۱ فیلتر فعال
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
۱۲۵۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۹/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1251 مورخ 05/09/1381 ; لزوم اخذ مجوز از بانک مرکزی برای اعطای تسهیلات به شرکتهای دولتی مندرج در تبصره 3 بودجه سال 1381
شماره: مب ٫ ۱۲۵۱ تاریخ: ۱۳۸۱٫۹٫۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۵۶۹ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ با توجه به سوالات مکرر بانک ها در زمینه اجرای بند ۱ بخشنامه فوق توضیحات زیر را به استحضار می رساند شرکتها و موسساتی که نام آنها در جدول شماره ۲ منضم به آئین نامه اجرایی تبصره ۳ قانون بودجه فهرست شرکتهای دولتی استفاده کننده از تسهیلات بانکی درج شده است برای دریافت هرگونه تسهیلات از بانکها نیاز به اخذ مجوز از بانک مرکزی دارند در مورد سایر شرکتها و دستگاههای دولتی که نام آنها در جدول شماره ۲ آئین نامه مذکور درج نشده است آن بانک می تواند راسا نسبت به اعطاء یا عدم اعطای تسهیلات با رعایت سقفهای فردی تسهیلات اعطایی اقدام نماید. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی رام فیض زرین . قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
۱۱۶۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۸/۲۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1167 مورخ 25/08/1381 ; ابلاغ تصمیمات متخذه در بیست و هشتمین جلسه کمیته سیاستگذاری و نظارت بر بانکهای مناطق آزاد تجاری- صنعتی
شماره: مب٫ ۱۱۶۷ تاریخ ۱۳۸۱٫۸٫۲۵ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای کشور ارسال گردید بدینوسیله تصمیمات بیست و هشتمین جلسه کمیته سیاستگزاری و نظارت بر بانکهای مناطق آزاد تجاری صنعتی مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۷ را به شرح زیر به استحضار می رساند لزوم اجرای مفاد بخشنامه شماره نت ۱۹۰۲ مورخ ۱۳۷۹٫۳٫۲۴ مورد تاکید مجدد قرار گرفت و مقرر گردید که ضمن ابلاغ این امر به کلیه بانکها به آنها تکلیف شود که آمار سپرده های جمع آوری شده در مناطق آزاد را به تفکیک سررسید سپرده ها و نرخ سود پرداخت شده و همچنین آمار مصارف بر اساس نوع عقود و نرخ سود دریافتی را در پایان هر ماه و برای هر شعبه بطور جداگانه به بانک مرکزی ارسال نمایند. بانکهای مستقر در خارج از مناطق آزاد مجاز نیستند که بعنوان کارگزار یا نماینده (Agent) شعب خود در مناطق آزاد عمل نموده و به نمایندگی از آنان نسبت به جمع آوری منابع اقدام نمایند و بانکهای مستقر در مناطق آزاد نیز مجاز نیستند منابع جمع آوری شده در مناطق را خارج از مناطق آزاد در سایر نقاط کشور به مصرف رسانند . خواهشمند است دستور فرمائید مراتب را جهت اقدامات مقتضی به کلیه واحدهای ذیربط اعلام نمایند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۲۹۲۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۸/۲۳
نامشخص
34- بخشنامه شماره ه/ 2924 مورخ 23/08/1381 ; ارسال پیش نویس مجموعه مقررات احتیاطی تحت عنوان سرمایه پایه و کفایت سرمایه
شماره ۲۹۲۴ ه تاریخ ۱۳۸۱٫۸٫۲۳ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید همانطوریکه استحضار دارند؛ پس از پیروزی انقلاب شکوهمند اسلامی تمامی نهادهای جامعه اسلامی دستخوش تحولات عمیق و گسترده ای گردیدند. نظام بانکی جمهوری اسلامی ایران نیز به عنوان مهمترین رکن اقتصادی کشور از این تحولات بی بهره نمانده و هم سو با سایر بخشهای جامعه تحولات بنیادینی را تجربه نمود که نقطه عطف آن در استقرار نظام یک پارچه بانکداری بدون ریا متبلور است. همزمان با این تحولات صنعت بانکداری در فراسوی مرزهای کشور با آهنگی شتابناک حرکتی عظیم را به سمت افقهای نوین آغاز نمود بانکداری مدرن امروز به واسطه پیشرفت فنون جدید بانکداری بهره مندی از قابلیت رایانه ها و استفاده وسیع از الکترونیک ظهور ابزارهای نوین بانکی، گسترش آن به فراسوی مرزهای کشورها ظهور ابزارهای مشتقه وضع محدودیتهای جدی و سنگین برای فعالیت بانکهای خارجی در کشورهای پیشرفته و .... به مرحله ای رسیده است که دیگر در قالبهای کهن و غیر قابل انعطاف نمی گنجد و تنفس و ادامه حیات آن نیازمند کالبدی جدید و پویا می باشد. این مهم از دید زمامداران هیچ کشوری پوشیده نمانده و عموم کشورهای پیشرفته و در حال توسعه به سرعت در حال بازنگری صنعت بانکداری خود میباشند فصل مشترک این بازنگری بیش از هر چیز حول محور تغییر نگرش نسبت به نحوه نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری و اتکاء به مقررات احتیاطی (Prudential Regulations دور میزند. دنیای بانکداری نوین اکنون پا به عرصه ای رقابتی نهاده است که در آن ریسک و مدیریت ریسک هسته اصلی را تشکیل می دهد. امروزه سیاست بانکهای مرکزی دنیا نیز همراه با این موج پیشرو متحول شده و به آرامی از نظارت انطباقی (Compliance) به سوی نظارت مبتنی بر ریسک در حرکت است که صدور مقررات احتیاطی در کشورهای )Risk Based Supervision( مختلف را میتوان ثمره این حرکت دانست. در این راستا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نیز به عنوان مرجع نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری در صدد است به منظور همگامی با معیارهای علمی جهانی، ارتقاء سطح کیفی نظام بانکی و افزایش کارانی و بهرهوری به تدریج و با همکاری بانکها و موسسات اعتباری کشور تغییرات بنیادینی در بخش نظارت و در مجموعه مقررات بانکی به عمل آورد. بدین منظور علاوه بر تدوین و تصویب یک مجموعه از مقررات احتیاطی در شیوههای نظارتی نیز تجدید نظر خواهد شد و از شیوه نظارت حضوری و غیر حضوری با تکیه بر محور کنترل ریسک بهره گیری می شود. نحوه جمع آوری اطلاعات از بانک سیستمهای گزارش دهی بانکها به بانک مرکزی هماهنگی با مدیران ارشد بانکها و پیشگیریها و اقدامات اصلاحی در قدمهای بعدی منظور شده است. نظارت در معنای جدید را باید در بدو امر همکاری با مدیران بانکها و موسسات اعتباری برای رسیدن به اهداف غایی بانکها در کشور دانست به نحویکه بانکها و موسسات اعتباری در فضایی مناسب بدون دغدغه و با رقابت سالم به فعالیت بپردازند. امید است بانکها و موسسات اعتباری با درک اهمیت موضوع و توجه جدی به این مهم بانک مرکزی را در این رسالت خطیر یاری رسانند بدین منظور به پیوست اولین سری از مجموعه مقررات احتیاطی تحت عنوان تعریف سرمایه پایه و کفایت سرمایه به آن بانک ارسال می گردد. بخش نظارت بانک مرکزی انتظار دارد مقامات محترم و کارشناسان ارجمند آن بانک موضوع را از جهات مختلف مورد بررسی قرار داده و با دیدگاههای کارشناسانه خود به این بانک یاری رسانند. خواهشمند است به منظور هماهنگی امور دستور فرمانید نظرات اصلاحی انبانک حداکثر تا پانزدهم آذرماه سالجاری به این بانک ارسال گردد. قابل ذکر است بزودی سایر مقررات احتیاطی تحت عناوین طبقه بندی دارائیها ذخیره گیری مطالبات کنترلهای داخلی تسهیلات کلان تسهیلات مرتبط، مشارکت و سرمایه گذاریها وضعیت باز ارزی و ریسک کشوری جهت استفاده از نظرات آن بانک ارسال خواهد شد. ص محسن نوربخش بسمه تعالی مقررات مربوط به سرمایه پایه برای کلیه منظورهای نظارتی سرمایه بانک به نحوی که در زیر تعریف میشود. محاسبه شده و در کلیه مواردی که برای آنها مقررات احتیاطی تدوین شده است از مفهوم سرمایه به ترتیب زیر استفاده میشود ماده ۱ - تعریف سرمایه پایه سرمایه بانکها و موسسات اعتباری حاصل جمع سرمایه اصلی طبق تعریف ارائه شده در ماده (۲) و سرمایه تکمیلی طبق تعریف ارائه شده در ماده (۳) پس از انجام کسورات لازم طبق توضیحات ارائه شده در ماده (۴) است. ماده ۲ - تعریف سرمایه درجه یک ۲-۱- اقلام تشکیل دهنده سرمایه درجه یک عبارتند از: سرمایه پرداخت شده اندوخته قانونی سایر اندوخته ها به جز اندوخته ذخیره تجدید ارزیابی دارائیهای ثابت و سهام متعلق به بانک؛ صرف سهام سود انباشته سود سال جاری در صورت تائید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران (۱) اقلامی که در حال حاضر در دفاتر مالی بانکها وجود ندارد ولی در این مقررات به آنها اشاره شده است به منظور ارائه مقرراتی تا حد ممکن جامع ارائه شده اند و ممکن است در آینده مورد استفاده داشته باشند. -۲-۲- کسورات از سرمایه درجه یک اقلام ذیل باید از سرمایه درجه یک کسر گردد. داراییهای نامشهود بر حسب خالص ارزش دفتری زیان انباشته؛ سایر مواردی که در آینده توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین و ابلاغ خواهد شد. ماده ۳ - تعریف سرمایه تکمیلی اقلام زیر را میتوان بعنوان سرمایه تکمیلی منظور نمود ۱- ذخایر مطالبات مشکوک الوصول عمومی این ذخایر باید از نظر کیفیت ویژگی اندوخته های سرمایه ای اقشاء شده بانک را دارا باشند. صرفنظر از لزوم تایید این ذخایر توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران حداکثر میزان قابل قبول برای اهداف این مقررات ۱٫۲۵ درصد دارائیهای موزون شده بر حسب ریسک طبق ضوابط مندرج در مقررات مربوط به کفایت سرمایه میباشد. ۳-۲- اندوخته ٫ ذخیره تجدید ارزیابی این ذخایر حاصل تجدید ارزیابی داراییهای ثابت بانک و موسسات اعتباری است که پس از طی مراحل قانونی بعنوان اندوخته تجدید ارزیابی در دفاتر بانک منعکس شده یا مستقیما به حساب سرمایه پرداخت شده اضافه شده است. ۱ اقلامی را که میتوان بعنوان سرمایه تکمیلی تلقی کرد باید دارای ویژگیهای زیر باشند. (الف) بلند مدت باشند احداقل ۵ سال تا سررسید آنها مانده باشد. ویژگی سهام را از نظر مسئولیت صاحبان سهام دارا باشند به عبارت دیگر در زمان ورشکستگی با انحلال بانک اولویت پرداخت همچون بستانکاران و سپرده گذاران حسابهای جاری نداشته باشند. جا به یک دارایی مشخص بانک وابسته نباشند. اندوخته ناشی از تجدید ارزیابی سهام این اندوخته که از محل ما به التفاوت بین قیمت تمام شده و قیمت تجدید ارزیابی سهام متعلق به بانکها و موسسات اعتباری حاصل میشود در صورتی قابل استفاده در سرمایه درجه دو میباشد که حداقل ۵۵ درصد از ما به التفاوت مزبور کاهش داده شود. ۳۴ سایر اقلامی که توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین می گردد. ماده ۴ کسورات از مجموع سرمایه درجه یک و درجه دو در مواردی که بانکها و موسسات اعتباری در بانکها و موسسات اعتباری دیگر سرمایه گذاری میکنند لازم است اقلام ذیل از مجموع سرمایه اصلی و سرمایه تکمیلی کسر شود. ۱-۴ سرمایه گذاری در شرکتهای تابعه مالی و بانکی که حسابهای آنها با شرکت اصلی (مادر) تلفیق نشده است. ۴۲ سرمایه گذاری در سایر بانکها و موسسات مالی با صلاحدید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده ۵ سایر محدودیتها مجموع سرمایه درجه دو حداکثر میتواند معادل سرمایه درجه یک باشد و مبلغ مازاد در سرمایه پایه منظور نمی شود. ۲ ۵۵ درصد کاهش در مابه التفاوت مزبور به دلیل نوسان قیمت سهام و احتمال کاهش در قیمت تجدید ارزیابی می باشد. بسمه تعالی مقررات مربوط به کفایت سرمایه با توجه به قانون پولی و بانکی کشور در رابطه با تفویض اختیار به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران برای مداخله و نظارت بر مسائل بانکی و پولی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با هدف اداره مناسب نظام بانکی نسبتهایی را تعیین میکند که کلیه بانکها و موسسات اعتباری به منظور حصول اطمینان از نقدینگی و توانایی پرداخت بدهی خود موظف به رعایت آنها میباشند. کفایت سرمایه مناسب بویژه مبنای هر سیستم بانکی سالم است. کارکرد اصلی این نسبت حمایت بانک در برابر زبانهای غیر منتظره و نیز حمایت از سپرده گذاران و اعتبار دهندگان است. بدلیل حفاظی که این نسبت در برابر زیانهای وارده ایجاد میکند نگهداری سرمایه کافی منبع اصلی اعتماد عمومی به بانکها بطور اخص و سیستم بانکی بطور اعم است. ماده ۱ - تعریف نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه حاصل تقسیم سرمایه پایه طبق تعریف ارائه شده در مقررات مربوط به سرمایه پایه ) به مجموع داراییهای موزون شده با ضرایب ریسک بر حسب درصد طبق تعریف ارائه شده در ماده ۵ مقررات حاضر می باشد. ماده ۲ - طبقه بندی ریسک بر حسب مناطق جغرافیایی از نظر این مقررات مناطق جغرافیایی جهان به دو گروه ذیل طبقه بندی می شوند گروه الف گروه الف، شامل کشورهای عضو سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه (OECD) کشورهایی که تحت ترتیبات عمومی صندوق بین المللی پول با موسسه یاد شده اقدام به عقد قرارداد عمومی استقراض نموده اند و کشورهایی که در پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دولتی خود را استمهال نکرده باشند میباشد. گروه ب شامل سایر کشورها می گردد. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه الف عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه الف به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها در سایر کشورها نیز میشود. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه ب عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه ب به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها در سایر کشورها نیز میشود. ماده ۳ - حداقل نسبت کفایت سرمایه حداقل نسبت کفایت سرمایه توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین میشود. این نسبت میتواند برای بانکهای مختلف متفاوت باشد. ماده ۴ - ارسال اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری موظفند هر سه ماه یکبار حداکثر تا دو هفته پس از هر سه ماهه نسبت مذکور را به ترتیبی که بانک مرکزی تعیین میکند به این بانک گزارش نمایند. ماده ۵ - ضرایب ریسک کلیه اقلام دارائیهای بانکها و موسسات اعتباری اعم از اقلام بالای خط و اقلام زیر خط ترازنامه باید بر حسب ریسک مربوطه به طریقی که در این مقررات تعریف شده است. موزون شوند. اقلام زیر خط ترازنامه علاوه بر اینکه مشمول ضرایب ریسک طبقات مختلف دارایی بندهای فرعی ۵۱ (ذیل میگردند باید بر مبنای ضریب دیگری که در بند فرعی ۵۲ تعریف شده نیز تعدیل شوند طبقات مختلف دارایی بر حسب اوزان ریسک ۰ ۲۰ ۵۰٪ و ۱۰۰ به شرح ذیل موزون می شوند. ۵-۱- اقلام بالای خط ۵-۱-۱ دارائیهای مشمول ضریب ریسک صفر درصد وجوه نقد صندوق اسکناس و نقود بیگانه طلا و نقره مطالبات از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تسهیلات اعطایی به دولت و تسهیلاتی که توسط دولت جمهوری اسلامی ایران تضمین شده باشد. مطالبات از بانکهای مرکزی و مطالباتی که توسط بانکهای مرکزی کشورهای منطقه الف صریحا تضمین شده باشد. مطالبات از دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای منطقه ب بر حسب پول ملی وام گیرنده مطالبات از وام گیرندگان کشورهای منطقه ب که صریحا توسط دولت مرکزی یا بانک مرکزی همان کشور تضمین شده باشد و به پول ملی همان کشور پرداخت شده باشد. مطالباتی که وثیقه آنها بطور کامل اوراق بهاداری است که توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای منطقه الف صادر گردیده است. (۱) منظور از مطالبات در این مقررات کلیه موارد از قبیل تسهیلات اعطایی سپرده گذاری و موارد مشابه می باشد. (۲) شامل سپرده قانونی حساب جاری نزد بانک مرکزی و سایر موارد مشابه است. اوراق بهاداری که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتشر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولتهای مرکزی با بانکهای مرکزی و همچنین دولتهای منطقه ای کشورهای منطقه الف منتشر شده باشد. اوراق بهاداری که توسط دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای منطقه ب منتشر گردیده است. ۵-۱-۲- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۲۰ درصد وجوه در راه. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری داخلی و یا مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری داخلی تضمین شده است. مطالبات از یا مطالباتی که صریحا توسط بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای منطقه ب تضمین شده باشد. مطالبات از یا مطالباتی که صریحا توسط دولتهای منطقه ای و محلی کشورهای منطقه الف تضمین شده باشد. مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری مستقر در منطقه ب تضمین شده و حداکثر یکسال به سررسید آنها باقی مانده باشد. مطالبات از بانکهای توسعه ای چند جانبه و مطالباتی که توسط این بانکها تضمین شده است. مطابق فهرست پیوست داراییهایی که وثیقه آنها اوراق بهاداری است که توسط بانکهای توسعه ای چند جانبه که در ضمیمه آمده است. صادر شده است. اوراق بهاداری که توسط دولتهای محلی و منطقه ای کشورهای منطقه الف صادر شده است. حساب بین بانکها خالص حسابهای داخلی شعب مرکز پرداخت چکهای صادره بانک و سایر ۵-۱-۳- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۵۰ درصد تسهیلات مسکن. تسهیلاتی که به وثیقه واحدهای مسکونی پرداخت شده است مشروط به اینکه واحد مسکونی به طور کامل در رهن بانک قرار گرفته باشد. ۵۱۴ دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۱۰۰ درصد مطالبات از نهادهای عمومی غیر دولتی شهرداریها سازمان تامین اجتماعی )... و سایر مطالبات از بخش خصوصی به غیر از مطالبات اشاره شده در فوق مطالبات از شرکتها و موسسات دولتی مطالبات سررسید گذشته و معوق اعم از دولتی و غیر دولتی و وامهای قدیم سرمایه گذاریها و مشارکتها سرمایه گذاری مستقیم مشارکت حقوقی اعم از دولتی و خصوصی سهام و مشارکتهای خارجی کالاهای معاملات سلف انبار کل وثایق تملیکی اموال خریداری شده برای فروش اقساطی یا اجاره بشرط تملیک بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ضمانت های پرداخت شده مطالبات از دولتهای مرکزی با بانکهای مرکزی کشورهای منطقه ب در مواقعی که مبلغ پرداخت شده به آنها به ارزی غیر از پول ملی آن کشور انجام شده است. مطالبات از دولتهای محلی و منطقه ای کشورهای منطقه ب مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری کشورهای منطقه ب در صورتیکه یکسال یا بیشتر به سررسید آنها مانده باشد. دارائیهای ثابت بدهکاران موقت سایر دارائیهایی را که نمیتوان در طبقات ۱۱ ۵ الی ۱۳ ۵ فوق جای داد. ۵-۲- اقلام زیر خط همانطور که در ماده ۵ توضیح داده شد داراییهای موزون شده بر حسب ریسک برای اقلام زیر خط از طریق اعمال یک ضریب تبدیل تعیین میشود ضریب تبدیل باید برای هر قلم اقلام زیر خط به شرح ذیل اعمال شود. ۵-۲-۱- تعهدات مشمول ضریب تبدیل صفر درصد تعهداتی که بدون قید و شرط قابل فسخ بوده سررسید آنها کمتر از یکسال است. تعهدات مربوط به اعتبارات اسنادی که پرداخت ارز آن توسط بانک مرکزی انجام می شود. ۵۲۲ ضریب تبدیل ۲۰ درصد اعتبارات اسنادی که صادر یا تایید شده و کالای موضوع آن وثیقه اعتبار است پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یکسال به سررسید آن باقی مانده باشد. ۵-۲-۳- ضریب تبدیل ۵۰ درصد اعتبارات اسنادی که صادر و یا تایید شده و کالای موضوع آن وثیقه نیست پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانت نامه های ریالی با ارزی که یکسال یا بیشتر به سررسید آن مانده باشد. تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات تضمین اوراق مشارکت صادره توسط شرکتها ۴-۲-۵- ضریب تبدیل ۱۰۰ درصد ظهرنویسی بروات. سایر تعهدات. ماده ۷ محاسبه نسبت کفایت سرمایه جمع اقلام زیر خط پس از اعمال ضرایب یاد شده در فوق و اقلام بالای خط پس از اعمال ضرایب ریسک مخرج کسر در محاسبه نسبت کفایت سرمایه را به دست میدهد. صورت کسر نیز بر اساس ضوابط مندرج در مقررات مربوط به سرمایه پایه محاسبه میشود. سرمایه پایه نسبت کفایت سرمایه . اقلام بالای خط ضریب ریسک - افلام زیر خط ضریب تبدیل) (ضریب ریسک) ماده ۸ - اجرای مقررات اجرای ضوابط مندرج در این مقررات از تاریخ ۱۳۸۲٫۱٫۱ به مرحله اجرا در می آید و به بانکها و موسسات اعتباری اجازه داده میشود حداکثر تا پایان سال ۱۳۸۲ خود را با مقررات حاضر تطبیق دهند. ضمیمه فهرست بانکهای توسعه ای چند جانبه که در ماده ۶ مقررات نسبت توانایی پرداخت بدهی نسبت کفایت سرمایه به آن اشاره شده است. بانک جهانی IBRD و وابسته های آن بانک توسعه آسیایی بانک توسعه آفریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اویک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) بانک سرمایه گذاری نوردیک 1) Nordic Investment Bank
۹۸۷مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۱/۰۸/۱۸
معتبر
مقررات پیشگیری از پول شویی در مؤسسات مالی
«بسمه تعالی» مقررات پیشگیری از پول شویی در موسسات مالی فصل اول تعاریف ماده ۱ - عبارات و اصطلاحات بکار رفته در این مقررات به شرح زیر تعریف میشود ۱- پول شوئی از نظر این مقررات منظور از پول شویی انجام عملیات بانکی در موسسات مالی برای مقاصد ذیل است : الف- تحصیل و نگهداری با استفاده از مالی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم در نتیجه ارتکاب جرم حاصل شده است . ب- معاونت با شخص یا اشخاص دیگر به منظور : -تبدیل یا انتقال مالی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم در نتیجه ارتکاب جرم حاصل شده است با قصد پنهان کردن یا تغییر شکل دادن منشاء غیر قانونی آن مال با کمک به شخصی که در ارتکاب جرم دخالت داشته است به منظور جلوگیری از تعقیب کیفری وی . -پنهان کردن یا تغییر شکل دادن ماهیت واقعی ، منشاء ، محل وقوع نقل و انتقال ، جابجایی یا مالکیت مالی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم در نتیجه ارتکات جرم حاصل شده است . تبصره: تامین مالی فعالیتهای تروریستی حسب اعلام مراجع ذیربط نیز مشمول این مقررات است . ۲- عملیات بانکی منظور از عملیات بانکی در این مقررات انجام اموری از قبیل موارد ذیل است : -حواله -خرید و فروش ارز اعم از نقدی حواله ای چک مسافرتی ارزی و موارد مشابه -صدور ضمانت نامه -گشایش اعتبارات اسنادی -وصول اسناد ، بروات و چک -اجاره صندوق امانات -صدور انواع چک های بانکی -افتتاح انواع حسابها -اعطای تسهیلات -سایر عملیات بانکی از جمله خدمات مربوط به کارتهای پرداخت الکترونیکی و بانکداری الکترونیکی ۳-موسسات مالی منظور از موسسات مالی در این مقررات موسسات ذیل است : -بانکهای دولتی و غیر دولتی -موسسات اعتباری دارای مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران -صرافی های مجاز -صندوق تعاون و همچنین صندوق های قرض الحسنه و تعاونیهای اعتبار که در چارچوب مصوبات شورای پول و اعتبار فعالیت مینمایند. ۴-عملیات مشکوک منظور از عملیات مشکوک معاملات و عملیاتی است که اشخاص با در دست داشتن اطلاعات و یا دلایل منطقی ظن پیدا کنند که این عملیات و معاملات به منظور پول شویی انجام می شود. فصل دوم کلیات ماده ۲- موسسات مالی مکلفند بر کلیه عملیات و معاملات مشتریان خود با هدف شناسایی عملیات مشکوک نظارت مستمر داشته باشند. ماده ۳- موسسات مالی مکلفند نسبت به احراز کامل هویت کلیه مشتریان خود اقدام نمایند. ماده ۴- انجام هر یک از انواع عملیات بانکی توسط موسسات مالی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که نزد موسسه مالی با توجه به ضوابط تعیین شده در این مقررات ناشناخته باشد، ممنوع است. ماده ۵- چنانچه متقاضی به نمایندگی از طرف شخص یا اشخاص دیگری تقاضای انجام عملیات بانکی نماید در این صورت احراز هویت فرد اصلی علاوه بر نماینده ضروری است . ماده ۶- در صورتی که در مورد سمت متقاضی از نظر فرد اصلی پا نماینده بودن با اتکاء به دلایل و شواهد متعارف شبهه وجود داشته باشد و متقاضی از ارایه اطلاعات و مدارک پیش بینی شده در این مقررات امتناع ورزد موسسه مالی میتواند پس از تصویب بالاترین مقام موسسه و یا فردی که به او تفویض اختیار شده است و یا کمیته پیش بینی شده در ماده ۸ از ارائه خدمات به او خودداری نماید. ماده ۷- بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی دارای مجوز از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مکلفند به منظور شناسایی متقاضیان و مبارزه با پولشویی دستور العمل داخلی مشخصی را تدوین و پس از تصویب در هیات مدیره و تایید کمیته تخصصی ویژه مندرج در ماده ۹ برای حفظ استانداردهای لازم به مورد اجرا بگذارند دستور العمل فوق باید شامل موارد ذیل باشد 1- نحوه جمع آوری طبقه بندی ، نگهداری و تمرکز اطلاعات مربوط به هویت متقاضیان اعم از فرد اصلی و نماینده ۲-نحوه نگهداری مدارک مربوط به احراز هویت مشتریان و عملیات آنها ۳-نحوه گزارش دهی موارد مشکوک و چگونگی تشخیص مواردی که باید به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش شود. ۴-پیش بینی برنامه های آموزشی مطلوب برای کارکنان به منظور شناسایی و پیشگیری از عملیات مشکوک ۵-نظام کنترلهای داخلی و تعیین مسئول یا مسئولین مربوط در هر شعبه یا واحد صنفی ماده ۸- موسسات مالی مکلفند یکی از اعضای هیات مدیره یا هیات عامل یا یکی از مدیران اجرایی ارشد خود را با تصویب هیات مدیره به عنوان مسئول امور مربوط به پول شویی به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران معرفی نمایند. این مقام میتواند یک کمیته تخصصی برای این منظور تشکیل دهد. ماده ۹- الف : بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مکلف است یکی از واحدهای سازمانی خود را مسئول امور مربوط به این مقررات نموده و یک کمیته تخصصی ویژه زیر نظر یکی از اعضای هیات عامل برای این منظور تشکیل دهد. ب : ترکیب اعضای کمیته به پیشنهاد عضو هیأت عامل ذی ربط و تصویب هیأت عامل تعیین می شود. ماده ۱۰- افتتاح حساب و ارائه هرگونه خدمات بانکی به موسسات و نهادهای اعتباری غیر مجاز ممنوع است. موسسات مالی مشمول این مقررات مکلفند ظرف مدتی که توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین میشود، نسبت به انسداد حسابهای اینگونه موسسات و قطع هرگونه خدمات بانکی به آنها اقدام نمایند اسامی و مشخصات اینگونه موسسات و نهادها از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اعلام خواهد شد. فصل سوم مدارک و ضوابط برای احراز هویت و شناسایی مشتری ماده ۱۱ -هویت مشتریان باید با اخذ نسخه اصل مدارک مشروحه زیر احراز شود. ضمنا کلیه تصاویر نسخه های اصلی این مدارک باید در پرونده ذی ربط با درج عبارت " تصویر برابر اصل است " و امضای آن توسط دارنده امضای مجاز نگهداری شود. الف) اشخاص حقیقی : -شناسنامه (کارت ملی) یا؛ -گواهینامه رانندگی معتبر با -گذرنامه معتبر. ب ) اشخاص حقوقی (اعم از ایرانی و خارجی ، انتفاعی ، غیر انتفاعی ، خیریه و مشابه ) -اصل اسناد مربوط به ثبت شرکت، موسسه سازمان و غیره ؛ -اساسنامه شرکتنامه و مدارک معتبر مشابه در صورت لزوم به تشخیص موسسه مالی ماده ۱۲- شناسایی متقاضی هنگام افتتاح انواع حسابها برای شخص حقیقی باید به وسیله حداقل یکی از روشهای ذیل صورت گیرد ۱- اخذ معرفی نامه معتبر که به امضای حداقل یک نفر از مشتریان شناخته شده بانک رسیده باشد؛ ۲- اخذ اطلاعات در مورد سوابق متقاضی از سایر بانکهایی که متقاضی با آنها رابطه مستمر بانکی داشته و یا دارد ۳- استفاده از اطلاعات مندرج در جواز کسب یا گواهی اشتغال به کار و موارد مشابه ۴- سایر روشهای مطمئن به تشخیص موسسه مالی و تایید کمیته موضوع ماده ۹ . تبصره ۱- اطلاعات دریافتی باید علاوه بر مشخصات شناسنامه ای شامل اطلاعات مربوط به شغل متقاضی و آدرس دقیق محل اقامت وی بر اساس مدارک مثبته باشد. ماده ۱۳- برای شناسایی متقاضی در مواردی که افتتاح حساب توسط شخص حقوقی صورت می گیرد باید اطلاعات ذیل اخذ شود ۱- موضوع فعالیت ۲- صورتهای مالی ۳- اسامی و نشانی هیات مدیره و مدیر عامل و سهامداران بیش از ۲۰ درصد در مورد شرکتها و موسسین یا هیات امناء و ارکان مشابه در مورد موسسات غیر تجاری ۴- نام و نشانی حسابرس یا حسابرسان تبصره- در مورد اشخاص حقوقی خارجی اخذ ترجمه رسمی اسناد و مدارک ثبت آن نیز الزامی است. فصل چهارم نگهداری اطلاعات ماده ۱۴- موسسات مالی مکلفند مدارک و سوابق مربوط به افتتاح حساب و عملیات بانکی و احراز هویت مشتریان به شرح ذیل را پس از ختم آن به مدت ۵ سال نگهداری نمایند (اسناد می تواند به صورت اصل میکروفیلم بایگانی الکترونیکی و نظایر آن نگهداری شود ) ۱- مدارک مربوط به افتتاح حساب مشتری ۲- مدارک مربوط به احراز هویت مشتری ۳- اسناد و مدارک مربوط به معاملات مشتری با بانک شامل حواله های ارزی داخلی و خارجی مشتری ۴- گزارش موارد مشکوک موضوع ماده ۲۱ این مقررات : تبصره- در مورد حسابهایی که بسته میشود نیز مدارک مربوطه باید برای مدت ۵ سال نگهداری شود. ماده ۱۵ -موسسات مالی موظفند هر ۵ سال یکبار کلیه ی اطلاعات و اسناد مربوط به حسابهای مشتریان را مورد بازبینی قرارداده و هرگونه تغییر در اطلاعات مزبور را در پرونده مشتری درج نمایند. ماده ۱۶- مشتریان موسسات مالی مکلفند هر نوع تغییر بعدی در اطلاعات ارایه شده خود به موسسه مالی را بر اساس مستندات بلافاصله به اطلاع موسسه مالی برسانند و این موضوع باید در قراردادهای منعقده بین موسسه مالی و مشتری قید شود . فصل پنجم عملیات بانکی مشکوک و نحوه گزارش دهی آن ماده ۱۷ -موسسات مالی مکلفند ترتیباتی را اتخاذ نمایند تا به منظور احتراز از فوت وقت مسئول مربوط در هر شعبه یا واحد صفی بتواند موارد مشکوک را بلافاصله و بدون رعایت سلسله مراتب اداری مستقیما و به صورت کاملا محرمانه به مقام مسئول تعیین شده در ماده ۸ این مقررات گزارش نماید. مقام مذکور نیز در صورت لزوم باید مراتب را بلافاصله به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منعکس کند. ماده ۱۸ - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش موارد مشکوک را بلافاصله پس از آن که با توجه به امارات و قراین نسبت به صحت آن اطمینان یافت به مراجع ذیربط ارجاع میدهد. ماده ۱۹ - اعضای هیات مدیره مدیران یا کارکنان موسسات مالی بهیچوجه مجاز نیستند اطلاعات موارد مشکوک مربوط به متقاضیان و مشتریان مظنون را در اختیار آنها و یا اشخاص ثالث قرار دهند. ماده ۲۰- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است به منظور آشنایی موسسات مالی آموزشهای لازم را به آنها ارایه نماید. ماده ۲۱- گزارش عملیات مشکوک بانکی باید متضمن اطلاعات زیر باشد : ۱- نوع عملیات ۲-تاریخ ساعت و مبلغ معامله ۳-مشخصات و نشانی شخصی که معامله را انجام داده است ۴-مشخصات ذینفع معامله ۵- شماره حسابهایی که جهت انجام معامله و یا انجام عملیات بانکی مورد استفاده قرار گرفته است ۶-قراین و دلایل سوء ظن تبصره: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران فرم مشخصی را برای تهیه گزار ش موضوع این ماده تدوین و ابلاغ خواهد کرد. ماده ۲۲- بانکها مکلفند به هنگام فروش انواع چک های مسافرتی هویت خریدار را احراز و امضای وی را در محل تعیین شده برای امضای خریدار در روی چک اخذ نمایند . به هنگام ارایه این چک ها به موسسات مالی نیز باید هویت آورنده احراز و چک به امضای وی برسد. ماده ۲۳- این مقررات برای واحدهای بانکی مستقر در مناطق آزاد تجاری - صنعتی نیز لازم الاجراء است ماده ۲۴- عملیات بانکی با مبالغ جزئی در حدی که به پیشنهاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب شورای پول و اعتبار می رسد از شمول این مقررات مستثنی خواهد بود.
