راوینکسدستیار هوشمند مالیاتی۰۹۲۰۸۵۲۱۱۸۵
مشاوره و پشتیبـانی
معتبر
شماره: etelaie-azmoon-4 تاریخ: ۱۴۰۴/۰۸/۱۲ موضوع: اطلاعیه شماره چهار آزمون تعیین سطح مالیاتی سال ۱۴۰۴ - زمان ثبتنام با سلام و احترام پیرو اطلاعیههای قبلی آزمون تعیین سطح مالیاتی سال ۱۴۰۴، به استحضار همکاران گرامی میرساند زمان ثبتنام این آزمون از روز دوشنبه مورخ ۱۴۰۴/۰۸/۱۲ لغایت پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۴/۰۸/۱۸ از طریق سایت سازمان سنجش آموزش کشور به نشانی اینترنتی زیر میباشد. بدیهی است شرط شرکت در آزمون، تکمیل مراحل ثبتنام است. لینک ثبتنام آزمون https://register1.sanjesh.org/RegMaliaty_Taeen140408 نکته: بر اساس هماهنگی صورتگرفته، برای شرکتکنندگان حاضر در آزمون سال جاری، امتیاز ساعت آموزشی به مدت تا ۲۰ ساعت به ترتیب مندرج در اطلاعیههای آتی در شناسنامه آموزشی ایشان لحاظ خواهد شد. موجب امتنان خواهد بود دستور فرمایید مراتب بهطریق مقتضی و گسترده به کلیه همکاران آن مجموعه اطلاعرسانی گردد. با امید سلامتی و توفیق روزافزون همکاران عزیز در سراسر کشور نادر آریا مشاور رئیسکل
معتبر
تاریخ:1403/07/25 موضوع: کاهش مهلت ارسال صورتحساب فروش به سامانه مودیان از ۲۱ روز به ۱۲ روز اطلاعیه مهم قابل توجه مودیان محترم مالیاتی در خصوص مهلت زمانی صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان با عنایت به مصوبات کارگروه راهبری سامانه بدینوسیله اعلام میدارد از تاریخ ۱۴۰۳/۰۸/۱۵ حداکثر فاصله زمانی تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی تا تاریخ ارسال و ثبت آن در سامانه مودیان ۱۲ روز می باشد.
معتبر
مدیران کل محترم ستاد و ادارات کل امور مالیاتی شماره: ۲۲۰/۳۷۷۶۴/د تاریخ: ۱۴۰۳/۰۵/۲۸ موضوع: اطلاعیه شماره ۲ آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی ۱۴۰۳ با سلام و احترام پیرو اطلاعیه شماره ۱ شرح مواد و محتوای سوالات و امتیازات هر بخش در آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی سال ۱۴۰۳ مطابق جدول ذیل به استحضار میرسد: ردیف مواد آزمون امتیاز 1 قوانین و مقررات مالیاتهای مستقیم بخشنامه ها آیین نامه ها و دستورالعملهای اجرایی مرتبط با آن 50 2 قانون مالیات بر ارزش افزوده، بخشنامه ها آیین نامه ها و دستورالعمل های اجرایی مرتبط با آن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به همراه قانون تسهیل بخشنامه ها آیین نامه ها و دستورالعمل های اجرایی مرتبط با آنها 35 2 سامانه های مالیاتی 15 جمع امتیازات 100 لطفا دستور فرمایید مراتب به طریق مقتضی به همکاران ذیربط اطلاع رسانی گردد. نادر آریا مشاور رئیس کل و سرپرست مرکز آموزش پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی
معتبر
شماره: ۲۲۰/۳۲۶۶۹/د تاریخ: ۱۴۰۳/۰۵/۱۴ موضوع: اطلاعیه شماره یک آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی ۱۴۰۳ در اجرای دستور رییس کل محترم سازمان و به منظور سنجش و ارتقاء سطح دانش و توانمندیهای علمی و تخصصی کارکنان محترم سازمان متبوع در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی ، فراهم شدن امکان نیاز سنجی آموزشی مبتنی بر تحلیل نتایج آزمون و ملحوظ نمودن نتایج مکتسبه آزمون در فرآیند ارتقاء، انتصاب و جابه جایی کارکنان، به استحضار میرساند آزمون تعیین سطح ۱۴۰۳ با همکاری سازمان ملی سنجش برای صبح روز جمعه مورخ ۱۴۰۳/۰۷/۲۰ به صورت همزمان در سراسر کشور برنامه ریزی گردید است. لطفا" دستور فرمائید مراتب به طریق مقتضی به همکاران ذیربط اطلاع رسانی گردد. نادر آریا مشاور رئیس کل و سرپرست مرکز آموزش پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی
معتبر
اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی کشور بنا به اختیارات اخذ شده از مراجع قانونی ذیربط مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی و سایر تکالیف مودیان به شرح زیر اعلام می شود ۱ - مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل و پرداخت مالیات متعلق در اجرای ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره آن ، تا تاریخ ۱۴۰۳/۰۵/۱۵ ۲- مهلت تسلیم اصلاح) ، تکمیل و استرداد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال ۱۴۰۳ و پرداخت مالیات و عوارض متعلق در اجرای ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و ماده (۴) قانون مالیات بر ارزش افزوده ، تا تاریخ ۱۴۰۳/۰۵/۳۱ ضمنا فرمهای موضوع تعیین مالیات مقطوع و اظهارنامه های تعاملی پیش فرض گروههای دوم و سوم صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۲ از ابتدای تیرماه سال جاری به تدریج در درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری خواهد شد.
معتبر
شماره: اطلاعیه تاریخ: ۱۴۰۲/۱۲/۲۸ موضوع: اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی کشور قابل توجه فعالان محترم اقتصادی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده به موجب قانون بودجه سال 1403 کل کشور و به منظور تامین منابع لازم برای متناسب سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فولاد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 به میزان یک واحد درصد (از 9% به 10%) افزایش یافته است. بنابراین مؤدیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده در موارد عرضه کالا و خدمات مشمول (به استثنای کالاهای خاص موضوع ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده که دارای نرخ های جداگانه ای می باشند) مکلف اند از ابتدای سال 1403 و در زمان صدور صورتحساب مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ ده (10) درصد در صورتحساب درج و از خریدار دریافت نمایند.
معتبر
شماره: اطلاعیه تاریخ: 1۴۰۲/۱۲/۲۸ موضوع: در اجرای ماده(۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در اجرای ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه «تا پایان سال 1403 صورتحساب هایی که در سامانه مودیان صادر نشده است، قابل قبول می باشد. در این مدت، سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره، نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند. مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروش هایی که صورتحساب های آن ها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی باشد». سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس صورتحساب های صادره در سامانه مودیان نسبت به تهیه اظهارنامه دوره مالیاتی زمستان سال 1402 اقدام و اظهارنامه مزبور را از طریق سامانه های tp.tax.gov.ir یا my.tax.gov.ir در نیمه اول فروردین ماه سال 1403 در دسترس مودیان محترم قرار خواهد داد. براساس این اطلاعیه، مودیان مذکور حداکثر تا یک ماه پس از پایان دوره مالیاتی موردنظر (زمستان 1402) فرصت دارند بر اساس اطلاعات مربوط به صورتحساب های خارج از سامانه مودیان، اظهارنامه موردنظر را ویرایش، تکمیل و به سازمان امور مالیاتی کشور مسترد و نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام نمایند. مودیانی که تا پایان فروردین ماه سال 1403 نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام ننمایند، مشمول جریمه مقرر در مواد (36) و (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده حسب مورد می شوند. شایان ذکر است به منظور تکریم و جلوگیری از تضییع حقوق مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده، راهنمای تکمیل اظهارنامه موضوع ماده (3) قانون تسهیل در سامانه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir قرار می گیرد.
معتبر
شماره: ۲۰۰/۲۲۷۶ص تاریخ: ۱۴۰۲/۱۲/۰۷ مقدمه این شیوهنامه در اجرای بند (۱۳) ماده (۳) آییننامه اجرایی اصلاحی تبصره (۲) ماده (۲۱۹) قانون مالیاتهای مستقیم به شماره ۲۱۴۹۰۹ مورخ ۱۴۰۲٫۱۱٫۰۳ تدوین و جایگزین شیوهنامه شماره ۲۰۰٫۱۴۰۰٫۸۰ مورخ ۱۴۰۰٫۱۲٫۱۴ میشود. فصل اول: کلیات ماده ۱: تعاریف و اختصارات در این شیوهنامه واژهها و اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میرود. الف- سازمان سازمان امور مالیاتی کشور ب- آییننامه: آییننامه اجرایی تبصره (۲) ماده (۲۱۹) قانون مالیاتهای مستقیم به شماره ۲۱۴۹۰۹ مورخ ۱۴۰۲٫۱۱٫۰۳ پ- برونسپاری: واگذاری تمام یا بخشی از فعالیتهای سازمانی مشخص و قابل واگذاری به بخش غیردولتی واحد صلاحیت. ت- بخش: غیردولتی واجد صلاحیت اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی و مؤسسات عمومی غیردولتی یا مجامع حرفهای و تشکلهای صنفی که طبق قانون تشکیل شدهاند و همچنین اشخاص حقیقی یا حقوقی تحت نظارت بخش غیردولتی واحد صلاحیت که در قالب دفاتر یا باجه حسب مجوزهای قانونی و تائیدیه فعالیت اقدام به فعالیت مینماید. ث- مؤدی: کلیه اشخاص مشمول قانون مالیاتهای مستقیم قانون مالیات بر ارزش افزوده قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان و سایر قوانین مالیاتی موضوعه کشور ج– فعالیتهای قابل واگذاری گروه اول: فعالیتهای موضوع بند (الف) ماده ۲ آیین نامه که جزو وظایف ذاتی سازمان است و انجام آنها توسط بخش غیر دولتی واجد صلاحیت مشمول پرداخت حق الزحمه خواهد بود. چ– فعالیتهای قابل واگذاری گروه دوم: فعالیتهای موضوع بند (ب) ماده ۲ آییننامه که جزو تکالیف یا مربوط به درخواستهای مؤدیان مالیاتی میباشد و انجام آن توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت مشمول پرداخت کارمزد میباشد. ح– حقالزحمه: ما بهازای انجام فعالیتهای قابل واگذاری گروه اول است که مطابق تفاهمنامه یا قرارداد منعقده توسط سازمان به بخش غیردولتی واجد صلاحیت با رعایت مقررات قانونی مربوط پرداخت میشود. خ- کارمزد ما به ازای انجام فعالیتهای قابل واگذاری گروه دوم است که برابر تعرفه مصوب مراجع ذی صلاح توسط بخش غیر دولتی واجد صلاحیت از مؤدی دریافت میشود. د- تعرفه مبالغ کارمزد یا حق الزحمه قابل دریافت بخش غیر دولتی واجد صلاحیت بابت انجام هر یک از فعالیتهای مالیاتی برون سپاری شده. ذ- تفاهمنامه: سندی است که چارچوب توافق سازمان یا بخش غیردولتی واجد صلاحیت در مورد فعالیت