۱ فیلتر فعال
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
۶۵۳بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۵/۰۶
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 653 مورخ 06/05/1383 ; ابلاغ مصوبه سی و ششمین جلسه کمیته سیاستگذاری نظارت بر بانکها در مناطق آزاد تجاری- صنعتی درخصوص ماده 52 از دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق مذکور
شماره: مب ۶۵۳ تاریخ : ۱۳۸۳٫۵٫۶ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی به استنثای بانک صنعت و معدن غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید بدین وسیله بخشی از مصوبه سی و ششمین جلسه کمیته سیاستگزاری نظارت بر بانکهای مناطق آزاد تجاری - صنعتی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۸۳٫۳٫۵ در خصوص ماده ۵۲ از دستورالعمل اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق مذکور را به شرح زیر به استحضار می رساند: اگرچه شعب بانکهای مستقر در مناطق آزاد به عنوان یک واحد مالی مستقل قلمداد می گردند و دارای صورتهای مالی مستقل میباشند ریسک مالی تقبل شده توسط شعب موصوف قابل تسری به بانک مادر میباشد لذا با توجه به این امر شعب بانکها در مناطق آزاد میتوانند مشابه شعب سایر نقاط کشور و حداکثر تا ۲۰٪ سرمایه پایه بانک مادر - بر مبنای بخشنامه مب ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ مبادرت به اعطاء تسهیلات به مشتریان خود نمایند. علیهذا نظر به این که مبلغ تسهیلات اعطایی شعب بر اساس ماخذ فوق در مقایسه با منابع گردآوری شده توسط شعبه مبلغ قابل توجهی می باشد بنابراین بانکها موظفند برای شعب خود در مناطق آزاد و در چارچوب بخشنامه اشاره شده در بالا سقفهای لازم جهت اعطاء تسهیلات به مشتریان را تعیین نموده و حدود سقفهای اعتباری تعیین شده برای هر شعبه را به این بانک اعلام نمایند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۱۰۲۵-۱مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۳/۰۴/۲۷
معتبر
مقررات مربوط به صدور مجوز و نحوه فعالیت صندوق های قرض الحسنه (معتبر تا تاریخ 1388/05/20)
بسمه تعالی مقررات مربوط به صدور مجوز و نحوه فعالیت صندوقهای قرض الحسنه ماده ۱ صندوق قرض الحسنه که از این پس صندوق نامیده میشود مؤسسه ای است غیر انتفاعی از نوع مؤسسات مذکور در بند الف ماده ۲ آئین نامه اصلاحی ثبت تشکیلات و مؤسسات غیر تجاری مصوب ۱۳۳۷٫۵٫۰ که در چارچوب این مقررات و اساسنامه خود فعالیت میکند و صرفا به امر دریافت و پرداخت قرض الحسنه مبادرت می نماید. تبصره فعالیت های تجاری از جمله خرید و فروش اموال منقول و غیر منقول حقوق سرقفلی، سهام شرکتها و اوراق مشارکت به استثنای اوراق مشارکت موضوع بنده ماده (۷) توسط صندوق ممنوع می باشد. خرید محل صندوق و شعبه آن همچنین پرداخت حق سرقفلی در حد عرف از منابعی غیر از سپرده سپرده گذاران و وجوه اداره شده و خرید اثاثیه لازم برای اداره صندوق از شمول این تبصره مستثنی می باشد. ماده ۲ مرجع صدور مجوز فعالیت صندوق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می باشد. ثبت صندوق در اداره ثبت شرکتها منوط به صدور مجوز مذکور می باشد. ماده ۳ ضوابط و شرایط مربوط به متقاضیان تأسیس صندوق و مدیران آنها با پیشنهاد بانک مرکزی ج. ا. ا. به تصویب شورای پول و اعتبار خواهد رسید. ماده ۴ هر مؤسسه ای با هر عنوان به عملیات دریافت و پرداخت قرض الحسنه اشتغال داشته باشد مشمول این مقررات بوده و مکلف است در نام خود از عنوان صندوق قرض الحسنه استفاده نماید. تشخیص نوع فعالیت و عملیات مؤسسات مذکور بعهده بانک مرکزی ج. ا. ا. می باشد. ماده ۵ ارکان صندوق عبارتند از: مؤسس یا هیأت مؤسس هیأت امناء هیأت مدیره و مدیر عامل بازرس یا بازرسان شرایط و نحوه انتخاب ارکان به ترتیب مندرج در اساسنامه صندوق می باشد مگر در مواردی که در این آئین نامه ترتیب دیگری مقرر شده باشد. ماده ۶ نحوه انتخاب هیأت امناء هیأت مدیره مدیر عامل بازرس و مسئولیت آنها در صندوق توسط مؤسس یا هیات مؤسس تعیین می گردد. هیأت مدیره در مقابل هیأت امناء و سایر اشخاص دارای مسئولیت خواهند بود. ماده ۷ منابع مالی صندوق از محل های زیر قابل تأمین می باشد: الف - آورده مؤسس یا هیأت مؤسس این منابع بصورت آورده نقدی یا غیر نقدی است و در هر حال تا قبل از انحلال و تصفیه کامل امور صندوق اعم از بازپرداخت سپرده ها و ایفای تعهدات آن قابل استرداد نمی باشد. ب - هدایا و کمک های نقدی و غیر نقدی اشخاص حقیقی و حقوقی این منابع جزو دارایی های صندوق محسوب میگردد و صندوق در قبال دریافت آنها هیچگونه تعهدی بر استرداد یا اعطای امتیاز و امثال آن ندارد. ج - موقوفات، وصایا، محبوسات خیرات و میرات که توسط اشخاص خیر به منظور مصرف در چارچوب وظایف صندوق در اختیار آن قرار می گیرد. د- وجوه اداره شده این وجوه توسط اشخاص برای اعطای قرض الحسنه به افراد معرفی شده توسط آنها بر اساس قرارداد در اختیار صندوق قرار میگیرد بازپرداخت این وجوه منحصرا از محل اقساط وصولی آن می باشد. ه- وجوه دریافتی از اشخاص تحت عنوان سپرده قرض الحسنه پس انداز وجوه مذکور عندالمطالبه و حق هرگونه برداشت از این حساب منحصرا با سپرده گذار و یا نماینده قانونی وی خواهد بود. صندوق مکلف است همواره ۲۰ درصد مانده سپرده مذکور را بصورت نقد یا سپرده گذاری نزد بانکها و مؤسسات اعتباری مجاز و یا خرید اوراق مشارکت عندالمطالبه و تضمین شده توسط دولت با بانکها یا ترکیبی از منابع مذکور نگهداری نماید. و- سایر منابع که با تائید بانک مرکزی ج. ا. ا. قابل تأمین می باشد. ماده ۸ صندوق مجاز به پرداخت سود یا هر گونه وجه اضافی به سپرده گذاران نمی باشد. بانک مرکزی ج.ا.ا ضوابط اعطای جوایز یا امتیازات خاصی را برای تشویق سپرده گذاران تعیین و به صندوقها اعلام نماید. ماده ۹ مجموع وجوه قرض الحسنه اعطائی هر صندوق نباید از کل مبالغ مندرج در بندهای الف، ب، ج و ده و هشتاد درصد بند "ه" ماده هفت این مقررات تجاوز کند. ماده ۱۰ اعطای قرض الحسنه به اعضای هیأت امناء هیأت مدیره مدیر عامل و بازرسان و اقربای درجه اول از طبقه اول قرابت با آنها پدر مادر و اولاد خارج از دستور العمل موضوع تبصره ۲ این ماده ممنوع است. تبصره ۱ مقررات این ماده شامل اشخاصی که بنام خود و به حساب افراد مذکور تحصیل قرض الحسنه می نمایند نیز خواهد بود. تبصره : اعطای قرض الحسنه به اشخاص مذکور طبق دستوالعملی خواهد بود که بانک مرکزی ج.ا.ا تنظیم و اعلام خواهد کرد. ماده ۱۱ حداکثر میزان قرض الحسنه قابل پرداخت به یک فرد حداکثر مدت بازپرداخت و حداکثر نرخ کارمزد آن توسط بانک مرکزی ج. ا. ا. تعیین و ابلاغ می گردد. تبصره: حداکثر مبلغ قابل پرداخت و مدت بازپرداخت در مورد وجوه اداره شده تابع قرار داد مربوط خواهد بود. ماده ۱۲ صندوق مجاز به فعالیت در حوزه ای میباشد که به ثبت رسیده است. تأسیس شعبه یا نمایندگی و باجه و امثال آن بدون اخذ مجوز از بانک مرکزی ج. ا. ا. ممنوع است. ماده ۱۳ صندوق موظف است صورتها و دفاتر مالی خود را طبق قانون تجارت و بر اساس فرمهایی که بانک مرکزی ج.ا.ا. تهیه و ابلاغ می نماید تنظیم کند. سرفصلهای دفتر کل صندوق توسط بانک مرکزی ج... تعیین می گردد و صندوق مجاز به ایجاد سرفصلهای جدید یا تغییر سرفصل ابلاغی نمی باشد. صورتهای مالی تنظیم شده توسط صندوق در پایان هر دوره مالی باید به تصویب هیأت امناء برسد و در صورت لزوم با دستور بانک مرکزی ج.ا.ا توسط یک مؤسسه حسابرسی معتبر مورد حسابرسی قرار گیرد. تبصره: ضوابط و شمول حسابرسی صورتهای مالی صندوقها تابع دستورالعملی خواهد بود که توسط بانک مرکزی ج ۱.۱۰ ابلاغ خواهد شد. ماده ۱۴ صندوق مکلف است اطلاعات مورد نیاز بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران را در هر زمان که بانک مطالبه و مقرر می نماید ارائه دهد و با بازرسان بانک مرکزی ج.ا.ا همکاری لازم را به عمل آورد. ماده ۱۵ صندوق های موجود. مکلفند ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ ابلاغ این مقررات نسبت به اصلاح اساسنامه و تطبیق وضعیت خود با مقررات جدید اقدام نمایند و طی برنامه ای منظم مراحل تطبیق خود را به تائید بانک مرکزی ج. ا. ا برسانند. بانک مرکزی ج.ا.ا. در صورت لزوم این مدت را تا یک سال تمدید می نماید. ماده ۱۶ انحلال صندوق پس از تصویب هیات مدیره و هیات امناء باید به تائید بانک مرکزی ج.ا.ا برسد. در صورت انحلال صندوق بر اساس آئین نامه اصلاحی ثبت تشکیلات و مؤسسات غیر تجاری مصوب ۱۳۳۷٫۵٫۵ عمل خواهد شد. وظایف مجمع عمومی مقرر در آئین نامه مذکور بعهده هیأت امناء است. ماده ۱۷ پس از تصفیه امور صندوق منابع مالی مازاد و سایر اموال صندوق مطابق اساسنامه و نظر اشخاص موضوع بند "ج" ماده ۷ این مقررات و در صورت عدم پیش بینی در اختیار ولی فقیه قرار می گیرد. این مقررات در ۱۷ ماده و ۵ تبصره در یکهزار و بیست و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۸۳٫۴٫۲۷ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
۵۹۳بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۳/۰۴/۲۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 593 مورخ 27/04/1383 ; نحوه دریافت کارمزد قرض الحسنه اعطایی بانک ها و چگونگی اعطای تسهیلات قرض الحسنه از محل وجوه اداره شده
شماره: مب ۵۹۳ تاریخ : ۱۳۸۳٫۴٫۲۷ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی پست بانک و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید با سلام پیرو بخشنامه شماره نب ۲۱٫۲۹۹۰ مورخ ۱۳۹۳٫۷٫۸ در خصوص نحوه دریافت کارمزد قرض الحسنه اعطایی بانکها و چگونگی اعطای قرض الحسنه از محل وجوه اداره شده بدین وسیله بند ۳ از یکهزار و بیست و چهارمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۳٫۴٫۱۳ شورای محترم پول و اعتبار را عینا به شرح ذیل به استحضار میرساند کارمزد قرض الحسنه در ابتدای اعطای قرض الحسنه و نیز در سالروزهای بعدی نسبت به مانده و مدت از گیرنده دریافت گردد. بدیهی است با اجرای مصوبه فوق مفاد بند ۱ - الف از بخشنامه فوق الاشاره منسوخ می شود. خواهشمند است ترتیبی اتخاذ فرمایند که مراتب به نحو مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجرا ابلاغ گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
۵۵۶بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۴/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 556 مورخ 18/04/1383 ; تصویب طرح های ارائه شده از سوی واحدهای مختلف بانک ها توسط هیات مدیره آن بانک پیش از ارسال آن به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
شماره: مب ٫ ۵۵۶ تاریخ: ۱۳۸۳٫۴٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه و پست بانک ارسال گردید. با سلام همانطور که استحضار دارند بررسی طرحهای ارائه شده از سوی واحدهای مختلف نظام بانکی و انجام کار کارشناسی بر روی هر یک مستلزم صرف وقت بسیار و آشنایی با ابعاد مختلف طرح و اثرات پس از اجرای آن میباشد بعضا مشاهده شده است که کارشناسان محترم نظام بانکی کشور مطالعه ای را شروع کرده و ما حصل تلاش و زحمات خود را بدون اخذ نظر موافق مسئولان ارشد خود برای این مدیریت کل ارسال میدارند خواهشمند است به منظور جلوگیری از این نوع ناهماهنگیها و افزایش کیفی طرحهای ارائه شده دستور فرمائید کلیه طرحها و پیشنهادات مورد نظر پس از اخذ نظرات متخصصان و کارشناسان مختلف حقوقی ،مالی اجرایی ... در آن بانک به هیات مدیره گزارش شود و در نهایت چنانچه هیات مدیره تشخیص دهد که لازم است. نظر این بانک نیز اخذ گردد مراتب طی نامه ای به امضای مدیر عامل به این مدیریت کل اعلام گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۵۵۵بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۴/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 555 مورخ 18/04/1383 ; اصلاح بخشنامه سهم نسبی بخش های مختلف اقتصادی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی بانک ها به بخش غیر دولتی ( پیرو بخشنامه شماره مب /387 مورخ 23/3/1383 )
تاریخ مب ٫ ۵۵۵ شماره: ۱۳۸۳٫۴٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری ارسال گردید. احتراما پیرو بخشنامه شماره مب ۳۸۷ مورخ ۱۳۸۳٫۳٫۲۳ در خصوص اعلام سهم نسبی بخشهای مختلف اقتصادی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی آن بانک به بخش غیر دولتی در سال ۱۳۸۳ خواهشمند است دستور فرمایند رقم مربوط به سهم بخش کشاورزی در بانکهای تجاری از ۱۷٫۴ درصد به ۱۷٫۵ درصد اصلاح و مراتب به کلیه مبادی ذی ربط در آن بانک ابلاغ شود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
۵۴۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۴/۱۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 549 مورخ 17/04/1383 ; نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت ثبت اقلام ارزی زیر خط داراییها و بدهیها
تاریخ مب ٫ ۵۴۹ شماره: ۱۳۸۳٫۴٫۱۷ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی موسسه اعتباری توسعه و شرکت پست بانک ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ۸ مورخ ۱۳۸۱٫۱٫۱۰ در خصوص نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت ثبت اقلام ارزی زیر خط دارائیها و بدهیها خواهشمند است دستور فرمائید به منظور شفاف سازی و ارائه صورتهای مالی منطبق با واقعیت و حفظ یکپارچگی در حسابداری ارزی آن بانک موسسه اعتباری نرخ ثبت و مقاطع تسعیر اقلام زیر خط در دفاتر و صورتهای مالی آن بانک موسسه اعتباری مشابه با نرخهای ثبت و تسعیر اقلام بالای خط ترازنامه بر اساس دستور العمل تسعیر ارز پیوست بخشنامه شماره مب ٫ ۱۸۴۴ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۹) صورت پذیرد. توجه خواهند داشت تسعیر اقلام زیر خط ترازنامه در حال حاضر تاثیری بر سود یا زیان بانک ندارد. ضمنا با ابلاغ این بخشنامه مفاد بخشنامه شماره مب ٫ ۸ مورخ ۱۳۸۱٫۱٫۱۰ منسوخ می گردد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب جهت اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۵۴۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۴/۱۷
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 547 مورخ 17/04/1383 ; تاکید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به کاهش اختلاس و سوء استفاده در بانکه
تاریخ مب ٫ ۵۴۷ شماره: ۱۳۸۳٫۴٫۱۷ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید. با سلام احتراما به موجب بررسیهای بعمل آمده بر اساس اطلاعات دریافتی از بانکها حجم اختلاسها و سوء استفاده های صورت گرفته در سه ماهه چهارم سال ۱۳۸۲ ارقام قابل توجهی را به خود اختصاص داده است بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران امیدوار است با گسترش و ارتقاء سیستم های کنترل داخلی و بهسازی کارکنان آن بانک گامهای موثری در زمینه کاهش اختلاسها برداشته و از این طریق به سلامت هر چه بیشتر سیستم بانکی کمک نماید خاطرنشان می سازد بانک مرکزی آماده دریافت هرگونه پیشنهاد از طرف آن بانک در این زمینه میباشد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۵۰۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۴/۱۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 507 مورخ 13/04/1383 ; درخواست از بانک ها مبنی بر اعلام روش محاسبه ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول
شماره مب ٫ ۵۰۷ تاریخ: ۱۳۸۳٫۴٫۱۳ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و پست بانک و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام نظر به اینکه مقرر گردیده است این بانک با همکاری وزارت امور اقتصادی و دارانی و سازمان حسابرسی پیشنهادهای لازم در خصوص چگونگی محاسبه ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول بانکها را برای طرح و اتخاذ تصمیم به شورای محترم پول و اعتبار ارائه نماید خواهشمند است دستور فرمائید روش فعلی محاسبه ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول در آن بانک بهمراه پیشنهادات و نظرات کارشناسی آن بانک را حداکثر تا تاریخ ۱۳۸۳٫۴٫۳۰ به این اداره اعلام نمایند. بدیهی است نظرات اخذ شده تا آن تاریخ جمعبندی شده و در کمیته مذکور در فوق مورد بررسی و اتخاذ تصمیم واقع می گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
۳۸۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۳/۲۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 387 مورخ 23/03/1383 ; سهم نسبی بخش های مختلف اقتصادی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی بانک ها به بخش غیر دولتی در سال 1383
شماره مب ٫ ۳۸۷ تاریخ : ۱۳۸۳٫۳٫۲۳ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری ارسال گردید در اجرای بند ب تبصره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۳ کل کشور و به موجب مصوبه یکهزار و بیستمین جلسه مورخ ۱۳۸۳٫۲٫۱۹ شورای پول و اعتبار و تصویب نامه شماره ۸۸۱۴ ت ۳۰۷۱۷ ه مورخ ۱۳۸۳٫۳٫۱۲ هیات محترم دولت بدین وسیله سهم نسبی بخشهای مختلف اقتصادی از افزایش در مانده تسهیلات اعطایی آن بانک به بخش غیر دولتی پس از کسر الزامات قانونی و تسهیلات از محل سپرده های قرض الحسنه برای رفع احتیاجات ضروری و اشتغال در سال ۱۳۸۳ به شرح ذیل جهت اجراء ابلاغ می شود بخش اقتصادی درصد کشاورزی ۱۷٫۴ صنعت و معدن ۱۳٫۹ مسکن و ساختمان ۸٫۳ صادرات ۱۸ بازرگانی داخلی، خدمات و متفرقه ۲ مصارف آزاد خارج از نسبتهای مربوط به بخشها ۵۶۵ جمع ۱۰۰ لازم است حداقل ۷۲ درصد از مبلغ تخصیص یافته به این قسمت به اعطای تسهیلات در بخش مسکن اختصاص یابد. خواهشمند است دستور فرمایند ضمن ابلاغ دستور العمل فوق به مراجع ذی ربط در آن بانک بر حسن اجرای آن نظارت کافی معمول گردد. همچنین لازم است جدول مشروح مانده تسهیلات اعطایی به بخشهای مختلف اقتصادی طبق روال معمول در پایان هر ماه تهیه و حداکثر تا پایان روز پانزدهم ماه بعد به اداره اطلاعات بانکی این بانک ارسال گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۳۲۰بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۳/۰۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 320 مورخ 09/03/1383 ; نرخ سود تسهیلات اعطایی و سود سپردههای سرمایهگذاری بانکهای دولتی در سال 1383
