راوینکسدستیار هوشمند مالیاتی۰۹۲۰۸۵۲۱۱۸۵
مشاوره و پشتیبـانی
نامشخص
۰۰٫۲۵۶۰۶۸ ۱۴۰۰٫۰۹٫۰۴ پیوست بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند با هدف ایجاد وحدت رویه در اجرای مفاد تبصره (۴) ماده (۹) سیاست های پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ شورای پول و اعتبار و همچنین تسهیل اجرای حکمی از مفاد فرمهای یکنواخت اعطای تسهیلات بانکی مصوب شورای محترم پول و اعتبار که اشعار می دارد؛ در صورتی که مشتری مبادرت به تسویه پیش از موعد تمام یا قسمتی از بدهی خود نماید بانک و مؤسسه اعتباری غیر بانکی موظف است حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در اقساط زود پرداخت را متناسب با مدت باقیمانده تا سررسید قسط یا اقساط پرداخت شده به عنوان پاداش به مشتری مسترد نماید. نحوه محاسبه و تعیین میزان بخشودگی بخشی از سود مستتر در اقساط تسهیلات در صورت بازپرداخت قبل از سررسید، در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۱۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی مطرح و مورد تایید قرار گرفت که به شرح پیوست برای استحضار ایفاد میگردد. شایان ذکر است بازپرداخت اقساط تسهیلات اعطایی قبل از سررسید صرفا در صورتی مشمول محاسبه بخشودگی بخشی از سود میگردد که مبلغ پرداخت شده حداقل معادل مبلغ یک قسط کامل بوده و به مدت حداقل یک ماه زودتر از سررسید قسط به بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی پرداخت شود. در خاتمه ضمن اعلام این که مقتضی است به قید فوریت زیر ساختهای فنی و اطلاعاتی لازم به منظور اجرای مفاد مصوبه مزبور تمهید شود خواهشمند است دستور فرمایند مراتب با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۴۰۳۱۳۱ م ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir نحوه محاسبه و تعیین میزان بخشودگی بخشی از سود مستتر در اقساط تسهیلات در صورت بازپرداخت زودتر از سررسید سود ماهانه به ماخذ مانده اصل تسهیلات پس از بازپرداخت اقساطی که زودتر از سررسید پرداخت شده اند، محاسبه می شود (p) عدد محاسبه شده (p) در تعداد اقساطی که زودتر از سررسید بازپرداخت شده اند ضرب می گردد (۱) x = pxn سهم سود در اقساطی که زودتر از سررسید بازپرداخت شده اند بر اساس جدول اقساط در زمان اعطای تسهیلات محاسبه و حاصل جمع آنها با یکدیگر محاسبه می شود (x). ما به التفاوت اعداد محاسبه شده (2) و (x) محاسبه میشود (A) A=X-X با فرض اعطای تخفیف نود درصد (۹۰) میزان بخشودگی ناشی از بازپرداخت اقساطی که زودتر از سررسید پرداخت شده اند معادل (۹۰) میباشد و بانک یا مؤسسه اعتباری باید صرفا (۱۰) را از مشتری دریافت نماید. مراحل فوق الذکر در قالب مثالی به شرح ذیل تشریح میشود مفروضات مبلغ اصل تسهیلات ۱۲،۰۰۰۰ ریال مدت بازپرداخت تسهیلات ۱۲ ماه نرخ رشد اقساط . نرخ بهره سالانه معادل ۱۲ درصد و مبلغ هر قسط ۱،۰۶۶،۱۸۵ ریال در صورتی که مشتری قسط اول (۱۰۰۶۶،۱۸۵) ریال را در زمان سررسید پرداخت کرده و در همان زمان سه قسط آتی را نیز پیش از موعد تسویه نماید با احتساب تخفیف ۹۰ درصدی از سهم سود در اقساط میزان بخشودگی ناشی از بازپرداخت اقساطی که زودتر از سررسید پرداخت شده با استفاده از روش مذکور به شرح زیر محاسبه میشود جدول (۱) مبلغ اقساط به تفکیک سهیم اصل و سود تسهیلات ماه (دوره) مانده اصل تسهیلات مبلغ قسط تسهیلات سهم سود سهم اصل ۱ ۱۲,۰۰۰,۰۰۰ ۱۰۶۶۱۸۵ ۱۲۰,۰۰۰ ۹۴۶,۱۸۵ ۲ ۱۱,۰۵۳۸۱۵ ۱۰۶۶،۱۸۵ ۱۱۰۵۳۸ ۹۵۵۶۴۷ ۳ ۱۰,۰۹۸,۱۶۷ ۱۰۰۶۶۱۸۵ ۱۰۰۹۸۲ ۹۶۵,۲۰۴ ۴ ۹۱۳۲,۹۶۳ ۱۰۶۶,۱۸۵ ۹۱۳۳۰ ۹۷۴۸۵۶ ۵ ۸۱۵۸,۱۰۸ ۱۰۶۶،۱۸۵ ۸۱۵۸۱ ۹۸۴۶۰۴ ۶ ۷۱۷۳۵۰۳ ۱۰۶۶،۱۸۵ ۷۱۷۳۵ ۹۹۴,۴۵۰ ۷ ۶۱۷۹,۰۵۳ ۱,۰۶۶،۱۸۵ ۶۱۷۹۱ ۱,۰۰۴۳۹۵ A ۵۱۷۴۶۵۸ ۱۰۶۶،۱۸۵ ۵۱۷۴۷ ۱,۰۱۴.۴۳۹ ۹ ۴۱۶۰۲۱۹ ۱,۰۶۶،۱۸۵ ۴۱۶۰۲ ۱,۰۲۴۵۸۳ ۱۰ ۳۱۳۵۶۳۶ ۱۰۶۶۱۸۵ ۳۱۳۵۶ ۱,۰۳۴۸۲۹ ۱۱ ۲,۱۰۰۸۰۷ ۱۰۰۶۶۰۱۸۵ ۲۱,۰۰۸ ۱,۰۴۵,۱۷۷ ۱۲ ۱۰۰۵۵۶۲۹ ۱۰۶۶۱۸۵ ۱۰۵۵۶ ۱۰۰۵۵۶۲۹ ۷۹۴۲۲۶ ۱۲,۰۰۰,۰۰۰ عدد محاسبه شده برای سود ماهانه به مأخذ مانده اصل تسهیلات پس از بازپرداخت سه قسط طبق مفروضات مطروحه برابر است با P= (۱۸۱۵۸۱۰۸) - (۸۱،۵۸۱) عدد محاسبه شده فوق (۸۱،۵۸۱) در عدد ۳ برای سه قسطی که طبق مفروضات زودتر از سررسید بازپرداخت شده اند ضرب میشود که حاصل عبارتست از: ۲۱ - (۳۸۱،۵۲۴۴،۷۴۳( )۸۱) سهم سود در اقساطی که زودتر از سررسید بازپرداخت شده اند که بر اساس جدول بالا محاسبه می شود، عبارت است از: ما به التفاوت اعداد محاسبه شده (x) و ((x)، معادل است با ه با احتساب تخفیف ۹۰ درصدی مبلغی از سود که بخشوده میشود برابر است با (۹۰) - ۹۰ (۵۲،۲۹۶( - )۵۸،۱۰۷)
نامشخص
شماره : ۰۰٫۲۵۵۳۳۰ تاریخ: ۱۴۰۰٫۰۹٫۰۴ پیوست ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند؛ در اجرای تکلیف قانونی مقرر در تبصره ذیل ماده (۲۳) قانون بهبود مستمر محیط کسب و کار مصوب ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۶ مجلس شورای اسلامی فرمهای یکنواخت قراردادهای عقود تسهیلات بانکی توسط بانک مرکزی تهیه و پس از تصویب آنها از سوی شورای پول و اعتبار مراتب طی بخشنامه های متعدد به شبکه بانکی کشور ابلاغ شد. در بخشنامه های مزبور بر این مهم تاکید گردید که بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند با هدف آگاهی کامل تسهیلات گیرنده ضامن و وثیقه گذار تسهیلات بانکی از مفاد قرارداد تمهیدات لازم را اتخاذ نموده و پس از انعقاد و امضای قرارداد نسخه ای از آن را که دارای ارزش قانونی یکسان با سایر نسخ می باشد، حسب مورد در اختیار اشخاص ذکر شده قرار دهند در ادامه و بنا به اهمیت وافر موضوع و گزارشهای واصله متعدد مبنی بر عدم اعطای یک نسخه از قراردادهای تسهیلات بانکی به تسهیلات گیرنده ضامن و وثیقه گذار بخشنامه های تأکیدی در این خصوص از جمله بخشنامه های شماره ۹۵٫۳۱۳۲۳۸ مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۵، شماره ۹۶٫۲۹۰۰۰۳ مورخ ۱۳۹۶٫۹٫۱۳ و شماره ۹۹٫۲۹۸۳۲۶ مورخ ۱۳۹۹٫۹٫۱۹ نیز به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. با عنایت به عدم توجه برخی از بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به این مهم علیرغم تأکیدات و بخشنامه های متعدد این بانک در ارتباط با موضوع فوق الاشاره مقتضی است به منظور اطمینان از اجرای صحیح و کامل تکالیف یاد شده و بخشنامه های مربوط و رفع دغدغه های موجود در این خصوص دستور فرمایند علاوه بر نظارت دقیق بر اجرای تمهیدات پیشین اجرای موارد و ترتیبات زیر نیز به قید فوریت در دستور کار آن بانک مؤسسه اعتباری قرار گیرد. ظرف مدت حداکثر هفت روز کاری پس از درخواست تسهیلات گیرنده ضامن و یا وثیقه گذار، یک نسخه از قرارداد منعقده تسهیلات اعطایی که دارای ارزش قانونی یکسان با سایر نسخ آن میباشد به همراه اطلاعات کامل تسهیلات مزبور از جمله جدول اقساط به درخواست کننده تحویل گردد. واحدهای نظارتی و بازرسی آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی به شکایاتی که در ارتباط با موضوع فوق مطرح می گردد خارج از نوبت رسیدگی نموده و در صورت استنکاف کارکنان و متصدیان ذی ربط از انجام تکالیف موصوف علاوه بر ارجاع فوری پرونده متخلفین به مرجع صالح رسیدگی به تخلفات و همچنین بانک مرکزی تهران ، بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جمهوری اسلامی ایران راسا نسبت به تحویل موارد مذکور در بند یاد شده به درخواست کننده اقدام یا مقدمات لازم را فراهم نماید. در خاتمه ضمن یادآوری مجدد این موضوع که مسئولیت عدم رعایت تکالیف فوق بر عهده جنابعالی و اعضای محترم هیات مدیره بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی میباشد خواهشمند است دستور فرمایند مراتب با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶، به قید تسریع به تمامی شعب و واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ گردد و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۴۱۳۸۱۵ الف مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir
نامشخص
شماره ۰۰٫۲۴۱۸۰۴ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۸٫۲۲ پیوست دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب عالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند به موجب ماده (۶۷) آیین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۷٫۲۱ هیات محترم وزیران بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلف اند به منظور پایش مستمر ارباب رجوع در فرایند شناسایی معمول و نیز ارزیابی ریسک برقراری تعاملات کاری با آنها نسبت به تعیین سطح فعالیت ارباب رجوع اقدام نمایند. در این میان تعیین سطح فعالیت اشخاص محجور اعم از اشخاص کمتر از (۱۸) سال تمام مجانین و اشخاص غیررشید که به موجب ماده (۷۰) آیین نامه مذکور ارائه هر گونه خدمات که کاربرد آنها صرفا در فعالیتهای تجاری توجیه دارد و برای شخص تعهد آور است به اشخاص یاد شده ممنوع میباشد. از اهمیت دو چندانی برخوردار است. اگرچه برای تعیین سطح فعالیت مشتریان آگاهی از اطلاعات اقتصادی از جمله اطلاعات شغلی درآمدهای حاصل از شغل درآمدهای غیر شغلی و نیز اطلاعات عملیات تجاری آنها نقش کلیدی دارد لیکن تعیین سطح فعالیت اشخاص محجور به جهت محدود بودن اقلام اطلاعات اقتصادی آنها با سهولت و سرعت بیشتری قابل انجام است با عنایت به مراتب مذکور و در اجرای تبصره (۱) ماده (۱۱۲) آیین نامه یاد شده، مقرراتی با عنوان «دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری تدوین شد و در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۸٫۲۲ هیات عامل محترم بانک مرکزی مورد تایید قرار گرفت دستورالعمل اخیرالذکر مشتمل بر الزامات مهمی است که از جمله اهم آنها میتوان به موارد زیر اشاره نمود: ارائه خدمات بانکی اعم از اعطای هرگونه ابزار پذیرش اعطای انواع تسهیلات و قبول انواع تعهدات با موضوعات تجاری افتتاح و نگهداری حساب سپرده قرض الحسنه جاری با یا بدون دسته چک و خرید و فروش ارز اعم از نقدی و حواله ای به اشخاص محجور مجاز نمیباشد اجاره صندوق امانات به اشخاص کمتر از (۱۸) سال نیز ممنوع گردیده است. مؤسسه اعتباری مجاز به افتتاح و نگهداری بیش از یک حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و یک حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور نمی باشد. افتتاح حساب سپرده به صورت مشترک با اشخاص محجور مجاز نمی باشد. تهران، بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱ - ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ سیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور مجموعا در بیش از دو (۲) مؤسسه اعتباری مجاز نمیباشد بانک مرکزی شرایط اجرای آن را از طریق سامانه سیاح فراهم می نماید. اختصاص هرگونه ابزار پرداخت به حسابهای سپرده اشخاص کمتر از (۷) سال تمام ممنوع است. اختصاص ابزار پرداخت به حسابهای سپرده اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام و نیز مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام فقط در قالب اعطای کارت پرداخت فیزیکی مجاز است. مؤسسات اعتباری و شرکتهای خدمات پرداخت باید امکان پذیرش ابزارهای پرداخت اشخاص محجور در پذیرندگان اصنافی که بانک مرکزی مشخص مینماید را محدود کنند. مؤسسات اعتباری باید رویه هایی را اتخاذ نمایند که پس از رفع حجر بلافاصله نسبت به خلع سمت نماینده قانونی اقدام و زمینه برای بهره برداری مستقیم مشتری از خدمات بانکی فراهم گردد. سلب حق برداشت از حسابهای سپرده ای که توسط مادر افتتاح شده اند باید پس از رسیدن مشتری به سن (۱۸) سال تمام صورت پذیرد. حدود مقرر در دستور العمل مذکور برای برداشت از طریق ابزارهای پرداخت به قرار جدول ذیل است: سقف خرید سقف خرید سقف خرید استانه برداشت استانه برداشت شخص محجور روزانه با روزانه با کل ماهانه با کل روزانه با سایر ماهانه با سایر هر کارت کارت ها کارت ها ابزارهای پرداخت ابزارهای پرداخت از (۷) تا (۱۲) ۱۰۰ ۳۰۰ ۵۰۰ سال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال از (۱۲) تا (۱۸) ۱۵۰ ۵۰۰ یک ۵۰۰ سال میلیون ریال میلیون ریال میلیارد ریال میلیون ریال میلیون ریال مجانین اشخاص ۱۵۰ ۵۰۰ یک غیر رشید میلیون ریال میلیون ریال میلیارد ریال علاوه بر آن استانه مجاز مجموع مبالغ برداشت حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به هر شخص محجور روزانه مبلغ ۵۰۰ میلیون ریال و ماهانه مبلغ پنج میلیارد ریال میباشد. در صورت درخواست دارنده حق برداشت از حساب سپرده شخص محجور مبنی بر ضرورت برداشت وجه حضوری بیش از استانه های مجاز تعیین شده برداشت تهران بلوار میرداماد پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۲۳۱۱-۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینتری : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران وجه منوط به تکمیل فیلد (قسمت بابت در فرمهای مربوط و ارائه اسناد مثبته دال بر ارتباط وجوه مورد تقاضا برای برداشت با منافع شخص محجور است. با عنایت به مراتب فوق و ضمن ایفاد یک نسخه از دستورالعمل مذکور خواهشمند است دستور فرمایند تمهیدات و اقدامات مقتضی برای اجرای دقیق دستور العمل معمول شده و مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و نسخه ای از آن به مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی ارسال گردد و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۵۴۲۱۵۶۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران ، بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir ۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری پاییز ۱۴۰۰ بسمه تعالی با صلوات بر محمد و آل محمد دستور العمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری در اجرای تکالیف مقرر در تبصره (۱) ماده (۱۱۲) و مواد (۶۷) و (۷۰) آیین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۷٫۲۱ هیأت محترم وزیران و با هدف تبیین حدود و نحوه ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور صغار مجانین و اشخاص غیررشید در مؤسسات اعتباری دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده میشود ، به شرح زیر تدوین می گردد فصل اول تعاریف و کلیات و گستره شمول ماده ۱- اصطلاحات مندرج در این دستورالعمل در معانی مشروح زیر به کار میرود ۱ آیین نامه آیین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۷٫۲۱ هیات وزیران ابلاغی به موجب بخشنامه شماره ۹۸٫۲۶۳۵۵۰ مورخ ۱۳۹۸٫۰۸٫۰۴ بانک مرکزی -۲ بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد. در این دستورالعمل شعبه بانک خارجی در ایران نیز در شمول مؤسسه اعتباری محسوب می شود؛ -۴- اشخاص صغیر کلیه اشخاصی که به حد بلوغ شرعی اناث ۹ سال تمام و ذکور ۱۵ سال تمام نرسیده باشند؛ -۵ اشخاص محجور اشخاص محجور اشخاصی هستند که به موجب قانون از تصرف در اموال و حقوق مالی خود ممنوع میباشند در این دستور العمل اشخاص محجور مشتمل بر موارد ذیل است: اشخاص کمتر از (۱۸) سال تمام شامل اشخاص صغیر و اشخاص بالغ غیر رشید که رشد آنها از سوی دادگاه صالحه تشخیص داده نشده است؛ اشخاص غیررشید و مجنون شامل اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام و اشخاص مجنون که شناسه یکتای هویتی آنها به علت قرار داشتن در شرایط حجر، تعلیق شده است؛ ۶- نماینده قانونی هر شخصی که به موجب قانون ولایت یا قیمومت شخص محجور را به عهده دارد و یا به حکم دادگاه صالحه به عنوان قیم محجور منصوب شده است؛ رفع حجر وقوع هر یک از شرایط زیر موجب رفع حجر است ۱-۷- عبور از حد سنی (۱۸) سال تمام ۲-۷- دریافت و ارائه حکم رشد از دادگاه صالحه از سوی اشخاص بالغ کمتر از (۱۸) سال تمام -- رفع تعلیق از شناسه یکتای هویتی اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام و اشخاص مجنون حساب سپرده حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار اعم از سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه و سپرده سرمایه گذاری بلند مدت حساب مازاد حساب یا حسابهایی که بیش از تعداد مجاز حساب سپرده در این دستورالعمل و یا سایر ضوابط ابلاغی توسط بانک مرکزی در هر مؤسسه اعتباری افتتاح شده باشد؛ ۱۰ ابزار پرداخت انواع کارتهای فیزیکی یا مجازی و یا هر روش و ابزاری که مؤسسه اعتباری در اختیار دارنده آن قرار میدهد و برای وی امکان دریافت پرداخت و یا انتقال وجه را به شخص دیگر فراهم می سازد؛ ۱۱ ابزار پذیرش دستگاهی فیزیکی یا سامانه ای الکترونیکی که میتوان با استفاده از ابزار پرداخت نسبت به انجام عملیات دریافت پرداخت و یا انتقال وجه اقدام کرد؛ ۱۲ نقل و انتقالات الکترونیکی هرگونه عملیات بانکی که از طریق ابزارهای الکترونیکی انجام شود و به ازای آن مبلغی از حساب سپرده مشتری نزد مؤسسه اعتباری به حساب ذینفع در آن مؤسسه اعتباری یا مؤسسه اعتباری دیگر منتقل گردد؛ ۱۳ برداشت هر نوع تراکنشی که به ازای آن موجودی حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری بدهکار میشود از جمله برداشت وجوه نقد انتقال وجوه واریز به خرید و پرداخت قبوض -۱۴ درگاه پرداخت مجموعه ای از سخت افزار و نرم افزار که امکان انتقال اطلاعات بین یک ابزار پذیرش با مؤسسه اعتباری را فراهم آورد؛ ۱۵ درگاه پرداخت غیر حضوری به درگاه پرداختی گفته میشود که اخذ خدمات بانکی بدون مراجعه حضوری مشتری به متصدی مؤسسه اعتباری انجام می شود؛ -۱۶ شرکت خدمات پرداخت شرکت ارائه دهنده خدمات پرداخت که مجوز فعالیت خود را از بانک مرکزی دریافت کرده است؛ ۱۷ شناسه یکتای هویتی شناسه ای منحصر به فرد که برای هر یک از اشخاص حقیقی و حقوقی اعم از ایرانی و خارجی تعیین و اختصاص داده میشود شماره ملی اشخاص حقیقی ایرانی شناسه ملی اشخاص حقوقی ایرانی و شماره اختصاصی اشخاص خارجی شناسه یکتای هویتی محسوب می شوند. ماده ۲ گستره شمول این دستورالعمل منحصر به تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری و الزامات اختصاصی مرتبط با آنهاست ضوابط مربوط به چگونگی شناسایی اشخاص محجور و نماینده قانونی آنها رویه های مربوط به ارائه خدمات بانکی به این اشخاص و موارد مشابه تابع مقررات خاص خود میباشد. ماده ۳- مؤسسه اعتباری که قصد ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور را دارد مکلف است سیاست ها رویه ها و فرایندهای مشخص و شفافی را تهیه و پس از تصویب در هیات مدیره برای اجرا به واحدهای ذی ربط ابلاغ نماید. این سیاستها رویه ها و فرایندها علاوه بر لحاظ قوانین و مقررات مربوط از جمله مفاد این دستورالعمل باید متضمن ایجاد اطمینان کافی نسبت به عدم استفاده و بهره برداری از خدمات بانکی ارائه شده به اشخاص محجور توسط سایر اشخاص از جمله نماینده قانونی اشخاص محجور باشند. ماده ۴- هیأت مدیره مؤسسه اعتباری مسئول نظارت بر مدیریت ریسکهای مرتبط به ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور میباشد هیات مدیره مؤسسه اعتباری مکلف است از استقرار مدیریت ریسک اثربخش و تعیین مسئولیتهای ارکان ذی ربط مؤسسه اعتباری حین ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور اطمینان حاصل نماید. ماده ۵ مؤسسه اعتباری که ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور را در چارچوب اهداف و مدل کسب و کار خود تعیین ننموده باشد مجاز است پس از تصویب هیأت مدیره و اخذ مجوز قبلی از بانک مرکزی با اطلاع رسانی مقتضی از افتتاح حساب سپرده برای اشخاص محجور و نیز ارائه خدمات مبتنی بر حساب به آنها امتناع نماید. فصل دوم حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری ماده ۶ افتتاح حساب سپرده به نام شخص محجور در صورت دریافت درخواست افتتاح حساب سپرده از سوی نماینده قانونی شخص محجور مجاز میباشد حق برداشت از هر یک از این حساب ها تا رفع حجر فقط با نماینده قانونی شخص محجور است. تبصره ۱ مادر میتواند به نام فرزند صغیر خود حساب سپرده افتتاح نماید حق برداشت از این حساب سپرده تا زمان رسیدن صغیر به سن (۱۸) سال تمام فقط با مادر است. تبصره ۲ اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام شمسی میتوانند به نام خود در مؤسسه اعتباری حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز افتتاح نمایند حق برداشت از این حساب سپرده منحصرا با دارنده آن میباشد. دارندگان این حسابها میتوانند پس از رسیدن به سن (۱۵) سال تمام شمسی از حساب سپرده خود برداشت نمایند. ماده ۷ مؤسسه اعتباری مجاز به افتتاح و نگهداری بیش از یک حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و یک حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور نمی باشد. تبصره ۱ افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری بلند مدت و نیز حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه به نام اشخاص محجور مشمول محدودیتهای مقرر در این ماده نمی شود. تبصره -۲ افتتاح حساب سپرده به صورت مشترک با اشخاص محجور، مجاز نمی باشد. ماده ۸ افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری اعم از با دسته چک یا بدون دسته چک به صورت انفرادی یا مشترک برای اشخاص محجور ممنوع میباشد. ماده ۹ افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور مجموعا در بیش از دو مؤسسه اعتباری مجاز نمی باشد در صورت وجود حساب های سپرده مذکور در این ماده به نام شخص محجور در دو مؤسسه اعتباری افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز جدید یا حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی جدید در مؤسسه اعتباری دیگر پس از بستن حسابهای سپرده قبلی حداقل در یک مؤسسه اعتباری امکان پذیر میباشد. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز جدید یا حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی جدید برای اشخاص محجور در خصوص وجود حساب های سپرده مشابه در سایر مؤسسات اعتباری از سامانه سیاح در بانک مرکزی استعلام نماید. ماده ۱۱ مؤسسه اعتباری موظف است پیش از افتتاح حساب سپرده به نام شخص محجور اطلاعات زیر را در قالب فرم های مربوط از متقاضی افتتاح حساب سپرده اخذ و در رخنمای پروفایل) شخص محجور نگهداری نماید ۱-۱۱- هدف از افتتاح حساب شامل یک یا چند مورد از موارد زیر پرداخت مخارج شخص محجور پس انداز یا سرمایه گذاری به نفع شخص محجور انجام عملیات بانکی متعلق به شخص محجور که به دلیل بروز شرایط خاص مانند تحقق وراثت شخص محجور، غیر قابل اجتناب باشد. -۲-۱۱- تعداد حساب سپرده شخص محجور در سایر مؤسسات اعتباری ۳-۱۱- پیش بینی مجموع مبالغ واریزی و برداشتی به از حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری در مقاطع زمانی ماهانه سه ماهه و سالانه -۴-۱۱- پیش بینی نحوه واریز وجوه به حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری شامل یک یا چند مورد از موارد زیر واریز نقدی . واریز از طریق نقل و انتقالات الکترونیکی واریز از طریق واگذاری چک به حساب -۵-۱۱ پیش بینی علت واریز وجوه به حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری شامل یک یا چند مورد از موارد زیر واریزهای حاصل از انواع سرمایه گذاری با ذکر جزئیات واریزهای حاصل از انجام عملیات بانکی متعلق به شخص محجور که به دلیل بروز شرایط خاص مانند تحقق وراثت شخص محجور غیر قابل اجتناب باشد؛ با ذکر جزئیات واریزها برای تأمین مخارج زندگی شخص محجور با ذکر مشخصات شخص واریز کننده واریز کنندگان سایر انواع واریزها با ذکر توضیحات تکمیلی ۶-۱۱- پیش بینی مجموع مخارج ماهانه شخص محجور ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری موظف است آستانه مجاز مجموع مبالغ برداشت حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به شخص محجور را به روزانه مبلغ پانصد میلیون ریال و ماهانه مبلغ پنج میلیارد ریال محدود نماید. تبصره ۱ مؤسسه اعتباری مجاز است در صورت درخواست دارنده حق برداشت از حساب سپرده شخص محجور مبنی بر ضرورت برداشت حضوری وجه بیش از آستانههای مجاز تعیین شده در این ماده برداشت وجه را منوط به طی اقدامات زیر نماید تکمیل قسمت (فیلد) بابت در فرم های مربوط ارائه اسناد مثبته دال بر ارتباط وجوه مورد تقاضا برای برداشت با منافع شخص محجور تبصره ۲ برداشت از حساب سپرده شخص محجور به منظور انتقال به حساب سپرده یا سپرده های دیگر شخص محجور در همان مؤسسه اعتباری یا مؤسسه اعتباری دیگر مشمول این ماده نمی گردد. تبصره ۳ مؤسسه اعتباری باید نظامات کنترل داخلی را به نحوی طراحی نماید که از حسن اجرای این ماده به صورت سیستمی اطمینان حاصل شود. ماده ۱۳ اختصاص هرگونه ابزار پرداخت به حساب سپرده اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام با رعایت مقررات مربوط مجاز است. آستانه مجاز مجموع مبالغ برداشت از طریق درگاه های پرداخت غیر حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به این اشخاص روزانه مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و ماهانه مبلغ پانصد میلیون ریال میباشد. تبصره حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارت ها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه پانصد میلیون ریال میباشد. در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام در هر ماه نباید از یک میلیارد ریال فراتر رود. ماده ۱۴ اختصاص ابزار پرداخت به حساب سپرده اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام فقط در قالب اعطای کارت پرداخت فیزیکی مجاز است حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام مبلغ یکصد میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارت ها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه سیصد میلیون ریال تعیین می گردد. در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام در هر ماه نباید از پانصد میلیون ریال فراتر رود. ماده ۱۵ اختصاص هر گونه ابزار پرداخت به حسابهای سپرده اشخاص کمتر از (۷) سال تمام ممنوع است. ماده ۱۶ اختصاص ابزار پرداخت به حساب سپرده مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام فقط در قالب اعطای کارت پرداخت فیزیکی مجاز است حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به این اشخاص مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارت ها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه پانصد میلیون ریال میباشد در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام در هر ماه نباید از یک میلیارد ریال فراتر رود. ماده ۱۷ بانک مرکزی برمبنای شناسه صنفی هر ابزار پذیرش فهرست اصنافی که امکان پذیرش ابزار پرداخت اشخاص محجور توسط آنها مجاز نمیباشد را به شرکتهای خدمات پرداخت و مؤسسات اعتباری برای اعمال محدودیتهای مقتضی و اطلاع رسانی به دارندگان ابزارهای پذیرش و مشتریان اعلام مینماید. تبصره مصادیق اصناف موضوع این ماده در کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی تعیین و اعلام خواهد شد. ماده ۱۸ به منظور اعمال کنترل نماینده قانونی بر تراکنشهای غیر حضوری شخص کمتر از (۱۸) سال تمام مؤسسه اعتباری مجاز است بنا به درخواست نماینده قانونی شخص مزبور و با رعایت استانه های مقرر نسبت به تعیین سقف قابل انعطاف برای مبلغ و تعداد تراکنشهای پرداخت قابل انجام از طریق ابزار پرداخت در بازه زمانی مشخص اقدام نماید. ماده ۱۹ ارائه خدمات زیر به اشخاص محجور مجاز نمی باشد ارائه سایر خدمات بانکی به اشخاص محجور منوط به رعایت مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم و پذیرش ریسک های مترتبه بلامانع است. . اعطای هرگونه ابزار پذیرش اعطای انواع تسهیلات و قبول انواع تعهدات با موضوعات تجاری اجاره صندوق امانات خرید و فروش ارز اعم از نقدی و حواله ای تبصره اجاره صندوق امانات به مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام بلامانع است. فصل سوم - سایر ماده ۲۰ مؤسسه اعتباری موظف است با لحاظ داشت اطلاعات موضوع ماده (۱۱) این دستورالعمل سامانه شناسایی معاملات و عملیات مشکوک به پولشویی خود را به نحوی طراحی نماید که هر گونه به کارگیری یا استفاده از خدمات ارائه شده به اشخاص محجور توسط غیر اعم از نماینده قانونی به طرق مقتضی قابل شناسایی باشد. ماده ۲۱ مؤسسه اعتباری موظف است پیش از ارائه هرگونه محصول خدمت و روش ارائه (کانال) جدید و ویژه مرتبط با اشخاص محجور از جمله تخصیص کارتهای پرداخت خانواده دانش آموزی و موارد مشابه از رعایت ضوابط این دستور العمل اطمینان حاصل نماید. ماده ۲۲ مؤسسه اعتباری موظف است رویه هایی را اتخاذ کند که پس از رفع حجر، بلافاصله نسبت به خلع سمت نماینده قانونی اقدام نموده و زمینه را برای بهره برداری مستقیم مشتری از خدمات بانکی فراهم نماید. سلب حق برداشت از مادر موضوع تبصره ۱ ماده (۶) صرفا باید پس از رسیدن مشتری به سن (۱۸) سال تمام صورت پذیرد. ماده ۲۳ نحوه و حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور خارجی در مؤسسه اعتباری در چارچوب ضوابط اجرایی موضوع ماده (۷۳) آیین نامه و اصلاحات و الحاقات بعدی آن امکان پذیر میباشد. تا زمان ابلاغ ضوابط مذکور رعایت مفاد دستورالعمل اجرایی افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی مصوب یک هزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۷ شورای پول و اعتبار و دستورالعمل نحوه صدور کارت پرداخت ریالی برای اشخاص حقیقی خارجی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۱۲٫۱۰ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی الزامی است. ماده ۲۴ این دستورالعمل از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا میباشد. مؤسسه اعتباری موظف است حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از ابلاغ این دستور العمل تمامی نرم افزارها و سیستمهای اطلاعاتی خود را به نحوی ساماندهی نماید که تکالیف مندرج در این دستورالعمل از جمله ممنوعیتها و محدودیت های مربوط به اشخاص محجور به صورت سامانه ای پیاده سازی گردند. ماده ۲۵ در مورد مشتریان فعلی مؤسسات اعتباری که در شمول اشخاص مشمول این دستور العمل قرار می گیرند با اطلاع رسانی مقتضی به آنها از طریق مؤسسات اعتباری و با لحاظ فرصت سه ماهه و به طرقی از جمله مسدود نمودن حسابهای مازاد و غیر فعال کردن ابزارهای پرداخت نسبت به تطبیق نحوه ارائه خدمات بانکی به آنها با مفاد این دستور العمل اقدام خواهد شد. ماده ۲۶ بانک مرکزی مجاز است حدود مذکور در این دستورالعمل را در مقاطع زمانی مشخص براساس رشد شاخص بهای کالاها و خدمات مصرفی متناسبا به روزرسانی نماید. ماده ۲۷ تخلف از اجرای مفاد این دستورالعمل مشمول مجازاتهای انتظامی موضوع ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور مصوب سال ۱۳۵۱ با اصلاحات و الحاقات بعدی میباشد. ماده ۲۸ بانک مرکزی پس از گذشت یک سال از اجرای این دستورالعمل و دریافت بازخوردها و بررسی آثار اجرای آن متناسبا نسبت به اعمال اصلاحات لازم در دستور العمل اقدام می نماید. دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری در (۲۸) ماده و (۱۰) تبصره در چهل و دومین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۸٫۲۲ هیأت عامل بانک مرکزی به تصویب رسید.
نامشخص
شماره : ۰۰٫۲۴۱۶۹۷ ۱۴۰۰٫۰۸٫۲۲ پوست دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما، همان گونه که مستحضرند بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی با توجه به ماهیت و کارکرد خود با انواع گوناگونی از ریسکها مواجه میباشند که از جمله آنها میتوان به ریسک نقدینگی ریسک اعتباری و ریسک عملیاتی اشاره نمود. در این میان مدیریت مؤثر و کارآمد ریسک عملیاتی یکی از مؤلفه های مهم در کاهش هزینه ها و زبانهای بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به شمار میرود چرا که ریسک عملیاتی معطوف به احتمال وقوع زیان ناشی از نقصان و یا عدم کفایت فرایندهای داخلی روشها و سیستمها عملکرد و اقدامات افراد و یا ناشی از رویدادهای خارج از بانک و مؤسسه اعتباری غیربانکی است. بدین لحاظ گفته میشود که مدیریت مؤثر و کارآمد ریسک عملیاتی یکی از عوامل مؤثر در کاهش سایر ریسکها نیز میباشد. بر همین اساس بانک مرکزی تاکنون با هدف ایجاد چارچوب مدیریت ریسک عملیاتی در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی رهنمودها و مقررات مختلفی از جمله مجموعه رهنمودها برای مدیریت موثر ریسک عملیاتی و حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری را تهیه و به شبکه بانکی کشور ابلاغ نموده است. لیکن روزآمد نمودن ضوابط ناظر بر مدیریت ریسک عملیاتی در بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی با عنایت به تغییر و تحولات ایجاد شده در فضای کسب و کار بانکی ضرورت یافته است. از این رو با انجام مطالعه تطبیقی از طریق بررسی مقررات مرتبط با نحوه مدیریت ریسک عملیاتی در بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی در سایر کشورها و اسناد بین المللی در این زمینه و با هدف معرفی چارچوب روزآمد و مطلوب مدیریت ریسک عملیاتی در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی ضوابطی تحت عنوان دستورالعمل حداقل الزامات مدیریت ریسک عملیاتی در مؤسسات اعتباری پس از اخذ نظرات و پیشنهادات شبکه بانکی کشور و اعمال ملاحظات و بازخوردهای دریافتی تدوین شد و در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۸٫۸ هیات عامل محترم بانک مرکزی مورد تایید قرار گرفت. لازم به ذکر است ضوابط اجرایی و تفصیلی دستور العمل فوق الذکر متعاقبا تدوین و پس از سیر تشریفات اداری تصویب به شبکه بانکی کشور ابلاغ خواهد شد. در پایان ضمن ایفاد نسخه ای از دستور العمل ،موصوف خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ٫ ۵۴۱۵۱۵۸٫ع مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حداقل الزامات مدیریت ریسک عملیاتی در مؤسسات اعتباری مهر ماه ۱۴۰۰ «بسمه تعالی» دستورالعمل حداقل الزامات مدیریت ریسک عملیاتی در مؤسسات اعتباری در اجرای بند «ب» ماده (۱۱) قانون پولی و بانکی کشور و همچنین به استناد ماده (۶۲) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی مصوب شورای پول و اعتبار و به منظور فراهم نمودن زمینه اجرای مؤثر ماده (۱۲۰) اساسنامه بانکهای تجاری غیر دولتی و ایجاد نظام مؤثر مدیریت ریسک عملیاتی در شبکه بانکی کشور دستورالعمل حداقل الزامات مدیریت ریسک عملیاتی در مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل» نامیده میشود به شرح زیر تدوین می گردد فصل اول تعاریف و کلیات ماده ۱ در این دستور العمل عناوین زیر به جای عبارتهای مربوط بکار میروند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی قرار دارد ۱۳ نظام کنترل داخلی مجموعه ای از فرایندها و رویه هایی است که توسط هیات مدیره مؤسسه اعتباری هیأت عامل و دیگر کارکنان آن برای حصول اطمینان از کارایی و اثر بخشی عملیات به منظور نیل به اهداف مقرر همچنین تهیه گزارشهای مالی قابل اتکا و انطباق با قوانین و مقررات طراحی و سازی میشود. ۱-۴- تضاد منافع هر گونه تعارض میان منافع مؤسسه اعتباری سهامداران یا منافع مشتریان با منافع هیات مدیره و هیات عامل به نحوی که دستیابی به هر یک مستلزم چشم پوشی از تمام یا بخشی از دیگری باشد؛ ۱-۵- ریسک پذیری سطح کلی ریسک و انواع آن که در مسیر دستیابی به اهداف راهبردی و برنامه های کسب و کار مؤسسه اعتباری مایل به پذیرش آن بوده و از قبل در خصوص پذیرش آن تصمیم گیری نموده است؛ ۱-۶- ظرفیت ریسک حداکثر میزان ریسکی که مؤسسه اعتباری با توجه به سرمایه نظارتی مدیریت ریسک اقدامات کنترلی و ریسک پذیری خود و همچنین حدود نسبتهای احتیاطی قادر به پذیرفتن آن است؛ ۱-۷- مدیریت ریسک بکارگیری مجموعه ای از راهبردها سیستمها و ابزارهای کارآمد و نظارت مستمر بر آنها به منظور شناسایی ارزیابی اندازه گیری کنترل و کاهش ریسکهایی که تأثیرات نامطلوبی بر دستیابی به اهداف مؤسسه اعتباری دارند؛ ۱۸ ریسک عملیاتی احتمال وقوع زیان ناشی از نقصان و یا عدم کفایت فرایندهای داخلی روشها و سیستم ها عملکرد و اقدامات افراد و یا ناشی از رویدادهای خارج از مؤسسه اعتباری ۱۹ ریسک ذاتی ریسک ناشی از بروز یک رویداد در حالتی که هیچ گونه تمهید یا اقدام کنترلی به منظور کاهش تبعات یا احتمال وقوع رویداد مزبور به کار گرفته نشود؛ ۱-۱۰- ریسک باقی مانده ریسک ناشی از بروز یک رویداد با در نظر گرفتن اثر تمهیدات یا اقدامات کنترلی که به منظور کاهش تبعات یا احتمال وقوع رویداد مزبور به کار گرفته شده اند ۱-۱۱- مشخصه ریسک عملیاتی نوع ماهیت و میزان ریسک عملیاتی هر یک از خطوط کسب و کار مؤسسه اعتباری و ارتباط آن با وقایع و رویدادهای موجد ریسک -۱-۱۲- محیط کنترلی مجموعه ای از ضوابط فرایندها و ساختارهایی است که مبنای پیاده سازی نظام کنترل داخلی را در مؤسسه اعتباری فراهم می کند. فصل دوم وظایف و مسئولیتهای هیأت مدیره ماده ۲ هیات مدیره مؤسسه اعتباری موظف است چارچوب مدیریت ریسک عملیاتی مؤسسه اعتباری را با لحاظ حداقل موارد زیر تدوین تصویب و به طور دوره ای بازبینی نماید ۱-۲- گلوگاههای بروز ریسک عملیاتی منابع اصلی موجد ریسک و شرح و طبقه بندی زبانهای ناشی از آنها بر اساس میزان و شدت آن در تمامی سطوح مؤسسه اعتباری ۲-۲- ساختارهای حاکمیتی مورد نیاز برای مدیریت ریسک عملیاتی از قبیل خطوط گزارش دهی و پاسخگویی -۳-۲ ابزارهای ارزیابی و اندازه گیری ریسک عملیاتی و چگونگی استفاده از آنها -۲-۴- میزان پذیرش و تحمل ریسک عملیاتی با توجه به ماهیت انواع و سطوح ریسک ۲۵- خط مشی ها راهبردها و ابزارهای کنترل و کاهش ریسک عملیاتی از جمله برنامه یا برنامه های تداوم کسب و کار و خط مشی لازم در خصوص فرایند بررسی و تأیید محصولات فعالیتها فرایندها و نظام های جدید از منظر مدیریت ریسک عملیاتی در سطح مؤسسه اعتباری فرایند مزبور باید حداقل موارد زیر را در برگیرد -۱-۲۵ ریسک ذاتی محصولات فعالیت و خدمات جدید ۲-۲۵ تغییر در مشخصه ریسک عملیاتی ریسک پذیری حدود تحمل ریسک و ریسک فعالیت ها و محصولات موجود؛ ۳-۲-۵ کنترلهای ضروری فرایندهای مدیریت ریسک و راهبردهای کاهش ریسک -۴-۲۵ ۵-۲۵ ریسک باقی مانده تغییر در آستانه ها یا حدود ریسک ۶۲۵ -۷-۲۵ فرایندها و شاخصهای مربوطه به مدیریت ریسک محصولات و یا فعالیت های جدید پیش بینی سرمایه گذاری مناسب در زمینه منابع انسانی و زیر ساختهای فن آوری مورد نیاز برای ارایه محصولات جدید ۲-۶- سیستم های اطلاعات مدیریت و گزارشگری ریسک چارچوب گزارشگری مناسب به منظور مدیریت مؤثر ریسک عملیاتی در تمام سطوح مؤسسه اعتباری باید حداقل در برگیرنده موارد زیر باشد: بررسی شاخصهای مالی ریسک ،عملیاتی رعایت قوانین و مقررات و اطلاعات محیطی اطلاعات بازار رویدادها و شرایطی بیرونی مؤثر بر تصمیم گیری های مؤسسه اعتباری -۲-۶-۲ منابع اصلی ریسک عملیاتی -۶۲-۳ موارد نقض مرتبط با بیانیه ریسک پذیری مؤسسه اعتباری ۴۰۶۲ ۶۲-۰۵ جزئیات رویدادهای داخلی و زبانهای حایز اهمیت ریسک عملیاتی رویدادهای بیرونی مرتبط و تأثیرات بالقوه آنها بر سرمایه مؤسسه اعتباری و سرمایه پوششی ریسک عملیاتی ۷-۲- ایجاد درک مشترکی از مفاهیم ریسک عملیاتی به منظور حصول اطمینان از وجود سازگاری بین کارکردهای شناسایی ریسک طبقه بندی منابع در معرض ریسک و اهداف مدیریت ریسک؛ فراهم سازی امکان بررسی و ارزیابی مستقل و مناسب از ریسک عملیاتی ۹-۲- الزام به بررسی و بازنگری در خط مشیهای مدیریت ریسک عملیاتی در مواقع بروز تغییرات حایز اهمیت در مشخصه ریسک عملیاتی مؤسسه اعتباری ماده - هیأت مدیره مؤسسه اعتباری موظف است ضوابط ناظر بر نحوه ارائه خدمات اجاره صندوق امانات به مشتریان را که حداقل باید شامل موارد زیر باشد، به تصویب برساند: ۳-۱- مفاد قرارداد فیمابین حقوق مسئولیتها و تعهدات طرفین -۳-۲- اخذ تأییدیه از مشتری دایر بر اطلاع از عدم پوشش بیمه ای برای محتوای صندوق و الزامی نبودن ابراز محتوای صندوق ۳-۳- شرایط دسترسی به محتوای صندوق از جمله نحوه تمهید محیط مناسب خصوصی برای این منظور ۳۴ نحوه اعمال کنترلهای لازم برای حصول اطمینان از عدم دسترسی اشخاص غیر مجاز به محتوای صندوق ۳-۵- محافظت از کلیدهای اصلی و جایگزین و تعویض قفل صندوقهای تخلیه شده؛ -۳-۶ فرایند احراز هویت و شناسایی اشخاص دارای دسترسی به هر صندوق نگهداری فهرست مراجعات و سوابق فراهم شدن دسترسی برای اشخاص موصوف فرایند استعلام از مراجع داخلی و بیرونی ذی ربط و نیز تشریفات و حداقل تعداد نمایندگان حاضر از طرف مؤسسه اعتباری و تنظیم صورتجلسه مقتضی به منظور فراهم نمودن دسترسی برای ضابطان قضایی و انتظامی یا سایر اشخاص ذی صلاح فصل سوم وظایف و مسئولیتهای هیأت عامل ماده ۴ هیأت عامل مؤسسه اعتباری در راستای مدیریت ریسک عملیاتی موظف به انجام وظایف زیر است: -۴-۱- پیاده سازی چارچوب مدیریت ریسک عملیاتی از طریق استقرار نظامها و فرایندهای سازگار با مشخصه ریسک عملیاتی و میزان تحمل و پذیرش ریسک مؤسسه اعتباری در تمامی محصولات و فعالیت ها و نیز به کارگیری راهبردهای مصوب هیأت مدیره در خصوص مدیریت ریسک به صورت کارا و اثربخش ۴-۲- تعیین واحد اجرایی مسئول مدیریت ریسک عملیاتی و یا عند اللزوم ایجاد واحد مزبور به صورت مستقل با تعیین شرح وظایف و اختیارات تفصیلی مطابق با ضوابط ناظر بر حاکمیت شرکتی ۴-۳- شناسایی ارزیابی اندازه گیری کنترل و کاهش مؤثر ریسک عملیاتی مؤسسه اعتباری ناشی از عوامل بیرونی نظیر وقوع بلایای طبیعی و اقدامات مجرمانه از سوی اشخاص غیر کارمند که منجر به ایراد خسارت به مؤسسه اعتباری میگردد؛ عوامل درونی نظیر نامناسب بودن سیاستها رویه ها و کنترلهای موجود در مؤسسه اعتباری خطاهای مربوط به ورود اطلاعات مستند سازی ناصحیح نگهدای نامناسب از سخت افزارها نرم افزارها و تجهیزات فصل چهارم سایر ماده ۵ ضوابط اجرایی ناظر بر مفاد این دستور العمل و مباحث ویژه در مدیریت ریسک عملیاتی نظیر محصولات و خدمات جدید برون سپاری سیستمها و زیر ساختهای فناوری اطلاعات توسط بانک مرکزی تدوین و به شبکه بانکی ابلاغ میشود. دستور العمل حداقل الزامات مدیریت ریسک عملیاتی در مؤسسات اعتباری » مشتمل بر ۵ ماده در چهلمین جلسه مورخ ٫۱۴۰۰٫۸ هیأت عامل بانک مرکزی به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ، لازم الاجرا می باشد.