برونسپاری شده و همچنین تعهدات طرفین در خصوص فراهم نمودن زیرساختهای فنی و آموزشی مورد نیاز، فرآیند اجرایی و انجام سایر تکالیف قانونی حسب مورد را بیان میکند ر- تائیدیه فعالیت: اجازه فعالیت بخش غیردولتی برای ارائه خدمات مالیاتی مشخص به مؤدیان است که توسط مراجع مربوط در سازمان صادر میشود. ز- متقاضی: اشخاص حقیقی و یا حقوقی غیردولتی حائز شرایط لازم که درخواست ارائه خدمات مالیاتی موضوع این شیوه نامه را دارند. ژ- مؤسسات آموزشی: مؤسسات آموزشی و مراجع مورد تائید مرکز آموزش پژوهش و برنامهریزی مالیاتی برای آموزش بخش غیردولتی و کاربران مجاز واجد صلاحیت جهت برون سپاری خدمات مالیاتی موضوع این شیوهنامه س- گواهی آموزشی کاربران مجاز: مدرک معتبر صادره شده توسط سازمان یا مؤسسات آموزشی و مراجع مورد تائید مرکز آموزش پژوهش و برنامهریزی مالیاتی که بیانگر نوع و سطح صلاحیت حرفهای فرد برای انجام هریک از فعالیتهای برون سپاری شده موضوع آییننامه در دورهای مشخص است. این مدرک پس از اتمام موفقیتآمیز دورههای آموزشی به شرکت کنندگان دوره اعطاء میشود که به اختصار گواهی آموزشی نامیده میشود. ش- کاربر مجاز: اشخاص حقیقی واجد صلاحیت عمومی و دارای گواهی آموزشی که بر حسب دستور العملهای اجرایی مجاز به انجام فعالیتهای مالیاتی واگذار شده موضوع آیین نامه میباشند. ص– سامانه ثبتنام و مدیریت برونسپاری: این سامانه شامل درگاهی است که ثبتنام و اعلام نتیجه احراز صلاحیت متقاضیان صدور و مدیریت تائیدیه فعالیت و گواهیهای آموزشی دریافت درخواستهای اشخاص ذیربط و ثبت و تبادل اطلاعات با سایر ذینفعان از طریق آن انجام میشود. ض– سطح دسترسی: میزان اختیار بخش غیر دولتی واجد صلاحیت و کاربر مجاز در ثبت و استفاده از دادهها و اطلاعات در سامانههای مالیاتی و انجام فعالیتها و خدمات مالیاتی ط– باجه مالیاتی: واحدی از بخش غیر دولتی واجد صلاحیت که میتواند تمام یا بخشی از فعالیتهای مالیاتی واگذار شده به بخش مذکور را بر اساس تفاهم نامه یا قرارداد انجام دهد. ظ– مسئول فنی مالیاتی: بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی با سازمان با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی و مورد تائید سازمان یا اعضای جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران ع– دستورالعمل: سازوکار اجرایی که به منظور تشریح و تصریح نحوه پیاده سازی مفاد این شیوه نامه توسط کارگروه راهبری و نظارت تدوین و پس از تائید و امضاء توسط رئیس کل سازمان به مراجع مربوط ابلاغ میشود. غ- کارگروه راهبری و نظارت کارگروهی متشکل از معاون درآمدهای مالیاتی رییس کارگروه مدیر کل دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی دبیر کارگروه معاون حقوقی و فنی مالیاتی معاون فناوریهای مالیاتی معاون توسعه مدیریت و منابع، رئیس مرکز آموزش، پژوهش و برنامهریزی مالیاتی دادستان انتظامی مالیاتی مدیر کل دفتر مرکزی حراست که احکام اعضای آن توسط رئیس کل سازمان صادر و در چارچوب شرح وظایف مذکور در این شیوه نامه ابلاغی اقدامات لازم را در خصوص برون سپاری خدمات مالیاتی بعمل میآورد. ق- کارگروه استانی: این کارگروه در سطح ادارات کل امور مالیاتی با عضویت مدیر کل (رئیس کارگروه) نماینده دادستان انتظامی مالیاتی، نماینده دفتر حراست نماینده اداره حقوقی و معاون رئیس اداره فناوری اطلاعات اداره کل که بر اساس دستورالعملها و رویههای صادره از سوی کار گروه راهبری و نظارت وظیفه مدیریت و نظارت بر فعالیتهای برون سپاری شده خدمات مالیاتی در سطح استان را بر عهده دارند. در شهر و استان تهران هر اداره کل بطور مستقل یک کارگروه خواهد داشت. فصل دوم وظایف کارگروه راهبری و نظارت و کارگروههای استانی ماده :۲ کارگروه راهبری و نظارت این کارگروه انجام وظایف ذیل را بر عهده دارد: ۱-۲- بررسی و تصویب استانداردها و رویههای ارائه هر یک از خدمات مالیاتی تعیین اولویت بندی و برنامهریزی برون سپاری خدمات مالیاتی تعیین شرایط و ویژگیهای ارائه دهندگان خدمات مالیاتی معیارهای ارزیابی عملکرد بخش غیر دولتی. ۲-۲- انعقاد تفاهمنامه صدور تائیدیه فعالیت و نظارت بر شرایط و الزامات آن بین بخش غیردولتی واجد صلاحیت و سازمان و نیز لغو تفاهم نامه و تائیدیه فعالیت حسب مورد. ۳-۲- فراخوان ثبت نام متقاضیان بخش غیردولتی واجد صلاحیت. ۴-۲- تعیین چارچوب و ساختار سامانههای مالیاتی برای برونسپاری ۵-۲- پیشنهاد تعرفه انجام هر یک از خدمات مالیاتی توسط بخش غیردولتی -۶-۲- نظارت بر سامانههای مالیاتی فعالیتهای واگذار شده و نحوه بهره برداری از آنها. -۷-۲- نظارت بر مؤسسات و مراجع آموزشی و نحوه برگزاری دورههای آموزشی ۸-۲- نظارت و اخذ گزارشهای عملکردی و مالی فعالیتهای برون سپاری شده به بخش غیر دولتی در تمامی نقاط مختلف کشور ۹-۲- احراز تخلفات بر اساس دریافت گزارش تخلفات از کار گروه استانی حسب مورد و بررسی و احراز تخلف، تهیه و تنظیم گزارش تخلفات انجام شده، حل و فصل اختلافات کارگروه استانی و بخش غیردولتی ماده ۳: کارگروه استانی کارگروههای استانی انجام مجموعه بازرسیها و نظارتهای میدانی تهیه گزارشات مربوط و سایر اقدامات مورد نیاز برای مدیریت عملکرد بخش غیر دولتی در سطح اداره کل را بر عهده دارد. وظایف این کار گروه عبارت است از: ۱-۳- انجام بازرسی میدانی از متقاضیان تاسیس دفاتر خدمات مالیاتی حسابداری دات کام و تائید عدم تائید مدارک و مستندات ارائه شده به سازمان از سوی متقاضیان و ارسال نتیجه به کار گروه راهبری و نظارت ۲-۳- نظارت بر رعایت مقررات و ضوابط مالی و تعرفههای مصوب ابلاغی ۳-۳- بازرسی انطباق هویتی کاربران مجاز و اعتبار گواهیهای آموزشی در بخش غیر دولتی ۴-۳- تهیه و ارسال گزارشهای تحلیلی و کارشناسی از روند بازرسیهای انجام شده در محدوده اداره کل در چارچوب قواعد ابلاغی از سوی کار گروه راهبری و نظارت ۵-۳- ارائه پیشنهاد جهت اصلاح فرآیندهای مالیاتی اعم از الکترونیکی و غیر الکترونیکی ۶-۳- تهیه و ارسال گزارشهای مربوط به مسائل و مشکلات مربوط به فعالیتهای برون سپاری شده. ۷-۳- تهیه و ارسال گزارشهای عملکردی و مالی مؤسسات و مراجع آموزشی مجاز به صورت دورهای ۸-۳- تهیه و ارسال گزارشهای عملکردی و مالی فعالیتهای برونسپاری شده به بخش غیردولتی واجد صلاحیت به صورت دورهای حسب درخواست کارگروه راهبری و نظارت فصل سوم ضوابط برون سپاری ماده ۴: تفاهمنامه برونسپاری فعالیتهای قابل واگذاری به بخش غیر دولتی واجد صلاحیت در چارچوب تفاهم نامه منعقده مشتمل بر موضوع و فهرست خدمات مالیاتی واگذار شده مدت همکاری روش اجرایی دامنه جغرافیایی تعرفه حقالزحمه٫کارمزد، تعهدات طرفین ارکان و نحوه نظارت، رسیدگی به تخلفات تضامین جبران ضرر و زبان و سایر شرایط حسب شرح خدمات نوع و محتوای فعالیتهای مورد تفاهم میباشد. ماده ۵: شرایط عمومی احراز و تأیید صلاحیت متقاضیان دریافت تائیدیه فعالیت برای ارائه خدمات مالیاتی منوط به برخورداری از شرایط زیر است: ۱-۵- دارا بودن فضای کاری و امکانات اداری و پرسنلی مناسب جهت انجام فعالیتهای مالیاتی قابل واگذاری ۲-۵- دارا بودن مجوز فعالیت کسب با کار از مراجع ذی صلاح که نشان دهنده صلاحیت متقاضی برای ارائه خدمات بخش غیر دولتی یا ارئه خدمات مالی و مالیاتی بوده و در زمان شروع تفاهمنامه و تائیدیه فعالیت دارای حداقل شش ماه اعتبار باشد. چنانچه اعتبار مجوز در طول دوره تفاهمنامه یا تائیدیه فعالیت منقضی گردد تمدید مجوز مذکور برای امکان ادامه ارائه خدمات مالیاتی الزامی است. ۳-۵- ثبتنام در نظام مالیاتی کشور ۴-۵- ارائه مفاصا حساب مالیاتی ماده ۶ پیش شرطهای اداری و پرسنلی دفاتر متقاضی ماده ۶: پیش شرطهای اداری و پرسنلی دفاتر متقاضی متقاضیان ارائه خدمات مالیاتی میبایست از امکانات اداری و پرسنلی زیر برخوردار باشند. ۱-۶- حداقل فضای مورد نیاز و مجاز برای انجام فعالیتهای قابل واگذاری در قالب دفتر در شهرها ۵۰ متر مربع و در روستاها ۱۵ متر مربع میباشد یا به نحوی که فضای موجود برای ارائه سرویس و خدمات مناسب با تعداد ارباب رجوع باشد. ۲-۶- محل دفتر باید دارای کاربری اداری با تجاری بوده و حتی المقدور باید در طبقه همکف با معبر عمومی باشد. ۳-۶- فضای مناسب برای زمان انتظار مؤدیان حسب موضوع فعالیت برون سپاری شده تخصیص داده شود. ۴-۶- تجهیزات رایانهای و اداری متناسب با نوع و میزان فعالیتهای قابل انجام توسط بخش غیر دولتی واجد صلاحیت تأمین میشود. ۵-۶- نیروی انسانی مسلط و دارای گواهینامه معتبر در مهارتهای هفتگانه ICDL با حداقل مدرک تحصیلی دیپلم. تبصره: دفاتری که سایر خدمات دولتی را انجام میدهند برای ارائه خدمات مالیاتی باید قضای کاری و امکانات اداری لازم را برای استقرار حداقل یک باجه به همراه مسئول فنی مربوط و فضای مناسب انتظار مؤدیان مالیاتی را داشته باشند. ماده ۷: شرایط و ضوابط صدور و تمدید تائیدیه فعالیت و تفاهم نامه ۱-۷ برای متقاضیانی که شرایط مذکور در مواد (۵) و (۶) این شیوه نامه را دارا باشند تائیدیه فعالیت با حداکثر اعتبار سه ساله صادر میشود. ۲-۷- متقاضیان در صورت تمایل به تمدید باید حداقل سه ماه پیش از پایان اعتبار آن تقاضای خود را به سازمان اعلام نماید که در صورت احراز شرایط مقرر جهت تمدید تائیدیه فعالیت و تفاهمنامه انجام فعالیت مالیاتی و عدم وجود تخلف و بدهی مالیاتی، اقدامات لازم انجام شود. ۳-۷- انتقال و یا واگذاری فعالیتهای برون سپاری شده موضوع ماده (۲) آییننامه بدون موافقت سازمان ممنوع است. ۴-۷- فهرست متقاضیان حائز شرایط ارائه خدمات مالیاتی برون سپاری شده در کارگروه راهبری و نظارت مورد بررسی قرار گرفته و دبیر کارگروه پس از اخذ مصوبه لازم از کارگروه نسبت به انعقاد تفاهم نامه با صدور تائیدیههای مربوط اقدام مینماید. ۵-۷- فرآیندهای کاری مربوط به نحوه فراخوان متقاضیان ثبت درخواست تائیدیه فعالیت مدارک مورد نیاز، نحوه صحت سنجی مدارک استانداردهای ارزیابی عملکرد و سایر قواعد و مقررات مربوط جهت صدور یا تمدید تائیدیه تفاهم نامه) و نیز لغو یا تعلیق آن در چارچوب دستورالعملی تدوین میشود. ماده ۸: شرایط و ضوابط لغو تائیدیه فعالیت و تفاهم نامه کارگروه راهبری و نظارت در موارد زیر