شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
۲۳۲-۱۷۷۷-۶۹۳۵۹بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۱۷
نامشخص
آئین نامه صدور پروانه کسب موقت برای توسعه واحدهای صنفی و جلوگیری از توسعه واحدهای بدون پروانه فعالیت
شماره: 69359/1777/232 تاریخ: 17/07/1387 پیوست: امور مالیاتی استان و شهر تهران اداره کل امور مالیاتی ................ به منظور اجرایی نمودن ماده 13 آیین نامه صدور پروانه کسب موقت برای توسعه واحدهای صنفی و جلوگیری از توسعه واحدهای بدون پروانه فعالیت، موضوع تصویب نامه کمیسیون موضوع اصل 138 قانون اساسی به شماره 104412/ ت 39725ک مورخ 25/6/87( تصویر پیوست)، مقرر می دارد، ادارات امور مالیاتی ترتیبی اتخاذ نمایند،ضمن رعایت ماده 186 قانون مالیاتهای مستقیم ظرف مهلت مقرر نسبت به صدور گواهی مربوطه اقدام نمایند. عدم اعلام نظر در مهلت قانونی مقرر فاقد هر گونه توجیه خواهد بود. لازم به یادآوری است مسئولیت عدم انجام مقررات فوق به عهده روسای امور مالیاتی ذیربط خواهد می باشد. محمود شکری معاون عملیاتی
۱۵۴۸۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۷/۱۴
نامشخص
22- بخشنامه شماره 15484 مورخ 14/07/1387 ; دستورالعمل اجرای مواد 24 و 26 بسته سیاستی- نظارتی سیستم بانکی کشور
شماره: مب ٫ ۱۵۴۸۴ تاریخ ۱۳۸۷٫۷٫۱۴ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی پست بانک و موسسه های اعتباری توسعه و سینا ارسال گردید. با احترام با توجه به مفاد ماده ۱ بسته سیاستی - نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بخشنامه شماره ۲۲۰۵ ه مورخ (۱۳۸۷٫۵٫۳) و هدف آن مبنی بر یکسان سازی سیاستهای پولی و نظارتی برای کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی و موسسات اعتباری بدین وسیله دستور العمل اجرای ماده ۲۴ و ماده ۲۶ بسته سیاستی - نظارتی و اصلاحیه آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان موضوع بخشنامه شماره مب ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ به شرح ذیل ابلاغ می گردد ۱ تسهیلات و تعهدات کلان موضوع بند ۱۲ بخشنامه شماره مب ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ به شرح ذیل تعریف میشود مجموع مانده تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد میباشد که از ۵ درصد سرمایه پایه بانکها و موسسات اعتباری تجاوز میکند ۲ حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد موضوع بند ۲-۲ آیین نامه یاد شده به شرح ذیل اصلاح می شود مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد برای آن گروه از بانکها و موسسات اعتباری که در ۳۰ روز اخیر متوالی مانده حساب اضافه برداشت آنها نزد بانک مرکزی بدهکار نشده باشد حداکثر معادل ۲۰ سرمایه پایه آنها و برای سایر بانکها موسسات اعتباری حداکثر تا ۵ درصد سرمایه پایه آنها اعلام می گردد. تبصره میزان سرمایه پایه برای محاسبه سقف یاد شده میبایست به تایید اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها رسیده و در صورت لزوم مورد تجدید نظر قرار گیرد. بندهای ذیل جایگزین بندهای ۱-۱-۲ و ۲-۱-۲ ماده ۲ بخشنامه شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ تحت عنوان مبنای گزارش دهی شده و همچنین به منزله دستور اجرای مواد ۲۴ و ۲۶ بسته سیاستی نظارتی می باشد الف - بانکها و موسسات اعتباری موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن بین ۱۰ تا ۵۰ میلیارد ریال میباشد مطابق فرم شماره (۱) و از طریق خط الکترونیکی ITP به مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی گزارش نمایند. ب بانکها و موسسات اعتباری موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد و همچنین تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آنها از ۵ تا ۲۰ درصد سرمایه پایه آن بانک موسسه اعتباری میباشد مطابق فرم های شماره (۲) و (۳) و از طریق خط الکترونیکی FTP به مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی گزارش نمایند فرمهای پیوست بخشنامه شماره ن م ٫ ۱۴۰۴ مورخ ۱۳۸۶٫۱۲٫۲۷ نیز کماکان بایستی به بانک مرکزی ارسال شود. چنانچه ظرف یک هفته از تاریخ وصول فرمهای موضوع بند ب ۳ فوق از سوی مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی ملاحظه ای به آن بانک یا موسسه اعتباری اعلام نشود بانک یا موسسه اعتباری میتواند با مسئولیت نهایی هیات مدیره خود نسبت به اعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات اقدام نماید. ه مفاد این بخشنامه که دستورالعمل اجرایی مواد ۲۴ و ۲۶ بسته سیاستی نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تلقی میشود میبایست جایگزین بندهای یاد شده از بخشنامه های شماره مب ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ و شماره مب ۲۳۷۸ مورخ ۱۳۸۷٫۶٫۲۰ شود. مقتضی است ضمن ابلاغ این بخشنامه به تمامی واحدهای ذی ربط بر حسن اجرای مفاد ان نظارت فرمایند. ی مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالرحمن ندیمی بوشهری ۱۶۱۵-۱۶ بانک فرم شماره (۳) - خلاصه اطلاعات اعتباری شخص حقیقی ٫ حقوقی) : ( مخصوص تسهیلات و تعهدات بیش از پنجاه میلیارد ریال ) ارقام ریالی به میلیارد و ارزی به واحد ارز) ۱ نوع تسهیلات سرمایه گذاری ثابت (جدید) سرمایه گذاری ثابت ( توسعه و نوسازی) سرمایه در گردش ۱۷ سهامداران عمده درصد مالکیت نوع تعهدات گشایش اعتبار اسنادی دیداری مدت دار 12 ضم التنامه ۴ نوع عقدا جمع ۱۸ هیات مدیره شرکت ۳ مبلغ پروژه: ریالی مدیر عامل ارزی رئیس هیات عامل 1 مبلغ تسهیلات درخواستی رمانی اعضای هیات مدیره ۱دذی۶ اعضای هیات مدیره مصوب ریالی: اعضای هیات مدیره اردی-. ۱۹ تعداد کارکنان سال سال ه نوع و ارزش وتیانه ٫ وثایق کارکنان رسمی کارکنان غیر رسمی و نرخ سود. جمع ۷ صورت های مالی حسابرسی شده دارد ندارد ۲۰ نوع محصولات صادراتی ۲۰ نوع محصولات صادراتی ۸ و سمیت صورتهای مالی حسابرسی شده آخرین سال) مطلوب سلدروط بدون اظهار نظر ۲۱ میزان صادرات در دو سال ۲۱ میزان صادرات در دو سال سال سال ۲۲ بهای تمام شده کالای فروش رفته در دو سه سال سال ۹ مانده بدهی متقاضی به بانک جاری غیر جاری کل فروش در دو سال گذشته ریانی ۲۲ بهای تمام شده کالای فروش رفته در دو سه ارزی سود عملیاتی در دو سال گذشته ۱۰ متقاضی به سیستم ریالی مانده بدهی ۱۰ متقاضی به سیستم ریالی بانکی جاری غیر جاری حقوق صاحبان سهام در دو سال گذشته ۱۰ متقاضی به سیستم ریالی ۳۲ نسیتهای مالی شرکت سال سال ارزی داراییهای جاری ٫ بدهیهای جاری) جاری مرئیه مرتبه ا تابعه به بانک سیستم ربانی مانده بدهی شرکتهای ا تابعه به بانک سیستم ربانی بانکی جاری میر جاری داراییهای جاری - موجودی کالا ٫ بدهیهای جاری) آنی مرتیه مرتبه ا تابعه به بانک سیستم ربانی کل بدهی کل داراییها) دیون درصد درست ارزی ارزش ویژه ٫ کل دارایی ) مالکانه درصد درصد ۱۳ نحوه بازگشت مدت بازپرداخت تعداد اقساط تسهیلات نحوه بازگشت مدت بازپرداخت تعداد اقساط نحوه بازگشت مدت بازپرداخت تعداد اقساط سود خالص ٫ کل داراسها) بازده داراییها درصد درصد سود خالص ٫ فروش خالص) بازده فروش درصد درصد ۱۳ نظر کمیته اعتباری بانک ۱۳ نظر کمیته اعتباری بانک سود خالص ارزش ویژه) بازده ارزش ویژه درصد درصد ۱۴ نام و کد شعبه عامل ۱۴ نام و کد شعبه عامل ۲۴ بازده پیش بینی شده در گزارش توجیهی )NPV( مشتری IRR ۱۵ | تاریخ تاسیس وضعیت حقوقی شرکت NIV ۱۵ | تاریخ تاسیس زمینه فعالیت ۱۶ سرمایه لبنی سرمایه پرداخت شده بانک فرم شماره (۱) - اطلاعات مربوط به مصوبات اعتباری ( ریالی و ارزی برای مبالغ ده تا پنجاه میلیارد ریال در پایان ارقام به میلیارد ریال) ردیف نام مشتری نوع فعالیت بخش اقتصادی نوع اعتبار التسهیلات اعتبارات ضمانتنامه) نوع عقد مرجع تصویب کننده مبلغ مصوب خالص پرداختی شعبه عامل تاریخ اعطاء مدت بازپرداخت نوع ولیقه وثایق جاری مانده تسهیلات قبلی ولیقه وثایق جاری غیر جاری 1 ۸۷٫۱۲٫۲۹ ۱۰ ۳ t ۵ مو ۱ ۸ 4 -۱ بانک فرم شماره (۲) - اطلاعات مربوط به مصوبات اعتباری ) ریالی و ارزی برای مبالغ بیش از پنجاه میلیارد ریال در پایان ( ارقام به میلیارد ریال) ردیف نام مشتری نوع فعالیت بخش اقتصادی نوع اعتبار التسهیلات - اعتبارات السالتنامه) نوع عقد مرجع تصویب کننده مبلغ مصوب خالص پرداختی شعبه عامل تاریخ اعطاء بازپرداخت نوع وثیقه وثایق جاری مانده تسهیلات قبلی وثیقه وثایق جاری غیر جاری 1 ۴۹ر۱۴ر۸۷ Y ۳ 2 ۵ ۶ ۷ ۸ 4 ■۱
۶۷۸۴۸دستورالعمل مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۱۴
نامشخص
نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی عملکرد سال 1385 و 1386 به همراه اوراق دائم با اولویت اشخاص حقوقی
شماره:67848 تاریخ:14/07/1387 پیوست: دستورالعمل مخاطبین/ ذینفعان اداره کل امور مالیاتی..... موضوع نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی عملکرد سال 1385 و 1386 به همراه اوراق دائم با اولویت اشخاص حقوقی بنابر تصمیمات اتخاذ شده در ستاد راهبری پروژه« مدیریت پرونده مالیاتی» در خصوص نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی عملکرد سال 1385 و 1386 به همراه اوراق دائم با اولویت اشخاص حقوقی،صاحبان مشاغل و ... سراسر کشور، بدینوسیله دستورالعمل نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی به ضمیمه شرح خدمات،شرایط انجام پروژه و چک لیست مربوط به همراه یک لوح فشرده ارسال می گردد مقتضی است دستور فرمائید پس از مطالعه مستندات مذکور اقدامات لازم به شرح ذیل معمول گردد: 1) در صورت وجود بایگانی متمرکز در زمان نسخه برداری الکترونیکی: طبق دستورالعمل" نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی" به شماره TFMS-Q26-6 و دستورالعمل" روش اجرای بایگانی متمرکز" به شماره TFMS-Q30-1 اقدام نمایند. 2) در صورت عدم وجود بایگانی متمرکز در زمان نسخه الکترونیکی: طبق دستورالعمل" نسخه برداری الکترونیکی اسناد پرونده های مالیاتی قبل از ایجاد بایگانی متمرکز" به شماره TFMS-Q65-1 اقدام نمایند. 3) حداکثر مدت زمان تهیه امکانات و تجهیزات نسخه برداری الکترونیکی تا تاریخ 1/8/87 معین می گردد. 4) ادارات کل امور مالیاتی ترتیبی اتخاذ نمایند که تمامی اوراق پرونده های فعال مالیاتی اشخاص حقوقی برای سنوات مذکور حداکثر تا تاریخ 1/11/1387 نسخه برداری الکترونیکی شده و فایلهای الکترونیکی نسخه برداری شده حتی المقدور قابل مشاهده در واحد مالیاتی باشند. 5)بدیهی است مسئولیت حسن اجرای دقیق و به موقع این بخشنامه به عهده مدیران کل امور مالیاتی می باشد. ضمنا جهت رفع مشکلات احتمالی از لحاظ نرم افزاری با شماره تلفن های 2218214-031 و 2223929-0311 آقای کوروش محمدی و از حیث اجرایی نمودن دستورالعملها با شماره تلفن های 39903608-021و 33903609-021 مدیریت پرونده مالیاتی تماس حاصل نمایند. محمود شکری معاون عملیاتی