نامشخص
۰۰٫۲۳۳۵۸۷ ۱۴۰۰٫۰۸٫۱۵ پوست دارد یک فایل الکترونیکی) بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران رخکق جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا و بانک تجارتی ایران و اروپا ارسال میشود با سلام احتراما با عنایت به بازخوردهای واصله در خصوص ابهامات و پیشنهادهای مربوط به کارمزد خدمات بانکی ریالی و الکترونیکی موضوع بخشنامه شماره ۹۹٫۲۵۰۲۳۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۸٫۰۷ و همچنین با استناد به مصوبات سیزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۴٫۱۳ پانزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۴٫۲۷ و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۷٫۰۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بدین وسیله تصمیمات مأخوذه به شرح جدول پیوست فایل الکترونیکی) جهت استحضار ایفاد میشود. بدیهی است سایر ضوابط مقرر در بخشنامه صدر الذکر کماکان لازم الاجرا بوده و به قوت خود باقی است. با عنایت به مراتب فوق خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۰۹۲۸۳ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد سید علی اکبر میرعمادی ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir شماره سرفصل ٫ ردیف مندرج در بخشنامه درخواست ٫ ابهام مرتبط با مفاد بخشنامه شماره ۹۹٫۲۵۰۲۳۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۸٫۰۷ متن جایگزین حسب مصوبات کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری - تعریف منبع (محل) تأمین حق الزحمه برای استفاده از خدمات مؤسسات وصول مطالبات در قالب کارمزد منبع (محل) تأمین حق الزحمه برای استفاده از خدمات مؤسسات وصول مطالبات در قالب سایر هزینه های مرتبط با وصول مطالبات از مشتری قابل دریافت میباشد. ردیف ( درخواست تعریف طبقه برای برخی استاد ریز تجاری مانند یک اشخاص به عنوان وثیقه جهت تضمین ردیف (۱۲۱) تحت عنوان سایر وثایق برای برخی استاد ریز تجاری مانند یک اشخاص با نرخ ۲٫۲۵ درصد در سال به سرفصل شماره (۱) اضافه شد. ردیف (۲-۳) درخواست بازنگری کارمزد هر بار استفاده از صندوق برای هر بار استفاده از صندوق مبلغ ۵۰.۰۰۰ ریال دریافت شود. ردیف ( درخواست بازنگری کارمزد بازدید صندوق اجاره ای به درخواست مراجع ذی صلاح برای هماهنگی جهت بازدید صندوق اجاره ای به درخواست مراجع ذی صلاح کارمزدی دریافت نشود. ردیف (۱۱-۴) آیا کارمزد دریافتی بابت تضمین اوراق بهادار برای کل دوران مشارکت محاسبه میشود با بر مبنای اصل سود پایان هر سال؟ و کارمزد دریافتی بابت تضمین اوراق بهادار بر مبنای مانده اصل و سود اوراق بهادار پایان هر سال محاسبه می شود. ردیف (۴-۵) درخواست بازنگری کارمزد فروش سفته بارنامه از متقاضی) سقف تعیین شده در ارتباط با فروش سفته بارنامه به مبلغ ۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال تعیین شد. ردیف (۶۱۵) درخواست تعیین کارمزد برای پرداخت انتقالی چک های غیر شعبه ای پرداخت انتقالی چکها به غیر از شعبه افتتاح کننده حساب کماکان بدون تغییر بدون کارمزد باقی است. ردیف (۴-۷) کارمزد ارزیابی تسهیلات مشارکت مدنی برآورد هزینه و آورده غیر نقدی شریک عبارت و پیشرفت فیزیکی پروژه ها به کارمزد ارزیابی تسهیلات مشارکت مدنی موضوع ردیف (۴۷) اضافه شد. ردیف های (۷۱) الی (۴-۷) درخواست افزایش سقف ارزیابی اموال منقول و غیر منقول تا حدود اختیار معاملاتی هر بانک ردیف های (۷۱) الی (۴-۷) درخواست افزایش سقف ارزیابی اموال منقول و غیر منقول تا حدود اختیار معاملاتی هر بانک به منظور بهره مندی از ظرفیت کارشناسان داخلی مؤسسات اعتباری و با توجه به افزایش سطح عمومی قیمتها، ستون حداکثر مبلغ کارمزد موضوع ردیفهای (۷۱) إلی (۴-۷) به شرح زیر تعدیل شد. تا یک میلیارد ریال مبلغ ارزیابی ۱۸۰۰۰ ریال بیش از یک میلیارد ریال تا ۲۰۰ میلیارد ریال نسبت به مازاد ۲ در هزار یا معادل تعرفه کارشناسان رسمی دادگستری هر کدام که کمتر باشد؛ مازاد بر ۲۰۰ میلیارد ریال ارجاع به کارشناس رسمی دادگستری ردیف (۷۷) درخواست بازنگری در کارمزد ارزیابی مجدد اموال منقول و غیر منقول (الف) در صورتی که ارزیابی مجدد به درخواست مؤسسه اعتباری با سایر مراجع ذی صلاح انجام شود کارمزدی از مشتری اخذ نخواهد شد. (ب) در صورتی که ارزیابی مجدد به درخواست مشتری انجام شود و تاریخ درخواست مشتری تا ۶ ماه پس از ارزیابی قبلی باشد حداکثر کارمزد قابل مطالبه به ماخذ ۳۰ درصد رقم کل کارمزد ارزیابی محاسبه و اخذ شود و اگر تاریخ درخواست مشتری پس از ۶ ماه از ارزیابی قبلی باشد. در چارچوب ردیفهای (۷۱) الی (۴-۷) کارمزد ارزیابی اموال دریافت شود. شماره سرفصل ٫ ردیف مندرج در بخشنامه درخواست ابهام مرتبط با مفاد بخشنامه شماره ۹۹٫۲۵۰۲۳۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۸٫۰۷ متن جایگزین حسب مصوبات کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری ردیف (۸۳) ابهام مطروحه در واگذاری سهم الشرکه بانک به غیر در تسیهلات مشارکت مدنی مبنی بر این که مصداق کلمه «غیر» چیست و کارمزد مرتبط شامل شخص تسهیلات گیرنده (شریک) میشود با اشخاص خارج از قرارداد؟ با توجه به این که مصداق کلمه غیر اشخاص ثالث خارج از قرارداد و نه تسهیلات گیرنده می باشد، لذا کارمزد مندرج در ردیف (۲-۸) سرفصل اعتبارات صرفا مشمول اشخاص ثالث خارج از قرارداد می شود. سرفصل شماره (۸) کارمزد بررسی و کارشناسی امهال مطالبات (تجدید و تبدیل) کارمزد تعیین شده در ردیف (۲۶-۸) موضوع بررسی و تصویب درخواست امهال برای انجام همین امور میباشد لذا اخذ کارمزد جداگانه فاقد موضوعیت میباشد. ردیف (۸۲۶) ایا منظور از مبلغ مورد امهال مبلغ اصل تسهیلات امهالی میباشد و در صورت عدم تسویه وجه التزام در زمان امهال و نگهداری آن در حسابهای تعهدی مبالغ مزبور در محاسبه کارمزد لحاظ نمی گردند؟ مبلغ مورد امهال صرفا شامل اصل و سود فواید مترتبه بسته به نوع عقد تسهیلات می باشد. ردیف (۸۲۶) آیا مانده بدهی مشتری در حسابهای وابسته تسهیلات از حمله هزینه های اجرایی و قانونی و بدهی بابت کارمزدها در محاسبه مانده بدهی مبنای کارمزد درخواست امهال لحاظ می گردد؟ مانده بدهی مشتری در حسابهای وابسته تسهیلات از جمله هزینه های اجرایی و قانونی و بدهی بابت کارمزدها در محاسبه مانده بدهی مبنای کارمزد درخواست امهال لحاظ نمی شود. ردیف (۸۲۶) آیا در خصوص تسهیلاتی که برای بار دوم امهال میگردند مانده کل سود و جرائم تعهدی نیز می بایست در محاسبه مبلغ مبنای کارمزد درخواست امهال لحاظ گردد؟ در خصوص تسهیلاتی که برای بار دوم امهال میگردند مانده کل سود و جرائم تعهدی در محاسبه مبلغ مبنای کارمزد درخواست امهال لحاظ نمی شود. ردیف (۸۲۷) درخواست حذف کارمزد تقسیط بدهی به دلیل وجود کارمزد بررسی و تصویب درخواست امهال در ردیف (۸۲۶) بخشنامه ردیف (۲۷) (۸) جدول کارمزد خدمات بانکی در ارتباط با کارمزد تقسیط بدهی حذف شد.
نامشخص
* شماره پرونده : ه ع /۰۰۰۰۳۹۵ شماره دادنامه: ۱۴۰۰۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۰۹۲۶ تاریخ: ۱۴۰۰/۸/۹* شاکی : شرکت سینوپک اینترنشنال پترولیوم اکسپلوریشن اند پروداکشن کورپوریشن با وکالت حمیدرضا نیک فرجام و روح اله علیخانی* طرف شکایت : سازمان امور مالیاتی کشور* موضوع شکایت و خواسته : ابطال بخشنامه شماره ۱۷۲/۹۷/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۷/۱۲/۲۲ سازمان امور مالیاتی کشور* شاکی دادخواستی به طرفیت وزارت سازمان امور مالیاتی کشور، به خواسته ابطال بخشنامه شماره ۱۷۲/۹۷/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۷/۱۲/۲۲ سازمان امور مالیاتی کشور، به دیوان عدالت اداری تقدیم کرده است که به هیات عمومی ارجاع شده است. متن مقررات مورد شکایت به قرار زیر می باشد:- بخشنامه شماره ۱۷۲/۹۷/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۷/۱۲/۲۲ سازمان امور مالیاتی کشور« با توجه به ابهامات موجود در خصوص نحوه تسعیر ارز و از آنجا که به موجب مصوبات اخیر هیات محترم وزیران و بخشنامه های بانک مرکزی تغییراتی در نحوه تأمین ارز در سال ۱۳۹۷ اعمال گردیده است، به منظور رفع ابهامات مالیاتی ایجاد شده در این خصوص مقرر می دارد:۱- انواع نرخ ارز مورد اشاره در دستورالعمل شماره ۵۲۴/۹۳/۲۰۰ مورخ ۱۳۹۳/۰۶/۲۲ (مرجع مبادله ای و توافقی) به نرخ رسمی، بازار ثانویه ( سامانه نیما) و نرخ آزاد (سنا) تغییر یافته است.۲- چنانچه تخصیص یا پرداخت حقوق و مزایای حقوق بگیران به صورت ارزی تخصیص یا پرداخت گردد، نرخ تسعیر ارز برای محاسبه مالیات حقوق ( اعم از مالیات حقوق اتباع ایرانی یا خارجی) فارغ از منشأ تأمین ارز بر اساس نرخ آزاد ارز (اعلامی در سامانه سنا) در تاریخ تخصیص یا پرداخت حسب مورد خواهد بود.۳- درآمد حقوق اتباع خارجی که در ایران اشتغال دارند، اعم از اینکه کارفرما ( پرداخت کننده حقوق) ایرانی یا خارجی یا اینکه مقیم خارج و فاقد شعبه و نمایندگی در ایران باشد، از مصادیق درآمدهای موضوع بند ۵ ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم بوده و با رعایت مقررات مشمول مالیات حقوق خواهد بود.۴- مفاد بند ۴-۳ بخشنامه شماره ۴۲۱۷۶/۹۱۲۴/۴/۳۰ مورخ ۱۳۷۸/۰۸/۲۳ درخصوص پرداخت حقوق به وجه رایج کشور متبوع توسط کارفرمایان خارجی مورد تأکید است.محمدقاسم پناهی-سرپرست سازمان امور مالیاتی کشور»* دلایل شاکی برای ابطال مقرره مورد شکایت :مقررات مورد شکایت از آن جهت که دایره زمانی شمول خود را به ۱۲ ماه پیش از تاریخ صدور بخشنامه یعنی ۱/۱/۹۷ تسری داده است و بر این اساس جرایم موضوع ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم را نسبت به کسانی که مفاد مقررات مورد شکایت عمل ننموده اند مطالبه می نماید، در مغایرت با اصل عطف به ماسبق نشدن قوانین و مقررات و ماده ۴ قانون مدنی می باشد. لازم به ذکر است سامانه سنا مذکور در مقررات مورد شکایت در مرداد ماه ۱۳۹۷ ایجاد گردیده و به این دلیلی اساس امکان عمل به مفاد مقررات مورد شکایت وجود نداشته است و لذا ابطال بخشنامه از جهت تاریخ اجرا مقتضی است.* در پاسخ به شکایت مذکور دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، به موجب لایحه شماره ۲۶۳۳/۲۱۲/ص مورخ ۱۴۰۰/۰۳/۱۷ به طور خلاصه توضیح داده است که:علت پیش بینی تاریخ اجرای مندرج در بخشنامه مذکور(۱۳۹۷/۰۱/۱ ،(تاریخ تغییرات نرخ ارز و ابهامات مربوط به آن است که از ابتدای سال ۱۳۹۷ رخ داده است، که با توجه به شرایط اقتصادی آن سال و پیش بینی انواع نرخ ارز از جمله رسمی، بازار ثانویه (نیما) و نرخ آزاد (سنا)، به جای ارز تک نرخی از سوی مراجع ذیربط، بخشنامه مزبور در جهت رفع ابهامات احتمالی صادر گردید. تغییرات ایجاد شده در مقررات ارزی موجب سردرگمی برخی از کارفرمایان و در برخی موارد حدوث اشتباه در محاسبه درآمد مشمول مالیات مربوط به حقوقهای ارزی شده بود، بند یادشده از بخشنامه فوق به منظور رفع ابهام و تبیین مقررات قانونی موجود تنظیم گردیدکه متضمن وضع حکم مالیاتی جدید نمی باشد. بدین روی که پیش بینی تاریخ اجرای بخشنامه مطابق با تاریخ صدور آن، موجب بروز شبهه می شد که تا قبل از صدور بخشنامه مذکور، مقررات قانونی برای تعیین درآمد مشمول مالیات حقوق واقعی مربوط به حقوق های ارزی وجود نداشته و یا ضرورتی برای مطالبه مالیات از درآمد مشمول مالیات واقعی مؤدی وجود نداشته است، بدان گونه تاریخ اجرا تعیین شد .وکلای محترم شاکی در شکایت خود مشخص نکرده اند که ابطال بخشنامه را به منظور اجرای کدام مقررات و استفاده از کدام نرخ ارز ترجیحی برای تعیین درآمد مشمول مالیات حقوق تا قبل از صدور بخشنامه، درخواست کرده اند؛ یادآور می شود: پیشنهاد جایگزینی هر نرخ دیگر به غیر از نرخ واقعی ارز که در سامانه سنا اعلام میشود، موجب تعیین درآمد مشمول مالیات حقوق به گونه غیر واقعی خواهد شد که خود به منزله عدم اعمال صحیح قانون مالیاتهای مستقیم در خصوص موضوع میباشد.نظریه تهیه کننده گزارش:به موجب فصل سوم از باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۶۶ با اصلاحات بعدی و به شرح مواد ۸۲ لغایت ۹۲ از این قانون، مقررات و ضوابط و مربوط به نحوه و چگونگی و نرخ و معافیت های مالیات حقوق بیان شده است و طبق ماده ۸۴ همین قانون میزان معافیت مالیات حقوق و منابع آن هر ساله در بودجه سنواتی تعیین و ابلاغ می شود، نظر به اینکه حسب ماده ۸۳ قانون یاد شده، درآمد مشمول مالیات حقوق عبارتست از حقوق اعم از مقرری یا مزد یا حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، و طبعا در مواردی که حقوق به صورت ارزی پرداخت می شود و می بایست در جهت محاسبه مالیات حقوق، تسعیر نرخ ارز انجام شود ما به ازاء ریالی و واقعی آن باید مبنای محاسبه مالیات حقوق قرار گیرد و ارزش ریالی و واقعی آن چیزی است که در واقعیت خارجی جامعه و ارزش خرید جامعه متبلور می باشد که در بخشنامه مورد شکایت به شماره ۱۷۲/۹۷/۲۰۰ مورخه ۱۳۹۷/۱۲/۲۲ نیز به درستی نرخ آزاد اعلامی در سامانه سنا را مبنای این تسعیر جهت محاسبه مالیات بر حقوق قرار داده است و این مبنای ذکر شده در بخشنامه یعنی رعایت قانونی که از سابق وجود داشته است که با این فرض هیچ گونه تسری صورت نپذیرفته است چون تأکید به رعایت قانونی که از قبل حاکم بوده تسری تلقی نمی شود بلکه تأکید بر اجرای صحیح همان قانون است.تهیه کننده گزارش:غلامعلی آریافر*رای هیات تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان عدالت اداری :به موجب فصل سوم از باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۶۶ با اصلاحات بعدی و به شرح مواد ۸۲ لغایت ۹۲ از این قانون، مقررات و ضوابط و مربوط به نحوه و چگونگی و نرخ و معافیت های مالیات حقوق بیان شده است و طبق ماده ۸۴ همین قانون میزان معافیت مالیات حقوق و منابع آن هر ساله در بودجه سنواتی تعیین و ابلاغ می شود، نظر به اینکه حسب ماده ۸۳ قانون یاد شده، درآمد مشمول مالیات حقوق عبارتست از حقوق اعم از مقرری یا مزد یا حقوق اصلی و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر یا غیر مستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون، و طبعا در مواردی که حقوق به صورت ارزی پرداخت می شود و می بایست در جهت محاسبه مالیات حقوق، تسعیر نرخ ارز انجام شود ما به ازاء ریالی و واقعی آن باید مبنای محاسبه مالیات حقوق قرار گیرد و ارزش ریالی و واقعی آن چیزی است که در واقعیت خارجی جامعه و ارزش خرید جامعه متبلور می باشد که در بخشنامه مورد شکایت به شماره ۱۷۲/۹۷/۲۰۰ مورخه ۱۳۹۷/۱۲/۲۲ نیز به درستی نرخ آزاد اعلامی در سامانه سنا را مبنای این تسعیر جهت محاسبه مالیات بر حقوق قرار داده است و این مبنای ذکر شده در بخشنامه یعنی رعایت قانونی که از سابق وجود داشته است که با این فرض هیچ گونه تسری صورت نپذیرفته است چون تأکید به رعایت قانونی که از قبل حاکم بوده تسری تلقی نمی شود بلکه تأکید بر اجرای صحیح همان قانون است، فلذا به استناد بند ب ماده ۸۴ از قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری رای به رد شکایت صادر می نماید. رای صادره ظرف بیست روز پس از صدور قابل اعتراض از ناحیه ریاست محترم دیوان یا ده نفر از قضات گرانقدر دیوان عدالت اداری است./طمحمد علی برومندزادهرییس هیات تخصصی مالیاتی ، بانکیدیوان عدالت اداریPowered by Froala EditorPowered by Froala Editor
نامشخص
۰۰٫۲۲۳۵۴۶ ۱۴۰۰٫۰۸٫۰۸ پیوست: «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما، بدین وسیله مفاد بند (۵) مصوبات هشتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۷٫۲۵ ستاد ملی مدیریت بیماری کرونا در خصوص حمایت از تأسیسات و فعالان گردشگری به شرح ذیل برای استحضار ایفاد می گردد بازپرداخت کلیه تسهیلات بانکی اخذ شده توسط تأسیسات و فعالان گردشگری دارای مجوز از وزارت گردشگری تا پایان سال ۱۴۰۰ امهال و به انتهای دوره تقسیط منتقل شود تا پس از آخرین قسط وصول گردد. تسهیلات پرداختی از محل صندوق کارآفرینی امید نیز مشمول امهال این بند میشود. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۱۵۰۵۳ ٫ حق مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ ۶ یات اینترنتی: www.cbi.ir
نامشخص
شماره : ۰۰٫۲۱۳۹۵۴ ۱۴۰۰٫۰۷٫۲۷ پیوست دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بتی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۸٫۳۸۶۴۰۹ مورخ ۱۳۹۸٫۱۱٫۷ موضوع ابلاغ ویرایش پنجم صورتهای مالی (نمونه) مؤسسات اعتباری بدین وسیله یادداشتهای مربوط به صورتهای مالی نمونه ابلاغ شده تحت عنوان «مدیریت سرمایه» و هزینه مطالبات مشکوک الوصول مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۷٫۲۰ کمیته طراحی و بازنگری صورتهای مالی نمونه مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جهت استحضار ایفاد میگردد. شایان ذکر است در یادداشتهای پیوست تغییراتی در چگونگی افشای اطلاعات مربوط به محاسبه سرمایه نظارتی مشتمل بر کسورات سرمایه لایه یک سرمایه لایه دو و تعدیلات نظارتی مربوط به حدود مجاز سرمایه گذاریها و همچنین در نحوه افشای اطلاعات مربوط به محاسبه ذخیره مطالباتی که ۵ سال یا بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها سپری شده، انجام شده است. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۶۰۲۶۹٫مین مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ بانک نمونه اروان های توضیحی میورد های بالی های سال منتهی به ۲۹ اسفته به ۱۳۸۲ سلوان الوصول ۳۲۲ ۱۳x۱ میلیون ریال علمت بان هزبن* اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اطایی و مطالبات ۱-۴۷ ل لال وبه خوبی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعانی و مطالبات لل XX هریه مطالبات من ه مطالبات مشکوک الوصول رلا XX ۱-۴۷- هزینه اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات آن به شرح زیر محاسبه شده است: مشکوک الوصول تا مشکوک الوصول گذ ز ت سررسید گذشته معوق سال بیش از سال جمع جمع میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیونریال خالص تسهیلات و مطا و مطالبات غیرجاری قبل ی قبل از اسره خیره مقالات مشکوک الوصول سایر بانکها و موسسات اعتباری( بادداشت ۳-۱-۳-۶۰) ل لل XX XX XX لل انفاس داش( یست ۱-۱۳) لل XX XX XX XX لل اتخ1سضد,ش(یست ۱-۱۳) لالا لل لل XX لرلر لالا بانده سایر حسابهای دریافتی در پایان سال محلالبات ازشرکتهای فرعی و وابسته ( یادداشت ۲-۱۵ ) XX لل لل لل لرر لل سایر حساب های دریافتنی( یادداشت ۳-۱۶) ل لل XX XX XX XX جمع تسهیلات و مالیات اور جاری قبل از اکبر اوران ولایی لرا لرا XX لرا XX XX المر می شود ارزش والابل مونه های من امره سرمایه گذاری (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) ماران و مشر او ای مداحی با همین دولت و بانک مرکزی (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) )8 اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین سایر بانکه (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) )8( ناسانده بانکی (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) اشارت انسانی معامله علیه (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) سهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) املاک و مستغلات (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) مالی الاله (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) جمع رزان و قایق با اعتمال ضریب (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) مانه های محاسه نحوه حماس لل لل لل لل لل مونه های احشان با شیره اختصاصی دره مد. ۲درهمد. دره مد. ۵تا۱۰درهمد. ذخیره مطالبات مشکوک تواصول اختصاصی XX XX رر را رر لل اضافه می شود ذخیره اختصاصی مطالبادت امهالی و تجدیدی XX لرا XX لرا XX XX کسر می شود مانده ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوهول در پایان سال قبل (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) XX) اضافه می شود سوخت شده می میرد XX رر لرر XX لرر لل مریه احتمامی مطالبات مشکول لوصول تسهیلات و مقالات رلا XX XX XX XX لالا ۱-۴۷- هزینه غممومی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات به شرح زیر محاسبه شده است: ۳2 ۱۳x۱ میلیون ریال میلیون ریال تسپیلات اغطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری ( یادداشت ۳-۱-۳-۰ ۱ ) لالا لالا مطالبات از دولت ( یادداشت ۱-۱۱) لالا لالا تسهیلات اعطایی اشخاص دولتی < بادداشت ۱-۱۲) لالا لالا تسهیلات اعطایی اشخاص غمیر دولتی) یادداشت ۱-۱۳) لالا لالا بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مددت دلرپد لزکسر پیش دریافت ها( یادداشت ۱-۳۰) لالا لالا مطالبات از شرکتهای فرعی و وابسته ( یادداشت ۳-۵ ۱ ) لالا لالا سایر حساب های دریافتنی( یادداشه ت ۳-۱۶) XX لالا کسر می شود: م مولانا اعمالنی و مطالباتی که وان آنها اخیره اختصاصی منظور شده (XX) (XX) مامه مینای محله ذخیره نمودی لر لالا ضریدب مبنای احتساب ذخیره غمومی-درصد ۱۱۵ ذخیره غمومی تسهیلات اغمطایی و مطالبات لر لالا کسر می شود: مانده ذخیرد عمومی تسهیلات اعطایی و مطالبات در پایان سال فبل (XX) اضافه می شود: سوخخت شدد طی دورد لالا لالا الامه الموعی مطالعات مشکوک الوصول تسهیلات القانی و مطالبه XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۵۸۷ مدیریت سرمایه ۵۸۷۱- سرمایه نظارتی سرمایه لایه یک سرمایه پرداخت شده منابع تأمین شده توسط سهامداران) اشراف سهام سود (زیان) انباشته اندوخته قانونی الدوجته احتیاطی سایر اندوخته ها جمع سرمایه لایه یک قبل از اعمال تعدیلات نظارتی کسر می شود. تعدیلات نظارتی بهای تمام شده سهام خزانه بهای تمام شده سهام مؤسسه اعتباری که در زمان انجام مجلات کفایت سرمایه در تمنک واحدهای تابعه قرار دارد. حداقل بهای تمام شده سرمایه گذاری متقابل در سهام مؤسسات اعتباری و با نهادهای مالی میر تابعه ۵۰ خالص ارزش دفتری سرمایه گذاری های خارج از محدود مقرر سایر تعترینات به تشخیص بانک مرکزی جمع تعدیلات نظارتی سرمایه لایه یک پس از اعمال تعدیلات نظارتی سرمایه لایه دو ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عام تا سقف ۱۱۲۵ درصد دارایی های موزون شده به ریسک مبلغ تعدیل شده حاصل از تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و سهام و اوراق بهادار جمع سرمایه لایه دو کسر می شود. تعدیلات نظارتی ۵۰ ارزش دفتری سرمایه گذاری های خارج از حدود مقرر سرمایه لایه دو پس از اعمال تعدیلات نظارتی کبیر می شود فزونی سرمایه لایه دو نسبت به سرمایه لایه یک سرمایه لایه دو قابل احتساب در سرمایه نظارتی سرمایه نظارتی و مطابق ۰إ,۰,.ا ۰- .ه۰۱ ۰۰,ذ., ,-۰۰ ۰ ۰۱,۰ ,۱! ص۱ء،سا]بئ۰.۰م ر ی ۰ هی ۲۹س۰طء ۱۳XT نغصیصسرعابه حمی نارابی های موزون شده به ربسک اعنباری نر بابان سال مالی مننیی به مبلخ-----مبلبون ربال می باشد شرح ضر دب نبدیل ضر یب ردسی موزون به زبسی سره ایه مورد نیاز دردد زود مبیلیونریال مبلبونریان موجون ی نقد) صندوق و وجوه در را رزیوربالی ۱۰۰ لالا را سپرده فانونی نزد پانک مر کزی جمهوری رسلامی ابران ۱۰۰ لالا را مطالاتزبانتمرکزی ۱۰۰ XX XX اوراقشارکتتتشرهانضمبنشدهتوسطبانکمرکزی ۱۰۰ لالا لا مطالاتزبازتهاوموسساتاعتاریغخبربانکی)نرفالبتسهبلات،سبرنهگذلریوحربدلوراقبهلدار ..ا ۵۰۰ XX XX مطالات ازدولت (سرفالمب تعسهبلات وحربداوراق 1ر وبامطالاتبه نضحبن نوات ۱۰۰ XX XX مطالاتزموسساتوشرکتنهایدولتی و نیلنهاوموسعاتعصومی نخبر دولتی درؤالبتسیبلات( و حربداوراق بهانلر و با مطالاتبهتضحبن نهان وای مذکور اصل نسهبلات عفون مشارکتی )مشارکت مدنی مضار بهممسافاتمزارءه( شرکت های پذبروته شله نر بورس .۱۰ XX XX اصل ندسه بلات عفون مشارکتی (مشارکت مدنی ، مضاربه، مسافات، مزارءه سابر اشحاتر حقبفی و حقوفی ۱۰۰ ۱۵۰ لالا XX مشارکت حقوفی )سرها بهگناری سر سهام خیرتجاری در شرکتهای پذ بروته شه در بورس اوراق بهانلر تیران به د از کسرنحبره کاهش لرزن سهام تاحدون مقرزنر نرستورالملسرمابدگذلاینراوراقبهانار« ..۱ •۱۵ XX XX مشارکتجقرفی)سرها؛هناریدرسهامغبرتجاریدرسابرشرکتهابعدزکسرذحبرءکاهتارزشسهامتاحدودمقررهردستورالعل سرمابهگذلریس اوراق بهانلر مشلرکت حقوفی (رماردکذلری( ننر رسهام خبرنجیاری در مؤدسسد اءتراری ن یگر و مؤرسدسده ایتازی حلرجب بهداز کدسر نحبره کلرنر ارزنردساهام XX XX تا حدون. مقرر نمر ن ستورالعمل« سرمابه دذاری در اوراق بهلار ۱۰۰ ۱۵۰ لالا XX مانده اصل وسون تمسهبلاتاعطابی نروالمب قون نخبرمشارکتی بابت املاک مسکونی که ملن ممسکونی سرهن مؤسسه اعتاری باشد ۱۰۰ ۵۰ XX XX مانلهاصلوسونبابت شدسه بلات اغطابی درفالبعقون نبرمشارکتی بد اشیاعر حقبقی، بنگاهای کوچکت و متوسط و ارشحاص حقوفی دارای( جیداکنر ۱۰ننر. نبرویکارکهاصلتسهبلاتاعطابیحداکنر ۰۲۰بلباردزبال باشد ۵* XX XX مانله، امل ر سرن بابت تسه بلات امطابی نر فالس مقةود غبرمشارنی به لئخامیحقبقی و نبز بنگاههای کوچک و مذرسط ر اشخام حقوفی دارای( حداکثر ۱۰نزر. نبروی کار( که اصل تسپبلاث اغطابی ببشر. از ۲مبلباردربال بادونبز مانده لحر۰ رسود بایث تسهبلات لشطابی به سابر اشخاص. ۱۰۰ ۲۰ لالا XX حقرفی (دارای ببش از نغر بروی: ل) - با رتمه اه ناری بممپار ذوب مانده احل ر سود بابث تسهبلاث امطابی در فال مه ون غب ررشارنی به لئخامی حقبقی و نبز بنگاههای وچک و مذوسط و اشخاص حقوفی دارای( حداکثر ۱۰نزر. نبروی کار( که اصل تسپبلاث اغطابی ببشر. از ۲مبلباردربال بادونبز مانده لحر۰ رسود بایث تسهبلات لشطابی به سابر اشخاص. ۱۰۰ ۱۰، لالا XX حقرفی (دارای ببش ازنغر بروی: لر) - با رقمه اءنماری خوبه مانده احل ر سود بابث تسهبلاث امطابی در فال مه ون غب ررشارنی به لئخامی حقبقی و نبز بنگاههای وچک و مذوسط و اشخاص حقوفی دارای( ۱۰۰ XX XX مانئه احلوسژدبایت تسهبلاث اشطابی در قالس شقوون خبرعشارکنی به ائخاصرحقبقی و نبز بنگاههای کوچک وموسط و اشخاص حقوفی )دارای( حدایثر ۱۰تزرنبرویارکهادر تسهبلاثاغطابیببش از ۲مبلباردربال باکد و نبز مانده لدر رسردبایتتسهبلاتاشطابیبهساباشخام ۱۰۰ ,۱۰ لالا XX حقرفی (نارای بش از نغر بروی لر) - با رقمه اءناری صرمبف مانئه احلوسژدبایت تسهبلاث اشطابی در قالس شقوون خبرعشارنی ۰ به اشخراصر، حقبقی, و نبز بنگاههای کوچک وموسط و اشخاص حقوفی )دارای( حدایثر .تزتبرری کار که ادل" تسهپلاث اهتابی ببش از، ۲۰ مبلیار دربال بائد و تب ز مانده لد ر سرد بایت تسهبلات اهطابی به سابر اشخام ۱۰۰ ۱۵۰ XX XX ماندهاحلرسردبلبتتس؛بلاتاهطابیدرخالمةودفبرمشارنیبههرشخم.اممازحقبقیوحقرفیکهدربتدهایفرففرارمی؟برد ..ا لالا XX حیالت مهالاتتز حرالچ ۰۱ها ۰.د۰ .س |ک.د ا۰ ک ذر هاحتداد ، ددلدل نح هاحیتهاه کمت ر ۰۲ما.د.مدا.ات. لص غبرجاری)صلو سودووج لتزامب کسرذحبر صی مربو )ملغنححبر" اصی کمتر از ۰ ۱۰۰ ۱۵۰ لالا را غبرجلری حالص مطالبات خبرجاری )اصل وسودووجه التزام به کسرنحبره احتصاصی مربوطه ملغ نحبرءاحتصاصی کمترازتاماننه ۱۰۰ XX XX مالی مالرت گر جری مل و سچنوجه اتزلم ه یر نحره احتصامی مویوهطه، . ماغ نحیره بحتمامی ۰۵۰, و بالاتر ر ان زست ه ۱ ۰ ۵ مازده مطالات نبر جاری لوراقمثلرکتغبردولتی ۱۰۰ ۱۰۰ XX XX مطالاتزشرکتهایفرعی , وابسته ز جلر , فاقد هاهبتتسهبلاتی باشد ۱۰۰ ۱۰۰ لالا للا سسمابرحمسابهایدربافتنی)جلریبلشد) ۱۰۰ ۱۰۰ XX XX حالص هارانی های تابت ۱۰۰ *۱۰ لالا لالا وسما بر اؤلام بالای حط ترلززامه مطالات شدسهبلات باححرهداوراق بهادلر ل سابردولت وا، بانن ارای مرکری ونهادرای عحدمب نخبردولتب در دسابرکشدرها زتره اعتلری XX XX ۱۰۰ لالا XX یشدشبژ رد دهاد، ر، ساه سودات.هاهر.. پهدهه سومی د. سوتیساه کنم ها نه سرن .A ، . ۱۰۰ •۲ XX XX مطالاتتسۀهبلاتیاحر؛د اوراق بهادلرازسابردولت هابازت های مرکزی ونهاههای عومیغبرسولتی درسابرکشورهارته اعتلری ۵۰ XX XX نایدتهی ، حره یان ر، ا سی مونت ها. قه ای مروی , ) کنوها رتهاهتای .BB ۱۰۰ ۱۰۰ XX XX مطالبات تسهبلاتی با حربد الوراق بهادر ر سابر دمولت ها. بانک های مرکری و نهادهای عمومی غبر دمولتی دمر سابر کشورها رته اعتری یاپین . ۱۰۰ ۱۵۰ XX XX مطالات تسهبلاتی باحربداوراقبهانلرلزسابرنولت ها، بانت های مرکزی ونهانهای عمومی نحبرنولتی نرسابرکشورها بلدون زتره احتملری ۱۰۰ "۱ لالا لالا مطالات تمسهبلاتی با حربداوراق بهلناراز بانک های توسههای چند جانسه ایز ته ایتلری اتا، 8- ۱۰۰ ۲۰ XX لالا مطالات تمسهبلاتی با حربداوراق بهاناراز بانک های توسعهایچندجانسهایزتهایتلری اینا، -A ۱۰۰ ۵۰ لالا XX مطالات شسهبلاتی با، حتر بد اوراق بهاناراز بانن های توسعه ای چند جانسه ای رتهاعتاری اتا، -BBB ۱۰۰ ۵۰ XX XX ۱۰۰ "۱ XX لالا مطالاتتسهبلاتی باحترهد اوراق بهادلرازبانک های توسمهای چند جانه ای رته اعتاریپاببن *ج ۱۰۰ ۱۵۰ لالا XX مطالات تسهبلاتی با حربداوراق بهانلراز بانتت های توسعه ای چند جاندد ای بدونرتره ایتاری ۱۰۰ ۵۰ لالا XX مطالات ناشی از سبردهنذاری وتسه بلات باحربداوراق بغاد I گروه بانش توسمه اسلامی و نهلاهای ذبربوعه ان از جمله شرکت پپمه اسلامی سرمابه ذری و شرکتببحه صلانراتی وروه بانی جهانی شامل باند بی نالمللیترمبمو توسعه و شرکتتأمبن مالی بین المللی، باند ۱۰۰ لالا لرلا توسعه آسبا و بانک توسهه آفربقا مطالاتشسهبلاتی با حدربد اوراق بهادلراز موسسات اعتلیو نهلاهای مالی سابر کشور ها رته اعتاری تا ۱۰۰ XX XX مطالاتتسهبلاتی با حربد اوراق بهادلراز موسسات اعتلریو نهلن های مالی سابر کشور ها رته اعناری نا ۱۰۰ ۵۰ XX لالا مطالات تمهبلاتی ا حرهد اوراق بهادلراز موسسات اءتاری و نهلاهای مالی سابر کشور ها رته اءتاری تا ۱۰۰ ۱۰۰ XX XX مطالاتتسهبلای باحر بد اوراق بهادلراز موسسات اعتلریو نهلن های مالی سابر کشور ها رته اعتاری نا ۱۰۰ ۱۰۰ XX XX مطالاتتۀهبلاتی ها حربداوراق بهانلرازموسمات اعتری و نهلاهای مالی سابرکشررهارقهاعتاری پاببن -B ۱۰۰ ۱۵۰ لالا لللا مطالات تسهبلاتی با، حربد اوراق بهادلراز موسسات اعتاری و نهاندهای مالی سابر کشورها بدون زشه اعتلری "۱ لالا XX مطالاتتشهبلاتیباحرهداوراق بهادلراز سابراشبجاصحقرفی سابر کشور ها با اشتاصیحقوفی داحلکشررزته اءتلریتا ۱۰۰ .۲ لالا XX مطالات تسهبلاتی با حربد اوراو بهاداراز سابر اشجاص حفوفی سا بر کشور ها با اشحاعر حقوفی داحل کشور رته اعشاری نا ۵۰ لالا XX مطالاتتسهبلاتی باحربداوراق بهادلرازسابراشحاصحقوفی سابرکشورهابااشحاعحفوفیداحل کشورز ته اءتلری تا ۱۰۰ لالا XX مطالاتتسهبلانی باحر بد اوراق بهادلراز سابر اشحاصحقوفی سابر کشور ها با اشحاعرحفوفیداحل کشور رته اعذاری پاببن ۱۰۰ ۱۵۰ لالا XX مطالات تسهبلاتی با، حدربداوراق بهانلراز سابر اشیاص یقوفی سابر کشورها پدون زته اعتلری ۱۰۰ *۱۰ لالا XX مهدات: فابل فسخ بدون فبد و شرط ..۱ XX لا مهداتغبر قابل فسخ پا سررسبدبک سال و کمترپاس از کسر سبرده نقدی و پپت دربافت ۱۰۰ لالا ا ;مهد یت غبر فابل فخ با وررسمبد ببت لز بت، سمال پس از کسر مسبرده نقدی و یه تی: دمربافت ۵* *۱۰ لالا لالا تعهدات بابت احتلرات ایسنلنی صلنر با ناببد شاه ای که کلای موضغ آن وثبقه ایذار است پس از کسر ببش نربافت ۲۰ •۱۰ لالا لللا مهدات: بابت اعتلرات اسنانی صلنر پا تاببد شله ای که کالای موضوع ان وثبقه اءتار نبسست پس از کسر پیت نرباقت ۵۰ *۱۰ لالا XX مهدات: بابت ضمانتناممهای صلنرشدهبسازکسر مسبرنه نقدی ۵۰ *۱۰ لالا لا تمدات بابتفرلنادهایمنهقدههماملاتوتضحبن انواع صکوک ز جحله اوراق مشار کت ۵* *۱۰ لالا لالا وسمابرتههدات ۱۰۰ *۱۰ لالا لرلا بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۵۸۷۲۳ جمع دارایی های موزون شده به ریسک بازار در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ مبلغ میلیون ریال می باشد. شرح ۱۳x۲ ۱۳x۱ مبلغ ریسک میزان سرمایه لازم مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم میلیون ریال درست میلیون ریال میلیون ریال درصذ میلیون ریال سهام تجاری xx ۸٫۰۰ XX XX ۸۰۰ XX مجموع بهای تمام شده اوراق بهادار تجاری - ریسنگ خام XX ۵۰۰ XX XX ۵۱۰۰ XX اوراق بهادار تجاری ریسک علم مدت زمان باقی مانده تا سررسید یک ماه و کمتر از آن XX XX XX ۰ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۳۵۱ ماه xx ۲ا۰ XX Xx ۰۱۲ Xx اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۶۵۳ ماه xx هأ۰ xx xx ۰۴ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۱۲۱۰۶ ماه Xx ۰۱۷ Xx xx ۷/۰ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۲۰۰۱ سال XX ۱٫۲۵ Xx XX ۱۱۳۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۳۵۳ سال XX ۱۱۷۵ XX XX ۱٫۷۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۹۵۳ سال لل ۲٫۲۵ XX XX ۲٫۲۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک نام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۵۵۴ سال XX ۲٫۷۵ XX XX ۲۱۷۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۷۵۵ سال xx ۲۳۵ xx XX ۳٫۲۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۷ تا ۱۰ سال xx ۳٫۷۵ XX XX ۳٫۷۵ XX بهادار تجاری رینگ عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۱۰ تا ۱۵ سال xx ۲۵ XX XX ئ۲۱ XX اوراق بهادار بیجاری ریسک نام مدت زمان باقی مانده با سررسید ۱۵ تا ۲۰ سال Xx ۵٫۳۵ XX XX ۵٫۳۵ Xx اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید بیش از ۲۰ سال XX ۶۱۰۰ XX XX /۰۰۶ XX وضعیت باز مثبت تمامی ارزها با قدر مطلق وضعیت باز منفی تمامی ارزها هر کدام که بیشتر است. XX ۸۱۰۰ XX XX ۸۱۰۰ XX جمع سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک بازار XX XX مریب ۱۲٫۵ ۱۳٫۵ دارایی موزون شده به ریسک بازار ۵۸۷۳-۳ جمع دارایی های موزون شده به ریسک عملیاتی در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ملغ میلیون ریال می باشد. شرح ۱۳X ۱۳۱ مبلغ قریب اسک میزان سرمایه لازم برای پوشش رسک عملیاتی مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک عملیاتی میانگین مجموع درآمدهای سه سال اخیر بانک میلیون ریال XX درست ۱/۰۰۵ میسون ریال Xx میلیون ریال XX درصد ۱۵٫۰۰ میلیون ریال XX دریب ۱۲٫۵ ۱۳٫۵ دارایی موزون شده به ریسک عملیاتی بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۵۸-۷-۳ نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه بانک در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۷۳٫۱۲٫۲۹ ..... درصد می باشد. ۱۳۸۲ میلیون ریال سرمایه نظارتی دارایی های موزون به ریسک اعتباری دارایی های موزون به ریسک بازار دارایی های موزون به ریسک عملیاتی جمع داراییهای موزون به ریسک نسبت سرمایه لایه یک به دارایی موزون به ریسک - درصد نسبت کفایت سرمایه - درصد XX XX XX XX XX XX XX XX X.XX٫(XXX) X.XX٫(X.XX) Χ.ΧΧ٫(Χ.ΧΧ) ه به یادداشت شماره ۵۸۷ رجوع شود. ۵۸-۷-۴ درجه اهرمی درجه اهرمی عبارتست از جمع حقوق صاحبان سهام به داراییهای بانک درجه اهرمی بانک در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ..... درصد می باشد. جمع حقوق صاحبان سهام جمع دارایی ها درجه اهرمی درصد ۱۳۲ XX ۱۳۱ XX (XX) XX
