راوینکسدستیار هوشمند مالیاتی۰۹۲۰۸۵۲۱۱۸۵
مشاوره و پشتیبـانی
نامشخص
۹۱٫۱۲۲۳۴۲ ۱۳۹۱٫۰۵٫۱۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی ه سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی، حمایت از کار و سرمایه ایرانی » جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند وفق بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی کشور بانک ها مجاز نمی باشند بیش از آن چه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به موجب دستورها با آیین نامه های خاص تعیین می نماید به اشخاص حقیقی یا حقوقی تسهیلات یا اعتبار اعطا نمایند نیک مستحضرند که فلسفه وجودی این حکم قانونی که کمابیش در جمله کشورهای دنیا مورد توجه میباشد امکان تخصیص منابع بانکی به تعداد بیشتری از آحاد جامعه تنوع بخشی بیشتر به سید اعتباری بانکها و به حداقل رساندن زیانهای ناشی از تمرکز منابع بانکها حول یک شخص یا گروهی از اشخاص مرتبط با یکدیگر که به تعبیری ذینفع واحد تلقی می شوند است. بر همین اساس مراجع نظارت بانکی مراقبت مینمایند اولا تسهیلات و تعهدات قابل اعطا ایجاد به هر ذینفع واحد حد و سقف معینی داشته باشد و ثانیا مجموع تسهیلات و تعهداتی که از حد مشخصی بیشتر هستند و در ادبیات بانکی موسوم به تسهیلات و تعهدات کلان میباشند بخش محدودی از منابع بانک ها را به خود تخصیص دهد. با استناد به مراتب مذکور بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران از سال ۱۳۸۲ مقرراتی تحت عنوان آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان تدوین و ابلاغ نمود که طی آن بانکها موظف شدند تا سقف مشخصی از منابع خود را چه به لحاظ فردی و چه از حیث جمعی به تسهیلات و تعهدات کلان تخصیص دهند. در حال حاضر این بانک با عنایت به تغییر شرایط و اقتضائات و حصول تجربه ناشی از اجرای قریب یک دهه مقررات مذکور اقدام به بازنگری آیین نامه مذکور و تدوین نسخه جدید آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان نموده است. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با عنایت به مراتب فوق به پیوست نسخه جدید آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان مصوب یک هزار و یک صد و چهل و یکمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲۳ شورای پول و اعتبار عینا جهت اجرا ایفاد می شود. خاطرنشان می سازد به استناد مواد ۲۰ و ۲۱ آیین نامه مزبور آن بانک مؤسسه اعتباری موظف است ظرف مدت شش ماه پس از تاریخ ابلاغ آیین نامه وضعیت خود را با مفاد آن تطبیق دهد. بدیهی است پس از گذشت دوره زمانی مذکور و به طور مشخص از تاریخ ۱۳۹۱٫۱۱٫۱۰، نسخه جدید آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان لازم الاجرا خواهد بود و آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان موضوع بخشنامه شماره صب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ اصلاحیه بند ۳-۱ آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان » موضوع بخشنامه شماره ۸۸٫۷۸۴۰۰ مورخ ۱۳۸۸٫۴٫۱۳ و ماده ۱۷ سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۰ مصوب (۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰) و تبصره های یک و دو ذیل آن منسوخ و کان لم یکن تلقی خواهد گردید. خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ٫ ۱۲۵۹۹۰۷غ ٫ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵ - ۰۲ پیوست ۱۳ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ، بات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان خرداد ماه ۱۳۹۱ بسمه تعالی با صلوات بر محمد و آل محمد آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان شورای پول و اعتبار در اجرای بند (۴) ماده (۳۴) قانون پولی و بانکی کشور و با استناد به بندهای (۵) و (۶) ماده (۱۴) و ماده (۴۴) همان قانون و نیز بر اساس ردیف (۱) از بند (د) ماده ۹۷ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران و با هدف امکان تخصیص منابع بانکی به تعداد بیشتری از آحاد جامعه، تنوع بخشی بیشتر به سبد اعتباری مؤسسات اعتباری و به حداقل رساندن زبانهای ناشی از تمرکز منابع مؤسسات اعتباری آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان را که از این پس به اختصار «آیین نامه نامیده میشود به شرح ذیل تصویب نمود: فصل اول - تعاریف ماده ۱ در این آیین نامه عناوین ذیل به جای عبارتهای مربوط بکار میروند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد در این آیین نامه شعبه بانک خارجی نیز مؤسسه اعتباری محسوب می گردد. ۳-۱ شعبه بانک خارجی واحد عملیاتی از یک بانک خارجی که در چارچوب آیین نامه اجرایی نحوه تأسیس و عملیات شعب بانکهای خارجی در ایران مصوب جلسه مورخ ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۸ هیأت وزیران در جمهوری اسلامی ایران فعالیت دارد. ۴-۱- ذینفع واحد یک شخص حقیقی یا حقوقی به طور مستقل و یا دو یا چند شخص حقیقی یا حقوقی که به واسطه برخورداری از روابط مالکیتی مدیریتی مالی کنترلی و یا به هر نحو دیگری میتوانند مؤسسه اعتباری را در معرض ریسک قرار دهند، بدین ترتیب که مشکلات یکی از آنها بتواند به دیگری تسری یابد و منجر به عدم بازپرداخت یا ایفای به موقع تسهیلات و یا تعهدات آنها شود. ۵-۱- افراد تحت تکفل فرزندان ذکور تا سن ۱۸ سالگی و فرزندان اناث در صورتی که فاقد شغل و همسر باشند. ۶-۱- تسهیلات و تعهدات آن دسته از اقلام بالا و پایین خط ترازنامه مؤسسه اعتباری که به طور بالفعل یا بالقوه موجب تحمیل ریسک از طرف ذینفع واحد به مؤسسه اعتباری می شود. ۷-۱- سرمایه پرداخت شده سرمایه مؤسسه اعتباری که در مرجع ثبت شرکت ها به ثبت رسیده است. -۱- اندوخته اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها ۹-۱- تسهیلات و تعهدات کلان مجموع خالص تسهیلات و تعهدات اعطایی ایجاد شده به برای هر ذینفع واحد که میزان آن حداقل معادل ۱۰ درصد مجموع سرمایه پرداخت شده و اندوخته مؤسسه اعتباری باشد. این حد برای شعبه بانک خارجی ۳ درصد مجموع دارایی های شعبه میباشد. ۱۰-۱ واحد تابعه شخص حقوقی است که بیش از ۵۰ درصد سهام و یا سرمایه دارای حق رای آن به طور مستقیم و یا غیر مستقیم متعلق به شخص دیگر است. ۱۱-۱ واحد وابسته شخص حقوقی است که حداقل ۲۰ درصد و حداکثر ۵۰ درصد سهام یا سرمایه دارای حق رأی آن به طور مستقیم و یا غیر مستقیم متعلق به شخص دیگر است. ۱۲-۱ کشورهای گروه الف شامل کشورهایی که به عضویت کامل سازمان همکاری های اقتصادی و توسعه (OECD) درآمده اند و همچنین کشورهایی که با صندوق بین المللی پول قراردادهای ویژه اعطای وام منعقد نموده اند مشروط به اینکه کشورهای مذکور از پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دولتی خود را استمهال نکرده باشند. مرجع اعلام فهرست کشورهای مزبور بانک مرکزی است. ۱۳-۱ بانکهای توسعه ای چند جانبه نهادهای بین المللی هستند که از طریق اعطای وام کمک فنی مشاوره های سرمایه گذاری و نظایر آن به توسعه اقتصادی و اجتماعی کشورها به ویژه کشورهای در حال توسعه کمک مینمایند. برخی از مصادیق نهادهای مزبور عبارتند از بانک جهانی و واحدهای وابسته به آن بانک توسعه آسیایی، بانک توسعه افریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اوپک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) و بانک سرمایه گذاری نوردیک مرجع اعلام فهرست نهادهای مزبور بانک مرکزی است. فصل دوم - ذینفع واحد ماده ۲ مؤسسه اعتباری موظف است در اعطای تسهیلات یا ایجاد تعهدات نسبت به شناسایی ذینفع واحد اقدام نماید مصادیق ذینفع واحد به شرح زیر میباشد ۱-۲- شخص حقیقی یا حقوقی به طور مستقل -۲-۲- اشخاص حقیقی و حقوقی دارای روابط مالکیتی شامل ۱-۲-۲- شخص حقیقی به اتفاق همسر و افراد تحت تکفل وی با واحدهای تابعه و یا وابسته آنها؛ ۲-۲-۲- شخص حقوقی با واحد های تابعه و یا وابسته آن ۳-۲-۲ واحدهای تابعه و یا وابسته یک شخص حقیقی یا حقوقی با یکدیگر مشروط بر آن که حاصل ضرب درصد تملک آنها توسط شخص مزبور حداقل ۲۰ درصد باشد. ۳-۲- اشخاص حقوقی دارای روابط مدیریتی شامل ۱-۳-۲- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که حداقل دو سوم اعضای هیات مدیره آنها مشترک میباشد؛ -۲-۳-۲- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که رئیس هیات مدیره آنها مشترک میباشد. -۴-۲- اشخاص حقیقی و حقوقی دارای روابط مالی شامل ۱۴۲ شخص حقیقی با همسر و افراد تحت تکفل وی ۲۴۲ ضامن با مضمون عنه مشروط بر آن که میزان ضمانت حداقل معادل ۷۵ درصد درآمد سالیانه دارایی ضامن باشد عکس رابطه فوق در صورتی مصداق دارد که اشخاص مزبور دارای ضمانت متقابل باشند؛ ۲-۴-۳- شخص (الف) با شخص (ب) مشروط بر آن که بیش از ۵۰ درصد درآمد ناخالص سالیانه شخص (الف) توسط شخص (ب) تأمین شود. عکس رابطه فوق مصداق ندارد. تبصره - اشخاص دارای روابط استخدامی از شمول قاعده فوق مستثنی میباشند. ۲-۴-۴- اشخاصی که هر یک دارای حداقل ۲۰ درصد از سهام یا سرمایه دارای حق رای یک شخص حقوقی باشند؛ -۵-۴-۲- اشخاصی که بیش از ۵۰ درصد درآمد ناخالص سالیانه هر یک از آنها از منبع درآمد واحدی باشد. تبصره - اشخاصی که به واسطه روابط استخدامی دارای چنین ویژگی هستند، مشمول قاعده فوق نمی باشند. -۵-۲- اشخاص حقیقی و حقوقی دارای روابط کنترلی شامل ۲-۵-۱- شخص حقیقی به اتفاق همسر و افراد تحت تکفل وی با شخص حقوقی که به هر نحوی دارای حق رای بیش از ۲۰ درصد آرای آن شخص حقوقی می باشند؛ ۲-۵-۲- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که به هر نحوی دارای حق رای بیش از ۲۰ درصد آرای آن میباشد ۲-۵-۳- شخص حقیقی یا حقوقی با شخص حقوقی دیگری که قادر به راهبری سیاستهای مالی و عملیاتی از جمله تصمیمات مربوط به تقسیم سود آن میباشد؛ ۲-۵-۴- شخص حقیقی یا حقوقی با شخص حقوقی دیگری که به هر نحوی قادر به نصب و عزل اکثریت اعضای هیات مدیره آن میباشد. ۶-۲- سایر مصادیق روابط دیگری که ماهیتا مشابه مصادیق مذکور در ردیفهای ۲-۱ الی ۲-۵ این ماده می باشند. فصل سوم - تسهیلات و تعهدات ماده ۳ مؤسسه اعتباری موظف است در محاسبه مجموع خالص تسهیلات و تعهدات اعطا ایجاد شده مربوط به ذینفع واحد اقلام زیر را مشمول محاسبه قرار دهد. ۱-۳- تسهیلات مشتمل بر اقلام بالای خط ترازنامه مؤسسه اعتباری به شرح زیر تسهیلات اعطایی اعم از ریالی و ارزی شامل اصل و سود و وجه التزام تأخیر تادیه دین با توجه به ماهیت عقود موضوع تسهیلات) تسهیلات اعطایی از محل حساب ذخیره ارزی و صندوق توسعه ملی تسهیلات اعطایی به سایر مؤسسات اعتباری اسناد و بروات ریالی و اخواست شده؛ بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده؛ بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی مدت دار اعم از ریالی و ارزی بدهکاران بابت بروات استادی مدت دار اعم از ریالی و ارزی پیش پرداخت بابت خرید اموال معاملات اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جعاله بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهی مشتریان بابت ما به التفاوت نرخ ارز بدهکاران بابت بروات اسنادی پرداخت شده؛ ۲-۳- تعهدات مشتمل بر اقلام پایین خط ترازنامه مؤسسه اعتباری به شرح زیر تعهدات بابت انواع اعتبارات اسنادی تعهدات بابت ضمانت نامه ها و پذیرشهای صادره اعم از ریالی و ارزی تعهدات بابت کارتهای اعتباری تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده؛ تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات اسنادی مدت دار قبولی نویسی شده؛ تعهدات بابت اعتبار اسنادی سایر مؤسسات اعتباری تبصره ۱ تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات و تعهدات اعطا ایجاد شده از طریق شعب مؤسسات اعتباری در خارج از کشور نیز می گردد. تبصره ۲ سود سالهای آینده وجوه دریافتی مضاربه، حساب مشترک مشارکت مدنی و وجوه اداره شده در محاسبه خالص تسهیلات منظور نمیشود برای محاسبه خالص تعهدات نیز لازم است پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی و سپرده نقدی ضمانتنامه از میزان تعهدات کسر گردد. ماده ۴ مؤسسه اعتباری موظف است در محاسبه مجموع خالص تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد مبلغ تسهیلات و تعهدات را با ضریب یک اعمال نماید. ماده ۵ در مورد شرکتهایی که مؤسسه اعتباری مالک تمام یا بخشی از سهام آنها می باشد قیمت تمام شده سهام مزبور نیز در محاسبه مجموع خالص تسهیلات و تعهدات مربوط به آنها منظور می شود. فصل چهارم - حدود تسهیلات و تعهدات کلان ماده ۶ نسبت مجموع سرمایه پرداخت شده و اندوخته مؤسسه اعتباری به تسهیلات و تعهدات به هر ذینفع واحد نباید کمتر از ۵ برابر شود. بدین ترتیب که میزان تسهیلات و تعهدات قابل اعطا ایجاد توسط مؤسسه اعتباری به هر ذینفع واحد حداکثر معادل ۲۰ درصد مجموع سرمایه پرداخت شده و اندوخته آن مؤسسه اعتباری باشد. تبصره - حد مذکور در این ماده برای شعبه بانک خارجی ۵ درصد مجموع دارایی های شعبه می باشد. ماده ۷ نسبت مجموع سرمایه پرداخت شده و اندوخته مؤسسه اعتباری به مجموع تسهیلات و تعهدات کلان نباید کمتر از ۲۰ درصد شود بدین ترتیب که مجموع میزان تسهیلات و تعهدات کلان مؤسسه اعتباری حداکثر معادل ۵ برابر مجموع سرمایه پرداخت شده و اندوخته آن مؤسسه اعتباری باشد. تبصره - حد مذکور در این ماده برای شعبه بانک خارجی ۶۰ درصد مجموع دارایی های شعبه می باشد. ماده ۸ در مواردی که میزان تسهیلات مورد تقاضای یک ذینفع واحد بیش از حدود تعیین شده در این آیین نامه باشد مؤسسه اعتباری میتواند با رعایت حدود مقرر از روش اعطای تسهیلات به صورت مشترک سندیکایی کنسرسیومی و یا روشهای مشابه استفاده نماید. فصل پنجم - موارد استثناء ماده ۹ تسهیلات و تعهدات زیر از حدود مقرر در فصل چهارم مستثنی است ۱-۹- تسهیلات و تعهداتی که ۱۰۰ درصد مبلغ آنها مستثنی میباشد ۱-۱۹- تسهیلات و تعهدات به دستگاههای اجرایی و مؤسسات دولتی ۲-۱-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اوراق بهادار تضمین شده توسط دولت یا بانک مرکزی باشد مشروط بر این که ارزش وثایق مذکور حداقل معادل ۱۲۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۳-۱-۹- تسهیلات و تعهدات به دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف منوط به موافقت بانک مرکزی ۱-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اوراق بهادار تضمین شده توسط دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف باشد، منوط به موافقت بانک مرکزی و مشروط بر این که ارزش وثایق مذکور حداقل معادل ۱۲۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۵-۱-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها سپرده نزد مؤسسه اعتباری ذی ربط باشد منوط به آن که به لحاظ واحد پولی یکسان بوده و میزان سپرده حداقل معادل اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۶۱۹ تسهیلات و تعهداتی که منجر به کاهش سرمایه و اندوخته مؤسسه اعتباری شده باشد؛ ۷۱۹ تعهداتی که بدون قید و شرط از طرف بانک قابل فسخ بوده و سررسید آنها کمتر از یک سال است. ۲-۹- تسهیلات و تعهداتی که تا ۸۰ درصد مبلغ آنها مستثنی میباشد ۱-۲-۹- تسهیلات و تعهدات با سررسید یک سال و کمتر به سایر مؤسسات اعتباری ۲-۲-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اوراق بهادار صادره و تضمین شده توسط مؤسسه اعتباری ذی ربط باشد مشروط بر آن که به لحاظ واحد پولی یکسان بوده و میزان وثایق نیز حداقل معادل ۱۲۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۳-۲-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها ضمانت نامه صادره توسط سایر مؤسسات اعتباری حداقل معادل اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۲-۹- تسهیلات و تعهدات به بانکهای توسعه ای چند جانبه که نام آنها در فهرست اعلام شده توسط بانک مرکزی قرار دارد ۵-۲-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اوراق بهادار صادره توسط بانک های توسعه ای چند جانبه ای باشد که نام آنها در فهرست اعلام شده توسط بانک مرکزی قرار دارد و میزان وثایق نیز حداقل معادل ۱۲۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۳-۹- تسهیلات و تعهداتی که تا ۵۰ درصد مبلغ آنها مستثنی میباشد ۱۳۹ خرید دیون موضوع اسناد و اوراق تجاری مدت دار که حداکثر ظرف ۵ روز کاری تسویه میشوند ۲-۳-۹- تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اموال غیر منقول باشد مشروط بر این که قیمت ارزیابی شده اموال مذکور توسط کارشناس رسمی دادگستری حداقل معادل ۱۵۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد؛ ۳۳۹ تسهیلات و تعهداتی که وثیقه آنها اوراق بهادار تضمین شده توسط سایر مؤسسات اعتباری باشد مشروط بر این که ارزش وثایق مذکور حداقل معادل ۱۲۰ درصد اصل و سود اعم از قطعی یا برآوردی تسهیلات و تعهدات باشد ۴-۹- تسهیلات و تعهداتی که تا ۲۰ درصد مبلغ آنها مستثنی میباشد ۹-۱۴ اعتبارات اسنادی که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار است؛ ۹-۴-۲- ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یک سال به سررسید آنها باقی مانده باشد؛ ۹-۴-۳- تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات ۴۴۹ تضمین اوراق مشارکت منتشر شده توسط سایر اشخاص حقوقی فصل ششم - کنترل داخلی ماده ۱۰ اعطاء یا ایجاد هرگونه تسهیلات و تعهدات به ذینفع واحد که موجب قرار گرفتن تسهیلات و تعهدات مزبور در شمول تسهیلات و تعهدات کلان شود باید قبلا به تصویب هیات مدیره مؤسسه اعتباری برسد. ماده ۱۱ هیأت مدیره مؤسسه اعتباری موظف است به منظور شناسایی و ثبت کلیه تسهیلات و تعهدات کلان و تغییرات پس از آن و همچنین پایش چنین تسهیلات و تعهداتی از حیث انطباق با سیاست های اعتباری مؤسسه اعتباری دستور العمل جامعی متضمن رویه های اداری و حسابداری و ساز و کارهای کنترل داخلی مناسب تدوین و به مرحله اجرا درآورد. دستور العمل مزبور باید به گونه ای تدوین شده باشد که هرگونه روابط جدید بین اشخاص را در جهت شناسایی ذینفع واحد پایش نماید. ماده ۱۲ هیأت مدیره مؤسسه اعتباری مکلف است ظرف مدت سه ماه پس از ابلاغ این آیین نامه یکی از واحدهای سازمانی مرتبط را برای اجرایی نمودن مفاد آیین نامه مزبور تعیین و به بانک مرکزی اعلام نماید. ماده ۱۳ هیات مدیره مؤسسه اعتباری باید واحد سازمانی موضوع ماده ۱۲ را موظف نماید ظرف مدت شش ماه پس از ابلاغ این آیین نامه یک بانک اطلاعاتی حاوی اطلاعات مربوط به ذینفع واحد ایجاد کند بانک اطلاعاتی مزبور باید حداقل شامل مشخصات هر ذینفع واحد، مانده تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد نوع روابط اشخاص مشمول ذینفع واحد و تسهیلات و تعهدات مستثنی از حدود مقرر باشد. ماده ۱۴ شعب واحدهای اعتباری یا سایر مراجع ذی ربط مؤسسه اعتباری مکلفند پیش از اعطا ایجاد هر گونه تسهیلات و تعهدات علاوه بر استعلام از سامانه جامع اطلاعات مشتریان در بانک مرکزی اطلاعات مربوط به ذینفع واحد را از واحد سازمانی موضوع ماده ۱۲ استعلام نماید. ۹ فصل هفتم - الزامات گزارش دهی ماده ۱۵ مؤسسه اعتباری موظف است تمامی اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهداتی را که مطابق مفاد این آیین نامه به عنوان تسهیلات و تعهدات کلان محسوب میشوند - اعم از موارد مستثنی و غیر مستثنی - در مقاطع زمانی ماهانه و حداکثر ظرف مدت یک هفته پس از پایان هر ماه به شیوه ای که بانک مرکزی اعلام خواهد نمود به آن بانک گزارش نماید اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات مزبور باید حداقل شامل هرگونه تغییر در مانده آنها اطلاعات مربوط به ذینفع واحد نوع و میزان و تایق دریافتی باشد. ماده ۱۶ - چنانچه بنا به دلایل قهری از جمله عدم بازپرداخت تسهیلات و یا ایفای تعهدات از سوی ذینفع واحد ایجاد روابط جدید میان اشخاص و همچنین کاهش سرمایه و اندوخته مؤسسه اعتباری حدود مقرر در این آیین نامه نقض شود مؤسسه اعتباری موظف است ظرف مدت ۵ روز کاری موضوع را طی گزارشی با ذکر دلایل به بانک مرکزی اطلاع دهد و حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از وقوع رویداد مذکور نسبت به انطباق با حدود تعیین شده اقدام نماید. گزارش مزبور باید حداقل شامل اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهداتی که منجر به نقض حدود شده است ذینفع واحد مربوط میزان تخطی و تاریخ وقوع تخطی باشد. تبصره - چنانچه مؤسسه اعتباری پس از گذشت مهلت مزبور خود را با حدود مقرر در این آیین نامه تطبیق ندهد مشمول مجازاتهای ماده ۱۸ خواهد شد. ماده ۱۷ - در اعطای تسهیلات به صورت مشترک سندیکایی کنسرسیومی و یا روشهای مشابه هر یک از مؤسسات اعتباری مشارکت کننده باید تسهیلات مزبور را به میزان سهم خود گزارش نمایند. فصل هشتم - مجازات ماده ۱۸ تخطی از مقررات این آیین نامه موجب اعمال مجازاتهای مقرر در ماده ۹۶ قانون برنامه پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران و ماده ۴۴ قانون پولی و بانکی کشور خواهد بود. فصل نهم - سایر ماده ۱۹ مؤسسه اعتباری نباید به آن دسته از اشخاص حقیقی یا حقوقی که بیش از حدود مقرر در این آیین نامه به آنها تسهیلات و یا تعهداتی اعطاء ایجاد گردیده تسهیلات و یا تعهدات جدید اعطاء ایجاد نماید. ماده ۲۰ مؤسسه اعتباری موظف است ظرف مدت شش ماه پس از ابلاغ این ایین نامه وضعیت خود را با مفاد آن تطبیق دهد. ماده ۲۱ پس از دوره گذار «آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان موضوع بخشنامه شماره مب ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ ، اصلاحیه بند ۳-۱ آیین نامه مذکور موضوع بخشنامه شماره ۸۸٫۷۸۴۰۰ مورخ ۴٫۱۳٫۱۳۸۸ و همچنین کلیه مصوبات قبلی شورای پول و اعتبار که مغایر با مفاد این آیین نامه باشند، منسوخ می گردد. آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان در ۲۱ ماده و ۷ تبصره در یکهزار و یکصد و چهل و یکمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲۳ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و پس از دوره گذار لازم الاجرا است.
نامشخص
بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی ، حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما، بدین وسیله به استحضار میرساند شورای پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و چهلمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲ شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه مصوب هفت صد و نهمین جلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳) را به شرح زیر اصلاح نموده است. اعطای تسهیلات تا سقف یک صد میلیون ریال از محل وجوه اداره شده از طریق سپرده گذاری قرض الحسنه ویژه بخش خصوصی نزد بانکها بلا اشکال است. لازم به ذکر است بر اساس مصوبه صدرالاشاره شورای پول و اعتبار متن نهایی و اصلاح شده شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه به پیوست ارسال میگردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۲۲۴۰۵۷ ق مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه سال ۱۳۹۱ شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ماده ۱- حساب قرض الحسنه ویژه به حسابی اطلاق میشود که بانک تحت این عنوان افتتاح و وجوه تودیع شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به این حساب را طبق نظر تودیع کننده وجوه و بر اساس شرایطی که به موجب قرارداد عاملیت منعقده فی مابین تودیع کننده و بانک معین میشود به صورت قرض الحسنه به اشخاص حقیقی و مؤسسات خیریه و عام المنفعه اعطا می نماید. ماده ۲ حداقل مبلغ سپرده لازم برای افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال می باشد. ماده ۳- حداقل مبلغ تسهیلات قرض الحسنه قابل اعطا به هر متقاضی از محل هر حساب قرض الحسنه ویژه ۳,۰۰۰,۰۰۰ ریال و مدت بازپرداخت آن حداکثر پنج سال می باشد. ماده ۴- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میتواند هر سه سال یک بار بر اساس رشد شاخص کل بهای کالا و خدمات مصرفی و سایر شاخصها نسبت به اصلاح ارقام ذکر شده در مواد (۲) و (۳) فوق اقدام نماید ماده ۵ اعطای تسهیلات تا سقف یک صد میلیون ریال از محل وجوه اداره شده از طریق سپرده گذاری قرض الحسنه ویژه بخش خصوصی نزد بانک ها بلا اشکال است. ماده ۶ از مبالغ تودیع شده به حسابهای قرض الحسنه ویژه همواره معادل مجموع قرض الحسنه های اعطا شده مسدود و مازاد آن توسط تودیع کننده وجوه قابل برداشت بوده و نظیر سایر حسابهای قرض الحسنه پس انداز مشمول شرکت در قرعه کشی جوایز میباشد. اصلاح شده بر اساس بند ۲ از یک هزار و یک صد و سی و سومین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۶ شورای پول و اعتبار اصلاح شده بر اساس بند ۴ از یک هزار و یکصد و چهلمین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲ شورای پول و اعتبار ماده ۷ مبالغ مسدود شده در این حسابها جزء سپرده های بانک محسوب نگردیده و مشمول تودیع سپرده قانونی نمی باشد. ماده مبالغ قرض الحسنه اعطایی بانک از محل این حسابها جزء تسهیلات اعتباری اعطایی بانک محسوب نگردیده و خارج از حد مجاز اعتباری بانک خواهد بود. ماده ۹ دارنده حساب قرض الحسنه ویژه میتواند به موجب قرارداد عاملیت، نوع و میزان وثائق مورد نظر خود را مشخص و از بانک بخواهد که در قبال اعطای قرض الحسنه از این حساب وثائق مشخص شده را اخذ نماید در صورتی که نوع و میزان وثائق مورد نظر تعیین نشده باشد اخذ وثیقه توسط بانک تابع ضوابط دستورالعمل اجرایی قرض الحسنه اعطایی بانک ها خواهد بود. ماده ۱۰ بانک میتواند به موجب قرارداد عاملیت پیگیری وصول اقساط قرض الحسنه های اعطایی و یا در صورت لزوم انجام اقدامات حقوقی مربوط را نیز به عهده بگیرد. لیکن در هر حال استرداد وجوه تودیع شده به حساب قرض الحسنه ویژه موکول به باز پرداخت قرض الحسنه های اعطا شده بوده و از این بابت مسئولیتی متوجه بانک نخواهد بود. ماده ۱۱ مبالغ وصولی توسط بانک بابت اقساط قرض الحسنه های اعطا شده طبق نظر تودیع کننده وجوه مجددا قابل مصرف میباشد. ماده ۱۲ بابت خدماتی که بانک در مورد هر یک از حسابهای قرض الحسنه ویژه انجام میدهد با توجه به نوع و میزان این خدمات کارمزدی به بانک تعلق میگیرد که میزان آن بر اساس توافق بانک و تودیع کننده وجوه به موجب قرارداد عاملیت تعیین خواهد شد. ماده ۱۳ تودیع کننده وجوه میتواند به منظور تأمین تمام یا قسمتی از کارمزد عاملیت بانک به شرح مذکور در ماده ۱۲ از بانک بخواهد که علاوه بر اصل مبلغ قرض الحسنه اعطانی مبلغی به عنوان کارمزد از دریافت کنندگان قرض الحسنه وصول نماید که میزان آن نمیتواند از کارمزد مقرر از طرف شورای پول و اعتبار برای قرض الحسنه اعطائی بانک ها جهت رفع احتیاجات ضروری اشخاص حقیقی تجاوز نماید. شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه در هفت صد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳ ، یک هزار و یک صد و سی و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۶ و یک هزار و یک صد و چهلمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲ شورای پول و اعتبار در سیزده ماده به تصویب رسید.