۱۰۶۵بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۸/۰۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1065 مورخ 08/08/1381 ; تعیین مهلت برای تهیه مقدمات و نرمافزارهای لازم جهت اجرای بخشنامه محاسبه سود سپرده های سرمایه گذاری مدت دار بصورت روز شمار تا پایان آذر ماه 1381 ( پیرو بخشنامه شماره مب/ 674 مورخ 05/06/1381 )
شماره مب٫ ۱۰۶۵ تاریخ ۱۳۸۱٫۸٫۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی دولتی و غیر دولتی و موسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ۶۷۴ مورخ ۱۳۸۱٫۶٫۵ در خصوص محاسبه سود سپرده های سرمایه گذاری مدت دار به صورت روزشمار و در پاسخ به درخواست مکرر بانکها بدینوسیله به استحضار می رساند که بر اساس موافقتهای بعمل آمده به بانکها مهلت داده میشود که حداکثر تا پایان آذرماه سال ۱۳۸۱ مقدمات و نرم افزارهای لازم جهت اجرای بخشنامه فوق الذکر را فراهم آورند. در هر صورت محاسبه سود به صورت روز شمار براساس مصوبه شورای پول و اعتبار از اول مهر ماه ۱۳۸۱ می باشد که بر همین اساس پرداخت به سپرده گذاران انجام خواهد شد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۹۹۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۷/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 999 مورخ 28/07/1381 ; نرخ سود تسهیلات اعطایی در بخش ساختمان ( پیرو بخشنامه های شماره مب/ 243 مورخ 27/03/1380 و شماره مب /678 مورخ 05/06/1381 )
شماره: مب ٫ ۹۹۹ تاریخ ۱۳۸۱٫۷٫۲۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید پیرو بخشنامه های شماره مب ٫ ۲۴۳ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۲۷ و مب٫ ۶۷۸ مورخ ۱۳۸۱٫۶٫۵ باطلاع میرساند نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها در بخش ساختمان معادل نرخ سود تسهیلات اعطایی در بخش مسکن خارج از الگوی مسکن در حال حاضر ۱۸ درصد در سال می باشد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب در اسرع وقت جهت اجراء به کلیه واحدهای ذیربط و شعبه های آن بانک ابلاغ شود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵
۸۳۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۶/۲۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 837 مورخ 27/06/1381 ; اعمال نرخ سود تسهیلات بخش صنعت به تسهیلات اعطایی جهت ایجاد و توسعه تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی
شماره: مب ۸۳۷ تاریخ: ۱۳۸۱٫۶٫۲۷ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو بخشنامه های شماره مب ٫ ۶۴۰ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۱ و مب ٫ ۶۸۱ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۳۱ در خصوص اعمال نرخ سود تسهیلات بخش صنعت به تسهیلات اعطایی جهت ایجاد و توسعه تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی و در پاسخ به سئوالات مکرر بانکها در مورد تاریخ اجرای بخشنامه های فوق الذکر بدینوسیله به استحضار میرساند ملاک اجرای مواد ۵ و ۸ قانون توسعه صنعت ایرانگردی و جهانگردی تاریخ مصوبات شورای پول و اعتبار میباشد ضمنا تاکید می نماید. قراردادهای منعقده در هر زمان تابع نرخهای زمان انعقاد قرارداد است. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب به طریق مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجرا ابلاغ گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۶۷۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۶/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 678 مورخ 05/06/1381 ; نرخ سود تسهیلات اعطایی در بخش های مختلف اقتصادی (لازم الاجرا از تاریخ 15/06/1381 )
شماره: مب ٫ ۶۷۸ تاریخ: ۱۳۸۱٫۶٫۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید. بدینوسیله تصمیمات متخذه در نهصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۲۹ شورای پول و اعتبار در خصوص کاهش متوسط یک درصد نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها در بخشهای مختلف اقتصادی که طی نامه شماره ۸۱۴۳۱۲٫م مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۲۸ دفتر ریاست محترم جمهوری مورد موافقت ریاست محترم جمهوری قرار گرفته است. ابلاغ می گردد. با اعمال کاهش یک درصد مذکور نرخ سود تسهیلات اعطایی در بخشهای مختلف اقتصادی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۲۷ مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۸ بشرح زیر تغییر می یابد بخش اقتصادی سال کشاورزی صنعت و معدن مسکن در قالب الگوی مسکن مسکن خارج از الگوی مسکن صندوق پس انداز مسکن بانک مسکن در قالب الگوی مسکن خارج از الگوی مسکن صادرات بازرگانی خدمات و متفرقه نرخهای فوق از تاریخ ۱۳۸۱٫۹٫۱۵ لازم الاجرا بوده و نرخ سود تسهیلات اعطایی که قرارداد آن قبل از تاریخ فوق منعقد شده است تا سررسید تابع نرخهای زمان قرارداد است. همچنین نرخ سود تسهیلات قراردادهایی که بعد از تاریخ فوق تمدید می گردند بر اساس نرخهای جدید است یادآوری مینماید نرخ سود علی الحساب سپرده های مدت دار نزد بانکها هیچگونه تغییری نیافته و همانند گذشته میباشد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب به کلیه واحدهای مربوطه جهت اجرا ابلاغ گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۶۷۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۶/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 674 مورخ 05/06/1381 ; سود سپرده های کوتاه مدت بر مبنای کمترین مانده در هرروز ( پیرو بخشنامه شماره نب/ 1199 مورخ 25/02/1378 )
شماره: مب ٫ ۶۷۴ تاریخ ۱۳۸۱٫۶٫۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی غیر دولتی و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره نب ۱۱۹۹ مورخ ۱۳۷۸٫۲٫۲۵ در خصوص سود سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت بدینوسیله به موجب بند ۱ از نهصد و هشتاد و یکمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۱۵ شورای محترم پول و اعتبار موارد زیر را به استحضار می رساند. الف - سود سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت بر مبنای کمترین مانده در هر روز با رعایت شرط حداقل مانده برای دریافت سود محاسبه و در پایان ماه پرداخت گردد چنانچه دارنده حسابی نسبت به انسداد ان اقدام نماید در این صورت در تاریخ انسداد حساب سود قابل محاسبه و پرداخت خواهد بود. ب در مورد سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت چنانچه دارنده حسابی قبل از انقضای قرارداد نسبت به انسداد آن اقدام نماید سود متعلقه بر مبنای تعداد کل روزهای سپرده گذاری محاسبه و پرداخت گردد. ج شرط تعیین شده در ماده ۸ دستورالعمل اجرایی قبول سپرده در مورد حداقل مدت لازم برای اینکه سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت مشمول دریافت سود گردد برای بار اول ۳۰ روز در نظر گرفته شود. بانکها موظف باشند از ابتدای مهر ماه سال ۱۳۸۱ مقررات فوق را به اجرا بگذارند. براین اساس خواهشمند است مقرر فرمایند مصوبه فوق به طریق مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجرا ابلاغ گردد و یک نسخه از بخشنامه تهیه شده به این مدیریت کل ارسال گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم
۵۷۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۵/۱۶
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 578 مورخ 16/05/1381 ; نحوه نگهداری حسابهای قرض الحسنه پس انداز کوتاه مدت غیر فعال با مانده کمتر از 10.000 ریال
شماره: مب ٫ ۵۷۸ تاریخ: ۱۳۸۱٫۵٫۱۶ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید احتراما در پاسخ به سئوال برخی بانکها در خصوص نحوه نگهداری حسابهای قرض الحسنه پس انداز و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت غیر فعال مانده کمتر از ۱۰،۰۰۰ ریال و ۵ سال فاقد عملیات بوده باشند توصیه میگردد این قبیل سپرده ها پس از تهیه صورتجلسه و سایر امور کنترلی از سطح شعب جمع آوری شده و در اداره مرکزی گردآوری شود. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۵۶۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۵/۱۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 569 مورخ 15/05/1381 ; اعطای مجوز انجام عملیات بانکی توسط بانکها با شرکتها و موسسات دولتی
شماره: مب ٫ ۵۶۹ تاریخ: ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی به استثناء بانک صنعت و معدن ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره نب ۶۲۵۰ مورخ ۱۳۶۶٫۱۲٫۲۸ بدینوسیله تصمیمات متخذه در نوزدهمین جلسه کمیسیون اعتباری مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۲ در خصوص اعطای مجوز انجام عملیات بانکی توسط بانکها با شرکتها و موسسات دولتی را جهت اطلاع و حسب مورد اقدام مقتضی به شرح ذیل به استحضار میرساند بجز شرکتها و موسساتی که نام آنها در قسمت ششم بودجه سنواتی درج میشود و یا به موجب قوانین و مقررات دیگر برای دریافت تسهیلات از بانکها نیاز به مجوز دارند، اجازه انجام عملیات مجاز بانکی توسط بانکها با سایر شرکتهای دولتی داده شود. اعطای تسهیلات به این گروه از شرکتهای دولتی باید در چارچوب سقفهای فردی تسهیلات قرار گیرد. بانکها مکلف گردند ارقام مربوط به تسهیلات دریافتی توسط کلیه موسسات و شرکتهای دولتی را در سرفصلهای مربوط به بخش دولتی منظور و به ترتیبی که مدیریت کل اعتبارات تعیین مینماید به این بانک ارسال دارند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۵۵۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۵/۱۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 558 مورخ 13/05/1381 ; ویرایش جدید ماده 2 آیین نامه صدور ضمانتنامه و ظهر نویسی از سوی بانکها 58
شماره: مب ٫ ۵۵۸ تاریخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکها ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ۱۶۲ مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۲۹ به پیوست ویرایش جدیدی از ماده ۲ آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از سوی بانکها با لحاظ آخرین اصلاحات انجام شده که به استناد اختیار حاصل از تبصره ۲ ماده ۲ آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها صورت گرفته جهت استحضار و اقدام لازم ارسال می گردد. اص پیوست دارد مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ ویرایش جدید ماده ۲ آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها ماده ۲ انواع وثایق قابل قبول برای صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی بشرح ذیل میباشد الف - وجه نقد یا طلا یا اسناد خزانه یا اوراق قرضه دولتی یا اوراق مشارکت منتشره براساس مجوز بانک مرکزی یا سپرده سرمایه گذاری مدت دار یا حسابهای پس انداز قرض الحسنه نزد آن بانک یا حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار متقاضی نزد سایر بانکها یا گواهیهای سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ویژه عام و خاص یا اوراق قرض الحسنه یا حسابهای ارزی شامل حسابهایسپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی و قرضه الحسنه جاری و پس انداز ارزی نزد بانک صادر کننده ضمانت نامه. ب تضمین بانکها یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز داخلی ب تضمین بانکها یا موسسات اعتباری غیر بانکی معتبر خارجی ج سفته با دو امضاء قابل قبول بانک اموال غیر منقول برگ وثیقه انبارهای عمومی مربوط به کالا سهام شرکتهایی که در بورس پذیرفته شده باشد - کشتی و هواپیما تبصره (۱) در مورد شرکتهای تحت مدیریت دولتی و نهادهای انقلاب اسلامی و شرکتهای وابسته به آنها، بانک می تواند سفته شرکت با نهاد در وجه بانک را قبول نماید. تبصره (۲) غیر از وثایق پیش بینی شده در این آئین نامه بانک مرکزی میتواند حسب مقتضیات روز وثایق دیگری را پیش بینی و در صورت لزوم به بانکها اعلام نماید. ضمنا لازم است مبلغ موجود در حسابهای اشاره شده به میزان وثیقه مورد نظر در حسابهای ذیربط مسدود شود. ا بخشنامه شماره تب ٫ ۵۷۸۴ مورخ ۱۳۷۷٫۸٫۲۴ ۲ بند ۴ مصوبه نهصد و چهل و نهمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۱۱٫۲ شورای پول و اعتبار
۴۸۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۴/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 481 مورخ 29/04/1381 ; دستورالعمل اجرایی اعطای تسهیلات به ارکان بانکهای غیر دولتی
شماره: مب ۴۸۱ تاریخ: ۱۳۸۱٫۴٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای غیر دولتی ارسال گردید. به پیوست دستورالعمل اجرایی اعطای تسهیلات به ارکان بانکهای غیر دولتی ارسال می گردد. خواهشمند است ضمن رعایت دقیق مفاد دستور العمل فوق الذکر و نظارت بر حسن اجرای آن دستور فرمایند در فاصله زمانی مناسب نسبت به تعدیل مبالغ اعطاء شده در قبل و تطبیق آن با مقررات حاضر اقدام لازم مبذول گردد. ام اداره مطالعات و مقررات بانکی حمید تهرانفر فروزنده شجاعی ۴-۳۸۱۷ بسمه تعالی دستور العمل اجرایی اعطای تسهیلات به ارکان بانکهای غیر دولتی ماده ۱ حداکثر میزان تسهیلات اعطایی از طرف بانک به هر یک از اعضای ارکان خود به شرح زیر می باشد: الف به هر یک از اشخاص حقیقی عضو غیر موظف هیات مدیره حداکثر تا دو برابر حق حضور آنان در جلسات هیات مدیره و پاداش سالیانه آنان ب به هر یک از اشخاص حقیقی عضو موظف هیات مدیره و هیات عامل بانک حداکثر تا دو برابر حقوق و مزایای سالیانه آنان پ در مورد حسابداران رسمی و بازرس قانونی حداکثر دو برابر حق الزحمه سالیانه آنان تبصره ۱ محدودیت مذکور در بندهای (الف) (ب) و (ب) فوق الذکر شامل همسر و فرزندان تحت تکفل اعضاء هیات مدیره هیات عامل حسابداران رسمی و بازرس قانونی هر بانک نیز میباشد. تبصره ۲ نرخ سود تسهیلات اعطایی و انواع کارمزدها و سایر شرایط اعطای تسهیلات برای موارد (الف)، (ب) و (پ) فوق باید بر طبق تعرفه عمومی معاملات بانک باشد به نحویکه شرایط تسهیلات اعطایی با شرایط اعطاء تسهیلات به مشتریان یکسان باشد مگر درباره اشخاص حقیقی عضو ارکان بانک که به لحاظ مقررات استخدامی و کارمندی بانک مشمول شرایط رجحانی باشند. ماده ۲ اعطای تسهیلات به اشخاص حقوقی که عضو هیات مدیره بانک میباشند با رعایت ضوابط مندرج در تبصره ۲ ماده ۱ فوق دقیقا مشابه سایر متقاضیان میباشد. ماده ۳ اعطاء تسهیلات به سهامداران بانک مشروط بر رعایت تبصره ۲ ماده ۱ این دستور العمل مشمول محدودیتهای ماده ۱ نمی گردد. ماده ۴ اعطای تسهیلات به شرکتهایی که از طریق اعضای هیات مدیره بانک عضویت مشترک در هیات مدیره بانک و شرکت یا در اختیار داشتن قسمتی از سهام شرکت توسط عضو هیات مدیره بانک به بانک مرتبط میباشند باید با رعایت شرایط عمومی اعطای تسهیلات شامل سقف های اعتباری نوع وثائق و تعرفه های معمول انجام شود. ماده ۵ اعطای تسهیلات به شرکتهایی که بانک مالک قسمتی از سهام آنها میباشد بر مبنای ضوابط مندرج در بند ۳ بخشنامه شماره مب ٫ ۱۳۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ صورت می گیرد. بدیهی است رعایت بخشنامه شماره مب ۱۳۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ این اداره در خصوص سقف فردی تسهیلات اعطایی در هر مورد لازم الاجرا است.