شماره: مب ۳۲۰ تاریخ : ۱۳۸۳٫۳٫۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی اعم از تجاری و تخصصی ارسال گردید با سلام بدینوسیله بخشی از تصمیمات متخذه در یکهزار و بیستمین جلسه مورخ ۱۳۸۳٫۲٫۱۹ شورای محترم پول و اعتبار در خصوص تعیین سود تسهیلات اعطایی و سود سپرده های سرمایه گذاری بانکهای دولتی در سال جاری ابلاغ می شود الف) نرخ سود تسهیلات جز در مورد حداقل نرخ سود مورد انتظار بخشهای صنعت و معدن و صادرات که نسبت به نرخهای مصوب سال قبل یک واحد درصد کاهش می یابد حداقل نرخ سود مورد انتظار در عقود مشارکتی و نرخ سود عقود غیر مشارکتی در بانکهای دولتی همانند سال قبل خواهد بود. ب نرخ های سود علی الحساب سپرده های بانکی نرخ سود علی الحساب سپرده های بانکی نزد بانکهای دولتی کماکان برای سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ۷ درصد و برای سپرده های سرمایه گذاری مدت دار در دامنه ۱۷ - ۱۳ درصد در سال تعیین می گردد بانکها در دامنه مزبور برای سپرده های دوساله سه ساله و چهار ساله آزادی عمل و انگیزه رقابت خواهند داشت. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب در اسرع وقت به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۲۹۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۳/۰۲
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 294 مورخ 02/03/1383 ; نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت ثبت اقلام ارزی زیرخط داراییها و بدهیها
شماره: مب ٫ ۲۹۴ تاریخ: ۱۳۸۳٫۳٫۲ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ۸ مورخ ۱۳۸۱٫۱٫۱۰ در خصوص نرخ انتظامی ارزهای عمده جهت ثبت اقلام ارزی زیر خط دارانیها و بدهیها خواهشمند است دستور فرمایند نظرات کارشناسی آن بانک موسسه اعتباری را در ارتباط با ثبت و تسعیر اقلام زیر خط ترازنامه مشابه با نرخهای ثبت و تسعیر اقلام بالای خط ترازنامه حداکثر تا تاریخ ۱۳۸۳٫۳٫۳۱ به این اداره اعلام نمایند. یادآوری می نماید روش ثبت و تسعیر اقلام ارزی بالای خط قبلا طی بخشنامه شماره مب ۱۸۴۴ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۹ به آن بانک موسسه اعلام گردیده است. شایان ذکر است تعهدات زیر خط ترازنامه از مصادیق اقلام پولی است و در صورت تائید به ترتیب اشاره شده در بخشنامه فوق الذکر تسعیر میگردند. بدیهی است عدم ارسال نظرات کارشناسی آن بانک موسسه اعتباری تا تاریخ مقرر بمنزله موافقت با روش پیشنهادی است. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۲۲۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۲/۱۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 224 مورخ 19/02/1383 ; درخواست تکمیل فرمهای مربوط به IFSB (هیات خدمات مالی اسلامی)
شماره: مب ٫ ۲۲۴ تاریخ ۱۳۸۳٫۲٫۱۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. احتراما، ضمن ارسال تصویر نامه مورخ ۲۹ آوریل ۲۰۰۴ مدیر پروژه کمیته کفایت سرمایه در هیات خدمات مالی اسلامی (IFSB) بهمراه ضمانم آن خواهشمند است دستور فرمائید در تکمیل و ارسال پرسشنامه های الحاقی به دبیرخانه هیات خدمات مالی اسلامی واقع در کشور مالزی تسریع لازم معمول گردد. شایان ذکر است که بر اساس توافقات بعمل آمده مقررات نظارتی تهیه شده توسط هیات فوق الذکر پس از تکمیل برای سیستم بانکی کشور لازم الاجرا خواهد بود لذا همکاری آن بانک موسسه اعتباری با هیات خدمات مالی اسلامی منجر به ارتقای کیفیت مقررات تهیه شده و تسهیل اجرای آن در آینده خواهد گردید. ام پیوست ۴۱ برگ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۲۱۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۲/۱۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 219 مورخ 19/02/1383 ; تعیین ضریب ریسک تسهیلات اعطایی که بر اساس تبصره های مختلف بودجه مورد تضمین صریح دولت قرار گرفته است
شماره: ۲۱۹ تاریخ: ۱۳۸۳٫۲٫۱۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲ این مدیریت در خصوص ابلاغ آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان تاکید مینماید تسهیلات اعطایی و تعهدات ایجاد شده که بر اساس تبصره های مختلف قوانین بودجه های سنواتی قوانین برنامه های توسعه اقتصادی اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران و سایر قوانین و مقررات مورد تضمین صریح دولت قرار گرفته است مشمول ضوابط اشاره شده در ایین نامه مذکور نمیباشد و با ضریب ریسک صفر درصد در محاسبات منظور می شود. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر
۱۸۲-۲بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۲/۱۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 182 مورخ 13/02/1383 ; اعلام رویه بانکها در خصوص نحوه استرداد وثایق دریافتی از مضمون عنه
شماره: مب ٫ ۱۸۲ تاریخ ۱۳۸۳٫۲٫۱۳ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام همانگونه که مستحضر میباشند بر اساس ماده ۱ از آئین نامه صدور ضمانت نامه ها و ظهرنویسی از طرف بانکها بانکها مکلف به اخذ وثائق از مضمون عنه طبق شرایط مندرج در آئین نامه فوق الذکر برای صدور ضمانت نامه میباشند بنابه اطلاع واصله برخی از بانکها جهت استرداد وثائق دریافتی از مضمون عنه علاوه بر تحقق شرایط ذکر شده در ذیل مشتمل بر؛ -۱ حصول شرایط خاص مقرر در متن ضمانت نامه پیش پرداخت اعلام کتبی ذینفع مبنی بر ابطال ضمانت نامه انقضاء سررسید ضمانت نامه در صورتیکه درخواست تمدید آن نشده باشد تعیین تکلیف نهایی در خصوص استرداد وثائق را موکول به دریافت نسخه اصل ضمانت نامه از ذینفع می نمایند که انجام این امر منجر به بروز مشکلات متعدد برای ضمانت خواهان شده است. با عنایت به مراتب فوق خواهشمند است دستور فرمایند تا تاریخ ۱۳۸۳٫۲٫۳۱ نسبت به ارسال رویه های معمول آن بانک در خصوص نحوه استرداد وثائق دریافتی از مضمون عنه، اقدام لازم معمول گردد. خاطر نشان میسازد این اداره پس از جمعبندی نظرات دریافتی پیشنهادی را تهیه و به تصویب مراجع ذیصلاح خواهد رساند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۱۷۱بخشنامههای نظارت۱۳۸۳/۰۲/۰۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 171 مورخ 09/02/1383 ; تودیع سپرده قانونی توسط شعب بانک های مستقر در مناطق آزاد تجاری - صنعتی
شماره: مب ۱۷۱ تاریخ : ۱۳۸۳٫۲٫۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع سرپرستی شعب مستقل مناطق آزاد بانک ملی ایران سرپرستی شعب مناطق آزاد بانک صادرات ایران مدیریت امور مناطق آزاد بانک تجارت سرپرستی مناطق آزاد تجاری صنعتی بانک ملت اداره امور سرپرستیها و شعب بانک سپه سرپرستی مناطق آزاد تجاری صنعتی بانک رفاه کارگران مدیریت شعب مناطق آزاد بانک کشاورزی اداره امور شعب بانک توسعه صادرات ایران مدیریت امور شعب بانک مسکن بانک پارسیان بانک سامان پیرو بخشنامه شماره ۷۲۰ مورخ ۱۳۸۰٫۷٫۸ و نامه شماره مب ۱۷۵۴ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۱ در خصوص تودیع سپرده قانونی ارزی توسط شعب بانکهای مستقر در مناطق آزاد تجاری - صنعتی بدین وسیله تصویر نامه شماره حک ۴۸۲٫۸ مورخ ۱۳۸۳٫۱٫۳۰ اداره حسابداریکل و بودجه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در خصوص شماره حسابهای مربوط به سپرده ارزی دیداری بانک سپه لندن با توجه به نوع ارز ارسال می گردد. ص اداره مطالعات و مقررات بانکی فروزنده شجاعی ۳۸۳۱-۴ سسسا شماره که ۱۸ ۴۸۲ تاریخ:گ/۳/۲//ن بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل نظارت امور بانها ستانی خواب آنان دهدار بسمه تعالی سکاره اسباب سکاره اسباب با سلام سپرده ناز ۰۰٫۴۶۱۵ حساب کار لطفا اربابت سرایی قبلی و با اشاره بخشنامه ای نقد اداره مطالعات و مقررات بانکی به ایکی داده بردیم و تصویر این ابر اموایی با سلام خطف به نامه شماره ست ۸۸۷ مورخ ۸۳٫۱٫۲۶ آن یکلت های اریان اداره شماره حسابهای مربوط به سپرده ارزی دیداری - بانک سپه تصویر این ابر اموایی با سلام خطف به نامه شماره ست ۸۸۷ مورخ ۸۳٫۱٫۲۶ آن یکلت های اریان اداره شماره حسابهای مربوط به سپرده ارزی دیداری - بانک سپه انگریزی لندن با توجه به نوع ارز بشرح ذیل اعلام می گردد. اداره با خود و ران بانکی . الف) حساب دلار : 600177 GDP VOST1 :ب ) ج ) حساب بورو : 600177 CHF VOST1 : د حساب فرانک سوئیس ه ) حساب بن ژاپن : وا حساب کرون سوئد : تا حساب کرون دانمارک ح حساب دلار استرالیا اداره با خود و ران بانکی . 600177 USD VOST1 600177 GDP VOST1 :ب ) 600177 EUR VOST1 600177 CHF VOST1 : د حساب فرانک سوئیس 600177 JPY VOST1 600177 SEK VOST1 600177 DKK VOST1 600177 AUD VOST1 ۱۲۸۲ ٫۲٫۲ ۱۲۱ شماره اداره حسابداریکل و بودجه شهران به خیابان فردوسی، شماره ۲۱۴ نشانی تلگرافی مرکز بانک تلعی) ۱۹۹۶۱ صندوق پستی: ۱۱۳۸۵٫۸۵۴۱ ملکی ۲۱۸۲۱۱۰۲۰ ۷-۰۱۹ رونوشته با اشاره به نامه شماره ۲۰٫۹۲۰۰۰۰٫۴۶۱۵ مورخ ۱۳۸۲٫۱۲٫۱۷ به بانک تجارت اریسا می گردد و به اطلاع می رساند موضوع تعیین سرفصل جدید برای حساب سپرده قانونی بیه از را توسط اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها درد ر دست بررسی می باشد و پس از هم با سر داد مربوطه مراتب به اطلاع بانکها خواهد رسید. جهت اطلاع اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها حاشهن
۲۹-۱مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۳/۰۱/۱۸
معتبر
اصلاح آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان
شماره: مب ۲۹ تاریخ: ۱۳۸۳٫۱٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید. پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ در خصوص ابلاغ آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان بدینوسیله قسمتی از تصمیمات متخذه در یک هزار و هفدهمین جلسه مورخ ۱۲٫۱۶٫۱۳۸۲ شورای محترم پول و اعتبار را بشرح ذیل به استحضار می رساند: اعطای تسهیلات به متقاضیانی که درخواست آنها قبل از ابلاغ بند ۲ یکهزار و چهاردهمین صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورا به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران رسیده است. همچنان در کمیسیون اعتباری بانک مرکزی و عنداللزوم در شورای پول و اعتبار تصمیم گیری خواهد شد. با توجه به مصوبه فوق مواردی که از سوی آن بانک برای کسب مجوز سقف فردی تسهیلات به بانک مرکزی ارجاع گردیده و هنوز پاسخی به آنها داده نشده است مستلزم کسب مجوز از مدیریت کل اعتبارات این بانک میباشد. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم
۲۰۹۸بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۲/۲۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 2098 مورخ 25/12/1382 ; آیین نامه اجرایی گشایش اعتبارات اسنادی اتکایی (Back to Back) و تنزیل اسناد اعتبارات اسنادی صادراتی
شماره: مب ٫ ۲۰۹۸ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۵ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و خصوصی ارسال گردید با سلام به موجب ماده ۱۹ قانون تنظیم بخشی از مقررات تسهیل نوسازی و صنایع کشور و اصلاح ماده ۱۱۲ قانون برنامه سوم توسعه اقتصادی اجتماعی فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۲٫۹٫۱۰ مجلس شورای اسلامی بدینوسیله یک نسخه از آئین نامه اجرائی گشایش اعتبارات اسنادی اتکایی Back to Back و تنزیل اسناد اعتبارات اسنادی صادراتی موضوع ماده قانونی (فوق که در تاریخ ۱۳۸۲٫۹٫۲۳ به تصویب وزارت امور اقتصادی و دارانی و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران رسیده است جهت اطلاع و ابلاغ به کلیه واحدهای ذیربط ارسال می گردد. ص پیوست دارد. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی آیین نامه اجرائی گشایش اعتبارات اسنادی اتکایی Back to Back) و تنزیل اسناد اعتبارات اسنادی صادراتی مقدمه بر اساس مقررات جاری اعتباری و ارزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منجمله آیین نامه تامین مالی صادرات کالا و خدمات مصوب ۱۳۷۹٫۹٫۲۰ شورای پول و اعتبار و اصلاحات بعدی آن که طی بخشنامه های منتهی به بخشنامه شماره ۱۰٫۱۱۲۰ مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۱۱ اداره سیاستها و مقررات ارزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ابلاغ گردیده و نیز بخشنامه مربوط به تنزیل استاد صادراتی به شماره مب ٫ ۶۹۴ مورخ ۱۳۸۲٫۴٫۱۸ اداره مطالعات و مقررات بانکی این آیین نامه به موجب ماده ۱۹ قانون تنظیم بخشی از مقررات تسهیل نوسازی صنایع کشور مصوب ۱۳۸۲٫۹٫۱۰ مجلس شورای اسلامی جهت تعیین و تبیین ضوابط و شرایط گشایش اعتبار اسنادی اتکایی و تنزیل اعتبارات اسنادی صادراتی تهیه شده است. الف - گشایش اعتبارات اسنادی اتکایی بانکها مجازند بر اساس بند ۱ از یکهزار و نهمین صورتجلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۹٫۱ با در نظر گرفتن اعتبار مشتری اعتبار اسنادی اولیه و اخذ وثایق کافی نسبت به گشایش اعتبار اسنادی اتکایی در سقف اعتبار اسنادی اولیه بر اساس مقررات موجود و ملاحظات ذیل اقدام نمایند ۱ بانک عامل اعتبار اسنادی اولیه غیر قابل برگشت از سوی بانک ٫ موسسه خارجی به نفع صادر کننده ایرانی را دریافت و ابلاغ نموده باشد. -۲ شرایط اعتبار اسنادی اولیه و اعتبار اتکایی مرتبط باشد. ارز دو اعتبار حتی المقدور یکی باشد در غیر اینصورت ریسک ناشی از نوسانات نرخ ارز به عهده متقاضی خواهد بود. نرخ سود با توجه به نرخهای متعارف بین المللی راسا توسط بانک عامل تعیین می شود. ه وجه التزام عدم ایفای تعهدات صادر کننده علاوه بر نرخ فوق بند (۴) معادل ۶ درصد در سال نسبت به مطالبات بانک خواهد بود که در قرارداد پیش بینی و وصول می گردد. در اعمال هرگونه اصلاحیه در مفاد و شرایط هر دو اعتبار اسنادی بایستی ارتباط و شرایط اجرایی آنها مدنظر قرار گیرد. مبلغ اعتبار اتکایی نباید بیشتر از مبلغ اعتبار اسنادی اولیه باشد. تاریخ انقضای اعتبار اتکایی بایستی مقدم بر تاریخ انقضای اعتبار اولیه باشد. فاصله زمانی مناسب از آخرین زمان امکان ارائه اسناد تحت اعتبار اتکایی تا تهیه و ارائه اسناد تحت اعتبار اولیه به منظور پیش گیری از هرگونه مشکلی بایستی مدنظر قرار گیرد. ۹ کالا ٫ خدمات موضوع اعتبار اسنادی اتکایی با تشخیص بانک عامل و براساس اسناد و مدارک ارائه شده بایستی با کالا ٫ خدمات اعتبار اسنادی اولیه مرتبط باشد. ۱۰ - در صورتیکه ورود کالای اعتبار اسنادی اتکایی به کشور قطعی باشد انجام ثبت سفارش و رعایت سایر مقررات ورود به کشور الزامی است. چنانچه ورود کالا به شکل ورود موقت صورت پذیرد باید بر اساس مقررات مربوطه اقدام و اگر مبداء و مقصد آن خارج از کشور باشد نیازی به انجام ثبت سفارش نمی باشد. ۱۱- تعهد متقاضی تحت اعتبار اسنادی اتکایی به تادیه عین ارز به بانک گشاینده اعتبار خواهد بود. ۱۲ بانکها به تشخیص خود در قبال گشایش اعتبار اسنادی اتکایی و با توجه به وضعیت اعتباری مشتری وثایق کافی از صادر کننده اخذ می نمایند. ب - تنزیل اسناد صادراتی ۱ بانکها میتوانند استاد مدت دار اعتبارات اسنادی صادراتی و بروات ارزی مدت دار تعهد شده توسط خریدار و بانک خارجی را در چارچوب آیین نامه موقت تنزیل اسناد و اوراق تجاری خرید دین و مقررات اجرایی آن به همان ارز تنزیل نموده و به صادر کننده پرداخت نمایند. تنزیل اسناد صادراتی براساس ماده ۴ آیین نامه یاد شده میتواند با حق رجوع یا بدون حق رجوع با توجه به اعتبار صادر کننده و اعتبار بانک گشایش کننده یا تائید کننده نزد بانک انجام شود. تفاوت قیمت وفق ماده ۶ آیین نامه ذیربط در مورد اسناد صادراتی بر مبنای نرخهای متعارف بین المللی صورت می گیرد. موارد زیر از رعایت سقفهای فردی تسهیلات اعطایی مصوب شورای پول و اعتبار در مورد خرید دین موضوع بخشنامه شماره مب ٫ ۸۸۶ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۹ اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مستثنی میباشند ۱-۴) اعتبارات اسنادی مدت دار صادراتی که اسناد آن معامله شده و بدهی قطعی خریدار به فروشنده ایرانی تلقی میگردد مشروط بر اینکه توسط یک بانک یا موسسه اعتباری خارجی معتبر به تشخیص بانک گشایش و یا تائید شده باشد. (۴۲) بروات اسنادی وصولیها) که مبلغ آن در سررسید معین پرداخت میشود با قبولی خریدار و تائید و تعهد برات توسط یکی از بانکهای معتبر خارجی به تشخیص بانک (۴۳) استاد صادراتی تضمین شده توسط صندوق ضمانت ایران ج - اعطای تسهیلات موضوع این آیین نامه با رعایت آیین نامه ها و دستورالعملهای اجرایی قانون عملیات بانکی بدون ربا شامل اخذ تامین کافی به تشخیص بانک و همچنین مقررات ریالی و ارزی ابلاغی از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میباشد. این آیین نامه در جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۹٫۲۳ مورد موافقت وزارت امور اقتصادی و دارایی و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران قرار گرفت و از تاریخ ابلاغ توسط بانک مرکزی ج.ا.ا در کلیه بانکهای کشور قابل اجرا می باشد. طهماسب مظاهری رئیس کل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
۲۰۴۰بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۲/۱۳
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 2040 مورخ 13/12/1382 ; دستورالعمل حسابداری عقود فروش اقساطی - اجاره بشرط تملیک-قرض الحسنه و خرید دین ناشی از تغییر روش نقدی به تعهدی