نامشخص
شماره : تاریخ: ۹۱٫۱۱۰۰۷۸ ۱۳۹۱٫۰۴٫۲۹ دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی سال ۱۳۹۱ سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی » جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما، پیرو بخشنامه شماره ۹۱٫۸۵۳۳۱ مورخ ۱۳۹۱٫۴٫۵ به پیوست کارمزد خدمات دریافت حضوری قبوض آب برق تلفن شهرداری راهنمایی و رانندگی و .... که به جدول ردیف ۹ کارمزد خدمات بانکی ریالی سایر خدمات اضافه شده است جهت استحضار و اجرا ارسال می گردد در ضمن نرخ کارمزد خدمات بانکی مرتبط با بانکداری الکترونیک نظیر) حواله از طریق سامانه های سحاب و ساندا، اعلام مانده موجودی حساب از طریق ATM POS PINPAD صدور کارت اعتباری پذیرنده کارت بانکها، صدور کارت دریافت غیر حضوری قبوض خدمات SMS تلفنبانک اینترنتی و خود پرداز پرداخت حقوق پرسنل سازمانها و شرکتها و واگذاری چک از طریق فایل تا زمان ابلاغ نرخهای جدید مطابق با مفاد بخشنامه شماره ۴۳۶۲۵ مورخ ۱۳۸۸٫۲٫۲۹ این بانک قابل اجرا می باشد. خواهشمند است ضمن اعلام مراتب فوق به شعب آن بانک موسسه اعتباری بر حسن اجرای آن نظارت لازم صورت پذیرد. ۱۲۴۴۴۰۶ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها علی اکبر عابدینی ۳۷۱۶ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.chi.ir جدول کارمزد خدمات بانکی (ریالی) نرخ کارمزد ردیف نوع خدمت تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال از ۱۰۰ میلیون ریال به بالا است به مبلغ مازاد) در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) ۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سپرده بلند مدت (ارزی) ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سفته ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل اموال غیر منقول ا درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ا درصد مبلغ در سال ل 3 در مقابل اور او مشارکت ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال و در مقابل سکه طلا ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال ۱ 1؛ در مقابل سهام به قیمت استی) ۱۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال ی در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۷۵ درصد مبلغ در سال ع ۰۲۱ در مقابل ضمانتنامه های اعتباری ارزی ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران صادرات ایران ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱۷۵ ۰ درصد مبلغ در سال ة در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل رسید انبارهای عمومی ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۸۷,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در قبال وثیقه کشتی و هواپیما ۱٫۵ درصد حداقل ۲۱۳۰۰۰۰ ریال ۱٫۲۵ درصد در سال نسبت به مازاد آن در قبال وثیقه حساب فرض الحسنه جاری پس انداز و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ریالی ۰٫۵ درصد در سال حداقل ۱۲٬۰۰۰ ۲ ریال ۰۱۵ درصد در سال نرخ کارمزد ردیف نوع خدمت تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال از ۱۰۰ میلیون ریال به بالا (نسبت به مبلغ مازاد) در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سپرده بلند مدت (ارزی) ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سفته ۲٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۳ درصد مبلغ در سال در مقابل اموال غیر منقول ۱٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱ درصد مبلغ در سال در مقابل اوراق مشارکت ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال 1 3 در مقابل سکه طلا ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال ی ۱ در مقابل سهام به قیمت اسمی) ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۳۱۲۰۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال صدور سایر ضمانتنامه ها 3 در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی ادر صد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال و ؤ در مقابل ضمانتنامه های اعتباری ارزی ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران ا درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی ۲ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل رسید انبارهای عمومی ۲ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۸۷,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در قبال وثیقه حساب فرض الحسنه جاری، پس انداز و سپرده گذاری سرمایه گذاری کوتاه مدت (ریالی) ۰٫۷۵ درصد در سال به نسبت درصد وثیقه حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد در سال نحوه محاسبه کارمزد در خصوص ضمانتنامه های با وثائق ترکیبی پس از کسر سپرده نقدی از مبلغ کل ضمانتنامه بر اساس بالاترین سهم وثائق و در صورت برابری سهم وثائق بر اساس بالاترین ریسک های مترتب بر وثائق (مطابق ترتیب وثائق در جدول فوق، ابتدا تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال محاسبه و سپس مابقی بر اساس نرخ های مربوط به بالای ۱۰۰ میلیون ریال محاسبه گردد. ردیف نوع خدمت مبلغ کارمزد ۱ صدور ضمانتنامه نقدی مقطوع ۲۱۲,۰۰۰ ریال تمدید ضمانتنامه کارمزد تمدید برابر با نرخ صدور ضمانتنامه در زمان تمدید تقلیل ضمانتنامه کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ۲۱۲,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت. می باشد. ابطال ضمانتنامه قبل از سررسید کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ۲۱۲,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت می باشند ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۲ صدور چک بانکی هر فقره ۲۵,۰۰۰ ریال صدور چک بین بانکی مشروط به درخواست مشتری) هر فقره ۳۷,۰۰۰ ریال صدور حواله برون شهری تلفنی دور نگار و حواله چک) یک در هزار مبلغ حواله، حداقل ۲۵,۰۰۰ و حداکثر ۱۲۵,۰۰۰ ریال صدور و ارسال حواله جهت حسابهای غیر متمرکز به صورت online یک در ده هزار مبلغ حواله، حداقل ۷۵۰۰ و حداکثر ۷۵۰۰۰۰ ابطال حواله کارمزد ابطال هر فقره حواله ۱۴,۰۰۰ ریال و کارمزد دریافتی بابت صدور حواله نیز مسترد نخواهد شد. فقدان چک بانکی : بین بانکی و مسافرتی مقطوع ۲۱۲٬۰۰۰ ریال ه فقدان ایران چک سابق بانکها یک درصد مبلغ چک، حداکثر ۶۲۳,۰۰۰ ریال صدور چک بانکی جهت پرداخت وجه تسهیلات بدون کارمزد صدور المثنی چک بانکی بدون کارمزد ۳ 1 1 صندوق های اجاره ای عملیات صدور سند اجازه اجاره بها سالانه ، ودیعه) هر سانتی متر مکعب حجم ۲۸ ریال (حداقل ۱۶۰,۰۰۰ ریال) ودیعه اجاره بها ۸ برابر مبلغ اجاره بها حداقل مبلغ ۱,۲۸۰,۰۰۰ ریال هر بار استفاده از صندوق بدون کارمزد مفقودی کلیدها ۳۰,۰۰۰ ریال تخلیه و تحویل صندوق بدون کارمزد شامل ایران چک بانک مرکزی نمی شود. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد نگهداری امانی اوراق مشارکت و واریز سود در مقاطع مقرر یک در هزار مبلغ اسمی اوراق در سال پرداخت سود اوراق مشارکت بدون کارمزد ب استرداد قسمتی از اوراق مشارکت امانی بدون کارمزد 3 استرداد تمامی اوراق مشارکت امانی بدون کارمرد ۴ مدیریت اوراق بهادار مشتریان بازخرید اوراق مشارکت بدون کارمزد مدیریت اوراق بهادار مشتریان استرداد اصل اوراق مشارکت در سررسید بدون کارمزد نگهداری اوراق گواهی سپرده مشتریان یک در هزار مبلغ گواهی در سال ج انتقال هر برگ اوراق گواهی حق تقدم اعطای تسهیلات (خاص بانک مسکن) ۱۲,۰۰۰ ریال صدور هر برگ اوراق المثنی اوراق حق تقدم اعطای تسهیلات (خاص بانک مسکن) (خاص بانک مسکن) ۶۲,۰۰۰ ریال سفته های وصولی محلی و قبوض تینی هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال بروات عهده شهرستان سفته هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال ئ وصول بروات بروات عهده شهرستان چک هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال * ابلاغ سفته و بروات برای هر نوبت ۱۲,۰۰۰ ریال واخواست سفته برای هر برگ ۱۲۰,۰۰۰ ریال ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد امور حسابهای اشخاص تقاضای عدم پرداخت چک هر برگ ۲۱,۰۰۰ ریال حداکثر ۱۲۵۰۰۰۰ ریال ) صدور گواهی نامه عدم پرداخت وجه چک از حساب مشتری) ۳۷,۰۰۰ ریال رفع سوء اثر ۶۰,۰۰۰ ریال و رفع سوء اثر از چک های برگشتی مشمول مرور زمان بدون کارمزد □ ۰۶ل أ ه پرداخت از حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) ۶,۰۰۰ ریال واریز به حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد ۶ حساب قرض الحسنه جاری متمرکز و غیر متمرکز) متمر حساب قرض الحسنه جاری متمرکز و غیر متمرکز) متمر ی. انتقال وجه حسابهای جاری غیر متمرکز از طریق تلفن یک در هزار حداقل ۱۰,۰۰۰ و حداکثر ۱۰۰,۰۰۰ ریال صدور چک آمتیبوس ۱۹,۰۰۰ ریال * با انتقال حساب به شعبه دیگر در هر شهر ۱۸۵,۰۰۰ ریال پرداخت به روش متمرکز حساب های غیر متمرکز ۱۰۰۰۰ ریال چک فاکس هر برگ چک ۵۵,۰۰۰ ریال فعال سازی حساب های راکد اعم از حسابهای متمرکز و غیر متمرکز) هر حساب ۱۲,۰۰۰ ریال ه در صورتیکه استفاده از دستگاه PIN PAD به جهت نقص فنی دستگاه ATM باشد، بدون کارمرد است. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۶ و و لا ۶ حسابهای قرض الحسنه پس انداز و سپرده کوتاه مدت ق ؟ افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده قرض الحسنه پس انداز بدون کارمزد افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده کوتاه مدت متمرکز ۳۱,۰۰۰ ریال ه پرداخت از حساب قرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) ۶۰۰۰ ریال واریز به حساب فرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد صدور دفترچه المثنی صرفا جهت حسابهای کوتاه مدت ۲۱,۰۰۰ ریال صدور گواهی صدور هر گونه گواهی حساب ۳۷,۰۰۰ ریال صدور گواهی حساب به لاتین ۶۲,۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی - سال جاری (جهت کلیه حسابها) هر صفحه ۵۰۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی سالهای گذشته (جهت کلیه حسابها) هر صفحه ۶,۰۰۰ ریال ارتباط هر حساب با کارت ۷۵۰۰ ریال ه در صورتیکه استفاده از دستگاه PIN PAD به جهت نقص فنی دستگاه ATM باشد، بدون کارمزد است. ه و ارایه صورتحساب برای یکبار برای هر تراکنش فاقد کارمزد بوده لیکن بابت مازاد بر آن کارمزد به مبالغ مذکور اخذ می گردد. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ارزیابی ماشین آلات منصوبه و کالا مقطوع ۲۵۰,۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت از ۳۰ تا ۱۵۰ میلیون ریال از ۱۵۰ تا ۵۰۰ میلیون ریال نسبت به مازاد ۱ در هزار ارزیابی املاک و ساختمان مقطوع ۲۵۰,۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت از ۵۰ تا ۵۰۰ میلیون ریال ۵۰۰ میلیون ریال به بالا ب و هزینه ارزیابی نوبت های اضافی ۷ ک ارزیابی و بازدید تسهیلات جعاله مسکن مقطوع ۲۰۰.۰۰۰ ریال نسبت به مبلغ تسهیلات اعطایی ؤ ارزیابی املاک مزروعی و باغات مقطوع ۲۰۰۰۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت نسبت به مازاد ۱٫۵ در هزار از ۵۰۰ میلیون تا یک میلیارد ریال از یک میلیارد ریال به بالا ارزیابی تسهیلات مشارکت مدنی تا یک میلیارد ریال نسبت به مبلغ تسهیلات ۲۵ در هزار از یک تا چهار میلیارد ریال نسبت به مازاد ۱۱۵ در هزار از چهار میلیارد ریال به بالا نسبت به مازاد ۱ در هزار درخواست مشتری جهت تعویض وثیقه مبلغ کارمزد بر مبنای مانده خالص تسهیلات اعطایی و مطابق با تعرفه کارمزد ارزیابی اموال ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۸ اعتبارات ؛ هزینه کارشناسی (ارزیابی) طرحها ۱۱۵ در هزار تسهیلات مصوب فقط سهم بانک که ۰٫۵ در هزار مبلغ در خواستی به هنگام پذیرش طرح محاسبه و از مشتری اخذ گردیده و غیر قابل برگشت می باشد و مابقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱٫۵ در هزار پس از کسر ۰٫۵ در هزار مبلغ ماخوذه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات سرمایه در گردش ۰٫۵ در هزار تسهیلات مصوب (فقط سهم بانک) حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات به منظور تامین کالای سرمایه ای واحدهای تولیدی و خدماتی خارج از طرح ۱۱۵ در هزار تسهیلات مصوب فقط سهم بانک جهت تامین کالاهای سرمایه ای که ۰٫۵ در هزار مبلغ درخواستی به هنگام پذیرش درخواست مشتری محاسبه و از وی اخذ گردیده و غیر قابل برگشت میباشد و مابقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱٫۵ در هزار پس از کسر ۰۵ در هزار مبلغ ماخوذه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. هزینه تهیه گزارش اطلاعات اعتباری ه اشخاص حقیقی ۱۲۵,۰۰۰ ریال و aen اشخاص حقوقی ۲۵۰,۰۰۰ ریال اخذ اطلاعات جهت افتتاح حساب جاری بدون کارمزد تشکیل پرونده و اعتبار سنجی بدون کارمزد ه عبارت خارج از طرح به معنی اعطای تسهیلات به منظور تامین کالای سرمایه ای است که قبلا در طرح پیش بینی نشده و یا اعطای تسهیلات جهت خرید ماشین آلات و تجهیزات جدیدی است که نیاز به بررسی بازدید و کارشناسی دارد. توضیح اینکه اعطای تسهیلات خرد جهت خرید خودرو و خرید کالا مشمول این بند نمی شود.) تهیه گزارش اطلاعات اعتباری برای شخصیت های حقیقی صاحبان شرکت و با موسسه و با به عنوان ضامن تسهیلات اعطایی به ازای هر شخص حقیقی مطابق تعرفه مذکور محاسبه می گردد. ه تهیه گزارش اطلاعات اعتباری برای شخصیت های حقوقی که دارای تعدادی شخص حقیقی صاحبان شرکت و یا موسسه و ...) میباشد به هر تعداد که باشند و به عنوان صاحبان امضاء داران شرکت به بانک معرفی می گردند، مجموعا یک گزارش اطلاعات اعتباری تلقی و صرفا مشمول یک کارمزد می گردد. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد اخذ استعلام از شرکت مشاوره رتبه بندی اعتباری ایران مطابق با تعرفه ابلاغی از سوی بانک مرکزی به شرکت مذکور واگذاری سهم الشرکه بانک به غیر بر اساس ارزیابی املاک و ساختمان مندرج در ردیف ۷ (اموال غیر منقول) تمدید تسهیلات عقود مشارکتی ناتمام ۰٫۵ درصد مبلغ تسهیلات حداکثر ۲,۰۰۰,۰۰۰ بررسی اصالت پیش فاکتور بدون کارمزد. صلح حقوق و انتقال تعهدات یک درصد مانده اصل تسهیلات قابل انتقال حداقل یک میلیون ریال و حداکثر پنج میلیون ریال تغییر شرایط قرارداد، تقلیل قسط ، تفکیک رهینه ۱۳۵,۰۰۰ ریال موافقت با تنظیم اجاره نامه برروی هر واحد مورد رهن ۶۲,۰۰۰ ریال A اعتبارات اقاله ملک بدون کارمزد اعتبارات نظارت بر مصرف تسهیلات بدون کارمزد پذیرش اوراق گواهی حق تقدم هنگام پرداخت تسهیلات یک در هزار مبلغ تسهیلات موافقت با رهن مازاد سایر سازمان ها، بانک ها و شعب بانک بدون کارمزد تکمیل فرم یارانه تسهیلات تکلیفی بدون کارمزد تسهیلات پرداختی جهت خرید خودروهای سبک سواری جهت استفاده شخصی مشتریان و تسهیلات جهت خرید لوازم خانگی بدون کارمزد نظارت بر مصرف تسهیلات اعطایی مشارکت مدنی بدون کارمزد صدور اخطار کتبی جهت اقساط معوق تسهیلات بدون کارمزد اخذ هر گونه کارمزد مازاد بر نرخ تسهیلات اعطایی ممنوع است. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۹ سایر خدمات دریافت حضوری قبوض آب برق تلفن شهرداری راهنمایی و رانندگی و .... و ارسال به سوش و وجوه قبوض دریافتی به شرکتها، سازمانها و .... ذیربط ۵۰۰۰۰ ریال دریافت حضوری قبوض آب برق تلفن شهرداری راهنمایی و رانندگی و .... و ارسال الکترونیکی اطلاعات و وجوه قبوض دریافتی به شرکتها سازمانها و ..... ذیربط ۶۵۰۰ ریال نگهداری مانده های مطالبه نشده و راکد بدون کارمزد انتقال سپرده به اشخاص ثالث ۷۵۰۰ ریال ه تبدیل سپرده انفرادی به مشترک ۷۵۰۰ ریال تهیه تصویر (صدور سند المثنی اسناد روزهای قبل به درخواست مشتری ۰۰۰ ریال صدور دفترچه بازپرداخت اقساط تسهیلات اعطایی در سایر شعب بدون کارمزد تغییر اطلاعات حساب مشتریان شامل مشخصات فردی، آدرس و ...... بدون کارمزد توضیح اینکه تبدیل سپرده انفرادی به مشترک صرفا جهت حسابهای جاری مجاز می باشد.
نامشخص
'ئ سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما همان گونه که مستحضرند؛ قانون بودجه سال ۱۳۹۱ کل کشور مصوب ۱۳۹۱٫۲٫۳۰ مجلس شورای اسلامی مجموعه تکالیفی را به شرح ذیل بر عهده بانکهای دولتی نهاده که لازم است به قید تسریع به مورد اجرا درآیند ۱ - بانک های دولتی عامل موظفند در صورت درخواست متقاضی متناسب با بازپرداخت هر بخش از تسهیلات پرداختی به واحدهای تولیدی نسبت به آزادسازی وثیقه های مازاد و یا تبدیل وثیقه مناسب به میزان باقی مانده تسهیلات حسب درخواست اقدام نمایند وفق بند ۴-۷ قانون بودجه کلیه بانک های دولتی مکلفند مصوبات دولت در خصوص بازنگری و تصویب کلیه مراحل فرآیندها استعلامات و سایر موارد مشابه و نیز وجوه دریافتی دستگاههای اجرایی موضوع ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده ۵ قانون محاسبات عمومی از اشخاص حقیقی و حقوقی تحت هر عنوان و نیز تعرفه ها عوارض هزینه خدمات نصاب حقوق مالکانه و مشابه به آنها و همچنین وجوهی که برای صدور هرگونه گواهی یا مجوز یا پروانه و نظایر آن اخذ میگردد و نیز پروانه ها مجوزها و موارد موضوع ماده ۶۲ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران را رعایت نموده و فقط در حدود مصوبات مزبور نسبت به اخذ هر نوع وجه و استعلام از اشخاص حقیقی و حقوقی اقدام نمایند. به استناد بند ۱۱-۷ قانون بودجه) اعطای هرگونه تسهیلات توسط بانکهای دولتی به بنگاههای واگذار شده به صورت کنترلی مشروط به اخذ مجوز از سازمان خصوصی سازی میباشد. اسامی بنگاههای مزبور متعاقبا توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به کلیه بانکها ابلاغ خواهد گردید موضوع بند ۲۴۴ قانون بودجه تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ هیات انترنی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران - بانک های دولتی موظفند تا پایان شهریورماه مانده وجوه اداره شده و یارانه سود تسهیلات را که تا پایان سال ۱۳۸۹ از سوی بانکهای عامل به متقاضیان پرداخت نگردیده است به حساب ردیف درآمدی ۳۱۰۶۰۲ واریز نمایند به استناد بند ۲۸ قانون بودجه ه - بانکهای دولتی عامل موظفند جهت تضمین بازپرداخت تسهیلات ریالی و ارزی قراردادهای توسعه مترو و قطار شهری شهرداریهای کشور اموال املاک و طرحهای دارای توجیه اقتصادی، فنی و مالی شهرداری های ذی ربط را به عنوان وثیقه تسهیلات اعطایی بپذیرند وفق بند ۳۰ قانون بودجه - بانک های دولتی عامل موظفند به ازای پرداخت تسهیلات به کشاورزان و روستاییان اسناد مربوط به اراضی کشاورزان و استاد عادی اراضی محل اجرای طرحهای کشاورزی و صنایع وابسته به آن و اسناد منازل روستایی را به عنوان وثیقه وامهای بخش کشاورزی و وامهای پرداختی به روستاییان مورد پذیرش قرار دهند به موجب بند ۳۱ قانون یاد شده که اصلاحیه ای است بر جزء (ق) ماده (۲۲۴) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران - بانک های دولتی عامل موظفند قراردادهای موضوع عملیات اجرایی طرحهای ملی دستگاه های اجرایی که تا ابتدای سال ۱۳۹۱ برای آنها پیمانکار انتخاب نشده را بر اساس آیین نامه ای که متعاقبا ابلاغ خواهد شد به عنوان وثیقه بپذیرند به موجب بند ۴-۱۰۲ قانون بودجه خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع جهت اجرا به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک ابلاغ گردیده و از نتیجه اقدامات انجام شده این بانک را نیز مطلع نمایند. ٫ ۱۲۳۵۸۵۹. مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۱۰۸۳۱۳ ۱۳۹۱٫۰۴٫۲۸ پوست: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بت سال ۱۳۹۱ سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای غیر دولتی و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما همان گونه که مستحضرند؛ قانون بودجه سال ۱۳۹۱ کل کشور مصوب ۱۳۹۱٫۲٫۳۰ مجلس شورای اسلامی مجموعه تکالیفی را به شرح ذیل بر عهده بانکهای غیر دولتی و حسب مورد مؤسسات اعتباری غیربانکی نهاده که لازم است به قید تسریع به مورد اجرا در آیند ۱ - بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی غیر دولتی عامل موظفند در صورت درخواست متقاضی متناسب با بازپرداخت هر بخش از تسهیلات پرداختی به واحدهای تولیدی نسبت به آزادسازی وثیقه های مازاد و یا تبدیل وثیقه مناسب به میزان باقی مانده تسهیلات حسب درخواست اقدام نمایند. (وفق بند ۷۴ قانون بودجه ۲ - اعطای هرگونه تسهیلات توسط بانکهای غیر دولتی به بنگاههای واگذار شده به صورت کنترلی مشروط به اخذ مجوز از سازمان خصوصی سازی میباشد. اسامی بنگاههای مزبور متعاقبا توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به کلیه بانکها ابلاغ خواهد گردید. موضوع بند ۲۴۴ قانون بودجه - بانک های غیر دولتی موظفند تا پایان شهریورماه مانده وجوه اداره شده و یارانه سود تسهیلات را که تا پایان سال ۱۳۸۹ از سوی بانکهای عامل به متقاضیان پرداخت نگردیده است به حساب ردیف درآمدی ۳۱۰۶۰۲ واریز نمایند به استناد بند ۲۸ قانون بودجه - بانک های غیر دولتی عامل موظفند جهت تضمین بازپرداخت تسهیلات ریالی و ارزی قراردادهای توسعه مترو و قطار شهری شهرداریهای کشور اموال املاک و طرحهای دارای توجیه اقتصادی، فنی و مالی شهرداریهای ذی ربط را به عنوان وثیقه تسهیلات اعطایی بپذیرند وفق بند ۳۰ قانون بودجه ه بانک های غیر دولتی عامل موظفند به ازای پرداخت تسهیلات به کشاورزان و روستاییان اسناد مربوط به اراضی کشاورزان و استاد عادی اراضی محل اجرای طرحهای کشاورزی و صنایع وابسته به آن و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اسناد منازل روستایی را به عنوان وثیقه وامهای بخش کشاورزی و وامهای پرداختی به روستاییان مورد پذیرش قرار دهند. به موجب بند ۳۱ قانون یاد شده که اصلاحیه ای است بر جزء (ق) ماده (۲۲۴) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران - بانک های غیر دولتی عامل موظفند قراردادهای موضوع عملیات اجرایی طرح های ملی دستگاههای اجرایی که تا ابتدای سال ۱۳۹۱ برای آنها پیمانکار انتخاب نشده را بر اساس آیین نامه ای که متعاقبا ابلاغ خواهد شد به عنوان وثیقه بپذیرند به موجب بند ۱۰۲۴ قانون بودجه خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع جهت اجرا به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردیده و از نتیجه اقدامات انجام شده این بانک را نیز مطلع نمایند. ۵.۱۲۲۲۶۲۵ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲
نامشخص
۹۱٫۱۰۸۳۱۲ ۱۳۹۱٫۰۴٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی، حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۵۰۹۱۹ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰، موضوع دستور العمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران بدین وسیله به استحضار میرساند موضوع تعیین حداقل میزان بازپرداخت بدهی ناشی از خرید کالا از سوی دارنده کارت در دومین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۴٫۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مطرح و مصوب گردید خرید کالا توسط دارنده کارت اعتباری میزان به مبلغ کمتر از ۵۰۰ هزار ریال به صورت نقدی انجام و خرید معادل ۵۰۰ هزار ریال تسهیلات تلقی گردیده و با احتساب سود متعلقه طی یک قسط پرداخت گردد و به همین ترتیب با خرید بیش از ۵۰۰ هزار ریال از سوی دارنده کارت تعداد اقساط به تناسب مبلغ خرید و احتساب سود تسهیلات افزایش یابد. به هر حال تقسیط بدهی نباید به گونه ای باشد که از سقف ۲۴ قسط فراتر رود. با عنایت به مصوبه مذکور خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم به عمل آید. ۱۲۳۳۰۲۴ از مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما با توجه به اهمیت اخذ شماره اقتصادی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی و تکلیف ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم در این خصوص سازمان امور مالیاتی کشور مبادرت به تدوین دستورالعمل اجرانی ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم نموده است که بند (۴۳) آن به شرح ذیل بانک ها را مکلف به درج شماره اقتصادی اشخاص در قراردادهای اعطای تسهیلات و هر نوع معاملات بانکی اعم از ارزی و ریالی نموده است. بند ۳-۴- بانکها مکلفند شماره اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع این دستورالعمل را در قراردادهای اعطای تسهیلات با هر نوع معاملات بانکی اعم از ارزی و ریالی درج نمایند. لازم به ذکر است که سازمان امور مالیاتی کشور در توضیح تکلیف فوق متذکر گردیده است که بدیهی است مادامی که برای اشخاص شماره اقتصادی صادر نگردیده است از شماره ملی برای اشخاص حقیقی و از شناسه ملی برای اشخاص حقوقی به جای شماره اقتصادی استفاده خواهد شد. در خاتمه لازم به یادآوری است که در این خصوص بخشنامه های شماره مب ٫ ۲۴۵۳ در تاریخ ۱۳۸۷٫۷٫۳ و شماره نب ٫ ۳۳۳۰ در تاریخ ۱۳۸۷٫۶٫۱۶ به شبکه بانکی کشور ابلاغ شده است و بخشنامه حاضر در تکمیل بخشنامه های یاد شده صادر می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۲۱۳۴۸۳ و مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.chi.ir