۴۷۲-۲بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۴/۲۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 472 مورخ 25/04/1381 ; اعلام سقف نرخ حق الوکاله بکارگیری سپرده ها برای بانکهای دولتی
شماره: مب ۴۷۲ تاریخ ۱۳۸۱٫۴٫۲۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی ارسال گردید. در اجرای بند ۴ ماده ۲۰ قانون عملیات بانکی بدون ریا (بهره) مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی و تبصره یک ماده ۱۰ آئین نامه فصل دوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) موضوع تصویب نامه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۹۲٫۹٫۲۷ هیات وزیران شورای پول و اعتبار در نهصد و هشتادمین جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۱ سقف نرخ حق الوکاله بکارگیری سپرده ها برای بانکهای دولتی در سال ۱۳۸۱ را حداکثر معادل سه و نیم درصد منابع سپرده گذاران تعیین نمود. مقتضی است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذیربط بانک اعلام گردد. همچنین دستور العمل اجرایی چگونگی محاسبه حق الوکاله بکارگیری سپرده ها متعاقبا ارسال خواهد شد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۲۵۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۳/۱۱
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 254 مورخ 11/03/1381 ; ضوابط خرید اوراق مشارکت توسط موسسات اعتباری غیربانکی
شماره: مب ٫ ۲۵۴ تاریخ ۱۳۸۱٫۳٫۱۱ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل موسسات اعتباری غیربانکی ابلاغ گردید. در ارتباط با خرید اوراق مشارکت توسط موسسات اعتباری غیربانکی کمیسیون اعتباری این بانک در پنجمین جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۴ خود تصمیماتی بشرح زیر اتخاذ نموده است که جهت اطلاع و اقدام مقتضی اعلام می گردد خرید اوراق مشارکت مربوط به یک شرکت توسط موسسه اعتباری غیربانکی حداکثر معادل ۱۰ (ده) درصد پایه سرمایه موسسه مجاز میباشد. قابل ذکر است خرید اوراق مشارکت منتشره توسط بانک مرکزی و یا دولت جمهوری اسلامی ایران تا اطلاع ثانوی مشمول ضابطه فوق نمی گردد. اوراق مشارکت خریداری شده توسط موسسه اعتباری باید به تشخیص موسسه اعتباری نزد یکی از بانکهای دولتی به صورت امانی نگهداری شود. ام اداره مطالعات و مقررات بانکی محمود شاه کرمی ۳۸۱۷ ۱
۱۹۲-۱مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۱/۰۲/۲۸
معتبر
انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت
شماره: مب ٫ ۱۹۲ تاریخ ۱۳۸۱٫۲٫۲۸ موضوع: انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی غیر دولتی و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید. پیرو استعلام تعدادی از بانکها مبنی بر امکان انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت به غیر به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در نهصد و هفتاد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۸ خود با انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت به پدر مادر همسر و فرزندان سپرده گذار با رعایت سایر مقررات موافقت نمود. لذا خواهشمند است مراتب به سرپرستیها و واحدهای تابعه ابلاغ گردد. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم
۱۹۲بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۲/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 192 مورخ 28/02/1381 ; انتقال سپرده سرمایه گذاری بلند مدت به غیر
شماره: مب ٫ ۱۹۲ تاریخ ۱۳۸۱٫۲٫۲۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی غیر دولتی و موسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید. پیرو استعلام تعدادی از بانکها مبنی بر امکان انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت به غیر به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در نهصد و هفتاد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۸۱٫۲٫۸ خود با انتقال سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت به پدر مادر همسر و فرزندان سپرده گذار با رعایت سایر مقررات موافقت نمود. لذا خواهشمند است مراتب به سرپرستیها و واحدهای تابعه ابلاغ گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵
۸مقررات بیمهای، بخشنامههای نظارت۱۳۸۱/۰۱/۱۰
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 8 مورخ 10/01/1381 ; نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت صدور اسناد حسابهای ارزی انتظامی انتظامی زیرخط ترازنامه ( پیرو بخشنامه شماره مب/1309 مورخ 18/12/1380 )
شماره: مب ٫ ۸ تاریخ: ۱۳۸۱٫۱٫۱۰ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید در مورد بند ۸ بخشنامه شماره مب ۱۳۰۹ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۱۸ به پیوست تصویر نامه شماره ح ک ۱۷٫۸ مورخ ۱۳۸۱٫۱٫۸ اداره حسابداریکل و بودجه این بانک منضم به تصویر نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت صدور اسناد مربوط به حسابهای ارزی انتظامی زیر خط ترازنامه ارسال می گردد. نرخهای مذکور تا اطلاع ثانوی ثابت خواهد بود. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب سریعا به واحدهای ذیربط جهت اجرا ابلاغ گردد. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم
۱۳۶۲بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۲/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1362 مورخ ۱۳۸۰/۱۲/۲۸; اصلاح دستورالعمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار موضوع بخشنامه شماره مب /1211مورخ 1380/11/14 و اصلاح نحوه تسعیر مانده حساب دارایی ها و بدهی های ارزی بانک موضوع بخشنامه شماره مب /1309مورخ 1380/12/18
شماره: مب ٫ ۱۳۶۲ تاریخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید پیرو بخشنامه های شماره مب ۱۲۱۱ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۴ و مب ٫ ۱۳۰۹ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۱۸ خواهشمند است مقرر فرمایند اصلاحات زیر را در بخشنامه های فوق الذکر بعمل آورده و مراتب جهت اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ گردد ۱ زیرنویس بند ۷ بخشنامه شماره مب ۱۲۱۱ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۴ حذف گردد. ضمنا در اجرای بندهای ۷ و ۱۰ بخشنامه مذکور رعایت بند د ۱ بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۸ اداره سیاستها و مقررات ارزی الزامی است. ۲ بند ۱۱ بخشنامه شماره مب ۱۳۰۹ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۱۸ بشرح زیر تغییر یابد ۱۱ ترتیب پرداخت مابه التفاوتهای اعتبارات اسنادی و بروات ارزی گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی تا نرخ روز پرداخت به بانکها طبق بخشنامه های شماره ۶۰٫۱۱۸۷ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۱ و شماره ۶۰٫۱۱۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۸ اداره سیاستها و مقررات ارزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران صورت خواهد پذیرفت. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۱۳۵۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۲/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1351 مورخ ۱۳۸۰/۱۲/۲۸; اصلاح دستورالعمل اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی ( پیرو بخشنامه شماره مب /1230مورخ 1380/11/20)
شماره: مب ۱۳۵۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۸ «بسمه تعالی» بانک پیرو بخشنامه شماره مب ۱۲۳۰ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۰ خواهشمند است مقرر فرمایند اصلاحات زیر را در بخشنامه فوق الذکر به عمل آورده و مراتب جهت اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند -۱ استاد دوم بندهای ب (۱) و ج (۱) بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان استاد دوم بندهای ب (۱۲) ب -۲-۲)، ج ۲-۱)، ج ۲-۲ بابت برگشت استاد بند ۱ فوق ید تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان به میزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده به میزان اصل مبلغ تسهیلات). مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی نصرت الله بهادری راد ۳۸۱۷۲
۱۳۴۳بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۲/۲۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1343 مورخ 2 ۱۳۸۰/۱۲/۲۷; نرخ سپرده قانونی- سود سپرده ها و نرخ سود تسهیلات اعطایی توسط بانکهای خصوصی
شماره: مب٫ ۱۳۴۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای غیر دولتی ارسال گردید. بدینوسیله نرخ سپرده قانونی برای سپرده های مختلف نرخ سود علی الحساب سپرده ها و نرخ سود مورد انتظار تسهیلات اعطایی آن بانک را جهت اجرا به شرح زیر به اطلاع میرساند (الف) نرخ های سپرده قانونی مربوط به انواع سپرده ها مورد انتظار تسهیلات اعطایی آن بانک را جهت اجرا به شرح زیر به اطلاع میرساند سپرده های دیداری ۲۰ درصد سپرده های قرض الحسنه پس انداز ۲۰ درصد سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ۱۵ درصد سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه (۶) ماهه) ۱۵ درصد سپرده های سرمایه گذاری بلندمدت یکساله ۱۵ درصد سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت دو ساله و بالاتر ۱۰ درصد سایر سپرده ها ۲۵ درصد ب نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری مدت دار تعیین نرخ سود علی الحساب انواع سپرده ها در اختیار آن بانک است لیکن قویا توصیه می شود آن بانک نرخ سود علی الحساب سپرده ها را حداکثر ۲ الی ۳ درصد بالاتر از نرخهای سود مصوب شورای پول و اعتبار برای بانکهای دولتی تعیین نموده و زمینه رقابت سالم بین بانکهای غیر دولتی را تقویت نماید. ۱ سپرده های دیداری شامل سپرده های قرض الحسنه جاری بستانکاران موقت مانده های مطالبه نشده، حوالیه های عهده ما وجوه اداره شده مصرف نشده خالص انواع چکهای فروخته شده ..... می باشد. شامل سپرده های نقدی دریافتی بابت صدور ضمانت نامه پیش دریافت بابت معاملات پیش دریافت از مشتریان بابت گشایش اعتبارات اسنادی ... میباشد. ضمنا جهت مزید اطلاع تصمیمات اتخاذ شده در نهصد و پنجاه و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار در خصوص نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری در بانکهای دولتی در ضمیمه آورده است. همچنین لازم است پس از پایان سال مالی و تعیین سود نهایی بانک ما به التفاوت سود علی الحساب پرداختی و سود واقعی به ترتیب تعیین شده در قانون عملیات بانکی بدون ربا و آئین نامه ها و دستور العمل های آن با مشتریان تسویه گردد. (ج) نرخهای سود مورد انتظار تسهیلات اعطایی تعیین نرخهای سود مورد انتظار تسهیلات اعطایی به عهده آن بانک میباشد توجه خواهند داشت نرخهای سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری و همچنین نرخهای سود مورد انتظار تسهیلات اعطایی باید به طور شفاف و روشن به آگاهی مشتریان رسانده شود به طوریکه مشتری در حین امضای قرارداد کاملا متوجه نرخ سود مبنای قرارداد باشد. مقتضی است دستور فرمایید موارد فوق به واحدهای ذیربط ابلاغ شده و برحسن اجرای آن نظارت گردد. همچنین مقرر فرمایید یک نسخه از دستور العمل داخلی آن بانک را که جهت اجرای صحیح موارد فوق تهیه میشود به این اداره ارسال دارند. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵ ضمیمه تصمیمات اتخاذ شده در نهصد و پنجاه و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار در خصوص نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری مدت دار بانکهای دولتی جهت اطلاع به شرح زیر می باشد. نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت یکساله پنجساله به منظور ایجاد انگیزه رقابت بین بانکها به آن بانک آزادی عمل داده میشود که نرخهای سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری ۲، ۳ و ۴ ساله را در محدوده ۱۳ تا ۱۷ درصد راسا تعیین نماید. ضمنا نرخ سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه ۶ ماهه برای بانکهای دولتی ۹ درصد می باشد.