نامشخص
۰۰٫۲۰۹۸۳۱ ۱۴۰۰٫۰۷٫۲۴ ندارد بجه «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۲۶۶۳۶۵ مورخ ۱۳۹۹٫۸٫۲۱ موضوع ابلاغ مصوبه جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۲۹ شورای محترم پول و اعتبار در خصوص سقف تسهیلات سرمایه در گردش به واحدهای تولیدی به استحضار میرساند با عنایت به تواتر و تعدد سوالات و ابهاماتی از سوی شبکه بانکی کشور در خصوص سقف تسهیلات سرمایه در گردش قابل اعطاء به برخی بنگاههای اقتصادی همچون اشخاص حقوقی جدید اشخاص حقوقی که طرح توسعه ای اجرا کرده اند بنگاههای اقتصادی فعال در حوزه بازرگانی خدماتی و پیمانکاری مراتب در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۷٫۸ هیأت عامل محترم بانک مرکزی مطرح و مقرر شد (الف) سقف تسهیلات سرمایه در گردش قابل اعطا به شرکتهای بازرگانی خدماتی و پیمانکاری مطابق تبصره (۲) ذیل ماده (۱۷) سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور (بند (۴) از مصوبات یکهزار و یکصد و سی و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ شورای پول و اعتبار حداکثر معادل ۶۰ درصد بالاترین میزان فروش هر دوره مندرج در صورتهای مالی حسابرسی شده در طول سه سال گذشته میباشد. ب در خصوص شرکتهای بازرگانی خدماتی و پیمانکاری جدید و غیر فعال مطابق تبصره (۲) ذیل ماده (۱۷) سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور (بند (۴) از مصوبات یکهزار و یکصد و سی و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ شورای پول و اعتبار سقف تسهیلات سرمایه در گردش قابل اعطا برای سال اول فعالیت حداکثر معادل ۶۰ درصد پیش بینی فروش در آن سال میباشد. (ج) در خصوص واحدهای تولیدی فعال سقف تسهیلات سرمایه در گردش قابل اعطا مطابق با بند (۱) از مصوبات یکهزار و سیصد و دومین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۰۷٫۲۹ شورای پول و اعتبار حداکثر معادل ۹۰ درصد فروش سال گذشته واحدهای مذکور میباشد. د در خصوص واحدهای تولیدی جدید یا واحدهای تولیدی که طرح توسعه ای اجرا کرده اند و یا واحدهای تولیدی غیر فعال سقف تسهیلات سرمایه در گردش قابل اعطا برای سال اول معادل ۹۰ درصد پیش بینی فروش در آن سال می باشد. تهران - بلوار میرداماد پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کد پستی: ۳۱۳۱۱- ۱۵۳۹۶ فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تولید خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۸۱۰۲۳ ب مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران، بلوار میرداماد پاک ۱۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱۱۱ - ۱۵۲۹۶ فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir
نامشخص
۰۰٫۲۰۹۷۷۱ ۱۴۰۰٫۰۷٫۲۴ پیوست «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما، بدینوسیله مصوبه جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در خصوص نحوه ارایه خدمات بانکی به صندوقهای قرض الحسنه را به شرح ذیل برای استحضار ایفاد می دارد ارایه خدمات بانکی به صندوقهای قرض الحسنه دارای مجوز فعالیت معتبر از بانک مرکزی با صندوق های قرض الحسنه تحت نظر شرکت سازمان اقتصاد اسلامی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی منوط به دریافت تصویر برابر اصل مجوز فعالیت معتبر صادره از سوی بانک مرکزی با تأییدیه صادره توسط شرکت سازمان اقتصاد اسلامی توسط بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی بلامانع میباشد. ارایه خدمات بانکی به صندوقهای قرض الحسنه با مجموع سپرده های کمتر از ۳۰ میلیارد ریال موضوع تبصره ۲ بند (ب) ماده ۱۴ قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و صندوق های قرض الحسنه تحت نظر شرکت سازمان اقتصاد اسلامی در چارچوب شرایط به شرح زیر خواهد بود ۱- بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظف هستند مدارک و مستندات مربوط به آگهی تاسیس»، «نسخه اصلی اساسنامه اصل آگهی ثبتی تأسیس اصل آگهی روزنامه رسمی صورتهای مالی حسابرسی شده، نام و مشخصات اعضای هیئت مدیره مدیر عامل و صاحبان امضای مجاز» صورت وضعیت حسابهای بانکی صندوق و اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل و نیز سایر اسناد لازم که توسط مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی تعیین خواهد شد را از صندوقهای قرض الحسنه متقاضی دریافت خدمات بانکی و یا صندوقهای قرض الحسنه ای که در حال حاضر به آنها خدمات بانکی ارایه مینمایند دریافت کرده و پس از صحت سنجی مدارک مزبور را به مدیریت کل نظارت بر بانک ها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال نمایند. بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظف هستند در مقاطع زمانی ۳ ماهه جزئیات مربوط به تراکنش و مانده حساب صندوق های قرض الحسنه با مجموع سپرده های کمتر از ۳۰ میلیارد ریال و صندوقهای قرض الحسنه تحت نظر شرکت سازمان اقتصاد اسلامی را برای مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال نمایند. تهران ، بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران پشتیبانی ها مانع زدائی چنانچه منابع صندوقهای قرض الحسنه مشمول بیشتر از ۳۰ میلیارد ریال شود مدیریت کل نظارت بر بانک ها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی با ارسال اخطاریه ای به صندوق ضرورت اخذ مجوز فعالیت از بانک مرکزی یا تاییدیه شرکت سازمان اقتصاد اسلامی را اعلام مینماید چنانچه ظرف مدت یک ماه صندوقهای قرض الحسنه مزبور درخواست خود را برای اخذ مجوز از بانک مرکزی و با تأییدیه از شرکت سازمان اقتصاد اسلامی ارائه ندهند مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی باید با ارسال ابلاغیه ارایه خدمات بانکی به صندوقهای قرض الحسنه یاد شده را ممنوع نماید. -۴- در خصوص بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که بر خلاف مفاد این مصوبه به صندوقهای قرض الحسنه خدمات بانکی ارایه نمایند اطلاعات مذکور را در زمانهای مقرر به بانک مرکزی ارسال ننموده و یا اطلاعات خلاف واقع از وضعیت صندوقهای قرض الحسنه به بانک مرکزی ارایه نمایند اقدامات نظارتی و انتظامی مقتضی از سوی مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی اعمال خواهد شد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ٫ ۵۳۷۱۲۸۰ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵ ۰۲
نامشخص
۰۰٫۲۰۹۷۷۳ ۱۴۰۰٫۰۷٫۲۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بریتانی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۰۰٫۱۱۶۵۹۱ مورخ ۱۴۰۰٫۴٫۲۱ ابلاغی توسط مدیریت کل عملیات پولی و اعتباری بانک مرکزی موضوع مصوبه جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مبنی بر افزایش سقف اعتبار قابل تخصیص در قالب کارت اعتباری مرابحه به مبلغ ۲۰۰۰ میلیون ریال دویست میلیون تومان به استحضار میرساند با عنایت به مصوبه مذکور و نیز با توجه به لزوم انطباق مقررات ناظر بر کارت اعتباری مرابحه با شرایط و مقتضیات روز و با هدف تسهیل تأمین مالی خانوارها و کسب و کارهای کوچک و متوسط از این طریق بازنگری دستور العمل اجرایی کارت اعتباری موضوع بخشنامه شماره ۹۵٫۱۹۴۲۲۷ مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۸ در دستور کار قرار گرفت و اعمال اصلاحاتی به شرح زیر در دستورالعمل مزبور در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورد تایید واقع شد -۱ اصلاح ماده (۱۲) دستور العمل ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری میتواند نسبت به تخصیص اعتبار تا سقف دو میلیارد ریال (۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) اقدام نماید. ۲ اصلاح ماده (۱۳) دستور العمل ماده ۱۳ مجموع اعتبار قابل تخصیص از سوی مؤسسات اعتباری به هر مشتری در قالب کارت اعتباری حداکثر دو میلیارد ریال ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) است. اصلاح ماده (۲۰) دستورالعمل و افزایش حداکثر دوره بازپرداخت تسهیلات اعطایی از طریق کارت اعتباری مرابحه از ۳۶ ماه به ۶۰ ماه ماده ۲۰ مهلت بازپرداخت تسهیلات نسیه اقساطی به تشخیص مؤسسه اعتباری حداقل ۱۲ ماه و حداکثر ۶۰ ماه پس از پایان دوره تنفس تعیین می گردد. تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۲۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ یات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تولید با عنایت به مراتب فوق ضمن ارسال نسخه اصلاحی دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری، خواهشمند است. دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای این دستورالعمل نظارت دقیق به عمل آید ۵۳۶۷۳۸۴٫۰ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ بی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مهر ماه ۱۴۰۰ بی «بسمه تعالی» دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری به استناد مفاد تبصره ذیل ماده (۳) قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و اصلاحات پس از آن تصویب نامه شماره ۹۸۲۹۷ ٫ ت ۴۶۷۳۸ ٫۵ مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۱۲ هیأت محترم وزیران و مفاد دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۲۹ شورای پول و اعتبار ویرایش جدید دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری که از این پس به اختصار دستور العمل نامیده میشود به شرح زیر تصویب می گردد فصل اول: تعاریف ماده ۱ در این دستور العمل عناوین زیر به جای عبارات مربوط به کار می روند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد ۳-۱- مرابحه عقدی که به موجب آن عرضه کننده بهای تمام شده اموال و خدمات را به اطلاع مشتری می رساند و سپس با افزودن مبلغ یا درصدی اضافی به عنوان سود آن را به صورت نقدی، نسیه دفعی یا اقساطی به اقساط مساوی و یا غیر مساوی در سررسید سررسیدهای معین به مشتری واگذار می کند ۴-۱- کارت اعتباری کارت اعتباری که مؤسسه اعتباری میتواند به وسیله آن و در چارچوب ضوابط مربوط از جمله آیین نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه و مفاد این دستورالعمل به مشتری تا سقف معینی اعتبار اعطاء نماید؛ ۵-۱- سقف اعتبار حداکثر اعتباری که مؤسسه اعتباری به مشتری تخصیص میدهد تا در چارچوب قرارداد کارت اعتباری برای پرداخت وجه خرید اموال و دریافت خدمات در خصوص کارت اعتباری مورد استفاده قرار گیرد؛ ۶-۱- مانده کارت ما به التفاوت مبلغ سقف اعتبار و اصل تسهیلات تسویه نشده توسط مشتری بی ۷-۱- تاریخ انقضاء تاریخ قید شده بر روی کارت اعتباری که توسط مؤسسه اعتباری تعیین و مشتری میتواند حداکثر تا آن تاریخ از کارت مذکور استفاده نماید؛ ۸-۱- قرارداد کارت اعتباری قراردادی که در زمان صدور کارت اعتباری فی مابین مؤسسه اعتباری و مشتری بر اساس مرابحه منعقد گردیده و مبین توافقات تعهدات و سایر الزامات طرفین در خصوص کارت اعتباری می باشد؛ ۹-۱- :مشتری شخص حقیقی که درخواست وی مبنی بر اخذ کارت اعتباری به مؤسسه اعتباری ارایه گردیده کارت اعتباری به نام وی صادر شده و در قالب مرابحه از مؤسسه اعتباری تسهیلات اخذ می نماید؛ ۱۰-۱- پذیرنده کارت شخصی که در قبال دریافت وجه از طریق پایانه فروش فیزیکی یا مجازی مبادرت به واگذاری اموال یا ارائه خدمات به مشتری مینماید؛ ۱۱-۱- صورت حساب اعلامیه ای که مؤسسه اعتباری مطابق با مفاد این دستورالعمل برای مشتری ارسال نموده و طی آن تراکنشهای مالی کارت اعتباری در دوره زمانی یک ماهه به اطلاع وی می رسد؛ ۱۲-۱- دوره تنفس مهلت هفت روزه تقویمی مؤسسه اعتباری به مشتری از تاریخ صدور صورت حساب فصل دوم الزامات ناظر بر قرارداد کارت اعتباری ماده ۲ صدور کارت اعتباری صرفا بر مبنای قرارداد کارت اعتباری بین مؤسسه اعتباری و مشتری مجاز میباشد. ماده ۳- مؤسسه اعتباری موظف است در چارچوب مفاد این دستور العمل اموال و یا خدمات مورد تقاضای مشتری را از پذیرنده کارت خریداری و در قالب مرابحه به مشتری واگذار نماید. ماده ۴ مؤسسه اعتباری مکلف است حداقل موارد زیر را در قرارداد کارت اعتباری درج نماید ۱-۴- سقف اعتبار ۲-۴- نوع تسهیلات اعطایی نسیه دفعی یا نسیه اقساطی و سررسید سررسیدهای آن ۳-۴ نحوه تعیین و محاسبه سود تسهیلات مرابحه موضوع ماده (۲۱) ۴-۴- مدت اعتبار کارت ۵-۴ دوره و نحوه بازپرداخت تسهیلات ۶-۴- دوره تنفس -۷-۴- نرخ و روش محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین موضوع ماده (۲۵) بی ۸۴ نوع و میزان وثایق -۹-۴ زمان بندی و روشهای ارسال صورت حساب ۱۰-۴ روش اطلاع رسانی مؤسسه اعتباری به مشتری در مواقع لزوم ۱۱-۴ الزام دارنده کارت مبنی بر اعلام عدم دریافت صورت حساب حداکثر ظرف مدت سه روز کاری پس از پایان هر دوره زمانی یک ماهه ۱۲-۴ نحوه و مهلت اعتراض به صورت حساب -۱۳-۴ چگونگی و زمان رسیدگی به اعتراض واصله ۱۴۴ ضوابط مربوط به نگهداری استفاده و صدور کارت المثنی در صورت فقدان یا سرقت کارت اعتباری ۱۵-۴ ضوابط مربوط به انسداد و ابطال کارت اعتباری وفق مفاد این دستور العمل فصل سوم ویژگیهای کارت اعتباری و الزامات ناظر بر صدور و تمدید کارت اعتباری ماده ۵ مؤسسه اعتباری میتواند در چارچوب مفاد این دستورالعمل نسبت به صدور کارت اعتباری اقدام نماید. ماده ۶ مؤسسه اعتباری موظف است پیش از صدور کارت اعتباری تمهیدات لازم را برای استفاده از کارت مزبور توسط مشتری فراهم نماید. ماده ۷ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از ارائه خدمات کارت اعتباری بسترهای لازم جهت اتصال به مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا را فراهم نماید. ماده ۸ مؤسسه اعتباری مکلف است در فرایند صدور تمدید و استفاده از کارت اعتباری توسط مشتری تمامی قوانین آیین نامه ها و دستورالعملهای مربوط از جمله ضوابط مبارزه با پولشویی را رعایت نماید. ماده ۹ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از صدور کارت اعتباری نسبت به اعتبار سنجی مشتری اقدام نماید؛ به نحوی که اعتبار سنجی به عمل آمده مبین میزان توان و ظرفیت اعتباری وی باشد. مؤسسه اعتباری مجاز به اعطای اعتبار بیش از ظرفیت اعتباری مشتری نمی باشد. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری مکلف است؛ قبل از صدور یا تمدید کارت اعتباری وضعیت بدهی غیر جاری و چک برگشتی مشتری را از بانک مرکزی استعلام و حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی نسبت به صدور یا تمدید کارت اعتباری اقدام نماید. بی ماده ۱۱ صدور کارت اعتباری توسط مؤسسه اعتباری منوط به اخذ شناسه مربوط از مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا مطابق با رویه اعلامی از سوی اداره نظامهای پرداخت بانک مرکزی میباشد. مؤسسه اعتباری موظف است پس از صدور کارت اعتباری با استفاده از کد مأخوذه موضوع این ماده مراتب را در مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا) ثبت نماید. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری میتواند نسبت به تخصیص اعتبار تا سقف دو میلیارد ریال ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) اقدام نماید. ماده ۱۳ مجموع اعتبار قابل تخصیص از سوی مؤسسات اعتباری به هر مشتری در قالب کارت اعتباری حداکثر دو میلیارد ریال ( ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) است. ۲ تبصره - مؤسسه اعتباری موظف است پیش از صدور و اعطای کارت اعتباری به مشتری کنترلهای لازم را از طریق مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا در خصوص رعایت سقف موضوع این ماده به عمل آورد ماده ۱۴ چنانچه پس از تاریخ انقضای کارت اعتباری مشتری مجددا درخواست اخذ کارت اعتباری نماید اعتبار کارت اعتباری جدید بدون در نظر گرفتن بدهی مشتری بابت کارت قبلی و بر اساس ضوابط مربوط تعیین می شود؛ لیکن مانده کارت اعتباری جدید معادل ما به التفاوت مبلغ اعتبار کارت اعتباری جدید و مانده بدهی مشتری بابت اصل تسهیلات اعطایی از محل کارت قبلی میباشد. ماده ۱۵ کارت اعتباری دارای ویژگی گردان است؛ بدین نحو که تا تاریخ انقضاء همواره به میزان ما به التفاوت مبلغ سقف اعتبار و اصل تسهیلات تسویه نشده توسط مشتری دارای اعتبار میباشد. ماده ۱۶ مانده اعتبار کارت اعتباری صرفا برای اعطای تسهیلات در قالب مرابحه قابل استفاده بوده و تراکنشهای مالی دیگر نظیر برداشت وجه انتقال وجه و برداشت کارمزد از کارت مزبور مجاز نمی باشد. تبصره ۱ واریز وجه به کارت اعتباری از ممنوعیت این ماده مستثنی میباشد در این صورت اولویت مصرف موجودی کارت اعتباری جهت خرید اموال و خدمات با وجوه واریزی است. تبصره ۲ - در صورتی که مشتری بابت استفاده از کارت اعتباری به مؤسسه اعتباری دارای بدهی باشد، مؤسسه اعتباری میتواند وجوه واریزی را جهت تصفیه بدهی وی برداشت نماید. ا طی مصوبه نوزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری اصلاح گردید. طی مصوبه نوزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری اصلاح گردید. لی ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری میتواند حسب درخواست مشتری مدت اعتبار کارت اعتباری را بر اساس ضوابط و مقررات جاری تمدید کند در این صورت مؤسسه اعتباری موظف است پیش از تمدید نسبت به اعتبار سنجی مشتری تمدید مدت قرارداد ارزیابی مجدد وثایق و ... اقدام نماید. تمدید مدت اعتبار کارت اعتباری صرفا در صورتی مجاز است که درخواست تمدید قبل از تاریخ انقضای کارت اعتباری از سوی مشتری به مؤسسه اعتباری ارایه شده باشد. فصل چهارم الزامات ناظر بر تسهیلات کارت اعتباری ماده ۱۸- مجموع بدهی مشتری بابت خریدهای انجام شده طی دوره در قالب یک فقره تسهیلات به صورت نسیه دفعی یا اقساطی به مشتری اعطاء می گردد. ماده ۱۹ سررسید تسهیلات نسیه دفعی به تشخیص مؤسسه اعتباری و به دو صورت زیر تعیین میگردد ۱-۱۹- حداکثر تا پایان دوره تنفس ۲-۱۹- حداکثر ۱۲ ماه پس از پایان دوره تنفس ماده ۲۰ مهلت بازپرداخت تسهیلات نسیه اقساطی به تشخیص مؤسسه اعتباری حداقل ۱۲ ماه و حداکثر ۶۰ ماه پس از پایان دوره تنفس تعیین می گردد. ماده ۲۱ سود تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی بر اساس نرخ سود عقود غیر مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار در زمان استفاده از کارت اعتباری و بر مبنای دوره زمانی از تاریخ تاریخهای استفاده تا سررسید قسط اقساط تسهیلات اعطایی محاسبه میشود. در هر حال نرخ موثر سود محاسبه شده نباید از نرخ سود مصوب شورای پول و اعتبار برای عقود غیر مشارکتی بیشتر گردد. ماده ۲۲ اولویت تسویه تمام یا بخشی از بدهی مشتری بابت صورت حسابهای مختلف در صورت عدم تعیین توسط وی با صورت حسابهایی میباشد که زودتر صادر گردیده است. ماده ۲۳ در صورتی که سررسید تسهیلات تسهیلات اعطایی از طریق کارت اعتباری فراتر از تاریخ انقضای کارت اعتباری باشد، مهلت بازپرداخت تسهیلات مزبور در چارچوب ضوابط و مقررات جاری پس از تاریخ انقضای کارت اعتباری ادامه می یابد. علی مصوبه نوزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری اصلاح گردید. بی ماده ۲۴ چنان چه مشتری پس از دوره تنفس و پیش از سررسید نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات اقدام نماید، مؤسسه اعتباری مکلف است حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در قسط اقساط زود پرداخت را متناسب با مدت باقی مانده تا سررسید قسط اقساط پرداخت شده به مشتری تخفیف دهد و مبلغ وصولی را بین مانده اصل و سود تسهیلات اعطایی تسهیم بالنسبه نماید. ماده ۲۵ چنان چه مشتری به تعهدات خویش در قبال مؤسسه اعتباری مبنی بر بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات در سررسید سررسیدهای مقرر عمل ننماید مؤسسه اعتباری مبلغی را تحت عنوان وجه التزام تأخیر تأدیه دین بر اساس ضوابط و مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی متناسب با مبلغ و مدت تأخیر مستند به قرارداد مطالبه می نماید. فصل پنجم: الزامات ناظر بر صورتحساب کارت اعتباری ماده ۲۶ صورت حساب ارسالی به مشتری باید حداقل مشتمل بر موارد ذیل باشد ۲۶-۱- مشخصات مشتری ۲۶-۲- سقف اعتبار ۲۶-۳- دوره زمانی صورت حساب ۴۲۶ مجموع مبالغ اعتبار استفاده شده و جزئیات آن به تفکیک تاریخ طی دوره زمانی یک ماهه ۲۶-۵ نرخ و میزان سود تسهیلات اعطایی تا سررسید؛ ۲۶-۶ مانده کارت در ابتدا و انتهای دوره ۲۶-۷- دوره تنفس ۸۲۶ مهلت اعتراض ۲۶-۹- نحوه بازپرداخت مبلغ صورت حساب ۱۰-۲۶ - مانده بدهی مشتری بابت صورت حساب های قبلی ماده ۲۷ مؤسسه اعتباری موظف است صورت حساب را در پایان هر دوره یک ماهه و به روش توافق شده برای مشتری ارسال نماید اولین صورت حساب یک ماه پس از تاریخ صدور کارت اعتباری ارسال میشود. تبصره - در صورت تأخیر در ارسال صورت حساب توسط مؤسسه اعتباری مدت تأخیر به دوره تنفس افزوده میشود. بی ماده ۲۸ اطلاعات مربوط به صورت حسابهای صادر شده باید مطابق با رویه اعلامی از سوی اداره نظام های پرداخت بانک مرکزی به سامانه مکنا ارسال گردد. فصل ششم انسداد و ابطال کارت اعتباری ماده ۲۹ چنان چه مطالبات مؤسسه اعتباری ظرف مدت دو ماه از سررسید وصول نشود مؤسسه اعتباری موظف است کارت اعتباری را مسدود نماید و امکان استفاده از مانده کارت را به حالت تعلیق در آورد. مؤسسه اعتباری مکلف است مراتب را به روش توافق شده به مشتری اعلام کند در صورتی که حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از سررسید مطالبات مؤسسه اعتباری وصول نشود مؤسسه اعتباری ملزم به ابطال کارت اعتباری میباشد. ماده ۳۰ چنانچه کارت اعتباری سه بار مسدود شود مؤسسه اعتباری ملزم به ابطال آن میباشد. ماده ۳۱ در صورت موافقت مؤسسه اعتباری با درخواست مشتری مبنی بر رفع انسداد یا اعطای مجدد کارت اعتباری ابطال شده به دلیل عدم ایفای تعهدات از جانب مشتری رفع انسداد شارژ یا اعطای مجدد کارت اعتباری پس از بازپرداخت کامل دیون سررسید شده مشتری منوط به سپری شدن دو ماه در مورد کارت اعتباری مسدودی و یک سال در مورد کارت اعتباری ابطال شده میباشد. فصل هفتم سایر الزامات ماده ۳۲ حداقل استانداردها و مشخصات فنی و امنیتی کارت اعتباری مطابق با ضوابط ابلاغی از سوی اداره نظام های پرداخت بانک مرکزی میباشد. ماده ۳۳- مؤسسه اعتباری میتواند وفق ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی مبالغی را تحت عنوان کارمزد صدور کارت اعتباری و اعتبار سنجی مشتری و آبونمان سالانه کارت اعتباری از مشتری و کارمزد بهره برداری از کارت اعتباری از پذیرنده کارت مطالبه نماید. تبصره مطالبه هر گونه وجه دیگری از مشتری به استثنای موارد مذکور در این دستورالعمل تحت هر عنوان ممنوع است. ماده ۳۴ چنان چه طبق توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت پرداخت مطالبات پذیرنده ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری در پایان دوره تنفس انجام پذیرد مشروط به این که مشتری بدهی خود را تا پایان دوره تنفس پرداخت نماید، مؤسسه اعتباری بابت استفاده مشتری از کارت اعتباری مجاز به دریافت سود نمی باشد. بی ماده ۳۵ در خصوص کارتهای اعتباری که قبل از لازم الاجرا شدن این دستورالعمل صادر شده و در اختیار مشتریان قرار گرفته است مؤسسه اعتباری مکلف است تا تاریخ انقضای کارتهای مزبور مطابق با مفاد قرارداد فی مابین و ضوابط قبلی اقدام نماید. ماده ۳۶ به استثنای مواردی که صریحا در این دستورالعمل ذکر شده است سایر موارد ناظر بر کارت اعتباری تابع قوانین موضوعه آیین نامه ها و ضوابط و مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی از جمله دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه می باشد. ماده ۳۷ تخطی از مفاد مقرر در این دستور العمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور و سایر قوانین و مقررات ذی ربط میشود. ماده ۳۸ این دستورالعمل از تاریخ ابلاغ جایگزین مقررات ذیل میگردد ۱-۳۸- بخشنامه شماره ۱۰۰۷ ه مورخ ۱۳۸۴٫۳٫۵ معاون اداری و مالی بانک مرکزی ۲-۳۸ بخشنامه شماره ن ب م ٫ ۱۶۵۹ مورخ ۱۳۸۷٫۹٫۲ ۳۳۸ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه مصوب سی و یکمین و چهل و یکمین جلسات مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۹ و ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۱۴۱۷۶۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ ۴-۳۸ بخشنامه شماره ۹۰٫۱۵۰۹۱۹ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ ۵۳۸ بخشنامه شماره ۹۰٫۱۹۲۲۰۱ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۱۵ ۶-۳۸- بخشنامه شماره ۹۱٫۱۰۸۳۱۲ مورخ ۱۳۹۱٫۴٫۲۸ ۷۳۸ بخشنامه شماره ۹۰٫۱۷۸۹۰۱ مورخ ۱۳۹۱٫۷٫۱۰ ۳۸ بخشنامه شماره ۹۱٫۲۱۲۷۴۶ مورخ ۱۳۹۱٫۸٫۹ موضوع بند (۱) از شانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۷٫۲۳ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ۹-۳۸ بخشنامه شماره ۹۲٫۲۹۵۳۴۴ مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۸ ۱۰۳۸ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه مصوب ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۳٫۲۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۱۳۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۵٫۴ بی ۱۱۳۸ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه مصوب ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی موضوع بخشنامه شماره ۹۵٫۱۹۴۲۲۷ مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۸ ۱۲-۳۸- دستورالعمل صدور و راهبری کارت اعتباری مرابحه (کام) موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۲۷۳۹۱۷ مورخ ۱۳۹۴٫۹٫۲۵ معاونت فناوریهای نوین بانک مرکزی ۱۳-۳۸ - بخشنامه شماره ۹۴٫۳۰۰۵۴۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۹ مدیریت کل فناوری اطلاعات بانک مرکزی ۱۴-۳۸ دستور العمل اعتباری استفاده از کارت اعتباری خرید کالای مصرفی با دوام تولید داخل موضوع یک هزار و دویست و هشتمین صورتجلسه مورخ ۱۳۹۴٫۷٫۲۸ شورای پول و اعتبار ابلاغی طی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۸۵۶۳۵ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲۴ مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی ۳۸ ۱۵ بخشنامه شماره ۹۵٫۲۹۲۸۵ مورخ ۱۳۹۵٫۲٫۵ مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی دستور العمل اجرایی کارت اعتباری که در یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی به تصویب رسیده در نوزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۶٫۷ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن اصلاح گردید.