نامشخص
۹۱٫۹۱۷۲۸ ۱۳۹۱٫۰۴٫۱۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما به استحضار میرساند به موجب بند ۷۷ ماده واحده قانون بودجه سال ۱۳۹۱ کل کشور مصوب ۱۳۹۱٫۲٫۳۰ مجلس شورای اسلامی مقرر شده است. دریافت وکالت بلاعزل از تسهیلات گیرندگان بابت وثیقه های در رهن بانکها و مؤسسات مالی و اعتباری دولتی و خصوصی ممنوع میباشد و وثیقه گیرندگان موظفند فقط در قالب قراردادهای منعقده نسبت به اجرا گذاشتن وثیقه ها عمل نمایند. با عنایت به تکلیف قانونی مزبور ضروری است بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی نسبت به حذف کلیه شروط و عبارات متضمن مفهوم وکالت بلاعزل بانک مؤسسه مالی و اعتباری از تسهیلات گیرندگان در فروش وثیقه های در رهن آنها از متن قراردادهای خود با تسهیلات گیرندگان اقدام نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت شود. ٫ ۱۳۱۸۹۸۴ د مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۱۳۹۱٫۰۴٫۰۸ ۱۳۹۱٫۰۴٫۰۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی، حمایت از کار و سرمایه ایرانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و بانکهای صادرات ملت تجارت رفاه کارگران و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام و احترام بدین وسیله مصوبه پانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۱۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در رابطه با نحوه محاسبه سود و اقساط در تسهیلات دارای یارانه سود سهم دولت به شرح زیر به استحضار می رسد در چنین مواردی بانک ها اقساط دریافتی از مشتری را بر اساس نرخ سود سهم مشتری و از طریق فرمول نحوه محاسبه اقساط در عنود با بازدهی مدین مصوب شورای محترم پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره مب ٫ ۱۵۲۱ مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۱۸ | محاسبه و سپس بر اساس نرخ سود سهم دولت و به ماخذ مانده تسهیلات سود سهم دولت را محاسبه و اخذ نمایند. خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به نحو مقتضی جهت اجرا به شعب آن بانک ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم صورت پذیرد. ۵٫۱۲۱۲۹۴۸ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۸۵۳۳۱ ۱۳۹۱٫۰۴٫۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی سال ۱۳۹۱ سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی » جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما به پیوست جدول کارمزد خدمات بانکی ریالی) که به تصویب مراجع ذیربط رسیده است جهت استحضار و اجرا ارسال میگردد اضافه می نماید نرخهای مندرج در جدول پیوست که از تاریخ ۱۳۹۱٫۴٫۳۱ قابل اجرا میباشد حداکثر نرخهای قابل وصول برای خدمات بانکی بوده و آن بانک موسسه اعتباری مجاز است به منظور رقابت با سایر بانکها و موسسات اعتباری حداقل های تعیین شده را کاهش داده و نرخ های کارمزد کمتری را اعمال نماید. در ضمن از تاریخ مذکور مفاد بخشنامه شماره ۳۷۴۱ مورخ ۱۳۸۷٫۷٫۳ این بانک کان لم یکن تلقی می گردد. مقتضی است جهت هر گونه استعلام در خصوص کارمزد خدمات بانکی ریالی) با اداره نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری این بانک مکاتبه نمایند. خواهشمند است ضمن ابلاغ جدول کارمزد خدمات بانکی ریالی) به شعب آن بانک موسسه اعتباری بر حسن اجرای آن نظارت لازم صورت پذیرد. ۱۲۱۸۱۳۳ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها علی اکبر عابدینی ۳۲۱۵ - ۱۶ تهران بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.chi.ir جدول کارمزد خدمات بانکی (ریالی) نرخ کارمزد ردیف نوع خدمت تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال از ۱۰۰ میلیون ریال به بالا است به مبلغ مازاد) در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) ۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سپرده بلند مدت (ارزی) ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سفته ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل اموال غیر منقول ا درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ا درصد مبلغ در سال ل 3 در مقابل اور او مشارکت ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال و در مقابل سکه طلا ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال ۱ 1؛ در مقابل سهام به قیمت استی) ۱۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال ی در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۷۵ درصد مبلغ در سال ع ۰۲۱ در مقابل ضمانتنامه های اعتباری ارزی ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران صادرات ایران ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱۷۵ ۰ درصد مبلغ در سال ة در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل رسید انبارهای عمومی ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۸۷,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در قبال وثیقه کشتی و هواپیما ۱٫۵ درصد حداقل ۲۱۳۰۰۰۰ ریال ۱٫۲۵ درصد در سال نسبت به مازاد آن در قبال وثیقه حساب فرض الحسنه جاری پس انداز و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ریالی ۰٫۵ درصد در سال حداقل ۱۲٬۰۰۰ ۲ ریال ۰۱۵ درصد در سال نرخ کارمزد ردیف نوع خدمت تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال از ۱۰۰ میلیون ریال به بالا (نسبت به مبلغ مازاد) در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سپرده بلند مدت (ارزی) ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سفته ۲٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۳ درصد مبلغ در سال در مقابل اموال غیر منقول ۱٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۱ درصد مبلغ در سال در مقابل اوراق مشارکت ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال 1 3 در مقابل سکه طلا ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد مبلغ در سال ی ۱ در مقابل سهام به قیمت اسمی) ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۳۱۲۰۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال صدور سایر ضمانتنامه ها 3 در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی ادر صد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال و ؤ در مقابل ضمانتنامه های اعتباری ارزی ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران ا درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی ۲ درصد مبلغ در سال حداقل ۲۱۳,۰۰۰ ریال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال در مقابل رسید انبارهای عمومی ۲ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۸۷,۰۰۰ ریال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در قبال وثیقه حساب فرض الحسنه جاری، پس انداز و سپرده گذاری سرمایه گذاری کوتاه مدت (ریالی) ۰٫۷۵ درصد در سال به نسبت درصد وثیقه حداقل ۲۱۲,۰۰۰ ریال ۰٫۵ درصد در سال نحوه محاسبه کارمزد در خصوص ضمانتنامه های با وثائق ترکیبی پس از کسر سپرده نقدی از مبلغ کل ضمانتنامه بر اساس بالاترین سهم وثائق و در صورت برابری سهم وثائق بر اساس بالاترین ریسک های مترتب بر وثائق (مطابق ترتیب وثائق در جدول فوق، ابتدا تا مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال محاسبه و سپس مابقی بر اساس نرخ های مربوط به بالای ۱۰۰ میلیون ریال محاسبه گردد. ردیف نوع خدمت مبلغ کارمزد ۱ صدور ضمانتنامه نقدی مقطوع ۲۱۲,۰۰۰ ریال تمدید ضمانتنامه کار مرد تمدید برابر با نرخ صدور ضمانتنامه در زمان تمدید تقلیل ضمانتنامه کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ( ۲۱۲,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت. می باشد. ابطال ضمانتنامه قبل از سررسید کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ( ۲۱۲,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت می باشد. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۲ صدور چک بانکی هر فقره ۲۵,۰۰۰ ریال صدور چک بین بانکی مشروط به درخواست مشتری) هر فقره ۳۷,۰۰۰ ریال صدور حواله برون شهری تلفنی دور نگار و حواله چک) یک در هزار مبلغ حواله، حداقل ۲۵,۰۰۰ و حداکثر ۱۲۵,۰۰۰ ریال صدور و ارسال حواله جهت حسابهای غیر متمرکز به صورت online یک در ده هزار مبلغ حواله، حداقل ۷۵۰۰ و حداکثر ۷۵۰۰۰۰ ابطال حواله کارمزد ابطال هر فقره حواله ۱۴,۰۰۰ ریال و کارمزد دریافتی بابت صدور حواله نیز مسترد نخواهد شد. فقدان چک بانکی : بین بانکی و مسافرتی مقطوع ۲۱۲٬۰۰۰ ریال ه فقدان ایران چک سابق بانکها یک درصد مبلغ چک، حداکثر ۶۲۳,۰۰۰ ریال صدور چک بانکی جهت پرداخت وجه تسهیلات بدون کارمزد صدور المثنی چک بانکی بدون کارمزد ۳ 1 1 صندوق های اجاره ای عملیات صدور سند اجازه اجاره بها سالانه ، ودیعه) هر سانتی متر مکعب حجم ۲۸ ریال (حداقل ۱۶۰,۰۰۰ ریال) ودیعه اجاره بها ۸ برابر مبلغ اجاره بها حداقل مبلغ ۱,۲۸۰,۰۰۰ ریال هر بار استفاده از صندوق بدون کارمزد مفقودی کلیدها ۳۰,۰۰۰ ریال تخلیه و تحویل صندوق بدون کارمزد شامل ایران چک بانک مرکزی نمی شود. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد نگهداری امانی اوراق مشارکت و واریز سود در مقاطع مقرر یک در هزار مبلغ اسمی اوراق در سال پرداخت سود اوراق مشارکت بدون کارمزد ب استرداد قسمتی از اوراق مشارکت امانی بدون کارمزد 3 استرداد تمامی اوراق مشارکت امانی بدون کارمرد ۴ مدیریت اوراق بهادار مشتریان بازخرید اوراق مشارکت بدون کارمزد مدیریت اوراق بهادار مشتریان استرداد اصل اوراق مشارکت در سررسید بدون کارمرد نگهداری اوراق گواهی سپرده مشتریان یک در هزار مبلغ گواهی در سال ب انتقال هر برگ اوراق گواهی حق تقدم اعطای تسهیلات (خاص بانک مسکن) ۱۲,۰۰۰ ریال صدور هر برگ اوراق المثنی اوراق حق تقدم اعطای تسهیلات (خاص بانک مسکن) (خاص بانک مسکن) ۶۲,۰۰۰ ریال سفته های وصولی محلی و قبوض تینی هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال ۵۱ بروات عهده شهرستان سفته هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال ئ وصول بروات عهده شهرستان چک هر فقره ۳۱,۰۰۰ ریال * ابلاغ سفته و بروات برای هر نوبت ۱۲,۰۰۰ ریال واخواست سفته برای هر برگ ۱۲۰,۰۰۰ ریال ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد امور حسابهای اشخاص تقاضای عدم پرداخت چک هر برگ ۲۱,۰۰۰ ریال حداکثر ۱۲۵۰۰۰۰ ریال ) صدور گواهی نامه عدم پرداخت وجه چک از حساب مشتری) ۳۷,۰۰۰ ریال رفع سوء اثر ۶۰,۰۰۰ ریال و رفع سوء اثر از چک های برگشتی مشمول مرور زمان بدون کارمزد □ ۰۶ل أ ه پرداخت از حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) ۶,۰۰۰ ریال واریز به حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد ۶ حساب قرض الحسنه جاری متمرکز و غیر متمرکز) متمر حساب قرض الحسنه جاری متمرکز و غیر متمرکز) متمر ی. انتقال وجه حسابهای جاری غیر متمرکز از طریق تلفن یک در هزار حداقل ۱۰,۰۰۰ و حداکثر ۱۰۰,۰۰۰ ریال صدور چک آمتیبوس ۱۹,۰۰۰ ریال * با انتقال حساب به شعبه دیگر در هر شهر ۱۸۵,۰۰۰ ریال پرداخت به روش متمرکز حساب های غیر متمرکز ۱۰۰۰۰ ریال چک فاکس هر برگ چک ۵۵,۰۰۰ ریال فعال سازی حساب های راکد اعم از حسابهای متمرکز و غیر متمرکز) هر حساب ۱۲,۰۰۰ ریال ه در صورتیکه استفاده از دستگاه PIN PAD به جهت نقص فنی دستگاه ATM باشد، بدون کارمرد است. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۶ و و لا ۶ حسابهای قرض الحسنه پس انداز و سپرده کوتاه مدت ق ؟ افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده قرض الحسنه پس انداز بدون کارمزد افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده کوتاه مدت متمرکز ۳۱,۰۰۰ ریال ه پرداخت از حساب قرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) ۶۰۰۰ ریال واریز به حساب فرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد صدور دفترچه المثنی صرفا جهت حسابهای کوتاه مدت ۲۱,۰۰۰ ریال صدور گواهی صدور هر گونه گواهی حساب ۳۷,۰۰۰ ریال صدور گواهی حساب به لاتین ۶۲,۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی - سال جاری (جهت کلیه حسابها) هر صفحه ۵۰۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی سالهای گذشته (جهت کلیه حسابها) هر صفحه ۶,۰۰۰ ریال ارتباط هر حساب با کارت ۷۵۰۰ ریال ه در صورتیکه استفاده از دستگاه PIN PAD به جهت نقص فنی دستگاه ATM باشد، بدون کارمزد است. ه و ارایه صورتحساب برای یکبار برای هر تراکنش فاقد کارمزد بوده لیکن بابت مازاد بر آن کارمزد به مبالغ مذکور اخذ می گردد. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ارزیابی ماشین آلات منصوبه و کالا مقطوع ۲۵۰,۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت از ۳۰ تا ۱۵۰ میلیون ریال از ۱۵۰ تا ۵۰۰ میلیون ریال نسبت به مازاد ۱ در هزار ارزیابی املاک و ساختمان مقطوع ۲۵۰,۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت از ۵۰ تا ۵۰۰ میلیون ریال ۵۰۰ میلیون ریال به بالا ب و هزینه ارزیابی نوبت های اضافی ۷ ک ارزیابی و بازدید تسهیلات جعاله مسکن مقطوع ۲۰۰.۰۰۰ ریال نسبت به مبلغ تسهیلات اعطایی ؤ ارزیابی املاک مزروعی و باغات مقطوع ۲۰۰۰۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت نسبت به مازاد ۱٫۵ در هزار از ۵۰۰ میلیون تا یک میلیارد ریال از یک میلیارد ریال به بالا ارزیابی تسهیلات مشارکت مدنی تا یک میلیارد ریال نسبت به مبلغ تسهیلات ۲۵ در هزار از یک تا چهار میلیارد ریال نسبت به مازاد ۱۱۵ در هزار از چهار میلیارد ریال به بالا نسبت به مازاد ۱ در هزار درخواست مشتری جهت تعویض وثیقه مبلغ کارمزد بر مبنای مانده خالص تسهیلات اعطایی و مطابق با تعرفه کارمزد ارزیابی اموال ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۸ اعتبارات 1؛ هزینه کارشناسی (ارزیابی) طرحها ۱٫۵ در هزار تسهیلات مصوب (فقط سهم بانک که ۰٫۵ در هزار مبلغ درخواستی به هنگام پذیرش طرح محاسبه و از مشتری اخذ گردیده و غیر قابل برگشت می باشد و مابقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱٫۵ در هزار پس از کسر ۰٫۵ در هزار مبلغ ما خونه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات سرمایه در گردش ۰٫۵ در هزار تسهیلات مصوب (فقط سهم بانک) حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات به منظور تامین کالای سرمایه ای واحدهای تولیدی و خدماتی خارج از طرح ۱٫۵ در هزار تسهیلات مصوب فقط سهم بانک جهت تامین کالاهای سرمایه ای که ۰٫۵ در هزار مبلغ درخواستی به هنگام پذیرش درخواست مشتری محاسبه و از وی اخذ گردیده و غیر قابل برگشت میباشد و مابقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱۵ در هزار پس از کسر ۰٫۵ در هزار مبلغ ما خونه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. هزینه تهیه گزارش اطلاعات اعتباری وه اشخاص حقیقی ۱۲۵,۰۰۰ ریال و ۵۰۰ اشخاص حقوقی ۲۵۰,۰۰۰ ریال اخذ اطلاعات جهت افتتاح حساب جاری بدون کارمزد تشکیل پرونده و اعتبار سنجی بدون کارمزد ه عبارت "خارج از طرح به معنی اعطای تسهیلات به منظور تامین کالای سرمایه ای است که قبلا در طرح پیش بینی نشده و یا اعطای تسهیلات جهت خرید ماشین آلات و تجهیزات جدیدی است که نیاز به بررسی بازدید و کارشناسی دارد. (توضیح اینکه اعطای تسهیلات خود جهت خرید خودرو و خرید کالا مشمول این بند نمی شود. ه تهیه گزارش اطلاعات اعتباری برای شخصیت های حقیقی صاحبان شرکت و یا موسسه و ...) به عنوان ضامن تسهیلات اعطایی به ازای هر شخص حقیقی مطابق تعرفه مذکور محاسبه می گردد. تهیه گزارش اطلاعات اعتباری برای شخصیت های حقوقی که دارای تعدادی شخص حقیقی صاحبان شرکت و یا موسسه و ...) می باشد به هر تعداد که باشند و به عنوان صاحبان امضاء داران شرکت به بانک معرفی می گردند، مجموعا یک گزارش اطلاعات اعتباری تلقی و صرفا مشمول یک کارمزد می گردد. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۸ اعتبارات 1؛ اخذ استعلام از شرکت مشاوره رتبه بندی اعتباری ایران مطابق با تعرفه ابلاغی از سوی بانک مرکزی به شرکت مذکور واگذاری سهم الشرکه بانک به غیر بر اساس ارزیابی املاک و ساختمان مندرج در ردیف ۷ ( اموال غیر منقول) تمدید تسهیلات عقود مشارکتی ناتمام ۰٫۵ درصد مبلغ تسهیلات حداکثر ۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال بررسی اصالت پیش فاکتور بدون کارمزد صلح حقوق و انتقال تعهدات یک درصد مانده اصل تسهیلات قابل انتقال حداقل یک میلیون ریال و حداکثر پنج میلیون ریال تغییر شرایط قرارداد ، تقلیل قسط ، تفکیک رهینه ۱۲۵,۰۰۰ ریال موافقت با تنظیم اجاره نامه برروی هر واحد مورد رهن ۶۲,۰۰۰ ریال اقاله ملک بدون کارمزد نظارت بر مصرف تسهیلات بدون کارمزد پذیرش اوراق گواهی حق تقدم هنگام پرداخت تسهیلات یک در هزار مبلغ تسهیلات موافقت با رهن مازاد سایر سازمان ها، بانک ها و شعب بانک بدون کارمزد تکمیل فرم بارانه تسهیلات تکلیفی بدون کارمزد تسهیلات پرداختی جهت خرید خودروهای سبک سواری جهت استفاده شخصی مشتریان و تسهیلات جهت خرید لوازم خانگی بدون کارمزد نظارت بر مصرف تسهیلات اعطایی مشارکت مدنی بدون کارمزد صدور اخطار کتبی جهت اقساط معوق تسهیلات بدون کارمزد اخذ هر گونه کارمزد مازاد بر نرخ تسهیلات اعطایی ممنوع است. ردیف نوع خدمت نرخ کارمزد ۹ ت سایر خدمات نگهداری مانده های مطالبه نشده و راکد بدون کارمزد انتقال سپرده به اشخاص ثالث ۷۵۰۰ ریال تبدیل سپرده انفرادی به مشترک ۷۵۰۰ ریال تهیه تصویر صدور سند المثنی استاد روزهای قبل به درخواست مشتری ۰۰۰ ریال صدور دفترچه بازپرداخت اقساط تسهیلات اعطایی در سایر شعب بدون کارمزد تغییر اطلاعات حساب مشتریان شامل مشخصات فردی آدرس و ...... بدون کارمزد ه توضیح اینکه تبدیل سیزده انفرادی به مشترک صرفا جهت حسابهای جاری مجاز می باشد.
نامشخص
شماره : ۹۱٫۷۸۰۰۲ تاریخ : ۱۳۹۱٫۰۳٫۲۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جنه جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما با اشاره به آیین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها»، موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۲۸۸۸۰۰ مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱ این بانک و بر اساس مصوبه هشتاد و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۱ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بدینوسیله ضمن تأکید بر لزوم رعایت بخشنامه های صادره از سوی این بانک خاطر نشان می گردد؛ موعد پرداخت مبلغ ضمانت نامه بانکی عندالمطالبه میباشد و بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظفند مبلغ ضمانت نامه را به محض مطالبه از سوی ذینفع با رعایت ضوابط و شرایط مقرر به وی پرداخت نمایند. لذا در صورت عدم وجود منع مقرراتی امتناع بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی از پرداخت مبلغ ضمانت نامه در زمان مطالبه آن از سوی ذینفع ضمانت نامه تخلف از مقررات موضوعه محسوب می گردد. با عنایت به مراتب فوق مقتضی است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۵۹۹۳۷ ٫ الف اداره مطالعات و مقررات بانکی مرتضی ستاک ۳۸۳۱-۱ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
شماره : ۱۳۹۱٫۳٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام و احترام به پیوست ضوابط اجرایی تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ به همراه آخرین تغییرات و اصلاحات جهت استحضار و اقدام مقتضی ارسال می گردد. خاطرنشان می سازد از تاریخ لازم الاجراء شدن این ضوابط مفاد بخشنامه های شماره تب ٫ ۳۳۰۶ مورخ ۱۳۸۲٫۷٫۱ و مب ٫ ۲۵۳۹ مورخ ۱۳۸۵٫۱۱٫۳ این بانک کان لم یکن تلقی می گردد. خواهشمند است ضمن تسریع در ابلاغ ضوابط مذکور به شعب آن بانک بر حسن اجرای ضوابط ابلاغی نظارت لازم صورت پذیرد. ۱۳۰۹۷۱۵٫د مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۸۱۶ پیوست: ۲ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ضوابط اجرایی تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ ماده ۱ اعطای هر گونه تسهیلات و یا ایجاد تعهدات نظیر گشایش اعتبارات اسنادی یا صدور ضمانت نامه های بانکی اعم از ارزی و ریالی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که از این پس به اختصار مؤسسه اعتباری نامیده میشوند به کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول فصل مالیات بر درآمد موضوع قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ برای اشخاص حقوقی از مبلغ یک میلیارد و پانصد میلیون ریال و بالاتر و برای اشخاص حقیقی از مبلغ پانصد میلیون ریال و بالاتر در ظرف یکسال شمسی مشمول مقررات تبصره یک ماده ۱۸۶ قانون مذکور میباشد. تبصره معادل ریالی تسهیلات اعطایی و یا تعهدات ایجادی ارزی بر اساس نرخ مرجع بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مبنای تعیین شمول یا عدم شمول تسهیلات و تعهدات مذکور به حکم تبصره یاد شده میباشد. ماده ۲ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از اعطای تسهیلات و یا ایجاد تعهدات برای اشخاص موضوع ماده فوق الذکر نسخه ای از صورتهای مالی دریافتی از متقاضی را ضمن تطبیق مندرجات آن با اصل حسب مورد به اداره امور مالیاتی محل شغل یا اقامتگاه قانونی اشخاص مذکور ارسال دارد صورتهای مالی ارسال شده به ادارات امور مالیاتی، کاملا محرمانه تلقی شده و جز برای تشخیص مالیات مودی مورد استفاده قرار نخواهد گرفت. ماده - اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است از تاریخ وصول استعلام انجام شده توسط مؤسسه اعتباری حداکثر ظرف مدت ۱۵ روز به ترتیب زیر اقدام نماید الف) در صورت احراز معاف بودن مودی از پرداخت مالیات یا عدم وجود بدهی مالیاتی قطعی شده در همان روز وصول استعلام گواهی دایر بر معافیت و یا عدم وجود بدهی مالیاتی قطعی شده که مؤید وصول صورتهای مالی نیز باشد صادر و به مؤدی تسلیم و یا به مؤسسه اعتباری ذی ربط ارسال نماید. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب در صورت وجود بدهی مالیاتی قطعی شده چنانچه مودی ظرف سه روز نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی خود اقدام نماید گواهی دال بر مفاصا حساب مالیاتی صادر و به مودی تسلیم و یا به مؤسسه اعتباری ارسال نماید. در غیر این صورت مراتب وجود بدهی مالیاتی کتبا به مؤسسه اعتباری ذی ربط اعلام خواهد شد. تبصره: سازمان امور مالیاتی به منظور سهولت تبادل اطلاعات بین مؤسسه اعتباری و سازمان مذکور موظف است ظرف مدت ۳ ماه نسبت به راه اندازی سامانه ای در این خصوص اقدام نماید. ماده ۴ منظور از صورتهای مالی در مورد اشخاص حقوقی و اشخاص موضوع بند (الف) ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم ترازنامه و حساب سود و زیان و در مورد اشخاص حقیقی موضوع بندهای (ب) و (ج) ماده مزبور مطابق نمونه پیوست که بر اساس مفاد بندهای اخیرالذکر توسط سازمان امور مالیاتی تهیه گردیده میباشد. ماده ۵ گواهی صادره موضوع این ضوابط صرفا برای تسهیلات و تعهدات مورد تقاضا و از تاریخ صدور آن برای یک سال شمسی معتبر است و برای اخذ تسهیلات و یا ایجاد تعهدات مجدد مؤسسه اعتباری و سازمان امور مالیاتی موظف به رعایت مفاد این ضوابط میباشند. تبصره در صورتی که مودی ترتیب پرداخت بدهی مالیات قطعی شده را داده باشد لیکن به تعهد خود در زمینه پرداخت اقساط در سررسید مقرر عمل ننماید مراتب از سوی سازمان امور مالیاتی صرفا جهت اطلاع به مؤسسه اعتباری ذی ربط اعلام می گردد. ماده ۶ استفاده از تسهیلات بانکی به منظور خرید یا احداث مسکن شخصی و فعالیتهای کشاورزی اشخاص حقیقی مشمول این ضوابط نخواهد شد. ماده ۷ هر گونه معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی اعم از مستقر یا ثبت شده در مناطق آزاد تجاری - صنعتی مناطق ویژه اقتصادی و سایر مناطق مانع از رعایت مقررات این ضوابط در اعطای تسهیلات و یا ایجاد تعهدات نخواهد بود. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۸ در صورتی که شعب ادارات مؤسسه اعتباری بدون اخذ گواهی مربوط از سوی سازمان امور مالیاتی اقدام به اعطای تسهیلات و یا ایجاد تعهدات موضوع این ضوابط نماید، مؤسسه اعتباری موظف است با خاطیان مطابق مقررات رسیدگی به تخلفات اداری برخورد نماید. ماده ۹ مؤسسه اعتباری موظف است مفاد این ضوابط را به طرق مقتضی به اطلاع مشتریان خود برساند. این ضوابط در ۹ ماده و ۳ تبصره تصویب و جایگزین ضوابط پیشین و اصلاحیه های آن بوده و ۱۵ روز پس از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا خواهد بود. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۷۵۳۲۴ ۱۳۹۱٫۰۳٫۲۷ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران سال ۱۳۹۱، سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی » جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و موسسه اعتباری توسعه ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه های شماره ۹۰٫۱۷۳۰۲۹ مورخ ۱۳۹۰٫۰۷٫۲۵ و شماره ۹۰٫۱۹۰۹۵۹ مورخ ۱۳۹۰٫۰۸٫۱۴ مبنی بر توقف حسابهای فاقد شماره یا شناسه ملی و از سرگیری فعالیت آنها تنها پس از ارائه شماره های یاد شده و با توجه به اجرایی شدن آیین نامه اختصاص شناسه ملی به کلیه اشخاص حقوقی ایرانی از اوایل سال جاری به استحضار میرساند؛ به موجب اطلاعیه مورخ ۱۳۹۱٫۰۲٫۰۹ هیات ماده (۱۶) آیین نامه یاد شده مندرج در پایگاه اطلاع رسانی معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رئیس جمهور ٫ زیرپرتال معاونت نوسازی و تحول اداری زیر بخش اخبار معاونت تصویر پیوست این امکان فراهم شده است تا تمامی اشخاص حقوقی از جمله موسسات و تشکیلات دولتی و بلدی نظیر وزارت خانه ها، سازمانهای دولتی شهرداریها و نیز دانشگاهها مساجد مدارس و موارد مشابه که پیش از این و به موجب بخشنامه شماره ۹۰٫۱۹۰۹۵۹ مورخ ۱۳۹۰٫۰۸٫۱۴ این بانک از شمول ارائه شناسه ملی به بانکها و موسسات اعتباری مستثنی شده بودند بر اساس ساز و کار مربوط و از طریق رابطین اشخاص مشمول نسبت به اخذ شناسه ملی اقدام نمایند. از این رو خواهشمند است دستور فرمایند شعب و واحدهای ذی ربط در آن بانک ٫ موسسه ضمن اطلاع رسانی مناسب به مشتریان ذی ربط - ترتیبی اتخاذ نمایند تا این اشخاص حداکثر تا تاریخ ۱۳۹۱٫۰۶٫۰۱، اقدام به اخذ شناسه ملی و ارائه به آن بانک ٫ موسسه اعتباری نمایند. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۲۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir بدیهی است ارائه هر گونه خدمت به اشخاص حقوقی مشمول - پس از تاریخ اعلام شده - ممنوع بوده و بانک ٫ موسسه اعتباری موظف به توقف عملیات حسابهای فاقد شناسه ملی می باشد. از سرگیری فعالیت این قبیل حسابها منوط به ارائه شناسه ملی از سوی این اشخاص است. از این رو خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید فوریت به تمامی واحدهای ذی ربط در آن بانک ٫ موسسه ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت شود. ٫ ۱۳۰۰۲۹۸ اداره مبارزه با پولشویی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۲۳۱۶ تهران بلوار مرداد ماه ۱۳۷، تلفن: ۱۹۹۵ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir معاونت توسعه مد برفت و سرمایه انسانی رئیس جمهور ۰ جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری سمه تعالی به کلیه دستگاههای اجرایی ۲۰۰٫۱۰٫۳۲۵۱۶ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۳ پیوست إلی غ موضوع: شناسه ملی اشخاص حقوقی به خشنامه به تمام وزارتخانه ها و دستگاههای مستقل یستطور تجربی آیین نامه شماره ۱۶۱۴۹ است ۲۹۳۷۱ ه مورخ ۱۳۸۷٫۱٫۲۸ مصوب حیات وزیران مبنی بر اختصاصی شنامه ملی به کلیه اشخاص حقوقی و نظر به این که از ابتدای سال ۱۳۹۱ انجام هر گونه معاملات و ارائه با دریافت خدمات توسط دستگاههای اجرایی منوط به دارا بودن شناسه مذکور خواهد بود منتفی است نمایندگان وزارتخانه ها و دستگاههای مسئل بر اساس نام کاربری و رمز عبور اختصاص یافته از سوی این معاونت به الان اطلاعات مربوط به دستگاه و واحسی خود را در اسرع وقت در پایگاه شناسه ملی اشخاص حقوقی به آدرس www.ilenc.ir وارد و با تکمیل نمایند. ممونین آن دسته از دستگاههای اجرایی که امکان تکمیل افلام اطلاعاتی مربوط به شماره مجوز تاریخ مجوز و تاریخ تاسیس خود را ندارند، ضمن تکمیل سایر اقلام اطلاعاتی در صناحه انتصاصی پایگاه و اطمینان از صحت اطلاعات اطلاعات مربوط به اقلام فوق الذکر را به شیره زیر تکمیل نمایند. شماره مجوزه ۹۹۹ تاریخ محور : ۱۳۵۷٫۱۱٫۲۲ تاریخ تأسیس : ۱۳۵۷٫۱۱٫۲۲ لازم به ذکر است که مسئولیت صحت اطلاعات تکمیلی بر عهده دستگاهی است که اقدام به معرفی نماینده به این تعاونت نموده و شناسه و رمز عبور دریافت کرده است. مسئولیت حسین اجرای این بخشنامه بر عهده بالاترین مقام استگاه اجرایی مزبور است. صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.chi.ir صفحه جدید استریت > زیرپورتال معاونت نوسازی و تحول اداری ، اخبار معاونت اخبار معاونت سمه ۱۳۹۱٫۳٫۹ اطلاعیه هیات ماده (۱۶) آیین نامه اختصاص شناسه ملی به کلیه اشخاص حقوقی ایرانی بسمه تعالی اطلاعیه هیات ماده (۱۶) آیین نامه اختصاص شناسه ملی به کلیه اشخاص حقوقی ایرانی ایین نامه «اختصاص شناسه ملی به کلیه اشخاص حقوقی ایرانی مصوب هیات محترم وزیران به شماره ۱۶۱۶۹ت ۳۹۲۷۱ ه مورخ ۱٫۲۹٫ ۱۳۸۸ همه اشخاص حقوقی منجمله دستگاههای اجرایی بخش خصوصی و عمومی را موظف به دریافت شناسه ملی نموده است. با توجه به اجرایی شدن این آیین نامه از اوایل سال جاری انجام هرگونه معاملات دریافت و ارایه خدمات صرفا با ارایه شناسه ملی امکان پذیر خواهد بود. به منظور سهولت در پیگیری ثبت و دریافت شناسه ملی اسامی دستگاه های متولی و نمایندگان آنها به همراه شماره تلفن های مربوطه اعلام می گردد. ضروری است مشمولین هر یک از بخشهای ذیل صرفا از طریق نمایندگان ذکر شده در قسمت مربوطه پیگیری و اقدام لازم را به آورند. الف - کلیه شرکت ها و مؤسسات غیر تجاری جهت ثبت و دریافت شناسه ملی به مدیریت ثبت شرکتهای سازمان ثبت اسناد و املاک محل اقامت قانونی خود مراجعه نمایند. لازم به ذکر است که شناسه ملی کلیه شرکتها و مؤسسات غیر تجاری ثبت شده در اداره کل ثبت شرکت ها از قبل تولید شده است. ب . کلیه احزاب، گروه های صنفی و مردم نهاد که با مجوز وزارت کشور تأسیس میشوند موظفند جهت ثبت و دریافت شناسه ملی به مدیریت ثبت شرکتهای سازمان ثبت اسناد و املاک محل اقامت قانونی خود مراجعه نمایند. ج - ثبت و اختصاص شناسه ملی به کلیه مساجد موقوفات و بقاع متبرکه از طریق سازمان اوقاف و امور خیریه انجام می پذیرد. د. ثبت و اختصاص شناسه ملی به وزارت کشور استانداریها فرمانداری ها و بخشداری ها از طریق صفحه اختصاصی معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رئیس جمهور در پایگاه و توسط نماینده وزارت کشور پیگیری می شود. ه . ثبت و اختصاص شناسه ملی به کلیه دانشگاهها پژوهشکده ها مراکز و مؤسسات آموزش عالی دولتی توسط وزارت علوم، تحقیقات و فناوری و از طریق صفحه اختصاصی معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رئیس جمهور به انجام می رسد. و ثبت و اختصاص شناسه ملی به کلیه دانشگاه ها پژوهشکده ها و مراکز آموزش عالی غیر دولتی و خصوصی توسط مدیریت ثبت شرکت ها مؤسسات غیر تجاری سازمان ثبت اسناد و املاک محل اقامتگاه قانونی آنها انجام می پذیرد. ح - ثبت و اختصاص شناسه ملی به کلیه دانشگاهها بیمارستانها درمانگاهها و مراکز آموزشی و پژوهشی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی توسط آن وزارتخانه و از طریق صفحه اختصاصی معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رییس جمهور به انجام می رسد. در صورتی که مالکیت این دسته از اشخاص حقوقی متعلق به بخش خصوصی باشد بایستی از طریق مدیریت ثبت شرکت های محل اقامت قانونی آنها ثبت و شناسه ملی دریافت نمایند. ط ثبت و اختصاص شناسه ملی به شهرداریها و دهیاریها از طریق صفحه اختصاصی وزارت کشور به انجام می رسد. ی ثبت و اختصاص شناسه ملی به کلیه دستگاههای اجرایی سازمانها و شرکتهای تابعه آنها توسط ستاد دستگاههای مربوطه و از طریق صفحه اختصاصی معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رئیس جمهور امور توسعه دولت الکترونیک) صورت می پذیرد. توجه لازم است کلیه دستگاههای اجرایی سازمانها و توابع کشوری آنها جهت دریافت شناسه ملی با رابطین خودشان که اسامی آنها ذیلا ذکر شود تماس برقرار نمایند. جدول اسامی دستگاهها و رابطین محترم آنها به شرح ذیل می باشد. تهران بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریات اینترنتی : www.cbi.ir ردیف اشخاص مشمول نام نماینده تلفن صدا و سیمای جمهوری اسلامی محمد یادگاری ۲۳۱۶۳۳۳۸-۳۲۰۴۴۳۱۰ وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات تلما مرادخانی ۸۱۱۳۰۷۷ ۳ وزارت جهاد کشاورزی سید حسین نظری نظری داخلی -۳۳۶۰۰ ۸۸۹۰۶۰۳۰ ۴ معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور ربما عشیری ۳۳۳۷۴۹۶۳ ۵ وزارت نیرو کیومرث حیدری ۸۱۶۰۶۷۲۱ ۶ بنیاد شهید محمود دهباشی ۸۸۹۲۷۹۰۸ کا وزارت نفت سید باقر قریشی ۶۱۶۳۴۸۱۸ ۸ وزارت صنعت، معدن و تجارت سیده زهره ظهیری ۸۱۷۶۲۷۸۰ 4 سازمان حفاظت محیط رست محمد رضا فلاح تفتی ۸۸۳۲۳۴۲۰ ۱۰ سازمان اسناد و کتابخانه ملی رضا ملکی ۸۱۶۲۲۵۰۵۰۸۱۶۵۰۷ سازمان اوقاف و امور خبریه ماعیل خارستانی ۶۲۸۷۲۲۰۶ ۱۳ بانک مرکزی جمهوری اسلامی بی بی سیده اسحاق زاده ۲۹۹۵۲۱۰۲ ۱۳ وزارت آموزش و پرورش بهنام پزشکیان ۸۲۲۸۳۱۹۲ ۱۳ سازمان بهزیستی الهام شهسواری ۶۸۷۱۳۸۳ ۱۵ وزارت راه و شهر سازی طاهره سادات زرگر ابرقویی ۸۲۲۲۳۷۷۸ انرژی اتمی محمد رضا نصر اللهی ۸۲۰٫۲۱۵۰ v مجلس شورای اسلامی احمد تقوایی نجیب ۳۹۹۳۳۴۶۱--۳۳۱۳۰۸۹۴ ۱۸ وزارت دادگستری پریسا رحیمی ۸۸۹۳۰۵۰۹ ۱۹ وزارت امور اقتصادی و دارایی هادی قلی زاده ۲۲۶۷۰۸۰۰۲۹۹۰۲۹۵۲ ا شورای عالی انقلاب فرهنگی سید وحید حسینی جلالی ۱۲۰۸۳۹۷ وزارت علوم تحقیقات و فناوری طاهره رحیم دل قادر ۸۲۲۲۲۲۹۲ TT سازمان ثبت احوال کشور بهناز زینلی ۶۰۹۰۲۲۰۵ TY بنیاد مسکن یوسف نعیمی ۸۸۹۵۵۹۳۰ ۲۲ سازمان آموزش فنی حرفه ای کشور رهام کیایی ۶۶۴۳۷۶۸۸ ۲۵ وزارت کشور ریحانه همتی ۸۴۸۶۵۵۳۶ ۲۶ وزارت بهداشت درمان و آموزش پزشکی پروین شمس زاده ۸۱۴۵۳۰۹۶ TV وزارت امور خارجه وهای دهبندی ۶۱۱۵۳۷۰۱ http:٫٫www.mdhc.ir٫Portal٫Home٫ShowPage.aspx?Object=News&CategoryID=۷۰۴۸۱۲۱۰۰۰ ۲۰۱۲٫۰۹٫۰۴ تهران، بلوار میرداماد شماره ۱۲۴، تلفن : ۱۲۹۹۵ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir Page of ...ل اداری - اخبار معاونت - اطلاعیه هیأت ماده (۱۶) آیین نامه اختصاص شناسه ملی به کلیه اشخاص حقوقی ایرانی TA مجمع تشخیص مصلحت | نظام اسماعیل کردی ۶۶۴۷۳۲۸۰۰۰۶۶۳۷۴۴۴۹ ۳۹ سازمان میراث فرهنگی صنایع دستی و گردشگری صنایع دستی و گردشگری سید عباس | حسینی ۴۱۰۶۳۲۳۴ ۲۰ کمیته امداد امام خمینی اسماعیل قربانی ۳۳۹۰۳۶۶۱ 2 وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی جواد موحد ۳۳۹۶۶۰۶۸ ۳۳ وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی مهدی صدقی ۶۲۲۹۲۴۲۲ ۳۳ سازمان تبلیغات اسلامی فرهنگ طهماسبی ۲۴ جمعیت هلال احمر مهدی وکیلیان ۸۸۳۰۱۰۸۶ ۲۵ معاونت علمی و فناوری رئیس جمهور غلامحسین | صفائیان ۱۳۵۳۲۳۳ ۲۶ وزارت ورزش و جوانان ناهید خزایی ۲۳۰۱۳۳۱ TV بنیاد مستضعفان انقلاب اسلامی محمد مهدی بهرامی ۸۸۸۸۱۶۰۳ تهران بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۶۶۷۱۱ ۱۳۹۱٫۰۳٫۱۷ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی سال ۱۳۹۱ سال تولید ملی حمایت از کار و سرمایه ایرانی » جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما همانگونه که مستحضرند افزایش تعداد بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی غیر دولتی طی سنوات اخیر ارتقای سهم بخش غیر دولتی در نظام بانکی خاصه پس از اجرای قانون سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی تعیین و ترسیم مأموریتها و مسئولیتهای بسیار خطیر برای نظام بانکی در اسناد بالادستی به منظور نیل به اهداف عالیه توسعه کشور بانک محور بودن نظام اقتصادی کشور و جایگاه و سهم بسیار چشمگیر بانکهای کشورمان در تأمین مالی بخشهای اقتصادی تأثیر و نقش بسزای عملکرد و کیفیت نظام بانکی بر ثبات نظام اقتصادی و اجتماعی کشور به ویژه پس از افزایش سهم بخش غیر دولتی در آن وقوع برخی تخلفات وسیع در بانکها طی سالیان اخیر و وجود پتانسیل و ظرفیت بسیار برای بروز تخلفات مالی در نظام بانکی لزوم رصد پیوسته عملکرد بانکها از حیث رعایت قوانین و مقررات افزایش گستره فعالیت نهادهای پولی فاقد مجوز در بازار پولی کشور جملگی موجب شده لزوم و ضرورت تحول و اعتلای بخش نظارت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بیش از پیش آشکار و عیان گردد. با عنایت به مراتب مذکور این بانک طی دو سال گذشته با هدف ارتقاء و تقویت بخش نظارت بانکی و تامین نظر و خواست و انتظارات مقامات و مسئولان ارشد کشور و به طور کلی عموم جامعه برنامه ها و تدابیر گوناگونی را در دستور کار خود قرار داد که از جمله آنها و در بعد تجدید ساختار سازمانی میتوان به توسعه و ارتقای ساختار و افزایش کمی و کیفی نیروی انسانی از طریق ایجاد معاونت نظارتی ایجاد مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی و همچنین تشکیل واحدهای نظارتی استانی در مراکز استانها اشاره کرد. گرچه تمامی سلسله اقدامات مذکور بسیار ضروری بود و در همین مدت کوتاه نیز نتایج و آثار مثبت خود را به منصه ظهور رسانده لیکن کفایت نمی نمود چه حوزه نظارت نیازمند یک ستاد هدایت و تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir راهبری بود که بتواند علاوه بر تعیین راهبردها و سیاستهای کلان حوزه نظارت در همه بخش های متبوع و اتخاذ تصمیم در خصوص کلیه مقولات و مباحث نظارتی به صورت نظام مند و بر مبنای خرد جمعی هماهنگی و انسجام بخشهای مختلف حوزه نظارت را ارتقاء بخشد. بنا به همین ضرورت در سال جاری با موافقت هیات عامل محترم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران کمیسیونی تخصصی تحت عنوان کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری به ریاست معاون محترم نظارتی و متشکل از مدیران ارشد بخشهای ذیربط در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تشکیل گردید که مأموریت آن اتخاذ تصمیم پیرامون تمامی مباحث و موضوعات نظارتی از جمله صدور مجوز اقدامات نظارتی در قبال بانکها و سایر مؤسسات اعتباری ضوابط و مقررات نظارتی و استعلامهای مؤسسات تحت نظارت پیرامون موارد مرتبط با مقررات و امور نظارت بانکی و همچنین ارایه مشاوره های تخصصی در خصوص امور نظارتی به ریاست کل محترم بانک مرکزی میباشد. امید است ایجاد کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بتواند در تقویت حوزه نظارت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و ارتقای اثر بخشی و کارآمدی تصمیمات نظارتی آن مؤثر افتد و آثار و فواید آن روز به روز پربارتر و گسترده تر شود. ۱۱۹۹۱۹۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۶۲۶۶۸ ۱۳۹۱٫۰۳٫۱۰ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما حسب اطلاع واصله برخی بانکها و مؤسسات اعتباری با هدف جلوگیری از خروج منابع و یا تأمین وثایق معتبر جهت پوشش ریسک اعتباری در زمان اعطای تسهیلات اقدام به بلوکه نمودن بخشی از تسهیلات اعطایی به مشتریان در قالب انواع سپرده ها اعم از قرض الحسنه و سرمایه گذاری می نمایند. شایان ذکر است؛ از آن جایی که تسهیلات اعطایی در قالب عقود اسلامی باید در موضوع تسهیلات صرف گردد این اقدام مغایر با روح قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره میباشد. همچنین موضوع مذکور، موجب بالا رفتن نرخ مؤثر سود تسهیلات و مالا تخطی از نرخهای مقرر توسط شورای محترم پول و اعتبار میشود. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ممنوعیت موضوع یادشده با قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۹۳۱۷۲ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۵۹۹۱۲ ۱۳۹۱٫۳٫۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ختا!'، جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما همان گونه که مستحضر میباشند به موجب ماده (۳) قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) بانک ها میتوانند تحت عنوان سپرده قرض الحسنه جاری به قبول سپرده مبادرت نمایند. حساب سپرده قرض الحسنه جاری به سبب کارکردهای آن واحد اهمیت فراوان است و آن چه اهمیت این نوع حساب را دو چندان مینماید ارتباط آن با چک و به دنبال آن جرم صدور چک بلامحل به عنوان یکی از معضلات حال حاضر جامعه می باشد. مسلم است که پویایی و به روز بودن قوانین و مقررات بر اساس شرایط و مقتضیات روز نقش به سزایی در تسهیل و افزایش ضریب اطمینان در تعاملات میان اشخاص دارد و مطمئنا قوانین و مقررات ناظر برحساب جاری نیز با توجه به اهمیت آن از این قاعده مستثنی نمیباشد. در این راستا از یک سو ضرورت؛ «تقویت جنبه بازدارندگی مقررات حساب جاری در ارتباط با صدور چک های بلامحل» و «فراهم آوردن امکاناتی برای دارندگان چک به منظور وصول مطالبات و استیفای حقوق قانونی خود و از سوی دیگر لزوم رفع کاستی ها و نقاط ضعف ضوابط موجود برقراری توازن و هماهنگی بین مقررات ناظر بر چک در قانون صدور چک و مقررات افتتاح حساب جاری و تجمیع و تنقیح مقررات و بخشنامه های سابق الصدور» بازنگری در ضوابط حاکم بر حساب جاری را اجتناب ناپذیر می نمود. لذا با عنایت به نکات فوق الذکر و بر اساس اختیارات مندرج در بند (۸) از ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بازنگری در مقررات افتتاح حساب جاری را با لحاظ قوانین و مقررات جاری کشور از جمله قانون صدور چک و همچنین با در نظر گرفتن نیازها مقتضیات و مصالح حال حاضر کشور در دستور کار خود قرار داد در این راستا این بانک پس از طی بیش از دو سال کار کارشناسی و اخذ نظرات و پیشنهادات مراجع ذی ربط و همچنین پیشکسوتان و صاحبنظران این حوزه دستورالعمل حساب جاری را تدوین و در نهایت دستورالعمل مزبور در یکهزار و یکصد و چهلمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. در تدوین دستور العمل مورد اشاره سعی بر آن بوده تا با رویکرد حفظ و تقویت نقاط قوت و مرتفع نمودن نقاط ضعف ضوابط پیشین ضوابط لازم و مؤثر برای جنبه های مختلف حساب جاری در نظر گرفته شود. نکات حائز اهمیت در این دستور العمل عبارتند از: (۱) اعلام ممنوعیت افتتاح حساب جاری برای اشخاص دارای سابقه» چک برگشتی» و یا «بدهی غیرجاری به بانکها و یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و همچنین ممنوعیت تحویل دسته چک به اشخاص دارای سابقه چک برگشتی» بدهی غیرجاری به بانکها و یا مؤسسات اعتباری غیر بانکی» و یا «مشمولین موضوع ماده (۷) قانون صدور چک (۲) طراحی ساز و کار پرداخت مبلغ چک به دارنده چک از سایر حسابهای سپرده صاحب حساب اعم از سپرده قرض الحسنه پس انداز سپرده قرض الحسنه جاری برای اشخاص حقوقی و سپرده سرمایه گذاری مدت دار در همان بانک در صورت عدم موجودی یا عدم کفایت موجودی حساب جاری ذی ربط (۳) منوط نمودن افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی به احراز شرایط افتتاح حساب جاری برای اشخاص حقیقی عضو هیات مدیره و اشخاص حقیقی که به نمایندگی از سایر اشخاص حقوقی در هیأت مدیره عضو میباشند و همچنین اشخاص حقیقی که به نمایندگی از شخص حقوقی مجاز به امضاء می باشند (۴) ممنوعیت تمامی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی از اعطای هرگونه تسهیلات»، «افتتاح هرگونه حساب سپرده جدید ارایه دسته چک گشایش اعتبار اسنادی صدور ضمانت نامه» و ارائه خدمات بانکی الکترونیکی به دارندگان سابقه چک برگشتی (۵) تجمیع ضوابط مربوط به رفع سوء اثر از چک های برگشتی از طریق تأمین موجودی»، «ارائه لاشه چک برگشتی»، «ارائه رضایت نامه محضری ذی نفع چک به بانک واریز مبلغ چک به حساب جاری و مسدود نمودن آن به مدت ۲۴ ماه ارائه حکم قضایی مبنی بر رفع سوء اثر از سوابق چک برگشتی و انقضای مدت نگهداری سوابق چک های برگشتی صرفا) مدت هفت سال در مورد هر برگ چک برگشتی در سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی (۶) اخذ اجازه از دارندگان حساب جاری برای قراردادن اطلاعات مربوط به سابقه چک برگشتی وی در اختیار دیگران از طریق سامانه استعلام همگانی به منظور ایجاد شفافیت در زمینه کارکرد حساب جاری اشخاص (۷) ممنوعیت بانک ها از افتتاح و نگهداری بیش از یک حساب جاری ریالی برای هر شخص حقیقی در هر بانک (۸) پیش بینی طبقه بندی چکها و همچنین چاپ و توزیع دسته چک به صورت کاملا متمرکز و با رعایت ضرایب ایمنی و استانداردهای قابل قبول و یکسان و همچنین در نظر گرفتن الزامات ناظر بر طراحی چک توسط بانک برای یکسان سازی و هماهنگ نمودن طراحی چک (۹) شناسایی متقاضی افتتاح حساب جاری مطابق با مفاد قانون آیین نامه و دستور العمل های مبارزه با پولشویی (۱۰) ملاک عمل قرار دادن آدرس و کدپستی دارندگان و یا متقاضیان افتتاح حساب جاری موجود در سازمان ثبت احوال کشور پایگاه اطلاعات جمعیتی کشور برای ارسال ابلاغیه ها، مکاتبات و نیز گواهی نامه عدم پرداخت چک شایان ذکر است دستورالعمل حساب جاری به منظور فراهم گردیدن مقدمات اجرای آن از جمله اطلاع رسانی و انطباق مفاد قراردادهای حساب جاری با ضوابط این دستورالعمل پس از طی شش ماه از تاریخ ابلاغ آن به بانک ها لازم الاجرا میباشد و بر اساس ماده (۳۱) دستور العمل مزبور بانک ها موظف هستند طی یک سال پس از لازم الاجرا شدن این دستور العمل هر شش ماه یک بار گزارش عملکرد خود در اجرای این دستورالعمل را به طور مشروح به این بانک ارسال نمایند. در خاتمه با عنایت به مراتب فوق خواهشمند است دستور فرمایند ضمن تمهید مقدمات اجرای این دستور العمل مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذیربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن تأکید و نظارت گردد. ۱۱۹۲۵۷۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست شانزده برگ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستور العمل حساب جاری )3( بسمه تعالی فهرست مطالب عنوان فصل اول: کلیات فصل دوم شرایط افتتاح حساب جاری برای شخص حقیقی فصل سوم شرایط افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی فصل چهارم نحوه شناسایی متقاضی افتتاح حساب جاری فصل پنجم فرآیند طبقه بندی چاپ و توزیع دسته چک به بانکها و نحوه تحویل آن به مشتری فصل ششم شرایط عدم پرداخت وجه چک و صدور گواهی نامه عدم پرداخت فصل هفتم نحوه رفع سوء اثر از سوابق چک های برگشتی فصل هشتم موارد خاص در برداشت و انتقال از حساب جاری فصل نهم نکات لازم الرعایه در قرارداد حساب جاری فصل دهم نحوه بستن حساب جاری و نکات مربوط به آن فصل یازدهم سایر الزامات ناظر بر حساب جاری فصل دوازدهم حداقل الزامات ناظر بر طراحی چک توسط بانک فصل سیزدهم محرومیتها و مجازاتهای انتظامی فصل چهاردهم سایر موارد فصل اول: کلیات ماده ۱ - در اجرای بند ۸ از ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور و با رعایت بند الف از ماده ۳ قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره) ماده ۴۴ قانون پولی و بانکی کشور قانون صدور چک و ماده ۷ از قانون مبارزه با پولشویی و به منظور ساماندهی نحوه بکارگیری حساب جاری و کاهش صدور چک های بلامحل دستورالعمل حساب جاری که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود، تصویب می گردد. ماده ۲ - در این دستور العمل عبارات ذیل در معانی مشروح بکار میروند ۱-۲- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۲- بانک مؤسسه اعتباری است که به موجب قانون تحت عنوان بانک فعالیت می نماید و یا تحت عنوان بانک از بانک مرکزی مجوز تأسیس یا فعالیت دریافت کرده است و تحت نظارت بانک مرکزی فعالیت می نماید؛ - حساب جاری حسابی است که بانک بر اساس قرارداد منعقده با متقاضی به منظور قبول سپرده قرض الحسنه جاری افتتاح مینماید برداشت و یا انتقال از این حساب می تواند از طریق چک دفترچه کارتهای الکترونیکی و یا سایر ابزارهای مجاز انجام پذیرد؛ ۴-۲- حساب جاری مشترک حساب جاری است که بنا به درخواست دو یا چند شخص افتتاح می شود؛ ۵-۲- حساب جاری موقت حساب جاری است که به منظور واریز سرمایه نقدی لازم برای ثبت شرکت توسط مؤسسین شرکت در شرف تأسیس، افتتاح می گردد؛ ۶-۲- متقاضی شخص حقیقی یا حقوقی است که درخواست وی مبنی بر افتتاح حساب جاری به بانک ارائه می شود؛ ۷-۲- مشتری به شخص حقیقی یا حقوقی دارنده حساب جاری اطلاق می گردد؛ -۸-۲- شخص خاص شخص حقیقی دارای حداقل ۱۸ سال تمام شمسی که به تشخیص بانک بنا به دلایلی نظیر عدم توانایی در خواندن و نوشتن و یا نقص عضو نمیتواند به تنهایی نسبت به صدور چک، ظهرنویسی و ارائه آن جهت وصول اقدام نماید؛ -۹-۲- سابقه چک برگشتی اطلاعات مربوط به چک برگشتی رفع سوء اثر نشده ای است که در سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی موجود میباشد؛ ۱۰-۲ بدهی غیرجاری بدهی اشخاص به بانکها و یا مؤسسات اعتباری غیربانکی که