میتواند نسبت به لغو تفاهمنامه و تائید به فعالیت اقدام نماید: -۱-۸- انحلال شخص حقوقی برابر قوانین و مقررات و یا فوت شخص حقیقی -۲-۸- لغو مجوز فعالیت بخش غیردولتی از سوی مراجع ذیصلاح -۳-۸- هرگاه ثابت شود اسناد و مدارک ارائه شده جهت تنظیم تفاهمنامه جعلی و خلاف واقع بوده است. -۴-۸- هرگاه طرف تفاهم نامه درخواست خاتمه فعالیت نموده و مورد موافقت کار گروه راهبری و نظارت قرار گیرد. ۵-۸- تعلیق فعالیت بیش از سه نوبت با مجموع زمانی بیش از یکسال در زمان تعلیق انجام فعالیتهای قابل واگذاری متوقف خواهد شد. تبصره (۱) در صورت انجام قصور یا تخلف بخش غیر دولتی از قوانین و مقررات مربوط، کارگروه راهبری و نظارت میتواند نسبت به تعلیق با لغو تأییدیه فعالیت و قطع همکاری رأسا اقدام نماید. تبصره (۲): دبیر کارگروه راهبری و نظارت بلافاصله پس از آنکه بر اساس گزارشهای واصله از مراجع مختلف وقوع یکی از شرایط مذکور در این ماده را برای بخش غیر دولتی واجد صلاحیت احراز نمود باید ضمن لغو موقت تائید به فعالیت دفتر نسبت به طرح موضوع در نخستین کار گروه راهبری و نظارت اقدام نماید کارگروه مذکور در خصوص تعلیق موقت یا ابطال تائیدیه فعالیت دفتر، تصمیم گیری میکند. ماده ۹: شرایط واگذاری هر گروه از خدمات مالیاتی ۱-۹- شرایط واگذاری فعالیتهای مالیاتی در هر یک از گروههای اول و دوم به شرح زیر است: فعالیتهای گروه اول فعالیتهای موضوع گروه اول آییننامه به استثناء ابلاغ اوراق مالیاتی صرفا توسط اعضاء جامعه مشاوران رسمی مالیاتی امکانپذیر بوده و سایر اشخاص مجاز به انجام این گروه از فعالیتهای نمیباشند. فعالیتهای گروه دوم انجام فعالیتهای موضوع بند (۳۴) ماده (۴) آئین نامه در بخش غیر دولتی مجاز باید با حضور مسئول فنی مالیاتی انجام شود. تبصره: اعضاء جامعه مشاوران رسمی مالیاتی مجاز به فعالیت در بخش غیر دولتی به عنوان مسئول فنی مالیاتی میباشند. صدور تاییدیه فعالیت به عنوان مسئول فنی مالیاتی برای آن دسته از بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی با سازمان با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی که متقاضی انجام فعالیت به عنوان مسئول فنی مالیاتی میباشند توسط دبیرخانه کارگروه راهبری و نظارت و پس از تایید صلاحیت ایشان توسط دادستانی انتظامی مالیاتی انجام میگیرد. ۲-۹- نحوه واگذاری هر یک از فعالیتهای مالیاتی گروه اول و دوم مطابق با دستور العملهایی است که توسط سازمان تدوین و ابلاغ خواهد شد. ۳-۹- دریافت گواهیهای مالیاتی و تحویل آن به مؤدیان باید با مهر و امضاء مسئول فنی مالیاتی باشد. ماده ۱۰: ضمانتهای مورد نیاز ۱-۱۰- انعقاد تفاهمنامه با بخش غیر دولتی واجد صلاحیت در اجرای این شیوه نامه مستلزم اخذ ضمانتهای بانکی قابل تمدید متناسب با فعالیت برون سپاری شده میباشد که میزان آن توسط سازمان تعیین میشود. ۲-۱۰- نظارت بر عملکرد بخش غیر دولتی واجد صلاحیت توسط کارگروه استانی انجام میشود. این کار گروه موارد تخلف و میزان خسارت برآوردی را جهت بررسی به کارگروه راهبری و نظارت گزارش مینماید. در صورت تائید تخلف توسط کارگروه راهبری و نظارت، میزان دقیق خسارت وارده توسط هیات موضوع تبصره بند (۴-۹) ماده (۴) آییننامه تعیین میگردد. در این موارد سازمان میتواند از محل تضمین اخذ شده اقدام به تأمین خسارت وارده شامل اصل و جریمه تأخیر نماید و در صورت عدم تکافوی تضمین اخذ شده، تأمین خسارت توسط سازمان از طریق مراجع قضایی پیگیری خواهد شد. -۳-۱۰- در مورد فعالیتهای قابل واگذاری گروه اول، سازمان میتواند تضمین انجام کار را به یکی از شیوههای زیر از بخش غیر دولتی واجد صلاحیت اخذ نماید. ۱-۳-۱۰- سازمان میتواند تا سقف پنج (۵) درصد از کل مبلغ قرارداد را از بخش غیر دولتی واجد صلاحیت به عنوان تضمین انجام تعهدات اخذ نماید. ۲-۳-۱۰- سازمان میتواند از هر پرداخت بابت حق الزحمه حداکثر معادل ده درصد (۱۰ درصد آن را به عنوان تضمین انجام کار کر و در حساب سپرده نگهداری کنند و چنانچه موجبی برای ضبط این مبالغ وجود نداشته باشد، مطابق با مفاد تفاهمنامه مسترد نماید. ماده ۱۱: رسیدگی به تخلفات و رفع اختلاف بخش غیردولتی ارائه دهنده خدمات مالیاتی و کاربران مجاز مکلفند کلیه تکالیف مندرج در آئین نامه و این شیوه نامه را طبق شرایط مربوط به انجام رسانند. در غیر این صورت اقدامات آنها تخلف محسوب میشود. احراز تخلف و برخورد با آن با رعایت ترتیبات زیر انجام میشود. ۱-۱۱- تخلف در اجرای تکالیف مقرر در آئین نامه و این شیوه نامه یا مسامحه در حفظ و حراست از اسناد و مدارک مالیاتی توسط بخش غیر دولتی بر اساس گزارشهای کارگروه استانی یا اطلاعات واصله از سایر روشها حسب مورد و با تائید کار گروه راهبری و نظارت احراز میشود. ۲-۱۱- چنانچه خسارتی از بخش غیر دولتی واجد صلاحیت به سازمان یا مودی وارد شود مسئول جبران خسارت وارده بخش غیر دولتی میباشد و این خسارت از محل تضامین قابل استیفاء است. در صورت عدم جبران خسارت مذکور ظرف مهلت تعیین شده توسط کارگروه راهبری و نظارت موضوع از طریق مراجع قانونی قابل پیگیری خواهد بود. ۳-۱۱- در صورتی که تخلف واقع شده منجر به وارد شدن خسارت به مؤدیان خدمت گیرنده شده باشد، بخش غیر دولتی مکلف است خسارت را طبق مبلغ تعیین شده توسط هیات موضوع تبصره بند (۹۴) ماده (۴) آییننامه جبران نماید. این خسارت از محل تضامین، قابل استیفاء است. تبصره در مورد مؤسسات عمومی غیر دولتی که در شمول ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری قرار میگیرند. رفع اختلاف توسط مراجع قانونی تعیین شده در مقررات مربوط، صورت میگیرد. در صورتی که قصور یا تخلف بخش غیر دولتی واجد صلاحیت در حفظ محرمانگی اطلاعات مالیاتی که در اختیار ایشان قرار گرفته است متخلف مشمول احکام مقرر در ماده (۶۴۸) قانون مجازات اسلامی و سایر قوانین موضوعه خواهد بود. ۵-۱۱- رسیدگی به قصور و تخلفات بخش غیردولتی مسئولین فنی مالیاتی و کاربران مجاز و نحوه برخورد با هر یک از تخلفات در چارچوب دستورالعملی تدوین و ابلاغ میشود. ماده ۱۲: آموزش به منظور انتقال تخصص و مهارتهای مالیاتی مورد نیاز جهت انجام فعالیتهای مالیاتی قابل واگذاری به کاربران مجاز، برنامههای آموزشی توسط سازمان طرح ریزی و توسط مراجع و مؤسسات آموزشی مجاز مورد تائید سازمان به اجرا در میآید. بخش غیر دولتی و کاربران مجاز مکلفند برای ارائه خدمات مالیاتی نسبت به گذراندن دورههای آموزشی اقدام و گواهی آموزشی مربوط را دریافت نمایند. شرایط دورههای آموزشی و نحوه انجام آن طبق بندهای زیر است. ۱-۱۲- معیارهای تایید صلاحیت مراجع و مؤسسات آموزشی توسط مرکز آموزش پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی تعیین خواهد شد. ۲-۱۲- فهرست مراجع و مؤسسات آموزش مورد تائید سازمان به طرق مقتضی به اطلاع متقاضیان خواهد رسید. ۳-۱۲- تهیه و تدوین محتوای آموزشی برای کاربران مجاز توسط سازمان انجام میشود. ۴-۱۲- جزئیات دورههای آموزشی مورد نیاز شامل معیارها و شیوه تائید صلاحیت مؤسسات آموزشی نحوه نیاز سنجی آموزشی فرآیندها و روشهای اخذ درخواست متقاضیان آموزش و نحوه تعیین و تدوین آموزش طبق دستورالعمل آموزشی تعیین میشود. ۵-۱۲- به اشخاصی که دورههای آموزشی مذکور را با موفقیت سپری نمایند گواهی آموزشی دوره مربوط ارائه خواهد شد. فصل سوم تعهدات و تکالیف بخش غیر دولتی ماده ۱۳: وظایف بخش غیر دولتی واجد صلاحیت ۱-۱۳- برنامهریزی و انجام هماهنگیهای لازم در خصوص نحوه انجام فعالیتها ۲-۱۳- نظارت و مسئولیت عملکرد اعضاء در سراسر کشور ۳-۱۳- بررسی درخواستهای متقاضیان و ارسال درخواستهایی که شرایط پیش بینی شده در مواد (۵) و (۶) را دارا میباشند. ۴-۱۳- حفظ و حراست از استاد مدارک و اطلاعات قرار گرفته در اختیار وی در چارچوب قوانین و مقررات مربوط ۵-۱۳- حفظ محرمانگی کلیه اطلاعات مؤدیان مالیاتی که در چارچوب آیین نامه در اختیار اعضا قرار میگیرد. ۶-۱۳- جبران خسارت وارده ظرف مدت تعیین شده به سازمان در صورت احراز ۱۶-۱۴- آشنایی با دستورالعملها بخشنامهها آییننامهها و فهرست تعرفههای ابلاغی مرتبط با فعالیتهای قابل واگذاری موضوع تأیید به فعالیت ماده ۱۵: نحوه و چارچوب فعالیت کاربران مجاز صرفا اشخاصی که تاییدیه فعالیت به عنوان کاربر مجاز را اخذ نموده اند، امکان ارائه خدمات در باجههای مالیاتی بخش غیر دولتی را دارا میباشند و ارائه خدمات توسط اشخاص غیر مجاز به هر نحوی ممنوع است. ۱-۱۵- متقاضیان دریافت تاییدیه فعالیت به عنوان کاربر مجاز میبایست در خواست شروع فعالیت خود را از طریق سامانه الکترونیکی معرفی شده توسط سازمان ارائه نمایند. همچنین درخواستهای آموزشی مورد نیاز خود را در همین سامانه ثبت نمایند. ۲-۱۵- کاربران مجاز ملزم به رعایت ضوابط و قوانین مربوط به فعالیتهای برون سپاری شده میباشند و مسئولیت تخلفات مربوط به کاربران مجاز بر عهده بخش غیر دولتی واجد صلاحیت محل فعالیت ایشان میباشد. در صورت تخلف کاربران مجاز از ضوابط و قوانین مربوط به فعالیتهای برون سپاری شده تائیدیه فعالیتهای آنها حسب مورد به صورت دائم یا موقت از سوی سازمان ابطال میگردد. ۳-۱۵- کاربران مجاز که دورههای آموزشی لازم را با موفقیت سپری نموده و تائیدیه فعالیت را از سازمان اخذ کرده اند، متناسب با تائید یههای اخذ شده به سامانههای مالیاتی برای انجام خدمات مالیاتی برون سپاری شده دسترسی خواهند داشت. کاربران مجاز میبایست نسبت به انتخاب محل فعالیت خود در سامانه الکترونیکی اقدام نموده و دسترسیهای لازم برای فعالیت کاربران مجاز در محل فعالیت از سوی سازمان اعطاء میشود. ۴-۱۵- تائیدیه فعالیت و دسترسیهای کاربران مجاز غیر قابل انتقال به غیر میباشد و در صورت احراز هرگونه تخلف یا سوء استفاده از گواهی آموزشی و دسترسیهای کاربران مجاز، علاوه بر ابطال گواهی آموزشی و قطع دسترسی متخلف و پیگیری در مراجع قانونی، تأییدیه محل فعالیت کاربر مذکور نیز تعلیق یا باطل خواهد شد. فصل چهارم استانداردهای زیر ساخت مورد نیاز ماده ۱۶: زیر ساختهای مورد نیاز ۱-۱۶- استانداردهای زیر ساختهای مورد نیاز در حوزههای سخت افزاری نرم افزاری ارتباطی امنیتی کلان دادهها و پشتیبانی توسط معاونت