نامشخص
شماره: ۰۰٫۲۰۶۰۸۲ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۷٫۳۰ پیوست ندارد سال ۱۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ستانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه های منتهی به بخشنامه شماره ۰۰٫۳۷۸۷۳ مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۱ موضوع اعلام نرخ تسعیر اقلام پولی داراییها و بدهیهای ارزی شبکه بانکی کشور برای گزارشگری مالی پایان سال مالی ۱۳۹۹، به استحضار می رساند، حسب مصوبه جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۷٫۸ هیات عامل محترم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مقرر گردید اقلام پولی دارایی ها و بدهیهای ارزی بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی برای گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریور ماه سال ۱۴۰۰ معادل نرخ تسعیر تعیین شده برای گزارشگری مالی پایان سال ۱۳۹۹ شبکه بانکی کشور به شرح ۱۹۰,۰۰۰) ریال برای هر یورو معادل ۱۵۹,۰۰۰ ریال برای هر دلار آمریکا تسعیر شود. در مورد سایر اسعار نیز باید بر مبنای نرخ برابری آنها به یورو در پایان مقطع زمانی شهریور ماه سال ۱۴۰۰ عمل گردد. در پایان ضمن اعلام این که سایر مفاد بخشنامه شماره ۹۸٫۴۵۰۵۰۸ مورخ ۱۳۹۸٫۱۲٫۲۸ همچنان معتبر و قابل استناد می باشد خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۷۹۶۴۶ ٫ من مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir
نامشخص
هیات تخصصی مالیاتی ، بانکی* شماره پرونده : ه ع/۹۹۰۲۳۹۷ شماره دادنامه: ۱۴۰۰۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۰۸۶۰ تاریخ: ۱۴۰۰/۷/۱۱* شاکی : عبدالصمد صوتی خیابانی با وکالت بهزاد آقاخانلو و بیت اله قلی پور* طرف شکایت : بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران* موضوع شکایت و خواسته : ابطال بخشنامه شماره ۱۶۷۹۵۳/۹۷ مورخ ۱۳۹۷/۰۵/۱۶ و شماره ۲۸۳۹۸۸/۹۴ مورخ ۱۳۹۴/۱۰/۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران* شاکی دادخواستی به طرفیت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، به خواسته ابطال بخشنامه شماره ۱۶۷۹۵۳/۹۷ مورخ ۱۳۹۷/۰۵/۱۶ و شماره ۲۸۳۹۸۸/۹۴ مورخ ۱۳۹۴/۱۰/۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، به دیوان عدالت اداری تقدیم کرده است که به هیات عمومی ارجاع شده است. متن مقررات مورد شکایت به قرار زیر می باشد:- بخشنامه شماره ۲۸۳۹۸۸/۹۴ مورخ ۱۳۹۴/۱۰/۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران«بانک سپهاداره کل حقوقیاحتراما، بازگشت به نامه شماره ۳۳۲۶۸۹/۹۴/۱ مورخ ۱۳۹۴/۹/۹ موضوع درخواست اعلام نظر پیرامون تسری مفاد ماده (۱۷) آیین نامه وصول مطالبات غیرجاری موسسات اعتباری (ریالی و ارزی) به قراردادهای تسهیلات اعطایی منعقده قبل از تاریخ ابلاغ آیین نامه مذکور به اطلاع می رساند، در خصوص قراردادهای منعقده قبل از تاریخ ابلاغ آیین نامه مذکور (۱۳۹۴/۷/۷) مفاد آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته، معوق و مشکوک الوصول موسسات اعتباری (ریالی و ارزی) موضوع بخشنامه شماره ۱۷۵۲۰۸/۸۸ مورخ ۱۳۸۸/۸/۱۸ حاکم و ملاک عمل بوده است.در خاتمه تاکید می گردد، وجه التزام تاخیر تادیه دین متعلقه باید براساس مفاد قرارداد منعقده محاسبه و دریافت شود.»- بخشنامه شماره ۱۶۷۹۵۳/۹۷ مورخ ۱۳۹۷/۰۵/۱۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران«جناب آقای صدیق- عضو محترم هیات مدیره بانک صادرات ایرانباسلام- بازگشت به نامه شماره ۴۱۵۸۸۲/۹۷ مورخ ۱۳۹۷/۰۴/۲۸ موضوع درخواست اعلام نظر در خصوص شمولیت مفاد « آیین نامه وصول مطالبات غیرجاری موسسات اعتباری (ریالی و ارزی)» مصوب شورای پول و اعتبار بر قراردادهای تسهیلاتی منعقده قبل از تاریخ ۱۳۹۴/۷/۷، به استحضار می رساند؛ آیین نامه مذکور که طی بخشنامه شماره ۱۸۳۸۴۷/۹۴ مورخ ۱۳۹۴/۷/۷ به شبکه بانکی کشور ابلاغ شده، از تاریخ ابلاغ آن (۱۳۹۴/۷/۷) لازم الاجرا بوده و از این رو شامل قراردادهای تسهیلاتی منعقده قبل از آن نمی گردد. زیرا همانگونه که در نامه ارسالی نیز اشاره شده است، وفق ماده (۴) قانون مدنی اثر قانون نسبت به آتیه است و قانون نسبت به ماقبل خود اثر ندارد مگر اینکه در خود قانون، مقررات خاصی نسبت به این موضوع اتخاذ شده باشد. لذا امکان عطف به ماسبق شدن قوانین وجود ندارد، از آنجایی که قانون، عطف به ماسبق شدن قوانین را نمی پذیرد، آیین نامه ها، دستورالعمل ها و بخشنامه ها به طریق اولی همین وضعیت را خواهند داشت. شایان ذکر است، وفق ماده (۱۷) آیین نامه فوق الذکر، موسسات اعتباری موظف شدند در قراردادهای اعطای تسهیلات بانکی، دریافت وجه التزام تاخیر تادیه دین را به صورت شرط ضمن عقد، برای تمامی تسهیلات ریالی و ارزی از تاریخ سررسید و نسبت به مانده بدهی، علاوه بر نرخ سود مندرج در قرارداد تسهیلات اعطایی در قالب عقود غیرمشارکتی با نرخ بازده مورد انتظار تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی معادل شش درصد (۶%) درج نمایند. لذا با ابلاغ آیین نامه مذکور، نرخ های وجه التزام تاخیر تادیه دین به صورت پلکانی براساس طبقه مطالبات، برای قراردادهای پس از تاریخ فوق الذکر حذف گردیده و فاقد موضوعیت می باشد.»* دلایل شاکی برای ابطال مقرره مورد شکایت :مقررات مورد شکایت در مغایرت با روح کلی و مفاد « آیین نامه وصول مطالبات غیرجاری موسسات اعتباری (ریالی و ارزی)» مصوب شورای پول و اعتبار و علی الخصوص ماده (۱۷) آن می باشد از آن جهت که در این ماده به طور خاص نسبت به قراردادهای آتی اظهار نظر گردیده است پس مشخص می گردد که مفاد کلی آیین نامه فوق الذکر قابل تسری به گذشته نیز می باشد. چرا که اگر قصد مصوبان آن، صرفا این بود که چنین مقرره ایی من بعد در کلیه قراردادها مورد تصریح قرارگیرد، به جز ماده موصوف نیازی به مواد دیگر نبود و این در حالی است که کل مواد آیین نامه از تسهیلات گذشته صحبت نموده است.* علی رغم ابلاغ مورخ ۱۳۹۹/۱۰/۲۳ دفتر هیات عمومی دیوان عدالت اداری به طرف شکایت تاکنون به تاریخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۹ پاسخی واصل نگردیده است.تهیه کننده گزارش:مهدی نادیرای هیات تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان عدالت اداری با مداقه در اوراق و محتوای پرونده، به موجب بند (۱۵) ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور مصوب ۱۳۵۱/۰۴/۱۸، تعیین مقررات مشروح در بندهای (۱ تا ۱۴) ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور برای موسسات اعتباری غیربانکی و به موجب بند (۴) ماده مذکور «تعیین میزان حداقل و حداکثر بهره و کارمزد دریافتی و پرداختی بانکها» از وظایف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عنوان تنظیم کننده نظام پولی و اعتباری کشور می باشد و به موجب تبصره ماده مذکور «استفاده از اختیارات موضوع این ماده باید قبلا به تصویب شورای پول و اعتبار برسد.» بر این مبنا، به موجب ماده (۱۷) آیین نامه وصول مطالبات غیرجاری موسسات اعتباری مصوب یکهزار و دویست و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۴/۰۶/۱۰ شورای پول و اعتبار،«موسسه اعتباری موظف است در قراردادهای اعطای تسهیلات بانکی، دریافت وجه التزام تاخیر تادیه دین را به صورت شرط ضمن عقد، برای تمامی تسهیلات ریالی و ارزی از تاریخ سررسید و نسبت به مانده بدهی، علاوه بر نرخ سود مندرج در قرارداد تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی یا نرخ بازده مورد انتظار تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی معادل شش درصد (۶%) درج نماید» و به موجب تبصره ماده مذکور «بدهی موضوع این ماده شامل اصل تسهیلات اعطایی و سود تسهیلات اعطایی در قالب عقود غیرمشارکتی یا نرخ بازده مورد انتظار تسهیلات اعطایی در قالب عقود مشارکتی می باشد» لذا مقررات مورد شکایت در تبیین حکم مقنن و شیوه های اجرایی آن بوده و خلاف قانون و خارج از اختیار نبوده، به استناد بند « ب» ماده ۸۴ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب ۱۳۹۲، رای به رد شکایت صادر و اعلام می کند. رای صادره ظرف مدت بیست روز از تاریخ صدور ، از سوی ریاست ارزشمند دیوان عدالت اداری و یا ده نفر از قضات گرانقدر دیوان قابل اعتراض است.دکتر زین العابدین تقویرییس هیات تخصصی مالیاتی ، بانکیPowered by Froala EditorPowered by Froala EditorPowered by Froala Editor
نامشخص
شماره : تاریخ : ۰۰٫۱۹۱۰۱۲ ۱۴۰۰٫۰۷٫۰۶ پوست دارد (۲۷) صفحه) بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ریتالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما، همان گونه که مستحضرند توسعه روز افزون فناوری اطلاعات و زیر ساختهای ارتباطی نقش تعیین کننده ای در کسب و کار بانکی داشته و تغییرات فراوانی را در خدمات بانکداری طی سالهای اخیر موجب شده است. گسترش و تنوع بسترها و خدمات بانکی مبتنی بر فناوری اطلاعات و رشد فزاینده تراکنشهای بانکداری الکترونیکی، افزایش ریسک های مرتبط علی الخصوص ریسک عملیاتی که از جمله مهمترین منابع ایجاد کننده آن ریسک فناوری اطلاعات میباشد را در پی داشته است. در این میان توجه ویژه به مقوله ارتقاء امنیت زیر ساختها و فرایندهای حوزه فناوری اطلاعات با هدف کاهش ریسکها و چالشهای این حوزه امری ضروری و اجتناب ناپذیر میباشد. بر این اساس حوزه نظارت بانک مرکزی با هدف ارائه چارچوب مناسب در جهت ایجاد بستر امن و کاهش ریسکهای مترتب در حوزه فناوری اطلاعات اقدام به تدوین ضوابطی تحت عنوان حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری نموده که مراتب در هجدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری طرح و به تصویب رسیده و مورد تأیید رییس کل محترم بانک مرکزی قرار گرفته است. با عنایت به مراتب فوق ضمن ابلاغ ضوابط مزبور به شرح پیوست به استحضار میرساند حداقل الزامات یادشده با بهره گیری از آخرین استانداردها و مراجع معتبر بین المللی مانند Deloitte ISO و Gartner و نیز استفاده از تجارب بهینه روز دنیا و همچنین دریافت نظرات کارشناسان مدیران و خبرگان مطلع فناوری اطلاعات شبکه بانکی کشور در قالب ۱۰ موضوع تخصصی حوزه فناوری اطلاعات تدوین شده است. برخی از مهمترین اهداف و ویژگیهای ضوابط حداقل الزامات ابلاغی به شرح زیر میباشد حرکت به سمت استقرار استانداردهای روز دنیا در حوزه فناوری اطلاعات شبکه بانکی کشور افزایش ضریب امنیت اطلاعات و کاهش ریسکهای فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری کاهش سوء استفاده های احتمالی و جلوگیری از هدر رفت منابع موجود در شبکه بانکی کشور یکپارچگی سیاستهای ابلاغی در نظارت بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری همچنین خاطر نشان میسازد رعایت مفاد بخشنامه های شماره ۹۷٫۴۹۷۵۱ مورخ ۹۷٫۰۲٫۲۰ با موضوع «الزامات سازمان دهی امنیت اطلاعات در بانکها و موسسات اعتباری شماره ۹۷٫۴۹۴۸۸ مورخ ۱۳۹۷٫۰۲٫۲۰ در خصوص الزامات گزارش دهی رخدادهای امنیت اطلاعات بانکی و شماره ۹۹٫۳۱۱۴۱۷ مورخ ۹۹٫۱۰٫۰۱ تحت عنوان احراز بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هویت قوی در خدمات بانکداری الکترونیکی از راه دور که پیشتر توسط معاونت فناوریهای نوین این بانک به شبکه بانکی ابلاغ شده است در راستای انطباق با ضوابط ابلاغی پیوست ضروری میباشد. شایان ذکر است به منظور گزارش دهی دوره ای و سیستمی در خصوص نحوه عملکرد مؤسسات اعتباری در زمینه اجرای مفاد حداقل الزامات فرمهای متناظر در کارتابل «مهتاب» ایجاد و در دسترس شبکه بانکی قرار خواهد گرفت. بدیهی است آن بانک مؤسسه اعتباری موظف است در بازه های زمانی معین گزارشها و اطلاعات اقدامات خود در چارچوب ضوابط حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری را در کارتابل مهتاب بارگذاری و به این بانک ارسال نماید. با عنایت به موارد فوق ضروری است به منظور تطبیق حداکثری حوزه فناوری اطلاعات آن بانک مؤسسه اعتباری با مفاد حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری اقدامات و تمهیدات لازم به عمل آمده و برنامه زمان بندی دقیق بر اساس مهلت زمانی مندرج در ماده (۱۲۷) حداقل الزامات یاد شده به این مدیریت کل ارائه گردد. در خاتمه ضمن تأکید مجدد بر مسئولیت هیات مدیره در مدیریت مؤثر ریسک فناوری اطلاعات خواهشمند است. دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۳۲۵۹۷ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد سید علی اکبر میرعمادی ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir ۰ حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی گروه نظارت بر ریسک فناوری اطلاعات ویرایش ۱٫۰ مرداد ماه ۱۴۰۰ حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی شناسنامه سند حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری فهرست مطالب فصل اول - تعاریف . فصل دوم - معماری و ساختار سازمانی فصل سوم خط مشی ها سیاستها و برنامه ها . فصل چهارم - برون سپاری........ فصل پنجم امنیت فصل ششم - مدیریت شناسایی و تأیید مشتریان فصل هفتم - طراحی نگهداری و مدیریت سامانه جامع بانکداری متمرکز فصل هشتم - طراحی نگهداری و مدیریت سامانه های بانکداری الکترونیکی فصل نهم - مدیریت ریسک فصل دهم - شبکه و ارتباطات . فصل یازدهم - مرکز داده . فصل دوازدهم - سایر............. پیوست. بسمه تعالی به استناد مفاد بند (ب) ماده (۱۱) بند (۲) ماده (۱۴) و ماده (۳۷) قانون پولی و بانکی کشور و مفاد بند (الف) ماده (۴۹) قانون برنامه پنجم توسعه کشور به منظور حصول اطمینان از صحت عملکرد مؤسسات اعتباری در حوزه فناوری اطلاعات حداقل الزامات ناظر بر ریسک فناوری اطلاعات مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «الزامات» نامیده میشود به شرح زیر تدوین می گردد فصل اول - تعاریف ماده ۱ در این الزامات اصطلاحات در معانی مشروح زیر به کار می رود ۱-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد؛ ۲-۱- هیئت مدیره گروهی متشکل از اشخاص حقیقی منتخب سهامداران مؤسسه اعتباری که مسئولیت سیاست گذاری و نظارت بر نحوه اداره حسن اجرای قوانین و مقررات و مدیریت ریسک مؤسسه اعتباری را بر عهده دارد؛ ۳-۱- خدمات بانکداری الکترونیکی عبارت است از انواع خدمات بانکی و اعتباری از طریق درگاه های الکترونیکی ۱-۴- سامانه مجموعه ای از نرم افزار و سخت افزار برای ارائه خدمات بانکداری -۵-۱- کاربر تمامی بهره برداران سامانه اعم از درون سازمانی و برون سازمانی ۱-۶- کمیته عالی فناوری اطلاعات کمیته ای است تخصصی ذیل هیئت مدیره مؤسسه اعتباری که به منظور یاری رسانیدن به آنها در امر سیاست گذاری و راهبری حوزه فناوری اطلاعات تشکیل شده در چارچوب حداقل وظایف و اختیارات تعیین شده در این الزامات انجام وظیفه می نماید؛ ۱- واحد حسابرسی فناوری اطلاعات واحدی است تخصصی ذیل کمیته عالی فناوری اطلاعات که به منظور یاری رسانیدن به این کمیته در امر حسابرسی حوزه فناوری اطلاعات تشکیل شده در چارچوب حداقل وظایف و اختیارات تعیین شده در این الزامات انجام وظیفه می نماید؛ فصل دوم - معماری و ساختار سازمانی ماده ۲ مؤسسه اعتباری موظف است معماری فناوری اطلاعات را بر مبنای توگف بایان و چارچوب ملی معماری سازمانی ایران و یا ترکیبی از آنها و در حوزه سرویس با رویکرد معماری سرویس گرا طراحی و تدوین نماید. TOGAF BIAN SOA ماده ۳- مؤسسه اعتباری مکلف است طرح جامع فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری را تصویب و در فواصل زمانی مناسب به روزرسانی نماید. ماده - مؤسسه اعتباری موظف است ساختار سازمانی و شرح وظایف و اختیارات حوزه فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری را جهت دستیابی به معماری فناوری اطلاعات موضوع ماده (۲) این الزامات تصویب و اجرا نماید. ماده ۵ مؤسسه اعتباری مکلف است در ساختار سازمانی خود معاونتی را با عنوان معاونت فناوری اطلاعات تحت نظر مستقیم مدیر عامل (پیوست) ایجاد نماید معاون فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری باید واجد حداقل شرایط زیر باشد: ه-1 - حداقل ۸ سال سابقه کار مرتبط با فناوری اطلاعات در حوزه بانکی -۲-۵- تحصیلات دانشگاهی حداقل کارشناسی ارشد در رشته های مهندسی کامپیوتر مهندسی فناوری اطلاعات علوم کامپیوتر و مدیریت فناوری اطلاعات احراز صلاحیت توسط مراجع ذی صلاح. ماده - هیئت مدیره موظف است به منظور انجام صحیح و دقیق وظایف خود در حوزه فناوری اطلاعات کمیته ای تحت عنوان کمیته عالی فناوری اطلاعات را ایجاد نماید (پیوست) ماده ۷ وظایف و مسئولیتهای کمیته عالی فناوری اطلاعات به شرح زیر است: ۱-۷- تدوین اهداف کلان سیاست گذاری برنامه ریزی و راهبری سرمایه گذاری و توسعه خدمات فناوری اطلاعات و نظارت بر حسن اجرای آنها -۲-۷- نظارت بر حسن اجرای مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی از جمله این الزامات در حوزه فناوری اطلاعات نظارت بر اجرای صحیح و به موقع مصوبات هیئت مدیره در حوزه فناوری اطلاعات -۷-۴- ارائه نظر مشورتی در خصوص موضوعات ارجاعی از سوی هیئت مدیره در حوزه فناوری اطلاعات ۵-۷- نظارت بر فرآیند حسابرسی فناوری اطلاعات در مؤسسه اعتباری -۷-۶- نظارت بر فرآیندها و منابع فناوری اطلاعات از منظر توجیه اقتصادی کارایی و اثر بخشی --- نظارت بر فرآیند مدیریت ریسکهای فناوری اطلاعات در مؤسسه اعتباری --- نظارت بر حسن اجرای تمامی فرآیندهای امنیت اطلاعات مؤسسه اعتباری ۹-۷ تدوین برنامه های کلان آموزشی و پژوهشی در جهت توسعه فناوری اطلاعات با رویکردهای تخصصی IT Master Plan ماده ۸ کمیته عالی فناوری اطلاعات باید ویژگیهای زیر را داشته باشد ۸-۱- رئیس نایب رئیس و اعضای آن توسط هیئت مدیره انتخاب شوند؛ -۸-۲- رئیس آن باید از میان اعضای غیر اجرایی هیئت مدیره انتخاب شود و دارای آشنایی کافی با فناوری اطلاعات و عملیات بانکی باشد؛ - تعداد اعضای کمیته عالی فناوری اطلاعات میبایست حداقل ۵ نفر و فرد باشد؛ -- دو نفر از اعضای هیئت مدیره با احتساب رئیس کمیته در آن عضویت داشته باشند؛ ۸-۵- اکثریت اعضای آن باید دارای تخصص و تجربه لازم در زمینه فناوری اطلاعات بوده و حداقل یک نفر از اعضاء از خارج موسسه اعتباری انتخاب شود؛ ---- رئیس هیئت مدیره نمیتواند همزمان به ریاست کمیته عالی فناوری اطلاعات انتخاب شود؛ مدت تصدی مسئولیت اعضای کمیته عالی فناوری اطلاعات با اتمام مدت تصدی مسئولیت اعضای هیئت مدیره پایان می یابد انتصاب مجدد هر یک از اعضاء بلامانع است --- معاون فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری به عنوان دبیر کمیته و بدون حق رأی در جلسات کمیته حضور داشته باشد؛ -۸-۹- در صورت لزوم کمیته میتواند از کارشناسان دارای دانش و مهارتهای تخصصی مورد نیاز از داخل و خارج از مؤسسه اعتباری به منظور مشاوره دعوت به عمل آورد. ماده ۹ مؤسسه اعتباری میتواند در راستای وظایف نظارتی کمیته عالی فناوری اطلاعات واحدی را تحت عنوان واحد حسابرسی فناوری اطلاعات ذیل کمیته مزبور با شرح وظایف زیر تشکیل دهد: -۹-۱ تهیه برنامه جامع حسابرسی فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری و هدایت و راهبری فرآیندهای مرتبط بر اساس آخرین نسخه چارچوب حسابرسی فناوری اطلاعات ایساکا ۹-۲- حسابرسی فناوری اطلاعات حداقل شامل فرآیندها اسناد قراردادها ،معاملات پروژه ها و گزارشهای تهیه شده مربوط به حوزه فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری ۹-۳ ارزیابی دوره ای میزان انطباق عملکرد فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری با مفاد الزامات و ارائه گزارش به معاونت نظارت بانک مرکزی و کمیته عالی فناوری اطلاعات در مقاطع ۶ ماهه؛ --- ارزیابی میزان تحقق سیاستها و برنامه های مؤسسه اعتباری و مصوبات هیئت مدیره در حوزه فناوری اطلاعات و ارائه گزارش به کمیته عالی فناوری اطلاعات - ارزیابی فرآیندهای فناوری اطلاعات از منظر توجیه اقتصادی کارایی و اثربخشی ۶-۹- ارزیابی کارآمدی منابع فناوری اطلاعات از قبیل نیروی انسانی تجهیزات و سامانه ها؛ ISACA IT Audit Framework (ITAFT™) ۹-۷- نظارت بر حسابرسی فناوری اطلاعات خارجی برون سپاری شده ۹-۸ دریافت و بررسی پیشنهادها و توصیه های حسابرسان مستقل در ارتباط با حوزه فناوری اطلاعات و پیگیری آنها -۹-۹- انجام حسابرسیهای موردی در صورت لزوم بنا به درخواست معاونت نظارت بانک مرکزی و یا کمیته عالی فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری ۹-۱۰- انجام فعالیتهای پژوهشی در حوزه حسابرسی فناوری اطلاعات ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری موظف است تیم پاسخ به رخداد را زیر مجموعه معاونت فناوری اطلاعات به همراه تبیین مسئولیتها و شرح وظایف مطابق با دستورالعملهای کمیته پدافند غیر عامل کشوری تعیین نماید. فصل سوم خط مشی ها ٫ سیاست ها و برنامه ها ماده ۱۱ مؤسسه اعتباری مکلف است خط مشی ها سیاستها و برنامه های حوزه فناوری اطلاعات مشتمل بر برون سپاری امنیت مدیریت شناسایی و تایید مشتریان سامانه جامع بانکداری متمرکز سامانه های بانکداری الکترونیکی مدیریت ریسک شبکه و ارتباطات و مرکز داده را در چارچوب مفاد این الزامات تدوین تصویب و به ارکان ذی ربط ابلاغ نماید. است طرح کنترل و مدیریت رخدادها و حوادث غیر مترقبه را تهیه و در بازه های زمانی مناسب بازنگری نموده و مورد آزمون قرار دهد. طرح یاد شده باید حداقل دارای ویژگی های زیر باشد -۱۳-۱- امکان کشف سریع منشاء ۱۲-۲- توانایی ارزیابی دامنه رخداد و شدت بالقوه آن ۱۳-۳- امکان گزارش دهی سریع به هیئت مدیره در صورت بروز ریسک شهرت یا زبان مالی ۴-۱۲- امکان اطلاع رسانی مناسب به مشتریان ۵-۱۲- امکان بازیابی اطلاعات و خدمات در کمترین زمان ممکن ۶-۱۲- امکان دسترسی مشتریان به خدمات کلیدی بانکداری الکترونیکی ماده ۱۳ مؤسسه اعتباری موظف است کاتالوگ خدمات فناوری اطلاعات و همچنین دارایی های مرتبط با فناوری اطلاعات را مشخص و مکتوب نماید. بدین منظور مؤسسه اعتباری میتواند از فرآیند مدیریت کاتالوگ خدمات و مدیریت داراییها در آخرین ویرایش چارچوب ITIL استفاده نماید. CIRT (Computer Incident Response Team) DRP (Disaster Recovery Plan) IT Service Catalog ITIL (Information Technology Infrastructure Library) Ik لم ماده ۱۴ مؤسسه اعتباری موظف است در تهیه برنامه تداوم کسب و کار حداقل موارد زیر را پوشش داده آنها را در بازه های زمانی مناسب بازنگری نموده و مورد آزمون قرار دهد ۱-۱۴ خدمات فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری امکان تداوم در شرایط عادی و اضطراری را داشته باشند؛ ۲-۱۴ خدمات فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری برای مواقع بحرانی و اوج کاری از نظر کارایی مورد آزمون و بهینه سازی قرار گیرند؛ ۳-۱۴ خدمات فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری از قابلیت مقیاس پذیری برخوردار باشند؛ ۴-۱۴ امکان دسترسی به خدمات بانکداری الکترونیکی برای مشتریان در تمامی ساعات شبانه روز و هفت روز هفته (۷۲۴) فراهم شود. ماده ۱۵ مؤسسه اعتباری موظف است از میزان وقفه احتمالی که در اثر تغییر به روزرسانی و اصلاح سامانه های بانکداری به وجود میآید تخمین مناسبی داشته باشد. در صورت احتمال بروز هرگونه وقفه در خدمات تأمین شرایط زیر ضروری است ۱۵-۱ حداقل یک هفته کاری قبل از ایجاد هرگونه وقفه با ذکر دقیق زمان و مدت احتمالی وقفه اطلاع رسانی کافی و شفاف به مشتریان صورت گیرد؛ ۱۵-۲ تغییرات به گونه ای برنامه ریزی شود که زمان شروع وقفه و حتی المقدور مدت آن در ساعات غیر اداری یا تعطیل باشد؛ -۱۵ برای ارائه خدمات بانکداری الکترونیکی واحد امداد مشتریان با توان پاسخگویی مناسب راه اندازی شود؛ ۴-۱۵ روشهای مناسب جبران خسارت ناشی از عدم خدمت رسانی به کاربران به دلیل نقص یا توقف سامانه های خدمات بانکداری الکترونیکی و دیگر ریسکهای ممکن در این حوزه پیاده سازی شود. ماده ۱۶ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور ارتقاء دانش و مهارت کارکنان در سطوح مختلف برنامه های آموزشی لازم را به صورت مستمر اجرا نماید. فصل چهارم - برون سپاری ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری موظف است دستورالعمل برون سپاری خدمات فناوری اطلاعات را بر اساس آخرین ویرایش استاندارد ۳۷۵۰۰ ISO تدوین نموده و به تصویب هیئت مدیره برساند. دستور العمل یاد شده باید شامل حداقل موارد زیر باشد ۱۷-۱ شرح نیازمندی ها BCP (Business Continuity Plan) Scalability لم ۱۷-۲ جدول و معیار ارزیابی و انتخاب پیمانکار ۱۷-۳ طرح توجیهی ۴-۱۷- شاخصهای کلیدی عملکرد مرتبط با برون سپاری ۵-۱۷- تهیه و نحوه انتشار درخواست پیشنهاد ؛ ۶-۱۷- نحوه بررسی پاسخ شرکت کنندگان مناقصه -۱۷-۷ نحوه ارزیابی شرکت کنندگان ۱۷-۸ معیارهای نهایی انتخاب پیمانکار ۱۷-۹ موارد مرتبط با تدارکات خرید و قرارداد -۱۷-۱۰ حدود اختیارات و مسئولیتها در فرآیند برون سپاری -۱۷-۱۱- رویه های نظارت بر روابط برون سپاری ماده ۱۸ مؤسسه اعتباری مجاز به دریافت خدمات فناوری اطلاعات از شرکتها و پیمانکاران برون سازمانی بدون عقد قرارداد نمی باشد. ماده ۱۹ مؤسسه اعتباری موظف است در برون سپاری پروژه های فناوری اطلاعات مفاد ضوابط بالادستی را رعایت نماید. ماده ۲۰ مؤسسه اعتباری مکلف است قبل از انعقاد هرگونه قرارداد برون سپاری در خصوص هر بخش از خدمات فناوری اطلاعات به شرکتهای داخلی و خارجی نسبت به رعایت حداقل موارد زیر اطمینان حاصل نماید ۱ - ۲۰ وجود فرآیند مناسب تصمیم گیری در ارتباط با مدیریت ریسکهای ناشی از برون سپاری -۲۰-۲- احراز هویت کامل شرکت تأمین کننده خدمات و برخورداری شرکت از صلاحیت های عمومی مالی فنی و توانایی ارائه خدمات پشتیبانی و اخذ تأییدیه از مراجع ذیصلاح امنیتی ۲۰-۳ به کارگیری روشهای مناسب و کافی برای بررسی پیشنهادهای اولیه شرکت تامین کننده خدمات فناوری اطلاعات با نظر داشت شاخصهای فنی و عملکردی و معیارهای لازم جهت انتخاب صحیح آنها -۲۰- برخورداری از منابع تخصص و فرآیند کاری لازم برای نظارت موثر بر رعایت مفاد قراردادهای برون سپاری -۲۰-۵- اخذ تاییدیه از معاونت نظارت بانک مرکزی مبنی بر عدم وجود منع مقرراتی در خصوص انعقاد قرارداد برون سپاری با شرکت تأمین کننده خدمات فناوری اطلاعات Request for Proposal (RFP) ماده ۲۱ مؤسسه اعتباری موظف است برای تمامی فرآیندهای برون سپاری حوزه فناوری اطلاعات سند توافقنامه سطح خدمات داشته باشد. بدین منظور استفاده از آخرین ویرایش چارچوب ITIL پیشنهاد می شود. ماده ۲۲ مؤسسه اعتباری مکلف است اطمینان حاصل نماید که روشهای حفظ اطلاعات مشتریان توسط تأمین کنندگان خدمات با سیاستهای مؤسسه اعتباری و ضوابط بانک مرکزی مطابقت دارد. ماده ۲۳ مؤسسه اعتباری موظف است تمامی تضامین لازم را برای تأمین امنیت اطلاعات و داده ها و جلوگیری از افشاء هر نوع اطلاعات مرتبط پیش از واگذاری خدمات و پروژه ها به شرکت تأمین کننده خدمات اخذ نماید. ماده ۲۴ مؤسسه اعتباری مکلف است در تمامی قراردادها با شرکت تامین کننده خدمات توافقنامه محرمانگی امضاء نموده و در متن قرارداد نیز این موضوع را به شکل شفاف تبیین نماید. ماده ۲۵ مؤسسه اعتباری موظف است در متن قراردادهای برون سپاری حداقل موارد زیر را لحاظ نماید -۲۵-۱ ضرورت انطباق سامانه ها و خدمات فناوری اطلاعات مؤسسه اعتباری با ضوابط بانک مرکزی در حداقل زمان ممکن ۲-۲۵ ممنوعیت واگذاری تمام بخشی از خدمات فناوری اطلاعات عهده شرکت تامین کننده خدمات به اشخاص ثالث؛ ۳-۲۵- لزوم تصریح مالکیت مؤسسه اعتباری بر داده های ذخیره شده در پایگاه های داده ۲۵۴ تعیین مسئولیتها و تعهدات طرفین قرارداد در خصوص بروز هرگونه وقفه و یا اختلال در ارائه خدمات و دسترسی غیر مجاز به اطلاعات و حساب مشتریان و لزوم اطلاع رسانی سریع به ذینفعان توسط شرکت تأمین کننده خدمات -۲۵-۵ درج تمامی خدمات درخواستی فعالیتها به همراه نمودار روند و فرآیند انجام آن برنامه زمان بندی و حداقل سطح خدمت رسانی خدمات فناوری اطلاعات به طور شفاف ۶-۲۵- پیش بینی مسئولیتهای تأمین کنندگان خدمات متناسب با نیاز مؤسسه اعتباری با نظر داشت محرمانگی داده ها و مستندات تبیین و خسارات احتمالی به شکل دقیق -۷-۲۵- تعیین شرایط پوشش احتیاطی و حقوق مؤسسه اعتباری در بازیابی داده ها بعد از انقضاء یا خاتمه قرار داد؛ -۲۵-۸ تعیین حدود نظارت مؤسسه اعتباری بر عملکرد شرکت تأمین کننده خدمات در چارچوب موضوع قرارداد منعقده و شرایط فسخ قرارداد؛ SLA (Service Level Agreement). -۲۵-۹ تعیین و درج جریمه و یا وجه التزام مشخص در صورت تخطی شرکت تأمین کننده خدمات از شرایط قرارداد فرار از مسئولیت و یا عدم انجام تعهدات ۱۰-۲۵ امکان انجام بازرسی توسط معاونت نظارت بانک مرکزی در مواقع لزوم از شرکت تأمین کننده خدمات در حدود خدمات برون سپاری شده. ماده ۲۶ مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم پوشش ضوابط بانک مرکزی در قراردادهای قبلی منعقده از طریق انعقاد الحاقیه و یا متمم نسبت به رعایت کامل ضوابط مزبور اقدام نماید. ماده ۲۷ در صورت تخطی شرکت تامین کننده خدمات فناوری اطلاعات از ضوابط ابلاغی بانک مرکزی تمدید یا انعقاد مجدد قرارداد مؤسسه اعتباری با شرکت مزبور ممنوع می باشد. پنجم - امنیت ماده ۲۸ مؤسسه اعتباری مکلف است نظام مدیریت امنیت اطلاعات را پیاده سازی نموده و گزارشهای لازم را به صورت دوره ای به کمیته عالی فناوری اطلاعات ارائه دهد. ماده ۲۹ مؤسسه اعتباری موظف است استاندارد مرجع ۲۷۰۰۱ ISO را پیاده سازی نموده و مستندات و مدارک معتبر در این زمینه اخذ نماید. ماده ۳۰ مؤسسه اعتباری مکلف است به منظور دریافت خدمات مشاوره ای پیاده سازی مدیریت امنیت اطلاعات ۲۷۰۰۱ ISO صرفا با شرکتهایی که مجوز سازمان فناوری اطلاعات (نما) در زمینه مشاوره را دارند قرارداد منعقد نماید. اخذ مجوز صلاحیت از مراجع ذی صلاح امنیتی در فرآیند عقد قرارداد الزامی است. ماده ۳۱ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور ارتقاء سطح امنیت در حوزه پرداخت از استاندارد PCIDSS استفاده نموده و تمامی ضوابط مرتبط با این استاندارد را اجرا نماید. ماده ۳۲ مؤسسه اعتباری موظف است گزارشهای رخدادها و حوادث امنیتی را به محض وقوع به معاونت نظارت بانک مرکزی اعلام نماید. ماده ۳۳ مؤسسه اعتباری مکلف است با هدف حصول اطمینان از اعمال کنترلهای امنیت اطلاعات، اقدامات زیر را انجام دهد: ۳۳-۱- تصویب و ابلاغ سیاستها و فرآیندهای مدیریت امنیت اطلاعات مشتمل بر رویه ها و دستورالعملهای مدون و مکتوب در مورد سطوح دسترسی افراد به داده ها و اطلاعات عملیات بانکی میزان مخاطره مرتبط با داده ها و نحوه مدیریت این مخاطرات و ارزیابی و بازنگری آنها به صورت ادواری Payment Card Industry Data Security Standard -۳۳-۲ تبیین و تفکیک مسئولیتهای مدیریت و کارکنان و کنترلهای آنها بر اساس سیاستهای امنیتی مؤسسه اعتباری ۳۳-۳ ارزیابی و بازنگری منظم و مستمر معیارها و کنترلهای امنیتی ۳۳۴ تصویب رویه ها و دستورالعملهای مربوط به شناسایی نیازهای مرتبط با اطلاع رسانی و آموزش کاربران ماده ۳۴ مؤسسه اعتباری مکلف است موضوع صیانت و حفظ امنیت اطلاعات را در ضوابط مربوط به نحوه جذب نگهداری جابجایی ،اخراج بازنشستگی و یا هر نوع خاتمه خدمت کارکنان را مدنظر قرار دهد. ماده ۳۵ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور اطمینان از تقسیم وظایف مناسب و حفظ امنیت اطلاعات موارد زیر را رعایت نماید -۳۵-۱ اصل کنترل دو نفره (دوگانه در فرآیند تراکنشهای مالی توسط کارکنان مؤسسه اعتباری و تأمین کنندگان خدمات ۲-۳۵- تفکیک وظایف بین مسئول ورود داده ها و اطلاعات و مسئول بررسی و تأیید صحت آنها ۳-۳۵ تفکیک وظایف مسئولین طراحی و پیاده سازی از راهبری سامانه های بانکداری الکترونیکی ۴-۳۵- تفکیک وظایف مسئولین پردازش اطلاعات از مسئولین پایش آنها ماده ۳۶ مؤسسه اعتباری موظف است برای ایجاد و ارتقاء امنیت فیزیکی لازم جهت جلوگیری از دسترسی غیر مجاز به تجهیزات کامپیوتری و شبکه های ارتباطی تدابیر مناسب اتخاذ نماید. این تدابیر حداقل شامل موارد زیر باشد: ۱-۳۶- ایجاد حفاظ مناسب برای دربها راه اندازی تجهیزات ثبت و کنترل تردد افراد مانند دربهای کنترل شده با کارت اثر انگشت یا سایر روشهای احراز هویت و یا در صورت لزوم راه اندازی نگهبانی به منظور ثبت ورود و خروج دستی ۲-۳۶- ایجاد مکانهای امن برای حفاظت سامانه ها و منابع آن با رعایت کمترین حساسیت برای بازدید کنندگان ۳-۳۶- اطلاع کارکنان مؤسسه اعتباری از وجود و جزئیات اماکن موضوع بند قبل صرفا بر اساس درجه نیاز آنها به این اطلاعات ۴-۳۶- فرایندی به منظور مدیریت ورود خروج و امحای تجهیزات و اطلاعات طراحی و پیاده سازی شود؛ -۵-۳۶- نصب و آزمون سیستمهای مناسب کنترلی تشخیص و اعلام نفوذ در محل به گونه ای صورت پذیرد که تمامی دربهای نفوذ به داخل داکت ها و کانالهای هواساز مجاری موجود در کف یا سقف کاذب یا تونلهای دسترسی به سایت و نظایر آن از حیث نفوذ، محافظت گردد؛ ۶-۳۶- ساختمانها کانالهای فاضلاب و سایر مجراهای طبیعی یا شهری که پتانسیل امکان نفوذ به سایت امن را فراهم می آورد باید از حیث نفوذ مورد بررسی قرار گیرد؛ ۷-۳۶ دسترسی ها اعم از موفق و ناموفق جهت ورود به سایت امن باید به طور فیزیکی یا الکترونیکی ثبت شده و در مکان امن با رعایت طبقه بندی نگهداری گردد؛ ۸-۳۶ تمامی نقاط حساس از جمله درب ورودی سایت باید از طریق دوربین مداربسته توسط واحدهای ذی ربط مانند اداره انتظامات حراست کنترل شود؛ ۹-۳۶- محافظت فیزیکی از دسترسی به کابلها جعبه های تقسیم و داکتهای انتقال کابل به شکل مناسبی انجام شود. ماده ۳۷ مؤسسه اعتباری مکلف است سازوکار لازم برای امن سازی شبکه داخلی و ارتباطات برون سازمانی از طریق شبکه های عمومی مانند اینترنت را پیاده نماید. ماده ۳۸ مؤسسه اعتباری موظف است ارتباطات میان دستگاههای مدیریت شبکه و تجهیزات آن مانند مسیریابها و دیواره های آتش برای حفاظت جریان داده ها را رمزگذاری نماید. ماده ۳۹ مؤسسه اعتباری مکلف است دسترسی به داده ها منابع و یا خدمات برای تمامی پایانه های شبکه داخلی را صرفا بر اساس سیاستها و طرح کنترل سطوح دسترسی کارکنان تعیین نماید. ماده ۴۰ مؤسسه اعتباری موظف است ترتیبی اتخاذ نماید تا پایانه های متصل به شبکه پس از گذشت زمان مشخصی از عدم استفاده توسط کاربران به صورت خودکار از شبکه قطع و غیر فعال گردد و برای اتصال دوباره کاربران ملزم به انجام عملیات احراز هویت مجدد باشند. ماده ۴۱ مؤسسه اعتباری مکلف است سازوکار مناسب و امن به منظور مدیریت هرگونه اتصال خارج از شبکه داخلی را تهیه و اجرا نماید استفاده از روشهای مناسب احراز هویت مجاز سازی و کنترل دسترسی باید در اولویت باشد. ماده ۴۲ مؤسسه اعتباری موظف است اتصال هرگونه تجهیزات شبکه ای بیرونی مانند WiMAX و مودم های اینترنتی که ارتباط به زیر ساخت شبکه ای دیگر علی الخصوص ارتباط اینترنتی را تأمین می کنند به شبکه داخلی غیر ممکن نماید. ماده ۴۳ مؤسسه اعتباری مکلف است با بهره برداری از ابزارهایی نظیر UTM و دیواره آتش نقل و انتقال اطلاعات شبکه سازمانی را به از بیرون کنترل نظارت و مدیریت نماید. Router Firewall. Authentication Authorization Unified Threat Management ماده ۴۴ مؤسسه اعتباری موظف است ضمن راه اندازی دیواره های آتش بیرونی اقدام به طراحی و استقرار DMZ برای سرویس دهنده ها جهت کنترل و تفکیک جریان داده ها میان شبکه های خارجی داخلی و ارتباطات اینترنتی خود نماید. ماده ۴۵ مؤسسه اعتباری مکلف است مکانیزمهای دفاعی دیواره های آتش را به صورت دوره ای و با زمان بندی مشخص به روز رسانی نماید توانایی به روزرسانی و بهبود دیواره های آتش بر مبنای پیشرفتهای فناوری توسط فروشندگان و یا ارایه دهندگان خدمات قبل از تهیه و خرید باید مورد ارزیابی قرار گیرد. ماده ۴۶ مؤسسه اعتباری مکلف است طی یک فرایند زمان بندی شده اقدام به اجرای آزمون نفوذ به منظور پویش و شناسایی آسیب پذیریهای سامانه های خود نماید و روشهای مقابله با آسیب پذیری ها به شکل مناسبی شناسایی و اعمال گردد. ماده ۴۷ مؤسسه اعتباری موظف است فرآیندی تعریف نماید که طی آن Log ورود به سامانه ها در ساعات غیر اداری را در ابتدای روز کاری بعد با استفاده از ابزارهای تحلیل Log مورد بررسی و تحلیل قرار دهد. ماده ۴۸ مؤسسه اعتباری مکلف است داده های حساس و محرمانه به تشخیص مؤسسه اعتباری را با استفاده از الگوریتم های رمزنگاری معتبر رمزگذاری نموده و بر روی پایگاههای داده امن قرار دهد. همچنین از ذخیره داده های محرمانه بر روی سرویس دهنده کاربردی وب خودداری نماید. ماده ۴۹ مؤسسه اعتباری موظف است ترتیبی اتخاذ نماید که داده های محرمانه بر روی سرویس دهنده پایگاه داده مجزا ذخیره گردد بسته نرم افزاری پایگاه داده های تهیه شده توسط مؤسسه اعتباری باید حاوی تمامی ماژولهای امنیتی و مدیریتی لازم برای ایجاد امنیت در سطح پایگاه داده برای ذخیره و بازیابی اطلاعات به صورت امن باشد. ماده ۵۰ مؤسسه اعتباری مکلف است طراحی سازوکار کنترل دسترسی کاربران به پایگاه داده های مورد استفاده را به ترتیبی انجام دهد که کاربران صرفا بر اساس سطوح تعریف شده امکان دسترسی به مجموعه مشخصی از اطلاعات جداول اطلاعاتی خاص را داشته باشند. ماده ۵۱ مؤسسه اعتباری موظف است هر گونه نرم افزار یا سرویس بدون کاربرد یا اضافی بر روی سرویس دهنده ها را غیر فعال نماید. ۵۲ مؤسسه اعتباری مکلف است به منظور جلوگیری از سوء استفاده های حاصل از ایجاد تغییرات در منابع نرم افزاری پیکربندی و سخت افزاری رویه مدیریت تغییرات را به صورت یکپارچه و قابل پیگرد تدوین و پیاده سازی نماید. DeMilitarized Zorse Scan Change Management ماده ۵۳ مؤسسه اعتباری موظف است از اطلاعات با اهمیت سرویس دهندگان نسخه پشتیبان کامل و قابل بازگشت تهیه نماید. آزمونهای لازم به منظور بازیابی اطلاعات پشتیبان باید انجام پذیرد. ماده ۵۴ مؤسسه اعتباری مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که دسترسی به سرویس دهنده ها چه از لحاظ فیزیکی و چه از لحاظ پیکربندی صرفا برای افراد مجاز قابل تعریف و اعمال باشد. ماده ۵۵ مؤسسه اعتباری موظف است ترتیبی اتخاذ نماید که نامهای کاربری پیش فرض برای تمامی تجهیزات کامپیوتری و ارتباطی غیر فعال شده یا به شکل امن تغییر یابد. ماده ۵۶ مؤسسه اعتباری مکلف است نرم افزارهای طراحی شده را به لحاظ امنیتی و صحت عملکرد مورد ارزیابی قرار داده و گزارشها و مستندات لازم را تهیه نماید. ماده ۵۷ مؤسسه اعتباری موظف است محرمانه بودن اطلاعات مشتریان را به طور خاص تراکنشهای بانکداری الکترونیکی حین ذخیره سازی یا انتقال اطلاعات در سامانه ها و شبکه داخلی یا خارج از مؤسسه اعتباری تضمین نماید. ماده ۵۸ مؤسسه اعتباری مکلف است برای حصول اطمینان از حفظ اطلاعات مشتریان از روشهای رمزنگاری پروتکل های خاص و سایر کنترلهای امنیتی استفاده نموده و آنها را به صورت ادواری مورد بازبینی و به روز رسانی قرار دهد. ماده ۵۹ مؤسسه اعتباری موظف است برای انتقال اطلاعات حساس خصوصا میان سرویس دهنده ها و تجهیزات مشتریان از روشهای رمزگذاری شناخته شده و معتبر بین المللی به شکل انتها به انتها استفاده نماید. ماده ۶۰ مؤسسه اعتباری مکلف است به منظور افزایش اثر بخشی فناوری رمزگذاری مورد استفاده نسبت به بکارگیری روشهای مدیریت کلیدهای رمزگذاری اقدام نماید. استفاده از کلید رمزگذاری مشترک برای بیش از یک برنامه ممنوع است. ماده ۶۱ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور پایش مدیریت و کنترل موثر رخدادهای امنیتی مرکز عملیات امنیت یا حداقل وظایف زیر ایجاد نماید ۱-۶۱- شناسایی مدیریت و پایش لحظه ای آسیب پذیریها تهدیدات و حملات امنیتی به منابع و تجهیزات رایانه ای و ارتباطی در کمترین زمان ممکن به صورت ۷۲۴ ۲-۶۱- جمع آوری و آنالیز ترافیک شبکه و تولید گزارشهای امنیتی در سطوح مختلف : ۳-۶۱- ایجاد نقطه تماس متمرکز برای رسیدگی به مشکلات امنیتی ذینفعان ۴-۶۱ پردازش رخدادهای امنیتی و پاسخ دهی به مشکلات مرتبط End to End SOC (Security Operations Center) ماده ۶۲ مؤسسه اعتباری مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که ارزیابی چک لیستهای امنیتی لازم برای تمامی کارکنان و تأمین کنندگان خدمات که به نقاط حساس دسترسی دارند، انجام شود. ماده ۶۳ مؤسسه اعتباری موظف است برای مدیریت عملیات مالی و ارائه خدمت به مشتریان از نرم افزارهای نسخه اصلی و با مجوز استفاده نماید. ماده ۶۴ مؤسسه اعتباری مکلف است از نرم افزار و نسخه های معتبر سیستم عامل در سرویس دهنده ها استفاده نماید. ریسک استفاده از نسخه های دستکاری شده سیستم عامل و نرم افزارهای کاربردی بر عهده مؤسسه اعتباری میباشد. ماده ۶۵ مؤسسه اعتباری موظف است در شبکه داخلی خود فرآیند به روز رسانی و نصب آخرین وصله ها را برای تجهیزات سیستم عاملها و نرم افزارهای کاربردی پیاده سازی نماید. ماده ۶۶ مؤسسه اعتباری مکلف است توصیه های امنیتی لازم را با توجه به ماهیت خدمات بانکداری الکترونیکی ارائه شده به مشتریان در اختیار آنها قرار دهد. این اطلاع رسانی حداقل باید موارد زیر را در برگیرد ۱-۶۶- انتخاب نام کاربری و گذرواژه مناسب ۲-۶۶- اهمیت حفظ اطلاعات شخصی از جمله شناسه کاربری و گذرواژه ۳-۶۶- استفاده از آنتی ویروسها در هنگام بهره برداری از خدمات بانکداری الکترونیکی ۴-۶۶- اطلاع رسانی در خصوص تارنماها و پستهای الکترونیکی جعلی Phishing و نظایر آن؛ ۵-۶۶- عدم استفاده از کامپیوترها و شبکه های عمومی پرخطر برای استفاده از خدمات بانکداری الکترونیکی؛ -۶-۶۶- خروج صحیح از صفحات تارنمای سامانه بانکداری الکترونیکی مؤسسه اعتباری فصل ششم - مدیریت شناسایی و تأیید مشتریان ماده ۶۷ ارائه هرگونه خدمات بانکداری الکترونیکی به اشخاص حقیقی و حقوقی منوط به رعایت کامل ضوابط شناسایی مشتریان ابلاغی از سوی بانک مرکزی میباشد. ماده ۶۸ به منظور پذیرش مشتریان غیر حضوری مؤسسه اعتباری باید از اصالت هویت مشتری اطمینان حاصل نماید. ماده ۶۹ به منظور دسترسی به خدمات بانکداری الکترونیکی لازم است مؤسسه اعتباری حداقل یک یا ترکیبی از روشها یا ابزارهای احراز هویت الکترونیکی از قبیل موارد زیر را به کار گیرد ۱-۶۹- کلمه عبور شماره شناسایی Original Patch Web Site لم ۲-۶۹- کارت شناسه فیزیکی الکترونیکی امضاء دیجیتال و توکن امنیتی ۳-۶۹- خصوصیات منحصر به فرد زیستی مانند اثر انگشت و عنبیه چشم؛ ۶۹۴ سایر روشهای متناسب با فناوری روز ماده ۷۰ فهرست تمام کاربران مجاز به دسترسی به سامانه های بانکداری الکترونیکی تعیین شده و دسترسی به هیچ یک از سامانه های مبتنی بر تراکنش و تبادل اطلاعات مالی - هویتی بدون احراز هویت امکان پذیر نباشد. ماده ۷۱ تعریف مجوز کاربری حق دسترسی ورود کاربر جدید و تغییر سطح دسترسی به سامانه های بانکداری الکترونیکی باید توسط افراد مسئول صورت گرفته و به طور مرتب و به موقع تحت بازرسی و بازنگری قرار گیرد. ماده ۷۲ کنترل سطح دسترسی برای هر کاربر و گروه کاربران باید بر اساس هویت و شناسه های منحصر به فرد وظایف و مسئولیتها زمان و نوع تراکنش تعیین شود. ماده ۷۳ پایگاه داده مربوط به مجوز کاربری و شناسایی و احراز هویت مشتریان باید در مقابل نفوذ دسترسی های غیر مجاز کدهای مخرب ویروس و حملات خرابکارانه مقاوم سازی شود. ماده ۷۴ ضروری است هرگونه تلاش برای نفوذ موفق یا ناموفق در پایگاه داده طی فرآیند بازبینی و آزمون مداوم کشف اصلاح به روز رسانی و مستند شود. ماده ۷۵ مؤسسه اعتباری موظف است سیاستهای تغییر دوره ای و موردی گذرواژه کاربران و تعیین حداکثر مدت مجاز استفاده از آن را تدوین و اجرا نماید. ماده ۷۶ روشهای احراز هویت مجازسازی و تأیید اصالت مشتریان از طریق سامانه باید به طور مستمر تحت پایش و بازنگری قرار گرفته به گونه ای که مؤسسه اعتباری نسبت به موارد زیر اطمینان حاصل نماید ۱-۷۶- شیوه های شناسایی و تأیید مشتری در سامانه بانکداری الکترونیکی باید به گونه ای باشد که امکان ورود کاربران غیر مجاز به سامانه با استفاده از هویت مشتریان بانکی را ناممکن سازد؛ ۲-۷۶ هنگام کار با سامانه بانکداری الکترونیکی چنانچه کاربر برای مدت معینی از سامانه استفاده ننماید لازم است برای ادامه کار مجددا عملیات احراز هویت انجام شود. ماده ۷۷ مؤسسه اعتباری موظف است جهت اطلاع رسانی به مشتریان حداقل موارد زیر را در تارنمای خود درج نماید ۷۷-۱ نام نشانی و تلفن دفتر مرکزی مؤسسه اعتباری دفاتر منطقه ای یا نمایندگیها در صورت وجود و واحدهای امداد مشتریان Token ۷۷-۲ معرفی بانک مرکزی به عنوان مقام ناظر بر مؤسسه اعتباری ۷۷-۳ مشخص نمودن فرآیند طرح و رسیدگی به شکایت مشتریان ۴-۷۷ استفاده از روشهایی برای آموزش مشتریان در خصوص کاربری نکات امنیتی - حفاظتی و مسئولیت های حقوقی طرفین در خصوص استفاده از خدمات بانکداری الکترونیکی -۷۷-۵- مشخص نمودن سطح خدمت رسانی به مشتریان برای هر یک از خدمات بانکداری الکترونیکی ۶-۷۷- توصیه و آموزشهای لازم به مشتریان در خصوص مخاطرات ناشی از ورود عوامل نفوذی، آلودگی ویروسی جعل هویت و موارد مشابه فصل هفتم - طراحی نگهداری و مدیریت سامانه جامع بانکداری متمرکز ماده ۷۸ مؤسسه اعتباری موظف است نسبت به استقرار سامانه جامع بانکداری متمرکز با دارا بودن حداقل ویژگیهای عملکردی زیر اقدام نماید -۷۸-۱ مدیریت اطلاعات پایه و پیکربندی سیستم؛ -۷۸-۲- مدیریت مشتریان -۷۸-۳ مدیریت ذینفع واحد ۴-۷- مدیریت خزانه داری و صندوق؛ ۷۸-۵ مدیریت تحویلداری و پرداخت ۶-۷۸ مدیریت سپرده -۷۸-۷ مدیریت حسابداری و دفتر کل -۷۸-۸ مدیریت اعتبارات و تعهدات ۷۸-۹ مدیریت چک ۷۸-۱۰- مدیریت عملیات ارزی ۷۸-۱۱ مدیریت پشتیبانی اطلاعات و گزارشها ۱۳ - ۷۸ نظارت و بازرسی ۷۸-۱۳ مدیریت کارت ۱۴-۷۸- مدیریت سوئیچ و درگاههای فیزیکی الکترونیکی ۷۸-۱۵- مدیریت بانکداری مدرن ۱۶-۷۸- بانکداری باز ۷۸-۱۷- پشتیبانی فنی .. Core Banking Help Desk ۷۸-۱۸- سایر ضوابط و سیستمهای مورد نیاز بر اساس بخشنامه های ابلاغی معاونت نظارت بانک مرکزی ماده ۷۹ سامانه جامع بانکداری متمرکز باید حداقل دارای ویژگی های فنی زیر باشد ۷۹-۱- ماژولار و یکپارچه باشد؛ ۷۹-۲ دارای پایگاه داده مشترک و متمرکز باشد؛ ۷۹-۳- مبتنی بر مدیریت فرایندهای کسب و کار باشد؛ ۷۹-۴- از کد نویسی امن و امضای دیجیتال استفاده نماید؛ -۷۹-۵- پایگاه داده و سرورهای کاربردی به سیستم عامل سکوی نرم افزاری و سخت افزاری خاص وابستگی نداشته باشد؛ ۷۹۶- منطبق بر قوانین رمزنگاری باشد به گونه ای که انتخاب الگوریتم رمزنگاری متناسب با کاربرد آن انجام شود؛ ۷۹-۷- قابلیت تعریف کدینگهای متفاوت مالی و حسابداری و ثبت هم زمان تراکنشهای مالی در آن وجود داشته باشد به گونه ای که نتایج صحیح را با دقت مورد نیاز فراهم نماید -۷۹-۸- تمامی عملیات سامانه ثبت و مدیریت گردد؛ -۷۹-۹ زمان پردازش و توان عملیاتی قابل قبولی داشته باشد؛ ۷۹-۱۰- عملیات تعریف شده را در شرایط معین و برای یک دوره زمانی مشخص اجرا نماید؛ ۷۹-۱۱ امکان تصحیح خطا در بهترین حالت و کمترین زمان میسر باشد؛ -۷۹-۱۲- در صورت بروز خطاهای سخت افزاری و یا نرم افزاری دارای قابلیت تحمل پذیری خطا بوده و افزونگی اجزاء نداشته باشد؛ ۷۹-۱۳- امکان ایجاد و اجرای معیارهای آزمون برای بررسی تحقق آنها وجود داشته باشد به گونه ای که قابلیت اجرای انواع آزمون فراهم باش
نامشخص