تعیین تکلیف نشده و کماکان در طبقه مطالبات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول قرار گرفته است؛ سه- -۱۱-۲- چک عمومی (omnibus) سند برداشتی است که توسط بانک جهت برداشت از حساب جاری مشتری طبق شرایط خاص مقرر در این دستورالعمل ارائه میگردد و قابلیت ظهرنویسی ندارد. فصل دوم شرایط افتتاح حساب جاری برای شخص حقیقی ماده ۳ - بانک میتواند با رعایت موارد زیر مبادرت به افتتاح حساب جاری برای شخص حقیقی نماید -۱-۳- داشتن حداقل ۱۸ سال تمام شمسی یا صدور حکم رشد از دادگاه صالحه -۲-۳- نداشتن سابقه چک برگشتی مطابق بند ۲-۹ این دستور العمل) - حصول اطمینان از رعایت مفاد ماده ۲۱ قانون صدور چک؛ -۴-۳- نداشتن بدهی غیر جاری -۵-۳- معرفی فردی به عنوان وکیل برای شخص خاص تبصره - برای شخص حقیقی خارجی علاوه بر موارد فوق داشتن گذرنامه معتبر به همراه اجازه (پروانه) اقامت دائم و یا اشتغال الزامی است. ماده ۴ - بانک موظف است هنگام افتتاح حساب جاری برای شخص خاص ترتیبی اتخاذ نماید که موقع افتتاح حساب مهر شخص خاص با امضای وکیلی که مجاز به امضای چک از طرف وی است به بانک معرفی شود. در این صورت چک های صادره از طرف شخص خاص علاوه بر مهر وی مشتمل بر امضای معرفی شده طبق نمونه نیز خواهد بود. تبصره - چنان چه متقاضی که به تشخیص بانک شخص خاص محسوب میشود ادعا نماید که شخص خاص محسوب نشده و توانایی ارائه نمونه امضاء و صدور چک را دارد میتواند با پذیرش مسئولیت های ناشی از صدور چک و تنظیم تعهد نامه رسمی رأسا و بدون معرفی وکیل، اقدام به افتتاح حساب جاری و دریافت دسته چک نماید. فصل سوم شرایط افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی ماده ۵ - بانک میتواند با رعایت موارد زیر مبادرت به افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی نماید -۱-۵- دارا بودن شرایط افتتاح حساب جاری برای اشخاص حقیقی عضو هیأت مدیره و اشخاص حقیقی که به نمایندگی از سایر اشخاص حقوقی در هیأت مدیره عضو میباشند و همچنین اشخاص حقیقی که به نمایندگی از شخص حقوقی مجاز به امضاء میباشند، به شرح مذکور در فصل دوم -۲-۵- شخص حقوقی باید در داخل کشور و در مرجع ثبت شرکتها به ثبت رسیده و یا شرکت در شرف تأسیس باشد؛ ۳-۵- ارائه مستندات مثبته در خصوص تأسیس و همچنین اختیارات و وظایف قانونی صاحبان امضای مجاز شخص حقوقی که به موجب قوانین خاص ایجاد شده و نیاز به ثبت در مرجع ثبت شرکت ها ندارد؛ ۴-۵- ارائه تأییدیه از وزارت امور خارجه برای سفارت خانه ها سازمانها و نهادهای بین المللی ۵-۵- نداشتن سابقه چک برگشتی مطابق بند ۲-۹ این دستور العمل) ۶-۵- حصول اطمینان از رعایت مفاد ماده ۲۱ قانون صدور چک ۷-۵- نداشتن بدهی غیر جاری ماده ۶ - افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی دولتی شهرداریها و برای آن بخش از منابع نهادهای عمومی غیر دولتی که از طریق بودجه عمومی کشور تامین میشود در چارچوب مفاد این دستورالعمل و با رعایت مقررات مربوط به نگهداری حسابهای آنها امکان پذیر میباشد. ماده ۷ - افتتاح حساب جاری برای شخص حقوقی خارجی صرفا برای شعبه و یا نمایندگی آن که در مرجع ثبت شرکتها به ثبت رسیده است. مجاز میباشد. ماده ۸ - افتتاح حساب جاری برای شعب شرکتها باید توسط دفتر مرکزی آنها انجام شود. متقاضی می تواند حق برداشت از حساب را به نماینده نمایندگان خود در شعب شرکت خود در صورت تجویز اساسنامه شرکت تفویض نماید. تبصره - افتتاح حساب جاری به نام نمایندگی شرکتها باید با توجه به شخصیت نمایندگی از نظر حقیقی یا حقوقی بودن در چارچوب ضوابط تعیین شده در این دستور العمل، انجام شود. ماده ۹ - افتتاح حساب جاری برای مؤسسات و نهادهایی که در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسیده اند، به استثنای مشمولین بندهای ۳۵ و ۴۵ مجاز نمی باشد. فصل چهارم نحوه شناسایی متقاضی افتتاح حساب جاری ماده ۱۰ - نحوه شناسایی متقاضی افتتاح حساب جاری مطابق با مفاد قانون آیین نامه و دستورالعمل های مبارزه با پولشویی میباشد. فصل پنجم فرآیند طبقه بندی چاپ و توزیع دسته چک به بانکها و نحوه تحویل آن به مشتری ماده ۱۱ - طبقه بندی چکها بر اساس هر یک از سطوح مشتریان شیوه درخواست صدور دسته چک نحوه استقرار و برقراری ارتباط با سامانه متمرکز بانک مرکزی به منظور هویت سنجی ثبت اطلاعات و شخصی سازی چاپ و ارسال دسته چک مطابق با شیوه نامه ای خواهد بود که ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این دستورالعمل به تصویب هیأت عامل بانک مرکزی خواهد رسید. تبصره - کلیه مراحل گردش چک در شبکه بانکی کشور اعلام چکهای ،مفقودی کنترل چک های در گردش و واگذاری چک به بانکها باید از طریق سامانه موضوع این ماده صورت پذیرد. ماده ۱۲ - تحویل دسته چک به مشتری منوط به رعایت الزامات ذیل میباشد -۱-۱۲- دریافت درخواست کتبی یا الکترونیکی مشتری یا وکیل وی برای صدور و تحویل دسته چک ۲-۱۲- حصول اطمینان از واجد شرایط بودن مشتری برای دریافت اولیه یا مجدد دسته چک صرفا از طریق سامانه متمرکز موضوع ماده ۱۱ این دستور العمل -۳-۱۲- ارسال دعوت نامه رسمی دارای شماره تاریخ امضاء مجاز و مهر مبنی بر دریافت دسته چک به نشانی پستی مشتری به منظور حصول اطمینان از صحت نشانی پستی ارائه شده توسط وی -۴-۱۲- تحویل دسته چک به مشتری یا وکیل وی توسط بانک پس از اخذ دعوت نامه ارسالی و احراز هویت وی تبصره - بانک میتواند بر اساس ضوابطی که مفاد آن را قبلا به تأیید بانک مرکزی میرساند، برخی مشتریان معتبر خود را از رعایت کامل مفاد بندهای ۱۲-۳ و ۱۲ مستثنی نماید. در ضوابط مورد اشاره باید ویژگیهای مشتری معتبر به طور کامل تبیین گردد. ماده ۱۳ - اعطای دسته چک برای حساب جاری موقت مجاز نمی باشد. ماده ۱۴ - تحویل دسته چک به مشتری دارای سابقه چک برگشتی مطابق بند ۹۲ این دستورالعمل)، بدهی غیر جاری و یا مشمولین موضوع ماده ۷ قانون صدور چک ممنوع است. ماده ۱۵ - تحویل دسته چک به مشتری که حساب جاری وی به موجب دستور مرجع قضایی مسدود شده مجاز نمی باشد. ماده ۱۶ - تحویل دسته چک جدید منوط به بازگشت حداقل - از برگه های آخرین دسته چک مشتری، اعم از صادر شده یا ابطال شده به بانک خواهد بود کنترلهای مربوط به این موضوع صرفا از طریق سامانه متمرکز موضوع ماده ۱۱ این دستور العمل امکان پذیر میباشد. فصل ششم شرایط عدم پرداخت وجه چک و صدور گواهی نامه عدم پرداخت ماده ۱۷ - بانک در موارد ذیل مجاز به پرداخت وجه چک نبوده و با درخواست دارنده چک موظف به صدور گواهی نامه عدم پرداخت میباشد ۱-۱۷- عدم کفایت موجودی حساب جاری ۲-۱۷- عدم انطباق امضای مندرج در چک با امضای معرفی شده توسط مشتری یا وکیل وی ۳-۱۷- تشخیص هرگونه مغایرت در مندرجات چک در چارچوب قوانین و مقررات مربوط ۴-۱۷- صدور دستور عدم پرداخت توسط مشتری یا ذینفع یا قائم مقام قانونی وی در چارچوب ماده ۱۴ قانون صدور چک؛ ۵-۱۷- بسته بودن حساب جاری یا انسداد بخشی از تمامی موجودی آن به گونه ای که امکان پرداخت وجه چک بطور کامل میسر نباشد به موجب قانون دستور مرجع قضایی یا به دستور مشتری ۶-۱۷- قلم خوردگی در متن چک در صورت فقدان ظهرنویسی مرتبط با تصحیح قلم خوردگی -۷-۱۷- سایر موارد به موجب قوانین و مقررات موضوعه تبصره - چنان چه حساب جاری که عهده آن چک صادر شده است دارای موجودی کافی و یا قابل برداشت نباشد بانک موظف است در صورت درخواست دارنده چک اقدام به پرداخت موجودی قابل برداشت نموده و برای باقی مانده آن گواهی نامه عدم پرداخت صادر نماید چک مزبور نسبت به مبلغی که پرداخت نگردیده بی محل محسوب و گواهی نامه عدم پرداخت بانک در این مورد برای دارنده چک جانشین اصل چک خواهد بود. سه- فصل هفتم نحوه رفع سوء اثر از سوابق چک های برگشتی ماده ۱۸ - نحوه رفع سوء اثر از سوابق چک های برگشتی به یکی از طرق زیر صورت می پذیرد ۱-۱۸- تأمین موجودی مشتری مبلغ کسری موجودی را به حساب جاری خود واریز و پس از دریافت مبلغ مزبور توسط ذی نفع چک بانک نسبت به رفع سوء اثر از سابقه چک برگشتی (مطابق بند ۲ ۹ این دستور العمل اقدام مینماید ۲-۱۸- ارائه لاشه چک برگشتی مشتری لاشه چک برگشتی را به بانک ارائه و بانک در قبال آن به وی رسید تحویل می نماید؛ ۳-۱۸- ارائه رضایت نامه محضری ذی نفع چک به بانک در صورت عدم امکان ارائه لاشه چک برگشتی به بانک بنا به دلایلی نظیر مفقود شدن به سرقت رفتن و سوختن ذی نفع چک (شخصی که گواهی نامه عدم پرداخت وجه چک به نام او صادر شده است میتواند با حضور در دفترخانه اسناد رسمی رضایت خود را اعلام نموده و بانک با دریافت رضایت نامه مزبور نسبت به رفع سوء اثر از چک مورد نظر و ابطال آن اقدام می نماید. تبصره - چنانچه ذینفع چک شخص حقوقی دولتی و یا نهاد عمومی غیر دولتی باشد میتواند با ارائه نامه رسمی رضایت خود را اعلام نموده و بانک با دریافت رضایت نامه مزبور نسبت به رفع سوء اثر از چک مورد نظر و ابطال آن اقدام می نماید. ۴-۱۸- واریز مبلغ چک به حساب جاری و مسدود نمودن آن به مدت ۲۴ ماه چنانچه ارائه لاشه چک و یا رضایت نامه محضری ذی نفع به بانک امکان پذیر نباشد مشروط به آن که حساب جاری مشتری نزد شعبه مفتوح و توسط مراجع قضایی مسدود نشده باشد مشتری میتواند با واریز معادل کسری موجودی به حساب جاری خود درخواست مسدود شدن وجه مزبور را برای پرداخت چک برگشتی ذی ربط تا زمان تعیین تکلیف قطعی چک برگشتی و یا حداکثر به مدت ۲۴ ماه به بانک ارائه و سپس بانک نسبت به رفع سوء اثر از سابقه چک برگشتی (مطابق بند ۲-۹ این دستور العمل اقدام مینماید در این شرایط بانک موظف است ظرف پنج روز کاری طی نامه ای تأمین وجه چک را به اطلاع شخصی که گواهی نامه عدم پرداخت به نام وی صادر شده است برای مراجعه به بانک و دریافت وجه چک برساند ۵-۱۸- ارائه حکم قضایی مبنی بر رفع سوء اثر از سوابق چک برگشتی سه- ۶-۱۸- انقضای مدت نگهداری سوابق چک های برگشتی در سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی در صورت عدم اقدام مشتری نسبت به رفع سوء اثر از سابقه چک برگشتی مطابق بند ۲-۹ این دستور العمل مطابق با بندهای فوق سابقه هر چک برگشتی صرفا پس از انقضای مدت هفت سال از تاریخ صدور گواهی نامه عدم پرداخت آن به صورت خودکار از سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی رفع سوء اثر می گردد. تبصره - مقررات مذکور در این بند به تمامی چکهای برگشتی موجود در سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی تسری می یابد. ماده ۱۹ - در صورتی که مشتری ظرف مدت ده روز کاری پس از برگشت خوردن چک اقدام به تأمین کسری موجودی حساب جاری یا ارائه لاشه چک یا رضایت نامه محضری از ذی نفع چک ننماید بانک موظف است اقدام به ارسال اطلاعات مربوط به گواهی نامه عدم پرداخت به سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی نماید. ماده ۲۰ - بانک مکلف است بنا به درخواست مشتری و به منظور آگاهی وی از سوابق چک های برگشتی خود در سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی اقدام به ارائه صورت کامل تعداد و مشخصات چک های برگشتی وی نماید. فصل هشتم موارد خاص در برداشت و انتقال از حساب جاری ماده ۲۱ - برداشت و انتقال از حساب جاری موقت با هیچ یک از ابزارهای پرداخت امکان پذیر نمی باشد. پس از ثبت شرکت و ارائه روزنامه رسمی حاکی از ثبت شرکت بانک موظف به پرداخت وجوه حساب مزبور به صاحبان امضای مجاز شرکت ثبت شده و بستن حساب جاری موقت میباشد. تبصره - در صورت عدم ثبت شرکت استرداد وجوه به مؤسسین و پذیره نویسان با رعایت مفاد ماده ۱۹ لایحه اصلاحی قانون تجارت امکان پذیر است. ماده ۲۲ - برداشت از حساب جاری با استفاده از چک عمومی صرفا در صورت تحقق تمامی شرایط ذیل و حداکثر به تعداد یک دفعه در طول مدت یک سال مجاز است ۱-۲۲- مشتری دسته چک خود را همراه نداشته باشد و استفاده از دیگر ابزارهای برداشت مجاز نیز امکان پذیر نباشد ۲-۲۲- منع قانونی جهت برداشت از حساب جاری وجود نداشته باشد؛ سه- ۳-۲۲- تقاضای برداشت از حساب جاری صرفا توسط مشتری یا وکیل وی و به صورت حضوری ارائه شود؛ ۴-۲۲- شناسایی مشتری به طور دقیق و در چارچوب مقررات مربوط انجام شود؛ ماده ۲۳ - در موارد قهری و اضطراری برداشت و انتقال از حساب جاری به موجب قوانین و مقررات موضوعه انجام می شود. فصل نهم نکات لازم الرعایه در قرارداد حساب جاری ماده ۲۴ قرارداد حساب جاری باید حداقل موارد زیر را در برگیرد ۱-۲۴- مسئولیتهای صاحب صاحبان حساب در خصوص به هنگام نمودن اطلاعات ضروری از جمله اطلاعات لازم برای شناسایی کافی و دسترسی به وی آنها مانند تغییر نشانی و شماره تلفن) تبصره - آدرس و کدپستی مشتری موجود در سازمان ثبت احوال کشور پایگاه اطلاعات جمعیتی کشور) یا سازمان ثبت اسناد و املاک کشور ملاک بانک برای ارسال ابلاغیه ها مکاتبات و نیز گواهی نامه عدم پرداخت چک خواهد بود. -۲-۲۴- مسئولیتهای صاحب صاحبان حساب در قبال حفظ و نگهداری از دسته چک دریافتی و اقداماتی که در صورت مفقود شدن یا به سرقت رفتن آن به عهده صاحب صاحبان حساب و یا وکیل وی آنها میباشد؛ ۳-۲۴- شرایط لازم برای صدور دسته چک مندرج در مواد ۱۳ الی ۱۶ این دستور العمل ۴-۲۴- وظایف بانک در مورد تشخیص اصالت چک و شناسایی دارنده آن در چارچوب مقررات جاری، هنگام پرداخت وجه چک؛ -۵-۲۴- بانک ملزم به پرداخت وجه چک حداکثر تا میزان موجودی حساب جاری میباشد. مشتری به موجب این قرارداد بانک را موظف نمود در صورت نبود وجه کافی در حساب جاری وی از موجودی قابل برداشت مشتری در سایر حسابهای وی به استثنای حساب های مشترک با سایر اشخاص به ترتیب اولویت از سپرده جاری برای اشخاص حقوقی قرض الحسنه پس انداز سرمایه گذاری کوتاه مدت و سرمایه گذاری بلندمدت در همان بانک برداشت و نسبت به تأمین وجه مورد نیاز برای پرداخت تمامی مبلغ چک و در صورت عدم کفایت قسمتی از وجه آن اقدام نماید. تبصره ۱ - در صورت نبود وجه کافی در حساب جاری مشترک بانک موظف است از موجودی قابل برداشت حسابهای شخصی هر یک از صاحبان حساب مشترک مطابق با مفاد قرارداد حساب جاری مشترک و در صورتی که در قرارداد اشاره نشده باشد به صورت متناصفا در همان بانک برداشت و نسبت به تأمین وجه مورد نیاز برای پرداخت مبلغ چک اقدام نماید. تبصره ۲ - بانک میتواند بابت ارائه خدمات موضوع این بند کارمزد جداگانه ای از مشتری اخذ نماید. -۶-۲۴- شرایط ذکر شده در فصل ششم این دستورالعمل که به موجب آن بانک باید از پرداخت بخشی از تمامی وجه چک خودداری نماید -۷-۲۴- اخذ رضایت از مشتری مبنی بر این که بانک مرکزی در چارچوب بند ۷۲۷ این دستور العمل مجاز است اطلاعات مربوط به سابقه چک برگشتی مطابق بند ۲-۹ این دستورالعمل مشتری را در اختیار دیگران قرار دهد و مشتری حق هرگونه اعتراضی را در این خصوص از خود سلب می کند -۸-۲۴- شرایط انسداد بخشی از تمامی موجودی حساب غیر فعال نمودن و همچنین بستن حساب -۹-۲۴- شرایط ناظر بر چگونگی برداشت و انتقال از حساب جاری موارد خاص در برداشت برداشت و انتقال از حساب جاری مشترک بستن و تقسیم موجودی حساب بین صاحبان آن در صورت مسدود شدن حساب به موجب دستور مراجع قضایی فوت حجر یا ورشکستگی هر یک از آنها ۱۰-۲۴- شرایطی که به موجب آن بانک مجاز به افشای اطلاعات هویتی فرد یا افرادی است که چک را ظهرنویسی نموده اند؛ ۱۱-۲۴- تبیین مقررات خاص حاکم بر حساب جاری ارزی ۱۲-۲۴- شیوه ارائه یا ارسال صورت حساب برای مشتری و مقاطع زمانی آن ۱۳-۲۴- نحوه رفع مغایرت های احتمالی موجود در صورت حساب ۱۴-۲۴- شیوه اطلاع رسانی مشتری به بانک در خصوص تغییرات اعضای هیأت مدیره و صاحبان امضای مجاز و یا عزل یا استعفای وکیل و نیز اعمال هرگونه تغییر در حدود اختیارات وی ۱۵-۲۴- نحوه اطلاع رسانی به مشتری در صورت هرگونه اشتباه بانک در انتقال وجوه به حساب وی و تعیین مهلت زمانی که در هر صورت کمتر از سه روز کاری نخواهد بود برای تادیه این وجوه و همچنین شیوه استرداد وجوه مزبور در صورت استنکاف مشتری از تادیه آن؛ ۱۶-۲۴ تبیین این موضوع که در صورت ورشکستگی یا انحلال بانک بازپرداخت مانده حساب جاری مشتری مطابق با مقررات صندوق ضمانت سپرده ها خواهد بود؛ -۱۷-۲۴ ضرورت آگاهی متقاضی از مفاد قانون صدور چک و اصلاحیه های پس از آن -۱۸-۲۴ مسئولیت مشتری در قبال چکهای در گردش در صورتی که مشتری اقدام به بستن حساب جاری خود نماید ۱۹-۲۴ قرارداد منعقده در هر زمان از قوانین و مقررات جاری آن زمان تبعیت می نماید. فصل دهم نحوه بستن حساب جاری و نکات مربوط به آن ماده ۲۵ - بانک ملزم است در موارد ذیل نسبت به بستن حساب جاری مشتری اقدام نماید ۱-۲۵- تحقق مفاد ماده ۲۱ قانون صدور چک -۲-۲۵- دریافت درخواست مکتوب مشتری یا وکیل وی مبنی بر بستن حساب جاری تبصره - مسئولیت ناشی از وجود چکهای در گردش مشتری بر عهده وی میباشد. ماده ۲۶ - در صورت بسته شدن حساب جاری مشتری بانک موظف است بنا به درخواست وی مبالغ احتمالی واریزی به این حساب را به حساب معرفی شده دیگری در همان بانک واریز نماید. فصل یازدهم سایر الزامات ناظر بر حساب جاری ماده ۲۷ - بانک موظف است الزامات ذیل را در خصوص حساب جاری رعایت نماید ۱-۲۷- به منظور مدیریت مؤثر مخاطراتی که ممکن است از ناحیه حساب جاری متوجه بانک شود بانک مکلف است الزامات مذکور در قانون و آیین نامه مبارزه با پولشویی دستورالعمل ها و بخشنامه های مرتبط با آن و همچنین موارد مربوط به آئین نامه مدت و طرز نگاهداری اوراق بازرگانی استاد و دفاتر بانکها و مدیریت ریسک را به طور دقیق رعایت نماید؛ ۲-۲۷- شرایط قرارداد و کارت نمونه امضاء باید در حضور متصدی افتتاح حساب جاری به امضای متقاضی یا وکیل وی رسانده شود سه- ۳-۲۷- خسارات ناشی از عملکرد اشتباه بانک در خصوص واریز وجوه به حساب مشتری از زمان واریز تا هنگام ابلاغ واقعی به وی مطابق قانون آیین دادرسی مدنی با احتساب مهلت مقرر در متن ابلاغیه برای برگشت وجوه متوجه بانک میباشد؛ -۴-۲۷- کارمزد صدور دسته چک و چک عمومی انسداد حساب صدور گواهی نامه عدم پرداخت چک رفع سوء اثر و موضوع تبصره ۲ بند ۲۴ ۵ این دستورالعمل به موجب مقررات صادره از سوی بانک مرکزی تعیین می شود؛ -۵-۲۷- سایر ابزارهای برداشت از حساب جاری باید به تصویب بانک مرکزی برسد ۶-۲۷- بانک مرکزی موظف به استقرار سامانه اطلاعاتی برای ثبت اطلاعات چک برگشتی می باشد و بانک ملزم است که اطلاعات گواهی نامه عدم پرداخت چک برگشتی را مطابق با ضوابط اعلام شده توسط بانک مرکزی به سامانه اطلاعاتی فوق ارسال کند؛ - در صورت صدور گواهینامه عدم پرداخت برای اشخاص حقوقی بانک موظف است علاوه بر ارسال اطلاعات مربوط به شخص حقوقی به سامانه اطلاعاتی بانک مرکزی اطلاعات مربوط به امضاء کنندگان چک برگشتی را نیز به سامانه مذکور ارسال نماید. ۷-۲۷- بانک مرکزی ظرف مدت یک سال از تاریخ لازم الاجرا شدن این دستورالعمل، شیوه نامه اجرایی برقراری نظام استعلام همگانی در خصوص سابقه چک برگشتی مطابق بند ۹۲ این دستورالعمل را تدوین و ترتیبات مورد نیاز برای اجرای این نظام را فراهم می سازد؛ ۸-۲۷- حداقل موجودی برای افتتاح حساب جاری توسط هیأت مدیره هر بانک و حداکثر برای هر دو سال یک بار تعیین می گردد؛ ۹-۲۷- بانک هنگام پرداخت وجه چک ملزم به رعایت مقررات مبارزه با پولشویی در خصوص احراز هویت ارائه دهنده چک میباشد و باید شماره ملی شناسه ملی یا شماره اختصاصی اتباع خارجی ارائه دهنده چک را در سامانه های اطلاعاتی خود ثبت نماید؛ ۱۰-۲۷ بانک مجاز به افتتاح و نگهداری بیش از یک حساب جاری ریالی برای هر شخص حقیقی نمی باشد؛ تبصره - بانک موظف است ظرف یک سال از لازم الاجراء شدن این دستورالعمل تمامی حساب های جاری موضوع این بند را شناسایی و پس از اطلاع مکتوب به مشتری تا زمان تعیین تکلیف حساب های جاری مازاد در مرحله اول از اعطای دسته چک جدید به حسابهای جاری مازاد خودداری کرده و در مرحله بعد نسبت به انسداد حسابهای جاری مازاد اقدام نماید مشتری موظف به تعیین حساب های جاری مازاد خود در هر بانک میباشد و در صورت استنکاف از انجام مقررات این تبصره، بانک مکلف است رأسا اقدام به تعیین حسابهای جاری مازاد مشتری نماید. -۱۱-۲۷ بانک موظف است به منظور رعایت مفاد این دستورالعمل نسبت به طراحی و ایجاد کنترلهای داخلی لازم اقدام نماید. -۱۲-۲۷- از تاریخ لازم الاجراء شدن این دستورالعمل بانک باید هنگام ارائه دسته چک به مشتری مفاد این دستورالعمل را به اطلاع وی رسانده و قرارداد جدید منعقد و یا به قرارداد قبلی الحاقیه منضم نماید. در صورت استنکاف مشتری در پذیرش انعقاد قرارداد جدید بانک موظف است از اعطای دسته چک به مشتری خودداری کند. ۱۳-۲۷- بانکها موظفند ظرف مدت شش ماه پس از لازم الاجرا شدن این دستورالعمل حساب های جاری غیر متمرکز (سنتی) خود را به طور کامل غیر فعال نمایند و صرفا حسابهای جاری متمرکز مورد استفاده مشتریان قرار گیرد. فصل دوازدهم حداقل الزامات ناظر بر طراحی چک توسط بانک ماده ۲۸ در طراحی برگه های چک رعایت نکات زیر الزامی میباشد ۱-۲۸- قید کلمه «چک» بر روی برگه چک؛ ۲-۲۸- در نظر گرفتن محلی بر روی برگه چک برای درج تاریخ صدور -۳-۲۸- درج نام بانک محال علیه ۴-۲۸- درج نام شعبه بانک محال علیه و کد شعبه ۵-۲۸- درج شماره سریال برگه چک؛ -۶-۲۸- در نظر گرفتن محلی بر روی برگه چک جهت درج مبلغ چک به حروف ۷-۲۸- در نظر گرفتن محلی بر روی برگه چک جهت درج مبلغ چک به عدد) ۸-۲۸- درج عبارت در وجه . به شماره ملی به شناسه ملی به شماره اختصاصی اتباع خارجی ۹-۲۸- درج عبارت به حواله کرد ۱۰-۲۸- درج شماره حساب و شناسه حساب بانکی ایران (شبا) بر روی برگه چک سه- ۱۱-۲۸- درج نام و نام خانوادگی و شماره ملی برای شخص حقیقی ۱۲-۲۸- درج نام و شناسه ملی برای شخص حقوقی ۱۳-۲۸- درج عبارت امضای مشتری با وکیل وی -۱۴-۲۸ نقش تمبر مالیاتی هر برگه چک تبصره - نحوه طراحی موارد فوق و مشخصات فنی چکها مطابق با شیوه نامه ای خواهد بود که ظرف سه ماه از ابلاغ این دستورالعمل به تصویب هیأت عامل بانک مرکزی میرسد. فصل سیزدهم محرومیتها و مجازاتهای انتظامی ماده ۲۹ - در صورتی که مشتری دارای سابقه چک برگشتی مطابق بند ۹۲ این دستور العمل باشد، تمامی بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظفند تا زمان رفع سابقه چک برگشتی مطابق بند ۹۲ این دستور العمل ، از ارایه خدمات زیر به وی خودداری نمایند -۱-۲۹- اعطای هرگونه تسهیلات اعم از ریالی و ارزی ۲-۲۹ افتتاح هر گونه حساب سپرده جدید اعم از قرض الحسنه و سرمایه گذاری ۳-۲۹- ارایه دسته چک ۴-۲۹- گشایش اعتبارات اسنادی و صدور ضمانتنامه اعم از ریالی و ارزی ۵-۲۹- ارائه خدمات بانکی الکترونیکی از جمله صدور انواع کارتهای الکترونیکی و تمدید آنها کارتهای خرید اعتباری کیف پول الکترونیکی و ...) ماده ۳۰ - بانک موظف به رعایت کامل مفاد این دستورالعمل بوده و در صورت تخلف مشمول مجازات های انتظامی موضوع ماده ۴۴ قانون پولی و بانکی کشور میگردد. در هر صورت مسئولیت عدم رعایت یا تخطی از مقررات این دستور العمل با هیات مدیره هر بانک است. فصل چهاردهم سایر موارد ماده ۳۱ - بانک ها موظف هستند طی یک سال پس از لازم الاجرا شدن این دستورالعمل هر شش ماه یک بار گزارش عملکرد خود در اجرای این دستورالعمل را به طور مشروح به بانک مرکزی ارسال نمایند. بانک مرکزی نیز موظف است یک سال پس از لازم الاجرا شدن این دستورالعمل گزارش عملکرد بانکها در اجرای این دستورالعمل را به شورای پول و اعتبار ارائه دهد. سه- ماده ۳۲ - از تاریخ لازم الاجرا شدن این دستور العمل مقررات مغایر با آن از جمله بخشنامه های ذیل منسوخ اعلام می گردد: ۱ بخشنامه شماره تب ٫ ۵۲۳۴ مورخ ۱۳۹۱٫۱۰٫۲۱ ۲ بخشنامه شماره ۳۵٫۱۰۹۷ مورخ ۱۳۷۳٫۵٫۲۲ بخشنامه شماره ۵۲۹۱ مورخ ۱۳۷۹٫۹٫۲۶ بخشنامه شماره طب ۲۰۰۰ مورخ ۱۳۷۹٫۵٫۲۵ ه بخشنامه شماره نت ۲۳۲۰ مورخ ۱۳۷۸٫۴٫۱۲ بخشنامه شماره ۹۰۵۹ مورخ ۱۳۷۶٫۱۲٫۱۲ بخشنامه شماره ۴۷۰۴ مورخ ۱۳۷۹٫۸٫۳۰ بخشنامه شماره ۴۰۳۷ مورخ ۱۳۷۹٫۷٫۱۹ بخشنامه شماره ۸۷۲۹ مورخ ۱۳۷۶٫۱۱٫۲۱ ۱۰ بخشنامه شماره ۹۳۲۳ مورخ ۱۳۷۵٫۱۱٫۳۰ ۱۱ بخشنامه شماره ۳۵٫۱۰۳۱ مورخ ۱۳۷۳٫۳٫۱۳ ۱۲- بخشنامه شماره ۳۵٫۱۶۱۳ مورخ ۱۳۷۲٫۹٫۲۳ ۱۳ بخشنامه شماره ۳۵٫۱۶۰۰ مورخ ۱۳۷۲٫۹٫۱ ۱۴ - بخشنامه شماره ۳۵٫۱۸۵۹ مورخ ۱۳۷۰٫۱۲٫۳ ۱۵ بخشنامه شماره نب ٫ ۴۶۰۴ مورخ ۱۳۶۸٫۱۲٫۷ ۱۶- بخشنامه شماره تب ۱۹۲۵ مورخ ۱۳۶۷٫۵٫۱۵ ۱۷ بخشنامه شماره ۲۵٫۳۱۸۷ مورخ ۱۳۶۳٫۷٫۱۷ ۱۸ بخشنامه شماره نب ۸۵۳ مورخ ۱۳۸۴٫۲٫۲۹ ۱۹ بخشنامه شماره نب ۴۲۵ مورخ ۱۳۸۴٫۲٫۵ ۲۰ بخشنامه شماره نب ۲۷۱۷ مورخ ۱۳۸۵٫۵٫۴ ۲۱ بخشنامه شماره طب ۶۰۹ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۴ ۲۲ بخشنامه شماره طب ٫ ۴۲۸۹ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۷ ۲۳ بخشنامه شماره طب ۹۹۹ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۱۱ دستور العمل حساب جاری در ۳۲ ماده و ۱۶ تبصره در یکهزار و یکصد و چهلمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید و شش ماه پس از تاریخ ابلاغ آن به بانک ها لازم الاجرا می باشد.