شماره: مب ٫ ۲۰۴۰ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۲٫۱۳ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام بدینوسیله به پیوست دستورالعمل حسابداری عقود فروش اقساطی اجاره بشرط تملیک قرض الحسنه و خرید دین ناشی از تغییر روش نقدی به تعهدی ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند دستورالعمل مذکور سریعا به کلیه شعب و واحدهای ذیربط ارسال گردد بطوریکه شناسایی سود عقود فوق الاشاره در صورتهای مالی سال ۱۳۸۲ بر اساس این دستور العمل صورت پذیرد. شایان ذکر است دستور العمل فوق الذکر پس از دریافت نظرات کارشناسی کمیسیون هماهنگی مدیران امور مالی بانکها موضوع رونوشت نامه شماره ۲۰٫۹۲۰۰۰۰٫۳۹۷۰ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۱ در پاسخ به نامه های شماره مب ۷۲۳ مب ۹۰۲، مب ۱۱۱۸ و مب ۱۷۲۴ به تاریخ های ۱۳۸۲٫۴٫۲۴، ۱۳۸۲٫۵٫۲۵ ۱۳۸۲٫۹٫۲۲ و ۱۳۸۲٫۱۰٫۷) و همچنین دریافت نظرات کارشناسی اداره دبیرخانه شورای عالی بانکها موضوع نامه شماره ش ۵۰۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۸) تهیه گردیده است که جایگزین دستورالعمل پیوست بخشنامه مب ٫ ۴۰۳ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۱۰ می گردد. با اعمال مفاد دستور العمل فوق الاشاره سرفصل حساب سود دریافتنی تسهیلات غیر از سود دریافتنی تسهیلات خرید دین به صورت ریز تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکت پیوست شماره ۲ دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدتدار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها موضوع بخشنامه شماره مب ۱۷۹۹ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ اضافه میگردد. در این خصوص خواهشمند است موضوع را موکدا به واحد یا واحدهای ذیربط جهت اعمال ابلاغ فرمایند. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم «بسمه تعالی» دستور العمل حسابداری عقود فروش اقساطی و اجاره بشرط تملیک قرض الحسنه و خرید دین ناشی از تغییر روش نقدی به تعهدی الف - فروش اقساطی : درآمدهای فروش اقساطی مربوط به هر دوره مالی ) با توجه به مدت زمان سپری شده از مدت قرارداد و بدون در نظر گرفتن زمان وصول اقساط مربوطه ) باید در پایان همان دوره به درآمدهای آن دوره منظور گردد بمنظور تبیین موضوع حالات زیر در نظر گرفته میشود بر این اساس چنانچه فرض شود فروش اقساطی دقیقا در پایان هر ماه سررسید گردد. لذا در پایان هر سال سود دوازده قسط شناسایی میگردد یا سود قسط های ۲، ۳، ۴ و .... ماهه). لذا در زمان دریافت هر قسط ثبتهای زیر انجام میشود بمیزان مبلغ قسط (دریافتی حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی بمیزان مبلغ قسط دریافتی ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات یس - حساب سود دریافتی تسهیلات در صورتی که زمان سررسید اقساط در خلال ماه و یا اقساط چند ماه یکبار باشد بگونه ای که بخشی از سود یک قسط مربوط به یک دوره سال (الف) و بخشی دیگر مربوط به دوره آینده سال ب) باشد. در این صورت ثبتهای زیر در تاریخ پایان سال الف صورت می پذیرد ید حساب سود سالهای آینده تسهیلات بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال الف آن قسط بمیزان سود مربوط به سال الف آن قسط به حساب سود دریافتنی تسهیلات ٫ فروش اقساطی بمیزان سود مربوط به سال الف قسط) بس حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی بمیزان سود مربوط به سال "الف آن قسط) در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) خواهد بود دو حالت محتمل است. حالت اول در صورتی که قسط وصول شود ثبتهای زیر صورت می گیرد بمیزان مبلغ قسط دریافتی بس حساب سود دریافتنی تسهیلات فروش اقساطی بمیزان سود دریافتنی مندرج در بند ۴ فوق) بس حساب تسهیلات اعطایی | فروش اقساطی بمیزان مابه التفاوت مبلغ قسط دریافتی و مبلغ سود دریافتنی (فوق ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال آب آن قسط بس حساب سود دریافتی تسهیلات ید - حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال آب آن قسط بمیزان سود مربوط به سال به آن قسط حالت دوم در صورت عدم وصول قسط با توجه به بخشنامه های شماره نت ۵۱۷۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲ اداره نظارت بر امور بانکهای تجاری و شماره نص ٫ ۱۶۰۰ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲ اداره نظارت بر امور بانکهای تخصصی در سررسید ثبتها به شرح زیر خواهد بود بد حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات بمیزان مبالغ اقساط تاخیر شده ) پس حساب تسهیلات اعطایی فروش اقساطی ) بمیزان مبالغ اقساط تاخیر شده و بدون مبلغ سود دریافتنی در بند ۴ فوق) پس حساب سود دریافتنی تسهیلات فروش اقساطی بمیزان سود دریافتنی مندرج در شماره (۴) بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) به حساب سود سالهای آینده تسهیلات کر بس حساب سود معوق تسهیلات بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) چنانچه پس از انتقال به مطالبات سررسید گذشته و قبل از موعد انتقال به مطالبات معوق قسط وصول گردد ثبتهای زیر صورت می پذیرد بمیزان مبالغ جمع اقساط تاخیر شده دریافتی بس حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات بمیزان مبالغ جمع اقساط تاخیر شده دریافتی بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به اقساط تاخیری سال (ب) ب - اجاره به شرط تملیک : ثبتهای روش تعهدی مربوط به عقد اجاره بشرط تملیک همانند ثبتهای فوق الذکر در عقد فروش اقساطی خواهد بود. ج - قرض الحسنه : ۱ در زمان اعطای قرض الحسنه بمیزان مدت زمان باقی مانده سال کارمزد از مشتری دریافت و در درآمدهای همان سال شناسایی و ثبت می گردد. ۲ در سالهای بعد در ابتدای هر سال نسبت به مانده قرض الحسنه، کارمزد محاسبه و بهمراه اولین قسط از مشتری دریافت و در حسابهای مربوطه ثبت و منعکس می گردد. در آخرین سال نسبت به مدت باقی مانده سال و مانده قرض الحسنه کارمزد محاسبه و بهمراه اولین قسط آن سال از مشتری دریافت و در حسابهای مربوطه شناسایی و ثبت می گردد. د - خرید دین : در خصوص اعطای تسهیلات در قالب خرید دین باید متناسب با مدت زمان سپری شده تا زمان سررسید درآمد حاصله شناسایی و به حساب سود و زبان منظور گردد. با فرض اینکه زمان سررسید استاد خریداری شده در سال ب باشد. ابتدا ثبت زیر در زمان انعقاد قرارداد سال (الف) صورت می پذیرد بد - حساب خرید دین بمیزان مبلغ اسمی سند بمیزان خالص مبلغ معامله پس حساب سود سالهای آینده تسهیلات به میزان ما به التفاوت در پایان سال الف ثبتهای زیر انجام خواهد شد در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) است دو حالت محتمل است حالت اول: در صورتی که خرید دین وصول شود ثبتهای زیر صورت می گیرد بمیزان مبلغ اسمی سند بس - حساب خرید دین بس - حساب سود دریافتنی تسهیلات خرید دین ( بمیزان سود دریافتنی مندرج در شماره (۱۳) ۱۵ بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) بد حساب سود سالهای آینده تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب) حالت دوم در صورت عدم وصول خرید دین با توجه به بخشنامه های مندرج در صفحه ۲ ذیل بند ۱۶ بد حساب اسناد و بروات ریالی و اخواست شده (بمبلغ اسمی سند) حساب خرید دین بمیزان کل مانده بس حساب سود دریافتنی تسهیلات خرید دین بمبلغ مندرج در ثبت (۱۳) (۶) ثبت های به شرح زیر خواهد بود ۱۷ سود سالهای آینده تسهیلات بس سود معوق تسهیلات بمبلغ مندرج در ثبت (۱۵) بمبلغ مندرج در ثبت (۱۵) چنانچه پس از انتقال به حساب استاد و بروات ریالی و اخواست شده و قبل از انتقال به حساب بمیزان مبلغ اسمی و مبلغ جریمه تاخیر بمیزان مبلغ اسمی) بس وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی بمیزان مبلغ جریمه تاخیر چنانچه پس از انتقال به حساب استاد و بروات ریالی و اخواست شده و قبل از انتقال به حساب مطالبات معوق مبلغ اسناد خرید دین وصول گردد ثبتهای زیر صورت می پذیرد ید حساب صندوق حساب اسناد و بروات ریالی و اخواست شده بس وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی بمیزان مبلغ جریمه تاخیر بس حساب سود دریافتی تسهیلات بمیزان سود مربوط به سال (ب ) بمیزان سود مربوط به سال ب )
۲۰۳۳بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۲/۱۰
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 2033 مورخ 10/12/1382 ; نرخ سود تسهیلات اعطایی به انبوه سازان مسکن
شماره: مب ٫ ۲۰۳۳ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۲٫۱۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای تجاری و تخصصی دولتی ارسال گردید احتراما : بدینوسیله بند ۱ از صورتجلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار در خصوص نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها به انبوه سازان مسکن را به شرح ذیل به استحضار می رساند: نرخ سود تسهیلات اعطایی بانکها در بخش مسکن برای بیش از یک واحد برای هر مالک نرخ سود بخش خدمات و بازرگانی و برای یک واحد هر مالک و شرکتهای تعاونی مسکن نرخ سود بخش مسکن تعیین می گردد. خواهشمند است مقرر فرمایند مراتب به طریق مقتضی به کلیه شعب و واحدهای تابعه آن بانک جهت اجراء ابلاغ گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶
۲۰۰۲بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۲/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 2002 مورخ 05/12/1382 ; اصلاح بخشنامه آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان ( پیرو بخشنامه شماره مب/ 1968 مورخ 09/11/1382 )
شماره: مب ٫ ۲۰۰۲ تاریخ: ۱۳۸۲٫۱۲٫۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ این مدیریت در خصوص ابلاغ آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان خواهشمند است دستور فرمائید اصلاحات زیر در بخشنامه و متن آئین نامه انجام گردد: ۱ در بند و ۴ بخشنامه تاریخ صحیح نامه شماره ۳۵٫۱۱۹۲، ۱۳۷۳٫۱۰٫۳ میباشد که اشتباها ۱۳۸۲٫۳٫۱۰ تایپ گردیده است. - ردیف اول قسمت ب بند ۱۱ ماده یک متن آیین نامه عبارت ضمانتنامه ها و انواع اعتبارات اسنادی دیداری و مدت دار صحیح میباشد که اشتباها . اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار تایپ شده است. در قسمت انتهایی بند ۲-۱ آئین نامه واژه دولتی صحیح میباشد بنابراین عبارت اصلاح شده به شرح ... و ۵ درصد سرمایه پایه در بانکهای دولتی تجاوز می کند می باشد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۱۹۶۸بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۲/۱۱/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1968 مورخ 29/11/1382 ; آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان
B* شماره: مب ٫ ۱۹۶۸ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان که در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ بند دو صورتجلسه شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است عینا جهت اجرا ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند. آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق مفاد آن ابلاغ گردد. ضمنا در اجرای آئین نامه مذکور رعایت موارد زیر ضروری میباشد -۱ آئین نامه مذکور از تاریخ این بخشنامه لازم الاجراء می باشد. هیچیک از تقاضاهایی که بیش از حدود مقرر در ماده ۲ آیین نامه میباشد در این بانک قابل بررسی نخواهد بود لذا خواهشمند است از ارسال اینگونه تقاضاها به این بانک جدا خودداری فرمائید. تقاضای مشتریان در خصوص استفاده از تسهیلات که نیاز به اخذ مجوز ماده ۲۲ قانون عملیات بانکی بدون ربا دارد همچنان توسط اداره اعتبارات این بانک بررسی میشود و دریافت این مجوز کماکان الزامی است. از این تاریخ بخشنامه های ذیربط صادره از سوی این مدیریت بشرح زیر منسوخ اعلام می گردد الف -۴- سقف تسهیلات خرید دین موضوع بخشنامه شماره مب ٫ ۸۸۶ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۹ ب ۴ سقف تسهیلات اعطایی به مجتمع های مسکونی توسط اشخاص حقیقی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۴۶۷ مورخ ۱۳۸۱٫۱۰٫۱۰ ج ۴ ملحوظ کردن مبلغ اعتبارات اسنادی مدت دار در سقف فردی تسهیلات اعطایی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۳۱۴ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۱۸ د بخشنامه شماره مب٫ ۸۳۰ مورخ ۱۳۸۲٫۵٫۱۴ با موضوع مندرج در بند ج ۴ فوق B* ه ۴ بخشنامه شماره مب ٫ ۲۵۶ مورخ ۱۳۸۰٫۳٫۲۸ در مورد سقفهای فردی و گروهی تسهیلات اعطایی و تسهیلات کلان و بندهای ۴ و ۵ آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موضوع بخشنامه شماره ۳۵٫۱۱۹۲ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۳ ز بخشنامه شماره مب ٫ ۱۷۴۴ مورخ ۱۳۸۱٫۱۱٫۱۴ فقط در خصوص بانک کشاورزی) ح بخشنامه شماره مب ۱۳۴۴ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ فقط در مورد بانکهای غیر دولتی) ه اعطای تسهیلات به شرکت سرمایه گذاری آن بانک همچنان ممنوع است. اعطای تسهیلات قرض الحسنه تابع ضوابط و شرایط قبلی است. انواع سقفهای فردی برای خرید مسکن تابع ضوابط و شرایط قبلی است. مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ B* بسمه تعالی آئین نامه تسهیلات و تعهدات کلان ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این آیین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الف - تسهیلات شامل اقلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم) تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمانتنامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance.... تامین مالی بلند مدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جماله خرید دین B* ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است: ضمانند مد ها و انواع اعتبارات اسنادی دیداری و مدت دار ظهرنویسی اسناد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره 1: تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز میگردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره ۲ در محاسبه مبلغ تسهیلات سود سالهای آینده وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمی شود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است و لائق مذکور در بند الف ماده ۲ انین نامه صدور ضمانتنامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. تبصره ۳ برای تعیین مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد مبلغ تسهیلات با ضریب ۱ و مبلغ تعهدات با اعمال ضرایب مندرج در بند ۲-۵ انین نامه کفایت سرمایه در جمع ملحوظ می شود. ۱-۲- تسهیلات و تعهدات کلان منظور از تسهیلات و تعهدات کلان مجموع مانده تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد میباشد که از ۱۰ درصد سرمایه پایه در بانکهای غیر دولتی و موسسات اعتباری و ۵ درصد سرمایه پایه در بانکهای دولتی تجاوز می کند. B* ۱-۳- ذینفع واحد منظور از ذینفع واحد اشخاص حقیقی یا حقوقی هستند که از نظر مالی و مدیریتی به نحوی با هم در ارتباط میباشد بطوریکه مشکلات مالی هر یک میتواند موجبات بروز مشکلات احتمالی در بازپرداخت سایر اعضا را فراهم آورد. موارد ذیل از جمله مصادیقی است که نشان دهنده وجود ارتباط بین دو یا چند شخص حقیقی و حقوقی است. الف اشخاص حقیقی و همسر و افراد تحت تکش آنها. شرکت هایی که حداقل ۵۰ درصد سهام آنان متعلق به یک شخص حقیقی (شامل همسر و افراد تحت تکس وی یا شخص حقوقی است. شرکتهای متعلق به شرکتهای سرمایه گذاری مشمول ضوابط این بند نمی شوند. ج گروه شرکت هایی که بیش از ۵۰ درصد به صورت مستقیم یا غیر مستقیم در یکدیگر سهام دارند و یا اکثر اعضای هیات مدیره تبصره بانک یا موسسه اعتباری میتواند علاوه بر موارد فوق الذکر مصادیق دیگری را جهت شناسانی ذینفع واحد در نظر بگیرد. ماده ۲ - تعیین حدود ۲-۱- مبنای گزارش دهی ۲۱-۱ بانکها و موسسات اعتباری غیر دولتی موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن از ۱۰ درصد سرمایه پایه فراتر می باشد. به عنوان تسهیلات کلان تنفی نموده و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش نمایند. ۲-۱-۲ بانکهای دولتی موظفند تسهیلات و تعهدات مربوط به هر ذینفع واحد را که مبلغ آن از ۵ درصد سرمایه پایه فراتر میباشد به عنوان تسهیلات کلان تنفی نموده و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش نمایند. B* -۲-۲- سقف فردی تسهیلات و تعهدات حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات به هر ذینفع واحد نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه هر بانک یا موسسه اعتباری دولتی یا غیر دولتی) تجاوز نماید. تبصره ۱ بانکها و موسسات اعتباری نباید به آن دسته از اشخاص حقیقی یا حقوقی که قبل از اجرای این مقررات بیش از حدود مقرر در این بند تسهیلات و تعهدات دریافت نموده اند، مادامی که سقفهای مذکور رعایت نگردیده است تسهیلات و تعهدات جدید اعطاء نمایند. تبصره ۲ در مواردی که تقاضای یک ذینفع واحد پیش از سقف تعیین شده در این ماده می باشد. بانکها و موسسات اعتباری میتوانند جهت تامین نیاز مشتری با رعایت سقف فوق از روش اعطای تسهیلات به صورت مشترک سندیکایی کنسرسیومی و روشهای مشابه -۲- سقف کلی تسهیلات و تعهدات کلان هر بانک یا موسسه اعتباری ذاکر مجموع تسهیلات و تعهدات کلان هر بانک یا موسسه اعتباری ۸ برابر سرمایه پایه می باشد، مشروط بر اینکه از ۵۰ درست کی تسهیلات و تعهدات دولی و غیر دولتی تجاوز لمان ماده ۳ مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم در مورد شرکتهایی که بانک یا موسسه اعتباری مالک بخشی از سهام آنها می باشد. قیمت تمام شده سهام نیز در سقف فردی تسهیلات و تعهدات موضوع بند ۲-۲ فوتی منظور می شود. B* ماده ۴ نظارت داخلی بانکها و موسسات اعتباری باید با تهیه یک دستور العمل جامع داختی حدود مقرر در ماده ۲ را تحت نظارت مستمر قرار دهد. لازم است دستور العمل مذکور حاوی حدود اختیارات در سطوح مختلف تصمیم گیری برای تصویب تسهیلات و تعهدات بوده و به نحوی عمل شود که حدود مقرر در ماده ۲ برای مجموع تسهیلات و تعهدات کلان همواره رعایت گردد. ماده ۵ ثبت و نگهداری اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری باید اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات کلان را به صورت متمرکز و روز مد ثبت و نگهداری نمایند. ماده ۶ نحوه گزارش دهی بانک مرکزی ج.ا.ا برای دریافت اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات کلان فرمهایی را تنظیم و به بانکها ابلاغ می نماید تا بر آن اساس اطلاعات لازم از بانکها و موسسات اعتباری اخذ گردد. ماده ۷ مقررات منسوخ شده از تاریخ اجرای این آئین نامه بند ۱ صورتجلسه نهصد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۸٫۸ شورای پول و اعتبار در مورد سقف فردی تسهیلات اعطایی بندهای ۴ و ۵ انین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موضوع بند یک صورتجلسه هشتصد و بیست و ششمین جلسه مورخ ۱۳۷۳٫۴٫۱۸ شورای پول و اعتبار سقف فردی تسهیلات خرید دین مصوب نهصد و هشتاد و چهارمین جلسه شورای پول و اعتبار منسوخ می شوند. این آئین نامه در ۷ ماده و ۶ تبصره در تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخی که توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ابلاغ میشود لازم الاجراء است. لم لا
۱۹۶۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۱/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ ۱۹۶۷ مورخ ۲۹/۱۱/۱۳۸۲ ; آیین نامه کفایت سرمایه ( بانک های غیردولتی ) (منسوخ)