۱۳۴۲بخشنامههای مالیاتی، بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۲/۲۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1342 مورخ ۱۳۸۰/۱۲/۲۷; ضوابط مربوط به سرمایه گذاری در سرمایه شرکتها و خرید اوراق بهادار توسط بانکهای خصوصی
شماره: مب ۱۳۴۲ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای غیر دولتی ارسال گردید بدینوسیله ضوابط مربوط به سرمایه گذاری در سرمایه شرکتها و خرید اوراق بهادار توسط آن بانک ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایید اقدامات لازم جهت اجرای مناسب موارد زیر در آن بانک انجام شود: -۱ حداکثر میزان مشارکت در سرمایه یک شرکت توسط آن بانک تابع مقررات مندرج در دستور العمل اجرایی مشارکت حقوقی میباشد. تبصره خرید سهام و سرمایه گذاری در سرمایه یک شرکت خارجی ضمن رعایت حداکثر فوق در هر مورد موکول به تایید قبلی بانک مرکزی است. مجموع خالص مبالغ پرداختی پس از کسر ذخیره کاهش ارزش سهام بابت خرید سهام و مشارکت در سرمایه یک شرکت و خرید اوراق مشارکت و یا معادل ریالی اوراق بهادار ارزی صادره یک شرکت نباید از ۱۰ درصد پایه سرمایه آن بانک تجاوز نماید. تبصره - خرید اوراق بهادار خارجی در هر مورد موکول به تایید قبلی بانک مرکزی است. مجموع خالص مبالغ پرداختی پس از کسر ذخیره کاهش ارزش سهام بابت مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم اوراق مشارکت معادل ریالی سهام و مشارکتهای خارجی و اوراق بهادار ارزی نباید از ۳۰ درصد پایه سرمایه آن بانک تجاوز نماید. تبصره خرید اوراق مشارکتی که بازپرداخت آن توسط یک بانک دولتی تضمین شده است مشمول ضوابط این بند نمی گردد. خرید اوراق مشارکت و یا اوراق بهاداری که بازپرداخت آن از طرف دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تضمین شده است تا اطلاع ثانوی مشمول ضوابط بندهای ۲ و ۳ نمی گردد. معهذا رعایت تبصره بند ۲ ضروری است. ه تجاوز از حدود مقرر در بندهای ۲ و ۳ فوق چنانچه صرفا به دلیل روش حسابداری اتخاذ شده در آن بانک روش ارزش ویژه باشد قابل قبول میباشد مشروط بر این که هیچ مبلغی از این بابت توسط بانک پرداخت نشده و تنها ارزش دفتری سرمایه گذاری تغییر کرده باشد. خواهشمند است ضمن ابلاغ موارد فوق به واحدهای ذیربط دستور فرمایید سیاست ذخیره گیری برای سرمایه گذاریها را با توجه به کلیه موارد مربوط اعم از حرکت کلی اقتصاد کشور وضعیت خاص شرکت و تحولات بورس اوراق بهادار تعیین نموده و یک نسخه از آن را به این اداره ارسال دارند. بدیهی است انجام هرگونه سرمایه گذاری قبل از اعلام سیاست محاسبه ذخیره توسط آن بانک ممنوع میباشد. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶ ۱۶۱۵
۱۳۰۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۲/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1309 مورخ ۱۳۸۰/۱۲/۱۸ ; نحوه تسعیر مانده حساب دارایی ها و بدهی های ارزی بانک
شماره مب ٫ ۱۳۰۹ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۲٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید. در اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز بدینوسیله نحوه تسعیر مانده حساب دارائیها و بدهیهای ارزی آنبانک و همچنین چگونگی ثبت ما به التفاوت ریالی ناشی از تغییر برابری قانونی نرخ اسعار به ریال در حسابهای مربوطه به شرح دستورالعمل پیوست ارسال می گردد. خواهشمند است مقرر فرمایند دستورالعمل مذکور را جهت اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ پیوست بخشنامه شماره ۱۳۰۹ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۱۸ ۳ صفحه بسمه تعالی دستورالعمل نحوه تسعیر مانده حساب دارائیها و بدهیهای ارزی بانکها در اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز در ابتدای سال ۱۳۸۱ نسبت به اجرای مفاد کلیه دستورالعملهای صادره توسط این بانک در سال ۱۳۸۰ پیرامون آماده سازی حسابهای ارزی برای تسهیل در انجام عملیات سیستم نرخ ارز یکسان و همچنین تسعیر مانده حسابهای ارزی دفتر کل داخل کشور در پایان سال مالی مذکور بر اساس مندرجات بخشنامه شماره تب ۲۴۵۷ مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ اداره نظارت بر بانکها اطمینان حاصل شود. در ابتدای سال ۱۳۸۱ متعاقب تهیه و تنظیم تر از افتتاحیه بلافاصله کلیه دارائیها و بدهیهای ارزی بلندمدت که وفق بخشنامه نب ۲۴۵۷ مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ اداره نظارت بر امور بانکها با نرخهای تاریخی ثبت و نگهداری میشوند با نرخهای فروش شناور آخرین روز کاری نرخ فروش رسمی ارز براساس نرخنامه اداره بین الملل بانک مرکزی سال ۱۳۸۰ تسعیر و ما به التفاوت حاصله و مانده حساب ذخیره ناشی از تعدیلات و نوسانات نرخ ارز به حساب نتیجه معاملات ارزی بانک منظور شود. کلیه عملیات اجرایی تسعیر باید در اولین روز کاری سال ۱۳۸۱ پس از ثبت تراز افتتاحیه در دفاتر مالی و پس از اجرای بند ۲ فوق الذکر و قبل از ثبت هرگونه رویداد مالی دیگر انجام شود. مانده حساب داراییها و بدهیهای ارزی اعم از کوتاه مدت و بلند مدت با رعایت مفاد بند (۲ فوق به تفکیک اسعار تشکیل دهنده آنها باید به نرخ مرجع اولین روز کاری سال ۱۳۸۱ که متعاقبا از طریق این بانک اعلام می گردد تسعیر گردد. لازم به یادآوری است الف - مانده حساب سهام و مشارکتهای خارجی نیز باید به تفکیک هر ارز با رقم ارزی تاریخی و با نرخ مرجع ابتدای سال ۱۳۸۱ تسعیر گردد. چنانچه برای حساب فوق حساب ذخیره ارزی بابت کاهش در ارزش ارزی تا پایان سال ۱۳۸۰ ایجاد گردیده است. مانده اینگونه حسابها نیز باید تسعیر شود. ب مانده حساب سرمایه پرداخت شده به شعب خارج از کشور نیز باید به تفکیک هر ارز و با نرخ مرجع ابتدای سال ۱۳۸۱ تسعیر گردد. متعاقبا هنگام تلفیق تراز بانک با تراز شعب خارج از کشور اقلام ارزی دارائیها و بدهیهای ارزی خلاصه دفتر کل کلیه شعب خارج از کشور به تفکیک هر ارز با نرخ مرجع مذکور تسعیر می شود. ه ما به التفاوت ریالی ناشی از اجرای طرح یکسان سازی در حسابی تحت عوان نتیجه تغییرات ناشی از برابریهای قانونی نرخ ارز نحوه تسویه مانده حساب یاد شده بعدا اعلام خواهد شد. منعکس گردد. مانده حسابهای واسطه مورد استفاده ماننده بدهکاران و بستانکاران داخلی و موقت به ریال جهت ثبت و نگهداری ما به التفاوت نرخ ارزهای بالاتر از نرخ شناور در ابتدای سال ۱۳۸۱ طبق بخشنامه شماره مب ۶۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۶٫۲۲ معین به معین با توجه به معادل ارزی آنها از محل حساب نتیجه تغییرات ناشی از برابریهای قانونی نرخ ارز تسویه گردد. اسناد حسابداری مربوط به عملیات ارزی با والور سال ۱۳۸۰ که پس از تاریخ ۱۳۸۱٫۱٫۱ توسط آن بانک دریافت میگردد نیز باید بر اساس مراتب یاد شده بالا تسعیر شوند. مانده حسابهای تعهدات بانک و تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی گشایش شده ضمانتنامه های ارزی صادره و سایر حسابهای تعهدات مربوط به فعالیتهای ارزی با نرخ انتظامی سال ۱۳۸۱ که همزمان با اعلام نرخ مرجع در اولین روز کار سال آتی از طریق این بانک اعلام خواهد شد به طرفیت یکدیگر تسعیر گردد. مانده حسابهای انتظامی مربوط به فعالیتهای ارزی نیز بشرح بند ۸ تسعیر گردد. ۱۰ حساب نتیجه تغییرات ناشی از برابریهای قانونی نرخ ارز صرفا مربوط به ثبت ما به التفاوت ریالی ناشی از اجرای عملیات سیستم نرخ ارز یکسان در ابتدای سال ۱۳۸۱ ما به التفاوت نرخ شناور پایان سال ۱۳۸۰ و نرخ مرجع اولین روز کاری سال (۱۳۸۱) در رابطه با تسعیر مانده حساب داراییها و بدهیهای ارزی آن بانک بوده و به هیچ وجه نباید تفاوت نرخ ارز ناشی از عملیات ارزی بعد از تاریخ مذکور در آن منعکس شود. ۱۱ ترتیب پرداخت مابه التفاوتهای اعتبارات استادی و بروات ارزی گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی تا نرخ مرجع ابتدای سال ۱۳۸۱ به بانکها طبق فرمهایی که متعاقبا این بانک ارسال خواهد نمود صورت خواهد پذیرفت. ۱۲- بدیهی است مسئولیت کلیه امور مربوط به تسعیر فوق از قبیل تشخیص دقیق اقلام ارزی صحت مانده ها رعایت بخشنامه تب ٫ ۲۴۵۷ مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ نظارت بر امور بانکها اجرای صحیح بند ۲ این دستور العمل انتقال صحیح اقلام ارزی و ..... بعهده آنبانک است.
۱۲۳۰بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۱/۲۰
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1230 مورخ ۱۳۸۰/۱۱/۲۰; دستورالعمل اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی
شماره: مب ۱۲۳۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید پیرو بخشنامه شماره مب ۳۷۳ مورخه ۱۳۸۰٫۴٫۱۸ و با توجه به ضرورت کنترل حسابهای فی مابین بانک مرکزی و بانکهای عامل در ارتباط با پرداخت وجه تامین شده از محل حساب پوششی نزد بانک سپه شعبه لندن بدینوسیله دستورالعمل مربوط به اعطاء تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بر اساس آخرین تغییرات و اصلاحات اعمال شده منطبق با ضرورت تبیین شده در فوق جهت اجراء در آن بانک ارسال میگردد. خواهشمند است مقرر فرمایند ضمن توجه به تغییرات اعمال شده در دستورالعمل پیوست مفاد آن را جایگزین دستور العمل قبلی نمایند. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ پیوست بخشنامه شماره مب ۱۲۳۰ مورخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۰ بسمه تعالی دستور العمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۱۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی فهرست الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور ب تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور ب (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی ب (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ب (۱۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال ب ۲۲ مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) ب (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی ب (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی ب (۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز ج تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی ج ۲ (۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال ج -۲-۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) )Repayment period( ج (۳) مرحله بازپرداخت تسهیلات ج (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد در صورت تاخیر در پرداخت اقساط ج (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز فهرست د تفکیک تسهیلات اعطایی به عقود اسلامی در حسابهای معین ه - ثبت وثایق و تضمینات در حسابهای انتظامی مربوطه و ابلاغ سرفصلهای جدید توسط اداره اطلاعات بانکی بسمه تعالی دستور العمل حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات ارزی از محل حساب ذخیره ارزی موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۲۰۷ مورخ ۱۳۷۹٫۱۲٫۲۵ اداره سیاستها و مقررات ارزی الف - مرحله انعقاد قرارداد بانک با سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور بد تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بس تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی در صورت عدم انعقاد قرارداد متقابل با مشتری ظرف مهلت سه ماهه بایستی هر ششماه یکبار به نسبت مانده تعهد شده استفاده نشده قرارداد هزینه تعهدی معادل - درصد در سال محاسبه و ضمن صدور دستور پرداخت به حساب ذخیره ارزی سند حسابداری ذیل صادر گردد بد حساب کارمزد پرداختی بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ب تسهیلات اعطایی به ارز به خریداران کالاها و خدمات ایران در خارج از کشور (Buyers Credit) ب (۱) مرحله انعقاد قرارداد بانک با خریدار خارجی بد تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی بس تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بس تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بعد از انقضای مدت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد در صورت عدم استفاده خریدار از تسهیلات مورد نظر به نسبت مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد توسط مشتری تعهد محسوب میشود هزینه تعهد بمیزان درصد در سال و هر ششماه یکبار محاسبه و از خریدار خارجی وصول خواهد شد با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار سند حسابداری زیر صادر می گردد بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب کارمزد تعهد دریافتی از محل تسهیلات اعطانی به ارز ب (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی به خریدار خارجی ب - (۱۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله ضمن احتساب سود و تعیین میزان اقساط و صدور دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب کارگزار خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل و سود کل دوره بس حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود سالهای آتی دولت بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات ب (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) در این مرحله طی دوره استفاده از تسهیلات Disbursement حداکثر ۳ سال با صدور هر دستور پرداخت جهت واریز مبلغ تسهیلات درخواستی به حساب خریدار خارجی اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد بد حساب تسهیلات اعطائی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ دستور پرداخت بس حساب تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ دستور پرداخت بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بعد از اتمام دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت Repayment Period ضمن احتساب سود دوره استفاده و دوره بازپرداخت و همچنین تعیین تعداد میزان و سررسید اقساط و ابلاغ آن به تسهیلات گیرنده سند حسابداری زیر صادر می شود بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان سود دوره استفاده و بازپرداخت بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت ب (۳) مرحله وصول اقساط از خریدار خارجی و انتقال آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار مربوط به وصول وجه اقساط ضمن صدور دستور پرداخت عهده بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس حساب سود دریافتی به ارز بابت تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بد سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی بد حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل (قسط بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی بابت اصل - ۳ سهم سود دولت ب (۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد اقساط معوق و انتقال ۵۰ آن به حساب ذخیره ارزی با دریافت اعلامیه بستانکار کارگزار ضمن صدور دستور پرداخت عهده بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر می شود بد حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی بس حساب وجه التزام دریافتی به ارز از محل تسهیلات اعطانی به ارز بابت کارمزد دیر کرد سهم بانک بمیزان ٪۵۰ کارمزد دریافتی بس حساب بستانکاران موقت به ارز بابت کارمزد دیر کرد سهم دولت بمیزان ۵۰ کارمزد دریافتی هنگام انتقال ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بد حساب بستانکاران موقت به ارز ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ب (۵) مرحله انتقال بدهی معوق خریدار خارجی به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم پرداخت بموقع از طرف متقاضی در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه جهت وصول طلب، اسناد حسابداری ذیل صادر و همزمان اقدامات حقوقی معمول خواهد شد بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطائی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵ سهم سود بانک + ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵) سهم سود بانک - ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین ج تسهیلات اعطایی به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات ج (۱) مرحله انعقاد قرارداد بد تعهدات بانک بابت قرارداد منعقده با سازمان مدیریت و برنامه ریزی بس تعهدات سازمان مدیریت و برنامه ریزی بابت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بس تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بعد از گذشت ۳ ماه از تاریخ انعقاد قرارداد با دریافت اطلاعات لازم از شعبه نسبت به مانده تعهد شده استفاده نشده امضای قرارداد توسط مشتری تعهد محسوب میشود تسهیلات هزینه تعهد به میزان درصد در سال هر ششماه یکبار محاسبه و سند حسابداری ذیل صادر خواهد شد. بد حساب ارزی مشتری بس کارمزد تعهد دریافتی بابت تسهیلات اعطایی از محل حساب ذخیره ارزی ج (۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی ج -۲-۱) مرحله اعطای تسهیلات ارزی کوتاه مدت کمتر از یکسال در این مرحله با دریافت هر سری استاد حمل اعتبارات اسنادی گشایش یافته سند حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان مبلغ استاد حمل سود کل دوره) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی به ارز بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک) بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت بس تسهیلات دریافتی از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان بمیزان اصل مبلغ تسهیلات ج (۲۲) مرحله اعطای تسهیلات ارزی میان مدت حداکثر ۳ سال) )Disbursement Period( در این مرحله برای هر سری استاد حمل که طی دوره استفاده از تسهیلات حداکثر ۳ سال به شعبه واصل میگردد سند حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی به میزان مبلغ اسناد (حمل) بس تسهیلات دریافتی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بد تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده بمیزان اصل مبلغ تسهیلات بس تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده با مشتریان یمیزان اصل مبلغ تسهیلات در پایان دوره استفاده از تسهیلات و شروع دوره بازپرداخت (Repayment Period) ضمن دریافت اطلاعات مربوط به میزان سود دوره استفاده و بازپرداخت تسهیلات و همچنین میزان اقساط دوره بازپرداخت سند. حسابداری زیر صادر میگردد بد حساب تسهیلات اعطانی میان مدت از محل حساب ذخیره ارزی به میزان جمع سود دوره های استفاده و بازپرداخت تسهیلات بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان (۴٫۵ سهم سود بانک بس حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۳ سهم سود دولت )Repayment Period( ج (۳) مرحله بازپرداخت تسهیلات با وصول هر یک از اقساط در این مرحله ضمن صدور دستور پرداخت بعهده حساب بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن اسناد حسابداری زیر صادر میشود بد حساب ارزی مشتری بس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵% سهم سود بانک مربوط به قسط دریافتی بس سود دریافتی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان ۴٫۵ سهم سود بانک بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز بمیزان ۳ سهم سود دولت مربوط به قسط دریافتی بد حساب تسهیلات دریافتی بانک از محل حساب ذخیره ارزی بمیزان اصل قسط بس سپرده ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی بابت اصل ۳۰ سهم سود دولت ج -۴) مرحله دریافت کارمزد دیر کرد و انتقال آن بحساب بانک مرکزی نزد بانک سپه شعبه لندن در صورت تاخیر در پرداخت اقساط در این مرحله ضمن صدور دستور پرداخت عهده حساب بانک مرکزی نزد سپه لندن اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بد حساب ارزی مشتری به میزان ۸٫۵ مبلغ قسط نسبت به مدت تاخیر در پرداخت بس حساب وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به ارز بمیزان ۵۰ کارمزد دیر کرد سهم بانک بس بستانکاران موقت به ارز بابت محل تسهیلات اعطایی به ارز بمیزان ۵۰ درصد کارمزد دیر کرد سهم دولت هنگام انتقال %۵۰ کارمزد دیر کرد سهم دولت بد حساب بستانکاران موقت به ارز بابت ۵۰ درصد کارمزد دیر کرد سهم دولت بس سپرده های ارزی دیداری نزد کارگزاران شعب خارج یا بانکهای خارجی جهت واریز به حساب ذخیره ارزی ج (۵) مرحله انتقال بدهی معوق مشتریان به حساب مطالبات معوق تسهیلات به ارز در صورت عدم وصول اقساط و عدم حصول نتیجه از پیگیریهای اولیه بدهی مشتریان بایستی با صدور اسناد حسابداری زیر به حساب مطالبات معوق منتقل و همزمان اقدامات حقوقی جهت وصول طلب بعمل آید بد حساب مطالبات معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی پس حساب تسهیلات اعطانی کوتاه مدت یا میان مدت به ارز از محل حساب ذخیره ارزی حسب مورد بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵ سهم سود بانک + ۳ سهم سود دولت ) به تفکیک در دفاتر معین بس حساب سود معوق تسهیلات اعطانی به ارز از محل حساب ذخیره ارزی (۴٫۵) سهم سود بانک ۳ سهم سود دولت به تفکیک در دفاتر معین د) اعطای تسهیلات به ارز به وارد کنندگان کالا و خدمات حسب مورد در قالب عقود فروش اقساطی جعاله و مشارکت مدنی صورت می پذیرد و اسناد حسابداری حسابهای مربوطه در این دستورالعمل بایستی تحت عنوان فروش اقساطی جعاله و مشارکت مدنی از محل حساب ذخیره ارزی در دفاتر معین ثبت گردد. ه) بدیهی است در صورت دریافت وثایق و تضمینات عملیات مربوط طبق روشهای متداول بانکها در حسابهای انتظامی مربوطه ثبت و شناسایی گردد. و سرفصل های جدید مورد نیاز توسط اداره اطلاعات بانکی به آن بانک ابلاغ خواهد شد.