۱۱۶۲۶۳-۳۹۹۱۱تصویبنامه و تصمیمنامهها۱۳۸۷/۰۷/۱۳
نامشخص
اعلام اعتبار آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (6) قانون بودجه سال 1386 تا زمان ابلاغ آیین نامه ساماندهی و حمایت از تولید و عرضه مسکن مصوب 1387
شماره: 116263/ ت 39911ک تاریخ: 1387/07/13 پیوست: دارد وزارت مسکن وشهرسازی- وزارت امور اقتصادی و دارائی- وزارت دادگستری- وزارت تعاون- وزارت صنایع و معادن- وزارت جهاد کشاورزی- معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران وزیران عضو کارگروه موضوع بند (الف) تصویب نامه شماره 29238/ ت 40001ه مورخ 1387/03/19 به استناد اصل یکصدو سی وهشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران وبا رعایت بند (ه) تصویب نامه یاد شده تصویب نمودند: تا زمان ابلاغ آئین نامه های اجرایی قانون ساماندهی وحمایت از تولید وعرضه مسکن – مصوب 1387- آئین نامه اجرایی بند (د) تبصره (6) قانون بودجه سال 1386 کل کشور، موضوع تصویب نامه شماره 30322/ ت37057ه مورخ 1386/02/30 معتبر خواهد بود. این تصویب نامه در تاریخ 1387/07/08 به تأیید مقام محترم ریاست جمهوری رسیده است. پرویز داودی معاون اول رئیس جمهور
۱۱۶۱۶۳-۳۹۹۱۱تصویبنامه و تصمیمنامهها۱۳۸۷/۰۷/۱۳
نامشخص
آئین نامه اجرایی قانون ساماندهی وحمایت از تولید وعرضه مسکن
شماره: 116163/ ت 39911ک تاریخ: 1387/07/13 وزارت مسکن وشهرسازی- وزارت امور اقتصادی ودارائی- وزارت دادگستری- وزارت تعاون- وزارت صنایع ومعادن- وزارت جهاد کشاورزی- معاونت برنامه ریزی ونظارت راهبردی رئیس جمهور- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران وزیران عضو کارگروه موضوع بند (الف) تصویب نامه شماره 29238/ ت 40001ه مورخ 1387/03/19 به استناد اصل یکصدو سی وهشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران وبا رعایت بند (ه) تصویب نامه یاد شده تصویب نمودند: تا زمان ابلاغ آئین نامه های اجرایی قانون ساماندهی وحمایت از تولید وعرضه مسکن – مصوب 1387- آئین نامه اجرایی بند (د) تبصره (6) قانون بودجه سال 1386 کل کشور، موضوع تصویب نامه شماره 30322/ ت37057ه مورخ 1386/02/30 معتبر خواهد بود. این تصویب نامه در تاریخ 1387/07/08 به تأیید مقام محترم ریاست جمهوری رسیده است. پرویز داودی معاون اول رئیس جمهور
۲۳۱-۷۴۲۰-۶۷۴۴۸دستورالعمل مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۱۳
نامشخص
تشکیل پرونده مالیاتی جدید صاحبان مشاغل
شماره: 67448/7420/231 تاریخ: 1387/07/13 مخاطبین: اداره کل امور مالیاتی... موضوع: تشکیل پرونده مالیاتی جدید صاحبان مشاغل با توجه به تصمیمات ستاد راهبری پروژه« مدیریت پرونده مالیاتی»مقرر شده است که تشکیل پرونده مالیاتی جدید صاحبان مشاغل با اخذ مجوز از دفتر اطلاعات مالیاتی این معاونت صورت پذیرد.لذا مقتضی است ترتیبی اتخاذ گردد تا منبعد آن دسته از مودیان مشمول بند الف و ب ماده 95ق.م.م قبل از اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی، دفترچه صاحبان مشاغل(نمونه پیوست) را تکمیل و ضمن ضبط در پرونده مالیاتی دائمی مودی، اطلاعات دفترچه مذکور را به منظور تخصیص شماره منحصر به فرد مالیاتی (TFN) مطابق رونوشت نامه شماره 78524/4287/231 مورخ 1386/09/04 در فرمهای اطلاعات هویتی صاحبان مشاغل درج و به دفتر اطلاعات مالیاتی این معاونت ارسال نمایند. محمود شکری معاون عملیاتی
۱۸۰۸۵۲-۱۷۳۳۸۲-۷۴۷-۳۱۰۰-۷۱-۲۶۵بخشنامههای گمرک۱۳۸۷/۰۷/۰۹
معتبر
ممانعت گمرک عراق از ورود کالاهای صادراتی فاقد تاریخ میلادی ومشخصات کالا به زبان عربی یا لاتین
ممانعت گمرک عراق از ورود کالاهای صادراتی فاقد تاریخ میلادی ومشخصات کالا به زبان عربی یا لاتین طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۹شماره:180852/173382/747/3100/71/265 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران کل ومدیران محترم گمرکات اجرائی مستقل با سلام به پیوست تصویر رونوشت نامه شماره 927/100/87 مورخ 31/6/87 معاون محترم وزیر بازرگانی ورئیس کل سازمان توسعه تجارت ایران موضوع ممانعت گمرک عراق ازورود کالاهای صادراتی ایران به مقصد آن کشور که فاقد تاریخ میلادی ومشخصات کالا به زبان عربی یالاتین می باشند ارسال میگردد. خواهشمند است درانجام تشریفات صادرات محمولات صادراتی به مقصد عراق نسبت به کنترل موضوع اقدام لازم بعمل آورند. ضمنا خواهشمند است مطابق دستورالعمل شماره 322795/833/4/51 مورخ 28/11/85 مراتب رابه کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیزابلاغ وبرحسن اجرای آن نظارت مستمرمعمول داشته وبطریق مقتضی به صادرکنندگان وانجمن ها وارگانهای ذیربط امرصادرات نیزاطلاع رسانی نمایند. محمدرضانادری
۱۷۸۸۸۰-۱۷۴۴۵۰-۷۴۷-۴۸۰-۷۱-۲۶۲دفتر صادرات۱۳۸۷/۰۷/۰۸
معتبر
شیر استرلیزه دربسته بندی هاس مصرف نهایی با ماندگاری بالا
شیر استرلیزه دربسته بندی هاس مصرف نهایی با ماندگاری بالا طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۸شماره:178880/174450/747/480/71/262 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران کل و مدیران محترم گمرکات اجرایی مستقل باسلام پیروبخشنامه شماره 116102/106160/747/480/7/156 مورخ 2/5/87 به پیوست تصویرنامه شماره 2477/210 مورخ 3/7/87 اداره کل مقررات صادرات و واردات سازمان توسعه تجارت ایران در خصوص شیر استرلیزه در بسته بندی های مصرف نهایی که با ماندگاری بالا( بیش از یک ماه ) عرضه می شوند ارسال و اعلام می دارد کالای یاد شده مشمول بند 1-2 بخشنامه فوق الذکر نبوده و صادرات آن با رعایت سایر مقررات بلامانع می باشد. ضمنا دستورفرمایید مطابق دستورالعمل شماره 322795/833/4/51 مورخ 26/11/85 مراتب را به کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیز ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت مستمر معمول نمایند. سیداحمدپورکیائی مدیر کل دفترصادرات
۱۷۸۸۸۲-۱۵۱۷۸۴-۷۴۷-۵۸۲-۷۱-۲۶۱دفتر صادرات۱۳۸۷/۰۷/۰۸
معتبر
صادرکننده های البسه وپوشاک واحد تولیدی
صادرکننده های البسه وپوشاک واحد تولیدی طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۸شماره:178882/151784/747/582/71/261 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران کل ومدیران محترم گمرکات اجرائی با سلام پیروبخشنامه شماره 71292/747/582/71/92 مورخ 22/3/87 موضوع تأکید بررعایت چند نکته درانجام تشریفات صادرات وباعنایت به مکاتبات متعدد گمرکات اجرایی با این دفتر، خواهشمند است دستورفرمایید درشرایطی که صادرکننده البسه وپوشاک ، واحد تولیدی باشد که اقدام به صادرات محصولات تولیدی خود می نماید مشروط به اینکه دارای سابقه تخلف صادراتی درآن گمرک نباشد ، پس ازارائه درخواست کتبی ازسوی ذینفع مبنی برتقاضای حمل یکسره محموله ، بارعایت سایرمقررات ، ضمن اجرای دقیق سایربندهای مذکوردربخشنامه پیروی ، ازاجرای بند 6 بخشنامه پیروی خودداری نمایند . بدیهی است دراین صورت انجام تشریفات صادرات بصورت حمل یکسره باید بارعایت کامل مفاد بخشنامه شماره 325360/747/859/71/503 مورخ 4/12/86 وسایرمقررات مرتبط صورت پذیرد. ضمنا مطابق دستورالعمل شماره 322795/733/4/51 مورخ 28/11/85 مراتب رابه کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیزابلاغ وبرحسن اجرای آن نظارت مستمرمعمول دارند سید احمدپورکیائی مدیرکل دفتر صادرات
۲۳۲-۱۷۳۸-۶۵۹۹۴بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۰۸
نامشخص
در خصوص بهره مندی از معافیت موضوع ماده 101 ق.م.م
شماره: 65994/ 1738/232 تاریخ: 1387/07/08 اداره امور مالیاتی شهر و استان تهران اداره کل امور مالیاتی.................. احتراما، نظر به اقدامات در دست انجام در خصوص بهره مندی از معافیت موضوع ماده 101 ق.م.م برای آن دسته از صاحبان محترم مشاغل موضوع بند (ج) ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم که در مهلت مقرر قانونی نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1386 اقدام ننموده اند. مقتضی است ترتیبی اتخاذ گردد تا ادارات امور مالیاتی ذیربط با هماهنگی اتحادیه ها ضمن در یافت اظهارنامه خارج از موعد مقرر از مودیان مذکور تا اطلاع ثانوی نسبت به رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات مودیان مورد نظر برای عملکرد مورد اشاره اقدام ننمایند. محمود شکری معاون عملیاتی
۲۳۲-۱۷۲۴-۶۵۳۲۷بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۰۸
نامشخص
تبصره 2 ماده 5 آئین نامه اجرایی تبصره 4 قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه ای حسابداران ذیصلاح بعنوان حسابدار رسمی
شماره: 65327/1724/232 تاریخ: 1387/07/08 موضوع: تبصره 2 ماده 5 آئین نامه اجرایی تبصره 4 قانون استفاده از خدمات تخصصی و حرفه ای حسابداران ذیصلاح بعنوان حسابدار رسمی در اجرای تبصره 2 ماده 5 اصلاحی آئین نامه اجرائی تبصره 4 ماده واحده قانون استفاده از خدمات تخصصی وحرفه ای حسابداران ذیصلاح به عنوان حسابدار رسمی بدینوسیله مقرر می دارد: 1- در صورتیکه در اجرای تبصره 2 ماده 5 آئین نامه اجرایی تبصره 4 قانون استفاده از خدمات تخصصی حسابداران ذیصلاح بعنوان حسابدار رسمی، دفاتر و اسناد و مدارک از طرف حسابدار رسمی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات غیر قابل رسیدگی تشخیص داده شود یا به علت عدم رعایت موازین قانونی و آئین نامه های مربوط مورد قبول واقع نشود، حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی و یا سازمان حسابرسی باید مراتب را مستندا طی گزارشی به اداره امور مالیاتی ذیربط اعلام نمایند. در این صورت اداره امور مالیاتی مکلف است برابر مقررات موضوعه در اجرای بندهای 2 و 3 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم حسب مورد، نسبت به رسیدگی وتعیین درآمد مشمول مالیات اقدام نماید. 2- با توجه به بند الف ماده 272 ق.م.م و همچنین بند الف تبصره 2 ماده 5 آئین نامه مذکور، حسابرس می بایست نسبت به کفایت دفاتر و اسناد ومدارک حسابداری برای امر حسابرسی مالیاتی طبق مفاد قانون مالیاتهای مستقیم و مقررات مربوط با رعایت اصول و ضوابط و استانداردهای حسابداری اظهار نظر نمایند. بنابراین در مواردی که در تحریر و نگهداری دفاتر قانونی از طرف مودی، رعایت موازین قانونی و آئین نامه های مربوط به عمل نیامده باشد، حسابرس مکلف است مراتب را بشرح بند یک فوق به اداره امور مالیاتی ذیربط اعلام نماید. علی اکبر عرب مازار رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
۱۷۶۴۳۲-۱۶۲۵۴۸-۷۴۷-۴۸۰-۷۱-۲۵۸دفتر صادرات۱۳۸۷/۰۷/۰۶
معتبر
صدور ماشین آلات نو
