راوینکسدستیار هوشمند مالیاتی۰۹۲۰۸۵۲۱۱۸۵
مشاوره و پشتیبـانی
نامشخص
شماره: مب ٫ ۲۰۴۰ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۲٫۱۳ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام بدینوسیله به پیوست دستورالعمل حسابداری عقود فروش اقساطی اجاره بشرط تملیک قرض الحسنه و خرید دین ناشی از تغییر روش نقدی به تعهدی ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند دستورالعمل مذکور سریعا به کلیه شعب و واحدهای ذیربط ارسال گردد بطوریکه شناسایی سود عقود فوق الاشاره در صورتهای مالی سال ۱۳۸۲ بر اساس این دستور العمل صورت پذیرد. شایان ذکر است دستور العمل فوق الذکر پس از دریافت نظرات کارشناسی کمیسیون هماهنگی مدیران امور مالی بانکها موضوع رونوشت نامه شماره ۲۰٫۹۲۰۰۰۰٫۳۹۷۰ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۱ در پاسخ به نامه های شماره مب ۷۲۳ مب ۹۰۲، مب ۱۱۱۸ و مب ۱۷۲۴ به تاریخ های ۱۳۸۲٫۴٫۲۴، ۱۳۸۲٫۵٫۲۵ ۱۳۸۲٫۹٫۲۲ و ۱۳۸۲٫۱۰٫۷) و همچنین دریافت نظرات کارشناسی اداره دبیرخانه شورای عالی بانکها موضوع نامه شماره ش ۵۰۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۸) تهیه گردیده است که جایگزین دستورالعمل پیوست بخشنامه مب ٫ ۴۰۳ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۱۰ می گردد. با اعمال مفاد دستور العمل فوق الاشاره سرفصل حساب سود دریافتنی تسهیلات غیر از سود دریافتنی تسهیلات خرید دین به صورت ریز تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکت پیوست شماره ۲ دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدتدار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها موضوع بخشنامه شماره مب ۱۷۹۹ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ اضافه میگردد. در این خصوص خواهشمند است موضوع را موکدا به واحد یا واحدهای ذیربط جهت اعمال ابلاغ فرمایند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم «بسمه تعالی» دستور العمل حسابداری عقود فروش اقساطی و اجاره بشرط تملیک قرض الحسنه و خرید دین ناشی از تغییر روش نقدی به تعهدی الف - فروش اقساطی : درآمدهای فروش اقساطی مربوط به هر دوره مالی ) با توجه به مدت زمان سپری شده از مدت قرارداد و بدون در نظر گرفتن زمان وصول اقساط مربوطه ) باید در پایان همان دوره به درآمدهای آن دوره منظور گردد بمنظور تبیین موضوع حالات زیر در نظر گرفته میشود بر این اساس چنانچه فرض شود فروش اقساطی دقیقا در پایان هر ماه سررسید گردد. لذا در پایان هر سال سود دوازده قسط شناسایی میگردد یا سود قسط های ۲، ۳، ۴ و .... ماهه). لذا در زمان دریافت هر قسط ثبتهای زیر انجام میشود بمیزان مبلغ قسط (دریافتی حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی بمیزان مبلغ قسط دریافتی ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات یس - حساب سود دریافتی تسهیلات در صورتی که زمان سررسید اقساط در خلال ماه و یا اقساط چند ماه یکبار باشد بگونه ای که بخشی از سود یک قسط مربوط به یک دوره سال (الف) و بخشی دیگر مربوط به دوره آینده سال ب) باشد. در این صورت ثبتهای زیر در تاریخ پایان سال الف صورت می پذیرد ید حساب سود سالهای آینده تسهیلات بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال الف آن قسط بمیزان سود مربوط به سال الف آن قسط به حساب سود دریافتنی تسهیلات ٫ فروش اقساطی بمیزان سود مربوط به سال الف قسط) بس حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی بمیزان سود مربوط به سال "الف آن قسط) در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) خواهد بود دو حالت محتمل است. حالت اول در صورتی که قسط وصول شود ثبتهای زیر صورت می گیرد بمیزان مبلغ قسط دریافتی بس حساب سود دریافتنی تسهیلات فروش اقساطی بمیزان سود دریافتنی مندرج در بند ۴ فوق) بس حساب تسهیلات اعطایی | فروش اقساطی بمیزان مابه التفاوت مبلغ قسط دریافتی و مبلغ سود دریافتنی (فوق ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال آب آن قسط بس حساب سود دریافتی تسهیلات ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال آب آن قسط بمیزان سود مربوط به سال به آن قسط حالت دوم در صورت عدم وصول قسط با توجه به بخشنامه های شماره نت ۵۱۷۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲ اداره نظارت بر امور بانکهای تجاری و شماره نص ٫ ۱۶۰۰ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲ اداره نظارت بر امور بانکهای تخصصی در سررسید ثبتها به شرح زیر خواهد بود بد حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات بمیزان مبالغ اقساط تاخیر شده ) پس حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی ) بمیزان مبالغ اقساط تاخیر شده و بدون مبلغ سود دریافتنی در بند ۴ فوق) پس حساب سود دریافتنی تسهیلات فروش اقساطی بمیزان سود دریافتنی مندرج در شماره (۴) بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) به حساب سود سالهای آینده تسهیلات کر بس حساب سود معوق تسهیلات بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) چنانچه پس از انتقال به مطالبات سررسید گذشته و قبل از موعد انتقال به مطالبات معوق قسط وصول گردد ثبتهای زیر صورت می پذیرد بمیزان مبالغ جمع اقساط تاخیر شده دریافتی بس حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات بمیزان مبالغ جمع اقساط تاخیر شده دریافتی بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) ب - اجاره به شرط تملیک : ثبتهای روش تعهدی مربوط به عقد اجاره بشرط تملیک همانند ثبتهای فوق الذکر در عقد فروش اقساطی خواهد بود. ج - قرض الحسنه : ۱ در زمان اعطای قرض الحسنه بمیزان مدت زمان باقی مانده سال کارمزد از مشتری دریافت و در درآمدهای همان سال شناسایی و ثبت می گردد. ۲ در سالهای بعد در ابتدای هر سال نسبت به مانده قرض الحسنه، کارمزد محاسبه و بهمراه اولین قسط از مشتری دریافت و در حسابهای مربوطه ثبت و منعکس می گردد. در آخرین سال نسبت به مدت باقی مانده سال و مانده قرض الحسنه کارمزد محاسبه و بهمراه اولین قسط آن سال از مشتری دریافت و در حسابهای مربوطه شناسایی و ثبت می گردد. د - خرید دین : در خصوص اعطای تسهیلات در قالب خرید دین باید متناسب با مدت زمان سپری شده تا زمان سررسید درآمد حاصله شناسایی و به حساب سود و زبان منظور گردد. با فرض اینکه زمان سررسید استاد خریداری شده در سال ب باشد. ابتدا ثبت زیر در زمان انعقاد قرارداد سال (الف) صورت می پذیرد بد - حساب خرید دین بمیزان مبلغ اسمی سند بمیزان خالص مبلغ معامله پس حساب سود سالهای آینده تسهیلات به میزان ما به التفاوت در پایان سال الف ثبتهای زیر انجام خواهد شد در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) است دو حالت محتمل است حالت اول: در صورتی که خرید دین وصول شود ثبتهای زیر صورت می گیرد بمیزان مبلغ اسمی سند بس - حساب خرید دین بس - حساب سود دریافتنی تسهیلات خرید دین ( بمیزان سود دریافتنی مندرج در شماره (۱۳) ۱۵ بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) حالت دوم در صورت عدم وصول خرید دین با توجه به بخشنامه های مندرج در صفحه ۲ ذیل بند ۱۶ بد حساب اسناد و بروات ریالی و اخواست شده (بمبلغ اسمی سند) حساب خرید دین بمیزان کل مانده بس حساب سود دریافتنی تسهیلات خرید دین بمبلغ مندرج در ثبت (۱۳) (۶) ثبت های به شرح زیر خواهد بود ۱۷ سود سالهای آینده تسهیلات بس سود معوق تسهیلات بمبلغ مندرج در ثبت (۱۵) بمبلغ مندرج در ثبت (۱۵) چنانچه پس از انتقال به حساب استاد و بروات ریالی و اخواست شده و قبل از انتقال به حساب بمیزان مبلغ اسمی و مبلغ جریمه تاخیر بمیزان مبلغ اسمی) بس وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی بمیزان مبلغ جریمه تاخیر چنانچه پس از انتقال به حساب استاد و بروات ریالی و اخواست شده و قبل از انتقال به حساب مطالبات معوق مبلغ اسناد خرید دین وصول گردد ثبتهای زیر صورت می پذیرد ید حساب صندوق حساب اسناد و بروات ریالی و اخواست شده بس وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی بمیزان مبلغ جریمه تاخیر بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب ) بمیزان سود مربوط به سال ب )
نامشخص
شماره: مب ٫ ۲۰۳۳ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۲٫۱۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید احتراما : بدینوسیله بند ۱ از صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به انبوه سازان مسکن را به شرح ذیل به استحضار می رساند: نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها در بخش مسکن برای بیش از یک واحد برای هر مالک نرخ سود بخش خدمات و بازرگانی و برای یک واحد هر مالک و شرکتهای تعاونی مسکن نرخ سود بخش مسکن تعیین می گردد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب به طریق مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجراء ابلاغ گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۲۰۰۲ تاریخ: ۱۳۸۲٫۱۲٫۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ این مدیریت در خصوص ابلاغ آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان خواهشمند است دستور فرمائید اصلاحات زیر در بخشنامه و متن آئین نامه انجام گردد: ۱ در بند و ۴ بخشنامه تاریخ صحیح نامه شماره ۳۵٫۱۱۹۲، ۱۳۷۳٫۱۰٫۳ میباشد که اشتباها ۱۳۸۲٫۳٫۱۰ تایپ گردیده است. - ردیف اول قسمت ب بند ۱۱ ماده یک متن آیین نامه عبارت ضمانتنامه ها و انواع اعتبارات اسنادی دیداری و مدت دار صحیح میباشد که اشتباها . اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار تایپ شده است. در قسمت انتهایی بند ۲-۱ آئین نامه واژه دولتی صحیح میباشد بنابراین عبارت اصلاح شده به شرح ... و ۵ درصد سرمایه پایه در بانکهای دولتی تجاوز می کند می باشد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
B* شماره: مب ٫ ۱۹۶۸ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان که در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ بند دو صورتجلسه شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است عینا جهت اجرا ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند. آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق مفاد آن ابلاغ گردد. ضمنا در اجرای آئین نامه مذکور رعایت موارد زیر ضروری میباشد -۱ آئین نامه مذکور از تاریخ این بخشنامه لازم الاجراء می باشد. هیچیک از تقاضاهایی که بیش از حدود مقرر در ماده ۲ آیین نامه میباشد در این بانک قابل بررسی نخواهد بود لذا خواهشمند است از ارسال اینگونه تقاضاها به این بانک جدا خودداری فرمائید. تقاضای مشتریان در خصوص استفاده از تسهیلات که نیاز به اخذ مجوز ماده ۲۲ قانون عملیات بانکی بدون ربا دارد همچنان توسط اداره اعتبارات این بانک بررسی میشود و دریافت این مجوز کماکان الزامی است. از این تاریخ بخشنامه های ذیربط صادره از سوی این مدیریت بشرح زیر منسوخ اعلام می گردد الف -۴- سقف تسهیلات خرید دین موضوع بخشنامه شماره مب ٫ ۸۸۶ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۹ ب ۴ سقف تسهیلات اعطایی به مجتمع های مسکونی توسط اشخاص حقیقی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۴۶۷ مورخ ۱۳۸۱٫۱۰٫۱۰ ج ۴ ملحوظ کردن مبلغ اعتبارات اسنادی مدت دار در سقف فردی تسهیلات اعطایی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۳۱۴ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۱۸ د بخشنامه شماره مب٫ ۸۳۰ مورخ ۱۳۸۲٫۵٫۱۴ با موضوع مندرج در بند ج ۴ فوق B* ه ۴ بخشنامه شماره مب ٫ ۲۵۶ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۲۸ در مورد سقفهای فردی و گروهی تسهیلات اعطایی و تسهیلات کلان و بندهای ۴ و ۵ آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موضوع بخشنامه شماره ۳۵٫۱۱۹۲ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۳ ز بخشنامه شماره مب ٫ ۱۷۴۴ مورخ ۱۳۸۱٫۱۱٫۱۴ فقط در خصوص بانک کشاورزی) ح بخشنامه شماره مب ۱۳۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ فقط در مورد بانکهای غیر دولتی) ه اعطای تسهیلات به شرکت سرمایه گذاری آن بانک همچنان ممنوع است. اعطای تسهیلات قرض الحسنه تابع ضوابط و شرایط قبلی است. انواع سقفهای فردی برای خرید مسکن تابع ضوابط و شرایط قبلی است. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ B* بسمه تعالی آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این آیین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الف - تسهیلات شامل اقلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم) تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمانتنامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance.... تامین مالی بلند مدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جماله خرید دین B* ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است: ضمانند مد ها و انواع اعتبارات اسنادی دیداری و مدت دار ظهرنویسی اسناد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره 1: تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز میگردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره ۲ در محاسبه مبلغ تسهیلات سود سالهای آینده وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمی شود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است و لائق مذکور در بند الف ماده ۲ انین نامه صدور ضمانتنامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. تبصره ۳ برای تعیین مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد مبلغ تسهیلات با ضریب ۱ و مبلغ تعهدات با اعمال ضرایب مندرج در بند ۲-۵ انین نامه کفایت سرمایه در جمع ملحوظ می شود. ۱-۲- تسهیلات و تعهدات کلان منظور از تسهیلات و تعهدات کلان مجموع مانده تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد میباشد که از ۱۰ درصد سرمایه پایه در بانکهای غیر دولتی و موسسات اعتباری و ۵ درصد سرمایه پایه در بانکهای دولتی تجاوز می کند. B* ۱-۳- ذینفع واحد منظور از ذینفع واحد اشخاص حقیقی یا حقوقی هستند که از نظر مالی و مدیریتی به نحوی با هم در ارتباط میباشد بطوریکه مشکلات مالی هر یک میتواند موجبات بروز مشکلات احتمالی در بازپرداخت سایر اعضا را فراهم آورد. موارد ذیل از جمله مصادیقی است که نشان دهنده وجود ارتباط بین دو یا چند شخص حقیقی و حقوقی است. الف اشخاص حقیقی و همسر و افراد تحت تکش آنها. شرکت هایی که حداقل ۵۰ درصد سهام آنان متعلق به یک شخص حقیقی (شامل همسر و افراد تحت تکس وی یا شخص حقوقی است. شرکتهای متعلق به شرکتهای سرمایه گذاری مشمول ضوابط این بند نمی شوند. ج گروه شرکت هایی که بیش از ۵۰ درصد به صورت مستقیم یا غیر مستقیم در یکدیگر سهام دارند و یا اکثر اعضای هیات مدیره تبصره بانک یا موسسه اعتباری میتواند علاوه بر موارد فوق الذکر مصادیق دیگری را جهت شناسانی ذینفع واحد در نظر بگیرد. ماده ۲ - تعیین حدود ۲-۱- مبنای گزارش دهی ۲۱-۱ بانکها و موسسات اعتباری غیر دولتی موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن از ۱۰ درصد سرمایه پایه فراتر می باشد. به عنوان تسهیلات کلان تنفی نموده و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش نمایند. ۲-۱-۲ بانکهای دولتی موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن از ۵ درصد سرمایه پایه فراتر میباشد به عنوان تسهیلات کلان تنفی نموده و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش نمایند. B* -۲-۲- سقف فردی تسهیلات و تعهدات حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات به هر ذینفع واحد نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه هر بانک یا موسسه اعتباری دولتی یا غیر دولتی) تجاوز نماید. تبصره ۱ بانکها و موسسات اعتباری نباید به آن دسته از اشخاص حقیقی یا حقوقی که قبل از اجرای این مقررات بیش از حدود مقرر در این بند تسهیلات و تعهدات دریافت نموده اند، مادامی که سقفهای مذکور رعایت نگردیده است تسهیلات و تعهدات جدید اعطاء نمایند. تبصره ۲ در مواردی که تقاضای یک ذینفع واحد پیش از سقف تعیین شده در این ماده می باشد. بانکها و موسسات اعتباری میتوانند جهت تامین نیاز مشتری با رعایت سقف فوق از روش اعطای تسهیلات به صورت مشترک سندیکایی کنسرسیومی و روشهای مشابه -۲- سقف کلی تسهیلات و تعهدات کلان هر بانک یا موسسه اعتباری ذاکر مجموع تسهیلات و تعهدات کلان هر بانک یا موسسه اعتباری ۸ برابر سرمایه پایه می باشد، مشروط بر اینکه از ۵۰ درست کی تسهیلات و تعهدات دولی و غیر دولتی تجاوز لمان ماده ۳ مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم در مورد شرکتهایی که بانک یا موسسه اعتباری مالک بخشی از سهام آنها می باشد. قیمت تمام شده سهام نیز در سقف فردی تسهیلات و تعهدات موضوع بند ۲-۲ فوتی منظور می شود. B* ماده ۴ نظارت داخلی بانکها و موسسات اعتباری باید با تهیه یک دستور العمل جامع داختی حدود مقرر در ماده ۲ را تحت نظارت مستمر قرار دهد. لازم است دستور العمل مذکور حاوی حدود اختیارات در سطوح مختلف تصمیم گیری برای تصویب تسهیلات و تعهدات بوده و به نحوی عمل شود که حدود مقرر در ماده ۲ برای مجموع تسهیلات و تعهدات کلان همواره رعایت گردد. ماده ۵ ثبت و نگهداری اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری باید اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات کلان را به صورت متمرکز و روز مد ثبت و نگهداری نمایند. ماده ۶ نحوه گزارش دهی بانک مرکزی ج.ا.ا برای دریافت اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات کلان فرمهایی را تنظیم و به بانکها ابلاغ می نماید تا بر آن اساس اطلاعات لازم از بانکها و موسسات اعتباری اخذ گردد. ماده ۷ مقررات منسوخ شده از تاریخ اجرای این آئین نامه بند ۱ صورتجلسه نهصد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۸٫۸ شورای پول و اعتبار در مورد سقف فردی تسهیلات اعطایی بندهای ۴ و ۵ انین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موضوع بند یک صورتجلسه هشتصد و بیست و ششمین جلسه مورخ ۱۳۷۳٫۴٫۱۸ شورای پول و اعتبار سقف فردی تسهیلات خرید دین مصوب نهصد و هشتاد و چهارمین جلسه شورای پول و اعتبار منسوخ می شوند. این آئین نامه در ۷ ماده و ۶ تبصره در تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخی که توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ابلاغ میشود لازم الاجراء است. لم لا