فناوریهای مالیاتی سازمان حسب هر فعالیت مالیاتی قابل واگذاری تدوین میشود. ۲-۱۶- تأمین تجهیزات سخت افزاری ارتباطی و امنیتی جهت انجام فعالیتهای برون سپاری شده مطابق استانداردهای تدوین شده حسب تفاهم نامه بر عهده بخش غیر دولتی واجد صلاحیت میباشد. ۳-۱۶- پشتیبانی از سامانههای مالیاتی بر عهده سازمان است و بخش غیر دولتی واجد صلاحیت موظف است نیروهای دارای توانایی علمی و فنی لازم را جهت همکاری با سازمان حسب تفاهم نامه معرفی نماید. ماده ۱۷: دسترسی به سامانهها ۱-۱۷- کلیه امور فعالیتهای برون سپاری سازمان توسط سامانههای مالیاتی پشتیبانی میشود. ۲-۱۷- پس از عقد تفاهمنامه و صدور تأییدیه و معرفی کاربران مجاز با توجه به امکانات و زیر ساختهای لازم، دسترسی به سامانههای مالیاتی متناسب با نوع فعالیتهای قابل واگذاری به طور مستقیم از طرف سازمان یا از طریق بخش غیردولتی واجد صلاحیت حسب تفاهمنامه در اختیار صاحبان تأییدیه قرار میگیرد. ارتباط با سامانهها (بانکهای اطلاعاتی) در سازمان: در خصوص برونسپاری برخی از فعالیتهای مالیاتی که ارائه آن مستلزم دریافت اطلاعات تکمیلی از سایر سامانههای سازمان بوده که نوع این ارتباط به صورت الکترونیکی (آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد. ارتباط با سایر سامانهها (بانکهای اطلاعاتی) در دستگاههای دیگر: در خصوص برونسپاری برخی از فعالیتهای مالیاتی که ارائه آن مستلزم دریافت الکترونیکی اطلاعات تکمیلی از سایر دستگاههای اجرایی بوده که نوع این ارتباط به صورت آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد. ۳-۱۷- سطح دسترسی کاربران مجاز حسب فعالیتهای مالیاتی برون سپاری شده پس از بررسی توسط مراجع نظارتی و بازرسی سازمان تعیین خواهد شد. سید محمدهادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
معتبر
موضوع: اطلاعیه مهم قابل توجه مودیان عضو سامانه مودیان در اجرای مفاد ماده (۴) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان فعالان اقتصادی تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده،اند مجاز به اخذ مالیات برارزش افزوده از خریداران نخواهند بود. دریافت کنندگان مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و قابل بخشودگی نمی.باشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از فعالان اقتصادی مادامی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده اند به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور نمی شود. ضروری است این دسته از مؤدیان جهت صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان از شناسه کالا/ خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir با نرخ صفر استفاده نمایند. شایان ذکر است چنانچه مودیان مذکور علی رغم عدم فراخوان توسط سازمان امور مالیاتی کشور به استثنای مؤدیانی که در اجرای فراخوان مرحله سوم به صورت اختیاری ثبت نام نموده اند به هنگام ثبت نام در نظام مالیاتی مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب نموده اند می بایست جهت جلوگیری از تعلق جرائم مزبور نسبت به اصلاح مشمولیت اقدام نمایند. بدین منظور مؤدیان میبایست با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به اصلاح و ویرایش مشمولیت اقدام نمایند. منوی فهرست پروندههای مالیاتی پروندههای عملکرد و ارزش افزوده جزئیات پرونده بروزرسانی و تکمیل ثبت نام - ویرایش اطلاعات ثبت نام تعیین مشمولیت ارزش افزوده نظر به اینکه مسئولیت انتخاب مشمولیت یا عدم مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده مؤدیان در هنگام ثبت نام با مؤدی می باشد لذا ضروری است به منظور جلوگیری از تعلق جرائم مربوط نسبت به احراز مشمولیت یا عدم مشمولیت خود مطابق فراخوانهای سازمان امور مالیاتی کشور اطمینان حاصل نمایند سازمان امور مالیاتی کشور معاونت درآمدهای مالیاتی
معتبر
شماره: تاریخ:۱۴۰۲/۱۰/۲۶ موضوع: اطلاعیه مهم | دعای ماده ۲۷۲ قانون مالیاتهای و اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ سازمان امور مالیاتی کشور در اجرای ماده (۲۷۲) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱، علاوه بر شرکتهای موضوع بندهای (الف) و (د) ماده واحده قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفهای حسابداران ذی صلاح به عنوان حسابدار رسمی مصوب سال ۱۳۷۲ که شامل شرکتهای پذیرفته شده یا متقاضی پذیرش در بورس اوراق بهادار و شرکتها و مؤسسات موضوع بندهای (الف) و (ب) ماده (۷) اساسنامه قانونی سازمان حسابرسی میباشند کلیه اشخاص ذیل ملزم به ارایه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران همراه با اظهار نامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از مهلت انقضای ارایه اظهار نامه میباشند و در صورت عدم انجام تکلیف مقرر در ماده فوق مشمول جریمه ای معادل بیست درصد (۲۰٪) مالیات متعلق خواهند بود: ۱. اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس نوع فعالیت: -شعب و دفاتر نمایندگی شرکتهای خارجی که در اجرای قانون اجازه ثبت شعبه یا نمایندگی شرکتهای خارجی مصوب سال ۱۳۷۶ در ایران ثبت شده اند. -شرکتهای سهامی عام و شرکتهای تابعه و وابسته به آنها -شرکتهای سرمایه گذاری (هلدینگ) و شرکتهای تابعه و وابسته به آنها -مؤسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی و شرکتها سازمانها و مؤسسات تابعه و وابسته به آنها ۲. اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس حجم فعالیت: سایر اشخاص حقوقی و حقیقی شامل شرکتهای سهامی خاص و سایر شرکتها و همچنین مؤسسات غیر تجاری شرکتها و مؤسسات تعاونی و اتحادیه های آنها و اشخاص حقیقی که طبق مقررات قانونی مربوط مکلف به نگهداری دفاتر قانونی میباشند که بر اساس آخرین اظهارنامه تسلیمی خود جمع کل ناخالص درآمد (فروش کالا و یا ارایه خدمات اعم از عملیاتی و غیر عملیاتی آنها بیش از سیصد (۳۰۰) میلیارد ریال در مورد شرکتهای پیمانکاری دریافتی آنها بابت پیمانهای منعقد شده بیش از سیصد ۳۰۰ میلیارد ریال یا جمع داراییهای آنها جمع) ستون بدهکار ترازنامه با صورت وضعیت مالی بیش از پانصد (۵۰۰) میلیارد ریال باشد. مفاد این اطلاعیه در خصوص اشخاص موضوع بندهای فوق که شروع سال مالی آنها بعد از انتشار این اطلاعیه آغاز میشود لازم الرعایه است و تکالیف اشخاص مذکور در اجرای قانون و مقررات مربوط و همچنین اطلاعیه های وزارت امور اقتصادی و دارایی کماکان به قوت خود باقی خواهد بود. دفتر روابط عمومی و فرهنگ سازی مالباتی
معتبر
مرکز تنظیم مقرات، نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مدیران کل محترم ادارات امور مالیاتی بسمه تعالی موضوع صدور مجوز فعالیت برای شرکت معتمد هوشمند تک سا و لزوم همکاری فی مابین با سلام و احترام به موجب ماده (۲۶) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی کشور می تواند جهت حصول اطمینان از عملکرد صحیح مؤدیان در اجرای قانون مذکور از خدمات شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی استفاده .کند در این راستا هفتمین مجوز فعالیت شرکت معتمد نوع اول برای شرکت معتمد هوشمند تک سا به شماره ثبت ۶۱۵۵۹۲ در تاریخ ۱۴۰۲/۱۰/۰۶ به منظور ارائه خدمات در حوزه هایی چون ،نصب راه اندازی ،پیکربندی ارائه پشتیبانی و تامین تجهیزات مورد نیاز صدور صورتحساب الکترونیکی و همچنین صدور نگهداری جمع آوری و ارسال اطلاعات این صورتحسابها به سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده است به موجب صدور این مجوز مؤدیان در جریان اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان میتوانند به منظور انجام تکالیف قانونی خود از خدمات شرکت معتمد مزبور در زمینه های مورد اشاره استفاده کنند. از این روی خواهشمند است دستور فرمایید، ضمن اطلاع رسانی دقیق به کلیه ادارات امور مالیاتی و همچنین مؤدیان آن اداره کل همکاری کامل را با آن شرکت در چارچوب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به عمل آورده و این مرکز را از نتیجه اقدامات و همکاری های بعمل آمده مطلع نمایند. مهدی موحدی بکنظر رئیس مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
معتبر
شماره: ۲۶۸/۶۷۵۹۱/د تاریخ: ۱۴۰۲/۰۹/۲۹ موضوع: اطلاعیه در خصوص تکالیف اشخاص حقیقی جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در راستای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و با توجه به قانون تسهیل تکالیف مودیان صادر شده، کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) به شرح ذیل از اول دیماه سال ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و ۲ و ثبت در سامانه مودیان برای فروش کالا و خدمات مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، حسب مورد می باشند: ۱. کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات سال ۱۴۰۲ آنها تا پایان شهریور ماه سال ۱۴۰۲ بیشتر از ۱۸۰ میلیارد ریال بوده است. ۲. اشخاص حقیقی موضوع جزء ۲ بند ط تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه کماکان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند. ۳. عرضه کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء ۴ بند ب ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ ۴. فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی موضوع بندم تبصره ۷ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ با هر میزان فروش ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ مطابق دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی میباشند. رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی اشخاص بندهای ۱ و ۲ فوق که صرفا برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر میشود در حکم صورتحساب الکترونیکی میباشد. مراتب فوق مانع از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ مطابق دستور العمل صدور صورتحساب الکترونیکی توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی شده اند نخواهد بود. در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد میباشند به طور مثال چنانچه فروش مودی تا پایان پاییز سال ۱۴۰۲ به ۱۸۰ میلیارد ریال برسد از ابتدای فروردین ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ میباشند و چنانچه به همین ترتیب فروش مودی تا پایان اسفند ماه ۱۴۰۲ از نصاب فوق عبور نماید از ابتدای تیر ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد خواهد بود. بدیهی است با توجه به نصاب های مندرج در تبصره ۱ ماده ۱۴ مکرر فوق محاسبات هر سال بر اساس نصاب مربوط به آن سال انجام خواهد شد. عدم صدور صورتحساب الکترونیکی توسط اشخاص به شرح فوق مشمول جرائم و ضمانت اجرایی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان خواهد بود. با عنایت به موارد مطروحه، خواهشمند است دستور فرمایید ضمن تبیین موضوع به کلیه اصناف، در خصوص سوالات متداول که راستای رفع ابهامات و سوالات در رابطه با سمانه مودیان در آدرس intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت سوالات متداول بارگزاری شده است، اطلاع رسانی لازم صورت پذیرد. مهدی موحدی یکنظر رییس مرکز تنظیم مقررات
