راوینکسدستیار هوشمند مالیاتی۰۹۲۰۸۵۲۱۱۸۵
مشاوره و پشتیبـانی
نامشخص
شماره: مب ۱۲۳۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ۳۷۳ مورخه ۱۳۸۰٫۴٫۱۸ و با توجه به ضرورت کنترل حسابهای فی مابین بانک مرکزی و بانکهای عامل در ارتباط با پرداخت وجه تامین شده از محل حساب پوششی نزد بانک سپه شعبه لندن بدینوسیله دستورالعمل مربوط به اعطاء تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بر اساس آخرین تغییرات و اصلاحات اعمال شده منطبق با ضرورت تبیین شده در فوق جهت اجراء در آن بانک ارسال میگردد. خواهشمند است مقرر فرمایند ضمن توجه به تغییرات اعمال شده در دستورالعمل پیوست مفاد آن را جایگزین دستور العمل قبلی نمایند. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ پیوست بخشنامه شماره مب ۱۲۳۰ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۰ بسمه تعالی دستور العمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۱۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی فهرست الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور ب تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور ب (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی ب (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ب (۱۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال ب ۲۲ مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) ب (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی ب (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی ب (۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز ج تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی ج ۲ (۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال ج -۲-۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) )Repayment period( ج (۳) مرحله بازپرداخت تسهیلات ج (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد در صورت تاخیر در پرداخت اقساط ج (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز فهرست د تفکیک تسهیلات اعطایی به عقود اسلامی در حسابهای معین ه - ثبت وثایق و تضمینات در حسابهای انتظامی مربوطه و ابلاغ سرفصلهای جدید توسط اداره اطلاعات بانکی بسمه تعالی دستور العمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور بد تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بس تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی در صورت عدم انعقاد قرارداد متقابل با مشتری ظرف مهلت سه ماهه بایستی هر ششماه یکبار به نسبت مانده تعهد شده استفاده نشده قرارداد هزینه تعهدی معادل - درصد در سال محاسبه و ضمن صدور دستور پرداخت به حساب ذخیره ارزی سند حسابداری ذیل صادر گردد بد حساب کارمزد پرداختی بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ب تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور (Buyers Credit) ب (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی بد تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی بس تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بس تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بعد از انقضای مدت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد در صورت عدم استفاده خریدار از تسهیلات مورد نظر به نسبت مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد توسط مشتری تعهد محسوب میشود هزینه تعهد بمیزان درصد در سال و هر ششماه یکبار محاسبه و از خریدار خارجی وصول خواهد شد با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار سند حسابداری زیر صادر می گردد بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب کارمزد تعهد دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز ب (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ب - (۱۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله ضمن احتساب سود و تعیین میزان اقساط و صدور دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب کارگزار خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل و سود کل دوره بس حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود سالهای آتی دولت بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات ب (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) در این مرحله طی دوره استفاده از تسهیلات Disbursement حداکثر ۳ سال با صدور هر دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب تسهیلات اعطائی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ دستور پرداخت بس حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ دستور پرداخت بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بعد از اتمام دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت Repayment Period ضمن احتساب سود دوره استفاده و دوره بازپرداخت و همچنین تعیین تعداد میزان و سررسید اقساط و ابلاغ آن به تسهیلات گیرنده سند حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان سود دوره استفاده و بازپرداخت بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت ب (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار مربوط به وصول وجه اقساط ضمن صدور دستور پرداخت عهده بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس حساب سود دریافتی به ارز بابت تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بد سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی بد حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل (قسط بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی بابت اصل - ۳ سهم سود دولت ب (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار ضمن صدور دستور پرداخت عهده بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب وجه التزام دریافتی به ارز از محل تسهیلات اعطانی به ارز بابت کارمزد دیر کرد سهم بانک بمیزان ٪۵۰ کارمزد دریافتی بس حساب بستانکاران موقت به ارز بابت کارمزد دیر کرد سهم دولت بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی هنگام انتقال ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بد حساب بستانکاران موقت به ارز ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ب (۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم پرداخت بموقع از طرف متقاضی در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه جهت وصول طلب، اسناد حسابداری ذیل صادر و همزمان اقدامات حقوقی معمول خواهد شد بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطائی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵ سهم سود بانک + ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵) سهم سود بانک - ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین ج تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد بد تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی بس تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بس تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بعد از گذشت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد با دریافت اطلاعات لازم از شعبه نسبت به مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد توسط مشتری تعهد محسوب میشود تسهیلات هزینه تعهد به میزان درصد در سال هر ششماه یکبار محاسبه و سند حسابداری ذیل صادر خواهد شد. بد حساب ارزی مشتری بس کارمزد تعهد دریافتی بابت تسهیلات اعطایی از محل حساب ذخیره ارزی ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی ج -۲-۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله با دریافت هر سری استاد حمل اعتبارات اسنادی گشایش یافته سند حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ استاد حمل سود کل دوره) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی به ارز بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت بس تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات ج (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) )Disbursement Period( در این مرحله برای هر سری استاد حمل که طی دوره استفاده از تسهیلات حداکثر ۳ سال به شعبه واصل میگردد سند حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی به میزان مبلغ اسناد (حمل) بس تسهیلات دریافتی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان یمیزان اصل مبلغ تسهیلات در پایان دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت (Repayment Period) ضمن دریافت اطلاعات مربوط به میزان سود دوره استفاده و بازپرداخت تسهیلات و همچنین میزان اقساط دوره بازپرداخت سند. حسابداری زیر صادر میگردد بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی به میزان جمع سود دوره های استفاده و بازپرداخت تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان (۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت )Repayment Period( ج (۳) مرحله بازپرداخت تسهیلات با وصول هر یک از اقساط در این مرحله ضمن صدور دستور پرداخت بعهده حساب بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر میشود بد حساب ارزی مشتری بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس سود دریافتی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی بد حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل قسط بس سپرده ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی بابت اصل ۳۰ سهم سود دولت ج -۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد و انتقال آن بحساب بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن در صورت تاخیر در پرداخت اقساط در این مرحله ضمن صدور دستور پرداخت عهده حساب بانک مرکزی نزد سپه لندن اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب ارزی مشتری به میزان ۸٫۵ مبلغ قسط نسبت به مدت تاخیر در پرداخت بس حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز بمیزان ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم بانک بس بستانکاران موقت به ارز بابت محل تسهیلات اعطایی به ارز بمیزان ۵۰ درصد کارمزد دیر کرد سهم دولت هنگام انتقال %۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بد حساب بستانکاران موقت به ارز بابت ۵۰ درصد کارمزد دیر کرد سهم دولت بس سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ج (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه بدهی مشتریان بایستی با صدور اسناد حسابداری زیر به حساب مطالبات معوق منتقل و همزمان اقدامات حقوقی جهت وصول طلب بعمل آید بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی پس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵ سهم سود بانک + ۳ سهم سود دولت ) به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵) سهم سود بانک ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین د) اعطای تسهیلات به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات حسب مورد در قالب عقود فروش اقساطی جعاله و مشارکت مدنی صورت می پذیرد و اسناد حسابداری حسابهای مربوطه در این دستورالعمل بایستی تحت عنوان فروش اقساطی جعاله و مشارکت مدنی از محل حساب ذخیره ارزی در دفاتر معین ثبت گردد. ه) بدیهی است در صورت دریافت وثایق و تضمینات عملیات مربوط طبق روشهای متداول بانکها در حسابهای انتظامی مربوطه ثبت و شناسایی گردد. و سرفصل های جدید مورد نیاز توسط اداره اطلاعات بانکی به آن بانک ابلاغ خواهد شد.
نامشخص
شماره: مب٫ ۱۲۲۵ تاریخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو نامه شماره مب ۹۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۳۰ موضوع پیش نویس دستورالعمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی ضمن بررسی و مطالعه نظرات بانکها به پیوست دو روش قابل استفاده جهت حسابداری عملیات ارزی از ابتدای سال ۱۳۸۱ در مقطع یکسان سازی نرخ ارز ارسال می گردد. در اجرای این بخشنامه بانکها مجاز به استفاده از یکی از دو روش مطابق با دستورالعمل ارائه شده پیوست خواهند بود. لازم است در بکارگیری هر یک از روشهای مورد نظر امکان دسترسی سریع به اطلاعات مربوط به وضعیت ارزی در مقاطع زمانی مورد نیاز جهت تصمیم گیری پیرامون مداخله در بازار بین بانکی و رعایت حد مجاز وضعیت باز ارزی دستور العمل مربوطه متعاقبا ابلاغ خواهد گردید و همچنین اعمال حداکثر کنترلهای داخلی مورد ملاحظه قرار گیرد. خواهشمند است مقرر فرمایید اجرای این بخشنامه را به کلیه ادارات مربوطه ابلاغ نمایند. با توجه به مسائل فوق چنانچه بانکی بر اساس بافت سازمانی و مجموعه نرم افزاری خود روش دیگری را بعنوان روش اجرایی مدنظر دارد میتواند طرح خود را ارائه نماید تا پس از بررسیهای لازم نظر این مدیریت در خصوص طرح پیشنهادی اعلام گردد. ضمنا بمنظور پاسخ به سئوالات احتمالی جلسه توجیهی با حضور نمایندگان آن بانک در تاریخی که متعاقبا با طلاع خواهد رسید برگزار خواهد گردید. اص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی دستور العمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی بمنظور رعایت اصول حسابداری و ایجاد یکنواختی در نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی و همچنین فراهم سازی شرایط و امکانات لازم جهت اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است یکی از ۲ روش ذیل را دقیقا مطالعه و مورد اجرا قرار دهند روش اول (۱) اصول اولیه در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی اصول اولیه مهمی که در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی بایستی ملحوظ نظر قرار گیرد بشرح زیر میباشد (۱۱) حسابهای ارزی تحت هیچ شرایطی نباید طرف حسابهای ریالی قرار گیرد. ۲-۱) حسابهای ارزی یک نوع ارز لزوما بایستی طرف حسابهای ارزی همان نوع ارز قرار گیرد. بدین ترتیب در مواقعیکه ریال به ارزو ارز به ریال تبدیل و عملیات خرید و فروش انجام میشود حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی با ماهیت ارزی طرف حساب ارز مورد نظر قرار گرفته و معادل ریالی آن در حساب دیگری با ماهیت ریالی تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی، طرف حساب ریالی مربوط قرار خواهد گرفت. (۳۱) حساب وضعیت ارزی تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی بانک میباشد و حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی نشانگر ارزش ریالی وضعیت ارزی است که هر دو حساب مذکور بایستی به تفکیک اسعار مختلف در دفاتر معین ثبت و نگهداری شوند. (۴۱) معادل ریالی حساب وضعیت ارزی به تفکیک اسعار مختلف بایستی در هر مقطع با مانده حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی برابر باشند. (۵۱) مجموع مانده دارانیهای ارزی به ارز و ریال بایستی با مجموع مانده بدهی های ارزی به تفکیک اسعار مختلف با احتساب مانده حساب وضعیت ارزی در هر مقطع برابر و موازنه گردند. (۲) ایجاد حساب های وضعیت ارزی، ارزش ریالی مبادلات ارزی و حساب مرکز به ارز بطوریکه در فوق اشاره گردید تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی نشانگر وضعیت ارزی بانک میباشد که لازمست بمنظور ایجاد موازنه حسابهای ارزی و دستیابی به میزان وضعیت ارزی بانک به اسعار مختلف حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی در ردیف حسابهای ارزی بانک گشایش و معادل ریالی آن در حساب دیگری تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی در ردیف حسابهای ریالی منعکس شود. ضمنا لازمست بمنظور حفظ توازن ارزی و رعایت اصول مندرج در بند ۱۱ نقل و انتقالات ارزی بین شعب ارزی و شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس) از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد. عملیات تسویه و پایاپای اسناد حسابداری حساب مرکز به ارز دقیقا همانند عملیات تسویه و پایاپای اسناد حساب مرکز به ریال خواهد بود با این تفاوت که برای هر یک از اسعار فهرست جداگانه ای به ارز و ریال بایستی تهیه شود. بمنظور تحقق اهداف مذکور لازمست در مقطع زمانی ابتدای سال ۱۳۸۱ تفاضل دارانی ها و بدهیهای ارزی بانک برای هر یک از اسعار بطور جداگانه شناسانی و در صورتیکه دارائیهای ارزی بیشتر از بدهیهای ارزی باشد اسناد حسابداری زیر صادر و در دفاتر کل و معین ثبت گردد توجه خواهند داشت در این مورد مغایرت با بند ۱۱ این دستور العمل بلامانع است بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد بستانکار حساب وضعیت ارزی چنانچه دارائیهای ارزی مربوط به هر یک از اسعار کمتر از بدهیهای ارزی همان نوع ارز باشد بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد توجه بانکهایی که قبلا از سرفصل حسابهای معاملات ارزی و ریالی عملیات ارزی استفاده نموده اند صرفا به تغییر عناوین حسابها اقدام خواهند نمود. در مقطع اجرای دستورالعمل علاوه بر ایجاد حسابهای فوق الذکر حسابی تحت عنوان حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ در ردیف دارانیهای ارزی و یا کد ۳٫۲٫۰۷۳۰ در ردیف بدهیهای ارزی (حسب مورد) بمنظور انجام نقل و انتقالات ارزی افتتاح خواهند نمود. (۳) نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی عملیات حسابداری ارزی در بانکها در ۴ گروه زیر صورت می گیرد: ۱۳ عملیات ارز به ارز ۲۳ عملیات ریال به ارز و ارز به ریال خرید و فروش ارز) نقل و انتقالات ارزی بین شعب داخل کشور و نقل و انتقالات ارزی فی مابین شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر ۱۳) عملیات ارز به ارز در این نوع عملیات یک حساب ارزی بدهکار و حساب ارزی دیگر با همان نوع و در همان واحد ارزی عمل کننده بستانکار شده و طرفین دارانیها و بدهیهای ارزی به یک میزان کم و یا زیاد خواهد شد. موازنه ارزی حسابها در اینگونه عملیات کماکان برقرار بوده و تغییری در وضعیت ارزی بانک ایجاد نخواهد شد. مثال با دریافت اسکناس دلار جهت واریز به حسابجاری ارزی دلاری مشتری ثبت سند حسابداری عبارت خواهد بود از بدهکار حساب اسکناس و نقود بیگانه بستانکار حسابجاری ارزی به دلار) (۲۳) عملیات ریال به ارز و ارز به ریال خرید و فروش ارز) در عملیات مذکور خرید یا فروش ارز صورت گرفته و وضعیت ارزی بانک تحت تاثیر قرار می گیرد ۱۲۳) عملیات خرید ارز بدهکار اسکناس و نقود بیگانه یا حساب ارزی مشتری بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بستانکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری ۲-۲-۳) عملیات فروش ارز بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری بدهکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی (۳۳) عملیات حسابداری نقل و انتقالات ارزی بین شعب ارزی و شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس) (۱۳۳) نقل و انتقالات ارزی از محل وجوه ارزی مشتریان این قبیل نقل و انتقالات ارزی که از محل موجودی حسابهای ارزی یا وجوه ارزی تودیعی مشتریان صورت می گیرد تغییری در وضعیت ارزی بانک بوجود نمی آورد و با بدهکار شدن یک حساب ارزی در یکی از شعب یا واحدهای ارزی حساب ارزی دیگری در یکی از شعب یا واحد ارزی دیگر بستانکار شده و نهایتا دارانی ها و بدهیهای ارزی بانک به یک نسبت کم و زیاد خواهد شد. لیکن بلحاظ حفظ موازنه ارزی حسابها در شعب صادر کننده و گیرنده سند بطور جداگانه و رعایت ضوابط و اصول مورد اشاره در بند ۱ این دستور العمل لازمست نقل و انتقالات ارزی با صدور سند حسابداری بشرح ذیل از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد: بدهکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری پستانکار حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ یا ۳٫۲٫۰۷۳۰ (حسب مورد) فهرست حساب مرکز به ارز بایستی به تفکیک اسعار مختلف تهیه و تنظیم گردد و علاوه بر مبلغ به ارز هم ارز ریالی اسناد تنظیمی نیز در فهرست مزبور درج شود نحوه تسویه و پایاپای استاد صادره و وارده حساب مرکز به ارز در اداره مرکزی بانک دقیقا همانند روش تسویه و پایاپای اسناد در حساب مرکز بریال میباشد که قبلا نیز بدان اشاره گردید. ۳۳ (۲) نقل و انتقالات ارزی از محل مبادله موجودی حسابهای ریالی مشتریان به ارز اینگونه نقل و انتقالات که همزمان با انجام یک معامله فروش ارز صورت میگیرد عمدتا مرتبط با صدور حواله های ارزی عهده شعب خارج از کشور یا بانکهای خارجی و واریز وجه اعتبارات اسنادی وارداتی گشایش یافته می باشد. در این نوع عملیات اسناد حسابداری زیر بابت فروش ارز صادر و همزمان ارز فروخته شده بمنظور ثبت در حساب اداره مرکزی و تسویه اعلامیه بدهکار کارگزار پرداخت کننده از طریق حساب مرکز به ارز به اداره مرکزی ارسال می گردد بدهکار حساب صندوق ٫ حسابچاری ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب مرکز به ارز ۴۳) عملیات حسابداری مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر در مبادلات ارزی بایستی ارز ارائه شده مشتری با نرخ خرید خریداری و ارز درخواستی وی به نرخ فروش فروخته شود بدین منظور معادل ریالی ارز خریداری شده باید به نرخ فروش ارز درخواستی مشتری تقسیم و میزان آن مشخص گردد. در این نوع عملیات نیز مانده حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی ارزهای خریداری شده و فروخته شده تحت تاثیر قرار گرفته و اسناد حسابداری زیر صادر می گردد مثال خرید ۵۰۰۰ مارک ارز موجود در حسابجاری ارزی مشتری با نرخ خرید هر مارک ۱۰۵۳ ریال جهت تبدیل به اسکناس دلار با نرخ فروش هر دلار ۱۷۵۵ ریال - نرخ ها فرضی است. ۵۰۰۰ مارک × ۱۰۵۳ - ۵۲۶۵۰۰۰ ریال ۵۰۰۰ مارک (۵۲۶۵۰۰۰ - ۱۰۵۳ × ۱۵۰۰۰) بدهکار حساب وضعیت ارزی (دلار) ۳۰۰۰ دلار ۱۷۵۵ : ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی (مارک ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی دلار) ۵۲۶۵۰۰۰ ریال (۴) احتساب سود و زیان ناشی از خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی با ایجاد حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی موجودیهای ارزی متعلق به بانک برای هر یک از اسعار بهمراه ارزش ریالی آن در مقاطع مختلف مشخص می گردد. بدین ترتیب با سنجش مجدد ارزش ریالی وضعیت ارزی بانک در هر مقطع امکان شناسانی سود یا زیان ناشی از عملیات خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی وجود خواهد داشت. (۱۴) عملیات تسعیر اقلام دارانی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد بدین منظور لازمست جداولی بر حسب نوع ارز بطور جداگانه تنظیم و ضمن درج عناوین حسابها اقلام دارائیهای ارزی مانده حساب به ارز معادل ریالی قبل از تسعیر معادل ریالی بعد از تسعیر و نتیجه حاصل از تسعیر اقلام در آن منعکس شود در این رابطه اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بدهکار حسابهای ارزی اقلام دارانی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ریالی مبادلات ارزی بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی (۲۴) عملیات تسعیر اقلام بدهی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد در این خصوص نیز بعد از تهیه و تنظیم جدول مورد نظر بشرح بند ۱-۴ اسناد حسابداری زیر صادر می شود بدهکار حساب وضعیت ارزی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حسابهای ارزی اقلام بدهی) - تنها بریال بدهکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی اسناد حسابداری عملیات تسعیر اقلام دارائیها و بدهیهای ارزی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه کاهش ارزش ریالی داشته باشد بالعکس موارد مندرج در بندهای ۱۴ و ۲۴ خواهد بود مانده حساب نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی در پایان سال مالی به حساب سود و زیان منتقل می گردد. ه توضیحات (۱۵) حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی جنبه اطلاعاتی داشته و لازمست قبل از تهیه و تنظیم تر از نامه بانک با توجه به مراتب فوق و توازن مانده حسابهای مذکور از درج مانده حسابهای فوق در ترازنامه بانک خودداری شود. (۲۵) بمنظور استفاده بهینه از اطلاعات مربوط به مانده حساب وضعیت ارزی به اسعار مختلف هنگام انجام معاملات ارزی و دستیابی به مانده واقعی وضعیت ارزی بانک اصلح است بانکها با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به حذف فاصله زمانی تاریخ انجام معاملات و تاریخ ثبت اسناد حسابداری مربوطه در دفاتر قانونی خصوصا در مورد حسابهای بانک نزد شعب خارج و بانکهای خارجی اقدام نمایند. روش دوم ۱ اصول اولیه در امر نظارت و اجرای عملیات ارزی (۱۱) کلیه عملیات خرید و فروش ارز چه به صورت اسکناس و چه به صورت حواله و ... و تبدیل یک نوع ارز به ارز دیگر بنابه درخواست مشتری میبایست از طریق حسابهای مرکز به ارز و مرکز به ریال و به نیابت از اداره مرکزی انجام پذیرد. (۲۱) وضعیت ارزی نشان دهنده تفاوت اسعار تشکیل دهنده دارائیها و بدهیهای ارزی بانک میباشد که باید به تفکیک اسعار مختلف فقط در دفاتر اداره مرکزی منعکس گردد. (۳۱) با اجرای این دستورالعمل نتیجه حاصل از تسعیر حسابهای دارانی و بدهیهای ارزی در شعبه واحد ارزی همواره صفر خواهد بود. (۴۱) با اجرای این دستورالعمل تهیه آمار دریافت و پرداختهای ارزی در شعب ارزی منتفی و فقط در ادارات مرکزی تهیه خواهد شد. -۲ عملیات حسابداری معاملات ارزی (۱۲) خرید اسکناس توسط شعبه واحد ارزی بد اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز بد حساب مرکز به ریال بس صندوق ٫ جاری مشتری انعکاس عملیات شعبه واحد ارزی در اداره مرکز ید مرکز به ارز بس مرکز به ریال بس وضعیت ارزی (۲۲) فروش اسکناس به مشتری عملیات در شعبه واحد ارزی ریال ریال بد صندوق جاری ریالی مشتری ریالی پس - مرکز به ریال ریال بد مرکز به ارز ریال پس اسکناس و نقود بیگانه عملیات در اداره مرکزی ریال بد مرکز به ریال ریال پس مرکز به ارز بد وضعیت ارزی ریال (۳۲) پرداخت اسکناس به مشتری از محل حساب ارزی مشتری (۳۲) پرداخت اسکناس به مشتری از محل حساب ارزی مشتری بد حساب ارزی مشتری بس اسکناس و نقود بیگانه ریال ریال (۴۲) دریافت اسکناس از مشتری جهت واریز به حساب ارزی مشتری در شعبه دیگر عملیات در شعبه واحد ارزی مبداء ید اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز عملیات در شعبه واحد ارزی مقصد بد حساب مرکز به ارز بس حساب ارزی مشتری ۵۲) صدور حواله ارزی از محل وجه نقد و یا حساب جاری ریالی مشتری شامل پرداخت وجه اعتبارات اسنادی و حوالجات دانشجویی و ...) عملیات در شعبه ٫ واحد ارزی بد صندوق ٫ حساب جاری مشتری بس حساب مرکز به ریال عملیات در اداره مرکزی بد مرکز به ریال بس سپرده ارزی دیداری نزد بانکهای خارجی بد وضعیت ارزی (۶۲) پرداخت اسکناس از خزانه داری به شعبه واحد ارزی عملیات در اداره مرکزی بد مرکز به ارز بس اسکناس و نقود بیگانه عملیات در شعبه واحد ارزی بد اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز تبصره استفاده از سرفصل حساب وجوه ارزی در راه از زمان ارسال اسکناس از خزانه تا زمان رسیدن آن به شعبه طبق روال معمول انجام خواهد شد. (۷۲) پرداخت اسکناس به مشتری به موجب حواله وارده ارزی بد حواله های عهده مایه ارز بس اسکناس و نقود بیگانه انتقال مانده حسابهای ارزی موجود در شعب واحدهای ارزی به حساب مرکز به ارز در ابتدای اجرای طرح (۱۳) عملیات در شعب واحدهای ارزی لیست مانده حسابهای ارزی تهیه و بعد از مطابقت با مانده های دفتر کل ما به التفاوت دارایی و بدهی هر ارز را به بدهکار یا بستانکار حساب مرکز به ارز همان نوع ارز منظور و متقابلا معادل ریالی (مابه التفاوت معادل ریالی دارایی و بدهی ارز مربوطه از حساب مرکز به ریال تسویه خواهد گردید: بد حساب مرکز به ارز بس حساب مرکز به ریال (۲۳) عملیات در اداره مرکزی بد حساب مرکز به ریال بس حساب مرکز به ارز بد وضعیت ارزی تسعیر حسابهای دارایی و بدهیهای ارزی در مقاطع زمانی تعیین شده در کلیه شعب واحدهای ارزی بانک میباید انجام پذیرد لیکن حاصل تسعیر در کلیه شعب واحدهای ارزی بجز اداره مرکزی بانک صفر خواهد شد. ه ارزش ریالی وضعیت ارزی هر ارز برابر خواهد بود با ما به التفاوت معادل ریالی حسابهای ارزی همان ارز در دفاتر اداره مرکزی بانک بمنظور استفاده بهینه از اطلاعات مربوط به مانده حساب وضعیت ارزی به اسعار مختلف هنگام انجام معاملات ارزی و دستیابی به مانده واقعی وضعیت ارزی بانک اصلح است بانکها با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به حذف فاصله زمانی تاریخ انجام معاملات و تاریخ ثبت اسناد حسابداری مربوطه در دفاتر قانونی خصوصا در مورد حسابهای بانک نزد شعب خارج و بانکهای خارجی اقدام نمایند.
نامشخص
شماره: مب٫ ۱۲۱۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۴ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید. پیرو نامه شماره مب ۹۶۱ مورخ ۱۳۸۰٫۹٫۱۱ موضوع پیش نویس دستور العمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به پیوست متن نهایی شده دستورالعمل فوق الذکر که با توجه به نظرات دریافتی از سوی بانکها تهیه شده است ارسال میگردد. خواهشمند است مقرر فرمایند مفاد دستورالعمل پیوست را جهت اجرا به کلیه واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند. ضمنا بمنظور رفع سئوالات احتمالی جلسه توجیهی با حضور نمایندگان آن بانک در تاریخی که متعاقبا به اطلاع خواهد رسید برگزار خواهد گردید. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ دستور العمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار XX نظر به اینکه بانکها هنگام صدور اسناد حسابداری و ثبت عملیات اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار اعم از فاینانس یوزانس داخلی (ریفاینانس) و یوزانس در مقاطع معامله اسناد و سررسید پرداخت از روشهای متفاوتی استفاده مینمایند. لذا بمنظور ایجاد یکنواختی در نحوه صدور اسناد و ثبت عملیات اعتبارات استادی و بروات ارزی فوق الاشاره و همچنین جلوگیری از بروز هرگونه آثار سوء و نامتعارف ناشی از تغییرات قانونی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است دستور فرمائید همزمان با معامله اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار حساب تعهدات بانک و تعهدات مشتریان از ردیف اقلام زیر خط برگشت و عملیات حسابداری به شرح زیر انجام پذیرد: ۱ عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار فاینانس و یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری هنگام ظهر نویسی و معامله استاد اعتبارات اسنادی مورد اشاره، اسناد حسابداری ذیل معادل وجه استاد به نرخ شناور روز معامله اسناد صادر شود : ۱۱) جهت اعتبارات اسنادی فاینانس : ید بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس : بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) (۲۱) جهت اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی (ریفاینانس) ید : بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس : تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانسهای داخلی به ارز) ضمنا بمنظور جلوگیری از ایجاد تورم در اقلام تراز نامه بانک لازمست در پایان سال مالی هنگام تعدیل و طبقه بندی حسابها مانده حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار یوزانس داخلی ریفاینانس با وجوه پیش پرداخت اینگونه اعتبارات تعدیل شوند . (۲) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری : نظر به اینکه در اعتبارات اسنادی فاینانس در پایان دوره استفاده از تسهیلات، بدهی مشتری تقسیط و به همراه بهره متعلقه که دو روز کاری قبل از شروع دوره پرداخت هر قسط مشخص و قطعی میگردد پرداخت میشود لذا قبل از سررسیدهای پرداخت امکان تهیه و خرید ارز وجود نداشته و نتیجتا عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی مذکور دقیقا همانند عملیات حسابداری مندرج در بند ۱-۱ فوق الاشاره خواهد بود. عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری (۱۳) چنانچه معادل ۱۱۰ هم ارز ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت و به حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی منظور گردیده باشد. ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی معادل اصل و فرع اعتبار) بس : حساب بستانکاران داخلی به ریال ما به التفاوت نرخ شناور تانرخ اعتبار بس : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی معادل اصل و فرع اعتبار) (۲۳) چنانچه بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت شده باشد موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی : بد : پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد : حساب بدهکاران بابت اعتبارت اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز تتمه بدهی مشتری به ارز) پس : بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار) بس : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانس داخلی توجه خواهند داشت با دریافت ۱۱۰ هم ارز ریالی وجه اسناد بشرح بند (۱۳) با مشتری تسویه حساب قطعی بعمل آورده و در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد بشرح بند ۳-۲ ) به همان نسبت با مشتریان تسویه حساب خواهد شد و تتمه بدهی مشتری در حساب بدهکاران بابت اعتبارت اسنادی و بروات ارزی مدتدار بایستی به نرخ روز در سررسید پرداخت تسویه حساب گردد . بدین ترتیب بانکها میتوانند وجوه دریافتی از این بابت را بمنظور پوشش ریسک ناشی از نوسانات نرخ ارز بمصرف خرید ارز رسانده و ارز خریداری شده را تا سررسید پرداخت نزد خود نگهداری نمایند . (۴) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی دیداری با نرخ گواهی سپرده که وجه اسناد با توافق طرفین تا ۶ ماه بعد از معامله اسناد میتواند پرداخت شود در مقطع معامله اسناد در سالجاری موضوع ( بخشنامه ۶۰٫۱۱۰۵ مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۳۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ) بد : پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد : حساب بدهکاران بابت اعتبارت استادی و بروات ارزی مدت دار به ارز تتمه بدهی مشتری به ارز) بس : بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تانرخ اعتبار پس : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ه عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس در سررسیدهای پرداخت در سالجاری : ) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش شده باشد : ید: پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی پس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۳۵) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از شناور گشایش شده باشد : ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : حساب بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی در این خصوص نیز لازم است قبل از صدور اسناد حسابداری فوق الذکر بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای بدهی بانک و مشتری منظور گردد . (۶) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی (ریفاینانس در سررسید پرداخت در سالجاری (۱۶) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانسهای داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۲۶) چناچه اعتبار با نرخ صادراتی گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد : حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : بستانکاران داخلی به ریال - تفاوت نرخ شناور تا صادراتی بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانس داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی توجه خواهند داشت بدین ترتیب ما به التفاوت نرخ روز معامله تا سررسید پرداخت در بند ۶-۱ و ۶-۲ از محل تتمه ۱۰ مازاد دریافتی از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی ریفاینانس تسویه گردیده و بایستی مابقی ۱۰ طبق مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۶ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود . (۳۶) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از صادراتی گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهر نویسی اسناد دریافت شده باشد. بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی پس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۴-۶) چنانچه اعتبار با نرخ گواهی سپرده گشایش و قسمتی از معادل ریالی وجه استاد در مقطع معامله و ظهر نویسی اسناد دریافت شده باشد. موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ید : حسابجاری مشتری - بمیزان تفاوت مبلغ پیش دریافت تا مبلغ اسناد به نرخ روز پرداخت پس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز) بس : حساب بستانکاران داخلی ( ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی توجه خواهند داشت حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار که در مقطع معامله اسناد و یا سررسید پرداخت ایجاد گردیده، هنگام تامین و خرید ارز در سررسید پرداخت تسویه خواهد شد ... عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار معامله شده در سالجاری با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی : ید : حسابجاری مشتری ٫ پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی - به نرخ شناور یا صادراتی روز معامله اسناد بد : بدهکاران موقت به ریال - ما به التفاوت نرخ ارز بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) ید : حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی در مورد آن دسته از اعتبارات اسنادی که در سال جاری گشایش یافته و در سال ۱۳۸۱ معامله اسناد خواهند گردید، نرخ تسویه حساب با مشتری برخ روز پایان سال جاری خواهد بود. توجه : مانده ریالی حسابهای بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز و بدهی بانک بابت پذیرش اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار و تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی به همراه سایر حسابهای ارزی در عملیات یکسان سازی نرخ ارز بایستی تسعیر شده باشد . در خصوص اعتبارات اسنادی فاینانس لازم است قبل از صدور اسناد حسابداری مورد اشاره بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای موصوف منظور شده باشد . تتمه ۱۰ مازاد دریافتی اعتبارات اسنادی ریفاینانس بایستی در این مقطع حسب مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۶ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود. متعاقب صدور اسناد حسابداری فوق الذکر لازمست ضمن تهیه و ارسال فهرستی حاوی مشخصات کامل اعتبار ما به التفاوت نرخ شناور یا صادراتی تا نرخ روز پرداخت اعتبار از این بانک مطالبه گردد . در این رابطه حساب مخصوصی بنام آن بانک نزد اداره معاملات ریالی افتتاح و وجوه مورد مطالبه از محل حساب اخیر الذکر پرداخت خواهد شد. متعاقب با واریز مابه التفاوت نرخ ارز به حساب بانک نزد اداره معاملات ریالی ، حساب مطالبات بابت مابه التفاوت نرخ ارز با صدور سند بشرح زیر تسویه میگردد. بد : حسابجاری نزد بانک مرکزی بس : بدهکاران موقت به ریال - ما به التفاوت نرخ ارز (۸) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی دیداری با سررسید پرداخت تا ۶ ماه گشایش یافته با نرخ گواهی سپرده در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی موضوع بخشنامه ۶۰٫۱۱۰۵ مورخ ۸۰٫۷٫۳۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی : بد : حسابجاری مشتری بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) ید : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۹) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای بالاتراز صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی : (۱۹) در صورت دریافت ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معامله اسناد : بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۲۹) در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معادله استاد موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ) بد : حسابجاری مشتری بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز ( تنمه بدهی مشتری به ارز ) بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده ارزی دیداری شعب خارج ٫ بانکهای خارجی با توجه به تسعیر مانده بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار و تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی مرتبط با اعتبارات اسنادی یوزانس و یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی که اسناد آنها در سالجاری معامله شده و یا خواهد شد، لیکن سررسید پرداخت آنها در سال آتی میباشند چنانچه ارز اینگونه اعتبارات ٫ بروات ارزی در سال جاری خریداری نشده باشند در صورت خرید ارز اینگونه اعتبارات ٫ بروات ارزی در سالجاری حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار خود به خود تسویه خواهد شد لازمست در مقطع یکسان سازی نرخ ارز در ابتدای سال ۱۳۸۱ مانده حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبارات اسنادی مورد اشاره را بمنظور خنثی سازی نتیجه تسعیر به حساب تغییرات قانونی نرخ ارز منظور فرمایند. (۱۰) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس گشایش شده با نرخهای شناور و صادراتی مشتری در هنگام ظهرنویسی اسناد معادل ریالی ۱۰۰ و یا قسمتی از مبلغ ارزی استاد را به نرخ روز معامله استاد تامین نماید عملیات حسابداری همانند عملیات حسابداری اعتبارات ریفاینانس خواهد بود با این تفاوت که بدهی ارزی ایجاد شده در سرفصل بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ثبت خواهد شد.
نامشخص
شماره: مب ۱۱۳۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۰٫۲۴ «بسمه تعالی» جهت مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید با سلام بدینوسیله فهرست اهم اقداماتی که تا پایان سال ۱۳۸۰ و قبل از اجرای سیستم یکسان سازی نرخ ارز از ابتدای سال ۱۳۸۱ میبایست توسط آن بانک به مرحله اجراء گذاشته شود تقدیم میگردد. با توجه به محدود بودن مدت زمان باقیمانده تا مقطع اجرای طرح خواهشمند است دستور فرمائید اقدامات لازم جهت انجام موارد ذکر شده در فهرست سریعا انجام پذیرد. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی نصرت الله بهادری راد ۳۸۱۷-۲ بسمه تعالی فهرست اهم اقداماتی که قبل از اجرای سیستم نرخ ارز یکسان میباید توسط بانکها به مرحله اجرا گذاشته شود: احتراما بمنظور تسهیل در عملیات مربوط به اجرای سیستم نرخ ارز یکسان در اولین روز کاری سال آتی لازم است طی مدت کوتاه باقیمانده به پایان سال مالی جاری موارد مشروحه ذیل به مرحله اجرا درآید الف شفاف نمودن اقلام تشکیل دهنده مانده حسابهای ارزی و ایجاد وحدت رویه در ثبت و نحوه تسویه حسابهای واسطه مربوط به معاملات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از نرخ شناور و همچنین عملیات حسابداری مربوط به اعتبارات اسنادی مدت دار ب تعیین وضعیت دقیق کلیه ارزهای خریداری شده با نرخهای شناور و صادراتی از اشخاص حقیقی و حقوقی در ارتباط با رفع تعهدات ارزی آنان نظیر برگشت مانده ارزهای ماموریتی استفاده نشده توسط مامورین مربوطه کسر تخلیه کالای اعتبارات اسنادی مبلغ ارزی ضمانتنامه های ارزی ضبط شده خرید ارز صادر کنندگان کالا و و برگشت مانده ارزهای مذکور به این بانک ج تعیین وضعیت دقیق ارزهای خریداری شده با نرخهای شناور و صادراتی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت مصارف خاص مانند ارزهای ماموریتی خرید کتب و نشریات و سایر موارد مشابه و برگشت مانده استفاده نشده آنها به این بانک د تعیین وضعیت دقیق ارزهای خریداری شده از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با نرخ کمتر از گواهی سپرده ارزی جهت پرداخت وجه ارزی اعتبارات و بروات اسنادی تحت عناوین تنخواه شناور و تنخواه صادراتی و برگشت مانده استفاده نشده آنها مطابق با نظر مدیریت کل امور بین الملل و عملیات ارزی این بانک ه - اجرای بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۳۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱ اداره سیاستها و مقررات ارزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با عنایت به مفاد مندرج در بخشنامه های شماره ۱۰٫۱۰۲۶ مورخ ۱۳۷۸٫۳٫۱۱ و ۶۰٫۱۰۶۱ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۲۶ اداره مذکور و - به روز رسانیدن مانده حسابهای ارزی از طریق ثبت کلیه معاملات ارزی انجام شده در دفاتر مالی و رفع مغایرت مربوطه ز تسعیر مانده حسابهای ارزی در پایان سال مالی ۱۳۸۰ بر مبنای فهرست حسابهای ارزی و نرخنامه صادره بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تفکیک هر ارز به نرخ فروش رسمی (شناور) ح بررسی وضعیت حساب سرمایه شعب خارج از کشور براساس نرخ برابری اقلام ارزی تشکیل دهنده آن به ریال در پایان سال مالی ۱۳۸۰ همانند سال ۱۳۷۹ ط پیگیری و تعیین تکلیف اعتبارات اسنادی گشایش یافته قبل از سال ۱۳۷۳ از طریق اداره آمار و تعهدات ارزی این بانک ی سایر مواردی که بنظر آن بانک بایستی اقدام گردد.
نامشخص
شماره: مب ۱۰۱۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۲۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردید. در اجرای ماده ۴۰ از دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران و با اشاره به بند ۵ از بخشنامه شماره ۷۲۰ مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۸ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری به پیوست فرم پرسشنامه ویژه دریافت مجوز انجام عملیات ارزی در مناطق آزاد ارسال میگردد. خواهشمند است ترتیبی اتخاذ فرمایند که در هر مورد جهت تقاضای انجام عملیات ارزی توسط شعب آن بانک در مناطق آزاد، پرسشنامه مذکور تکمیل و به این مدیریت کل ارسال گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی پرسشنامه ویژه دریافت مجوز انجام عملیات ارزی این پرسشنامه بوسیله ماشین تحریر و بدون خط خوردگی تکمیل شود. -۱ نام منطقه آزاد تجاری صنعتی نام و کد شعبه مورد نظر جهت دریافت مجوز انجام عملیات ارزی درجه شعبه ه نشانی کامل محل شعبه . شعب بانک موسسه اعتباری که در حال حاضر در منطقه مورد نظر به انجام عملیات ارزی مبادرت مینمایند نشانی شعبه نشانی شعبه شعب بانک موسسه اعتباری که در منطقه مورد نظر دارای مجوز انجام عملیات ارزی میباشند نشانی شعبه نشانی شعبه . شماره و تاریخ تائیدیه صادره توسط مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موضوع بخشنامه شماره مب ۹۸۶ مورخ ۱۳۸۰٫۹٫۱۴ مدیریت کل نظارت بربانکها و موسسات اعتباری را ذکر نمایید. منابع و مصارف شعبه مورد نظر طی سه سال گذشته را ذکر نمایید ۱۰ - برآورد منابع و مصارف ارزی شعبه مورد نظر طی سه سال آینده را ذکر نمایید ۱۱ - برآورد درآمد و هزینه ارزی طی سه سال آینده را با قید اقلام مهم، ذکر نمایید: ۱۲ دلایل توجیهی درخواست مجوز انجام عملیات ارزی جهت شعبه مورد نظر را ذکر نمایید ۱۳ عملیات ارزی که شعبه مورد نظر به آنها مبادرت خواهد نمود را مشخص نمایید نگهداری حسابهای پس انداز نگهداری انواع سپرده های مدت دار نگهداری حسابهای جاری انجام نقل و انتقالات پول برای خود یا مشتریان انجام معاملات مربوط به خرید و فروش ارز به صورت نقدی به حساب خود یا مشتریان اعطای انواع وام و اعتبار انجام امور مربوط به اعتبارات اسنادی بروات و سفته ها و ضمانت نامه ها خرید تنزیل و تضمین انواع اوراق تجاری انجام سایر عملیات و خدمات بانکی مجاز به ارز ذکر نمائید ۱۴ - برنامه بازرسی و نظارت اداره مرکزی بانک موسسه اعتباری بر شعبه مورد نظر و تعداد دفعات انجام بازرسی پس از اخذ مجوز عملیات ارزی در طی هر سال را ذکر نمایید ۱۵ مشخصات رئیس شعبه مورد نظر نام خانوادگی شماره شناسنامه و محل صدور تاریخ استخدام در بانک موسسه اعتباری ۱۶ میزان تحصیلات رئیس شعبه مورد نظر مدرک تحصیلی رشته تحصیلی نام موسسه آموزشی تاریخ اخذ مدرک تحصیلی ۱۷ مهمترین دوره های آموزشی گذرانیده شده توسط رئیس شعبه مرتبط با کار با تحصیلات ردیف از تاریخ تا تاریخ نام و محل مرکز آموزشی مدرک اخذ شده ملاحظات ۱ ۲ ۳ ۴ ه ۶ V ۱۸ میزان آشنایی رئیس شعبه با زبانهای خارجی نام زبان خارجی خیلی کم کم متوسط خوب عالی انگلیسی سایر نام ببرید) ۱۹ سوابق فعالیتهای حرفه ای رئیس شعبه طی ده سال گذشته ردیف از تاریخ تا تاریخ نام واحد مربوطه سمت آدرس محل کار ۱* ۲ ۳ ۴ ه V در ردیف ۱ اطلاعات مربوط به شغل فعلی درج شود ۲۰ مشخصات معاون ارزی شعبه مورد نظر نام خانوادگی شماره شناسنامه و محل صدور. تاریخ استخدام در بانک موسسه اعتباری ۲۱ میزان تحصیلات معاون ارزی شعبه مورد نظر مدرک تحصیلی رشته تحصیلی نام موسسه آموزشی تاریخ اخذ مدرک تحصیلی ۲۲ مهمترین دوره های آموزشی گذرانیده شده توسط معاون ارزی شعبه مرتبط با کار یا تحصیلات ردیف از تاریخ تا تاریخ نام و محل مرکز آموزشی مدرک اخذ شده ملاحظات ۱ ۲ ۳ ۴ 5 ۷ ۲۳ میزان آشنایی معاون ارزی شعبه با زبانهای خارجی نام زبان خارجی خیلی کم کم متوسط خوب عالی انگلیسی سایر نام ببرید) ۲۴- سوابق فعالیتهای حرفه ای معاون ارزی شعبه طی ده سال گذشته ردیف از تاریخ تا تاریخ نام واحد مربوطه سمت آدرس محل کار 1* ۲ ۳ ۴ ه Y در ردیف ۱ اطلاعات مربوط به شغل فعلی درج شود ۲۵ مشخصات تجهیزات سخت افزاری ارتباطی و نرم افزاری شعبه مورد نظر را بطور کامل ذکر نمایید ۲۶ تصویر صورتجلسه مصوبه هیات مدیره بانک ٫ موسسه اعتباری در خصوص موافقت با کسب مجوز عملیات ارزی شعبه مورد نظر به پیوست این پرسشنامه ارسال گردد: ۲۷ این قسمت فرم توسط مدیر عامل بانک ٫ موسسه اعتباری متقاضی مجوز عملیات ارزی جهت شعبه مورد نظر تکمیل گردد: عطف به درخواست مجوز عملیات ارزی جهت شعبه . تجاری - صنعتی بدینوسیله مراتب صحت اطلاعات ارسال شده، توانائیهای شعبه مورد نظر از حیث موارد فوق الذکر و همچنین تامین نیروی انسانی حائز شرایط جهت انجام عملیات ارزی را مورد تائید و تعهد قرار می دهم نام و نام خانوادگی .
نامشخص
شماره: مب ۹۹۴ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۱۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری تخصصی و خصوصی ارسال گردید. با توجه به مفاد بند ۳ مصوبه نهصد و شصت و یکمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۸ شورای محترم پول و اعتبار مراتب زیر را به استحضار می رساند بمنظور تسهیل در پرداختهای اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی کارت سبز و کارت آبی معتبر که دارای حساب قرض الحسنه پس انداز و یا سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت نزد بانکها می باشند اینگونه افراد میتوانند در مورد حسابهای مذکور از فرم دستور پرداخت با رعایت شرایط و ضوابط تعیین شده مندرج در ضوابط استفاده از فرم دستور پرداخت در بانکها توسط اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی و کارتهای سبز و آبی بشرح پیوست استفاده نمایند. خواهشمند است مقرر فرمایند نسبت به تهیه فرم دستور پرداخت مربوطه براساس ضوابط تعیین شده اقدام و جهت اجرا به کلیه شعب و واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ ضوابط استفاده از فرم دستور پرداخت در بانکها توسط اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی و کارتهای سبز و آبی الف شرایط چاپ فرم دستور پرداخت الف ۱ شکل ظاهری فرمها نباید مشابه دسته چک بانکی باشد. الف -۲ در متن فرم ذیل نام بانک عبارت دستور پرداخت غیر قابل انتقال درج شود. الف ۳ درج عبارت توجه این برگه سند بدهی نیست و در وجه حامل قابل صدور و پرداخت نمیباشد بصورت خوانا با رنگ قرمز در ذیل فرم دستور پرداخت. الف -۴ بمنظور تاکید بر اینکه پرداخت وجه منحصرا به نماینده صاحب حساب صورت میگیرد عبارت بموجب این دستور پرداخت اینجانب ریال به نماینده شرکت بپردازید در متن دستور پرداخت ذکر شود. الف ۵ درج نام صاحب حساب علاوه بر شماره حساب وی در ذیل فرم دستور پرداخت. الف ۶ در ظهر فرم دستور پرداخت این عبارت چاپ شود این دستور پرداخت مشمول قوانین و مقررات مربوط به چک و سایر اسناد بدهی نمیگردد و وجه آن صرفا به شخصی که نامش در متن دستور پرداخت درج شده قابل پرداخت است و از پرداخت وجه به سایر اشخاص و حامل خودداری خواهد شد. ب نکات ذیل نیز بایستی در فرم درخواست افتتاح حساب که به امضای مشتری میرسد قید گردد ب ۱ برگه های دستور پرداخت با نام و غیر قابل انتقال میباشد و وجه آن به شخصی که نامش در متن دستور پرداخت درج شود قابل پرداخت خواهد بود و از پرداخت وجه به سایر اشخاص یا حامل خودداری خواهد شد. ب ۲ برگه های دستور پرداخت مشمول قوانین و مقررات مربوط به چک و سایر اسناد بدهی نمیگردد. ب صاحب حساب ضمن اقرار و اطلاع از عدم شمول قانون چک در مورد برگه های دستور پرداخت مسئولیت اعلام موضوع مذکور را به اشخاصی که دستور پرداخت در وجه آنان صادر میشود میپذیرد. (ج) نکاتیکه لازم است در دستور العمل اجرائی داخلی بانک مورد تاکید قرار گیرد ج ۱ در مواجهه با دستور پرداخت بلامحل ضمن ثبت موضوع در کارت صاحب حساب و یا در حافظه ماشین بنابه درخواست مشتری دستور پرداخت به مهر عدم پرداخت با ذکر علت ممهور و به مراجعه کننده مسترد شود. چنین دستور پرداختهایی قابل اصلاح از طرف مشتری یا بانک نمیباشد و از درجه اعتبار ساقط است. ج ۲ فرمهای دستور پرداخت صرفا به مشتریان معتبر شعبه و به تعداد محدود تحویل گردد. ج بمنظور جلوگیری از صدور دستور پرداخت بلامحل ضروری است اقداماتی از قبیل خودداری از تحویل فرم به مشتریانیکه مبادرت به صدور دستور پرداخت بلامحل نمایند بعمل آید. ج بانک مکلف است جهت جلوگیری از سوء استفاده در چاپ و تحویل فرمهای دستور پرداخت به مشتریان تمهیدات ایمنی را پیش بینی نماید مسئولیت حسن اجرای این بند بعهده بانک میباشد. ج ۵ در کلیه شعب دستورالعمل اجرایی بصورت متحد الشکل و یکسان اجرا شود. ج ۶ درج سایر نکات مورد نظر بانک در دستورالعمل اجرایی ص
نامشخص
شماره: مب ٫ ۹۸۶ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۱۴ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردید. احتراما پیرو بخشنامه شماره مب ۲۹۷ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۴، بدینوسیله ضوابط اعطای تائیدیه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت شعب موجود آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران موضوع ماده ۳۷ دستورالعمل اجرایی ... بشرح ذیل اعلام می گردد -۱ اجرای کامل دستورالعمل اجرایی تفکیک حسابها و صورتهای مالی شعب بانکها موسسات اعتباری غیربانکی کشور در مناطق آزاد موضوع بخشنامه شماره مب ۲۹۷ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۴ اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی مشتمل بر ۱-۱- تفکیک حسابها و صورتهای مالی هر یک از شعب آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی ۱-۲ اعمال سرفصلهای جدید در دفاتر کل شعب و ادارات مرکزی آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی موضوع بخشنامه طب ۱۷۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۶ اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ۱۳ ارسال خلاصه دفتر کل آن بانک و همچنین شعب مناطق آزاد آن به اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی مطابق با رویه مقرر دربند ه از بخشنامه طب ۱۷۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۶ تائید صلاحیت و توانائیهای هر یک از روسای شعب آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی موضوع تبصره ماده ۹۴ دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران تا اطلاع ثانوی توسط مدیر عامل یا بالاترین مقام آن بانک مطابق با فرم پیوست صورت خواهد پذیرفت تائیدیه مزبور بایستی در سوابق هر شعبه نگهداری شود. نحوه تائید صلاحیت روسای شعبی که درخواست انجام عملیات ارزی را دارند متعاقبا اعلام خواهد شد. اضافه می نماید تائیدیه بانک مرکزی منحصرا جهت شعب دارای مجوز افتتاح قبلی از مدیریت نظارت بر بانکها صادر خواهد شد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی این فرم توسط مدیر عامل یا بالاترین مقام بانک تکمیل گردد. تائیدیه بدینوسیله تائید میگردد که آقا خانم . را بر عهده دارد از کارکنان مجرب متعهد و صدیق این بانک بوده و همواره از حسن شهرت برخوردار بوده است. نام و نام خانوادگی
نامشخص
شماره: مب ۹۶۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۱۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید با سلام به پیوست پیش نویس دستورالعمل حسابداری اعتبارات اسنادی مدت دار ارسال می گردد نظر باینکه دستور العمل مذکور بمنظور ایجاد یکنواختی در نحوه ثبت عملیات اعتبارات اسنادی مدت دار در بانکها و جلوگیری از بروز هرگونه آثار سوء ناشی از تغییرات قانونی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ تهیه و تدوین گردیده لذا مقتضی است مقرر فرمایند ضمن اظهار نظر در خصوص پیش نویس مذکور چنانچه نظرات پیشنهادی دیگری نیز در این رابطه مطرح میباشد مراتب را حداکثر ظرف مدت دو هفته از تاریخ صدور این نامه به این اداره اعلام فرمایند. بدیهی است عدم دریافت نظرات آن بانک در مدت مقرر حاکی از تائید مفاد مندرج در این دستور العمل خواهد بود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی موضوع پیش نویس دستورالعمل حسابداری اعتبارات اسنادی مدت دار نظر به اینکه بانکها هنگام صدور اسناد حسابداری و ثبت عملیات اعتبارات اسنادی مدت دار اعم از فاینانس یوزانس و یوزانس داخلی ریفاینانس در مقاطع معامله استاد و سررسید پرداخت از روشهای متفاوتی استفاده مینمایند لذا بمنظور ایجاد یکنواختی در نحوه صدور اسناد و ثبت عملیات اعتبارات اسنادی فوق الاشاره و همچنین جلوگیری از بروز هرگونه آثار سوء و نامتعارف ناشی از تغییرات قانونی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است دستور فرمائید مراتب ذیل را بدقت مطالعه و مورد اجراء قرار دهند. (1) عملیات حسابداری انواع مختلف اعتبارات اسنادی مدت دار فاینانس یوزانس و یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری هنگام ظهرنویسی و معامله استاد اعتبارات اسنادی مورد اشاره حسابهای تعهدات بانک و تعهدات مشتریان در ردیف اقلام زیر خط بمیزان مبلغ اسناد رسیده تسویه و همزمان اسناد حسابداری ذیل معادل ۱۰۰ وجه اسناد به نرخ شناور روز معامله اسناد به ارز صادر شود. (۱۱) جهت اعتبارات اسنادی فاینانس و یوزانس ید بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز پس بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات استادی و بروات ارزی مدت دار (۱۲) جهت اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز بس تسهیلات دریافتی از شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی بابت یوزانسهای داخلی توجه خواهند داشت وجوه دریافتی از مشتریان به هر مبلغ بعلت مشخص نبودن نرخ و عدم امکان خرید ارز و نهایتا عدم امکان تسویه حساب قطعی با مشتریان بایستی تا سررسید پرداخت به عنوان وثیقه در حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی ثبت و نگهداری شود. ضمنا بمنظور جلوگیری از ایجاد تورم در اقلام ترازنامه بانک لازمست در پایان سال مالی هنگام تعدیل و طبقه بندی حسابها معادل مانده حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی فوق الاشاره طرف حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مورد نظر قرار گرفته و حذف شوند. (۲) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری نظر به اینکه در اعتبارات اسنادی فاینانس معمولا به جای پیش دریافت محل طرح و ماشین آلات در وثیقه بانک قرار دارد و در پایان دوره استفاده از تسهیلات بدهی مشتری تقسیط و به همراه بهره دوره بازپرداخت که دو روز کاری قبل از شروع دوره پرداخت هر قسط مشخص و قطعی میگردد پرداخت خواهد شد. لذا قبل از سررسیدهای پرداخت امکان تهیه و خرید ارز وجود نداشته و نتیجتا عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله استاد دقیقا همانند عملیات حسابداری مندرج در بند ۱۱ فوق الاشاره خواهد بود. عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری (۳۱) چنانچه معادل ۱۰۰ هم ارز ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت شده باشد. بد حسابجاری مشتری پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس حساب بستانکاران داخلی بریال مابه التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بس حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ۳-۲) چنانچه بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت شده باشد. بد حسابجاری مشتری پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس بستانکاران داخلی به ریال ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بد حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز تتمه بدهی مشتری به ارز) بس حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار توجه خواهند داشت با دریافت ۱۰۰ هم ارز ریالی وجه اسناد بشرح) بند (۳۱) با مشتری تسویه حساب قطعی بعمل آورده و در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد بشرح) بند (۳۲) به همان نسبت با مشتریان تسویه حساب خواهد شود و تتمه بدهی مشتری در حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بایستی به نرخ روز در سررسید پرداخت تسویه حساب گردد. بدین ترتیب بانکها میتوانند وجوه دریافتی از این بابت را بمنظور پوشش ریسک ناشی از نوسانات نرخ ارز بمصرف خرید ارز رسانده و ارز خریداری شده را تا سررسید پرداخت نزد خود نگهداری نمایند. (۴) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله استاد در سالجاری کلیه عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله استاد همانند عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس مندرج در بندهای ۱-۳ و ۳۲ فوق الذکر میباشد با این تفاوت که بجای حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار از سرفصل حساب تسهیلات دریافتی از شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی بابت یوزانس های داخلی استفاده خواهد شد. ضمنا لازمست تتمه ۱۰ مازاد دریافتی از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی ریفاینانس تا مقطع تسویه نهایی با مشتریان در حساب پیش دریافت نگهداری و متعاقبا حسب مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۴ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز نسبت به انتقال آن به حساب این بانک اقدام نمایند. ه عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس در سررسیدهای پرداخت در سالجاری) (۵۱) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش شده باشد. بد حسابجاری مشتری پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج یا بانکهای خارجی نظر باینکه استاد حسابداری فوق الاشاره به میزان مبلغ اقساط در سررسیدهای مقرر صادر میگردد لذا قبل از صدور اسناد موصوف بایستی بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر به حسابهای بدهی بانک و مشتری منظور شود. (۵۲) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از شناور گشایش شده باشد: بد حسابجاری مشتری پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس حساب بستانکاران داخلی به ریال - بمیزان تفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج یا بانکهای خارجی در این خصوص نیز لازمست قبل از صدور اسناد حسابداری فوق الذکر بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای بدهی بانک و مشتری منظور گردد. (۶) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس در سررسید پرداخت در سالجاری ۱-۶) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش و ۱۰۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی حسابجاری . می کتری بمیزان تفاوت نرخ روز معامله و سررسید پرداخت حسابجاری . می کتری بمیزان تفاوت نرخ روز معامله و سررسید پرداخت بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات استادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی ۲-۶) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش و قسمتی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد حسابجاری مشتری بمیزان تفاوت مبلغ پیش دریافت تا مبلغ اسناد به نرخ روز پرداخت بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات استادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی ۶۳) چنانچه اعتبار با نرخ صادراتی گشایش و ۱۰۰ معادل ریالی آن در مقطع معامله و ظهرنویسی دریافت شده باشد: بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی متری متری بمیزان تفاوت نرخ روز معامله و سررسید پرداخت بس بس بستانکاران داخلی به ریال تفاوت نرخ شناور تا صادراتی بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی ۶۴) چنانچه اعتبار با نرخ صادراتی گشایش و قسمتی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی دریافت شده باشد: بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد حسابجاری مشتری بمیزان تفاوت مبلغ پیش دریافت تا ۱۰۰ وجه اسناد به نرخ سررسید پرداخت بس حساب بستانکاران داخلی ٫ به ریال بمیزان تفاوت نرخ شناور تا صادراتی بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی (۶۵) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از صادراتی گشایش و ۱۰۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهر نویسی اسناد دریافت شده باشد بطوریکه در ذیل بند ۳ این دستورالعمل خاطرنشان گردید بانکها با دریافت ۱۰۰٪ یا بخشی از معادل ریالی وجه استاد اعتبارات اسنادی گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی به همان نسبت با مشتری تسویه حساب قطعی بعمل آورده و میتوانند وجوه دریافتی از این بابت را به ارز تبدیل و نزد خود نگهداری نمایند در اینصورت در سررسید پرداخت ارز خریداری شده موجود در منابع ارزی خود را به کارگزار پرداخت و بدین ترتیب حساب بدهی بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار را نیز تسویه خواهند نمود در غیر اینصورت با نگهداری ۱۰۰ هم ارز ریالی وجه استاد نزد خود و قبول نوسانات نرخ ارز در سررسید پرداخت اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی (۶۶) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از صادراتی گشایش و قسمتی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد: در این خصوص نیز در صورت عدم تهیه ارز به نسبت وجوه دریافتی از مشتری در مقطع معامله اسناد نسبت به صدور اسناد حسابداری زیر در سررسید پرداخت اقدام خواهند نمود. بد حسابجاری مشتری بمیزان هم ارز ریالی بدهی ارزی مشتری در سررسید پرداخت بس حساب بستانکاران داخلی ٫ به ریال تفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار به نسبت بدهی ارزی مشتری بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی توجه خواهند داشت حساب بستانکاران داخلی ٫ به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار که در مقاطع معامله اسناد و یا سررسید پرداخت ایجاد گردیده هنگام تامین و خرید ارز در سررسید پرداخت تسویه خواهد شد. عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس در سررسید پرداخت در سالجاری) کلیه عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای شناور صادراتی و بالاتر از صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سالجاری همانند عملیات حسابداری مورد اشاره در بندهای ۱-۶ الی ۶۶ میباشد با این تفاوت که بجای حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار از سرفصل حساب تسهیلات دریافتی از شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی بابت یوزانس های داخلی استفاده خواهد شد. ضمنا همانطوریکه در بند ۴ این دستورالعمل خاطرنشان گردید تتمه ۱۰ مازاد دریافتی از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی ریفاینانس بایستی در این مقطع از حساب پیش دریافت خارج و طبق مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۴ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود. مهم: با توجه به تسعیر مانده بدهی بانک بایت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار مرتبط با اعتبارات اسنادی یوزانس و یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی که استاد آنها در سالجاری معامله شده یا خواهد شد لیکن سررسید پرداخت آنها در سالهای آتی میباشند لازمست در مقطع یکسان سازی نرخ ارز در ابتدای سال ۸۱ مانده حساب بستانکاران داخلی ٫ به ریال بایت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبارات اسنادی مورد اشاره را بمنظور خنثی سازی نتیجه تسعیر مانده حساب فوق الذکر به بستانکار حساب نتیجه یکسان سازی نرخ ارز منظور فرمایند. عملیات حسابداری انواع مختلف اعتبارات اسنادی مدت دار گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی بد حسابجاری مشتری ٫ پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی به نرخ شناور یا صادراتی روز گشایش اعتبار بد حساب مطالبات بابت مابه التفاوت نرخ ارز بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ یا تسهیلات دریافتی از شعب خارج یا بانکهای خارجی (حسب مورد بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی توجه مانده ریالی حسابهای بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز و بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار و تسهیلات دریافتی از شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی به همراه سایر حسابهای ارزی در عملیات یکسان سازی نرخ ارز بایستی تسعیر شده باشد. در خصوص اعتبارات اسنادی فاینانس لازم است قبل از صدور اسناد حسابداری مورد اشاره بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای موصوف منظور شده باشد. تتمه ۱۰ مازاد دریافتی اعتبارات اسنادی ریفاینانس بایستی در این مقطع حسب مقاد بخشنامه شماره ۴۶۰۴ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود. متعاقب صدور استاد حسابداری فوق الذکر لازمست ضمن تهیه و ارسال فهرستی حاوی مشخصات کامل اعتبار مابه التفاوت نرخ شناور یا صادراتی تا نرخ روز پرداخت اعتبار از این بانک مطالبه گردد. در این رابطه حساب مخصوصی بنام آن بانک نزد اداره معاملات ریالی افتتاح و وجوه مورد مطالبه از محل حساب اخیرالذکر پرداخت خواهد شد با دریافت سند حسابداری صادره اداره معاملات ریالی حساب مطالبات بابت مابه التفاوت نرخ ارز بشرح زیر تسویه می گردد. ید حساب مرکز حساب مخصوص نزد اداره معاملات ریالی بس حساب مطالبات بابت ما به التفاوت نرخ ارز (9) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس و یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی (۹۱) در صورت دریافت ۱۰۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معامله اسناد بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ یا تسهیلات دریافتی از شعب خارج یا بانکهای خارجی حسب مورد بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی (۹۲) در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معامله اسناد: ید حسابجاری مشتری پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات استادی بمیزان بدهی ارزی مشتری به نرخ روز پرداخت) بس حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ به ارز بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار ٫ یا تسهیلات دریافتی از شعب خارج یا بانکهای خارجی (حسب مورد بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ یا بانکهای خارجی (۱۰) سایر موارد ۱۰-۱) بطوریکه قبلا نیز اشاره گردید حسابهای بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار و تسهیلات دریافتی از شعب خارج یا بانکهای خارجی بابت یوزانسهای داخلی ماهیت ارزی دارند و لازمست مانده ریالی حسابهای فوق الذکر در مقطع یکسان سازی نرخ ارز همانند سایر حسابهای ارزی تسعیر گردند. ۱۰-۲) بمنظور ساده سازی و درک مطلب در اکثر اسناد حسابداری مورد اشاره در این دستور العمل حسابهای ارزی برخلاف اصول مندرج در پیش نویس بخشنامه شماره مب ٫ ۹۲ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۳۰ این بانک طرف حسابهای ریالی قرار گرفته که لازمست در تهیه و ابلاغ دستور العمل داخلی به این مهم توجه داشته و در مواردی که حساب ارزی طرف حساب ریالی قرار میگیرد از حساب وضعیت ارزی به طرفیت حسابهای ارزی این دستورالعمل و حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی به طرفیت حسابهای ریالی مورد نظر استفاده بعمل آید.
نامشخص
شماره: مب ۹۲۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۸٫۳۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید محترما به پیوست پیش نویس دستورالعمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی ارسال می گردد. از آنجائیکه دستورالعمل مذکور از ابتدای سال آتی در مقطع یکسان سازی نرخ ارز لازم الاجراء خواهد بود و قبل از شروع سال آتی جهت اجراء آزمایشی ابلاغ خواهد گردید لذا مقتضی است ضمن انجام بررسیهای لازم در کمیته هایی متشکل از متخصصین امور اداری ارزی حقوقی اجرایی حسابداری و .... آن بانک حداکثر ظرف مدت ۳ هفته از تاریخ صدور این نامه نظرات پیشنهادی خود را به این اداره ارسال فرمائید بدیهی است عدم ارسال نظرات آن بانک حاکی از تائید کلیه موارد مندرج در دستورالعمل می باشد. م پیوست: ۹ برگ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵ بسمه تعالی دستور العمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی بمنظور رعایت اصول حسابداری و ایجاد یکنواختی در نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی و همچنین فراهم سازی شرایط و امکانات لازم جهت اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است دستور فرمائید موارد ذیل را دقیقا مطالعه و مورد اجرا قرار دهند. (۱) اصول اولیه در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی اصول اولیه مهمی که در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی بایستی ملحوظ نظر قرار گیرد بشرح زیر میباشد (۱۱) حسابهای ارزی تحت هیچ شرایطی نباید طرف حسابهای ریالی قرار گیرد. (۱۲) حسابهای ارزی یک نوع ارز لزوما بایستی طرف حسابهای ارزی همان نوع ارز قرار گیرد. بدین ترتیب در مواقعیکه ارز به ریال و ریال به ارز تبدیل و عملیات خرید و فروش انجام میشود حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی با ماهیت ارزی طرف حساب ارز مورد نظر قرار گرفته و معادل ریالی آن در حساب دیگری با ماهیت ریالی تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی طرف حساب ریالی مربوط قرار خواهد گرفت. (۱۳) حساب وضعیت ارزی تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی بانک میباشد و حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی نشانگر ارزش ریالی وضعیت ارزی است که هر دو حساب مذکور بایستی به تفکیک اسعار مختلف در دفاتر معین ثبت و نگهداری شوند. (۱۴) معادل ریالی حساب وضعیت ارزی به تفکیک اسعار مختلف بایستی در هر مقطع با مانده حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی برابر باشند. (۱۵) مجموع مانده دارائیهای ارزی به ارز و ریال بایستی با مجموع مانده بدهی های ارزی به تفکیک اسعار مختلف با احتساب مانده حساب وضعیت ارزی در هر مقطع برابر و موازنه گردند. (۱۶) به استثناء اسناد حسابداری خرید و فروش ارز و مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر سایر اسناد حسابداری مربوط به حسابهای ارزی بایستی در سالجاری با نرخ شناور فروش و در سال آتی بعد از اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز با نرخهای فروش ارز که همه روزه جهت معاملات جزئی اعلام خواهد نمود انجام پذیرد. بدیهی است تسعیر و ارزیابی مانده دارائیها و بدهیهای ارزی در هر مقطع بر مبنای نرخ فروش ارز خواهد بود توجه خواهند داشت اسناد حسابداری عملیات خرید و فروش ارز و مبادلات ارزی در سالجاری طبق روال معمول بوده و در سال آتی اسناد حسابداری مربوط به عملیات جزئی خرید و فروش ارز با نرخهای خرید و فروش روزانه و اسناد حسابداری مربوط به عملیات عمده خرید و فروش ارز با نرخهای توافقی بین بانک و مشتری صادر خواهد شد. ایجاد حسابهای وضعیت ارزی، ارزش ریالی مبادلات ارزی و حساب مرکز به ارز بطوریکه در فوق اشاره گردید تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی نشانگر وضعیت ارزی بانک میباشد که لازمست بمنظور ایجاد موازنه حسابهای ارزی و دستیابی به میزان وضعیت ارزی بانک به اسعار مختلف حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی در ردیف حسابهای ارزی بانک گشایش و معادل ریالی آن در حساب دیگری تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی در ردیف حسابهای ریالی منعکس شود. ضمنا لازمست بمنظور حفظ توازن ارزی و رعایت اصول مندرج در بند ۱۱ نقل و انتقالات ارزی بین شعب و شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد. عملیات تسویه و پایاپای اسناد حسابداری حساب مرکز به ارز دقیقا همانند عملیات تسویه و پایاپای استاد حساب مرکز به ریال خواهد بود با این تفاوت که برای هر یک از اسعار فهرست جداگانه ای به ارز و ریال بایستی تهیه شود. بمنظور تحقق اهداف مذکور لازمست در مقطع زمانی .... تفاضل دارانیها و بدهیهای ارزی بانک برای هر یک از اسعار بطور جداگانه شناسانی و در صورتیکه دارائیهای ارزی بیشتر از بدهیهای ارزی باشد. اسناد حسابداری زیر صادر و در دفاتر معین و کل ثبت گردد توجه خواهند داشت در این مورد مغایرت با بند ۱۱ این دستور العمل بلامانع است. بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد بستانکار حساب وضعیت ارزی چنانچه دارانیهای ارزی مربوط به هر یک از اسعار کمتر از بدهیهای ارزی همان نوع ارز باشد. بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد توجه بانکهایی که قبلا از سرفصل حسابهای معاملات ارزی و ریالی عملیات ارزی استفاده نموده اند صرفا به تغییر عناوین حسابها اقدام خواهند نمود. در مقطع اجرای دستور العمل علاوه بر ایجاد حسابهای فوق الذکر حسابی تحت عنوان حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ در ردیف دارانیهای ارزی و یا کد ۳٫۲٫۰۷۳۰ در ردیف بدهیهای ارزی (حسب مورد بمنظور انجام نقل و انتقالات ارزی افتتاح خواهند نمود. نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی عملیات حسابداری ارزی در بانکها در ۴ گروه زیر صورت می گیرد ۳-۱- عملیات ارز به ارز --- عملیات ارز به ریال و ریال به ارز خرید و فروش ارز) ۳۳ نقل و انتقالات ارزی بین شعب داخل کشور و نقل و انتقالات ارزی فی مابین شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس ۴-۳- مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر (۳۱) عملیات ارز به ارز در این نوع عملیات یک حساب ارزی بدهکار و حساب ارزی دیگر با همان نوع و در همان واحد ارزی عمل کننده بستانکار شده و طرفین دارائیها و بدهیهای ارزی به یک میزان کم و یا زیاد خواهد شد. موازنه ارزی حسابها در اینگونه عملیات کماکان برقرار بوده و تغییری در وضعیت ارزی بانک ایجاد نخواهد شد. مثال با دریافت اسکناس دلار جهت واریز به حسابجاری ارزی دلاری مشتری ثبت حسابداری عبارت خواهد بود از: بدهکار حساب اسکناس و نقود بیگانه بستانکار حساب جاری ارزی به دلار) (۳۲) عملیات ارز به ریال و ریال به ارز خرید و فروش ارز) در عملیات مذکور خرید یا فروش ارز صورت گرفته و وضعیت ارزی بانک تحت تاثیر قرار می گیرد. ۳-۲-۱) عملیات خرید ارز بدهکار اسکناس و نقود بیگانه یا حساب ارزی مشتری بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بستانکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری ۳-۲-۲) عملیات فروش ارز بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری بدهکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی توجه عملیات موصوف در سالجاری صرفا در رابطه با عملیات خرید و فروش ارز با نرخ شناور کاربرد داشته و در ارتباط با عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از شناور صادراتی گواهی سپرده و توافقی لازمست تا پایان سالجاری بر اساس مفاد مندرج در بندهای ۱-۲ و ۲-۲ دستور العمل شماره مب ٫ ۶۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اقدام فرمایند. (۳۳) عملیات حسابداری نقل و انتقالات ارزی بین شعب و شعب با اداره مرکزی و بالعکس ۳-۳-۱) نقل و انتقالات ارزی از محل وجوه ارزی مشتریان این قبیل نقل و انتقالات ارزی که از محل موجودی حسابهای ارزی یا وجوه ارزی تودیعی مشتریان صورت می گیرد تغییری در وضعیت ارزی بانک بوجود نمی آورد و با بدهکار شدن یک حساب ارزی در یکی از شعب یا واحدهای ارزی حساب ارزی دیگری در یکی از شعب یا واحد ارزی دیگر بستانکار شده و نهایتا دارانی ها و بدهیهای ارزی بانک به یک نسبت کم و زیاد خواهد شد. لیکن بلحاظ حفظ موازنه ارزی حسابها در شعب صادر کننده و گیرنده سند بطور جداگانه و رعایت ضوابط و اصول مورد اشاره در بند ۱ این دستور العمل لازمست نقل و انتقالات ارزی با صدور سند حسابداری بشرح ذیل از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد: بدهکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری بستانکار حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ یا ۳٫۲٫۰۷۳۰ حسب مورد فهرست حساب مرکز به ارز بایستی به تفکیک اسعار مختلف تهیه و تنظیم گردد و علاوه بر مبلغ به ارز هم ارز ریالی اسناد تنظیمی نیز در فهرست مزبور درج شود نحوه تسویه و پایاپای اسناد صادره و وارده حساب مرکز به ارز در اداره مرکزی بانک دقیقا همانند روش تسویه و پایاپای استاد در حساب مرکز بریال می باشد که قبلا نیز بدان اشاره گردید. ۳-۳-۲) نقل و انتقالات ارزی از محل مبادله موجودی حسابهای ریالی مشتریان به ارز اینگونه نقل و انتقالات که همزمان با انجام یک معامله فروش ارز صورت میگیرد عمدتا مرتبط با صدور حواله های ارزی عهده شعب خارج از کشور یا بانکهای خارجی و واریز وجه اعتبارات اسنادی وارداتی گشایش یافته می باشد. در این نوع عملیات اسناد حسابداری زیر بابت فروش ارز صادر و همزمان ارز فروخته شده بمنظور ثبت در حساب اداره مرکزی و تسویه اعلامیه بدهکار کارگزار پرداخت کننده از طریق حساب مرکز به ارز به اداره مرکزی ارسال می گردد بدهکار حساب صندوق ٫ یا حساب جاری ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب مرکز به ارز همانطوریکه در ذیل بند ۲۲-۳ نیز اشاره شد عملیات مذکور در سالجاری صرفا مرتبط با فروش ارز بابت صدور حواله های ارزی و واریز اعتبارات اسنادی گشایش یافته با نرخ شناور میباشد. بدیهی است تا پایان سالجاری فروش ارز با نرخهای بالاتر از شناور جهت صدور حواله های ارزی و اعتبارات اسنادی گشایش یافته بر اساس مفاد مندرج در بند ۲-۲ دستور العمل شماره مب ٫ ۶۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ مدیریت کل نظارت و اموربانکها خواهد بود. ۳) عملیات حسابداری مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر در مبادلات ارزی بایستی ارز ارائه شده مشتری با نرخ خرید خریداری و ارز درخواستی وی به نرخ فروش فروخته شود. بدین منظور معادل ریالی ارز خریداری شده باید به نرخ فروش ارز درخواستی مشتری تقسیم و میزان آن مشخص گردد. در این نوع عملیات نیز مانده حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی ارزهای خریداری شده و فروخته شده تحت تاثیر قرار گرفته و اسناد حسابداری زیر صادر می گردد مثال خرید ۵۰۰۰ مارک ارز موجود در حسابجاری ارزی مشتری با نرخ خرید هر مارک ۱۰۵۳ ریال جهت تبدیل به اسکناس دلار با نرخ فروش هر دلار ۱۷۵۵ ریال ۵۰۰۰ مارک × ۱۰۵۳ - ۵۲۶۵۰۰۰ ریال ۵۰۰۰ مارک ( ۵۲۶۵۰۰۰ - ۱۰۵۳ × ۱۵۰۰۰) (۳۰۰۰ × ۱۵۳۶۵۰۰۰ - ۷۵۵ ) ۳۰۰۰ دلار ۱۷۵۵ : ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی مارک) ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی دلار) ۵۲۶۵۰۰۰ ریال (۴) احتساب سود و زیان ناشی از خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی با ایجاد حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی موجودیهای ارزی متعلق به بانک برای هر یک از اسعار بهمراه ارزش ریالی آن در مقاطع مختلف مشخص می گردد. بدین ترتیب با سنجش مجدد ارزش ریالی وضعیت ارزی بانک در هر مقطع امکان شناسانی سود یا زبان ناشی از عملیات خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی وجود خواهد داشت. طبق مفاد بخشنامه شماره ۲۴۵۷ تب مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ این بانک کلیه دارائیها و بدهیهای ارزی کوتاه مدت واحدهای داخل کشور بایستی به نرخ فروش ارز در تاریخ ترازنامه به ریال تسعیر و نتایج حاصل از آن به حساب سود و زیان بانک انتقال یابد. در اجرای بخشنامه فوق الذکر تاکنون عملیات تسعیر اقلام ارزی سالی یکبار در پایان اسفندماه صورت گرفته است لیکن با توجه به ایجاد حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی و ضرورت استفاده از اطلاعات مربوط به مانده حسابهای مذکور هنگام حضور در بازار خرید و فروش ارز خصوصا در سال آتی و با اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز لازمست تسعیر اقلام ارزی در پایان هر روز صورت پذیرد. از آنجائیکه اجرای این مهم منوط به تجهیز سیستم بانکی به ابزارهای پیشرفته الکترونیکی است لذا تا اتمام کار اتوماسیون بانکها و فراهم سازی شرایط و تجهیزات لازم ضروری است از سال آتی با اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز اقلام ارزی حداکثر در پایان هر ماه تسعیر و سود و زبان حاصل از آن شناسانی و با انجام عملیات و صدور اسناد حسابداری زیر در حسابها منظور گردد: (۴۱) عملیات تسعیر اقلام دارانی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد بدین منظور لازمست جداولی بر حسب نوع ارز بطور جداگانه تنظیم و ضمن درج عناوین حسابها اقلام دارائیهای ارزی مانده حساب به ارز معادل ریالی قبل از تسعیر معادل ریالی بعد از تسعیر و نتیجه حاصل از تسعیر اقلام در آن منعکس شود در این رابطه اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بدهکار حسابهای ارزی اقلام دارانی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ریالی مبادلات ارزی بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی ۲-۴) عملیات تسعیر اقلام بدهی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد در این خصوص نیز بعد از تهیه و تنظیم جدول مورد نظر بشرح بند ۱-۴ اسناد حسابداری زیر صادر می شود بدهکار حساب وضعیت ارزی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حسابهای ارزی اقلام بدهی) - تنها بریال بدهکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی ۴۳) اسناد حسابداری عملیات تسعیر اقلام دارائیها و بدهیهای ارزی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه کاهش ارزش ریالی داشته باشد بالعکس موارد مندرج در بندهای ۱ و ۲ خواهد بود مانده حساب نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی در پایان سال مالی به حساب سود و زیان منتقل می گردد. ه توضیحات (۵۱ عملیات تسعیر و ذخیره گیری اقلام دارانی و بدهیهای بلند مدت کماکان بر اساس مفاد مندرج در بخشنامه شماره ۲۴۵۷ نب مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ این بانک خواهد بود. ه حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی جنبه اطلاعاتی داشته و لازمست قبل از تهیه و تنظیم تر از نامه بانک با توجه به مراتب فوق و توازن مانده حسابهای مذکور از درج مانده حسابهای فوق در ترازنامه بانک خودداری شود. ۵ با توجه به الزام بانکها به رعایت اصول مندرج در بند ۱ این دستور العمل لازمست موارد ذیل در عملیات حسابداری مندرج در بخشنامه شماره مب ۶۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ در رابطه با عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از شناور ملحوظ نظر قرار گیرد ۱ (۵) بانکهایی که از روش ثبت رقم ارزهای خریداری شده و فروخته شده بشرح مندرج در بند ۱۱ و ۱۲ دستور العمل فوق الاشاره استفاده مینمایند بایستی حساب ارزی مورد نظر را به طرفیت حساب وضعیت ارزی و حسابهای ریالی مربوطه را به طرفیت حساب ریالی ارزش مبادلات ارزی قرار دهند. ۲-۳-(۵) در مورد ثبت رقم ارزهای خریداری شده و فروخته شده بشرح مندرج در بند ۱-۲ و ۲-۲ دستور العمل مذکور با توجه به استفاده از حسابهای واسطه ارزی و ریالی نیازی به صدور اسناد حسابداری اضافی نبوده و مانده حسابهای واسطه ارزی و ریالی بابت عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از شناور بخشی از وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی بانک خواهد بود. بدین ترتیب با توجه به مفاد مندرج در بخش پایانی دستور العمل شماره مب ٫ ۶۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ و بمنظور رعایت اصول مندرج در بند ۱ این دستور العمل لازمست در پایان سالجاری هنگام تسویه و انتقال مانده حسابهای واسطه ارزی مربوط به عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از شناور به حسابهای واسطه ریالی عملیات مذکور از حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی استفاده بعمل آید. (۵) بمنظور استفاده بهینه از اطلاعات مربوط به مانده حساب وضعیت ارزی به اسعار مختلف هنگام انجام معاملات ارزی و دستیابی به مانده واقعی وضعیت ارزی بانک اصلح است بانکها با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به حذف فاصله زمانی تاریخ انجام معاملات و تاریخ ثبت اسناد حسابداری مربوطه در دفاتر قانونی خصوصا در مورد حسابهای بانک نزد شعب خارج و بانکهای خارجی اقدام نمایند.
نامشخص
شماره: مب ٫ ۷۲۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۷٫۸ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی و موسسات اعتباری غیربانکی اعضاء کمیته سیاستگزاری و نظارت بر بانکهای مناطق آزاد مدیران ادارات معاملات ریالی و حسابداریکل و بودجه و دبیر شورایعالی مناطق آزاد تجاری - صنعتی ارسال گردید. بدینوسیله تصمیمات متخذه در بیست و ششمین جلسه کمیته سیاستگزاری و نظارت بر بانکهای مناطق آزاد مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۱۸ را جهت اطلاع و حسب مورد اقدام مقتضی، بشرح ذیل به استحضار می رساند نسبت سپرده قانونی در قبال کلیه سپرده های ارزی و ریالی واحدهای بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی با توجه به لزوم حفظ موقعیت رقابتی واحدهای بانکی در این مناطق معادل حداقل مذکور در قانون پول و بانکی کشور ۱۰ درصد تعیین گردید. نرخ سود پرداختی به سپرده های قانونی موضوع ماده ۵۷ دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی برای سپرده های قانونی ریالی بر مبنای نرخهای مصوب شورای پول و اعتبار در سرزمین اصلی و برای سپرده های قانونی ارزی براساس نرخ لایبور (LIBOR) منهای نیم درصد تعیین گردید. در رابطه با تعیین نوع ارز قابل قبول جهت تودیع سپرده قانونی به ارز موضوع تبصره ۳ ماده ۵۶ دستور العمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی مقرر گردید واحدهای بانکی در مناطق آزاد مخیر شوند که از بین ۵ ارز دلار آمریکا، یورو، فرانک سویس پوند انگلیس و ین ژاپن یک یا ترکیبی از چند ارز را با هماهنگی قبلی با بانک مرکزی نزد بانک مرکزی تودیع نمایند. مقرر گردید اداره سیاستها و مقررات ارزی بانک مرکزی فهرست ارزهای معتبر جهت انجام معاملات ارزی توسط واحدهای بانکی در مناطق آزاد موضوع تبصره ماده ۳۳ دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی را در مقاطع زمانی معین به واحدهای بانکی دارای مجوز عملیات ارزی ابلاغ نماید. در ارتباط با صدور مجوز عملیات ارزی توسط بانک مرکزی برای شعب بانکهای کشور در مناطق آزاد تجاری صنعتی مقرر گردید که بانک متقاضی دریافت مجوز عملیات ارزی برای هر یک از شعب خود نسبت به ارائه الف برنامه عملیاتی شعبه ب مشخصات کامل معاون ارزی شعبه ج مشخصات تجهیزات سخت افزاری شعبه نظیر تلکس سویفت و ....) د صورتجلسه مصوبه هیات مدیره بانک مربوطه در رابطه با موافقت با کسب مجوز عملیات ارزی جهت شعبه مورد نظر اقدام نموده و مدیر عامل بانک نیز مراتب صحت اطلاعات ارسال شده توانائیهای شعبه مورد نظر از حیث موارد فوق الذکر و همچنین تامین نیروی انسانی حائز شرایط جهت انجام عملیات ارزی را در برنامه عملیاتی مورد تایید قرار دهد. بر این اساس مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری حسب مورد اقدام به صدور مجوز عملیات ارزی برای شعب بانکها در مناطق آزاد خواهد نمود. یک نسخه از مجوز صادره به مدیریت کل سیاستها و مقررات ارزی ارسال خواهد شد تا بخشنامه ها و اطلاعیه های ارزی به شعب مذکور نیز ارسال شود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم محمود مرتضوی ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب ٫ ۷۰۲ تاریخ : ۱۳۸۰٫۷٫۳ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید. پیرو نامه شماره مب ٫ ۸۲ مورخ ۱۳۷۹٫۱۰٫۲۷ در خصوص دستورالعمل های اجرایی گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) و گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) مراتب زیر اعلام می گردد بانکهای تجاری و موسسات اعتباری غیربانکی هم مانند بانکهای تخصصی تا اطلاع ثانوی مجاز به انتشار گواهی های سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری بصورتهای عام و خاص میباشند. در تعریف سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) ماده یک دستورالعمل مربوطه، جمله تامین مالی طرحهای مشخص جدید سودآور تولیدی و ساختمانی و خدماتی و توسعه و تکمیل طرحهای سودآور موجود به سرمایه در گردش هم تعمیم داده شود. خواهشمند است مقرر فرمایند در اجرای مفاد دستورالعملهای مذکور و تغییرات حاصله اقدامات لازم را معمول دارند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۶۸۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۶٫۳۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای کشور ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۶۴۰ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۱ در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به منظور توسعه صنعت ایرانگردی و جهانگردی مجددا بر لزوم اجرای مواد ۵ و ۸ قانون توسعه ایرانگردی و جهانگردی و اعمال نرخ سود تسهیلات بخش صنعت به تسهیلات اعطایی جهت توسعه صنعت ایرانگردی و جهانگردی فارغ از اقدامات سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور در جهت تامین مابه التفاوت سود، تاکید می گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۶۴۴ تاریخ : ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. دستور العمل نحوه تسویه حسابهای واسطه عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از نرخ شناور در پایان سال ۱۳۸۰ طبق رسیدگیهای بعمل آمده ثبت عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از نرخ شناور در دفاتر بانکها به دو روش متفاوت بشرح زیر صورت می گیرد: (۱) ثبت رقم ارز خریداری شده و فروخته شده با نرخ شناور در حسابهای اصلی و ثبت ما به التفاوتهای مربوطه در حسابهای واسطه بدهکاران داخلی ٫ موقت به ریال و بستانکاران داخلی ٫ موقت به ریال بشرح (۱۱) خرید ارز بد اسکناس و نقود بیگانه یا ..... بد بدهکاران داخلی ٫ موقت به ریال بمیزان تفاوت نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده یا توافقی حسب مورد تا نرخ شناور بس حساب صندوق ٫ حسابجاری ریالی مشتری به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده یا توافقی (حسب مورد) بد حساب صندوق ٫ حسابجاری ریالی مشتری به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده یا توافقی (حسب مورد) پس بدهکاران داخلی موقت به ریال بمیزان - تفاوت نرخ صادراتی، واریزنامه ای، گواهی سپرده به نرخ شناور (۲) ثبت رقم ارز خریداری شده و فروخته شده با نرخ شناور در حسابهای اصلی و به طرفیت حسابهای بستانکاران داخلی موقت به ارز یا بدهکاران داخلی موقت به ارز و ثبت حسابهای بدهکاران داخلی ٫ موقت و بستانکاران داخلی ٫ موقت به ریال با نرخهای صادراتی واریز نامه ای گواهی سپرده ارزی یا توافقی حسب مورد بشرح ذیل: (۳۱) خرید ارز ید اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا ...... بس بستانکاران داخلی موقت به ارز بد بدهکاران داخلی ٫ موقت به ریال بس حساب صندوق ٫ حسابجاری ریالی مشتری (۲۲) فروش ارز بد حساب صندوق ٫ حساب جاری ریالی مشتری بس بستانکاران داخلی ٫ موقت به ریال بد بدهکاران داخلی ٫ موقت به ارز بس اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا .... به نرخ شناور به نرخ شناور به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده با توافقی (حسب مورد) به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده با توافقی (حسب مورد) به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده یا توافقی حسب مورد) به نرخ صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده یا توافقی (حسب مورد) به نرخ شناور به نرخ شناور نظر باینکه نتیجه هر دو روش جهت شناسانی مابه التفاوتهای مربوطه یکسان بوده و با اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ عملیات مذکور نیز پایان خواهد یافت لذا بانکها مجاز به ادامه روشهای فعلی خود تا پایان سالجاری خواهند بود. در پایان سالجاری لازمست طبق روال همه ساله ضمن تلفیق عملیات خرید و فروش ارزهای مورد اشاره و دستیابی به خالص عملیات مازاد خرید یا مازاد فروش نسبت به تسعیر خالص عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده ارزی و توافقی بر مبنای نرخهای اعلام شده در آخرین روزکاری سالجاری (۱۳۸۰٫۱۲٫۲۸) اقدام و نتایج حاصله را به حساب نتیجه معاملات ارزی و نهایتا سود و زیان سال ۱۳۸۰ بانک منظور نمایند همچنین بانکهانی که جهت ثبت عملیات مربوطه از روش ثبت اقلام در حسابهای واسطه ارزی و ریالی تواما استفاده مینمایند روش (۲) لازمست قبل از تهیه و تنظیم و ثبت در تراز اختتامیه مانده حسابهای واسطه ارزی در ارتباط با عملیات خرید و فروش ارز با نرخهای صادراتی واریزنامه ای گواهی سپرده ارزی و توافقی را تسویه و به حسابهای واسطه ریالی عملیات مذکور منتقل نمایند به نحوی که مانده حسابهای واسطه ریالی همانند روش اول مبین ما به التفاوتهای عملیات مذکور باشد. توجه خواهند داشت خالص ما به التفاوت ریالی ناشی از عملیات فوق الذکر بایستی بعد از تهیه تنظیم و ثبت در تراز افتتاحیه سال ۱۳۸۱ همزمان با اجرای عملیات یکسان سازی نرخ ارز که دستورالعمل أن متعاقبا تهیه و ارسال خواهد شد به حسابهای معرفی شده منتقل گردد. خواهشمند است مقرر فرمایند در صورت وجود هرگونه سئوال و ابهام در خصوص این دستورالعمل مراتب را از طریق فاکس شماره ۲۹۹۵۳۹۰۱ به این مدیریت منعکس نمایند تا پس از بررسیهای لازم پاسخ ارائه گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۶۴۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۶٫۲۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای کشور ارسال گردید. محترما به استحضار می رساند: شورای محترم پول و اعتبار در نهصد و پنجاه و نهمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۳۱ خود در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به منظور توسعه صنعت ایرانگردی و جهانگردی مقرر داشته است که گزارش شماره ۱۰۳۳ ه مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۷ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در مورد نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها برای ایجاد و توسعه تاسیسات جهانگردی مطرح و مورد بحث قرار گرفت شورای پول و اعتبار بر اجرای مواد ۵ و ۸ قانون توسعه ایرانگردی و جهانگردی تاکید نمود و مقرر داشت برای دریافت کمک سود مورد انتظار مراتب به سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور منعکس شود. در اجرای این مصوبه مراتب طی نامه شماره ۱۹۲۳ ه مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۳۰ که رونوشت آن به پیوست باشد به سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور جهت پیش بینی تمهیدات لازم برای تامین منابع ما به التفاوت حداقل نرخ سود تسهیلات در بخشهای صنعت و خدمات اعلام گردیده است. لذا خواهشمند است موضوع جهت اجرا و اقدامات مقتضی به کلیه واحدهای ذیربط و شعب آنبانک ابلاغ گردد. ص پیوست نامه فوق الذکر مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ قائم مقام بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شماره : ۱۹۲۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۵٫۳۰ بسمه تعالی جناب آقای محمدرضا عارف معاون محترم رئیس جمهور و رئیس سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور لف به نامه شماره ۴٫۱۶۶۹- ل - ۱۰۵۹۶۵۴ به ۱۳۷۹٫۱۲٫۳۱ به عنوان مقام ریاست کل این بانک در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطالی به سرمایه گذاران بخش خصوصی بسطور توسعه صنعت ایرانگردی و جهانگردی به استحضار می رساند که موضوع فوق در ارهصدو پنجاه و نهمین جلسه شورای پول و اعتبار که در تاریخ ۱۳۸۰٫۴٫۳۱ برگزار شد، مطرح گردید و شورا چنین مقرر داشت. گزارش شماره ۱۰۳۳ ه مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۷ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در مورد نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها برای ایجاد و توسعه تاسیسات جهانگردی مطرح و مورد بحث قرار گرفت. شورای پول و اعتبار بر اجرای مواد ه و ۸ قانون توسعه ایرانگردی و جهانگردی تاکید نمود و مقرر داشت برای دریافت کمک سود مورد انتظار، مراتب به سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور منعکس شود. از اینرو خواهشمند است دستور فرمایید. تمهیدات لازم برای تامین منابع مابه التفاوت حداقل نرخ سود تسهیلات در بخشهای صنعت و خدمات پیش بینی و به این بانک اعلام گردد. ام پیوست: گزارش فوق الذکر
نامشخص
شماره: مب٫ ۵۱۲ تاریخ : ۱۳۸۰٫۵٫۱۸ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره تب ۱۴۰۰ مورخ ۱۳۶۹٫۴٫۲۶ نظر به اینکه عبارت اصل مانده بدهی در قراردادهای تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی مشارکت مدنی و مضاربه واجد ابهاماتی بود، لذا در جهت حل مشکل مراتب از حضرت ایت اله رضوانی عضو محترم فقهای شورای نگهبان استفسار گردید که عین سوالات مطروحه و پاسخ ایشان بشرح زیر اعلام می گردد: سوالات ۱ در عقد مشارکت مدنی متقاضی تسهیلات با بانک شریک میشود و فی المثل اقدام به ساخت بنا مینمایند. در سررسید مشارکت تحقق یافته و براساس قرارداد فی مابین بانک بایستی حصه خود را به شریک بفروشد لکن شریک جهت خرید و تسویه حساب مراجعه نمی نماید. سئوال این است که وجه التزام جریمه دیرکرد به حصه قابل فروش بانک آورده - ارزش افزوده تعلق میگیرد یا خیر؟ به عبارت دیگر پس از تحقق مشارکت اصل بدهی شریک کدام است؟ ۲ در عقد مضاربه عامل متعهد میگردد که در سررسید نسبت به تسویه عقد مذکور اقدام نماید که در اینصورت علاوه بر سرمایه درآمدی نیز عاید بانک میگردد در صورت تحقق عقد مضاربه و تاخیر عامل در تسویه بدهی اصل بدهی مشتری سرمایه اولیه مضاربه و سود حاصل از آن است یا خیر؟ پاسخ حضرت آیت الله رضوانی گرچه عبارت اصل بدهی و مدت دیر کرد شامل حصه قابل فروش بانک از ساختمان مورد شرکت و ارزش افزوده نمیشود و فقط مبلغی را که در ذمه شریک قرار دارد شامل میشود لیکن بانک می تواند در ضمن عقد مشارکت مدنی و بهتر آنکه در ضمن عقد خارج و لازم دیگری با شریک خود شرط کند که مثلا در صورت تاخیر از مدت معینی در اقدام بخرید حصه قابل فروش بانک و تسویه حساب طبق جدول معینی و خلاصه در صورت تخلف از شرط مذکور طبق فرمول مشخصی مبلغی را بیانک بپردازد. در مضاربه چون وجهی که بانک به عامل میدهد از ملک سپرده گذار خارج نشده است و هنوز در ملکیت او است و درآمد حاصل از عمل بمضاربه هم در ملک سپرده گذار و عامل است هر یک بمقدار سهم معینی بر حسب عقد مضاربه بنابراین عبارت اصل بدهی در مضاربه هم صحیح نیست ولی باز همانطور که در جواب سوال یک گفته شد بانک میتواند با عامل در عقد مضاربه و یا عقد خارج و لازم دیگری شرط کند. با توجه به پاسخ دریافت شده از سوی حضرت آیت اله رضوانی بشرح فوق خواهشمند است مقرر فرمایند در جهت حل مشکل فوق الاشاره ، مراتب را در قراردادهای تنظیمی با مشتریان آن بانک موسسه اعتباری مورد توجه قرار دهند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب ۵۰۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۵٫۱۵ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه های شماره ۳۵٫۱۰۷۳ مورخ ۱۳۷۴٫۵٫۱۵ و شماره ۳۵٫۱۱۱۴ مورخ ۱۳۷۴٫۷٫۲۵ به پیوست تصویر نامه شماره ۱۱۷۲۶ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۲۶ ریاست محترم جمهوری مبنی بر ابلاغ قانون اصلاح تبصره (۱) اصلاحی بند (الف) ماده (۱) قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۶٫۷٫۳۰ که در تاریخ ۱۳۸۰٫۲٫۳۰ به تصویب مجلس شورای اسلامی و در تاریخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۶ به تایید شورای محترم نگهبان رسیده است بشرح ذیل ارسال می گردد تبصره -۱ تعرفه ثبت اسناد رسمی برای قراردادهای مربوط به اعطای تسهیلات بانکی و تامین اجتماعی به تعاونیهای ایثارگران و موارد مربوط به صادرات غیر نفتی سه در هزار و برای بخشهای تولیدی تجاری صنعتی ، کشاورزی معدنی مسکن و ساختمان و موسسات آموزشی غیر انتفاعی و فعالیتهای فرهنگی امور فیلم سازی و احداث تالارهای نمایش پنج در هزار تعیین می شود. خواهشمند است مراتب فوق را به نحو مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجراء ابلاغ فرمایند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ جمهوری اسلامی ایران ۱۱۷۲۶ ۸۰٫۳٫۲۶ بسمه تعالی وزارت بازرگانی قانون اصلاح تبصره (۱) اصلاحی بند (الف) ماده (۱) قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۶٫۷٫۳۰ که در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ سی ام اردیبهشت ماه یکهزار و سیصد و هشتاد مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۶ به تایید شورای نگهبان رسیده و طی نامه شماره ۸۹۳ق مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۲۲ واصل گردیده است به پیوست جهت اجراء ابلاغ می گردد. اخ سید محمد خاتمی رئیس جمهور شماره ۸۹۳- تاریخ ۱۳۸۰٫۲٫۲۲ ب الی حضرت حجت الاسلام والمسلمین جناب آقای سید محمد خاتمی ریاست محترم جمهوری اسلامی ایران لایحه شماره ۲۰۴۵۳٫۱۸۹۳۴ مورخ ۱۳۷۹٫۵٫۱۶ دولت در مورد اصلاح تبصره (۱) بند (الف) ماده (۱) قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۳ که در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۳۰ مجلس شورای اسلامی با اصلاحی در عنوان و متن تصویب و به تأیید شورای نگهبان رسیده است در اجرای اصل یکصد و بیست و سوم (۱۲۳) قانون اساسی ارسال می گردد. رئیس مجلس شورای اسلامی ((ل( جمهوری اسلامی ایران رنیان قانون اصلاح تبصره (۱) اصلاحی بند (الف) ماده (۱) قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۶٫۷٫۳۰ ماده واحده - تبصره (۱) اصلاحی بند (الف) ماده (۱) قانون وصول برخی از درآمدهای دولت و مصرف آن در موارد معین مصوب ۱۳۷۶٫۷٫۳۰ به شرح زیر اصلاح می شود. تبصره ۱ - تعرفه ثبت استاد رسمی برای قراردادهای مربوط به اعطای تسهیلات بانکی و تأمین اجتماعی به تعاونیهای ایثارگران و موارد مربوط به صادرات غیر نفتی سه در هزار و برای بخش های تولیدی تجاری صنعتی کشاورزی، معدنی، مسکن و ساختمان) و مؤسسات آموزشی غیر انتفاعی و فعالیتهای فرهنگی امور فیلم سازی و احداث تالارهای نمایش پنج در هزار تعیین می شود. قانون فوق مشتمل بر ماده واحده در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ سی ام اردیبهشت ماه یکهزار و سیصد و هشتاد مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۶ به تأیید شورای نگهبان رسیده است. رئیس مجلس شورای اسلامی