نامشخص
۹۱٫۴۴۳۴۱ ۱۳۹۱٫۰۲٫۲۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما همانگونه که استحضار دارند امروزه یکی از متداول ترین سازوکارهای حصول اطمینان بانک ها از وصول تسهیلات پرداختی به مشتریان انعقاد قرارداد بیمه اعتباری تسهیلات با شرکتهای بیمه میباشد که طی آن شرکتهای بیمه در ازای دریافت مبلغی به عنوان حق بیمه از بانک ها تسهیلات اعطایی آنها را بیمه مینمایند تا در صورت عدم بازپرداخت تسهیلات توسط مشتری بنا به دلایلی از قبیل ورشکستگی اعسار نکول بلاوجه و امثال آن شرکت بیمه مبادرت به بازپرداخت تسهیلات مزبور به بانک نموده و سپس به قائم مقامی بانک به مشتری رجوع نماید. در این سازوکار با توجه به این که بانک به عنوان ذی نفع و بیمه گذار عمل مینماید فلذا رأسا نیز مکلف به پرداخت حق بیمه میباشد. با عنایت به مراتب فوق و همچنین با امعان نظر به معضل مطالبات غیرجاری بانک ها و مؤسسات اعتباری و روند رو به تزاید آن طی سالیان جاری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران طی بخشنامه شماره ۲۶۲۴۷۲٫ ۹۰ مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۵، بانکها را به تدوین سریع سازوکار بیمه های اعتباری جهت پیشگیری از افزایش مطالبات غیرجاری موظف نمود پیوست شماره (۱) متعاقبا با توجه به طرح برخی شانبه ها در خصوص اخذ حق بیمه از تسهیلات گیرندگان و نیز ایراد شبهاتی مبنی بر مغایرت مفاد بخشنامه فوق الذکر با بخشنامه شماره ۹۰٫۲۰۶۶۸۷ مورخ ۱۳۹۰٫۰۹٫۰۳ پیوست شماره (۲) موضوع مجددا در جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۴ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی مطرح و بر لزوم اجرایی نمودن بیمه (اعتباری) تسهیلات» و پرداخت هزینه های مربوط از سوی بانک با هماهنگی شرکتهای بیمه تأکید گردید. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پسی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۸۷۴ بیات اینترنتی www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بر این اساس دریافت حق بیمه اعتباری تسهیلات از تسهیلات گیرنده و همچنین مشروط نمودن اعطای تسهیلات به این که تسهیلات گیرنده بیمه عمر و نظایر آن شود و به تبع آن ملزم نمودن وی به انعقاد قرارداد با شرکت بیمه و دریافت حق بیمه ولو به وکالت از تسهیلات گیرنده توسط بانک ها جهت پرداخت به شرکت بیمه اکیدا ممنوع می باشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت شود. ۱۱۶۷۱۳۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پسی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بایت اینترنتی www.chi.ir جناب آقای فرشاد حیدری - مدیر عامل محترم بانک ملی ایران جناب آقای محمدرضا پیشرو - مدیر عامل محترم بانک صادرات ایران جناب آقای دکتر مجید رضا داوری - مدیر عامل محترم بانک تجارت جناب آقای دکتر علی دیواندری - مدیر عامل محترم بانک ملت جناب آقای دکتر رامین پاشایی نام مدیر عامل محترم بانک سپه جناب آقای دکتر محمد طالبی - مدیر عامل محترم بانک کشاورزی جناب آقای قدرت الله شریفی - مدیر عامل محترم بانک مسکن جناب آقای قربان دانیالی - مدیر عامل محترم بانک صنعت و معدن جناب آقای بهمن وکیلی - مدیر عامل محترم بانک توسعه صادرات ایران جناب آقای سیدضیاء ایمانی - مدیر عامل محترم بانک رفاه کارگران جناب آقای دکتر محمد حسن محبیان - مدیر عامل محترم پست بانک جناب آقای دکتر محمد هاشم بت شکن - مدیر عامل محترم بانک اقتصاد نوین جناب آقای دکتر ولی اله سیف مدیر عامل محترم بانک کارآفرین جناب آقای علی سلیمانی شایسته - مدیر عامل محترم بانک پارسیان مدیر عامل محترم بانک سامان جناب آقای دکتر مجید قاسمی - مدیر عامل محترم بانک پاسارگاد مدیر عامل محترم بانک سرمایه جناب آقای دکتر عبدالناصر همتی - مدیر عامل محترم بانک سینا جناب آقای غلامرضا مصطفی پور - مدیر عامل محترم بانک قرض الحسنه مهر جناب آقای ماشاءاله عظیمی - مدیر عامل محترم بانک توسعه تعاون جناب آقای دکتر جلال رسول اف - مدیر عامل محترم بانک تات جناب آقای دکتر جعفر جمالی - مدیر عامل محترم بانک دی جناب آقای غلامرضا حاجی زاده - مدیر عامل محترم بانک شهر جناب آقای آیت اله ابراهیمی - مدیر عامل محترم بانک انصار جناب آقای ناصر سالار مدیر عامل محترم بانک گردشگری جناب آقای عباس عسکرزاده - مدیر عامل محترم بانک حکمت ایرانیان جناب آقای دکتر سید حسین مهدوی - مدیر عامل محترم بانک ایران زمین جناب آقای دکتر پرویز شهریاری - مدیر عامل محترم بانک مشترک ایران و ونزوئلا جناب آقای دکتر حیدر مستخدمین حسینی - رئیس محترم موسسه مالی و اعتباری توسعه با سلام و احترام با توجه به گزارش شماره ۵۲۳۹۹ مورخ ۱۳۹۰٫۳٫۲۹ اداره کل نظارت و بازرسی امور اقتصادی سازمان بازرسی کل کشور در خصوص وضعیت مطالبات معوق شبکه بانکی کشور متضمن پیشنهادهای ایرازی خواهشمند است دستور فرمایید اقدام مقتضی جهت اجرای بندهای ذیل به عمل آید. صندوق بنی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیت اشرقی: www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ا تهیه سیستم نرم افزاری مناسب و هوشمند متمرکز در شبکه بانکی کشور جهت محاسبه ذخیره کافی برای انواع مطالبات معوق در راستای اجرای بخشنامه طبقه بندی داراییهای بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران لزوم پیگیری مجدانه و تقویت کادر اعتباری و حقوقی هر یک از بانکهای عامل به منظور تخصیص مناسب اعتبارات و همچنین وصول سریعتر مطالبات معوق بر خورد قاطع بانکهای عامل با مسئولیتی که مرتکب خلاف شده با قوانین و مقررات را نادیده گرفته اند و ملحوظ نمودن موضوع حجم مطالبات معوق شعبه در فرم ارزشیابی عملکرد رؤسای شعب و مدیریت های شعب مربوطه و مدنظر قرار دادن آن در مزایا و ارتقا شغلی آنها پس از بررسی و تصویب مراجع ذی صلاح تدوین سریع ساز و کار بیمه های اعتباری جهت پیشگیری از افزایش مطالبات معوق ۵ ظرفیت سازی و آموزش همکاران بانکی بانکهای عامل جهت ارائه مشاوره های مناسب به مشتریان و پایش دائم آنان به منظور جلوگیری از ورشکستگی و معوق شدن مطالبات آنها در خاتمه خواهشمند است در راستای اجرای مفاد ماده ۱۰ قانون تشکیل سازمان بازرسی کل کشور مصوب ۱۳۶۰٫۷٫۱۹ دستور فرمائید از نتایج اقدامات بعمل آمده این بانک را مطلع نمایند. ٫ ۱۰۵۵۸۳۰ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۳۲۱۵-۰۴ تهران - بلوار میرداند شماره ۱۷۷، تلفن : ۲۱۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir ۹۰٫۲۰۶۶۸۷ ۱۳۹۰٫۰۹٫۰۳ پوست: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بر اساس مصوبه پنجاه و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۱۱ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تأیید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده مقرر گردید به منظور جلوگیری از دریافت هزینه های نامتعارف از مشتریان بانکها و کاهش هزینه ارایه خدمات بانکی اخذ حق بیمه از گیرندگان تسهیلات جهت بیمه تسهیلات و نیز اخذ هر گونه وجهی تحت عنوان مالیات به جز آنچه در قوانین مالیاتی تکلیف شده از مشتریان بانکها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی ممنوع میباشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ٫ ۵۹۹۷۰۶۳ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
شماره : ۱۳۹۱٫۰۲٫۱۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۵۰۹۱۹ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ موضوع دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بر اساس مصوبه بند ۲ از چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۳۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تایید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده است، مقرر گردید ۱ از آنجایی که بر اساس ماده ۹ سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور نرخ سود عقود غیر مشارکتی تا سررسید ۲ سال معادل ۱۴ درصد تعیین شده است لذا نرخ سود تسهیلات اعطایی مرابحه در چارچوب کارت اعتباری میزان از ۱۱ درصد به ۱۴ درصد افزایش می یابد. بنابراین سهم نرخ سود دریافتی تسهیلات مرابحه از دارنده کارت تسهیلات گیرنده) از درصد در سال به ۵ درصد در سال و سهم سود ناشی از تخفیف خرید از فروشندگان کالا از ۷ درصد در سال به ۹ درصد در سال افزایش پیدا می کند. -۲- مبنای تخفیف دریافتی از فروشندگان کالا به عنوان بخشی از سود تسهیلات مرابحه به طور سالیانه منظور گردد. با عنایت به موارد مذکور خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم به عمل آید. ٫ ۱۱۵۹۹۴۳ ٫ ر مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۱٫۲۹۵۰۶ ۱۳۹۱٫۰۲٫۱۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جیل جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی به استثناء بانک قرض الحسنه مهر ایران غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام همان گونه که مستحضرند؛ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه و دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در سی و یکمین و چهل و یکمین جلسات مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۹ و ۱۳۹۰٫۶٫۱۶ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید و طی بخشنامه های شماره ۹۰٫۱۴۱۷۶۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ و ۹۰٫۱۵۰۹۱ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. با عنایت به مراتب فوق و به منظور ایجاد وحدت رویه در خصوص انجام عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارتهای مبتنی بر عقد مرابحه در شبکه بانکی کشور و در راستای اعمال صحیح رویدادهای مالی مرتبط در حسابها و دفاتر مالی بانکها و مؤسسات اعتباری دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه» و دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب گردید که به پیوست ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمانید؛ مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۵۲۰۴۳٫ج مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اردیبهشت ماه ۱۳۹۱ بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه که در این دستور العمل به اختصار کارت مرابحه نامیده میشود به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه و صدور کارت مرابحه ۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه به منظور صدور کارت مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت میگردد حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکر حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۹۰) بس - طرف حساب های انتظامی که حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال پس از انعقاد قرارداد صدور کارت مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حساب های انتظامی - قراردادهای صدور کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال هم زمان با صدور کارت مرابحه تعداد کارتهای صادره به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حسان: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) توضیح در زمان فعال نمودن کارت مرابحه ثبت انتظامی فوق معکوس میشود. معادل تعداد کارتهای صادره معادل تعداد کارت های صادره هم زمان با اعطای کارت مرابحه به مشتری تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) بس - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) توضیح در زمان شارژ مجدد کارت اعتباری ثبت حسابداری فوق عینا تکرار می گردد. به مبلغ اعتبار اعطایی به مبلغ اعتبار اعطایی سه- ب ثبت های حسابداری وثایق ه پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر متقول باشد به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمین شده باشد به مبلغ اسمی به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - وثایق کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی که حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء تضمینی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ج - ثبت های حسابداری مصرف اعتبار در این مرحله تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به میزان اعتبار مصرف شده طی ثبت انتظامی به شرح ذیل برگشت داده می شود بد - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه که حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده بس - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده توضیح در صورت انسداد و یا ابطال کارت ثبت فوق به مبلغ اعتبار کاهش یافته عینا اعمال می گردد. در زمان استفاده دارنده کارت مرابحه از کارت مزبور ما به التفاوت مبلغ فروش کالا و یا خدمت به دارنده کارت مرابحه و مبلغ تخفیف اخذ شده توسط مؤسسه اعتباری در صورت وجود) به حساب پذیرنده کارت منظور و حسابهای بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده و سود دریافتی ناشی از فروش کالا یا خدمت به شرح ذیل ثبت میشود بد بد - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - حساب پذیرنده کارت بس - سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) د ثبت های حسابداری اعطا یا عدم اعطای تسهیلات در مهلت تنفسی به مبلغ فروش ما به التفاوت مبلغ فروش و مبلغ تخفیف اخذ شده معادل مبلغ تخفیف اخذ شده از پذیرنده کارت در صورت وجود در صورتی که مشتری در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام نماید ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ صورتحساب بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) به مبلغ صورتحساب ۱۰- در صورتی که مشتری در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام ننماید تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه که حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی کد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات در زمان سررسید به مبلغ اصل خالص تسهیلات به مبلغ سودهای آتی به مبلغ اصل خالص تسهیلات به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسید ۱۱ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود: بد - صندوق یا حساب مشتری بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ اصل و سود تسهیلات اعطایی مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) ر به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی سه- ۱۲ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد شناسایی درآمد در سررسید تسهیلات به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی ۱۳ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - صندوق یا حساب مشتری اکه حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان کل مبلغ هر قسط بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه (کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان اصل قسط به میزان سود قسط ۱۴ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد، شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات (کد حساب: ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه دفعی و اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در زمان سررسید ۱۵ چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید تسهیلات یا هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۵۵۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) ز ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در پایان دوره مالی ۱۶- چنانچه زمان سررسید (تسویه) تسهیلات به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره (سال) (الف) و بخشی دیگر مربوط به آینده سال ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال "الف" و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "الف" به میزان سود مربوط به سال "الف" ۱۷ در زمان سررسید که در سال آینده سال ب) خواهد بود دو حالت محتمل است ۱۷-۱ - حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه وصول شوند علاوه بر ثبت های حسابداری مربوط به بازپرداخت وصول تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی به ترتیب به شرح ثبتهای ردیف ۱۱ و ۱۳ ثبت حسابداری زیر نیز انجام میشود بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۳٫۰۵۵۰) به میزان سود مربوط به سال "ب" بس سود دریافتی تسهیلات به میزان سود مربوط به سال "ب" اکه حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ۱۷-۲ حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) نشوند ثبت حسابداری بابت شناسایی سود مربوط به سال "ب" به شرح زیر انجام میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) پس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ ح - ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۱۸ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید مقرر یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت خواهد شد بد - وجه التزام دریافتنی تسهیلات به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه سه- کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند "ج" بخشنامه شماره مب ٫ ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ مبنی بر محتمل بودن جریان منافع اقتصادی مرتبط با قرارداد به درون بانک و اندازه گیری مبلغ درآمد موضوع قرارداد به شیوه های قابل اتکا شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده بس - سود معوق تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۹۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده ط ثبتهای حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۹ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید چنان چه مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه که حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده اسهم مربوط به وجه التزام تأخیر تادیه دین از مبلغ وصولی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین شناسایی شده سهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی ی - ثبت حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی قبل از سررسید ۲۰ در صورت وصول تسهیلات قبل از سررسید مؤسسه اعتباری موظف است بر اساس ضوابط تخفیف لازم را به مشتری اعطاء نماید ثبت حسابداری این رویداد به شرح زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: (۳٫۱٫۰۰۱۰) بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب ۳٫۳٫۰۵۵۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه أکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵ پس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ک - ثبت حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت مرابحه به میزان مبلغ وصولی به میزان سود تسهیلات اقساط وصول شده قبل از سررسید به میزان سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سود دریافتی یا مابه التفاوت -۲۱ پس از تسویه کامل قرارداد صدور کارت مرابحه قراردادهای مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۰۲۱۰) بد - طرف حساب های انتظامی (کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای صدور کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال توضیح در زمان ابطال کارت مرابحه بر اساس مفاد دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه ثبت های حسابداری فوق عینا اعمال خواهد شد. ۲۲ پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حسابها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی ماخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی مأخوذه بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - حسابهای انتظامی – برگها و اشیاء تضمینی أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال دستور العمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری به تصویب رسید. سه- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اردیبهشت ماه ۱۳۹۱ بسمه تعالی دستور العمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران که در این دستور العمل به اختصار کارت میزان نامیده میشود به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه و صدور کارت میزان ۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه به منظور صدور کارت ،میزان قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال پس از انعقاد قرارداد صدور کارت ،میزان قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد ید - حسابهای انتظامی - قراردادهای صدور کارت میزان کد حساب ۵٫۳٫۰۳۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال هم زمان با صدور کارت میزان تعداد کارتهای صادره به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حساب های انتظامی - کارت میزان کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) توضیح در زمان فعال نمودن کارت میزان ثبت انتظامی فوق معکوس میشود. معادل تعداد کارت های صادره معادل تعداد کارتهای صادره هم زمان با اعطای کارت میزان به کارکنان دولت و کارگران تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط افراد فوق الذکر به پذیرنده کارت به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) بس - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) توضیح در زمان شارژ مجدد کارت اعتباری ثبت حسابداری فوق عینا تکرار می گردد. به مبلغ اعتبار اعطایی به مبلغ اعتبار اعطایی ب ثبت های حسابداری وثایق ه پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد به مبلغ ترهین از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمین شده باشد به مبلغ اسمی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - وثایق کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار مأخوذه به مبلغ توهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه در صورت اخذ برگهای اوراق بهادار تضمینی و قطعه های اشیاء ،امانتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء امانتی اکد حساب ۰۲۱۰ ٫۵٫۳٫۱) حسابهای انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) ج - ثبت های حسابداری مصرف اعتبار به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال در این مرحله تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به میزان اعتبار مصرف شده طی ثبت انتظامی به شرح ذیل برگشت داده می شود تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) بس - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده به مبلغ اعتبار مصرف شده توضیح در صورت انسداد و یا ابطال کارت ثبت فوق به مبلغ اعتبار کاهش یافته عینا اعمال می گردد. مبلغ مصرف شده از اعتبار به حساب پذیرنده کارت واریز و حسابهای بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده و سود دریافتی ناشی از فروش کالا یا خدمت به شرح ذیل ثبت می شود بد - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان اکد حساب: ۳٫۱:۰۷۸۹) بس - حساب پذیرنده کارت پس سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به مبلغ فروش ما به التفاوت مبلغ فروش و مبلغ تخفیف اخذ شده معادل مبلغ تخفیف اخذ شده از پذیرنده کارت د ثبتهای حسابداری اعطا یا عدم اعطای تسهیلات در مهلت تنفس در صورتی که دارنده کارت میزان در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام نماید ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری أکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ وصولی بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان که حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۹) به مبلغ وصولی ۱۰ در صورتی که دارنده کارت میزان در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام ننموده و مطابق با مفاد ماده (۱۷) دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران به صورت اقساطی در مقاطع ماهانه نسبت به بازپرداخت صورتحساب اقدام نماید تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان کد حساب : ۳۱٫۰۵۷۵) بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات در زمان سررسید ۱۱ وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان کد حسابی: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حسابی ۳٫۱٫۰۷۹۷) به مبلغ اصل خالص تسهیلات به مبلغ سودهای آتی به مبلغ اصل خالص تسهیلات به میزان سود دوران بازپرداخت تسهیلات به مبلغ اصل و سود تسهیلات اعطایی به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی ۱۳ شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و - ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در زمان سررسید ۱۳ - چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سود مربوط به قسط در مرابحه نسیه اقساطی ۱۳ - چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید هر قسط بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی ز ثبتهای حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در پایان دوره مالی ۱۴- چنانچه زمان سررسید تسویه) تسهیلات به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره سال الف) و بخشی دیگر مربوط به آینده سال ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال "الف" و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "الف" به میزان سود مربوط به سال "الف" ۱۵ در زمان سررسید که در سال آینده سال ب) خواهد بود دو حالت محتمل است ۱۵-۱ حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) شوند علاوه بر ثبتهای حسابداری مربوط به بازپرداخت وصول تسهیلات نسیه اقساطی به ترتیب به شرح ثبت ردیف ۱۱ ثبت حسابداری زیر نیز انجام می شود: بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات که حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۲ ۱۵- حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه وصول نشوند ثبت حسابداری بابت شناسایی سود مربوط به سال "ب" به شرح زیر انجام میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ح ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۱۶ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید مقرر یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و به شرح زیر در حساب ها ثبت خواهد شد: اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند "ج" بخشنامه شماره مب ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ مبنی بر محتمل بودن جریان منافع اقتصادی مرتبط با قرارداد به درون بانک و اندازه گیری مبلغ درآمد موضوع قرارداد به شیوه های قابل اتکا شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی که حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده بس - سود معوق تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۳٫۰۵۹۰) ط ثبتهای حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۷ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید چنان چه مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده سهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه و وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده اسهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی ی - ثبت حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه اقساطی قبل از سررسید ۱۸ در صورت وصول تسهیلات قبل از سررسید مؤسسه اعتباری موظف است بر اساس ضوابط تخفیف لازم را به مشتری اعطاء نماید ثبت حسابداری این رویداد به شرح زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری (کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان اکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲۰۷۷۰) ک - ثبت حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت میزان به میزان مبلغ وصولی به میزان سود تسهیلات اقساط وصول شده قبل از سررسید به میزان سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سود دریافتی یا مابه التفاوت ۱۹ پس از تسویه کامل قراردادهای مرابحه و صدور کارت میزان قراردادهای مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت میشود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال بس - حساب های انتظامی - قراردادهای صدور کارت میزان أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال توضیح در زمان ابطال کارت میزان بر اساس مفاد دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران ثبتهای حسابداری فوق عینا اعمال خواهد شد. ۲۰ پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حسابها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین یا ارزش اسمی مأخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی ماخوذه بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی (کد حساب: ۰۲۱۰ ٫۵٫۳٫۱) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری به تصویب رسید.
نامشخص
۹۱٫۲۱۲۷۰ ۱۳۹۱٫۰۱٫۳۱ پوست جثان جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام بدین وسیله به استحضار میرساند؛ در راستای اجرای تبصره (۱) ذیل ماده (۲۳) «آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی موضوع تصویب نامه شماره ۱۵۳۹۶۵ ٫ ت ۴۱۴۹۸ ه مورخ ۱۳۸۸٫۸٫۳ هیأت محترم وزیران و تبصره ذیل بند (۲۷) از ماده (۲) دستورالعمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار و با هدف ارتقاء هر چه بیشتر شفافیت صورتهای مالی دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار مصوب گردید که به پیوست ایفاد می گردد. استحضار دارند که بر اساس مفاهیم نظری حسابداری اصل افشاء یکی از اصول اساسی پذیرفته شده حسابداری است که بر تمامی جوانب گزارشگری مالی تأثیر دارد اصل افشاء ایجاب می کند. که تمامی واقعیتهای با اهمیت مربوط به رویدادها و فعالیتهای مالی بنگاههای اقتصادی به شکل مناسب و کامل گزارش شود. بر همین اساس صورتهای مالی باید حاوی تمامی اطلاعات با اهمیت و مربوط باشد تا امکان اتخاذ تصمیمات آگاهانه را برای استفاده کنندگان از صورتهای مالی فراهم سازد. به موجب مفاهیم مذکور اطلاعاتی مربوط تلقی میشود که بر تصمیمات اقتصادی استفاده کنندگان در ارزیابی رویدادهای گذشته حال و آینده تائید یا تصحیح ارزیابیهای گذشته آنها مؤثر واقع شود. از این رو مربوط ترین و با اهمیت ترین اطلاعات باید همواره در متن صورتهای مالی افشاء گردد، مشروط بر این که چنین ارایه ای مقدور باشد و آن گروه از اطلاعات که درجه مربوط بودن آنها قدری پایین تر از سایر اطلاعات است باید در یادداشتهای همراه صورتهای مالی که جزء لاینفک صورتهای مذکور هستند افشاء شوند. اجرای هر چه صحیح تر و دقیق تر این اصل باعث ارتقای شفافیت صورتهای مالی میشود که به نوبه خود ریسک اطلاعات را کاهش میدهد. در صنعت بانکداری ماهیت عملیات و به تبع آن تنوع استفاده کنندگان از صورتهای مالی به گونه ای است که اهمیت رعایت این اصل به مراتب بیشتر از سایر فعالیتهای اقتصادی میباشد. حال با عنایت به این که در مؤسسات اعتباری درصد با اهمیتی از داراییهای مؤسسات اعتباری را مطالبات تشکیل می دهد. علی الاصول رعایت اصل افشاء در نحوه ارایه اطلاعات مربوط به مطالبات بسیار حایز اهمیت است. به دیگر سخن ارتقای شفافیت هر چه بیشتر صورتهای مالی مؤسسات اعتباری در گرو اجرای صحیح و دقیق این اصل میباشد. بر اساس مفاد دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی آن دسته از مطالبات که به دلایل متقن و پس از طی نمودن تمامی مراحل تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ هیات انترنی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مذکور در دستور العمل موصوف غیر قابل وصول شناخته شوند با تصویب هیات مدیره و یا مجمع عمومی صاحبان سهام از دفاتر مؤسسه اعتباری حذف گردیده و در نتیجه به جای درج در متن صورتهای مالی در یادداشتهای همراه صورتهای مالی افشاء میگردند در واقع حصول اطمینان از غیر قابل وصول بودن مطالبات به معنای کاهش درجه اهمیت آنها جهت انعکاس در دفاتر و به تبع آن متن صورتهای مالی میباشد. زیرا در این حالت باقی ماندن مطالبات مورد بحث در دفاتر مؤسسه اعتباری نتیجه ای جزء متورم نمودن حساب ها و ارایه اطلاعاتی که از ویژگی کیفی مربوط بودن برخوردار نمیباشند. در پی نخواهد داشت. از سویی دیگر حذف مطالباتی که از غیر قابل وصول بودن آنها اطمینان حاصل نگردیده از دفاتر و درج آنها در یادداشتهای همراه به معنای عدم رعایت اصل حسابداری افشاء - که از جمله اصول اساسی پذیرفته شده حسابداری است - میباشد که این امر به نوبه خود میتواند از دید حسابرس مستقل منجر به صدور گزارش حسابرسی با اظهار نظر مردود شود. به علاوه آن که با امعان نظر به تأثیر بسزای افشای اطلاعات مربوط در خصوص مطالبات در شفافیت گزارشگری مالی مؤسسات اعتباری تخطی از مفاد دستورالعمل اخیرالذکر موجب اعمال مجازاتهای انتظامی موضوع ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور می گردد. همان گونه که مستحضرند بر طبق استانداردهای حسابداری به منظور رعایت اصل پذیرفته شده حسابداری تطابق هزینه ها با درآمدها باید ارزشیابی صحیحی از مطالبات از طریق برآورد زبانهای احتمالی ناشی از عدم وصول مطالبات و لحاظ نمودن ذخیره مناسبی برای آن در حساب ها صورت پذیرد. احتساب ذخیره مذکور باعث میشود؛ در صورت غیر قابل وصول گردیدن مطالبات و به تبع آن حذف آنها از دفاتر مالی به یک باره زبان قابل ملاحظه ای از طریق شناسایی و ثبت هزینه مطالبات سوخت شده در صورتهای مالی آن دوره ای که این رویداد به وقوع می پیوندد شناسایی نشود از این رو در دستورالعمل یاد شده صرفا آن دسته از مطالبات مجاز به طی نمودن مراحل مذکور در دستور العمل میباشند که برای آنها ذخیره اختصاصی به میزان صد در صد مبلغ آنها بدون احتساب ارزش وثایق مأخوذه در حسابهای مربوط لحاظ گردیده باشد. با عنایت به آنچه گذشت در دستور العمل ،موصوف شرایط و الزاماتی جهت حذف مطالبات یاد از دفاتر مؤسسه اعتباری تعیین گردیده است که اهم آنها به شرح زیر میباشد -۱ برای مطالبات یاد شده به میزان صد درصد مبلغ آنها ذخیره اختصاصی بدون احتساب ارزش وثایق دریافتی در حسابها لحاظ گردیده باشد. شواهد و قراین کافی دال بر غیر قابل وصول بودن مطالبات به شرح مفاد دستور العمل وجود داشته و تمامی مصوبه های عنوان شده در دستور العمل مذکور نیز اخذ گردیده باشد. شایان ذکر است؛ به جهت ایجاد هماهنگی و همخوانی هر چه بیشتر دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی با «دستورالعمل نحوه تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری که قبلا طی بخشنامه شماره مب ۲۸۲۳ مورخ ۱۳۸۵٫۱۲٫۵ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردیده بود دستورالعمل اخیرالذکر نیز مورد بازنگری قرار گرفت و متن اصلاح شده آن در جلسه یاد شده شورای پول و اعتبار مطرح و مصوب گردید. لذا ویرایش جدید دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری که جایگزین دستور العمل قبلی میباشد به پیوست ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۳۲۳۱۱٫چ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه تشخیص، حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ «بسمه تعالی» دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی شورای پول و اعتبار در اجرای تبصره (۱) ذیل ماده (۲۳) آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته، معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی) موضوع تصویب نامه شماره ۱۵۳۹۶۵ ت ۴۱۴۹۸ ۵ مورخ ۱۳۸۸٫۸٫۳ هیات محترم وزیران و تبصره ذیل بند (۲۷) از ماده (۲) دستورالعمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار دستور العمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی را که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده میشود به شرح ذیل تصویب نمود: ماده ۱- تعاریف در این دستورالعمل اصطلاحات و عبارات به کار رفته به شرح ذیل تعریف می گردند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. ۱-۳- تسهیلات تسهیلات اعم از ریالی و ارزی شامل تسهیلات اعطایی به اشخاص (به استثناء سرمایه گذاری مستقیم و مشارکت حقوقی تسهیلات اعطایی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های پرداخت شده و خرید دین اسناد و بروات خریداری شده می باشد. ۱-۴- مشتری کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که از مؤسسه اعتباری تسهیلات دریافت نموده اند. ۱-۵- مطالبات غیر قابل وصول مطالباتی که حایز شرایط مذکور در بند (۱) (۳) ماده (۳) بوده و پس از طی مراحل مذکور در ماده (۴) غیر قابل وصول تشخیص داده می شوند. ۱-۶- مطالبات سوخت شده مطالبات غیر قابل وصول که مطابق با مفاد ماده (۵) از دفاتر مؤسسه اعتباری حذف می شوند. ۱-۷- کمیته کمیته تشخیص مطالبات غیر قابل وصول ماده ۲ ترکیب ساختار و وظایف کمیته ۲-۱- مؤسسه اعتباری موظف است به منظور تشخیص مطالبات غیر قابل وصول نسبت به تشکیل کمیته اقدام نماید. -۲-۲- ترکیب اعضای کمیته به شرح زیر تعیین میگردد یک نفر از اعضای کمیته حسابرسی به تشخیص و انتخاب کمیته حسابرسی؛ مدیر واحد اعتباری مدیر واحد پیگیری و وصول مطالبات مدیر واحد بازرسی مدیر واحد حقوقی نماینده کمیته موضوع ماده (۷) آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی -۲-۳- ریاست کمیته بر عهده عضو کمیته حسابرسی میباشد. ۲-۴- رییس کمیته می تواند به تشخیص خود از افراد مطلع و صاحب نظر دیگری به منظور بهره گیری از نظرات و تجارب تخصصی آنها بدون حق رأی برای حضور در جلسات کمیته دعوت نماید. -۲-۵- جلسات کمیته با حضور اکثریت اعضای دارای حق رأی رسمیت داشته و تصمیمات متخذه با رای سه چهارم اعضای حاضر در جلسه معتبر میباشد. ۲-۶- واحد پیگیری و وصول مطالبات به عنوان دبیرخانه کمیته مسئولیت انجام امور دبیرخانه ای را بر عهده دارد. -۲-۷- دبیرخانه کمیته موظف به انجام وظایف زیر است تهیه گزارش مذکور در بند (۴۲) فراهم آوردن مقدمات تشکیل جلسه کمیته و دعوت از اعضای آن اعلام کتبی مصوبه کمیته به هیأت مدیره مؤسسه اعتباری اعلام کتبی مصوبه هیات مدیره مؤسسه اعتباری به واحدهای ذی ربط برای مطالبات غیر قال وصول با مبلغ کمتر از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول اعلام کتبی مصوبه هیأت مدیره مؤسسه اعتباری به مجمع عمومی عادی برای مطالبات غیر قال وصول با مبلغ بیش از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول. ماده ۳ ویژگیهای مطالبات غیر قابل وصول مطالباتی که دارای یکی از ویژگیهای زیر باشند غیر قابل وصول تشخیص داده میشوند ۳-۱- تسهیلاتی که ۱۰ سال از تاریخ انتقال آنها به طبقه مشکوک الوصول بر اساس بند (۲۴) ماده (۲) دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری سپری شده و برای آنها ۱۰۰ ذخیره اختصاصی براساس تبصره (۱) از بند (۲۲) ماده (۲) دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری»، منظور شده باشد. ۳-۲- آن بخش از تسهیلات که صرف نظر از تاریخ سررسید گیرندگان آنها اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی فوت ورشکسته و یا منحل شده و ۶ سال نیز از تاریخ صدور گواهی فوت حکم ورشکستگی و انحلال برای اشخاص گیرنده تسهیلات فوق الذکر سپری شده باشد و برای آنها ۱۰۰ ذخیره اختصاصی بر اساس تبصره (۱) از بند (۲۲) ماده (۲) دستورالعمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری منظور شده باشد. ماده ۴ مراحل تشخیص مطالبات غیر قابل وصول مؤسسه اعتباری به منظور تشخیص مطالبات غیر قابل وصول موظف به انجام مراحل زیر میباشد ۴-۱- شناسایی اولیه مطالبات غیر قابل وصول : شعب واحدهای اعتباری یا سایر واحدهای ذی ربط مؤسسه اعتباری موظفند بر اساس معیارهای مندرج در ماده (۳)، مطالبات غیر قابل وصول را شناسایی و طی گزارشی به دبیرخانه کمیته اعلام نمایند در گزارش مذکور باید مطالبات از اشخاص مرتبط بر اساس مصادیق اشخاص مرتبط در ایین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط به طور جداگانه طبقه بندی شده باشند. ۴-۲- ارایه گزارش به کمیته توسط دبیرخانه دبیرخانه موظف است پس از دریافت گزارش شناسایی اولیه مطالبات از واحدهای ذی ربط نظر نهایی خود را بر اساس بررسی های کارشناسی به عمل آمده در خصوص دلایل متقن غیر قابل وصول بودن مطالبات از جمله موارد زیر به همراه مدارک و مستندات مربوط به کمیته ارایه نماید. عدم دسترسی به مشتری و ضامن یا ضامنین عدم شناسایی یا دسترسی به اموال مشتری و ضامن یا ضامنین فقدان اموال و داراییهای مشتری و ضامن یا ضامنین به منظور وصول تمام یا بخشی از مطالبات عدم امکان وصول مطالبات از طریق به اجرا گذاردن قراردادهای اعطای تسهیلات و وثایق مربوط به دلایلی نظیر بی ارزش شدن و یا از بین رفتن وثایق عدم حصول نتیجه در دعاوی مطروحه به منظور وصول مطالبات به دلایلی نظیر وجود نقص در قرارداد اعطای تسهیلات عدم حصول نتیجه از درخواست صدور حکم ورشکستگی یا پیگیری فرایند تصفیه به دلایلی نظیر صدور حکم خاتمه عملیات تصفیه؛ عدم شناسایی وراث ۴-۳- بررسی گزارش دبیرخانه توسط کمیته کمیته موظف است دلایل مذکور در گزارش موضوع بند (۴۲) را با استناد به مدارک و مستندات مربوط مورد بررسی دقیق قرار داده و چنانچه از غیر قابل وصول بودن مطالبات مربوط اطمینان حاصل نماید، نتایج بررسی های به عمل آمده را در قالب گزارشی به همراه سایر مستندات علی الخصوص گزارش موضوع بند (۲-۴)، جهت بررسی برای هیأت مدیره مؤسسه اعتباری ارسال نماید. ۴-۴- بررسی گزارش کمیته توسط هیأت مدیره هیأت مدیره مؤسسه اعتباری موظف است گزارش کمیته را مورد بررسی قرار داده و در صورت تأیید غیر قابل وصول بودن مطالبات موافقت کتبی خود را در ارتباط با حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری به دبیرخانه کمیته اعلام نماید. تبصره حذف مطالبات غیر قابل وصولی که مبلغ آنها بیش از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول است، صرفا با تصویب مجمع عمومی عادی امکان پذیر میباشد. ماده ۵- نحوه حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسات اعتباری مؤسسه اعتباری موظف است پس از اخذ مصوبه هیأت مدیره مبنی بر حذف مطالبات غیر قابل وصول نسبت به حذف مطالبات غیر قابل وصول به تفکیک عقود مشارکتی و غیر مشارکتی و مطالبات غیر قابل وصول قدیم به شرح زیر اقدام نماید ۵-۱- عقود مشارکتی حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص معادل مبلغ ذخیره خاص احتسابی برای هر پرونده اعتباری از یک سو بدهکار و حسابهای مطالبات مشکوک الوصول معادل مبلغ مطالبات غیر قابل وصول)، سود دریافتنی تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی شده مربوط به مطالبات غیر قابل وصول و وجه التزام دریافتنی معادل مبلغ وجه التزام شناسایی شده مرتبط با مطالبات غیر قابل وصول از سوی دیگر بستانکار می کردند. ۵-۲- عقود غیر مشارکتی حسابهای ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص معادل مبلغ ذخیره خاص احتسابی برای هر پرونده اعتباری از یک سو بدهکار و حسابهای مطالبات مشکوک الوصول معادل مبلغ مطالبات غیر قابل وصول)، سود دریافتنی تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی شده مربوط به مطالبات غیر قابل وصول وجه التزام دریافتنی معادل مبلغ وجه التزام شناسایی شده مرتبط با مطالبات غیر قابل وصول از سوی دیگر بستانکار می گردند. تبصره - چنانچه سرفصل حساب سود معوق تسهیلات در دفاتر مؤسسه اعتباری دارای مانده بوده و ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص نیز نسبت به مانده این حساب محاسبه و در دفاتر مؤسسه اعتباری ثبت گردیده باشد، به جهت بستن مانده سرفصل حساب مزبور باید علاوه بر انجام ثبت حسابداری مذکور در این بند سرفصل حساب سود معوق تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی نشده مطالبات غیر قابل وصول بدهکار و در مقابل سرفصل حساب سود (زیان) انباشته نیز بستانکار گردد. ۵-۳- مطالبات غیر قابل وصول قدیم حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مربوط به این بخش از مطالبات بدهکار و در مقابل حساب های مرتبط مطالبات مذکور بستانکار می گردند. تبصره - حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری به معنای توقف انجام پیگیری های حقوقی مربوط به وصول مطالبات نبوده و نافی حقوق مؤسسه اعتباری در استیفای مطالباتش نمی باشد. ماده ۶ نظارت داخلی مؤسسه اعتباری موظف است در اجرای مفاد این دستورالعمل نسبت به تدوین سازوکار اجرایی داخلی مشتمل بر واحد یا واحدهای سازمانی مسئول انجام کار روشهای انجام کار نحوه ارتباط تبادل و گردش اطلاعات مابین واحدهای سازمانی و..... اقدام نماید سازوکار اجرایی مذکور باید به تصویب هیات مدیره مؤسسه اعتباری رسیده و نسخه ای از آن طی سه ماه پس از تاریخ ابلاغ این دستورالعمل برای بانک مرکزی ارسال گردد. ماده ۷- گزارش دهی مؤسسه اعتباری موظف است اطلاعات مربوط به مطالبات سوخت شده را طی فرم ۲۸٫۵ تکمیل و جهت درج در سامانه جامع اطلاعات مشتریان به بانک مرکزی ارسال نماید. ماده - نحوه افشای مطالبات سوخت شده مؤسسه اعتباری باید مطالبات سوخت شده را در یادداشتهای همراه صورتهای مالی به مدت ده سال به عنوان یک یادداشت مستقل افشا نماید درج مبالغ مربوط به سال جاری و انباشته مطالبات سوخت شده به تفکیک نوع مطالبات مطالبات ناشی از اعطای تسهیلات و ارایه خدمات نوع عقد برای مطالبات ناشی از اعطای تسهیلات نوع تسهیلات تسهیلات اعطایی به بخش دولتی و غیر دولتی تکلیفی و غیر تکلیفی و نوع تسهیلات گیرندگان اشخاص مرتبط با بانک و اشخاص غیر مرتبط ضروری میباشد مؤسسه اعتباری باید پس از گذشت مدت یاد شده در این ماده اطلاعات مربوط به مطالبات مذکور را از طریق ایجاد بانک اطلاعاتی قابل اتکاء نیز نگهداری نماید. ماده ۹ نگهداری اسناد و مدارک مدارک و مستندات مربوط به هر یک از مراحل مندرج در ماده (۴) طبق مفاد آیین نامه مدت و طرز نگاهداری اوراق بازرگانی اسناد و دفاتر بانکها اسناد سطح اول تلقی و مؤسسه اعتباری موظف است اسناد و مدارک مزبور را برای همیشه به صورت فیزیکی و الکترونیکی نگهداری نماید. ماده ۱۰- اعمال محرومیت ها مؤسسه اعتباری موظف است هنگام ارایه خدمات زیر نسبت به کنترل نام مشتری در فهرست مطالبات سوخت شده اقدام و در صورت درج نام مشتری در فهرست مزبور وی را از دریافت خدمات زیر تا زمان وصول مطالبات، محروم سازد: الف اعطای هر گونه تسهیلات اعم از ریالی و ارزی ب - گشایش اعتبارات اسنادی و صدور ضمانتنامه اعم از ریالی و ارزی ب - ارایه دسته چک ماده ۱۱ وصول مطالبات سوخت شده مؤسسه اعتباری موظف است چنانچه موفق به وصول تمام یا بخشی از مطالبات سوخت شده خود گردد، دفاتر را از این بابت اصلاح نماید مبالغ حاصل از وصول مطالبات سوخت شده اعم از اصل سود و وجه التزام تسهیلات باید به حساب درآمدهای متفرقه و تحت سرفصل معین درآمد ناشی از وصول مطالبات سوخت شده منتقل گردد. درآمد حاصله از جمله درآمدهای غیر مشاع مؤسسه اعتباری میباشد که باید در صورت سود و زیان در بخش سایر درآمدها انعکاس یابد. دستور العمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورت های مالی در ۱۱ ماده و ۳ تبصره در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. )و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ د «بسمه تعالی» دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری مؤسسه اعتباری موظف است به منظور جبران زبان یا خسارت احتمالی ناشی از عدم ایفای تعهدات مشتریان در رابطه با تسهیلات اعطایی آنان نسبت به احتساب ذخیره عمومی و اختصاصی در چارچوب دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری به شرح زیر اقدام نماید. ماده ۱- ذخیره عمومی ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول باید متناسب با مطالبات مذکور و حداقل به میزان ۱٫۵ درصد کل تسهیلات اعطایی مؤسسات اعتباری بر اساس تعاریف مندرج در بند (۱۱) دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری شامل معاملات قدیم جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول در پایان هر سال مالی یا در مقاطع تهیه صورتهای مالی محاسبه و در حسابهای مربوط لحاظ گردد. ماده ۲- ذخیره اختصاصی -۲-۱- میزان ذخیره اختصاصی بر اساس بندهای ۲۲ ۲۳ و ۲۴ دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری به شرح ذیل محاسبه می شود. درصد مانده تسهیلات موضوع طبقه سررسید گذشته مانده تسهیلات موضوع طبقه معوق مانده تسهیلات موضوع طبقه مشکوک الوصول تعریف اصطلاحات مندرج در دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری عینا در این دستورالعمل نیز کاربرد دارد. تبصره ۱ مانده تسهیلات مشتمل بر اصل تسهیلات به علاوه سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین که به عنوان درآمد شناسایی شده و به حسابهای سود دریافتی و وجه التزام دریافتی منظور گردیده میباشد. تبصره ۲ احتساب ذخیره برای داراییهای طبقه مشکوک الوصول به میزان بیش از ۵۰ مستلزم ارزیابی ویژه و ارایه دلایل قابل قبول طبق استانداردهای حسابداری است. ۲-۲- مؤسسه اعتباری موظف است به منظور احتساب ذخیره اختصاصی ارزش وثایق هر مورد را با اعمال ضرایب ذیل از هر فقره از تسهیلات کسر و سپس اقدام به محاسبه ذخیره ذیربط نماید. ۲-۲-۱- ۱۰۰ درصد مبلغ وثایق نقدی نظیر سپرده قرض الحسنه پس انداز سرمایه گذاری کوتاه مدت سرمایه گذاری بلند مدت و گواهی سپرده بانکی اعم از ریالی و ارزی ۲-۲-۲- ۱۰۰ درصد مبلغ اوراق مشارکت منتشره با تضمین دولت یا اوراق مشارکت منتشره توسط بانک مرکزی ۲-۲-۳- ۸۰ درصد اوراق مشارکت با تضمین سیستم بانکی کشور ۲-۲-۴- حداکثر ۷۰ درصد ارزش بازار املاک و مستغلات -۲-۲-۵- حداکثر ۷۰ درصد ارزش بازار سهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار اسناد معتبر بانکی نظیر اعتبارات اسنادی معامله شده ضمانت نامه های بانکی و موارد مشابه ۲-۲-۶- حداکثر ۵۰ درصد ارزش بازار ماشین آلات و تجهیزات تبصره ۱ به منظور احتساب ذخیره اختصاصی برای کلیه تسهیلاتی که ۵ سال یا بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها سپری شده باشد باید مانده کل تسهیلات بدون کسر نمودن ارزش وثایق مذکور در بندهای ۲۲۳ الی ۲۲۶ مبنای محاسبه قرار گیرد به نحوی که طی ۵ سال بعد از آن به طور مستقیم یا یکنواخت معادل ۱۰۰ مانده تسهیلات ذخیره اختصاصی در حسابهای مربوط منظور شده باشد. بدین ترتیب که برای محاسبه ذخیره تسهیلات فوق الذکر ضرایب یاد شده در بندهای ۳-۲-۲ الی ۲۲۶ اعمال نگردیده و ذخیره ذی ربط بر اساس مانده کل تسهیلات محاسبه می گردد. تبصره ۲ ارزیابی وثایق مذکور در ردیفهای ۴-۲-۲ و ۶-۲-۲ فوق توسط کارشناس واجد صلاحیت منتخب هیأت مدیره مؤسسه اعتباری اعم از داخل یا خارج آن مؤسسه انجام میگردد. ارزیابی مذکور تا مدت ۳ سال معتبر خواهد بود مشروط به این که در پایان سال یا مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مؤسسه اعتباری مورد نظر است بر اساس تغییر شاخصهای مربوط طبق اعلام بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورد تعدیل قرار گیرد. ۲-۳- مؤسسه اعتباری موظف است مانده تسهیلات اعطایی را که بر طبق این دستور العمل، پس از احتساب ارزش وثایق با اعمال ضرایب مذکور در بندهای ۲۱-۲ الی ۲۲۶ برای آنها ذخیره اختصاصی منظور می گردد. از مانده کل تسهیلات که مبنای احتساب ذخیره عمومی است کسر نماید در غیر این صورت مانده این گونه تسهیلات از مانده کل تسهیلات کسر نمیگردد. بدین ترتیب که بر اساس مفاد این دستور العمل برای هر پرونده تسهیلاتی باید ذخیره عمومی یا ذخیره اختصاصی منظور گردد. ماده ۳- ذخیره مطالبات از دولت جهت تسهیلات تحت تضمین دولت طبق تعریف ارایه شده در ماده ۴ دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری ذخیره اختصاصی در نظر گرفته نمی شود. این دستورالعمل در ۳ ماده و ۴ تبصره در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
نامشخص
۹۰٫۳۰۲۹۵۰ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۴ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو سوالات مکرر مطروحه از سوی شبکه بانکی کشور در رابطه با الزام ارائه گواهی بازرسی مذکور در ماده ۸ الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی ریالی موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۲۶۰۸۱۸ مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱، بدین وسیله موارد زیر به اطلاع میرسد ۱ همان گونه که در فراز پایانی ماده ۸ مقررات یاد شده ذکر گردیده است؛ ارائه گواهی بازرسی کالا به هنگام معامله اسناد از جمله حداقل مدارک لازم بوده و حذف آن از شرایط اعتبار خلاف نص صریح مصوبه شورای پول و اعتبار میباشد؛ گواهی بازرسی کالا توسط شرکتهای بازرسی مستقل و معتبری که در فهرست شرکتهای بازرسی مجاز بانک مرکزی قرار دارند صادر و ذینفع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (فروشنده) موظف است این سند را به همراه سایر مدارک مورد نیاز از جمله سیاهه تجاری و سند حمل به بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی گشایش کننده تعیین شده ارائه نماید پرداخت وجه اعتبار اسنادی داخلی - ریالی صرفا در قبال ارائه مدارک مورد اشاره و مطابق با شرایط اعتبار امکان پذیر میباشد. . با عنایت به این مهم که هدف اصلی از الزامی نمودن ارائه گواهی بازرسی کالا توسط ذینفع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (فروشنده) به بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی گشایش کننده تعیین شده حصول اطمینان از فروش کالا با مشخصات و ویژگیهای مذکور در متن پیش فاکتور یا قرارداد فروش کالا و شرایط اعتبار میباشد لذا عبارت پایانی تبصره ذیل ماده ۸ مبنی بر این که انجام بازرسی کالا باید ناظر بر فرآیند تحویل کالا به خریدار باشد. لزوما به معنای بازرسی کالای موضوع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در مقصد حمل نمی باشد. عبارت صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یاد شده به مفهوم انجام عمل بازرسی کالا در زمان انتقال ریسک و مسئولیت کالا حسب شرایط تحویل کالا (اینکوترمز از ذینفع اعتبار (فروشنده) به متقاضی اعتبار (خریدار میباشد. بنابراین نقطه بازرسی حسب شرایط توافق شده تحویل کالا میتواند در مبدا یا مقصد حمل باشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و برحسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۰۸۰۰۱ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تران بلوار میرداد، شاره ۱۳۷، تلفن: ۱۹۹۵ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۰٫۳۰۲۵۵۷ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۴ پوست ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند بر اساس مصوبه هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تأیید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده مقرر شد تا اعطای هرگونه تسهیلات اعم از ارزی و ریالی توسط بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی به صرافی ها در رابطه با خرید و فروش ارز و مسکوکات طلا ممنوع اعلام گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ٫ ۱۰۹۴۰۸۶ ک مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۰٫۳۰۰۲۲۸ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام و احترام همان گونه که مستحضر میباشند بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عنوان مسئول تنظیم و اجرای سیاست پولی و اعتباری کشور وظایفی از قبیل نظارت بر شبکه بانکی کشور و حفظ حقوق مردم در ارتباط با عملکرد بانک ها تنظیم حجم اعتبارات بانکی و ایجاد هماهنگی متناسب با نیازهای پولی کشور، حفظ ثبات قیمتها حفظ ارزش پول کنترل دقیق امور ارزی و هدایت پس اندازهای کشور به سوی سرمایه گذاری های مولد را بر عهده دارد در این راستا یکی از وظایف مهم این بانک به عنوان تنظیم کننده نظام پولی و اعتباری کشور اعمال سیاستها و تدوین مقررات نظارتی و نظارت بر حسن اجرای سیاستها و مقررات مذکور میباشد. بی شک نظارت صحیح و مؤثر این بانک پویایی بیشتر شبکه بانکی کشور کاهش ریسک فعالیتهای پولی و بانکی فراهم شدن زمینه های گسترش فعالیت مؤسسات اعتباری دارای فعالیت سالم و با ثبات رشد شاخصهای اقتصادی و ارتقای سطح رضایت مندی جامعه را بدنبال خواهد داشت. جهت حصول به این اهداف قانون پولی و بانکی کشور در بند ۱۱ ماده ۱۴ قانون پولی بانکی کشور مصوب سال ۱۳۵۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران را مجاز کرده است که در حسن اجرای نظام پولی کشور در امور پولی و بانکی اقدام به محدود کردن بانکها به انجام یک یا چند نوع از فعالیت های مربوط به طور دائم یا موقت نماید مشروط بر این که جهت استفاده از اختیارات موضوع این ماده مراتب را قبلا به تصویب شورای پول و اعتبار برساند. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در این راستا شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ به منظور اعمال اقدامات سریع و ضروری توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مقرر نمود؛ تا استفاده از اختیارات موضوع بند ۱۱ ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور به رئیس کل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تفویض گردد. مراتب جهت استحضار آن مقام و اعضاء محترم هیأت مدیره ایفاد می گردد. ۱۱۰۰۸۸۹ ٫ ب مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ، بات اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۰٫۲۹۸۲۳۸ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی به استثناء بانک قرض الحسنه مهر ایران غیر دولتی، شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام همان گونه که مستحضرند؛ دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه در یک هزار و یک صد و بیست و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار به تصویب رسید و طی بخشنامه شماره ۹۰٫۱۴۱۶۹۶ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید به منظور ایجاد وحدت رویه در خصوص انجام عملیات حسابداری عقد مرابحه بدین وسیله دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه که در هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورد تأیید قرار گرفته به پیوست ایفاد می گردد. مزید استحضار خاطر نشان میگردد سرفصل حسابهای دفتر کل جدید مورد نیاز برای انجام عملیات حسابداری تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه و همچنین تغییرات لازم در سرفصل حسابهای دفتر کل موجود پیش تر طی بخشنامه شماره ۹۰٫۲۹۱۲۸۲ مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۳ اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ گردیده است. خواهشمند است دستور فرمائید؛ مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۹۵۵۵۹٫ج مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست: پنج برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ )3( بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه عملیات حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات در قالب عقد مرابحه جهت تأمین قسمتی از نیازهای مالی اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور تهیه کالا و خدمات مورد نیاز آنان به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه -۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) مبلغ پیش دریافت مأخوذه از مشتری به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - پیش دریافت از مشتریان بابت سایر تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۲۰ و ۳٫۲٫۰۴۱۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال به مبلغ پیش دریافت ما خوده به مبلغ پیش دریافت ما خوده هم زمان با انعقاد قرارداد و پس از اخذ پیش دریافت از مشتری تعهدات بانک به منظور تهیه کالا و خدمات به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) - مرابحه به مبلغ کل قرارداد کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۱٫۰۰۷۰) بس - تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۲٫۰۰۷۰) بد - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) - مرابحه به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت ب ثبت های حسابداری وثایق پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد. به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمینی باشد به مبلغ تعهد شده به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه اکر حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ماخوذه ه تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء تضمینی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء تضمینی کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۳۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - طرف حسابهای انتظامی که حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ج - ثبت های حسابداری خرید اموال یا خدمت موضوع قرارداد مبلغ پرداختی بابت پیش پرداخت به فروشنده اموال یا ارایه دهنده خدمات به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - پیش پرداخت بابت خرید خدمات اموال معاملات دولتی غیر دولتی) که حساب های: ۸۲۰ و ۳٫۱٫۰۸۳۰) به مبلغ پرداخت شده بس - حساب فروشنده انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) به مبلغ پرداخت شده خرید اموال یا دریافت خدمات موضوع قرارداد مرابحه و پرداخت وجه آن به فروشنده کالا یا ارایه دهنده خدمات به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه (دولتی غیر دولتی) که حساب های ۸۷۵ و ۳٫۱٫۰۸۸۵) به مبلغ بهای تمام شده اموال بس - پیش پرداخت بابت خرید خدمات اموال معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۸۲۰ و ۳٫۱٫۰۸۳۰) به مبلغ پرداخت شده بس - حساب فروشنده انواع چکهای بانکی فروخته شده کد حساب ۱۳٫۲٫۰۳۱۰ به مبلغ بهای تمام شده اموال پس از کسر مبلغ پیش پرداخت سه- د ثبت های حسابداری اعطای تسهیلات پس از خرید اموال یا دریافت خدمات موضوع قرارداد مرابحه برگشت تعهدات بانک به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۲٫۰۰۷۰) بس - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۱٫۰۰۷۰) به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت پس از واگذاری اموال یا خدمات موضوع قرارداد مرابحه به مشتری با توجه به شرایط قرارداد تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود توضیح این که در این مرحله با توجه به تکمیل فرایند واگذاری اموال یا خدمات به مشتری سود ناشی از واگذاری آن تحقق یافته محسوب و در دفاتر شناسایی می گردد بد - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی أکد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) مبلغ تسهیلات اعطایی به مبلغ فروش نقدی پس از کسر پیش دریافت بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه بد - پیش دریافت از مشتریان بابت سایر تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های: ۴۲۰ و ۳٫۲٫۰۴۱۰) بس - اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۸۷۵ و ۳٫۱٫۰۸۸۵ بس - سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب ۳۲٫۰۷۷۰) پس - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۵۶۰ و ۳٫۳٫۰۵۵۰) به مبلغ پیش دریافت ماخوذه به مبلغ بهای تمام شده اموال معادل مابه التفاوت مبلغ فروش نقدی و بهای تمام شده به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه توضیح چنان چه تسهیلات اعطایی از نوع مرابحه نقدی باشد سرفصل حسابهای سود دریافتنی» و «سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی ثبت نمی شوند. ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی ۱۰- در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نقدی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - صندوق یا حساب مشتری اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ تسهیلات اعطایی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی کد حساب: ۵۴۵ ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ تسهیلات اعطایی ۱۱ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در 1( سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ تسهیلات اعطایی و سود مربوط مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی کد حسابهای ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود تسهیلات اعطایی اسهم اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی ۱۲ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد شناسایی درآمد در سررسید تسهیلات به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکه حساب: ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ به میزان سود دوران بازپرداخت به میزان سود دوران بازپرداخت ۱۳ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری أکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان مبلغ هر قسط بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی که حساب های ۵۴۵، ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) به میزان اصل قسط بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود قسط ۴ ۱۴- در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد، شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه دفعی و اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در سررسید ۱۵- چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید تسهیلات یا هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکه حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) ر ز ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در پایان دوره مالی به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی ۱۶ در صورتی که زمان سررسید (تسویه) قرارداد به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره سال «الف») و بخشی دیگر مربوط به آینده سال (ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال «الف» و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است. صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکه حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات أکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال «الف» به میزان سود مربوط به سال «الف» ۱۷ در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) خواهد بود دو حالت محتمل است. ۱۷-۱ حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه وصول شود علاوه بر ثبت های حسابداری وصول تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی به ترتیب به شرح ثبتهای ردیف ۱۱ و ۱۳ ثبت حسابداری زیر نیز انجام می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ ۵ و ۳٫۳٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ ۱۷-۲- حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۶۰ دو ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ز ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال «لیا» به میزان سود مربوط به سال «ب» به میزان سود مربوط به سال «ب» به میزان سود مربوط به سال «ب» ۱۸- در مورد تسهیلاتی که در سررسید وصول نشده است در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی، مشروط به این که تسهیلات هنوز به طبقه سررسید گذشته منتقل نشده باشند وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و بشرح زیر در حساب ها ثبت خواهد شد. بد - وجه التزام دریافتنی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه از تاریخ سررسید بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه از تاریخ سررسید توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند «ج» بخشنامه شماره مب ٫ ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی (غیر دولتی) کد حساب های: ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود معوق تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۶۰۰ و ۳٫۲٫۰۵۹۰) ح ثبتهای حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده ۱۹ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی پس از سررسید و قبل از انتقال تسهیلات مذکور به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود سه- بد - صندوق یا حساب مشتری به مبلغ اصل و سود تسهیلات (کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) اعطایی مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی اسهم کد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی بس - وجه التزام دریافتنی به میزان به میزان وجه التزام تأخیر کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) تادیه دین شناسایی شده بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به میزان مابه التفاوت کل وجه التزام اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام ]/ تأخیر تأدیه دین شناسایی شده ۲۰ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی پس از سررسید و قبل از انتقال تسهیلات مذکور به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری به مبلغ اصل و سود قسط یا اقساط وصولی (کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) )1 بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی به مبلغ اصل قسط یا اقساط وصولی اکد حسابهای : ۵۵۵,۵۴۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود قسط یا اقساط وصولی کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) شناسایی شده بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام کد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین شناسایی شده ۷ ی ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید بد - صندوق یا حساب مشتری اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان مبلغ وصولی بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) به میزان سود تسهیلات وصول شده اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) قبل از سررسید بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی کد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) به میزان اصل تسهیلات وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود تسهیلات وصولی بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود دریافتی ۲۱- در صورت بازپرداخت تسهیلات قبل از سررسید ثبت حسابداری زیر انجام میشود ک - ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد مرابحه ۲۲ پس از تسویه کامل قرارداد مرابحه قرارداد مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال پس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساسیت ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال ۲۳ - پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حساب ها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار مأخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه که حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده بد - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی اکد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۳۱۰) دستور العمل حسابداری عقد مرابحه در هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید.
نامشخص
۹۰٫۲۹۵۶۷۷ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال میگردد. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند شورای پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ مصوب نمود که نرخ وجه التزام تأخیر تأدیه دین ضمانت نامه های پرداخت شده برابر با حداکثر نرخ سود عقود غیر مشارکتی به علاوه ۸ درصد می باشد. با عنایت به مصوبه فوق الذکر از تاریخ ابلاغ این بخشنامه مصوبه هفتصد و هشتادمین جلسه مورخ ۱۳۷۱٫۹٫۷ شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۳۵٫۲۰۷۰ مورخ ۱۳۷۱٫۱۰٫۱۵ اداره نظارت بر بانکها ملغی الاثر اعلام میگردد خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۰۸۲۶۰۲ و مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۰٫۲۸۸۸۰۰ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ به استناد تبصره (۲) ماده (۲) آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در هفتاد و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۸ ،خود که به تأیید ریاست کل محترم بانک مرکزی نیز رسیده است. مقرر نمود ضمانت نامه های اعتباری ارزی - ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران به عنوان وثیقه صدور ضمانت نامه بانکی مورد قبول میباشد. لازم به ذکر است که آیین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانک ها با توجه به بخشنامه های شماره مب ٫ ۱۶۲ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۹، شماره مب ۵۵۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳، شماره مب ۱۸۲۵ مورخ ۱۳۸۵٫۷٫۳۰ و شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ و هم چنین مصوبه صدرالاشاره کمیسیون اعتباری اصلاح و متن تنقیح شده و نهایی آن به پیوست جهت استحضار ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۶۹۷۹۹ و مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۸۱۶ پیوست: ۴ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir )ه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها سال ۱۳۹۰ لم آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها ماده ۱ صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موکول به اخذ وثیقه از مضمون عنه طبق شرایط مندرج در این آئین نامه میباشد. ماده ۲ انواع وثائق قابل قبول برای صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی به شرح ذیل میباشد الف وجه نقد یا طلا یا اسناد خزانه یا اوراق قرضه دولتی یا اوراق مشارکت منتشره بر اساس مجوز بانک مرکزی یا سپرده سرمایه گذاری مدت دار یا حسابهای پس انداز قرض الحسنه نزد آن بانک یا حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار متقاضی نزد سایر بانک ها یا گواهیهای سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ویژه عام و خاص یا اوراق قرض الحسنه یا حسابهای ارزی شامل حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی و قرض الحسنه جاری و پس انداز ارزی نزد بانک صادر کننده ضمانت نامه ب تضمین بانک ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز داخلی ب تضمین بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی ج- ضمانت نامه های اعتباری ارزی - ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران سفته با دو امضاء قابل قبول بانک اموال غیر منقول برگ وثیقه انبارهای عمومی مربوط به کالا، سهام شرکتهایی که در بورس پذیرفته شده باشد، کشتی و هواپیما تبصره (۱) در مورد شرکتهای تحت مدیریت دولتی و نهادهای انقلاب اسلامی و شرکتهای وابسته به آنها بانک میتواند سفته شرکت یا نهاد در وجه بانک را قبول نماید. تبصره (۲) غیر از وثائق پیش بینی شده در این آیین نامه بانک مرکزی می تواند حسب مقتضیات روز و ثائق دیگری را پیش بینی و در صورت لزوم به بانک ها اعلام نماید. به استناد بخشنامه شماره مب ۵۸۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳ به استناد بخشنامه شماره نب ٫ ۵۷۸۴ مورخ ۱۳۷۷٫۸٫۲۴ لازم است مبلغ موجود در حساب های پس انداز قرض الحسنه نزد آن بانک و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار متقاضی نزد سایر بانک ها به میزان وثیقه مورد نظر در حساب های ذی ربط مسدود شود. به استناد بخشنامه شماره سب ۵۸۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳ به استناد بند (۱) از هفتاد و چهارمین صورت جلسه کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۸ به استناد بند ۴ از مصوبه نهصد و چهل و نهمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۱۱٫۲ شورای پول و اعتبار به استناد بند ؟ از مصوبه نهصد و چهل و نهمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۱۱٫۲ شورای پول و اعتبار لم ماده ۳- حداقل معادل ده درصد مبلغ ضمانت نامه یا ظهر نویسی از یک یا ترکیبی از وثائق بند الف ماده ۲ و بابت بقیه آن از یک یا ترکیبی از انواع وثائق مشروح ذیل خواهد بود ۱ معادل بقیه مبلغ ضمانت نامه و یا ظهرنویسی از یک و یا ترکیبی از انواع وثائق مذکور در بندهای (الف) (ب) (ب) و (ج) ماده ۲ سفته طبق بند د ماده ۲ و تبصره (۱) ذیل آن حداقل معادل ۱۲۰ درصد بقیه مبلغ ضمانت نامه و یا ظهرنویسی اموال غیر منقول یا برگ وثیقه انبارهای عمومی یا سهام شرکتهایی که در بورس پذیرفته شده باشد یا کشتی یا هواپیما حداقل معادل ۱۵۰ درصد بقیه مبلغ ضمانت نامه یا ظهرنویسی تبصره (۱) ضمانت نامه های مربوط به شرکت در مناقصه و مزایده از پرداخت وثیقه نقدی مذکور در ماده ۳ معاف میباشند و درصدهای مذکور در ردیفهای (۲) و (۳) نسبت به کل مبلغ ضمانت نامه محاسبه خواهد شد. تبصره (۲) بانکها میتوانند از اخذ وثیقه نقدی مذکور در ماده ۳ بابت ضمانت نامه های صادره منحصرا برای امور کشاورزی احداث تکمیل و یا تعمیر واحدهای مسکونی خودداری کنند مشروط بر این که وثیقه منحصرا غیر منقول بوده و حداقل ۱۶۰ درصد مبلغ ضمانت نامه ارزش داشته باشد. تبصره (۳) ضمانت نامه های مربوط به کارخانه های تولیدی بابت خرید مواد اولیه از خارج یا هزینه های ارزی اجرای طرحهای تأسیس یا توسعه کارخانه هایی که مورد تأیید و توصیه وزارت خانه های مربوط باشد و وامهای خارجی برای منظورهای فوق در صورت موافقت بانک مرکزی مشمول تبصره (۱) این ماده میباشد. ماده ۴ صدور ضمانت نامه ریالی در برابر تضمین بانکها با مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی و هم چنین صدور ضمانت نامه ارزی منوط به موافقت قبلی بانک مرکزی میباشد. ماده ۵ در ضمانت نامه ها باید موضوع ضمانت نامه نام مضمون له و مضمون عنه و مدت اعتبار ضمانت نامه و مبلغ آن به طور صریح قید شود. ماده ۶ بانکها باید برای حساب ضمانت نامه ها و ظهرنویسیها و وثائق نقدی و وثائق غیر نقدی ضمانت نامه ها و ظهرنویسیها حساب جداگانه نگهداری نمایند به غیر از وجه نقد و سپرده سرمایه گذاری مدت دار یا حسابهای ارزی شامل حساب های سپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی و قرض الحسنه جاری و پس انداز ارزی نزد خود بانک بقیه وثائق باید در حساب انتظامی نگهداری شود. ماده ۷ از این تاریخ هر گونه ظهرنویسی و یا صدور ضمانت نامه توسط بانک ها منوط به رعایت کامل مقررات این آئین نامه است ضمانت نامه ها و ظهرنویسیهای موجود که براساس مقررات قبل صادر شده اند در صورت ضرورت تمدید به تشخیص بانک می توانند کماکان با شرایط قبل تمدید شوند.