معتبر
شماره: 200/66930/د تاریخ: ۱۴۰۲/۰۹/۲۸ با توجه به مفاد بند (۴) نامه شماره ۲۰۰/۱۵۰۹۸ ص مورخ ۱۴۰۲/۰۸/۲۰ عنوان ادارات کل امور مالیاتی در ارتباط با اجرای قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و باتوجه به تصویب قانون یاد شده و تعیین تاریخ الزام مودیان به صدور صورتحساب در ماده (۱)، به اطلاع میرساند؛ اجرای مقررات ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در رسیدگی به اظهارنامه های مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۱ شرکتهای پذیرفته شده در بورس و فرابورس و شرکتهای دولتی و مطالبه جرایم موضوع ماده (۲۲) قانون مذکور از مودیان یادشده فاقد موضوعیت بوده و اجرای مفاد بندهای (۱) و (۳) نامه شماره ۲۰۰/۱۵۰۹۸ ص مورخ ۱۴۰۲/۰۸/۲۰ و همچنین مفاد بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۵۲ مورخ ۱۴۰۱/۱۰/۲۸، کان لم یکن تلقی میشود در همین راستا و در اجرای جزء (۲) بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور که اشعار می دارد: ضروری است، ادارات کل امور مالیاتی در رسیدگی به پرونده مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۱ مودیان موضوع حکم اخیرالذکر، نسبت به اعمال مفاد ماده (۲۲) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از حیث مطالبه جرائم مالیاتی و محرومیت از اعمال معافیتهای مالیاتی نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم به مودیانی که از اجرای حکم جزء (۲) بند (ز) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور استنکاف نموده اند، اقدام نمایند. این حکم در رسیدگی به پرونده عملکرد سال ۱۴۰۲ مودیان مستنکف از اجرای حکم جزء (۲) بند (ط) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۲ نیز جاری خواهد بود. سید محمدهادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
معتبر
با سلام و احترام پیرو نامه شماره ۲۶۸/۴۲۵۶۱/ د مورخ ۱۴۰۲/۰۶/۲۸ در خصوص افزایش حد مجاز ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به استحضار میرساند؛ در راستای تسهیل گری و تکریم مؤدیان محترم مالیاتی و همچنین جلوگیری از انجام مکاتبات زمانبر اداری و سرعت بخشیدن به بررسی درخواستهای مرتبط با افزایش حد مجاز ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان امکان ثبت درخواستهای مربوطه از طریق ارسال پیام و انتخاب گزینه سامانه مودیان / حد مجاز فروش ماده (۶) قانون پایانه های فروشگاهی، و بارگذاری فرم پیوست در سامانه تیکتینگ اداره کل فناوری اطلاعات به نشانی Management.tax.gov.ir فراهم شده است. یا عنایت به موارد مطروحه، خواهشمند است دستور فرمائید، زین پس درخواستهای مربوط به افزایش حد مجاز ماده قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان از این طریق صورت پذیرد و از ارسال نامه اجتناب گردد. مهدی موحدی بکنظر سرپرست مرکز تنظیم مقررات
معتبر
اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی ۱۴۰۲/۰۷/۱۵ قابل توجه واحدهای آلاینده موضوع ماده ۲۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور پیرامون واحدهای آلاینده موضوع ماده ۲۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده اطلاعیه ای صادر کرد. به گزارش رسانه مالیاتی ایران در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور پیرامون واحدهای آلاینده موضوع ماده ۲۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده آمده است: واحدهای تولیدی صنعتی معدنی و خدماتی آلاینده که به تشخیص سازمان حفاظت محیط زیست حدود مجاز و استانداردهای زیست محیطی را رعایت نکرده و در مهلت زمانی که توسط سازمان مزبور برای آنها تعیین شده است نسبت به رفع آلایندگی خود اقدام ننموده اند و در دوره مالیاتی بهار سال ۱۴۰۲ از سوی سازمان حفاظت محیط زیست آلاینده تشخیص داده شده اند در اجرای تبصره (۴) ماده (۲۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای دوره مالیاتی بعد (تابستان)، مشمول عوارض سبز می باشند. واحدهای مزبور در اجرای تبصره (۱۱) ماده مزبور مکلفند ضمن مراجعه به سامانه my.tax.gov.ir اظهارنامه آلایندگی عوارض) (سبز) موضوع تبصره (۱۱) ماده (۲۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲ مربوط به دوره مالیاتی تابستان را حداکثر تا پایان مهرماه تسلیم و عوارض ابرازی را ظرف مهلت مزبور به حساب تعیین شده واریز نمایند. عدم تسلیم اظهارنامه در مهلتهای مقرر برای واحدهایی که ملزم به تسلیم اظهارنامه می باشند موجب تعلق جریمه غیر قابل بخشودگی به میزان ده درصد (۱۰) عوارض موضوع این ماده میشود. همچنین واحدهای آلاینده مورد نظر در صورت تأخیر در پرداخت عوارض سبز مشمول جریمه موضوع ماده (۳۷) این قانون نیز می باشند. این حکم در مورد کلیه واحدهای آلاینده اعم از واحدهای معاف و غیرمعاف صادراتی و واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی جاری است. این اطلاعیه در مورد واحدهای آلاینده موضوع ماده ۲۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده است. این واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و خدماتی هستند که به تشخیص سازمان حفاظت محیط زیست حدود مجاز و استانداردهای زیست محیطی را رعایت نکرده اند. این واحدهای در صورت عدم رفع آلایندگی خود، از ابتدای دوره مالیاتی تابستان مشمول عوارض سبز می شوند. برای تسلیم اظهارنامه عوارض سبز، این واحدهای باید تا پایان مهرماه به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنند. در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر، جریمه غیر قابل بخشودگی به میزان ۱۰ درصد عوارض موضوع این ماده به آنها تعلق می گیرد. همچنین این واحدهای در صورت تأخیر در پرداخت عوارض سبز مشمول جریمه موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده نیز می شوند. این حکم در مورد کلیه واحدهای آلاینده اعم از واحدهای معاف و غیرمعاف صادراتی و واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی جاری است.
معتبر
بسمه تعالی ادارات کل امور مالیاتی با سلام به پیوست تصویر تصویب نامه شماره ۱۱۴۵۸۵ ت ۶۱۴۳۷ ه مورخ ۱۴۰۲/۰۷/۰۱ هیئت محترم وزیران با موضوع اصلاح بند (۱) تصویب نامه شماره ۳۳۰۴۹ ت ۶۱۰۶۴ه مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۳۰ ، برای اجرا ارسال میگردد. بر اساس متن تصویب نامه: ۱- هزینه کرد اشخاص حقوقی در خصوص تولید و انتشار محتوای فرهنگی و آموزشی و معرفی ظرفیت های گردشگری زیارتی و فرهنگی و هنری جمهوری اسلامی ایران به زبانهای خارجی با هماهنگی و تایید وزارت میراث فرهنگی گردشگری و صنایع دستی و وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی حسب مورد و ساخت فرهنگسراها مجتمع های فرهنگی و هنری و کتابخانه ها با هماهنگی و تایید وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی به صورت صد درصد (۱۰۰٪) به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی میشود. مهدی رعنایی معاون حقوقی و فنی مالیاتی
معتبر
شماره: ۲۶۸/۴۶۱۰۷ تاریخ: ۱۴۰۲/۰۷/۱۰ سازمان امور مالیاتی کشور مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بسمه تعالی مدیرکل محترم امور مالیاتی استان ... موضوع: فراهم شدن امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا عمومی و اختصاصی با شناسه ایرانکد با سلام و احترام پیرو نامه شماره ۲۶۸/۳۹۰۳۷/د مورخ ۱۴۰۲/۰۶/۱۲ در خصوص اطلاعیه شماره ۱۲ امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا / خدمت عمومی و اختصاصی با شناسه GTIN ، به استحضار میرساند؛ امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا عمومی و اختصاصی با شناسه ایرانکد از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی به آدرس portal.gsi-ir.org/home/services فراهم شده است. در این راستا فایل راهنمای نحوه استعلام شناسه کالا با کد GTIN و استعلام دسته ای شناسه کالا نیز در آدرس فوق الذکر بارگذاری شده است. خواهشمند است دستور فرمائید در این خصوص اطلاع رسانی لازم صورت پذیرد. مهدی موحدی بکنظر سرپرست مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
معتبر
شماره: 210/45276/د تاریخ: ۱۴۰۲/۰۷/۰۹ موضوع: اعلام نسخ بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۶۰ مورخ ۱۴۰۱/۱۲/۲۸ سازمان امور مالیاتی کشور با سلام و احترام با عنایت به دستور مورخ ۱۴۰۲/۷/۵ رئیس کل محترم سازمان امور مالیاتی کشور، بدین وسیله نسخ بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۶۰ مورخ ۱۴۰۱/۱۲/۲۸ سازمان متبوع ابلاغ می گردد. مهدی رعنایی معاون حقوقی و فنی مالیاتی
معتبر