۱۲۲۵بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۱/۱۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1225 مورخ ۱۳۸۰/۱۱/۱۷; دستورالعمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی
شماره: مب٫ ۱۲۲۵ تاریخ ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری و تخصصی ارسال گردید. پیرو نامه شماره مب ۹۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۳۰ موضوع پیش نویس دستورالعمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی ضمن بررسی و مطالعه نظرات بانکها به پیوست دو روش قابل استفاده جهت حسابداری عملیات ارزی از ابتدای سال ۱۳۸۱ در مقطع یکسان سازی نرخ ارز ارسال می گردد. در اجرای این بخشنامه بانکها مجاز به استفاده از یکی از دو روش مطابق با دستورالعمل ارائه شده پیوست خواهند بود. لازم است در بکارگیری هر یک از روشهای مورد نظر امکان دسترسی سریع به اطلاعات مربوط به وضعیت ارزی در مقاطع زمانی مورد نیاز جهت تصمیم گیری پیرامون مداخله در بازار بین بانکی و رعایت حد مجاز وضعیت باز ارزی دستور العمل مربوطه متعاقبا ابلاغ خواهد گردید و همچنین اعمال حداکثر کنترلهای داخلی مورد ملاحظه قرار گیرد. خواهشمند است مقرر فرمایید اجرای این بخشنامه را به کلیه ادارات مربوطه ابلاغ نمایند. با توجه به مسائل فوق چنانچه بانکی بر اساس بافت سازمانی و مجموعه نرم افزاری خود روش دیگری را بعنوان روش اجرایی مدنظر دارد میتواند طرح خود را ارائه نماید تا پس از بررسیهای لازم نظر این مدیریت در خصوص طرح پیشنهادی اعلام گردد. ضمنا بمنظور پاسخ به سئوالات احتمالی جلسه توجیهی با حضور نمایندگان آن بانک در تاریخی که متعاقبا با طلاع خواهد رسید برگزار خواهد گردید. اص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی دستور العمل نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی بمنظور رعایت اصول حسابداری و ایجاد یکنواختی در نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی و همچنین فراهم سازی شرایط و امکانات لازم جهت اجرای طرح یکسان سازی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است یکی از ۲ روش ذیل را دقیقا مطالعه و مورد اجرا قرار دهند روش اول (۱) اصول اولیه در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی اصول اولیه مهمی که در امر نظارت و اجرای عملیات حسابداری ارزی بایستی ملحوظ نظر قرار گیرد بشرح زیر میباشد (۱۱) حسابهای ارزی تحت هیچ شرایطی نباید طرف حسابهای ریالی قرار گیرد. ۲-۱) حسابهای ارزی یک نوع ارز لزوما بایستی طرف حسابهای ارزی همان نوع ارز قرار گیرد. بدین ترتیب در مواقعیکه ریال به ارزو ارز به ریال تبدیل و عملیات خرید و فروش انجام میشود حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی با ماهیت ارزی طرف حساب ارز مورد نظر قرار گرفته و معادل ریالی آن در حساب دیگری با ماهیت ریالی تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی، طرف حساب ریالی مربوط قرار خواهد گرفت. (۳۱) حساب وضعیت ارزی تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی بانک میباشد و حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی نشانگر ارزش ریالی وضعیت ارزی است که هر دو حساب مذکور بایستی به تفکیک اسعار مختلف در دفاتر معین ثبت و نگهداری شوند. (۴۱) معادل ریالی حساب وضعیت ارزی به تفکیک اسعار مختلف بایستی در هر مقطع با مانده حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی برابر باشند. (۵۱) مجموع مانده دارانیهای ارزی به ارز و ریال بایستی با مجموع مانده بدهی های ارزی به تفکیک اسعار مختلف با احتساب مانده حساب وضعیت ارزی در هر مقطع برابر و موازنه گردند. (۲) ایجاد حساب های وضعیت ارزی، ارزش ریالی مبادلات ارزی و حساب مرکز به ارز بطوریکه در فوق اشاره گردید تفاضل دارائیها و بدهیهای ارزی نشانگر وضعیت ارزی بانک میباشد که لازمست بمنظور ایجاد موازنه حسابهای ارزی و دستیابی به میزان وضعیت ارزی بانک به اسعار مختلف حسابی تحت عنوان حساب وضعیت ارزی در ردیف حسابهای ارزی بانک گشایش و معادل ریالی آن در حساب دیگری تحت عنوان حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی در ردیف حسابهای ریالی منعکس شود. ضمنا لازمست بمنظور حفظ توازن ارزی و رعایت اصول مندرج در بند ۱۱ نقل و انتقالات ارزی بین شعب ارزی و شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس) از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد. عملیات تسویه و پایاپای اسناد حسابداری حساب مرکز به ارز دقیقا همانند عملیات تسویه و پایاپای اسناد حساب مرکز به ریال خواهد بود با این تفاوت که برای هر یک از اسعار فهرست جداگانه ای به ارز و ریال بایستی تهیه شود. بمنظور تحقق اهداف مذکور لازمست در مقطع زمانی ابتدای سال ۱۳۸۱ تفاضل دارانی ها و بدهیهای ارزی بانک برای هر یک از اسعار بطور جداگانه شناسانی و در صورتیکه دارائیهای ارزی بیشتر از بدهیهای ارزی باشد اسناد حسابداری زیر صادر و در دفاتر کل و معین ثبت گردد توجه خواهند داشت در این مورد مغایرت با بند ۱۱ این دستور العمل بلامانع است بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد بستانکار حساب وضعیت ارزی چنانچه دارائیهای ارزی مربوط به هر یک از اسعار کمتر از بدهیهای ارزی همان نوع ارز باشد بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی با استفاده از کد توجه بانکهایی که قبلا از سرفصل حسابهای معاملات ارزی و ریالی عملیات ارزی استفاده نموده اند صرفا به تغییر عناوین حسابها اقدام خواهند نمود. در مقطع اجرای دستورالعمل علاوه بر ایجاد حسابهای فوق الذکر حسابی تحت عنوان حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ در ردیف دارانیهای ارزی و یا کد ۳٫۲٫۰۷۳۰ در ردیف بدهیهای ارزی (حسب مورد) بمنظور انجام نقل و انتقالات ارزی افتتاح خواهند نمود. (۳) نحوه صدور و ثبت اسناد حسابداری مرتبط با عملیات ارزی عملیات حسابداری ارزی در بانکها در ۴ گروه زیر صورت می گیرد: ۱۳ عملیات ارز به ارز ۲۳ عملیات ریال به ارز و ارز به ریال خرید و فروش ارز) نقل و انتقالات ارزی بین شعب داخل کشور و نقل و انتقالات ارزی فی مابین شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر ۱۳) عملیات ارز به ارز در این نوع عملیات یک حساب ارزی بدهکار و حساب ارزی دیگر با همان نوع و در همان واحد ارزی عمل کننده بستانکار شده و طرفین دارانیها و بدهیهای ارزی به یک میزان کم و یا زیاد خواهد شد. موازنه ارزی حسابها در اینگونه عملیات کماکان برقرار بوده و تغییری در وضعیت ارزی بانک ایجاد نخواهد شد. مثال با دریافت اسکناس دلار جهت واریز به حسابجاری ارزی دلاری مشتری ثبت سند حسابداری عبارت خواهد بود از بدهکار حساب اسکناس و نقود بیگانه بستانکار حسابجاری ارزی به دلار) (۲۳) عملیات ریال به ارز و ارز به ریال خرید و فروش ارز) در عملیات مذکور خرید یا فروش ارز صورت گرفته و وضعیت ارزی بانک تحت تاثیر قرار می گیرد ۱۲۳) عملیات خرید ارز بدهکار اسکناس و نقود بیگانه یا حساب ارزی مشتری بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بستانکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری ۲-۲-۳) عملیات فروش ارز بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری بدهکار حساب صندوق ٫ یا حساب ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی (۳۳) عملیات حسابداری نقل و انتقالات ارزی بین شعب ارزی و شعب ارزی با اداره مرکزی و بالعکس) (۱۳۳) نقل و انتقالات ارزی از محل وجوه ارزی مشتریان این قبیل نقل و انتقالات ارزی که از محل موجودی حسابهای ارزی یا وجوه ارزی تودیعی مشتریان صورت می گیرد تغییری در وضعیت ارزی بانک بوجود نمی آورد و با بدهکار شدن یک حساب ارزی در یکی از شعب یا واحدهای ارزی حساب ارزی دیگری در یکی از شعب یا واحد ارزی دیگر بستانکار شده و نهایتا دارانی ها و بدهیهای ارزی بانک به یک نسبت کم و زیاد خواهد شد. لیکن بلحاظ حفظ موازنه ارزی حسابها در شعب صادر کننده و گیرنده سند بطور جداگانه و رعایت ضوابط و اصول مورد اشاره در بند ۱ این دستور العمل لازمست نقل و انتقالات ارزی با صدور سند حسابداری بشرح ذیل از طریق حساب مرکز به ارز صورت پذیرد: بدهکار اسکناس و نقود بیگانه ٫ یا حساب ارزی مشتری پستانکار حساب مرکز به ارز با استفاده از کد ۳٫۱٫۱۲۲۰ یا ۳٫۲٫۰۷۳۰ (حسب مورد) فهرست حساب مرکز به ارز بایستی به تفکیک اسعار مختلف تهیه و تنظیم گردد و علاوه بر مبلغ به ارز هم ارز ریالی اسناد تنظیمی نیز در فهرست مزبور درج شود نحوه تسویه و پایاپای استاد صادره و وارده حساب مرکز به ارز در اداره مرکزی بانک دقیقا همانند روش تسویه و پایاپای اسناد در حساب مرکز بریال میباشد که قبلا نیز بدان اشاره گردید. ۳۳ (۲) نقل و انتقالات ارزی از محل مبادله موجودی حسابهای ریالی مشتریان به ارز اینگونه نقل و انتقالات که همزمان با انجام یک معامله فروش ارز صورت میگیرد عمدتا مرتبط با صدور حواله های ارزی عهده شعب خارج از کشور یا بانکهای خارجی و واریز وجه اعتبارات اسنادی وارداتی گشایش یافته می باشد. در این نوع عملیات اسناد حسابداری زیر بابت فروش ارز صادر و همزمان ارز فروخته شده بمنظور ثبت در حساب اداره مرکزی و تسویه اعلامیه بدهکار کارگزار پرداخت کننده از طریق حساب مرکز به ارز به اداره مرکزی ارسال می گردد بدهکار حساب صندوق ٫ حسابچاری ریالی مشتری بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی بدهکار حساب وضعیت ارزی بستانکار حساب مرکز به ارز ۴۳) عملیات حسابداری مبادلات ارزی تبدیل یک نوع ارز به نوع دیگر در مبادلات ارزی بایستی ارز ارائه شده مشتری با نرخ خرید خریداری و ارز درخواستی وی به نرخ فروش فروخته شود بدین منظور معادل ریالی ارز خریداری شده باید به نرخ فروش ارز درخواستی مشتری تقسیم و میزان آن مشخص گردد. در این نوع عملیات نیز مانده حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی ارزهای خریداری شده و فروخته شده تحت تاثیر قرار گرفته و اسناد حسابداری زیر صادر می گردد مثال خرید ۵۰۰۰ مارک ارز موجود در حسابجاری ارزی مشتری با نرخ خرید هر مارک ۱۰۵۳ ریال جهت تبدیل به اسکناس دلار با نرخ فروش هر دلار ۱۷۵۵ ریال - نرخ ها فرضی است. ۵۰۰۰ مارک × ۱۰۵۳ - ۵۲۶۵۰۰۰ ریال ۵۰۰۰ مارک (۵۲۶۵۰۰۰ - ۱۰۵۳ × ۱۵۰۰۰) بدهکار حساب وضعیت ارزی (دلار) ۳۰۰۰ دلار ۱۷۵۵ : ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بدهکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی (مارک ۵۲۶۵۰۰۰ ریال بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی دلار) ۵۲۶۵۰۰۰ ریال (۴) احتساب سود و زیان ناشی از خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی با ایجاد حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی موجودیهای ارزی متعلق به بانک برای هر یک از اسعار بهمراه ارزش ریالی آن در مقاطع مختلف مشخص می گردد. بدین ترتیب با سنجش مجدد ارزش ریالی وضعیت ارزی بانک در هر مقطع امکان شناسانی سود یا زیان ناشی از عملیات خرید و فروش ارز و تسعیر اقلام ارزی وجود خواهد داشت. (۱۴) عملیات تسعیر اقلام دارانی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد بدین منظور لازمست جداولی بر حسب نوع ارز بطور جداگانه تنظیم و ضمن درج عناوین حسابها اقلام دارائیهای ارزی مانده حساب به ارز معادل ریالی قبل از تسعیر معادل ریالی بعد از تسعیر و نتیجه حاصل از تسعیر اقلام در آن منعکس شود در این رابطه اسناد حسابداری زیر صادر خواهد شد. بدهکار حسابهای ارزی اقلام دارانی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حساب وضعیت ارزی بدهکار حساب ریالی مبادلات ارزی بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی (۲۴) عملیات تسعیر اقلام بدهی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه افزایش ارزش ریالی داشته باشد در این خصوص نیز بعد از تهیه و تنظیم جدول مورد نظر بشرح بند ۱-۴ اسناد حسابداری زیر صادر می شود بدهکار حساب وضعیت ارزی تنها بریال بمیزان تفاوت حاصل از تسعیر بستانکار حسابهای ارزی اقلام بدهی) - تنها بریال بدهکار نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی بستانکار حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی اسناد حسابداری عملیات تسعیر اقلام دارائیها و بدهیهای ارزی به تفکیک اسعار مختلف در صورتیکه کاهش ارزش ریالی داشته باشد بالعکس موارد مندرج در بندهای ۱۴ و ۲۴ خواهد بود مانده حساب نتیجه معاملات و تعدیلات ارزی در پایان سال مالی به حساب سود و زیان منتقل می گردد. ه توضیحات (۱۵) حسابهای وضعیت ارزی و ارزش ریالی مبادلات ارزی جنبه اطلاعاتی داشته و لازمست قبل از تهیه و تنظیم تر از نامه بانک با توجه به مراتب فوق و توازن مانده حسابهای مذکور از درج مانده حسابهای فوق در ترازنامه بانک خودداری شود. (۲۵) بمنظور استفاده بهینه از اطلاعات مربوط به مانده حساب وضعیت ارزی به اسعار مختلف هنگام انجام معاملات ارزی و دستیابی به مانده واقعی وضعیت ارزی بانک اصلح است بانکها با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به حذف فاصله زمانی تاریخ انجام معاملات و تاریخ ثبت اسناد حسابداری مربوطه در دفاتر قانونی خصوصا در مورد حسابهای بانک نزد شعب خارج و بانکهای خارجی اقدام نمایند. روش دوم ۱ اصول اولیه در امر نظارت و اجرای عملیات ارزی (۱۱) کلیه عملیات خرید و فروش ارز چه به صورت اسکناس و چه به صورت حواله و ... و تبدیل یک نوع ارز به ارز دیگر بنابه درخواست مشتری میبایست از طریق حسابهای مرکز به ارز و مرکز به ریال و به نیابت از اداره مرکزی انجام پذیرد. (۲۱) وضعیت ارزی نشان دهنده تفاوت اسعار تشکیل دهنده دارائیها و بدهیهای ارزی بانک میباشد که باید به تفکیک اسعار مختلف فقط در دفاتر اداره مرکزی منعکس گردد. (۳۱) با اجرای این دستورالعمل نتیجه حاصل از تسعیر حسابهای دارانی و بدهیهای ارزی در شعبه واحد ارزی همواره صفر خواهد بود. (۴۱) با اجرای این دستورالعمل تهیه آمار دریافت و پرداختهای ارزی در شعب ارزی منتفی و فقط در ادارات مرکزی تهیه خواهد شد. -۲ عملیات حسابداری معاملات ارزی (۱۲) خرید اسکناس توسط شعبه واحد ارزی بد اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز بد حساب مرکز به ریال بس صندوق ٫ جاری مشتری انعکاس عملیات شعبه واحد ارزی در اداره مرکز ید مرکز به ارز بس مرکز به ریال بس وضعیت ارزی (۲۲) فروش اسکناس به مشتری عملیات در شعبه واحد ارزی ریال ریال بد صندوق جاری ریالی مشتری ریالی پس - مرکز به ریال ریال بد مرکز به ارز ریال پس اسکناس و نقود بیگانه عملیات در اداره مرکزی ریال بد مرکز به ریال ریال پس مرکز به ارز بد وضعیت ارزی ریال (۳۲) پرداخت اسکناس به مشتری از محل حساب ارزی مشتری (۳۲) پرداخت اسکناس به مشتری از محل حساب ارزی مشتری بد حساب ارزی مشتری بس اسکناس و نقود بیگانه ریال ریال (۴۲) دریافت اسکناس از مشتری جهت واریز به حساب ارزی مشتری در شعبه دیگر عملیات در شعبه واحد ارزی مبداء ید اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز عملیات در شعبه واحد ارزی مقصد بد حساب مرکز به ارز بس حساب ارزی مشتری ۵۲) صدور حواله ارزی از محل وجه نقد و یا حساب جاری ریالی مشتری شامل پرداخت وجه اعتبارات اسنادی و حوالجات دانشجویی و ...) عملیات در شعبه ٫ واحد ارزی بد صندوق ٫ حساب جاری مشتری بس حساب مرکز به ریال عملیات در اداره مرکزی بد مرکز به ریال بس سپرده ارزی دیداری نزد بانکهای خارجی بد وضعیت ارزی (۶۲) پرداخت اسکناس از خزانه داری به شعبه واحد ارزی عملیات در اداره مرکزی بد مرکز به ارز بس اسکناس و نقود بیگانه عملیات در شعبه واحد ارزی بد اسکناس و نقود بیگانه بس مرکز به ارز تبصره استفاده از سرفصل حساب وجوه ارزی در راه از زمان ارسال اسکناس از خزانه تا زمان رسیدن آن به شعبه طبق روال معمول انجام خواهد شد. (۷۲) پرداخت اسکناس به مشتری به موجب حواله وارده ارزی بد حواله های عهده مایه ارز بس اسکناس و نقود بیگانه انتقال مانده حسابهای ارزی موجود در شعب واحدهای ارزی به حساب مرکز به ارز در ابتدای اجرای طرح (۱۳) عملیات در شعب واحدهای ارزی لیست مانده حسابهای ارزی تهیه و بعد از مطابقت با مانده های دفتر کل ما به التفاوت دارایی و بدهی هر ارز را به بدهکار یا بستانکار حساب مرکز به ارز همان نوع ارز منظور و متقابلا معادل ریالی (مابه التفاوت معادل ریالی دارایی و بدهی ارز مربوطه از حساب مرکز به ریال تسویه خواهد گردید: بد حساب مرکز به ارز بس حساب مرکز به ریال (۲۳) عملیات در اداره مرکزی بد حساب مرکز به ریال بس حساب مرکز به ارز بد وضعیت ارزی تسعیر حسابهای دارایی و بدهیهای ارزی در مقاطع زمانی تعیین شده در کلیه شعب واحدهای ارزی بانک میباید انجام پذیرد لیکن حاصل تسعیر در کلیه شعب واحدهای ارزی بجز اداره مرکزی بانک صفر خواهد شد. ه ارزش ریالی وضعیت ارزی هر ارز برابر خواهد بود با ما به التفاوت معادل ریالی حسابهای ارزی همان ارز در دفاتر اداره مرکزی بانک بمنظور استفاده بهینه از اطلاعات مربوط به مانده حساب وضعیت ارزی به اسعار مختلف هنگام انجام معاملات ارزی و دستیابی به مانده واقعی وضعیت ارزی بانک اصلح است بانکها با اتخاذ تدابیر لازم نسبت به حذف فاصله زمانی تاریخ انجام معاملات و تاریخ ثبت اسناد حسابداری مربوطه در دفاتر قانونی خصوصا در مورد حسابهای بانک نزد شعب خارج و بانکهای خارجی اقدام نمایند.
۱۲۱۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۱/۱۴
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1211 مورخ ۱۳۸۰/۱۱/۱۴; دستورالعمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار
شماره: مب٫ ۱۲۱۱ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۱٫۱۴ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید. پیرو نامه شماره مب ۹۶۱ مورخ ۱۳۸۰٫۹٫۱۱ موضوع پیش نویس دستور العمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به پیوست متن نهایی شده دستورالعمل فوق الذکر که با توجه به نظرات دریافتی از سوی بانکها تهیه شده است ارسال میگردد. خواهشمند است مقرر فرمایند مفاد دستورالعمل پیوست را جهت اجرا به کلیه واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند. ضمنا بمنظور رفع سئوالات احتمالی جلسه توجیهی با حضور نمایندگان آن بانک در تاریخی که متعاقبا به اطلاع خواهد رسید برگزار خواهد گردید. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ دستور العمل حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار XX نظر به اینکه بانکها هنگام صدور اسناد حسابداری و ثبت عملیات اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار اعم از فاینانس یوزانس داخلی (ریفاینانس) و یوزانس در مقاطع معامله اسناد و سررسید پرداخت از روشهای متفاوتی استفاده مینمایند. لذا بمنظور ایجاد یکنواختی در نحوه صدور اسناد و ثبت عملیات اعتبارات استادی و بروات ارزی فوق الاشاره و همچنین جلوگیری از بروز هرگونه آثار سوء و نامتعارف ناشی از تغییرات قانونی نرخ ارز در سال ۱۳۸۱ خواهشمند است دستور فرمائید همزمان با معامله اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار حساب تعهدات بانک و تعهدات مشتریان از ردیف اقلام زیر خط برگشت و عملیات حسابداری به شرح زیر انجام پذیرد: ۱ عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار فاینانس و یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری هنگام ظهر نویسی و معامله استاد اعتبارات اسنادی مورد اشاره، اسناد حسابداری ذیل معادل وجه استاد به نرخ شناور روز معامله اسناد صادر شود : ۱۱) جهت اعتبارات اسنادی فاینانس : ید بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس : بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) (۲۱) جهت اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی (ریفاینانس) ید : بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس : تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانسهای داخلی به ارز) ضمنا بمنظور جلوگیری از ایجاد تورم در اقلام تراز نامه بانک لازمست در پایان سال مالی هنگام تعدیل و طبقه بندی حسابها مانده حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار یوزانس داخلی ریفاینانس با وجوه پیش پرداخت اینگونه اعتبارات تعدیل شوند . (۲) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری : نظر به اینکه در اعتبارات اسنادی فاینانس در پایان دوره استفاده از تسهیلات، بدهی مشتری تقسیط و به همراه بهره متعلقه که دو روز کاری قبل از شروع دوره پرداخت هر قسط مشخص و قطعی میگردد پرداخت میشود لذا قبل از سررسیدهای پرداخت امکان تهیه و خرید ارز وجود نداشته و نتیجتا عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی مذکور دقیقا همانند عملیات حسابداری مندرج در بند ۱-۱ فوق الاشاره خواهد بود. عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی ریفاینانس گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی در مقطع معامله اسناد در سالجاری (۱۳) چنانچه معادل ۱۱۰ هم ارز ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت و به حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی منظور گردیده باشد. ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی معادل اصل و فرع اعتبار) بس : حساب بستانکاران داخلی به ریال ما به التفاوت نرخ شناور تانرخ اعتبار بس : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی معادل اصل و فرع اعتبار) (۲۳) چنانچه بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله اسناد دریافت شده باشد موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی : بد : پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد : حساب بدهکاران بابت اعتبارت اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز تتمه بدهی مشتری به ارز) پس : بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار) بس : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانس داخلی توجه خواهند داشت با دریافت ۱۱۰ هم ارز ریالی وجه اسناد بشرح بند (۱۳) با مشتری تسویه حساب قطعی بعمل آورده و در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد بشرح بند ۳-۲ ) به همان نسبت با مشتریان تسویه حساب خواهد شد و تتمه بدهی مشتری در حساب بدهکاران بابت اعتبارت اسنادی و بروات ارزی مدتدار بایستی به نرخ روز در سررسید پرداخت تسویه حساب گردد . بدین ترتیب بانکها میتوانند وجوه دریافتی از این بابت را بمنظور پوشش ریسک ناشی از نوسانات نرخ ارز بمصرف خرید ارز رسانده و ارز خریداری شده را تا سررسید پرداخت نزد خود نگهداری نمایند . (۴) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی دیداری با نرخ گواهی سپرده که وجه اسناد با توافق طرفین تا ۶ ماه بعد از معامله اسناد میتواند پرداخت شود در مقطع معامله اسناد در سالجاری موضوع ( بخشنامه ۶۰٫۱۱۰۵ مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۳۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ) بد : پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بد : حساب بدهکاران بابت اعتبارت استادی و بروات ارزی مدت دار به ارز تتمه بدهی مشتری به ارز) بس : بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تانرخ اعتبار پس : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ه عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی فاینانس در سررسیدهای پرداخت در سالجاری : ) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش شده باشد : ید: پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی پس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۳۵) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از شناور گشایش شده باشد : ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : حساب بستانکاران داخلی به ریال مابه التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی در این خصوص نیز لازم است قبل از صدور اسناد حسابداری فوق الذکر بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای بدهی بانک و مشتری منظور گردد . (۶) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی (ریفاینانس در سررسید پرداخت در سالجاری (۱۶) چنانچه اعتبار با نرخ شناور گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانسهای داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۲۶) چناچه اعتبار با نرخ صادراتی گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهرنویسی اسناد دریافت شده باشد. بد : حساب پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی بس : بستانکاران داخلی به ریال - تفاوت نرخ شناور تا صادراتی بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی بابت یوزانس داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی توجه خواهند داشت بدین ترتیب ما به التفاوت نرخ روز معامله تا سررسید پرداخت در بند ۶-۱ و ۶-۲ از محل تتمه ۱۰ مازاد دریافتی از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی ریفاینانس تسویه گردیده و بایستی مابقی ۱۰ طبق مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۶ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود . (۳۶) چنانچه اعتبار با نرخهای بالاتر از صادراتی گشایش و ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع معامله و ظهر نویسی اسناد دریافت شده باشد. بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی پس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۴-۶) چنانچه اعتبار با نرخ گواهی سپرده گشایش و قسمتی از معادل ریالی وجه استاد در مقطع معامله و ظهر نویسی اسناد دریافت شده باشد. موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ید : حسابجاری مشتری - بمیزان تفاوت مبلغ پیش دریافت تا مبلغ اسناد به نرخ روز پرداخت پس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار به ارز) بس : حساب بستانکاران داخلی ( ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی توجه خواهند داشت حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار که در مقطع معامله اسناد و یا سررسید پرداخت ایجاد گردیده، هنگام تامین و خرید ارز در سررسید پرداخت تسویه خواهد شد ... عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار معامله شده در سالجاری با نرخهای شناور و صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی : ید : حسابجاری مشتری ٫ پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی - به نرخ شناور یا صادراتی روز معامله اسناد بد : بدهکاران موقت به ریال - ما به التفاوت نرخ ارز بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) ید : حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی در مورد آن دسته از اعتبارات اسنادی که در سال جاری گشایش یافته و در سال ۱۳۸۱ معامله اسناد خواهند گردید، نرخ تسویه حساب با مشتری برخ روز پایان سال جاری خواهد بود. توجه : مانده ریالی حسابهای بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز و بدهی بانک بابت پذیرش اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدت دار و تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی به همراه سایر حسابهای ارزی در عملیات یکسان سازی نرخ ارز بایستی تسعیر شده باشد . در خصوص اعتبارات اسنادی فاینانس لازم است قبل از صدور اسناد حسابداری مورد اشاره بهره دوره بازپرداخت مربوط به قسط مورد نظر ابتدا به حسابهای موصوف منظور شده باشد . تتمه ۱۰ مازاد دریافتی اعتبارات اسنادی ریفاینانس بایستی در این مقطع حسب مفاد بخشنامه شماره ۴۶۰۶ مورخ ۱۳۷۶٫۵٫۲۵ اداره نظارت ارز به حساب این بانک منتقل شود. متعاقب صدور اسناد حسابداری فوق الذکر لازمست ضمن تهیه و ارسال فهرستی حاوی مشخصات کامل اعتبار ما به التفاوت نرخ شناور یا صادراتی تا نرخ روز پرداخت اعتبار از این بانک مطالبه گردد . در این رابطه حساب مخصوصی بنام آن بانک نزد اداره معاملات ریالی افتتاح و وجوه مورد مطالبه از محل حساب اخیر الذکر پرداخت خواهد شد. متعاقب با واریز مابه التفاوت نرخ ارز به حساب بانک نزد اداره معاملات ریالی ، حساب مطالبات بابت مابه التفاوت نرخ ارز با صدور سند بشرح زیر تسویه میگردد. بد : حسابجاری نزد بانک مرکزی بس : بدهکاران موقت به ریال - ما به التفاوت نرخ ارز (۸) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی دیداری با سررسید پرداخت تا ۶ ماه گشایش یافته با نرخ گواهی سپرده در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی موضوع بخشنامه ۶۰٫۱۱۰۵ مورخ ۸۰٫۷٫۳۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی : بد : حسابجاری مشتری بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) ید : حساب بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار به ارز) بس حساب سپرده های ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۹) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای بالاتراز صادراتی در مقطع سررسید پرداخت در سال آتی : (۱۹) در صورت دریافت ۱۱۰ معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معامله اسناد : بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده ارزی دیداری نزد شعب خارج ٫ بانکهای خارجی (۲۹) در صورت دریافت بخشی از معادل ریالی وجه اسناد در مقطع ظهرنویسی و معادله استاد موضوع بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۱۸ مورخ ۱۳۸۰٫۸٫۲۰ اداره سیاستها و مقررات ارزی ) بد : حسابجاری مشتری بس : حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ٫ به ارز ( تنمه بدهی مشتری به ارز ) بد : حساب تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی شعب خارج بابت یوزانس های داخلی بس : حساب سپرده ارزی دیداری شعب خارج ٫ بانکهای خارجی با توجه به تسعیر مانده بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبار اسنادی و بروات ارزی مدتدار و تسهیلات دریافتی از بانکهای خارجی مرتبط با اعتبارات اسنادی یوزانس و یوزانس داخلی گشایش یافته با نرخهای بالاتر از صادراتی که اسناد آنها در سالجاری معامله شده و یا خواهد شد، لیکن سررسید پرداخت آنها در سال آتی میباشند چنانچه ارز اینگونه اعتبارات ٫ بروات ارزی در سال جاری خریداری نشده باشند در صورت خرید ارز اینگونه اعتبارات ٫ بروات ارزی در سالجاری حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبار خود به خود تسویه خواهد شد لازمست در مقطع یکسان سازی نرخ ارز در ابتدای سال ۱۳۸۱ مانده حساب بستانکاران داخلی به ریال بابت ما به التفاوت نرخ شناور تا نرخ اعتبارات اسنادی مورد اشاره را بمنظور خنثی سازی نتیجه تسعیر به حساب تغییرات قانونی نرخ ارز منظور فرمایند. (۱۰) عملیات حسابداری اعتبارات اسنادی یوزانس گشایش شده با نرخهای شناور و صادراتی مشتری در هنگام ظهرنویسی اسناد معادل ریالی ۱۰۰ و یا قسمتی از مبلغ ارزی استاد را به نرخ روز معامله استاد تامین نماید عملیات حسابداری همانند عملیات حسابداری اعتبارات ریفاینانس خواهد بود با این تفاوت که بدهی ارزی ایجاد شده در سرفصل بدهی بانک بابت پذیرش اسناد اعتبارات اسنادی و بروات ارزی مدتدار ثبت خواهد شد.