صدور ماشین آلات نو طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۶شماره:176432/162548/747/480/71/258 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران کل ومدیران محترم گمرکات اجرائی مستقل با سلام پیروبخشنامه شماره 116102/106160/747/480/71/156 مورخ 2/5/87 موضوع اقلام صادراتی مجاز، مجازمشروط وممنوع الصدور، بپیوست تصویرنامه شماره 2264/210 مورخ 19/6/87 اداره کل مقررات صادرات و واردات سازمان توسعه تجارت ایران ارسال واعلام میدارد جهت صدور ماشین آلات نو موضوع بند 5 نامه شماره 1316/210 مورخ 18/4/87 پیوست بخشنامه صدرالذکر، صرف آنکه براساس مدارک مثبته ارائه شده ازسوی صادرکننده احرازگردد که ماشین آلات صادراتی درکارخانه های داخلی تولید شده باشند کافی به مقصود بوده ولازم نیست صادرکننده خودش کالا راتولید نموده باشد. لذا مجوزصادرات مذکوردربند موصوف تنها برای ماشین آلات مستعمل ونیز ماشین آلات وارداتی جهت کنترل تعهدات ارزی وبانکی احتمالی لازم می باشد . ضمنا مطابق دستورالعمل شماره 322795/833/4/51 مورخ 28/11/85 مراتب رابه کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیزابلاغ وبرحسن اجرای آن نظارت مستمرمعمول دارند. سید احمدپورکیائی مدیرکل دفتر صادرات
۱۷۶۲۱۸-۱۶۲۸۷۸-۷۴۷-۹۳۰-۷۱-۲۵۷بخشنامههای گمرک۱۳۸۷/۰۷/۰۶
معتبر
ممنوعیت درج کلمه الخلیج روی محموله های صادراتی
ممنوعیت درج کلمه الخلیج روی محموله های صادراتی طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۶شماره:176218/162878/747/930/71/257 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران محترم گمرکات اجرائی مستقل با سلام احتراما بپیوست تصویرنامه شماره 3302/14/ص مورخ 18/6/87 معاون محترم پیشگیری وبرنامه ریزی ستاد مرکزی مبارزه با قاچاق کالا وارزموضوع ممنوعیت درج کلمه الخلیج بر روی محموله های صادراتی ، منضم به تصویرنامه شماره 262/900 مورخ 7/2/87 معاونت محترم اقتصادی وزارت امورخارجه جهت اطلاع واقدام لازم ارسال میگردد. ضمنا مطابق دستورالعمل شماره 322795/833/4/51 مورخ 28/11/85 مراتب رابه کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیزابلاغ وبرحسن اجرای آن نظارت مستمرمعمول دارند./ محمدرضانادری
۴۰۷۷۸-۱۱۲۹۶۴بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۰۶
نامشخص
اخذ پانزده درصد افزایش قیمت نوشابه های گازدار قندی وارداتی و واریز آن به حساب مربوط
شماره: 112964/ 40778 تاریخ: 1387/07/06 بخشنامه به کلیه وزارتخانه ها، سازمانها و موسسات دولتی، نهادهای انقلاب اسلامی و استانداریهای سراسر کشور به منظور وصول درآمد ردیف (160123) قسمت سوم قانون بودجه سال 1387 کل کشور، گمرک ایران موظف است نسبت به اخذ پانزده درصد افزایش قیمت نوشابه های گازدار قندی وارداتی و واریز آن به حساب مربوط اقدام نماید. وزارتخانه های صنایع و معادن و بازرگانی نیز مکلفند در خصوص اخذ ده درصد افزایش قیمت نوشابه های گازدار قندی تولید داخل با وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی همکاری نمایند. پرویز داودی معاون اول رییس جمهور
۳۷۴۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۷/۰۳
نامشخص
بخشنامه شماره نب/3741 مورخ ۱۳۸۷/۰۷/۰۳; اعلام حداکثر کارمزد خدمات بانکی ( ریالی)
مدیریت کلی نظارت بر بانکها و موسات انتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و بسمه تعالی ) جهت استحضار مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی و موسسات اعتباری سینا و توسعه ارسال گردید.» با سلام به پیوست جدول کارمزد خدمات بانکی ریالی ) که به تصویب مراجع ذیربط رسیده است. جهت استحضار و اجرا ارسال میگردد. اضافه می نماید ترخهای مندرج در جدول مزبور که از تاریخ ۱۳۸۷٫۷٫۱۵ قابل اجرا میباشد حداکثر نرخهای قابل وصول برای خدمات بانکی بوده و آن بانک ٫ موسسه مجاز است به منظور رقابت با سایر بانکها و موسسات مالی و اعتباری ترخهای کمتری را اعمال نماید. از اداره نظارت بر بانکها عباس عبادی مهر رونوشت جناب آقای دکتر بهمنی رئیس کل محترم بانک مرکزی جهت استحضار د رونوشت جناب آقای ندیمی بوشهری مدیر کل محترم نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری جهت استحضار رونوشت جناب آقای محمد ابراهیم منصور خاکی مدیر کل محترم دفتر اموربانکی و بیمه وزارت امور اقتصادی و دارایی جهت استحصار رونوشت : سرکار خانم بهرامی مدیر محترم اداره مطالعات و مقررات بانکی جهت استحضار. رونوشت آقای حمید زاده مدیر محترم اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها جهت استحصار رونوشت روسای محترم گروه بازرسی جهت استحضار رونوشت جناب آقای طالبی - دبیر محترم شورای هماهنگی بانکها بازگشت به نامه شماره ۲۳۷۶ ه - ب مورخ ۱۳۸۷٫۵٫۷ جهت استحضار رونوشت جناب آقای مهران شریفی - مدیر محترم داره نظام های پرداخت جهت استحضار تهران - بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴ تلفن ۲۹۹۵۱، فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ صندوق پستی ۱۵۸۷۰٫۷۱۷۷ www.cbi.ir سایت اینترنتی G:Secdept@CBI IR پست الکترونیک اد رج در مقابل رسید انبارهای عمومی ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال ۲ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی ا درصد مبلغ در سال ۱٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰,۰۰۰ ریال در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی ء ۱٫۵ درصد مبلغ در سال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰،۰۰۰ ریال در مقابل سهام ج درصد مبلغ در سال ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل اوراق مشارکت صدور سایر ضمانتنامه ها صدور سایر ضمانتنامه ها ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل اموال غیر منقول ۲ گا ۲ درصد مبلغ در سال ۲٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سفته t ۱۰٫۵ رصد مبلغ در سال ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سپرده بلند مدت ارزی ۰٫۰ درصد مبلغ در سال ۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) 1 ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال ۱۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۵۰۰۰۰۰ ریال در مقابل رسید انبارهای عمومی ۱٫۵ درصد مبلغ در سال مبلغ در سال حداقل در مقابل ضمانتنامه های بانکهای خارجی أ، درصد مبلغ در سال ۱ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰،۰۰۰ ریال در مقابل ضمانتنامه های بانکهای داخلی * 1 I ۱٫۵ درصد مبلغ در سال در مقابل سهام در مقابل سهام 15 درصد مبلغ در سال د ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال ضمانتنامه شرکت در مناقصه و مزایده ۱٫۲۵ درصد مبلغ در سال ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال ا ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سفته ه ۰ئ۱ ۰٫۵ درصد مبلغ در سال ۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سپرده بلند مدت (ارزی) 1 ۰٫۵ درصد مبلغ در سال 10 درصد مبلغ در سال حداقل ۱۷۰۰۰۰۰ ریال در مقابل سپرده بلند مدت (ریالی) و ق ۰ رییف مبلغ کار وه ا صدور ضمانتنامه نقدی مقطوع ۱۷۰,۰۰۰ ریال تمدید ضمانتنامه تمدید ضمانتنامه تقلیل ضمانتنامه ابطال ضمانتنامه قبل از سررسید مطابق با کارمزد صدور با توجه به مدت تمدید کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ۱۷۰۰۰۰۰ ریال غیر قابل برگشت می باشد. کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مایه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ( ۱۷۰۰۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت می باشد. حگ للللبه اا:! ا زبیفا ۲ 1 صدور چک بانکی هر فقره ۲۰۰۰۰۰ ریال صدور چک بین بانکی هر فقره ۳۰۰۰۰۰ ریال فروش ایران چک بانک مرکزی مبلغ ۳۰۰ میلیون ریال بدون کار مرد و مازاد ۳۰۰ میلیون ریال به ازاء هر برگ ۱۰۰۰۰ ریال صدور حواله برون شهری (تلفنی ، دور نگار و حواله چک) یک در هزار مبلغ حواله ، حداقل ۲۰۰۰۰۰ و حداکثر ۱۰۰۰۰۰۰ ریال صدور و ارسال حواله جهت حسابهای غیر متمرکز به صورت online یک در ده هزار مبلغ حواله ، حداقل ۶۰۰۰۰ و حداکثر ۶۰۰۰۰۰ ابطال حواله کارمزد ابطال هر فقره حواله ۱۱۰۵۰۰ ریال و کارمزد دریافتی بابت صدور حواله نیز مسترد نخواهد شد. حواله از طریق سامانه سحاب انتقال تا ۱۰ میلیون ریال انتقال از ۱۰ تا ۲۰ میلیون ریال مبلغ ۷۰۰۰۰ ریال انتقال از ۲۰ تا ۳۰ میلیون ریال انتقال از ۱۳۰ ۴۰ میلیون ریال انتقال از ۴۰ تا ۵۰ میلیون ریال مبلغ ۱۳۱۰۰۰ ریال حواله از طریق سامانه ساتنا بدون کارمزد فقدان چک بانکی و چک مسافرتی به غیر از ایران چک مقطوع ۱۷۰۰۰۰۰ ریال فقدان ایران چک بانکها و بانک مرکزی یک درصد مبلغ چک ، حداقل ۱۷۰،۰۰۰ و حداکثر ۵۰۰۰۰۰۰ ریال صندوق های اجاره ای ژ صندوق های اجاره ای عملیات صدور سند اجاره اجاره بها سالانه ، ودیعه) اجاره به ازاء هر سانتی متر مکعب حجم ۱۵ ریال ( حداقل ۸۵۰۰۰۰ ریال) ودیعه اجاره ۱۰ برابر مبلغ اجاره بها ، حداقل مبلغ ۶۸۰۰۰۰۰ ریال برای جانبازان معلولین و اسرای جنگ تحمیلی و خانواده شهدا و کارکنان همان بانک ۵۰ درصد تخفیف در ودیعه و مال الاجاره هر بار استفاده از صندوق بدون کارمزد مفقودی کنیدها ۱۶,۰۰۰ ریال هزینه قفل بصورت جداگانه محاسبه می شود. تخلیه و تحویل صندوق بدون کارمزد ۰ء " ۰ء \ عد ل 4 4 « f f (۰ 1 د ا 4 اث ن نهقیدهه مدیریت اوراق مشارکت مشتریان مدیریت اوراق مشارکت مشتریان نگهداری امانی و واریز سود در مقاطع مقرر یک در هزار مبلغ اسمی اوراق مشارکت در سال پرداخت سود اوراق مشارکت بدون کارمزد استرداد قسمتی از اوراق مشارکت امانی بدون کارمزد استرداد تمامی اوراق مشارکت امانی بدون کارمزد باز خرید اوراق مشارکت بدون کارمزد استرداد اصل اوراق مشارکت در سررسید بدون کارمزد ۵ وصول بروات سفته های وصولی محلی و قبوض ثبتی هر فقره ۲۵۰۰۰۰ ریال بروات عهده شهرستان سفته هر نقره ۲۵۰۰۰۰ ریال بروات عهده شهرستان چک هر نفره ۲۵۰۰۰۰ ریال ابلاغ سفته و بروات برای هر نوبت ۱۰۰۰۰۰۰ ریال واخواست سفته واخواست سفته برای هر برگ ۱۲۰۰۰۰۰ ریال - مگ ا رسس. - کارمزد 1 ما امور حسابهای اشخاص حساب قرض الحسنه جاری تقاضای عدم پرداخت چک ۲۵،۰۰۰ ریال انسداد حساب ۲۵۰۰۰۰ ریال صدور گواهی نامه عدم پرداخت وجه چک م بیمسصص ۳۰۰۰۰۰ ریال رفع ببیوم اثر ۱۰۰,۰۰۰ ریال پرداخت از حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج شهر) پرداخت از حساب قرض الحسنه جاری متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج ۵۰۰۰۰ ریال واریز به حساب قرض الحسنه ج جاری متمرکز به شهر) باز کننده حساب داخل و خارج از بدون کارمزد حسابهای قرض الحسنه پس انداز و افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده قرض الحسنه پس انداز بدون کارمزد افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده کوتاه مدت متمرکز ۲۵,۰۰۰ ریال پرداخت از حساب قرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر ۵۰۰۰۰ ریال واریز به حساب قرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد صدور دفترچه المثنی صرفا جهت حسابهای کوتاه مدت ۱۷,۰۰۰ ریال گواهی صدور گواهی حساب ۳۰،۰۰۰ ریال صدور گواهی حساب به لاتین ۵۰۰۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی - سال جاری جهت کلیه حسابها هر صفحه ۵۰۰۰۰ ریال ارائه صورت حساب اضافی - سالهای گذشته جهت کلیه حسابها) هر صفحه ۶۰۰۰۰ ریال ارتباط هر حساب با کارت ۶۰۰۰۰ ریال ع ۵ ۰ا ۰۱- ۱ ز؟