شماره: ۲۶۸/۴۲۷۴۸/د تاریخ: ۱۴۰۲/۰۶/۲۹ بسمه تعالی مدیرکل محترم امور مالیاتی ... موضوع: اطلاعیه شماره ۱۳ - وضعیت غیر مجاز موقت کارپوشه و غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی با سلام و احترام نظر به سؤالات و مکاتبات متعدد مؤدیان و ادارات کل در رابطه با تغییر وضعیت کارپوشه مؤدیان به غیر مجاز موقت و غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی و نحوه فعالسازی مجدد آن به استحضار می رساند؛ انجام هرگونه تغییرات در سامانه ثبت نام الکترونیکی شماره اقتصادی توسط مؤدی منجر به تغییر وضعیت کارپوشه مؤدی به غیر مجاز موقت و غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی آن پرونده می شود. کارپوشه در وضعیت غیر مجاز موقت و شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال: با ثبت درخواست ویرایش در سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور توسط مؤدی، پرونده مالیاتی مؤدی از مرحله نهایی و تایید شده گام) (۴) خارج و وارد مرحله ویرایش و عدم تایید اطلاعات (گام (۳) شده در نتیجه کارپوشه مؤدی تغییر وضعیت داده و از فعال به غیر مجاز موقت تغییر مینماید. همچنین تمامی شناسه یکتاهای حافظه مالیاتی غیر فعال و امکان دریافت و بارگذاری صورتحساب فروش در سامانه مؤدیان برای کارپوشه آن پرونده وجود نخواهد داشت. فعالسازی مجدد کارپوشه و شناسه یکتای حافظه مالیاتی با تکمیل و تأیید نهایی اطلاعات ویرایش شده در سامانه ثبت نام الکترونیکی، پرونده مالیاتی مربوطه در کارپوشه سامانه مؤدیان فعال شده و مؤدی میتواند با ورود به کارپوشه مجددا شناسه یکتای حافظه مالیاتی درخواست و دریافت نماید. لازم به ذکر است با درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط مؤدی، شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال قبلی مجددا فعال خواهد شد. خواهشمند است دستور فرمائید در این خصوص اطلاع رسانی لازم صورت پذیرد. مهدی موحدی بکنظر سرپرست مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
معتبر
بسمه تعالی سال مهار تورم و رشد تولید جناب آقای علیزاده: معاون محترم حسابرسی اشخاص حقوقی و مودیان بزرگ مالیاتی مشهد مقدس جناب آقای شمس: معاون محترم حسابرسی مالیاتی شهرستانها جناب آقای عبدی: سرپرست محترم حسابرسی مالیاتی جنوب مشهد مقدس جناب آقای مسکنی: معاون محترم حسابرسی مالیاتی شمال مشهد مقدس جناب آقای کریمی دوست مدیر محترم حسابرسی مالیاتی شهرستان تربت حیدریه جناب آقای پوربختیاری: مدیر محترم حسابرسی مالیاتی شهرستان سبزوار جناب آقای باغیشنی: مدیر محترم حسابرسی مالیاتی شهرستان نیشابور موضوع: پاسخ به برخی ابهامات حقوق با عنایت به تغییرات سامانه حقوق در سال ۱۴۰۲ و عدم اطلاع رسانی سازمان و بخشهای مالیاتی در این ارتباط جهت پاسخگویی به بعضی ابهامات مطرح شده توسط مودیان و همکاران مالیاتی به اطلاع می رساند: روش محاسبه حقوق عملکرد ۱۴۰۲ طبق بخشنامه مقررات مربوط به احکام بند (و) تبصره ۱۲ و بند (ص) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ ) پیوست نامه و قابل دریافت توسط مودی در قسمت مشاهده ما به التفاوت ) و همچنین راهنمای محاسبه مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۲ ) پیوست نامه و قابل دریافت توسط مودی در قسمت مشاهده ما به التفاوت ) به صورت سالانه میباشد لذا در هنگام محاسبات مالیات مجموع دریافتیهای مستمر حقوق بگیران تا ماه ارسال فهرست و تبدیل به سال می شود. مالیات حقوق و دستمزد در طول یک سال شمسی محاسبه می شود. در سال ۱۴۰۲ کارفرمای اصلی و غیر اصلی مطرح نیست و مالیات حقوق به صورت تجمیعی محاسبه و یک معافیت تعلق میگیرد و هر زمان که ما به التفاوتی تشخیص داده شد از همان کارفرما ( یعنی کارفرمایی که دیرتر فهرست حقوق خود را ارسال کرده است ) مطالبه میگردد ما به التفاوت حقوق به صورت تعدیل شده میباشد یعنی ممکن است ماه به ماه کم گردد. . در صورت طلبکار شدن حقوق بگیر این مبلغ در مالیات ماه های بعد یا مکان های دیگری که بعدا کار می کند کسر می گردد تبصره ۱ و ۲ ماده ۸۶ حذف گردیده و مودی می بایست فهرست حقوق اصلی را انتخاب کند ( ارسال چند لیست اصلی بلامانع است ) علت ایجاد مابه التفاوت در وحله اول مربوط به اشخاصی میباشد که از چند جا حقوق گرفته اند که این افراد در فهرست ما به التفاوت دارای تیک در ستون تعداد کار فرما می باشند. علت دیگر مابه التفاوت اشتباه مودیان در قرار دادن اعداد در مکانهای مشخص شده خود و یا عدم اعلام معافیتها در فیلدهای مورد نظر میباشد که بعضی از آنها به قرار زیر می باشد: حق مسکن و بن و حق اولاد و ... در محاسبات سال ۱۴۰۲ معاف در نظر گرفته نشده است ولی مودیان به اشتباه معافیت در نظر میگیرند. لازم به ذکر است که حتی اگر مودی این موارد را در قسمت سایر معافیتها بنویسد در محاسبات کسر می گردد) معافیت بیمه سهم کارمند %۷ یا هفت هفتم میباشد که در معافیت حق بیمه پرداختی موضوع ماده ۱۳۷ بعد از جمع کردن با بیمه تکمیلی باید نوشته شود تا کسر گردد. در صورتی که ستون سایر پرداختهای غیر مستمر نقدی ماه جاری برای ماموریت پر شود باید ستون معافیت بند ۶ ماده ۹۱ نیز پر گردد تا برای ماموریت معافیت در نظر گرفته شود. در صورتی که ستون باز خرید مرخصی و باز خرید سنوات پر شد و باید ستون معافیت بند ۵ ماده ۹۱ نیز پر شود تا معافیت در نظر گرفته شود . در تهیه فایل باید ستون خالص مالیات پرداختی ( در نرم افزار salary در قسمت محاسبه مالیات یا جمع ) پر گردد تا مجموع این مبالغ را سامانه بعد از تایید نهایی جمع - کرده و به عنوان قبض قابل صادر شدن باشد. در غیر این صورت مجموع صفر بوده و قبضی صادر نمی گردد. برای مناطق کمتر توسعه یافته و پارکهای علمی فناوری و ... در خود لیست حقوق برای هر فرد قسمت نوع محل خدمت باید درست انتخاب شود تا معافیت در نظر گرفته شود و این مورد از قسمت تعریف حقوق بگیران حذف گردیده است. لذا در صورتی که نرم افزاری که مودی برای ارسال حقوق استفاده میکند این قسمت را در نظر نگرفته باید در تماس با شرکت نرم افزاری مورد اصلاح گردد ) برای جانبازان و فرزند شهید و ... باید در تعریف حقوق بگیران قبل از ارسال فهرست حقوق مشخص شده باشد تا معافیت در نظر گرفته شود. عدالت مظفری معاون فناوری اطلاعات و امنیت فضای مجازی
معتبر
شماره: ۲۳۰/۳۹۰۷۳د تاریخ: ۱۴۰۲/۰۶/۱۲ بسمه تعالی سرپرست محترم دفتر هماهنگی امور مالیاتی شهر و استان تهران مدیران کل محترم امور مالیاتی با سلام و احترام در اجرای مصوبات بند (۹) جلسه پنجم پایانه های فروشگاهی مبنی بر تعیین یک واحد در ادارات کل با عنوان مشخص برای مدیریت امور مربوط به سامانه مؤدیان انتصاب افراد و ابلاغ آن و تشکیل گروه جهت هماهنگی و هم افزایی بین آنها و دستور رئیس کل محترم سازمان هامش نامه شماره ۲۳۰/۳۹۰۷۳د مورخ ۱۴۰۲/۰۵/۲۵ مبنی بر استقرار واحد مستقل در حد معاونت رییس امور مالیاتی رییس گروه مالیاتی و ... (وابسته به شاخصهای حجم عملکرد ادارات کل در هر ساختمان و با عنایت به نامه شماره ۲۴۰/۲۹۶۱۲/د مورخ ۱۴۰۰/۰۵/۲۴ معاون محترم وقت توسعه مدیریت و منابع سازمان و شماره ۲۶۸/۴۶/۵۸۶د مورخ ۱۴۰۰/۰۸/۰۸ رئیس محترم وقت مرکز تنظیم مقررات پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان خواهشمند است دستور فرمائید با در نظر گرفتن ظرفیت، تعداد پرونده های مالیاتی و گستره جغرافیایی اداره کل و با هدف انجام اقدامات ذیل، نسبت به استقرار واحد موصوف اقدام نموده و نتیجه را به همراه نام و نام خانوادگی، پست سازمانی و شماره تماس تلفن همراه مأموران مالیاتی ذیربط برای اقدامات آتی به دفتر امور مودیان و خدمات مالیاتی اعلام نمایند: پاسخگویی به ابهامات مؤدیان و مأموران مالیاتی ذیربط زمان بندی و پیگیری ارائه آموزشهای لازم به مأموران مالیاتی ذیربط و مؤدیان انعکاس مسائل و مشکلات سیستمی و فرآیندی با هدف بهبود و بروز رسانی های لازم به مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان پیگیری اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در سطح اداره امور مالیاتی ذی ربط ضمنا در هر ساختمان اداره کل حداقل یک نفر مطلع به امور سامانه مودیان نسبت به انجام وظایف مذکور تعیین و معرفی شود. محمد تقی پاکدامن معاون در آمدهای مالیاتی
معتبر
آغاز رصد تراکنش های مشکوک بانکی/ تعیین سطح فعالیت سالانه بانکی: بازنشسته 2 میلیارد، بیکار 500 میلیون تومان مدیر اداره مبارزه به پولشویی بانک مرکزی گفت: از امروز حساب افراد فاقد شغل که تراکنش حساب های آنها بیش از سقف تعیین شده باشد رصد و مسدود می شود. دهقان مدیر اداره مبارزه به پولشویی بانک مرکزی با اعلام این خبر گفت: برای اجرای مقررات بالا دستی قانون ماده 67 و ماده 14 مبارزه با پول شویی اشخاص مکلف به پایش مستمر و خطر پذیری برقراری تعاملات متناسب با سطح فعالیت هستند، بر این اساس اطلاعات برای مبارزه با پول شویی شفافیت و متناسب با ارائه خدمات به مشتریان و متناسب با نیاز و اطلاعات اقتصادی پایش میشوند. به گفته مدیر اداره مبارزه به پولشویی بانک مرکزی این اقدام و پایش در خصوص گردش حساب افراد و واریز سود و مدیریت نقدینگی از یک حساب به حساب دیگر را شامل نمیشود، اما در اجرای این پایش تمامی حسابهای یک شخص در یک موسسه اعتباری در نظر گرفته میشود. این طرح شامل افراد بازنشسته و یا کار افتاده و مستمر بگیر، افراد تخت پوشش کمیته امداد و سازمان بهزیستی و دانش آموزان و بانوان خانه دار نمیشود. مبنای سقف اجرای این طرح متناسب با ارائه خدمات است و به تمامی افراد در صورت خروج از سقف تعیین شده فرصت داده میشود که اسناد و مدارک در خصوص واریز وجه بیش از سقف تعیین شده را ارائه کنند. بانک مرکزی دستورالعمل اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال را منتشر کرد که طبق ماده 3 این بخشنامه: حداکثر سطح فعالیت مورد انتظار در بازه یک ساله برای افراد بازنشسته 2 میلیارد تومان، مستمری بگیر یک میلیارد تومان، بیکار 500 میلیون تومان و غیرفعال مالیاتی 500 میلیون تومان اعلام شده است. در ادامه متن بخشنامه بانک مرکزی را مشاهده می فرمایید. شماره: 01/54785 تاریخ: 1401/03/04 پیوست: دارد «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانک های دولتی، غیردولتی، شرکت دولتی پست بانک، موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران – ونزوئلا ارسال می شود با سلام؛ احتراما، همانگونه که استحضار دارند به موجب ماده (67) آیین نامه اجرایی ماده (14) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخه 1398/07/21 هیأت محترم وزیران، بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند به منظور پایش مستمر ارباب رجوع در فرآیند شناسایی معمول و نیز ارزیابی ریسک برقراری تعاملات کاری با آنها، نسبت به تعیین سطح فعالیت ارباب رجوع اقدام نمایند. بر این مبنا، به عنوان گام نخست از اجرای تکالیف و الزامات مقرر در ماده (67) آیین نامه اجرایی ماده (14) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی، الزامات اجرایی مربوط به تعیین سطح فعالیت اشخاص محجور به نحوی که امکان سوء استفاده از حسابهای سپرده و سایر خدمات بانکی قابل ارائه به آنها محدود گردد، طی مقرراتی با عنوان «دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری» تدوین شد و پس از سیر تشریفات اداری تصویب، به موجب بخشنامه شماره 00/241804 مورخ 1400/08/22 به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. در ادامه و به عنوان گام دوم، تدوین الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال در دستور کار قرار گرفت. بر این اساس، مقرراتی تحت عنوان «دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال» تدوین گردید که پس از طرح و تصویب در جلسه مورخ 1401/02/24 هیأت عامل محترم بانک مرکزی، به پیوست جهت استحضار و صدور دستور اقدام مقتضی ایفاد می گردد. ضمن اعلام این که در مرحله بعدی الزامات مربوط به تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی شاغل و اشخاص حقوقی فعال ابلاغ خواهد شد، شایان ذکر میداند دستورالعمل پیوست متضمن احکام مهمی است که اهم آنها به قرار ذیل می باشد: – بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی باید نسبت به تعیین سطح فعالیت موردانتظار اشخاص حقیقی فاقد شغل یا اشخاص حقوقی غیرفعال اقدام نموده و مراتب را مطابق با رویه ای که بانک مرکزی تعیین می کند به بانک مرکزی اعلام نمایند. سطح فعالیت تعیین شده نباید از حدود مجاز اعلامی بانک مرکزی برای اشخاص مزبور فراتر رود. البته در مقررت ابلاغی شرایطی در نظر گرفته شده است که به موجب آن، اشخاص حقیقی فاقد شغل در صورت وجود درآمدهای غیرشغلی مستمر مانند دریافت اجاره از املاک و یا سود دریافتی از سپرده های بانکی، بتوانند با ارائه اسناد و مدارک معتبر خدمات بانکی مورد نیاز خود را به نحو مطلوبی مدیریت نمایند. – بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی باید سطح فعالیت مورد انتظار هر یک از اشخاص حقیقی فاقد شغل یا حقوقی غیرفعال را به صورت سامانه ای نگهداری نمایند و سطح فعالیت محقق شده آنها نزد خود را حداکثر پس از 48 ساعت از زمان وقوع هر تراکنش محاسبه نمایند، به نحوی که در صورت تخطی سطح فعالیت محقق شده شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال قبل از سررسید یک ساله از سطح فعالیت مورد انتظار وی، مراتب به صورت خودکار اعلام گردد. – اشخاصی که در چارچوب رویه فوق از سطح فعالیت مورد انتظار عبور می نمایند، باید به طریق مقتضی از جمله ارسال دعوتنامه به نشانی ارباب رجوع، ارسال پیامک و یا سایر روشها، برای ارائه توضیحات و عنداللزوم تسلیم مدارک و اسناد مثبته به درگاه های حضوری یا غیر حضوری موسسه اعتباری دعوت شوند و فرم پیوست برای تکمیل در اختیار آنها قرار گیرد. در این شرایط، نحوه اقدام مؤسسات اعتباری متناسب با توضیحات ارائه شده از سوی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال مربوط تبیین شده است. همچنین ضمانت اجرای مقتضی برای عدم مراجعه اشخاص مزبور در مهلت یک ماهه تعیین شده جهت مراجعه به درگاه های حضوری یا غیر حضوری مؤسسه اعتباری و ارائه توضیحات مذکور در نظر گرفته شده است. – علاوه بر پایش سطح فعالیت اشخاص یادشده، بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی باید از طریق اتصال اطلاعات اقتصادی اشخاص به سامانه های عملیاتی خود، از عدم ارائه خدمات بانکی شامل افتتاح حساب سپرده تجاری، اعطای هرگونه ابزار پذیرش و اعطای تسهیلات و قبول انواع تعهدات با موضوعات تجاری به اشخاص حقیقی فاقد شغل و نیز افتتاح حساب سپرده بانکی، اعطای هرگونه ابزار پذیرش، اعطای هرگونه ابزار پرداخت، اعطای انواع تسهیلات و قبول انواع تعهدات و اعطای دسته چک جدید به اشخاص حقوقی غیرفعال اطمینان حاصل نمایند. با عنایت به مراتب فوق و ضمن ایفاد یک نسخه از« دستور العمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال»، خواهشمند است دستور فرمایند تمهیدات و اقدامات مقتضی برای اجرای دقیق آن، معمول شده و مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره 149153/96 مورخ 16/05/1396 به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک/مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و نسخه ای از آن به مدیریت کل مقررات، مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی ارسال گردد و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید./۵۶۴۶۹۷۳ مدیریت کل مقررات، مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی - محمدحسین دهقان اداره مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم - حمیدرضا غنی آبادی مدیریت کل مقرارت، مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال بهار 1401 بسمه تعالی “با صلوات بر محمد و آل محمد” «دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیر فعال» به استناد ماده (67) آیین نامه اجرایی ماده (14) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ 1398/07/21 هیأت محترم وزیران ابلاغی طی بخشنامه شماره 98/263550 مورخ 1398/08/04 و به منظور تبیین ضوابط اجرایی مربوط به چگونگی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال در مؤسسات اعتباری و نحوه مواجهه با موارد بروز مغایرت در سطح فعالیت مورد انتظار آن اشخاص، «دستور العمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال» که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده می شود، به شرح زیر تدوین می گردد: ماده 1- در این دستور العمل، اصلاحات و عبارت به کار رفته به شرح زیر تعریف می شوند: 1-1- بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران 1-2- مرکز: مرکز اطلاعات مالی وزارت امور اقتصادی و دارایی 1-3- مؤسسه اعتباری: بانک یا موسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی فعالیت می کند 1-4- شخص حقیقی فاقد شغل: به شخص حقیقی اطلاق می شود که اشتغال به کار ندارد و وضعیت اطلاعات شغلی خود را به موسسه اعتباری تحت یکی از عناوین زیر اظهار داشته است: – بازنشسته: کلیه اشخاصی که حقوق یا مستمری مربوط به خود را به دلایلی نظیر رسیدن به سن بازنشستگی مقرر در قوانین مربوط یا از کار افتادگی از صندوق های بازنشستگی از جمله سازمان تأمین اجتماعی، صندوق بازنشستگی کشوری و … دریافت می کنند. همچنین اشخاص حقیقی فاقد شغلی که از مستمری بازماندگان بهره مند می شوند، در این سند در شمول مصادیق اشخاص بازنشسته می باشند. – مستمری بگیر: کلیه اشخاص تحت پوشش نهادهای حمایتی از قبیل کمیته امداد امام خمینی(ره) و یا سازمان بهزیستی کشور که مستمری و یا کمک هزینه مخارج زندگی، از نهادهای مذکور دریافت می کنند. – بیکار: کلیه اشخاص حقیقی فاقد شغل که شامل مصادیق اشخاص «بازنشسته» و «مستمری بگیر» نمی باشند. دانش آموزان، دانشجویان، بانوان خانه دار، اشخاصی که مقرری بیمه بیکاری دریافت می نمایند و نیز اشخاص حقیقی خارجی دارای اجازه اقامت معتبر که فاقد مجوز فعالیت معتبر در کشور می باشند، در شمول اشخاص بیکار تلقی می شوند. 1-5- شخص حقوقی غیرفعال: شخص حقوقی که به موجب تبصره (4) ماده (186) قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال 1366 با اصلاحات و الحاقات بعدی، به مدت پنج (5) سال فاقد فعالیت اقتصادی بوده و از طریق پایگاه اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی ایرانی به عنوان «غیر فعال مالیاتی» به مؤسسات اعتباری معرفی می شود. 1-6- حساب سپرده بانکی: حساب سپرده قرض الحسنه (پس انداز /جاری) و حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی؛ 1-7- ابزار پرداخت: انواع کارتهای فیزیکی یا مجازی و یا هر روش و ابزاری که مؤسسه اعتباری در اختیار دارنده آن قرار میدهد و برای وی امکان دریافت، پرداخت و یا انتقال وجه را به شخص دیگر فراهم می سازد؛ 1-8- ابزار پذیرش: دستگاهی فیزیکی یا سامانهای الکترونیکی که می توان با استفاده از ابزار پرداخت نسبت به انجام عملیات دریافت، پرداخت و یا انتقال وجه اقدام کرد؛ 1-9- سطح فعالیت مورد انتظار: پیش بینی مجموع حداکثر گردش بدهکار و بستانکار تمامی حسابهای سپرده بانکی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال نزد هر مؤسسه اعتباری در مقاطع زمانی یک ساله که انتظار می رود از ابتدا تا انتهای هر سال شمسی، محقق گردد. 1-10- سطح فعالیت محقق شده: مجموع گردش بدهکار و بستانکار تمامی حسابهای سپرده بانکی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال نزد هر مؤسسه اعتباری در پایان هر روز و از مبدأ ابتدای سال شمسی. تراکنشهای بستانکار ناشی از واریز سود حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار، واریز و برداشت ناشی از اشتباه واریزی وجوه توسط مؤسسه اعتباری، نقل و انتقال الکترونیکی بین حسابهای سپرده بانکی شخص نزد همان مؤسسه اعتباری یا سایر مؤسسات اعتباری در شمول سطح فعالیت محقق شده قرار نمی گیرند. 1-11- نقل و انتقال الکترونیکی: هرگونه عملیات بانکی که از طریق ابزارهای الکترونیکی انجام شود و به ازای آن مبلغی از حساب سپرده مشتری نزد مؤسسه اعتباری به حساب ذی نفع در آن مؤسسه اعتباری یا مؤسسه اعتباری دیگر منتقل گردد. هرگونه نقل و انتقال وجوه که از طریق سامانه های پرداخت کشور شامل سامانه تسویه ناخالص آنی (ساتنا)، سامانه پایاپای الکترونیکی (پایا)، سامانه پرداخت لحظه ای (پل)انجام شود یا به طریق نقل و انتقال درون بانکی وجوه بین حسابهای سپرده صورت پذیرد، در شمول نقل و انتقالات الکترونیکی میباشد. 