شماره: مب ٫ ۱۹۶۷ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. احتراما به پیوست آئین نامه کفایت سرمایه مصوب یکهزار و چهاردهمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ جهت اجرا ابلاغ می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط در آن بانک ارجاع و برحسن اجرای آن نظارت گردد. م مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی «مقدمه توجیهی» سرمایه مناسب و کافی یکی از شرایط لازم برای حفظ سلامت نظام بانکی است و هر یک از بانک ها و موسسات اعتباری برای تضمین ثبات و پایداری فعالیتهای خود باید همواره نسبت مناسبی را میان سرمایه و ریسک موجود در دارایی های خود برقرار نماید. کارکرد اصلی این نسبت حمایت بانک در برابر زبانهای غیر منتظره و نیز حمایت از سپرده گذاران و اعتباره هندگان است. بدلیل حفاظی که این نسبت در برابر زبانهای وارده ایجاد میکند حفظ و نگهداری سرمایه کافی و متناسب با مخاطرات موجود منبع اصلی اعتماد عمومی به هر بانک بطور اخص و سیستم بانکی بطور اعم است. بدین لحاظ در قانون پولی و بانکی کشور نیز بر این ضرورت تاکید گردیده و در ماده ۱۴ این قانون به همین نسبت سرمایه به انواع دارایی ها صریحا اشاره شده است. در این رابطه آیین نامه کویت سرمایه به شرح ذیل جهت تصویب اعضای محترم شورای پول و اعتبار تقدیم می شود آئین نامه کفایت سرمایه ماده ۱ - تعریف نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه حاصل تقسیم سرمایه پایه طبق تعریف ارائه شده در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه ) به مجموع داراییهای موزون شده به ضرایب ریسک بر حسب درصد (طبق تعریف ارائه شده در ماده ۵ این انین نامه می باشد. ماده ۲ - طبقه بندی ریسک بر حسب کشورهای مختلف از نظر این انین نامه کشورهای مختف جهان از منظر ریسک کشوری به دو گروه ذیل طبقه بندی می شوند. گروه الف گروه ب گروه الف، شامل کشورهای عضو سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه (OECD) کشورهایی که تحت ترتیبات عمومی صندوقی بین الملی پول با موسسه یاد شده اقدام به عقد قرارداد عمومی استقراض نموده اند و کشورهایی که از پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دوستی خود را استمهال نکرده باشد، می باشد. گروه ب، شامل سایر کشورها می گردد. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه الف عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند. که در کشورهای گروه الف به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه به عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه ب به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. ماده ۳ - حداقل نسبت کفایت سرمایه حداقل نسبت کفایت سرمایه برای کلیه بانکها و موسسات اعتباری اعم از دولتی و غیر دوانی ۸ درصد تعیین میشود بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می تواند در مواردی که استانداردهای بین المللی و یا ضرورت حفظ سلامت بانک ها و موسسات اعتباری اقتضا نماید حدود بالاتری را برای تمام یا برخی از بانکها و موسسات اعتباری تعیین نماید. ماده ۴ - مطالبات منظور از مطالبات در این آیین نامه خالص تسهیلات اعطایی پس از کسر سود سالهای آینده وجوه دریافتی مضاربه حساب مشترک مشارکت مدنی سپرده گذاری در سایر بانک ها و موسسات اعتباری تسهیلات بین بانکی تسهیلات اعطایی به ارز تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تامین مالی بلندمدت و کوتاه مدت با استفاده از منابع خارجی .و موارد مشابه میباشد )Usance, Refinance, Finance,...( ماده ۵ - ضرایب ریسک کبی اقلام دارانیهای بانکها و موسسات اعتباری اعم از اقلام بالای خط و اقلام زیر خط تر از نامه باید بر حسب ریسک مربوط به ترتیبی که در این آئین نامه تعریف شده است. موزون شوند. ضرایب ریسک انواع دارایی ها متناسب با مخاطرات احتمالی آن ها به ترتیب صفر ۲۰، ۵۰ و ۱۰۰ درصد می باشد. بر این اساس دارایی های مختف بانک ها به شرح ذیل موزون می شود ۵-۱- اقلام بالای خط -۵-۱-۱- دارائیهای مشمول ضریب ریسک صفر درصد وجود نقد ( حساب صندوق اسکناس و نقود بیگانه، طلا و نقره). مطالبات از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شامل سپرده قانونی حساب جاری نزد بانک مرکزی و سایر موارد مشابه است. تسهیلات اعطایی به دولت جمهوری اسلامی ایران و تسهیلانی که توسط دولت جمهوری اسلامی ایران تضمین شده باشد. مطالبات از بانکهای مرکزی و یا دولتهایی که در گروه الف قرار دارند و مطالباتی که توسط بانکهای مرکزی و یا دولتهای این گروه از کشورها صریحا تضمین شده باشد. مطالبات از دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای واقع در گرو ب بر حسب پول ملی وام گیرنده. مطالبات از وام گیرندگان کشورهای واقع در گروه ب که صریحا توسط دولت مرکزی یا بانک مرکزی همان کشور تضمین شده باشد و به پول ملی همان کشور پرداخت شده باشد. مطالباتی که وثیقه آنها بطور کامل اوراق بهاداری است که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف صادر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتشر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولنهای مرکزی یا بانکهای مرکزی سایر کشورها منتشر شده است. ۵-۱-۲- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۲۰ درصد وجود در راه مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی و یا مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی تضمین شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گری الف و مطالباتی که توسط انها تضمین شده باشد. مطالیات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه ب و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده و حداکثر یکسال به سررسید آنها باقی مانده باشد. مطالبات از بانکهای توسعه ای چند جانبه و مطالباتی که توسط این بانکها تضمین شده است. مطابق فهرست پیوست داراییهایی که وثیقه آنها اوراق بهاداری است که توسط بانکهای توسعه ای چند جانبه که عناوین انها در ضمیمه آمده است) صادر شده است. حساب بین بانکها. خالص حسابهای داختی ۵-۱-۳- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۵۰ درصد تسهیلات اعطایی در مقابل رهن کامل واحد مسکونی -۵-۱-۴- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۱۰۰ درصد مطالبات از نهادهای عمومی غیر دولتی شهرداریها، سازمان تامین اجتماعی و ....). مطالبات از بخش غیر دوانی به غیر از مطالباتی که صراحتا توسط دولت تضمین شده است. مطالبات از شرکتها و موسسات دولتی مطالبات سررسید گذشته و معوتی اعم از دولتی و غیر دولتی و وامهای قدیم سرمایه گذاریها و مشارکتها شامل سرمایه گذاری مستقیم مشارکت حقوقی اعم از دولتی و غیر دوانی، سهام و مشارکتهای خارجی پس از کسر سهام بانکها و موسسات اعتباری تابعه و یا عند اللزوم سهام بانکها و موسسات اعتباری دیگر کالای معاملات سنت انبار کی وثایق تملیکی اموال خریداری شده برای فروش اقساطی یا اجاره بشرط تملیک و موارد مشابه بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ضمانت نامه های پرداخت شده. مطالبات از دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه ب در مواقعی که مبلغ پرداخت شده به آنها به ارزی غیر از پول ملی آن کشور انجام شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری کشورهای گروه ب در صورتیکه یکسال یا بیشتر به سررسید آنها مانده باشد. دارانیهای ثابت. بدهکاران موقت سایر دارائیهایی را که نمی توان در طبقات ۱-۱-۵ الی ۳-۱-۵ جای داد. ۵-۲- اقلام زیر خط ترازنامه افلام زیر خط ترازنامه علاوه بر اینکه مشمول ضرایب ریسک طبقات مخندی دارایی بندهای فرعی (۵۱) میگردند باید ضریب تبدیل نیز که در بند فوعی ۲-۵ تعریف شده در مورد آنها اعمال شود. با استفاده از ضریب تبدیل یادشده میتوان اقلام زیر خط ترازنامه را برای منظورهای محاسباتی هم ردیف افلام بالای خط تنفی نمود ضریب تبدیل باید برای هر یک از اقلام زیر خط به شرح ذیل اعمال شود. ۵-۲-۱- تعهدات مشمول ضریب تبدیل صفر درصد تعهدانی که بدون قید و شرط از طرف بانک قابل فسخ بوده و سررسید آنها کمتر از یکسال است. حسابهای انتظامی و اقلامی که زیر خط ترازنامه فقط به منظور نگهداری آمار درج می شود. -۵-۲-۲- ضریب تبدیل ۲۰ درصد اعتبارات استادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع ان وثیقه اعتبار است پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یکسال به سررسید آن باقی مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان -۵-۲-۳- ضریب تبدیل ۵۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر و یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه نیست پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانت نامه های ریالی یا ارزی که یکسال یا بیشتر به سررسید آن مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات. تضمین اوراق مشارکت منتشر شده توسط شرکتها و سایر اشخاص حقوقی -۵-۲-۴- ضریب تبدیل ۱۰۰ درصد ظهر نویسی استاد و بروات. سایر تعهدات ماده ۶ محاسبه نسبت کفایت سرمایه جمع افلام بالای خط و زیر خط که بر اساس ضرایب ریسک موزون شده است. در مخرج کسر نسبت کفایت سرمایه قرار میگیرد صورت کسر نیز بر اساس ضوابط مندرج در آئین نامه مربوط با سرمایه پایه محاسبه می شود. بدین ترتیب سرمایه پایه نسبت کفایت سرمایه :- اقلام بالای خط ضریب ریسک - اقلام زیر خط (ضریب تبدیل) (ضریب ریسک) ماده ۷ نحوه تطبیق بانکهای دولتی آن دسته از بانکهای دولتی که در تاریخ تصویب این آئین نامه نسبت کفایت سرمایه آن ها کمتر از ۸ درصد می باشد مکشد با تدوین یک برنامه جامع و زمان بندی شده که به تائید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میرسد نسبت به تطبیق وضعیت خود با مفاد ماده ۳ این آیین نامه حداکثر تا پایان سال ۱۲۸۴ اقدام نمایند. ماده ۸ - تغییرات آتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مجاز است در صورت لزوم اقلامی را که در بندهای مختلف ماده ۵ این آئین نامه پیش بینی نشده است به بندهای فوق اضافه نماید. ماده ۹ - ارسال اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری موظفند حداقی هر 6 ماه یکبار نسبت کفایت سرمایه را به ترتیبی که بانک مرکزی تعیین میکند محاسبه و به این بانک گزارش نمایند. آئین نامه کفایت سرمایه در ۹ ماده و ۸ بند فرعی در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. ضمیمه فهرست بانکهای توسعه ای چند جانبه که در بند ۲-۱-۵ ماده ۵ آئین نامه کفایت سرمایه به آن اشاره شده است بانک جهانی IBRD و وابسته های آن بانک توسعه آسیایی بانک توسعه آفریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اوپک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) بانک سرمایه گذاری نوردیک 1) Nordic Investment Bank
۱۹۶۶بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۲/۱۱/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ ۱۹۶۶ مورخ ۲۹/۱۱/۱۳۸۲ ; آیین نامه کفایت سرمایه ( بانک های دولتی) (منسوخ)
شماره: مب ٫ ۱۹۶۶ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی ارسال گردید. احتراما به پیوست آئین نامه کفایت سرمایه مصوب یکهزار و چهاردهمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ جهت اجرا ابلاغ می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند آئین نامه مذکور به کلیه واحدهای ذیربط در آن بانک ارجاع و برحسن اجرای آن نظارت گردد. ضمنا ضروری است در اجرای ماده ۷ این آئین نامه برنامه جامع زمان بندی شده آن بانک برای تطبیق با آئین نامه مذکور هر چه سریعتر تنظیم و تا قبل از خرداد ماه سال ۱۳۸۳ برای تائید به این بانک فرستاده شود. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ بسمه تعالی «مقدمه توجیهی» سرمایه مناسب و کافی یکی از شرایط لازم برای حفظ سلامت نظام بانکی است و هر یک از بانکها و موسسات اعتباری برای تضمین ثبات و پایداری فعالیتهای خود باید همواره نسبت مناسبی را میان سرمایه و ریسک موجود در دارایی های خود برقرار نماید. کارکرد اصلی این نسبت حمایت بانک در برابر زبانهای غیر منتظره و نیز حمایت از سپرده گذاران و اعتبار دهندگان است. بدلیل حفاظی که این نسبت در برابر زبانهای وارده ایجاد میکند حفظ و نگهداری سرمایه کافی و متناسب با مخاطرات موجود منبع اصلی اعتماد عمومی به هر بانک بطور اخص و سیستم بانکی بطور اعم است بدین لحاظ در قانون پولی و بانکی کشور نیز بر این ضرورت تاکید گردیده و در ماده ۱۴ این قانون به همین نسبت سرمایه به انواع دارایی ها صریحا اشاره شده است. در این رابطه انین نامه کفایت سرمایه به شرح ذیل جهت تصویب اعضای محترم شورای پول و اعتبار تقدیم می شود: آئین نامه کفایت سرمایه ماده ۱ - تعریف نسبت کفایت سرمایه نسبت کمیت سرمایه حاصل تقسیم سرمایه پایه طبق تعریف ارائه شده در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه ) به مجموع داراییهای موزون شده به ضرایب ریسک بر حسب درصد (طبقی تعریف ارائه شده در ماده ۵ این آئین نامه می باشد. ماده ۲ - طبقه بندی ریسک بر حسب کشورهای مختلف از نظر این انین نامه کشورهای مختف جهان از منظر ریسک کشوری به دو گروه ذیل طبقه بندی می شوند. گروه الف گروه ب گروه الف، شامل کشورهای عضو سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه (OECD) کشورهایی که تحت ترتیبات عمومی صندوقی بین الملی پول با موسسه یاد شده اقدام به عقد قرارداد عمومی استقراض نموده اند و کشورهایی که از پنج سال گذشته بدهیهای ارزی دوستی خود را استمهال نکرده باشد، می باشد. گروه ب، شامل سایر کشورها می گردد. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه الف عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند. که در کشورهای گروه الف به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. بانکها و موسسات اعتباری مستقر در گروه به عبارت از بانکها و موسسات اعتباری هستند که در کشورهای گروه ب به ثبت رسیده اند و شامل شعب این بانکها و موسسات اعتباری در سایر کشورها نیز می شود. ماده ۳ - حداقل نسبت کفایت سرمایه حداقل نسبت کفایت سرمایه برای کلیه بانکها و موسسات اعتباری اعم از دولتی و غیر دولتی) ۸ درصد تعیین میشود بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران می تواند در مواردی که استانداردهای بین المللی و یا ضرورت حفظ سلامت بانک ها و موسسات اعتباری اقتضا نماید حدود بالاتری را برای تمام یا برخی از بانکها و موسسات اعتباری تعیین نماید. ماده ۴ - مطالبات منظور از مطالبات" در این آئین نامه خالص تسهیلات اعطایی پس از کسر سود سالهای اینده وجود دریافتی مضاربه حساب مشترک مشارکت مدنی سپرده گذاری در سایر بانک ها و موسسات اعتباری تسهیلات بین بانکی تسهیلات اعطایی به ارز تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی تامین مالی بلند مدت و کوتاه مدت با استفاده از منابع خارجی .و موارد مشابه می باشد Usance, Retinance, Finance,...( ماده ۵ - ضرایب ریسک کننده اقلام دارانیهای بانکها و موسسات اعتباری اعم از افلام بالای خط و اقلام زیر خط تر از نامه باید بر حسب ریسک مربوط به ترتیبی که در این انین نامه تعریف شده است. موزون شوند. ضرایب ریسک انواع دارایی ها متناسب با مخاطرات احتمالی آن ها به ترتیب صفر ۲۰، ۵۰ و ۱۰۰ درصد می باشد. بر این اساس دارایی های مختلف بانک ها به شرح ذیل موزون می شود ۵-۱- اقلام بالای خط -۵-۱-۱- دارائیهای مشمول ضریب ریسک صفر درصد وجوه نقد ( حساب صندوقی اسکناس و تقو بیگانه، طلا و نقره) مطالبات از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شامل سپرده قانونی، حساب جاری نزد بانک مرکزی و سایر موارد مشابه است. تسهیلات اعطایی به دولت جمهوری اسلامی ایران و تسهیلاتی که توسط دولت جمهوری اسلامی ایران تضمین شده باشد. مطالبات از بانکهای مرکزی و یا دولتهایی که در گروه الف قرار دارند و مطالباتی که توسط بانکهای مرکزی و یا دولتهای این گری از کشورها صریح تضمین شده باشد. مطالبات از دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای واقع در گرو ب بر حسب پول ملی وام گیرنده. مطالبات از وام گیرندگان کشورهای واقع در گروه ب که صریحا توسط دولت مرکزی یا بانک مرکزی همان کشور تضمین شده باشد و به پول ملی همان کشور پرداخت شده باشد. مطالباتی که وثیقه آنها بطور کامل اوراق بهاداری است که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا دولتهای مرکزی و بانکهای مرکزی کشورهای گروه الف صادر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولت و یا بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران منتشر گردیده است. اوراق بهاداری که توسط دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی سایر کشورها منتشر شده است. ۵-۱-۲- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۲۰ درصد وجود در راه مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی و یا مطالباتی که توسط بانکها و موسسات اعتباری داخلی اعم از دولتی و غیر دولتی) تضمین شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه الف و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده باشد. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مستقر در کشورهای گروه ب و مطالباتی که توسط أنها تضمین شده و حداکثر یکسال به سررسید آنها باقی مانده باشد. مطالبات از بانکهای توسعه ای چند جانبه و مطالباتی که توسط این بانکها تضمین شده است. مطابق فهرست پیوست. داراییهایی که وثیقه آنها اوراق بهاداری است که توسط بانکهای توسعه ای چند جانبه که عناوین آنها در ضمیمه آمده است صادر شده است. حساب بین بانکها. خالص حسابهای داختی ۵-۱-۳- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۵۰ درصد تسهیلات اعطایی در مقابل رهن کامل واحد مسکونی -۵-۱-۴- دارائیهای مشمول ضریب ریسک ۱۰۰ درصد مطالبات از نهادهای عمومی غیر دولتی شهرداریها، سازمان تامین اجتماعی و ....). مطالبات از بخش غیر دولتی به غیر از مطالباتی که صراحتا توسط دولت تضمین شده است. مطالبات از شرکتها و موسسات دولتی اعم از دولتی و غیر دولتی و وامهای قدیم سرمایه گذاریها و مشارکتها شامل سرمایه گذاری مستقیم مشارکت حقوقی اعم از دولتی و غیر دوانی، سهام و مشارکتهای خارجی پس از کسر سهام بانکها و موسسات اعتباری تابعه و یا عند اللزوم سهام بانکها و موسسات اعتباری دیگر کالای معاملات سنت انبار کی وثایق تملیکی اموال خریداری شده برای فروش اقساطی یا اجاره بشرط تملیک و موارد مشابه بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ضمانت نامه های پرداخت شده. مطالبات از دولتهای مرکزی یا بانکهای مرکزی کشورهای گروه ب در مواقعی که مبلغ پرداخت شده به آنها به ارزی غیر از پول ملی آن کشور انجام شده است. مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری کشورهای گروه ب در صورتیکه یکسال یا بیشتر به سررسید آنها مانده باشد. دارانیهای ثابت. بدهکاران موقت سایر دارائیهایی را که نمی توان در طبقات ۱-۱-۵ الی ۳-۱-۵ جای داد. ۵-۲- اقلام زیر خط ترازنامه افلام زیر خط ترازنامه علاوه بر اینکه مشمول ضرایب ریسک طبقات مختلف دارایی بندهای فرعی (۵۱) میگردند. باید ضریب تبدیل نیز که در بند فرعی ۵۲ تعریف شده در مورد آنها اعمال شود. با استفاده از ضریب تبدیل یاد شده میتوان اقلام زیر خط ترازنامه را برای منظورهای محاسباتی هم ردیف اقلام بالای خط تنفی نمود. ضریب تبدیل باید برای هر یک از اقلام زیر خط به شرح ذیل اعمال شود. ۵-۲-۱- تعهدات مشمول ضریب تبدیل صفر درصد تعهدانی که بدون قید و شرط از طرف بانک قابل فسخ بوده و سررسید آنها کمتر از یکسال است. حسابهای انتظامی و اقلامی که زیر خط ترازنامه فقط به منظور نگهداری آمار درج می شود. -۵-۲-۲- ضریب تبدیل ۲۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار است پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانتنامه های ریالی یا ارزی که کمتر از یکسال به سررسید آن باقی مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان -۵-۲-۳- ضریب تبدیل ۵۰ درصد اعتبارات اسنادی صادر و یا تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه نیست پس از کسر مبلغ پیش دریافت از مشتریان ضمانت نامه های ریالی یا ارزی که یکسال یا بیشتر به سررسید آن مانده باشد پس از کسر سپرده نقدی دریافتی از مشتریان تعهدات بابت قراردادهای منعقده معاملات. تضمین اوراق مشارکت منتشر شده توسط شرکتها و سایر اشخاص حقوقی -۵-۲-۴- ضریب تبدیل ۱۰۰ درصد ظهر نویسی استاد و بروات. سایر تعهدات. ماده ۶ - محاسبه نسبت کفایت سرمایه جمع افلام بالای خط و زیر خط که بر اساس ضرایب ریسک موزون شده است. در مخرج کسر نسبت کدیت سرمایه قرار می گیرد صورت کسر نیز بر اساس ضوابط مندرج در آیین نامه مربوط به سرمایه پایه محاسبه می شود. بدین ترتیب سرمایه پایه نسبت کفایت سرمایه : - افلام بالای خط (ضریب ریسک) اقلام زیر خط (ضریب تبدیل) (ضریب ریسک) ماده ۷ نحوه تطبیق بانکهای دولتی آن دسته از بانکهای دولتی که در تاریخ تصویب این آئین نامه نسبت کفایت سرمایه آن ها کمتر از ۸ درصد می باشد مکشد با تدوین یک برنامه جامع و زمان بندی شده که به تائید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میرسد نسبت به تطبیق وضعیت خود با مفاد ماده ۳ این آیین نامه حداکثر تا پایان سال ۱۲۸۴ اقدام نمایند. ماده ۸ - تغییرات آتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مجاز است در صورت لزوم اقلامی را که در بندهای مختلف ماده ۵ این آئین نامه پیش بینی نشده است به بندهای فوق اضافه نماید. ماده ۹ - ارسال اطلاعات بانکها و موسسات اعتباری موظفند حداقی هر 6 ماه یکبار نسبت کفایت سرمایه را به ترتیبی که بانک مرکزی تعیین میکند محاسبه و به این بانک گزارش نمایند. آئین نامه کفایت سرمایه در ۹ ماده و ۸ بند فرعی در یکهزار و چهاردهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. ضمیمه فهرست بانکهای توسعه ای چند جانبه که در بند ۲-۱-۵ ماده ۵ آئین نامه کفایت سرمایه به آن اشاره شده است بانک جهانی IBRD و وابسته های آن بانک توسعه آسیایی بانک توسعه آفریقایی بانک سرمایه گذاری اروپایی بانک اروپایی ترمیم و توسعه بانک توسعه اسلامی صندوق اوپک برای توسعه بین المللی صندوق عرب برای توسعه اجتماعی و اقتصادی صندوق پولی عرب بانک عرب برای توسعه اقتصادی در آفریقا بانک توسعه نیمکره غربی کارائیب) بانک سرمایه گذاری نوردیک 1) Nordic Investment Bank
۱۹۶۵بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۱/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1965 مورخ 29/11/1382 ; آییننامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط - بانکهای غیردولتی (منسوخ)
شماره: مب٫ ۱۹۶۵ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای غیر دولتی ارسال گردید. با سلام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی جهت اجرا و رعایت دقیق مفاد آن ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید واحدهای ذیربط در آن بانک به نحو مقتضی مطلع شده و در اجرای آن نظارت کافی مبذول دارند خاطر نشان میسازد آئین نامه موصوف جایگزین بخشنامه شماره مب ۴۸۱ مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۲۹ این مدیریت میشود و از این تاریخ بخشنامه اخیرالذکر ملغی اعلام می گردد. اص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ «بسمه تعالی» آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط » ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این انین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الت تسهیلات شامل افلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استثنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات استادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمانتنامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance.... تامین مالی بشدمدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جعاله خرید دین ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است: اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار ظهر نویسی استاد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره ۱ تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز می گردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره : در محاسبه مبلغ تسهیلات سو سالهای آینده وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمیشود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است وثائق مذکور در بند الف ماده ۲ آئین نامه صدور ضمانتنامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. ۱-۲- اشخاص مرتبط اشخاص مرتبط از نظر این آئین نامه اشخاص حقیقی یا حقوقی می باشند که در جریان تصمیم گیری بانک یا موسسه اعتباری موثر هستند و به طور بالقوه یا بالفعل قادر به تامین منافع خود در بانک یا موسسه اعتباری می باشند. در این آئین نامه اشخاص مرتبط اعم از حقیقی و حقوقی عبارتند از: ۱۲-۱ اعضای هیات مدیره مدیر عامل، قائم مقام حسابرس مستقل بازرس قانونی و همچنین همسر و افراد تحت تکفل هر یک از اشخاص حقیقی فوق الذکر. تسوکنهانی که تمام یا بخشی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص فوتی است به نحوی که اشخاص فوق بتوانند حدافی یک عضو هیات مدیره تعیین نمایند. شرکتهایی که تمام یا بخشی از سهام آنها متعلق به بانک یا موسسه اعتباری است به نحوی که بانک یا موسسه اعتباری بتواند. حداقل یک عضو هیات مدیره آنها را تعیین نماید. صاحبان بیش از ۱ درصد سهام بانک یا موسسه اعتباری ماده ۲ تعیین حدود بانکها و موسسات اعتباری ملزم به رعایت سقف های ذیل می باشند. حداکثر میزان تسهیلات و تعهدات مربوط به هر یک از اشخاص مذکور در بند ۲-۱ به شرح زیر می باشد به هر یک از اعضای حقیقی هیات مدیره غیر موظف حداکثر تا دو برابر مجموع حق حضور آنان در جلسات هیات مدیره و پاداش سالانه آنان به مدیر عامل و قائم مقام وی اعضای موظف هیات مدیره حداکثر تا دو برابر حقوق و مزایای سالیانه آذان در مورد حسابرسان مستقل و بازرسان قانونی حداکثر دو برابر حق الزحمه سالیانه آنان. تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مندرج در بند ۲-۲-۱ مشمول سقفها، ضوابط و تعرفه های عمومی مربوط به مشتریان عادی بانک میباشد و هیچگونه امتیاز با ترجیحی برای این اشخاص نباید در نظر گرفته شود. حداکثر تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص موضوع بند ۳-۲-۱ معادل ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک و یا موسسه اعتباری می باشد. در محاسبه این نسبت قیمت تمام شده سهام در جمع تسهیلات منظور گردد. سهامدارانی که مالک بیش از ۱ سهام بانک و یا موسسه اعتباری می باشد حداکثر معادل ۱۰ درصد مبلغ اسمی سهام خود می توانند از تسهیلات و تعهدات بانک یا موسسه اعتباری استفاده نمایند. ۲۲ حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط به استثنای بند ۳-۲-۱ نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک یا موسسه اعتباری تجاوز نماید. تبصره تسهیلانی که بانک یا موسسه اعتباری در قالب تسهیلات مسکن ضروری اضطراری و موارد مشابه به کلیه کارکنان خود اعطا می نماید، در سندهای فوتی منظور نمی شود. ماده ۳- رویه یکسان نرخ سود و انواع کارمزد و سایر شرایط تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط باید بر طبق تعرفه عمومی بانک و یا موسسه اعتباری بوده و کاملا یکسان با سایر مشتریان باشد مگر در مورد کارکنانی که به لحاظ مقررات استخدامی و کارمندی بانک و یا موسسه اعتباری مشمول امتیاز خاص باشد. ماده ۴- ضرایب تبدیل سند فردی تسهیلات و تعهدات به هر یک از اشخاص مرتبط موضوع این آئین نامه از جمع خالص تسهیلات اعطایی به وی و تعهدات او به بانک یا موسسه اعتباری حاصل میشود لیکن تعهدات هر شخص پس از اعمال ضرایب تبدیل مندرج در آیین نامه کمیت سرمایه بند (۵۲) در جمع مذکور ملحوظ می شود. ماده ۵ نحوه نظارت داخلی بانک یا موسسه اعتباری موظف است با تهیه دستور العمل داخلی که به تائید بانک مرکزی میرسد ضوابط و حدود تعیین شده در این مقررات را تحت نظارت مستمر قرار دهد بطوریکه همواره حدود مذکور در ماده ۲ رعایت گردد. ماده ۶ ثبت و نگهداری اطلاعات بانک یا موسسه اعتباری موظف است با اتخاذ تدابیر لازم اطلاعات مربوط به کلیه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط را به صورت به هنگام و به نحوی نگهداری نماید که امکان دسترسی بلادرنگ به این اطلاعات همواره فراهم باشد. ماده ۷ نحوه گزارش دهی بانک یا موسسه اعتباری موظف است هر سه ماه یکبار اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات موضوع این مقررات را بر اساس فرمی که بانک مرکزی ارائه خواهد داد تکمیل و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ارسال نماید. تبصره بانک مرکزی میتواند در صورت لزوم مقاطع کوتاه تر از سه ماه را نیز برای گزارش دهی تعیین نماید. ماده ۸ مقررات منسوخ شده انین نامه اعطای اعتبار از طرف بانکها به اعضای ارکان خود و موسساتی که اعضای مزبور در آن ذینفع اند و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه ۱۳۵۱ از تاریخ ابلاغ این انین نامه منسوخ می شود. این انین نامه در ۸ ماده و ۴ تبصره در تاریخ ۱۲۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخ ابلاغ آن توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، لازم الاجرا است.
۱۹۶۴بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۲/۱۱/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1964 مورخ 29/11/1382 ; آیین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط - بانک های دولتی (منسوخ)
شماره: مب ٫ ۱۹۶۴ تاریخ : ۱۳۸۳٫۱۱٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای تجاری تخصصی دولتی ارسال گردید. با سلام به پیوست آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط موضوع بند ۴ ماده ۳۴ قانون پولی و بانکی جهت اجرا و رعایت دقیق مفاد آن ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید واحدهای ذیربط در آن بانک به نحو مقتضی مطلع شده و در اجرای آن نظارت کافی مبذول دارند. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم حمید تهرانفر ۱۶۱۵-۱۶ «بسمه تعالی» آئین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ماده ۱ - تعاریف ۱-۱- تسهیلات و تعهدات از نظر این انین نامه عبارت تسهیلات و تعهدات شامل افلام ذیل است: الد تسهیلات شامل افلام دارایی های بانک یا موسسه اعتباری در بالای خط ترازنامه بوده و موارد ذیل را در بر می گیرد تسهیلات اعطانی اعم از جاری و غیر جاری و ریالی و ارزی به اشخاص به استثنای مشارکت حقوقی و سرمایه گذاری مستقیم) تسهیلات اعطانی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده بدهکاران بابت ضمان شامه های پرداخت شده تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی )Usance, Refinance Finance..... تامین مالی بلندمدت با استفاده از منابع خارجی پیش پرداخت بابت اموال خریداری شده عقود اموال خریداری شده بابت عقود کار در جریان جعاله خرید دین ب تعهدات شامل اقلام زیر خط ترازنامه در مورد تعهدات ریالی و ارزی مشتریان بابت موارد ذیل است. اعتبارات اسنادی و انواع ضمانتنامه های دیداری و مدت دار ظهرنویسی استاد تعهد اور تضمین اوراق مشارکت صادره و تعهدات بابت مانده سهام پذیره نویسی شده تعهدات مشتریان بابت قراردادهای منعقده معاملات بروات استادی ارزی مدت دار پذیره نویسی شده. تبصره ۱: تسهیلات و تعهدات شامل تسهیلات اعطانی و تعهدات ایجاد شده از طریق شعب خارجی بانکها و موسسات اعتباری کشور نیز میگردد ولی تسهیلات از محل وجود اداره شده را در بر نمی گیرد. تبصره ۲ در محاسبه مبلغ تسهیلات سود سالهای آینده وجوه دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی منظور نمیشود برای محاسبه تعهدات نیز لازم است وثائق مذکور در بند الف ماده ۲ انین نامه صدور ضمانشامه و ظهرنویسی از طرف بانکها و همچنین پیش دریافت نقدی اخذ شده بابت اعتبارات اسنادی از میزان تعهدات کسر گردد. ۱-۲- اشخاص مرتبط اشخاص مرتبط از نظر این آیین نامه اشخاص حقیقی یا حقوقی میباشد که در جریان تصمیم گیری بانک یا موسسه اعتباری موثر هستند و به طور بالقوه یا بالفعل قادر به تامین منافع خود در بانک یا موسسه اعتباری میباشد. در این آئین نامه اشخاص مرتبط اعم از حقیقی و حقوقی عبارتند از: ۱-۲-۱- اعضای هیات مدیره مدیر عامل قائم مقام حسابرس مستش بازرس قانونی و همچنین همسر و افراد تحت تکش هر یک از اشخاص حقیقی فوق الذکر. شرکتهایی که تمام یا بخشی از سرمایه آنها متعلق به اشخاص فوق است. به نحوی که اشخاص فوت بتوانند حداقل یک عضو هیات مدیره تعیین نمایند. ۱-۲-۳- شرکتهایی که تمام یا بخشی از سهام آنها متعلق به بانک یا موسسه اعتباری است. به نحوی که بانک یا موسسه اعتباری بتواند حداش یک عضو هیات مدیره آنها را تعیین نماید. صاحبان بیش از ۱ درصد سهام بانک یا موسسه اعتباری ماده ۲ تعیین حدود بانکها و موسسات اعتباری ملزم به رعایت سقف های ذیل می باشند. ۲-۱- حداکثر میزان تسهیلات و تعهدات مربوط به هر یک از اشخاص مذکور در بند ۲-۱ به شرح زیر می باشد: به هر یک از اعضای حقیقی هیات مدیره غیر موظف حداکثر تا دو برابر مجموع حق حضور آنان در جلسات هیات مدیره و پاداش سالانه اذان به مدیر عامل و قائم مقام وی اعضای موظف هیات مدیره حداکثر تا دو برابر حقوق و مزایای سالیانه آنان در مورد حسابرسان مستقل و بازرسان قانونی حداکثر دو برابر حق الزحمه سالیانه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مندرج در بند ۲-۲-۱، مشمول سقف ها، ضوابط و تعرفه های عمومی مربوط به مشتریان عادی بانک می باشد و هیچگونه امتیاز یا ترجیحی برای این اشخاص نباید در نظر گرفته شود. حداکثر تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص موضوع بند ۳-۲-۱ معادل ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک و یا موسسه اعتباری میباشد. در محاسبه این نسبت قیمت تمام شده سهام در جمع تسهیلات منظور گردد. سهامدارانی که مالک بیش از ۱ سهام بانک و یا موسسه اعتباری می باشند. حداکثر معادل ۱۰ درصد مبلغ اسمی سهام خود میتوانند از تسهیلات و تعهدات بانک یا موسسه اعتباری استفاده نمایند. ۲۲ حداکثر مجموع تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط به استثنای بند ۱۲۳ نباید از ۲۰ درصد سرمایه پایه بانک یا موسسه اعتباری تجاوز نماید. تبصره تسهیلانی که بانک یا موسسه اعتباری در قالب تسهیلات مسکن ضروری اضطراری و موارد مشابه به کلیه کارکنان خود اعطاء می نماید در سنگهای فوق منظور نمی شود. ماده ۳- رویه یکسان نرخ سود و انواع کارمزد و سایر شرایط تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط باید بر طبق تعرفه عمومی بانک و یا موسسه اعتباری بوده و کاملا یکسان با سایر مشتریان باشد. مگر در مورد کارکنانی که به لحاظ مقررات استخدامی و کارمندی بانک و یا موسسه اعتباری مشمول امتیاز خاص باشند. ماده ۴- ضرایب تبدیل سقف فردی تسهیلات و تعهدات به هر یک از اشخاص مرتبط موضوع این آئین نامه از جمع خالص تسهیلات اعطایی به وی و تعهدات او به بانک یا موسسه اعتباری حاصل می شود. لیکن تعهدات هر شخص پس از اعمال ضرایب تبدیل مندرج در آئین نامه کفایت سرمایه بند ۲ (۵) در جمع مذکور ملحوظ می شود. ماده ۵- نحوه نظارت داخلی بانک یا موسسه اعتباری موظف است با تهیه دستور العمل داخلی که به تائید بانک مرکزی می رسد، ضوابط و حدود تعیین شده در این مقررات را تحت نظارت مستمر قرار دهد بطوریکه همواره حدود مذکور در ماده ۲ رعایت گردد. ماده ۶ ثبت و نگهداری اطلاعات بانک یا موسسه اعتباری موظف است با اتخاذ تدابیر لازم اطلاعات مربوط به کلیه تسهیلات و تعهدات مربوط به اشخاص مرتبط را به صورت به هنگام و به نحوی نگهداری نماید که امکان دسترسی بلادرنگ به این اطلاعات همواره فراهم باشد. ماده ۷ نحوه گزارش دهی بانک یا موسسه اعتباری موظف است هر سه ماه یکبار اطلاعات مربوط به تسهیلات و تعهدات موضوع این مقررات را بر اساس فرمی که بانک مرکزی ارائه خواهد داد، تکمیل و به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ارسال نماید. تبصره بانک مرکزی میتواند در صورت لزوم مقاطع کوتاه تر از سه ماه را نیز برای گزارش دهی تعیین نماید. ماده ۸ مقررات منسوخ شده آئین نامه اعطای اعتبار از طرف بانکها به اعضای ارکان خود و موسساتی که اعضای مزبور در آن ذینفع اند و سایر اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع بند ۴ ماده ۲۴ قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه ۱۳۵۱ از تاریخ ابلاغ این آئین نامه منسوخ می شود. این آئین نامه در ۸ ماده و ۴ تبصره در تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۵ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید و از تاریخ ابلاغ آن توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران لازم الاجرا است.