تنقا اههکب: :8881183. .۰ اعلام مانده موجودی حساب از طریق ATM Pos Pin-pad از طریق ATM در مورد تراکنشهای شتابی ۱۰۰۰۰ ریال و غیر شنابی بدون کارمزد از طریق pos بدون کارمزد از طریق Pin-pad در مورد تراکنشهای شنایی ۲۰۰۰۰ ریال و غیر شتابی بدون کارمزد صدور کارت اعتباری حد اکثر ۵۰۰۰۰۰ ریال ۶ پذیرنده کارت بانکها پذیرنده کارت بانکها حداقل ۱۱۵ درصد از فروشگاهها و ۰٫۲۵ درصد از فروشگاههای زنجیره ای و در هر در مورد با رعایت سقف حداکثر ۱۵۰۰۰۰ ریال صدور کارت صدور کارت مغناطیسی ۲۳۰۰۰۰ ریال صدور کارت دور کارت هوشمند و مغناطیسی و صدور کارت جدید ۵۰۰۰۰۰ ریال 5« ۰ اعلام مفقودی و یا سرقت کارت و صدور کارت جدید ۲۳۰۰۰۰ ریال ۶۱ ارزیابی ماشین آلات منصوبه و کالا مقطوع ۲۵۰،۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت نسبت به مازاد ارزش ۴ در هزار نسبت به مازاد ارزش ۲٫۵ در هزار نسبت به مازاد ۱ در هزار ارزیابی اموال منقول و غیر منقول ا ارزیابی املاک و ساختمان مقطوع ۲۵۰۰۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت سبت به مازاد ارزش ۱٫۵ در هزار از ۵۰۰ میلیون ریال به بالا ۰ هزینه ارزیابی نوبت های اضافی برای هر نوبت ۲۵۰،۰۰۰ ریال ارزیابی و بازدید تسهیلات جعاله مسکن مقطوع ۱۰۰۰۰۰۰ ریال پ ارزیابی املاک مزروعی و باغات مقطوع ۲۰۰۰۰۰۰ ریال و غیر قابل برگشت نسبت به مازاد ارزش ۱٫۵ در هزار از ۵۰۰ میلیون با یک میلیارد ریال نسبت به مازند ارزش یک در هزار نسبت به مازاد ۰٫۵ در هزار ۹»۰-۸ر غی ۰ ۰ الم و ۰ ه باییه هزینه کارشناسی طرحها ۱٫۵ در هزار تسهیلات مصور (فقط سهام و لنک که ۱۵ در هزار مبلغ درخواستی به هنگام پذیرش طرح محاسبه و از مشتری اخذ گردیده و غیر قابل برگشت میباشد و مابقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱٫۵ در هزار پس از کسر ۱۵۰ در هزار مبلغ ماخوذه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات سرمایه در گردش خییصبب ۱۵ در هزار تسهیلات مصوب (فقط سهم بانک) ۸ تیارات حق کارشناسی جهت اعطاء تسهیلات به . منظور تامین کالای سرمایه ای واحدهای تولیدی و خدماتی خارج از طرح ۱۵ در هزار تسهیلات مصوب فقط سهم بانک جهت تامین کالاهای سرمایه ای که ۱۵ در هزار مبلغ درخواستی به . هنگام پذیرش درخواست مشتری محاسبه و از اروی اخذ گردیده و غیر قابل برگشت می باشد. ما بقی آن در صورت تصویب تا میزان ۱٫۵ در هزار پس از کسر ۰٫۵ در هزار مبلغ ماخوزه قبلی در زمان انعقاد قرارداد از مشتری اخذ می گردد. هزینه تهیه گزارش اطلاعات اعتباری ۹ دریافت قبوض آب ، برق، تلفن دریافت قبوض آب ، برق، تلفن دریافت حضوری قبوض آب برق تلفن و.... شرکتهای خدماتی و ارسال به سوش و وجوه قبوض دریافتی به شرکتهای مذکور دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۲۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۲۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت حضوری قبوض تلفن همراه در تهران دریافت کارمزد از مشتریان : ۲۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از مشتریان : ۲۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت حضوری قبوض آب، برق، تلفن و.... شرکتهای خدماتی و ارسال الکترونیکی اطلاعات و وجود قبوض دریافتی به شرکتهای مذکور دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۵۰۰۰۰ ریال به ازاء هر فیض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۵۰۰۰۰ ریال به ازاء هر فیض دریافت غیر حضوری قبوض از طریق تلفنبانک و ارسال الکترونیکی اطلاعات و وجوه قبوض دریافتی به شرکتهای مذکور دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض تلفن و شرکتهای خدماتی دریافت غیر حضوری قبوض از طریق اینترنت و ارسال الکترونیکی اطلاعات و وجوه قبوض دریافتی به شرکتهای مذکور دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض تلفن و شرکتهای خدماتی دریافت غیر حضوری قبوض از طریق sms-Banking و ارسال الکترونیکی اطلاعات و وجود قبوض دریافتی به شرکتهای مذکور دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت غیر حضوری قبوض شرکتهای خدماتی از طریق دستگاههای خودپرداز دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از مشتریان : ۵۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از شرکتهای خدماتی : ۱۰۰۰۰ ریال به ازاء هر قبض دریافت کارمزد از مشتریان : ۵۰۰ ریال به ازاء هر قبض ۰ ا ا ۰ C ا ا ارهس ما او ی ه ا اعلام مانده ۲۵۰ ریال به علاوه هزینه پیامک ا ۱۰ Banking اعلام سه گردش آخر حساب ۲۵۰ ریال به علاوه هزینه پیامک انتقال وجه ۲۵۰ ریال به علاوه هزینه پیامک I \ درخواست وضعیت دسته چک ۲۵۰ ریال به علاوه هزینه پیامک انتقال وجه ۲۵۰ ریال ۱۱ ۱ ۱ I خدمات تلفنبانک اعلام مانده ۲۵۰ ریال i اعلام سه گردش آخر حساب ۲۵۰ ریال 1 درخواست صدور دسته چک ۲۵۰ ریال ا ارائه صورتحساب ۲۵۰ ریال خرید و فروش سهام ۲۵۰ ریال خدمات اینترنتی ۱۲ وضعیت دسته چک ۲۵۰ ریال خدمات اینترنتی انتقال وجه ب.;.. ه ۲۵۰ ریال ا : ؛: ■ - : اعلام مانده ه ۲۵۰ ریال ۰۰ ا ا ا ۰ را ' ا! » < ا ۸ و ، ا
۲۴۵۳بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۷/۰۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/2453 مورخ ۱۳۸۷/۰۷/۰۳; ضرورت دریافت شماره اقتصادی اشخاص حقوقی برای اعطای تسهیلات
شماره: مب ٫ ۲۴۵۳ تاریخ ۱۳۸۷٫۷٫۳ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسات اعتبای توسعه و سینا و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید احتراما پیرو بخشنامه شماره ۳۱۱۸ ٫ ه مورخ ۱۳۸۷٫۶٫۳۰ موضوع ابلاغ دستورالعمل چگونگی شناسایی مشتریان موسسات اعتباری خواهشمند است دستور فرمایید، در صفحات ۶ و ۸ دستور العمل اصلاحات به شرح ذیل انجام شود ۱ در بخش دریافت اطلاعات لازم برای اشخاص حقوقی ایرانی در صفحه (۶) و در انتهای بند مربوط عبارت شماره اقتصادی هنگام اعطای تسهیلات) اضافه شود. به منظور کنترل صحت شماره اقتصادی در بند مربوط به دریافت مدارک معتبر در صفحه ۸ ) لازم است تصویری از گواهی نامه ثبت نام از اشخاص حقوقی متقاضی دریافت تسهیلات اخذ و در سوابق نگهداری شود. شایان ذکر است موارد یاد شده به موجب درخواست شماره ۴۹۷۲۹ مورخ ۱۳۸۷٫۵٫۲۶ سازمان امور مالیاتی کشور به دستور العمل اضافه شده است. خواهشمند است دستور فرمایند در خصوص انجام این اصلاحات اقدامات لازم را معمول دارند. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی صدیقه رهبر شمس کار ۳۸۳۱-۳ پیوست: ۲ برگ. برای اشخاص حقیقی خارجی نام و نام خانوادگی مشخصات کامل آنها مطابق با مندرجات گذرنامه شماره و مشخصات پروانه اقامت به ویژه تاریخ پایان اقامت ) انقضای موعد نشانی کامل محل سکونت در ایران و کد پستی شماره تلفن محل سکونت شغل و امضا در صورت تجدید اقامت تاریخ جدید باید اخذ شود. برای اشخاص حقوقی ایرانی در مورد اشخاص حقوقی ایرانی لازم است متناسب با نوع و اهمیت خدمات و نیز طبقه مشتری اطلاعات ذیل دریافت شود نام شخص حقوقی تاریخ شماره ثبت و کد شناسایی ) در صورت وجود موضوع فعالیت مشخصات فرد یا افرادی که حق برداشت از حساب شخص حقوقی را دارند و سمت آنها مشخصات و نشانی محل سکونت اعضای هیات مدیره هیات عامل ٫ مدیر عامل حسابرس حسابرسان مستقل بازرس یا بازرسان قانونی و سهام دارانی (شرکایی) که بیش از ۲۰ درصد سهام سرمایه شخص حقوقی را در اختیار دارند در مورد سایر شرکتها و مؤسسات مشخصات و نشانی موسسین یا هیات امنا و ارکان مشابه محل اصلی فعالیت نشانی و کد پستی دفتر مرکزی شماره های تلفن و دورنگار آن اسامی صاحبان امضای مجاز و نمونه امضای آنها و اطلاعات مربوط به نحوه رسمیت داشتن کلیه اسناد مالی و مکاتبات مربوط مدت و حدود اختیارات هیات مدیره و مدیر عامل و یا ارکان مشابه موسسه در مورد حسابها شماره اقتصادی ) هنگام اعطای تسهیلات از آنجا که به موجب ماده ۵۸۷ قانون تجارت موسسات و تشکیلات دولتی و بلدی به محض ایجاد و بدون احتیاج به ثبت دارای شخصیت حقوقی می شوند اخذ تاریخ و شماره ثبت این گونه سازمان ها فاقد موضوعیت است ولی لازم است اطلاعات جایگزین در این رابطه اخذ و در سوابق نگه داری شود. برای اشخاص حقوقی خارجی در مورد شرکتهای تابعه دفاتر نمایندگی ، شعب و یا هرگونه واحدهای برای اشخاص حقوقی اصل یا تصویر تایید شده (مصدق) گواهی نامه ثبت شرکت شرکت نامه اظهار نامه ثبت شرکت یا اساسنامه با توجه به وضعیت شرکت تصویر روزنامه رسمی مبنی بر ثبت شرکت مصوبه هیات مدیره مبنی بر افتتاح حساب به نام شرکت و معرفی صاحبان امضای مجاز تعهد نامه اشخاص حقوقی مذکور مبنی بر اعلام هر نوع تغییر - بلافاصله پس از وقوع - که در شرکت نامه یا اساسنامه و یا بر اساس تصمیمات هیات مدیره در خصوص افتتاح حساب و معرفی صاحبان امضای مجاز ایجاد می شود. تصویر گواهی نامه ثبت نامه ) از متقاضیان دریافت تسهیلات در مورد اشخاص حقوقی خارجی ترجمه رسمی اسناد و مدارک ثبت آنها گواهی ثبت شخص حقوقی خارجی میبایست به تایید کنسولگری کشور موطن اصلی آن شخص در ایران و یا کنسولگری ایران در کشور موطن اصلی برسد در صورت عدم استقرار کنسول گری مزبور در کشورهای طرفین تایید این گواهی از سوی کنسول گری یا سفارتخانه ذیربط به تشخیص وزارت امور خارجه ج... مورد پذیرش است. هم چنین این گواهی می بایست به تایید اتاق بازرگانی کشور موطن اصلی در مورد اشخاص حقوقی تجارتی و یا مقام نظارتی مسئول در آن کشور در مورد اشخاص حقوقی غیر تجارتی رسانیده شود. ماده ۱۴ در خصوص آن گروه از مشتریان گذری که متقاضی دریافت خدمات بانکی نظیر وصول وجه چک و یا حواله وجوه با مبالغ حایز اهمیت در چارچوب ضوابط مربوط به پیشگیری از پولشویی هستند ضروری است شماره ملی مشتری از طریق ارتباط برخط با سازمان ثبت احوال کشور استعلام و تاییدیه آن در سوابق نگه داری شود. تبصره: در صورت عدم امکان برقراری ارتباط برخط با سازمان ثبت احوال کشور و هم چنین در مورد اشخاص خارجی حقیقی ٫ حقوقی) لازم است هویت مشتری بر حسب شرایط مندرج در ماده (۱۳) احراز شود.