نامشخص
۹۰٫۲۸۸۷۸۹ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال میگردد. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ شورای : پول و اعتبار در یک هزار سومین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۹ خود مفاد مواد (۲) (۳) و (۴) از شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه (مصوب هفتصد و نهمین جلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳) را به شرح زیر اصلاح نمود: ماده ۲ حداقل مبلغ سپرده لازم برای افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال می باشد. ماده ۳ حداقل مبلغ تسهیلات قرض الحسنه قابل اعطاء به هر متقاضی از محل هر حساب قرض الحسنه ویژه ۳۰۰۰۰۰۰۰۰ ریال و مدت بازپرداخت آن حداکثر پنج سال میباشد. ماده ۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میتواند هر سه سال یکبار بر اساس رشد شاخص کل بهای کالا و خدمات مصرفی و سایر شاخصها نسبت به اصلاح ارقام ذکر شده در مواد (۲) و (۳) فوق اقدام نماید. لازم به ذکر است متن تنقیح شده و نهایی شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه با اصلاحات انجام شده بر اساس مصوبه صدر الاشاره شورای پول و اعتبار به پیوست ارسال می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۰۵۸۵۸۸ او مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست ۳ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه سال ۱۳۹۰ لم شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ماده ۱- حساب قرض الحسنه ویژه به حسابی اطلاق میشود که بانک تحت این عنوان افتتاح و وجوه تودیع شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به این حساب را طبق نظر تودیع کننده وجوه و بر اساس شرایطی که به موجب قرارداد عاملیت منعقده فی مابین تودیع کننده و بانک معین میشود به صورت قرض الحسنه به اشخاص حقیقی و مؤسسات خیریه و عام المنفعه اعطا می نماید. ماده ۲ حداقل مبلغ سپرده لازم برای افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال می باشد. ماده ۳ حداقل مبلغ تسهیلات قرض الحسنه قابل اعطا به هر متقاضی از محل هر حساب قرض الحسنه ویژه ۳،۰۰۰،۰۰۰ ریال و مدت بازپرداخت آن حداکثر پنج سال می باشد. ماده ۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میتواند هر سه سال یک بار بر اساس رشد شاخص کل بهای کالا و خدمات مصرفی و سایر شاخصها نسبت به اصلاح ارقام ذکر شده در مواد (۲) و (۳) فوق اقدام نماید. ماده ۵ از مبالغ تودیع شده به حسابهای قرض الحسنه ویژه همواره معادل مجموع قرض الحسنه های اعطا شده مسدود و مازاد آن توسط تودیع کننده وجوه قابل برداشت بوده و نظیر سایر حسابهای قرض الحسنه پس انداز مشمول شرکت در قرعه کشی جوایز می باشد. ماده ۶ مبالغ مسدود شده در این حسابها جزء سپرده های بانک محسوب نگردیده و مشمول تودیع سپرده قانونی نمی باشد. اصلاح شده بر اساس بند ۲ از یک هزار و یک صد و سی و سومین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۶ شورای پول و اعتبار ماده ۷ مبالغ قرض الحسنه اعطایی بانک از محل این حسابها جزء تسهیلات اعتباری اعطایی بانک محسوب نگردیده و خارج از حد مجاز اعتباری بانک خواهد بود. ماده ۸ دارنده حساب قرض الحسنه ویژه میتواند به موجب قرارداد عاملیت، نوع و میزان وثائق مورد نظر خود را مشخص و از بانک بخواهد که در قبال اعطای قرض الحسنه از این حساب وثائق مشخص شده را اخذ نماید در صورتی که نوع و میزان وثائق مورد نظر تعیین نشده باشد اخذ وثیقه توسط بانک تابع ضوابط دستورالعمل اجرایی قرض الحسنه اعطایی بانک ها خواهد بود. ماده ۹ بانک میتواند به موجب قرارداد عاملیت پیگیری وصول اقساط قرض الحسنه های اعطایی و یا در صورت لزوم انجام اقدامات حقوقی مربوط را نیز به عهده بگیرد. لیکن در هر حال استرداد وجوه تودیع شده به حساب قرض الحسنه ویژه موکول به باز پرداخت قرض الحسنه های اعطا شده بوده و از این بابت مسئولیتی متوجه بانک نخواهد بود. ماده ۱۰ مبالغ وصولی توسط بانک بابت اقساط قرض الحسنه های اعطا شده طبق نظر تودیع کننده وجود مجددا قابل مصرف می باشد. ماده ۱۱ بابت خدماتی که بانک در مورد هر یک از حسابهای قرض الحسنه ویژه انجام میدهد. با توجه به نوع و میزان این خدمات کارمزدی به بانک تعلق میگیرد که میزان آن بر اساس توافق بانک و تودیع کننده وجوه به موجب قرارداد عاملیت تعیین خواهد شد. ماده ۱۲ تودیع کننده وجوه میتواند به منظور تأمین تمام یا قسمتی از کارمزد عاملیت بانک به شرح مذکور در ماده ۱۱ از بانک بخواهد که علاوه بر اصل مبلغ قرض الحسنه اعطانی مبلغی به عنوان کارمزد از دریافت کنندگان قرض الحسنه وصول نماید که میزان آن نمی تواند از کارمزد مقرر از طرف شورای پول و اعتبار برای قرض الحسنه اعطائی بانکها جهت رفع احتیاجات ضروری اشخاص حقیقی تجاوز نماید. شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه در هفت صد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳ و یک هزار و یک صد و سی و سومین مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۹ شورای پول و اعتبار در دوازده ماده به تصویب رسید.
نامشخص
۹۰٫۲۸۰۵۶۲ ۱۳۹۰٫۱۱٫۲۳ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی مؤسسه اعتباری توسعه و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام و احترام بدین وسیله به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ خود مقرر نمود که نرخ سود علی الحساب سپرده های بانکی» و «نرخ سود تسهیلات اعطایی در مناطق آزاد تجاری - صنعتی جمهوری اسلامی ایران و سرزمین اصلی به صورت یکسان تعیین و مورد عمل قرار گیرد لذا از تاریخ لازم الاجرا شدن این بخشنامه نرخ های مذکور برای مناطق آزاد تجاری - صنعتی مطابق سیاستهای پولی ابلاغی از سوی این بانک برای سرزمین اصلی خواهد بود. یادآوری می نماید از این پس مفاد بندهای ۲ و ۳ بخشنامه شماره مب ۱۳۴۷ مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۱۰ اداره مطالعات و مقررات بانکی کان لم یکن تلقی می گردد. با عنایت به این که مفاد این بخشنامه پس از گذشت ۱۴ روز تقویمی از تاریخ صدور أن لازم الاجرا خواهد بود خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت ۵ روز کاری به کلیه واحدها شعب زیر مجموعه آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و رونوشت آن را به این بانک ارسال نمایند. ۵٫۱۰۸۲۷۸۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
نامشخص
۹۰٫۲۷۵۵۹۶ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جثان جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال می گردد. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره نب ٫ ۴۴۷۵ مورخ ۱۳۷۳٫۷٫۲۷، ضمن ارسال تصویر آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی موضوع تصویب نامه شماره ۴۲۹۵۶ ٫ ت ۲۸۴۹۳ه مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۱۱ هیأت محترم وزیران به همراه چهار فقره فرم نمونه ضمانت نامه های شرکت در مناقصه انجام تعهدات پیش پرداخت و استرداد حسن انجام کار بدین وسیله به استحضار میرساند که تمامی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند ضمانت نامه های مرتبط با معاملات دولتی را صرفا مطابق با نمونه های پیوست و با رعایت مفاد تبصره (۲) ماده (۸) آیین نامه مذکور صادر نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت پنج روز کاری به تمامی شعب و واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ و رونوشت آن را نیز به این بانک ارسال نمایند. ٫ ۱۰۶۸۳۲۹ ٫ ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پول شویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست ۱۱ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir ۴۲۹۵۶۰۰۰ ان ۲۸۲۹۳ ه تاریخ ۱ آبان ۱۳۸۲ تاریخ ۱ آبان ۱۳۸۲ تصویب نامه هیات وزیران بسمه تعالی سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور - وزارت امور اقتصادی و دارایی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هیئت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۴ بنا به پیشنهاد شماره ۱۰۱٫۵۳۲۱۲ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۲۸ سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و به استناد ماده (۶) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت مصوب ۱۳۸۰ آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی را به شرح ذیل تصویب نمود: آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی ماده ۱ مقررات این آیین نامه در اجرای قانون آیین نامه معاملات دولتی و در مورد پیش پرداخت و مبلغ و نوع تضمین ها شامل قراردادهای خدمات مشاوره مدیریت طرح امور تحقیقاتی امور پیمانکاری ساخت تجهیزات و نصب خرید ماشین آلات تجهیزات کالا مواد و مصالح و قراردادهای حمل و نقل به تنهایی یا بصورت مجموعه ای از دو یا چند مورد از آنها می باشد. ماده ۲- انواع تضمین قراردادها از نظر موضوع کاربرد آنها در قرارداد به شرح زیر است. الف - تضمین شرکت در مناقصه (وجه التزام) ب - تضمین انجام تعهدات ج - تضمین پیش پرداخت د تضمین حسن انجام کار ماده - انواع ضمانت های معتبر در معاملات دولتی به شرح زیر است. الف - ضمانت نامه بانکی ب ضمانت نامه های صادر شده از سوی مؤسسات اعتباری غیربانکی که دارای مجوز لازم از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هستند. ج - وجه نقد د سفته با امضای صاحبان امضای مجاز با مهر شرکت ه سایر ضمانت نامه ها شامل ا وثیقه ملکی معادل تو د درصد (۹۰) لرزش کارشناسی رسمی آن نواع اوراق مشارکت (موضوع قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت مصوب (۱۳۷۶) 1 جمهوری اسلامی ایران رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران سهام شرکت های سهامی عام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به مأخذ هفتاد درصد (۲۰) ارزش روز آن مطالبات تایید شده قراردادها از سوی دستگاههای اجرایی و ذیحسابان مربوط ماده ۴ در قراردادهای خدمات مشاوره قراردادهای خدمات مدیریت طرح و امور تحقیقاتی تضمین ها از نوع تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار است که به شرح زیر تعیین و پرداخت می شود. الف - تضمین پیش پرداخت مبلغ پیش پرداخت برای خدمات مربوط به مطالعه و طراحی و خدمات تحقیقاتی، معادل بیست درصد (۲۰) مبلغ اولیه حق الزحمه مربوط مبلغ برآورد حق الزحمه و برای خدمات مربوط به دوره ساخت و تحویل معادل به درصد (۱۰) مبلغ اولیه حق الزحمه مربوط می باشد که در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی و بدون کر کسورات قانونی پرداخت می شود. ب - تضمین حسن انجام کار بابت تضمین حسن انجام کار معادل ده درصد (۱۰) از هر پرداخت حق الزحمه کسر و در حساب سپرده نگهداری می شود. مبالغ نقدی سپرده حسن انجام کار در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی به طرف قرارداد دستگاه اجرایی بازگردانده می شود. تبصره - تضمین معتبر در این قراردادها شامل تضمینهای نوع "الف" "ب"، "د" و "ه مندرج در ماده (۳) می باشد. ماده ۵ در قراردادهای پیمانکاری ساخت تجهیزات و نصب انواع تضمین ها شامل تضمین شرکت در مناقصه، تضمین انجام تعهدات تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار میباشد که به شرح زیر مبلغ آنها تعیین و پرداخت می شود. الف - تضمین شرکت در مناقصه مبلغ تضمین شرکت در مناقصه بر حسب درصدی از برآورد هزینه اجرای کار به شرح جدول زیر تعیین می شود. برآورد هزینه اجرای کار به میلیون ریال تا ۱۰۰ برآورد هزینه اجرای کار به میلیون ریال تا ۱۰۰ مازاد بر ۱۰۰ ۱۰۰۰۰ مازاد بر ۱۰۰۰ تا ۰۰۰۰۰۰۰ را مازاد بر ۱۰۰۰۰۰۰۰۰ درصد ۵ ۱۵ لا T تضمین معتبر برای شرکت در مناقصه شامل تضمین های نوع "الف" ب " و ه - ۲ مندرج در ماده (۳) می باشد. ب - تضمین انجام تعهدات: مبلغ تضمین انجام تعهدات معادل پنج درصد (۵) مبلغ اولیه پیمان (مبلغ پیشنهادی پیمانکار است. تضمین معتبر برای انجام تعهدات برحسب درصدی از مبلغ اولیه پیمان به شرح جدول زیر است. ۴۲۹۵٫ت ۲۸۴۹۳ ه تاریخ مبلغ اولیه پیمان به میلیارد ریال تا ۳۰ مازاد بر ۳۰ تا ۷۰ مازاد بر ۷۰ درصد ا ه ت ۲٫۵ ۲٫۵ ۱۷۵ ۳٫۵ نوع ضمانتنامه به شرح مندرج در و ه ماده ام الف ب "ج" الف ب "ج" الف "ب "ج" د" و "ه" الف "ب "ج" الف "ب" جدوه ج - تضمین پیش پرداخت ۱ پیش پرداخت در قراردادهای پیمانکاری و نصب : مبلغ پیش پرداخت معادل بیست درصد (۲۰) مبلغ اولیه پیمان است. مبلغ پیش پرداخت حداقل در سه قسط به شرح زیر در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی بدون کسر کسورات قانونی پرداخت می شود. قسط اول معادل هشت درصد (۸) پس از تحویل کارگاه قسط دوم معادل شش و نیم درصد (۶٫۵٫) پس از تجهیز کارگاه لازم برای شروع عملیات و قسط سوم معادل پنج و نیم درصد (۵٫۵) پس از انجام سی درصد (۳۰) مبلغ اولیه پیمان طبق صورت وضعیتهای موقت بدون محاسبه مصالح پای کار پس از واریز اقساط اول و دوم پیش پرداخت معادل چهارده و نیم درصد (۱۴٫۵) از مبلغ نا خالص تمام صورت وضعیتهای موقت به استثنای تعدیل ما به التفاوت نرخ مصالح و پرداختهای مشابه کسر می شود و برای واریز قسط سوم معادل هشت درصد (۸) علاوه بر چهارده و نیم درصد (۱۴٫۵) یاد شده از صورت وضعیت ها کسر میشود به نحوی که مبلغ پیش پرداخت تا آخرین صورت وضعیت موقت مستهلک شود. در صورت ضرورت تادیه پیش پرداخت در بیشتر از سه قسط و یا تفکیک پیش پرداخت بخشهای مختلف کاره اقساط پیش پرداخت و نحوه واریز آنها باید در شرایط خصوصی پیمان مربوط درج شود. پیش پرداخت در قراردادهای ساخت تجهیزات مبلغ پیش پرداخت معادل بیست و پنج درصد (۲۵) مبلغ اولیه قرارداد است. اقساط پیش پرداخت با توجه به برنامه زمانی ساخت و تحویل تجهیزات و نیز اقساط بازگرداندن پیش پرداخت به تناسب تحویل تجهیزات و پرداخت وجه آنها تعیین و در شرایط خصوصی قراردادهای مربوط درج می شود. ۳۱۱۷ ٫ ت ۲۸۴۹۳ ه تاریخ ۱۱ آبان ۳۸۲ رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران تضمین معتبر برای پیش پرداخت شامل تضمین های نوع الف"، "ب" و "ه مندرج در ماده (۳) می باشد. تبصره - دستگاههای اجرایی میتوانند به جای تضمین های تادیه پیش پرداخت سفته با امضای صاحبان امضای مجاز شرکت پیمانکار دریافت کنند به شرط آنکه مبلغ پیش پرداخت را به حساب مشترک دستگاه اجرایی و پیمانکار واریز نموده و با نظارت دستگاه اجرایی به مصرف تجهیز کارگاه تکمیل ماشین آلات و خرید مصالح برسانند. پیمانکار باید ماشین آلات خریداری شده از این محل را به عنوان وثیقه واریز پیش پرداخت در رهن دستگاه اجرایی قرار دهد و تا تصفیه بدهی خود بابت پیش پرداخت حق خارج کردن آنها را از کارگاه بدون اجازه دستگاه اجرایی ندارد. د - تضمین حسن انجام کار ثابت تضمین حسن انجام کار معادل ده درصد (۱۰) از هر پرداخت صورت وضعیت موقت تعدیل، مابه التفاوت نرخ مصالح و پرداختهای مشابه کسر و در حساب سپرده نگهداری می شود. هشتاد درصد (۸۰) مبالغ سپرده حسن انجام کار در ازای تضمین های نوع "الف": "ب" و "ه" مدرج در ماده (۳) به پیمانکار بازگردانده می شود. ماده ۶ - در قراردادهایی که شامل دو یا چند مورد از کارهای مشاوره مدیریت طرح ساخت تجهیزات پیمانکاری و نصب است انواع تضمین ها شامل تضمین شرکت در مناقصه تضمین انجام تعهدات تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار می باشد. مبلغ و شرایط تضمین های این نوع قراردادها طبق مقررات تعیین شده برای قراردادهای پیمانکاری و نصب درج شده در ماده (۵) میباشد. مبلغ و شرایط پیش پرداخت این قراردادها با توجه به نسبت مبلغ برآورد هزینه تجهیزات و مبلغ برآورد هزینه اجرا پیمانکاری و نصب) به تناسب طبق ماده (۵) تعیین می شود. ماده ۷- در قراردادهای خرید ماشین آلات تجهیزات کالا مواد و مصالح و قراردادهای حمل و نقل ضمانت های معتبر از نوع تضمین شرکت در مناقصه تضمین انجام تعهدات و تضمین پیش پرداخت می باشد. میزان تضمین شرکت در مناقصه خرید و قراردادهای حمل و نقل با توجه به موضوع و خصوصیات معامله و به تشخیص دستگاه مناقصه گزار حداکثر تا میزان پنج درصد مبلغ برآوردی معامله تعیین می گردد که از انواع "الف" "ب" "ج" و "ه - 7 مندرج در ماده (۲) می باشد. تضمین انجام تعهدات معادل ده درصد (۱۰). مبلغ اولیه پیمان مبلغ پیشنهادی فروشنده | است که بر حسب درصدهای جدول بند ب ماده (۵) تعیین میگردد و باید قبل از انتقاد قرارداد توسط فروشنده ارایه میزان پیش پرداخت بر طبق آیین نامه ممسلات دولتی تا سقف بیست و پنج درصد (۲۵) مبلغ معامله تعیین می گردد که در قبال تضمین های نوع "الف"، "ب"، "ج" و "ه - ۲ مندرج در ماده (۳) پرداخت خواهد شد. تضمین پیش پرداخت باید تا پایان مدت قرارداد دارای اعتبار بوده و مادام که مهلت های فوق منقضی نشده باشد فروشنده مکلف به تمدید اعتبار آن است. ۴۳۹۵۶ ات ۲۸۴۹۳ ه Φ ۱۲۰ آبان ۱۳۸۷ رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران استرداد تضمین انجام تعهدات این قراردادها مشمول موارد عام از نحوه استرداد تضمین هاست که در تبصره ذیل ماده (۸) آمده است. ماده ۸ - دستگاههای اجرایی باید از برگهای (فرمهای پیوست این آیین نامه نمونه یک تا چهار برای تضمین های نوع الف" و "ب" مندرج در ماده (۳) استفاده کنند. شرایطی که در برگهای یادشده برای استرداد یا ابطال ضمانت های بانکی تعیین شده است برای انواع دیگر تضمین نیز باید رعایت شود. تبصره ۱ موارد عام در مورد نحوه استرداد تضمین ها عبارتند از: ۱ - تضمین شرکت در مناقصه مربوط به برنده مناقصه پس از ارایه تضمین انجام تعهدات و انعقاد قرارداد مسترد خواهد شد. - تضمین یا سپرده پیش پرداخت به تناسب انجام کار یا تحویل کالا بر اساس گواهی کار فرما آزاد می گردد. تضمین انجام تعهدات پس از تحویل موقت و صدور گواهی تحویل موقت مسترد می گردد. در مواردی که به تشخیص کارفرما در خرید کالا حصول اطمینان از صحت عملکرد آن بر اساس مشخصات مربوط لازم باشد. پنجاه درصد (۵۰) از ضمانتنامه یا سپرده انجام تعهدات بر طبق ردیف (۲) آزاد و پنجاه درصد (۵۰) دوم پس از پایان دوره تضمین و صدور گواهی تحویل قطعی مسترد می گردد. آزاد سازی این بخش از تضمین انجام تعهدات منوط به گواهی کارفرما مبنی بر تحویل نقشه های چون ساخت و دستورالعملهای بهره برداری و نگهداری می باشد. ۵- استرداد کسور وجه الضمان قراردادهای منعقده با مصوبات قبلی تابع مفاد این تصویب نامه می باشد. تبصره ۲ تا زمان اجرایی شدن استفاده از نمونه ضمانت نامه های موضوع این ماده توسط بانکها اجازه داده می شود ضمانت نامه هایی که در فاصله زمانی تصویب آیین نامه ادایت پایان سال ۱۳۸۲ مطابق فرم های ابلاغی در مقررات مورد عمل قبلی توسط بانکها صادر شده یا میشود مورد قبول دستگاههای اجرایی قرار گیرد. بانکها مکلفند حداکثر از اول سال ۱۳۸۳ به بعد کلیه ضمانت نامه ها را بر طبق نمونه های جدید ابلاغی صادر و ارائه نمایند. ماده ۹ - سایر شرایط لازم در مورد تضمینهای قراردادها طبق شرایط عمومی قراردادهای مصوب سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور می باشد. ماده ۱۰ - دستورالعمل استفاده از تضمین های نوع ه مندرج در ماده (۳) تا دو ماه پس از ابلاغ این تصویب نامه به وسیله وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهیه و توسط سازمان یادشده برای اجرا ابلاغ می شود. تا ابلاغ آیین نامه مذکور دستگاههای اجرایی میتوانند با تشخیص خود از تضمین های نوع "ه" مندرج در ماده (۳) استفاده کنند. Φ جمهوری اسلامی ایران نئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران ماده ۱۱ - تضمین معتبر برای انتقاد قرارداد با شرکتهای خارجی فقط ضمانت های بانکی از بانک های مورد تایید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است ضمانت نامه بخش ارزی قراردادها به لحاظ مقدار باید حداقل معادل بخش ارزی قرارداد و نوع آن همان ارز قرارداد باشد. مبلغ پیش پرداخت و شرایط پرداخت یا بازپرداخت سهم ارزی پیش پرداخت قراردادها طبق ضوابط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان واگذاری کارها می باشد. ماده ۱۲ - سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور نظارت بر حسن اجرای این آیین نامه و پاسخگویی به سوالات احتمالی را بر عهده دارد. ماده ۱۳ این تصویب نامه جایگزین تصویب نامه شماره ۲۶۵۹۰٫۱۰۷۲۹ ه مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۱ می گردد. معاونتهای محترم سازمان دفتر محترم ریاست سازمان - سازمانهای وابسته - دفتر امور فنی و تدوین معیارها - دفتر امور مشاوران و پیمانکاران دفتر نظارت و ارزیابی طرحها ارسال می گردد. ار النیون رحیمی دان. ۸۲٫۸٫۱۳ بسمه تعالی ضمانتنامه شرکت در مناقصه (نمونه یک) نظر به اینکه . مایل است در مناقصه .... . در مقابل ... ریال تضمین و تعهد می نماید چنانچه ... اطلاع دهد که پیشنهاد شرکت کننده نامبرده مورد قبول واقع شده و مشارالیه از امضای پیمان مربوط را تسلیم ضمانتنامه انجام تعهدات پیمان استنکاف نموده است. تا ریال هر مبلقی را که ... به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... احتیاجی به اثبات استنکاف یا اقامه دلیل و یا صدور اظهارنامه با اقدامی از مجاری قانونی یا قضاعی داشته باشد بی درنگ در وجه یا خونه کرد .... مدت اعتبار این ضمانت نامه سه ماه است و تا آخر ساعت اداری روز این مدت بنا به درخواست کتبی 60. تمدید است و در صورتیکه .. موجب این تمدید را فراهم نسازد و را موافق با تمدید نماید .. بدون اینکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد، مبلغ درج شده در این ضمانتنامه را در وجه یا حواله کرد ... چنانچه مبلغ این ضمانتنامه در مدت مقرر از سوی ... ضمه نامه در سررسید خود به خود باطل و از درجه اعتبار ساقط است. اعم از اینکه مستود گردد یا مسترد نگردد. عنوان پیمانکار عنوان بانک با موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی با کارفرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه انجام تعهدات (نمونه دو) نظر به اینکه . اطلاع داده است قصد تعقاد قرارداد .... دارد. این .. در مقابل ... به منظور انجام تمهدانی که به موجب قرارداد یاد شده به عهده میگیرد تضمین و تعهد می نماید در صورتی کتبا و قبل از انقضای سررسید این ضمانتنامه به از اجرای هر یک از تعهدات ناشی از قرارداد یاد شده تختلف ورزیده است. تا میزان مطالبه کند به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... بدون آنکه احتیاجی به صدور اظهار نامه با اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد بی درنگ در وجه یا حواله کرد ... مدت اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز واصله تا قبل از پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی که .. موجب این تمدید را فراهم نسازد و را حاضر به تمدید نماید . است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد مبلغ درج شده در بالا را در وجه با حواله کرد ... عنوان پیمانکار عنوان بانک یا موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجزایی با کار فرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه پیش پرداخت (نمونه سه) نظر به اینکه . اطلاع داده است قرار داد .... منعقد نموده است و قرار است مبلغ ریال به عنوان پیش پرداخت به . مشهد است در صورتی که ... دهد که خواستار بازپرداخت مبلغ پیش پرداخت داده شده به . تا میزان مانده از مبلغ پیش پرداخت را به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... بدون اینکه احتیاجی به صدور اظهارنامه و یا اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد. بی درنگ در وجه یا حواله کرد ... بپردازد. اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز واصله تا قبل از پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی که .. نخواهد مدت این ضمانتنامه را تمدید کنند و با . تمدید را فراهم نسازد و نتواند .. متعهد است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد مبلغ درج شده در بالا را در وجه یا حواله کرد ... که در آن مبلغ پیش پرداخت واریز شده درج که باید حداکثر ظرف سی روز از تاریخ تحویل در مورد مبلغ پیش پرداخت واریز شده و اصل گردد. تقلیل داده میشود و در صورت عدم وصول پاسخی از سوی ... اعلام نموده است. تقلیل داده خواهد شد. در صورتی که تمام مبلغ این پیش پرداخت به ترتیب تعیین شده در این ضمانتنامه واریز گردد و مبلغ آن به صفر تقلیل داده شود، این ضمانتنامه خود به خود باطل و از درجه اعتبار ساقط است. اعم از اینکه اصل آن به بنک مسترد گردد با مسترد نگردد. عنوان پیمانکار عنوان بانک با موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی با کارفرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه استرداد حسن انجام کار (نمونه چهار) نظر به اینکه . اطلاع داده است که مقرر است مبلغ به عنوان استرداد حسن انجام کار قرارداد .... پرداخت شود از این رو پس از پرداخت وجه مزبور به حساب . متعهد است در صورتی که ... کتبا و قبل از انقضای سررسید این ضمانتنامه به این .. از اجرای تعهدات ناشی از قرار داد یاد شده تخلف ورزیده است تا ریال هر مبلغی را که ... کند. به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... اینکه احتیاجی به صدور اظهار نامه و یا اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد، بی درنگ در وجه یا بپردازد. مدت اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز است و بنا به درخواست کتبی ... پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی نتواند یا نخواهد مدت این ضمانتنامه را قبل از نقضای آن تمدید کنند و موجب این تمدید را فراهم نسازد و نتواند .. متعهد است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد، مبلغ درج شده در بالا را در وجه یا حواله کرد ... عنوان پیمانکار متولن بانک با موسسات اعشاری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی یا کار فرما
نامشخص
۹۰٫۲۶۵۷۵۴ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۹ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۸۱۱۸۷ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۳ در خصوص استفاده از یک ضامن معتبر در تضمین بازپرداخت تسهیلات زیر سقف ۱۰۰ میلیون ریال بدین وسیله به اطلاع می رساند؛ بانک ها می توانند علاوه بر اخذ ضامن معتبر در اعطای تسهیلات با توافق تسهیلات گیرندگان بخشی از وثائق قابل قبول تسهیلات اعطایی را از محل حساب یارانه آنها تامین نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت ۵ روز کاری به کلیه واحدها شعب زیر مجموعه آن بانک ابلاغ و رونوشت آن را به این بانک ارسال نمایند. ۱۰۴۱۶۴۲ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir