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۹۶۷ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. احتراما به پیوست آئین نامه کفایت سرمایه مصوب یکهزار و چهاردهمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ جهت اجرا ابلاغ می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط در آن بانک ارجاع و برحسن اجرای آن نظارت گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی «مقدمه توجیهی» سرمایه مناسب و کافی یکی از شرایط لازم برای حفظ سلامت نظام بانکی است و هر یک از بانک ها و موسسات اعتباری برای تضمین ثبات و پایداری فعالیتهای خود باید همواره نسبت مناسبی را میان سرمایه و ریسک موجود در دارایی های خود برقرار نماید. کارکرد اصلی این نسبت حمایت بانک در برابر زبانهای غیر منتظره و نیز حمایت از سپرده گذاران و اعتباره هندگان است. بدلیل حفاظی که این نسبت در برابر زبانهای وارده ایجاد میکند حفظ و نگهداری سرمایه کافی و متناسب با مخاطرات موجود منبع اصلی اعتماد عمومی به هر بانک بطور اخص و سیستم بانکی بطور اعم است. بدین لحاظ در قانون پولی و بانکی کشور نیز بر این ضرورت تاکید گردیده و در ماده ۱۴ این قانون به همین نسبت سرمایه به انواع دارایی ها صریحا اشاره شده است. در این رابطه آیین نامه کویت سرمایه به شرح ذیل جهت تصویب اعضای محترم شورای پول و اعتبار تقدیم می شود آئین نامه کفایت سرمایه ماده ۱ - تعریف نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه حاصل تقسیم سرمایه پایه طبق تعریف ارائه شده در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه ) به مجموع داراییهای موزون شده به ضرایب ریسک بر حسب درصد (طبق تعریف ارائه شده در ماده ۵ این انین نامه می باشد. ماده ۲ - طبقه بندی ریسک بر حسب کشورهای مختلف از نظر این انین نامه کشورهای مختف جهان از منظر ریسک کشوری به دو گروه ذیل طبقه بندی می شوند. گروه الف گروه ب گروه الف، شامل کشورهای عضو سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه (OECD) کشورهایی که تحت ترتیبات عمومی صندوقی بین الملی پول با موسسه یاد شده اقدام به عقد قرارداد عمومی استقراض نموده اند و کشورهایی که از پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دوستی خود را استمهال نکرده باشد، می باشد. گروه ب، شامل سایر کشورها می گردد. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه الف عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند. که در کشورهای گروه الف به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه به عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه ب به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. ماده ۳ - حداقل نسبت کفایت سرمایه حداقل نسبت کفایت سرمایه برای کلیه بانکها و موسسات اعتباری اعم از دولتی و غیر دوانی ۸ درصد تعیین میشود بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می تواند در مواردی که استانداردهای بین المللی و یا ضرورت حفظ سلامت بانک ها و موسسات اعتباری اقتضا نماید حدود بالاتری را برای تمام یا برخی از بانکها و موسسات اعتباری تعیین نماید. ماده ۴ - مطالبات منظور از مطالبات در این آیین نامه خالص تسهیلات اعطایی پس از کسر سود سالهای آینده وجوه دریافتی مضاربه حساب مشترک مشارکت مدنی سپرده گذاری در سایر بانک ها و موسسات اعتباری تسهیلات بین بانکی تسهیلات اعطایی به ارز تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تامین مالی بلندمدت و کوتاه مدت با استفاده از منابع خارجی .و موارد مشابه میباشد )Usance, Refinance, Finance,...( ماده ۵ - ضرایب ریسک کبی اقلام دارانیهای بانکها و موسسات اعتباری اعم از اقلام بالای خط و اقلام زیر خط تر از نامه باید بر حسب ریسک مربوط به ترتیبی که در این آئین نامه تعریف شده است. موزون شوند. ضرایب ریسک انواع دارایی ها متناسب با مخاطرات احتمالی آن ها به ترتیب صفر ۲۰، ۵۰ و ۱۰۰ درصد می باشد. بر این اساس دارایی های مختف بانک ها به شرح ذیل موزون می شود ۵-۱- اقلام بالای خط -۵-۱-۱- دارائیهای مشمول ضریب ریسک صفر درصد وجود نقد ( حساب صندوق اسکناس و نقود بیگانه، طلا و نقره). مطالبات از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شامل سپرده قانونی حساب جاری نزد بانک مرکزی و سایر موارد مشابه است. تسهیلات اعطایی به دولت جمهوری اسلامی ایران و تسهیلانی که توسط دولت جمهوری اسلامی ایران تضمین شده باشد. مطالبات از بانکهای مرکزی و یا دولتهایی که در گروه الف قرار دارند و مطالباتی که توسط بانکهای مرکزی و یا دولتهای این گروه از کشورها صریحا تضمین شده باشد. مطالبات از دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای واقع در گرو ب بر حسب پول ملی وام گیرنده. مطالبات از وام گیرندگان کشورهای واقع در گروه ب که صریحا توسط دولت مرکزی یا بانک مرکزی همان کشور تضمین شده باشد و به پول ملی همان کشور پرداخت شده باشد. مطالباتی که وثیقه آنها بطور کامل اوراق بهاداری است که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف صادر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتشر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولنهای مرکزی یا بانکهای مرکزی سایر کشورها منتشر شده است. ۵-۱-۲- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۲۰ درصد وجود در راه مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی و یا مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی تضمین شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گری الف و مطالباتی که توسط انها تضمین شده باشد. مطالیات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه ب و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده و حداکثر یکسال به سررسید آنها باقی مانده باشد. مطالبات از بانکهای توسعه ای چند جانبه و مطالباتی که توسط این بانکها تضمین شده است. مطابق فهرست پیوست داراییهایی که وثیقه آنها اوراق بهاداری است که توسط بانکهای توسعه ای چند جانبه که عناوین انها در ضمیمه آمده است) صادر شده است. حساب بین بانکها. خالص حسابهای داختی ۵-۱-۳- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۵۰ درصد تسهیلات اعطایی در مقابل رهن کامل واحد مسکونی -۵-۱-۴- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۱۰۰ درصد مطالبات از نهادهای عمومی غیر دولتی شهرداریها، سازمان تامین اجتماعی و ....). مطالبات از بخش غیر دوانی به غیر از مطالباتی که صراحتا توسط دولت تضمین شده است. مطالبات از شرکتها و موسسات دولتی مطالبات سررسید گذشته و معوتی اعم از دولتی و غیر دولتی و وامهای قدیم سرمایه گذاریها و مشارکتها شامل سرمایه گذاری مستقیم مشارکت حقوقی اعم از دولتی و غیر دوانی، سهام و مشارکتهای خارجی پس از کسر سهام بانکها و موسسات اعتباری تابعه و یا عند اللزوم سهام بانکها و موسسات اعتباری دیگر کالای معاملات سنت انبار کی وثایق تملیکی اموال خریداری شده برای فروش اقساطی یا اجاره بشرط تملیک و موارد مشابه بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ضمانت نامه های پرداخت شده. مطالبات از دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه ب در مواقعی که مبلغ پرداخت شده به آنها به ارزی غیر از پول ملی آن کشور انجام شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری کشورهای گروه ب در صورتیکه یکسال یا بیشتر به سررسید آنها مانده باشد. دارانیهای ثابت. بدهکاران موقت سایر دارائیهایی را که نمی توان در طبقات ۱-۱-۵ الی ۳-۱-۵ جای داد. ۵-۲- اقلام زیر خط ترازنامه افلام زیر خط ترازنامه علاوه بر اینکه مشمول ضرایب ریسک طبقات مخندی دارایی بندهای فرعی (۵۱) میگردند باید ضریب تبدیل نیز که در بند فوعی ۲-۵ تعریف شده در مورد آنها اعمال شود. با استفاده از ضریب تبدیل یادشده میتوان اقلام زیر خط ترازنامه را برای منظورهای محاسباتی هم ردیف افلام بالای خط تنفی نمود ضریب تبدیل باید برای هر یک از اقلام زیر خط به شرح ذیل اعمال شود. ۵-۲-۱- تعهدات مشمول ضریب تبدیل صفر درصد تعهدانی که بدون قید و شرط از طرف بانک قابل فسخ بوده و سررسید آنها کمتر از یکسال است. حسابهای انتظامی و اقلامی که زیر خط ترازنامه فقط به منظور نگهداری آمار درج می شود. -۵-۲-۲- ضریب تبدیل ۲۰ درصد اعتبارات استادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع ان وثیقه اعتبار است پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یکسال به سررسید آن باقی مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان -۵-۲-۳- ضریب تبدیل ۵۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر و یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه نیست پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانت نامه های ریالی یا ارزی که یکسال یا بیشتر به سررسید آن مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات. تضمین اوراق مشارکت منتشر شده توسط شرکتها و سایر اشخاص حقوقی -۵-۲-۴- ضریب تبدیل ۱۰۰ درصد ظهر نویسی استاد و بروات. سایر تعهدات ماده ۶ محاسبه نسبت کفایت سرمایه جمع افلام بالای خط و زیر خط که بر اساس ضرایب ریسک موزون شده است. در مخرج کسر نسبت کفایت سرمایه قرار میگیرد صورت کسر نیز بر اساس ضوابط مندرج در آئین نامه مربوط با سرمایه پایه محاسبه می شود. بدین ترتیب سرمایه پایه نسبت کفایت سرمایه :- اقلام بالای خط ضریب ریسک - اقلام زیر خط (ضریب تبدیل) (ضریب ریسک) ماده ۷ نحوه تطبیق بانکهای دولتی آن دسته از بانکهای دولتی که در تاریخ تصویب این آئین نامه نسبت کفایت سرمایه آن ها کمتر از ۸ درصد می باشد مکشد با تدوین یک برنامه جامع و زمان بندی شده که به تائید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میرسد نسبت به تطبیق وضعیت خود با مفاد ماده ۳ این آیین نامه حداکثر تا پایان سال ۱۲۸۴ اقدام نمایند. ماده ۸ - تغییرات آتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مجاز است در صورت لزوم اقلامی را که در بندهای مختلف ماده ۵ این آئین نامه پیش بینی نشده است به بندهای فوق اضافه نماید. ماده ۹ - ارسال اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری موظفند حداقی هر 6 ماه یکبار نسبت کفایت سرمایه را به ترتیبی که بانک مرکزی تعیین میکند محاسبه و به این بانک گزارش نمایند. آئین نامه کفایت سرمایه در ۹ ماده و ۸ بند فرعی در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. ضمیمه فهرست بانکهای توسعه ای چند جانبه که در بند ۲-۱-۵ ماده ۵ آئین نامه کفایت سرمایه به آن اشاره شده است بانک جهانی IBRD و وابسته های آن بانک توسعه آسیایی بانک توسعه آفریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اوپک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) بانک سرمایه گذاری نوردیک 1) Nordic Investment Bank
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۹۶۶ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید. احتراما به پیوست آئین نامه کفایت سرمایه مصوب یکهزار و چهاردهمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ جهت اجرا ابلاغ می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط در آن بانک ارجاع و برحسن اجرای آن نظارت گردد. ضمنا ضروری است در اجرای ماده ۷ این آئین نامه برنامه جامع زمان بندی شده آن بانک برای تطبیق با آئین نامه مذکور هر چه سریعتر تنظیم و تا قبل از خرداد ماه سال ۱۳۸۳ برای تائید به این بانک فرستاده شود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی «مقدمه توجیهی» سرمایه مناسب و کافی یکی از شرایط لازم برای حفظ سلامت نظام بانکی است و هر یک از بانکها و موسسات اعتباری برای تضمین ثبات و پایداری فعالیتهای خود باید همواره نسبت مناسبی را میان سرمایه و ریسک موجود در دارایی های خود برقرار نماید. کارکرد اصلی این نسبت حمایت بانک در برابر زبانهای غیر منتظره و نیز حمایت از سپرده گذاران و اعتبار دهندگان است. بدلیل حفاظی که این نسبت در برابر زبانهای وارده ایجاد میکند حفظ و نگهداری سرمایه کافی و متناسب با مخاطرات موجود منبع اصلی اعتماد عمومی به هر بانک بطور اخص و سیستم بانکی بطور اعم است بدین لحاظ در قانون پولی و بانکی کشور نیز بر این ضرورت تاکید گردیده و در ماده ۱۴ این قانون به همین نسبت سرمایه به انواع دارایی ها صریحا اشاره شده است. در این رابطه انین نامه کفایت سرمایه به شرح ذیل جهت تصویب اعضای محترم شورای پول و اعتبار تقدیم می شود: آئین نامه کفایت سرمایه ماده ۱ - تعریف نسبت کفایت سرمایه نسبت کمیت سرمایه حاصل تقسیم سرمایه پایه طبق تعریف ارائه شده در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه ) به مجموع داراییهای موزون شده به ضرایب ریسک بر حسب درصد (طبقی تعریف ارائه شده در ماده ۵ این آئین نامه می باشد. ماده ۲ - طبقه بندی ریسک بر حسب کشورهای مختلف از نظر این انین نامه کشورهای مختف جهان از منظر ریسک کشوری به دو گروه ذیل طبقه بندی می شوند. گروه الف گروه ب گروه الف، شامل کشورهای عضو سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه (OECD) کشورهایی که تحت ترتیبات عمومی صندوقی بین الملی پول با موسسه یاد شده اقدام به عقد قرارداد عمومی استقراض نموده اند و کشورهایی که از پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دوستی خود را استمهال نکرده باشد، می باشد. گروه ب، شامل سایر کشورها می گردد. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه الف عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند. که در کشورهای گروه الف به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه به عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه ب به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. ماده ۳ - حداقل نسبت کفایت سرمایه حداقل نسبت کفایت سرمایه برای کلیه بانکها و موسسات اعتباری اعم از دولتی و غیر دولتی) ۸ درصد تعیین میشود بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می تواند در مواردی که استانداردهای بین المللی و یا ضرورت حفظ سلامت بانک ها و موسسات اعتباری اقتضا نماید حدود بالاتری را برای تمام یا برخی از بانکها و موسسات اعتباری تعیین نماید. ماده ۴ - مطالبات منظور از مطالبات" در این آئین نامه خالص تسهیلات اعطایی پس از کسر سود سالهای اینده وجود دریافتی مضاربه حساب مشترک مشارکت مدنی سپرده گذاری در سایر بانک ها و موسسات اعتباری تسهیلات بین بانکی تسهیلات اعطایی به ارز تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تامین مالی بلند مدت و کوتاه مدت با استفاده از منابع خارجی .و موارد مشابه می باشد Usance, Retinance, Finance,...( ماده ۵ - ضرایب ریسک کننده اقلام دارانیهای بانکها و موسسات اعتباری اعم از افلام بالای خط و اقلام زیر خط تر از نامه باید بر حسب ریسک مربوط به ترتیبی که در این انین نامه تعریف شده است. موزون شوند. ضرایب ریسک انواع دارایی ها متناسب با مخاطرات احتمالی آن ها به ترتیب صفر ۲۰، ۵۰ و ۱۰۰ درصد می باشد. بر این اساس دارایی های مختلف بانک ها به شرح ذیل موزون می شود ۵-۱- اقلام بالای خط -۵-۱-۱- دارائیهای مشمول ضریب ریسک صفر درصد وجوه نقد ( حساب صندوقی اسکناس و تقو بیگانه، طلا و نقره) مطالبات از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شامل سپرده قانونی، حساب جاری نزد بانک مرکزی و سایر موارد مشابه است. تسهیلات اعطایی به دولت جمهوری اسلامی ایران و تسهیلاتی که توسط دولت جمهوری اسلامی ایران تضمین شده باشد. مطالبات از بانکهای مرکزی و یا دولتهایی که در گروه الف قرار دارند و مطالباتی که توسط بانکهای مرکزی و یا دولتهای این گری از کشورها صریح تضمین شده باشد. مطالبات از دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای واقع در گرو ب بر حسب پول ملی وام گیرنده. مطالبات از وام گیرندگان کشورهای واقع در گروه ب که صریحا توسط دولت مرکزی یا بانک مرکزی همان کشور تضمین شده باشد و به پول ملی همان کشور پرداخت شده باشد. مطالباتی که وثیقه آنها بطور کامل اوراق بهاداری است که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف صادر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتشر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی سایر کشورها منتشر شده است. ۵-۱-۲- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۲۰ درصد وجود در راه مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی و یا مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی) تضمین شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه الف و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده باشد. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه ب و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده و حداکثر یکسال به سررسید آنها باقی مانده باشد. مطالبات از بانکهای توسعه ای چند جانبه و مطالباتی که توسط این بانکها تضمین شده است. مطابق فهرست پیوست. داراییهایی که وثیقه آنها اوراق بهاداری است که توسط بانکهای توسعه ای چند جانبه که عناوین آنها در ضمیمه آمده است صادر شده است. حساب بین بانکها. خالص حسابهای داختی ۵-۱-۳- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۵۰ درصد تسهیلات اعطایی در مقابل رهن کامل واحد مسکونی -۵-۱-۴- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۱۰۰ درصد مطالبات از نهادهای عمومی غیر دولتی شهرداریها، سازمان تامین اجتماعی و ....). مطالبات از بخش غیر دولتی به غیر از مطالباتی که صراحتا توسط دولت تضمین شده است. مطالبات از شرکتها و موسسات دولتی اعم از دولتی و غیر دولتی و وامهای قدیم سرمایه گذاریها و مشارکتها شامل سرمایه گذاری مستقیم مشارکت حقوقی اعم از دولتی و غیر دوانی، سهام و مشارکتهای خارجی پس از کسر سهام بانکها و موسسات اعتباری تابعه و یا عند اللزوم سهام بانکها و موسسات اعتباری دیگر کالای معاملات سنت انبار کی وثایق تملیکی اموال خریداری شده برای فروش اقساطی یا اجاره بشرط تملیک و موارد مشابه بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ضمانت نامه های پرداخت شده. مطالبات از دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه ب در مواقعی که مبلغ پرداخت شده به آنها به ارزی غیر از پول ملی آن کشور انجام شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری کشورهای گروه ب در صورتیکه یکسال یا بیشتر به سررسید آنها مانده باشد. دارانیهای ثابت. بدهکاران موقت سایر دارائیهایی را که نمی توان در طبقات ۱-۱-۵ الی ۳-۱-۵ جای داد. ۵-۲- اقلام زیر خط ترازنامه افلام زیر خط ترازنامه علاوه بر اینکه مشمول ضرایب ریسک طبقات مختلف دارایی بندهای فرعی (۵۱) میگردند. باید ضریب تبدیل نیز که در بند فرعی ۵۲ تعریف شده در مورد آنها اعمال شود. با استفاده از ضریب تبدیل یاد شده میتوان اقلام زیر خط ترازنامه را برای منظورهای محاسباتی هم ردیف اقلام بالای خط تنفی نمود. ضریب تبدیل باید برای هر یک از اقلام زیر خط به شرح ذیل اعمال شود. ۵-۲-۱- تعهدات مشمول ضریب تبدیل صفر درصد تعهدانی که بدون قید و شرط از طرف بانک قابل فسخ بوده و سررسید آنها کمتر از یکسال است. حسابهای انتظامی و اقلامی که زیر خط ترازنامه فقط به منظور نگهداری آمار درج می شود. -۵-۲-۲- ضریب تبدیل ۲۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار است پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یکسال به سررسید آن باقی مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان -۵-۲-۳- ضریب تبدیل ۵۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر و یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه نیست پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانت نامه های ریالی یا ارزی که یکسال یا بیشتر به سررسید آن مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات. تضمین اوراق مشارکت منتشر شده توسط شرکتها و سایر اشخاص حقوقی -۵-۲-۴- ضریب تبدیل ۱۰۰ درصد ظهر نویسی استاد و بروات. سایر تعهدات. ماده ۶ - محاسبه نسبت کفایت سرمایه جمع افلام بالای خط و زیر خط که بر اساس ضرایب ریسک موزون شده است. در مخرج کسر نسبت کدیت سرمایه قرار می گیرد صورت کسر نیز بر اساس ضوابط مندرج در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه محاسبه می شود. بدین ترتیب سرمایه پایه نسبت کفایت سرمایه : - افلام بالای خط (ضریب ریسک) اقلام زیر خط (ضریب تبدیل) (ضریب ریسک) ماده ۷ نحوه تطبیق بانکهای دولتی آن دسته از بانکهای دولتی که در تاریخ تصویب این آئین نامه نسبت کفایت سرمایه آن ها کمتر از ۸ درصد می باشد مکشد با تدوین یک برنامه جامع و زمان بندی شده که به تائید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میرسد نسبت به تطبیق وضعیت خود با مفاد ماده ۳ این آیین نامه حداکثر تا پایان سال ۱۲۸۴ اقدام نمایند. ماده ۸ - تغییرات آتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مجاز است در صورت لزوم اقلامی را که در بندهای مختلف ماده ۵ این آئین نامه پیش بینی نشده است به بندهای فوق اضافه نماید. ماده ۹ - ارسال اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری موظفند حداقی هر 6 ماه یکبار نسبت کفایت سرمایه را به ترتیبی که بانک مرکزی تعیین میکند محاسبه و به این بانک گزارش نمایند. آئین نامه کفایت سرمایه در ۹ ماده و ۸ بند فرعی در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. ضمیمه فهرست بانکهای توسعه ای چند جانبه که در بند ۲-۱-۵ ماده ۵ آئین نامه کفایت سرمایه به آن اشاره شده است بانک جهانی IBRD و وابسته های آن بانک توسعه آسیایی بانک توسعه آفریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اوپک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) بانک سرمایه گذاری نوردیک 1) Nordic Investment Bank
نامشخص
شماره: مب٫ ۱۹۶۵ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای غیر دولتی ارسال گردید. با سلام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی جهت اجرا و رعایت دقیق مفاد آن ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید واحدهای ذیربط در آن بانک به نحو مقتضی مطلع شده و در اجرای آن نظارت کافی مبذول دارند خاطر نشان میسازد آئین نامه موصوف جایگزین بخشنامه شماره مب ۴۸۱ مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۲۹ این مدیریت میشود و از این تاریخ بخشنامه اخیرالذکر ملغی اعلام می گردد. اص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ «بسمه تعالی» آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط » ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این انین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الت تسهیلات شامل افلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استثنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات استادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمانتنامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance.... تامین مالی بشدمدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جعاله خرید دین ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است: اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار ظهر نویسی استاد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره ۱ تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز می گردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره : در محاسبه مبلغ تسهیلات سو سالهای آینده وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمیشود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است وثائق مذکور در بند الف ماده ۲ آئین نامه صدور ضمانتنامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. ۱-۲- اشخاص مرتبط اشخاص مرتبط از نظر این آئین نامه اشخاص حقیقی یا حقوقی می باشند که در جریان تصمیم گیری بانک یا موسسه اعتباری موثر هستند و به طور بالقوه یا بالفعل قادر به تامین منافع خود در بانک یا موسسه اعتباری می باشند. در این آئین نامه اشخاص مرتبط اعم از حقیقی و حقوقی عبارتند از: ۱۲-۱ اعضای هیات مدیره مدیر عامل، قائم مقام حسابرس مستقل بازرس قانونی و همچنین همسر و افراد تحت تکفل هر یک از اشخاص حقیقی فوق الذکر. تسوکنهانی که تمام یا بخشی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص فوتی است به نحوی که اشخاص فوق بتوانند حدافی یک عضو هیات مدیره تعیین نمایند. شرکتهایی که تمام یا بخشی از سهام آنها متعلق به بانک یا موسسه اعتباری است به نحوی که بانک یا موسسه اعتباری بتواند. حداقل یک عضو هیات مدیره آنها را تعیین نماید. صاحبان بیش از ۱ درصد سهام بانک یا موسسه اعتباری ماده ۲ تعیین حدود بانکها و موسسات اعتباری ملزم به رعایت سقف های ذیل می باشند. حداکثر میزان تسهیلات و تعهدات مربوط به هر یک از اشخاص مذکور در بند ۲-۱ به شرح زیر می باشد به هر یک از اعضای حقیقی هیات مدیره غیر موظف حداکثر تا دو برابر مجموع حق حضور آنان در جلسات هیات مدیره و پاداش سالانه آنان به مدیر عامل و قائم مقام وی اعضای موظف هیات مدیره حداکثر تا دو برابر حقوق و مزایای سالیانه آذان در مورد حسابرسان مستقل و بازرسان قانونی حداکثر دو برابر حق الزحمه سالیانه آنان. تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مندرج در بند ۲-۲-۱ مشمول سقفها، ضوابط و تعرفه های عمومی مربوط به مشتریان عادی بانک میباشد و هیچگونه امتیاز با ترجیحی برای این اشخاص نباید در نظر گرفته شود. حداکثر تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص موضوع بند ۳-۲-۱ معادل ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک و یا موسسه اعتباری می باشد. در محاسبه این نسبت قیمت تمام شده سهام در جمع تسهیلات منظور گردد. سهامدارانی که مالک بیش از ۱ سهام بانک و یا موسسه اعتباری می باشد حداکثر معادل ۱۰ درصد مبلغ اسمی سهام خود می توانند از تسهیلات و تعهدات بانک یا موسسه اعتباری استفاده نمایند. ۲۲ حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط به استثنای بند ۳-۲-۱ نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک یا موسسه اعتباری تجاوز نماید. تبصره تسهیلانی که بانک یا موسسه اعتباری در قالب تسهیلات مسکن ضروری اضطراری و موارد مشابه به کلیه کارکنان خود اعطا می نماید، در سندهای فوتی منظور نمی شود. ماده ۳- رویه یکسان نرخ سود و انواع کارمزد و سایر شرایط تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط باید بر طبق تعرفه عمومی بانک و یا موسسه اعتباری بوده و کاملا یکسان با سایر مشتریان باشد مگر در مورد کارکنانی که به لحاظ مقررات استخدامی و کارمندی بانک و یا موسسه اعتباری مشمول امتیاز خاص باشد. ماده ۴- ضرایب تبدیل سند فردی تسهیلات و تعهدات به هر یک از اشخاص مرتبط موضوع این آئین نامه از جمع خالص تسهیلات اعطایی به وی و تعهدات او به بانک یا موسسه اعتباری حاصل میشود لیکن تعهدات هر شخص پس از اعمال ضرایب تبدیل مندرج در آیین نامه کمیت سرمایه بند (۵۲) در جمع مذکور ملحوظ می شود. ماده ۵ نحوه نظارت داخلی بانک یا موسسه اعتباری موظف است با تهیه دستور العمل داخلی که به تائید بانک مرکزی میرسد ضوابط و حدود تعیین شده در این مقررات را تحت نظارت مستمر قرار دهد بطوریکه همواره حدود مذکور در ماده ۲ رعایت گردد. ماده ۶ ثبت و نگهداری اطلاعات بانک یا موسسه اعتباری موظف است با اتخاذ تدابیر لازم اطلاعات مربوط به کلیه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط را به صورت به هنگام و به نحوی نگهداری نماید که امکان دسترسی بلادرنگ به این اطلاعات همواره فراهم باشد. ماده ۷ نحوه گزارش دهی بانک یا موسسه اعتباری موظف است هر سه ماه یکبار اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات موضوع این مقررات را بر اساس فرمی که بانک مرکزی ارائه خواهد داد تکمیل و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ارسال نماید. تبصره بانک مرکزی میتواند در صورت لزوم مقاطع کوتاه تر از سه ماه را نیز برای گزارش دهی تعیین نماید. ماده ۸ مقررات منسوخ شده انین نامه اعطای اعتبار از طرف بانکها به اعضای ارکان خود و موسساتی که اعضای مزبور در آن ذینفع اند و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه ۱۳۵۱ از تاریخ ابلاغ این انین نامه منسوخ می شود. این انین نامه در ۸ ماده و ۴ تبصره در تاریخ ۱۲۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخ ابلاغ آن توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، لازم الاجرا است.
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۹۶۴ تاریخ : ۱۳۸۳٫۱۱٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی دولتی ارسال گردید. با سلام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی جهت اجرا و رعایت دقیق مفاد آن ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید واحدهای ذیربط در آن بانک به نحو مقتضی مطلع شده و در اجرای آن نظارت کافی مبذول دارند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ «بسمه تعالی» آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این انین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الد تسهیلات شامل افلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استثنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم) تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمان شامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance..... تامین مالی بلندمدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جعاله خرید دین ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است. اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار ظهرنویسی استاد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره ۱: تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز میگردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره ۲ در محاسبه مبلغ تسهیلات سود سالهای آینده وجوه دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمیشود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است وثائق مذکور در بند الف ماده ۲ انین نامه صدور ضمانشامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. ۱-۲- اشخاص مرتبط اشخاص مرتبط از نظر این آیین نامه اشخاص حقیقی یا حقوقی میباشد که در جریان تصمیم گیری بانک یا موسسه اعتباری موثر هستند و به طور بالقوه یا بالفعل قادر به تامین منافع خود در بانک یا موسسه اعتباری میباشد. در این آئین نامه اشخاص مرتبط اعم از حقیقی و حقوقی عبارتند از: ۱-۲-۱- اعضای هیات مدیره مدیر عامل قائم مقام حسابرس مستش بازرس قانونی و همچنین همسر و افراد تحت تکش هر یک از اشخاص حقیقی فوق الذکر. شرکتهایی که تمام یا بخشی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص فوق است. به نحوی که اشخاص فوت بتوانند حداقل یک عضو هیات مدیره تعیین نمایند. ۱-۲-۳- شرکتهایی که تمام یا بخشی از سهام آنها متعلق به بانک یا موسسه اعتباری است. به نحوی که بانک یا موسسه اعتباری بتواند حداش یک عضو هیات مدیره آنها را تعیین نماید. صاحبان بیش از ۱ درصد سهام بانک یا موسسه اعتباری ماده ۲ تعیین حدود بانکها و موسسات اعتباری ملزم به رعایت سقف های ذیل می باشند. ۲-۱- حداکثر میزان تسهیلات و تعهدات مربوط به هر یک از اشخاص مذکور در بند ۲-۱ به شرح زیر می باشد: به هر یک از اعضای حقیقی هیات مدیره غیر موظف حداکثر تا دو برابر مجموع حق حضور آنان در جلسات هیات مدیره و پاداش سالانه اذان به مدیر عامل و قائم مقام وی اعضای موظف هیات مدیره حداکثر تا دو برابر حقوق و مزایای سالیانه آنان در مورد حسابرسان مستقل و بازرسان قانونی حداکثر دو برابر حق الزحمه سالیانه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مندرج در بند ۲-۲-۱، مشمول سقف ها، ضوابط و تعرفه های عمومی مربوط به مشتریان عادی بانک می باشد و هیچگونه امتیاز یا ترجیحی برای این اشخاص نباید در نظر گرفته شود. حداکثر تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص موضوع بند ۳-۲-۱ معادل ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک و یا موسسه اعتباری میباشد. در محاسبه این نسبت قیمت تمام شده سهام در جمع تسهیلات منظور گردد. سهامدارانی که مالک بیش از ۱ سهام بانک و یا موسسه اعتباری می باشند. حداکثر معادل ۱۰ درصد مبلغ اسمی سهام خود میتوانند از تسهیلات و تعهدات بانک یا موسسه اعتباری استفاده نمایند. ۲۲ حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط به استثنای بند ۱۲۳ نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک یا موسسه اعتباری تجاوز نماید. تبصره تسهیلانی که بانک یا موسسه اعتباری در قالب تسهیلات مسکن ضروری اضطراری و موارد مشابه به کلیه کارکنان خود اعطاء می نماید در سنگهای فوق منظور نمی شود. ماده ۳- رویه یکسان نرخ سود و انواع کارمزد و سایر شرایط تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط باید بر طبق تعرفه عمومی بانک و یا موسسه اعتباری بوده و کاملا یکسان با سایر مشتریان باشد. مگر در مورد کارکنانی که به لحاظ مقررات استخدامی و کارمندی بانک و یا موسسه اعتباری مشمول امتیاز خاص باشند. ماده ۴- ضرایب تبدیل سقف فردی تسهیلات و تعهدات به هر یک از اشخاص مرتبط موضوع این آئین نامه از جمع خالص تسهیلات اعطایی به وی و تعهدات او به بانک یا موسسه اعتباری حاصل می شود. لیکن تعهدات هر شخص پس از اعمال ضرایب تبدیل مندرج در آئین نامه کفایت سرمایه بند ۲ (۵) در جمع مذکور ملحوظ می شود. ماده ۵- نحوه نظارت داخلی بانک یا موسسه اعتباری موظف است با تهیه دستور العمل داخلی که به تائید بانک مرکزی می رسد، ضوابط و حدود تعیین شده در این مقررات را تحت نظارت مستمر قرار دهد بطوریکه همواره حدود مذکور در ماده ۲ رعایت گردد. ماده ۶ ثبت و نگهداری اطلاعات بانک یا موسسه اعتباری موظف است با اتخاذ تدابیر لازم اطلاعات مربوط به کلیه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط را به صورت به هنگام و به نحوی نگهداری نماید که امکان دسترسی بلادرنگ به این اطلاعات همواره فراهم باشد. ماده ۷ نحوه گزارش دهی بانک یا موسسه اعتباری موظف است هر سه ماه یکبار اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات موضوع این مقررات را بر اساس فرمی که بانک مرکزی ارائه خواهد داد، تکمیل و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ارسال نماید. تبصره بانک مرکزی میتواند در صورت لزوم مقاطع کوتاه تر از سه ماه را نیز برای گزارش دهی تعیین نماید. ماده ۸ مقررات منسوخ شده آئین نامه اعطای اعتبار از طرف بانکها به اعضای ارکان خود و موسساتی که اعضای مزبور در آن ذینفع اند و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع بند ۴ ماده ۲۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه ۱۳۵۱ از تاریخ ابلاغ این آئین نامه منسوخ می شود. این آئین نامه در ۸ ماده و ۴ تبصره در تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخ ابلاغ آن توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران لازم الاجرا است.
نامشخص
شماره مب ٫ ۱۹۲۷ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال میگردد پیرو بخشنامه های شماره مب ۵۶۹ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ و مب٫ ۱۲۵۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۵ به اطلاع میرساند با توجه به ماده ۷ آئین نامه اجرایی تبصره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۲ کل کشور اعطای تسهیلات اعتباری توسط بانک عامل به شرکتهای دولتی صرفا در قالب جدول شماره ۲ منضم به آئین نامه مذکور که طی مصوبه شماره ۵۲۹۹۵ت ۲۹۸۸۸ ه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۱ مورد اصلاح قرار گرفته است ضمیمه پیوست و بر اساس مبالغ مندرج در پیوست شماره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۲ کل کشور مجاز است. بنابراین اعطای تسهیلات به شرکتهای دولتی تا زمانی که آئین نامه مصوب هیات وزیران جاری است بر اساس مفاد ماده ۷ آن صورت میگیرد و بخشنامه های شماره مب ۵۶۹ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ و مب ٫ ۱۲۵۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۵ تا اطلاع ثانوی ملغی می گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ ۰ جمهوری اسلامی ایران رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران بسمه تعالی وزارت امور اقتصادی و دارایی - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور هیات وزیران در جلسه مورخ ۲۸٫ ۱۳۸۲٫۱ با به پیشنهاد شماره ۱۰۱٫۱۳۸۴۹۷ مورخ ۱۲۸۹٫۹٫۲۲ سلامان مدیریت و برنامه ریزی کشور و به استاد های اس) (به استاد (ش)، (مور (ج) لواء انا (م) و (4) تبصره (۳) قانون بودجه سال ۱۳۸۳ کل کشور تصویب نمود. جداول شماره (۲) و (۴) پیوست جایگزین آخرین صفحه جدول شماره (۲) و جدول شماره (۲) آیین نامه اجرایی سدهای یادشده موضوع تصویب نامه شماره ۱۳۱۵۸ ات ۲۸۵۲۷ مورخ ۱۳۸۲٫۲٫۲۴ می شود. عحمدرضلعایف سیگپنبوینیینجاهورکک رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری ، دفتر رئیس جمهور افتر ریاست قوه قضاییه ، دفتر معاون اول رئیس جمهور دفتر معاون حقوقی و امور مجلسی رئیس جمهور، دفتر رییس مجمع تشخیص مصلحت ام ، دیوان محاسبات کشوره دیوان عدالت اداری اداره کل قوانین مجلس شورای اسلامی، سازمان بازرسی کل کشور اداره کل حقوقی ، اداره کل قوانین و مدیران کشور کلیه وزارتخانه ها سازمانها و مؤسسات دولتی، نهادهایی انقلاب اسلامی استداریهای سراسر کشور دفتر امور مناطق محروم الدوره روزانه پسمی جمهوری اسلامی ایران و دفتر هیئت دولت ابلاغ می شود. روور ا ۰ “،دما؛ لیننلتا جدول شماره (۲) فهرست شرکتهای دولتی استفاده کننده از تسهیلات دانانی و باز پرداخت آن در قانون بودم ارقام بهمیلیون ریال ماره ریبن بودجهای عنوان شرکت سنن مجاز نسهبلات ■ باز برداشت تسمهیتقالبلینغسبنی نغببو نرمانده( ۰* ۵۰^۲۸ تسرگت عمران د بهسازی شهری .....ا ۲۰.۰۰ ۱۷۰۰۰ ۷۶ '•■*۲۸ گروهمئیمتعتیقو؟دنیران ۲۰.۰۰ W ۴۰۰,۰۰ تراکتور سازی ایران ۰.۰۰, ۵.۰۰ VA ۰۰۰,۰, شسرکت سهامی برسایران ۰۰.۶ ۵.۰۰ ا -۰۰۰۰۰ شرکت های - پنر دشبهی بندر مام، ۱۸۲۵۶۱ ۰* -۰۰۰۰۰۰ شرشت سهامی پنروشبمی خراسان ۱۰۲۴۷۷ ۰۰ ۲۹۱۲۰۰ دادان ۰۰.۶ ۲۵۰۰ ۰۰ •۲۹۱۳۵ شرکت سهامی مجنمع کشنی سانی رئایعقراساحل ایران .....ا ۱۳۰۱۲ ۸۳ ۲۹۱۳۷۰ شرتت سهامی ماشینهای دکتریگی شگین جوین- ۲۰.۰۰ ۲۵.۰۰ ,, ۲۹۱۳۰۰ ستانی میزان مسایل ایران ۵۰.۰۰ ۲۰.۰۰ ۸۰ ۲۹۱۳۹۰ شرگت سهامی گشرش انفورمانی گ ایرلن ۰۰.۶ ۲.۰۰ ۸۶ ۲۱۱۳,۰ شریت-امی تونبدموم عنف ش ۷۰۰۰ ۱.۰۰ *۸ ،92 شرکت-هامی احداث فحت ۱۰۰.۰۰ یم ۲۱۱۵۳۰ شرگت سهامی صنابع اموزشی ۲۰.۰۰ ۸۱ ۲۹۱۵۲۰ نمرتت سهامی تجهیزات منارم ابران ۱۲.۰۰ ۰.۲۰ ۱۰ ،۷۹۲۲ شرکت سهامی مغایرات استان آحعفهان ۲۲۵۰ ۱۱ ۲۹۲۳۰۰ شرگت سهامی تطارمای مسافری دجا ۵۷۰۰ ۳۹۳۲۱۰ شر مدل ساید از تمایلات و توسعه ملی ۱۰.۰۰ ,۱۵۰ ۰۰ ۳۹۳۹۳۰ شرکت سهامی نرلار انربایجان ۲۰.۰۰ ۲۵۸۲۵ ۰۰ ... ما می تونه کومی های ایران ۵۰.۰۰ ۲۰.۰۰ ۹۰ ۰۳,۰۰, اور ایسی تنگی یان ۷۶۶۶۷ ۹۶ -۰۰۰۰۰ شرگت-هامینررشیمی نجر ۲۲.۰۰ *۹ 48 ترگت سهامی نوس پیوند T... ۲.۰۰ ۱۸ ۱۹۴۴۰۰ شرکت سهامی بازرگانی سراشی ایران ۱۹۴۴۰۰ شرکت سهامی بازرگانی سراشی ایران ۱۸۰۰.۰۰ ۱۸۰۰۰۰۰ ۰۰ -۳۰۰۰۳ شرگت هامی - نردشیحی خوز-تان ۰۰.۵ د ۱۰۰ ۲۱ شرکت جهانی توسعه مدار و حمل و علی روی گستران ۲۱ شرکت جهانی توسعه مدار و حمل و علی روی گستران ۲.۰۰ ۷.۰۰ ,۰۰ ۳۹۳۳۳۰ ترکت سهامی سبمان داراب ۸و۱۲08 ۱۰۲ ۲۹۳۳۳۰ ترمخت هامی سیمان برشهر ۲۲۱۰۷,۰ ۰.۰ م شماری می توان به من ۸۰۰۰۰ ،۱۰ ۳۳۸۳۰, شرکت سونی انتشر سازی اروندان ۱۴۳۴۴ ۱.۰ ۵۰۰^۳۳ ترشت سها می ماشینازیشبریز ۵۰.۰۰ ۱۰۶ ۳,۳۱۲۰ شرکت سمهامی درده گست اسقرابن ۲۲۸۵۲ جصع عوا ۲۲۱۱۷۷۲۲۷ ,۷۱.۰۰ ردیف ستف شساور در لختبار رییس جمهرر جهت اعطای نسهیلات به شریت آب منعله ای اصسهان بابت سد ونون کوهرنک. شرکت آذر ند سلد. و شرکت ترو حسابهدبارسمفخدرگ.-ب . شمار مومموحنسدایلات تسهیزت پرداحفه از بو ا اهت ئسبر ل,۰۰۰۱۰ ۱ انهانیو. هم دی وق د شرهتای ؛.اد.ی صو.. و ممده،؛ن ادتان. اه وذش و پرودشو ۰۰ء ۲ سرایه. دوجردشبخش:اووزانم-هر. ااوانههن بویجه لم ۱۶رصدر ن۶د۹شا۰۰لا۰۰ شهبلات به پافهاران ووتوف ۵۰^۱ ۰د۱۱ r اقحادب، ماونیها«: موونثپنان. ■۱ اشهاربه رازی. ؛۰ال;۰ض مثمایر،، ه اقهاریه، موا ارکتان« دوا،:ه ۱۰ 1 ۱۰ ۱ اتمدبه رتزی. ا اونه ای، صرفد. لرجوانه امتان ۱۵ ۰۰ 2 قوض دح-. فه از واع ۴۰۰ ۰۳۲ ۲۰ فرخر: ۰۰۰۵، ک۰ ۰۱ چه دزبنه تحممچله: ردششمچوبان - *۱۰ ۱ مارهوباو مهسرا . و .-.؛ئ ااخماء ، عاهی، ،۲ ،۲ ۱۰ خودکهابی،دوتامییوشتآو.ووپودراهی * ۱۵۰۰ ..ه1 ۱۱ اپکتی:ووسی)شریر:افهتوماپونشوا ه>۱ ه ۱۱ سرهایه و؟رهش واحدها،، نتی ووم مصومه شمار، وت ا/.ل مینت وزبوان ۳۰۰ ۲۰۰ - ۱۲ رمایه دد. آرشواهدها«هوژدار وسایو مائیاف و وارد کفندگان ر وزیعهنهکن:ام: هاء، اوود، ۱۵۰۰ ۰۰ مهموهماپه در ووش، ولید: کنتعجان پشبه و واهدهای شساجوه نهوق( پنره لیوان ۲۵۰ ۱۰ سومایه دو شرنش ارخانجات هراردی ۵۵۰ ۵۵۰ ۱۶ ولهثیازباخلیازل ۱۰۰ ۵۰ ۵۰ *۱ وله شی، اشاب، باخل نازل ۵۰ ۲۵ ،۰ امجن قدینگ، اوخافه، های، روغن گنشمیزین برای مرید، فیتون از زب:ون کاران وسمایر صنایع تمدبلی گاماورزی ۲۰۰ ۲۰۰ ۱۱ وماپه دو گودش اتحاریه مرکنی تهاون ردسایی ۲۰۰ ۰، سومایه دو ودش، اتحادیه و شوت قهاوفی، محوف، و سگوفن- سازمان نعطام پزشکی ۶۰۰ ۶۰۰ ۲۱ مایت. از واپد: و ایجار ومونه رزابقی ۰۰۰ . لا•:• واودی: زبو بخش بلات و آبزیان ۱۵۰ ۳۵۰ ۱۲ قوضیافصتهاحداثحمامددمفازلروسهناییا،وخسب فون وب سال آ دا ۱۵ ۲ سرسایه در ردش، حتوف تولبدی ،" ۷۰ ۰* )۳ سرمومایه ووآودشیه آر: .'►ات ددوشکوابیذمایارکمیته ملره . ۱ آبین فامه اجرایو، مار. ۴1 سموزهوح .۰,د۰اشمار. ۱۶۲۱۱ر۲۶۱۲۸،■ مدغ ۱۲۸۷۸۱۴( ۰۰۰ ۱.۰۰ جهع ۱۲۲۵ ۱۵۲۰ جررل شمار. م قعمهیلان برای امور جاری بخش وا نی تموهلساای" سیلات خووج اییرشت رزویردراه. اموخومیره اون بودج ممل نامع دقورقعهل ایلاقی ال خوامدبود ۰۰ر۰ب در گردش صتواه دولبدی با مهرای. وزارهت بازرگانی ؛ببن مرس شف رهاج.. در. ردش ادخنملت، قه وکر: در«وپشکری: برای لذأواش هن هردلش ت درارک مه مرقع نده، ها وخرپد. ول. ازاوبق. ت—-؛, گذو«کدینه موض و، مصسومه یاهشو.دروود. وویع! ان ل۰. نعلینهای مخ، قه، با نعرفی وزارت جواد که اودزی، مورت کبروه،
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۸۴۴ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی تجاری و تخصصی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید جناب آقای ... مدیر عامل محترم بانک ٫ موسسه با احترام پیرو بخشنامه شماره مب ۱۱۲۰ مورخ ۱۳۸۱٫۸٫۱۹ به پیوست دستور العمل تسعیر حسابهای ارزی که جایگزین بند ب دستور العمل موضوع بخشنامه شماره تب ۲۴۵۷ مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ می شود ارسال میگردد به اطلاع میرساند دستورالعمل مذکور بر اساس نظرات ارائه شده توسط کارشناسان محترم سیستم بانکی و سایر مراجع صاحبنظر در خصوص پیش نویس دستور العمل تسعیر حسابهای ارزی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۱۲۰ مورخ ۱۳۸۱٫۸٫۱۹) نهایی گردیده است. مقتضی است دستور فرمایند مراتب را به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق بخشنامه مذکور ابلاغ نمایند. لازم به یادآوری است زمان اجرای بخشنامه مذکور از پایان بهمن ماه ۱۳۸۲ می باشد. ضروری است تا اطلاع ثانوی همه ماهه حسابهای ارزی آن بانک ٫ موسسه اعتباری با توجه به بخشنامه مذکور تسعیر گردیده و در حسابهای مربوطه منعکس و ثبت گردد بطوریکه تراز آزمایشی آن بانک موسسه اعتباری در پایان بهمن ماه ۱۳۸۲ با رعایت و اعمال دستور العمل موضوع این بخشنامه تهیه و جهت اداره اطلاعات بانکی و این مدیریت ارسال شود. یادآوری میگردد چنانچه در اجرای دستور العمل فوق الاشاره به سرفصل حساب جدیدی نیاز باشد مراتب را در اسرع وقت به اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها متعکس نمایند. ضمنا چنانچه در اجرای دستور العمل مذکور ابهام ایراد و سوال و .... وجود دارد مقتضی است. با شماره تلفنهای ۲۹۹۵۳۹۰۹ آقای اردوان نوروزی تماس حاصل نموده و یا به طور کتبی مراتب را به این اداره منعکس نمایند تا پس از بررسیهای لازم اقدام مقتضی بعمل آید. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره : مب٫ ۱۷۹۹ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی تجاری و تخصصی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۴۷۲ مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۲۵) پاراگراف پایانی بخشنامه مذکور) به پیوست دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها که با عنایت به قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی و آئین نامه ها و دستورالعملهای اجرایی قانون مذکور و همچنین با استفاده از نظرات کارشناسی دریافتی از بانکهای کشور و سایر مراجع ذیربط (موضوع بخشنامه شماره مب ۱۷۲۷ مورخ ۱۳۸۱٫۱۱٫۱۳) تهیه گردیده است جهت اجرا ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق آن ابلاغ گردد بنحویکه از سال مالی ۱۳۸۲ و به بعد تعیین سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار بر اساس دستور العمل مذکور صورت پذیرد. با اجرای مفاد دستورالعمل ،ارسالی اجرای قسمتی از مفاد بخشنامه شماره ش ٫ ۲۲٫۵۱۲ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۴ دبیرخانه شورایعالی بانکها دچار تغییر خواهد شد. ضمنا جدول پیوست شماره یعنوان اطلاعات و مدارک منضم به صورتهای مالی تلقی می گردد. چنانچه در اجرای دستورالعمل مذکور نیاز به ایجاد سرفصل حساب یا حسابهای جدیدی باشد مقتضی است دستور فرمایند مراتب جهت اطلاع و اقدام به اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها منعکس گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم بسمه تعالی دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده های مذکور در سیستم بانکی بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی بشرح زیر اعلام میگردد بخش اول - محاسبه سود قابل تقسیم سود مشاع) بین بانک ٫ موسسه و سپرده گذاران با توجه به مستندات قانونی موجود پیوست شماره یک موارد زیر بعنوان ملاکهای محاسبه سود قابل تقسیم سود مشاع بین بانک | موسسه و سپرده گذاران باید ملحوظ نظر قرار گیرد میانگین مانده ۵۲ هفته سال سپرده قانونی مربوط میانگین مانده ۵۲ هفته سال انواع - خالص منابع سپرده گذاران (۱) به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار خالص منابع سپرده گذاران - | ۳ میانگین مانده ۵۲ هفته سال اوراق مشارکت - ۲۱ میانگین مانده ۵۲ هفته سال | - منابع بانک (۲) خالص تسهیلات اعطایی وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی + سود اوراق مشارکت - درآمد حاصله از تسهیلات اعطایی - سود مشاع (۳) (۱) فقط انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار ریالی باید در محاسبات مدنظر قرار گیرد و سپرده های ارزی در این محاسبات نباید منظور شود. (۲) طبق پیوست شماره ۲ (۳) طبق نظر دریافتی از حضرت آیت اله رضوانی مبالغ اوراق مشارکت در تبصره ذیل ماده ۳ قانون عملیات بانکی بدون ربا و سود متعلقه جزو سود مشاع منظور می گردد. (۴) درآمد شعب خارج درآمد تسهیلات ارزی و درآمد تسهیلات اعطایی به بانکها نباید منظور شود. نحوه شناسایی سود ناشی از سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم طبق پیوست شماره ۳ خواهد بود. خالص منابع سپرده گذاران .. منابع بانک و خالص منابع سپرده گذاران بخش دوم - احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری مدت دار پس از محاسبه میزان منافع سپرده گذاران طبق مطالب مندرج در بخش اول باید میزان حق الوکاله بکارگیری انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار از منافع سپرده گذاران منافع حاصل از بکارگیری مبالغ کل انواع سپرده های کوتاه مدت کوتاه مدت ویژه یکساله دوساله سه ساله چهار ساله و پنج ساله کسر و سپس مبلغ مانده سود قطعی بین کلیه دارندگان انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار با توجه به مبلغ و مدت بکارگیری آنها تقسیم گردد. به موجب تبصره ۱ ماده ۱۰ آئین نامه فصل دوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) مصوبه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۹۲٫۹٫۲۷ هیات وزیران شورای پول و اعتبار میزان حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را تعیین خواهد نمود که براین اساس باید توسط بانک موسسه اعتباری اعمال گردد حق الوکاله بکارگیری انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار جزو درآمد بانک موسسه اعتباری محسوب می گردد که باید به صورت سود و زیان بانک موسسه منتقل گردد. بخش سوم - چگونگی تقسیم سود قطعی متعلقه به دارندگان حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار سود قطعی پس از کسر حق الوکاله در مقایسه با سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران طی سال مالی یکی از ۳ حالت زیر را خواهد داشت سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران بیشتر از سود قطعی است. سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران برابر با سود قطعی است. سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران کمتر از سود قطعی است. در حالتهای اول و دوم سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران بعنوان سود قطعی تلقی میگردد. در حالت سوم تفاوت بشرح زیر باید بین سپرده گذاران تقسیم گردد: بر اساس بند ب ماده ۶ قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی بانک موسسه میتواند نسبت به تقسیم بقیه سود متعلقه به سپرده گذاران اقدام نماید مشروط به اینکه از سود علی الحساب پرداخت شده به سپرده گذاران طی سال مالی کمتر نگردد و همچنین میزان حق الوکاله بانکها از میزان حق الوکاله تعیین شده توسط شورای پول و اعتبار در کل تجاوز ننماید. طبق فرم پیوست شماره (۴) لذا مبلغ مازاد به تشخیص بانک و براساس اولویتها ترجیحات و برنامه ریزیهای آتی هیات مدیره بین سپرده های مختلف کوتاه مدت کوتاه مدت ویژه یکساله دوساله سه ساله چهار ساله و پنج ساله با رعایت شرط فوق تقسیم میگردد بنحویکه در هر گروه سپرده ها یکسان عمل گردد. پیوست شماره ۱ مستندات قانونی و مقرراتی تعیین سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها (الف) قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره) مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی مورد تایید ۱۳۶۲٫۶٫۱۰ شورای نگهبان فصل دوم - تجهیز منابع پولی ماده ۳ بانک ها می توانند تحت هر یک از عناوین ذیل به قبول سپرده مبادرت نمایند الف - سپرده های قرض الحسنه : ۱ - جاری ۲ - پس انداز ب - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار . تبصره - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار که بانک در بکار گرفتن آنها وکیل میباشد در امور مشارکت مضاربه اجاره بشرط تملیک معاملات اقساطی مزارعه مساقات، سرمایه گذاری مستقیم معاملات سلف و جعاله مورد استفاده قرار می گیرد . ماده ۶ - بانکها میتوانند، به منظور جذب و تجهیز سپرده ها، با اتخاذ روشهای تشویقی از امتیازات ذیل به سپرده گذاران اعطا نمایند : الف - اعطای جوائز غیر ثابت نقدی و یا جنسی برای سپرده های قرض الحسنه . ب - تخفیف و یا معافیت سپرده گذاران از پرداخت کارمزد و یا حق الوکاله ب - دادن حق تقدم به سپرده گذاران برای استفاده از تسهیلات اعطانی بانکی در موارد مذکور در فصل سوم پیوست شماره ۱ فصل چهارم - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سیاست پولی ماده ۲۰ - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در حسن اجرای نظام پولی و اعتباری کشور میتواند با استفاده از ابزار ذیل ، طبق آیین نامه ای که به تصویب هیئت وزیران میرسد و بر اساس ماده ۱۹ در امور پولی و بانکی دخالت و نظارت کند - - تعیین انواع و میزان حداقل و حداکثر کارمزد خدمات بانکی ( مشروط بر اینکه بیش از هزینه کار انجام شده نباشد و حق الوکاله بکارگیری سپردههای سرمایه گذاری که توسط بانک ها دریافت می شود. فصل پنجم - متفرقه ماده ۲۳ - وجوه دریافتی تحت عنوان کارمزد و حق الوکاله جزو در آمدهای بانکها بوده و قابل تقسیم بین سپرده گذاران نمی باشد. ب آیین نامه های قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) آئین نامه فصل دوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) تصویب نامه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۶۲٫۹٫۲۷ هیئت وزیران ماده ۸ - بانکها استرداد اصل سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را تعهد و یا به هزینه خود بیمه مینمایند. پیوست شماره ۱ ماده ۹ - بانک ها سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را که در به کار گرفتن آنها وکیل می باشند به عنوان منابع سپرده گذار، در امور مشارکت مضاربه اجاره به شرط تملیک ، معاملات اقساطی مزارعه، مساقات ، سرمایه گذاری مستقیم ، معاملات سلف و جعاله مورد استفاده قرار میدهند. تبصره - قبول سپرده های سرمایه گذاری مدت دار برای مصرف در یک طرح خاص ، طبق مقررات مربوط ، مجاز است. شمول حکم ماده ۸ در مورد این قبیل سپرده ها منوط به درج آن در قرارداد مربوطه میباشد. ماده ۱۰ - بهیچ یک از سپردههای دریافتی تحت عنوان سپرده های سرمایه گذاری مدت دار رقم تعیین شده از قبل به عنوان سود پرداخت نخواهد شد. منافع حاصله از عملیات موضوع ماده ۹ بر اساس قرار داد منعقده متضمن وکالت، بین بانک و سپرده گذار متناسب با مدت و مبالغ سپرده های سرمایه گذاری پس از وضع سپرده های قانونی مربوط و رعایت سهم منابع بانک به نسبت مدت و مبلغ در کل وجوه بکار گرفته شده در این عملیات تقسیم خواهد شد. تبصره ۱ - حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری از سهم منافع سپرده گذاران کسر خواهد شد. میزان حداقل و حداکثر حق الوکاله به تصویب شورای پول اعتبار خواهد رسید. تبصره - در قراردادهای منعقده بین بانک و سپرده گذار قید مصالحه منافع مصرف مشاع سپرده و نحوه محاسبه و پرداخت منافع الزامی است. ماده ۱۱ - بانکها در تأمین منابع لازم جهت تسهیلات اعطائی عملیات موضوع ماده ۹ اولویت به منابع سپرده گذار خواهند داد. در صورتیکه مجموع تسهیلات اعطانی موضوع امور ماده ۹ کمتر و یا مساوی مجموع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار پس از وضع سپرده های قانونی مربوط باشد تمام منافع موضوع این ماده بین سپرده گذاران تقسیم خواهد شد. در صورتیکه مجموع تسهیلات اعطانی بانکها برای این امور بیشتر از مجموع این قبیل سپرده ها باشد، ما به التفاوت سهم منابع بانک محسوب خواهد شد. پیوست شماره ۱ آئین نامه فصل چهارم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) (تصویب نامه شماره ۸۸۵۲۶ مورخ ۱۳۶۲٫۱۲٫۱۷ هیئت وزیران ) ماده ۳ - در حسن اجرای سیاست پولی و اعتباری و حفظ ارزش پول ، بانک مرکزی می تواند علاوه بر بکار گرفتن ابزار سیاست پولی موضوع قانون پولی و بانکی در حدی که مغایر مفاد قانون عملیات بانکی بدون ربا نباشد، با تصویب شورای پول و اعتبار ، با استفاده از ابزار ذیل در امور پولی و بانکی دخالت و نظارت کند. ....۲ ....۳ تعیین حداقل و یا حداکثر میزان انواع حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری حق الوکاله مذکور میتواند شامل هزینه های اداری بانکها برای تجهیز و اداره سپرده های موصوف نیز بشود. در هر صورت مبلغ دیگری تحت هیچ عنوان توسط بانکها از صاحبان سپرده های سرمایه گذاری اخذ نخواهد شد. ۸ B ۰.۰۰ ۱.... آئین نامه فصل پنجم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) (تصویب نامه شماره ۸۸۵۲۸ مورخ ۱۳۶۲٫۱۲٫۱۷ هیئت وزیران ماده ۳ - در مواردی که تامین منابع توسط یک بانک برای بانکهای دیگر از محل منابع سپرده گذار صورت گیرد بانک گیرنده منابع به وکالت توکیلی از طرف بانک تامین کننده منابع وجوه حاصله را طبق ضوابط مربوط به سپرده های سرمایه گذاری بشرح آیین نامه تجهیز منابع پولی ) موضوع تصویب نامه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۱۲) منحصرا به مصارف امور موضوع ماده ۹ خواهد رساند. تبصره - حق الوکاله بکار گیری سپرده ها بر اساس توافق بین بانکهای طرف معامله تعیین خواهد شد. در هر حال حق الوکاله ای که از صاحبان سپرده های سرمایه گذاری اخذ خواهد شد. مجموعا از حد تعیین شده به موجب بند ۴ ماده ۲۰ قانون تجاوز نخواهد کرد. (ج) دستورالعملهای اجرایی قانون عمیات بانکی بدون ربا (بهره) دستورالعمل اجرایی قبول سپرده مصوبه پانصد و چهاردهمین جلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۱۸ بخش دوم - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ماده ۱۱ - بانکها در بکار گرفتن سپردههای سرمایه گذاری مدت دار وکیل سپرده گذار میباشند ماده ۱۵ - سهم منافع (سود) سپرده گذاران بر اساس مدت و مبلغ سپرده هر یک بین آنان تقسیم و پس از کسر حق الوکاله بانک پرداخت خواهد شد. ماده ۱۶ حداقل و حداکثر حق الوکاله بانک بابت بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری توسط شورای پول و اعتبار تعیین خواهد شد حق الوکاله مزبور میتواند شامل هزینه های بکارگیری سپرده های موصوف باشد. در هر صورت مبلغ دیگری تحت هیچ عنوان از سپرده گذار اخذ نخواهد شد. تبصره - بانکها میتوانند در میزان حق الوکاله بکار گیری سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت برای سپرده گذاران تخفیف قائل شوند میزان تخفیف متناسب با مدت و مبلغ سپرده ها خواهد بود . پیوست شماره ۱ ماده ۱۹ - ذکر موارد ذیل توسط بانکها در قرارداد موضوع ماده ۱۸ الزامی است : موضوع وکالت برای بکارگیری سپرده ها در امور موضوع ماده ۱۲ حق توکیل به غیر - مصرف مشاع سپرده ها - حداقل مبلغ سپرده ه - تعهد استرداد سپرده ۶ - حداقل مدت ۷ - نحوه تمدید نحوه محاسبه تقسیم و پرداخت سود - موضوع اخذ حق الوکاله ۱۰ - مصالحه منافع بین بانک و سپرده گذار و بین سپرده گذاران ۱۱ ذکر امتیازات موضوع مواد ۱۶ و ۱۷ بر حسب مورد ۱۲ - هر مورد لازم دیگر صورت ریز تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکت غیر دولتی تسهیلات اعطایی تبصره ای غیر دولتی تسهیلات اعطایی تبصره ای دولتی ۱,۰۳۵۰-۳ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مضاربه غیر دولتی ۳.۱,۰۳۴۰ ۳.۱,۰۳۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | مضاربه ٫ دولتی ۳۰۱۰۰۳۹۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ سلف غیر دولتی ۳۰۱۰۳۸۰ ۳۰۱۰۳۸۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | سلف ٫ دولتی ۳۱,۰۴۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مشارکت مدنی غیر دولتی ۳۱,۰۴۲۰ ۳۱,۰۴۲۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | مشارکت مدنی ٫ دولتی ۳,۱,۰۴۱ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای : جعاله | غیر دولتی ۳۰۱,۰۴۶۰ ۳۰۱,۰۴۶۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | جعاله | دولتی ۳۰۱۰۰۵۱۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای فروش اقساطی غیر دولتی ۳۰۱۰۰۵۰۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای فروش اقساطی دولتی ۳۰۱۰۰۵۵۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک ، غیر دولتی ۳.۱,۰۵۴۰ ۳.۱,۰۵۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک دولتی ۳۱۰۶۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۶۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ دولتی تسهیلات اعطایی غیر تیره ای غیر دولتی تسهیلات اعطایی غیر نبصره ای دولتی ۳,۱,۰۳۷۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۳۶۰ ۳,۱,۰۳۶۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ دولتی ۳.۱,۰۴۱۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ سلف ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۴۰۰ ۳,۱,۰۴۰۰ حساب تسهیلات اعطایی | سلف ٫ دولتی ۳۱,۰۴۵۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مشارکت مدنی ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۴۴۰ ۳,۱,۰۴۴۰ حساب تسهیلات اعطایی مشارکت مدنی ٫ دولتی ۳۱,۰۴۹۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ غیر دولتی ۳۱۰۴۸۰ ۳۱۰۴۸۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ دولتی ۳۱,۰۵۳۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۰۰۵۲۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ دولتی ۳,۱,۰۵۷۰ حساب تسهیلات اعطایی اجاره بشرط تملیک ٫ غیر دولتی ۰۰۵۶۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی ٫ اجاره بشرط تملیک | دولتی ۳.۱۰۰۶۶۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن غیر دولتی ۳.۱,۰۶۵۰ ۳.۱,۰۶۵۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن ٫ دولتی ۳۱,۰۸۳۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید اموال معاملات ٫ غیر دولتی ۳۰۱۰۰۸۲۰ ۳۰۱۰۰۸۲۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید اموال معاملات ٫ دولتی ۱,۰۸۴۰-۳ حساب کالای معاملات سلف (غیر دولتی) ۳۰۱,۰۸۴۰ ۳۰۱,۰۸۴۰ حساب کالای معاملات سلف (دولتی) ۳۱,۰۸۶۰ حساب کار در جریان جعاله ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۸۵۰ ۳۱,۰۸۵۰ حساب کار در جریان جعاله دولتی ۳۰۱۰۰۸۸۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۸۷۰ ۳۱,۰۸۷۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی و دولتی ۳۰۱۰۰۹۰۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک غیر دولتی ۳.۱,۰۸۹۰ ۳.۱,۰۸۹۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک ٫ دولتی ۳۰۱۰۱۱۱۵ حساب طرح های مجتمع مسکونی بانک مسکن مطالبات سررسید گذشته و معوق دولتی مطالبات سررسید گذشته و معوق غیر دولتی ۰۹۳۰. ۳۰۱ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای دولتی ۳,۱,۰۹۴۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای غیر دولتی ۳,۱,۰۹۵۰ ۳,۱,۰۹۵۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات دولتی ۳,۱۰۰۹۶۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات ٫ غیر دولتی ۳۰۱۰۰۹۸۰ ۳۰۱۰۰۹۸۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ دولتی ۳۰۱۰۰۹۹۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ غیر دولتی ۳.۱.۱۰۰۰ ۳.۱.۱۰۰۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات دولتی ۳۰۱,۱۰۱۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات غیر دولتی کسر می شود. ۳۰۲۰۰۴۶۰ ۳۰۲۰۰۴۶۰ حساب مضاربه وجوه دریافتی دولتی کسر می شود ۳.۲۰۰۴۷۰ ۳.۲۰۰۴۷۰ حساب مشترک مشارکت مدنی ٫ دولتی (سهم بانک) ۳۲۰۰۴۵۰ حساب مضاربه وجوه دریافتی ٫ غیر دولتی ۳۲,۰۵۶۰ ۳۲,۰۵۶۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات دولتی ۳,۲۰۰۴۷۰ حساب مشترک مشارکت مدنی غیر دولتی (سهم بانک) ۳,۳,۰۵۷۰ ۳,۳,۰۵۷۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت ۳۲,۰۵۵۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی ۰۰۵۸۰ ۳۰۲ حساب سود و کارمزد سالهای آینده (دولتی) ۳۰۲۰۰۵۸۰ حساب سود و کارمزد سالهای آینده (غیر دولتی) ۳۰۲,۰۶۰۰ ۳۰۲,۰۶۰۰ حساب سود معوق تسهیلات دولتی ۲۰۰۵۹۰-۳ حساب سود معوق تسهیلات ٫ غیر دولتی ۲۰۰۶۱۰-۳ ۲۰۰۶۱۰-۳ حساب سود معوق تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت ۲۰۰۶۲۰-۳ حساب سود و کارمزد معوق (غیر دولتی) ۳۰۲۰۰۶۲۰ ۳۰۲۰۰۶۲۰ حساب سود و کارمزد معوق (دولتی) جمع خالص تسهیلات جمع خالص تسهیلات سرمایه گذاری در بخش دولتی سرمایه گذاری در بخش غیر دولتی ۳.۱۰۶۰۰ ۳.۱۰۶۰۰ حساب مشارکت حقوقی دولتی ۳.۱,۰۶۱۰ حساب مشارکت حقوقی و غیر دولتی ۳.۱,۰۶۲۰ حساب سرمایه گذاری مستقیم جمع تسهیلات اعطایی به بانکها نباید جزو تسهیلات اعطایی محسوب گردد. فقط تسهیلات اعطایی به ریال بایستی در محاسبات مدنظر قرار گیرد و تسهیلات ارزی نباید در این محاسبات وارد شود. برخی حسابها نظیر کالای معاملات سلف سود و کارمزد سالهای آینده سود و کارمزد معوق و .... در سرفصل حسابهای دفتر کل به دولتی و غیر دولتی تفکیک نگردیده است که در صورت ریز ..... باید این عمل انجام شود. ۱۰ پیوست شماره ۳ نحوه شناسایی سود ناشی از سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم توسط بانکها الف طبقه بندی سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها توسط بانکها سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها توسط گروه زیر طبقه بندی میشود که نحوه گزارشگری و حسابداری هر یک متفاوت خواهد بود الی -1- سرمایه گذاری کمتر از ۲۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار نفوذ قابل ملاحظه ای بر شرکت سرمایه پذیر ندارد. این گروه خود به دو دسته تقسیم میگردد دسته اول آن دسته از سهام که ارزش متعارف آن مشخص و معلوم است این دسته از سهام طبق استاندارد حسابداری سرمایه گذاری در اوراق قرضه و سهام (۱۱۵) SFASB) باید به ارزش متعارف در تاریخ ترازنامه شناسایی و در صورتهای مالی ثبت گردد. دسته دوم آن دسته از سهام که نمیتوان ارزش متعارف آنها را تعیین نمود که روش بهای تمام شده ملاک عمل ارزیابی این دسته از سهام خواهد بود. الی ۲- سرمایه گذاری بین ۲۰ تا ۵۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار دارای نفوذ قابل ملاحظه بر شرکت سرمایه پذیر است و بنابراین روش حسابداری آن باید متفاوت با روش حسابداری مندرج بند یک فوق الاشاره باشد زیرا در حالت فوق الذکر فرض بر این است که دو شرکت شرکت سرمایه گذار و سرمایه پذیر دارای دو شخصیت حسابداری جداگانه هستند در حالی که زمانی که شرکت سرمایه گذار در شرکت سرمایه پذیر نفوذ قابل ملاحظه دارد فرض این است ۱ اصطلاح نفوذ قابل ملاحظه طبق بیانیه شماره ۲۰ اصول و ضوابط حسابداری و حسابرسی رهنمودهای حسابداری تحت عنوان حسابرسی سرمایه گذاری در واحدهای تجاری وابسته به این شرح تعریف شده است نفوذ قابل ملاحظه عبارتست از مشارکت در تصمیم گیریهای مربوط به سیاستهای مالی و عملیاتی واحد تجاری ولی نه در حد کنترل سیاستهای مزبور ارزش متعارف معرف مبلغی است که میتواند بر اساس آن اوراق بهادار در معامله ای حقیقی و بی شبهه بین خریدار و فروشنده مایل و آگاه مبادله شود. که این دو شرکت از بعد حسابداری دارای شخصیت یگانه ای هستند لذا باید شرکت سرمایه گذار به نحوی عمل نماید که حساب سرمایه گذاری همواره معرف سهم نسبی واحد سرمایه گذار از ارزش دفتری خالص دارائیهای واحد سرمایه پذیر و درآمد سرمایه گذاری معرف سهم نسبی واحد سرمایه گذار از درآمد واحد سرمایه پذیر باشد. این نحوه حسابداری همان روش ارزش ویژه است الت سرمایه گذاری بیشتر از ۵۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار کنترل بر شرکت سرمایه پذیر دارد. در این صورت شرکت سرمایه پذیر شرکت فرعی و شرکت سرمایه گذار شرکت اصلی خواهد بود و به لحاظ مقاصد گزارشگری مالی تهیه صورتهای مالی تلفیقی برای شرکت اصلی الزامی خواهد بود. ب نحوه شناسایی درآمد سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم منظور از درآمد سرمایه گذاری در سهام درآمد ناشی از توزیع سود به اشکال مختلف پس از پیشنهاد هیئت مدیره و تصویب مجمع عمومی شرکت سرمایه پذیر است که می تواند به صورت نقدی سهمی و یا غیر نقدی بوده و همچنین درآمد ناشی از واگذاری سهام که بشرح زیر می باشد ب ۱ - سرمایه گذاری کمتر از ۲۰ درصد در سهام با حق رای ۱ - ب - ۱- سود نقدی سهام سود نقدی سهام پس از اعلام تصویب مجمع عمومی حداکثر ظرف مدت ۸ ماه بایستی پرداخت شود سود نقدی سرمایه گذاری در سهام که حسابداری آن طبق روش پیوست بخشنامه شماره مب ۱۷۹۹ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ ۱ در استاندارد شماره ۲۰ مذکور در صفحه قبل کنترل را چنین تعریف نموده است: کنترل عبارتست از توانایی هدایت سیاستهای مالی و عملیاتی یک واحد تجاری به منظور کسب منافع اقتصادی از فعالیتهای آن ارزش متعارف یا روش بهای تمام شده انجام میشود در تاریخ اعلام سود نقدی سهام به عنوان درآمد شناسایی می شود. ۲ - ب -۱- سود سهمی (سهام جایزه) توزیع سود به شکل سهم سود سهمی که راه دیگر توزیع سود بین صاحبان سهام است توسط دریافت کننده به عنوان درآمد سرمایه گذاری شناسایی نمیشود. توزیع سود به شکل سهم موجب تغییر در دارائیها و بدهیها یا حقوق صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر نمی گردد بلکه موجب تغییر در اجزای متشکله حقوق صاحبان سهام می گردد. ماهیت سود سهمی از دیدگاه سرمایه گذار با توجه به اثر آن بر شرکت توزیع کننده سود سهمی تعیین میگردد سرمایه گذار هنگام دریافت سود سهمی هیچ گونه دارایی دریافت نمی کند و ثبتی هم از این بابت نخواهد داشت و میزان نسبی سرمایه گذاری آن در شرکت سرمایه پذیر نیز تغییر نمیکند بلکه تنها تعداد سهام بیشتری را با همان نسبت مالکیت قبلی در اختیار خواهد داشت. بنابراین دریافت سود سهمی ارزش ثبت شده سرمایه گذاری را افزایش نمی دهد اما بهای تمام شده هر سهم را کاهش میدهد. - ب -۱- سود غیر نقدی سهام یک واحد تجاری ممکن است سود سهام اعلام شده را به شکل داراییهای غیر از وجه نقد (مانند زمین ،محصولات ماشین آلات و .... پرداخت نماید اینگونه سود غیر نقدی در تاریخ اعلام سود سهام و قبل از ثبت سود سهام باید به ارزش متعارف بازار ارزشیابی شوند. چون شرکت سرمایه پذیر همانند پرداخت سود نقدی تمامی امکان استفاده از دارائیهایی را که باید توزیع شود در تاریخ تصویب و اعلام سود از دست میدهد بنابراین ارزش متعارف بازار دارایی در تاریخ مزبور باید مبنا قرار گیرد و شرکت سرمایه پذیر باید سود یا زبان حاصل از واگذاری دارایی را در تاریخ اعلام سود غیر نقدی سهام شناسایی نماید و همچنین شرکت سرمایه گذاریی که زیر ۲۰ سهام با حق رای شرکت سرمایه پذیر را داراست بایستی سود غیر نقدی سهام را به ارزش متعارف در حساب درآمد سرمایه گذاری شناسایی نماید. ب ۲ و ۳ سرمایه گذاری بین ۲۰ تا ۵۰ و بیشتر از ۵۰ درصد در سهام با حق رای همانگونه که اشاره شد روش ارزش ویژه بر این فرض مبتنی است که واحد سرمایه گذار تعداد کافی از سهام واحد سرمایه پذیر را در مالکیت دارد به گونه ای که میتواند بر خط مشی های مالی و عملیاتی واحد سرمایه پذیر نفوذ موثر اعمال کند. یکی از آثار نفوذ موثر تاثیر بر سیاستهای توزیع سود سهام واحد سرمایه پذیر است. بنابراین سود سهام قابل توزیع توسط واحد سرمایه پذیر دیگر نمیتواند معیار مناسبی در مورد بازده سرمایه گذاری واحد سرمایه گذار محسوب شود. زیرا فرض بر این است که واحد سرمایه گذار میتواند بر سیاستهای اعلام و توزیع سود سهام توسط واحد سرمایه پذیر اثر بگذارد. در چنین حالتی سیاست توزیع سود سهام توسط واحد سرمایه پذیر ممکن است بجای این که معیاری برای اندازه گیری سودآوری سرمایه گذاری تلقی شود بیانگر ملاحظاتی نظیر حفظ نقدینگی واحد سرمایه پذیر یا تامین نیازمندیهای نقدی واحد سرمایه گذار باشد. در روش ارزش ویژه حساب سرمایه گذاری در تاریخ خرید به بهای تمام شده سرمایه گذاری بدهکار میشود و سپس بر اساس ثبتهای زیر در زمانهای مناسب این حساب تعدیل می گردد: ثبت سهم مناسبی از سود خالص گزارش شده شرکت سرمایه پذیر ثبت پرداخت هر گونه سود نقدی سهام توسط شرکت سرمایه پذیر ثبت سهم مناسبی از مازاد بهای تمام شده سرمایه گذاری بر سهم واحد سرمایه گذار از ارزش دفتری خالص دارائیهای واحد سرمایه پذیر ثبت استهلاک هرگونه سرقفلی خریداری شده. ه ثبت هرگونه سود یا زبان حاصل از فروش بخشی از سرمایه گذاری حذف هرگونه سود یا زیان بین شرکتها که ناشی از مبادلات بین شرکتهای سرمایه گذار و سرمایه پذیر است. پیوست شماره ۳ بنابراین زمانی که روش حسابداری سرمایه گذاری شرکت سرمایه گذار ارزش ویژه است. سود سهام دریافتی نقدی و غیر نقدی را باید به مثابه برگشت سرمایه خود بداند و حساب سرمایه گذاری را بستانکار نماید. اما همانطور که در بخش قبل ذکر شد زمانی که شرکت سرمایه پذیر اقدام به توزیع سود سهمی سهام جایزه مینماید شرکت سرمایه گذار ثبتی در حسابها درج نمی نماید و فقط بهای تمام شده هر واحد سهم کاهش می یابد یعنی ارزش ثبت شده سهام به تعداد جدید سهام پس از صدور سهام جایزه تقسیم میگردد تا بهای تمام شده هر واحد بدست بیاید که بالطبع در قیاس با قبل از صدور سهام جایزه کاهش خواهد یافت. ب ک واگذاری سرمایه گذاری (سهام) هرگاه یک سرمایه گذاری واگذار شود تفاوت عواید حاصل از واگذاری و مبلغ دفتری باید به عنوان درآمد یا هزینه شناسایی شود. بدیهی است در این حالت حساب ذخیره کاهش ارزش سهام مربوطه باید تسویه و صفر شود. در مورد سرمایه گذاریهای جاری که به خالص ارزش فروش یا ارزش بازار ثبت شده و سرمایه گذاریهای بلند مدتی که به مبلغ تجدید ارزیابی انعکاس یافته است سود یا زبان واگذاری باید نسبت به آخرین مبلغ دفتری و در مورد سرمایه گذاریهای جاری سریع المعامله که بر اساس پرتفوی سرمایه گذاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش نشان داده میشود سود یا زبان واگذاری باید نسبت به بهای تمام شده تعیین شود. در مورد سرمایه گذاریهایی که به عنوان دارایی جاری نگهداری شده است تفاوت ناشی از واگذاری باید به عنوان درآمد یا هزینه سرمایه گذاری و در مورد سرمایه گذاریهای بلند مدت، تفاوت مذکور باید به عنوان سود یا زیان واگذاری شناسایی شود هرگونه خالص مازاد ناشی از تجدید ارزیابی یک سرمایه گذاری که قبلا در حساب مازاد تجدید ارزیابی منظور و در آن نگهداری شده است. باید به عنوان تغییر در اجزای حقوق صاحبان سرمایه به بستانکار حساب سود و زیان انباشته منظور شود. لازم بذکر است که بندهای ۲۹ الی ۳۳ استاندارد حسابداری شماره ۳ تحت عنوان درآمد عملیاتی به مقوله نحوه شناسایی سود تضمین شده درآمد حق امتیاز و سود سهام پرداخته است. همچنین نحوه حسابداری سرمایه گذاریها در استاندارد حسابداری شماره ۱۵ کمیته فنی سازمان حسابرسی به تشریح آمده است که در سطور قبل به اختصار توضیحاتی داده شده است. پیوست شماره ۴ صورت محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها رح مبلغ به ریال تسهیلات اعطایی به بخش دولتی : تسهیلات اعطایی به بخش غیر دولتی : سرمایه گذاری و مشارکتها (دولتی) سرمایه گذاری و مشارکتها (دولتی) سرمایه گذاری و مشارکتها (غیر دولتی) اوراق مشارکت اوراق مشارکت جمع تسهیلات اعط بی سرمایه گذاری مشارکت و اوراق مشارکت (۱) سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت: سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه سپرده سرمایه گذاری یکساله سپرده سرمایه گذاری دو ساله سپرده سرمایه گذاری سه ساله سپرده سرمایه گذاری چهار ساله سپرده سرمایه گذاری پنج ساله سپرده سرمایه گذاری پنج ساله جمع انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدتدار کسر می شود سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری کسر می شود سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری خلص منابع سپرده گذاران - (۲) منابع بانک - (۱۲) سود دریافتی از تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکتها و اوراق مشارکت وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی جمع سوء متاع - (۳): سهم سپرده گذاران از سود مشرع (۴) - (۳) (۱) (۲) سهم سپرده گذاران از سود مشرع (۴) - (۳) (۱) (۲) جایزه سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده گذاری مدت دار - (۵) جایزه سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده گذاری مدت دار - (۵) منافع سپرده گذاران - (۴۵) کسر می شود حق الوکاله کسر می شود حق الوکاله سود قطعی قابل تقسیم بین انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سود قطعی قابل تقسیم بین انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سود علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران طی سال مالی کسری (مازاد) پرداختی به سپرده گذاران طبق پیوست شماره ۲ مبالغ تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکتها، اوراق مشارکت انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار و سپرده قانونی مربوطه باید بر اساس میانگین ۵ هفته سال محاسبه گردد.