نامشخص
شماره مب ۴۳۵ تاریخ : ۱۳۸٫۴٫۳۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره مب ۱۲۷ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۸ بدینوسیله به استحضار می رساند نرخ سود تسهیلات جعاله تعمیر مسکن موضوع بخشنامه های شماره نت ۲۲۰۲ مورخ ۱۳۷۸٫۴٫۳۰ و نب ٫ ۲۰۷۳ مورخ ۱۳۷۵٫۳٫۲۳ این بانک معادل حداقل نرخ سود بخش خدمات و بازرگانی و در حال حاضر برابر با ۲۳ درصد می باشد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب در اسرع وقت به کلیه شعب و واحدهای ذیربط آن بانک ابلاغ گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب ۳۸۵ تاریخ : ۱۳۸۰٫۴٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای تجاری و تخصصی و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید. پیرو بخشنامه های شماره مب ٫ ۱۲۶ مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۷ در خصوص ضوابط صدور کارت پرداخت و مب ۵۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱٫۲۶ در خصوص کارت بانک ویژه خواهشمند است دستور فرمایند بخشنامه های یاد شده حسب مورد به نحو زیر اصلاح و یا تکمیل شود الف در بخشنامه مربوط به ضوابط صدور کارت پرداخت در سطر دوم از بند ۵ عبارت بند ۳ به بند ۲ تغییر داده شود. در سطر اول از بند ۱۰ عبارت بندهای ۷ ۸ و ۹ را جایگزین عبارت مواد ۸، ۹ و ۱۰ نمایند. ب بند ۳ بخشنامه مب ۵۵ به شرح زیر تکمیل گردد بانکها میتوانند تا معادل حداکثر ۳٫۵ درصد سپرده های قرض الحسنه جاری نزد خود در پایان سال قبل را از طریق خدمات کارت بانک ویژه به اشخاص حقیقی و حقوقی اختصاص دهند. این سقف در مورد موسسات اعتباری غیربانکی معادل ۱۰ درصد کل منابع متعلق به موسسه است . ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶- ۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۳۸۴ تاریخ : ۱۳۸۰٫۴٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکها ارسال گردید. بدینوسیله مفاد بندهای ۱ - ب و ۶ مصوبه نهصد و پنجاه و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۳۰ شورای محترم پول و اعتبار در خصوص نسبت سپرده قانونی بانکها نزد بانک مرکزی و نیز نرخ جریمه تاخیر در تودیع سپرده قانونی بانکها را به استحضار میرساند: نسبت سپرده قانونی بانکها به مانده سپرده ها به تفکیک نوع سپرده بشرح ذیل تعیین میشود : نوع سپرده سپرده های دیداری سپرده قرض الحسنه پس انداز سپرده قرض الحسنه پس انداز مسکن بانک مسکن سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت شامل سپرده ویژه ۶ ماهه) سپرده سرمایه گذاری یکساله سپرده سرمایه گذاری دوساله سپرده سرمایه گذاری سه ساله سپرده سرمایه گذاری چهار ساله سپرده سرمایه گذاری پنج ساله -۲ نرخ جریمه تاخیر در تودیع سپرده قانونی بانکها برابر با حداکثر نرخ جریمه بدهکار در حساب جاری بانکها نزد. بانک مرکزی در حال حاضر ۳۰ درصد در سال تعیین میشود. این بخشنامه از تاریخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۰ لازم الاجراست لذا خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب فوق در اسرع وقت جهت اجرا به واحدهای ذیربط آن بانک ابلاغ شود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره مب ۳۷۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۴٫۱۸ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره ۲۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی این بانک به پیوست دستورالعمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی ارسال میگردد. خواهشمند است دستور فرمایند دستورالعمل مذکور در اسرع وقت جهت اجراء به کلیه واحدهای ذیربط آن بانک ابلاغ شود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی فهرست الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور ب مرحله دریافت تسهیلات توسط بانک از محل حساب ذخیره ارزی ج تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ج (۱۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال ج (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) ج (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی ج (۴) مرحله دریافت کارمزد دیرکرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی ج ۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز... د تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات د (۱) عملیات حسابداری در شعبه د ۱-۱) مرحله انعقاد قرارداد د ۱-۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی د-۱-۲-۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال فهرست د-۱-۲-۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) د (۳۱) مرحله بازپرداخت تسهیلات (Repayment period) د ۴۱) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد در صورت تاخیر در پرداخت اقساط د ۱ (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز د (۲) عملیات حسابداری در اداره مرکزی د ۱۲) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت کارمزد تعهد د (۲۲) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت %۴٫۵ سهم سود بانک از محل تسهیلات اعطایی به ارز د ۲ (۳) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت ۳ سهم سود دولت از محل تسهیلات اعطایی به ارز د ۲-۴) نحوه ثبت اسناد رسیده از شعب بابت %۸٫۵ کارمزد دیر کرد اقساط معوق د - ۵۲ مرحله انتقال اقساط وصولی از اصل و ۳ سهم دولت به حساب ذخیره ارزی د ۲-۶) مرحله انتقال کارمزد دیر کرد اقساط معوق سهم دولت به حساب ذخیره ارزی د (۳) تفکیک تسهیلات اعطایی به عقود اسلامی در حسابهای معین ه - ثبت وثایق و تضمینات در حسابهای انتظامی مربوطه و ابلاغ سرفصلهای جدید توسط اداره اطلاعات بانکی ز استفاده از نرخ فروش ارز شناور جهت ثبت ریالی بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۱۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور بد حساب انتظامی قراردادها بمبلغ ۱ ریال بس طرف حسابهای انتظامی (بمبلغ ۱ ریال) در صورت عدم انعقاد قرارداد متقابل با مشتری ظرف مهلت سه ماهه بایستی هر ششماه یکبار به نسبت مانده تعهد شده قرارداد هزینه تعهدی معادل - درصد در سال محاسبه و ضمن صدور دستور پرداخت و اسناد حسابداری ذیل به حساب ذخیره ارزی منظور گردد ید حساب کارمزد پرداختی بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ب مرحله دریافت تسهیلات توسط بانک از محل حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار سند حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی ج تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور (Buyers Credit) ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی بد حساب انتظامی قراردادها بمبلغ ۱ ریال) بس طرف حسابهای انتظامی (بمبلغ ۱ ریال) بعد از انقضای مدت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد در صورت عدم استفاده خریدار از تسهیلات مورد نظر به نسبت مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد با مشتری تعهد محسوب میشود هزینه تعهد بمیزان درصد در سال و هر ششماه یکبار محاسبه و از خریدار خارجی وصول خواهد شد. با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار اسناد حسابداری زیر صادر می گردد بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب کارمزد تعهد دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ج (۲ (۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله ضمن احتساب سود و تعیین میزان اقساط و صدور دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز بمیزان اصل و سود کل دوره بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بمیزان اصل تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود سالهای آتی دولت ج (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) در این مرحله طی دوره استفاده از تسهیلات Disbursement حداکثر ۳ سال با صدور هر دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز بمیزان مبلغ دستور پرداخت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بمیزان مبلغ دستور پرداخت بعد از اتمام دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت Repayment Period ضمن احتساب سود دوره استفاده و دوره بازپرداخت و همچنین تعیین تعداد میزان و سررسید اقساط و ابلاغ آن به تسهیلات گیرنده اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز بمیزان سود دوره استفاده و بازپرداخت بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت ج (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار مربوط به وصول وجه اقساط استاد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز یا میان مدت به ارز حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان %۴٫۵ سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس حساب سود دریافتی به ارز از محل تسهیلات اعطانی به ارز بد سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط (دریافتی بد حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۷٫۵ سهم سود بانک دولت مبلغ قسط بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی توجه در این مرحله ضمن صدور سند حسابداری مذکور همزمان دستور پرداخت انتقال وجه به حساب ذخیره ارزی صادر خواهد شد. ج (۴) مرحله دریافت کارمزد دیرکرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب وجه التزام دریافتی به ارز از محل تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی بس حساب بستانکاران موقت به ارز بابت کارمزد دیر کرد سهم دولت بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی هنگام انتقال ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت ضمن صدور دستور پرداخت بد حساب بستانکاران موقت به ارز (۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ج (۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم پرداخت بموقع از طرف متقاضی در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه جهت وصول طلب، اسناد حسابداری ذیل صادر و همزمان اقدامات حقوقی معمول خواهد شد. بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز میان مدت به ارز بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز (۴٫۵ سهم سود بانک - ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز (۴٫۵) سهم سود بانک + ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین اضافه می نماید در پایان عملیات وصول و تسویه کامل بدهی سند انتظامی قرارداد موضوع بند (۳) برگشت خواهد شد. د تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات د (۱) عملیات حسابداری در شعبه د-۱-۱) مرحله انعقاد قرارداد بد حساب انتظامی قراردادها بمبلغ ۱ (ریال) بس طرف حسابهای انتظامی (بمبلغ ۱ ریال) بعد از گذشت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد با دریافت اطلاعات لازم از شعبه نسبت به مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد یا مشتری تعهد محسوب میشود تسهیلات هزینه تعهد به میزان درصد در سال هر ششماه یکبار توسط اداره مرکزی محاسبه و جهت وصول و صدور اسناد حسابداری ذیل به شعبه اعلام خواهد شد. بد حساب ارزی مشتری بس حساب مرکز اداره مرکزی بابت کامزد تعهد دریافتی به ارز د ۱ (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی د ۱-۲-۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله با دریافت هر سری اسناد حمل اعتبارات اسنادی گشایش یافته اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز بمیزان مبلغ اسناد حمل - سود کل دوره بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان %۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت بس حساب مرکز اداره مرکزی بمیزان مبلغ اسناد حمل به ارز) د ۲۱ (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) )Disbursement Period( در این مرحله برای هر سری اسناد حمل که طی دوره استفاده از تسهیلات (حداکثر ۳ سال به شعبه واصل میگردد اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز به میزان مبلغ اسناد حمل بس حساب مرکز اداره مرکزی به میزان اسناد حمل به ارز) در پایان دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت (Repayment Period) ضمن دریافت اطلاعات مربوط به میزان سود دوره استفاده و بازپرداخت تسهیلات و همچنین میزان اقساط دوره بازپرداخت از اداره مرکزی اسناد حسابداری زیر صادر میگردد بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز به میزان جمع سود دوره های استفاده و بازپرداخت تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت )Repayment Period( د-۱-۳) مرحله بازپرداخت تسهیلات با وصول هر یک از اقساط در این مرحله اسناد حسابداری زیر صادر میشود بد حساب ارزی مشتری بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز یا میان مدت به ارز حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس حساب مرکز اداره مرکزی بمیزان %۴٫۵ سهم سود دولت مربوط به قسط (دریافتی بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی بس حساب مرکز اداره مرکزی بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی د ۱ (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد در صورت تاخیر در پرداخت اقساط بد حساب ارزی مشتری به میزان ۸٫۵ مبلغ قسط نسبت به مدت تاخیر در پرداخت بس حساب مرکز اداره مرکزی بمیزان ۸٫۵ مبلغ قسط نسبت به مدت تاخیر در پرداخت د ۱ (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه بدهی مشتریان بایستی با صدور استاد حسابداری زیر به حساب مطالبات معوق منتقل و همزمان اقدامات حقوقی جهت وصول طلب بعمل آید بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز ٫ میان مدت به ارز حسب مورد بد حساب سود سالهای اینده تسهیلات اعطانی به ارز (۴٫۵ سهم سود بانک ۳۰ سهم سود دولت ) به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز (۴٫۵) سهم سود بانک ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین ضمنا در پایان مرحله وصول و تسویه مطالبات سند انتظامی قرارداد موضوع سند حسابداری بند (۴۱) برگشت خواهد شد. د (۲) عملیات حسابداری در اداره مرکزی د-۲-۱) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت کارمزد تعهد بد حساب مرکز اسناد وارده بس حساب کارمزد تعهد دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز د-۲-۲) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت %۴٫۵ سهم سود بانک از محل تسهیلات اعطانی به ارز بد حساب مرکز اسناد وارده بس حساب سود دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز د-۲-۳) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت ۳ سهم سود دولت از محل تسهیلات اعطانی به ارز بد حساب مرکز اسناد وارده بس حساب بستانکاران موقت به ارز (۳) سهم سود دولت تحت معین جداگانه ثبت گردد. د-۲-۴) نحوه ثبت اسناد حسابداری رسیده از شعب بابت %۸٫۵ کارمزد دیر کرد اقساط معوق بد حساب مرکز اسناد وارده بس حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی بس حساب بستانکاران موقت به ارز کارمزد دیر کرد سهم دولت بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی د ۲ (۵) مرحله انتقال اقساط وصولی اصل و ۳ سهم سود دولت به حساب ذخیره ارزی اسناد حسابداری زیر همزمان با دستور پرداخت صادر میشود بد حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی معادل سهم سود بانک و دولت مبلغ اقساط وصولی شعب) بد حساب بستانکاران موقت به ارز بابت ۳ سهم سود دولت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی توجه در این مقطع لازمست معادل ۳ منابع مصرفی بانک از تاریخ اعطاء تسهیلات به مشتری تا زمان دریافت تسهیلات از بانک مرکزی محاسبه و قبل از انتقال سهم سود دولت از همین محل تامین و با صدور اسناد حسابداری زیر به حساب سود بانک منظور گردد. بد حساب بستانکاران موقت به ارز (۳ سهم سود دولت) بس حساب سود دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز بدیهی است در صورت عدم تکافوی وجه لازم در حساب بستانکاران موقت به ارز (۳) سهم سود دولت ما به التفاوت در مراحل بعدی وصول اقساط از حساب مذکور تامین خواهد شد. د ۲-۶) مرحله انتقال کارمزد دیرکرد اقساط معوق سهم دولت به حساب ذخیره ارزی در این مرحله نیز همزمان با صدور دستور پرداخت اسناد حسابداری زیر صادر میگردد بد حساب بستانکاران موقت به ارز (۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی د (۳) اعطای تسهیلات به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات حسب مورد در قالب عقود فروش اقساطی و جعاله صورت می پذیرد و اسناد حسابداری حسابهای مربوطه در این دستورالعمل بایستی تحت عنوان فروش اقساطی و جعاله از محل حساب ذخیره ارزی در دفاتر معین ثبت گردد. ه) بدیهی است در صورت دریافت وثایق و تضمینات عملیات مربوط طبق روشهای متداول بانکها در حسابهای انتظامی مربوطه ثبت و شناسایی گردد. و سرفصل های جدید مورد نیاز توسط اداره اطلاعات بانکی به آن بانک ابلاغ خواهد شد. ز بدیهی است ثبت ریالی حسابداری کلیه اقلام ارزی مندرج در این دستورالعمل براساس نرخ فروش ارز شناور در خصوص دلار ۱۷۵۵ ریال اعلام شده توسط بانک مرکزی صورت خواهد پذیرفت.