۱۹۲۷بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۱/۲۰
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1927 مورخ 20/11/1382 ; محدودیت اعطای تسهیلات اعتباری توسط بانک عامل به شرکتهای دولتی ( پیرو بخشنامه شماره مب/ 1251مورخ 05/09/1381 )
شماره مب ٫ ۱۹۲۷ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای تجاری و تخصصی ارسال میگردد پیرو بخشنامه های شماره مب ۵۶۹ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ و مب٫ ۱۲۵۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۵ به اطلاع میرساند با توجه به ماده ۷ آئین نامه اجرایی تبصره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۲ کل کشور اعطای تسهیلات اعتباری توسط بانک عامل به شرکتهای دولتی صرفا در قالب جدول شماره ۲ منضم به آئین نامه مذکور که طی مصوبه شماره ۵۲۹۹۵ت ۲۹۸۸۸ ه مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۱ مورد اصلاح قرار گرفته است ضمیمه پیوست و بر اساس مبالغ مندرج در پیوست شماره ۳ قانون بودجه سال ۱۳۸۲ کل کشور مجاز است. بنابراین اعطای تسهیلات به شرکتهای دولتی تا زمانی که آئین نامه مصوب هیات وزیران جاری است بر اساس مفاد ماده ۷ آن صورت میگیرد و بخشنامه های شماره مب ۵۶۹ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۵ و مب ٫ ۱۲۵۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۵ تا اطلاع ثانوی ملغی می گردد. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ ۰ جمهوری اسلامی ایران رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران بسمه تعالی وزارت امور اقتصادی و دارایی - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور هیات وزیران در جلسه مورخ ۲۸٫ ۱۳۸۲٫۱ با به پیشنهاد شماره ۱۰۱٫۱۳۸۴۹۷ مورخ ۱۲۸۹٫۹٫۲۲ سلامان مدیریت و برنامه ریزی کشور و به استاد های اس) (به استاد (ش)، (مور (ج) لواء انا (م) و (4) تبصره (۳) قانون بودجه سال ۱۳۸۳ کل کشور تصویب نمود. جداول شماره (۲) و (۴) پیوست جایگزین آخرین صفحه جدول شماره (۲) و جدول شماره (۲) آیین نامه اجرایی سدهای یادشده موضوع تصویب نامه شماره ۱۳۱۵۸ ات ۲۸۵۲۷ مورخ ۱۳۸۲٫۲٫۲۴ می شود. عحمدرضلعایف سیگپنبوینیینجاهورکک رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری ، دفتر رئیس جمهور افتر ریاست قوه قضاییه ، دفتر معاون اول رئیس جمهور دفتر معاون حقوقی و امور مجلسی رئیس جمهور، دفتر رییس مجمع تشخیص مصلحت ام ، دیوان محاسبات کشوره دیوان عدالت اداری اداره کل قوانین مجلس شورای اسلامی، سازمان بازرسی کل کشور اداره کل حقوقی ، اداره کل قوانین و مدیران کشور کلیه وزارتخانه ها سازمانها و مؤسسات دولتی، نهادهایی انقلاب اسلامی استداریهای سراسر کشور دفتر امور مناطق محروم الدوره روزانه پسمی جمهوری اسلامی ایران و دفتر هیئت دولت ابلاغ می شود. روور ا ۰ “،دما؛ لیننلتا جدول شماره (۲) فهرست شرکتهای دولتی استفاده کننده از تسهیلات دانانی و باز پرداخت آن در قانون بودم ارقام بهمیلیون ریال ماره ریبن بودجهای عنوان شرکت سنن مجاز نسهبلات ■ باز برداشت تسمهیتقالبلینغسبنی نغببو نرمانده( ۰* ۵۰^۲۸ تسرگت عمران د بهسازی شهری .....ا ۲۰.۰۰ ۱۷۰۰۰ ۷۶ '•■*۲۸ گروهمئیمتعتیقو؟دنیران ۲۰.۰۰ W ۴۰۰,۰۰ تراکتور سازی ایران ۰.۰۰, ۵.۰۰ VA ۰۰۰,۰, شسرکت سهامی برسایران ۰۰.۶ ۵.۰۰ ا -۰۰۰۰۰ شرکت های - پنر دشبهی بندر مام، ۱۸۲۵۶۱ ۰* -۰۰۰۰۰۰ شرشت سهامی پنروشبمی خراسان ۱۰۲۴۷۷ ۰۰ ۲۹۱۲۰۰ دادان ۰۰.۶ ۲۵۰۰ ۰۰ •۲۹۱۳۵ شرکت سهامی مجنمع کشنی سانی رئایعقراساحل ایران .....ا ۱۳۰۱۲ ۸۳ ۲۹۱۳۷۰ شرتت سهامی ماشینهای دکتریگی شگین جوین- ۲۰.۰۰ ۲۵.۰۰ ,, ۲۹۱۳۰۰ ستانی میزان مسایل ایران ۵۰.۰۰ ۲۰.۰۰ ۸۰ ۲۹۱۳۹۰ شرگت سهامی گشرش انفورمانی گ ایرلن ۰۰.۶ ۲.۰۰ ۸۶ ۲۱۱۳,۰ شریت-امی تونبدموم عنف ش ۷۰۰۰ ۱.۰۰ *۸ ،92 شرکت-هامی احداث فحت ۱۰۰.۰۰ یم ۲۱۱۵۳۰ شرگت سهامی صنابع اموزشی ۲۰.۰۰ ۸۱ ۲۹۱۵۲۰ نمرتت سهامی تجهیزات منارم ابران ۱۲.۰۰ ۰.۲۰ ۱۰ ،۷۹۲۲ شرکت سهامی مغایرات استان آحعفهان ۲۲۵۰ ۱۱ ۲۹۲۳۰۰ شرگت سهامی تطارمای مسافری دجا ۵۷۰۰ ۳۹۳۲۱۰ شر مدل ساید از تمایلات و توسعه ملی ۱۰.۰۰ ,۱۵۰ ۰۰ ۳۹۳۹۳۰ شرکت سهامی نرلار انربایجان ۲۰.۰۰ ۲۵۸۲۵ ۰۰ ... ما می تونه کومی های ایران ۵۰.۰۰ ۲۰.۰۰ ۹۰ ۰۳,۰۰, اور ایسی تنگی یان ۷۶۶۶۷ ۹۶ -۰۰۰۰۰ شرگت-هامینررشیمی نجر ۲۲.۰۰ *۹ 48 ترگت سهامی نوس پیوند T... ۲.۰۰ ۱۸ ۱۹۴۴۰۰ شرکت سهامی بازرگانی سراشی ایران ۱۹۴۴۰۰ شرکت سهامی بازرگانی سراشی ایران ۱۸۰۰.۰۰ ۱۸۰۰۰۰۰ ۰۰ -۳۰۰۰۳ شرگت هامی - نردشیحی خوز-تان ۰۰.۵ د ۱۰۰ ۲۱ شرکت جهانی توسعه مدار و حمل و علی روی گستران ۲۱ شرکت جهانی توسعه مدار و حمل و علی روی گستران ۲.۰۰ ۷.۰۰ ,۰۰ ۳۹۳۳۳۰ ترکت سهامی سبمان داراب ۸و۱۲08 ۱۰۲ ۲۹۳۳۳۰ ترمخت هامی سیمان برشهر ۲۲۱۰۷,۰ ۰.۰ م شماری می توان به من ۸۰۰۰۰ ،۱۰ ۳۳۸۳۰, شرکت سونی انتشر سازی اروندان ۱۴۳۴۴ ۱.۰ ۵۰۰^۳۳ ترشت سها می ماشینازیشبریز ۵۰.۰۰ ۱۰۶ ۳,۳۱۲۰ شرکت سمهامی درده گست اسقرابن ۲۲۸۵۲ جصع عوا ۲۲۱۱۷۷۲۲۷ ,۷۱.۰۰ ردیف ستف شساور در لختبار رییس جمهرر جهت اعطای نسهیلات به شریت آب منعله ای اصسهان بابت سد ونون کوهرنک. شرکت آذر ند سلد. و شرکت ترو حسابهدبارسمفخدرگ.-ب . شمار مومموحنسدایلات تسهیزت پرداحفه از بو ا اهت ئسبر ل,۰۰۰۱۰ ۱ انهانیو. هم دی وق د شرهتای ؛.اد.ی صو.. و ممده،؛ن ادتان. اه وذش و پرودشو ۰۰ء ۲ سرایه. دوجردشبخش:اووزانم-هر. ااوانههن بویجه لم ۱۶رصدر ن۶د۹شا۰۰لا۰۰ شهبلات به پافهاران ووتوف ۵۰^۱ ۰د۱۱ r اقحادب، ماونیها«: موونثپنان. ■۱ اشهاربه رازی. ؛۰ال;۰ض مثمایر،، ه اقهاریه، موا ارکتان« دوا،:ه ۱۰ 1 ۱۰ ۱ اتمدبه رتزی. ا اونه ای، صرفد. لرجوانه امتان ۱۵ ۰۰ 2 قوض دح-. فه از واع ۴۰۰ ۰۳۲ ۲۰ فرخر: ۰۰۰۵، ک۰ ۰۱ چه دزبنه تحممچله: ردششمچوبان - *۱۰ ۱ مارهوباو مهسرا . و .-.؛ئ ااخماء ، عاهی، ،۲ ،۲ ۱۰ خودکهابی،دوتامییوشتآو.ووپودراهی * ۱۵۰۰ ..ه1 ۱۱ اپکتی:ووسی)شریر:افهتوماپونشوا ه>۱ ه ۱۱ سرهایه و؟رهش واحدها،، نتی ووم مصومه شمار، وت ا/.ل مینت وزبوان ۳۰۰ ۲۰۰ - ۱۲ رمایه دد. آرشواهدها«هوژدار وسایو مائیاف و وارد کفندگان ر وزیعهنهکن:ام: هاء، اوود، ۱۵۰۰ ۰۰ مهموهماپه در ووش، ولید: کنتعجان پشبه و واهدهای شساجوه نهوق( پنره لیوان ۲۵۰ ۱۰ سومایه دو شرنش ارخانجات هراردی ۵۵۰ ۵۵۰ ۱۶ ولهثیازباخلیازل ۱۰۰ ۵۰ ۵۰ *۱ وله شی، اشاب، باخل نازل ۵۰ ۲۵ ،۰ امجن قدینگ، اوخافه، های، روغن گنشمیزین برای مرید، فیتون از زب:ون کاران وسمایر صنایع تمدبلی گاماورزی ۲۰۰ ۲۰۰ ۱۱ وماپه دو گودش اتحاریه مرکنی تهاون ردسایی ۲۰۰ ۰، سومایه دو ودش، اتحادیه و شوت قهاوفی، محوف، و سگوفن- سازمان نعطام پزشکی ۶۰۰ ۶۰۰ ۲۱ مایت. از واپد: و ایجار ومونه رزابقی ۰۰۰ . لا•:• واودی: زبو بخش بلات و آبزیان ۱۵۰ ۳۵۰ ۱۲ قوضیافصتهاحداثحمامددمفازلروسهناییا،وخسب فون وب سال آ دا ۱۵ ۲ سرسایه در ردش، حتوف تولبدی ،" ۷۰ ۰* )۳ سرمومایه ووآودشیه آر: .'►ات ددوشکوابیذمایارکمیته ملره . ۱ آبین فامه اجرایو، مار. ۴1 سموزهوح .۰,د۰اشمار. ۱۶۲۱۱ر۲۶۱۲۸،■ مدغ ۱۲۸۷۸۱۴( ۰۰۰ ۱.۰۰ جهع ۱۲۲۵ ۱۵۲۰ جررل شمار. م قعمهیلان برای امور جاری بخش وا نی تموهلساای" سیلات خووج اییرشت رزویردراه. اموخومیره اون بودج ممل نامع دقورقعهل ایلاقی ال خوامدبود ۰۰ر۰ب در گردش صتواه دولبدی با مهرای. وزارهت بازرگانی ؛ببن مرس شف رهاج.. در. ردش ادخنملت، قه وکر: در«وپشکری: برای لذأواش هن هردلش ت درارک مه مرقع نده، ها وخرپد. ول. ازاوبق. ت—-؛, گذو«کدینه موض و، مصسومه یاهشو.دروود. وویع! ان ل۰. نعلینهای مخ، قه، با نعرفی وزارت جواد که اودزی، مورت کبروه،
۱۹۱۱-۱مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۸۲/۱۱/۱۶
معتبر
آیین نامه مربوط به سرمایه پایه بانک ها و موسسات اعتباری
شماره: مب٫ ۱۹۱۱ تاریخ: ۱۳۸۲٫۱۱٫۱۶ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با احترام به اطلاع می رساند شورای پول و اعتبار در یکهزار و سیزدهمین جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۷ بند ۴ صورتجلسه ایین نامه مربوط به سرمایه پایه بانکها و موسسات اعتباری را مورد تصویب قرار داد بر این اساس به پیوست آیین نامه مذکور جهت استحضار و انجام اقدامات لازم ارسال میگردد. مقتضی است دستور فرمایند مراتب جهت اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ گردد. ضمنا موکدا یاداوری مینماید سرمایه پایه مندرج در آیین نامه یاد شده مبنا و پایه کلیه نسبت های نظارتی نظیر سقف فردی و جمعی تسهیلات اعطایی و تعهدات مشتریان آنبانک وضعیت باز ،ارزی سرمایه گذاریها و .... قرار میگیرد که قبلا اعلام شده یا در آینده بتدریج ابلاغ خواهد شد. ضمنا بدینوسیله پیوست شماره ۳ بخشنامه شماره مب ۱۳۴۵ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۷ این اداره منسوخ اعلام میشود که فرم جایگزین آن متعاقبا توسط اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها تهیه و جهت اجرا ابلاغ خواهد گردید. همچنین بند ۳۱ ماده ۳ آئین نامه که در مورد حداکثر مبلغ قابل قبول ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عمومی است در آینده نزدیک و پس از ابلاغ آئین نامه مربوط به کفایت سرمایه قابل محاسبه می باشد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم
۱۸۴۴بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۰/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1844 مورخ 29/10/1382 ; دستورالعمل تسعیر حسابهای ارزی ( پیرو بخشنامه شماره مب/ 1120 مورخ 19/08/1381 )
شماره: مب ٫ ۱۸۴۴ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۹ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی تجاری و تخصصی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید جناب آقای ... مدیر عامل محترم بانک ٫ موسسه با احترام پیرو بخشنامه شماره مب ۱۱۲۰ مورخ ۱۳۸۱٫۸٫۱۹ به پیوست دستور العمل تسعیر حسابهای ارزی که جایگزین بند ب دستور العمل موضوع بخشنامه شماره تب ۲۴۵۷ مورخ ۱۳۵۵٫۱۲٫۸ می شود ارسال میگردد به اطلاع میرساند دستورالعمل مذکور بر اساس نظرات ارائه شده توسط کارشناسان محترم سیستم بانکی و سایر مراجع صاحبنظر در خصوص پیش نویس دستور العمل تسعیر حسابهای ارزی موضوع بخشنامه شماره مب ۱۱۲۰ مورخ ۱۳۸۱٫۸٫۱۹) نهایی گردیده است. مقتضی است دستور فرمایند مراتب را به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق بخشنامه مذکور ابلاغ نمایند. لازم به یادآوری است زمان اجرای بخشنامه مذکور از پایان بهمن ماه ۱۳۸۲ می باشد. ضروری است تا اطلاع ثانوی همه ماهه حسابهای ارزی آن بانک ٫ موسسه اعتباری با توجه به بخشنامه مذکور تسعیر گردیده و در حسابهای مربوطه منعکس و ثبت گردد بطوریکه تراز آزمایشی آن بانک موسسه اعتباری در پایان بهمن ماه ۱۳۸۲ با رعایت و اعمال دستور العمل موضوع این بخشنامه تهیه و جهت اداره اطلاعات بانکی و این مدیریت ارسال شود. یادآوری میگردد چنانچه در اجرای دستور العمل فوق الاشاره به سرفصل حساب جدیدی نیاز باشد مراتب را در اسرع وقت به اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها متعکس نمایند. ضمنا چنانچه در اجرای دستور العمل مذکور ابهام ایراد و سوال و .... وجود دارد مقتضی است. با شماره تلفنهای ۲۹۹۵۳۹۰۹ آقای اردوان نوروزی تماس حاصل نموده و یا به طور کتبی مراتب را به این اداره منعکس نمایند تا پس از بررسیهای لازم اقدام مقتضی بعمل آید. ص مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶
۱۷۹۹بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۰/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1799 مورخ 18/10/1382 ; دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها
شماره : مب٫ ۱۷۹۹ تاریخ : ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ بسمه تعالی جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی تجاری و تخصصی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام پیرو بخشنامه شماره مب ٫ ۴۷۲ مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۲۵) پاراگراف پایانی بخشنامه مذکور) به پیوست دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها که با عنایت به قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی و آئین نامه ها و دستورالعملهای اجرایی قانون مذکور و همچنین با استفاده از نظرات کارشناسی دریافتی از بانکهای کشور و سایر مراجع ذیربط (موضوع بخشنامه شماره مب ۱۷۲۷ مورخ ۱۳۸۱٫۱۱٫۱۳) تهیه گردیده است جهت اجرا ارسال می گردد. مقتضی است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذیربط جهت اجرای دقیق آن ابلاغ گردد بنحویکه از سال مالی ۱۳۸۲ و به بعد تعیین سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار بر اساس دستور العمل مذکور صورت پذیرد. با اجرای مفاد دستورالعمل ،ارسالی اجرای قسمتی از مفاد بخشنامه شماره ش ٫ ۲۲٫۵۱۲ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۴ دبیرخانه شورایعالی بانکها دچار تغییر خواهد شد. ضمنا جدول پیوست شماره یعنوان اطلاعات و مدارک منضم به صورتهای مالی تلقی می گردد. چنانچه در اجرای دستورالعمل مذکور نیاز به ایجاد سرفصل حساب یا حسابهای جدیدی باشد مقتضی است دستور فرمایند مراتب جهت اطلاع و اقدام به اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها منعکس گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم بسمه تعالی دستورالعمل اجرایی چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها چگونگی محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده های مذکور در سیستم بانکی بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی بشرح زیر اعلام میگردد بخش اول - محاسبه سود قابل تقسیم سود مشاع) بین بانک ٫ موسسه و سپرده گذاران با توجه به مستندات قانونی موجود پیوست شماره یک موارد زیر بعنوان ملاکهای محاسبه سود قابل تقسیم سود مشاع بین بانک | موسسه و سپرده گذاران باید ملحوظ نظر قرار گیرد میانگین مانده ۵۲ هفته سال سپرده قانونی مربوط میانگین مانده ۵۲ هفته سال انواع - خالص منابع سپرده گذاران (۱) به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار خالص منابع سپرده گذاران - | ۳ میانگین مانده ۵۲ هفته سال اوراق مشارکت - ۲۱ میانگین مانده ۵۲ هفته سال | - منابع بانک (۲) خالص تسهیلات اعطایی وجه التزام دریافتی بابت تسهیلات اعطایی + سود اوراق مشارکت - درآمد حاصله از تسهیلات اعطایی - سود مشاع (۳) (۱) فقط انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار ریالی باید در محاسبات مدنظر قرار گیرد و سپرده های ارزی در این محاسبات نباید منظور شود. (۲) طبق پیوست شماره ۲ (۳) طبق نظر دریافتی از حضرت آیت اله رضوانی مبالغ اوراق مشارکت در تبصره ذیل ماده ۳ قانون عملیات بانکی بدون ربا و سود متعلقه جزو سود مشاع منظور می گردد. (۴) درآمد شعب خارج درآمد تسهیلات ارزی و درآمد تسهیلات اعطایی به بانکها نباید منظور شود. نحوه شناسایی سود ناشی از سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم طبق پیوست شماره ۳ خواهد بود. خالص منابع