۱۷۴۵۲۶-۱۶۹۹۷۴-۷۴۷-۴۷۶-۷۱-۲۵۴دفتر صادرات۱۳۸۷/۰۷/۰۳
معتبر
کالاهای مشمول اجرای ضوابط اجباری استاندارد برای صادرات
کالاهای مشمول اجرای ضوابط اجباری استاندارد برای صادرات طبقه بندی:1387تاریخ تصویب:۱۳۸۷/۰۷/۰۳شماره:174526/169974/747/476/71/254 ناظرین محترم گمرکات استانها مدیران کل ومدیران محترم گمرکات اجرائی مستقل با سلام احتراما بپیوست تصویرنامه شماره 2374/210 مورخ 26/6/87 اداره کل مقررات صادرات و واردات سازمان توسعه تجارت ایران منضم به یک جلد فهرست کالاهای مشمول اجرای ضوابط اجباری استاندارد برای صادرات جهت اطلاع واقدام لازم ابلاغ میگردد. ضمنا مطابق دستورالعمل شماره 322795/833/4/51 مورخ 28/11/85 مراتب رابه کلیه گمرکات و واحدهای تابعه نیز ابلاغ وبرحسن اجرای آن نظارت مستمرمعمول دارند./ سید احمدپورکیائی مدیرکل دفتر صادرات
۱۰۷۱۲۱-۱۰۰۰-۸۶مدیرعامل۱۳۸۷/۰۷/۰۳
معتبر
نحوه تعامل و ایجاد ارتباط با کارفرمایان برای استفاده آنان از بخشودگی جرائم
شماره:۱۰۷۱۲۱/۱۰۰۰/۸۶ تاریخ:۱۳۸۷/۷/۳ موضوع: نحوه تعامل و ایجاد ارتباط با کارفرمایان برای استفاده آنان از بخشودگی جرائم در اجرای ماده (۲) قانون اصلاح قانون تأمین اجتماعی و برخی قوانین مربوط به منظور تشویق کارفرمایان به تأدیه دیون معوقه سنواتی بابت حق بیمه و بیمه بیکاری کارکنان مصوب ۱۳۸۷٫۱٫۸ مجمع تشخیص مصلحت نظام کارفرمایانی که تا پایان اسفند ماه ۱۳۸۶ دارای بدهی حق بیمه و بیمه بیکاری به سازمان تأمین اجتماعی می باشند در صورتی که ظرف شش ماه از تاریخ تصویب این قانون در مورد ترتیب پرداخت اصل بدهی قطعی شده با سازمان یاد شده توافق نمایند از بخشودگی جرائم وفق ترتیبات قانونی مقرر برخوردار خواهند شد. با توجه به مراتب فوق کارفرمایان مورد نظر تا ۱۳۸۷٫۱۰٫۸ فرصت دارند نسبت به توافقات خود با سازمان در مورد ترتیب پرداخت بدهیهای معوقه اقدام و حسب مورد از بخشودگی جرائم مربوط بهره مند شوند. حال که بحمدا... در راستای سیاستهای عدالت محوری دولت نهم تمهیدات لازم جهت استفاده کارفرمایان از این فرصت برای بخشودگی جرائم آنان فراهم شده است بر سازمان فرض است که با تمام و تلاش خود در این زمینه کارفرمایان را یاری نموده و از طریق اطلاع رسانی به موقع به اهداف مقرر در قانون جامه عمل بپوشاند لذا هر یک از شعب سازمان موظفند مراتب را به آخرین آدرس تمامی کارفرمایانی که واجد شرایط مقرر در قانون موصوف میباشند تا یکماه قبل از انقضای مهلت قانونی به صورت مکتوب حداقل سه بار و با فاصله زمانی حدود ۲۰ روز اعلام و اطلاع رسانی کامل در مورد نحوه اجرای قانون انجام دهند و از وصول آن نیز اطمینان حاصل نمایند. ضرورت دارد ترتیبی اتخاذ گردد سوابق امر در پرونده کارفرمای مربوطه درج و نگهداری شود. مدیران کل استان و رؤسای کلیه شعب سازمان موظف به رعایت دقیق این دستور اداری بوده و در قبال آن مسئولیت مشترک دارند. حسینعلی ضیایی آقای/شرکت....کارفرمای محترم کارگاه/شرکت......شماره کارگاه.........ادرس با سلام و صلوات بر محمد (ص) و آل محمد (ص) به اطلاع می رساند: در اجرای ماده ۲ قانون اصلاح قانون تأمین اجتماعی و برخی قوانین مربوط به منظور تشویق کارفرمایان به تادیه دیون معوقه سواتی بابت اصل حق بیمه و بیمه بیکاری کارکنان مصوب ۸۷٫۴٫۸ مجمع محترم تشخیص مصلحت نظام کلیه کارفرمایانی که تا پایان اسفند ۱۳۸۶ دارای بدهی حق بیمه و بیمه بیکاری به سازمان تأمین اجتماعی میباشند در صورتی که از تاریخ تصویب این قانون ظرف شش ماه لغایت ۸۷٫۱۰٫۸ در مورد پرداخت یکجا یا ترتیب پرداخت اصل بدهی قطعی شده با سازمان توافق نمایند از بخشودگی جرائم وفق ترتیبات قانونی مقرر برخوردار خواهند شد. نظر به اینکه آن کارگاه / شرکت لغایت اسفند ۱۳۸۶ دارای بدهی قطعی به ترتیب مبلغ ... ریال اصل حق بیمه .... و ریال بیمه بیکاری و ................ ریال جرائم به سازمان می باشید، لذا جهت استفاده از بخشودگی جرائم تا تاریخ ۸۷٫۱۰٫۸ فرصت دارید به شعبه تأمین اجتماعی مربوطه مراجعه و با پرداخت اصل حق بیمه و بیمه بیکاری و یا ترتیب پرداخت آن بصورت اقساط ماهیانه از بخشودگی جرائم بهره مند شوید. تأمین اجتماعی شعبه مسئول درآمد
۶۴۰۵۳بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۰۳
نامشخص
معافیت از عوارض و مالیات بر درآمدهای حاصل از پذیرش گردشگران خارجی ورودی توسط دفاتر خدمات مسافرتی
شماره: 64053 تاریخ: 03/07/ 1387 موضوع: معافیت از عوارض و مالیات بردرآمد های حاصل از پذیرش گردشگران خارجی ورودی توسط دفاتر خدمات مسافرتی در اجرای بند 1تصویب نامه شماره 81286/ ت 37862ک مورخ 1386/05/23کمیسیون موضوع اصل 138 قانون اساسی پیرامون برقراری معافیت از عوارض و مالیات برای آن بخش از درآمد شرکتهای حمل و نقل بین المللی مربوط به حمل کالاهای صادراتی و نیز درآمد حاصل از پذیرش گردشگران خارجی ورودی توسط دفاتر خدمات مسافرتی با استناد به بند د ماده 33 قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی و بند ه ماده 4 تصویب نامه شماره 20087/ ت 30784ک مورخ 138/04/21 کمیسیون مزبور و تصویب نامه شماره 9429/ ت 32172ه مورخ 1384/02/21 هیأت محترم وزیران، نظر به اینکه کلیه آژانس های مسافرتی می توانند با توجه به مجوزهای صادره از سوی مراجع ذیربط دارای فعالیتهای متنوعی از جمله فروش بلیط، برقراری تورهای داخلی و خارجی ( اعم از ورود اشخاص خارجی به ایران و یا خروج اشخاص ایرانی به خارج از کشور) و تورهای زیارتی وغیره... داشته باشند لیکن فارغ از وجود سایر احکام مالیاتی در خصوص آژانس های یاد شده که حسب مورد در جایگاه خود با رعایت مقررات مربوط لازم الاجرا می باشد، دستورالعمل ذیل در مورد دفاتر خدمات مسافرتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی که در امر ورود گردشگران خارجی فعالیت می نمایند قابل تسری خواهد بود. شرایط برخورداری ازمعافیت از مالیات درآمد حاصل از صدور خدمات گردشگری توسط دفاتر خدمات مسافرتی 1- دارا بودن پروانه بهره برداری موضوع بند ب ماده 3 آئین نامه نظارت بر تأسیس و فعالیت دفترهای خدمات مسافرت هوایی و جهانگردی مصوبه شماره 21368/ ت 217ه مورخ 1371/05/21 و اصلاحیه های بعدی آن از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی یا سازمان میراث فرهنگی و گردشگری ( به استناد تبصره1 ماده 1 قانون تشکیل میراث فرهنگی و گردشگری مصوب 1382/10/23 و همچنین تبصره 1 آئین نامه اجرایی ایجاد، اصلاح، تکمیل- موضوع مصوبه شماره 28621/ ت 33540ه مورخ 1384/05/10) 2- درآمد ارزی تحصیلی، دارای منشأ خارجی و ناشی از پذیرش گردشگران خارجی ورودی توسط دفاتر خدمات مسافرتی باشد. 3- وجوه پرداختی از سوی اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی از طریق سیستم بانکی به حساب دفاتر خدمات مسافرتی واریز و مستند به قرار داد باشد و یا صورتحساب منضم به لیست اسامی افراد تورهای ورودی، صادر شده باشد. تبصره: مادامی که به دلیل وجود تحریم اقتصادی امکان معامله مستقیم و فعالیت با بانکهای خارجی وجود نداشته باشد دفاتر مزبور به منظور برخورداری از معافیت مذکور مکلف به رعایت یکی از طرق ذیل می باشد: - ارائه رونوشت در خواست صدور ویزا از اداره گذرنامه و روادید وزارت امور خارجه و همچنین جوابیه آن اداره در خصوص درخواست مزبور و یا ارائه تصویر گزارش گشتهای سیاحتی و زیارتی ( ورودی) دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی تورآور ممهور به مهر جامعه تورگردانان که به تأیید سازمان میراث فرهنگی، صنایع دستی و گردشگری رسیده برای هر مورد از تورهای ورودی منضم به لیست افراد و مشخصات تورهای ورودی و صورتحساب مربوط در هنگام رسیدگی به واحد مالیاتی. 4- برخورداری از تسهیلات فوق موکول به تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خواهد بود. یادآوری، درآمد حاصل از اعزام گردشگران داخلی به خارج از ایران مشمول برخورداری از تسهیلات یاد شده نخواهد بود. علی اکبرعرب مازار رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
۲۳۲-۱۷۱۴-۶۳۸۸۷دستورالعمل مالیاتی۱۳۸۷/۰۷/۰۳
نامشخص
مالیات صاحبان وسائط نقلیه عمومی
شماره: 232/1714/63887 تاریخ: 1387/07/03 موضوع: مالیات صاحبان و سائط نقلیه عمومی با توجه به مشکلات به وجود آمده به علت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1386 توسط برخی از صاحبان وسائط نقلیه عمومی مقتضی است ترتیبی اتخاذ گردد تا ادارات امور مالیاتی در خصوص این گروه از مودیان با رعایت مقررات به شرح زیر اقدام نمایند. 1- چنانچه در اجرای تبصره 5 ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم با اتحادیه مربوط برای تعیین درآمد مشمول مالیات صاحبان وسائط نقلیه عمومی صورتجلسه توافق تنظیم گردیده است، در صورت در خواست اتحادیه مورد نظر مبنی به اعمال شرط تسلیم اظهارنامه در صورتجلسات تنظیمی ضمن موافقت با درخواست مذکور صورتجلسه به نحو مقتضی اصلاح شود در این صورت بند 6 صورتجلسه تنظیمی نیز حذف گردد. به این ترتیب در این گونه موارد ادارات امور مالیاتی با رعایت مقررات مربوط از طریق علی الرأس نسبت به رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات این گروه از مودیان اقدام نمایند. 2- در صورت اعمال بند یک فوق در موارد توافق شده و همچنین در صورتی که در اجرای تبصره 5 ماده 100 ق.م.م. با اتحادیه مربوط توافق حاصل نشده است. 2-1- چنانچه صاحبان وسائط نقلیه عمومی مورد نظر درخواست گواهی جهت نوسازی و تعویض خودرو فرسوده و یا اخذ معاینه فنی و همچنین سایر گواهی هایی که مستلزم انتقال خودرو نمی باشد را دارند با اخذ مالیات قطعی شده لغایت عملکرد سال 1385 گواهی لازم با درج عبارت عملکرد سال 1386 در دست رسیدگی یا قطعی نشده است ( حسب مورد) صادر نمایند. 2-2- چنانچه صاحبان وسائط نقلیه عمومی مورد نظر درخواست انتقال (فروش) وسیله خود را داشته باشند ادارات امور مالیاتی با رسیدگی به مالیات عملکرد سال 1386 از طریق علی الرأس و محاسبه مالیات علی الحساب عملکرد سال 1387 و دریافت مالیات قطعی شده لغایت عملکرد سال 1385 و علی الحساب سال 1387 و آن بخش از مالیات مورد قبول سال 1386، ضمن دریافت اعتراض مودی و اخذ سپرده به میزان مابقی مالیات مورد اختلاف برای عملکرد سال 1386 گواهی لازم صادر و در متن گواهی های صادره عبارت مالیات عملکرد سال 1386 در مراجع هیأت حل اختلاف مالیاتی مطرح می باشد درج گردد. در ضمن ترتیبی اتخاذ گردد تا ادارات مالیاتی در زمان مراجعه مودی اظهارنامه عملکرد سال 1386 (در خارج از موعد مقرر) را اخذ و در موارد درخواست انتقال نیز علاوه بر اظهارنامه عملکرد سال 1386 اظهارنامه لغایت زمان انتقال را از انتقال دهنده( مالک) دریافت نمایند. علی اکبر عرب مازار
۳۱۸۰بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۷/۰۲
نامشخص
بخشنامه شماره ه/3180 مورخ ۱۳۸۷/۰۷/۰۲ ; تسهیل در گردش کار ایران چک بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
شماره : ۳۱۸۰ ه تاریخ: ۱۳۸۷٫۷٫۲ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسات اعتباری توسعه و سینا و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید با سلام پیرو بخشنامه های این بانک در خصوص ایران چکهای بانک مرکزی و در پاسخ به سوالات مطروحه از سوی شبکه بانکی کشور موارد ذیل را به اطلاع می رساند همانطور که در بخشنامه مورخ ۱۳۸۷٫۶٫۱۳ تاکید شد بانک توزیع کننده ایران چک صرفا در زمان فروش در اولین مرحله ارائه ایران چک نسبت به تکمیل اعلامیه فروش اقدام میکند و در مراحل بعدی نیازی به تکمیل فرم اعلامیه های خرید و یا فروش مجدد نمی باشد لذا ثبت مشخصات مشتری و ایران چک بانک مرکزی در سیستم رایانه ای مورد ندارد. با توجه به این که کارکرد ایران چک بانک مرکزی بین مردم و در روابط مردم و بانک ها مشابه گردش اسکناس است و مبادلات آن در سیستم رایانه ای ثبت نمی شود لذا ثبت و بازخوانی اطلاعات از سیستم برای پیگیری چکهای مفقودی و مسروقه امکان پذیر نخواهد بود. بانکها و موسسات اعتباری باید ایران چکهای بانک مرکزی را که مازاد بر نیاز آنها است یا فرسوده و غیر قابل استفاده مجدد باشد. مشابه اسکناس به بانک مرکزی تحویل دهند. در صورت ارائه ایران چکهای بانک مرکزی که قسمتی از آن جدا شده و یا ناخوانا شده باشد ایران چک های ناقص شعب منتخب بانک ملی ایران در سراسر کشور موظفند پس از احراز اصالت آنها معادل ریالی این گونه ایران چکها را مشابه دستور العمل مربوط به اسکناسهای ناقص و پوسیده ارزیابی و به مشتری پرداخت نمایند. ه بانکها و موسسات اعتباری میتوانند پس از هماهنگی با بانک مرکزی اداره نظام های پرداخت از ایران چکهای بانک مرکزی در دستگاههای خودپرداز (ATM) استفاده نمایند. در مورد ایران چکهایی که در دستگاههای خودپرداز (ATM) قرار می گیرند تکمیل اعلامیه فروش بند ۱ فوق الزامی نمی باشد. در خاتمه مقتضی است مراتب به نحو مطلوب به شعب ابلاغ گردد و آموزش لازم به متصدیان امر داده شود تا گردش کار بطور منظم و با سهولت انجام گیرد. ای طهماسب مظاهری
۹۹۱۳۴بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۶/۳۱
معتبر
در خصوص اخذ دو درصد(2%) مالیات علی الحساب واردات کالا
در خصوص اخذ دو درصد(۲%) مالیات علی الحساب واردات کالا جناب آقای محمدی رئیس کل محترم گمرک جمهوری اسلامی ایران پیرو بخشنامه شماره ۵۰۶۳۶ مورخ ۱۳۸۷/۰۴/۰۸ در خصوص ا…
۲۴۳۵بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۶/۳۱
نامشخص
بخشنامه شماره مب/2435 مورخ ۱۳۸۷/۰۶/۳۱; لغو مصوبه 591 مجمع عمومی مشترک بانکها و جایگزینی بسته سیاستی- نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
شماره مب ٫ ۲۴۳۵ تاریخ ۱۳۸۷٫۶٫۳۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسه های اعتباری توسعه و سینا و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. در اجرای بسته سیاستی - نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که پس از تایید ریاست محترم جمهوری به کلیه بانکهای کشور ابلاغ گردید ماده سه و تبصره های ماده سه بسته سیاستی نظارتی جایگزین مصوبه ۵۹۱ مجمع عمومی مشترک بانکها گردیده است لذا می بایست بسته سیاستی - نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ملاک عمل قرار گیرد. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی صدیقه رهبر شمس کار ۳۸۳۱-۳
۶۳۰۶۵بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۶/۳۱
نامشخص
مقررات تبصره (1) ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم
شماره:63065 تاریخ:31/06/1387 پیوست:دارد بخشنامه مخاطبین ادارات کل امور مالیاتی موضوع مقررات تبصره (1) ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم تصویر تصویب نامه شماره 22217/ت 39652ه مورخ 18/2/87 هیئت محترم وزیران مبنی بر "اعمال معافیت مالیاتی موضوع ماده 132 قانون مالیاتهای مستقیم واصلاحات بعدی آن به فعالیتهای تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی یا معدنی بخشهای تعاونی و خصوصیمستقر در شهرکها ونواحی صنعتی خارج از شعاع 30 کیلومتری مرکز استان همدان" جهت اطلاع و بهره برداری لازم ارسال می گردد. محمد قاسم پناهی معاون فنی و حقوقی شماره:22217/ت39652ه تاریخ:18/02/1387 پیوست: معاونت برنامه ریزی ونظارت راهبردی رئیس جمهور وزارت صنایع ومعادن- وزارت امور اقتصادی ودارائی- وزارت جهاد کشاورزی هیئت وزیران در جلسه مورخ 5/2/1387 که در مرکز استان همدان تشکیل شد، بنا به پیشنهاد مشترک وزارت امور اقتصادی ودارایی، وزارت صنایع و معادن و معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور و به استناد تبصره (1) ماده (132) اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم- مصوب 1366- تصویب نمود: فعالیتهای تولیدی و معدنی واحدهای تولیدی یا معدنی بخشهای تعاونی و خصوصیمستقر در شهرکها و نواحی صنعتی از شعاع سی کیلومتری مرکز استان همدان مشمول معافیت مالیاتی موضوع ماده (132) قانون مالیاتهای مستقیم واصلاحات بعدی آن می باشند. پرویز داودی معاون اول رئیس جمهور بر اساس مصوبه شماره 233508/ت45852ک مورخ 18/10/1389 و بخشنامه شماره 32409/200 مورخ 16/11/1389 این بخشنامه به همراه مصوبه اصلاح گردید.