۱۱۳۰بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۱۰/۲۴
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1130 مورخ ۱۳۸۰/۱۰/۲۴; فهرست اهم اقداماتی که قبل از اجرای سیستم نرخ ارز یکسان باید توسط بانکها انجام شود
شماره: مب ۱۱۳۰ تاریخ : ۱۳۸۰٫۱۰٫۲۴ «بسمه تعالی» جهت مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید با سلام بدینوسیله فهرست اهم اقداماتی که تا پایان سال ۱۳۸۰ و قبل از اجرای سیستم یکسان سازی نرخ ارز از ابتدای سال ۱۳۸۱ میبایست توسط آن بانک به مرحله اجراء گذاشته شود تقدیم میگردد. با توجه به محدود بودن مدت زمان باقیمانده تا مقطع اجرای طرح خواهشمند است دستور فرمائید اقدامات لازم جهت انجام موارد ذکر شده در فهرست سریعا انجام پذیرد. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی نصرت الله بهادری راد ۳۸۱۷-۲ بسمه تعالی فهرست اهم اقداماتی که قبل از اجرای سیستم نرخ ارز یکسان میباید توسط بانکها به مرحله اجرا گذاشته شود: احتراما بمنظور تسهیل در عملیات مربوط به اجرای سیستم نرخ ارز یکسان در اولین روز کاری سال آتی لازم است طی مدت کوتاه باقیمانده به پایان سال مالی جاری موارد مشروحه ذیل به مرحله اجرا درآید الف شفاف نمودن اقلام تشکیل دهنده مانده حسابهای ارزی و ایجاد وحدت رویه در ثبت و نحوه تسویه حسابهای واسطه مربوط به معاملات خرید و فروش ارز با نرخهای بالاتر از نرخ شناور و همچنین عملیات حسابداری مربوط به اعتبارات اسنادی مدت دار ب تعیین وضعیت دقیق کلیه ارزهای خریداری شده با نرخهای شناور و صادراتی از اشخاص حقیقی و حقوقی در ارتباط با رفع تعهدات ارزی آنان نظیر برگشت مانده ارزهای ماموریتی استفاده نشده توسط مامورین مربوطه کسر تخلیه کالای اعتبارات اسنادی مبلغ ارزی ضمانتنامه های ارزی ضبط شده خرید ارز صادر کنندگان کالا و و برگشت مانده ارزهای مذکور به این بانک ج تعیین وضعیت دقیق ارزهای خریداری شده با نرخهای شناور و صادراتی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت مصارف خاص مانند ارزهای ماموریتی خرید کتب و نشریات و سایر موارد مشابه و برگشت مانده استفاده نشده آنها به این بانک د تعیین وضعیت دقیق ارزهای خریداری شده از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با نرخ کمتر از گواهی سپرده ارزی جهت پرداخت وجه ارزی اعتبارات و بروات اسنادی تحت عناوین تنخواه شناور و تنخواه صادراتی و برگشت مانده استفاده نشده آنها مطابق با نظر مدیریت کل امور بین الملل و عملیات ارزی این بانک ه - اجرای بخشنامه شماره ۶۰٫۱۱۳۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱ اداره سیاستها و مقررات ارزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با عنایت به مفاد مندرج در بخشنامه های شماره ۱۰٫۱۰۲۶ مورخ ۱۳۷۸٫۳٫۱۱ و ۶۰٫۱۰۶۱ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۲۶ اداره مذکور و - به روز رسانیدن مانده حسابهای ارزی از طریق ثبت کلیه معاملات ارزی انجام شده در دفاتر مالی و رفع مغایرت مربوطه ز تسعیر مانده حسابهای ارزی در پایان سال مالی ۱۳۸۰ بر مبنای فهرست حسابهای ارزی و نرخنامه صادره بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تفکیک هر ارز به نرخ فروش رسمی (شناور) ح بررسی وضعیت حساب سرمایه شعب خارج از کشور براساس نرخ برابری اقلام ارزی تشکیل دهنده آن به ریال در پایان سال مالی ۱۳۸۰ همانند سال ۱۳۷۹ ط پیگیری و تعیین تکلیف اعتبارات اسنادی گشایش یافته قبل از سال ۱۳۷۳ از طریق اداره آمار و تعهدات ارزی این بانک ی سایر مواردی که بنظر آن بانک بایستی اقدام گردد.
۱۰۱۳بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۰۹/۲۱
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1013 مورخ ۱۳۸۰/۰۹/۲۱; پرسشنامه ویژه دریافت مجوز انجام عملیات ارزی در مناطق آزاد تجاری- صنعتی
شماره: مب ۱۰۱۳ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۲۱ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردید. در اجرای ماده ۴۰ از دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران و با اشاره به بند ۵ از بخشنامه شماره ۷۲۰ مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۸ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری به پیوست فرم پرسشنامه ویژه دریافت مجوز انجام عملیات ارزی در مناطق آزاد ارسال میگردد. خواهشمند است ترتیبی اتخاذ فرمایند که در هر مورد جهت تقاضای انجام عملیات ارزی توسط شعب آن بانک در مناطق آزاد، پرسشنامه مذکور تکمیل و به این مدیریت کل ارسال گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی پرسشنامه ویژه دریافت مجوز انجام عملیات ارزی این پرسشنامه بوسیله ماشین تحریر و بدون خط خوردگی تکمیل شود. -۱ نام منطقه آزاد تجاری صنعتی نام و کد شعبه مورد نظر جهت دریافت مجوز انجام عملیات ارزی درجه شعبه ه نشانی کامل محل شعبه . شعب بانک موسسه اعتباری که در حال حاضر در منطقه مورد نظر به انجام عملیات ارزی مبادرت مینمایند نشانی شعبه نشانی شعبه شعب بانک موسسه اعتباری که در منطقه مورد نظر دارای مجوز انجام عملیات ارزی میباشند نشانی شعبه نشانی شعبه . شماره و تاریخ تائیدیه صادره توسط مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موضوع بخشنامه شماره مب ۹۸۶ مورخ ۱۳۸۰٫۹٫۱۴ مدیریت کل نظارت بربانکها و موسسات اعتباری را ذکر نمایید. منابع و مصارف شعبه مورد نظر طی سه سال گذشته را ذکر نمایید ۱۰ - برآورد منابع و مصارف ارزی شعبه مورد نظر طی سه سال آینده را ذکر نمایید ۱۱ - برآورد درآمد و هزینه ارزی طی سه سال آینده را با قید اقلام مهم، ذکر نمایید: ۱۲ دلایل توجیهی درخواست مجوز انجام عملیات ارزی جهت شعبه مورد نظر را ذکر نمایید ۱۳ عملیات ارزی که شعبه مورد نظر به آنها مبادرت خواهد نمود را مشخص نمایید نگهداری حسابهای پس انداز نگهداری انواع سپرده های مدت دار نگهداری حسابهای جاری انجام نقل و انتقالات پول برای خود یا مشتریان انجام معاملات مربوط به خرید و فروش ارز به صورت نقدی به حساب خود یا مشتریان اعطای انواع وام و اعتبار انجام امور مربوط به اعتبارات اسنادی بروات و سفته ها و ضمانت نامه ها خرید تنزیل و تضمین انواع اوراق تجاری انجام سایر عملیات و خدمات بانکی مجاز به ارز ذکر نمائید ۱۴ - برنامه بازرسی و نظارت اداره مرکزی بانک موسسه اعتباری بر شعبه مورد نظر و تعداد دفعات انجام بازرسی پس از اخذ مجوز عملیات ارزی در طی هر سال را ذکر نمایید ۱۵ مشخصات رئیس شعبه مورد نظر نام خانوادگی شماره شناسنامه و محل صدور تاریخ استخدام در بانک موسسه اعتباری ۱۶ میزان تحصیلات رئیس شعبه مورد نظر مدرک تحصیلی رشته تحصیلی نام موسسه آموزشی تاریخ اخذ مدرک تحصیلی ۱۷ مهمترین دوره های آموزشی گذرانیده شده توسط رئیس شعبه مرتبط با کار با تحصیلات ردیف از تاریخ تا تاریخ نام و محل مرکز آموزشی مدرک اخذ شده ملاحظات ۱ ۲ ۳ ۴ ه ۶ V ۱۸ میزان آشنایی رئیس شعبه با زبانهای خارجی نام زبان خارجی خیلی کم کم متوسط خوب عالی انگلیسی سایر نام ببرید) ۱۹ سوابق فعالیتهای حرفه ای رئیس شعبه طی ده سال گذشته ردیف از تاریخ تا تاریخ نام واحد مربوطه سمت آدرس محل کار ۱* ۲ ۳ ۴ ه V در ردیف ۱ اطلاعات مربوط به شغل فعلی درج شود ۲۰ مشخصات معاون ارزی شعبه مورد نظر نام خانوادگی شماره شناسنامه و محل صدور. تاریخ استخدام در بانک موسسه اعتباری ۲۱ میزان تحصیلات معاون ارزی شعبه مورد نظر مدرک تحصیلی رشته تحصیلی نام موسسه آموزشی تاریخ اخذ مدرک تحصیلی ۲۲ مهمترین دوره های آموزشی گذرانیده شده توسط معاون ارزی شعبه مرتبط با کار یا تحصیلات ردیف از تاریخ تا تاریخ نام و محل مرکز آموزشی مدرک اخذ شده ملاحظات ۱ ۲ ۳ ۴ 5 ۷ ۲۳ میزان آشنایی معاون ارزی شعبه با زبانهای خارجی نام زبان خارجی خیلی کم کم متوسط خوب عالی انگلیسی سایر نام ببرید) ۲۴- سوابق فعالیتهای حرفه ای معاون ارزی شعبه طی ده سال گذشته ردیف از تاریخ تا تاریخ نام واحد مربوطه سمت آدرس محل کار 1* ۲ ۳ ۴ ه Y در ردیف ۱ اطلاعات مربوط به شغل فعلی درج شود ۲۵ مشخصات تجهیزات سخت افزاری ارتباطی و نرم افزاری شعبه مورد نظر را بطور کامل ذکر نمایید ۲۶ تصویر صورتجلسه مصوبه هیات مدیره بانک ٫ موسسه اعتباری در خصوص موافقت با کسب مجوز عملیات ارزی شعبه مورد نظر به پیوست این پرسشنامه ارسال گردد: ۲۷ این قسمت فرم توسط مدیر عامل بانک ٫ موسسه اعتباری متقاضی مجوز عملیات ارزی جهت شعبه مورد نظر تکمیل گردد: عطف به درخواست مجوز عملیات ارزی جهت شعبه . تجاری - صنعتی بدینوسیله مراتب صحت اطلاعات ارسال شده، توانائیهای شعبه مورد نظر از حیث موارد فوق الذکر و همچنین تامین نیروی انسانی حائز شرایط جهت انجام عملیات ارزی را مورد تائید و تعهد قرار می دهم نام و نام خانوادگی .
۹۹۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۰۹/۱۷
نامشخص
26- بخشنامه شماره مب/ 994 مورخ 17/09/1380 ; ضوابط استفاده از فرم دستور پرداخت در بانکها توسط اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی و کارتهای سبز و آبی
شماره: مب ۹۹۴ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۱۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل کلیه بانکهای تجاری تخصصی و خصوصی ارسال گردید. با توجه به مفاد بند ۳ مصوبه نهصد و شصت و یکمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۸ شورای محترم پول و اعتبار مراتب زیر را به استحضار می رساند بمنظور تسهیل در پرداختهای اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی کارت سبز و کارت آبی معتبر که دارای حساب قرض الحسنه پس انداز و یا سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت نزد بانکها می باشند اینگونه افراد میتوانند در مورد حسابهای مذکور از فرم دستور پرداخت با رعایت شرایط و ضوابط تعیین شده مندرج در ضوابط استفاده از فرم دستور پرداخت در بانکها توسط اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی و کارتهای سبز و آبی بشرح پیوست استفاده نمایند. خواهشمند است مقرر فرمایند نسبت به تهیه فرم دستور پرداخت مربوطه براساس ضوابط تعیین شده اقدام و جهت اجرا به کلیه شعب و واحدهای ذیربط ابلاغ نمایند. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ ضوابط استفاده از فرم دستور پرداخت در بانکها توسط اتباع خارجی مقیم دارنده دفترچه پناهندگی و کارتهای سبز و آبی الف شرایط چاپ فرم دستور پرداخت الف ۱ شکل ظاهری فرمها نباید مشابه دسته چک بانکی باشد. الف -۲ در متن فرم ذیل نام بانک عبارت دستور پرداخت غیر قابل انتقال درج شود. الف ۳ درج عبارت توجه این برگه سند بدهی نیست و در وجه حامل قابل صدور و پرداخت نمیباشد بصورت خوانا با رنگ قرمز در ذیل فرم دستور پرداخت. الف -۴ بمنظور تاکید بر اینکه پرداخت وجه منحصرا به نماینده صاحب حساب صورت میگیرد عبارت بموجب این دستور پرداخت اینجانب ریال به نماینده شرکت بپردازید در متن دستور پرداخت ذکر شود. الف ۵ درج نام صاحب حساب علاوه بر شماره حساب وی در ذیل فرم دستور پرداخت. الف ۶ در ظهر فرم دستور پرداخت این عبارت چاپ شود این دستور پرداخت مشمول قوانین و مقررات مربوط به چک و سایر اسناد بدهی نمیگردد و وجه آن صرفا به شخصی که نامش در متن دستور پرداخت درج شده قابل پرداخت است و از پرداخت وجه به سایر اشخاص و حامل خودداری خواهد شد. ب نکات ذیل نیز بایستی در فرم درخواست افتتاح حساب که به امضای مشتری میرسد قید گردد ب ۱ برگه های دستور پرداخت با نام و غیر قابل انتقال میباشد و وجه آن به شخصی که نامش در متن دستور پرداخت درج شود قابل پرداخت خواهد بود و از پرداخت وجه به سایر اشخاص یا حامل خودداری خواهد شد. ب ۲ برگه های دستور پرداخت مشمول قوانین و مقررات مربوط به چک و سایر اسناد بدهی نمیگردد. ب صاحب حساب ضمن اقرار و اطلاع از عدم شمول قانون چک در مورد برگه های دستور پرداخت مسئولیت اعلام موضوع مذکور را به اشخاصی که دستور پرداخت در وجه آنان صادر میشود میپذیرد. (ج) نکاتیکه لازم است در دستور العمل اجرائی داخلی بانک مورد تاکید قرار گیرد ج ۱ در مواجهه با دستور پرداخت بلامحل ضمن ثبت موضوع در کارت صاحب حساب و یا در حافظه ماشین بنابه درخواست مشتری دستور پرداخت به مهر عدم پرداخت با ذکر علت ممهور و به مراجعه کننده مسترد شود. چنین دستور پرداختهایی قابل اصلاح از طرف مشتری یا بانک نمیباشد و از درجه اعتبار ساقط است. ج ۲ فرمهای دستور پرداخت صرفا به مشتریان معتبر شعبه و به تعداد محدود تحویل گردد. ج بمنظور جلوگیری از صدور دستور پرداخت بلامحل ضروری است اقداماتی از قبیل خودداری از تحویل فرم به مشتریانیکه مبادرت به صدور دستور پرداخت بلامحل نمایند بعمل آید. ج بانک مکلف است جهت جلوگیری از سوء استفاده در چاپ و تحویل فرمهای دستور پرداخت به مشتریان تمهیدات ایمنی را پیش بینی نماید مسئولیت حسن اجرای این بند بعهده بانک میباشد. ج ۵ در کلیه شعب دستورالعمل اجرایی بصورت متحد الشکل و یکسان اجرا شود. ج ۶ درج سایر نکات مورد نظر بانک در دستورالعمل اجرایی ص
۹۸۶بخشنامههای نظارت۱۳۸۰/۰۹/۱۴
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 986 مورخ ۱۳۸۰/۰۹/۱۴; ضوابط اعطای تاییدیه بانک مرکزی جهت شعب بانکها در مناطق آزاد تجاری- صنعتی (پیرو بخشنامه شماره مب/ 297 مورخ 1380/04/04)
شماره: مب ٫ ۹۸۶ تاریخ : ۱۳۸۰٫۹٫۱۴ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی بجز بانک صنعت و معدن ارسال گردید. احتراما پیرو بخشنامه شماره مب ۲۹۷ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۴، بدینوسیله ضوابط اعطای تائیدیه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت شعب موجود آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران موضوع ماده ۳۷ دستورالعمل اجرایی ... بشرح ذیل اعلام می گردد -۱ اجرای کامل دستورالعمل اجرایی تفکیک حسابها و صورتهای مالی شعب بانکها موسسات اعتباری غیربانکی کشور در مناطق آزاد موضوع بخشنامه شماره مب ۲۹۷ مورخ ۱۳۸۰٫۴٫۴ اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی مشتمل بر ۱-۱- تفکیک حسابها و صورتهای مالی هر یک از شعب آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی ۱-۲ اعمال سرفصلهای جدید در دفاتر کل شعب و ادارات مرکزی آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی موضوع بخشنامه طب ۱۷۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۶ اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی ۱۳ ارسال خلاصه دفتر کل آن بانک و همچنین شعب مناطق آزاد آن به اداره اطلاعات بانکی بانک مرکزی مطابق با رویه مقرر دربند ه از بخشنامه طب ۱۷۲۱ مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۶ تائید صلاحیت و توانائیهای هر یک از روسای شعب آن بانک در مناطق آزاد تجاری صنعتی موضوع تبصره ماده ۹۴ دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران تا اطلاع ثانوی توسط مدیر عامل یا بالاترین مقام آن بانک مطابق با فرم پیوست صورت خواهد پذیرفت تائیدیه مزبور بایستی در سوابق هر شعبه نگهداری شود. نحوه تائید صلاحیت روسای شعبی که درخواست انجام عملیات ارزی را دارند متعاقبا اعلام خواهد شد. اضافه می نماید تائیدیه بانک مرکزی منحصرا جهت شعب دارای مجوز افتتاح قبلی از مدیریت نظارت بر بانکها صادر خواهد شد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶-۱۶۱۵ بسمه تعالی این فرم توسط مدیر عامل یا بالاترین مقام بانک تکمیل گردد. تائیدیه بدینوسیله تائید میگردد که آقا خانم . را بر عهده دارد از کارکنان مجرب متعهد و صدیق این بانک بوده و همواره از حسن شهرت برخوردار بوده است. نام و نام خانوادگی