۰۰٫۱۷۷۷۰۷ ۱۴۰۰٫۰۶٫۲۴ پشتیبانی مانع زدایی به معانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۸٫۳۸۴۱۲۷ مورخ ۱۳۹۸٫۱۱٫۶ موضوع ابلاغ اصلاحیه دستور العمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی به استحضار میرساند؛ با عنایت به مفاد ماده (۱۰۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱۴) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی موضوع تصویب نامه شماره ۹۲۹۸۶ ت ۵۵۷۱۰۱ مورخ ۱۳۹۸٫۷٫۲۲ هیأت محترم وزیران مبنی بر منوط شدن صدور کارت هدیه و سایر کارتهای نقدی به افتتاح حساب سپرده توسط متقاضی نزد مؤسسات اعتباری و با هدف به روزرسانی و متناسب نمودن ضوابط موصوف با شرایط و اقتضائات جدید دستور العمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی مورد بازنگری قرار گرفت و در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۵٫۱۰ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تأیید شد که نسخه ای از آن به پیوست جهت استحضار ایفاد شود. اهم تغییرات در دستور العمل مذکور عبارتست از: صدور کارت هدیه توسط هر مؤسسه اعتباری صرفا برای مشتری دارای حساب سپرده نزد آن مؤسسه اعتباری امکان پذیر است؛ صدور کارت هدیه در هر مؤسسه اعتباری به صورت غیر حضوری صرفا از طریق ابزارهای پذیرش همان مؤسسه اعتباری مجاز میباشد؛ حداقل مبلغ برای هر فقره کارت هدیه معادل یک میلیون ۱,۰۰۰,۰۰۰) ریال میباشد حداکثر مبلغ هر فقره کارت هدیه از پنج میلیون (۵۰۰۰۰۰۰۰۰) به بیست میلیون ۲۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال افزایش یافته است. حداکثر مدت اعتبار کارت هدیه از یک سال به دو سال افزایش پیدا نموده است. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۳۱۱۸۹ ان مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۳۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir ۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستور العمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی نسخه اصلاحی (تیرماه (۱۴۰۰) «بسمه تعالی» دستورالعمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی مقدمه کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری در اجرای بند (ب) ماده (۱۱) قانون پولی و بانکی کشور و در راستای ساماندهی فرآیند صدور و استفاده از کارت هدیه و بن کارت ریالی دستورالعمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی را به شرح زیر تصویب نمود: ماده ۱ گستره شمول تعاریف ذیل منحصرا محدود به این دستورالعمل است -۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. ۱-۳- مشتری شخص حقیقی یا حقوقی که متقاضی صدور کارت هدیه یا بن کارت ریالی میباشد. ماده ۲- مؤسسه اعتباری موظف است صرفا برای مشتری دارای حساب نزد آن مؤسسه اعتباری پس از شناسایی معمول و مقتضی مشتری در چارچوب ضوابط و مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و سایر مقررات مربوط - کارت هدیه صادر نماید. مؤسسه اعتباری باید برابر ضوابط و مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم - اطلاعات هویتی وی را به همراه مشخصات یکا یک کارت های هدیه صادر شده برای وی در سامانه های خود وارد نماید به گونه ای که ردیابی تمامی تراکنشهای هر کارت صادره به آسانی میسر گردد. تبصره ۱ صدور غیر حضوری کارت هدیه در هر مؤسسه اعتباری صرفا از طریق ابزارهای پذیرش همان مؤسسه اعتباری مجاز است. تبصره -۲ دستگاههای اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده (۲۹) «قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران از جمله دستگاه ها و شرکتهای مستلزم یا تصریح نام مانند شرکتهای اصلی و فرعی تابعه وزارت نفت شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده های نفتی ایران شرکت ملی پخش فرآورده های نفتی ایران شرکت ملی گاز ایران و .... شرکتها و سازمانهای تابعه وزارت صنعت معدن و تجارت ایدرو ایمیدرو و ...) و همچنین نهادهای عمومی غیر دولتی در رابطه با آن بخش از منابع خود که از محل منابع عمومی یا کمکهای مردمی تامین میشود و دارای حساب ریالی نزد بانک مرکزی هستند و وجوه مربوط به صدور کارت هدیه از محل حساب یاد شده تامین میگردد از شمول فرایند شناسایی و افتتاح حساب مذکور در ماده (۲) مستثنی می باشند. ماده ۳- مؤسسه اعتباری باید هنگام صدور کارت هدیه و یا بن کارت برای مشتری تعهدات لازم در خصوص اجرای قانون و مقررات مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم را از وی اخذ نماید. در صورت خودداری مشتری از ارایه این تعهد و یا خودداری از عمل به تعهدات مؤسسه اعتباری باید از ارایه خدمات به ایشان خودداری نماید. تبصره - مسئولیت هرگونه سوء استفاده از کارت هدیه و یا بن کارت صادره بر عهده مشتری میباشد. ماده ۴ در صورتی که مؤسسه اعتباری به دلایلی همچون عدم همکاری مشتری نتواند اطلاعات لازم را برای شناسایی وی به دست آورد و یا مشتری اقدام به ارایه اطلاعات غیر واقعی نماید، مؤسسه اعتباری باید پس از توضیح مراتب به مشتری از صدور کارت هدیه و یا بن کارت برای وی خودداری نماید. مؤسسه اعتباری موظف است مشخصات مشتریانی را که مبادرت به اعلام اطلاعات غیر واقعی نموده اند، به مرکز اطلاعات مالی و مبارزه با پولشویی وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی گزارش کند. ماده ۵- صدور کارت هدیه و یا بن کارت توسط مؤسسه اعتباری برای اشخاص زیر ممنوع است. ۵-۱- اشخاصی که از ارایه اطلاعات یا استاد مورد نیاز خودداری میکنند؛ ۵-۲- دارندگان سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده؛ -۵-۳- اشخاصی که به حکم مراجع قضایی حق دریافت خدمات بانکی از جمله افتتاح حساب در مؤسسه اعتباری را ندارند؛ -۵-۴- اشخاصی که به حکم مراجع قضایی حساب آنها در مؤسسه اعتباری مسدود شده است و یا به هر دلیل دیگری حق برداشت از حساب را ندارند؛ -۵-۵- اشخاص حقیقی ایرانی فاقد شماره ملی اشخاص حقوقی ایرانی فاقد شناسه ملی و اشخاص خارجی حقیقی و یا حقوقی فاقد شماره فراگیر اشخاص خارجی ۵-۶- اشخاص فهرست تحریمی بند ۲۰ ماده ۱ و فهرست توقیفی بند ۲۱ آیین نامه اجرایی ماده ۱۴ الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۷٫۲۱ هیات محترم وزیران ماده ۶ صدور کارت هدیه صرفا در قبال برداشت از حساب مشتری مجاز میباشد. ماده - حداقل مبلغ هر کارت هدیه یک میلیون (۱،۰۰۰،۰۰۰) ریال و حداکثر مبلغ آن بیست میلیون ۲۰،۰۰۰,۰۰۰) ریال می باشد. تبصره - مؤسسه اعتباری مکلف است سامانه های خود را به گونه ای طراحی کند که مجموع کارت های هدیه صادره برای هر مشتری در هر روز بیش از سقف مقرر برای پرداخت وجه نقد ریالی به ارباب رجوع از سوی بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی اعلامی توسط بانک مرکزی نباشد. ماده - کارت هدیه فاقد قابلیت شارژ مجدد بوده و پس از اتمام موجودی باید ابطال گردد. ماده ۹ کارت هدیه حداکثر به مدت دو سال دارای اعتبار است. پس از انقضای مدت مزبور مانده مصرف نشده کارت های هدیه در تمام شعب مؤسسه اعتباری صادر کننده قابل دریافت میباشد. درج تاریخ انقضای کارت هدیه بر روی جسم کارت الزامی است. تبصره - مؤسسه اعتباری موظف است پس از تاریخ انقضای کارت هدیه و در صورت عدم ارایه جسم کارت هدیه به دلایلی نظیر مفقودی پرداخت مانده مصرف نشده کارت هدیه را صرفا بر اساس درخواست مشتری و پس از احراز هویت وی پرداخت نماید. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از تاریخ انقضای کارت هدیه در صورت ارایه جسم کارت هدیه با درخواست مشتری و پس از احراز هویت وی نسبت به تعویض تولید مجدد رمز و یا رفع مسدودی کارت هدیه اقدام نماید. ماده ۱۱ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از تاریخ انقضای کارت هدیه در صورت عدم ارایه جسم کارت هدیه به دلایلی نظیر مفقودی با درخواست مشتری و پس از احراز هویت وی و ابطال کارت هدیه قبلی منوط به سپری شدن حداقل دو ماه از تاریخ اعلام مفقودی و عدم انجام هر گونه تراکنش اعم از موفق و یا ناموفق طی مدت دو ماه از تاریخ اعلام مفقودی و نیز عدم ادعای مالکیت توسط شخص ثالث با عنوان دارنده کارت هدیه طی مدت دو ماه از تاریخ اعلام مفقودی نسبت به صدور مجدد کارت هدیه و یا تولید مجدد رمز کارت هدیه اقدام نماید. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری موظف است صرفا برای مشتری دارای حساب نزد آن مؤسسه اعتباری پس از شناسایی معمول و مقتضی مشتری - در چارچوب ضوابط و مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و سایر مقررات مربوط بن کارت صادر نماید. تبصره - دستگاههای اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده (۲۹) «قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران از جمله دستگاه ها و شرکتهای مستلزم یا تصریح نام مانند شرکتهای اصلی و فرعی تابعه وزارت نفت شرکت ملی پالایش و پخش فرآورده های نفتی ایران شرکت ملی پخش فرآورده های نفتی ایران شرکت ملی گاز ایران و .... شرکتها و سازمانهای تابعه وزارت صنعت معدن و تجارت ایدرو ایمیدرو و ...) و همچنین نهادهای عمومی غیر دولتی در رابطه با آن بخش از منابع خود که از محل منابع عمومی یا کمکهای مردمی تامین میشود و دارای حساب ریالی نزد بانک مرکزی هستند و وجوه مربوط به صدور بن کارت از محل حساب یاد شده تأمین میگردد، از شمول ماده (۱۰) مستثنی می باشند. ماده ۱۳ صدور بن کارت فقط به نام مشتری و با درج نام وی بر روی جسم کارت امکان پذیر است. ماده ۱۴ بن کارت میتواند قابلیت شارژ داشته باشد. ماده ۱۵ مانده مصرف نشده کارتهای هدیه و بن کارتهای صادره باید در سرفصل حساب بستانکاران موقت تحت دو حساب معین مجزا منظور گردد مبالغ مزبور مشمول تودیع سپرده قانونی طبق ضوابط ذی ربط میباشد. ماده ۱۶ شماره کارت هدیه و یا بن کارت صادره توسط مؤسسات اعتباری باید در چارچوب استاندارد شماره گذاری انواع کارتهای پرداخت در کشور اعلامی توسط بانک مرکزی تعیین گردد. ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری موظف است سازوکاری را فراهم نماید که از طریق آن ردیابی تمامی تراکنشهای هر کارت صادره و همچنین اخذ آمار و اطلاعات مربوط به تعداد کارتهای هدیه و یا بن کارت های صادره و مبالغ آن برای هر مشتری - به همراه مانده مصرف نشده کارتهای هدیه و یا بن کارت های صادره در مقاطع زمانی حداقل روزانه - امکان پذیر باشد. ماده ۱۸ مؤسسه اعتباری موظف است اطلاعات تراکنشهای کارتهای هدیه و یا بن کارتهای صادره را مطابق ضوابط مذکور در آیین نامه مدت و طرز نگاهداری اوراق بازرگانی اسناد و دفاتر بانکها اعلامی توسط بانک مرکزی نگهداری نماید و تخلف از آن مشمول مجازاتهای مقرر در قانون و مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم میشود. ا طی مصوبه سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۱۰٫۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ذیل ماده (۱۰) دستورالعمل شیوه صدور کارت هدیه و بن کارت ریالی الحاق گردید. ماده ۱۹ صدور و راهبری کارت هدیه و یا بن کارت باید در چارچوب قوانین و مقررات موضوعه از جمله مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم باشد. ماده ۲۰ از تاریخ ابلاغ این دستور العمل مقررات مغایر با آن از جمله بخشنامه شماره ۹۳٫۸۹۵۳۹ مورخ ۱۳۹۳٫۴٫۵ و اصلاحیه پس از آن و نیز بخشنامه شماره ۹۶٫۳۲۲۹۶۰ مورخ ۱۳۹۶٫۱۰٫۱۰ موضوع «شیوه نامه رسیدگی به درخواست مشتریان در خصوص کارتهای هدیه صادر شده منسوخ می گردد. این دستورالعمل در بیست ماده و شش تبصره در شانزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۵٫۱۰ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی به تصویب رسید.
نامشخص
تولی سال ۱ پشتیبانی مانع زوانی بتانی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۵٫۳۴۱۶۹۰ مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۸ موضوع ابلاغ دستور العمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی به استحضار میرساند با توجه به بازخوردهای واصله و تجربیات حاصل از اجرای ضوابط مذکور دستور العمل یاد شده متناسبا بازنگری گردید که مراتب در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۹ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به شرح پیوست مورد تأیید واقع شد. شایان ذکر است در دستورالعمل موصوف عناوین سرفصل برخی حسابها و همچنین نحوه برگشت تعهدات مشتری در زمان ارایه استاد مطابق به منظور جلوگیری از شناسایی مضاعف تعهدات برای مشتری و نیز چگونگی شناسایی مجدد درآمد مطالباتی که شناسایی درآمد آنها متوقف شده مورد اصلاح قرار گرفته است. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۲۴۷۲۹۳٫من مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی سال ۱۴۰۰) فهرست مطالب اج] مقدمه بخش اول عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله ا ثبت های حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوذه ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله ثبت های حسابداری کشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ا ثبت های حسابداری تأیید اعتبار اسنادی داخلی ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ا ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه استاد: ثبت های حسابداری بانکهای تایید کننده و تعیین شده در زمان ارائه استاد از سوی ذینفع ۱۷ ثبت های حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ثبت های حسابداری درخواست ابطال با انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه اسناد مطابق از سوی ذینفع 10 ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان وصول بدهی سررسید شده پرداخت نشده متقاضی: ۲۱ ا ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد جعاله: ۲۱ بخش دوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد مرابحه ۲۳ ا ثبت های حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوذه ۲۳ 2 ثبتهای حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد مرابحه ۲۴ ثبتهای حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ۲۴ ا ثبت های حسابداری تأیید اعتبار اسنادی داخلی ۲۶ ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ۲۷ ن ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه اسناد ا ثبت های حسابداری بانکهای تأیید کننده و تعیین شده در زمان ارائه اسناد از سوی ذینفع ۳۸ ا ثبت های حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ۴۱ ا ثبت های حسابداری درخواست ابطال با انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه اسناد مطابق از سوی ذینفع ۴۱ 10- ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در مراحل بازپرداخت تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه نسیه: ۴۲ 11- ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات مرابحه نسیه در مقطع تهیه صورتهای مالی ۴۳ 12- ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین ۴۴ 13 ثبت های حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۴۵ 14 ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید: 13 15- ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد مرابحه نقدی یا نسبه: ۴۶ بخش سوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد استصناع ۴۸ ا ثبت های حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوذه ۴۸ ا) حا حا چ)(چلج)<ةج)©ح| I)©©©© (ج> (قل)|)ح|)ز|>(|)زج>حؤ)(ج) حچ ا) ی ۴۹ ۴۹ ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ن ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه اسناد: ثبت های حسابداری درخواست ابطال یا انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه استاد مطابق از سوی ذینفع 10 ثبتهای حسابداری بانک گشایش کننده در مراحل بازپرداخت تسهیلات اعطایی در قالب عقد استصناع نسیه: 11- ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات استصناع نسیه در مقطع تهیه صورتهای مالی 12- ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تاخیر تادیه دین: 13 ثبت های حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری 14 ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید: 15 ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد استصناع نقدی یا نسیه 1 ثبت های حسابداری و ثابق ماخوذه ثبتهای حسابداری خرید سند تعهد پرداخت: ا ثبت های حسابداری در سررسید سند تعهد پرداخت: ثبتهای حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت های حسابداری باز خرید سند تعهد پرداخت ثبت های حسابداری تنزیل اعتبار اسنادی داخلی توسط بانک گشایش کننده یا بانک تایید کننده: 2 ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد استصناع ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد خرید دین ثبت های حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ان ثبت های حسابداری تایید اعتبار اسنادی داخلی ت ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین ا ثبت های حسابداری بانکهای تأیید کننده و تعیین شده در زمان ارائه استاد از سوی ذینفع 10 ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد خرید دین ن ثبت های حسابداری وصول تسهیلات خرید دین پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ا ثبت های حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ۵۲ ۶۳ ۶۶ ۶۷ ۶۷ ۶۹ ۷۱ ۷۲ ۷۲ بخش چهام عملیات حسابداری تنزیل سند تعهد پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار در قالب عقد خرید دین ۷۳ ۷۳ ۷۴ ۷۴ ۷۵ ۷۶ ۷۷ ۷۷ ۷۸ ۷۹ ۷۹ (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© «بسمه تعالی» دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مقدمه کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری با هدف ایجاد وحدت رویه شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی مربوط به اعتبار اسنادی داخلی در مؤسسات اعتباری و نیز ارتقاء شفافیت صورتهای مالی آنها به استناد ماده (۸۶) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی بند (۲) از پانصد و سی و یکمین جلسه مورخ ۱۳۶۳٫۴٫۳ شورای محترم پول و اعتبار و نیز با توجه به مفاد دستورالعمل اعتبار اسنادی داخلی ریالی مصوب یکهزار و دویست و یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۹٫۱۷ شورای پول و اعتبار و ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مصوب بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی را که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود به شرح زیر تصویب نمود تعاریف عبارات و اصطلاحات مندرج در دستورالعمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در این دستورالعمل نیز نافذ میباشد. بخش اول عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله طبق مفاد ماده (۱۴) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی چنان چه بانک گشایش کننده صرفا قصد ارائه خدمت به متقاضی در قالب گشایش اعتبار اسنادی داخلی داشته باشد میتواند صرف نظر از موضوع اعتبار با متقاضی قرارداد جعاله گشایش اعتبار اسنادی داخلی منعقد نماید در این صورت تأمین مالی متقاضی در هیچ یک از مراحل اعتبار اسنادی داخلی مقدور نمیباشد. لذا با عنایت به مراتب فوق عملیات حسابداری مربوط به اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله به شرح ذیل میباشد ا ثبتهای حسابداری پیش دریافت و وثایق مأخوذه ا مبلغ پیش دریافت مأخوذه از متقاضی وفق ماده (۴) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی باید به شرح ذیل در حسابها ثبت شود ید صندوق یا حساب متقاضی اکه حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ پیش دریافت ماخوذه به مبلغ پیش دریافت ما خوذه ۲-۱- قبل از انعقاد قرارداد فی مابین متقاضی و بانک گشایش کننده باید وثایق و تضامین لازم و کافی وفق مفاد مواد (۶) و (۷) «دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی از متقاضی اخذ شود. پس از اخذ وثایق از متقاضی چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمینی باشد به مبلغ تعهد شده و چنان چه از نوع سهام باشد به مبلغ قیمت مورد محاسبه به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد حسابهای انتظامی - وثایق اعتبار اسنادی داخلی - ریالی أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) XXXX بس طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده قیمت مورد محاسبه سهام به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده قیمت مورد محاسبه سهام ۳-۱ تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء قیمتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی اکد حساب ۱۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰ به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰ به ازای هر برگ و با قطعه یک ریال ۴-۱- محاسبه و اخذ کارمزد ارزیابی وثایق در چارچوب ضوابط ابلاغی به شرح زیر در حسابها ثبت می گردد: بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ کارمزد متعلقه بس حساب کارمزد دریافتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۲ ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله ۱-۲- قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله در حساب انتظامی قراردادها به شرح ذیل ثبت می گردد بد حساب های انتظامی - قراردادهای جعاله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) XXXX به مبلغ یک ریال بس طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰ به مبلغ یک ریال ۲-۲- مبلغ دریافتی بابت ابطال تمبر مالیاتی باید به شرح ذیل در حسابها ثبت شود ید صندوق با حساب متقاضی اکد حساب: (۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ تمبر پس حساب تمبر مالیاتی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۵۰) به مبلغ تمبر ثبتهای حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ۱ پس از انعقاد قرارداد جعاله فی مابین بانک گشایش کننده و متقاضی بانک مزبور در چارچوب ضوابط و مقررات، اقدام به گشایش اعتبار اسنادی داخلی به نفع ذینفع مینماید در این مرحله بابت تعهدات بانک گشایش کننده به ذینفع سند حسابداری زیر صادر می گردد بد حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده بس حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار أکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده ۲-۳- مبلغ دریافتی بابت ابطال تمبر مالیاتی باید به شرح ذیل در حساب ها ثبت شود. بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ تمبر بس حساب تمبر مالیاتی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۵۰) به مبلغ تمبر (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© در زمان گشایش اعتبار اسنادی داخلی بر اساس مفاد ماده (۳) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار استادی داخلی - ریالی»، کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی محاسبه و با توجه به این که در این مقطع شرایط تحقق درآمد مزبور کامل نشده است در صورت دریافت وجه رویداد مالی یاد شده به شرح ذیل در حسابها ثبت می گردد بد صندوق حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) پس کارمزد سالهای آینده - کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی XXX به مبلغ کارمزد متعلقه گشایش اعتبار اکد حساب های ۳٫۲٫۰۵۸۰) به مبلغ کارمزد متعلقه گشایش اعتبار استادی داخلی پس کارمزد سالهای آینده - کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی XXX به مبلغ کارمزد متعلقه گشایش اعتبار استادی داخلی تبصره - چنان چه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک گشایش کنند باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. ۴-۳- از آن جایی که در زمان گشایش اعتبار اسنادی داخلی متقاضی نیز در خصوص تأمین مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده در قبال بانک گشایش کننده متعهد میگردد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک یاد شده ثبت می شود: بد تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵ بس طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۰۱۵) به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده پس از کسر پیش دریافت از متقاضی به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده پس از کسر پیش دریافت از متقاضی ۵۳ بر اساس مفاد ماده (۵) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در صورتی ابلاغ پیام گشایش اصلاح اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع مشمول اخذ کارمزد میگردد که از طریق بانک دیگری به غیر از بانک گشایش کننده صورت پذیرد لذا در این مرحله بانک گشایش کننده بابت ابلاغ اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع ولو این که از طریق شعب دیگر همان بانک صورت پذیرد مجاز به دریافت کارمزد ابلاغ نمی باشد. لیکن کارمزد بانک ابلاغ کننده بابت ابلاغ پیام گشایش ٫ اصلاح اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع به شرح ذیل در دفاتر بانک یاد شده ثبت می گردد مصوب نهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۹ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری 6 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ید صندوق یا حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال اکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) یا (کد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) بس حساب کارمزد دریافتی أکد حساب ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه به مبلغ کارمزد متعلقه ثبت های حسابداری تأیید اعتبار اسنادی داخلی ۱-۴- چنان چه بنا به درخواست و یا اجازه بانک گشایش کننده بانک دیگری تأیید خود را بر اعتبار اسنادی داخلی بیافزاید بانک تأیید کننده باید ثبت حسابداری زیر را بابت تأییدیه مذکور در دفاتر خود اعمال نماید بد طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) به مبلغ کل اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده بس تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات استادی داخلی - ریالی سایر بانک ها اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۸) به مبلغ کل اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده ۲-۴- بر اساس مفاد ماده (۶) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی، مبلغ کارمزد بانک تأیید کننده بابت تأیید اعتبار اسنادی داخلی به شرح زیر در دفاتر وی ثبت می گردد بد صندوق یا حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) یا (کد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) بس حساب کارمزد سالهای آینده اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۸۰) به مبلغ کارمزد متعلقه به مبلغ کارمزد متعلقه تبصره - چنان چه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک تأیید کننده باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد تأیید اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. ه ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ۱۵ پیش پرداخت به ذینفع همراه با اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی ۱-۱-۵- چنان چه مقرر شده باشد؛ وفق ماده (۱۲) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به عنوان پیش پرداخت به ذینفع پرداخت گردد حسب مفاد دستور العمل مزبور مصوب نهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۹ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری 7 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ابتدا باید وجه آن از سوی متقاضی تأمین گردد لذا ثبت حسابداری زیر بابت دریافت وجه از متقاضی به شرح زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می گردد بد صندوق حساب متقاضی اکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ دریافتی از متقاضی بس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های: ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲-۱-۵- پس از دریافت وجه از متقاضی مبلغ مزبور صرفا باید در مقابل اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از ذینفع به وی پرداخت گردد ثبتهای حسابداری اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از ذینفع معادل مبلغ تعهد شده به شرح زیر در دفاتر اعمال می گردد ۱-۲-۱۵- ثبت مبلغ ضمانت نامه مأخوذه به عنوان وثیقه مبلغ پرداختی بد حسابهای انتظامی - ضمانت نامه پیش پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حسابهای انتظامی أکد حساب: ۱۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰ ۲-۲-۱-۵- ثبت تعداد برگهای ضمانت نامه بد حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۳۰۰) مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه به ازای هر برگ یک ریال به ازای هر برگ یک ریال ۳-۱-۵- پرداخت وجه مقرر شده به ذینفع به شرح زیر در حساب ها ثبت میشود بد حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ پرداخت شده بس حساب ذینفع حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده به مبلغ پرداخت شده اکد حساب ۱۳٫۲٫۰۳۱۰ (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۴-۱-۵- از آن جایی که با پرداخت بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع تعهدات بانک گشایش کننده و بانک تایید کننده در صورت وجود نسبت به ذینفع کاهش می یابد لذا در دفاتر بانکهای یادشده ثبتهای حسابداری برگشت بخشی از تعهدات مزبور به شرح ذیل اعمال می گردد ۱-۴-۱-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک کشایش کننده بد حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) ۲-۴-۱-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک تأیید کننده به مبلغ پرداخت شده به ذینفع به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بد تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۸) بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع به مبلغ پرداخت شده به ذینفع ۵-۱-۵- با توجه به تأمین بخشی از مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده از سوی متقاضی، تعهد وی در قبال بانک گشایش کننده کاهش می یابد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک مورد اشاره برگشت می گردد ید طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۰۱۵) بس تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵ به مبلغ دریافتی از متقاضی به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲۵ پیش پرداخت به ذینفع بدون اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی ۱-۲-۵- چنان چه به استناد مفاد تبصره (۲) ماده (۱۲) دستورالعمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی با قبول تمامی مسئولیتهای مترتبه توسط متقاضی پیش پرداخت به ذینفع بدون اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی صورت پذیرد بانک گشایش کننده در رابطه با وجه مزبور مطالبه و یا بدهی نخواهد داشت و صرفا به عنوان واسطه مبلغ یاد شده را از متقاضی دریافت و به ذینفع پرداخت می نماید. در این حالت تعهد بانک و مشتری بابت مبلغ اعتبار اسنادی داخلی کاهش مییابد و علاوه بر اعمال ثبت های اصلاحی لازم بابت کاهش مبلغ اعتبار اسنادی داخلی به شرح ردیف (۸) بخش اول این دستور العمل سایر (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ {© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© رویدادها به شرح ذیل در دفاتر اعمال میگردد از این رو ثبت حسابداری زیر بابت دریافت وجه مزبور از متقاضی به شرح زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می گردد بد صندوق حساب متقاضی کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ دریافتی از متقاضی بس بستانکاران موقت ریال اکد حساب های ۳٫۲٫۰۶۵۰) به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲-۲-۵- پرداخت وجه مقرر شده به ذینفع به شرح زیر در حساب ها ثبت میشود: بد بستانکاران موقت ریال اکد حساب های ۱۳٫۲٫۰۶۵۰ بس حساب ذینفع حساب انواع چک های بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) XXXX XXXX به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پرداخت شده ۳-۲-۵- از آن جایی که با پرداخت بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع تعهدات بانک گشایش کننده و بانک تایید کننده در صورت وجود نسبت به ذینفع کاهش می یابد لذا در دفاتر بانکهای یاد شده ثبت های حسابداری برگشت بخشی از تعهدات مزبور به شرح ذیل اعمال می گردد ۱-۳-۲-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک گشایش کننده بد حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات استادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار اکد حساب: ۱۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵ به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع ۲-۳-۲-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک تأیید کننده بد تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۸) بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها به مبلغ پرداخت شده به ذینفع کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها به مبلغ پرداخت شده به ذینفع (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۴-۲-۵- با توجه به تامین بخشی از مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده از سوی متقاضی، تعهد وی در قبال بانک گشایش کننده کاهش مییابد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک مورد اشاره برگشت می گردد بد طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۰۱۵) بس تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵) به مبلغ دریافتی از متقاضی به مبلغ دریافتی از متقاضی ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه اسناد ۱-۶- در صورتی که اسناد مستقیما یا از طریق بانک تعیین شده جهت پرداخت یا بانک تأیید کننده به بانک گشایش کننده ارائه شود بانک گشایش کننده باید در بدو امر و قبل از بررسی اسناد، نسبت به اعمال ثبت های حسابداری ذیل در دفاتر خود اقدام نماید ۱-۱۶- ثبت مبلغ اسناد واصله در حساب های انتظامی بد حسابهای انتظامی - استاد واصله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حساب های انتظامی أکد حساب: ۵٫۳٫۲۰۲۰۰) به مبلغ استاد ارائه شده به مبلغ اسناد ارائه شده ۲-۱-۶- ثبت تعداد برگهای استاد واصله در حسابهای انتظامی ید حسابهای انتظامی - اسناد واصله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکن حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ یک ریال لادلالا به ازای هر برگ یک ریال تبصره - چنانچه پس از بررسی اسناد ارائه شده از سوی ذینفع مشخص گردد اسناد مزبور مغایر بوده و به ذینفع عودت شود یا اسناد یاد شده مورد قبول قرار گیرد و با ذینفع در خصوص پرداخت وجه به وی در اعتبار اسنادی داخلی دیداری و یا صدور سند تعهد پرداخت در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار تعیین تکلیف گردد ثبت های حسابداری ردیفهای ۶-۱-۱) و (۶-۱-۲) فوق عینا برگشت می شود. (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۳-۱-۶- ثبت حسابداری محاسبه و مطالبه کارمزد بررسی استاد یا پذیرش پرداخت بر اساس مفاد ماده (۷) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی بد صندوق با حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال (کد حساب: ۱٫۰۰۱۰) (۳۱) یا (کد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ کارمزد متعلقه بس حساب کارمزد دریافتی أکد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه ۲-۶- چنان چه استاد ارائه شده از سوی ذینفع پس از بررسی حسب ضوابط بررسی استاد مطابق باشد و یا در صورت مغایرت در اسناد در چارچوب مفاد مقررات متحد الشکل اعتبارات اسنادی (UCP) بانک گشایش کننده مغایرت مزبور را به متقاضی اعلام و وی نیز موافقت خود را در این رابطه اظهار داشته باشد بانک گشایش کننده باید ثبتهای حسابداری زیر را در دفاتر خود اعمال نماید ۱-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی دیداری ثبت حسابداری پرداخت وجه به ذینفع به شرح ذیل میباشد بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی غیر دولتی) کد حساب های: ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) که حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) بس حساب ذینفع حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) بس حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت ماخوذه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت ماخوذه از متقاضی Xxx به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پیش پرداخت شده به ذینفع بایت استاد مذکور ۲-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری صدور سند تعهد پرداخت به شرح ذیل میباشد بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۷۹۲ و ۳٫۱٫۰۷۸۴) بد پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) بس حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی أکد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت مأخوذه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت و میان دریافت ما خوده از متقاضی به مبلغ پیش پرداخت شده به ذینفع بابت استاد مذکور بس حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ریالی مدت دار دولتی غیر دولتی) - سند تعهد پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب های: ۷۹۲ و ۳٫۲٫۰۷۸۴) XXXX به مبلغ باقیمانده وجه اسناد که باید در سررسید، پرداخت گردد. 12 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۱-۲-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار در سررسید پرداخت هم زمان با پرداخت وجه به ذینفع و تسویه حساب با وی باید ثبت حسابداری زیر در دفاتر اعمال شود بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ریالی مدت دار دولتی غیر دولتی) - سند تعهد پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی که حساب های ۷۹۴ و ۳٫۲٫۰۷۸۴) بس حساب ذینفع ٫ حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب: ۳٫۲٫۰۳۱۰) به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پرداخت شده ۳-۲-۶- برگشت تعهدات بانک نسبت به ذینفع در زمان ارائه اسناد مطابق به شرح زیر در دفاتر ثبت می گردد ید حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات استادی داخلی باز شده - دیداری ٫ مدت دار اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ اسناد ارائه شده پس از کسر پیش پرداخت مربوط به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش پرداخت مربوط ۴-۲-۶- در صورتی که از ذینفع بابت پیش پرداخت ضمانت نامه اخذ شده باشد ثبت برگشت مبلغ ضمانت نامه مأخوذه به عنوان وثیقه مبلغ پرداختی به ذینفع به شرح زیر میباشد ید طرف حساب های انتظامی که حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۳۰۰) مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه بس حسابهای انتظامی - ضمانت نامه پیش پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) ۵-۲-۶- در صورتی که از ذینفع بابت پیش پرداخت ضمانت نامه اخذ شده باشد ثبت برگشت تعداد برگهای ضمانت نامه مأخوذه به شرح زیر میباشد بد طرف حسابهای انتظامی أکد حساب: ۱۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰ بس حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۹۰) به ازای هر برگ یک ریال به ازای هر برگ یک ریال 13 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۶-۲۶- پس از ارائه اسناد مطابق کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی تحقق یافته محسوب و به شرح زیر در دفاتر شناسایی می گردد بد کارمزد سالهای آینده - کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی کد حساب های: ۳٫۲٫۰۵۸۰) بس حساب کارمزد دریافتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی اسناد ارائه شده به مبلغ کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی استاد ارائه شده تبصره - چنان چه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک گشایش کننده باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. در صورت اتمام ارائه خدمات بانکی موضوع این بند قبل از سررسید اعتبار اسنادی داخلی از طریق ارائه اسناد مطابق تمامی مبلغ کارمزد باقیمانده باید به صورت یک جا در مقطع مزبور شناسایی شود. ۷-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری اخذ میان دریافت از متقاضی به شرح ذیل میباشد ید صندوق یا حساب متقاضی کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) که حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ میان دریافت مأخوذه به مبلغ میان دریافت ما خوده ۱-۷-۲-۶- به منظور الزام متقاضی به پرداخت میان دریافت به بانک گشایش کننده به هنگام ارائه اسناد مطابق یا تاریخ پذیرش اسناد از سوی متقاضی بانک یاد شده میتواند موضوع مزبور را به عنوان شرط ضمن عقد لازم خارج در قرارداد فی مابین خود و متقاضی درج نماید و مستند به مواد (۲۲۱) و (۲۳۰) قانون مدنی با وی شرط نماید که در صورت عدم ایفای به موقع تعهد مربوط به میان دریافت وی ملزم به پرداخت مبلغی به عنوان خسارت میباشد در این حالت و در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت میان دریافت به بانک گشایش کننده بانک مزبور موظف میباشد در مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت نماید بد وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل سایر مطالبات بانک اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۶۰) به میزان وجه التزام تأخیر نادیه دین متعلقه به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین متعلقه مصوب نهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۹ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری 14 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۳-۶- چنان چه اعتبار استادی داخلی دیداری باشد باید همزمان با پذیرش پرداخت توسط بانک گشایش کننده ثبت های حسابداری زیر در دفاتر وی اعمال شود ۱۳۶ ثبت حسابداری دریافت وجه از متقاضی بد صندوق یا حساب متقاضی کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) پس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت ما خوده از متقاضی به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت ماخوذه از متقاضی ۲-۳-۶- در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار استادی داخلی دیداری بر پایه جعاله بانک گشایش کننده موظف میباشد ضمن طبقه بندی بدهکاران بابت اعتبار استادی داخلی پرداخت شده طبق مفاد دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری در مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به شرح زیر در حسابها ثبت نماید بد وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل سایر مطالبات بانک - اعتبار اسنادی داخلی اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۶۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه XXXX به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه ۴-۶- چنان چه اعتبار اسنادی داخلی مدت دار باشد باید ثبتهای حسابداری زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال شود: ۱-۴-۶- ثبت حسابداری در صورت دریافت وجه از متقاضی در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) پس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۷۹۴ و ۳٫۱٫۰۷۸۴) XXXX به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت ماخوذه از متقاضی به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت ماخوذه از متقاضی 15 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۲-۴-۶- ثبت حسابداری در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار در سررسید پرداخت در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بر پایه عقد جعاله در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می شود: بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) بد پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ قابل مطالبه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت ما خوذه از متقاضی بس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۷۹۲ و ۱۳٫۱٫۰۷۸۲ xxx به مبلغ استاد ارائه شده ۳-۴-۶- در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بر پایه عقد جعاله در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ضمن این که حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده به ریال دولتی غیر دولتی مشمول طبقه بندی طبق مفاد دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری میشود بانک گشایش کننده موظف میباشد در مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت نماید بد وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی اکه حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل سایر مطالبات بانک اعتبار اسنادی داخلی أکد حساب ۳٫۲٫۰۷۶۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه به میزان وجه التزام تأخیر تادیه دین متعلقه ۴-۴-۶- بانک گشایش کننده موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای شناسایی درآمد وفق ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی شناسایی درآمد وجه التزام متعلقه به روش تعهدی موضوع ثبتهای ردیف ۲۳۶ و ردیف ۴۶-۳ این بخش را متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب وجه التزام تأخیر تأدیه دین در مقاطع مزبور در دفاتر خود اعمال نماید بد وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام معوق سایر مطالبات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۶۹) به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین متعلقه شناسایی نشده 16 (© @ ۱© @ (@ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۵۶ با توجه به تعیین تکلیف مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده مانده تعهدات متقاضی در قبال بانک گشایش کننده در زمان ارایه استاد مطابق به وی در دفاتر بانک مورد اشاره برگشت می گردد : بد طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۰۱۵) بس تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵) به مبلغ باقیمانده تعهدات متقاضی به مبلغ باقیمانده تعهدات متقاضی ثبت های حسابداری بانکهای تأیید کننده و تعیین شده در زمان ارائه اسناد از سوی ذینفع ۱-۷- در صورتی که اسناد به بانک تأیید کننده یا بانک تعیین شده ارائه شود بانکهای مزبور باید در بدو امر و قبل از هر گونه اقدام ثبتهای حسابداری ذیل را در دفاتر خود اعمال نمایند ۱-۱۷- ثبت اسناد واصله در حسابهای انتظامی بد حسابهای انتظامی - استاد واصله اعتبار اسنادی داخلی -
نامشخص