1-12- تفاوت فاحش: در این دستور العمل، تفاوت ۱۰ برابری سطح فعالیت محقق شده شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال با سطح فعالیت مورد انتظار آن شخص، به عنوان تفاوت فاحش محسوب می شود. ماده ۲- مؤسسه اعتباری مکلف است نسبت به تعیین سطح فعالیت موردانتظار شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال اقدام نموده و مراتب را مطابق با رویه ای که بانک مرکزی تعیین می کند به أن بانک اعلام نماید. ماده ۳- حد مجاز سطح فعالیت مورد انتظار بانک مرکزی برای شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال به شرح جدول زیر است: نوع شخص حداکثر سطح فعالیت موردانتظار بازنشسته ۲۰ میلیارد ریال مستمری بگیر ۱۰ میلیارد ریال بیکار ۵ میلیارد ریال غیرفعال مالیاتی ۵ میلیارد ریال تبصره ۱- در صورتی که سطح فعالیت موردانتظار شخص حقیقی فاقد شغل به دلیل وجود درآمدهای غیر شغلی مستمر مانند دریافت اجاره از املاک و یا سود دریافتی از سپرده های بانکی و …، بیش از حد مجاز سطح فعالیت مورد انتظار مذکور در جدول فوق برای اشخاص فاقد شغل باشد، مؤسسه اعتباری در هر مورد باید پس از دریافت اسناد مثبته دال بر وجود درآمدهای غیرشغلی مستمر در همان سال شمسی و به نام شخص مزبور، مراتب را پس از تأیید واحد رعایت قوانین و مقررات مؤسسه اعتباری به بانک مرکزی اعلام نماید. تبصره ۲- چنانچه شخص حقیقی فاقد شغل در شمول اشخاص محجور موضوع دستور العمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری ابلاغی به موجب بخشنامه شماره 00/241804 مورخ 1400/08/22 نیز قرار داشته باشد، تعیین سطح فعالیت موردانتظار أن شخص باید مطابق با ماده (2) این دستورالعمل انجام پذیرد. ماده ۴- اشخاص حقیقی فاقد شغل می توانند در صورت اعتراض به سطح فعالیت مورد انتظار تعیین شده توسط مؤسسه اعتباری برای آنها، حداکثر ظرف مدت ۲ ماه پس از اطلاع از سطح فعالیت مورد انتظار تعیین شده، به مؤسسه اعتباری مراجعه نموده و با ارائه اسناد و مدارک مربوط، تقاضای خود برای افزایش سطح فعالیت مورد انتظار تعیین شده را به مؤسسه اعتباری تسلیم نمایند. تبصره ۱- عدم مراجعه شخص حقیقی فاقد شغل به مؤسسه اعتباری ظرف مهلت زمانی مذکور، به منزله تأیید سطح فعالیت موردانتظار تعیین شده می باشد. تبصره ۲- در صورت تأیید تقاضای شخص حقیقی فاقد شغل توسط مؤسسه اعتباری، افزایش سطح فعالیت مورد انتظار وی بلامانع خواهد بود. ماده ۵- مؤسسه اعتباری مکلف است سطح فعالیت مورد انتظار شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال را به صورت سامانهای نگهداری نموده و سطح فعالیت محقق شده وی نزد خود را حداکثر پس از 48 ساعت از زمان وقوع هر تراکنش محاسبه نماید. ماده ۶- مؤسسه اعتباری موظف است سامانههای اطلاعاتی خود را به نحوی طراحی نماید که در صورت تخطی سطح فعالیت محقق شده شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال قبل از سررسید یک ساله از سطح فعالیت مورد انتظار وی، به صورت خودکار، مراتب اعلام گردد. در این صورت، مؤسسه اعتباری مکلف است پس از دریافت اعلامیه سامانه ای عبور از سطح فعالیت موردانتظار، از شخص مزبور به طریق مقتضی از جمله ارسال دعوتنامه به نشانی ارباب رجوع، ارسال پیامک و یا سایر روشها دعوت نماید تا برای ارائه توضیحات به مؤسسه اعتباری مراجعه کند. تبصره ۱- مؤسسه اعتباری می تواند از راهکارهای غیرحضوری برای اخذ توضیحات از شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال نیز استفاده نماید. تبصره ۲- مهلت مراجعه شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال به درگاه های حضوری و غیرحضوری مربوط نمی تواند بیش از یکماه از زمان دریافت اعلامیه سامانه ای عبور از سطح فعالیت موردانتظار باشد. مؤسسه اعتباری مربوط باید در دعوتنامه ارسالی، مهلت یادشده را ذکر نماید. ماده ۷- چنانچه اعلامیه سامانهای عبور از سطح فعالیت مورد انتظار حاکی از تفاوت فاحش باشد، علاوه بر دعوت از شخص مزبور مطابق فرآیند مقرر در ماده (6)، مراتب باید بلافاصله به صورت محرمانه و بدون اطلاع شخص مورد نظر، به واحد مبارزه با پولشویی مؤسسه اعتباری اطلاع داده شود. واحد مبارزه با پولشویی مؤسسه اعتباری نیز باید پس از بررسی اولیه، نسبت به ارسال گزارش معاملات و عملیات مشکوک به مرکز حداکثر تا پایان همان روز کاری اقدام نماید. ماده ۸- پس از مراجعه شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال به درگاه های حضوری یا غیر حضوری مؤسسه اعتباری، فرم مغایرت سطح فعالیت محقق شده با سطح فعالیت موردانتظار به شرح پیوست باید در اختیار آن شخص قرار داده شود. مؤسسه اعتباری باید فرم تکمیل شده مذکور را بررسی نموده و حسب مورد مطابق یکی از موارد ذیل اقدام نماید: 8-1- چنانچه دلایل و یا مستندات اعلام شده از سوی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال مورد تأیید مؤسسه اعتباری قرار گیرد و ناشی از تراکنش (تراکنش هایی) باشد که به صورت غیرمستمر (اتفاقی) و خارج از عملیات متعارف شخص مذکور به وقوع پیوسته باشد، مؤسسه اعتباری بدون نیاز به تغییر سطح فعالیت موردانتظار، مراتب را در پرونده شناسایی آن شخص ثبت می نماید. در این شرایط، تراکنش های مربوط از شمول محاسبات سامانه ای خارج می گردند و محاسبه سطح فعالیت محقق شده شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال نزد مؤسسه اعتباری، با خارج کردن تراکنش های مزبور، مجددا از ابتدای سال شمسی صورت می پذیرد. 8-2- چنانچه دلایل و یا مستندات اعلام شده از سوی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال، مورد تأیید مؤسسه اعتباری قرار گرفته و ناشی از تراکنش (تراکنش هایی) باشد که به دلیل تغییر وضعیت اقتصادی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال به وقوع پیوسته است، مؤسسه اعتباری باید نسبت به اخذ مستندات کافی از آن شخص اقدام نموده و علاوه بر اصلاح سطح فعالیت موردانتظار با لحاظ حد مجاز مذکور در ماده(3)، اسناد و مدارک مرتبط را به روزرسانی نماید. در این شرایط، محاسبات سامانه ای بر مبنای سطح فعالیت موردانتظار جدید صورت می پذیرد. 8-3- چنانچه دلایل و یا مستندات اعلام شده از سوی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیر فعال مورد تأیید مؤسسه اعتباری قرار نگیرد، مؤسسه اعتباری موظف است مراتب را به صورت محرمانه و در قالب گزارش معاملات و عملیات مشکوک به انضمام« فرم تکمیل شده مغایرت سطح فعالیت محقق شده با سطح فعالیت مورد انتظار» و مستندات دریافتی از شخص مزبور، به مرکز ارسال نماید. دلایل و یا مستنداتی که نشان دهد تراکنشهای حسابهای سپرده بانکی شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال مربوط به شخص دیگری است در شمول ضوابط این بند می باشد. تبصره ۱- چنانچه اشخاص حقیقی که قبلا وضعیت اطلاعات شغلی خود را به موسسه اعتباری «فاقد شغل» اظهار نموده اند، اطلاعات و مستندات معتبری ارائه نمایند که نشان دهنده اشتغال آنها باشد مؤسسه اعتباری باید سطح فعالیت مورد انتظار آنها را مشمول ضوابط مربوط به تعیین سطح فعالیت اشخاص دارای شغل که متعاقبا اعلام خواهد شد، قرار دهد. تبصره ۲- چنانچه اشخاص حقوقی که قبلا در پایگاه اطلاعات هویتی سازمان ثبت اسناد و املاک کشور با عنوان «غیرفعال مالیاتی» معرفی شده بودند، در پایگاه مذکور به حالت «فعال» تبدیل شوند، مؤسسه اعتباری باید سطح فعالیت مورد انتظار آن ها را مشمول ضوابط مربوط به تعیین سطح فعالیت اشخاص حقوقی فعال که متعاقبا اعلام خواهد شد، قرار دهد. ماده 9- چنانچه شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال در مهلت یک ماهه تعیین شده به درگاههای حضوری یا غیر حضوری مؤسسه اعتباری مراجعه ننماید، مؤسسه اعتباری مکلف است همه ابزارهای پرداخت آن شخص را غیرفعال نماید. فعال نمودن مجدد ابزارهای پرداخت منوط به مراجعه شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال و ارائه اسناد مثبته و بررسی و تأیید آنها توسط مؤسسه اعتباری می باشد. تبصره – مؤسسه اعتباری باید همزمان با غیرفعال نمودن ابزارهای پرداخت شخص حقیقی فاقد شغل یا شخص حقوقی غیرفعال و نیز متعاقبا توأم با فعال نمودن مجدد آن، مراتب را مطابق با رویه ابلاغی توسط بانک مرکزی، به بانک مرکزی اعلام نماید. بانک مرکزی نسبت به محدودیت یا ممنوعیت دسترسی شخص مزبور به سامانه های پرداخت کشور اقدام مینماید. ماده ۱۰- حسابهای سپرده سرمایه گذاری بلندمدت تراکنش محور نمیباشند و مشمول محاسبات سطح فعالیت موردانتظار و سطح فعالیت محقق شده نمی گردند. ایجاد قابلیت دریافت و پرداخت برای حسابهای سپرده مذکور و یا اتصال کارت پرداخت به آنها به هر نحو مطلقا ممنوع است. ماده ۱۱- ارائه خدمات زیر به اشخاص حقیقی فاقد شغل یا اشخاص حقوقی غیر فعال مجاز نمی باشد. ارائه سایر خدمات بانکی به اشخاص فاقد شغل/ فعالیت، منوط به رعایت قوانین و مقررات مربوط بلامانع است: 11-1- اشخاص حقیقی فاقد شغل: – اعطای هرگونه ابزار پذیرش، – اعطای تسهیلات و قبول انواع تعهدات با موضوعات تجاری از قبیل گشایش اعتبار اسنادی، تسهیلات در قالب مضاربه، خرید دین، سلف و … – افتتاح حساب سپرده تجاری؛ 11-2- اشخاص حقوقی غیر فعال : افتتاح حساب سپرده بانکی، اعطای هر گونه ابزار پذیرش، اعطای هر گونه ابزار پرداخت، اعطای انواع تسهیلات و قبول انواع تعهدات، اعطای دسته چک؛ تبصره ممنوعیت ارائه خدمات به اشخاص حقوقی غیرفعال مشمول خدماتی که در دوره فعال بودن آنها اعطاء شده اند، نمی گردد. ماده ۱۲- مؤسسه اعتباری پس از تعیین سطح فعالیت موردانتظار اشخاص حقیقی فاقد شغل، باید با استفاده از روش هایی نظیر ارسال پیامک با درج در پایگاه اطلاع رسانی خود، اطلاع رسانی لازم را در این خصوص انجام داده و تمهیدات مقتضی را برای دریافت اعتراض های احتمالی اشخاص مشمول به سطح فعالیت مورد انتظار تعیین شده در چارچوب ماده (4) این دستورالعمل فراهم نماید. «دستورالعمل الزامات اجرایی تعیین سطح فعالیت اشخاص حقیقی فاقد شغل و اشخاص حقوقی غیرفعال» در (12) ماده و (10) تبصره در هفتمین جلسه مورخ 1401/02/24 هیأت عامل بانک مرکزی مطرح و مورد تأیید قرار گرفت و از تاریخ ابلاغ آن لازم الاجراست.