۳۱۱۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۶/۳۰
نامشخص
بخشنامه شماره ه/3118 مورخ ۱۳۸۷/۰۶/۳۰; ابلاغ دستورالعمل چگونگی شناسایی مشتریان موسسات اعتباری
شماره : ۳۱۱۸ ه تاریخ ۱۳۸۷٫۶٫۳۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسات اعتباری توسعه و سینا و پست بانک ارسال گردید در اجرای بندهای ماده (۱) از آیین نامه مستند سازی جریان وجوه در کشور موضوع تصویب نامه شماره ۲۱۱۸۱۵ ت ۳۹۳۹۵ه مورخ ۱۳۸۶٫۱۲٫۲۶ هیات محترم وزیران و نیز به منظور کمک به مدیریت یکپارچه ریسک شناسایی مشتریان موسسات اعتباری به پیوست این نامه دستورالعمل چگونگی شناسایی مشتریان موسسات اعتباری ابلاغ می گردد. موسسات اعتباری در اجرای مدیریت موثر ریسک ها ناگزیر از انجام فعالیتهای مختلف از طریق فرایندهای متنوع و بعضا پیچیده ای هستند که هر یک از آنها در جای خود از اهمیت ویژه ای برخوردارند شناسایی کافی مشتریان موسسات اعتباری در فرآیند مدیریت ریسک ها جایگاه ویژه ای دارد. شناسایی مشتری نقطه آغازین فعالیت بانکی و از مبادی ورودی ریسک های بانکی است. فقدان دقت کافی برای انجام آن میتواند موسسات اعتباری را در معرض آفاتی نظیر پول شویی یا تامین مالی فعالیتهای غیر قانونی قرار دهد و ریسکهایی نظیر ریسک عملیاتی حقوقی و شهرت را به آنها تحمیل کند. با توجه به نکات پیش گفته توصیه موکد شده است که هیات مدیره بانک ها و موسسات اعتباری سیاستها و رویه های مشخصی را برای چگونگی شناسایی مشتریان تدوین نمایند. فرآیند جامع مدیریت یکپارچه ریسک شناسایی مشتری باید مبتنی بر برنامه ای باشد که در آن مدیریت ریسک خط مشی پذیرش مشتری روشهای شناسایی مشتری و فرآیند نظارت بر حسابها به شکل یکسانی برای تمام شعب و موسسات وابسته به موسسه پیش بینی شده باشد نکته حایز اهمیت دیگر در مورد این فرآیند این که اجرای آن میبایست مستمر بوده از پویایی لازم برخوردار باشد و شناسایی مشتریان و به هنگام نمودن اطلاعات مربوط به آنها مادامی که ارتباط آنها با موسسات یاد شده برقرار است همچنان در موسسه اعتباری تداوم داشته باشد. مقتضی است ضمن ابلاغ این دستورالعمل به تمامی واحدهای ذی ربط برحسن اجرای مفاد آن نظارت فرمایید. ص طهماسب مظاهری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی دستور العمل چگونگی شناسایی مشتریان موسسات اعتباری کارگروه تدوین مقررات احتیاطی فهرست مطالب شماره صفحه تعاریف سیاست پذیرش مشتری رویه های شناسایی مشتری نظارت مستمر بر حسابها مدیریت ریسک ۱۱ نگه داری سوابق مشتریان و معاملات آن ها ۱۲ گستره شمول دستور العمل ۱۳ «بسمه تعالی» دستور العمل چگونگی شناسایی مشتریان مؤسسات اعتباری به منظور فراهم آوردن تمهیدات لازم برای اجرای بند ۸ از ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیر ماه ۱۳۵۱ و اصلاحات پس از آن و نیز بند الف از ماده ۷ قانون مبارزه با پولشویی مصوب دوم بهمن ماه ۱۳۸۶ مجلس شورای اسلامی و مدیریت انواع ریسکهای بانکی به ویژه ریسکهای عملیاتی و شهرت دستورالعمل چگونگی شناسایی مشتریان مؤسسات اعتباری به شرح زیر تدوین میشود تعاریف ماده ۱- گستره تعاریف ارائه شده در این ماده محدود به این دستورالعمل است. ۱-۱ بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- موسسات اعتباری بانکها موسسات اعتباری غیربانکی و دیگر موسسات پولی و اعتباری اعم از صندوقهای قرض الحسنه تعاونیهای اعتبار صرافی ها و شرکتهای لیزینگ ۱۳ مدیریت ارشد : اعضای هیات عامل ٫ مدیر عامل و آن گروه از مدیران اجرایی و کارکنان ارشد مؤسسه اعتباری است که مستقیما زیر نظر هر یک از اعضای هیات عامل مدیر عامل قرار داشته مسئولیت اجرای استراتژیها و سیاستهای مصوب هیات مدیره یا هیات عامل را حسب مورد بر عهده دارند. ۴-۱- ریسک عملیاتی احتمال بروز زیان ناشی از نامناسب بودن و عدم کفایت فرایندها و روشها افراد و سیستمهای داخلی یا ناشی از رویدادهای خارج از موسسه اعتباری از جمله وقفه های عملیاتی جرایم مشتریان محصولات و عملکرد کاری عملکرد استخدامی و ایمنی محیط کار ۱-۵ ریسک شهرت احتمال بروز زبان در اثر از دست دادن حسن شهرت به دلایلی از جمله وضعیت نامطلوب مالی تنزل رتبه اعتباری و یا از دست دادن اعتماد عمومی ۶-۱- شناسایی مشتری شناخت و تایید هویت مشتری با استفاده از منابع اطلاعاتی مستندات و داده های مستقل معتبر و قابل اتکا ۱۷ مشتری شخص حقیقی یا حقوقی که در مؤسسه اعتباری دارای حساب بوده و یا به نفع او یا به نمایندگی یا وکالت از سوی او حساب بانکی به نام وی افتتاح شود شخص حقیقی یا حقوقی که با موسسه اعتباری دارای روابط کاری است از طریق برون سپاری، عملیات بیمه و ...) هر شخص حقیقی یا حقوقی که طرف مقابل موسسه اعتباری و یا ذینفع یا ذینفعان در رابطه با دیگر خدمات بانکی است و از ناحیه وی ممکن است ریسک های مختلف به ویژه ریسکهای شهرت و عملیاتی متوجه موسسه اعتباری شود. ۱-۸- مشتری گذری مشتری است که به منظور دریافت خدمت بانکی خاصی به موسسه اعتباری مراجعه کرده و ارایه این خدمت مستلزم تشکیل پرونده نمیباشد. ارتباط مشتری گذری با موسسه اعتباری فاقد ویژگی استمرار است. متقاضیان وصول وجه چک حواله وجه و پرداخت قبوض از جمله مصادیق مشتریان گذری می باشند. ۱۹ مشتری دایمی مشتری است که ارتباط وی با موسسه اعتباری واجد ویژگی مهم استمرار است و به دلیل نوع و ماهیت خدمات مورد نیاز تشکیل پرونده جهت درج اطلاعات هویتی و دیگر اطلاعات مورد نیاز برای وی ضرورت دارد. ۱-۱۰- مصادیق خدمات بانکی عبارتند از: افتتاح انواع حساب : اعطای تسهیلات عملیات اعتبارات اسنادی حواله انواع وجوه خرید و فروش ارز اعم از نقدی ،حواله ای چک مسافرتی ارزی و موارد مشابه صدور انواع ضمانت نامه ها و ظهرنویسی آنها خرید دین وصول یا تنزیل اسناد تجاری و بانکی از جمله بروات چک و سفته و ظهر نویسی آنها صدور انواع چک های بانکی خدمات مربوط به کارتهای پرداخت الکترونیکی و بانکداری الکترونیک اجاره صندوق امانات خرید و فروش گواهی سپرده عام و خاص و اوراق بهادار ماده ۲ موسسه اعتباری موظف است برای تحقق اهداف این دستور العمل، سیاستها و رویه های شفافی را تدوین نموده آنها را سالیانه مورد بازنگری قرار دهد. این سیاست ها و رویه ها میبایست موارد زیر را در برگیرند سیاست پذیرش مشتری رویه های شناسایی مشتری نظارت مستمر بر حسابها مدیریت ریسک سیاست پذیرش مشتری ماده ۳ موسسه اعتباری موظف است برای پذیرش مشتری معیارهای مشخص و شفافی داشته باشد. در این معیارها میبایست موارد ذیل مورد توجه قرار گیرند: ۱- گشایش هر نوع حساب منوط به شناسایی مشتری و بر اساس اسناد معتبر می باشد. - موسسه اعتباری میبایست قبل از افتتاح حساب کنترلهای لازم را اعمال کند تا اطمینان یابد مشخصات متقاضی افتتاح حساب با مشخصات اشخاصی که افتتاح حساب برای آنها مجاز نیست انطباق نداشته باشد. ماده ۴ موسسه اعتباری موظف است مشتریان حقیقی ، حقوقی ) خود را با توجه به ریسکی که احتمال میدهد از ناحیه آنها و به واسطه عواملی همچون موقعیت اجتماعی و شغلی وضعیت مالی نوع و ماهیت فعالیت حرفه ای پیشینه مشتری موطن اصلی حسابهای مرتبط یا دیگر شاخصهای موثر به تشخیص موسسه اعتباری متوجه موسسه می شود؛ طبقه بندی نماید. ماده ۵ طبقه بندی مذکور در ماده (۴) باید به گونه ای انجام شود که دریافت اطلاعات از مشتریان بر اساس طبقه تخصیص داده شده به آنها انجام شود. بدین ترتیب از مشتریانی که دارای حداقل ریسک میباشند اخذ حداقل اطلاعات لازم کفایت میکند و در خصوص مشتریانی که در طبقات در معرض ریسک بیشتر قرار گرفته اند. اطلاعات می بایست در سطح گسترده تری دریافت شود. ماده ۶ موسسه اعتباری موظف به حفظ و نگهداری اطلاعات مشتریان بوده و هم چنین لازم است برای پیشگیری از افشای آنها تدابیر لازم را اتخاذ نماید. ماده ۷ به منظور به هنگام نمودن اطلاعات موسسه اعتباری باید در متن قرارداد منعقده مشتری را مکلف سازد هر گونه تغییر در اطلاعات ارایه شده خود را با مستندات مربوط و در اسرع وقت به اطلاع موسسه اعتباری برساند. ماده ۸ موسسه اعتباری موظف است ظرف یک سال از تاریخ ابلاغ این دستور العمل نسبت به شناسایی مشتریان موجود خود و حصول اطمینان از صحت اطلاعات آنها بر اساس مفاد این دستور العمل اقدام نماید. ماده ۹ در صورتی که موسسه اعتباری به دلایلی همچون عدم همکاری مشتری نتواند اطلاعات لازم را برای شناسایی وی به دست آورد و یا مشتری اقدام به ارایه اطلاعات غیر واقعی نماید، موسسه اعتباری میتواند پس از توضیح مراتب به مشتری از گشایش حساب برای وی خودداری نماید یا در صورتی که برای او حسابی افتتاح شده باشد از ارایه هر گونه خدمت به آن مشتری خودداری نماید. لازم است مفاد این بند به نحو مقتضی در قرارداد بین موسسه اعتباری و مشتری منظور شود. ماده ۱۰ موسسه اعتباری موظف است مشخصات مشتریانی را که مبادرت به اعلام اطلاعات غیر واقعی نموده اند مطابق فرم پیوست و ساز و کاری که توسط بانک مرکزی اعلام میشود به اداره اطلاعات بانکی این بانک اطلاع دهند. رویه های شناسایی مشتری ماده ۱۱ موسسه اعتباری موظف است سیاستهای مناسبی را برای شناسایی مشتریان اتخاذ کند. تبصره سیاستهای شناسایی مشتری باید به گونه ای تدوین شود که امکان پیگیری های نظارتی انتظامی و قضایی توسط مراجع ذی صلاح فراهم باشد. ماده ۱۲ برای شناسایی مشتریان جدید موسسه اعتباری باید بر اساس نوع خدمتی که مشتریان مزبور متقاضی دریافت آن هستند اطلاعات لازم را در حد کفایت دریافت نماید. ماده ۱۳ شناسایی مشتری میبایست متناسب با نوع و اهمیت خدمات بانکی مورد تقاضای مشتری افتتاح انواع حساب دریافت سایر خدمات بانکی و یا معاملاتی که مبالغ آنها بیش از آستانه های تعریف شده از سوی مراجع ذیربط است و طی مراحل ذیل انجام شود. ۱۳-۱- دریافت اطلاعات لازم موسسه اعتباری میبایست با توجه به طبقه تعریف شده برای مشتری اطلاعات مورد نیاز برای شناسایی مشتریان جدید حقیقی و حقوقی را به شرح زیر کسب نماید. برای اشخاص حقیقی ایرانی نام و نام خانوادگی شماره ملی شماره شناسنامه شماره سریال شناسنامه، محل صدور تاریخ تولد نام پدر نشانی کامل محل سکونت و کد پستی شماره تلفن محل سکونت شغل نوع حساب و انتظاری که از عملکرد آن حساب می رود و امضاء تبصره ۱ در مورد محجورین لازم است علاوه بر شخص محجور اطلاعات مذکور در خصوص ولی قیم و وصی نامبرده نیز دریافت شود. تبصره ۲ چنانچه با برقراری سیستم برخط با سازمان ثبت احوال کشور امکان دریافت برخی از اطلاعات مورد