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۷۷۶ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. همانطور که مستحضر میباشند بر اساس چهارصد و هفتاد و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱۰٫۱۹ شورای محترم پول و اعتبار بانکها مکلف گردیده اند که استاد بانکی داخل کشور را پس از ده سال امحاء نمایند و استاد حسابداری بانکها در رابطه با امور بین الملل به طور کامل و برای همیشه نگهداری گردد. این موضوع در حال حاضر با عنایت به پیشرفت شگرف فناوری اطلاعات و امکانات ذخیره سازی بسیار گسترده سیستمهای الکترونیکی و دیجیتالی احتیاج به بازنگری و تجدید نظر اساسی دارد پیشنهاد این بانک نگهداری اسناد ریالی برای مدت ۲ سال و نگهداری اسناد ارزی برای مدت ۸ سال میباشد. بدیهی است مدت زمان یاد شده پس از تکمیل مراحل اجرایی استاد ذیربط و تسویه کامل پرونده ها و مدارک شروع میشود. خواهشمند است نظرات و پیشنهادات خود را در خصوص زمان امحاء و نحوه بایگانی استاد ریالی و ارزی تا تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۱۵ به این بانک ارسال نمایند تا گزارش لازم برای طرح موضوع در شورای محترم پول و اعتبار تهیه گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵ - ۱۶
نامشخص
شماره: مب ۱۷۷۴ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۵ «بسمه تعالی» برای اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی و غیر دولتی ارسال گردید احتراما با توجه به درخواست برخی از بانکها مبنی بر تعیین تکلیف و نحوه عملکرد در رابطه با وجوه راکد ارزی خواهشمند است دستور فرمایند نحوه عملکرد آن بانک در خصوص وجوه مذکور به همراه نسخه ای از دستورالعملهای داخلی مربوطه را جهت بررسی به این اداره ارسال نمایند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۵۶۸ تاریخ: ۱۳۸۲٫۹٫۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. احتراما، بدینوسیله ضمن اشاره به بخشنامه شماره ۲۰۸۲٫۱٫۳٫۳۱ مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۲۴ وزیر محترم کشور و در جهت اجرای موثر ماده ۱۸۱ قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی توصیه میگردد بمنظور افزایش سهم صنعت بیمه در جبران خسارت ناشی از حوادث غیر مترقبه از پرداخت تسهیلات به اندسته از طرحهای اجرایی بدون پوشش بیمه ای در مقابل زلزله و در مناطق سیل خیز در مقابل سیل حتی المقدور جلوگیری شود. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به نحو مقتضی به واحدهای ذیربط در آنبانک ابلاغ گردد و در حین اعطای تسهیلات مطمح نظر قرار گیرد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ رونوشت مدیران عامل کلیه بانکهای غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه جهت استحضار.
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۴۹۶ تاریخ : ۱۳۸۲٫۸٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید جناب آقای .. مدیر عامل محترم بانک با احترام بدینوسیله به استحضار میرساند شورای پول و اعتبار در یکهزار و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۷٫۲۶ کاهش نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به بخش صادرات از ۱۶ درصد به ۱۵ درصد را مورد تصویب قرارداد تائید و موافقت مقام محترم ریاست جمهوری در این خصوص طی نامه شماره ۴۳۱۰۵ مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۱۴ دفتر ایشان اعلام گردیده است. زمان اجرای نرخ سود فوق الاشاره از ۱۳۸۲٫۸٫۱۴ میباشد تسهیلات اعطایی به بخش یاد شده که تاریخ انعقاد قرارداد آنها قبل از تاریخ اجرای این بخشنامه میباشد تا سررسید تابع نرخهای زمان انعقاد قرارداد است. همچنین نرخ سود تسهیلات اعطایی به بخش صادرات که از تاریخ یاد شده به بعد مورد تمدید قرار میگیرند بر اساس نرخهای جدید است. خواهشمند است مقرر فرمایند پیرو بخشنامه شماره مب ۵۳۳ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۲۹ مراتب را سریعا به کلیه شعب و واحدهای ذیربط آن بانک غیر از شعب واقع در مناطق آزاد جهت اجراء ابلاغ نموده و بر حسن اجرای آن نظارت شود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب٫ ۱۴۹۴ تاریخ : ۱۳۸۲٫۸٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردد به بندهای ۲۴ و ۲۵ تصویب نامه شماره ۱۸۸۰۸ ت ۲۸۵۷۴ه مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۰ هیات محترم وزیران مبنی بر؛ ۲۴- به منظور توسعه یکپارچه جزیره قشم کنیه اراضی موجود در منطقه ویژه قشم تبدیل به منطقه آزاد گردیده و سازمان منطقه آزاد مسئول اداره کردن کل جزیره می باشد. ۲۵- به منظور توسعه سریع منطقه آزاد چابهار بندر شهید بهشتی و بندر شهید کلانتری چابهار به منطقه آزاد ملحق می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند در صورتیکه آن بانک دارای شعبه یا شعبی در مناطق فوق الذکر میباشد. نسبت به انجام امور ذکر شده در ذیل اقدام مقتضی صورت پذیرد: الف - اجرای کامل دستورالعمل اجرایی تفکیک حسابها و صورتهای مالی شعب بانکها موسسات اعتباری پیوست بخشنامه شماره مب ٫ ۲۹۷ مورخ (۱۳۸۰٫۴٫۲) برای کلیه شعب مستقر در مناطق فوق الذکر. - اعمال ضوابط اعلام شده طی بخشنامه شماره مب ۹۸۶ مورخ ۱۳۸۰٫۹٫۱۴ برای دریافت تائیدیه تطبیق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موضوع ماده ۳۷ دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران در خصوص کلیه شعب مستقر در مناطق فوق الذکر ج اعلام تعداد و مشخصات شعب آن بانک در مناطق مذکور تا تاریخ ۱۳۸۲٫۹٫۱ به اداره مطالعات و مقررات بانکی اص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره مب ۱۴۳۰ تاریخ : ۱۳۸۲٫۸٫۱۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال میگردد بدینوسیله دستورالعمل اعطای تسهیلات اعتباری ریالی به بخش صادرات مشتمل بر چهارده ماده و چهار تبصره که در یکهزار و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۷٫۲۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است. به شرح پیوست جهت اطلاع و اقدام مقتضی ابلاغ می گردد. لازم به ذکر است از تاریخ لازم الاجرا شدن دستور العمل اعطای تسهیلات اعتباری ریالی به بخش صادرات مفاد آئین نامه اعطای تسهیلات اعتباری به بخش صادرات مصوب جلسه مورخ ۱۳۷۴٫۹٫۴ شورای پول و اعتبار و همچنین بندهای ۲ ۳ و ۴ از مصوبات جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۸ شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه مب ٫ ۱۶۳ مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۱۸) کان لم یکن تلقی می گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی دستورالعمل اعطای تسهیلات اعتباری ریالی به بخش صادرات اعطای تسهیلات اعتباری ریالی به بخش صادرات توسط بانکهای دولتی با رعایت مفاد فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا و آئین نامه های اجرایی مربوطه تابع مقررات ذیل میباشد. ماده ۱ اعطای تسهیلات صادراتی به یکی از طرق زیر صورت می گیرد: الف: اعطاء تسهیلات قبل از صادرات به منظور تهیه و تدارک یا تولید کالا و خدمات صادراتی ب اعطاء تسهیلات بعد از صادرات کالا و خدمات ماده ۲ حداکثر تسهیلات موضوع بند الف ماده ۱ در خصوص آن دسته از صادر کنندگانی که بدون گشایش اعتبار اسنادی مبادرت به صادرات کالا یا خدمات مینمایند ۷۰ ارزش ریالی کالای صادراتی یا خدمات موضوع قرارداد فروش کالا یا خدمات میباشد. این میزان در مورد صادر کنندگانی که از طریق گشایش اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت مبادرت به صادرات مینمایند تا ۹۰ قابل افزایش است. ماده ۳ حداکثر تسهیلات قابل اعطاء به صادر کنندگان موضوع بند ب ماده ۱ به شرح زیر است: الف چنانچه صادرات بدون گشایش اعتبار اسنادی انجام شده باشد بانک مجاز است با دریافت اظهار نامه خروجی کالا حداکثر معادل ۷۰ هم ارز ریالی مبلغ کالاهای صادر شده را برای تامین سرمایه در گردش صادر کننده کالا به صادر کننده پرداخت نماید. ب چنانچه صادرات از طریق گشایش اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت انجام گرفته باشد. بانک مجاز است با دریافت اظهار نامه خروجی کالا و در مورد صادرات خدمات در مقابل گواهی پیشرفت یا انجام کار طبق شرایط قرارداد حداکثر معادل ۹۰ هم ارز ریالی مبلغ اعتبار را از طریق خرید اسناد به صادر کننده پرداخت نماید. ماده ۴ اسناد مورد نیاز بانک برای اعطاء تسهیلات صادراتی به شرح ذیل است: الف) قبل از صادرات اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت با قرارداد فروش کالا و همچنین هر نوع مدرک و سندی که بنا به تشخیص بانک حاکی از فعالیت متقاضی در زمینه تهیه و تدارک کالا یا انجام خدمات موضوع قرارداد به منظور صادرات باشد. ب) بعد از صادرات ۱ مرتبط با بند الف ماده ۳ اصل اظهارنامه خروجی کالا یا گواهی انجام خدمات بهمراه قرارداد فروش کالا یا انجام خدمات. مرتبط با بند ب ماده ۳ اصل اظهارنامه خروجی کالا یا گواهی پیشرفت یا انجام کار بهمراه مدارکی حاکی از گشایش اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت. ماده ۵ بانکها موظفند اصل اظهار نامه خروجی کالای استفاده کنندگان از تسهیلات اعتباری صادراتی موضوع بند الف ماده ۱ را تا هنگام سررسید تسهیلات موضوع بند ب ماده ۱ را در هنگام اعطای تسهیلات دریافت و ممهور به مهر از تسهیلات صادراتی بانک ماده ۶ مدت بازپرداخت تسهیلات اعتباری موضوع ماده ۱ این دستورالعمل تابع قرارداد منعقده ما بین بانک و مشتری میباشد. ماده ۷ بانکها به تشخیص خود و با توجه به آئین نامه ها و دستورالعملهای قانون عملیات بانکی بدون ربا تامین یا پوشش لازم را برای حصول اطمینان از بازپرداخت تسهیلات اعطانی تعیین و از متقاضی اخذ می نمایند. تبصره - از جمله وثایق قابل قبول سیستم بانکی تضمین نامه صندوق ضمانت صادرات ایران بیمه نامه های شرکتهای بیمه معتبر و همچنین تضمین نامه های صندوقهای غیر دولتی توسعه صادرات و موسسات مشابه معتبر می باشد. ماده ۸ سود مورد انتظار برای تسهیلات صادراتی موضوع ماده ۱ این دستور العمل نرخ سود تسهیلات اعطایی به بخش صادرات است که توسط شورای پول و اعتبار تعیین و به بانکها ابلاغ می شود. تبصره - چنانچه استفاده کنندگان از تسهیلات اعتباری در بخش صادرات قبل از موعد سررسید قرارداد نسبت به تسویه آن اقدام نمایند از تخفیفهای لازم نسبت به مدت استفاده نشده از تسهیلات بهره مند می گردد. میزان و نحوه محاسبه این تخفیفها بر عهده بانکها می باشد. ماده ۹ چنانچه استفاده کنندگان از تسهیلات اعتباری در بخش صادرات تا سررسید تسهیلات مدارک لازم مبنی بر صادرات کالا یا خدمات موضوع تسهیلات را به بانک ارائه ننمایند بانکها مکلفند نرخ سود اینگونه تسهیلات را با نرخی معادل نرخ بخش صنعت برای واحدهای تولیدی و نرخ بخش خدمات و بازرگانی برای بخش تجاری صادرات تسویه نمایند نرخ سود بخش صنعت و حداقل نرخ سود بخش خدمات و بازرگانی بر اساس آخرین شورای می شود. تبصره ۱ در صورتیکه استفاده کنندگان از تسهیلات اعتباری در بخش صادرات در موعد مقرر نسبت به تسویه تسهیلات دریافتی اقدام ننمایند بانکها عند اللزوم میتوانند نسبت به اخذ جریمه تاخیر تادیه نیز اقدام نمایند. تبصره ۲ در صورتیکه استفاده کنندگان از تسهیلات دریافتی در بخش صادرات نتوانند در موعد مقرر نسبت به صادرات کالا یا خدمات اقدام نمایند بایستی نسبت به تسویه تسهیلات دریافتی با نرخ بخش صنعت و حداقل نرخ سود بخش خدمات و بازرگانی حسب مورد اقدام نمایند اینگونه صادر کنندگان چنانچه تا حداکثر سه ماه پس از موعد سررسید تسهیلات نسبت به صادرات کالا یا خدمات موضوع قرارداد اقدام نموده و مدارک لازم را به بانک ارائه نمایند بانکها موظفند مابه التفاوت نرخ سود بخش صادرات با نرخ دریافتی از صادر کننده را به مشتری مسترد نمایند. ماده ۱۰ اسناد و مدارک لازم جهت تسویه تسهیلات اعتباری صادراتی به نرخ بخش صادرات شامل اظهارنامه خروجی کالا و یا گواهی انجام خدمات میباشد به نحوی که صادرات کالا یا انجام خدمات موضوع قرارداد دریافت تسهیلات اعتباری صادراتی برای بانک محرز گردد. ماده ۱۱ هر نوع تغییر در نوع کالا و یا خریدار کالاهای صادراتی تا قبل از موعد سررسید تسهیلات صادراتی با درخواست صادر کننده و موافقت بانک بلامانع است. ماده ۱۲ بانکها موظفند در متن قراردادهای منعقده خود با مشتریان مفاد این دستورالعمل را بگنجانند. ماده ۱۳ تاریخ اجرای این دستورالعمل یک ماه پس از ابلاغ آن به بانکها خواهد بود. ماده ۱۴ این دستور العمل در چهارده ماده و چهار تبصره در یکهزار و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۷٫۲۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید و از تاریخ لازم الاجرا شدن کلیه مقررات مغایر با آن ملغی می گردد.