سپرده گذاران .. منابع بانک و خالص منابع سپرده گذاران بخش دوم - احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری مدت دار پس از محاسبه میزان منافع سپرده گذاران طبق مطالب مندرج در بخش اول باید میزان حق الوکاله بکارگیری انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار از منافع سپرده گذاران منافع حاصل از بکارگیری مبالغ کل انواع سپرده های کوتاه مدت کوتاه مدت ویژه یکساله دوساله سه ساله چهار ساله و پنج ساله کسر و سپس مبلغ مانده سود قطعی بین کلیه دارندگان انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار با توجه به مبلغ و مدت بکارگیری آنها تقسیم گردد. به موجب تبصره ۱ ماده ۱۰ آئین نامه فصل دوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) مصوبه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۹۲٫۹٫۲۷ هیات وزیران شورای پول و اعتبار میزان حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را تعیین خواهد نمود که براین اساس باید توسط بانک موسسه اعتباری اعمال گردد حق الوکاله بکارگیری انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار جزو درآمد بانک موسسه اعتباری محسوب می گردد که باید به صورت سود و زیان بانک موسسه منتقل گردد. بخش سوم - چگونگی تقسیم سود قطعی متعلقه به دارندگان حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار سود قطعی پس از کسر حق الوکاله در مقایسه با سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران طی سال مالی یکی از ۳ حالت زیر را خواهد داشت سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران بیشتر از سود قطعی است. سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران برابر با سود قطعی است. سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران کمتر از سود قطعی است. در حالتهای اول و دوم سودهای علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران بعنوان سود قطعی تلقی میگردد. در حالت سوم تفاوت بشرح زیر باید بین سپرده گذاران تقسیم گردد: بر اساس بند ب ماده ۶ قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی بانک موسسه میتواند نسبت به تقسیم بقیه سود متعلقه به سپرده گذاران اقدام نماید مشروط به اینکه از سود علی الحساب پرداخت شده به سپرده گذاران طی سال مالی کمتر نگردد و همچنین میزان حق الوکاله بانکها از میزان حق الوکاله تعیین شده توسط شورای پول و اعتبار در کل تجاوز ننماید. طبق فرم پیوست شماره (۴) لذا مبلغ مازاد به تشخیص بانک و براساس اولویتها ترجیحات و برنامه ریزیهای آتی هیات مدیره بین سپرده های مختلف کوتاه مدت کوتاه مدت ویژه یکساله دوساله سه ساله چهار ساله و پنج ساله با رعایت شرط فوق تقسیم میگردد بنحویکه در هر گروه سپرده ها یکسان عمل گردد. پیوست شماره ۱ مستندات قانونی و مقرراتی تعیین سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها (الف) قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره) مصوب ۱۳۶۲٫۶٫۸ مجلس شورای اسلامی مورد تایید ۱۳۶۲٫۶٫۱۰ شورای نگهبان فصل دوم - تجهیز منابع پولی ماده ۳ بانک ها می توانند تحت هر یک از عناوین ذیل به قبول سپرده مبادرت نمایند الف - سپرده های قرض الحسنه : ۱ - جاری ۲ - پس انداز ب - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار . تبصره - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار که بانک در بکار گرفتن آنها وکیل میباشد در امور مشارکت مضاربه اجاره بشرط تملیک معاملات اقساطی مزارعه مساقات، سرمایه گذاری مستقیم معاملات سلف و جعاله مورد استفاده قرار می گیرد . ماده ۶ - بانکها میتوانند، به منظور جذب و تجهیز سپرده ها، با اتخاذ روشهای تشویقی از امتیازات ذیل به سپرده گذاران اعطا نمایند : الف - اعطای جوائز غیر ثابت نقدی و یا جنسی برای سپرده های قرض الحسنه . ب - تخفیف و یا معافیت سپرده گذاران از پرداخت کارمزد و یا حق الوکاله ب - دادن حق تقدم به سپرده گذاران برای استفاده از تسهیلات اعطانی بانکی در موارد مذکور در فصل سوم پیوست شماره ۱ فصل چهارم - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سیاست پولی ماده ۲۰ - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در حسن اجرای نظام پولی و اعتباری کشور میتواند با استفاده از ابزار ذیل ، طبق آیین نامه ای که به تصویب هیئت وزیران میرسد و بر اساس ماده ۱۹ در امور پولی و بانکی دخالت و نظارت کند - - تعیین انواع و میزان حداقل و حداکثر کارمزد خدمات بانکی ( مشروط بر اینکه بیش از هزینه کار انجام شده نباشد و حق الوکاله بکارگیری سپردههای سرمایه گذاری که توسط بانک ها دریافت می شود. فصل پنجم - متفرقه ماده ۲۳ - وجوه دریافتی تحت عنوان کارمزد و حق الوکاله جزو در آمدهای بانکها بوده و قابل تقسیم بین سپرده گذاران نمی باشد. ب آیین نامه های قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) آئین نامه فصل دوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) تصویب نامه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۶۲٫۹٫۲۷ هیئت وزیران ماده ۸ - بانکها استرداد اصل سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را تعهد و یا به هزینه خود بیمه مینمایند. پیوست شماره ۱ ماده ۹ - بانک ها سپرده های سرمایه گذاری مدت دار را که در به کار گرفتن آنها وکیل می باشند به عنوان منابع سپرده گذار، در امور مشارکت مضاربه اجاره به شرط تملیک ، معاملات اقساطی مزارعه، مساقات ، سرمایه گذاری مستقیم ، معاملات سلف و جعاله مورد استفاده قرار میدهند. تبصره - قبول سپرده های سرمایه گذاری مدت دار برای مصرف در یک طرح خاص ، طبق مقررات مربوط ، مجاز است. شمول حکم ماده ۸ در مورد این قبیل سپرده ها منوط به درج آن در قرارداد مربوطه میباشد. ماده ۱۰ - بهیچ یک از سپردههای دریافتی تحت عنوان سپرده های سرمایه گذاری مدت دار رقم تعیین شده از قبل به عنوان سود پرداخت نخواهد شد. منافع حاصله از عملیات موضوع ماده ۹ بر اساس قرار داد منعقده متضمن وکالت، بین بانک و سپرده گذار متناسب با مدت و مبالغ سپرده های سرمایه گذاری پس از وضع سپرده های قانونی مربوط و رعایت سهم منابع بانک به نسبت مدت و مبلغ در کل وجوه بکار گرفته شده در این عملیات تقسیم خواهد شد. تبصره ۱ - حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری از سهم منافع سپرده گذاران کسر خواهد شد. میزان حداقل و حداکثر حق الوکاله به تصویب شورای پول اعتبار خواهد رسید. تبصره - در قراردادهای منعقده بین بانک و سپرده گذار قید مصالحه منافع مصرف مشاع سپرده و نحوه محاسبه و پرداخت منافع الزامی است. ماده ۱۱ - بانکها در تأمین منابع لازم جهت تسهیلات اعطائی عملیات موضوع ماده ۹ اولویت به منابع سپرده گذار خواهند داد. در صورتیکه مجموع تسهیلات اعطانی موضوع امور ماده ۹ کمتر و یا مساوی مجموع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار پس از وضع سپرده های قانونی مربوط باشد تمام منافع موضوع این ماده بین سپرده گذاران تقسیم خواهد شد. در صورتیکه مجموع تسهیلات اعطانی بانکها برای این امور بیشتر از مجموع این قبیل سپرده ها باشد، ما به التفاوت سهم منابع بانک محسوب خواهد شد. پیوست شماره ۱ آئین نامه فصل چهارم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) (تصویب نامه شماره ۸۸۵۲۶ مورخ ۱۳۶۲٫۱۲٫۱۷ هیئت وزیران ) ماده ۳ - در حسن اجرای سیاست پولی و اعتباری و حفظ ارزش پول ، بانک مرکزی می تواند علاوه بر بکار گرفتن ابزار سیاست پولی موضوع قانون پولی و بانکی در حدی که مغایر مفاد قانون عملیات بانکی بدون ربا نباشد، با تصویب شورای پول و اعتبار ، با استفاده از ابزار ذیل در امور پولی و بانکی دخالت و نظارت کند. ....۲ ....۳ تعیین حداقل و یا حداکثر میزان انواع حق الوکاله بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری حق الوکاله مذکور میتواند شامل هزینه های اداری بانکها برای تجهیز و اداره سپرده های موصوف نیز بشود. در هر صورت مبلغ دیگری تحت هیچ عنوان توسط بانکها از صاحبان سپرده های سرمایه گذاری اخذ نخواهد شد. ۸ B ۰.۰۰ ۱.... آئین نامه فصل پنجم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) (تصویب نامه شماره ۸۸۵۲۸ مورخ ۱۳۶۲٫۱۲٫۱۷ هیئت وزیران ماده ۳ - در مواردی که تامین منابع توسط یک بانک برای بانکهای دیگر از محل منابع سپرده گذار صورت گیرد بانک گیرنده منابع به وکالت توکیلی از طرف بانک تامین کننده منابع وجوه حاصله را طبق ضوابط مربوط به سپرده های سرمایه گذاری بشرح آیین نامه تجهیز منابع پولی ) موضوع تصویب نامه شماره ۸۱۹۶۲ مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۱۲) منحصرا به مصارف امور موضوع ماده ۹ خواهد رساند. تبصره - حق الوکاله بکار گیری سپرده ها بر اساس توافق بین بانکهای طرف معامله تعیین خواهد شد. در هر حال حق الوکاله ای که از صاحبان سپرده های سرمایه گذاری اخذ خواهد شد. مجموعا از حد تعیین شده به موجب بند ۴ ماده ۲۰ قانون تجاوز نخواهد کرد. (ج) دستورالعملهای اجرایی قانون عمیات بانکی بدون ربا (بهره) دستورالعمل اجرایی قبول سپرده مصوبه پانصد و چهاردهمین جلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۱۸ بخش دوم - سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ماده ۱۱ - بانکها در بکار گرفتن سپردههای سرمایه گذاری مدت دار وکیل سپرده گذار میباشند ماده ۱۵ - سهم منافع (سود) سپرده گذاران بر اساس مدت و مبلغ سپرده هر یک بین آنان تقسیم و پس از کسر حق الوکاله بانک پرداخت خواهد شد. ماده ۱۶ حداقل و حداکثر حق الوکاله بانک بابت بکارگیری سپرده های سرمایه گذاری توسط شورای پول و اعتبار تعیین خواهد شد حق الوکاله مزبور میتواند شامل هزینه های بکارگیری سپرده های موصوف باشد. در هر صورت مبلغ دیگری تحت هیچ عنوان از سپرده گذار اخذ نخواهد شد. تبصره - بانکها میتوانند در میزان حق الوکاله بکار گیری سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت برای سپرده گذاران تخفیف قائل شوند میزان تخفیف متناسب با مدت و مبلغ سپرده ها خواهد بود . پیوست شماره ۱ ماده ۱۹ - ذکر موارد ذیل توسط بانکها در قرارداد موضوع ماده ۱۸ الزامی است : موضوع وکالت برای بکارگیری سپرده ها در امور موضوع ماده ۱۲ حق توکیل به غیر - مصرف مشاع سپرده ها - حداقل مبلغ سپرده ه - تعهد استرداد سپرده ۶ - حداقل مدت ۷ - نحوه تمدید نحوه محاسبه تقسیم و پرداخت سود - موضوع اخذ حق الوکاله ۱۰ - مصالحه منافع بین بانک و سپرده گذار و بین سپرده گذاران ۱۱ ذکر امتیازات موضوع مواد ۱۶ و ۱۷ بر حسب مورد ۱۲ - هر مورد لازم دیگر صورت ریز تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکت غیر دولتی تسهیلات اعطایی تبصره ای غیر دولتی تسهیلات اعطایی تبصره ای دولتی ۱,۰۳۵۰-۳ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ مضاربه غیر دولتی ۳.۱,۰۳۴۰ ۳.۱,۰۳۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | مضاربه ٫ دولتی ۳۰۱۰۰۳۹۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای ٫ سلف غیر دولتی ۳۰۱۰۳۸۰ ۳۰۱۰۳۸۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | سلف ٫ دولتی ۳۱,۰۴۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مشارکت مدنی غیر دولتی ۳۱,۰۴۲۰ ۳۱,۰۴۲۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | مشارکت مدنی ٫ دولتی ۳,۱,۰۴۱ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای : جعاله | غیر دولتی ۳۰۱,۰۴۶۰ ۳۰۱,۰۴۶۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای | جعاله | دولتی ۳۰۱۰۰۵۱۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای فروش اقساطی غیر دولتی ۳۰۱۰۰۵۰۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای فروش اقساطی دولتی ۳۰۱۰۰۵۵۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک ، غیر دولتی ۳.۱,۰۵۴۰ ۳.۱,۰۵۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای اجاره بشرط تملیک دولتی ۳۱۰۶۴۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۶۳۰ حساب تسهیلات اعطایی تبصره ای مسکن ٫ دولتی تسهیلات اعطایی غیر تیره ای غیر دولتی تسهیلات اعطایی غیر نبصره ای دولتی ۳,۱,۰۳۷۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۳۶۰ ۳,۱,۰۳۶۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مضاربه ٫ دولتی ۳.۱,۰۴۱۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ سلف ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۴۰۰ ۳,۱,۰۴۰۰ حساب تسهیلات اعطایی | سلف ٫ دولتی ۳۱,۰۴۵۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ مشارکت مدنی ٫ غیر دولتی ۳,۱,۰۴۴۰ ۳,۱,۰۴۴۰ حساب تسهیلات اعطایی مشارکت مدنی ٫ دولتی ۳۱,۰۴۹۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ غیر دولتی ۳۱۰۴۸۰ ۳۱۰۴۸۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ جعاله ٫ دولتی ۳۱,۰۵۳۰ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۰۰۵۲۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی ٫ فروش اقساطی ٫ دولتی ۳,۱,۰۵۷۰ حساب تسهیلات اعطایی اجاره بشرط تملیک ٫ غیر دولتی ۰۰۵۶۰ ۳۰۱ حساب تسهیلات اعطایی ٫ اجاره بشرط تملیک | دولتی ۳.۱۰۰۶۶۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن غیر دولتی ۳.۱,۰۶۵۰ ۳.۱,۰۶۵۰ حساب تسهیلات اعطایی مسکن ٫ دولتی ۳۱,۰۸۳۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید اموال معاملات ٫ غیر دولتی ۳۰۱۰۰۸۲۰ ۳۰۱۰۰۸۲۰ حساب پیش پرداخت بابت خرید اموال معاملات ٫ دولتی ۱,۰۸۴۰-۳ حساب کالای معاملات سلف (غیر دولتی) ۳۰۱,۰۸۴۰ ۳۰۱,۰۸۴۰ حساب کالای معاملات سلف (دولتی) ۳۱,۰۸۶۰ حساب کار در جریان جعاله ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۸۵۰ ۳۱,۰۸۵۰ حساب کار در جریان جعاله دولتی ۳۰۱۰۰۸۸۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی ٫ غیر دولتی ۳۱,۰۸۷۰ ۳۱,۰۸۷۰ حساب اموال خریداری برای فروش اقساطی و دولتی ۳۰۱۰۰۹۰۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک غیر دولتی ۳.۱,۰۸۹۰ ۳.۱,۰۸۹۰ حساب اموال خریداری برای اجاره بشرط تملیک ٫ دولتی ۳۰۱۰۱۱۱۵ حساب طرح های مجتمع مسکونی بانک مسکن مطالبات سررسید گذشته و معوق دولتی مطالبات سررسید گذشته و معوق غیر دولتی ۰۹۳۰. ۳۰۱ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای دولتی ۳,۱,۰۹۴۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات تبصره ای غیر دولتی ۳,۱,۰۹۵۰ ۳,۱,۰۹۵۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات دولتی ۳,۱۰۰۹۶۰ حساب مطالبات سررسید گذشته تسهیلات ٫ غیر دولتی ۳۰۱۰۰۹۸۰ ۳۰۱۰۰۹۸۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ دولتی ۳۰۱۰۰۹۹۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات تبصره ای ٫ غیر دولتی ۳.۱.۱۰۰۰ ۳.۱.۱۰۰۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات دولتی ۳۰۱,۱۰۱۰ حساب مطالبات معوق تسهیلات غیر دولتی کسر می شود. ۳۰۲۰۰۴۶۰ ۳۰۲۰۰۴۶۰ حساب مضاربه وجوه دریافتی دولتی کسر می شود ۳.۲۰۰۴۷۰ ۳.۲۰۰۴۷۰ حساب مشترک مشارکت مدنی ٫ دولتی (سهم بانک) ۳۲۰۰۴۵۰ حساب مضاربه وجوه دریافتی ٫ غیر دولتی ۳۲,۰۵۶۰ ۳۲,۰۵۶۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات دولتی ۳,۲۰۰۴۷۰ حساب مشترک مشارکت مدنی غیر دولتی (سهم بانک) ۳,۳,۰۵۷۰ ۳,۳,۰۵۷۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت ۳۲,۰۵۵۰ حساب سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی ۰۰۵۸۰ ۳۰۲ حساب سود و کارمزد سالهای آینده (دولتی) ۳۰۲۰۰۵۸۰ حساب سود و کارمزد سالهای آینده (غیر دولتی) ۳۰۲,۰۶۰۰ ۳۰۲,۰۶۰۰ حساب سود معوق تسهیلات دولتی ۲۰۰۵۹۰-۳ حساب سود معوق تسهیلات ٫ غیر دولتی ۲۰۰۶۱۰-۳ ۲۰۰۶۱۰-۳ حساب سود معوق تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت ۲۰۰۶۲۰-۳ حساب سود و کارمزد معوق (غیر دولتی) ۳۰۲۰۰۶۲۰ ۳۰۲۰۰۶۲۰ حساب سود و کارمزد معوق (دولتی) جمع خالص تسهیلات جمع خالص تسهیلات سرمایه گذاری در بخش دولتی سرمایه گذاری در بخش غیر دولتی ۳.۱۰۶۰۰ ۳.۱۰۶۰۰ حساب مشارکت حقوقی دولتی ۳.۱,۰۶۱۰ حساب مشارکت حقوقی و غیر دولتی ۳.۱,۰۶۲۰ حساب سرمایه گذاری مستقیم جمع تسهیلات اعطایی به بانکها نباید جزو تسهیلات اعطایی محسوب گردد. فقط تسهیلات اعطایی به ریال بایستی در محاسبات مدنظر قرار گیرد و تسهیلات ارزی نباید در این محاسبات وارد شود. برخی حسابها نظیر کالای معاملات سلف سود و کارمزد سالهای آینده سود و کارمزد معوق و .... در سرفصل حسابهای دفتر کل به دولتی و غیر دولتی تفکیک نگردیده است که در صورت ریز ..... باید این عمل انجام شود. ۱۰ پیوست شماره ۳ نحوه شناسایی سود ناشی از سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم توسط بانکها الف طبقه بندی سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها توسط بانکها سرمایه گذاری در سهام سایر شرکتها توسط گروه زیر طبقه بندی میشود که نحوه گزارشگری و حسابداری هر یک متفاوت خواهد بود الی -1- سرمایه گذاری کمتر از ۲۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار نفوذ قابل ملاحظه ای بر شرکت سرمایه پذیر ندارد. این گروه خود به دو دسته تقسیم میگردد دسته اول آن دسته از سهام که ارزش متعارف آن مشخص و معلوم است این دسته از سهام طبق استاندارد حسابداری سرمایه گذاری در اوراق قرضه و سهام (۱۱۵) SFASB) باید به ارزش متعارف در تاریخ ترازنامه شناسایی و در صورتهای مالی ثبت گردد. دسته دوم آن دسته از سهام که نمیتوان ارزش متعارف آنها را تعیین نمود که روش بهای تمام شده ملاک عمل ارزیابی این دسته از سهام خواهد بود. الی ۲- سرمایه گذاری بین ۲۰ تا ۵۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار دارای نفوذ قابل ملاحظه بر شرکت سرمایه پذیر است و بنابراین روش حسابداری آن باید متفاوت با روش حسابداری مندرج بند یک فوق الاشاره باشد زیرا در حالت فوق الذکر فرض بر این است که دو شرکت شرکت سرمایه گذار و سرمایه پذیر دارای دو شخصیت حسابداری جداگانه هستند در حالی که زمانی که شرکت سرمایه گذار در شرکت سرمایه پذیر نفوذ قابل ملاحظه دارد فرض این است ۱ اصطلاح نفوذ قابل ملاحظه طبق بیانیه شماره ۲۰ اصول و ضوابط حسابداری و حسابرسی رهنمودهای حسابداری تحت عنوان حسابرسی سرمایه گذاری در واحدهای تجاری وابسته به این شرح تعریف شده است نفوذ قابل ملاحظه عبارتست از مشارکت در تصمیم گیریهای مربوط به سیاستهای مالی و عملیاتی واحد تجاری ولی نه در حد کنترل سیاستهای مزبور ارزش متعارف معرف مبلغی است که میتواند بر اساس آن اوراق بهادار در معامله ای حقیقی و بی شبهه بین خریدار و فروشنده مایل و آگاه مبادله شود. که این دو شرکت از بعد حسابداری دارای شخصیت یگانه ای هستند لذا باید شرکت سرمایه گذار به نحوی عمل نماید که حساب سرمایه گذاری همواره معرف سهم نسبی واحد سرمایه گذار از ارزش دفتری خالص دارائیهای واحد سرمایه پذیر و درآمد سرمایه گذاری معرف سهم نسبی واحد سرمایه گذار از درآمد واحد سرمایه پذیر باشد. این نحوه حسابداری همان روش ارزش ویژه است الت سرمایه گذاری بیشتر از ۵۰ درصد در سهام با حق رای در این حالت فرض بر این است که شرکت سرمایه گذار کنترل بر شرکت سرمایه پذیر دارد. در این صورت شرکت سرمایه پذیر شرکت فرعی و شرکت سرمایه گذار شرکت اصلی خواهد بود و به لحاظ مقاصد گزارشگری مالی تهیه صورتهای مالی تلفیقی برای شرکت اصلی الزامی خواهد بود. ب نحوه شناسایی درآمد سرمایه گذاری در سهام مشارکت حقوقی سرمایه گذاری مستقیم منظور از درآمد سرمایه گذاری در سهام درآمد ناشی از توزیع سود به اشکال مختلف پس از پیشنهاد هیئت مدیره و تصویب مجمع عمومی شرکت سرمایه پذیر است که می تواند به صورت نقدی سهمی و یا غیر نقدی بوده و همچنین درآمد ناشی از واگذاری سهام که بشرح زیر می باشد ب ۱ - سرمایه گذاری کمتر از ۲۰ درصد در سهام با حق رای ۱ - ب - ۱- سود نقدی سهام سود نقدی سهام پس از اعلام تصویب مجمع عمومی حداکثر ظرف مدت ۸ ماه بایستی پرداخت شود سود نقدی سرمایه گذاری در سهام که حسابداری آن طبق روش پیوست بخشنامه شماره مب ۱۷۹۹ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۸ ۱ در استاندارد شماره ۲۰ مذکور در صفحه قبل کنترل را چنین تعریف نموده است: کنترل عبارتست از توانایی هدایت سیاستهای مالی و عملیاتی یک واحد تجاری به منظور کسب منافع اقتصادی از فعالیتهای آن ارزش متعارف یا روش بهای تمام شده انجام میشود در تاریخ اعلام سود نقدی سهام به عنوان درآمد شناسایی می شود. ۲ - ب -۱- سود سهمی (سهام جایزه) توزیع سود به شکل سهم سود سهمی که راه دیگر توزیع سود بین صاحبان سهام است توسط دریافت کننده به عنوان درآمد سرمایه گذاری شناسایی نمیشود. توزیع سود به شکل سهم موجب تغییر در دارائیها و بدهیها یا حقوق صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر نمی گردد بلکه موجب تغییر در اجزای متشکله حقوق صاحبان سهام می گردد. ماهیت سود سهمی از دیدگاه سرمایه گذار با توجه به اثر آن بر شرکت توزیع کننده سود سهمی تعیین میگردد سرمایه گذار هنگام دریافت سود سهمی هیچ گونه دارایی دریافت نمی کند و ثبتی هم از این بابت نخواهد داشت و میزان نسبی سرمایه گذاری آن در شرکت سرمایه پذیر نیز تغییر نمیکند بلکه تنها تعداد سهام بیشتری را با همان نسبت مالکیت قبلی در اختیار خواهد داشت. بنابراین دریافت سود سهمی ارزش ثبت شده سرمایه گذاری را افزایش نمی دهد اما بهای تمام شده هر سهم را کاهش میدهد. - ب -۱- سود غیر نقدی سهام یک واحد تجاری ممکن است سود سهام اعلام شده را به شکل داراییهای غیر از وجه نقد (مانند زمین ،محصولات ماشین آلات و .... پرداخت نماید اینگونه سود غیر نقدی در تاریخ اعلام سود سهام و قبل از ثبت سود سهام باید به ارزش متعارف بازار ارزشیابی شوند. چون شرکت سرمایه پذیر همانند پرداخت سود نقدی تمامی امکان استفاده از دارائیهایی را که باید توزیع شود در تاریخ تصویب و اعلام سود از دست میدهد بنابراین ارزش متعارف بازار دارایی در تاریخ مزبور باید مبنا قرار گیرد و شرکت سرمایه پذیر باید سود یا زبان حاصل از واگذاری دارایی را در تاریخ اعلام سود غیر نقدی سهام شناسایی نماید و همچنین شرکت سرمایه گذاریی که زیر ۲۰ سهام با حق رای شرکت سرمایه پذیر را داراست بایستی سود غیر نقدی سهام را به ارزش متعارف در حساب درآمد سرمایه گذاری شناسایی نماید. ب ۲ و ۳ سرمایه گذاری بین ۲۰ تا ۵۰ و بیشتر از ۵۰ درصد در سهام با حق رای همانگونه که اشاره شد روش ارزش ویژه بر این فرض مبتنی است که واحد سرمایه گذار تعداد کافی از سهام واحد سرمایه پذیر را در مالکیت دارد به گونه ای که میتواند بر خط مشی های مالی و عملیاتی واحد سرمایه پذیر نفوذ موثر اعمال کند. یکی از آثار نفوذ موثر تاثیر بر سیاستهای توزیع سود سهام واحد سرمایه پذیر است. بنابراین سود سهام قابل توزیع توسط واحد سرمایه پذیر دیگر نمیتواند معیار مناسبی در مورد بازده سرمایه گذاری واحد سرمایه گذار محسوب شود. زیرا فرض بر این است که واحد سرمایه گذار میتواند بر سیاستهای اعلام و توزیع سود سهام توسط واحد سرمایه پذیر اثر بگذارد. در چنین حالتی سیاست توزیع سود سهام توسط واحد سرمایه پذیر ممکن است بجای این که معیاری برای اندازه گیری سودآوری سرمایه گذاری تلقی شود بیانگر ملاحظاتی نظیر حفظ نقدینگی واحد سرمایه پذیر یا تامین نیازمندیهای نقدی واحد سرمایه گذار باشد. در روش ارزش ویژه حساب سرمایه گذاری در تاریخ خرید به بهای تمام شده سرمایه گذاری بدهکار میشود و سپس بر اساس ثبتهای زیر در زمانهای مناسب این حساب تعدیل می گردد: ثبت سهم مناسبی از سود خالص گزارش شده شرکت سرمایه پذیر ثبت پرداخت هر گونه سود نقدی سهام توسط شرکت سرمایه پذیر ثبت سهم مناسبی از مازاد بهای تمام شده سرمایه گذاری بر سهم واحد سرمایه گذار از ارزش دفتری خالص دارائیهای واحد سرمایه پذیر ثبت استهلاک هرگونه سرقفلی خریداری شده. ه ثبت هرگونه سود یا زبان حاصل از فروش بخشی از سرمایه گذاری حذف هرگونه سود یا زیان بین شرکتها که ناشی از مبادلات بین شرکتهای سرمایه گذار و سرمایه پذیر است. پیوست شماره ۳ بنابراین زمانی که روش حسابداری سرمایه گذاری شرکت سرمایه گذار ارزش ویژه است. سود سهام دریافتی نقدی و غیر نقدی را باید به مثابه برگشت سرمایه خود بداند و حساب سرمایه گذاری را بستانکار نماید. اما همانطور که در بخش قبل ذکر شد زمانی که شرکت سرمایه پذیر اقدام به توزیع سود سهمی سهام جایزه مینماید شرکت سرمایه گذار ثبتی در حسابها درج نمی نماید و فقط بهای تمام شده هر واحد سهم کاهش می یابد یعنی ارزش ثبت شده سهام به تعداد جدید سهام پس از صدور سهام جایزه تقسیم میگردد تا بهای تمام شده هر واحد بدست بیاید که بالطبع در قیاس با قبل از صدور سهام جایزه کاهش خواهد یافت. ب ک واگذاری سرمایه گذاری (سهام) هرگاه یک سرمایه گذاری واگذار شود تفاوت عواید حاصل از واگذاری و مبلغ دفتری باید به عنوان درآمد یا هزینه شناسایی شود. بدیهی است در این حالت حساب ذخیره کاهش ارزش سهام مربوطه باید تسویه و صفر شود. در مورد سرمایه گذاریهای جاری که به خالص ارزش فروش یا ارزش بازار ثبت شده و سرمایه گذاریهای بلند مدتی که به مبلغ تجدید ارزیابی انعکاس یافته است سود یا زبان واگذاری باید نسبت به آخرین مبلغ دفتری و در مورد سرمایه گذاریهای جاری سریع المعامله که بر اساس پرتفوی سرمایه گذاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش نشان داده میشود سود یا زبان واگذاری باید نسبت به بهای تمام شده تعیین شود. در مورد سرمایه گذاریهایی که به عنوان دارایی جاری نگهداری شده است تفاوت ناشی از واگذاری باید به عنوان درآمد یا هزینه سرمایه گذاری و در مورد سرمایه گذاریهای بلند مدت، تفاوت مذکور باید به عنوان سود یا زیان واگذاری شناسایی شود هرگونه خالص مازاد ناشی از تجدید ارزیابی یک سرمایه گذاری که قبلا در حساب مازاد تجدید ارزیابی منظور و در آن نگهداری شده است. باید به عنوان تغییر در اجزای حقوق صاحبان سرمایه به بستانکار حساب سود و زیان انباشته منظور شود. لازم بذکر است که بندهای ۲۹ الی ۳۳ استاندارد حسابداری شماره ۳ تحت عنوان درآمد عملیاتی به مقوله نحوه شناسایی سود تضمین شده درآمد حق امتیاز و سود سهام پرداخته است. همچنین نحوه حسابداری سرمایه گذاریها در استاندارد حسابداری شماره ۱۵ کمیته فنی سازمان حسابرسی به تشریح آمده است که در سطور قبل به اختصار توضیحاتی داده شده است. پیوست شماره ۴ صورت محاسبه سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار با احتساب حق الوکاله بکارگیری سپرده ها رح مبلغ به ریال تسهیلات اعطایی به بخش دولتی : تسهیلات اعطایی به بخش غیر دولتی : سرمایه گذاری و مشارکتها (دولتی) سرمایه گذاری و مشارکتها (دولتی) سرمایه گذاری و مشارکتها (غیر دولتی) اوراق مشارکت اوراق مشارکت جمع تسهیلات اعط بی سرمایه گذاری مشارکت و اوراق مشارکت (۱) سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت: سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه سپرده سرمایه گذاری یکساله سپرده سرمایه گذاری دو ساله سپرده سرمایه گذاری سه ساله سپرده سرمایه گذاری چهار ساله سپرده سرمایه گذاری پنج ساله سپرده سرمایه گذاری پنج ساله جمع انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدتدار کسر می شود سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری کسر می شود سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده سرمایه گذاری خلص منابع سپرده گذاران - (۲) منابع بانک - (۱۲) سود دریافتی از تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکتها و اوراق مشارکت وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی جمع سوء متاع - (۳): سهم سپرده گذاران از سود مشرع (۴) - (۳) (۱) (۲) سهم سپرده گذاران از سود مشرع (۴) - (۳) (۱) (۲) جایزه سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده گذاری مدت دار - (۵) جایزه سپرده قانونی مربوط به انواع حسابهای سپرده گذاری مدت دار - (۵) منافع سپرده گذاران - (۴۵) کسر می شود حق الوکاله کسر می شود حق الوکاله سود قطعی قابل تقسیم بین انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سود قطعی قابل تقسیم بین انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سود علی الحساب پرداختی به سپرده گذاران طی سال مالی کسری (مازاد) پرداختی به سپرده گذاران طبق پیوست شماره ۲ مبالغ تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری و مشارکتها، اوراق مشارکت انواع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار و سپرده قانونی مربوطه باید بر اساس میانگین ۵ هفته سال محاسبه گردد.
۱۷۷۶بخشنامههای نظارت۱۳۸۲/۱۰/۱۵
نامشخص
بخشنامه شماره مب/ 1776 مورخ 15/10/1382 ; امحای اسناد بانکی
شماره: مب ٫ ۱۷۷۶ تاریخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۱۵ بسمه تعالی جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی و موسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. همانطور که مستحضر میباشند بر اساس چهارصد و هفتاد و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱۰٫۱۹ شورای محترم پول و اعتبار بانکها مکلف گردیده اند که استاد بانکی داخل کشور را پس از ده سال امحاء نمایند و استاد حسابداری بانکها در رابطه با امور بین الملل به طور کامل و برای همیشه نگهداری گردد. این موضوع در حال حاضر با عنایت به پیشرفت شگرف فناوری اطلاعات و امکانات ذخیره سازی بسیار گسترده سیستمهای الکترونیکی و دیجیتالی احتیاج به بازنگری و تجدید نظر اساسی دارد پیشنهاد این بانک نگهداری اسناد ریالی برای مدت ۲ سال و نگهداری اسناد ارزی برای مدت ۸ سال میباشد. بدیهی است مدت زمان یاد شده پس از تکمیل مراحل اجرایی استاد ذیربط و تسویه کامل پرونده ها و مدارک شروع میشود. خواهشمند است نظرات و پیشنهادات خود را در خصوص زمان امحاء و نحوه بایگانی استاد ریالی و ارزی تا تاریخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۱۵ به این بانک ارسال نمایند تا گزارش لازم برای طرح موضوع در شورای محترم پول و اعتبار تهیه گردد. ام مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵ - ۱۶