نامشخص
شماره: مب ٫ ۲۶۷ تاریخ : ۱۳۸۰٫۳٫۳۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری ارسال گردید. بموجب مصوبه نهصد و پنجاه و دومین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۰٫۱٫۲۶ شورای پول و اعتبار و تبصره ذیل ماده یک مصوبه ۱۹۹۲ ت ۲۴۴۷۵ه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۱ هیات محترم وزیران موضوع آئین نامه اجرایی تبصره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۰ کل کشور سهم نسبی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی آن بانک به بخش غیر دولتی در سال ۱۳۸۰ به شرح ذیل تعیین می شود ۱ معادل ۲۵ درصد از افزایش در مانده تسهیلات آن بانک به بخش غیر دولتی خارج از سهم های تعیین شده برای بخشهای اقتصادی و در اختیار آن بانک خواهد بود که با اولویت بخشهای تولیدی و صادراتی تخصیص خواهند داد. ۲ ۷۵ درصد باقیمانده افزایش در مانده تسهیلات آن بانک به بخش غیر دولتی باید به ترتیب ذیل میان بخشهای مختلف اقتصادی توزیع شود بخش اقتصادی سهم (درصد) کشاورزی ۱۵ صنعت و معدن ۴۴ مسکن ۱۵ ساختمان ۱۲٫۵ صادرات ۷ بازرگانی داخلی، خدمات و متفرقه ۶٫۵ ۱۰۰ خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب جهت اجرا به کلیه واحدهای ذیربط آن بانک ابلاغ گردد. ضمنا موکدا یادآوری میگردد در جهت اجرای دقیق سیاستهای مورد نظر هیات وزیران و شورای پول و اعتبار آن بانک موظف است جدول مشروح تسهیلات اعطایی به بخش غیر دولتی در بخشهای فوق الذکر را در پایان هر ماه حداکثر تا پایان روز پانزدهم ماه بعد تهیه و یک نسخه از آنرا به اداره اطلاعات بانکی و یک نسخه جهت این مدیریت ارسال نمایند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب ٫ ۲۵۶ تاریخ : ۱۳۸۰٫۳٫۲۸ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی به استثنای بانک صنعت و معدن ارسال گردید. بدینوسیله ضوابط تعیین سقف فردی تسهیلات اعطایی بانکها به اشخاص حقیقی و حقوقی مصوب نهصد و چهل و ششمین جلسه مورخ ۷۹٫۸٫۸ شورای پول و اعتبار و هشتمین جلسه مورخ ۸۰٫۲٫۳۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی ج.ا.ا را به شرح زیر به استحضار می رساند الف - سقف فردی تسهیلات اعطایی به اشخاص حقیقی سقف فردی تسهیلات اعطایی آن بانک به یک شخص حقیقی بدون الزام به استعلام از اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ج. ا... موضوع بخشنامه شماره تب ٫ ۳۶۹۷ مورخ ۷۴٫۶٫۲۵ به نهصد (۹۰۰) میلیون ریال افزایش می یابد. اعطای تسهیلات توسط آن بانک به اشخاص حقیقی به میزانی بیش از ۹۰۰ میلیون ریال، موکول به مکاتبه با اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ج. ا. ا و کسب اطلاع از میزان بدهی شخص حقیقی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی میباشد. به هر حال، جمع کل تسهیلات اعطایی توسط کلیه بانکها شامل آن بانک به هر شخص حقیقی با رعایت ضوابط اشاره شده در این بند، نمی تواند از نه (۹) میلیارد ریال تجاوز نماید. تبصره تسهیلات اعطایی به همسر و فرزندان تحت تکفل شخص حقیقی نیز جزء تسهیلات اعطایی به آن شخص منظور می گردد. اتخاذ تصمیم در مواردی که جمع تسهیلات اعطایی و درخواستی هر یک از اشخاص حقیقی از مجموع بانکها شامل ان بانک از رقم نه (۹) میلیارد ریال تجاوز نماید، موکول به کسب مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می باشد. ب سقف فردی تسهیلات اعطانی به اشخاص حقوقی سقف فردی تسهیلات اعطایی آن بانک به یک شخص حقوقی بدون الزام به استعلام از اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ج.ا.ا موضوع بخشنامه شماره تب ٫ ۳۶۹۷ مورخ ۷۴٫۶٫۲۵ ) به نه (۹) میلیارد ریال و در مورد شرکتهای پذیرفته شده در بورس ، به ۱۳٫۵ میلیارد ریال افزایش می یابد. شایان ذکر است با وجود نکات اشاره شده در این بند ، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران آماده ارائه اطلاعات مربوط به تسهیلات دریافتی مشتریان به آن بانک میباشد توصیه میگردد در مواردی که به تشخیص آن بانک اخذ اطلاعات اعتباری مشتریان حتی برای موارد کمتر از مبالغ تعیین شده در این بند ضروری باشد ، با اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ج. ا. ا. مکاتبه نمایند. - اعطای تسهیلات توسط آن بانک به اشخاص حقوقی به میزانی پیش از سقفهای اشاره شده در بند (ب) (۱) ، موکول به مکاتبه با اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ج. ا. ا و کسب اطلاع از میزان بدهی متقاضی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی می باشد. سقف فردی تسهیلات اعطایی حداکثر تسهیلات قابل پرداخت توسط آن بانک به هر شخص حقوقی با رعایت بند (ب (۴) ، معادل | * | و در مورد شرکتهای پذیرفته شده در بورس معادل ۱٫۵ برابر این مبلغ تعیین می شود. جمع کل تسهیلات اعطانی کلیه بانکها شامل آن بانک به هر شخص حقوقی نیز نمی تواند از نود (۹۰) میلیارد ریال تجاوز نماید. این رقم در مورد تسهیلات اعطانی به شرکتهای پذیرفته شده در بورس حداکثر معادل مبلغ یکصد و سی و پنج (۱۳۵) میلیارد ریال تعیین می شود. ه اعطای تسهیلات در مواردی که جمع کل تسهیلات اعطانی و درخواستی هر یک از اشخاص حقوقی از آن بانک و یا از مجموع بانکها از ارقام مندرج در بندهای (ب) (۳) و (ب) (۴) این بخشنامه تجاوز نماید. موکول به اخذ مجوز از بانک مرکزی ج.ا.ا می باشد. ج سایر شرایط و ضوابط اعطای تسهیلات به متقاضیان اعطای هر نوع تسهیلات به شرکتهای سرمایه گذاری متعلق به آن بانک ممنوع است. در عین حال رعایت بخشنامه شماره نت ۳۲۶۴ مورخ ۱۳۷۸٫۵٫۲۴ در مورد شرکتهای سرمایه گذاری همچنان الزامی است. - سقف فردی تسهیلات اعطائی موضوع بخشنامه های شماره نب ۳۶۹۷ مورخ ۱۳۷۴٫۶٫۲۵ و ۶۵۸ مورخ ۱۳۷۷٫۲٫۶ بر حسب مورد در خصوص شرکتهای وابسته به آن بانک شرکتهایی که حداقل ۱۰ درصد سهام آنها متعلق به آن بانک است و نیز در مورد شرکتهای تحت پوشش شرکتهای سرمایه (۱) || سقف مذکور برای هر یک از بانکها به شرح زیر می باشد. بانک ملی ایران بانک ملت (ارقام به میلیارد ریال) بانک مسکن بانک صادرات ایران ۷۰ بانک سپه بانک کشاورزی بانک تجارت بانک رفاه بانک توسعه صادرات ایران ۳۰ اضافه می نماید سقف یاد شده در مورد شرکتهای پذیرفته شده در بورس معادل ۱٫۵ برابر سقفهای فوق می باشد. گذاری آن بانک شرکتهایی که حداقل ۱۰ درصد سهام آنها متعلق به شرکتهای سرمایه گذاری آن بانک می باشد ، ۹ میلیارد ریال تعیین میگردد و اعطای تسهیلات بیش از مبلغ مذکور توسط آن بانک موکول به کسب مجوز از بانک مرکزی ج.ا.ا است. تسهیلات فردی اعطانی توسط آن بانک با مبالغی بیش از پنج (۵) میلیارد ریال تسهیلات فردی کلان نامیده می شود که جمع اینگونه تسهیلات نمی تواند از ۳۳ درصد افزایش مانده کل تسهیلات اعطائی آن بانک به بخش غیر دولتی در هر سال تجاوز نماید تاکید میگردد که تسهیلات تکلیفی آن بانک مشمول این ضابطه نبوده و از ۳۳ درصد اشاره شده در این بند مستثنی می باشد. همچنین در صورتی که در هر مورد اعطای تسهیلات منوط به کسب مجوز از بانک مرکزی ج.ا.ا. باشد آن بانک موظف است اطلاعات کافی راجع به مجموع تسهیلات کلان خود و رعایت سقف ۳۳ درصد مندرج در این بند با احتساب مبلغ مورد تقاضا را به همراه سایر مدارک لازم به بانک مرکزی ج.ا.ا. ارسال نماید. بدیهی است تقاضاهایی که موجب تجاوز از حد ۳۳ درصد اشاره شده میگردد قابل طرح در کمیسیون اعتباری بانک مرکزی ج.ا.ا یا شورای پول و اعتبار نخواهد بود. اعطای تسهیلات به مجموعه شرکتهای عضو گروه سقف گروهی حداکثر معادل ۲ برابر سقفهای تعیین شده حسب مورد میباشد. لازم به ذکر است که منظور از گروه مجموعه اشخاص حقوقی است که بیش از ۲۰ درصد سهامشان متعلق به یک شخص حقیقی یا حقوقی به استثنای شرکتهای سرمایه گذاری باشد. ه مبنای محاسبه میزان تسهیلات قابل پرداخت برای تطبیق با سقفهای اعتباری تعیین شده، اصل مبلغ تسهیلات بوده و سود سالهای آتی و موارد مشابه را شامل نمی شود. مصوبات و بخشنامه های فعلی در مورد تسهیلات صادراتی کماکان نافذ می باشد. این بخشنامه جایگزین بخشنامه شماره نت ٫ ۴۵۲۵ مورخ ۷۹٫۸٫۲۱ شده و از تاریخ ۱۳۸۰٫۴٫۲ لازم الاجراست. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب در اسرع وقت جهت اجرا به کلیه واحدها و شعب آن بانک ابلاغ گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۲۰۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۳٫۱۲ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید. احتراما به پیوست تصویر نامه شماره ۳۳۰٫۲۲۲۸۹ مورخ ۱۳۷۹٫۱۰٫۱۲ سازمان بورس اوراق بهادار تهران در خصوص توثیق سهام جهت ملاحظه و هرگونه اقدام مقتضی ارسال میگردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ سازمان بورس اوراق بهادار تهران تهران - خیابان حافظ - شماره ۲۲۸ تلفنهای ۶۷۰۰۳۰۹-۶۷۰۴۱۳۰۰۶۷۰۰۲۱۹ عنوان تلگرافی : مرکز سهام فاکس ۶۷۰۲۵۲۴ تلکس : ۲۲۳۲۸۲ صندوق پستی : ۳۹۹-۱۱۳۵۵ بسمه تعالی ۲ ا ه1/ تاریخ ۱۲۷۹٫۱۰٫۱۸ سازمان بورس اوراق بهادار تهران اداره نظارت بر بانکها و موسسات مالی اعتباری بانک مرکزی ایران موضوع : سهام وثیقه نظربه اینکه در علی مدب توثیق سهام احتمال افزایش سرمایه از محل الطالبات و پا به عنوان حق تقدم وجود دارد و علاوه بر تغییر در تعداد سهام علی القاعده ارزش آن بیز کاهش می یابد لذا ضمن معطوف نمودن عنایت آن اداره محترم به اهمیت موضوع خواهشمند است نسبت به موضوع بررسی و در صورت موافقت در مواردی که نیاز به تغییر تعداد سهام وثیقه و یا انسداد سهام حق تقدم می باشند مراتب توسط بانک با موسسه اعتباری مربوط به همراه موافقت راهن به این بدیهی است سازمان بورس در حال حاضر بر اساس تعداد سهام اعلام شده و ماره از ارزش سهام اقدام به انسداد سهام وثیقه می نماید و سهام ناشی از افزایش درگاه اصلی سهامدار اعمال میگردد و متعلق به وی تلقی میشود. ورود تا بجا کردم ورود تا بجا کردم مدیر بازرسی و امور حقوقی هوشنگ حسین تهرانی دفتر اداره عمارت بر امور بانکهای تخصصی و موسسات اعتباری غیر بانکی ۱۳۷۹٫۱۰٫۱۴ شماره ۱۹۸۳ رآدل)
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۶۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۲٫۳۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره مب ۱۲۷ مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۸ در مورد نرخ سود علی الحساب سپرده ها به استحضار میرساند: ۱ سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدتی که قبل از تاریخ ۱۳۸۰٫۲٫۲۲ افتتاح شده اند و بعد از تاریخ مذکور تا ۱۳۸۰٫۵٫۲۱ شرط توقف سپرده برای آنکه مشمول دریافت سود شوند را احراز مینمایند فقط برای مدت توقف مشمول نرخ علی الحساب ۸ درصد میباشند. در هر صورت نرخ سود علی الحساب برای ماه اردیبهشت سال جاری ۸ درصد میباشد. نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری ویژه ۶ ماهه همچنان ۲ درصد بالاتر از نرخ سود سپرده های کوتاه مدت میباشد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵
نامشخص
شماره مب ۱۲۷ تاریخ : ۱۳۸۰٫۲٫۱۸ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. بدینوسیله تصمیمات اتخاذ شده در نهصد و پنجاه و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار در خصوص نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری و نرخ سود تسهیلات بانکها در بخشهای مختلف اقتصادی را به استحضار می رساند ۱- نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت یکساله پنج ساله به منظور ایجاد انگیزه رقابت بین بانکها به آن بانک آزادی عمل داده میشود که نرخ های سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری ۲، ۳ و ۴ ساله را در محدوده ۱۳ تا ۱۷ درصد راسا تعیین نماید. در این مورد لازم است آن بانک نرخهایی را که راسا تعیین مینماید همراه با تاریخ دقیق اجرا به نحو مقتضی به آگاهی سپرده گذاران برساند و این بانک را نیز مطلع نماید. ۲ نرخ سود تسهیلات اعطایی بخش اقتصادی کشاورزی صنعت و معدن مسکن در قالب الگوی مسکن مسکن خارج از الگوی مسکن صندوق پس انداز مسکن بانک مسکن در قالب الگوی مسکن خارج از الگوی مسکن صادرات بازرگانی ، خدمات و متفرقه نرخ های فوق از تاریخ ۸۰٫۲٫۲۲ لازم الاجرا بوده و نرخ سود علی الحساب سپرده ها و سود تسهیلاتی که قرارداد آن قبل از تاریخ فوق منعقد شده است تا سررسید تابع نرخهای زمان انعقاد قرارداد است. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب فوق در اسرع وقت جهت اجراء به کلیه واحدهای ذی ربط و شعبه های آن بانک ابلاغ شود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم محمود مرتضوی ۱۶ ۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۲۶ تاریخ : ۱۳۸۰٫۲٫۱۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری و تخصصی و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید. به پیوست ضوابط صدور کارت پرداخت که در نهصد و پنجاه و سومین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۲ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است جهت استحضار و صدور دستور لازم جهت اجرا، ابلاغ میگردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی ضوابط صدور کارت پرداخت کارت پرداخت (کارت) هر نوع کارت الکترونیکی است که استفاده از آن منجر به نقل و انتقال وجه یا برداشت از یک حساب سپرده ای و یا بدهکار شدن دارنده آن شده و یا به هر شکل دیگری قدرت خرید یا پرداخت در اختیار دارنده آن قرار میدهد. شناسه های الکترونیکی و ابزارهای مشابه بعنوان جایگزین کارت نیز مشمول این تعریف است. - صدور کارت فقط بوسیله بانکها و موسسات اعتباری دارای مجوز قانونی پس از کسب مجوز از بانک مرکزی امکان پذیر است. موارد ذیل پس از تائید بانک مرکزی از این ضوابط مستنتی است. کارتهای تک منظوره مانند کارت تلفن و کارتهای مشابهی که عرضه کنندگان کالاها و خدمات مصرفی صرفا برای پیش فروش کالا و خدمات خود جهت مشتریان صادر می کنند. کارت هایی که عرضه کنندگان کالاها و خدمات مصرفی برای اعطای تخفیف و یا امتیازات دیگر جهت مشتریان خود صادر می کنند. صادر کنندگان کارت باید از طریق عضویت در یکی از مراکز تبادل اطلاعات و تسویه های بین بانکی داخلی سوئیچینگ) ترتیبات لازم را جهت تسهیل و تسریع مبادلات و پرداختهای الکترونیکی فراهم آورند. تبصره مرکز یا مراکز فوق باید استانداردهای مورد تائید بانک مرکزی برای اتصال به مراکز مشابه داخلی و خارجی را رعایت کنند. ه ارائه هرگونه خدمات مربوط به کارتهای صادره از سوی صادر کنندگان خارجی صرفا توسط اشخاص مذکور در بند ۲ و پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی امکان پذیر است. صادر کننده کارت موظف است کلیه تمهیدات و مراقبتهای لازم و متعارف را در خصوص نگهداری سخت افزار و سیستم پردازش داده ها و خطوط ارتباطی خود بنحوی انجام دهد که استفاده از خدمات کارت برای دارنده آن همواره مطابق با شرایط صدور کارت که باید در قرارداد درج گردد، امکان پذیر باشد. مسئولیت استفاده از روشهای مطمئن برای توزیع کارت و اختصاص شماره رمز با صادر کننده کارت می باشد. صادر کننده موظف است با ایجاد تمهیدات لازم امکان گزارش گیری بلادرنگ موارد مفقود شدن و یا به سرقت رفتن کارت از جانب دارنده کارت یا قائم مقام قانونی وی را فراهم نموده و سریعا نسبت به غیر فعال نمودن حساب و ابطال کارت اقدام نماید. خسارتها و زبانهای وارده در خلال فاصله زمانی بین مفقود شدن و یا به سرقت رفتن کارت تا اعلام مراتب به صادر کننده متوجه دارنده کارت و پس از آن بعهده صادر کننده کارت می باشد. ۱۰- موارد اشاره شده در مواد ۷ ۸ و ۹ باید بطور روشن در متن قرارداد منعقده بین صادر کننده کارت و دارنده کارت قید گردد. ۱۱ صادر کنندگان کارتهای فعلی موظفند ظرف ۶ ماه نسبت به اخذ مجوز از بانک مرکزی و تطبیق شرایط خود با ضوابط این مصوبه اقدام نمایند. ضوابط فوق در ۱۱ بند و یک تبصره در نهصد و پنجاه و سومین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۲ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. ص
نامشخص
شماره: مب ٫ ۵۵ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱٫۲۶ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره نب ٫ ۱۵۵۶ مورخ ۱۳۷۸٫۳٫۵ و به موجب مصوبه نهصد و شانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۷۸٫۳٫۲ شورای پول و اعتبار بانکها و موسسات اعتباری مجاز میتوانند به تشخیص خود برای تعدادی از دارندگان کارت بانک تسهیلات و خدمات مصوب شورای پول و اعتبار را با ضوابط ذیل ارائه نمایند. ۱ بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی میتوانند در چارچوب قراردادهای تنظیمی با مشتریانی که برای آنها کارت بانک صادر کرده اند پرداخت وجه صورت حسابهای آنها را به فروشگاهها و موسسات طرف قرارداد خود تعهد و تضمین نمایند. این نوع کارت کارت بانک ویژه نامیده می شود. - در صورتیکه در اثر پرداخت صورتحسابهای خرید حساب دارنده کارت نزد صادر کننده کارت بدهکار گردد دارنده کارت مکلف است نسبت به تسویه مبلغ بدهکار حساب خود ظرف مدتی که توسط صادر کننده کارت تعیین میشود اقدام نماید در غیر اینصورت مشمول پرداخت وجه التزام نسبت به مدت و مبلغ به نحوی که در قرارداد پیش بینی شده است خواهد شد. تبصره ۱ حداکثر مدت پرداخت بدهی سه ماه از تاریخ ایجاد بدهی می باشد. تبصره : تعیین میزان وجه التزام با توافق طرفین بوده و میتواند متناسب با مدت تأخیر در پرداخت بدهی متغیر باشد. در هر صورت این شرایط باید به طور شفاف در قرارداد فی مابین صادر کننده و دارنده کارت ذکر شود. تبصره : چنانچه پس از اتمام مدت سه ماهه فوق مطالبات بانک از این بابت به حیطه وصول در نیاید بانک موظف است مطالبات مذکور را به سرفصل مطالبات معوق انتقال دهد. بانک ها می توانند تا معادل حداکثر .... درصد سپرده های قرض الحسنه جاری نزد خود در پایان سال قبل را از طریق خدمات کارت بانک ویژه به اشخاص حقیقی و حقوقی اختصاص دهند این سقف در مورد موسسات اعتباری غیربانکی معادل ... درصد کل منابع متعلق به موسسه است. سقف بدهکار حساب دارنده کارت نزد صادر کننده در مورد ۸۰ درصد از کارتهای صادره ۳ میلیون ریال و برای ۱۵ درصد ۵ میلیون ریال است و برای ۵ درصد بقیه ۱۰ میلیون ریال است. ه متقاضیان کارت بانک ویژه به هنگام دریافت کارت باید حداقل مبلغی را که صادر کننده تعیین می کند در حساب مرتبط با کارت موجودی داشته باشند. مجموع مانده تعهدات و تضمین های ناشی از کارت بانک ویژه مشمول سقف کلی مندرج در ماده پنج (۵) آئین نامه صدور ضمانتنامه و ظهرنویسی از سوی بانکها میباشد. پرداخت وجه صورت حسابهای موضوع این نوع کارتها صرفا از محل منابع متعلق به صادر کننده امکان پذیر می باشد. وجه التزام جزو درآمدهای صادر کننده کارت میباشد. انواع هزینه ها و کارمزدهای مرتبط که از دارنده و پذیرنده کارت دریافت میگردد متناسب با کار انجام شده توسط صادر کننده تعیین و اعلام می شود. صادر کنندگانی مجاز به صدور کارت بانک ویژه هستند که حداقل با سه صادر کننده دیگر کارت بانک قرارداد استفاده از دستگاههای مشترک پایانه فروش (POS) را منعقد نموده و ترتیبات لازم جهت تبادل اطلاعات و تسویه های بین بانکی از طریق مرکز سوئیچینگ را بین خود و مراکز مشابه دیگر فراهم آورند. تبصره مراکز فوق باید با استاندارد ISO۸۵۸۳ برای اتصال به مراکز مشابه داخلی و خارجی منطبق باشند. ۱۰ یک صادر کننده نمیتواند بیش از یک کارت بانک ویژه برای هر شخص حقیقی یا حقوقی صادر نماید. ۱۱ مدت اعتبار هر کارت بانک ویژه از تاریخ صدور یکسال میباشد و تمدید قرارداد پس از انقضای مدت مذکور در اختیار صادر کننده است. ۱۲ - سقف بدهکاری کارت بانک ویژه فقط برای خرید کالاها و خدمات قابل استفاده است و نباید برای دریافت وجه نقد مورد استفاده قرار بگیرد. این موضوع باید صریحا در قراردادهای مربوطه ذکر شود. ۱۳ صادر کنندگان کارت بانک ویژه موظفند ماهانه آمار دارندگان کارت بانک ویژه میزان اعتبار مصرفی جرایم تعداد کارتهای تعویضی مسروقه و کارتهای اعضاء جدید تعداد موارد فسخ قرارداد و سایر اطلاعات مورد نیاز را نگهداری نمایند. ۱۴- جزوه های تبلیغاتی صادر کنندگان کارت بانک ویژه باید حاوی حداقل اطلاعات ضروری از جمله موارد ذیل باشد: ۱ نرخ وجه التزام روش محاسبه وجه التزام مهلت بازپرداخت هزینه های صدور تمدید تعویض و ..... ه روش و تاریخ ارسال صورتحساب سایر موارد ضروری ۱۵ تعیین سقف ریالی معاملات برای کارت بانک ویژه در اختیار صادر کنندگان میباشد. ۱۶ - صادر کنندگان کارت بانک ویژه موظفند ظرف فواصل زمانی معین که حداکثر از یکماه تجاوز نمی نماید صورت حساب دارنده کارت را به آدرس مندرج در قرارداد ارسال نمایند. ۱۷ صادر کنندگان کارت بانک ویژه موظفند نظام مشخصی را برای اندازه گیری ریسک های ناشی از ارایه این نوع خدمات پیش بینی نمایند بازرسان بانک مرکزی کارآمدی این گونه نظام ها را مورد ارزیابی قرار خواهند داد. ۱۸ صادر کنندگان کارت میتوانند به منظور کاهش ریسک ناشی از صدور این نوع کارتها تأمین کافی اخذ نمایند و یا با استفاده از روشهای دیگر از جمله نظام بیمه ای پوشش لازم را فراهم کنند. -۱۹ کارت بانک ویژه در مواردی که در این ضوابط ذکر نشده است تابع ضوابط موضوع بخشنامه شماره نب ٫ ۱۵۵۶ مورخ ۱۳۷۸٫۳٫۵ می باشد. درصدهای مذکور در بند ۳ متعاقبا به اطلاع آن بانک ٫ موسسه اعتباری خواهد رسید. خواهشمند است دستور فرمائید مفاد این بخشنامه در اسرع وقت جهت اجرا به واحدهای ذیربط آنبانک ٫ موسسه اعتباری ابلاغ گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
نامشخص
شماره: مب٫ ۹ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱٫۶ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره نت ۱۶۰۲ مورخ ۱۳۷۹٫۳٫۲۴ موضوع تعیین سیاستهای اعتباری سیستم بانکی در مناطق آزاد تجاری - صنعتی بدینوسیله مفاد بخشنامه های نب٫ ۹۸۰ مورخ ۱۳۷۸٫۲٫۱۸، نت ٫ ۳۳۶۵ و نص ٫ ۱۰۳۷۴ مورخ ۱۳۷۸٫۵٫۲۷، نسبت ٫ ۳۶۹۴ و نص ٫ ۱۰۴۵۹ مورخ ۱۳۷۸٫۶٫۱۰ کان لم یکن اعلام میگردد. خواهشمند است دستور فرمانید مراتب را به کلیه واحدهای ذیربط انبانک اعلام نمایند. ص مدیر کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵
نامشخص
مب ٫ ۸۲ ۱۳۷۹٫۱۰٫۲۷ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای تخصصی تجاری و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید. به پیوست دستورالعمل اجرایی گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) و گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) مصوب نهصد و سی و دومین جلسه مورخ ۱۳۷۸٫۱۱٫۳ شواری محترم پول و اعتبار را ارسال می دارد. خواهشمند است مقرر فرمایند در اجرای مفاد دستور العمل مذکور اقدامات لازم را با توجه به شرایط زیر معمول دارند. ۱- بانکهای تجاری و مؤسسات اعتباری غیر بانکی تا اطلاع ثانوی تنها مجاز به انتشار گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری به صورت (عام) میباشند. بانک های تخصصی تا اطلاع ثانوی مجاز به انتشار گواهی های سپرده های مدت دار ویژه سرمایه گذاری به صورتهای (عام) و (خاص) میباشند. تعیین مدت و نرخ سود علی الحساب گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری به صورت (عام) موضوع ماده ۵ دستورالعمل مربوطه در اختیار بانکها و مؤسسات اعتباری منتشر کننده گواهی می باشد ولی بانکها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی مکلفند چنانچه نرخ سود علی الحساب پیشنهادی آنان برای گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) یا سررسید بیش از پنج سال بیش از ترخ سود علی الحساب سپرده های ۵ ساله نزد سیستم بانکی باشد مراتب را جهت اخذ تائیدیه به بانک مرکزی اعلام دارند. در هر صورت سود علی الحساب گواهیهای مذکور مانند روش جاری در مورد سپرده های سرمایه گذاری فعلی تعیین و اعلام می شود. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در اجرای مواد ۵ و ۷ دستور العمل گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) چنانچه پرداخت سود علی الحساب مورد نظر باشد بانکهای تخصصی باید نرخ سود علی الحساب پیشنهادی را مورد به مورد و برای هر طرح جهت اخذ تائیدیه به بانک مرکزی اعلام دارند. نسبت سپرده های قانونی سپرده های مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) همانند نسبت سپرده های قانونی سپرده های متناظر در سیستم بانکی اعلام میگردد. همچنین نسبت سپرده قانونی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) با سررسید بیش از ۵ سال نیز همانند نسبت سپرده قانونی سپرده های پنجساله نزد سیستم بانکی میباشد. باز خرید گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری قبل از سررسید توسط بانک ٫ مؤسسه اعتباری صادر کننده مشروط بر آنکه باز خرید در بازار دست دوم در صورت ایجاد صورت پذیرد بلامانع است. ضمنا اعلام میدارد موضوع قابلیت معامله گواهیهای مذکور در سازمان بورس اوراق بهادار با توجه به قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی اجتماعی فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مورد بررسی است. که نتایج آن متعاقبا اعلام خواهد شد. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران دستورالعمل اجرایی گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) ماده ۱ در این دستور العمل اصطلاحات زیر در معانی مشروح به کار رفته است. - مؤسسه اعتباری مؤسسه اعتباری غیر بانکی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) سپرده ایست که نزد بانکها و مؤسسات اعتباری با سررسید مشخص افتتاح می شود. گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) بانکها و مؤسسات اعتباری در ازای افتتاح سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری عام) گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) صادر می نمایند. ماده ۲ گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) با نام یا بی نام بوده و شرایط عمده قرارداد سپرده گذاری در آن قید می گردد. ماده ۳- گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) قابل انتقال به غیر بوده و سپرده گذاران می توانند این گواهی را بدون فسخ عقد وکالت و تحمل جریمه در سازمان بورس اوراق بهادار بانک ها یا مؤسسات اعتباری معامله و حقوق خود را صلح نمایند. در این حالت رابطه وکالت بین بانک یا مؤسسه اعتباری و خریداران بعدی اوراق همچنان باقی خواهد ماند. ماده ۴ تا پذیرش قانونی این اوراق در سازمان بورس اوراق بهادار برای معامله بانک ها و مؤسسات اعتباری مجاز به قبول سفارش از طرف متقاضیان حقیقی با حقوقی برای خرید گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) (اعم از آنکه خود ناشر آن باشد یا نباشند میباشند. ماده ۵ مدت و سود علی الحساب اینگونه سپرده ها متناسب با سایر سپرده ها توسط کمیسیون اعتباری بانک مرکزی تعیین خواهد شد. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۶ امکان استرداد وجه موضوع گواهی سپرده به درخواست سپرده گذار توسط بانک یا مؤسسه اعتباری باید در آگهی افتتاح سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (عام) ذکر شود. در صورتی که بانک یا مؤسسه اعتباری وجه موضوع گواهی را قبل از سررسید مسترد نماید، تعیین سود و پرداخت اصل سپرده به موجب دستورالعملی خواهد بود که به تصویب کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران خواهد رسید. ماده ۷ نسبت سپرده قانونی سپردههای موضوع این دستورالعمل را کمیسیون اعتباری متناسب با مدت آن معنی خواهد کرد. این دستور العمل در ۷ ماده در جلسه مورخ ۱۳۷۸٫۱۱٫۳ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران دستورالعمل اجرایی گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) ماده ۱ در این دستور العمل اصطلاحات زیر در معانی مشروح به کار رفته است. - مؤسسه اعتباری مؤسسه اعتباری غیر بانکی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) سپرده ای است که بانکها و مؤسسات اعتباری به منظور تجهیز منابع برای تامین مالی طرح های مشخص جدید سودآور تولیدی و ساختمانی و خدماتی و نیز توسعه و تکمیل طرح های سود اور موجود با سررسید مشخص افتتاح می نمایند. گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) بانکها و مؤسسات اعتباری در ازای افتتاح سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) صادر می نمایند. متقاضی ایجاد سپرده متقاضی ایجاد سپرده شخص حقوقی است که جهت تامین منابع مالی مورد نیاز طرح با طرح های مشخص خود تقاضای ایجاد سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) نزد یکی از بانکها یا مؤسسات اعتباری کشور را در چارچوب این دستورالعمل دارد. ماده ۲ گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری خاص با نام یا بی نام بوده و شرایط عمده قرارداد سپرده گذاری در آن قید می گردد. ماده ۳- گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) قابل انتقال به غیر بوده و سپرده گذاران میتوانند این گواهی را بدون فسخ عقد وکالت و تحمل جریمه در سازمان بورس اوراق بهادار بانک ها یا مؤسسات اعتباری معامله و حقوق خود را صلح نمایند. در این حالت رابطه وکالت بین بانک با مؤسسه اعتباری و خریداران بعدی اوراق همچنان باقی خواهد ماند. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۴ تا پذیرش قانونی این اوراق در سازمان بورس اوراق بهادار برای معامله بانک ها و مؤسسات اعتباری مجاز به قبول سفارش از طرف متقاضیان حقیقی یا حقوقی برای خرید گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) (اعم از آن که خود ناشر آن باشند یا نباشند می باشند. ماده ۵ اعطای تسهیلات از محل اینگونه سپرده ها تابع مقررات مربوط به توزیع بخشی افزایش مانده تسهیلات بانکها و نیز سقف انفرادی تسهیلات اشخاص حقوقی خواهد بود. متقاضیان ایجاد این سپرده ها میتوانند سود دوران مشارکت را بطور یکجا در مقطع پایان مشارکت و یا قسمتی از سود پیش بینی شده را به صورت علی الحساب طی دوران مشارکت پرداخت کنند. در صورت پرداخت سود علی الحساب حداکثر آن باید به تصویب بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران برسد. ماده ۶ گزارش توجیه فنی - اقتصادی و مالی طرح موضوع سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص)، بهمراه میزان و شرایط پیشنهادی میباید به تائید بانک با مؤسسه اعتباری افتتاح کننده حساب سپرده مذکور برسد. ماده ۷ سود علی الحساب اینگونه سپرده ها بر اساس پیش بینی سودآوری طرح توسط متقاضی ایجاد سپرده پیشنهاد میشود که باید به تائید بانک عامل برسد. ماده ۸ سهم سود سپرده گذاران با توجه به مبلغ و مدت وجوه آنها نسبت به کل منابع طرح تعیین می گردد. پس از تعیین سود یا زبان قطعی که توسط بانک یا مؤسسه اعتباری تعیین و تائید خواهد شد ما به التفاوت سود قطعی با سودهای علی الحساب پرداختی پرداخت خواهد شد و در صورتی که سود قطعی طرح کمتر از سودهای علی الحساب پرداختی باشد سپرده گذاران در سررسید تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اصل سپرده خود را دریافت خواهند نمود و متقاضیان استفاده از سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص)، زبان ناشی از این امر را تقبل خواهند نمود. ماده ۹ بانک یا مؤسسه اعتباری سودهای علی الحساب اینگونه سپرده ها را در مقاطع تعیین شده و نیز مابه التفاوت سود قطعی و علی الحساب و همچنین اصل سپرده ها را در سررسید بر اساس شرایط ایجاد سپرده مذکور در مواد ۷ و ۸ پرداخت می نماید. ماده ۱۰ متقاضی ایجاد سپرده موظف است بازپرداخت اصل و پرداخت سود متعلق را در مقاطع مقرر تعهد کند و وثایق لازم را برای تضمین پرداختهای فوق در اختیار بانک یا مؤسسه اعتباری قرار دهد. ماده ۱۱ مهلت پرداخت مابه التفاوت سود قطعی و سودهای علی الحساب پرداخت شده حداکثر ۶ ماه پس از سررسید سپرده ها خواهد بود. ماده ۱۲ متقاضی ایجاد سپرده موظف است طبق اعلام بانک با مؤسسه اعتباری وجوه لازم را جهت پرداخت سود و اصل سپرده در مقاطع مربوط در اختیار بانک یا مؤسسه اعتباری قرار دهد. هرگونه تأخیر در تامین منابع فوق مشمول پرداخت وجه التزام تاخیر تامین منابع به میزان مقرر در قرارداد افتتاح سپرده ویژه خواهد بود. ماده ۱۳ بانک یا مؤسسه اعتباری موظف است عملیات اینگونه حسابها را بطور جداگانه نگهداری نماید و علاوه بر پرداخت سودهای علی الحساب سود قطعی را در انتهای دوره تعیین نماید و بر اساس شرایط سپرده گیری ما به التفاوت سود قطعی و سودهای علی الحساب پرداختی را پرداخت و با سپرده گذاران تسویه نهایی به عمل آورد. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۱۴ بانک یا مؤسسه اعتباری به عنوان وکیل سپرده گذاران در طرح موظف است بر مصرف وجوه و صورتهای مالی و عملکرد اجرائی طرح مستمرا نظارت نماید. ماده ۱۵ بانک یا مؤسسه اعتباری میتواند در چارچوب ضوابط و مقررات جاری شرایطی را جهت ایجاد سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) منجمله حداقل آورده نقدی و غیر نقدی متقاضی تعیین نماید. ماده ۱۶ در صورت عدم تامین منابع مالی لازم از سوی سپرده گذاران و عدم تامین کسری مذکور توسط متقاضی ایجاد سپرده بانک با مؤسسه اعتباری مراتب را حداکثر ظرف ۱۵ روز به سپرده گذاران اعلام خواهد داشت تا سپرده گذاران برای دریافت سپرده های خود مراجعه نمایند. در صورت عدم مراجعه سپرده گذاران اینگونه سپرده ها مشمول مقررات مربوط به سپرده های سرمایه گذار متناظر با سررسید طرح و حداکثر پنجساله خواهد بود. ماده ۱۷ بانک یا مؤسسه مکلف است وجوه موضوع این دستورالعمل را در اجرای طرح های مربوطه صرف نماید. ماده ۱۸ متقاضی ایجاد سپرده موظف است وفق قرارداد فی مابین کلیه هزینه های مربوطه را تامین نماید. ماده ۱۹ نسبت سپرده قانونی سپرده های موضوع این آئین نامه حداقل مذکور در بند ۳ ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه سال ۱۳۵۱ خواهد بود. ماده ۲۰ نقل و انتقال گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) زمانی در بانک یا مؤسسه اعتباری صورت میگیرد که طرفین معامله احراز هویت گردند. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۲۱ امکان استرداد وجه موضوع گواهی سپرده بدرخواست سپرده گذار توسط بانک یا مؤسسه اعتباری باید در آگهی افتتاح سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری خاص) ذکر شود. در صورتی که بانک یا مؤسسه اعتباری وجه موضوع گواهی را قبل از سررسید مسترد نماید، تعیین سود و پرداخت اصل سپرده به موجب دستورالعملی خواهد بود که به تصویب کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران خواهد رسید. ماده ۲۲ صدور گواهی سپرده مدت دار ویژه سرمایه گذاری (خاص) با تشخیص بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منوط به اخذ مجوز از این بانک خواهد بود. این دستور العمل در ۲۲ ماده در جلسه مورخ ۱۳۷۸٫۱۱٫۳ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