متن مقرره مورد شکایت :یک - بند ۱ بخشنامه شماره ۲۴/۹۹/۲۰۰ مورخ ۲۹/۲/۹۹به موجب بند ۳ مصوبه بخش اقتصادی هفدهمین جلسه ستاد ملی کرونا مورخ ۱۳۹۹/۲/۷ مقرر گردید :موعدهای مقرر در قانون مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده نسبت به تسلیم اظهارنامه های مالیاتی و رسیدگی های مالیاتی که مهلت انقضای آن از ۱۳۹۹/۲/۱ لغایت ۳۱/۴/۹۹ بوده است به مدت ۲ ماه و حداکثر تا پایان شهریور ماه سال ۱۳۹۹ تمدید می شود و کلیه احکام قانون مرتبط با این تمدید مترتب می باشد؛ در اجرای مصوبات فوق موارد ذیل جهت اجرا ابلاغ می شود.موعدهای تعیین شده در قانون مالیات های مستقیم در رابطه با تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات مربوط به موضوع مواد ۲۶،۸۰،۱۰۰،۱۱۰،۱۱۶ و ۱۲۶ که مهلت انقضای آن در فواصل زمانی ۱۳۹۹/۲/۱ لغایت ۱۳۹۹/۴/۳۱ می باشد به مدت دو ماه اضافه می شود. ضمنا در رابطه با ماده ۸۸ قانون یاد شده تمدید مهلت مذکور صرفا در خصوص موعد تسلیم اظهار نامه می باشد.دو - بند ۹ بخشنامه ۶۶/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۰/۹/۹۹ سازمان امور مالیاتیضمن ارسال تصویر مصوبات چهل و پنجمین جلسه ستاد ملی کرونا موضوع نامه شماره ۹۸۳۲۵ مورخ ۱۳۹۹/۹/۱ رییس دفتر محترم و سرپرست نهاد ریاست جمهوری احکام مالیاتی جزء های ۴ الی ۱۰ بند ج مصوبات مذکور به شرح ذیل جهت اجرا ابلاغ می شود :۹- آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم که دربازه زمانی ۱۳۹۹/۹/۱ تا ۱۳۹۹/۱۱/۱ باشد تا تاریخ ۱۳۹۹/۱۱/۳۰ تمدید می شود. * دلایل شاکی برای ابطال مقرره مورد شکایت:طبق مصوبات هفدهمین جلسه ستاد ملی کرونا مورخ ۷/۲/۹۹ بخشنامه ۲۴/۹۹/۲۰۰ سازمان امور مالیاتی در خصوص موعدهای قانونی مالیات های مستقیم مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی که مهلت انقضای تسلیم آن از تاریخ ۱/۲/۹۹ تا ۳۱/۴/۹۹ بوده است به مدت ۲ ماه تمدید شده است و همچنین طبق مصوبات چهل و پنجمین جلسه ستاد ملی کرونا مورخ ۱/۹/۹۹ مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی که در بازه زمانی ۱/۹/۹۹ تا ۱/۱۱/۹۹ باشد تا تاریخ ۳۰/۱۱/۹۹ به مدت یک ماه با توجه به بیماری کرونا تمدید شده است؛ طی ماه های مهر و آبان ۹۹ روند ابتلا به بیماری روند افزایشی داشته است و به دلیل درگیری کارکنان شرکتها با بیماری کرونا در بسیاری از شرکتها اظهارنامه مالیات بر عملکرد با تأخیر به سازمان ارسال شده است. بنابراین با توجه به گسترش این بیماری محدود کردن تمدید موعدهای قانونی تحویل اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی تنها به ماه های خاصی از سال و تعلق این امتیاز تنها به شرکت هایی که موعد تحویل اظهارنامه مالیات بر عملکرد انها در بازه اعلامی ستاد ملی کرونا باشد به شرح بند ۱ به دور از عدالت بوده و می بایست تمدید مهلت ۱ ماهه شامل تمامی شرکتها و از تاریخ انقضای تسلیم آن در سال ۹۹ باشد تا این قبیل شرکتها نیز مشمول جرایم و محرومیت های مالیاتی نشوند.؛در پاسخ به شکایت مذکور، معاونت حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی به موجب لایحه شماره ۹۹-۲۴۳۳-۶ مورخ ۱۳۹۹/۱۲/۱۸ بهطور خلاصه توضیح داده است:خواسته شاکی مبنی بر برخورداری از مزایای بخشنامه مورد شکایت خارج از حدود اختیارات سازمان است؛دوره زمانی برخورداری مؤدیان از مزایای بندهای مورد اعتراض با اجرا پایان پذیرفته و درخواست ابطال موضوعا منتفی شده است؛ستاد ملی کرونا با مصوبه شورای عالی امنیت ملی و تأیید مقام معظم رهبری تشکیل شده و همه تصمیمات آن از جمله تصمیمات ناظر به شیوه اجرای مقررات مالیاتی لازم الاجراست؛سازمان امور مالیاتی صرفا مصوبات ستاد از جمله مصوبات هفدهمین و چهل و پنجمین جلسات را ابلاغ کرده است و خود سازمان قاعده ای وضع نکرده است؛* نظریه تهیهکننده گزارش: الف – قابلیت طرح شکایتنظر به اینکه بند ۱ بخشنامه شماره ۲۴/۹۹/۲۰۰ مورخ ۲۹/۲/۹۹ و بند ۹ بخشنامه ۶۶/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۰/۹/۹۹ سازمان امور مالیاتی صرفا همان مفاد مصوبات ستاد ملی کروناست که سازمان امور مالیاتی در قالب بخشنامه آن را ابلاغ کرده است بنابراین از شمول صلاحیت های هیات عمومی مندرج در بند ۱ ماده ۱۲ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری خارج بوده و قابلیت طرح ندارد.با فرض قابلیت طرح نظر به اینکه مصوبات ستاد ملی کرونا به موجب تصمیم جلسه ۷۳۷ شورای عالی امنیت ملی در حکم مصوبات این شورا تلقی شده و این امر به تأیید مقام معظم رهبری مد ظله العالی رسیده است بنابراین موضوع مشمول تبصره ماده ۱۲ قانون تشکیلات دیوان عدالت اداری مصوب سال ۹۲ بوده و خارج از صلاحیت های هیات عمومی است؛ب – خواسته دومخواسته دوم شاکی مبنی بر لزوم تسری امتیاز مقرر در بخشنامه های مورد شکایت به ماه های مهر و آبان سال ۹۹ نیز با توجه به فقدان مبنای قانونی در این خصوص و موردی بودن خواسته قابل طرح در هیات عمومی دیوان عدالت اداری نیست؛تهیه کننده گزارش : دکتر زین العابدین تقوی*رای هیات تخصصی اداری و امور عمومی :با عنایت به اینکه بندهای ۱ بخشنامه شماره ۲۴/۹۹/۲۰۰ مورخ ۲۹/۲/۹۹ بر مبنای بند ۳ مصوبه بخش اقتصادی هفدهمین جلسه ستاد ملی مدیریت کرونا مورخ ۱۳۹۹/۲/۷ و بند ۹ بخشنامه ۶۶/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۰/۹/۹۹ سازمان امور مالیاتی بر مبنای مصوبات چهل و پنجمین جلسه ستاد ملی مقابله و مدیریت کرونا به تصویب رسیده است و از سوی دیگر به موجب جزء ۲ بند «الف» مصوبات هفتصد و سی و هفتمین جلسه شورای عالی امنیت ملی که پس از تأیید مقام معظم رهبری ابلاغ شده، مصوبات ستاد ملی مقابله و مدیریت بیماری کرونا در حکم مصوبه شورای عالی امنیت ملی است و کلیه دستگاهها و نهادها ملزم به اجرای مصوبات ستاد مذکور هستند؛ نظر به اینکه بندهای مقرر در بخشنامه های مورد شکایت سازمان امور مالیاتی کشور جهت تبیین مصوبات مذکور و شیوه های اجرایی آن است و در وضعیت موجود تا زمان اعتبار مصوبات، مغایر قانون و خارج از حدود اختیار نیست مستندا به بند ب ماده ۸۴ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ با اتفاق آراء، رای به رد شکایت صادر می شود. این رای ظرف مهلت بیست روز پس از صدور از سوی رییس و یا ده نفر از قضات دیوان عدالت اداری قابل اعتراض است؛سید کاظم موسویرییس هیات تخصصی اداری و امور عمومیدیوان عدالت اداریPowered by Froala EditorPowered by Froala Editor
نامشخص
۰۰٫۱۲۱۹۱۶ ۱۴۰۰٫۰۴٫۲۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب قالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما همان گونه که مستحضرند بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی با توجه به ماهیت و کارکرد خود با انواع گوناگونی از ریسکها مواجه میباشند که از جمله آنها میتوان به ریسک نقدینگی ریسک اعتباری و ریسک عملیاتی اشاره نمود. لیکن یکی از مهمترین ریسکهایی که میتواند آسیبهای فراوانی به بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی وارد نماید ریسک اعتباری است. بر همین اساس بانک مرکزی تاکنون با هدف ایجاد چارچوب مدیریت ریسک اعتباری در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مقررات مختلفی از جمله مجموعه رهنمودهایی برای مدیریت موثر ریسک اعتباری را تهیه و به شبکه بانکی کشور ابلاغ نموده است. لیکن روزآمد نمودن ضوابط ناظر بر مدیریت ریسک اعتباری در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی با عنایت به تغییر و تحولات ایجاد شده در فضای کسب و کار بانکی خاصه در ضوابط و مقررات ابلاغی از جمله ایین نامه نظام سنجش اعتبار مصوب هیات محترم وزیران و آیین نامه پیشگیری از انباشت مطالبات غیرجاری بانکی مصوب ستاد هماهنگی مبارزه با مفاسد اقتصادی طی سنوات اخیر و به تبع آن لزوم ارتقاء و بهبود چارچوب مدیریت ریسک اعتباری متناسب با اقتضائات و شرایط ضرورت یافته است. از این رو با انجام مطالعه تطبیقی از طریق بررسی مقررات مرتبط با نحوه مدیریت ریسک اعتباری مؤسسات اعتباری در سایر کشورها و اسناد بین المللی در این زمینه و با هدف معرفی چارچوب روزآمد و مطلوب مدیریت ریسک اعتباری در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی ضوابطی تحت عنوان حداقل الزامات مدیریت ریسک اعتباری در موسسات اعتباری پس از اخذ نظرات و پیشنهادات شبکه بانکی کشور و اعمال ملاحظات و بازخوردهای دریافتی تدوین شد و در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۳٫۲۹ هیات عامل محترم بانک مرکزی مورد تأیید قرار گرفت. لازم به ذکر است. ضوابط اجرایی و تفصیلی دستور العمل فوق الذکر متعاقبا تدوین و پس از سیر تشریفات ادارای تصویب به شبکه بانکی کشور ابلاغ خواهد شد. در پایان ضمن ایفاد نسخه ای از دستورالعمل ،موصوف خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۲۵۸۰۴۶ ام ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵ ۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینترقی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حداقل الزامات مدیریت ریسک اعتباری در مؤسسات اعتباری خرداد ۱۴۰۰ حداقل الزامات مدیریت ریسک اعتباری در مؤسسات اعتباری در اجرای بند (ب) ماده (۱۱) قانون پولی و بانکی کشور بند (۲) ماده (۲) قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره مفاد آیین نامه نظام سنجش اعتبار مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۳٫۲۹ هیأت محترم وزیران و تبصره (۲) ماده (۴۸) آیین نامه پیشگیری از انباشت مطالبات غیرجاری مصوب مورخ ۱۳۹۷٫۱۲٫۲۸ ستاد هماهنگی مبارزه با مفاسد اقتصادی به منظور تسهیل گردش مؤثر و کارآمد وجوه و اعتبارات اعطایی توسط مؤسسه اعتباری جهت نیل به ایجاد و حفظ ثبات و سلامت مالی شبکه بانکی کشور حداقل الزامات مدیریت ریسک اعتباری در مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «الزامات» نامیده میشود به شرح زیر تدوین می گردد. ماده ۱ در این الزامات عبارات زیر در معانی مشروح ارایه شده به کار میروند ۱ بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد؛ امتیاز اعتباری اهلیت اعتباری گزارش اعتباری و شرکت اعتبار سنجی اصطلاحات موضوع ایین نامه نظام سنجش اعتبار موضوع تصویب نامه شماره ۳۹۱۵۱ ٫ ت ۵۵۲۹۶ه مورخ ۱۳۹۸٫۴٫۴ هیات محترم وزیران اعتبار هر نوع پرداخت یا تعهد به پرداخت وجوه توسط مؤسسه اعتباری در قالب اعطای تسهیلات ایجاد تعهدات و سایر موارد به مشتری در قبال تعهد وی به بازپرداخت وجوه مذکور ه اعتبار مشکل دار اعتباری که به دلایلی نظیر تغییر در وضعیت مالی مشتری و فعالیت های اقتصادی وی بازپرداخت آن به تأخیر افتاده یا احتمال نکول آن وجود دارد. نکول عدم ایفای به موقع تمام یا قسمتی از تعهدات ناشی از دریافت اعتبار توسط مشتری به دلایلی نظیر عدم تمایل و عدم توانایی مالی ریسک اعتباری احتمال وقوع زبان حاصل از نکول مشتری در بازپرداخت اعتبار ریسک تمرکز اعتباری ریسک اعتباری ناشی از تمرکز اعتبار در حوزه هایی نظیر مشتریان بخشهای اقتصادی و مناطق جغرافیایی مدیریت ریسک اعتباری فرایند شناسایی اندازه گیری ،پایش کنترل و گزارش گری ریسک اعتباری ۱۰ اعتبار سنجی فرآیند تعیین امتیاز اعتباری اشخاص با استفاده از الگوهای کمی و کیفی. ۱۱ رتبه اعتباری شاخصی است که توسط مؤسسات رتبه بندی اعتباری با استفاده از اطلاعات کمی و کیفی و بر اساس یک روش مشخص به منظور تعیین احتمال ایفای به موقع تعهدات اشخاص محاسبه میشود. ۱۲ رتبه اعتباری داخلی شاخص حاصل از سیستم رتبه بندی اعتباری داخلی که بیانگر امتیاز حاصل از ارزیابی اهلیت اعتباری مشتری میباشد. ۱۳ نسبت مطالبات غیرجاری حاصل تقسیم مجموع خالص مطالبات غیرجاری پس از کسر ذخایر مطالبات به مجموع مطالبات ماده ۲ هیأت مدیره مؤسسه اعتباری موظف است در راستای مدیریت مؤثر ریسک اعتباری و ارزیابی جامع ریسک مؤسسه اعتباری چارچوب مدیریت ریسک اعتباری با توجه به ماهیت اندازه و پیچیدگی فعالیت مؤسسه اعتباری ایجاد نماید. چارچوب مذکور باید حداقل شامل موارد زیر باشد ۱ راهبرد و خط مشی ریسک اعتباری -۲ نقشها و مسولیتهای هیات مدیره هیات عامل و سایر کارکنان مرتبط با امور اعتباری سیستم اطلاعات مدیریت و فرآیندهای گزارشگری فرآیند اعطا و مدیریت اعتبار ه رویه های ارزیابی اعتباری نظامها و رویه ها برای شناسایی پذیرش اندازه گیری پایش و کنترل ریسک اعتباری ماده - هیأت عامل موظف است به منظور مدیریت ریسک اعتباری حداقل اقدامات زیر را انجام دهد ایجاد شیوه های عملیاتی در چارچوب سیاستهای اعتباری و فرایند اعطا و مدیریت اعتبار مصوب هیات مدیره ایجاد واحد اجرایی مدیریت ریسک اعتباری در چارچوب ساختار سازمانی مصوب هیات مدیره بازبینی وضعیت اعتباری مشتری و ارایه پیشنهاد مبنی بر تغییر حدود اعتباری متناسب با وضعیت اعتباری وی اجرا و عملیاتی کردن برنامه آزمون بحران ه ایجاد سیستم اطلاعات مدیریت برای اطمینان از گزارشگری به موقع، صحیح و حاوی اطلاعات کافی در خصوص ریسک اعتباری ماده ۴ هیات عامل مؤسسه اعتباری موظف است بر مبنای رویه ها و خط مشی های اعتباری سیستم اطلاعات مدیریت شامل سیستم گزارشگری که در بردارنده خطوط گزارشگری است را به نحوی ایجاد نماید که حداقل اطلاعات در خصوص موارد زیر در اسرع وقت به سطوح مناسب مدیریت و کمیته ریسک گزارش شود ۱ انحرافات از رویه های اعطای اعتبار و حدود اعتباری ۲ ترکیب و کیفیت سبدهای اعتباری ریسک تمرکز اعتباری مطالبات غیرجاری ه کیفیت و ارزش وثایق ماده ۵ مؤسسه اعتباری موظف است پیش از اعطای هرگونه اعتبار نسبت به استعلام گزارش اعتباری از شرکتهای اعتبار سنجی اقدام نماید همچنین قبل از اعطای هرگونه اعتبار لازم است علاوه بر اخذ گزارش اعتباری مذکور نسبت به استعلام گزارش رتبه اعتباری مشتری از مؤسسات رتبه بندی اعتباری برای اعتبارات بیش از ۲۰ میلیارد ریال و سایر اعتبارات خاص که نیازمند مصوبه هیات مدیره مؤسسه اعتباری است اقدام نماید. تبصره بانک مرکزی میتواند در صورت لزوم حد مقرر در این ماده را با توجه به سطح عمومی قیمت ها تعدیل نماید. ماده ۶ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور ارزیابی و تصمیم گیری نهایی برای اعطای اعتبار یک سیستم رتبه بندی داخلی متناسب با اندازه ماهیت و پیچیدگی فعالیت های خود ایجاد نماید. آخذ وثایق و تضامین به نحوی که تأمین کافی را برای تسهیلات و یا تعهدات ایجاد نماید باید متناسب با نتایج حاصل از سیستم رتبه بندی داخلی باشد. ماده ۷ مؤسسه اعتباری موظف است پس از پرداخت اعتبار و در راستای اداره امور اعتباری اقداماتی نظیر کنترل و بازبینی اعتبار و حفظ نگهداری و به روز رسانی پرونده اعتباری را انجام دهد. به منظور کنترل و بازبینی اعتبار حداقل موارد زیر باید توسط واحد کنترل و بازبینی انجام شود حصول اطمینان از به روز بودن امتیاز حاصل از ارزیابی اهلیت اعتباری مشتری -۲ بررسی صحت و کامل بودن اسناد و تأییدیه های اعتباری حصول اطمینان از ارزیابی مجدد وثایق و کفایت آنها؛ حصول اطمینان از مشخص بودن فرآیند تملیک وثایق ه حصول اطمینان از مصرف اعتبارات در موضوع قرارداد از طرق مختلف نظیر نظارت حضوری بر طرح ها - پایش نحوه بازپرداخت اعتبارات پایش اعتبارات مشکل دار ماده ۸ مؤسسه اعتباری موظف است واحد وصول مطالبات را به منظور وصول مطالبات و مدیریت اعتبارات مشکل دار ایجاد نماید. این واحد باید مستقل از واحد ارزیابی و اعطای اعتبار باشد. ماده ۹ مؤسسه اعتباری موظف است با در نظر گرفتن مواردی از قبیل احتمال نکول مشتری تخمین زبان حادث شده با فرض نکول مشتری و میزان منابع در معرض تکول نسبت به شناسایی و اندازه گیری ریسک اعتباری اقدام نماید. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری موظف است در کنترل ریسک اعتباری روشهای کاهش ریسک از جمله موارد زیر را مورد استفاده قرار دهد أخذ وثایق و تضامین بیمه نمودن اعتبار تهاتر مطالبات ناشی از اعطای اعتبار با سپرده اموال و استاد مشتری مطابق با ضوابط ابلاغی بانک مرکزی ماده ۱۱ مؤسسه اعتباری موظف است به محض افزایش نسبت مطالبات غیرجاری به میزان بیش از ۱۰ درصد مراتب را به همراه ذکر دلایل و جزئیات به بانک مرکزی گزارش نموده و برنامه خود جهت کاهش این مبلغ به زیر ۱۰ درصد را اعلام نماید. ماده ۱۲ تخطی از احکام این دستورالعمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور ماده (۱۴) قانون برنامه ششم توسعه کشور و سایر قوانین و مقررات ذی ربط میشود. ماده ۱۳ ضوابط اجرایی ناظر بر مفاد این دستورالعمل توسط بانک مرکزی تدوین و به شبکه بانکی کشور ابلاغ میشود. حداقل الزامات مدیریت ریسک اعتباری در مؤسسات اعتباری مشتمل بر ۱۳ ماده و یک تبصره در پانزدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۲۹ هیأت عامل بانک مرکزی به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ لازم الاجراء می باشد.
نامشخص
۰۰٫۸۸۹۴۱ ۱۴۰۰٫۰۳٫۲۷ پیوست تولد سال ۱۳ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به قالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۰۰٫۸۱۱۲۸ مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۲۰ موضوع ابلاغ فراز ابتدایی بخش (ب) مصوبات هفتاد و یکمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۸ ستاد ملی مدیریت بیماری کرونا با عنوان حمایتهای بانکی بدین وسیله «فهرست مشاغل و کسب و کارهای به شدت آسیب دیده مشمول حمایتهای اقتصادی سال ۱۴۰۰ مصوب کارگروه مقابله با پیامدهای اقتصادی ناشی از بیماری کرونا ابلاغی طی نامه شماره ۲۹۵۱۲ مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۱۹ معاون محترم اقتصادی رئیس جمهور به شرح ذیل جهت استحضار ایفاد می گردد ۱ مراکز آموزشی آموزشگاهها و مهد کودکها به غیر از مدارس دانشگاهها و موسسات آموزش عالی) مراکز فرهنگی هنری و رسانه ای غیر دیجیتال موزهها، سینماها و تئاترها؛ مراکز تفریحی باغ وحش ها و شهربازی ها مراکز ورزشی باشگاهها و مراکز ورزشی آبی پارک های آبی و استخرها ۵ مراکز مربوط به گردشگری شامل هتلها هتل آپارتمانها مجتمع های جهانگردی و گردشگری مهمان پذیرها مهمانسراها مسافرخانه ها مراکز بوم گردی مراکز اقامتی پذیرایی خدمات بین راهی زائر سراها، دفاتر خدمات مسافرتی گردشگری زیارتی و آژانسهای مسافرتی شرکتهای حمل و نقل مسافر برون شهری مراکز پذیرایی تالارهای پذیرایی رستورانها چایخانه ها قهوه خانه ها مراکز تهیه و طبخ غذا؛ قنادی شیرینی پزی ابمیوه و بستنی فروشی آرایشگاه های مردانه آرایشگاههای زنانه و سالنهای زیبایی ۱۰ مراکز فروش انواع پوشاک کیف کفش خرازی ،خیاطی مراکز فروش ،کادویی لوازم آرایشی و بهداشتی اسباب بازی لوازم التحریر مراکز توزیع صنایع دستی مراکز فروش فرش و موکت لوازم خانگی پارچه پرده مبلمان و تزئینات داخلی ساختمان اتلیه و عکاسی ۱۱ مراکز عرضه گل و گیاهان زینتی و ماهیان زینتی پشتیبانی مانع زوایی ۱۲ نمایشگاههای تجاری اعم از عمومی تخصصی و بین المللی خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۲۲۰۷۳۲٫م ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲
نامشخص
۰۰۸۱۱۲۸ ۱۴۰۰٫۰۳٫۲۰ ندارد بکی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک، موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما بدینوسیله مفاد بندهای (۱) الی (۳) بخش «ب» مصوبات هفتاد و یکمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۳٫۸ ستاد ملی مدیریت بیماری کرونا جهت استحضار ایفاد می گردد ۱ برای صاحبان مشاغل و کسب و کارهای به شدت آسیب دیده از کرونا به غیر از تسهیلات قرض الحسنه)، بازپرداخت اقساط تسهیلات دریافتی که موعد پرداخت آنها در چهار ماهه اول سال ۱۴۰۰ بوده و در این بازه زمانی پرداخت نشده است منوط به آن که بدهی آنها به شبکه بانکی تا تاریخ ۱۳۹۹٫۱۱٫۱ در طبقه جاری قرار داشته باشد، به انتهای دوره تقسیط منتقل میشود تا طی چهار قسط پس از آخرین قسط وصول گردد تسهیلات پرداختی از محل صندوق کارآفرینی امید که جهت کسب و کارهای به شدت آسیب دیده پرداخت شده است نیز مشمول امهال این بند می شود. موعد پرداخت تسهیلات با بازپرداخت به صورت دفعی برای مشمولین این بند که سررسید بازپرداخت آن در سه ماهه اول سال ۱۴۰۰ باشد به پایان تیرماه سال جاری منتقل میشود استمهال موارد این بند از احتساب و اخذ وجه التزام تاخیر تادیه دین و کارمزد اضافی مستثنی است مشمولین این بند تا موعد مقرر برای بازپرداخت اقساط دارای سررسید طی چهار ماهه اول سال ۱۴۰۰، مشمول محدودیتها و ممنوعیتهای بانکی ناظر بر اشخاص دارای بدهی غیر جاری نمیشوند. ممنوعیت ها و محدودیتهای مقرر در ماده (۵) مکرر الحاقی به قانون چک صرفا برای اخذ تسهیلات برای چک های صادره توسط صاحبان مشاغل و کسب و کارهای به شدت آسیب دیده از کرونا که تاریخ مندرج در چک در سه ماهه اول سال ۱۴۰۰ بوده و منجر به برگشت چک و صدور گواهی نامه عدم پرداخت حداکثر تا پایان تیر ماه ۱۴۰۰ گردد در صورت تسلیم تقاضا از سوی صادر کننده چک به بانک یا موسسه اعتباری محال علیه طی یک ماه پس از تاریخ برگشت اعمال نخواهند شد. مصوبه جلسه ۶۷ ستاد ملی مدیریت کرونا ابلاغی طی بخشنامه شماره ۰۰٫۴۳۸۴۴ مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۸)، به شرح زیر اصلاح می گردد در صورت عدم موجودی کافی اشخاص برای چکهای صادره با سررسید اول تا بیستم اردیبهشت سال ۱۴۰۰، بانکها و مؤسسات اعتباری باید از صدور گواهینامه عدم پرداخت و برگشت چک در صورتی که حداکثر تا ۲۰ خرداد ماه سال تهران ، بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جاری به بانک ارائه شوند اجتناب نمایند محاکم و ضابطین قضایی نیز از صدور اجرائیه در این موارد در بازه زمانی مزبور خودداری کنند همچنین چکهایی که سررسید آنها اول تا بیستم اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۰ بوده و به دلیل عدم موجودی کافی منجر به صدور گواهی نامه عدم پرداخت شده اند تا ۲۰ خرداد ماه سال جاری مشمول ممنوعیت ها و محدودیتهای مقرر در قانون صدور چک نخواهند شد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک موسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۳۳۷۲۳٫ قد مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱، ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir
نامشخص
۰۰٫۷۹۹۲۶ ۱۴۰۰٫۰۳٫۱۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بجه جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما با عنایت به ماده (۲۱) دستورالعمل نحوه محاسبه و تقسیم سود مشاع (ریالی) مصوب یک هزار و دویستمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۲۹ شورای محترم پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی و پیرو بخشنامه شماره ۹۴٫۱۳۹۷۱۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۶٫۰۱ این مدیریت کل بدین وسیله به استحضار میرساند با توجه به ابلاغ سرفصل حسابهای دفتر کل جدید برای بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی و همچنین تغییر و اصلاح سرفصل حسابهای دفتر کل موجود طی سالهای اخیر سرفصل حساب های دفتر کل مرتبط با فرم صورت ریز مصارف مشاع و کسورات آن مندرج در بخشنامه صدرالاشاره به شرح فایل پیوست مورد بازنگری قرار گرفته است که در کارتابل مهتاب بارگذاری میشود. بدیهی است در صورت هرگونه تغییر در سرفصلهای مزبور مراتب در فرمهای مرتبط با محاسبه سود مشاع در کارتابل ،مهتاب اعمال خواهد شد. خواهشمند است دستور فرمانید؛ مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط در آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت نمایند. ۵۱۱۶۸۸۴ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد سید علی اکبر میرعمادی ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرد و پلاک ۱۸ کلی: ۱۵۰ که بتی ۳۳۱۰-۵۲۴ اناس ۳۵۰۲ و بیت و ترقی www.cbi.ir صورت ریز مصارف مشاع ردیف کد سرفصل ردیف کد سرفصل عنوان سرفصل 1 ۳٫۱٫۰۱۲۰ حساب مطالبات از دولت ریال به استثناء آن بخش از مطالبات اعم از اصل، سود و وجه التزام تاخیر تادیه دین که بر اساس توافق انجام شده با دولت، مبلغ آن ثابت و نحوه بازپرداخت آن مشخص شده باشد. ۲ ۳٫۱٫۰۲۳۰ حساب بین بانک ها به ریال صرفا شامل سپرده سرمایه گذاری مدت دار نزد سایر بانک ها و مؤسسات اعتباری) A ۳٫۱٫۰۱۰۱ استاد خزانه اسلامی دولتی ۴ ۳٫۱٫۰۲۸۰ حساب اوراق مشارکت دولت ۵ ۳٫۱٫۰۲۸۱ حساب صکوک دولت ۶ ۳٫۱٫۰۲۸۲ حساب اوراق مشارکت شرکتهای دولتی و شهرداری ها Y ۳٫۱٫۰۲۸۳ حساب صکوک شرکت های دولتی و شهرداری ها A ۳٫۱٫۰۲۹۰ حساب اوراق مشارکت ٫ غیر دولتی ۹ ۳٫۱٫۰۲۹۱ حساب سکوک غیر دولتی ۱۰ ۳٫۱٫۰۳۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مضاربه ٫ دولتی ۲۱ ۳٫۱٫۰۳۵۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مضاربه ٫ غیر دولتی ۱۳ ۳٫۱٫۰۳۶۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ دولتی ۱۳ ۳٫۱٫۰۳۷۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ غیر دولتی ۱۳ ۳٫۱٫۰۳۸۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ سلف ٫ دولتی ۱۵ ۳٫۱٫۰۳۹۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ سلف ٫ غیر دولتی ۱۶ ۳٫۱٫۰۴۰۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ سلف | دولتی ۱۷ ۳٫۱٫۰۴۱۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ سلف ٫ غیر دولتی ۱۸ ۳٫۱٫۰۴۲۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مشارکت مدنی ٫ دولتی ۱۹ ۳٫۱٫۰۴۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مشارکت مدنی ٫ غیر دولتی ۲۰ ۳٫۱٫۰۲۴۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مشارکت مدنی ٫ دولتی ۲۱ ۳٫۱٫۰۴۵۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مشارکت مدنی ٫ غیر دولتی ۳۲ ۳٫۱٫۰۴۶۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجعاله ٫ دولتی ۲۳ ۳٫۱٫۰۳۷۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ جماله ٫ غیر دولتی ۳۴ ۳٫۱٫۰۴۸۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ دولتی ۲۵ ۳٫۱٫۰۴۹۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ غیر دولتی ۲۶ ۳٫۱٫۰۵۰۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ فروش اقساطی دولتی ۳۷ ۳٫۱٫۰۵۱۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۲۸ ۳٫۱٫۰۵۲۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ دولتی ۲۹ ۳٫۱٫۰۵۲۱ حساب تسهیلات جاری امهانی به ریال ٫ دولتی ۳۰ ۳٫۱٫۰۵۳۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۳۱ ۳٫۱٫۰۵۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک ٫ دولتی ۳۲ ۳٫۱٫۰۵۴۵ حساب تسهیلات اعطائی تبصره ای ٫ مرابحه ٫ دولتی ۳۳ ۳٫۱٫۰۵۴۶ حساب تسهیلات اعطائی تبصره ای ٫ استصناع ٫ دولتی ۳۴ ۳٫۱٫۰۵۵۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک ٫ غیر دولتی ۳۵ ۳٫۱٫۰۵۵۵ حساب تسهیلات اعطائی تبصره ای ٫ مرابحه ٫ غیر دولتی ۳۶ ۳٫۱٫۰۵۵۶ حساب تسهیلات اعطائی تبصره ای ٫ استصناع ٫ غیر دولتی ۳۷ ۳٫۱٫۰۵۶۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ اجاره بشرط تملیک ٫ دولتی ۳۸ ۳٫۱٫۰۵۶۵ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مرابحه ٫ دولتی ۳۹ ۳٫۱٫۰۵۶۶ حساب تسهیلات اعطانی ٫ استصناع ٫ دولتی ۴۰ ۳٫۱٫۰۵۶۷ حساب تسهیلات اعطایی ٫ خرید دین ٫ دولتی ۴۱ ۳٫۱٫۰۵۷۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ اجازه بشرط تملیک ٫ غیر دولتی ۲۲ ۳٫۱٫۰۵۷۵ حساب تسهیلات اعطائی ٫ مرابحه ٫ غیر دولتی ۳٫۱٫۰۵۷۵ حساب تسهیلات اعطائی ٫ مرابحه ٫ غیر دولتی ۴۳ ۳٫۱٫۰۵۷۶ حساب تسهیلات اعطائی ٫ استصناع ٫ غیر دولتی ۳٫۱٫۰۵۷۶ حساب تسهیلات اعطائی ٫ استصناع ٫ غیر دولتی صورت ریز مصارف مشاع ردیف کد سرفصل ردیف کد سرفصل عنوان سرفصل ۲۴ ۳٫۱٫۰۵۷۷ حساب تسهیلات اعطائی ٫ خرید دین ٫ غیر دولتی ۴۵ ۳٫۱٫۰۵۸۰ حساب خرید دین ٫ استاد ریالی ۲۶ ۳٫۱٫۰۶۰۰ حساب مشارکت حقوقی ٫ دولتی ۲۷ ۳٫۱٫۰۶۱۰ حساب مشارکت حقوقی و غیر دولتی ۴۸ ۳٫۱٫۰۶۲۰ حساب سرمایه گذاری مستقیم ۴۹ ۳٫۱٫۰۶۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ دولتی ۵۰ ۳٫۱٫۰۶۴۰ ۵۰ ۳٫۱٫۰۶۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ غیر دولتی ۵۱ ۳٫۱٫۰۶۵۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن ٫ دولتی ۵۳ ۳٫۱٫۰۶۶۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن ٫ غیر دولتی ۵۳ ۳٫۱٫۰۷۸۶ حساب بدهکاران بایت کارتهای اعتباری پرداخت شده ۵۲ ۳٫۱٫۰۷۹۷ حساب سود دریافتنی به ریال ۵۵ ۳٫۱٫۰۷۹۸ حساب وجه التزام دریافتی به ریال ۵۶ ۳٫۱٫۰۸۲۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید خدمات ٫ اموال معاملات ٫ دولتی ۵۷ ۳٫۷٫۰۸۳۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید خدمات ٫ اموال معاملات ٫ غیر دولتی ۳٫۱٫۰۸۴۰ حساب کالای معاملات سلف ۵۹ ۳٫۱٫۰۸۵۰ حساب کار در جریان جماله ٫ دولتی ۶۰ ۳٫۱٫۰۸۶۰ حساب کار در جریان جعاله ٫ غیر دولتی ۶۱ ۳٫۱٫۰۸۷۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی ٫ دولتی ۶۲ ۳٫۱٫۰۸۷۵ حساب اموال الخدمات خریداری شده برای مرابحه دولتی ۶۳ ۳٫۱٫۰۸۷۶ حساب اموال در جریان ساخت استصناع ٫ دولتی ۶۴ ۳٫۱٫۰۸۸۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۶۵ ۳٫۱٫۰۸۸۵ حساب اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه ٫ غیر دولتی ۶۶ عما۳٫۱٫۰۸ حساب اموال در جریان ساخت استصناع ٫ غیر دولتی ۶۷ ۳٫۱٫۰۸۹۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک ٫ دولتی PA ۳٫۱٫۰۹۰۰۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک ٫ غیر دولتی ۶۹ ۳٫۱٫۰۹۱۰ حساب استاد و بروات ریالی و اخواست شده ۷۰ ۳٫۱٫۰۹۱۷ حساب تسهیلات جاری امهانی به ریال ٫ غیر دولتی ۷۱ ۳٫۱٫۰۹۳۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای ٫ دولتی ۷۲ ۳٫۱٫۰۹۳۵ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات تبصره ای ٫ دولتی ۱۳ ۳٫۱٫۰۹۴۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای ٫ غیر دولتی ۷۲ ۳٫۱٫۰۹۳۵ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات تبصره ای ٫ غیر دولتی ۷۵ ۳٫۱٫۰۹۵۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات ٫ دولتی ۷۶ ا۳٫۱٫۰۹۵ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات امهالی به ریال ٫ دولتی W ۳٫۱٫۰۹۵۵ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات ٫ دولتی ۷۸ ۳٫۱٫۰۹۵۶ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات امهالی به ریال ٫ دولتی ۷۹ ۳٫۱٫۰۹۶۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات ٫ غیر دولتی ۸۰ ۳٫۱٫۰۹۶۱ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات امهالی به ریال ٫ غیر دولتی A ۳٫۱٫۰۹۶۵ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات ٫ غیر دولتی ۸۲ ۳٫۱٫۰۹۶۶ حساب مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات امهالی به ریال ٫ غیر دولتی ۸۳ ۳٫۱٫۰۹۸۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ دولتی ۸۴ ۳٫۱٫۰۹۹۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ غیر دولتی ۸۵ ۳٫۱٫۱۰۰۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات ٫ دولتی عمار ۳٫۱٫۱۰۰۱ حساب مطالبات معوق تسهیلات امهالی به ریال ٫ دولتی ۸۷ ۳٫۱٫۱۰۱۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات ٫ غیر دولتی M ۳٫۱٫۱۰۱۱ حساب مطالبات معوق تسهیلات امهالی به ریال ٫ غیر دولتی ۸۹ ۳٫۱٫۱۱۱۵ حساب طرح های مجتمع مسکونی بانک مسکن ۳٫۱٫۱۱۱۵ حساب طرح های مجتمع مسکونی بانک مسکن
نامشخص
شماره : ۰۰٫۷۷۴۱۹ ۱۴۰۰٫۰۳٫۱۷ پوست: دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۷٫۳۲۰۴۶۵ مورخ ۱۳۹۷٫۹٫۱۲ موضوع ابلاغ قانون اصلاح قانون صدور چک مصوب سال ۱۳۹۷، بدین وسیله به پیوست تصویر ابلاغیه شماره ۲۰۹۶۲ مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۸ ریاست محترم جمهور در رابطه با اصلاح و الحاق موادی به قانون اصلاح قانون صدور چک که در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۲۹ مجلس شورای اسلامی به تصویب رسیده و در تاریخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۸ مورد تایید شورای نگهبان واقع شده جهت استحضار و صدور دستور اقدام مقتضی ایفاد میگردد. شایان ذکر است مهمترین تغییرات اصلاحیه اخیر قانون یاد شده عبارتست از: مدت اعتبار تعیین شده برای چک به مدت ۳ سال از تاریخ دریافت دسته چک موضوع ماده (۶) اصلاحی قانون صدور چک حذف شده است؛ صدور و تحویل چکهای تضمین شده توسط بانکها به مشتری صرفا از طریق سامانه صدور یکپارچه الکترونیکی چک (صیاد) امکان پذیر میباشد؛ صدور و تحویل چکهای تضمین شده مستلزم تکمیل برگه (فرم درخواست توسط متقاضی در شعبه بانک در حضور متصدی بانکی درج مشخصات هویتی و شماره حساب گیرنده روی چک تضمین شده و نیز ثبت علت درخواست صدور چک مذکور در سامانه «صیاد» میباشد؛ لازم است به هر برگه چک تضمین شده یک شناسه یکتا اختصاص یافته و امکان استعلام اطلاعات چک تضمین شده برای گیرنده چک ذینفع) فراهم شود؛ پرداخت مبلغ چک تضمین شده توسط بانک صرفا در وجه و به شماره حساب گیرنده ذینفع) که مشخصات وی روی چک تضمین شده درج گردیده است امکان پذیر میباشد و ظهرنویسی برای انتقال چک تضمین شده فاقد اعتبار است؛ ابطال چک تضمین شده به درخواست متقاضی یا وکیل یا نماینده قانونی وی با ارائه اصل چک جهت واریز وجه چک به حساب متقاضی بدون نیاز به ظهرنویسی گیرنده ذینفع) صرفا تا یک ماه پس از صدور آن توسط بانک صادر کننده امکان پذیر است؛ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران پرداخت چک تضمین شده به گیرنده ذینفع) با ارائه اصل چک تنها پس از مهلت مقرر در بند قبل، منوط به تکمیل برگه فرم های مربوط به مبارزه با پولشویی توسط متقاضی یا گیرنده ذینفع) و گزارش شعبه بانک به واحد مبارزه با پولشویی بانک صادر کننده میباشد؛ در فرض مفقودی چک تضمین شده مراجعه متقاضی و گیرنده ذینفع به بانک صادر کننده ضرورت داشته و تکمیل و امضای برگه (فرم) اعلام مفقودی چک تضمین شده و تعهد نامه عدم ادعا نسبت به چک مفقود شده به منظور درخواست نسخه المثنی چک الزامی است؛ مؤسسه اعتباری موظف به احراز هویت متقاضی و گیرنده ذینفع) و استعلام صحت مشخصات اشخاص اخیرالذکر از سامانه نظام هویت سنجی الکترونیکی بانکی و متعاقبا صدور چک المثنی مطابق با اطلاعات مندرج در سامانه صیاد پس از ابطال چک مفقود شده میباشد؛ در صورت جعل چک تضمین شده با استفاده از چک تضمین شده مجعول علاوه بر مجازاتهای قانونی مقرر محرومیت ۲ تا ۶ سال از گرفتن چک تضمین شده به حکم دادگاه پیش بینی شده است. در پایان ضمن تأکید بر این که از تاریخ ابلاغ این بخشنامه سایر مقررات مغایر از جمله مفاد بخشنامه شماره ۹۷٫۳۱۸۱۷۵ مورخ ۱۳۹۷٫۹٫۱۱ متضمن ابلاغ سازوکارها و الزامات ناظر بر چکهای تضمین شده، ملغی می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۱۶۷۷۹ قد مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ Φ رئیس جمهور ۲۰۹۶۲ ۱۴۰۰ ٫۲٫۲۸ بسمه تعالی وزارت امور اقتصادی و دارایی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در اجرای اصل یکصد و بیست و سوم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران به پیوست قانون اصلاح قانون صدور چک که در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ بیست و نهم فروردین ماه یکهزار و چهارصد مجلس شورای اسلامی تصویب و در تاریخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۸ به تایید شورای نگهبان رسیده و طی نامه شماره ۲۰۸٫۱۴۰۲۸ مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۷ مجلس شورای اسلامی واصل گردیده، جهت اجرا ابلاغ می گردد. رونوشت لام دفتر مقام معظم رهبری دفتر رئیس جمهور ریاست قوه قضائیه ریاست مجلس شورای اسلامی ریاست مجمع تشخیص مصلحت نظام - دبیر شورای نگهبان - معاون اول رئیس جمهور معاون امور مجلس رئیس جمهور - معاون حقوقی رئیس جمهور وزارت دادگستری - سازمان برنامه و بودجه کشور - دیوان محاسبات کشور - هیات دولت شورای اطلاع رسانی دولت - روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران جهت درج در روزنامه ۱۴۰۰٫۲٫۲۷ شماره: ۲۰۸٫۱۴۰۲۸ ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۷ پیوست حضرت حجت الاسلام والمسلمین جناب آقای دکتر حسن روحانی رئیس محترم جمهوری اسلامی ایران عطف به نامه شماره ۵۶۱۳۳٫۴۱۵۰۹ مورخ ۱۳۹۹٫۹٫۲۱ در اجرای اصل یکصد و بیست و سوم (۱۲۳) قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران قانون اصلاح قانون صدور چک که با عنوان لایحه یک فوریتی الحاق یک تبصره به ماده (۱۴) قانون صدور چک مصوب ۱۳۵۵ و اصلاحات بعدی آن به مجلس شورای اسلامی تقدیم شده بود، با تصویب در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۲۹ و تأیید شورای محترم نگهبان به پیوست ابلاغ می شود. دبیرخانه مرکزی ریاست جمهوری شماره : ۱۹۹۳۸ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۷ ساعت ۱۰:۱۹ ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۷ پیوست: قانون اصلاح قانون صدور چک ماده ۱ در ماده (1) قانون صدور چک مصوب ۱۳۵۵٫۴٫۱۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی عبارتهای او مدت اعتبار و حداکثر مدت اعتبار چک از زمان دریافت دسته چک سه سال است و چکهایی که تاریخ مندرج در آنها پس از مدت اعتبار باشد مشمول این قانون نمیشوند. حذف می شود. ماده ۲- در تبصره (۱) ماده (۲۱) مکرر قانون عبارت در مورد چکهایی که پس از گذشت دو سال از لازم الاجراء شدن این قانون به عبارت در مورد برگه چکهایی که از دسته چکهای ارائه شده پس از پایان اسفندماه سال ۱۳۹۹ اصلاح و جمله چکهایی که تاریخ صدور آنها قبل از زمان مذکور باشد تابع قانون زمان صدور می باشد. به جمله چکهای صادر شده از دسته چکهایی که تاریخ ارائه آن دسته چکها قبل از زمان مذکور در این تبصره باشد، تابع قانون زمان ارائه دسته چک است و بانکها بدون نیاز به ثبت آن چکها در سامانه صیاد نسبت به پرداخت وجه چک اقدام می کنند. در کلیه برگه های دسته چکهای ارائه شده پس از تاریخ فوق الذکر باید عبارت صدور و پشت نویسی چک بدون درج در سامانه صیاد فاقد اعتبار است. درج شود. اصلاح می شود. ماده ۳ یک ماده به عنوان ماده (۲۴) به قانون به شرح زیر الحاق و شماره ماده (۲۴) فعلی به (۲۵) اصلاح می شود ماده ۲۴- چک تضمین شده تابع احکام ذیل است: ۱ صدور و تحویل چکهای تضمین شده توسط بانکها به مشتری، صرفا از طریق سامانه صدور یکپارچه الکترونیکی دسته چک (صیاد) امکان پذیر و مستلزم تکمیل برگه (فرم) درخواست توسط متقاضی در شعبه بانک در حضور متصدی بانکی درج مشخصات هویتی و شماره حساب گیرنده روی چک تضمین شده بر اساس دستور العمل اعلامی توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و نیز ثبت علت درخواست صدور چک مذکور در سامانه صیاد میباشد. سامانه مذکور به هر برگه چک، شناسه یکتا اختصاص میدهد و بانک مرکزی موظف است امکان استعلام اطلاعات چک تضمین شده را برای گیرنده ذی نفع) فراهم نماید. جمهوری اسلامی ایران مجلس شورای اسلا رئیں -۲- پرداخت مبلغ چک تضمین شده توسط بانک صرفا در وجه و به شماره حساب گیرنده ذی نفع) که مشخصات وی روی چک تضمین شده درج گردیده است. امکان پذیر میباشد و ظهرنویسی برای انتقال چک تضمین شده فاقد اعتبار است. ابطال چک تضمین شده به درخواست متقاضی یا وکیل با نماینده قانونی وی با ارائه اصل چک جهت واریز وجه چک به حساب متقاضی بدون نیاز به ظهر نویسی گیرنده ذی نفع) تنها تا یک ماه پس از صدور آن توسط بانک صادر کننده امکان پذیر است. همچنین پرداخت چک تضمین شده به گیرنده ذی نفع) با ارائه اصل چک تنها تا یک ماه پس از صدور آن توسط بانک امکان پذیر است. پرداخت یا ابطال چک پس از مهلت مقرر در این بند منوط به تکمیل برگه (فرم های مربوط به مبارزه با پولشویی توسط متقاضی یا گیرنده ذی نفع و گزارش شعبه بانک به واحد مبارزه با پولشویی بانک صادر کننده می باشد. در صورت مفقودی چک تضمین شده هرگاه متقاضی و گیرنده (ذی نفع) هر دو به بانک صادر کننده مراجعه و نسبت به تکمیل و امضای برگه (فرم) اعلام مفقودی چک تضمین شده و تعهد نامه عدم ادعا نسبت به چک مفقود شده اقدام نموده و نسخه المثنی آن را از بانک درخواست کنند بانک مکلف است علاوه بر احراز هویت متقاضی و گیرنده ذی نفع نسبت به استعلام صحت مشخصات هویتی متقاضی و گیرنده ذی نفع از سامانه نظام هویت سنجی الکترونیکی بانکی اقدام نماید و پس از ابطال چک مفقود شده نسبت به صدور چک المثنی مطابق با اطلاعات مندرج در سامانه صیاد اقدام کند. در صورت جعل چک تضمین شده یا استفاده از چک تضمین شده مجعول مرتکب علاوه بر مجازاتهای قانونی مقرر به حکم دادگاه به مدت دو تا شش سال از گرفتن چک تضمین شده محروم می شود. قانون فوق مشتمل بر سه ماده در جلسه علنی روز یکشنبه مورخ بیست و نهم فروردین ماه یکهزار و چهارصد مجلس شورای اسلامی تصویب شد و در تاریخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۸ به تأیید شورای نگهبان رسید. محمد باقر قالیباف
نامشخص
شماره : ۰۰٫۷۵۲۶۸ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۳٫۱۲ پوست: دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب عالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما در اجرای تکلیف مقرر در تبصره (۲) ماده (۲) دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار»، مصوب یکهزار و سیصد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۹٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار ابلاغی طی بخشنامه شماره ۹۹٫۳۴۶۸۹۶ مورخ ۱۳۹۹٫۱۰٫۳۰ مبنی بر این که تملک واحدهای سرمایه گذاری یک صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی و همچنین تملک سهام یک شرکت تأمین سرمایه توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی در چارچوب قوانین و مقررات موضوعه و با رعایت حدود مقرر در دستور العمل مزبور و در چارچوب ضوابط اجرایی که توسط هیات عامل بانک مرکزی تعیین میگردد امکان پذیر میباشد به پیوست ضوابط ناظر بر تملک سهام شرکت تأمین سرمایه و واحدهای سرمایه گذاری صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که در دهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۹ هیأت عامل محترم بانک مرکزی مطرح و مورد تصویب قرار گرفته برای استحضار ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ٫ ۵۲۲۳۲۶۳٫م.. مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵ ۰۲ بسمه تعالی در اجرای تکلیف مقرر در تبصره (۲) ماده (۲) دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار مصوب یکهزار و سیصد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۹٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار هیات عامل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۹ ضوابط ناظر بر تملک سهام شرکت تأمین سرمایه و واحدهای سرمایه گذاری صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی را به شرح زیر تصویب نمود. بخش اول - ضوابط ناظر بر تملک سهام شرکت تأمین سرمایه ماده ۱ تمک سهام شرکت تأمین سرمایه توسط بانک ها با مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها با رعایت مفاد دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار پس از اخذ موافقت قبلی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران امکان پذیر است. ماده ۲ نقل و انتقال آن بخش از سهام شرکت تأمین سرمایه که در تملک بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است منوط به موافقت قبلی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است. ماده - شرکت تأمین سرمایه ای که تمام یا بخشی از سهام آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است مجاز به تملک سهام و واحد سرمایه گذاری در سایر اشخاص حقوقی نیست مگر در مواردی که به تبع تعهد پذیره نویسی و قبولی سمت رکن موظف به ایفای تعهد باشد. ماده ۴ شرکت تامین سرمایه ای که تمام یا بخشی از سهام آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است مجاز به تعهد پذیره نویسی و تعهد خرید سهام بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و شرکت های با موضوع فعالیت بانکی طبق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی میباشد در صورت پذیرش تعهد پذیره نویسی توسط شرکت تأمین سرمایه مذکور برای شرکتها با موضوع فعالیت غیر بانکی شرکت تأمین سرمایه مزبور موظف به واگذاری آن ظرف ۳ ماه از تاریخ انتقال سهام به نام خود میباشد. در صورت موافقت بانک مرکزی این مدت تا ۳ ماه دیگر فقط برای یک بار قابل تمدید است. در هر حال سقف پذیرش تعهد شرکت ها با موضوع فعالیت غیربانکی توسط شرکت تأمین سرمایه ۱۵ درصد سرمایه شرکت تأمین سرمایه میباشد. ماده ۵ حداکثر میزان تعهد قابل پذیرش توسط شرکت تأمین سرمایه ای که تمام یا بخشی از سهام آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است در پذیره نویسی سهام حداکثر معادل ۱۰ درصد از کل اوراق قابل پذیره نویسی میباشد. ماده ۶ شرکت تأمین سرمایه ای که تمام یا بخشی از سهام آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است مجاز به تعهد پذیره نویسی و تعهد خرید اوراق بهادار ( سهام و اوراق بدهی قابل تبدیل به سهام منتشره توسط بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی متبوع خود و سایر سهامداران دارای بیش از ۵ سهام شرکت تامین سرمایه نیست. ماده ۷ بانک یا موسسه اعتباری غیر بانکی موظف است در صورت اعلام بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نسبت به ارایه اطلاعات مدارک و مستندات مربوط به شرکت تأمین سرمایه ای که تمام یا بخشی از سهام آن متعلق به بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آن است، اقدام نماید. بخش دوم ضوابط ناظر بر بر تملک واحدهای سرمایه گذاری صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی ماده ۸ تملک واحدهای سرمایه گذاری در صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی توسط بانک ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها با رعایت مفاد دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار پس از اخذ موافقت قبلی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران امکان پذیر است. ماده ۹ هر گونه تغییر در ارکان و تمدید دوره فعالیت صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی که تمام یا بخشی از واحدهای سرمایه گذاری آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است. مستلزم کسب موافقت قبلی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میباشد. ماده ۱۰ صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی که تمام یا بخشی از واحدهای سرمایه گذاری آن متعلق به بانک ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است صرفا مجاز به پذیرش تعهدات بازارگردانی مربوط به سهام بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی متبوع خود و یا سهام شرکتهای با موضوع فعالیت بانکی تابعه بانک یا مؤسسه اعتباری غیر بانکی متبوع خود میباشد. ماده ۱۱ صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی که تمام یا بخشی از واحدهای سرمایه گذاری آن متعلق به بانک ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آنها است به جز ایفای تعهدات بازارگردانی مجاز به تملک سهام و واحد سرمایه گذاری در سایر اشخاص حقوقی نیست. ماده ۱۲ مجموع ارزش دفتری سرمایه گذاری بانک یا مؤسسه اعتباری غیر بانکی در صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی که تمام یا بخشی از واحدهای سرمایه گذاری آن متعلق به بانکها یا مؤسسات اعتباری غیر بانکی و اشخاص تابعه آنها است از سرمایه نظارتی بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی متبوع جهت محاسبه سایر نسبتهای احتیاطی کسر میشود. ماده ۱۳ بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است در صورت اعلام بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نسبت به ارایه اطلاعات مدارک و مستندات مربوط به صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی که تمام یا بخشی از واحدهای سرمایه گذاری آن متعلق به بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی و اشخاص تابعه آن است اقدام نماید.