نیاز فراهم باشد دریافت مجدد این اطلاعات از مشتری ضرورت ندارد. برای اشخاص حقیقی خارجی نام و نام خانوادگی مشخصات کامل آنها مطابق با مندرجات گذرنامه شماره و مشخصات پروانه اقامت به ویژه تاریخ پایان اقامت ) انقضای موعد نشانی کامل محل سکونت در ایران و کد پستی شماره تلفن محل سکونت شغل و امضا در صورت تجدید اقامت تاریخ جدید باید اخذ شود. برای اشخاص حقوقی ایرانی در مورد اشخاص حقوقی ایرانی لازم است متناسب با نوع و اهمیت خدمات و نیز طبقه مشتری اطلاعات ذیل دریافت شود نام شخص حقوقی تاریخ شماره ثبت و کد شناسایی ) در صورت وجود)، موضوع فعالیت مشخصات فرد یا افرادی که حق برداشت از حساب شخص حقوقی را دارند و سمت آنها مشخصات و نشانی محل سکونت اعضای هیات مدیره هیات عامل ٫ مدیر عامل حسابرس حسابرسان مستقل بازرس یا بازرسان قانونی و سهام دارانی شرکایی که بیش از ۲۰ درصد سهام سرمایه) شخص حقوقی را در اختیار دارند در مورد سایر شرکتها و مؤسسات مشخصات و نشانی موسسین یا هیات امنا و ارکان مشابه محل اصلی فعالیت نشانی و کد پستی دفتر مرکزی شماره های تلفن و دورنگار آن اسامی صاحبان امضای مجاز و نمونه امضای آنها و اطلاعات مربوط به نحوه رسمیت داشتن کلیه اسناد مالی و مکاتبات مربوط مدت و حدود اختیارات هیات مدیره و مدیر عامل و یا ارکان مشابه موسسه در مورد حساب ها از آنجا که به موجب ماده ۵۸۷ قانون تجارت موسسات و تشکیلات دولتی و بلدی به محض ایجاد و بدون احتیاج به ثبت دارای شخصیت حقوقی میشوند اخذ تاریخ و شماره ثبت این گونه سازمان ها فاقد موضوعیت است ولی لازم است اطلاعات جایگزین در این رابطه اخذ و در سوابق نگه داری شود. برای اشخاص حقوقی خارجی در مورد شرکتهای تابعه دفاتر نمایندگی ، شعب و یا هرگونه واحدهای سازمانی وابسته اشخاص حقوقی خارجی در ایران لازم است علاوه بر مشخصات اشخاص حقیقی و حقوقی واحدهای مزبور در ایران مشخصات شرکت مادر در خارج از کشور به شرح مندرج در مورد اشخاص حقوقی و نیز مشخصات اعضای هیات مدیره مدیران ارشد و سایر ارکان مشابه هر یک از آنها در خارج از کشور به شرح مندرج در مورد اشخاص حقیقی اخذ شود. تبصره ۱ به منظور افتتاح حساب بانکی برای مشتریان مربوط به طبقاتی که در معرض ریسک بیشتر قرار دارند ضروری است هدف شخص از افتتاح حساب اعلام شود در مورد تمامی مشتریان مذکور در بند ۱-۱۳) تبصره ۲ در صورتی که سازمان ثبت شرکتها برای اشخاص حقوقی کد شناسایی مشخصی تعیین کرده باشد تطبیق مشخصات متقاضی با توجه به کد مربوط احراز و ثبت میشود. -۱۳-۲ دریافت مدارک معتبر موسسه اعتباری باید اطلاعات مربوط به شناسایی مشتریان حقیقی را از طریق اخذ حداقل، اصل یکی از مدارک شناسایی معتبر از آنها به تناسب طبقه مشتری از نظر ریسک و خدمات بانکی مورد درخواست احراز نماید. شناسایی مشتریان حقوقی با رویت اصل کلیه مدارک ثبتی مندرج در این ماده انجام میشود. مدارک شناسایی معتبر عبارتند از: برای اشخاص حقیقی ایرانی ه کارت ملی معتبر ه شناسنامه ه گواهی نامه رانندگی معتبر؛ ه گذرنامه معتبر تبصره در مورد محجورین لازم است علاوه بر مدارک فوق سند رسمی دال بر تایید سمت ولی قیم و وصی نیز دریافت شود. برای اشخاص حقیقی خارجی ه گذرنامه معتبر ه پروانه اقامت دایم صرفا برای افتتاح حساب جاری برای اشخاص حقوقی اصل یا تصویر تایید شده (مصدق) گواهی نامه ثبت شرکت شرکت نامه ه اظهار نامه ثبت شرکت یا اساسنامه با توجه به وضعیت شرکت ه تصویر روزنامه رسمی مبنی بر ثبت شرکت ه مصوبه هیات مدیره مبنی بر افتتاح حساب به نام شرکت و معرفی صاحبان امضای مجاز ه تعهد نامه اشخاص حقوقی مذکور مبنی بر اعلام هر نوع تغییر - بلافاصله پس از وقوع - که در شرکت نامه یا اساسنامه و یا بر اساس تصمیمات هیات مدیره در خصوص افتتاح حساب و معرفی صاحبان امضای مجاز ایجاد می شود. ه در مورد اشخاص حقوقی خارجی ترجمه رسمی اسناد و مدارک ثبت آنها گواهی ثبت شخص حقوقی خارجی میبایست به تایید کنسولگری کشور موطن اصلی آن شخص در ایران و یا کنسولگری ایران در کشور موطن اصلی برسد در صورت عدم استقرار کنسول گری مزبور در کشورهای طرفین تایید این گواهی از سوی کنسول گری یا سفارت خانه ذیربط به تشخیص وزارت امور خارجه ج.ا.ا مورد پذیرش است. هم چنین این گواهی می بایست به تایید اتاق بازرگانی کشور موطن اصلی در مورد اشخاص حقوقی تجارتی و یا مقام نظارتی مسئول در آن کشور در مورد اشخاص حقوقی غیر تجارتی رسانیده شود. ماده ۱۴ در خصوص آن گروه از مشتریان گذری که متقاضی دریافت خدمات بانکی نظیر وصول وجه چک و یا حواله وجوه با مبالغ حایز اهمیت در چارچوب ضوابط مربوط به پیشگیری از پولشویی هستند ضروری است شماره ملی مشتری از طریق ارتباط برخط با سازمان ثبت احوال کشور استعلام و تاییدیه آن در سوابق نگه داری شود. تبصره: در صورت عدم امکان برقراری ارتباط برخط با سازمان ثبت احوال کشور و هم چنین در مورد اشخاص خارجی حقیقی ٫ حقوقی لازم است هویت مشتری بر حسب شرایط مندرج در ماده (۱۳) احراز شود. ماده ۱۵ به منظور مستند سازی اطلاعات هویتی مشتری حقیقی لازم است تصویر کارت ملی ٫ شناسنامه برای اشخاص حقیقی ایرانی گذرنامه معتبر ٫ پروانه اقامت دایم در خصوص افتتاح حساب جاری هر دو مدرک یاد شده برای اشخاص حقیقی خارجی دریافت شود. تبصره در خصوص اشخاص حقیقی ایرانی پس از تجدید و تکمیل سیستم جامع گردآوری اطلاعات مشتریان در بانک مرکزی و فراهم شدن امکان شناسایی مشتریان بر اساس شماره ملی موسسه اعتباری میتواند صرفا به نگه داری تصویری از کارت ملی در پرونده مشتری اکتفا نماید ماده ۱۶ به منظور مستند سازی اطلاعات هویتی مشتری ،حقوقی، لازم است تصویر گواهی نامه ثبت شرکت اساسنامه روزنامه رسمی مبنی بر ثبت شرکت و مصوبه هیات مدیره مبنی بر افتتاح حساب به نام شرکت و معرفی صاحبان امضای مجاز برای اشخاص حقوقی ایرانی و تصویر ترجمه رسمی اسناد و مدارک ثبت آنها ، تصویر گواهی ثبت شخص حقوقی خارجی که به تایید کنسولگری کشور موطن اصلی آن شخص در ایران و یا کنسولگری ایران در کشور موطن اصلی رسیده باشد در صورت عدم استقرار کنسول گری مزبور در کشورهای طرفین تصویر تاییدیه این گواهی از سوی کنسول گری یا سفارتخانه ذیربط به تشخیص وزارت امور خارجه ج.ا. و مورد تایید اتاق بازرگانی کشور موطن اصلی در مورد اشخاص حقوقی تجارتی و یا مقام نظارتی مسئول در آن کشور دریافت شود در مورد اشخاص حقوقی غیر تجارتی)) . تبصره ۱ : تمامی مستندات مذکور در مواد (۱۵) و (۱۶) این دستورالعمل ، می بایست پس از رویت دارنده امضای مجاز در موسسه اعتباری تطبیق با اصل مدارک مذکور تایید و درج عبارت تصویر برابر اصل است بر روی آنها توسط وی ، در سوابق مشتری نگه داری شود. تبصره ۲ مستندسازی نشانی مشتری در صورت ضرورت اخذ آن میبایست بر اساس مدارک مستند و روشهای مطمئن و قابل اثبات از جمله اخذ سند مالکیت محل سکونت یا محل فعالیت اجاره نامه قبوض مربوط به خدمات عمومی شهری مثل قبض آب برق و یا تلفن انجام شود. تبصره : در صورتی که وکیل وصی قیم و یا ولی به نمایندگی از طرف شخص یا اشخاص دیگری متقاضی دریافت خدمات بانکی باشد لازم است موسسه اعتباری نسبت به شناسایی هویت نماینده شخص (اشخاص) و مستندسازی مدارک وی نیز مطابق با مفاد این مقررات اقدام نماید. ماده ۱۷ در خصوص آن گروه از خدمات بانکی که در چارچوب قوانین و مقررات خاص مستلزم دریافت اطلاعات و مدارک دیگری نیز باشند موسسه اعتباری می بایست علاوه بر رعایت ضوابط مندرج در این دستورالعمل برای شناسایی مشتری مقررات ذی ربط را نیز اعمال نماید. نظارت مستمر بر حسابها ماده ۱۸ موسسه اعتباری میبایست سیستم جامعی از مدیریت اطلاعات را ایجاد نماید و ترتیبی اتخاذ کند که اطلاعات مربوط به مشتریان در این سیستم گردآوری و پردازش شده و در اختیار واحدهای ذی ربط قرار گیرد. ماده ۱۹ به منظور کنترل موثر ریسکهای ناشی از عدم شناسایی کافی مشتری لازم است حساب وی - متناسب با طبقه تخصیص داده شده - تحت نظارت قرار گیرد. ماده ۲۰ موسسه اعتباری موظف است تراکنشهای پیچیده کلان و غیر معمول حساب مشتریان را که مشکوک به نظر میرسند، تحت پایش قرار دهد. ماده ۲۱ - به منظور اعمال رویه واحد در سطح شعب لازم است هیات مدیره موسسه اعتباری استانه ای را که در صورت عبور گردش حساب هر طبقه از آن موسسه اعتباری موظف به پایش آن حساب میشود در چارچوب ضوابط مربوط به پیشگیری از پول شویی تعیین کند. ماده ۲۲ در رابطه با تحرکات غیر معمول حساب به عنوان مثال نقل و انتقال حجم قابل ملاحظه وجه نقد بر خلاف رویه های معمول فعالیت مشتری یا گردش غیر متعارف حساب وی لازم است شاخصهای مهمی از پیشینه حساب مشتری مانند مبدا، منبع وجوه نوع عملیات و سایر عوامل موثر در ریسک مورد توجه قرار گیرند. ماده ۲۳ - در مورد حسابهای در معرض ریسک بیشتر موسسه اعتباری موظف است سیستمی ایجاد کند که حسابهای یاد شده به طور ادواری نیز تحت پایش قرار گیرند. ماده ۲۴ نظام کنترل داخلی موسسه اعتباری باید از توانمندی لازم برای گزارش دهی تحرکات مشکوک و غیر معمول حسابها سپرده گذاری یا برداشت بیش از آستانه های تعیین شده برخوردار باشد. مدیریت ریسک ماده ۲۵ - هیات مدیره مدیریت ارشد و یا رده سازمانی معادل آن در موسسه اعتباری می بایست از وجود برنامه های موثر شناسایی مشتریان و پیاده سازی آنها از طریق ایجاد رویه های مناسب اطمینان حاصل کند این برنامه ها باید امکان نظارت موثر مدیریت بر سیستم ها کنترلها تفکیک وظایف و آموزش کارکنان را فراهم آورند. مسئولیت نهایی تصمیمات اخذ شده در این خصوص بر عهده هیات مدیره یا ارکان معادل آن در موسسه اعتباری است. ماده ۲۶ - مسئولیت اجرای سیاستها و رویه های هیات مدیره در خصوص شناسایی کافی مشتریان بر عهده مدیریت ارشد موسسه اعتباری است به منظور ارتباط با موسسات و سازمانهای ذی ربط و پاسخگویی به آنها در این خصوص لازم است موسسه اعتباری یکی از کارکنان ارشد خود را به این مهم اختصاص دهد. ماده ۲۷ واحدی که وظیفه تطبیق را در موسسه اعتباری بر عهده دارد یا یکی از واحدهای موسسه به انتخاب هیات مدیره ، میبایست سیاستها و رویه های شناسایی مشتریان تعیین شده از سوی هیات مدیره یا رده سازمانی معادل آن در موسسه اعتباری را با قوانین و مقررات ذی ربط تطبیق داده و نتیجه را جهت ارائه گزارش به هیات مدیره به کمیته حسابرسی موضوع پیوست شماره ۱ بخشنامه شماره ۱۱۷۲ مورخ ۳٫۳۱ ۱۳۸۶ بانک مرکزی تحت عنوان رهنمودهایی برای نظام موثر کنترل داخلی در موسسات اعتباری منعکس نماید. ماده ۲۸ - مسئولیت ارزیابی گزارشهای دریافتی از واحد واحدهایی که وظیفه تطبیق را بر عهده دارند از جمله واحد حسابرسی داخلی و یا واحد تطبیق ) - در رابطه با اجرای سیاستها و رویه های مصوب چگونگی شناسایی مشتریان و ارائه پیشنهادات لازم به هیات مدیره - بر عهده کمیته حسابرسی است. ماده ۲۹ حسابرسان داخلی میبایست اجرای سیاستها و رویه های شناسایی مشتریان را در شعب و تمامی سطوح موسسه اعتباری مورد بررسی قرار داده هر گونه انحراف را به همراه پیشنهادهای اصلاحی به کمیته حسابرسی گزارش نمایند. ماده ۳۰ - موسسه اعتباری می بایست برنامه های آموزشی مستمری را در مورد چگونگی شناسایی مشتریان برای کارکنان خود تدارک ببیند این برنامه های آموزشی باید به گونه ای طراحی شوند که کارکنان به شناخت کافی و منطقی نسبت به ضرورت اهمیت و نحوه اجرای سیاستها و رویه های شناسایی مشتریان دست یابند. تبصره ۱ : موسسه اعتباری موظف است هر سال یکبار تمامی اطلاعات و اسناد مربوط به حساب های مشتریان را مورد بازبینی قرار داده؛ هر گونه تغییر در اطلاعات مزبور را در پرونده مشتری منظور نماید. تبصره ۲: خدمات بانکی با مبالغ جزیی- در چارچوب ضوابط مربوط به پیشگیری از پول شویی - از شمول این دستور العمل مستثنی است. این گونه خدمات وفق مقررات مربوط انجام می شود. نگه داری سوابق مشتریان و معاملات آنها ماده ۳۱ - هیات مدیره موسسه اعتباری میبایست اطمینان حاصل کند که برای نگه داری و پردازش مناسب اطلاعات تدابیر لازم اندیشیده شده و سیستمهای توانمند در موسسه استقرار یافته اند به گونه ای که در مواقع ضرور مراجع ذی ربط به سرعت و با سهولت بتوانند به اطلاعات مورد نظر دست یابند موضوع فصل پنجم از بخشنامه شماره ۱۱۷۲ مورخ ۱۳۸۶٫۳٫۳۱ بانک مرکزی تحت عنوان رهنمودهایی برای نظام موثر کنترل داخلی در موسسات اعتباری ) . ماده ۳۲ موسسه اعتباری باید تمامی مدارک و مستندات مربوط به هویت مشتری را حداقل ، به مدت ۱۰ سال پس از بسته شدن حساب وی نگه داری نماید. ماده ۳۳ موسسه اعتباری موظف است سوابق تراکنشهای مالی را به مدت حداقل ۱۰ سال نگه داری نماید لازم است در این سوابق اطلاعات مربوط به نوع تراکنش مبلغ و نوع ارز تاریخ انجام تراکنش و طرفین تراکنش شماره حسابهایی که تراکنش از طریق آن ها انجام شده است و مشخصات صاحب صاحبان حساب درج شوند. ماده ۳۴ در صورت بهره گیری از روشها و فن آوریهای نوین جهت حفظ و نگه داری مدارک و مستندات مذکور لازم است هیات مدیره موسسه اعتباری اطمینان حاصل کند که مستندات مزبور دارای وجاهت قانونی بوده امکان پیگیریهای نظارتی انتظامی و قضایی را در آینده با دقت و سرعت لازم فراهم می کند. گستره شمول دستور العمل ماده ۳۵ این دستورالعمل برای تمامی شعب بانکها و موسسات اعتباری خارجی در کشور، موسسات اعتباری واقع در مناطق آزاد تجاری - صنعتی و واحدهای بانکی ایرانی در خارج از کشور که مقررات شناسایی مشتریان در کشور میزبان پایین تر از حد ضوابط تعیین شده در این دستورالعمل است نیز لازم الاجرا میباشد. این دستور العمل در ۳۵ ماده و ۱۳ تبصره در جلسه مورخ ۸۷٫۵٫۲۳ کمیسیون اعتباری به تایید رسید. ۱۳
۲۴۱۲بخشنامههای مالیاتی، بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۶/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/2412 مورخ ۱۳۸۷/۰۶/۲۸ ; آزادسازی سپردهقانونی به میزان 2 درصد منابع سپردهای
شماره : مب ٫ ۲۴۱۲ تاریخ ۱۳۸۷٫۶٫۲۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی پست بانک و موسسه های اعتباری توسعه و سینا ارسال گردید. با سلام با توجه به انتشار ایران چک بانک مرکزی و لزوم خرید آن توسط بانک ها و موسسات اعتباری و اینکه حجم موجودی نقدی بانکها و موسسات اعتباری فاقد اثر پول آفرینی بوده و همچنین لازم است انگیزه بانکها و موسسات اعتباری در پول رسانی به مردم به ویژه بهره برداری مناسب از دستگاههای خودپرداز تقویت شود لذا بانک مرکزی از روز پنج شنبه مورخ ۱۳۸۷٫۶٫۲۸ به بانکها و موسسات اعتباری اجازه میدهد تا سقف دو واحد درصد از سپرده های قانونی خود نزد بانک مرکزی مرتبط با منابع سپرده ای را به صورت موجودی نقد (اسکناس مسکوک و ایران چک بانک مرکزی نگهداری نمایند اداره حسابداریکل و بودجه بانک مرکزی با احتساب مانده موصوف نسبت به آزادسازی بخشی از وجوه سپرده قانونی هر بانک اقدام می نماید. بدیهی است در مورد بانکهای بدهکار مبالغ آزاد شده صرف تسویه بخشی از اضافه برداشت آن بانک ها می گردد. گ مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالرحمن ندیمی بوشهری ۱۶۱۵ ۱۶
۲۳۲-۱۶۸۴-۶۲۲۳۸بخشنامههای مالیاتی۱۳۸۷/۰۶/۲۷
معتبر
فهرست وزارتخانه ها،موسسات دولتی،شهرداریها و دستگاههائی که بودجه آنها توسط دولت تأمین می شود
/پ تاریخ: ۱۳۸۷/۰۶/۲۷ موضوع: فهرست وزارتخانه ها،موسسات دولتی،شهرداریها و دستگاههائی که بودجه آنها توسط دولت تأمین می شود با احترام، در اجرای جزء الف بند ۲ بخشنا…
۲۳۹۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۶/۲۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/2398 مورخ ۱۳۸۷/۰۶/۲۷; ابلاغ نرخ تودیع سپرده قانونی بانکها و موسساتاعتباری غیربانکی نزد بانکمرکزی جمهوری اسلامی ایران ( تشریح و تبیین مفاد ماده 20 بسته سیاستی-نظارتی سیستمبانکی کشور در سال 1387 )
شماره: مب ٫ ۲۳۹۸ تاریخ: ۱۳۸۷٫۶٫۲۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسات اعتبای توسعه و سینا و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید با سلام به منظور تشریح و تبیین هر چه بیشتر مفاد ماده ۲۰ بسته سیاستی - نظارتی سیستم بانکی در سال ۱۳۸۷ موضوع بخشنامه شماره ۲۲۰۵ ه مورخ ۱۳۸۷٫۵٫۳ این بانک و ضمن تاکید بر لازم الاجرا بودن بند ۲ بخشنامه شماره ۵۰۶ ٫ ه مورخ ۱۳۸۷٫۲٫۷ موارد زیر در خصوص نرخ تودیع سپرده قانونی ابلاغ می گردد نسبت سپرده قانونی موسسات اعتباری غیربانکی با بانکهای تجاری یکسان است. نسبت سپرده قانونی مناطق آزاد برای کلیه بانکها و موسسات اعتباری کماکان ۱۰ است. نسبت سپرده قانونی حساب پس انداز کارکنان سهم دولت و حساب پس انداز کارکنان سهم مستخدم در کلیه بانک ها و موسسات اعتباری معادل نسبت سپرده قانونی سپرده های بلند مدت پنج ساله می باشد. موسسات اعتباری غیربانکی میتوانند به منظور تودیع سپرده قانونی مانده سپرده قرض الحسنه جاری خود نزد بانکها را ابتدا از مانده سپرده های دیداری خود و سپس در صورت وجود مازاد به ترتیب از سپرده های کوتاه مدت و بلند مدت یک ساله الی پنج ساله کسر نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند ترتیباتی اتخاذ شود تا تغییرات ناشی از اجرای این بخشنامه در تودیع سپرده قانونی مربوط به هفته منتهی به ۱۳۸۷٫۶٫۲۸ اعمال گردد. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی سیمین دخت حکاک ۳۸۳۱-۲
۲۳۷۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۷/۰۶/۲۶
نامشخص
بخشنامه شماره مب/2378 مورخ ۱۳۸۷/۰۶/۲۶; ابلاغ شرایط لازم برای بانکها و موسساتاعتباری غیربانکی جهت افزایش سقف تسهیلاتوتعهدات کلان آنها از 5٪ به 20٪ سرمایه پایه
شماره مب ٫ ۲۳۷۸ تاریخ: ۱۳۸۷٫۶٫۲۶ بسمه تعالی برای کلیه مدیران عامل محترم بانکهای رفاه کارگران توسعه صادرات صنعت و معدن ، سامان کار آفرین پارسیان ، اقتصادنوین سرمایه پاسارگاد و شرکت دولتی پست بانک و موسسات اعتباری توسعه و سینا ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله مفاد تصمیمات متخذه در سی و سومین صورتجلسه کمیسیون اعتباری مورخ ۱۳۸۷٫۶٫۶ در ارتباط با ماده ۲۴ بسته سیاستی نظارتی سیستم بانکی کشور را به شرح ذیل به استحضار می رساند: در اجرای ماده ۲۴ بسته سیاستی نظارتی سیستم بانکی مقرر شد سقف فردی تسهیلات و تعهدات ) اشخاص حقیقی و حقوقی غیر دولتی جهت تصمیم گیری در هیات مدیره هر بانک برای بانکهایی که در بانک مرکزی اضافه برداشت ندارند ) مانده حساب اضافه برداشت آنها در ۳۰ روز متوالی بدهکار نشده باشد ، با رعایت سایر مقررات کماکان معادل ۲۰ درصد سرمایه پایه آن بانک باشد. شایان ذکر است آن بانک صرفا تا زمانی میتواند از ترتیبات اتخاذ شده در مصوبه فوق بهره مند باشد که مانده حساب جاری آن بانک نزد اداره معاملات ریالی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منفی نباشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب در اسرع وقت به کلیه واحدهای ذیربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. اداره مطالعات و مقررات بانکی مهناز بهرامی ۳۸۱۶
۱۰۲۵۶۴-۱۰۰۰-۷۸مدیرعامل۱۳۸۷/۰۶/۲۶
معتبر
تبیین نحوه اجرای بند 4 بخشنامه شماره 10/1 بیمه شدگان مورخ 81/5/15
شماره:۱۰۲۵۶۴/۱۰۰۰/۷۸ تاریخ:۸۷/۶/۲۷ موضوع: تبیین نحوه اجرای بند (۴) بخشنامه شماره ۰٫۱ ا بیمه شدگان مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ معاونین سازمان مدیران کل ستادی مدیران کل و مدیریتهای درمان استانها با توجه به ابهامات موجود در نحوه اجرای ماده (۷) آئین نامه تبصره ۳ ماده واحده قانون نقل و انتقال حق بیمه با بازنشستگی موضوع تصویب نامه شماره ۵۹۵۲۲ مورخ ۱۳۹۵٫۱۱٫۲۷ که مقرر می دارد: «ما به التفاوت موضوع این آئین نامه به اقساط ماهانه وصول خواهد شد. میزان اقساط با توجه به کل مبلغ ما به التفاوت میزان حقوق و مزایای شخص و سایر ملاحظات طبق توافق شخص و صندوق مربوط تعیین میگردد حداکثر مدت پرداخت ما به التفاوت معادل سنوات خدمت مورد محاسبه می باشد.» لذا سنوات پرداخت حق بیمه یا کسور بازنشستگی ملاک دوره بازپرداخت اقساط فرد متقاضی میباشد. به عنوان مثال چنانچه شخصی ۵ سال سابقه خدمت خود را از سازمان با صندوق بازنشستگی دیگری به این سازمان منتقل نماید پس از محاسبه کل مبلغ ما به التفاوت قابل پرداخت بر اساس مقررات مندرج در آئین نامه موصوف تقسیط آن حداکثر برای مدت ۵ سال آتی (۱۰) ماه) صورت میگیرد بنابراین با توجه به مراتب فوق بند (۴) بخشنامه شماره ۱۰٫۱ بیمه شدگان مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ به شرح زیر تبیین و ایضاح می گردد و لازم است منبعد بر این اساس اقدام شود. مبلغ مابه التفاوت قابل پرداخت توسط بیمه شده به اقساط ماهانه وصول خواهد شد. میزان اقساط با توجه به کل مبلغ ما به التفاوت میزان دستمزد شخص و سایر ملاحظات طبق توافق بیمه شده و شعبه مربوط تعیین می گردد که در هر حال حداکثر مدت پرداخت ما به التفاوت معادل سنوات خدمت ماه های سابقه خدمت منتقل شده خواهد بود. و من ا.... التوفیق حسینعلی ضیایی