نامشخص
شماره مب ٫ ۱۳۹۸ تاریخ: ۱۳۸۲٫۸٫۷ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و خصوصی به استثنای بانک پارسیان ارسال گردید. احتراما پیرو نامه شماره مب ٫ ۶۴۳ مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۰ خواهشمند است این بانک را در جریان نحوه اجرای بندهای ۱ و ۲ بخشنامه شماره مب ۶۴۳ مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۰ این اداره به استناد یکهزارمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۳۱) قرار دهند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ۱۳۳۱ تاریخ : ۱۳۸۲٫۷٫۲۳ «بسمه تعالی» برای اطلاع مدیران عامل بانکهای غیر دولتی ارسال گردید بدینوسیله مصوبه بیست و چهارمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۶٫۸ هیات عامل محترم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در خصوص نحوه چاپ اوراق امنیتی و بهادار بانکهای غیر دولتی را به استحضار میرساند -۱ در مورد ایران چک و همچنین حواله های بین بانکی چکهای رمزدار بین بانکی لازمست بانکهای غیر دولتی نیز همانند بانکهای دولتی از اوراق متحد الشکل استفاده نمایند. در مورد چکهای مسافرتی با توجه به متحد الشکل نبودن این چکها در بین بانکهای دولتی و تا استقرار سیستمهای جدید نظام پرداخت بانکهای غیر دولتی نیز از طرحهای مورد نظر خود استفاده نمایند. ضمنا یادآوری مینماید قبل از چاپ اوراق بهادار فوق الاشاره بایستی نسبت به کسب مجوز لازم از اداره نظارت بر بانکها و ارائه آن به سازمان تولید اسکناس و مسکوک اقدام نمایند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۲۴۱ تاریخ ۱۳۸۲٫۷٫۱۳ بسمه تعالی جناب آقای علیرضا شیرانی مدیر عامل محترم بانک سپه بازگشت به نامه شماره ۱۱۳۴۲ مورخ ۱۳۸۲٫۶٫۱۳ بعنوان مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی در مورد ریسک ناشی از اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی بدینوسیله مراتب ذیل را به استحضار می رساند: همانطور که در بند ۳ بخشنامه شماره ۱۰٫۱۱۴۳ مورخ ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۷ اداره سیاستها و مقررات ارزی این بانک تحت عنوان تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی صراحتا اشاره شده است تسهیلات اعطایی بانکها بایستی با رعایت سقف های فردی اعلام شده توسط این بانک صورت بگیرد. از اینرو کلیه بانکهای عامل موظفند هنگام اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی با رعایت مفاد بخشنامه های صادره این بانک اقدام نمایند. لازم به یادآوری است به موجب مفاد بخشنامه های شماره الف ٫ ۱۰۶۰ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۱۳ و الف ٫ ۱۴۱۱ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۲ این بانک اعطای تسهیلات ارزی از این محل تا مبلغ ۲۵ میلیون دلار با در نظر گرفتن شرایط تعیین شده در اختیار بانکها است. در مورد اعطای تسهیلات بیش از ۲۵ میلیون دلار که بر اساس نامه شماره ۱۰۳۴۶۴٫۱۰۱ مورخ ۱۳۸۱٫۶٫۶ جناب آقای ستاری فر ریاست محترم سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور قرار شده است بدون الزام بانک به قبول ریسک بازپرداخت به بانک عامل معرفی گردند نظر جنابعالی را به ماده ۸ قرارداد عاملیت منعقده بین آن بانک و سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور جلب مینماید که بر اساس آن مسئولیت کامل وصول اقساط از متقاضی و بازپرداخت آن به حساب ذخیره ارزی با بانک عامل است. لذا مادام که ماده ۸ قرارداد مذکور تغییر ننموده است ریسک کامل تسهیلات اعطایی از محل حساب ذخیره ارزی یا بانک عامل است. ضمنا با توجه به اینکه در قرارداد عاملیت مذکور ذکری از مبلغ و میزان تسهیلات ارزی نشده است لذا مفاد قرارداد فوق کلیه مبالغ پرداختی کمتر از ۲۵ میلیون دلار و بالای ۲۵ میلیون دلار را در بر می گیرد. بنابراین خواهشمند است مقرر فرمایند به منظور کاهش ریسک و کنترل خطر اعتباری در هنگام اعطای تسهیلات مذکور به متقاضیان کلیه تمهیدات لازم همانند سایر تسهیلات اعطایی اندیشیده شود. یادآوری مینماید اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی از نظر قبول ریسک هیچگونه مشابهتی با اعطای تسهیلات از محل وجود اداره شده ندارد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ رونوشت کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی جهت استحضار و انجام اقدامات مقتضی
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۲۲۴ تاریخ: ۱۳۸۲٫۷٫۶ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردید. عطف به بخشنامه شماره طب ۱۷۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۶ موضوع تعیین سرفصلهای مورد نیاز برای اجرای دستورالعمل تفکیک حسابها و صورتهای مالی شعب بانکها ٫ موسسات اعتباری غیربانکی کشور در مناطق آزاد به اطلاع میرساند بر اساس بررسیهای انجام گرفته در شعب بانکهای مستقر در مناطق آزاد تجاری صنعتی مشخص گردیده که اغلب بانکها در نحوه محاسبه مانده حساب مازاد منابع نزد اداره مرکزی دارای مشکلات عدیده ای میباشند. علیهذا جهت رفع معضل فوق الاشاره و همچنین ایجاد وحدت رویه در نحوه محاسبه حساب مازاد منابع نزد اداره مرکزی مابین کلیه شعب بانکها در تمامی مناطق آزاد به پیوست فرم پیشنهادی صورت وضعیت منابع و مصارف و مازاد منابع ارسال میگردد. خواهشمند است دستور فرمایند فرم مذکور مورد بررسی کارشناسان محترم آن بانک قرار گرفته و نظرات کارشناسی حداکثر تا پایان وقت اداری روز دوشنبه مورخ ۱۳۸۲٫۷٫۲۱ به این اداره ارسال گردد. ام پیوست یک برگ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ )شلیقباخلاسهدتتوکل ایگان و نخود بیگانه تمبومالیانی جاری اره بانکها (حساب ها رض الحسنه جاری شانا احتساب الهام سهیلات اعلانی العیون الساقی سهیلات انقلاب اداره تسهیلات اعلان امشارکت هانی الشهادات اعلانی را مایه شرط اسراف جود و کارمزد سالهای انته جود و کارمزد سالهای انته طالبات معول اسهالات جود و کارمزد سالهای انته جود و کارمزد سالهای انته جود و کارمزد سالهای انته جعت بدهیها مالح طراد فسیرددقرضالحسنه جاری اربالی سپودهقرضقاحستهبساندازایالی سبرددترنیالحسنه جاری ارزی سپردد قرفیالحسنه پس اندار اارزی سبرده سرمایدگذاری گونادمدت سیوده ممرمایهیذاری بلندمدت سبرد؟ مدتدلر ارری سچرد؛ نقدی فمابتنابههای ریالی بیش دریافت اعتبار استادیارز مانده های مالالبه نشده ا دیالی جمن بدهیمها؛
نامشخص
شماره مب٫ ۱۱۷۲ تاریخ ۱۳۸۲٫۶٫۳۰ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام پیرو بخشنامه شماره مب ۱۳۴۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ این اداره خواهشمند است مقرر فرمایند جهت تهیه صورت وضعیت باز ،ارزی سرفصلهای بشرح زیر به پیوست شماره یک منضم به بخشنامه فوق الذکر اضافه گردد بدهیها عنوان حساب اقلام بالای خط حساب سپرده ارزی مدتدار شعب خارج حساب بدهی به بانکهای خارجی بابت وامهای ارزی حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی به ارز دولتی حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی به ارز غیر دولتی حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز ٫ غیر دولتی حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز ٫ دولتی حساب سود دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز ٫ غیر دولتی حساب سود دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز دولتی حساب کارمزد تعهد دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز ٫ غیر دولتی حساب کارمزد تعهد دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز دولتی حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی تعهدات مشتریان عنوان حساب اقلام زیر خط) تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده به ارز تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تعهدات بانک عنوان حساب اقلام زیر خط تعهدات بانک بایت قراردادهای منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده به ارز مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره مب ۱۱۵۵ تاریخ: ۱۳۸۲٫۶٫۲۷ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی ارسال گردید. بدینوسیله بخشی از مصوبات سی و چهارمین جلسه کمیته سیاستگزاری و نظارت بر بانکهای مناطق آزاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۸۲٫۶٫۳ در خصوص امکان قبول سپرده های قرض الحسنه پس انداز و مدت دار مابین شعب بانکها در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران را بشرح زیر به استحضار میرساند الف بانکها اعم از دولتی و غیر دولتی میتوانند نزد یکدیگر حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز گشایش نمایند لیکن این حسابها مشمول جوایز حسابهای قرض الحسنه پس انداز نخواهند بود. ب بانکها اعم از دولتی و غیر دولتی میتوانند در چارچوب مقررات عملیات بانکی بدون ربا و با رعایت مقررات مذکور نسبت به گشایش حسابهای سرمایه گذاری کوتاه مدت نزد یکدیگر اقدام نمایند. در خاتمه یادآوری میگردد که فقط شعب بانکهای مستقر در مناطق آزاد که دارای تائیدیه تطبیق از مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری باشند مشمول استفاده از اختیارات فوق الذکر خواهند بود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۱۱۴۸ تاریخ: ۱۳۸۲٫۶٫۲۶ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی ارسال گردید. با احترام پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۱۳۴۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ این اداره خواهشمند است مقرر فرمایند جهت تهیه صورت وضعیت باز ارزی سرفصلهای بشرح زیر به پیوست شماره یک منضم به بخشنامه فوق الذکر اضافه گردد: بدهیها عنوان حساب اقلام بالای خط حساب سپرده ارزی مدتدار شعب خارج حساب بدهی به بانکهای خارجی بابت وامهای ارزی حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات استادی به ارز دولتی حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی به ارز ٫ غیر دولتی حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز ٫ غیر دولتی حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز دولتی حساب سود دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز غیر دولتی حساب سود دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز ٫ دولتی حساب کارمزد تعهد دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز ٫ غیر دولتی حساب کارمزد تعهد دریافتی تسهیلات اعطایی به ارز ٫ دولتی حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی تعهدات مشتریان عنوان حساب اقلام زیر خط) تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده به ارز تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تعهدات بانک عنوان حساب اقلام زیر خط) تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی تعهدات بانک بایت قراردادهای منعقده به ارز مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ۸۳۰ تاریخ : ۱۳۸۳٫۵٫۱۴ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ۱۳۱۴ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۱۸ بدینوسیله به اطلاع میرساند لازم است قبل از گشایش اعتبار اسنادی مدت دار مبلغ اعتبار در سقف فردی تسهیلات اعطایی مشتری منظور گردد. بدیهی است تجاوز از سقف فردی مشتریان نزد آن بانک در هیچ مورد جایز نیست و این بانک به تقاضاهای افزایش سقف ارسالی رسیدگی نمی کند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۷۹۰ تاریخ: ۱۳۸۲٫۵٫۶ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری دولتی و غیر دولتی، تخصصی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۸۸۶ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۹ در خصوص اصلاح مجدد ماده ۷ آئین نامه موقت تنزیل اسناد و اوراق تجاری خرید دین و مقررات اجرایی آن بدینوسیله بند ۴ از نهصد و نود و هشتمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۱۰ شورای محترم پول و اعتبار مبنی بر اصلاح ماده ۶ آئین نامه مذکور در مورد نرخ سود تسهیلات خرید دین را به شرح ذیل به استحضار می رساند ماده ۶ بانکها میتوانند اوراق و اسناد تجاری را به قیمتی کمتر از مبلغ اسمی آنها با رعایت نرخ بخش بازرگانی و کسب و کار مصوب شورای پول و اعتبار تنزیل نمایند خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب به طریق مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجراء ابلاغ گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۶۹۴ تاریخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکها و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. شورای محترم پول و اعتبار در یکهزارمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۳۱ موارد زیر را در خصوص مستثنی شدن از سقفهای فردی خرید دین اعلام شده در بخشنامه شماره مب ٫ ۸۸۶ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۹ این بانک مورد تصویب قرار داد (الف) اسناد صادراتی تعهد شده توسط بانکها و موسسات مالی معتبر بین المللی به تشخیص بانک عامل ب اسناد صادراتی که توسط صندوق ضمانت صادرات ایران تضمین مالی شده اند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب٫ ۶۶۰ تاریخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۲ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری ارسال گردید. با احترام به موجب بند (ب) تبصره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۲ کل کشور بند یک مصوبه نهصد و نود و هفتمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۳ شورای پول و اعتبار مصوبه شماره ۱۱۳۶۳ ت ۵۲۸۸۰۷ مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۱ هیات وزیران و بند ج ماده ۱۰۰ قانون برنامه سوم اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران سهم نسبی بخشهای مختلف اقتصادی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی آن بانک به بخش غیر دولتی در سال ۱۳۸۲ بشرح زیر تعیین می شود آن بانک مجاز خواهد بود تا معادل سی و پنج (۳۵) درصد از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی به بخش غیر دولتی را خارج از نسبتهای مربوط به سهم بخش ها تسهیلات اعطاء نماید. سهم بخشهای مختلف اقتصادی از کل افزایش در مانده تسهیلات اعطایی آن بانک به بخش غیر دولتی پس از کسر منابع آزاد بند یک فوق الذکر و الزامات قانونی و تسهیلات از محل سپرده های قرض الحسنه برای رفع احتیاجات ضروری و اشتغال بشرح جدول ذیل خواهد بود بخش اقتصادی کشاورزی صنعت و معدن مسکن ساختمان صادرات بازرگانی داخلی، خدمات و متفرقه جمع: مقتضی است مقرر فرمایند مراتب جهت اجرا به کلیه واحدهای ذیربط آن بانک ابلاغ گردد. در ضمن بررسی عملکرد بانکها در سالهای گذشته بیانگر این موضوع است که در مواردی تسهیلات اعطایی بانکها منطبق با مصوبات مربوط به توزیع سهم نسبی بخشهای مختلف اقتصادی نبوده که این امر حاکی از ناکارآمدی نظام کنترلهای داخلی در برخی از بانکها است لذا بمنظور اجرای دقیق این بخشنامه موکدا نظر آن بانک را به نکات زیر جلب می نماید ضروری است مدیریت محترم آن بانک موجباتی را فراهم آورد که با تهیه دستور العمل جامع و اعمال ساز و کار و ابزار اجرایی و کنترل داخلی مناسب ارکان اعتباری را ملزم به رعایت دقیق آن بنماید بگونه ای که ضمن حصول اطمینان از اجرای دقیق مصوبات مربوطه اطلاعات مدیریتی دقیق و قابل اتکایی را برای نظارت هیات مدیره محترم آن بانک و ناظرین بانک مرکزی فراهم آورد. خواهشمند است دستور فرمایند ضمن ابلاغ دستور العمل فوق به مبادی ذیربط آن بانک نسخه ای از آنرا به این مدیریت ارسال نمایند. بخش نظارت این بانک نیز عملکرد بانکها در این زمینه را بر اساس آمار و اطلاعات ماهانه دریافتی از بانکها تحت نظارت مستمر قرارداده و ضمن اعمال تمهیدات لازم گزارشهای مربوطه را همه ماهه به اطلاع شورای پول و اعتبار خواهد رساند. خواهشمند است مقرر فرمایند جدول مشروح و دقیق مانده تسهیلات اعطایی به بخش های مختلف اقتصادی بخش غیر دولتی را در پایان هر ماه تهیه و حداکثر تا پایان روز پانزدهم ماه بعد به اداره اطلاعات بانکی و یک نسخه را نیز جهت این مدیریت ارسال نمایند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب٫ ۶۴۳ تاریخ : ۱۳۸۲٫۴٫۱۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید احتراما به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در یکهزارمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۳۱ مقرر نمود تعیین حداقل مبلغ حساب پس انداز قرض الحسنه و حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت در اختیار بانکها قرار گیرد مشروط بر اینکه قبلا حداقل مذکور را به نحو مقتضی به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و عموم اعلام نمایند و برای این منظور تغییرات ذیل در مقررات موجود به تصویب رسید ماده ۹ دستورالعمل اجرائی قبول سپرده حداقل موجودی برای افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت و سپرده سرمایه گذاری بلندمدت توسط هر بانک یا موسسه اعتباری تعیین می گردد. ماده ۵ دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز حداقل مبلغ برای افتتاح حساب پس انداز قرض الحسنه و حداقل مبلغ برای شرکت در قرعه کشی جوایز حسابهای قرض الحسنه پس انداز توسط هر بانک یا موسسه اعتباری تعیین می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند اقدامات لازم جهت اطلاع به موقع به بانک مرکزی و عموم سپرده گذاران به نحو مناسب معمول گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
نامشخص
شماره: مب ٫ ۵۳۳ تاریخ: ۱۳۸۲٫۳٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید. بدینوسیله تصمیمات متخذه در نهصد و نود و نهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۱۷ شورای پول و اعتبار در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به بخشهای تولیدی و خدماتی که طی نامه شماره ۱۳۷۱۴ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۲۲ دفتر ریاست محترم جمهوری مورد موافقت ایشان قرار گرفته است. بشرح زیر ابلاغ می گردد بخش اقتصادی درصد در سال کشاورزی ۱۳٫۵ صنعت و معدن ۱۶ مسکن بدون سپرده گذاری ۱۸ مسکن (صندوق پس انداز مسکن ۱۵ صادرات ۱۶ ساختمان ۲۱ بازرگانی داخلی، خدمات و متفرقه حداقل ۲۱ ضمنا اضافه مینماید نرخ سود تسهیلات جعاله تعمیر مسکن معادل حداقل نرخ سود بخش داخلی خدمات و متفرقه در حال حاضر برابر ۲۱ درصد میباشد. نرخهای فوق از تاریخ این بخشنامه لازم الاجرا بوده و نرخ سود تسهیلات اعطایی که قرارداد آن قبل از این تاریخ منعقد شده است تا سررسید تابع نرخهای زمان قرارداد است. همچنین نرخ سود تسهیلات قراردادهایی که بعد از این تاریخ تمدید میگردند بر اساس نرخهای جدید است. یادآوری مینماید نرخ سود علی الحساب سپرده های مدت دار نزد بانکها هیچگونه تغییری نیافته و همانند گذشته است. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب را سریعا به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجرا ابلاغ نمایند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