نامشخص
شماره ۰۰٫۷۲۰۲۶ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۳٫۱۰ پیوست دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما، پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۲۸۹۶۱۷ مورخ ۱۳۹۹٫۹٫۱۱ موضوع ابلاغ دستور العمل نحوه واگذاری اموال مازاد مؤسسات اعتباری مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۳٫۲۷ شورای محترم پول و اعتبار به استحضار می رساند؛ شورای پول و اعتبار در یکهزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۸ و با عنایت به برخی ملاحظات واصله از مراجع مختلف در خصوص مفاد دستور العمل مذکور با اعمال اصلاحاتی به شرح ذیل در مواد (۴)، (۱۱) و (۱۳) دستور العمل مذکور موافقت نمود الف ماده (۱۱) دستور العمل حذف گردد. ب متن ذیل به فراز پایانی تبصره ذیل ماده (۴) دستورالعمل اضافه گردد چنان چه قیمت پایه مال مازاد حداکثر پنجاه میلیارد ریال باشد اخذ نظر یک کارشناس رسمی کفایت می نماید. ج ماده (۱۳) دستورالعمل به شرح ذیل اصلاح گردد مؤسسه اعتباری باید حداقل سه بار در سال نسبت به برگزاری مزایده برای واگذاری اموال مازاد اقدام نماید. در خاتمه ضمن اعلام این که وفق تصویب نامه شماره ۱۵۰۹۳۷ ت ۵۵۸۰۹۴ مورخ ۱۳۹۹٫۱۲٫۱۹ هیأت محترم وزیران آیین نامه نحوه واگذاری داراییهای غیر ضرور و اماکن رفاهی بانکها موضوع تصویب نامه شماره ۱۷۵۰۴۳ ت ۵۴۳۶ مورخ ۱۳۸۶٫۱۰٫۳۰ هیأت وزیران ملغی شده است و همچنین ایفاد نسخه ی اصلاحی دستور العمل نحوه واگذاری اموال مازاد مؤسسات اعتباری به شرح پیوست جهت استحضار خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۲۱۹۱۰۲ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ ۰ جمهوری اسلامی ایران رئیس جمهور تصویب نامه هیئت وزیران بسمه تعالی با صلوات بر محمد و آل محمد وزارت امور اقتصادی و دارایی - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هیئت وزیران در جلسه ۱۳۹۹٫۱۲٫۱۷ به پیشنهاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و به استناد اصل یکصد و سی و هشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران تصویب کرد: واگذاری داراییهای غیر ضرور و اماکن رفاهی بانکها بر اساس مواد (۱۶) و (۱۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور - مصوب -۱۳۹۴ و با رعایت مصوبات شورای پول و اعتبار و سایر قوانین و مقررات مربوط صورت می گیرد. آیین نامه نحوه واگذاری داراییهای غیر ضرور و اماکن رفاهی بانکها موضوع تصویب نامه شماره ۱۷۵۰۴۳ ات ۴۳۶ ه مورخ ۱۳۸۶٫۱۰٫۳۰ لغو میشود. رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری دفتر رئیس جمهور دفتر رئیس قوه قضاییه دفتر معاون اول رییس جمهور، دبیرخانه مجمع تشخیص مصلحت نظام معاونت حقوقی رییس جمهور معاونت امور مجلس رئیس جمهور دیوان محاسبات کشور دیوان عدالت اداری سازمان بازرسی کل کشور معاونت قوانین مجلس شورای اسلامی امور تدوین تنقیح و انتشار قوانین و مقررات کلیه وزارتخانه ها سازمانها و مؤسسات دولتی نهادهای انقلاب اسلامی، روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران دبیرخانه شورای اطلاع رسانی دولت و دفتر هیئت دولت ابلاغ میشود. www.dotic.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه ی واگذاری اموال مازاد مؤسسات اعتباری نسخه اصلاحی (خرداد (۱۴۰۰) بسمه تعالی مقدمه در اجرای تکالیف مقرر در بند (الف) ماده (۱۶) و تبصره (۱) ماده (۱۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و آیین نامه های آن دستورالعمل نحوه ی واگذاری اموال مازاد مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده میشود به شرح زیر تدوین می گردد فصل اول - تعاریف و کلیات ماده 1 در این دستور العمل واژه ها و اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- مؤ سسه اعتباری کلیه ی بانکهای دولتی و غیر دولتی و مؤسسات اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی قرار دارند؛ ۱-۳- اموال قهری اموال منقول و غیر منقول به استثنای سهام شرکتهای بورسی، اوراق بهادار مالی اسلامی، طلا و ارز مصرح در ماده ۲ آیین نامه اجرایی جزء «ب» تبصره یک بند «ت» ماده ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی که شور موضوع تصویب نامه شماره ۴۱۸۴۲ ت ۵۲۰۲۷ ۵ مورخ ۱۳۹۴٫۴٫۴ هیأت وزیران شامل الف تملک اموال و داراییها از محل رد دیون دولت ب تملک اموال و داراییها به استناد قراردادهای رهنی موضوع ماده ۳۴ قانون ثبت اسناد و املاک مصوب سال ۱۳۱۰ و همچنین قراردادهای داخلی لازم الاجرا موضوع ماده ۱۵ قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب سال ۱۳۶۲ با اصلاحات و الحاقات بعدی ج مالکیت ناشی از اجرای قانون یا سیاستهای تکلیفی دولت؛ د تملک اموال و داراییها و توسعه مالکیت ناشی از تعاملات بین المللی بنا به تشخیص بانک مرکزی ه تملک اموال و داراییها با آرای قطعی مراجع قضایی و داوری و تملک اموال و داراییها به منظور تهاتر بدهیها منوط به قرار گرفتن تسهیلات غیر جاری در طبقه ی مشکوک الوصول. -۱-۴- اموال مازاد اموال منقول و غیر منقول به استثنای سهام طلا و ارز مؤسسه اعتباری که حسب مورد از حدود مجاز مقرر در ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص نسبت خالص داراییهای ثابت فراتر باشد اعم از این که اموال مزبور به طور ارادی یا قهری به تملک مؤسسه اعتباری درآمده باشد. ۱-۵- شرکت تابعه شخص حقوقی که موسسه اعتباری به صورت مستقیم یا غیره مستقیم تا دو سطح) مالک بیش از پنجاه درصد سهام آن بوده یا اکثریت اعضای هیأت مدیره آن را تعیین کند. ماده ۲ واگذاری اموال مازاد مؤسسه اعتباری از طریق مزایده صورت می پذیرد. ماده ۳- مؤسسه اعتباری باید بلافاصله پس از تملک عملیات واگذاری اموال مازادی که به طور ارادی یا قهری تملک نموده را آغاز نماید چنانچه اموال مازاد قهری حداکثر ظرف مدت یک سال پس از تاریخ تملک واگذار نگردد مشمول مجازاتهای قانونی و انتظامی میشود. تبصره هرگاه مؤسسه اعتباری به دلایل خارج از اراده قادر به واگذاری اموال مازاد قهری ظرف مدت یک سال نباشد باید حداقل دو ماه قبل از پایان مهلت قانونی فوق مراتب را با ذکر دلیل جهت اخذ تاییدیه بانک مرکزی به آن بانک تسلیم نماید پس از رفع مانع مزبور مؤسسه اعتباری بلافاصله باید نسبت به واگذاری اموال مزبور اقدام نماید. فصل دوم شرایط واگذاری ماده ۴ تعیین قیمت پایه با مراجعه به کارشناس کارشناسان رسمی شامل کارشناسان کانون کارشناسان رسمی دادگستری یا مرکز امور مشاوران حقوقی وکلا و کارشناسان قوه قضاییه خارج از مؤسسه اعتباری صورت می پذیرد. تبصره برای تعیین قیمت پایه اموال غیر منقول اخذ نظر حداقل سه کارشناس رسمی الزامی می با شد. چنان چه قیمت پایه مال مازاد حداکثر پنجاه میلیارد ریال باشد اخذ نظر یک کارشناس رسمی کفایت می نماید. ماده ۵ مدت اعتبار ارزیابی که توسط کارشناس رسمی انجام شده حداکثر شش ماه از تاریخ ارزیابی است. ماده ۶ واگذاری اموال مازاد مؤسسه اعتباری علاوه بر روش نقدی به صورت اجاره به شرط تملیک فروش اقساطی و مرابحه مجاز میباشد. ماده ۷ در روش اجاره به شرط تملیک فروش اقساطی و مرابحه پرداخت حداقل ده درصد از قیمت واگذاری به صورت نقدی، الزامی است. ماده ۸ مدت پرداخت وجه و تسویه حساب کامل در اجاره به شرط تملیک فروش اقساطی و مرابحه حداکثر پنج سال میباشد. یک سال از مهلت پنج ساله فوق میتواند دوره تنفس باشد. مصوب یک هزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۸ شورای پول و اعتبار تبصره معاونت نظارت بانک مرکزی میتواند مدت پرداخت وجه و تسویه حساب کامل در اجاره به شرط تملیک فروش اقساطی و مرابحه اموال مازادی را که حسب ویژگی مال واگذاری آنها نیازمند مدت بیشتری است حسب درخواست موسسه اعتباری افزایش داده و به مؤسسه اعتباری اعلام نماید. ماده ۹ نرخ سود در واگذاری اموال به روشهای اجاره به شرط تملیک فروش اقساطی و مرابحه معادل حداکثر نرخ سود مصوب شورای پول و اعتبار برای اعطای تسهیلات در قالب عقود مذکور میباشد. تبصره در مورد بانکهای دولتی با تصویب مجمع عمومی بانکها امکان تعیین نرخ سود کمتر از حداکثر نرخ سود مصوب شورای پول و اعتبار، امکان پذیر است. ماده ۱۰ واگذاری اموال مازاد موسسه اعتباری به سایر موسسات اعتباری شرکتهای تابعه ی خود یا شرکتهای تابعه ی سایر مؤسسات اعتباری صرفا با اجازه بانک مرکزی مجاز است. ماده ۱۱ موسسه اعتباری مکلف است آگهی مزایده را در پایگاه اطلاع رسانی مؤسسه اعتباری، حداقل یکی از روزنامه های کثیر الانتشار و سامانه واگذاری اموال مازاد بانکها درج و منتشر نماید. علاوه بر موارد مذکور اطلاع رسانی عمومی از طریق سایر روشهای فراگیر نظیر تبلیغ در صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران نیز مجاز است. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری باید حداقل سه بار در سال نسبت به برگزاری مزایده برای واگذاری اموال مازاد اقدام نماید. تبصره - فاصله زمانی بین برگزاری هر مزایده با مزایده ی قبلی همان مال مازاد حداقل یک ماه است. ماده ۱۳ مؤسسه اعتباری میتواند در صورت عدم امکان واگذاری در مزایده اول با کاهش حداکثر ده درصد در قیمت پایه ی اولیه مجددا نسبت به برگزاری مزایده اموال مذکور اقدام نماید. در صورتی که مال به فروش نرسد مؤسسه اعتباری میتواند مال مازاد را تا بیست درصد کمتر از قیمت پایه ی اولیه به فروش گذارد. ماده ۱۴ مؤسسه اعتباری مکلف است در اجرای مفاد مواد ۲ و ۹ آیین نامه اجرایی بند «پ» ماده ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور فهرست اموال مازاد خود را به بانک مرکزی اعلام نموده و پس از واگذاری اموال مازاد نیز گزارش واگذاری اموال مزبور را در مقاطع زمانی سه ماهه به بانک مرکزی ارایه کند. ماده ۱۵ استفاده از سامانه واگذاری اموال مازاد بانکها برای واگذاری اموال مازاد مجاز است. مصوب یک هزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۸ شورای پول و اعتبار ماده ۱۶ اقدامات موسسه اعتباری در چارچوب این دستورالعمل نباید منجر به تعطیلی واحدهای تولیدی شود. فصل سوم ضمانت اجرا ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری در صورت تخلف از مفاد این دستورالعمل و عدم واگذاری اموال مازاد خود در مهلت مقرر علاوه بر ضمانت اجراهای موضوع ماده ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور مشمول مجازاتهای انتظامی موضوع ماده ۴۴ قانون پولی و بانکی کشور و سایر قوانین و مقررات مربوط می گردد. دستورالعمل نحوه ی واگذاری اموال مازاد مؤسسات اعتباری مشتمل بر (۱۸) ماده و (۵) تبصره که در یکهزار و دویست و نود و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۰۳٫۲۷ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده و از تاریخ ابلاغ آن به شبکه ی بانکی کشور لازم الاجرا شده بود در یک هزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۸ شورای پول و اعتبار با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن اصلاح گردید.
نامشخص
۰۰٫۷۰۱۸۶ ۱۴۰۰٫۰۳٫۰۹ پیوست ^۰' جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما، بدین وسیله اصلاحیه دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر صرافی ها که در یک هزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۸ شورای محترم پول و اعتبار مطرح و به تصویب رسیده است برای استحضار ایفاد میشود. بر اساس دستور العمل مذکور حداقل مبلغ سرمایه به منظور تأسیس و فعالیت شرکتهای صرافی وابسته به مؤسسات اعتباری و نیز شرکتهای صرافی تضامنی در استان تهران و شهرهای بزرگ شامل اصفهان اهواز تبریز شیراز کرج مشهد قم و ارومیه دویست و پنجاه میلیارد ریال تعیین شده است. همچنین در شرکتهای صرافی وابسته به مؤسسات اعتباری مجموع تعهدات مالی ناشی از حواله های صادره به مشتریان در هر زمان حداکثر به میزان مبلغ مورد تعهد مندرج در تأییدیه هیات مدیره مؤسسه اعتباری مبنی بر ایفای کامل تعهدات مذکور توسط صرافی وابسته خواهد بود. علاوه بر این تأسیس شعبه توسط شرکتهای صرافی وابسته به مؤسسات اعتباری در صورت تأمین سرمایه برای تأسیس هر شعبه به میزان ۷۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس صرافی بر اساس محل استقرار شعبه دارا بودن حداقل پنج سال سابقه فعالیت مجاز تأیید عملکرد صرافی توسط بانک مرکزی و با کسب مجوز از بانک مرکزی ممکن خواهد بود. مضافا این که ایجاد باجه توسط شرکتهای صرافی وابسته به مؤسسات اعتباری صرفا برای انجام عملیات خرید و فروش نقدی ارز به صورت موقت منوط به کسب موافقت بانک مرکزی پیش بینی شده است. از دیگر اهم احکام مقرر در دستور العمل مذکور آن که از این پس تصدی سمت مدیر عامل در شرکت صرافی و تمدید دوره مسئولیت وی منوط به اخذ تاییدیه صلاحیت از بانک مرکزی میباشد ضمن آن که انجام هر گونه عملیات صرافی در بسترهای معاملاتی برخط داخلی و استفاده از رمز ارزهای استخراج شده داخلی برای واردات، صرفا بر اساس ضوابط ابلاغی بانک مرکزی امکان پذیر میباشد و نکته پایانی آن که اعطای هرگونه تسهیلات توسط مؤسسات اعتباری به شرکت صرافی ممنوع است. در خاتمه ضمن ایفاد نسخه اصلاحی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر صرافی ها و اعلام این که آن دسته از صرافی های موجود که مدت اعتبار اجازه نامه فعالیت آنها بعد از تاریخ ابلاغ این بخشنامه منقضی می شود. حداکثر ظرف ۲ سال مهلت دارند شرایط خود را با مفاد دستور العمل جدید تطبیق دهند خواهشمند است دستور فرمایند تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ عربات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به شرکت صرافی وابسته به آن بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی و سایر واحدهای ذی ربط ابلاغ گردد ٫ ۵۲۲۰۱۳۱٫ه مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۵۱ کد پستی: ۳۳۱۱- ۱۵۴۹۶ فاس : ۶۷۳۵۶۷۴ ۶ یات اینترنتی: www.cbi.ir ۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل ،مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر صرافی ها «بسمه تعالی» به استناد بند (ج) ماده (۱۱) قانون پولی و بانکی کشور مصوب ۱۸ تیرماه ۱۳۵۱، قانون تنظیم بازار غیر متشکل پولی و ایین نامه های اجرایی آن و بند (الف) ماده (۲۱) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر صرافی ها که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود به شرح ذیل تدوین می گردد. فصل اول: تعاریف ماده ۱ در این دستور العمل عناوین ذیل به جای عبارتهای مربوط بکار میروند -۱۱ بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران -۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی قرار دارد؛ ۳-۱- صرافی شرکتی که با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و موضوع فعالیت آن انجام عملیات صرافی میباشد - عملیات صرافی انجام هر یک از فعالیتهای خرید و فروش ارز، عملیات مربوط به حواله های ارزی از طریق مؤسسات اعتباری و ارایه خدمات ارزی برون مرزی از طریق کارگزاران در چارچوب قوانین و مقررات ارزی ۱- ۵ کارگزار صرافی دارای مجوز از بانک مرکزی و یا اشخاص خارج از کشور که به واسطه انعقاد قرارداد با صرافی دارای مجوز از بانک مرکزی نسبت به خدمات ارزی برون مرزی در خارج از کشور مطابق با ترتیبات تعیین شده در قرارداد و در چارچوب قوانین و مقررات اقدام میکند؛ -۶-۱- خدمات ارزی برون مرزی ۱-۶-۱- پرداخت وجه توسط مشتری به صرافی در داخل کشور و دریافت معادل ارزی آن از کارگزار در خارج از کشور به صورت وجه نقد و یا واریز به حساب بانکی وی یا شخص ثالث؛ ۲-۶-۱- پرداخت ارز توسط مشتری به کارگزار در خارج از کشور و دریافت معادل آن از صرافی در داخل کشور به صورت وجه نقد و یا واریز به حساب بانکی وی یا شخص ثالث ۷-۱- مؤسسین مؤسسات اعتباری و اشخاص حقیقی واجد شرایط که متقاضی آخذ اجازه نامه تأسیس و فعالیت صرافی میباشند؛ -- اجازه نامه تأسیس موافقت کتبی بانک مرکزی با ثبت صرافی در مرجع ثبتی؛ 1-- اجازه نامه فعالیت موافقت کتبی بانک مرکزی برای شروع یا ادامه فعالیت صرافی ۱۰-۱- اجازه نامه تغییرات ثبتی موافقت کتبی بانک مرکزی با تغییرات ثبتی صرافی در مرجع ثبتی؛ ۱۱-۱- تأییدیه صلاحیت اجازه نامه بانک مرکزی مبنی بر موافقت با تصدی سمت مدیر عامل صرافی توسط فرد پیشنهادی برای سمت مذکور پس از احراز شرایط وی بر اساس مفاد این دستور العمل فصل دوم ضوابط تأسیس ماده ۲ تأسیس و ثبت صرافی و اشتغال به عملیات صرافی صرفا در چارچوب مصوبات شورای پول و اعتبار مفاد این دستورالعمل سایر قوانین و مقررات ذی ربط و بخشنامه های بانک مرکزی و با اخذ مجوز از بانک مرکزی مجاز است. ماده ۳- تأسیس صرافی توسط مؤسسه اعتباری صرفا در قالب شرکت سهامی خاص و توسط اشخاص حقیقی در قالب شرکت تضامنی امکان پذیر است. ماده ۴ مؤسسین در حوزه هایی که تأسیس صرافی در آنها حسب مقررات موجود نیازمند موافقت مراجع ذی صلاح از قبیل سازمان منطقه آزاد تجاری صنعتی میباشد، مکلفند موافقت کتبی مراجع مزبور را به انضمام سایر مدارک مورد نیاز به بانک مرکزی ارایه نمایند. ماده ۵ ایجاد شعبه توسط صرافی تضامنی ممنوع است. ایجاد شعبه توسط صرافی سهامی خاص در صورت تامین سرمایه برای ایجاد هر شعبه به میزان ۷۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس صرافی تضامنی موضوع ماده (۱۰) بر اساس محل استقرار شعبه دارا بودن حداقل پنج سال سابقه فعالیت مجاز تأیید عملکرد صرافی توسط بانک مرکزی و با کسب مجوز از بانک مرکزی امکان پذیر است. تبصره ۱ ایجاد باجه توسط صرافی سهامی خاص صرفا برای انجام عملیات خرید و فروش نقدی ارز به صورت موقت منوط به کسب موافقت بانک مرکزی امکان پذیر می باشد. تبصره ۲ - سایر شرایط ایجاد شعبه و باجه عند اللزوم توسط بانک مرکزی تعیین می شود. تبصره ۳ ایجاد هرگونه دفتر مستقل و موارد مشابه توسط صرافی ممنوع است. ماده ۶ صرافی همواره باید دارای محل فعالیت دائم ملکی و یا سرقفلی و ثبت شده به نام صرافی مورد نظر باشد. تبصره در مورد صرافی های تضامنی موجود که فاقد محل فعالیت ثبت شده به نام صرافی میباشند انتقال ملک شریک به نام صرافی برای استفاده به عنوان محل فعالیت صرافی با لحاظ آن در سرمایه ثبتی بلامانع است. ماده ۷ مکان فعالیت صرافی اعم از شعبه و باجه باید از حیث ملاحظات حفاظتی و امنیتی به تأیید مراجع ذی صلاح برسد. ماده ۸ مؤسسین حسب مورد باید از شرایط زیر برخوردار بوده و به همراه تقاضای خود مدارک و اطلاعات را در قالب فرمهای اعلامی بانک مرکزی به آن بانک ارایه نمایند -۱-۸- دارا بودن تابعیت ایران و سکونت در ایران - پیرو دین اسلام یا یکی از اقلیتهای دینی مصرح در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران ---- داشتن صلاحیت فردی -۴- نداشتن سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور؛ -۵- نداشتن بدهی غیرجاری به مؤسسات اعتباری r ---- تعیین تکلیف بدهی قطعی مالیاتی - شفاف بودن آورده آنها از نظر منشا ---- نداشتن سمت مدیر عامل عدم عضویت در هیأت مدیره و همچنین نداشتن همزمان سهم یا سهم الشرکه در سایر صرافی ها -۹-۸- نداشتن همزمان سمت مدیر عامل و عدم عضویت در هیأت مدیره مؤسسه اعتباری -۱۰-۸- عدم عضویت در هیأت مدیره نداشتن سمت مدیر عامل و نداشتن سهم یا سهم الشرکه در صرافی هایی که طی دو سال قبل از تاریخ ارایه درخواست توسط متقاضی اجازه نامه فعالیت آنها توسط بانک مرکزی ابطال شده است. -۱۱ عدم سلب صلاحیت متقاضی در صورت دارا بودن سمت عضویت در هیات مدیره یا مدیر عامل در سایر صرافی ها طی دو سال قبل از تاریخ ارایه درخواست توسط وی فصل سوم سهامداران ،شرکا هیأت مدیره و مدیر عامل ماده ۹ سهامداران شرکا اعضای هیأت مدیره مدیر عامل و رئیس شعبه صرافی حسب مورد باید از شرایط ذیل برخوردار بوده و به همراه تقاضای خود مدارک و اطلاعات را در قالب فرم های اعلامی بانک مرکزی به آن بانک ارایه نمایند - دارا بودن تابعیت ایران و سکونت در ایران ۲-۹ پیرو دین اسلام یا یکی از اقلیتهای دینی مصرح در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران -۳-۹- داشتن حداقل ۲۵ سال تمام برای سهامداران شرکا اعضای هیأت مدیره حداقل ۳۰ سال تمام و حداکثر ۷۰ سال تمام برای مدیر عامل و رئیس شعبه صرافی -۴-۹- داشتن صلاحیت فردی ۵-۹- نداشتن چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور -۶-۹- نداشتن بدهی غیر جاری به مؤسسات اعتباری -۷-۹- تعیین تکلیف بدهی قطعی مالیاتی ---- شفاف بودن آورده سهامداران و شرکاء از نظر منشأ -۹-۹- نداشتن سمت مدیر عامل عدم عضویت در هیأت مدیره و همچنین نداشتن همزمان سهم یا سهم الشرکه در سایر صرافی ها و یا مشارکت همزمان در تأسیس صرافی های دیگر -۱۰-۹- نداشتن سهم یا سهم الشرکه عدم عضویت در هیأت مدیره و نداشتن سمت مدیر عامل در صرافی هایی که اجازه نامه فعالیت آنها طی دو سال قبل از تاریخ ارایه درخواست توسط متقاضی توسط بانک مرکزی ابطال شده است برای شرکا سهامداران اعضای هیأت مدیره و مدیر عامل -۱۱ دارا بودن حداقل مدرک تحصیلی کارشناسی در رشته های مدیریت حسابداری اقتصاد و حقوق برای مدیر عامل ۱۲-۹ دارا بودن حداقل پنج سال تجربه کاری دارای سوابق بیمه ای در مؤسسات اعتباری و سایر موسسات تحت نظارت بانک مرکزی و یا نهادهای مالی برای مدیر عامل به تشخیص بانک مرکزی ۱۳۹ دارا بودن گواهی نامه مهارتهای انجام عملیات صرافی از مؤسسه آموزش عالی بانکداری ایران و یا سایر مؤسسات مورد تأیید بانک مرکزی برای اعضای هیأت مدیره و مدیر عامل در صرافی های تضامنی -۱۴-۹- دارا بودن تاییدیه صلاحیت برای مدیر عامل صرافی تبصره ۱ تأییدیه صلاحیت برای مدیر عامل صرافی پس از احراز شرایط فوق و انجام مصاحبه تخصصی در زمینه قوانین و مقررات ناظر بر صرافی ها و همچنین قوانین و مقررات ناظر بر عملیات ارزی در کمیته ای که به همین منظور در بانک مرکزی در چارچوب ضوابطی مصوب تشکیل خواهد شد صادر می گردد. تبصره ۲ در مورد صرافی های موجود بررسی و صدور تأییدیه صلاحیت برای مدیر عامل طی بازه زمانی سه ساله و تا پایان سال ۱۴۰۲ و در مقاطع تمدید مجوز فعالیت آنها انجام خواهد شد. فصل چهارم سرمایه ماده ۱۰ حداقل مبلغ سرمایه به منظور تأسیس و فعالیت صرافی تضامنی و صرافی وابسته به مؤسسات اعتباری در استان تهران و شهرهای بزرگ اصفهان اهواز تبریز شیراز کرج مشهد قم و ارومیه مبلغ دویست و پنجاه میلیارد ریال و در سایر شهرها مبلغ یکصد و سی میلیارد ریال تعیین میگردد که لازم است قبل از ثبت صرافی تماما به صورت نقدی نزد یکی از مؤسسات اعتباری تودیع گردد. تبصره ۱ - بانک مرکزی میتواند نسبت به تغییر حداقل سرمایه موضوع این ماده حسب شرایط و اقتضائات از جمله نرخ تورم اقدام نماید. تبصره ۲ - حداقل ۷۰ درصد از سرمایه صرافی وابسته به مؤسسه اعتباری همواره باید به طور مستقیم متعلق به مؤسسه اعتباری ذی ربط باشد مابقی سرمایه صرافی های مزبور حسب مورد باید متعلق به اشخاص حقوقی زیر مجموعه مؤسسه اعتباری باشد. تبصره - هرگاه زیان انباشته صرافی از ۵۰ درصد سرمایه ثبت شده بیشتر شود، هیات مدیره مکلف است نسبت به یکی از موارد ذیل اقدام نماید ۱ افزایش سرمایه نقدی حداقل به میزان زیان انباشته ۲ کاهش سرمایه ثبتی به میزان سرمایه موجود مشروط بر آن که سرمایه جدید کمتر از حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس و فعالیت صرافی نشود؛ انحلال صرافی تبصره ۴ افزایش سرمایه توسط صرافی به طرق زیر امکان پذیر است ۱ به صورت واریز نقدی به پول رایج کشور به حساب صرافی ۲ از محل سود انباشته پس از کسر مانده بدهکار حساب جاری شرکا برای صرافی تضامنی مبتنی بر صورتهای مالی حسابرسی شده. فصل پنجم اجازه نامه ماده ۱۱ بانک مرکزی در صورت تأیید اساسنامه احراز صلاحیت مؤسسین شرکا و سهامداران اعضای هیات مدیره و مدیر عامل صرافی تودیع کامل سرمایه بررسی منشأ تأمین وجه تودیع شده و احراز انطباق آن با الزامات قانونی و همچنین احراز سایر شرایط موضوع این دستورالعمل ظرف مدت ده روز کاری پس از تکمیل مدارک و مستندات لازم، نسبت به صدور اجازه نامه تأسیس اقدام مینماید. مدت اعتبار اجازه نامه تأسیس حداکثر شش ماه پس از صدور است. اجازه نامه تأسیس صرافی صرفا به منظور انجام امور ثبتی صادر میشود و شروع به فعالیت صرافی منوط به کسب اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی است. تبصره ۱ - صرافی موظف است حداکثر ظرف یک سال از تاریخ ثبت، نسبت به آخذ اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی اقدام نماید. تبصره ۲- در صورت وقوع موارد خارج از اراده و اختیار صرافی به تشخیص بانک مرکزی مدت مذکور صرفا برای یک بار و به مدت حداکثر سه ماه دیگر با موافقت آن بانک قابل تمدید میباشد. تبصره ۳ - در صورتی که صرافی پس از گذشت مهلتهای مقرر نسبت به اخذ اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی اقدام ننماید ضمن کان لم یکن تلقی شدن اجازه نامه تأسیس و عدم صدور اجازه نامه فعالیت صرافی موظف به انحلال قانونی شرکت است. ماده ۱۲ - اجازه نامه فعالیت برای بار اول با مدت اعتبار دو سال صادر و اعطا می گردد و برای دفعات بعد و در صورت تأیید عملکرد صرافی توسط بانک مرکزی و تکمیل مدارک و مستندات لازم با مدت اعتبار حداکثر پنج سال قابل تمدید میباشد. ماده ۱۳ بانک مرکزی در صورتی که تشخیص دهد مؤسسین قادر به تأسیس و راه اندازی صرافی نمیباشند و یا اطلاعات کذب و نادرست ارایه نموده اند حسب مورد از صدور اجازه نامه تأسیس و یا فعالیت خودداری می نماید ماده ۱۴ مؤسسین سهامداران شرکا و مدیران صرافی مجاز به فروش و واگذاری اجازه نامه فعالیت صرافی به غیر در قالب هیچ یک از عقود از جمله عقد اجاره نمی باشند. ماده ۱۵- هرگونه تغییر و جایگزینی در شرکا برای صرافی تضامنی یا سهامداران برای صرافی سهامی خاص مشروط به رضایت تمام شرکا برای صرافی تضامنی)، احراز شرایط لازم و موافقت بانک مرکزی است. تبصره - انتقال سهام صرافی سهامی خاص صرفا به مؤسسه اعتباری امکان پذیر است. فصل ششم: فعالیت ماده ۱۶ صرافیهای تضامنی موظف به ارایه ضمانت نامه بانکی بدون قید و شرط حسن انجام تعهد یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی به نفع بانک مرکزی در قبال دستورات نظارتی بانک مرکزی به میزان حداقل ۵۰ درصد آخرین سرمایه ثبتی صرافی میباشند. تبصره ۱ - وجه ضمانت نامه مذکور یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی در قبال خسارات وارده به مشتریان صرافی یا بدهی صرافی به اشخاص ثالث قابل مطالبه و توقیف نمیباشد و هرگونه اختلافات و دعاوی احتمالی صرافی با مشتریان و اشخاص ثالث تابع قوانین و مقررات مربوط است و هیچگونه مسئولیتی از این بابت متوجه بانک مرکزی نمی باشد. تبصره ۲ صرافی موظف است قبل از انقضای مدت اعتبار ضمانت نامه بانکی نسبت به تمدید ضمانت نامه بانکی اقدام نماید در صورت ابطال مجوز صرافی و یا چنانچه صرافی به هر علتی فعالیت نداشته باشد و یا منحل شود اشخاص ذی ربط مکلفند وفق نظر بانک مرکزی تا خاتمه امر تصفیه نسبت به تمدید ضمانت نامه بانکی اقدام نمایند. ماده ۱۷ مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره صرافی در مقابل خساراتی که ناشی از تخلف و یا ترک فعل بنا به تشخیص مراجع ذی صلاح، متوجه مشتریان میشود مسئول و متعهد جبران خواهند بود. ماده ۱۸ انجام عملیات صرافی در خارج از نشانی مندرج در اساسنامه ثبت شده صرافی و اجازه نامه فعالیت صرافی یا مجوز شعبه به استثنای عملیات صرافی در بسترهای معاملاتی برخط داخلی در چارچوب ضوابط ابلاغی بانک مرکزی ممنوع بوده و جابه جایی و انتقال صرافی از نشانی مندرج در اساسنامه ثبت شده صرافی و اجازه نامه فعالیت صرافی به سایر نقاط منوط به کسب مجوز از بانک مرکزی میباشد. ماده ۱۹ صرافی موظف است اجازه نامه فعالیت نرخ های خرید و فروش ارزها و مسکوک گرانبهای ضرب شده توسط بانک مرکزی و سایر اطلاعاتی که توسط بانک مرکزی اعلام خواهد شد را در محل صرافی به طور واضح در معرض دید عموم قرار داده و همچنین در صورت برخورداری از تارنما در تارنمای خود نیز درج نماید. تبصره - خرید و فروش ارز توسط صرافی صرفا باید بر مبنای نرخ اعلامی در محل صرافی یا تارنمای آن انجام شود. ماده ۲۰ دریافت و نگهداری وجوه ارزی و ریالی به صورت امانی انجام عملیات بانکی از جمله اخذ سپرده و یا اعطای تسهیلات توسط صرافی ممنوع میباشد. تبصره - در مورد صرافی های وابسته به موسسات اعتباری نگهداری وجوه ارزی به صورت امانی در خارج از کشور به منظور انجام نقل و انتقالات ارزی از شمول این ماده مستثنی می باشد. ماده ۲۱ انجام معاملاتی که مبادله ارز مسکوک فلزات گرانبهای ضرب شده توسط بانک مرکزی و ریال به روز یا روزهای آینده موکول شده و منجر به تحویل ارز ریال یا مسکوک نشده و صرفا تفاوت قیمت تسویه میگردد توسط صرافی ممنوع میباشد. ماده ۲۲ هر گونه معاملات آتی و سلف ارز آتی و سلف سکه طلا توسط صرافی فقط بر اساس ضوابط مصوب و ابلاغی بانک مرکزی مجاز خواهد بود. ماده ۲۳ هر گونه عملیات صرافی در بسترهای معاملاتی برخط داخلی و استفاده از رمز ارزهای استخراج شده داخلی برای واردات صرفا بر اساس ضوابط ابلاغی بانک مرکزی قابل انجام خواهد بود. ماده ۲۴ در صرافی تضامنی مانده بدهکار حساب جاری شرکا در هیچ زمانی نباید از ما به التفاوت حقوق صاحبان سرمایه و سرمایه ثبتی صرافی بیشتر باشد. ماده ۲۵ در صرافی وابسته به مؤسسه اعتباری مجموع تعهدات مالی ناشی از حواله های صادره به مشتریان در هر زمان حداکثر به میزان مبلغ مورد تعهد مندرج در تأییدیه هیات مدیره مؤسسه اعتباری مبنی بر ایفای کامل تعهدات مذکور توسط صرافی وابسته می باشد. ماده ۲۶- تعهدات فروش توسط صرافی تضامنی در هر لحظه نباید بیشتر از تعهدات مجاز» تعیین شده توسط بانک مرکزی بر مبنای ضرایبی از سرمایه ثبتی صرافی و کل فروش قطعی (مختومه سالانه صرافی در سامانه ارزی اعلامی توسط بانک مرکزی باشد. تبصره - ضرایب سرمایه ثبتی و فروش قطعی و همچنین سقف تعهدات مجاز توسط بانک مرکزی تعیین میشود. ماده ۲۷ وضعیت باز ارزی تفاوت خرید و فروش ارز صرافی در هر لحظه نباید بیشتر از حد مجاز تعیین شده توسط بانک مرکزی بر مبنای ضرایبی از سرمایه ثبتی صرافی و فروش سالانه صرافی در سامانه ارزی اعلامی توسط بانک مرکزی باشد. تبصره - ضرایب سرمایه ثبتی و فروش توسط بانک مرکزی تعیین میشود. ماده ۲۸ سقف خرید و فروش نقدی ارز برای هر شخص حقیقی یا حقوقی تابع ضوابط ابلاغی بانک مرکزی میباشد. ماده ۲۹ کارمزد دریافتی صرافی بابت عملیات مربوط به حواله های ارزی تابع ضوابطی است که توسط بانک مرکزی تهیه و ابلاغ میشود. ماده ۳۰- صرافی موظف است اطلاعات مربوط به عملیات صرافی را هم زمان با وقوع رویداد در چارچوب تعیین شده توسط بانک مرکزی حسب مورد در سامانه های اعلامی از سوی بانک مرکزی و یا در سامانه حسابداری مختص به صرافی منطبق با استانداردهای حسابداری ثبت نماید. ماده ۳۱ صرافی موظف است گزارش و صورتهای مالی سالیانه حسابرسی شده را به همراه گزارش برگزاری مجامع حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی تهیه و به بانک مرکزی ارسال نماید. ماده ۳۲- حسابرس مستقل صرافی باید از میان اعضای جامعه حسابداران رسمی ایران انتخاب شود. تبصره - حسابرس مستقل میتواند حداکثر برای سه سال متوالی حسابرسی صرافی را بر عهده داشته باشد صرافی موظف است در صورت تغییر حسابرس مستقل قبل از پایان مدت مذکور مراتب را به بانک مرکزی اطلاع دهد. ماده ۳۳- صرافی مجاز به خرید و فروش مسکوک فلزات گرانبهای ضرب شده توسط بانک مرکزی می باشد. تبصره - صرافی در قبال خرید و فروش مسکوک فلزات گرانبهای ضرب شده توسط بانک مرکزی ملزم به ارایه فاکتور معتبر با امضاء و ممهور به مهر صرافی و به نام و امضای مشتری تا زمان عملیاتی شدن سامانه ای که بدین منظور ظرف مدت یک سال توسط بانک مرکزی ایجاد خواهد شد. می باشد. ماده ۳۴ - صرافی در قبال انجام هر نوع عملیات صرافی ملزم به ارایه رسید سامانه های اعلامی بانک مرکزی دارای شناسه یکتا و با امضاء و ممهور به مهر صرافی و به نام و امضای مشتری میباشد همچنین صرافی باید شماره سریال ارزهای مورد معامله را ثبت و یک نسخه از آن را به مشتری ارایه دهد. ماده ۳۵ آن بخش از وجوه متعلق به صرافی که نزد مؤسسات اعتباری نگهداری میشود باید صرفا در حساب هایی به نام و تحت مالکیت صرافی قرار داشته باشد و صرافی موظف است تمامی عملیات صرافی را از طریق حسابهای مذکور انجام دهد. انجام عملیات صرافی و یا نگهداری وجوه متعلق به صرافی از طریق حساب شرکا»، «سهامداران» «کارکنان و غیره تحت هر عنوان ممنوع میباشد. تبصره ۱ صرافی مکلف است مشخصات تمام حسابهای ریالی و ارزی خود را به بانک مرکزی اعلام دارد. تبصره ۲- صرافی وابسته به مؤسسه اعتباری مجاز است با تأیید بانک مرکزی از حساب مؤسسه اعتباری متبوع در خارج از کشور استفاده نماید. ماده ۳۶ - نام ثبتی و نشان تجاری ثبت شده صرافی باید به طور کامل همراه با ذکر کلمه «صرافی» و نوع شرکت تضامنی یا سهامی خاص و شماره ثبت شرکت در کلیه