محاسبه مالیات
نقل و انتقال ملک
محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک
اطلاعات پایه
فایلها و لینک نتیجه بعد از محاسبه فعال میشوند
سوالات متداول
پاسخ پرسشهای رایج درباره این محاسبه
توضیحات تکمیلی
راهنمای کامل این محاسبه
مالیات نقل و انتقال ملک چقدر است؟
طبق ماده ۵۹ قانون مالیاتهای مستقیم، نقل و انتقال قطعی املاک به مأخذ ارزش معاملاتی و به نرخ ۵ درصد مشمول مالیات است. انتقال حق واگذاری محل (سرقفلی) هم به مأخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ ۲ درصد مالیات دارد.
| نوع انتقال | مأخذ مالیات | نرخ |
|---|---|---|
| انتقال قطعی ملک | ارزش معاملاتی ملک | ۵ درصد |
| انتقال حق واگذاری محل (سرقفلی) | مبلغ دریافتی مالک یا صاحب حق | ۲ درصد |
این مالیات در تاریخ انتقال و از طرف انتقالدهنده، یعنی مالک یا صاحب حق، پرداخت میشود و پرداخت آن پیششرط تنظیم سند در دفترخانه است.
ارزش معاملاتی با قیمت بازار چه فرقی دارد؟
ارزش معاملاتی عددی است که سازمان امور مالیاتی برای هر منطقه اعلام میکند و معمولاً بسیار کمتر از قیمت روز ملک است. مالیات ۵ درصد ماده ۵۹ روی همین ارزش معاملاتی حساب میشود، نه روی مبلغ قرارداد.
طبق تبصره ۱ ماده ۵۹، اگر برای ملکی ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد، ارزش معاملاتی نزدیکترین محل مشابه مبنای محاسبه قرار میگیرد.
سرقفلی از نظر این قانون چیست؟
طبق تبصره ۲ ماده ۵۹، حق واگذاری محل یعنی حق کسب یا پیشه یا حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل. برخلاف انتقال ملک، مأخذ مالیات سرقفلی مبلغی است که واقعاً دریافت شده، نه یک عدد جدولی.
یک مثال عددی
تصور کنید ارزش معاملاتی یک مغازه ۲٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال است و مالک همراه با انتقال آن، ۵۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال هم بابت سرقفلی دریافت میکند. مالیات نقل و انتقال ملک ۱۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال و مالیات سرقفلی ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال میشود؛ جمعاً ۱۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال.
این مالیات با مالیات سوداگری چه فرقی دارد؟
مالیات نقل و انتقال ماده ۵۹ در هر انتقال قطعی و روی ارزش معاملاتی گرفته میشود. مالیات بر عایدی سرمایه (سوداگری) قانون جدایی است که روی سود فروش ملک، یعنی تفاوت قیمت خرید و فروش، اعمال میشود و شرایط و معافیتهای خودش را دارد. در برخی حالتها مالیات نقل و انتقال پرداختشده از مالیات عایدی کم میشود. برای محاسبه آن، ماشینحساب مالیات سوداگری ملک را ببینید.