مکاتبات فاکتورها رسیدها مهرها و امور تبلیغاتی صرافی درج گردد. ماده ۳۷- استفاده از تمام یا بخشی از عنوان مؤسسه اعتباری در نام صرافی تضامنی و یا استفاده از نشانه های متعلق به مؤسسه اعتباری در تبلیغات صرافی های مذکور ممنوع می باشد. ماده ۳۸ - صرافی موظف است حداکثر ظرف مدت سه ماه از تاریخ صدور اجازه نامه فعالیت نسبت به شروع فعالیت اقدام و مراتب را به صورت کتبی به بانک مرکزی اعلام نماید. تبصره - توقف فعالیت صرافی برای مدتی بیش از ده روز کاری صرفا با موافقت بانک مرکزی مجاز است. ماده ۳۹ حضور مدیر عامل یا یکی از اعضای هیأت مدیره در محل صرافی الزامی میباشد. در مورد شعب صرافی وابسته به مؤسسه اعتباری حضور رئیس شعبه یا معاون وی در محل شعبه صرافی الزامی است. فصل هفتم نظارت ماده ۴۰ مسئولان صرافی موظفند امکان رسیدگیهای لازم را برای بازرسان بانک مرکزی فراهم نمایند و تمامی استاد مدارک دفاتر و نرم افزارهای مربوط را جهت این گونه رسیدگی ها در اختیار بازرسان قرار دهند. ماده ۴۱ در صورت وقوع هر یک از موارد ذیل توسط صرافی بانک مرکزی می تواند حسب مورد نسبت به تذکر کتبی اخطار کتبی توقف برخی فعالیتهای صرافی سلب صلاحیت اعضای هیأت مدیره و مدیر عامل افزایش مبلغ ضمانت نامه بانکی یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی مطالبه وجه ضمانت نامه بانکی یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی تعلیق فعالیت یا ابطال اجازه نامه فعالیت و یا سایر اقدامات قانونی اقدام نماید ۱-۴۱- تخطی از مفاد این دستور العمل سایر مقررات ذی ربط و تعهد نامه های ارایه شده؛ ۲-۴۱- عدم ایفای بدهیها و تعهدات نسبت به مشتریان ۳-۴۱- عدم ارایه اطلاعات از سوی صرافی و یا ارایه اطلاعات نادرست یا گمراه کننده توسط مؤسسین ،مدیران شرکا و یا سهامداران صرافی به بانک مرکزی ۴-۴۱- انحلال و یا ورشکستگی صرافی ۵-۴۱- عدم فعالیت و یا ناتوانی در انجام عملیات صرافی به تشخیص بانک مرکزی ۶-۴۱- عدم انجام اقدامات لازم جهت تمدید اجازه نامه فعالیت تبصره ۱- در صورت سلب صلاحیت هر یک از اعضای هیأت مدیره و یا مدیر عامل چنانچه صرافی ظرف مدت سی روز کاری نسبت به معرفی اعضای جدید هیات مدیره و یا مدیر عامل جدید اقدام ننماید فعالیت صرافی به مدت سه ماه تعلیق میشود. در صورت گذشت بیش از سه ماه و عدم معرفی اشخاص مذکور برای مدت شش ماه تعلیق و در صورت عدم اقدام اجازه نامه فعالیت صرافی ابطال می شود. تبصره ۲- در صورت سلب صلاحیت هر یک از اعضای هیأت مدیره و یا مدیر عامل صرافی اشخاص مزبور نمیتوانند تا مدت دو سال به عنوان عضو هیات مدیره و یا مدیر عامل هیچ یک از صرافی ها تعیین شوند. تبصره - ضوابط مربوط به نحوه اعمال اقدامات مندرج در این ماده توسط بانک مرکزی تهیه می شود. ماده ۴۲ در صورتی که ضمانت نامه بانکی یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی ارایه شده صرافی به هر دلیلی کارسازی شود تا زمان ارایه ضمانت نامه جدید یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی جدید اجازه نامه فعالیت صرافی تعلیق می گردد. r ماده ۴۳ بانک مرکزی باید در مواردی که تمام یا بخشی از فعالیت یک شخص حقیقی یا حقوقی را مصداق عملیات صرافی بدون اخذ مجوز از آن بانک تشخیص دهد اقدامات لازم را به منظور متوقف نمودن فعالیتهای آن شخص از طریق نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران و نیز طرح دعوی در مراجع قانونی به مورد اجرا گذارد. ماده ۴۴ بانک مرکزی باید در صورت امتناع صرافی از توقف فعالیت پس از صدور حکم تعلیق ابطال یا اتمام مدت اعتبار مجوز صرافی علاوه بر مطالبه وجه ضمانت نامه بانکی یا گواهی مسدودی حساب سپرده بانکی حسب مورد اقدامات لازم را به منظور متوقف نمودن فعالیتهای آن شخص از طریق نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران و عند اللزوم طرح دعوی در مراجع قانونی به مورد اجرا گذارد. فصل هشتم انحلال ماده ۴۵ در صورت تحقق هر یک از موارد زیر فرآیند انحلال صرافی به مورد اجرا گذارده میشود ۱-۴۵- ابطال اجازه نامه های تأسیس و فعالیت از سوی بانک مرکزی ۲-۴۵- در صورت سپری شدن شش ماه از انقضاء مدت اعتبار اجازه نامه فعالیت و عدم موافقت بانک مرکزی با تمدید آن ۳-۴۵- در صورت عدم دریافت اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی پس از طی مهلتهای مقرر در ماده (۱۱) و تبصره های ذیل آن -۴-۴۵- در صورت صدور حکم قطعی ورشکستگی صرافی ۵-۴۵- در صورت ورشکستگی یکی از شرکا در صرافی های تضامنی -۶-۴۵- در صورت تراضی تمام شرکا در صرافی های تضامنی مطابق مفاد اساسنامه و با تأیید بانک مرکزی ۷-۴۵- صدور حکم انحلال توسط دادگاه ۸-۴۵- در صورت فوت یا محجوریت یکی از شرکا در صرافی های تضامنی ماده ۴۶ از تاریخ شروع فرآیند انحلال صرافی صرفا مجاز به انجام عملیات مربوط به انحلال و تصفیه بوده و انجام عملیات جدید صرافی ممنوع میباشد. فصل نهم: سایر موارد ماده ۴۷ - داراییهای صرافی نباید به عنوان وثیقه هر گونه تعهدی برای شخص دیگری مورد استفاده قرار گیرد. ماده ۴۸ دریافت هر گونه تسهیلات از مؤسسات اعتباری توسط صرافی ممنوع میباشد. ماده ۴۹ هر گونه تغییرات ثبتی صرافی از جمله تغییر در مفاد اساسنامه و میزان سرمایه منوط به موافقت قبلی بانک مرکزی و اخذ اجازه نامه تغییرات ثبتی از این بانک میباشد. ماده ۵۰ بانک مرکزی مجاز است در انجام برخی از امور نظارت بر صرافی ها از همکاری تشکلهای صنفی در چارچوب تفاهم نامه های منعقده استفاده نماید. همکاری های مزبور تافی مسئولیتهای نظارتی بانک مرکزی در قبال صرافی ها نمی باشد. ماده ۵۱ آن دسته از صرافی های موجود که مدت اعتبار اجازه نامه فعالیت آنها بعد از تاریخ لازم الاجراء شدن این دستورالعمل منقضی میشود حداکثر ظرف ۲ سال مهلت دارند شرایط خود را با مفاد این دستور العمل تطبیق دهند. ماده ۵۲- مواردی که در این دستورالعمل پیش بینی نشده است تابع قوانین و مقررات جاری کشور از جمله قانون پولی و بانکی کشور قانون تجارت و لایحه اصلاحی آن قانون تنظیم بازار غیر متشکل پولی و آیین نامه های آن قوانین مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و آیین نامه های اجرایی و دستورالعملهای مرتبط با آن سایر قوانین و مقررات ذی ربط و همچنین مصوبات شورای پول و اعتبار و دستورات و بخشنامه های بانک مرکزی می باشد. دستور العمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر صرافی ها در ۵۲ ماده و ۲۸ تبصره در یکهزار و سیصد و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۸ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. از تاریخ لازم الاجراء شدن این دستورالعمل دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر صرافی ها موضوع مصوبه یک هزار و یک صد و هشتاد و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۰۵٫۲۸ شورای پول و اعتبار احکام مرتبط با صرافی در دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران مصوب جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۰۶٫۱۳ شورای پول و اعتبار که مغایر با این دستورالعمل است. و همچنین دیگر مصوبات مغایر با این دستور العمل منسوخ می گردد.
نامشخص
شماره: ۰۰٫۵۴۸۹۸ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۲٫۲۷ پیوست ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما با استناد به مفاد بند دوم مصوبات جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۷ ستاد هماهنگی اقتصادی دولت موضوع لزوم بازنگری در ضوابط ناظر بر اعطای تسهیلات توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به شرکتهای کارگزاری و سرمایه گذاری بدینوسیله ذیلا مصوبه جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۲۵ هیات عامل محترم بانک مرکزی در این رابطه ایفاد می گردد: ضمن اعلام کان لم یکن شدن مفاد بخشنامه های شماره مب ٫ ۱۱۰۱ مورخ ۱۳۸۳٫۷٫۲۵ شماره مب ٫ ۴۹۸۰ مورخ ۱۳۸۶٫۱۱٫۳۰ و شماره ۹۷٫۲۹۶۳۰۳ مورخ ۱۳۹۷٫۸٫۲۴ و همچنین مصوبه بیست و دومین جلسه مورخ ۱۳۹۲٫۷٫۲۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ابلاغی طی بخشنامه ۹۲٫۲۶۰۱۴۰ مورخ ۱۳۹۲٫۹٫۴ مقرر شد ۱ اعطای تسهیلات به شرکتهای کارگزاری در چارچوب ضوابط و مقررات مربوط بلامانع بوده و حداکثر مجموع تسهیلات اعطایی به هر شرکت کارگزاری در سطح کل شبکه بانکی حداکثر معادل پنج برابر حقوق صاحبان سهام شرکت کارگزاری بر اساس آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت مزبور میباشد. -۲- اعطای تسهیلات به شرکتهای سرمایه گذاری و هلدینگ در چارچوب ضوابط و مقررات مربوط بلامانع است. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۲۰۵۹۳۴ ما مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲
نامشخص
هیات تخصصی مالیاتی، بانکیشماره پرونده : ه ع/۹۹۰۱۴۶۸ شماره دادنامه: ۱۴۰۰۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۰۰۸۶ تاریخ: ۱۴۰۰/۲/۱۹شاکی : بهمن زبردستطرف شکایت : بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایرانموضوع شکایت و خواسته : ابطال عبارت «یا نایب رییس» از تبصره (۴) ماده (۴) دستورالعمل نحوه احراز و لغو تاییدیه صلاحیت حرفه ایی مدیران موسسات اعتباری موضوع بخشنامه شماره ۲۲۸۱۹/۹۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۹۹/۰۲/۰۴شاکی دادخواستی به طرفیت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، به خواسته ابطال عبارت « یا نایب رییس» از تبصره (۴) ماده (۴) دستورالعمل نحوه احراز و لغو تاییدیه صلاحیت حرفه ایی مدیران موسسات اعتباری موضوع بخشنامه شماره ۲۲۸۱۹/۹۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۹۹/۰۲/۰۴، به دیوان عدالت اداری تقدیم کرده است که به هیات عمومی ارجاع شده است. متن مقررات مورد شکایت به قرار زیر می باشد:- ماده (۴) دستورالعمل نحوه احراز و لغو تاییدیه صلاحیت حرفه ایی مدیران موسسات اعتباری موضوع بخشنامه شماره ۲۲۸۱۹/۹۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۹۹/۰۲/۰۴« ماده ۴- شرایط عمومی لازم برای تصدی سمت مدیریتی در موسسه اعتباری توسط داوطلب به شرح ذیل است:... تبصره ۴- مدیر عامل موسسه اعتباری نمی تواند همزمان رییس یا نایب رییس هیات مدیره آن موسسه اعتباری باشد.» دلایل شاکی برای ابطال مقرره مورد شکایت : مقرره مورد شکایت در مغایرت با شرایط عمومی مدیران اشخاص حقوقی مصرح در ماده ۱۱۱ قانون اصلاح قسمتی از قانون تجارت و ماده ۱۲۴ همین قانون مبنی بر «مدیرعامل شرکت نمی تواند در عین حال رییس هیات مدیره همان شرکت باشد مگر با تصویب سه چهارم آراء حاضر در مجمع عمومی» می باشد.از سوی دیگر مقرره مورد شکایت در مغایرت با ماده ۵۵ تصویب نامه شماره ۱۳۰۶۷۱/ت۴۸۴۳۶ه هیات وزیران مبنی بر « رییس هیات مدیره نمی تواند از میان اعضای هیات مدیره دارای سمت اجرایی انتخاب شود و مسیولیت اجرایی در بانک داشته باشد.» و ماده ۵۴ این تصویب نامه مبنی بر « اکثریت اعضای هیات مدیره باید فاقد سمت اجرایی در موسسه اعتباری باشند» و ماده ۶۱ تصویب نامه مذکور مبنی بر « انتخاب اعضای هیات عامل موسسه اعتباری از میان اعضای هیات مدیره مشروط به رعایت مفاد ماده ۵۴ این آیین نامه، مجاز است.» می باشد. لذا براساس مواد پیش گفته انتخاب همزمان مدیرعامل به عنوان نایب رییس هیات مدیره مطابق با قانون و مقرره مورد شکایت از این جهت مغایر با قانون می باشد. در پاسخ به شکایت مذکور، اداره دعاوی حقوقی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به موجب لایحه شماره ۲۷۷۱۹۳/۹۹ مورخ ۱۳۹۹/۰۹/۰۱ به طور خلاصه توضیح داده است که:۱- مطابق مفاد ماده ۵۹ آیین نامه نحوه تاسیس و اداره موسسات اعتباری غیردولتی مصوب ۱۳۹۳/۱۰/۲۸ هیات وزیران،انتخاب مدیرعامل موسسه اعتباری، منوط به تایید صلاحیت وی توسط بانک مرکزی می باشد و وفق بند (ت) ماده (۲۱) قانون احکام دایمی برنامه های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۰ «انتخاب مدیرعامل و هیات مدیره بانک ها و موسسات مالی و اعتباری پس از صدور تایید صلاحیت حرفه ایی و وثاقت و امانت آنان از سوی بانک مرکزی امکان پذیر است...نحوه احراز شرایط، اعتراض و رسیدگی به آن با پیشنهاد مشترک بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب شورای پول و اعتبار تعیین می شود» با عنایت به صلاحیت عام مورد اشاره و در اجرای قانون شورای پول و اعتبار نداشتن سمت نایب رییسی هیات مدیره همان بانک یا موسسه اعتباری غیر بانکی را از جمله شروط لازم برای تصدی سمت مدیرعاملی عنوان نموده است.نظریه تهیه کننده گزارش:اولا به موجب ماده (۶۰) آیین نامه نحوه تاسیس و اداره موسسات مالی و اعتباری غیردولتی مصوب ۱۳۹۳/۱۰/۲۸ هیات وزیران «انتخاب اعضای هیات عامل موسسه اعتباری از میان اعضای هیات مدیره مشروط به رعایت مفاد ماده (۵۴) این آیین نامه مجاز است.» و با عنایت به این که براساس ماده (۵۴) آیین نامه مذکور «اکثریت اعضای هیات مدیره باید فاقد سمت اجرایی در موسسه اعتباری باشند و نمی توانند هیچ گونه سمت مدیریتی، کارشناسی، مشاوره ایی یا نظایر آن به استثنای عضویت در کمیته های مذکور در ماده (۵۶) این آیین نامه را در موسسه اعتباری بپذیرند» و از آنجا که شرطی ناظر بر ممنوعیت اعضای هیات عامل در انتصاب به عنوان نایب رییس هیات مدیره در این ماده و سایر مواد قانونی وجود ندارد و ثانیا با توجه به آنکه بر اساس بند (ت) ماده (۲۱) قانون احکام دایمی برنامه های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۰ صرفا نحوه احراز شرایط و نه تعیین شرایط به تصویب شورای پول و اعتبار منوط گردیده است لذا مقرره مورد شکایت در مغایرت با قانون و خارج از حدود اختیارات مرجع تصویب به نظر می رسد.تهیه کننده گزارش: ابوالقاسم رادنیارای هیات تخصصیبا مداقه در اوراق و محتوای پرونده، به موجب بند (ت) ماده (۲۱) قانون احکام دایمی برنامه های توسعه کشور مصوب ۱۳۹۵/۱۱/۱۰، « انتخاب مدیرعامل و هیات مدیره بانکها و مؤسسات مالی و اعتباری پس از صدور تأیید صلاحیت حرفهای و وثاقت و امانت آنان از سوی بانک مرکزی امکانپذیر است. این افراد باید حداقل دارای ده سال سابقه در زمینههای مالی، بانکی و بازرگانی و دانشنامه کارشناسی مرتبط باشند. نحوه احراز شرایط اعتراض و رسیدگی به آن با پیشنهاد مشترک بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و وزارت امور اقتصادی و دارایی و تصویب شورای پول و اعتبار تعیین میشود.» نظر به این که وضع مقررات مورد شکایت، در حدود صلاحیت شورای پول و اعتبار و در تبیین حکم مقنن و شیوه های اجرایی آن بوده، لذا خلاف قانون و خارج از اختیار نبوده، به استناد بند « ب» ماده ۸۴ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری مصوب ۱۳۹۲، رای به رد شکایت صادر و اعلام می کند. رای صادره ظرف مدت بیست روز از تاریخ صدور، از سوی ریاست ارزشمند دیوان عدالت اداری و یا ده نفر از قضات گرانقدر دیوان قابل اعتراض است.دکتر زین العابدین تقوی - رییس هیات تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداریPowered by Froala Editor
نامشخص
شماره ۰۰٫۴۳۸۴۴ تاریخ : ۱۴۰۰٫۰۲٫۱۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما بدین وسیله مفاد بند (۵) از مصوبات شصت و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۱۱ ستاد ملی مدیریت بیماری کرونا به شرح ذیل ایفاد می شود با توجه به طولانی شدن وضعیت قرمز در بسیاری از شهرها و به تبع آن توقف فعالیتهای تعدادی از صنوف در صورت عدم موجودی کافی اشخاص برای چکهای صادره با سررسید اول تا بیستم اردیبهشت ماه سال ۱۴۰۰ بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی از صدور گواهی نامه عدم پرداخت و برگشت چک اجتناب نمایند. محاکم و ضابطین قضایی نیز از صدور اجراییه در این موارد در بازه زمانی مزبور خودداری کنند. با اعلام این که تمامی چکهای صادره با سررسید مذکور در مصوبه فوق که به دلیل عدم موجودی کافی منجر به صدور گواهی نامه عدم پرداخت شده اند نیز مشمول مصوبه یاد شده میشوند خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۱۹۳۳۳۸ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲
نامشخص
شماره : ۰۰٫۳۹۰۰۱ ۱۴۰۰٫۰۲٫۱۲ پوست دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۸٫۲۱۴۸۸۸ مورخ ۱۳۹۸٫۶٫۲۸ موضوع ابلاغ دستورالعمل تملک سهام بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به شبکه بانکی کشور به استحضار میرساند؛ با عنایت به برخی بازخوردها و ملاحظات واصله پیشنهاد اعمال اصلاحاتی به شرح ذیل در بندهای (۹-۱-۲) و (۹-۲-۲) دستورالعمل مذکور در یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شورای محترم پول و اعتبار مطرح و به شرح ذیل مورد تصویب قرار گرفت ۱ اصلاح بند (۲۱۹) فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی یک سال گذشته باشد. اصلاح بند (۲۲۹) فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی دو سال گذشته باشد. با عنایت به مراتب فوق و ضمن ایفاد نسخه اصلاحی دستور العمل یاد شده خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط و همچنین سهامداران عمده آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردد. ۵۱۸۴۸۷۲٫ک مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی نسخه اصلاحی (اردیبهشت ۱۴۰۰) بسمه تعالی شورای پول و اعتبار در جلسه مورخ ۲ ۹۸/۰۶/۱ ۱۳به پیشنهاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و به ا ستناد ماده ( ۱) قانون ا صلاح قانون اجرای سیا ست های کلی ا صل چهل و چهارم 4( قانون ا سا سی، مصوب ۱۳۹۷ و ماده (۱۸) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور، دستورالعمل« تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی را به شرح زیر تصویب کرد. فصل ۱— تعاریف ماده ۱- در این دستورالعمل، اصطلاحات زیر در معانی مشروح زیر به کار میروند: ۱ ۱- بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران؛ ۱ ۲- مؤسسه اعتباری: بانک و مؤ س سه اعتباری غیربانکی غیردولتی یا بانکهای دولتی که سهام آنها واگذار می شود و به موجب قانون ویابا مجوز بانک مرکزی تأ سیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد. ۱ ۳- مالک واحد: به شخص حقیقی یاحقوقی، به طورمستقل یابه بیش ازیک شخص حقیقی یا حقوقی اطلاق می شود که دارای روابط مالی، خوی شاوندی ( سببی یا ز سبی)، نیابتی، وکالتی یا مدیریتی با یکیگر می باشند. ۱ -۴- تملک سهام: خرید سهام، تبدیل اوراق بهادار قابل تبدیل به سهام در زمان سررسید، تحصیل سهام مؤسسه اعتباری در قبال مطالبات و یا سایر موارد از جمله تعهد پذیره نویسی که منجر به مالکیت سهام مؤسسه اعتباری موجود یا در شرف تأسیس گردد. ۱ —ه— واحدتابعه: شخص حقوقی است که بیش از ♦۵ درصد سهام و یا سرمایه دارای حق رای آن به طور مستقیم و یا غیرمستقیم تا دو سطح متعلق به یک شخص است. ۱ -۶- واحد واب سته: شخص حقوقی ا ست که حداقل ۲۰ دو صد و حداکثر ۵۰ در صد سهام یا سرمایه دارای حق رأی آن به طور مستقیم و یا غیرمستقیم تا دو سطح متعلق به یک شخص است. ۷-۱- خویشاوند سببی و نسبی اقارب نسبی و سببی درجه یک از طبقه اول آنها فصل ۲- کلیات ماده ۲ مالک واحد صرفا در چارچوب مفاد این دستور العمل مجاز به تملک سهام مؤسسه اعتباری می باشد. ماده ۳ مصادیق مالک واحد به شرح زیر است: ۱۳ شخص حقیقی یا حقوقی به طور مستقل ۲-۳- اشخاص حقیقی دارای روابط خویشاوندی سببی و نسبی اشخاص حقیقی و حقوقی دارای روابط مالی شامل ۱-۳-۳- مجموعه شخص حقیقی و واحد های تابعه و یا وابسته به وی و یا خویشاوند سببی و نسبی وی ۲-۳-۳- مجموعه شخص حقوقی واحد های تابعه و یا وابسته آن و واحدهایی که شخص حقوقی واحد تابعه یا وابسته آن هاست؛ اشخاص حقوقی دارای روابط مدیریتی شامل ۳-۴-۱- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که بیش از نیمی از اعضای هیات مدیره آنها مشترک میباشد؛ ۲۴۳ شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که رئیس هیات مدیره آنها مشترک می باشد؛ ۳-۴-۳- مجموعه شخص حقوقی و شخص حقیقی که وی و یا خویشاوند سببی و نسبی وی در آنها عضو هیأت مدیره و یا مدیر عامل باشند؛ ۳-۴-۴- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که قادر به تعیین حداقل یک عضو هیات مدیره در آن میباشد؛ ۵-۳- اشخاص دارای روابط نیابتی شامل شخص حقیقی یا حقوقی با شخص یا اشخاص دیگر که از طریق روابط نمایندگی قراردادی نظیر وکالت نمایندگی قانونی یا قضایی و یا سایر روابط نیابتی در تملک سهام مؤسسه اعتباری و حقوق ناشی از آن دارای منافع مشترک میباشند. ۳-۶- سایر مصادیق روابط دیگری که به تشخیص بانک مرکزی ماهیتا مشابه مصادیق مذکور در ردیفهای (۳۳) الی (۵۳) این ماده باشند. ماده ۴ مفاد این دستورالعمل برای اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و خارجی یکسان می باشد، مگر آن که در این دستورالعمل ترتیبات دیگری صراحتا مقرر شده باشد. ماده ۵ تملک سهام توسط مالک واحد تا سقف ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری بدون نیاز به اخذ مجوز بانک مرکزی و با رعایت سایر مقررات لازم الاجرا، مجاز است. تبصره سهامداران دارای کمتر از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری و یا تقاضاهای جدید تملک کمتر از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری که همراه با سایر اشخاص در قالب مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستورالعمل دارای سطوح بیش از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری شوند برای تملک سهام مؤسسه اعتباری باید نسبت به اخذ مجوز از بانک مرکزی اقدام کنند. ماده ۶ بانک مرکزی جهت انجام بررسیهای لازم در چارچوب مفاد این دستور العمل، در فواصل زمانی حداکثر سه ماهه نسبت به دریافت فهرست سهامداران دارای بیش از یک (۱) درصد سهام مؤسسه اعتباری همراه با اطلاعات کامل مربوط به آنها از سازمان بورس و اوراق بهادار اقدام می نماید. فصل ۳ حدود مجاز تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد ماده ۷ برای هر شخص به طور مستقل و یا با مشارکت دیگران در قالب یکی از مصادیق مالک واحد تملک سهام در سطوح بالای ۱۰ درصد حداکثر یک مؤسسه اعتباری مجاز است. ماده ۸ تملک سهام موسسه اعتباری توسط مالک واحد در سطوح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد با موافقت هیأت عامل بانک مرکزی مجاز است. ماده ۹ برای دو سطح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد مالکیت سهام مؤسسه اعتباری مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستورالعمل که متقاضی مجوز هستند، با رعایت شرایط زیر حسب مورد پس از اخذ مجوزهای موضوع ماده (۸) این دستورالعمل مجاز به تملک سهام در سطوح مذکور میباشند ۱۹ برای سطح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد ۱-۱-۹- فاقد بدهی غیر جاری به شبکه بانکی کشور باشد؛ ۲-۱-۹- فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی یک سال گذشته باشد ۳-۱-۹- فاقد سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور باشد؛ ۹-۱-۴- بر اساس استعلام از سازمان امور مالیاتی کشور و گمرک جمهوری اسلامی ایران فاقد بدهی قطعی مالیاتی و گمرکی باشد؛ ۵-۱-۹- فاقد سابقه محکومیت کیفری مؤثر باشد؛ ۹-۱-۶- منشا سرمایه آنها در چارچوب قانون و مقررات مبارزه با پولشویی شفاف و قابل احراز باشد و از محل تسهیلات از شبکه بانکی تأمین نشده باشد؛ ۷۱-۹ به موجب حکم صادره از مراجع ذی صلاح و یا سایر مقررات لازم الاجرا، از تملک سهام مؤسسات اعتباری و حق تصدی سمت در زمینه های اقتصادی، حقوقی، بانکداری مالیات تجاری و بازرگانی منع نشده باشد؛ تأییدیه صلاحیت عمومی از حوزه حراست بانک مرکزی باشد. ۲-۹- سطح بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد ۱-۲-۹- دارای شرایط موضوع ردیف ۱۹) به استثنای بند ۹-۱-۲ این ماده باشد؛ ۲-۲-۹- فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی دو سال گذشته باشد؛ ۳۲۹ به عنوان سهامدار عمده فاقد حکم ورشکستگی به تقصیر و یا ناشی از تقلب در شرکتهای ورشکسته طی ۵ سال گذشته باشد؛ ۹-۴- اشخاص حقیقی و حقوقی دارای حداقل ۸۰ در صد مجموع سهام تحت تملک مالک واحد دارای فعالیت تجارب و سوابق کاری مؤثر در زمینه پولی و یا مالی به تشخیص بانک مرکزی باشند؛ ۵-۲-۹- دارای برنامه عملیاتی مورد تأیید بانک مرکزی برای اداره امور مؤسسه اعتباری باشد. مصوب یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شورای پول و اعتبار فصل ۴- تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد خارجی (غیر ایرانی ماده ۱۰ - اشخاص حقیقی خارجی و یا اشخاص حقوقی غیردولتی خارجی میتوانند با رعایت شرایط موضوع ماده (۹)، حسب مورد و پس از اخذ مجوزهای موضوع ماده (۸)، در چارچوب این دستورالعمل اقدام به تملک سرمایه مؤسسه اعتباری نمایند. ماده ۱۱-در این دستورالعمل، اشخاص زیر، خارجی محسوب میشوند: الف- شخص حقیقی که تابعیت ایران را نداشته باشد؛ ب- شخص حقوقی که بیش از ۵۰ درصد سهام آن متعلق به اشخاص خارجی باشد؛ ج- مؤسسه اعتباری و سایر شرکتهایی که در ایران، تحت عنوان مؤسسه اعتباری/ شرکت خارجی به ثبت رسیده است. ماده ۱۲- تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط اشخاص خارجی در سطوح بیش از۱۰ درصد تا ۰ ۲ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا۳۳ درصد با موافقت هیأت عامل بانک مرکزی مجاز است. ماده ۱۳— تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط دولتهای خارجی و اشخاص حقوقی دولتی خارجی، ممنوع است. تب صره- ملاک دولتیبودن شخص خارجی مو ضوع این ماده، قوانین داخلی ک شورمتبوع شخص خارجی و به تأیید مراجع ذیصلاح میباشد. ماده ۱۴— حداکثر میزان جمعی تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط اشخاص خارجی، ۴۰ درصد سهام آن موسسه اعتباری میباشد. فصل ۵- اعطای مجوز به متقاضیان تملک سهام مؤسسه اعتباری ماده ۱۵- مالک واحد مو ضوع ماده (۸( این دستورالعمل، موظف ا ست مدارک و اطلاعات زیر را جهت اخذ مجوز، به بانک مرکزی ارایه دهد: ه ۱ ۱- تعداد سهام مورد تقاضا جهت تملک؛ ه ۱ —۲— اسناد و مدارک معتبر جهت احراز شرایط مندرج در ماده (۹( این دستورالعمل، حسب مورد؛ ه ۱ —۳- صورتهای مالی حسابرسی شده سه سال گذشته، برای اشخاص حقوقی؛ ۵ ۱ —۴— اطلاعات کامل مالکان به انضمام اطلاعات مربوط به هیئت مدیره، مدیر عامل و سایر مدیران مالکان مذکور؛ ه ۱ —ه— فهرستی از سهامداران دارنده حداقل ه درصد سهام مالکان موضوع ردیف ه ۱—۴ ؛ ۱۵ ۶- اظهار نامه حاوی اطلاعات مربوط به دارایی و بدهی به همراه اطلاعات مربوط به درآمد و سایر جریانات ،نقدی برای اشخاص حقیقی ۷-۱۵- فرم تکمیل شده اطلاعات مربوط به آن دسته از سهامداران مؤسسه اعتباری که به سبب نوع ارتباط با متقاضی مشمول مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستورالعمل قرار گرفته و نیز ارایه اطلاعات مربوط به تملک های غیر مستقیمی که از طریق این تقاضا شکل می گیرد؛ ۸-۱۵- تعهد نامه ای مبنی بر رعایت الزامات این دستور العمل ماده ۱۶ بانک مرکزی پس از دریافت اطلاعات و مدارک کامل موضوع ماده (۱۵) و دریافت پاسخ استعلام های مربوط حداکثر ظرف مدت یک ماه نتیجه بررسی را مبنی بر پذیرش یا عدم پذیرش به متقاضی اعلام می نماید. ماده ۱۷ موسسه اعتباری موظف است به نحوی که بانک مرکزی تعیین می کند. اطلاعات تمام سهامداران با جزئیات نقل و انتقال سهام توسط آنها و موارد نقض حدود تملک سهام موضوع این دستورالعمل را به بانک مرکزی ارایه نماید. فصل -۶ تملک سهام بیش از حدود مجاز مقرر در این دستورالعمل ماده ۱۸ مالک واحدی که دارنده سهام هر یک از مؤسسات اعتباری بیش از حدود مجاز می باشد. مکلف است ظرف مدت حداکثر شش ماه نسبت به اخذ مجوز لازم برای هر سطح اقدام و یا مازاد سهام خود را واگذار نماید. تبصره مالک واحدی که بنا به دلایل قهری از جمله ارت مالک سهام هر یک از مؤسسات اعتباری بیش از حدود مجاز مقرر در این دستور العمل شود مکلف است ظرف مدت یک سال از زمان وقوع حادثه قهری نسبت به اخذ مجوز لازم برای هر سطح اقدام و یا مازاد سهام خود نسبت به حدود مجاز را واگذار نماید. ماده ۱۹ مالک واحدی که پس از سپری شدن مهلتهای تعیین شده در این دستور العمل بدون مجوز لازم همچنان دارنده سهام هر یک از مؤسسات اعتباری به میزانی بیش از حدود مجاز باشد نسبت به مازاد سقف مجاز در مجامع عمومی صاحبان سهام مؤسسه اعتباری ذی ربط حق رأی نخواهد داشت و طبق اعلام بانک مرکزی حق رأی ناشی از سهام مازاد در مجامع عمومی به وزارت امور اقتصادی و دارایی تفویض میشود. همچنین درآمدهای حاصل از سود سهام توزیع شده و حق تقدم فروش رفته نسبت به سهام مازاد مشمول مالیات با نرخ ۱۰۰ درصد می شود. تبصره ۱ مالک واحدی که به هر نحو بدون اخذ مجوز از بانک مرکزی اقدام به تملک سهام مؤسسه اعتباری در سطوحی بیش از حدود مقرر در این دستورالعمل نماید مشمول مفاد ماده (۱۹) می گردد. تبصره ۲- مسئولیت حسن اجرای مفاد ماده (۱۹) این دستور العمل و اعلام نتیجه آن به بانک مرکزی به عهده مؤسسه اعتباری میباشد. ماده ۲۰ بانک مرکزی همراه با صدور مجوز برگزاری مجامع موارد تخطی مالک واحد در خصوص حدود تملک سهام مؤسسه اعتباری موضوع این دستورالعمل که بر اساس آخرین اطلاعات در دسترس شناسایی کرده است را برای طرح در مجمع به مؤسسه اعتباری اعلام می نماید. فصل ۷ ابطال مجوز تملک سهام ماده ۲۱ بانک مرکزی میتواند با تصمیم هیات انتظامی بانکها مجوز تملک سهام توسط مالک واحد در سطوح بیش از ۱۰ درصد را ابطال کند برخی از اهم موارد ابطال به شرح زیر میباشد ۱-۲۱- متقاضی شرایط تملک سهام مؤسسه اعتباری در چارچوب این دستورالعمل را از دست بدهد؛ ۲-۲۱- متقاضی بر اساس ارایه اطلاعات نادرست و گمراه کننده مدارک و اسناد غیر معتبر یا جعلی و یا کتمان اطلاعات مؤثر حسب تشخیص بانک مرکزی مجوز موضوع این دستورالعمل را اخذ کرده باشد؛ ۳۲۱ مالک واحد در تصمیمات هیأت مدیره موسسه اعتباری بر خلاف قوانین و مقررات مربوط در جهت منافع شخصی خود اعمال نفوذ کند؛ ۲۱ ۴ مالک واحد بر خلاف قوانین و مقررات مربوط و یا با ایجاد زمینه انحصار به نفع خود از منابع مؤسسه اعتباری استفاده کند و یا تعادل میان منابع و مصارف مؤسسه اعتباری را بر هم زند؛ ۵-۲۱- تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد منافع سپرده گذاران و سایر اعتبار دهندگان مؤسسه اعتباری و یا ثبات و سلامت آن و با شبکه بانکی را در معرض خطر قرار دهد؛ ۲۱ ۶ مالک واحد از انجام وظایف قانونی خود در چارچوب اساسنامه مؤسسه اعتباری و یا سایر قوانین و مقررات ناظر بر مسئولیتهای سهامداران مؤسسات اعتباری از جمله انجام حمایت های مالی لازم از مؤسسه اعتباری در زمانهای مقتضی خودداری نماید؛ به نحوی که به تشخیص بانک مرکزی اقدامات ایشان باعث ایجاد مشکلاتی در اداره امور مؤسسه اعتباری شود. ماده ۲۲ پیش از ابطال مجوز تملک سهام موضوع ماده (۲۱) این دستورالعمل مراتب باید فورا توسط بانک مرکزی به مالک واحد اطلاع رسانی شود مالک واحد موظف است ظرف مدت حداکثر شش ماه اقدام به واگذاری مازاد سهام خود نسبت به حدود مقرر در این دستورالعمل نماید؛ در غیر این صورت بانک مرکزی ضمن ابطال مجوز تملک سهام مازاد مالک واحد را نسبت به مازاد سهام تحت تملک مشمول مجازاتهای موضوع ماده (۱۹) این دستور العمل مینماید. دستورالعمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که در (۲۲) ماده و (۵) تبصره در یک هزار و دویست و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۶٫۱۲ به تصویب شورای پول و اعتبار رسیده بود در یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شورای پول و اعتبار با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن اصلاح گردید.
نامشخص
۰۰٫۳۷۸۷۳ ۱۴۰۰٫۰۲٫۱۱ ندارد جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۴۱۷۳۷۴ مورخ ۱۳۹۹٫۱۲٫۲۵ موضوع اعلام نرخ تسعیر اقلام پولی دارایی ها و بدهی های ارزی شبکه بانکی کشور برای گزارشگری مالی پایان سال مالی ۱۳۹۹، به استحضار میرساند، حسب مصوبه جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۲٫۸ هیأت عامل محترم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مقرر گردید نرخ تسعیر اقلام پولی داراییها و بدهیهای ارزی بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی برای گزارشگری مالی پایان سال مالی ۱۳۹۹ به منظور اعمال در دفاتر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی و تهیه صورتهای مالی مبلغ ۱۹۰،۰۰۰ ریال برای هر یورو مبلغ ۱۵۹،۰۰۰) ریال برای هر دلار آمریکا و سایر اسعار بر مبنای نرخ برابری آن به یورو در پایان اسفند ماه سال ۱۳۹۹ تعیین شود. در پایان ضمن اعلام این که سایر مفاد بخشنامه شماره ۹۸٫۴۵۰۵۰۸ مورخ ۱۳۹۸٫۱۲٫۲۸ همچنان معتبر و قابل استناد می باشد خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. ۵۱۸۷۸۸۵ ٫ من مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲
