۱ فیلتر فعال
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
۹۱-۳۸۰۹۴بخشنامههای نظارت۱۳۹۱/۰۲/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره 91/38094 مورخ ۱۳۹۱/۰۲/۱۸; تعیین نرخ سود جدید تسهیلات مرابحه از طریق کارت اعتباری میزان
شماره : ۱۳۹۱٫۰۲٫۱۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۵۰۹۱۹ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ موضوع دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بر اساس مصوبه بند ۲ از چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۳۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تایید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده است، مقرر گردید ۱ از آنجایی که بر اساس ماده ۹ سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور نرخ سود عقود غیر مشارکتی تا سررسید ۲ سال معادل ۱۴ درصد تعیین شده است لذا نرخ سود تسهیلات اعطایی مرابحه در چارچوب کارت اعتباری میزان از ۱۱ درصد به ۱۴ درصد افزایش می یابد. بنابراین سهم نرخ سود دریافتی تسهیلات مرابحه از دارنده کارت تسهیلات گیرنده) از درصد در سال به ۵ درصد در سال و سهم سود ناشی از تخفیف خرید از فروشندگان کالا از ۷ درصد در سال به ۹ درصد در سال افزایش پیدا می کند. -۲- مبنای تخفیف دریافتی از فروشندگان کالا به عنوان بخشی از سود تسهیلات مرابحه به طور سالیانه منظور گردد. با عنایت به موارد مذکور خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم به عمل آید. ٫ ۱۱۵۹۹۴۳ ٫ ر مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۱-۲۹۵۰۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۱/۰۲/۱۰
نامشخص
بخشنامه شماره 91/29506 مورخ ۱۳۹۱/۰۲/۱۰; ابلاغ دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه و کارت میزان
۹۱٫۲۹۵۰۶ ۱۳۹۱٫۰۲٫۱۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جیل جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی به استثناء بانک قرض الحسنه مهر ایران غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام همان گونه که مستحضرند؛ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه و دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در سی و یکمین و چهل و یکمین جلسات مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۹ و ۱۳۹۰٫۶٫۱۶ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید و طی بخشنامه های شماره ۹۰٫۱۴۱۷۶۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ و ۹۰٫۱۵۰۹۱ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. با عنایت به مراتب فوق و به منظور ایجاد وحدت رویه در خصوص انجام عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارتهای مبتنی بر عقد مرابحه در شبکه بانکی کشور و در راستای اعمال صحیح رویدادهای مالی مرتبط در حسابها و دفاتر مالی بانکها و مؤسسات اعتباری دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه» و دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب گردید که به پیوست ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمانید؛ مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۵۲۰۴۳٫ج مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اردیبهشت ماه ۱۳۹۱ بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه که در این دستور العمل به اختصار کارت مرابحه نامیده میشود به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه و صدور کارت مرابحه ۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه به منظور صدور کارت مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت میگردد حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکر حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۹۰) بس - طرف حساب های انتظامی که حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال پس از انعقاد قرارداد صدور کارت مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حساب های انتظامی - قراردادهای صدور کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال هم زمان با صدور کارت مرابحه تعداد کارتهای صادره به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حسان: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) توضیح در زمان فعال نمودن کارت مرابحه ثبت انتظامی فوق معکوس میشود. معادل تعداد کارتهای صادره معادل تعداد کارت های صادره هم زمان با اعطای کارت مرابحه به مشتری تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) بس - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) توضیح در زمان شارژ مجدد کارت اعتباری ثبت حسابداری فوق عینا تکرار می گردد. به مبلغ اعتبار اعطایی به مبلغ اعتبار اعطایی سه- ب ثبت های حسابداری وثایق ه پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر متقول باشد به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمین شده باشد به مبلغ اسمی به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - وثایق کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی که حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء تضمینی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ج - ثبت های حسابداری مصرف اعتبار در این مرحله تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به میزان اعتبار مصرف شده طی ثبت انتظامی به شرح ذیل برگشت داده می شود بد - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه که حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده بس - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده توضیح در صورت انسداد و یا ابطال کارت ثبت فوق به مبلغ اعتبار کاهش یافته عینا اعمال می گردد. در زمان استفاده دارنده کارت مرابحه از کارت مزبور ما به التفاوت مبلغ فروش کالا و یا خدمت به دارنده کارت مرابحه و مبلغ تخفیف اخذ شده توسط مؤسسه اعتباری در صورت وجود) به حساب پذیرنده کارت منظور و حسابهای بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده و سود دریافتی ناشی از فروش کالا یا خدمت به شرح ذیل ثبت میشود بد بد - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - حساب پذیرنده کارت بس - سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) د ثبت های حسابداری اعطا یا عدم اعطای تسهیلات در مهلت تنفسی به مبلغ فروش ما به التفاوت مبلغ فروش و مبلغ تخفیف اخذ شده معادل مبلغ تخفیف اخذ شده از پذیرنده کارت در صورت وجود در صورتی که مشتری در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام نماید ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ صورتحساب بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) به مبلغ صورتحساب ۱۰- در صورتی که مشتری در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام ننماید تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت مرابحه که حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی کد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات در زمان سررسید به مبلغ اصل خالص تسهیلات به مبلغ سودهای آتی به مبلغ اصل خالص تسهیلات به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسید ۱۱ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود: بد - صندوق یا حساب مشتری بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ اصل و سود تسهیلات اعطایی مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) ر به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی سه- ۱۲ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد شناسایی درآمد در سررسید تسهیلات به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی ۱۳ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - صندوق یا حساب مشتری اکه حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان کل مبلغ هر قسط بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه (کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان اصل قسط به میزان سود قسط ۱۴ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد، شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات (کد حساب: ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه دفعی و اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در زمان سررسید ۱۵ چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید تسهیلات یا هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۵۵۰) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) ز ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در پایان دوره مالی ۱۶- چنانچه زمان سررسید (تسویه) تسهیلات به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره (سال) (الف) و بخشی دیگر مربوط به آینده سال ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال "الف" و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "الف" به میزان سود مربوط به سال "الف" ۱۷ در زمان سررسید که در سال آینده سال ب) خواهد بود دو حالت محتمل است ۱۷-۱ - حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه وصول شوند علاوه بر ثبت های حسابداری مربوط به بازپرداخت وصول تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی به ترتیب به شرح ثبتهای ردیف ۱۱ و ۱۳ ثبت حسابداری زیر نیز انجام میشود بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۳٫۰۵۵۰) به میزان سود مربوط به سال "ب" بس سود دریافتی تسهیلات به میزان سود مربوط به سال "ب" اکه حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ۱۷-۲ حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) نشوند ثبت حسابداری بابت شناسایی سود مربوط به سال "ب" به شرح زیر انجام میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۵۵۰) پس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ ح - ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۱۸ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید مقرر یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت خواهد شد بد - وجه التزام دریافتنی تسهیلات به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه سه- کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند "ج" بخشنامه شماره مب ٫ ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ مبنی بر محتمل بودن جریان منافع اقتصادی مرتبط با قرارداد به درون بانک و اندازه گیری مبلغ درآمد موضوع قرارداد به شیوه های قابل اتکا شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده بس - سود معوق تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۹۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده ط ثبتهای حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۹ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید چنان چه مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه که حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده اسهم مربوط به وجه التزام تأخیر تادیه دین از مبلغ وصولی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین شناسایی شده سهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی ی - ثبت حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی قبل از سررسید ۲۰ در صورت وصول تسهیلات قبل از سررسید مؤسسه اعتباری موظف است بر اساس ضوابط تخفیف لازم را به مشتری اعطاء نماید ثبت حسابداری این رویداد به شرح زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: (۳٫۱٫۰۰۱۰) بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب ۳٫۳٫۰۵۵۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه أکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵ پس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ک - ثبت حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت مرابحه به میزان مبلغ وصولی به میزان سود تسهیلات اقساط وصول شده قبل از سررسید به میزان سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سود دریافتی یا مابه التفاوت -۲۱ پس از تسویه کامل قرارداد صدور کارت مرابحه قراردادهای مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۰۲۱۰) بد - طرف حساب های انتظامی (کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای صدور کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال توضیح در زمان ابطال کارت مرابحه بر اساس مفاد دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه ثبت های حسابداری فوق عینا اعمال خواهد شد. ۲۲ پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حسابها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی ماخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی مأخوذه بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - حسابهای انتظامی – برگها و اشیاء تضمینی أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال دستور العمل حسابداری کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری به تصویب رسید. سه- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اردیبهشت ماه ۱۳۹۱ بسمه تعالی دستور العمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران عملیات حسابداری مربوط به اعطای اعتبار تسهیلات در قالب کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران که در این دستور العمل به اختصار کارت میزان نامیده میشود به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه و صدور کارت میزان ۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه به منظور صدور کارت ،میزان قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال پس از انعقاد قرارداد صدور کارت ،میزان قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد ید - حسابهای انتظامی - قراردادهای صدور کارت میزان کد حساب ۵٫۳٫۰۳۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال هم زمان با صدور کارت میزان تعداد کارتهای صادره به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حساب های انتظامی - کارت میزان کد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) توضیح در زمان فعال نمودن کارت میزان ثبت انتظامی فوق معکوس میشود. معادل تعداد کارت های صادره معادل تعداد کارتهای صادره هم زمان با اعطای کارت میزان به کارکنان دولت و کارگران تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط افراد فوق الذکر به پذیرنده کارت به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) بس - تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) توضیح در زمان شارژ مجدد کارت اعتباری ثبت حسابداری فوق عینا تکرار می گردد. به مبلغ اعتبار اعطایی به مبلغ اعتبار اعطایی ب ثبت های حسابداری وثایق ه پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد به مبلغ ترهین از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمین شده باشد به مبلغ اسمی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - وثایق کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار مأخوذه به مبلغ توهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ اسمی اوراق بهادار ماخوذه در صورت اخذ برگهای اوراق بهادار تضمینی و قطعه های اشیاء ،امانتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء امانتی اکد حساب ۰۲۱۰ ٫۵٫۳٫۱) حسابهای انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) ج - ثبت های حسابداری مصرف اعتبار به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال در این مرحله تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به میزان اعتبار مصرف شده طی ثبت انتظامی به شرح ذیل برگشت داده می شود تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) بس - طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت میزان اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده به مبلغ اعتبار مصرف شده توضیح در صورت انسداد و یا ابطال کارت ثبت فوق به مبلغ اعتبار کاهش یافته عینا اعمال می گردد. مبلغ مصرف شده از اعتبار به حساب پذیرنده کارت واریز و حسابهای بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده و سود دریافتی ناشی از فروش کالا یا خدمت به شرح ذیل ثبت می شود بد - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان اکد حساب: ۳٫۱:۰۷۸۹) بس - حساب پذیرنده کارت پس سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به مبلغ فروش ما به التفاوت مبلغ فروش و مبلغ تخفیف اخذ شده معادل مبلغ تخفیف اخذ شده از پذیرنده کارت د ثبتهای حسابداری اعطا یا عدم اعطای تسهیلات در مهلت تنفس در صورتی که دارنده کارت میزان در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام نماید ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری أکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ وصولی بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان که حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۹) به مبلغ وصولی ۱۰ در صورتی که دارنده کارت میزان در مهلت تنفس تعیین شده نسبت به پرداخت وجه صورتحساب اقدام ننموده و مطابق با مفاد ماده (۱۷) دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران به صورت اقساطی در مقاطع ماهانه نسبت به بازپرداخت صورتحساب اقدام نماید تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان کد حساب : ۳۱٫۰۵۷۵) بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده - کارت میزان کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۸۶) بس - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات در زمان سررسید ۱۱ وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان کد حسابی: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حسابی ۳٫۱٫۰۷۹۷) به مبلغ اصل خالص تسهیلات به مبلغ سودهای آتی به مبلغ اصل خالص تسهیلات به میزان سود دوران بازپرداخت تسهیلات به مبلغ اصل و سود تسهیلات اعطایی به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی ۱۳ شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و - ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در زمان سررسید ۱۳ - چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سود مربوط به قسط در مرابحه نسیه اقساطی ۱۳ - چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید هر قسط بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی ز ثبتهای حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در پایان دوره مالی ۱۴- چنانچه زمان سررسید تسویه) تسهیلات به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره سال الف) و بخشی دیگر مربوط به آینده سال ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال "الف" و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "الف" به میزان سود مربوط به سال "الف" ۱۵ در زمان سررسید که در سال آینده سال ب) خواهد بود دو حالت محتمل است ۱۵-۱ حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) شوند علاوه بر ثبتهای حسابداری مربوط به بازپرداخت وصول تسهیلات نسیه اقساطی به ترتیب به شرح ثبت ردیف ۱۱ ثبت حسابداری زیر نیز انجام می شود: بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات که حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۲ ۱۵- حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه وصول نشوند ثبت حسابداری بابت شناسایی سود مربوط به سال "ب" به شرح زیر انجام میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ح ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال "ب" به میزان سود مربوط به سال "ب" ۱۶ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید مقرر یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و به شرح زیر در حساب ها ثبت خواهد شد: اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند "ج" بخشنامه شماره مب ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ مبنی بر محتمل بودن جریان منافع اقتصادی مرتبط با قرارداد به درون بانک و اندازه گیری مبلغ درآمد موضوع قرارداد به شیوه های قابل اتکا شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی که حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده بس - سود معوق تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۳٫۰۵۹۰) ط ثبتهای حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۷ در صورتی که مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید چنان چه مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده سهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه و وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده اسهم مربوط به وجه التزام تاخیر تادیه دین از مبلغ وصولی ی - ثبت حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه اقساطی قبل از سررسید ۱۸ در صورت وصول تسهیلات قبل از سررسید مؤسسه اعتباری موظف است بر اساس ضوابط تخفیف لازم را به مشتری اعطاء نماید ثبت حسابداری این رویداد به شرح زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری (کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بد - سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - کارت میزان اکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲۰۷۷۰) ک - ثبت حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت میزان به میزان مبلغ وصولی به میزان سود تسهیلات اقساط وصول شده قبل از سررسید به میزان سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی به میزان سود دریافتی یا مابه التفاوت ۱۹ پس از تسویه کامل قراردادهای مرابحه و صدور کارت میزان قراردادهای مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت میشود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال بس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال بس - حساب های انتظامی - قراردادهای صدور کارت میزان أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال توضیح در زمان ابطال کارت میزان بر اساس مفاد دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران ثبتهای حسابداری فوق عینا اعمال خواهد شد. ۲۰ پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حسابها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین یا ارزش اسمی مأخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین با ارزش اسمی ماخوذه بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی (کد حساب: ۰۲۱۰ ٫۵٫۳٫۱) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری میزان برای کارکنان دولت و کارگران در اولین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۱٫۱۶ کمیسیون اعتباری به تصویب رسید.
۹۱-۲۱۲۷۰بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۱/۰۱/۳۱
نامشخص
بخشنامه شماره 91/21270 مورخ ۱۳۹۱/۰۱/۳۱; ابلاغ "دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیرقابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی" و اصلاح "دستورالعمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات موسسات اعتباری"، موضوع بخشنامه شماره مب/2823 مورخ 1385/12/05
۹۱٫۲۱۲۷۰ ۱۳۹۱٫۰۱٫۳۱ پوست جثان جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام بدین وسیله به استحضار میرساند؛ در راستای اجرای تبصره (۱) ذیل ماده (۲۳) «آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی موضوع تصویب نامه شماره ۱۵۳۹۶۵ ٫ ت ۴۱۴۹۸ ه مورخ ۱۳۸۸٫۸٫۳ هیأت محترم وزیران و تبصره ذیل بند (۲۷) از ماده (۲) دستورالعمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار و با هدف ارتقاء هر چه بیشتر شفافیت صورتهای مالی دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار مصوب گردید که به پیوست ایفاد می گردد. استحضار دارند که بر اساس مفاهیم نظری حسابداری اصل افشاء یکی از اصول اساسی پذیرفته شده حسابداری است که بر تمامی جوانب گزارشگری مالی تأثیر دارد اصل افشاء ایجاب می کند. که تمامی واقعیتهای با اهمیت مربوط به رویدادها و فعالیتهای مالی بنگاههای اقتصادی به شکل مناسب و کامل گزارش شود. بر همین اساس صورتهای مالی باید حاوی تمامی اطلاعات با اهمیت و مربوط باشد تا امکان اتخاذ تصمیمات آگاهانه را برای استفاده کنندگان از صورتهای مالی فراهم سازد. به موجب مفاهیم مذکور اطلاعاتی مربوط تلقی میشود که بر تصمیمات اقتصادی استفاده کنندگان در ارزیابی رویدادهای گذشته حال و آینده تائید یا تصحیح ارزیابیهای گذشته آنها مؤثر واقع شود. از این رو مربوط ترین و با اهمیت ترین اطلاعات باید همواره در متن صورتهای مالی افشاء گردد، مشروط بر این که چنین ارایه ای مقدور باشد و آن گروه از اطلاعات که درجه مربوط بودن آنها قدری پایین تر از سایر اطلاعات است باید در یادداشتهای همراه صورتهای مالی که جزء لاینفک صورتهای مذکور هستند افشاء شوند. اجرای هر چه صحیح تر و دقیق تر این اصل باعث ارتقای شفافیت صورتهای مالی میشود که به نوبه خود ریسک اطلاعات را کاهش میدهد. در صنعت بانکداری ماهیت عملیات و به تبع آن تنوع استفاده کنندگان از صورتهای مالی به گونه ای است که اهمیت رعایت این اصل به مراتب بیشتر از سایر فعالیتهای اقتصادی میباشد. حال با عنایت به این که در مؤسسات اعتباری درصد با اهمیتی از داراییهای مؤسسات اعتباری را مطالبات تشکیل می دهد. علی الاصول رعایت اصل افشاء در نحوه ارایه اطلاعات مربوط به مطالبات بسیار حایز اهمیت است. به دیگر سخن ارتقای شفافیت هر چه بیشتر صورتهای مالی مؤسسات اعتباری در گرو اجرای صحیح و دقیق این اصل میباشد. بر اساس مفاد دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی آن دسته از مطالبات که به دلایل متقن و پس از طی نمودن تمامی مراحل تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ هیات انترنی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مذکور در دستور العمل موصوف غیر قابل وصول شناخته شوند با تصویب هیات مدیره و یا مجمع عمومی صاحبان سهام از دفاتر مؤسسه اعتباری حذف گردیده و در نتیجه به جای درج در متن صورتهای مالی در یادداشتهای همراه صورتهای مالی افشاء میگردند در واقع حصول اطمینان از غیر قابل وصول بودن مطالبات به معنای کاهش درجه اهمیت آنها جهت انعکاس در دفاتر و به تبع آن متن صورتهای مالی میباشد. زیرا در این حالت باقی ماندن مطالبات مورد بحث در دفاتر مؤسسه اعتباری نتیجه ای جزء متورم نمودن حساب ها و ارایه اطلاعاتی که از ویژگی کیفی مربوط بودن برخوردار نمیباشند. در پی نخواهد داشت. از سویی دیگر حذف مطالباتی که از غیر قابل وصول بودن آنها اطمینان حاصل نگردیده از دفاتر و درج آنها در یادداشتهای همراه به معنای عدم رعایت اصل حسابداری افشاء - که از جمله اصول اساسی پذیرفته شده حسابداری است - میباشد که این امر به نوبه خود میتواند از دید حسابرس مستقل منجر به صدور گزارش حسابرسی با اظهار نظر مردود شود. به علاوه آن که با امعان نظر به تأثیر بسزای افشای اطلاعات مربوط در خصوص مطالبات در شفافیت گزارشگری مالی مؤسسات اعتباری تخطی از مفاد دستورالعمل اخیرالذکر موجب اعمال مجازاتهای انتظامی موضوع ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور می گردد. همان گونه که مستحضرند بر طبق استانداردهای حسابداری به منظور رعایت اصل پذیرفته شده حسابداری تطابق هزینه ها با درآمدها باید ارزشیابی صحیحی از مطالبات از طریق برآورد زبانهای احتمالی ناشی از عدم وصول مطالبات و لحاظ نمودن ذخیره مناسبی برای آن در حساب ها صورت پذیرد. احتساب ذخیره مذکور باعث میشود؛ در صورت غیر قابل وصول گردیدن مطالبات و به تبع آن حذف آنها از دفاتر مالی به یک باره زبان قابل ملاحظه ای از طریق شناسایی و ثبت هزینه مطالبات سوخت شده در صورتهای مالی آن دوره ای که این رویداد به وقوع می پیوندد شناسایی نشود از این رو در دستورالعمل یاد شده صرفا آن دسته از مطالبات مجاز به طی نمودن مراحل مذکور در دستور العمل میباشند که برای آنها ذخیره اختصاصی به میزان صد در صد مبلغ آنها بدون احتساب ارزش وثایق مأخوذه در حسابهای مربوط لحاظ گردیده باشد. با عنایت به آنچه گذشت در دستور العمل ،موصوف شرایط و الزاماتی جهت حذف مطالبات یاد از دفاتر مؤسسه اعتباری تعیین گردیده است که اهم آنها به شرح زیر میباشد -۱ برای مطالبات یاد شده به میزان صد درصد مبلغ آنها ذخیره اختصاصی بدون احتساب ارزش وثایق دریافتی در حسابها لحاظ گردیده باشد. شواهد و قراین کافی دال بر غیر قابل وصول بودن مطالبات به شرح مفاد دستور العمل وجود داشته و تمامی مصوبه های عنوان شده در دستور العمل مذکور نیز اخذ گردیده باشد. شایان ذکر است؛ به جهت ایجاد هماهنگی و همخوانی هر چه بیشتر دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی با «دستورالعمل نحوه تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری که قبلا طی بخشنامه شماره مب ۲۸۲۳ مورخ ۱۳۸۵٫۱۲٫۵ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردیده بود دستورالعمل اخیرالذکر نیز مورد بازنگری قرار گرفت و متن اصلاح شده آن در جلسه یاد شده شورای پول و اعتبار مطرح و مصوب گردید. لذا ویرایش جدید دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری که جایگزین دستور العمل قبلی میباشد به پیوست ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۳۲۳۱۱٫چ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه تشخیص، حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ «بسمه تعالی» دستورالعمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی شورای پول و اعتبار در اجرای تبصره (۱) ذیل ماده (۲۳) آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته، معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی) موضوع تصویب نامه شماره ۱۵۳۹۶۵ ت ۴۱۴۹۸ ۵ مورخ ۱۳۸۸٫۸٫۳ هیات محترم وزیران و تبصره ذیل بند (۲۷) از ماده (۲) دستورالعمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار دستور العمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورتهای مالی را که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده میشود به شرح ذیل تصویب نمود: ماده ۱- تعاریف در این دستورالعمل اصطلاحات و عبارات به کار رفته به شرح ذیل تعریف می گردند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. ۱-۳- تسهیلات تسهیلات اعم از ریالی و ارزی شامل تسهیلات اعطایی به اشخاص (به استثناء سرمایه گذاری مستقیم و مشارکت حقوقی تسهیلات اعطایی بین بانکی بدهی مشتریان در حساب بدهکاران موقت تسهیلات از محل حساب ذخیره ارزی بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و ضمانت نامه های پرداخت شده و خرید دین اسناد و بروات خریداری شده می باشد. ۱-۴- مشتری کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که از مؤسسه اعتباری تسهیلات دریافت نموده اند. ۱-۵- مطالبات غیر قابل وصول مطالباتی که حایز شرایط مذکور در بند (۱) (۳) ماده (۳) بوده و پس از طی مراحل مذکور در ماده (۴) غیر قابل وصول تشخیص داده می شوند. ۱-۶- مطالبات سوخت شده مطالبات غیر قابل وصول که مطابق با مفاد ماده (۵) از دفاتر مؤسسه اعتباری حذف می شوند. ۱-۷- کمیته کمیته تشخیص مطالبات غیر قابل وصول ماده ۲ ترکیب ساختار و وظایف کمیته ۲-۱- مؤسسه اعتباری موظف است به منظور تشخیص مطالبات غیر قابل وصول نسبت به تشکیل کمیته اقدام نماید. -۲-۲- ترکیب اعضای کمیته به شرح زیر تعیین میگردد یک نفر از اعضای کمیته حسابرسی به تشخیص و انتخاب کمیته حسابرسی؛ مدیر واحد اعتباری مدیر واحد پیگیری و وصول مطالبات مدیر واحد بازرسی مدیر واحد حقوقی نماینده کمیته موضوع ماده (۷) آیین نامه وصول مطالبات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی -۲-۳- ریاست کمیته بر عهده عضو کمیته حسابرسی میباشد. ۲-۴- رییس کمیته می تواند به تشخیص خود از افراد مطلع و صاحب نظر دیگری به منظور بهره گیری از نظرات و تجارب تخصصی آنها بدون حق رأی برای حضور در جلسات کمیته دعوت نماید. -۲-۵- جلسات کمیته با حضور اکثریت اعضای دارای حق رأی رسمیت داشته و تصمیمات متخذه با رای سه چهارم اعضای حاضر در جلسه معتبر میباشد. ۲-۶- واحد پیگیری و وصول مطالبات به عنوان دبیرخانه کمیته مسئولیت انجام امور دبیرخانه ای را بر عهده دارد. -۲-۷- دبیرخانه کمیته موظف به انجام وظایف زیر است تهیه گزارش مذکور در بند (۴۲) فراهم آوردن مقدمات تشکیل جلسه کمیته و دعوت از اعضای آن اعلام کتبی مصوبه کمیته به هیأت مدیره مؤسسه اعتباری اعلام کتبی مصوبه هیات مدیره مؤسسه اعتباری به واحدهای ذی ربط برای مطالبات غیر قال وصول با مبلغ کمتر از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول اعلام کتبی مصوبه هیأت مدیره مؤسسه اعتباری به مجمع عمومی عادی برای مطالبات غیر قال وصول با مبلغ بیش از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول. ماده ۳ ویژگیهای مطالبات غیر قابل وصول مطالباتی که دارای یکی از ویژگیهای زیر باشند غیر قابل وصول تشخیص داده میشوند ۳-۱- تسهیلاتی که ۱۰ سال از تاریخ انتقال آنها به طبقه مشکوک الوصول بر اساس بند (۲۴) ماده (۲) دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری سپری شده و برای آنها ۱۰۰ ذخیره اختصاصی براساس تبصره (۱) از بند (۲۲) ماده (۲) دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری»، منظور شده باشد. ۳-۲- آن بخش از تسهیلات که صرف نظر از تاریخ سررسید گیرندگان آنها اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی فوت ورشکسته و یا منحل شده و ۶ سال نیز از تاریخ صدور گواهی فوت حکم ورشکستگی و انحلال برای اشخاص گیرنده تسهیلات فوق الذکر سپری شده باشد و برای آنها ۱۰۰ ذخیره اختصاصی بر اساس تبصره (۱) از بند (۲۲) ماده (۲) دستورالعمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری منظور شده باشد. ماده ۴ مراحل تشخیص مطالبات غیر قابل وصول مؤسسه اعتباری به منظور تشخیص مطالبات غیر قابل وصول موظف به انجام مراحل زیر میباشد ۴-۱- شناسایی اولیه مطالبات غیر قابل وصول : شعب واحدهای اعتباری یا سایر واحدهای ذی ربط مؤسسه اعتباری موظفند بر اساس معیارهای مندرج در ماده (۳)، مطالبات غیر قابل وصول را شناسایی و طی گزارشی به دبیرخانه کمیته اعلام نمایند در گزارش مذکور باید مطالبات از اشخاص مرتبط بر اساس مصادیق اشخاص مرتبط در ایین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط به طور جداگانه طبقه بندی شده باشند. ۴-۲- ارایه گزارش به کمیته توسط دبیرخانه دبیرخانه موظف است پس از دریافت گزارش شناسایی اولیه مطالبات از واحدهای ذی ربط نظر نهایی خود را بر اساس بررسی های کارشناسی به عمل آمده در خصوص دلایل متقن غیر قابل وصول بودن مطالبات از جمله موارد زیر به همراه مدارک و مستندات مربوط به کمیته ارایه نماید. عدم دسترسی به مشتری و ضامن یا ضامنین عدم شناسایی یا دسترسی به اموال مشتری و ضامن یا ضامنین فقدان اموال و داراییهای مشتری و ضامن یا ضامنین به منظور وصول تمام یا بخشی از مطالبات عدم امکان وصول مطالبات از طریق به اجرا گذاردن قراردادهای اعطای تسهیلات و وثایق مربوط به دلایلی نظیر بی ارزش شدن و یا از بین رفتن وثایق عدم حصول نتیجه در دعاوی مطروحه به منظور وصول مطالبات به دلایلی نظیر وجود نقص در قرارداد اعطای تسهیلات عدم حصول نتیجه از درخواست صدور حکم ورشکستگی یا پیگیری فرایند تصفیه به دلایلی نظیر صدور حکم خاتمه عملیات تصفیه؛ عدم شناسایی وراث ۴-۳- بررسی گزارش دبیرخانه توسط کمیته کمیته موظف است دلایل مذکور در گزارش موضوع بند (۴۲) را با استناد به مدارک و مستندات مربوط مورد بررسی دقیق قرار داده و چنانچه از غیر قابل وصول بودن مطالبات مربوط اطمینان حاصل نماید، نتایج بررسی های به عمل آمده را در قالب گزارشی به همراه سایر مستندات علی الخصوص گزارش موضوع بند (۲-۴)، جهت بررسی برای هیأت مدیره مؤسسه اعتباری ارسال نماید. ۴-۴- بررسی گزارش کمیته توسط هیأت مدیره هیأت مدیره مؤسسه اعتباری موظف است گزارش کمیته را مورد بررسی قرار داده و در صورت تأیید غیر قابل وصول بودن مطالبات موافقت کتبی خود را در ارتباط با حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری به دبیرخانه کمیته اعلام نماید. تبصره حذف مطالبات غیر قابل وصولی که مبلغ آنها بیش از ۱۰ مجموع مطالبات غیر قابل وصول است، صرفا با تصویب مجمع عمومی عادی امکان پذیر میباشد. ماده ۵- نحوه حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسات اعتباری مؤسسه اعتباری موظف است پس از اخذ مصوبه هیأت مدیره مبنی بر حذف مطالبات غیر قابل وصول نسبت به حذف مطالبات غیر قابل وصول به تفکیک عقود مشارکتی و غیر مشارکتی و مطالبات غیر قابل وصول قدیم به شرح زیر اقدام نماید ۵-۱- عقود مشارکتی حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص معادل مبلغ ذخیره خاص احتسابی برای هر پرونده اعتباری از یک سو بدهکار و حسابهای مطالبات مشکوک الوصول معادل مبلغ مطالبات غیر قابل وصول)، سود دریافتنی تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی شده مربوط به مطالبات غیر قابل وصول و وجه التزام دریافتنی معادل مبلغ وجه التزام شناسایی شده مرتبط با مطالبات غیر قابل وصول از سوی دیگر بستانکار می کردند. ۵-۲- عقود غیر مشارکتی حسابهای ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص معادل مبلغ ذخیره خاص احتسابی برای هر پرونده اعتباری از یک سو بدهکار و حسابهای مطالبات مشکوک الوصول معادل مبلغ مطالبات غیر قابل وصول)، سود دریافتنی تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی شده مربوط به مطالبات غیر قابل وصول وجه التزام دریافتنی معادل مبلغ وجه التزام شناسایی شده مرتبط با مطالبات غیر قابل وصول از سوی دیگر بستانکار می گردند. تبصره - چنانچه سرفصل حساب سود معوق تسهیلات در دفاتر مؤسسه اعتباری دارای مانده بوده و ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خاص نیز نسبت به مانده این حساب محاسبه و در دفاتر مؤسسه اعتباری ثبت گردیده باشد، به جهت بستن مانده سرفصل حساب مزبور باید علاوه بر انجام ثبت حسابداری مذکور در این بند سرفصل حساب سود معوق تسهیلات معادل مبلغ سود شناسایی نشده مطالبات غیر قابل وصول بدهکار و در مقابل سرفصل حساب سود (زیان) انباشته نیز بستانکار گردد. ۵-۳- مطالبات غیر قابل وصول قدیم حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مربوط به این بخش از مطالبات بدهکار و در مقابل حساب های مرتبط مطالبات مذکور بستانکار می گردند. تبصره - حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری به معنای توقف انجام پیگیری های حقوقی مربوط به وصول مطالبات نبوده و نافی حقوق مؤسسه اعتباری در استیفای مطالباتش نمی باشد. ماده ۶ نظارت داخلی مؤسسه اعتباری موظف است در اجرای مفاد این دستورالعمل نسبت به تدوین سازوکار اجرایی داخلی مشتمل بر واحد یا واحدهای سازمانی مسئول انجام کار روشهای انجام کار نحوه ارتباط تبادل و گردش اطلاعات مابین واحدهای سازمانی و..... اقدام نماید سازوکار اجرایی مذکور باید به تصویب هیات مدیره مؤسسه اعتباری رسیده و نسخه ای از آن طی سه ماه پس از تاریخ ابلاغ این دستورالعمل برای بانک مرکزی ارسال گردد. ماده ۷- گزارش دهی مؤسسه اعتباری موظف است اطلاعات مربوط به مطالبات سوخت شده را طی فرم ۲۸٫۵ تکمیل و جهت درج در سامانه جامع اطلاعات مشتریان به بانک مرکزی ارسال نماید. ماده - نحوه افشای مطالبات سوخت شده مؤسسه اعتباری باید مطالبات سوخت شده را در یادداشتهای همراه صورتهای مالی به مدت ده سال به عنوان یک یادداشت مستقل افشا نماید درج مبالغ مربوط به سال جاری و انباشته مطالبات سوخت شده به تفکیک نوع مطالبات مطالبات ناشی از اعطای تسهیلات و ارایه خدمات نوع عقد برای مطالبات ناشی از اعطای تسهیلات نوع تسهیلات تسهیلات اعطایی به بخش دولتی و غیر دولتی تکلیفی و غیر تکلیفی و نوع تسهیلات گیرندگان اشخاص مرتبط با بانک و اشخاص غیر مرتبط ضروری میباشد مؤسسه اعتباری باید پس از گذشت مدت یاد شده در این ماده اطلاعات مربوط به مطالبات مذکور را از طریق ایجاد بانک اطلاعاتی قابل اتکاء نیز نگهداری نماید. ماده ۹ نگهداری اسناد و مدارک مدارک و مستندات مربوط به هر یک از مراحل مندرج در ماده (۴) طبق مفاد آیین نامه مدت و طرز نگاهداری اوراق بازرگانی اسناد و دفاتر بانکها اسناد سطح اول تلقی و مؤسسه اعتباری موظف است اسناد و مدارک مزبور را برای همیشه به صورت فیزیکی و الکترونیکی نگهداری نماید. ماده ۱۰- اعمال محرومیت ها مؤسسه اعتباری موظف است هنگام ارایه خدمات زیر نسبت به کنترل نام مشتری در فهرست مطالبات سوخت شده اقدام و در صورت درج نام مشتری در فهرست مزبور وی را از دریافت خدمات زیر تا زمان وصول مطالبات، محروم سازد: الف اعطای هر گونه تسهیلات اعم از ریالی و ارزی ب - گشایش اعتبارات اسنادی و صدور ضمانتنامه اعم از ریالی و ارزی ب - ارایه دسته چک ماده ۱۱ وصول مطالبات سوخت شده مؤسسه اعتباری موظف است چنانچه موفق به وصول تمام یا بخشی از مطالبات سوخت شده خود گردد، دفاتر را از این بابت اصلاح نماید مبالغ حاصل از وصول مطالبات سوخت شده اعم از اصل سود و وجه التزام تسهیلات باید به حساب درآمدهای متفرقه و تحت سرفصل معین درآمد ناشی از وصول مطالبات سوخت شده منتقل گردد. درآمد حاصله از جمله درآمدهای غیر مشاع مؤسسه اعتباری میباشد که باید در صورت سود و زیان در بخش سایر درآمدها انعکاس یابد. دستور العمل نحوه تشخیص و حذف مطالبات غیر قابل وصول از دفاتر مؤسسه اعتباری و افشای آن در صورت های مالی در ۱۱ ماده و ۳ تبصره در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. )و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ د «بسمه تعالی» دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری مؤسسه اعتباری موظف است به منظور جبران زبان یا خسارت احتمالی ناشی از عدم ایفای تعهدات مشتریان در رابطه با تسهیلات اعطایی آنان نسبت به احتساب ذخیره عمومی و اختصاصی در چارچوب دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری به شرح زیر اقدام نماید. ماده ۱- ذخیره عمومی ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول باید متناسب با مطالبات مذکور و حداقل به میزان ۱٫۵ درصد کل تسهیلات اعطایی مؤسسات اعتباری بر اساس تعاریف مندرج در بند (۱۱) دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری شامل معاملات قدیم جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول در پایان هر سال مالی یا در مقاطع تهیه صورتهای مالی محاسبه و در حسابهای مربوط لحاظ گردد. ماده ۲- ذخیره اختصاصی -۲-۱- میزان ذخیره اختصاصی بر اساس بندهای ۲۲ ۲۳ و ۲۴ دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری به شرح ذیل محاسبه می شود. درصد مانده تسهیلات موضوع طبقه سررسید گذشته مانده تسهیلات موضوع طبقه معوق مانده تسهیلات موضوع طبقه مشکوک الوصول تعریف اصطلاحات مندرج در دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری عینا در این دستورالعمل نیز کاربرد دارد. تبصره ۱ مانده تسهیلات مشتمل بر اصل تسهیلات به علاوه سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین که به عنوان درآمد شناسایی شده و به حسابهای سود دریافتی و وجه التزام دریافتی منظور گردیده میباشد. تبصره ۲ احتساب ذخیره برای داراییهای طبقه مشکوک الوصول به میزان بیش از ۵۰ مستلزم ارزیابی ویژه و ارایه دلایل قابل قبول طبق استانداردهای حسابداری است. ۲-۲- مؤسسه اعتباری موظف است به منظور احتساب ذخیره اختصاصی ارزش وثایق هر مورد را با اعمال ضرایب ذیل از هر فقره از تسهیلات کسر و سپس اقدام به محاسبه ذخیره ذیربط نماید. ۲-۲-۱- ۱۰۰ درصد مبلغ وثایق نقدی نظیر سپرده قرض الحسنه پس انداز سرمایه گذاری کوتاه مدت سرمایه گذاری بلند مدت و گواهی سپرده بانکی اعم از ریالی و ارزی ۲-۲-۲- ۱۰۰ درصد مبلغ اوراق مشارکت منتشره با تضمین دولت یا اوراق مشارکت منتشره توسط بانک مرکزی ۲-۲-۳- ۸۰ درصد اوراق مشارکت با تضمین سیستم بانکی کشور ۲-۲-۴- حداکثر ۷۰ درصد ارزش بازار املاک و مستغلات -۲-۲-۵- حداکثر ۷۰ درصد ارزش بازار سهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار اسناد معتبر بانکی نظیر اعتبارات اسنادی معامله شده ضمانت نامه های بانکی و موارد مشابه ۲-۲-۶- حداکثر ۵۰ درصد ارزش بازار ماشین آلات و تجهیزات تبصره ۱ به منظور احتساب ذخیره اختصاصی برای کلیه تسهیلاتی که ۵ سال یا بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها سپری شده باشد باید مانده کل تسهیلات بدون کسر نمودن ارزش وثایق مذکور در بندهای ۲۲۳ الی ۲۲۶ مبنای محاسبه قرار گیرد به نحوی که طی ۵ سال بعد از آن به طور مستقیم یا یکنواخت معادل ۱۰۰ مانده تسهیلات ذخیره اختصاصی در حسابهای مربوط منظور شده باشد. بدین ترتیب که برای محاسبه ذخیره تسهیلات فوق الذکر ضرایب یاد شده در بندهای ۳-۲-۲ الی ۲۲۶ اعمال نگردیده و ذخیره ذی ربط بر اساس مانده کل تسهیلات محاسبه می گردد. تبصره ۲ ارزیابی وثایق مذکور در ردیفهای ۴-۲-۲ و ۶-۲-۲ فوق توسط کارشناس واجد صلاحیت منتخب هیأت مدیره مؤسسه اعتباری اعم از داخل یا خارج آن مؤسسه انجام میگردد. ارزیابی مذکور تا مدت ۳ سال معتبر خواهد بود مشروط به این که در پایان سال یا مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مؤسسه اعتباری مورد نظر است بر اساس تغییر شاخصهای مربوط طبق اعلام بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورد تعدیل قرار گیرد. ۲-۳- مؤسسه اعتباری موظف است مانده تسهیلات اعطایی را که بر طبق این دستور العمل، پس از احتساب ارزش وثایق با اعمال ضرایب مذکور در بندهای ۲۱-۲ الی ۲۲۶ برای آنها ذخیره اختصاصی منظور می گردد. از مانده کل تسهیلات که مبنای احتساب ذخیره عمومی است کسر نماید در غیر این صورت مانده این گونه تسهیلات از مانده کل تسهیلات کسر نمیگردد. بدین ترتیب که بر اساس مفاد این دستور العمل برای هر پرونده تسهیلاتی باید ذخیره عمومی یا ذخیره اختصاصی منظور گردد. ماده ۳- ذخیره مطالبات از دولت جهت تسهیلات تحت تضمین دولت طبق تعریف ارایه شده در ماده ۴ دستور العمل طبقه بندی دارایی های مؤسسات اعتباری ذخیره اختصاصی در نظر گرفته نمی شود. این دستورالعمل در ۳ ماده و ۴ تبصره در یک هزار و یک صد و سی و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
۹۰-۳۱۹۲۰۴بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۲/۲۸
نامشخص
افزایش سقف فردی تسهیلات مسکن روستایی از سال 1391
۹۰٫۳۱۹۲۰۴ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بن مدیران عامل محترم بانکهای ملی ایران صادرات ایران تجارت ،ملت سپه رفاه کارگران و مسکن با سلام و احترام پیرو نامه شماره ۳۱۷۳۳۷ ٫۹۰ مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۷ در خصوص ابلاغ تصویبنامه شماره ۲۳۰۸۳۲ ا ت ۴۷۷۰۷ک مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۲۴ وزیران محترم عضو کارگروه مسکن موضوع اصل ۱۳۸ قانون اساسی، به استحضار میرساند بر اساس بند ۲ از مصوبات یکهزار و یکصد و سی و هشتمین صورتجلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ شورای پول و اعتبار سقف فردی تسهیلات مسکن روستایی در سال ۱۳۹۱ از مبلغ ۱۰۰ میلیون ریال به ۱۲۵ میلیون ریال افزایش می یابد. الف ۱۱۲۴۶۳۴ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۲۸۱۷-۳ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir
۹۰-۳۱۵۷۰۴بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۲/۲۷
نامشخص
موافقتنامه ی عمومی قبولی بازخرید اوراق بهادار در سامانه تابا
شماره : تاریخ پوست ۹۰٫۳۱۵۷۰۴ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۷ دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بنکن مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و موسسه اعتباری توسعه با سلام در راستای گسترش عملیات بازار بین بانکی ریالی به پیوست دو نسخه موافقتنامه ی عمومی قبولی باز خرید اوراق بهادار در سامانه ی تابا جهت استحضار امضا و اعاده به این بانک ارسال می گردد. لازم به ذکر است آن بانک می تواند لیست اوراق مشارکت پرتفوی داراییهای خود را جهت ساکن سازی پلمپ از سوی بانک مرکزی به منظور ایجاد اوراق بهادار الکترونیکی در سامانه تابا به این بانک ارسال نماید. در صورت عدم وجود اوراق آن بانک میتواند درخواست خرید اوراق بهادار الکترونیکی خود را به این بانک ارسال نموده تا اقدام مقتضی در این خصوص به عمل آید. ۱۱۲۱۵۱۵ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۳۲۱۵-۰۴ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موافقتنامه ی عمومی قبولی بازخرید اوراق بهادار Islamic General Repo Agreement (I REPO) تهران بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بسمه تعالی الف. تعاریف وکلیات ماده ۱ معنی واژه ها و عبارات به کار رفته در این موافقتنامه اختصارا به شرح زیر است : تا با سامانه تسویه اوراق بهادار الکترونیکی سامانه ای الکترونیکی است که پذیرش نگهداری راهبری پردازش تبادلات و تسویه تراکنشهای اوراق بهادار الکترونیکی را انجام می دهد. ساتنا سامانه تسویه نا خالص آتی سامانه ای الکترونیکی است که پردازش و تسویه تراکنشهای پولی بین بانکی و دستور پرداختهای فوری را به صورت انفرادی و آنی انجام می دهد. عضو بانک مرکزی و هر یک از بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی دارای مجوز از سوی بانک مرکزی که این موافقتنامه را با اجازه بانک مرکزی امضا کنند. اوراق بهادار عبارت از ابزار مالی الکترونیکی قابل داد و ستد در قالب اوراق مشارکت گواهی سپرده و سایر اوراق بهادار به تشخیص بانک مرکزی است. ه قیمت اسمی اوراق بهادار قیمت اسمی اوراق بهادار در تابا که هر واحد آن معادل یک میلیون ریال تعیین شده است. «معامله اول » فروش اوراق بهادار «معامله دوم : قرارداد آتی فیوچر) اوراق بهادار قبولی بازخرید مجموع معامله اول و دوم . تاریخ تسویه فروش روزی است که تا با بر اساس توافق طرفین اقدام به تسویه ی معامله اول اوراق بهادار می نماید. ۱۰ قیمت ساده فروش قیمت ارزش گذاری شده :) قیمتی است که فروشنده در روز انجام معامله بر اساس آن اوراق بهادار را به خریدار میفروشد. این قیمت بر اساس نسبتی از قیمت اسمی اوراق بهادار تعیین میشود. تاریخ معامله دوم تاریخ مورد توافق طرفین که حداقل یک روز کاری پس از تاریخ تسویه فروش بوده و حداکثر آن توسط بانک مرکزی تعیین می گردد. ۱۲ قیمت معامله دوم برابر با قیمت توافقی میان خریدار و فروشنده اوراق است. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱۳ ارزش ناخالص اوراق بهادار ارزش بازاری اوراق بهادار بدون منظور نمودن کوین سود آن اوراق میباشد. ۱۴ ارزش خالص اوراق بهادار حاصل جمع ارزش ناخالص اوراق بهادار و کوپن سود انباشته آن حسب مورد از تاریخ انتشار با پرداخت کوین سود قبلی تا تاریخ تسویه فروش می باشد. ماده ۲ معامله اول طی این معامله عضوی اقدام به فروش اوراق بهادار به عضو دیگر نموده و وجه معامله را دریافت می نماید. ماده ۳ معامله دوم قرارداد آتی فیوچر) است که بر اساس آن خریدار همان نوع اوراق بهادار را در تاریخ معینی با قیمت توافقی به فروشنده فروخته و وجه آن را در تاریخ تسویه دریافت خواهد نمود. ماده ۴ خریدار و یا فروشنده در ضمن انجام معامله اول هیچگونه الزامی به انعقاد قرارداد آتی فیوچر) نداشته و این موافقت نامه تنها در صورتی که طرفین از روی اختیار اقدام به انعقاد قرارداد آتی فیوچر) نمایند، جاری و معتبر خواهد بود مفاد این موافقتنامه تعیین کننده حقوق و تعهدات و همچنین شیوه ی عملکرد و روش انجام معاملاتی است که بر اساس آن عضوی اقدام به فروش اوراق بهادار به عضو دیگر نموده و وجه معامله را دریافت مینماید سپس طی قرارداد آتی فیوچر تعهد میکنند خریدار همان نوع اوراق بهادار را در تاریخ معینی با قیمت توافقی به فروشنده فروخته و وجه معامله دوم را دریافت نماید. تبصره تاریخ معامله دوم با توافق طرفین قابل تغییر میباشد. ماده ۵ خریدار با قبول قرارداد آتی فیوجر) و تعهد فروش اوراق خود برای تاریخ مشخص و با مبلغ معین به فروشنده مبلغ بیعانه را که درصدی از اصل مبلغ و به صورت توافقی تعیین میگردد را در همان تاریخ معامله اول از طریق سامانه ساتنا دریافت می نماید. تبصره قرار داد آتی فیوچر موضوع ماده ۵ مستقل از معامله اول می باشد. تهران - بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انشرقی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده خریدار با وجود انتقال مالکیت وجه کوپنهای سود اوراق بهادار را به فروشنده صلح می نماید و در صورت دریافت هر گونه وجه ناشی از کوپن سود وجه را به مالک اولیه مسترد می نماید. در صورت توافق طرفین معامله تغییر شرایط قبولی باز خرید امکانپذیر میباشد این شرایط می تواند اعم از تغییر در تعداد اوراق بهادار وجوه قابل پرداخت، تاریخ تسویه معامله دوم و سایر موارد باشد. ماده ۸ بانک ها و موسسات اعتباری که عضو تابا و ساتنا باشند میتوانند عضو این موافقتنامه شوند. ماده ۹ طرفین پس از انجام قبولی بازخرید باید نسبت به تکمیل و ارسال فرم تاییدیه به یکدیگر اقدام نمایند. دستور العمل اجرایی معامله قبولی بازخرید اوراق بهادار متعاقبا از طریق بانک مرکزی ابلاغ خواهد شد. ماده ۱۰ تاریخ سررسید اصل اوراق بهادار نباید مقدم بر تاریخ معامله دوم باشد. ماده ۱۱ تسویه کلیه مبادلات این موافقتنامه به واحد پول رسمی ایران و در سامانه های ساتنا و تا با انجام می گردد. ماده ۱۲ بانک مرکزی علاوه بر اختیارات قانونی خویش در این موافقتنامه نقشهای عضو، سرپرست و ناظر را بر عهده دارد. ب تعهدات عضو ماده ۱۳ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران عضو با امضای این موافقتنامه متعهد به اجرای کلیه بندها و ضمایم آن و نیز مفاد کلیه مقررات و دستور العملها و بخشنامه های صادره بانک مرکزی در این خصوص گردیده و رعایت کلیه مفاد آن را برای خود لازم الاجرا می داند. ماده ۱۴ در صورت تغییر شرایط قبولی باز خرید موضوع ماده ۷ این موافقتنامه، طرفین متعهد می گردند: ۱ تغییرات را در سامانه تا با اصلاح نمایند. تاییدیه متضمن بر جزئیات معامله دوم جدید را با یکدیگر مبادله نمایند. ج داوری و مقررات انضباطی ماده ۱۵ هرگونه تخطی در معاملات اول و دوم متضمن اعمال تنبیهات مرتبط با دستور العمل تابا برای عضو خاطی می باشد. ماده ۱۶ رفع تعلیق و فعالیت مجدد عضو در قبولی بازخرید اوراق بهادار پس از رفع علل تعلیق از سوی عضو و بررسی درخواست فعالیت مجدد وی در هیات داوری تابا امکان پذیر است. ماده ۱۷ در صورت بروز هر گونه اختلاف بین اعضا هیات داوری تابا صالح به رسیدگی بوده و نحوه ی عمل بر اساس رویه ی مشروح در موافقتنامه تا با است. ماده ۱۸ این موافقتنامه در دو نسخه که هر دو حکم واحد را دارند به امضای مدیر عامل بانک موسسه متقاضی عضویت و نماینده بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران رسیده است. این موافقتنامه مشتمل بر (۱۸) ماده و (۲) تبصره در کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تاریخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۷ به تصویب رسید. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به نمایندگی امضاء: تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات اینترنتی www.chi.ir
۹۰-۳۱۶۵۷۵بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۲/۲۷
نامشخص
ابلاغ دستورالعمل انتشار صکوک اجاره (ریالی و ارزی)
۹۰٫۳۱۶۵۷۵ ۱۳۹۰٫۱۲٫۲۷ پوست بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و موسسه اعتباری توسعه با سلام به پیوست دستور العمل انتشار صکوک اجاره ریالی و ارزی در سیستم بانکی که در تاریخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۶ به تصویب شورای پول و اعتبار رسیده جهت استحضار و اقدام مقتضی ارسال می گردد. ٫ ۱۱۲۱۴۸۱ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۳۲۱۵-۰۴ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران باسمه تعالی دستورالعمل اجرایی انتشار صکوک اجاره (ریالی) در سیستم بانکی در اجرای ماده 83 و جزء ب ماده 97 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران «دستور العمل انتشار صکوک اجاره ریالی با 26 ماده و 6 تبصره در تاریخ 1390٫12٫16 به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. بخش اول - تعاریف ماده (۱) اصطلاحات و واژه های به کار رفته در این دستورالعمل دارای معانی زیر میباشند الف - صکوک اجاره اوراق بهادار با نام یا بی نام قابل نقل و انتقالی که دارنده آن مالک مشاع دارایی پایه قرارداد اجاره میباشد. ب - بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ج - موسسه اعتباری بانک یا موسسه اعتباری غیر بانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تاسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. د بانی شرکتهای دولتی موسسات اعتباری و شهرداری ها که برای تأمین مالی آنها با مجوز بانک مرکزی صکوک اجاره منتشر می شود. ح دارایی هر نوع مال منقول یا غیر منقول با مشخصات تعیین شده در این دستور العمل که میتواند مبنای انتشار صکوک اجاره واقع شود. ط - سرمایه گذاران دارندگان صکوک اجاره اشخاص حقیقی یا حقوقی که جهت انتفاع اقدام به خرید صکوک اجاره می کنند. ظ عامل موسسه اعتباری است که به پیشنهاد بانی و با تایید بانک مرکزی انتخاب می گردد . تهران - بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و - ناشر شخص حقوقی که به منظور انتشار صکوک اجاره ی موضوع این دستور العمل و منحصرا تا سررسید صکوک توسط عامل تاسیس می شود. ز - فروشنده شخص حقوقی یا حقیقی که اقدام به فروش دارایی به ناشر بر اساس قرارداد فروش موضوع این دستور العمل مینماید. ه - ضامن شخص حقوقی صاحب صلاحیت و فعال در بازارهای مالی است که با تایید بانک مرکزی انتخاب شده و پرداخت مبالغ اجاره بها و حسب مورد بهای خرید دارایی توسط بانی به ناشر را تضمین مینماید. متعهد خرید متعهد به خرید دارایی پایه صکوک اجاره تا زمان سررسید صکوک از ناشر که ممکن است ضامن نیز باشد. ی - امین امین شخص حقوقی است که به منظور حفظ منافع سرمایه گذاران مسئولیت نظارت بر کل فرایند عملیاتی صکوک اجاره را بر عهده داشته و توسط بانک مرکزی تعیین میگردد شرح وظایف امین در قرارداد بین بانک مرکزی و امین مشخص می گردد. ک قرارداد فروش قرارداد بین فروشنده و ناشر که مطابق با ضوابط این دستور العمل به امضاء رسیده و حاکی از انتقال قطعی مالکیت دارایی است. ل - قرارداد اجاره قرارداد بین ناشر و بانی که مطابق با ضوابط این دستورالعمل به امضاء رسیده و حاکی از واگذاری منافع دارایی در دوره اجاره است. م - عمر اقتصادی دوره ای که انتظار میرود یک دارایی با هزینه های معمول تعمیر و نگهداری برای هدفی که تملک یا اجاره شده است قابل استفاده باشد. عمر اقتصادی ممکن است بر حسب زمان دوره فرایند یا تعداد واحدهای قابل تولید بیان شود. بخش دوم ارکان انتشار صکوک اجاره ماده (۲) ارکان انتشار صکوک اجاره عبارتند از: تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران الف : بانی ب : فروشنده؛ ج سرمایه گذاران دارندگان صکوک اجاره د : ناشر؛ ه : عامل و : ضامن ر امین ز : متعهد خرید. ماده (۳) انتشار صکوک اجاره صرفا توسط ناشر به شکل عرضه عمومی در بازارهای مالی با مجوز بانک مرکزی مجاز میباشد. تبصره در مواردی که در قانون بودجه سقف انتشار دیده شده باشد بانی موظف به رعایت آن می باشد. ماده (۴) فروشنده میتواند بانی یا هر شخص حقیقی و حقوقی دیگری باشد. ماده (۵) عامل به موجب قرارداد عاملیت خود با بانی موظف به تاسیس ناشر عرضه اولیه صکوک اجاره و پرداخت اجاره بها در مواعد معین و بازپرداخت مبلغ اصل صکوک به سرمایه گذاران در سررسید نهایی صکوک می باشد. ماده (۶) ضامن وظیفه تضمین پرداخت مبلغ اجاره بها از بانی به ناشر و از ناشر به دارندگان صکوک را عهده دار بوده و صرفا از میان مؤسسات اعتباری تحت نظارت بانک مرکزی بیمه ها شرکتهای تأمین سرمایه شرکتهای سرمایه گذاری و نهادهای عمومی غیر دولتی انتخاب خواهد شد. ضامن توسط بانی معرفی و با تأیید بانک مرکزی تعیین می شود. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تبصره ۱ ضامن باید مستقل از بانی بوده و استقلال آن توسط حسابرس بانی تأیید گردد. تبصره ۲ در صورتی که صکوک اجاره دارای رتبه اعتباری باشند، وجود ضامن به تشخیص بانک مرکزی خواهد بود تبصره ۳ عامل می تواند ضامن نیز باشد. ماده (۷) ناشر توسط عامل تعیین و جهت تأیید صلاحیت به بانک مرکزی معرفی می گردد. ماده (۸) ناشر وجوه ناشی از انتشار و عرضه صکوک اجاره را صرفا در حسابی که قبلا به بانک مرکزی معرفی کرده است واریز مینماید با خاتمه عرضه صکوک اجاره و ارائه گزارش آن شامل مبلغ عرضه میزان فروش و ترکیب خریداران با مجوز بانک مرکزی ناشر میتواند وجوه فوق را به حساب معرفی شده بانی منتقل نماید. ماده (۹) بازارگردان صکوک اجاره میتواند عامل یا هر شخص حقوقی دیگری باشد که توسط بانی معرفی و انتخاب میشود. ماده (۱۰) متعهد خرید دارایی متعهد به خرید دارایی پایه صکوک تا زمان سررسید صکوک از ناشر میباشد و توسط ناشر معرفی و با تأیید بانک مرکزی انتخاب می گردد. بخش سوم - شرایط دارایی ماده (۱۱) دارایی مال غیر منقول یا منقول قابل بقاء به تشخیص کارشناس رسمی دادگستری بوده که فاقد هرگونه محدودیت یا منع قانونی قراردادی یا قضایی جهت انتقال و بلا معارض باشد. همچنین استفاده از آن در عملیات بانی منجر به ایجاد جریانات نقدی تهران بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شده یا از خروج وجوه نقد از عملیات مالی بانی جلوگیری نماید لازم است تمام مالکیت دارایی ضمن قرارداد فروش به خریدار منتقل گردد. ماده (۱۲) دارایی باید از زمان خرید تا سررسید صکوک دارای پوشش بیمه ای کامل باشد. تبصره ۱ شرکت های بیمه ایرانی به تنهایی یا کنسرسیومی از آنها و کنسرسیوم های بین شرکتهای بیمه ایرانی و خارجی میتوانند به عنوان بیمه گر انتخاب شوند. تبصره ۲ شرایط بیمه دارایی در مدت زمان اجاره در قرارداد اجاره تعیین میشود. بخش چهارم شرایط صکوک اجاره ماده (۱۳) انواع قراردادهای اجاره مورد قبول در انتشار این صکوک به شرح زیر است: (۱) اجاره (۲) اجاره به شرط تملیک ماده (۱۴) با فروش صکوک اجاره رابطه وکیل و موکل میان ناشر و خریداران صکوک اجاره برقرار میگردد مالک صکوک ضمن عقد خارج لازمی به وکیل تا سررسید صکوک اجاره وکالت بلاعزل میدهد. ناشر به وکالت از طرف خریداران ملزم به مصرف وجوه حاصل از فروش صکوک اجاره جهت خرید دارایی و اجاره آن به بانی میباشد. ماده (۱۵) دارندگان صکوک اجاره نمیتوانند تقاضای تقسیم دارایی را نمایند. ماده (۱۶) سررسید صکوک اجاره نمیتواند بیش از مدت زمان باقی مانده از عمر اقتصادی دارایی باشد. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده (۱۷) بانی به طور مستقیم یا غیر مستقیم با موافقت بانک مرکزی و در سقف محدود مجاز به خرید صکوک اجاره منتشره میباشد. ماده (۱۸) مواعد پرداخت اجاره بها با تقاضای بانی و موافقت ناشر میتواند به صورت ماهانه سه ماهه شش ماهه یا حداکثر یک ساله باشد. ماده (۱۹) در صورتی که قرارداد اجاره از نوع به شرط تملیک باشد، پرداخت های مرتبط با صکوک اجاره به دو صورت زیر مجاز میباشد (۱) پرداخت مبلغ اجاره بها در مواعد معین تا سررسید نهایی (۲) پرداخت بخشی از اجاره بها در مواعد معین تا سررسید نهایی و تصفیه مابقی منافع صکوک اجاره در سررسید نهایی بخش پنجم - شرایط صدور مجوز ماده (۲۰) ارایه موافقت اولیه بانک مرکزی به بانی برای انتشار صکوک اجاره منوط به ارایه مجوزهای قانونی و سایر مدارک مورد نیاز حسب مورد به تشخیص بانک مرکزی می باشد. ماده (۲۱) عامل مکلف است جهت دریافت مجوز انتشار صکوک اجاره اطلاعات و اسناد زیر را در اختیار بانک مرکزی قرار دهد (۱) مشخصات بانی شامل . نام و نوع شخصیت حقوقی اساسنامه همراه با آخرین تغییرات . شماره ثبت نزد مرجع ثبت شرکتها؛ . مدت شرکت تهران - بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷: فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران . اظهارنامه ی ثبت شرکتها مبنی بر ترکیب سهامداران یا مالکان . مشخصات مدیران شامل هویت کامل و سوابق . موضوع فعالیت. (۲) صورتهای مالی حسابرسی شده دو دوره مالی اخیر بانی (۳) گزارش بالاترین مرجع تصمیم گیری و یا هیات مدیره بانی برای دوره مالی اخیر جهت ارائه به مجمع عمومی (۴) گزارش تحلیل ریسکهای مرتبط با موضوع فعالیت بانی (۵) اعلام رتبه اعتباری صکوک اجاره در صورت وجود؛ (۶) مدت و نوع اجاره میزان اجاره بها و نحوه پرداخت آن به سرمایه گذاران (۷) گزارش کارشناس رسمی دادگستری در خصوص دارایی و ارزش آن (۸) تائیدیه حسابرس در خصوص ضامن صکوک اجاره موضوع تبصره (۱) ماده (۶) این دستور العمل (۹) بیمه نامه معتبر دارایی و (۱۰) سایر مستندات حسب مورد به تشخیص بانک مرکزی ماده (۲۲) صدور مجوز انتشار صکوک اجاره منوط به ارائه پیشنویس قراردادهای موضوع این دستورالعمل شامل قرارداد فروش دارایی ،اجاره عاملیت بازارگردانی، تعهد پذیره نویسی تعهد خرید دارایی و ضمانت در چارچوب تعیین شده توسط بانک مرکزی میباشد. ماده (۲۳) در صورتی که دارایی قابل تفکیک به واحدهای معین نباشد، تعیین متعهد یا متعهدان پذیره نویسی صکوک اجاره الزامی میباشد تشخیص قابلیت تفکیک دارایی به عهده کارشناس رسمی دادگستری است. ماده (۲۴) در صورتی که فروش صکوک اجاره در مدت زمان تعیین شده به حد نصاب های مورد نیاز نرسد ناشر موظف است با اعلام بانک مرکزی وجوه حاصل از فروش تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران صکوک اجاره را طی مدت حداکثر یک هفته به خریداران صکوک بازگرداند. هزینه های مالی ناشی از این امر به عهده بانی خواهد بود. ماده (۲۵) حداکثر سه ماه پس از پایان دوره صکوک اجاره ناشر از طریق عامل موظف به ارایه گزارش خاتمه کار و تصفیه حساب نهایی با مالکان صکوک اجاره به امین صکوک و بانک مرکزی است. ماده (۲۶) قانون حاکم بر مفاد این دستور العمل و قراردادهای مربوط به آن قانون کشور جمهوری اسلامی ایران بوده و در صورت بروز هرگونه اختلاف صرفا دادگاه های جمهوری اسلامی ایران صالح به رسیدگی میباشند. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران باسمه تعالی دستورالعمل اجرایی انتشار صکوک اجاره (ارزی در سیستم بانکی در اجرای ماده 83 جزء ب ماده 97 و جزء ف ماده 224 قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران دستورالعمل انتشار صکوک اجاره ارزی با 23 ماده و 5 تبصره در تاریخ 1390٫12٫16 به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. بخش اول - تعاریف ماده (۱) اصطلاحات و واژه های به کار رفته در این دستورالعمل دارای معانی زیر میباشند الف - صکوک اجاره اوراق بهادار با نام یا بی نام قابل نقل و انتقالی که دارنده آن مالک مشاع دارایی موضوع قرارداد اجاره میباشد. ب - بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ج - بانی شرکتهای دولتی بانکها و شهرداریها که برای تأمین مالی آنها، صکوک اجاره ارزی منتشر میشود. د دارایی هر نوع مال منقول یا غیر منقول با مشخصات تعیین شده در این دستور العمل که میتواند مبنای انتشار صکوک اجاره واقع شود. ه - سرمایه گذاران دارندگان صکوک اجاره اشخاص حقیقی یا حقوقی که جهت انتفاع اقدام به خرید صکوک اجاره می کنند. فروشنده شخص حقوقی یا حقیقی که اقدام به فروش دارایی به ناشر براساس قرارداد فروش موضوع این دستور العمل مینماید. ز - ضامن شخص حقوقی که پرداخت مبالغ اجاره بها و حسب مورد بهای خرید دارایی مورد اجاره توسط بانی به ناشر تضمین مینماید. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اشتری: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ح - عامل شخص حقوقی صاحب صلاحیت و فعال در بازارهای مالی داخل کشور و یا در سطح بین الملل که اقدام به عرضه صکوک اجاره از طرف ناشر و پرداختهای مرتبط با آن در سررسیدهای معین می نماید. ناشر: شخص حقوقی است که به منظور انتشار صکوک اجاره موضوع این دستور العمل توسط عامل تاسیس می شود. ل - امین امین شخص حقوقی است که به منظور حفظ منافع سرمایه گذاران مسئولیت نظارت بر کل فرایند عملیاتی صکوک اجاره را بر عهده داشته و توسط بانک مرکزی تعیین می گردد. شرح وظایف امین در قرارداد بین بانک مرکزی و امین مشخص می گردد. ی قرارداد فروش قرارداد بین فروشنده و ناشر که مطابق با ضوابط این دستورالعمل به امضاء رسیده و حاکی از انتقال قطعی مالکیت دارایی موضوع انتشار صکوک اجاره است. ک قرارداد اجاره قرارداد بین ناشر و بانی که مطابق با ضوابط این دستورالعمل به امضاء رسیده و حاکی از واگذاری منافع دارایی مبنای انتشار صکوک اجاره در دوره اجاره است. م عمر اقتصادی دوره ای که انتظار میرود یک دارایی با هزینه های معمول تعمیر و نگهداری برای هدفی که تملک یا اجاره شده است قابل استفاده باشد. عمر اقتصادی ممکن است بر حسب زمان دوره فرایند یا تعداد واحدهای قابل تولید بیان شود. بخش دوم - ارکان انتشار صکوک اجاره ماده (۲) ارکان انتشار صکوک اجاره عبارتند از: الف : بانی ب سرمایه گذاران خریداران صکوک اجاره ج : فروشنده د : ناشر ه : عامل و : ضامن ر امین تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ز : متعهد خرید ماده (۳) بانی شرکتهای دولتی، بانکها و شهرداریها بر اساس مواد ۸۳ و ۹۷ و جزء ف از ماده ۲۲۴ قانون برنامه پنجم توسعه می باشند. ماده (۴) انتشار صکوک اجاره ارزی صرفا توسط ناشر به شکل عرضه عمومی و در بازارهای مالی بین المللی و داخلی مجاز میباشد. تبصره در مواردی که در قانون بودجه سقف انتشار دیده شده باشد بانی موظف به رعایت آن می باشد ماده (۵) فروشنده میتواند بانی یا هر شخص حقیقی و حقوقی دیگری باشد. ماده (۶) ضامن وظیفه تضمین پرداخت مبلغ اجاره بها از بانی به ناشر و از ناشر به دارندگان صکوک را عهده دار بوده و صرفا از میان بانکها مؤسسات مالی و اعتباری تحت نظارت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بیمه ها شرکتهای تأمین سرمایه شرکتهای سرمایه گذاری نهادهای عمومی غیر دولتی و یا موسسات مالی معتبر خارجی انتخاب خواهد شد. ضامن توسط بانی معرفی و با تأیید بانک مرکزی تعیین میشود. تبصره ۱ ضامن باید مستقل از بانی بوده و استقلال آن توسط حسابرس بانی تأیید گردد. تبصره ۲ در صورتی که صکوک اجاره دارای رتبه اعتباری باشند، وجود ضامن به تشخیص بانک مرکزی خواهد بود. ماده (۷) صلاحیت ناشر باید به تأیید بانک مرکزی برسد. ماده (۸) ناشر وجوه ناشی از انتشار و عرضه صکوک را صرفا در حسابهای ارزی که به تایید بانک مرکزی رسیده است واریز مینماید با خاتمه عرضه صکوک و ارائه گزارش آن شامل مبلغ عرضه میزان فروش و ترکیب خریداران ناشر باید وجوه ارزی فوق را با مجوز بانک مرکزی به حسابهای معرفی شده بانی منتقل نماید. صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده (۹) بازارگردان صکوک اجاره میتواند ناشر یا هر شخص حقوقی دیگری باشد که توسط ناشر معرفی و انتخاب میشود در صورت وجود بازارگردان لازم است نسخه ای از قرارداد بازارگردانی همراه با سایر مدارک مورد نیاز جهت تائید به بانک مرکزی ارسال شود. ماده (۱۰) متعهد خرید دارایی الزام به خرید دارایی پایه صکوک تا زمان سررسید صکوک از ناشر میباشد و توسط ناشر معرفی و با تأیید بانک مرکزی انتخاب می گردد. بخش سوم - شرایط دارایی ماده (۱۱) دارایی مبنای انتشار صکوک اجاره مال غیر منقول یا منقول با دوام به تشخیص کارشناس رسمی دادگستری بوده که فاقد هرگونه محدودیت یا منع قانونی قراردادی یا قضایی جهت انتقال و بلا معارض باشد. همچنین استفاده از آن در عملیات بانی منجر به ایجاد جریانات نقدی شده یا از خروج وجوه نقد از عملیات مالی بانی جلوگیری نماید لازم است تمام مالکیت دارایی ضمن قرارداد فروش به خریدار منتقل گردد. ماده (۱۲) دارایی مبنای انتشار صکوک اجاره باید از زمان خرید تا سررسید صکوک دارای پوشش بیمه ای کامل باشد. تبصره شرکتهای بیمه ایرانی به تنهایی یا کنسرسیومی از آنها و کنسرسیوم های بین شرکتهای بیمه ایرانی و خارجی میتوانند به عنوان بیمه گر انتخاب شوند. بخش چهارم شرایط صکوک اجاره ماده (۱۳) انواع قراردادهای اجاره مورد قبول در انتشار صکوک اجاره به شرح زیر است: تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران (۳) اجاره به شرط تملیک (۴) اجاره با اختیار فروش دارایی در سررسید اجاره ماده (۱۴) با انتشار صکوک اجاره رابطه وکیل و موکل میان ناشر و خریداران صکوک اجاره برقرار می گردد. ناشر به وکالت از طرف خریداران ملزم به مصرف وجوه حاصل از فروش صکوک اجاره جهت خرید دارایی موضوع انتشار و اجاره آن به بانی میباشد تملیک صکوک اجاره به منزله قبول وکالت بلاعزل ناشر تا سررسید صکوک اجاره است. تبصره ناشر حق تبدیل وجوه ناشی از انتشار و عرضه صکوک اجاره ارزی را به ریال ایران ندارد. ماده (۱۵) دارندگان صکوک اجاره نمیتوانند تقاضای تقسیم دارایی مبنای انتشار صکوک اجاره را نمایند. ماده (۱۶) سررسید صکوک اجاره نمیتواند بیش از مدت زمان باقی مانده از عمر اقتصادی دارایی باشد. ماده (۱۷) بانی به طور مستقیم یا غیر مستقیم با موافقت بانک مرکزی و در سقف محدود حداکثر ۱۰ درصد مجاز به خرید صکوک اجاره ارزی منتشره خود میباشد. ماده (۱۸) مواعد پرداخت منافع مرتبط با صکوک اجاره با تقاضای بانی و موافقت ناشر میتواند به صورت ماهانه سه ماهه یا حداکثر ۶ ماهه باشد. ماده (۱۹) پرداختهای مرتبط با صکوک اجاره به دو صورت زیر مجاز میباشد (۳) پرداخت مبلغ اجاره بها در مواعد معین تا سررسید نهایی تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران (۴) پرداخت بخشی از اجاره بها در مواعد معین تا سررسید نهایی و تصفیه مابقی منافع صکوک اجاره در سررسید نهایی بخش پنجم - شرایط صدور مجوز ماده (۲۰) ناشر مکلف است جهت دریافت مجوز انتشار صکوک اجاره اطلاعات و اسناد زیر را در اختیار بانک مرکزی قرار دهد (۱۱) مشخصات بانی شامل نام و نوع شخصیت حقوقی . اساسنامه شرکت همراه با آخرین تغییرات . شماره ثبت نزد مرجع ثبت شرکتها . مدت شرکت . ترکیب سهامداران یا مالکان . مشخصات مدیران شامل هویت کامل و سوابق . موضوع فعالیت (۱۲) صورتهای مالی حسابرسی شده دو دوره مالی اخیر بانی (۱۳) گزارش هیئت مدیره بانی برای دوره مالی اخیر جهت ارائه به مجمع عمومی (۱۴) گزارش تحلیل ریسکهای مرتبط با موضوع فعالیت بانی (۱۵) اعلام رتبه اعتباری صکوک در صورت وجود (۱۶) مدت و نوع اجاره میزان اجاره بها و نحوه پرداخت آن به سرمایه گذاران (۱۷) گزارش کارشناس رسمی دادگستری در خصوص دارایی و ارزش آن (۱۸) تائیدیه حسابرس در خصوص ضامن صکوک اجاره موضوع تبصره (۱) ماده (۶) این دستور العمل (۱۹) سایر مستندات حسب مورد به تشخیص بانک مرکزی تهران - بلوار میرداماد، شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ ربات اینترتی : www.cbi.ir حه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده (۲۱) صدور مجوز انتشار صکوک اجاره منوط به ارائه پیشنویس قراردادهای موضوع این دستور العمل در چارچوب تعیین شده توسط بانک مرکزی میباشد. ماده (۲۲) در صورتی که دارایی مبنای انتشار صکوک اجاره قابل تفکیک به واحدهای معین نباشد، تعیین متعهد یا متعهدان خرید صکوک اجاره الزامی میباشد. تشخیص قابلیت تفکیک دارایی به عهده کارشناس رسمی دادگستری است. ماده (۲۳) قانون حاکم بر مفاد این دستورالعمل و قراردادهای مربوط به آن قانون کشور جمهوری اسلامی ایران بوده و در صورت بروز هرگونه اختلاف صرفا دادگاههای جمهوری اسلامی ایران صالح به رسیدگی می باشند. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.cbi.ir
۹۰-۳۰۲۹۵۰بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۲/۱۴
نامشخص
بخشنامه شماره 90/302950 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۱۴; تفسیر ماده (8) الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی ریالی
۹۰٫۳۰۲۹۵۰ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۴ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو سوالات مکرر مطروحه از سوی شبکه بانکی کشور در رابطه با الزام ارائه گواهی بازرسی مذکور در ماده ۸ الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی ریالی موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۲۶۰۸۱۸ مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱، بدین وسیله موارد زیر به اطلاع میرسد ۱ همان گونه که در فراز پایانی ماده ۸ مقررات یاد شده ذکر گردیده است؛ ارائه گواهی بازرسی کالا به هنگام معامله اسناد از جمله حداقل مدارک لازم بوده و حذف آن از شرایط اعتبار خلاف نص صریح مصوبه شورای پول و اعتبار میباشد؛ گواهی بازرسی کالا توسط شرکتهای بازرسی مستقل و معتبری که در فهرست شرکتهای بازرسی مجاز بانک مرکزی قرار دارند صادر و ذینفع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (فروشنده) موظف است این سند را به همراه سایر مدارک مورد نیاز از جمله سیاهه تجاری و سند حمل به بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی گشایش کننده تعیین شده ارائه نماید پرداخت وجه اعتبار اسنادی داخلی - ریالی صرفا در قبال ارائه مدارک مورد اشاره و مطابق با شرایط اعتبار امکان پذیر میباشد. . با عنایت به این مهم که هدف اصلی از الزامی نمودن ارائه گواهی بازرسی کالا توسط ذینفع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (فروشنده) به بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی گشایش کننده تعیین شده حصول اطمینان از فروش کالا با مشخصات و ویژگیهای مذکور در متن پیش فاکتور یا قرارداد فروش کالا و شرایط اعتبار میباشد لذا عبارت پایانی تبصره ذیل ماده ۸ مبنی بر این که انجام بازرسی کالا باید ناظر بر فرآیند تحویل کالا به خریدار باشد. لزوما به معنای بازرسی کالای موضوع اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در مقصد حمل نمی باشد. عبارت صندوق پستی : ۷۱۷۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یاد شده به مفهوم انجام عمل بازرسی کالا در زمان انتقال ریسک و مسئولیت کالا حسب شرایط تحویل کالا (اینکوترمز از ذینفع اعتبار (فروشنده) به متقاضی اعتبار (خریدار میباشد. بنابراین نقطه بازرسی حسب شرایط توافق شده تحویل کالا میتواند در مبدا یا مقصد حمل باشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و برحسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۱۰۸۰۰۱ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تران بلوار میرداد، شاره ۱۳۷، تلفن: ۱۹۹۵ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۳۰۲۵۵۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۲/۱۴
نامشخص
بخشنامه شماره 90/302557 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۱۴ ; ممنوعیت اعطای هرگونه تسهیلات (اعم از ارزی و ریالی) توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به صرافی ها در رابطه با خرید و فروش ارز و مسکوکات طلا
۹۰٫۳۰۲۵۵۷ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۴ پوست ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند بر اساس مصوبه هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تأیید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده مقرر شد تا اعطای هرگونه تسهیلات اعم از ارزی و ریالی توسط بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی به صرافی ها در رابطه با خرید و فروش ارز و مسکوکات طلا ممنوع اعلام گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ٫ ۱۰۹۴۰۸۶ ک مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۳۰۰۲۲۸بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۲/۱۱
نامشخص
بخشنامه شماره 90/300228 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۱۱; تفویض استفاده از اختیارات موضوع بند (11) ماده (14) قانون پولی و بانکی کشور به رئیس کل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
۹۰٫۳۰۰۲۲۸ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام و احترام همان گونه که مستحضر میباشند بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عنوان مسئول تنظیم و اجرای سیاست پولی و اعتباری کشور وظایفی از قبیل نظارت بر شبکه بانکی کشور و حفظ حقوق مردم در ارتباط با عملکرد بانک ها تنظیم حجم اعتبارات بانکی و ایجاد هماهنگی متناسب با نیازهای پولی کشور، حفظ ثبات قیمتها حفظ ارزش پول کنترل دقیق امور ارزی و هدایت پس اندازهای کشور به سوی سرمایه گذاری های مولد را بر عهده دارد در این راستا یکی از وظایف مهم این بانک به عنوان تنظیم کننده نظام پولی و اعتباری کشور اعمال سیاستها و تدوین مقررات نظارتی و نظارت بر حسن اجرای سیاستها و مقررات مذکور میباشد. بی شک نظارت صحیح و مؤثر این بانک پویایی بیشتر شبکه بانکی کشور کاهش ریسک فعالیتهای پولی و بانکی فراهم شدن زمینه های گسترش فعالیت مؤسسات اعتباری دارای فعالیت سالم و با ثبات رشد شاخصهای اقتصادی و ارتقای سطح رضایت مندی جامعه را بدنبال خواهد داشت. جهت حصول به این اهداف قانون پولی و بانکی کشور در بند ۱۱ ماده ۱۴ قانون پولی بانکی کشور مصوب سال ۱۳۵۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران را مجاز کرده است که در حسن اجرای نظام پولی کشور در امور پولی و بانکی اقدام به محدود کردن بانکها به انجام یک یا چند نوع از فعالیت های مربوط به طور دائم یا موقت نماید مشروط بر این که جهت استفاده از اختیارات موضوع این ماده مراتب را قبلا به تصویب شورای پول و اعتبار برساند. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در این راستا شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ به منظور اعمال اقدامات سریع و ضروری توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مقرر نمود؛ تا استفاده از اختیارات موضوع بند ۱۱ ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور به رئیس کل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تفویض گردد. مراتب جهت استحضار آن مقام و اعضاء محترم هیأت مدیره ایفاد می گردد. ۱۱۰۰۸۸۹ ٫ ب مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ، بات اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۹۸۲۳۸بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۲/۱۰
نامشخص
بخشنامه شماره 90/298238 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۱۰ ; ابلاغ دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه
۹۰٫۲۹۸۲۳۸ ۱۳۹۰٫۱۲٫۱۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی به استثناء بانک قرض الحسنه مهر ایران غیر دولتی، شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردد. با سلام و احترام همان گونه که مستحضرند؛ دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه در یک هزار و یک صد و بیست و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۲۵ شورای محترم پول و اعتبار به تصویب رسید و طی بخشنامه شماره ۹۰٫۱۴۱۶۹۶ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید به منظور ایجاد وحدت رویه در خصوص انجام عملیات حسابداری عقد مرابحه بدین وسیله دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه که در هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورد تأیید قرار گرفته به پیوست ایفاد می گردد. مزید استحضار خاطر نشان میگردد سرفصل حسابهای دفتر کل جدید مورد نیاز برای انجام عملیات حسابداری تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه و همچنین تغییرات لازم در سرفصل حسابهای دفتر کل موجود پیش تر طی بخشنامه شماره ۹۰٫۲۹۱۲۸۲ مورخ ۱۳۹۰٫۱۲٫۳ اداره نظارت بر موقعیت مالی بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ گردیده است. خواهشمند است دستور فرمائید؛ مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۹۵۵۵۹٫ج مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست: پنج برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه گروه مطالعاتی حسابداری و مالی اسفند ماه ۱۳۹۰ )3( بسمه تعالی دستورالعمل حسابداری عقد مرابحه عملیات حسابداری مربوط به اعطای تسهیلات در قالب عقد مرابحه جهت تأمین قسمتی از نیازهای مالی اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور تهیه کالا و خدمات مورد نیاز آنان به شرح ذیل میباشد الف - ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد مرابحه -۱ پس از انعقاد قرارداد مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد بد - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) مبلغ پیش دریافت مأخوذه از مشتری به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس - پیش دریافت از مشتریان بابت سایر تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۲۰ و ۳٫۲٫۰۴۱۰) به مبلغ یک ریال به مبلغ یک ریال به مبلغ پیش دریافت ما خوده به مبلغ پیش دریافت ما خوده هم زمان با انعقاد قرارداد و پس از اخذ پیش دریافت از مشتری تعهدات بانک به منظور تهیه کالا و خدمات به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) - مرابحه به مبلغ کل قرارداد کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۱٫۰۰۷۰) بس - تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۲٫۰۰۷۰) بد - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) - مرابحه به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت ب ثبت های حسابداری وثایق پس از اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد. به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور و در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمینی باشد به مبلغ تعهد شده به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه اکر حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ماخوذه ه تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء تضمینی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء تضمینی کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۳۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس - طرف حسابهای انتظامی که حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ج - ثبت های حسابداری خرید اموال یا خدمت موضوع قرارداد مبلغ پرداختی بابت پیش پرداخت به فروشنده اموال یا ارایه دهنده خدمات به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد - پیش پرداخت بابت خرید خدمات اموال معاملات دولتی غیر دولتی) که حساب های: ۸۲۰ و ۳٫۱٫۰۸۳۰) به مبلغ پرداخت شده بس - حساب فروشنده انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) به مبلغ پرداخت شده خرید اموال یا دریافت خدمات موضوع قرارداد مرابحه و پرداخت وجه آن به فروشنده کالا یا ارایه دهنده خدمات به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه (دولتی غیر دولتی) که حساب های ۸۷۵ و ۳٫۱٫۰۸۸۵) به مبلغ بهای تمام شده اموال بس - پیش پرداخت بابت خرید خدمات اموال معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۸۲۰ و ۳٫۱٫۰۸۳۰) به مبلغ پرداخت شده بس - حساب فروشنده انواع چکهای بانکی فروخته شده کد حساب ۱۳٫۲٫۰۳۱۰ به مبلغ بهای تمام شده اموال پس از کسر مبلغ پیش پرداخت سه- د ثبت های حسابداری اعطای تسهیلات پس از خرید اموال یا دریافت خدمات موضوع قرارداد مرابحه برگشت تعهدات بانک به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود بد - تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۲٫۰۰۷۰) بس - طرف تعهدات بانک بابت قراردادهای منعقده معاملات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ و ۵٫۳٫۱٫۰۰۷۰) به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت به مبلغ کل قرارداد منعقده پس از کسر پیش دریافت پس از واگذاری اموال یا خدمات موضوع قرارداد مرابحه به مشتری با توجه به شرایط قرارداد تسهیلات اعطایی به شرح ذیل در حسابها ثبت میشود توضیح این که در این مرحله با توجه به تکمیل فرایند واگذاری اموال یا خدمات به مشتری سود ناشی از واگذاری آن تحقق یافته محسوب و در دفاتر شناسایی می گردد بد - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی أکد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) مبلغ تسهیلات اعطایی به مبلغ فروش نقدی پس از کسر پیش دریافت بد - سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه بد - پیش دریافت از مشتریان بابت سایر تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های: ۴۲۰ و ۳٫۲٫۰۴۱۰) بس - اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۸۷۵ و ۳٫۱٫۰۸۸۵ بس - سود دریافتی تسهیلات ناشی از فروش اموال یا خدمات اکد حساب ۳۲٫۰۷۷۰) پس - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۵۶۰ و ۳٫۳٫۰۵۵۰) به مبلغ پیش دریافت ماخوذه به مبلغ بهای تمام شده اموال معادل مابه التفاوت مبلغ فروش نقدی و بهای تمام شده به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه توضیح چنان چه تسهیلات اعطایی از نوع مرابحه نقدی باشد سرفصل حسابهای سود دریافتنی» و «سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی ثبت نمی شوند. ه ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی ۱۰- در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نقدی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - صندوق یا حساب مشتری اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ تسهیلات اعطایی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی کد حساب: ۵۴۵ ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ تسهیلات اعطایی ۱۱ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در 1( سررسید به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - صندوق یا حساب مشتری کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ تسهیلات اعطایی و سود مربوط مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی کد حسابهای ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود تسهیلات اعطایی اسهم اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی ۱۲ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه دفعی بازپرداخت گردد شناسایی درآمد در سررسید تسهیلات به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکه حساب: ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ به میزان سود دوران بازپرداخت به میزان سود دوران بازپرداخت ۱۳ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود: بد - صندوق یا حساب مشتری أکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان مبلغ هر قسط بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه ٫ دولتی غیر دولتی که حساب های ۵۴۵، ۵۵۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) به میزان اصل قسط بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود قسط ۴ ۱۴- در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد، شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط و ثبت حسابداری شناسایی سود تسهیلات اعطایی مرابحه نسبه دفعی و اقساطی در صورت عدم بازپرداخت در سررسید ۱۵- چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی و اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید تسهیلات یا هر قسط درآمد مربوط شناسایی و به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکه حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) ر ز ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در پایان دوره مالی به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی به میزان سود دوران بازپرداخت در مرابحه نسیه دفعی یا سود مربوط به قسط در مرابحه نسبه اقساطی ۱۶ در صورتی که زمان سررسید (تسویه) قرارداد به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره سال «الف») و بخشی دیگر مربوط به آینده سال (ب) باشد در این صورت ثبت زیر در تاریخ پایان سال «الف» و یا پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است. صورت می پذیرد بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) اکه حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات أکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به سال «الف» به میزان سود مربوط به سال «الف» ۱۷ در زمان سررسید که در سال آینده سال (ب) خواهد بود دو حالت محتمل است. ۱۷-۱ حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه وصول شود علاوه بر ثبت های حسابداری وصول تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی به ترتیب به شرح ثبتهای ردیف ۱۱ و ۱۳ ثبت حسابداری زیر نیز انجام می شود بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۶۰ ۵ و ۳٫۳٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۱۳٫۲٫۰۷۷۰ ۱۷-۲- حالت دوم تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۶۰ دو ۳٫۲٫۵۵۰) بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ز ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین به میزان سود مربوط به سال «لیا» به میزان سود مربوط به سال «ب» به میزان سود مربوط به سال «ب» به میزان سود مربوط به سال «ب» ۱۸- در مورد تسهیلاتی که در سررسید وصول نشده است در تاریخ پایان سال یا در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است هر کدام که مقدم باشد از تاریخ سررسید یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا تاریخ پایان سال یا مقطع تهیه صورتهای مالی، مشروط به این که تسهیلات هنوز به طبقه سررسید گذشته منتقل نشده باشند وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و بشرح زیر در حساب ها ثبت خواهد شد. بد - وجه التزام دریافتنی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه از تاریخ سررسید بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه از تاریخ سررسید توضیح مؤسسه اعتباری موظف است در صورت عدم تحقق معیارهای ذکر شده در بند «ج» بخشنامه شماره مب ٫ ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۴٫۲۷ شناسایی درآمد تسهیلات اعم از سود و وجه التزام متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در دفاتر خود اعمال نماید بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی (غیر دولتی) کد حساب های: ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس - سود معوق تسهیلات دولتی غیر دولتی) که حساب های ۶۰۰ و ۳٫۲٫۰۵۹۰) ح ثبتهای حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده به میزان سودهای سررسید شده ی شناسایی نشده ۱۹ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی پس از سررسید و قبل از انتقال تسهیلات مذکور به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود سه- بد - صندوق یا حساب مشتری به مبلغ اصل و سود تسهیلات (کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) اعطایی مبلغ وصولی بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی اسهم کد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود تسهیلات اعطایی سهم اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی بس - وجه التزام دریافتنی به میزان به میزان وجه التزام تأخیر کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) تادیه دین شناسایی شده بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به میزان مابه التفاوت کل وجه التزام اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام ]/ تأخیر تأدیه دین شناسایی شده ۲۰ در صورتی که تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی پس از سررسید و قبل از انتقال تسهیلات مذکور به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد - صندوق یا حساب مشتری به مبلغ اصل و سود قسط یا اقساط وصولی (کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) )1 بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی به مبلغ اصل قسط یا اقساط وصولی اکد حسابهای : ۵۵۵,۵۴۵، ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس - سود دریافتنی تسهیلات به مبلغ سود قسط یا اقساط وصولی کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس - وجه التزام دریافتنی به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) شناسایی شده بس - وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام کد حساب ۳٫۲٫۰۷۵۰) تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین شناسایی شده ۷ ی ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید بد - صندوق یا حساب مشتری اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان مبلغ وصولی بد - سود سالهای آینده تسهیلات دولتی غیر دولتی) به میزان سود تسهیلات وصول شده اکد حساب های ۵۶۰ و ۳٫۲٫۰۵۵۰) قبل از سررسید بس - تسهیلات اعطایی تبصره ای مرابحه دولتی غیر دولتی کد حساب های ۵۴۵ ۵۵۵ ۵۶۵ و ۳٫۱٫۰۵۷۵)) به میزان اصل تسهیلات وصولی بس - سود دریافتنی تسهیلات کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به میزان سود تسهیلات وصولی بس - سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان سود دریافتی ۲۱- در صورت بازپرداخت تسهیلات قبل از سررسید ثبت حسابداری زیر انجام میشود ک - ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد مرابحه ۲۲ پس از تسویه کامل قرارداد مرابحه قرارداد مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال پس - حسابهای انتظامی - قراردادهای مرابحه اکد حساسیت ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال ۲۳ - پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حساب ها برگشت می شود بد - طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار مأخوذه بس - حسابهای انتظامی - وثایق مرابحه که حساب ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده بد - طرف حسابهای انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس - حسابهای انتظامی - برگها و اشیاء تضمینی اکد حساب ۵٫۳٫۱٫۰۳۱۰) دستور العمل حسابداری عقد مرابحه در هفتاد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۹ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید.
۹۰-۲۹۵۶۷۷بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۲/۰۸
نامشخص
بخشنامه شماره 90/295677 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۰۸ ; ابلاغ نرخ وجه التزام تاخیر تادیه دین ضمانتنامههای پرداخت شده
۹۰٫۲۹۵۶۷۷ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۸ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال میگردد. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند شورای پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ مصوب نمود که نرخ وجه التزام تأخیر تأدیه دین ضمانت نامه های پرداخت شده برابر با حداکثر نرخ سود عقود غیر مشارکتی به علاوه ۸ درصد می باشد. با عنایت به مصوبه فوق الذکر از تاریخ ابلاغ این بخشنامه مصوبه هفتصد و هشتادمین جلسه مورخ ۱۳۷۱٫۹٫۷ شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۳۵٫۲۰۷۰ مورخ ۱۳۷۱٫۱۰٫۱۵ اداره نظارت بر بانکها ملغی الاثر اعلام میگردد خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۰۸۲۶۰۲ و مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۸۸۸۰۰بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۲/۰۱
نامشخص
بخشنامه شماره 90/288800 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۰۱ ; ابلاغ بخشنامه اصلاح شده آیین نامه صدور ضمانت نامه و ظهر نویسی از سوی بانکها که در آن یک بند در خصوص ضمانت نامه اعتباری ( ارزی- ریالی) صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران به عنوان وثیقه صدور ضمانت نامه بانکی اضافه شده است
۹۰٫۲۸۸۸۰۰ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ به استناد تبصره (۲) ماده (۲) آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در هفتاد و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۸ ،خود که به تأیید ریاست کل محترم بانک مرکزی نیز رسیده است. مقرر نمود ضمانت نامه های اعتباری ارزی - ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران به عنوان وثیقه صدور ضمانت نامه بانکی مورد قبول میباشد. لازم به ذکر است که آیین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانک ها با توجه به بخشنامه های شماره مب ٫ ۱۶۲ مورخ ۱۳۸۰٫۱۲٫۲۹، شماره مب ۵۵۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳، شماره مب ۱۸۲۵ مورخ ۱۳۸۵٫۷٫۳۰ و شماره مب ٫ ۱۹۶۸ مورخ ۱۳۸۲٫۱۱٫۲۹ و هم چنین مصوبه صدرالاشاره کمیسیون اعتباری اصلاح و متن تنقیح شده و نهایی آن به پیوست جهت استحضار ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۶۹۷۹۹ و مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۸۱۶ پیوست: ۴ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir )ه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها سال ۱۳۹۰ لم آئین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها ماده ۱ صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از طرف بانکها موکول به اخذ وثیقه از مضمون عنه طبق شرایط مندرج در این آئین نامه میباشد. ماده ۲ انواع وثائق قابل قبول برای صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی به شرح ذیل میباشد الف وجه نقد یا طلا یا اسناد خزانه یا اوراق قرضه دولتی یا اوراق مشارکت منتشره بر اساس مجوز بانک مرکزی یا سپرده سرمایه گذاری مدت دار یا حسابهای پس انداز قرض الحسنه نزد آن بانک یا حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار متقاضی نزد سایر بانک ها یا گواهیهای سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ویژه عام و خاص یا اوراق قرض الحسنه یا حسابهای ارزی شامل حسابهای سپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی و قرض الحسنه جاری و پس انداز ارزی نزد بانک صادر کننده ضمانت نامه ب تضمین بانک ها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز داخلی ب تضمین بانکها یا مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی ج- ضمانت نامه های اعتباری ارزی - ریالی صادره توسط صندوق ضمانت صادرات ایران سفته با دو امضاء قابل قبول بانک اموال غیر منقول برگ وثیقه انبارهای عمومی مربوط به کالا، سهام شرکتهایی که در بورس پذیرفته شده باشد، کشتی و هواپیما تبصره (۱) در مورد شرکتهای تحت مدیریت دولتی و نهادهای انقلاب اسلامی و شرکتهای وابسته به آنها بانک میتواند سفته شرکت یا نهاد در وجه بانک را قبول نماید. تبصره (۲) غیر از وثائق پیش بینی شده در این آیین نامه بانک مرکزی می تواند حسب مقتضیات روز و ثائق دیگری را پیش بینی و در صورت لزوم به بانک ها اعلام نماید. به استناد بخشنامه شماره مب ۵۸۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳ به استناد بخشنامه شماره نب ٫ ۵۷۸۴ مورخ ۱۳۷۷٫۸٫۲۴ لازم است مبلغ موجود در حساب های پس انداز قرض الحسنه نزد آن بانک و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار متقاضی نزد سایر بانک ها به میزان وثیقه مورد نظر در حساب های ذی ربط مسدود شود. به استناد بخشنامه شماره سب ۵۸۸ مورخ ۱۳۸۱٫۵٫۱۳ به استناد بند (۱) از هفتاد و چهارمین صورت جلسه کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۸ به استناد بند ۴ از مصوبه نهصد و چهل و نهمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۱۱٫۲ شورای پول و اعتبار به استناد بند ؟ از مصوبه نهصد و چهل و نهمین جلسه مورخ ۱۳۷۹٫۱۱٫۲ شورای پول و اعتبار لم ماده ۳- حداقل معادل ده درصد مبلغ ضمانت نامه یا ظهر نویسی از یک یا ترکیبی از وثائق بند الف ماده ۲ و بابت بقیه آن از یک یا ترکیبی از انواع وثائق مشروح ذیل خواهد بود ۱ معادل بقیه مبلغ ضمانت نامه و یا ظهرنویسی از یک و یا ترکیبی از انواع وثائق مذکور در بندهای (الف) (ب) (ب) و (ج) ماده ۲ سفته طبق بند د ماده ۲ و تبصره (۱) ذیل آن حداقل معادل ۱۲۰ درصد بقیه مبلغ ضمانت نامه و یا ظهرنویسی اموال غیر منقول یا برگ وثیقه انبارهای عمومی یا سهام شرکتهایی که در بورس پذیرفته شده باشد یا کشتی یا هواپیما حداقل معادل ۱۵۰ درصد بقیه مبلغ ضمانت نامه یا ظهرنویسی تبصره (۱) ضمانت نامه های مربوط به شرکت در مناقصه و مزایده از پرداخت وثیقه نقدی مذکور در ماده ۳ معاف میباشند و درصدهای مذکور در ردیفهای (۲) و (۳) نسبت به کل مبلغ ضمانت نامه محاسبه خواهد شد. تبصره (۲) بانکها میتوانند از اخذ وثیقه نقدی مذکور در ماده ۳ بابت ضمانت نامه های صادره منحصرا برای امور کشاورزی احداث تکمیل و یا تعمیر واحدهای مسکونی خودداری کنند مشروط بر این که وثیقه منحصرا غیر منقول بوده و حداقل ۱۶۰ درصد مبلغ ضمانت نامه ارزش داشته باشد. تبصره (۳) ضمانت نامه های مربوط به کارخانه های تولیدی بابت خرید مواد اولیه از خارج یا هزینه های ارزی اجرای طرحهای تأسیس یا توسعه کارخانه هایی که مورد تأیید و توصیه وزارت خانه های مربوط باشد و وامهای خارجی برای منظورهای فوق در صورت موافقت بانک مرکزی مشمول تبصره (۱) این ماده میباشد. ماده ۴ صدور ضمانت نامه ریالی در برابر تضمین بانکها با مؤسسات اعتباری غیربانکی معتبر خارجی و هم چنین صدور ضمانت نامه ارزی منوط به موافقت قبلی بانک مرکزی میباشد. ماده ۵ در ضمانت نامه ها باید موضوع ضمانت نامه نام مضمون له و مضمون عنه و مدت اعتبار ضمانت نامه و مبلغ آن به طور صریح قید شود. ماده ۶ بانکها باید برای حساب ضمانت نامه ها و ظهرنویسیها و وثائق نقدی و وثائق غیر نقدی ضمانت نامه ها و ظهرنویسیها حساب جداگانه نگهداری نمایند به غیر از وجه نقد و سپرده سرمایه گذاری مدت دار یا حسابهای ارزی شامل حساب های سپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی و قرض الحسنه جاری و پس انداز ارزی نزد خود بانک بقیه وثائق باید در حساب انتظامی نگهداری شود. ماده ۷ از این تاریخ هر گونه ظهرنویسی و یا صدور ضمانت نامه توسط بانک ها منوط به رعایت کامل مقررات این آئین نامه است ضمانت نامه ها و ظهرنویسیهای موجود که براساس مقررات قبل صادر شده اند در صورت ضرورت تمدید به تشخیص بانک می توانند کماکان با شرایط قبل تمدید شوند.
۹۰-۲۸۸۷۸۹بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۲/۰۱
نامشخص
بخشنامه شماره 90/288789 مورخ ۱۳۹۰/۱۲/۰۱ ; ابلاغ مصوبه یکهزار و یکصد و سی و سومین جلسه مورخ 6/10/1390 شورای پول و اعتار درخصوص اصلاح مفاد مواد (2)، (3) و (4) از شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرضالحسنه ویژه
۹۰٫۲۸۸۷۸۹ ۱۳۹۰٫۱۲٫۰۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال میگردد. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ شورای : پول و اعتبار در یک هزار سومین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۹ خود مفاد مواد (۲) (۳) و (۴) از شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه (مصوب هفتصد و نهمین جلسه شورای پول و اعتبار مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳) را به شرح زیر اصلاح نمود: ماده ۲ حداقل مبلغ سپرده لازم برای افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال می باشد. ماده ۳ حداقل مبلغ تسهیلات قرض الحسنه قابل اعطاء به هر متقاضی از محل هر حساب قرض الحسنه ویژه ۳۰۰۰۰۰۰۰۰ ریال و مدت بازپرداخت آن حداکثر پنج سال میباشد. ماده ۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میتواند هر سه سال یکبار بر اساس رشد شاخص کل بهای کالا و خدمات مصرفی و سایر شاخصها نسبت به اصلاح ارقام ذکر شده در مواد (۲) و (۳) فوق اقدام نماید. لازم به ذکر است متن تنقیح شده و نهایی شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه با اصلاحات انجام شده بر اساس مصوبه صدر الاشاره شورای پول و اعتبار به پیوست ارسال می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۰۵۸۵۸۸ او مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست ۳ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه سال ۱۳۹۰ لم شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ماده ۱- حساب قرض الحسنه ویژه به حسابی اطلاق میشود که بانک تحت این عنوان افتتاح و وجوه تودیع شده توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به این حساب را طبق نظر تودیع کننده وجوه و بر اساس شرایطی که به موجب قرارداد عاملیت منعقده فی مابین تودیع کننده و بانک معین میشود به صورت قرض الحسنه به اشخاص حقیقی و مؤسسات خیریه و عام المنفعه اعطا می نماید. ماده ۲ حداقل مبلغ سپرده لازم برای افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال می باشد. ماده ۳ حداقل مبلغ تسهیلات قرض الحسنه قابل اعطا به هر متقاضی از محل هر حساب قرض الحسنه ویژه ۳،۰۰۰،۰۰۰ ریال و مدت بازپرداخت آن حداکثر پنج سال می باشد. ماده ۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میتواند هر سه سال یک بار بر اساس رشد شاخص کل بهای کالا و خدمات مصرفی و سایر شاخصها نسبت به اصلاح ارقام ذکر شده در مواد (۲) و (۳) فوق اقدام نماید. ماده ۵ از مبالغ تودیع شده به حسابهای قرض الحسنه ویژه همواره معادل مجموع قرض الحسنه های اعطا شده مسدود و مازاد آن توسط تودیع کننده وجوه قابل برداشت بوده و نظیر سایر حسابهای قرض الحسنه پس انداز مشمول شرکت در قرعه کشی جوایز می باشد. ماده ۶ مبالغ مسدود شده در این حسابها جزء سپرده های بانک محسوب نگردیده و مشمول تودیع سپرده قانونی نمی باشد. اصلاح شده بر اساس بند ۲ از یک هزار و یک صد و سی و سومین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۶ شورای پول و اعتبار ماده ۷ مبالغ قرض الحسنه اعطایی بانک از محل این حسابها جزء تسهیلات اعتباری اعطایی بانک محسوب نگردیده و خارج از حد مجاز اعتباری بانک خواهد بود. ماده ۸ دارنده حساب قرض الحسنه ویژه میتواند به موجب قرارداد عاملیت، نوع و میزان وثائق مورد نظر خود را مشخص و از بانک بخواهد که در قبال اعطای قرض الحسنه از این حساب وثائق مشخص شده را اخذ نماید در صورتی که نوع و میزان وثائق مورد نظر تعیین نشده باشد اخذ وثیقه توسط بانک تابع ضوابط دستورالعمل اجرایی قرض الحسنه اعطایی بانک ها خواهد بود. ماده ۹ بانک میتواند به موجب قرارداد عاملیت پیگیری وصول اقساط قرض الحسنه های اعطایی و یا در صورت لزوم انجام اقدامات حقوقی مربوط را نیز به عهده بگیرد. لیکن در هر حال استرداد وجوه تودیع شده به حساب قرض الحسنه ویژه موکول به باز پرداخت قرض الحسنه های اعطا شده بوده و از این بابت مسئولیتی متوجه بانک نخواهد بود. ماده ۱۰ مبالغ وصولی توسط بانک بابت اقساط قرض الحسنه های اعطا شده طبق نظر تودیع کننده وجود مجددا قابل مصرف می باشد. ماده ۱۱ بابت خدماتی که بانک در مورد هر یک از حسابهای قرض الحسنه ویژه انجام میدهد. با توجه به نوع و میزان این خدمات کارمزدی به بانک تعلق میگیرد که میزان آن بر اساس توافق بانک و تودیع کننده وجوه به موجب قرارداد عاملیت تعیین خواهد شد. ماده ۱۲ تودیع کننده وجوه میتواند به منظور تأمین تمام یا قسمتی از کارمزد عاملیت بانک به شرح مذکور در ماده ۱۱ از بانک بخواهد که علاوه بر اصل مبلغ قرض الحسنه اعطانی مبلغی به عنوان کارمزد از دریافت کنندگان قرض الحسنه وصول نماید که میزان آن نمی تواند از کارمزد مقرر از طرف شورای پول و اعتبار برای قرض الحسنه اعطائی بانکها جهت رفع احتیاجات ضروری اشخاص حقیقی تجاوز نماید. شرایط و ضوابط افتتاح حساب قرض الحسنه ویژه در هفت صد و نهمین جلسه مورخ ۱۳۶۹٫۶٫۳ و یک هزار و یک صد و سی و سومین مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۹ شورای پول و اعتبار در دوازده ماده به تصویب رسید.
۹۰-۲۸۰۵۶۲بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۱/۲۳
نامشخص
بخشنامه شماره 90/280562 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۲۳; ابلاغ یکسان شدن نرخ سود تسهیلات و سپردهها در مناطق آزاد و سرزمین اصلی
۹۰٫۲۸۰۵۶۲ ۱۳۹۰٫۱۱٫۲۳ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی مؤسسه اعتباری توسعه و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام و احترام بدین وسیله به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۱ خود مقرر نمود که نرخ سود علی الحساب سپرده های بانکی» و «نرخ سود تسهیلات اعطایی در مناطق آزاد تجاری - صنعتی جمهوری اسلامی ایران و سرزمین اصلی به صورت یکسان تعیین و مورد عمل قرار گیرد لذا از تاریخ لازم الاجرا شدن این بخشنامه نرخ های مذکور برای مناطق آزاد تجاری - صنعتی مطابق سیاستهای پولی ابلاغی از سوی این بانک برای سرزمین اصلی خواهد بود. یادآوری می نماید از این پس مفاد بندهای ۲ و ۳ بخشنامه شماره مب ۱۳۴۷ مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۱۰ اداره مطالعات و مقررات بانکی کان لم یکن تلقی می گردد. با عنایت به این که مفاد این بخشنامه پس از گذشت ۱۴ روز تقویمی از تاریخ صدور أن لازم الاجرا خواهد بود خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت ۵ روز کاری به کلیه واحدها شعب زیر مجموعه آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و رونوشت آن را به این بانک ارسال نمایند. ۵٫۱۰۸۲۷۸۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۷۵۵۹۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۱/۱۸
نامشخص
45- بخشنامه شماره 275596/90 مورخ 18/11/1390 ; ابلاغ مصوبه شماره 42956/ت28493 ﻫ مورخ 11/8/1382 هیأت محترم وزیران در خصوص فرمهای متحدالشکل برای صدور ضمانتنامههای شرکت در مناقصه، انجام تعهدات، پیشپرداخت و استرداد حسن انجام کار، جهت تضمین معاملات دولتی (منسوخ)
۹۰٫۲۷۵۵۹۶ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جثان جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال می گردد. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره نب ٫ ۴۴۷۵ مورخ ۱۳۷۳٫۷٫۲۷، ضمن ارسال تصویر آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی موضوع تصویب نامه شماره ۴۲۹۵۶ ٫ ت ۲۸۴۹۳ه مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۱۱ هیأت محترم وزیران به همراه چهار فقره فرم نمونه ضمانت نامه های شرکت در مناقصه انجام تعهدات پیش پرداخت و استرداد حسن انجام کار بدین وسیله به استحضار میرساند که تمامی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند ضمانت نامه های مرتبط با معاملات دولتی را صرفا مطابق با نمونه های پیوست و با رعایت مفاد تبصره (۲) ماده (۸) آیین نامه مذکور صادر نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت پنج روز کاری به تمامی شعب و واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ و رونوشت آن را نیز به این بانک ارسال نمایند. ٫ ۱۰۶۸۳۲۹ ٫ ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پول شویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست ۱۱ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir ۴۲۹۵۶۰۰۰ ان ۲۸۲۹۳ ه تاریخ ۱ آبان ۱۳۸۲ تاریخ ۱ آبان ۱۳۸۲ تصویب نامه هیات وزیران بسمه تعالی سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور - وزارت امور اقتصادی و دارایی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هیئت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۸۲٫۸٫۴ بنا به پیشنهاد شماره ۱۰۱٫۵۳۲۱۲ مورخ ۱۳۸۲٫۳٫۲۸ سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و به استناد ماده (۶) قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت مصوب ۱۳۸۰ آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی را به شرح ذیل تصویب نمود: آیین نامه تضمین برای معاملات دولتی ماده ۱ مقررات این آیین نامه در اجرای قانون آیین نامه معاملات دولتی و در مورد پیش پرداخت و مبلغ و نوع تضمین ها شامل قراردادهای خدمات مشاوره مدیریت طرح امور تحقیقاتی امور پیمانکاری ساخت تجهیزات و نصب خرید ماشین آلات تجهیزات کالا مواد و مصالح و قراردادهای حمل و نقل به تنهایی یا بصورت مجموعه ای از دو یا چند مورد از آنها می باشد. ماده ۲- انواع تضمین قراردادها از نظر موضوع کاربرد آنها در قرارداد به شرح زیر است. الف - تضمین شرکت در مناقصه (وجه التزام) ب - تضمین انجام تعهدات ج - تضمین پیش پرداخت د تضمین حسن انجام کار ماده - انواع ضمانت های معتبر در معاملات دولتی به شرح زیر است. الف - ضمانت نامه بانکی ب ضمانت نامه های صادر شده از سوی مؤسسات اعتباری غیربانکی که دارای مجوز لازم از طرف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هستند. ج - وجه نقد د سفته با امضای صاحبان امضای مجاز با مهر شرکت ه سایر ضمانت نامه ها شامل ا وثیقه ملکی معادل تو د درصد (۹۰) لرزش کارشناسی رسمی آن نواع اوراق مشارکت (موضوع قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت مصوب (۱۳۷۶) 1 جمهوری اسلامی ایران رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران سهام شرکت های سهامی عام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به مأخذ هفتاد درصد (۲۰) ارزش روز آن مطالبات تایید شده قراردادها از سوی دستگاههای اجرایی و ذیحسابان مربوط ماده ۴ در قراردادهای خدمات مشاوره قراردادهای خدمات مدیریت طرح و امور تحقیقاتی تضمین ها از نوع تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار است که به شرح زیر تعیین و پرداخت می شود. الف - تضمین پیش پرداخت مبلغ پیش پرداخت برای خدمات مربوط به مطالعه و طراحی و خدمات تحقیقاتی، معادل بیست درصد (۲۰) مبلغ اولیه حق الزحمه مربوط مبلغ برآورد حق الزحمه و برای خدمات مربوط به دوره ساخت و تحویل معادل به درصد (۱۰) مبلغ اولیه حق الزحمه مربوط می باشد که در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی و بدون کر کسورات قانونی پرداخت می شود. ب - تضمین حسن انجام کار بابت تضمین حسن انجام کار معادل ده درصد (۱۰) از هر پرداخت حق الزحمه کسر و در حساب سپرده نگهداری می شود. مبالغ نقدی سپرده حسن انجام کار در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی به طرف قرارداد دستگاه اجرایی بازگردانده می شود. تبصره - تضمین معتبر در این قراردادها شامل تضمینهای نوع "الف" "ب"، "د" و "ه مندرج در ماده (۳) می باشد. ماده ۵ در قراردادهای پیمانکاری ساخت تجهیزات و نصب انواع تضمین ها شامل تضمین شرکت در مناقصه، تضمین انجام تعهدات تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار میباشد که به شرح زیر مبلغ آنها تعیین و پرداخت می شود. الف - تضمین شرکت در مناقصه مبلغ تضمین شرکت در مناقصه بر حسب درصدی از برآورد هزینه اجرای کار به شرح جدول زیر تعیین می شود. برآورد هزینه اجرای کار به میلیون ریال تا ۱۰۰ برآورد هزینه اجرای کار به میلیون ریال تا ۱۰۰ مازاد بر ۱۰۰ ۱۰۰۰۰ مازاد بر ۱۰۰۰ تا ۰۰۰۰۰۰۰ را مازاد بر ۱۰۰۰۰۰۰۰۰ درصد ۵ ۱۵ لا T تضمین معتبر برای شرکت در مناقصه شامل تضمین های نوع "الف" ب " و ه - ۲ مندرج در ماده (۳) می باشد. ب - تضمین انجام تعهدات: مبلغ تضمین انجام تعهدات معادل پنج درصد (۵) مبلغ اولیه پیمان (مبلغ پیشنهادی پیمانکار است. تضمین معتبر برای انجام تعهدات برحسب درصدی از مبلغ اولیه پیمان به شرح جدول زیر است. ۴۲۹۵٫ت ۲۸۴۹۳ ه تاریخ مبلغ اولیه پیمان به میلیارد ریال تا ۳۰ مازاد بر ۳۰ تا ۷۰ مازاد بر ۷۰ درصد ا ه ت ۲٫۵ ۲٫۵ ۱۷۵ ۳٫۵ نوع ضمانتنامه به شرح مندرج در و ه ماده ام الف ب "ج" الف ب "ج" الف "ب "ج" د" و "ه" الف "ب "ج" الف "ب" جدوه ج - تضمین پیش پرداخت ۱ پیش پرداخت در قراردادهای پیمانکاری و نصب : مبلغ پیش پرداخت معادل بیست درصد (۲۰) مبلغ اولیه پیمان است. مبلغ پیش پرداخت حداقل در سه قسط به شرح زیر در ازای تضمین به نفع دستگاه اجرایی بدون کسر کسورات قانونی پرداخت می شود. قسط اول معادل هشت درصد (۸) پس از تحویل کارگاه قسط دوم معادل شش و نیم درصد (۶٫۵٫) پس از تجهیز کارگاه لازم برای شروع عملیات و قسط سوم معادل پنج و نیم درصد (۵٫۵) پس از انجام سی درصد (۳۰) مبلغ اولیه پیمان طبق صورت وضعیتهای موقت بدون محاسبه مصالح پای کار پس از واریز اقساط اول و دوم پیش پرداخت معادل چهارده و نیم درصد (۱۴٫۵) از مبلغ نا خالص تمام صورت وضعیتهای موقت به استثنای تعدیل ما به التفاوت نرخ مصالح و پرداختهای مشابه کسر می شود و برای واریز قسط سوم معادل هشت درصد (۸) علاوه بر چهارده و نیم درصد (۱۴٫۵) یاد شده از صورت وضعیت ها کسر میشود به نحوی که مبلغ پیش پرداخت تا آخرین صورت وضعیت موقت مستهلک شود. در صورت ضرورت تادیه پیش پرداخت در بیشتر از سه قسط و یا تفکیک پیش پرداخت بخشهای مختلف کاره اقساط پیش پرداخت و نحوه واریز آنها باید در شرایط خصوصی پیمان مربوط درج شود. پیش پرداخت در قراردادهای ساخت تجهیزات مبلغ پیش پرداخت معادل بیست و پنج درصد (۲۵) مبلغ اولیه قرارداد است. اقساط پیش پرداخت با توجه به برنامه زمانی ساخت و تحویل تجهیزات و نیز اقساط بازگرداندن پیش پرداخت به تناسب تحویل تجهیزات و پرداخت وجه آنها تعیین و در شرایط خصوصی قراردادهای مربوط درج می شود. ۳۱۱۷ ٫ ت ۲۸۴۹۳ ه تاریخ ۱۱ آبان ۳۸۲ رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران تضمین معتبر برای پیش پرداخت شامل تضمین های نوع الف"، "ب" و "ه مندرج در ماده (۳) می باشد. تبصره - دستگاههای اجرایی میتوانند به جای تضمین های تادیه پیش پرداخت سفته با امضای صاحبان امضای مجاز شرکت پیمانکار دریافت کنند به شرط آنکه مبلغ پیش پرداخت را به حساب مشترک دستگاه اجرایی و پیمانکار واریز نموده و با نظارت دستگاه اجرایی به مصرف تجهیز کارگاه تکمیل ماشین آلات و خرید مصالح برسانند. پیمانکار باید ماشین آلات خریداری شده از این محل را به عنوان وثیقه واریز پیش پرداخت در رهن دستگاه اجرایی قرار دهد و تا تصفیه بدهی خود بابت پیش پرداخت حق خارج کردن آنها را از کارگاه بدون اجازه دستگاه اجرایی ندارد. د - تضمین حسن انجام کار ثابت تضمین حسن انجام کار معادل ده درصد (۱۰) از هر پرداخت صورت وضعیت موقت تعدیل، مابه التفاوت نرخ مصالح و پرداختهای مشابه کسر و در حساب سپرده نگهداری می شود. هشتاد درصد (۸۰) مبالغ سپرده حسن انجام کار در ازای تضمین های نوع "الف": "ب" و "ه" مدرج در ماده (۳) به پیمانکار بازگردانده می شود. ماده ۶ - در قراردادهایی که شامل دو یا چند مورد از کارهای مشاوره مدیریت طرح ساخت تجهیزات پیمانکاری و نصب است انواع تضمین ها شامل تضمین شرکت در مناقصه تضمین انجام تعهدات تضمین پیش پرداخت و تضمین حسن انجام کار می باشد. مبلغ و شرایط تضمین های این نوع قراردادها طبق مقررات تعیین شده برای قراردادهای پیمانکاری و نصب درج شده در ماده (۵) میباشد. مبلغ و شرایط پیش پرداخت این قراردادها با توجه به نسبت مبلغ برآورد هزینه تجهیزات و مبلغ برآورد هزینه اجرا پیمانکاری و نصب) به تناسب طبق ماده (۵) تعیین می شود. ماده ۷- در قراردادهای خرید ماشین آلات تجهیزات کالا مواد و مصالح و قراردادهای حمل و نقل ضمانت های معتبر از نوع تضمین شرکت در مناقصه تضمین انجام تعهدات و تضمین پیش پرداخت می باشد. میزان تضمین شرکت در مناقصه خرید و قراردادهای حمل و نقل با توجه به موضوع و خصوصیات معامله و به تشخیص دستگاه مناقصه گزار حداکثر تا میزان پنج درصد مبلغ برآوردی معامله تعیین می گردد که از انواع "الف" "ب" "ج" و "ه - 7 مندرج در ماده (۲) می باشد. تضمین انجام تعهدات معادل ده درصد (۱۰). مبلغ اولیه پیمان مبلغ پیشنهادی فروشنده | است که بر حسب درصدهای جدول بند ب ماده (۵) تعیین میگردد و باید قبل از انتقاد قرارداد توسط فروشنده ارایه میزان پیش پرداخت بر طبق آیین نامه ممسلات دولتی تا سقف بیست و پنج درصد (۲۵) مبلغ معامله تعیین می گردد که در قبال تضمین های نوع "الف"، "ب"، "ج" و "ه - ۲ مندرج در ماده (۳) پرداخت خواهد شد. تضمین پیش پرداخت باید تا پایان مدت قرارداد دارای اعتبار بوده و مادام که مهلت های فوق منقضی نشده باشد فروشنده مکلف به تمدید اعتبار آن است. ۴۳۹۵۶ ات ۲۸۴۹۳ ه Φ ۱۲۰ آبان ۱۳۸۷ رئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران استرداد تضمین انجام تعهدات این قراردادها مشمول موارد عام از نحوه استرداد تضمین هاست که در تبصره ذیل ماده (۸) آمده است. ماده ۸ - دستگاههای اجرایی باید از برگهای (فرمهای پیوست این آیین نامه نمونه یک تا چهار برای تضمین های نوع الف" و "ب" مندرج در ماده (۳) استفاده کنند. شرایطی که در برگهای یادشده برای استرداد یا ابطال ضمانت های بانکی تعیین شده است برای انواع دیگر تضمین نیز باید رعایت شود. تبصره ۱ موارد عام در مورد نحوه استرداد تضمین ها عبارتند از: ۱ - تضمین شرکت در مناقصه مربوط به برنده مناقصه پس از ارایه تضمین انجام تعهدات و انعقاد قرارداد مسترد خواهد شد. - تضمین یا سپرده پیش پرداخت به تناسب انجام کار یا تحویل کالا بر اساس گواهی کار فرما آزاد می گردد. تضمین انجام تعهدات پس از تحویل موقت و صدور گواهی تحویل موقت مسترد می گردد. در مواردی که به تشخیص کارفرما در خرید کالا حصول اطمینان از صحت عملکرد آن بر اساس مشخصات مربوط لازم باشد. پنجاه درصد (۵۰) از ضمانتنامه یا سپرده انجام تعهدات بر طبق ردیف (۲) آزاد و پنجاه درصد (۵۰) دوم پس از پایان دوره تضمین و صدور گواهی تحویل قطعی مسترد می گردد. آزاد سازی این بخش از تضمین انجام تعهدات منوط به گواهی کارفرما مبنی بر تحویل نقشه های چون ساخت و دستورالعملهای بهره برداری و نگهداری می باشد. ۵- استرداد کسور وجه الضمان قراردادهای منعقده با مصوبات قبلی تابع مفاد این تصویب نامه می باشد. تبصره ۲ تا زمان اجرایی شدن استفاده از نمونه ضمانت نامه های موضوع این ماده توسط بانکها اجازه داده می شود ضمانت نامه هایی که در فاصله زمانی تصویب آیین نامه ادایت پایان سال ۱۳۸۲ مطابق فرم های ابلاغی در مقررات مورد عمل قبلی توسط بانکها صادر شده یا میشود مورد قبول دستگاههای اجرایی قرار گیرد. بانکها مکلفند حداکثر از اول سال ۱۳۸۳ به بعد کلیه ضمانت نامه ها را بر طبق نمونه های جدید ابلاغی صادر و ارائه نمایند. ماده ۹ - سایر شرایط لازم در مورد تضمینهای قراردادها طبق شرایط عمومی قراردادهای مصوب سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور می باشد. ماده ۱۰ - دستورالعمل استفاده از تضمین های نوع ه مندرج در ماده (۳) تا دو ماه پس از ابلاغ این تصویب نامه به وسیله وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهیه و توسط سازمان یادشده برای اجرا ابلاغ می شود. تا ابلاغ آیین نامه مذکور دستگاههای اجرایی میتوانند با تشخیص خود از تضمین های نوع "ه" مندرج در ماده (۳) استفاده کنند. Φ جمهوری اسلامی ایران نئیس جمهور تصویب نامه هیات وزیران ماده ۱۱ - تضمین معتبر برای انتقاد قرارداد با شرکتهای خارجی فقط ضمانت های بانکی از بانک های مورد تایید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است ضمانت نامه بخش ارزی قراردادها به لحاظ مقدار باید حداقل معادل بخش ارزی قرارداد و نوع آن همان ارز قرارداد باشد. مبلغ پیش پرداخت و شرایط پرداخت یا بازپرداخت سهم ارزی پیش پرداخت قراردادها طبق ضوابط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان واگذاری کارها می باشد. ماده ۱۲ - سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور نظارت بر حسن اجرای این آیین نامه و پاسخگویی به سوالات احتمالی را بر عهده دارد. ماده ۱۳ این تصویب نامه جایگزین تصویب نامه شماره ۲۶۵۹۰٫۱۰۷۲۹ ه مورخ ۱۳۸۱٫۴٫۱ می گردد. معاونتهای محترم سازمان دفتر محترم ریاست سازمان - سازمانهای وابسته - دفتر امور فنی و تدوین معیارها - دفتر امور مشاوران و پیمانکاران دفتر نظارت و ارزیابی طرحها ارسال می گردد. ار النیون رحیمی دان. ۸۲٫۸٫۱۳ بسمه تعالی ضمانتنامه شرکت در مناقصه (نمونه یک) نظر به اینکه . مایل است در مناقصه .... . در مقابل ... ریال تضمین و تعهد می نماید چنانچه ... اطلاع دهد که پیشنهاد شرکت کننده نامبرده مورد قبول واقع شده و مشارالیه از امضای پیمان مربوط را تسلیم ضمانتنامه انجام تعهدات پیمان استنکاف نموده است. تا ریال هر مبلقی را که ... به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... احتیاجی به اثبات استنکاف یا اقامه دلیل و یا صدور اظهارنامه با اقدامی از مجاری قانونی یا قضاعی داشته باشد بی درنگ در وجه یا خونه کرد .... مدت اعتبار این ضمانت نامه سه ماه است و تا آخر ساعت اداری روز این مدت بنا به درخواست کتبی 60. تمدید است و در صورتیکه .. موجب این تمدید را فراهم نسازد و را موافق با تمدید نماید .. بدون اینکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد، مبلغ درج شده در این ضمانتنامه را در وجه یا حواله کرد ... چنانچه مبلغ این ضمانتنامه در مدت مقرر از سوی ... ضمه نامه در سررسید خود به خود باطل و از درجه اعتبار ساقط است. اعم از اینکه مستود گردد یا مسترد نگردد. عنوان پیمانکار عنوان بانک با موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی با کارفرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه انجام تعهدات (نمونه دو) نظر به اینکه . اطلاع داده است قصد تعقاد قرارداد .... دارد. این .. در مقابل ... به منظور انجام تمهدانی که به موجب قرارداد یاد شده به عهده میگیرد تضمین و تعهد می نماید در صورتی کتبا و قبل از انقضای سررسید این ضمانتنامه به از اجرای هر یک از تعهدات ناشی از قرارداد یاد شده تختلف ورزیده است. تا میزان مطالبه کند به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... بدون آنکه احتیاجی به صدور اظهار نامه با اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد بی درنگ در وجه یا حواله کرد ... مدت اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز واصله تا قبل از پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی که .. موجب این تمدید را فراهم نسازد و را حاضر به تمدید نماید . است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد مبلغ درج شده در بالا را در وجه با حواله کرد ... عنوان پیمانکار عنوان بانک یا موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجزایی با کار فرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه پیش پرداخت (نمونه سه) نظر به اینکه . اطلاع داده است قرار داد .... منعقد نموده است و قرار است مبلغ ریال به عنوان پیش پرداخت به . مشهد است در صورتی که ... دهد که خواستار بازپرداخت مبلغ پیش پرداخت داده شده به . تا میزان مانده از مبلغ پیش پرداخت را به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... بدون اینکه احتیاجی به صدور اظهارنامه و یا اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد. بی درنگ در وجه یا حواله کرد ... بپردازد. اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز واصله تا قبل از پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی که .. نخواهد مدت این ضمانتنامه را تمدید کنند و با . تمدید را فراهم نسازد و نتواند .. متعهد است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد مبلغ درج شده در بالا را در وجه یا حواله کرد ... که در آن مبلغ پیش پرداخت واریز شده درج که باید حداکثر ظرف سی روز از تاریخ تحویل در مورد مبلغ پیش پرداخت واریز شده و اصل گردد. تقلیل داده میشود و در صورت عدم وصول پاسخی از سوی ... اعلام نموده است. تقلیل داده خواهد شد. در صورتی که تمام مبلغ این پیش پرداخت به ترتیب تعیین شده در این ضمانتنامه واریز گردد و مبلغ آن به صفر تقلیل داده شود، این ضمانتنامه خود به خود باطل و از درجه اعتبار ساقط است. اعم از اینکه اصل آن به بنک مسترد گردد با مسترد نگردد. عنوان پیمانکار عنوان بانک با موسسات اعتباری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی با کارفرما موضوع قرارداد مورد نظر بسمه تعالی ضمانتنامه استرداد حسن انجام کار (نمونه چهار) نظر به اینکه . اطلاع داده است که مقرر است مبلغ به عنوان استرداد حسن انجام کار قرارداد .... پرداخت شود از این رو پس از پرداخت وجه مزبور به حساب . متعهد است در صورتی که ... کتبا و قبل از انقضای سررسید این ضمانتنامه به این .. از اجرای تعهدات ناشی از قرار داد یاد شده تخلف ورزیده است تا ریال هر مبلغی را که ... کند. به محض دریافت اولین تقاضای کتبی واصله از سوی ... اینکه احتیاجی به صدور اظهار نامه و یا اقدامی از مجاری قانونی و قضایی داشته باشد، بی درنگ در وجه یا بپردازد. مدت اعتبار این ضمانتنامه تا آخر وقت اداری روز است و بنا به درخواست کتبی ... پایان وقت اداری روز تعیین شده برای مدتی که درخواست شود قابل تمدید می باشد و در صورتی نتواند یا نخواهد مدت این ضمانتنامه را قبل از نقضای آن تمدید کنند و موجب این تمدید را فراهم نسازد و نتواند .. متعهد است بدون آنکه احتیاجی به مطالبه مجدد باشد، مبلغ درج شده در بالا را در وجه یا حواله کرد ... عنوان پیمانکار متولن بانک با موسسات اعشاری غیربانکی دارای مجوز عنوان دستگاه اجرایی یا کار فرما
۹۰-۲۷۴۹۳۴بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۱/۱۷
نامشخص
ممنوعیت اعطای تسهیلات مسکن آزادگان، جانبازان و خانواده شهدا به کارکنان بانکها
شماره : تاریخ : ۹۰٫۲۷۴۹۳۴ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۷ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیران عامل محترم بانکهای صادرات ایران تجارت ،ملت سپه مسکن و رفاه کارگران با سلام و احترام پیرو نامه شماره ۹۰٫۲۰۳۷۸۳ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۳۰ در خصوص ابلاغ آئین نامه تأمین مسکن آزادگان جانبازان و خانواده شهداء به استحضار میرساند بر اساس تصمیمات متخذه در این بانک اعطای تسهیلات مسکن آزادگان جانبازان و خانواده شهدا به کارکنان بانکها که از تسهیلات کارمندی استفاده نموده اند امکانپذیر نمی باشد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب را جهت اقدام لازم به واحدهای اجرائی ذی ربط ابلاغ نمایند. ۱۰۷۱۹۰۲ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۲۸۱۷-۱ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir
۹۰-۲۷۴۹۷۹بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۱/۱۶
نامشخص
افزایش نرخ سود علی الحساب کلیه اوراق مشارکت منتشره قبلی به 20 درصد از تاریخ 15/11/1390
۹۰٫۲۷۴۹۷۹ ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۶ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و موسسه مالی و اعتباری توسعه با سلام و احترام بر اساس تصمیمات متخذه مقرر گردیده است نرخ سود. علی الحساب کلیه اوراق که قبلا منتشر گردیده است حسب درخواست ناشرین از ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۵ ۲۰ درصد محاسبه و به دارندگان اوراق پرداخت گردد. خواهشمند است به کلیه واحدهای اجرایی ابلاغ و بر همین اساس اقدام مقتضی معمول گردد. ۱۰۷۷۶۲۱ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۲۸۱۷-۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی www.chi.ir
۹۰-۲۷۰۴۹۲بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۱۱/۱۲
نامشخص
شیوه نامه اعطای تسهیلات مسکن آزادگان، جانبازان و خانواده شهدا
۹۰٫۲۷۰۴۹۲ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بن مدیران عامل محترم بانکهای ملی ایران صادرات ایران تجارت، ملت، سپه مسکن و رفاه کارگران با سلام و احترام . پیرو نامه های شماره ۹۰٫۲۰۳۷۸۳ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۳۰ و شماره ۹۰٫۲۱۵۵۲۹ مورخ ۱۳۹۰٫۹٫۱۲ در خصوص ابلاغ آئین نامه تأمین مسکن آزادگان ، جانبازان و خانواده شهدا به پیوست تصویر شیوه نامه اعطای تسهیلات مسکن به آزادگان، جانبازان و خانواده شهدا جهت استحضار و ابلاغ به واحدهای اجرایی ذی ربط ارسال می گردد ٫۱۰۶۴۶۸۶ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۳۲۱۵-۰۴ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شیوه نامه اعطای تسهیلات مسکن به آزادگان جانبازان و خانواده شهدا در اجرای ماده (۸) آئین نامه تأمین مسکن آزادگان جانبازان و خانواده شهداء موضوع تصویبنامه شماره ۱۳۱۹۵۶ ٫ ت ۴۷۰۹۸ک مورخ ۱۳۹۰٫۷٫۳ کارگروه مسکن شیوه نامه اعطای تسهیلات مسکن به آزادگان جانبازان و خانواده شهدا به شرح ذیل ابلاغ می گردد ۱- با استناد به مفاد ماده (۱) آئین نامه تأمین مسکن آزادگان جانبازان و خانواده شهداء موضوع تصویبنامه شماره ۱۳۱۹۵۶ ٫ ت ۴۷۰۹۸ ک مورخ ۱۳۹۰٫۷٫۳ کارگروه مسکن افراد ذیل مشمول استفاده از تسهیلات موضوع آئین نامه می باشند: الف - جانبازان بیست و پنج درصد (۲۵) و بالاتر ب - آزادگان ج - خانواده شهدا همسر و فرزندان و والدین د - خانواده جانبازان و آزادگان متوفی موضوع قانون الزام بانکها به پرداخت تسهیلات به وراث جانبازان و آزادگان متوفی - مصوب ۱۳۸۰ - تبصره - تسهیلات موصوف به جانبازان زیر (۲۵) صرفا برای تأمین مسکن در قالب مسکن مهر قابل پرداخت است. ۲ با استناد به مفاد ماده (۷) آئین نامه تأمین مسکن آزادگان جانبازان و خانواده شهداء موضوع تصویبنامه شماره ۱۳۱۹۵۶ ٫ ت ۴۷۰۹۸ ک مورخ ۱۳۹۰٫۷٫۳ کارگروه مسکن مقرر گردید تسهیلات مسکن به آزادگان جانبازان و خانواده شهدا که مشمول ماده (۱) آئین نامه مربوطه هستند با سقفهای ذیل اعطاء گردد: الف در شهرستانهای با جمعیت بیش از یک میلیون نفر چهارصد میلیون ریال (۴۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال ب در مراکز استانها سیصد میلیون (۳۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال سایر شهرها دویست و پنجاه میلیون (۲۵۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال در صورتی که کمتر از یک میلیون نفر جمعیت داشته باشند. ) د روستاها یکصد و بیست میلیون (۱۲۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال ه شهرهای جدید معادل سقف تسهیلات مرکز همان استانها تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران نرخ سود تسهیلات موصوف بر اساس مصوبات شورای پول و اعتبار در سال ۱۳۹۰ معادل ۱۱ مشارکت مدنی و ۱۲ فروش اقساطی بوده که سهم متقاضی از سود مذکور ۴٪ تعیین می گردد. همچنین مدت بازپرداخت بیست سال و در چارچوب سایر ضوابط و مقررات مربوطه می باشد. تبصره ما به التفاوت نرخ سود تسهیلات تا نرخهای مصوب سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی کشور از سوی سازمان ملی زمین و مسکن به بانک عامل پرداخت و در صورت عدم پرداخت نقدی از سوی دولت تضمین و در قوانین بودجه سنواتی منظور می گردد. -۴- تضمین تسهیلات اعطائی سند ششدانگ پلاک خریداری شده توسط متقاضی می باشد و تنها جانبازان بیست و پنج درصد (۲۵) و بالاتر آزادگان و خانواده شهدای عضو تعاونی های نیروهای مسلح و ساکنان روستاها و شهرهایی که اکثریت املاک و منازل مسکونی آنها فاقد سند رسمی هستند می توانند وثیقه و یا تضمین معتبر ( بدون ارائه سند ملکی رسمی یا ثبتی مورد قبول بانک ارائه نمایند. تبصره ۱ : مرجع تعیین شهرهایی که اکثریت املاک و منازل مسکونی آنها فاقد سند رسمی است سازمان ثبت اسناد و املاک میباشد. تبصره ۲ : بنیاد شهید و امور ایثارگران متعهد میگردد برای ایثارگرانی که از بنیاد حقوق مستمری ) دریافت میکنند در شهرهایی که اکثریت املاک آنها فاقد سند رسمی هستند، گواهی کسر از حقوق صادر نموده و در صورت عدم بازپرداخت اقساط توسط ایثارگر بنیاد پرداخت اقساط آنرا تعهد نماید. - اعضای تعاونی های نیروهای مسلح می بایست تائید ستاد محل خدمت خود مبنی بر اینکه تعاونی مربوط متعلق به آن واحد است را ارائه نمایند. ۶- اعطای تسهیلات جدید به افرادی که طبق نظر سازمان ملی زمین و مسکن قبلا از تسهیلات یارانه ای استفاده نموده اند به استثناء موارد اشاره شده در مواد ۱۱ ۱۲ و ۱۳ آئین نامه مربوط، ممنوع می باشد. - تسهیلات اعطائی در هنگام فروش واحد قابل انتقال به غیر نمی باشد. نحوه معرفی متقاضیان به بانک الف - افراد مشمول می بایست ابتدا از سوی بنیاد شهید و امور ایثارگران به بانک عامل معرفی گردند تا بانک عامل از سازمان زمین و مسکن در خصوص وضعیت متقاضی دریافت و یا عدم دریافت تسهیلات) استعلام به عمل آورد. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترتی : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب بانک عامل موظف است در صورت عدم تصویب تسهیلات تا تاریخ مقرر ظرف یک ماه از تاریخ معرفی نامه بنیاد به بانک عامل قسمت ذیل فرم مربوطه را تکمیل و به بنیاد شهید و امور ایثارگران و سازمان زمین و مسکن منطقه ارسال نماید . ج - بانک عامل می بایست پس از پرداخت تسهیلات یارانه ای، مراتب را طی فرمهای مربوطه به سازمان ملی زمین و مسکن جهت تأمین منابع یارانه ارسال تا پیگیری آن جهت واریز یارانه به حساب بانکها و یا درج در قوانین بودجه سنواتی بعمل آید. - مراحل پرداخت تسهیلات ساخت تسهیلات دوره ساخت متناسب با پیشرفت فیزیکی پروژه در مراحل مختلف به شرح ذیل پرداخت می شود : ۱ - پایان فونداسیون پایان اسکلت و سقف پایان سفت کاری -۴- پایان نازک کاری ۱۰ در هنگام عقد فروش اقساطی تسهیلات اعطایی بازپرداخت تسهیلات با تایید متقاضی) بصورت پلکانی یا ساده محاسبه خواهد گردید. ۱۱ - زمان استفاده از تسهیلات موصوف برای پذیرش تقاضا توسط بانکهای عامل از ابتدای شهریور ماه سال ۱۳۹۰ لغایت پایان تیر ماه سال ۱۳۹۱ می باشد. ۱۲ - مهلت استفاده از معرفی نامه به بانک برای ایثارگران حداکثر یک ماه می باشد. ۱۳ - اعطای تسهیلات بانکی تنها در صورتی مجاز است که ارزش ملک ارائه شده به تشخیص بانک حداقل ۸۰ درصد از هزینه های متعلقه ( اعم از اصل و سود را پوشش دهد. ۱۴ - اعطای تسهیلات مذکور به صورت مشترک در صورت رعایت مفاد بند ۱۳ بلامانع می باشد. صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱۵ - تعویض وثیقه صرفا جهت تبدیل به احسن نمودن ملک مشروط به اینکه وثیقه جدید ارزش کمتری از وثایق قبلی نداشته باشد و حداقل پوشش مطالبات بانک و هزینه های متعلقه به تسهیلات را بدهد بلامانع می باشد. تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir
۹۰-۲۶۵۷۵۴بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۱/۰۹
نامشخص
بخشنامه شماره 90/265754 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۰۹ ; امکان قبول حساب یارانه اشخاص به عنوان بخشی از وثایق قابل قبول در تسهیلات اعطایی زیر 100 میلیون ریال
۹۰٫۲۶۵۷۵۴ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۹ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۸۱۱۸۷ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۳ در خصوص استفاده از یک ضامن معتبر در تضمین بازپرداخت تسهیلات زیر سقف ۱۰۰ میلیون ریال بدین وسیله به اطلاع می رساند؛ بانک ها می توانند علاوه بر اخذ ضامن معتبر در اعطای تسهیلات با توافق تسهیلات گیرندگان بخشی از وثائق قابل قبول تسهیلات اعطایی را از محل حساب یارانه آنها تامین نمایند. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب ظرف مدت ۵ روز کاری به کلیه واحدها شعب زیر مجموعه آن بانک ابلاغ و رونوشت آن را به این بانک ارسال نمایند. ۱۰۴۱۶۴۲ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۶۲۷۱۳بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۱/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره 90/262713 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۰۵ ; ابلاغ سیاستهای پولی، اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور، مصوب یکهزار و یکصد و سی و چهارمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ 20/10/1390
۹۰٫۲۶۲۷۱۳ تاریخ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی و موسسات اعتباری با سلام احتراما به استناد ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور و ماده (۲۰) قانون عملیات بانکی بدون رباء بدین وسیله سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور مصوب یکهزار و یکصد و سی و چهارمین جلسه شورای محترم پول و اعتبار مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ به شرح پیوست ابلاغ می گردد. مقتضی است ضمن ابلاغ ضوابط مذکور به کلیه واحدهای ذیربط آن بانک موسسه بر حسن اجرای آن نظارت فرمایند. در خاتمه توجه جناب عالی و اعضای محترم هیات مدیره آن بانک موسسه اعتباری را به کنترل و نظارت موثر بر مصرف منابع تلاش مضاعف برای وصول مطالبات معوق و اجرای دقیق بانکداری اسلامی معطوف می نماید. ای ۱۰۶۴۴۷۰ ابراهیم درویشی تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بسمه تعالی سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور فصل اول: تعاریف ماده ۱ در این مصوبه اصطلاحات و عبارات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند. بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مؤسسات اعتباری بانکهای دولتی غیر دولتی و مؤسسات اعتباری غیربانکی که محور فعالیت خود را از بانک مرکزی دریافت نموده اند. و سایر مؤسسات اعتباری که به موجب قانون تاسیس شده اند. سپرده سرمایه گذاری مدت دار سپرده های کوتاه مدت و سپرده های بلند مدت شرکت تابعه شرکتی که موسسسه اعتباری در آن حداقل یک کرسی عضو هیات مدیره داشته با بیش از ۲۰ درصد سهام را دارا باشد. شرکتی که بانک وفق مصوبه اعتباری اولیه به منظور نظارت بر حسن اجرای موضوع مشارکت عضویت نماینده خود در هیات مدیره را به عنوان یکی از وثایق اعتباری مد نظر قرار داده است. از دایره این تعریف خارج است. فصل دوم سیاستهای پولی ماده ۲ - تعیین نرخ سود علی الحساب سالانه سپرده های مدت دار بانکی و اوراق گواهی سپرده عام و خاص در طول دوره سپرده گذاری در اختیار بانک ها خواهد بود. تبصره - مؤسسات اعتباری موظفند نرخ سود قطعی سپرده های بانکی را در قالب عقود اسلامی و بر اساس سودآوری، در پایان دوره پس از حسابرسی عملیات مالی آنها قبل از برگزاری مجمع و تایید آن توسط بانک مرکزی، تعیین و تسویه نمایند. ماده ۳- نرخ حق الوکاله می تواند برای مؤسسات اعتباری و بر حسب سپرده های مختلف کوتاه مدت و بلند مدت متفاوت باشد ولی نباید از ۲٫۵ درصد بیشتر باشد. مؤسسات اعتباری باید نرخ حق الوکاله را پس از تصویب هیأت مدیره در ابتدای سال از طریق روزنامه های کثیر الانتشار به اطلاع عموم مردم برسانند. 5 شورای پول و اعتبار و هیات عامل ماده ۴- به بانک مرکزی اجازه داده میشود برای اجرای سیاستهای پولی تا سقف مورد تایید رئیس کل بانک مرکزی، اوراق مشارکت و انواع صکوک اسلامی منتشر نماید. سررسید نرخ صکوک و نرخ سود علی الحساب اوراق مشارکت بانک مرکزی و سایر شرایط این اوراق با صلاحدید رئیس کل بانک مرکزی تعیین خواهد شد. ماده -۵ نرخ سود علی الحساب اوراق مشارکت شرکتهای دولتی و غیر دولتی و شهرداری ها متناسب با سود انتظاری حاصل از طرح های موضوع سرمایه گذاری و در مقاطع سه ماهه پرداخت می گردند. حداکثر نرخ سود علی الحساب این اوراق معادل ۲۰ درصد تعیین می شود و باز خرید قبل از سررسید اوراق مذکور توسط بانک عامل امکان پذیر خواهد بود. نرخ سود باز خرید اوراق مذکور تا یک سال از زمان انتشار معادل ۱۸ درصد و پس از آن یک سال و بیشتر مشمول ۱۵ واحد درصد جریمه نسبت به نرخ سود علی الحساب خواهد بود. لازم است. شود قطعی حاصله پس از دوره مشارکت وفق مقررات موجود به دارنده اوراق پرداخت شود. تبصره ۱- معامله دست دوم اوراق مشارکت در بانکها و بورس اوراق بهادار امکان پذیر خواهد بود. تبصره ۲- حداکثر معادل ۱۰ درصد ارزش کل اوراق مشارکت فروش رفته از محل منابع داخلی ناشر جهت امر باز خریدی نزد بانک عامل به عنوان شخص ثالث) تودیع می گردد. ماده ۶- سقف قابل انتشار اوراق مشارکت موضوع بانک ها شهرداریها و دولتی ها دارای مجوز بانک مرکزی در سال ۱۳۹۱ به میزان ۷۰ هزار میلیارد ریال خواهد بود. سقف انتشار اوراق مشارکت موضوع تبصره ذیل ماده ۴ قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت برای اوراق منتشره با مجوز سازمان بورس اوراق بهادار در سال ۱۳۹۱ به میزان ۷۰ هزار میلیارد ریال تعیین می گردد. تعیین سقف برای سالهای آتی در اختیار رئیس کل بانک مرکزی خواهد بود. تبصره - سقف های تعیین شده برای انتشار اوراق مشارکت در مجموعه سیاستهای پولی اعتباری و نظارتی نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۰ مشمول مقررات این مجموعه از تاریخ تصویب خواهد بود. ماده ۷ در راستای اجرای ماده ۸۳ بند ب ماده ۹۷ و بندق ماده ۲۳۴ قانون برنامه پنجم توسعه بانک مرکزی مکلف به تهیه دستور العمل اجرایی صکوک (ریالی و ارزی جهت تامین مالی شرکتهای دولتی شهرداری ها و موسسات مالی و اعتباری می باشد. تبصره ۱- نرخ صکوک منتشره با مجوز بانک مرکزی ، متناسب با ارزش دارایی پایه صکوک و سررسید اوراق از سوی بانک مرکزی تعیین می گردد. باز خرید و معامله دسته دوم این اوراق تابع شرایط تنصره های ۱ و ۲ ماده ۵ خواهد بود. تبصره ۲ نرخ صکوک منتشره در بازار پول که با مجوز سازمان بورس اوراق بهادار صادر میشود و با دارای ضمانت موسسات اعتباری است. با هماهنگی بانک مرکزی تعیین می گردد. ماده ۸ نسبت سپرده قانونی مؤسسات اعتباری به استثنای بانکهای تخصصی برای سپرده های مختلف به شرح جدول ذیل تعیین می شود. نسبت سپرده قانونی سپرده های مختلف بانکهای تخصصی معادل رقم سال قبل تعیین می شود. نسبت سپرده قانونی سپرده های مختلف سپرده ۰ • نسبت سپرده قانونی (درصد) قرض الحسنه پس انداز ز۱۰. سپرده های دیداری سپرده های نقدی اعتبارات اسادی ضمانت نامه های بانکی و سایر ۱۷٫۰ سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ۱۵۱۵ سپرده های سرمایه گذاری یک ساله ۱/۰۵ سپرده های سرمایه گذاری دو و سه ساله ۱۱٫۰ سپرده های سرمایه گذاری چهار ساله ۰/۱۰ سپرده های سرمایه گذاری پنج ساله ۱۰۰ تبصره - کلیه نهادهای فعال در بازار غیر متشکل اولی که به عملیات سپرده گیری مبادرت مینمایند موظفند با تشخیص بانک مرکزی و با لحاظ دستور العمل صندوقهای قرض الحسنه نسبت به تودیع سپرده قانونی مطابق با مفاد این ماده اقدام نمایند. ماده ۹ نرخ سود عقود غیر مشارکتی تا سررسید ۲ سال معادل ۱۴ درصد و برای سررسید بیشتر از ۲ سال معادل ۱۵ درصد تعیین می شود. دامنه نرخ سود مورد انتظار عقود مشارکتی قابل درج در قرارداد بین موسسه اعتباری و مشتری بین ۱۸ تا ۲۱ درصد تعیین میشود. بدیهی است نرخ سود قطعی عقود مشارکتی پس از اتمام پروژه و بر مبنای عملکرد واقعی پروژه تعیین می گردد. ضمنا استفاده از عقود مشارکتی تقسیطی ممنوع است. تبصره ۱ موسسات اعتباری باید حداقل ۲۰ درصد از منابع غیر قرض الحسنه خود را به تسهیلات عقود غیر مشارکتی اختصاص دهند. تبصره ۲ نرخ سود تسهیلات فروش اقساطی خرید مسکن معادل ۱۳ درصد خواهد بود. تبصره ۳ - نرخ سود تسهیلات مسکن مهر در خصوص قراردادهای جدید برای دوره احداث در قالب عقود اسلامی معادل ۱۱ درصد و برای فروش اقساطی پس از احداث معادل ۱۲ درصد تعیین می شود. تبصره ۲- در صورت تسویه تسهیلات عقود غیر مشارکتی قبل از سررسید تعیین شده در قرارداد و در جهت حفظ حقوق مشتری، مؤسسات اعتباری و شرکتهای لیزینگ موظف هستند نسبت به مدت رود پرداخت توسط مشتری، حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در اقساط زود پرداخت را به عنوان پاداش به مشتری برگشت دهند. تسهیلات مسکن از این قاعده تبعیت نکرده و به ازای هر قسط زود پرداخت موسسه اعتباری صرفا می تواند ۵ هزار ریال کارمزد دریافت کند و بایستی بود مستتر در اقساط زود برداخت را تماما به مشتری مسترد کند. اداره دبیرخانه شورای پول و اعتبار و شورای پول و اعتبار و تبصره ۵ سود تسهیلات عقود غیر مشارکتی همانند سود علی الحساب سپرده های بانکی و بر اساس فرمول ارایه شده در بخشنامه شماره صب ٫ ۱۵۲۱ مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۱۸ بانک مرکزی محاسبه و اعمال میشود. بر این اساس سود دریافتی تسهیلات عقود غیر مشارکتی و سود علی الحساب دریافتی عقود مشارکتی توسط موسسات اعتباری بر اساس فرمول نرخ ساده (غیر مرکب) محاسبه و دریافت می گردد. تبصره - حداکثر نرخ سود تسهیلات پرداختی توسط مؤسسات لیزینگ بانکی و غیربانکی مطابق نرخ سود عقود غیر مشارکتی مندرج در ماده ۹ تعیین می شود. دریافت نرخ های سود نهایی بالاتر از مشتریان تحت هر عنوانی از قبیل کارمزد و نظایر آن از سوی این مؤسسات مصنوع می باشد. فصل سوم: سیاستهای اعتباری ماده ۱۰ - موسسات اعتباری مکلفند اعطای تسهیلات به بخش های تولیدی و اشتغال را را در اولویت قرار دهند. ضمنا توصیه می گردد. مؤسسات اعتباری در افزایش مانده تسهیلات خود نسبت های جدول زیر را رعایت نمایند. توزیع تغییر در مانده تسهیلات شبکه بانکی کشور در بخشهای مختلف اقتصادی (درصد) بخش سلی کشاورزی و آب ۲۰ صنعت و معدن TV مسکن و ساختمان ۲۵ صادرات و زیر ساختهای بازرگانی ۱۰ بازرگانی، خدمات و متفرقه A جمع ۱۰۰ تبصره ۱ - بانکهای تخصصی حداقل ۹۰ درصد تسهیلات خود را در راستای رسالت اصلی خویش، اعطا می نمایند. تبصره - آن دسته از موسسات اعتباری که نسبت های فوق را رعایت نمایند. بنا به تشخیص بانک مرکزی و متناسب با جهت گیری خود، از تخفیف نسبت سپرده قانونی و سایر مشوق های بانک مرکزی برخوردار خواهند شد. تبصره ۳ - دستگاه های اجرایی ذیربط با همکاری معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی و پس از هماهنگی با بانک مرکزی می تواند با استفاده از ابزارهای تشویقی از قبیل وجوه اداره شده و با پرداخت یارانه سود به تسهیلات اعطایی در جهت تحقق سهم های بخشی فوق اقدام نمایند. ماده ۱۱ مؤسسات اعتباری می توانند در صورت احراز نیاز متقاضی و احد تضمین کافی تسهیلات به شرح ذیل را در چارچوب قانون عملیات بانکی بدون ربا اعطا نمایند. کزی شورای پول و اعتبار و شورای پول و اعتبار و هیات عامل الف - خرید کالاها و خدمات ضروری از قبیل کالاهای مصرفی نادوام تو و دست اول از محل تولیدات داخلی و هزینه تحصیل، ودیعه مسکن و سایر نیازهای ضروری مشابه حداکثر تا مبلغ ۲۰ میلیون ریال ت تسهیلات جعاله تعمیر مسکن حداکثر تا مبلغ ۵۰ میلیون ریال ح تسهیلات خرید خودرو سواری به میزان ۷۰ میلیون ریال و حداکثر معادل ۸۰ درصد بهای خودرو د تسهیلات خرید خودرو جایگزین وانت و تاکسی فرسوده به میزان ۱۰۰ میلیون ریال و حداکثر معادل ۸۰ درصد بهای خودرو ماده ۱۲ پرداخت تسهیلات برای خرید واحدهای مسکونی اعم از عرصه و اعیان توسط مؤسسات اعتباری و شرکت های تابعه آنها از جمله شرکت های لیزینگ به استثنای بانک مسکن و موارد خاص مصوب شورای پول و اعتبار و شورای مسکن ممنوع است. تبصره ۱- سقف تسهیلات خرید مسکن بانک مسکن برای متقاضیانی که سپرده گذاری نموده اند بر اساس ضوابطی که بانک مسکن به تایید بانک مرکزی میرساند معادل ۲۵۰ میلیون ریال تعیین می گردد. تبصره ۲- سقف تسهیلات اعطایی جهت احداث واحدهای مسکن مهر معادل ۲۰۰ میلیون ریال تعیین می شود. این سقف برای آن دسته از واحدهای مسکن مهر که از فن آوری ساخت نیمه صنعتی و صنعتی استفاده می نمایند به ترتیب معادل ۲۲۰ و ۲۵۰ میلیون ریال تعیین می گردد. البصره -- اعطای تسهیلات مسکن مهر تنها برای واحدهای مسکونی که در قالب طرح مسکن مهر ساخته و عرضه شده اند موضوعیت دارد. و سایر واحدهای مسکونی مشمول این نوع تسهیلات نمی گردند. ماده ۱۳ پرداخت قرض الحسنه در چارچوب دستور العمل اجرایی قرض الحسنه اعطایی مؤسسات اعتباری برای رفع نیازهای ضروری مردم از قبیل درمان در سقف ۲۰ میلیون ریال و جهت ازدواج به ازای هر نفر ۳۰ میلیون ریال (زوج و زوجه جمعا ۶۰ میلیون ریال) و جهت تسهیلات اشتغال زایی و توانمند سازی افراد تحت پوشش کمیته امداد امام خمینی (ره) به ازای هر نفر معرفی شده تا ۱۰۰ میلیون ریال، قابل انجام است. ماده ۱۴ - بانکهای دولتی مکلف و بانکهای غیر دولتی مجاز هستند تضمین معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی یا تضمین دولت را پس از موافقت بانک مرکزی به عنوان وثیقه برای اعطای تسهیلات به شرکتهای دولتی به منظور خرید کالاهای اساسی و یارانه ای و مباشرت در تنظیم بازار، مورد تاکید قرار دهند. ماده ۱۵ در راستای اجرای قانون هدفمند سازی یارانه ها دستگاه های متولی بخشهای اقتصادی می توانند از طریق تخصیص وجوه اداره شده و تلفیق آن با منابع داخلی موسسات اعتباری در چارچوب قراردادهای عاملیت در جهت اعطای تسهیلات به طرح های مرتبط با تغییر فن آوری تولید، اصلاح الگوی مصرف آب و انرژی سرمایه در گردش و تکمیل طرح های نیمه تمام و سرمایه گذاری در طرح های مرتبط با انرژی های تجدیدپذیر، اقدام نمایند. نمه ب. Y نداره دبیرخانه شورای پول و اعتبار و هیات عامل فصل چهارم : سیاستهای نظارتی ماده ۱۶ مؤسسات اعتباری در صورت تصویب هیئت مدیره خود می توانند است به بخشش وجه التزام تاخیر تادیه دین مشتریان، حداکثر به میزان مابه التفاوت برج وجه التزام تاخیر تادیه دین مطرح در قرارداد مربوط و نرخ سود تسهیلات اعطایی طبق ضوابط شورای پول و اعتبار اقدام نمایند. در مواردی که بدهی معوق تعیین تکلیف و تقسیط میگردد. بخشش وجه التزام تاخیر تادیه دین پس از پرداخت اقساط و تسویه کامل بدهی امکان پذیر میباشد. بدیهی است چنانچه مشتری در بازپرداخت اقساط قصور نماید مشمول بخشش مذکور نمی گردد. تبصره اختیارات هیات مدیره مؤسسات اعتباری موضوع ماده ۲۸ قانون بودجه سال ۱۳۹۰ کل کشور تا پایان سال ۱۳۹۰ نافذ خواهد بود. ماده ۱۷ مجموع تسهیلات و تعهدات به هر دی نفع واحد برای واحدهای تولیدی و غیر تولیدی به ترتیب معادل ۱۵ و ۵ درصد سرمایه پایه موسسه اعتباری تعیین میشود. اعطای تسهیلات خارج از سقفهای اشاره شده منوط به کسب موافقت بانک مرکزی خواهد بود. تبصره 1- مؤسسات اعتباری موظفند ترتیبی اتخاذ کنند که مجموع تسهیلات و تعهدات به هر ذی نفع واحد برای اشخاص حقوقی از ۱۰ برابر سرمایه پرداختی تبتی و برای اشخاص حقیقی از ۳۰ میلیارد ریال تجاوز نکند. اعطای تسهیلات بیش از سقف فوق منوط به مجوز بانک مرکزی خواهد بود. تبصره ۲- سقف مانده تسهیلات سرمایه در گردش اعطایی به اشخاص حقوقی از سوی مؤسسات اعتباری مختلف کشور تا ۶۰ درصد بالاترین میزان فروش هر دوره مندرج در صورتهای مالی حسابرسی شده در طول سه سال گذشته تعیین میشود. در خصوص اشخاص حقوقی جدید و اشخاص حقوقی که طرح توسعه ای اجرا کرده اند برای سال اول فعالیت نسبت مربور بر اساس پیش بینی فروش محاسبه خواهد شد. قراردادهای صادراتی از این محدودیت مستثنی هستند و حداکثر است مذکور به تشخیص موسسه اعتباری عامل تعیین خواهد شد تبصره -- موسسات اعتباری مکلف به اعتبار سنجی مشتریان خود هستند و باید در اعتبار سنجی مشتریان خود گواهی انجام ترتیب پرداخت مالیات را اخذ نمایند. در اعتبار سنجی اشخاص حقوقی علاوه بر اخذ گواهی مالیاتی، اخذ صورت مالی الزامی است و پرداخت تسهیلات بیش از ۱۰ میلیارد ریال منوط به ارایه صورتهای مالی حسابرسی شده است. ضمنا گواهی مطالبات از دستگاه های دولتی نیز به عنوان دارایی در اعتبار سنجی مشتریان منظور خواهد شد. تبصره - اعطای تسهیلات توسط موسسات اعتباری به شرکتهای تابعه به صورت مستقیم و غیر مستقیم با تایید کمیسیون اعتباری بانک مرکزی و تایید رئیس کل بانک مرکزی مقدور خواهد بود. ۱۸- فعالیت شرکتها، موسسات اعتباری بنگاه ها، سازمانها و صندوق هایی که عملیات پولی و بانکی و اعتباری انجام می دهند. صرفا بر اساس مجوز و در محدوده ضوابط و مقررات بانک مرکزی مجاز است. بانک مرکزی به عنوان مقام ناظر بر موسسات اعتباری و تعاونی های اعشار، شرکتهای لیزینگ صرافی ها و صندوق های قرض الحسنه بر چگونگی فعالیت و نیز حسن اجرای مقررات ابلاغی به آنها نظارت می نماید اداره دبیرخانه شورای پول و اعتبار و هیات عامل ماده ۱۹ - مؤسسات اعتباری میتوانند در ارایه تسهیلات اعتبارات و سایر خدمات بانکی شرکتهای پذیرفته شده در سورس اوراق بهادار تهران بورس کالای ایران با فرابورس ایران را با توجه به میزان نقد شوندگی و شفافیت در اولویت قرار دهند. ماده ۲۰ - موسسات اعتباری موظفند لیست مشتریان بدحساب و خوش حساب خود را به طور مستمر به بانک مرکزی اعلام نمایند. بانک مرکزی موظف است بر اساس اطلاعات دریافتی از موسسات اعتباری با ایجاد بانک اطلاعاتی از مشتریان محروم از خدمات بانکی و موارد محرومیت موضوع را مستمرا به موسسات اعتباری اعلام نماید. ماده ۲۱ - موسسات اعتباری موظفنت قانون مبارزه با پولشویی آیین نامه اجرایی و دستورالعمل های ابلاغی آن را اجرا نمایند. هیئت مدیره موسسات اعتباری موظف به نظارت بر حسن اجرای این امر می باشد. سایر ماده ۲۲ بانک مرکزی نسبت به استقرار کامل نظام مدیریت امنیت داده ها (تماد) بانکی و پایگاه جامع اطلاعات جامع هویتی به منظور ایجاد هویت دیجیتالی برای مشتریان کارکنان و سامانه های بانکی تا پایان شهریور ماه سال ۱۳۹۱ اقدام خواهد کرد. تمامی مؤسسات اعتباری کشور مکلفند برنامه های اجرایی برای صدور گواهینامه های امضای دیجیتال، تطبیق و ثبت نام سامانه ها و درج اطلاعات مربوط به مشتریان و کارکنان خود را مطابق با زمانبندی بانک مرکزی به اجرا در آورند. ماده ۲۳ - بانک مرکزی موظف است هر شش ماه یک بار گزارش عملکرد این مجموعه را به شورای پول و اعتبار ارایه نماید. ماده ۲۴ این مجموعه ضوابط ۱۵ روز پس از زمان ابلاغ لازم الاجرا خواهد بود. اداره دبیرخانه شورای پول و اعتبار و هیات عامل مچ، وتی" ج ننه نه ه هدا
۹۰-۲۶۲۳۳۵بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۱/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره 90/262335 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۰۵ ; ابلاغ مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکیی مصوب یکهزار و یکصد و سی و پنجمین جلسه مورخ 27/10/1390 شورای پول و اعتبار
۹۰٫۲۶۲۳۳۵ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال می گردد. با سلام احتراما به پیوست مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی که در یک هزار و یک صد و سی و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۷ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است جهت اجرا ایفاد می گردد. شایان ذکر است که با ابلاغ مقررات مذکور مصوبه سیزدهمین جلسه مورخ ۱۳۳۹٫۱۱٫۲۳ شورای پول و اعتبار در رابطه با عملیات مجاز بانکی، ملغی می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ۱۰۶۲۶۹۲٫ش مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ پیوست: ۵ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی مصوب یکهزار و یکصد و سی و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۷ شورای پول و اعتبار بسمه تعالی مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی شورای پول و اعتبار به استناد بند ب ماده ۳۰ قانون پولی و بانکی کشور مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی را به شرح ذیل تصویب نمود: ماده ۱ در این مقررات عناوین ذیل به جای عبارات مربوطه به کار میروند بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک بانکی است که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی می باشد. عملیات بانکی دریافت سپرده و به کارگیری آن در قالب اعطای تسهیلات یا ایجاد اعتبار سپرده وجهی است که از عموم دریافت میگردد و بازپرداخت آن میتواند به همراه سود یا امتیاز یا بدون آنها و یا با کسر تمام یا قسمتی از آن باشد. موارد ذیل از جمله مصادیق سپرده محسوب می شود سپرده قرض الحسنه پس انداز سپرده قرض الحسنه جاری سپرده سرمایه گذاری مدت دار؛ سپرده سرمایه گذاری خاص اعتبار تعهد به پرداخت تسهیلات به اشخاص یا پذیرش تعهد در قالب مواردی نظیر گشایش اعتبار اسنادی صدور ضمانتنامه یا موارد مشابه تسهیلات فراهم کردن منابع مالی مورد نیاز متقاضیان در چارچوب عقود اسلامی عملیات اعتباری اعطای تسهیلات به اشخاص یا ایجاد اعتبار ماده ۲ انجام عملیات زیر صرفا توسط بانک مجاز میباشد ۲-۱- قبول سپرده ۲-۲- صدور گواهی سپرده عام و خاص ۲۳ ارائه چک و خدمات مرتبط با آن طبق قانون صدور چک ۴-۲- انجام عملیات بین بانکی تبصره ۱ - تشخیص عملیات سپرده گیری موضوع بند ۱-۲ فوق توسط اشخاص حقیقی و حقوقی با بانک مرکزی است. تبصره ۲ صندوق های قرض الحسنه و تعاونیهای اعتبار دارای مجوز از بانک مرکزی مطابق با قوانین و مقررات موضوعه مجاز به قبول سپرده میباشند. ماده ۳ چنانچه هر یک از فعالیتهای زیر در چارچوب قوانین و مقررات مربوطه توسط بانک انجام شود عملیات بانکی محسوب میگردد ۳-۱ انجام عملیات اعتباری از جمله اعطای تسهیلات به اشخاص در قالب عقود قرض الحسنه فروش اقساطی اجاره به شرط تملیک سلف جعاله مضاربه مشارکت حقوقی، سرمایه گذاری مستقیم مشارکت مدنی مزارعه مساقات خرید دین مرابحه و استصناع ۳-۲- ارائه انواع ابزارهای پرداخت ۳-۳- دریافت پرداخت نقل و انتقال وجوه ریالی و ارزی ۳۴ انجام امور نمایندگی به منظور جمع آوری وجوه انواع قبوض خدمات شهری ودایع و ..... ۳۵ گشایش انواع اعتبار اسنادی و صدور انواع ضمانت نامه ۳۶ ارائه خدمات بانکی الکترونیکی از جمله صدور انواع کارتهای الکترونیکی کارتهای خرید کارت اعتباری کیف پول الکترونیکی و ...) ۳۷ قبول و نگاهداری اشیاء گرانبها اسناد و اوراق بهادار و اجاره صندوق امانات به مشتریان - تبدیل به اوراق بهادار کردن داراییها در قالب انتشار اوراق صکوک ۳۹ انجام عملیات ارزی نظیر خرید و فروش ارز انتقال ارز دریافت و اعطای تسهیلات ارزی صدور حوالجات ارزی و ... ۳۱۰ خدمات مربوط به وجوه اداره شده ۳-۱۱- تضمین بازخرید اوراق بهادار صادره اشخاص حقوقی دولتی و غیر دولتی ۱۲ ۳ انتشار یا عرضه اوراق مشارکت ریالی و ارزی در داخل و خارج از کشور ۳-۱۳- انجام سفارشات مستمر مشتریان دستور پرداخت مستمر) ماده ۴ سایر فعالیتهایی که بانک میتواند مبادرت به انجام آن نماید ۱-۴- سرمایه گذاری از طریق خرید اوراق مشارکت اوراق بهادار خارجی و اوراق صکوک و نظایر آن ۲-۴- ارائه خدمات مشاوره ای از قبیل سرمایه گذاری خدمات مالی مدیریت دارایی ها و ..... انجام وظایف قیمومت وصایت وکالت و نمایندگی مشتریان طبق قوانین و مقررات مربوطه ه ایجاد هرگونه پوشش بیمه ای برای داراییهای بانک نزد شرکتها و موسسات بیمه ۴۶ حفظ برقراری و ایجاد رابطه کارگزاری با بانک های داخل و خارج ۴۷ ترخیص کالا از بنادر و گمرکات به حساب بانک ۸-۴- انجام خدمات کارگزاری سهام و اوراق بهادار برای مشتریان ۴۹ پذیره نویسی سهام شرکتهای در شرف تاسیس و یا افزایش سرمایه شرکتها ۱۰-۴- وصول مطالبات اسنادی ۱۱-۴- وصول سود سهام مشتریان به حساب آنها ۱۲ ۴ فروش تمبر مالیاتی و سفته ماده ۵ انجام تمام یا بخشی از عملیات و فعالیتهای مندرج در این مقررات توسط بانک منوط به درج آن در اساسنامه بانک و تصویب در شورای پول و اعتبار است. ماده ۶ بانک مرکزی می تواند انجام برخی عملیات و فعالیتهای مندرج در این مقررات را برای انواع بانکها ممنوع سازد. ماده ۷ موسسات اعتباری غیربانکی که اساسنامه آنها به تصویب شورای و پول و اعتبار رسیده است مجاز به قبول سپرده قرض الحسنه جاری نمی باشند. ماده ۸ ارائه ابزارهای دریافت و پرداخت وجوه توسط مؤسسه اعتباری خارج از چارچوب این مقررات مستلزم اخذ مجوز از بانک مرکزی است. مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی در هشت ماده و دو تبصره در یکهزار و یکصد و سی و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۷ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ به شبکه بانکی کشور لازم الاجرا بوده و جایگزین عملیات مجاز بانکی مصوب سیزدهمین جلسه مورخه ۱۳۳۹٫۱۱٫۲۳ شورای پول و اعتبار می گردد.
۹۰-۲۶۳۰۸۸بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۱/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره 90/263088 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۰۵ ; ابلاغ بند (3) از یکهزار و یکصد و سی و پنجمین صورتجلسه مورخ 1390/10/27 شورای پول و اعتبار مبنی بر محاسبه خالص مالیات بر ارزش افزوده در اعطای تسهیلات مضاربه به بهای تمام شده کالای خریداری شده و تلقی کردن آن به عنوان هزینه قابل قبول
۹۰٫۲۶۳۰۸۸ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۵ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما، همان گونه که استحضار دارند؛ مالیات بر ارزش افزوده جزء مالیاتهای مدرنی است که از اواخر دهه ۵۰ میلادی در دنیا اجرایی شده است دایره گسترش این نوع مالیات سبب گردیده که تاکنون بسیاری از کشورهای جهان به خیل مجریان این نظام مالیاتی بپیوندند در ایران نیز قانون مالیات بر ارزش افزوده در مهر ماه سال ۱۳۸۶ در مجلس شورای اسلامی تصویب و پس از تأیید توسط شورای نگهبان قانون اساسی در تیر ماه ۱۳۸۷ جهت اجرا ابلاغ گردید. قانون مالیات بر ارزش افزوده شامل همه کالاها و خدمات که در بازار ایران به فروش میرسند به استثنای ۱۷ قلم کالای ذکر شده در ماده ۱۲ این قانون میشود طبق ماده ۱ قانون یاد شده عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و همچنین واردات و صادرات آنها مشمول مقررات این قانون میباشد. با عنایت به موارد عنوان شده مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به بهای فروش کالا یا خدمات اضافه و از مشتری اخذ میگردد بنابراین خریدار علاوه بر پرداخت بهای کالا یا خدمات ملزم به پرداخت مالیات مزبور نیز میشود لذا مالیات پرداختی به عنوان یکی از اقلام تشکیل دهنده بهای تمام شده کالا یا خدمات خریداری شده تلقی می گردد. از سوی دیگر در ماده ۷ دستورالعمل اجرایی مضاربه که به احصاء هزینه های قابل قبول مضاربه پرداخته علاوه بر قیمت خرید کالا به سایر مبالغ پرداختی در راستای تحصیل کالا از جمله بیمه و حق ثبت سفارش حمل و نقل انبارداری و ... نیز به عنوان هزینه های قابل قبول مضاربه اشاره شده است. تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در این راستا شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و یک صد و سی و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۷ خود محاسبه خالص مالیات بر ارزش افزوده در اعطای تسهیلات مضاربه به بهای تمام شده کالای خریداری شده و تلقی کردن آن به عنوان هزینه قابل قبول را مورد تصویب قرار داد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۶۳۰۶۱ اس مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۶۰۸۱۸بخشنامههای نظارت، مصوبات شورای پول و اعتبار۱۳۹۰/۱۱/۰۱
نامشخص
بخشنامه شماره 90/260818 مورخ ۱۳۹۰/۱۱/۰۱; ابلاغ بند 2 از یکهزار و یکصد و سی و چهارمین صورتجلسه مورخ 1390/10/20 شورای پول و اعتبار در خصوص اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی (منسوخ)
۹۰٫۲۶۰۸۱۸ ۱۳۹۰٫۱۱٫۰۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۸۱۲۲۰ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۳ موضوع ابلاغ مصوبه شورای پول و اعتبار در خصوص گشایش اعتبار اسنادی داخلی - ریالی بدین وسیله به پیوست الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی ریالی که در یک هزار و یک صد و سی و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده است جهت اجرا ایفاد می گردد. یادآوری می نماید با ابلاغ الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی، مصوبه یک هزار و یک صد و سی امین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۷٫۲۶ شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه صدرالاشاره، ملغی اعلام می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب حداکثر تا پایان وقت اداری مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۳ به کلید واحدهای ذی ربط ابلاغ و نسخه ای از بخشنامه داخلی آن بانک مؤسسه اعتباری حداکثر تا پایان وقت اداری مورخ ۱۳۹۰٫۱۱٫۵ به این مدیریت کل ارسال شود. ٫ ۱۰۶۲۶۸۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیر حسین امین آزاد ۳۲۱۵ - ۰۲ پیوست: ۴ برگ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی جیل الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی شورای پول و اعتبار در اجرای بند ۵ تصویب نامه شماره ۳۵۹۸۵ت مورخ ۱۳۷۷٫۶٫۳ هیأت محترم وزیران و با هدف ارتقاء مفاد مصوبه نهصد و شصتمین جلسه مورخ ۱۳۸۰٫۵٫۱۴ این شورا و نیز حصول اطمینان از انجام صحیح امور الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی را که به اختصار اعتبار اسنادی داخلی نامیده میشود به شرح زیر تصویب نمود. ماده ۱ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف به طراحی ایجاد و پیاده سازی ساختار کنترل داخلی مالی و عملیاتی مؤثر و کارا مطابق با رهنمودهایی برای نظام مؤثر کنترل داخلی در مؤسسات اعتباری" (موضوع بخشنامه شماره مب ۱۱۷۲ مورخ ۱۳۸۶٫۳٫۳۱) در مراحل مختلف گشایش ابلاغ معامله و پرداخت اعتبار اسنادی داخلی می باشد. تبصره - بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است نسبت به راه اندازی کامل نظام بانکداری متمرکز (Core Banking ظرف مدت ۶ ماه از ابلاغ این الزامات اقدام نماید بعد از زمان مذکور، بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که از نظام بانکداری متمرکز برخوردار نمیباشند به هیچ وجه مجاز به گشایش اعتبار اسنادی داخلی نمی باشند. ماده ۲ هیأت مدیره بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است بر حسب میزان اعتبار و نوع وثایق معرفی شده از سوی متقاضی خریدار کارفرما نسبت به گشایش یا عدم گشایش اعتبار اسنادی داخلی از طریق ارکان اعتباری خود تصمیم گیری نماید. ماده ۳- بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف به اعتبار سنجی دقیق متقاضی اعتبار اسنادی داخلی (خریدار کارفرما) است. این اعتبار سنجی حداقل شامل اخذ استعلام تسهیلات و تعهدات و چک برگشتی از سامانه یکپارچه اطلاعاتی مشتریان بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران میباشد در خصوص اشخاص حقوقی استعلام یاد شده علاوه بر شخص حقوقی شامل صاحبان امضای مجاز اعضای هیأت مدیره آن شخص و سهام داران عمده ای که قادر به تعیین حداقل یک عضو هیات مدیره شخص حقوقی باشند نیز می گردد. بانک مجاز به گشایش اعتبار اسنادی داخلی برای متقاضی خریدار کارفرما که دارای سابقه چک برگشتی و یا تسهیلات و تعهدات غیر جاری نزد شبکه بانکی کشور است نمی باشد. تبصره - چنانچه متقاضی دارای سابقه چک برگشتی ناشی از موارد قهری باشد هیأت مدیره بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی میتواند با رعایت سایر شرایط مندرج در ماده ۳ نسبت به گشایش اعتبار اسنادی داخلی اقدام نماید. ماده ۴ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است قبل از گشایش اعتبار اسنادی داخلی، نسبت به اخذ استعلام مالیاتی در چارچوب ضوابط اجرایی تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ مبادرت نماید. ماده ۵ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی مکلف میباشد قبل از گشایش اعتبار اسنادی داخلی با توجه به صلاحیت اهلیت و توان اعتباری متقاضی خریدار کارفرما) وثائق و تضمینات لازم و کافی از وی اخذ نماید به گونه ای که در صورت عدم ایفای تعهدات حقوق بانک در حداقل زمان استیفاء شود. ماده ۶ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است هنگام گشایش اعتبار اسنادی داخلی از متقاضی (خریدار کارفرما) تعهدنامه ای اخذ نماید که طی آن وی متعهد به واقعی بودن معامله قرارداد می گردد و نیز اقرار می نماید که با ذینفع اعتبار فروشنده پیمانکار) ذینفع واحد مطابق با تعریف ارائه شده در آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان نمی باشد. همچنین تعهد نامه مزبور باید مشتمل بر این موضوع باشد که در صورت اثبات خلاف هر یک از موارد فوق بانک حق خواهد داشت در هر مرحله از فرآیند اعتبار اسنادی داخلی برای وصول مطالبات و خسارات احتمالی خویش اقدام نماید. ماده ۷ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است به هنگام گشایش اعتبار اسنادی داخلی از سامانه شماره درخواست تسهیلات و تعهدات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شماره درخواست منحصر به فرد دریافت نماید. ماده ۸ حداقل مدارک لازم جهت ارائه در زمان گشایش اعتبار استادی داخلی پیش فاکتور با قرارداد معتبر فروش کالا ارایه خدمت حسب مورد بیمه نامه معتبر کالا با توجه به شرایط تحویل کالا - اینکوترمز به نفع بانک فرم نامه پذیرش بازرسی و همچنین تعهد نامه واقعی بودن معامله قرارداد میباشد. همچنین حداقل مدارک لازم به هنگام معامله استاد سیاهه سیاهه تجاری فروش کالا یا صورت وضعیت انجام خدمت که به تأیید کارفرما یا نماینده قانونی وی رسیده باشد. سند حمل ( حسب مورد بارنامه راه نامه صورت مجلس تحویل و تحول کالا حواله انبار فروشنده یا قبض انبار و گواهی بازرسی کالا میباشد. تبصره - گواهی بازرسی کالا باید توسط شرکتهای بازرسی مستقل و معتبری که در فهرست شرکت های بازرسی مجاز بانک مرکزی مندرج در پیوست بخش دوم مجموعه مقررات ارزی قرار دارند صادر شود. انجام بازرسی کالا باید ناظر بر فرایند تحویل کالا به خریدار باشد. ماده ۹ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی مکلف است به هنگام گشایش اعتبار اسنادی داخلی متناسب با توان و ظرفیت اعتباری متقاضی خریدار کارفرما) اقدام به اخذ پیش دریافت از وی به شرح زیر نماید -۱-۹- در اعتبار اسنادی داخلی دیداری حداقل ۱۰ هنگام گشایش اعتبار -۲-۹- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار حداقل ۱۵ در زمان گشایش اعتبار حداقل ۱۵ به هنگام معامله استاد. تبصره - چنانچه متقاضی خریدار کارفرما) اعتبار اسنادی داخلی یکی از وزارتخانه ها مؤسسات دولتی و شرکتهای دولتی که از بودجه عمومی استفاده مینماید باشد باید حداقل معادل مبلغ اعتبار اسنادی داخلی در بودجه سالیانه نهاد مزبور مصوب شده باشد. ماده ۱۰ گشایش اعتبار اسنادی داخلی مدت دار برای مدت بیش از ۳۶۰ روز از زمان معامله اسناد یا تاریخ حمل مجاز نمی باشد. تبصره گشایش اعتبار اسنادی داخلی مدت دار برای بیش از مدت مقرر در این ماده صرفا پس از تصویب بانک مرکزی امکان پذیر است. ماده ۱۱ پرداخت بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع فروشنده پیمانکار به صورت پیش پرداخت از منابع متقاضی خریدار کارفرما) صرفا در مقابل اخذ ضمانت نامه بدون قید و شرط معتبر بانکی مجاز میباشد. ماده ۱۲ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است اطلاعات مربوط به اعتبار اسنادی داخلی گشایش یافته هر گونه تغییرات بعدی و ابطال آن را با شماره درخواست منحصر به فرد موضوع ماده ۷ این مقررات و در قالب فرم هایی که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین نموده است به سامانه تسهیلات و تعهدات بانکی این بانک ارسال و تأییدیه مربوط را دریافت نماید. ماده ۱۳ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی مجاز به تنزیل اعتبار اسنادی داخلی نمی باشد. الزامات ناظر بر فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در ۱۳ ماده و ۵ تبصره در یکهزار و یکصد و سی و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۱۰٫۲۰ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید و از زمان ابلاغ لازم الاجرا بوده و مصوبه یکهزار و یکصد و سی امین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۷٫۲۶ شورای پول و اعتبار در خصوص اعتبار اسنادی داخلی - ریالی ملغی می گردد.
۹۰-۲۴۷۱۵۱بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۰/۱۵
نامشخص
بخشنامه شماره 90/247151 مورخ ۱۳۹۰/۱۰/۱۵; ابلاغ حداکثر سقف اعتبار کارت مرابحه برای سال جاری، موضوع ماده (13) دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه
۹۰٫۲۴۷۱۵۱ ۱۳۹۰٫۱۰٫۱۵ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع کلیه مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۱۴۱۷۶۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ موضوع «دستور العمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه»، بدین وسیله به اطلاع میرساند؛ بر اساس مصوبه شصت و دومین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۹٫۹ کمیسیون اعتباری که به تأیید ریاست کل محترم بانک مرکزی نیز رسیده است، مقرر گردید تا حداکثر سقف اعتبار کارت مرابحه برای سال جاری موضوع ماده (۱۳) دستور العمل مذکور، مبلغ ۴۰ میلیون ریال تعیین گردد. ۱۰۲۷۳۷۳ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۸۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۳۵۲۷۵بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۰/۰۴
نامشخص
بخشنامه شماره 90/235275 مورخ ۱۳۹۰/۱۰/۰۴ ; امکان اعطای فرش دستبافایرانس به عنوان جایزه سپردههای قرضالحسنه
فاقد متن
۹۰-۲۳۵۰۰۳بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۱۰/۰۴
نامشخص
بخشنامه شماره 90/235003 مورخ ۱۳۹۰/۱۰/۰۴; ابلاغ دستورالعمل ساماندهی تبلیغات قرضالحسنه پسانداز بانک قرضالحسنه/صندوق قرضالحسنه موسسات اعتباری
۹۰٫۲۳۵۰۰۳ ۱۳۹۰٫۱۰٫۰۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما در اجرای ماده ۱۶ دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) مصوب یکهزار و یکصد و بیست و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۰۲٫۲۷ شورای پول و اعتبار و به منظور ارتقای فرهنگ بانکداری اسلامی گسترش فرهنگ قرض الحسنه و جلوگیری از تبلیغات اغواء کننده در خصوص جوایز اعطایی به سپرده های قرض الحسنه پس انداز بدینوسیله به پیوست دستورالعمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه ٫ صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری مصوب سی امین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۰۵٫۰۵ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تایید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده است جهت اجرا ایفاد می گردد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذیربط آن بانک موسسه اعتباری ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. شش ۱۰۱۱۳۸۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir ۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستور العمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه ٫ صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری «بسمه تعالی» دستورالعمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه ٫ صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری در اجرای ماده ۱۶ دستورالعمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی ارزی مصوب یکهزار و یکصد و بیست و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۰۲٫۲۷ شورای پول و اعتبار دستور العمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه ٫ صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری در ۱۱ ماده و یک تبصره در سی امین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۰۵٫۰۵ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی به تصویب رسید. ماده ۱- اهداف به منظور ارتقای فرهنگ بانکداری اسلامی گسترش فرهنگ قرض الحسنه و جلوگیری از تبلیغات اغواء کننده در خصوص جوایز اعطایی به سپرده های قرض الحسنه پس انداز دستور العمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه ٫ صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری، تدوین می گردد. ماده ۲- تعاریف گستره تعاریف ذیل محدود به این دستور العمل است. ۱-۲- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۲- موسسه اعتباری بانک یا موسسه اعتباری غیربانکی که تحت عناوین مذکور از بانک مرکزی مجوز فعالیت دریافت داشته و تحت نظارت آن بانک قرار دارند؛ -- :صندوق صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری موضوع مصوبه شانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۰۴٫۰۳ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی ابلاغ شده طی بخشنامه شماره ۹۰٫۶۲۶۹۰ مورخ ۱۳۹۰٫۰۳٫۲۲ آن بانک -۴-۲- بانک قرض الحسنه بانک قرض الحسنه ای که در چارچوب مصوبات دولت یا مصوبات شورای پول و اعتبار تاسیس می گردد؛ ۵-۲- تبلیغات: تبلیغات اعطای جوایز به سپرده قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) -۶-۲- دستور العمل: دستورالعمل ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه پس انداز بانک قرض الحسنه صندوق قرض الحسنه موسسات اعتباری ماده ۳ تبلیغات باید با رعایت کامل دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی ارزی انجام پذیرد. ماده ۴ بانک قرض الحسنه صندوق موظف است در تبلیغات خود مفهوم قرض الحسنه و مزایای آن را برای عموم مردم اطلاع رسانی نماید. ماده ۵ تبلیغات باید صادقانه و با حفظ کرامت انسانی باشد. ماده ۶- تبلیغات باید در جهت ارتقای فرهنگ نیکوکاری فداکاری ایجاد همبستگی بین عموم و همچنین گسترش عدالت مابین آحاد جامعه باشد. ماده ۷ بانک قرض الحسنه ٫ صندوق مکلف است در تبلیغات خود به اجر معنوی قرض الحسنه بیش از مشوقهای مادی مرتبط با جوایز اعطایی به سپرده های قرض الحسنه پس انداز بپردازد و بر فواید تاثیر تسهیلات قرض الحسنه در جهت رفع نیازهای ضروری مردم و امور عام المنفعه آن برای آحاد جامعه تاکید نماید. ماده ۸ بانک قرض الحسنه صندوق موظف است در تبلیغات خود آمار دقیق مربوط به چگونگی توزیع منابع قرض الحسنه در مناطق مختلف جغرافیایی را به عموم اطلاع رسانی نماید. ماده ۹ حداقل نیمی از هزینه تبلیغات موضوع بند الف ماده ۴ دستور العمل اعطای جوایز به به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی ارزی باید مصروف تشریح نحوه تخصیص منابع قرض الحسنه در مسیر تسهیلات قرض الحسنه شود. تبصره - بانک قرض الحسنه صندوق مکلف است در تیزرهای تبلیغاتی خود به چگونگی تخصیص منابع قرض الحسنه بیش از اعطای جوایز بپردازد. ماده ۱۰ بانک قرض الحسنه ٫ صندوق موظف است هر سال گزارش عملکرد خود در خصوص اجرای این دستورالعمل را حداکثر یک ماه پس از انجام قرعه کشی به بانک مرکزی گزارش دهد. ماده ۱۱ تخلف از مفاد این دستور العمل عند اللزوم موجب اعمال محدودیت موضوع ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی کشور یا مجازاتهای انتظامی موضوع ماده ۴۴ قانون مذکور میشود.
۹۰-۲۲۱۱۵۸بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۰۹/۲۰
نامشخص
بخشنامه شماره 90/221158 مورخ ۱۳۹۰/۰۹/۲۰ ; ملغی شدن بخشنامه شماره نب/5696 مورخ 1381/12/11 درخصوص عدم اخذ گواهی های مقرر در تبصره (1) ماده (186) قانون مالیاتهای مستقیم در مورد اعطای تسهیلات جهت احداث و تکمیل واحدهای مسکونی ، اداری و تجاری به اشخاص حقیقی
۹۰٫۲۲۱۱۵۸ ۱۳۹۰٫۰۹٫۲۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران کختان جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام و احترام بدین وسیله به استحضار میرساند؛ موضوع عدم لزوم اخذ گواهیهای مقرر در تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ در مورد اعطای تسهیلات بانکی جهت احداث و تکمیل واحدهای مسکونی اداری و تجاری به اشخاص حقیقی از سازمان امور مالیاتی کشور استعلام گردید پاسخ واصله در این خصوص طی نامه شماره ۲۰۰٫۱۹۵۲۱ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۲۱ عینا به شرح ذیل میباشد با عنایت به بند ۶ ضوابط اجرایی تبصره یک ماده ۱۸۶ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۸۰٫۱۱٫۲۷ که طی بخشنامه شماره ۳۵۱۵۱-۲۱۱ مورخ ۸۲٫۱۰٫۶ به کلیه ادارات امور مالیاتی نیز ابلاغ شده است استفاده از تسهیلات بانکی به منظور خرید یا احداث مسکن شخصی و فعالیتهای بخش کشاورزی مشمول ضوابط اجرایی موضوع تبصره ۱ ماده ۱۸۶ یاد شده نخواهد بود. لکن استفاده از تسهیلات بانکی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به هر منظور به استثناء موارد مذکور در بند ۶ ضوابط اخیرالذکر در موقع دریافت تسهیلات بانکی با رعایت سایر شرایط مقرر در ضوابط موصوف از جمله ارائه صورتهای مالی موضوع بند (۴) ضوابط مورد اشاره امکان پذیر خواهد بود. ضمنا مفاد نامه شماره ۲۱۱-۵۳۶۶٫۴۰۰۴۴ مورخ ۸۱٫۹٫۳ رئیس کل محترم وقت سازمان امور مالیاتی کشور با توجه به صدور ضوابط اجرایی بالاخص مقررات بند ۱ و ۶ آن لغو گردیده است. با عنایت به مراتب فوق و با توجه به ملغی شدن مفاد نامه شماره ۵۳۶۶٫۴۰۰۴۴-۲۱۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۳ پیوست شماره (۱) سازمان امور مالیاتی کشور که حاوی نظر رئیس کل محترم وقت سازمان مذکور بوده بدین وسیله بخشنامه شماره تب ٫ ۵۶۹۶ مورخ ۱۳۸۱٫۱۲٫۱۱) پیوست شماره (۲) این بانک منسوخ اعلام می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۱۰۰۶۸۰۷ پیوست: دو برگ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir Dec. 27 2022 11:11AM P1 ۱۳۸۱٫۹٫۱۲٫۳۰ تاریخ اه ٫ ۱۲۸۱۹ رئیس کل جناب آقای فرشچیان رئیس هیات مدیره و مدیر عامل محترم بانک مسکن . ا: دد عطف به نامه شماره ۵۷۶٫٫۱۴ مورخ ۱۳۸۱٫۷٫۱۰ به آگاهی میرساند: نظربه اینکه با اجرای مواد ۵۹ و ۷۷ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۸۰٫۱۱٫۲۷ از مشمولین مواد مذکور بایت درآمد حاصل از ساخت و فروش ساختمانهای نوساز نسبت به نقل و انتقالات انجام شده از اول سال ۱۳۸۱ مالیات دیگری وصول نمی شود و عملا اطلاق عنوان " صاحبان مشاغل " به اشخاص حقیقی مذکور از لحاظ مالیاتی منتفی می باشد لذا اخذ گواهی های مقرر در تبصره یک ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم در موارد اعطای تسهیلات بانکی جهت احداث و تکمیل مستقیم در موارد اعطای تسهیلات بانکی جهت احداث و تکمیل : آوز ا. واحدهای مسکونی و اداری و تجاری به اشخاص حقیقی مورد نخواهد داشت. عیسی شهسوار خجسته رونوشته دفتر رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور جهت اطلاع دفتر معاون فنی و حقوقی جهت اطلاع تملت جهت السلام دفترنتی بانیانی بهمراه سابقه دفتر رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور جهت اطلاع بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بسمه تعالی شماره شب ۵۶۹۶ تاریخ :- ۱۳۸۱٫۱۲ ۱۱ جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکها ارسال می گردد. پیرو بخشنامه شماره ۳۶۰۸ ٫ تب مورخ ۱۳۷۴٫۵٫۱۵ این اداره در خصوص ابلاغ ضوابط اجرایی بند دوم تبصره ماده ۱۸۶ اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند ماه سال ۱۳۶۶ ، بدینوسیله به اطلاع میرساند که بر اساس اعلام وزارت امور اقتصادی و دارایی - سازمان امور مالیاتی کشور (کپی پیوست ) اخذ گواهی های مقرر در تبصره یک ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم در مورد اعطای تسهیلات بانکی جهت احداث و تکمیل واحدهای مسکونی و اداری و تجاری به اشخاص حقیقی منتفی گردیده است . خواهشمند است مقرر فرمائید مراتب فوق به کلیه واحدهای تابعه آن بانک ابلاغ گردد. از اداره نظارت بر بانکها مجید حاجی نوروز ۳۷۱۶ ۳۷۲۱-۲ رونوشت اداره کل اعتبارات بانک ملت - بازگشت به نامه شماره ۸۰۶۲ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۲۸ جهت اطلاع واقدام لازم رونوشت : سازمان امور مالیاتی کشور با اشاره به نامه شماره ۴۰۰۴۴ ٫ ۵۳۶۶ ۱۱ مورخ ۱۳۸۱٫۹٫۳ بعنوان مدیر عامل بانک مسکن جهت اطلاع رونوشت : اداره مطالعات و تدوین مقررات بانکی جهت اطلاع تهران بلوار میرداماد، شماره ۱۲۴ نشانی تلگرافی مرکز بانک تلفن ۲۹۹۵۱ تلکس ۲۲-۲۱۶۳۱۹ صندوق پستی ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷ نمونه من ۴ G:Secdept@CBLIR پست الکترونیک ۲۵۰ ۱۰۰ ی ۱۳۸۱٫۹ ضوابط اجرایی تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۸۰٫۱۱٫۲۷ ا کلیه اشخاص حقوقی و همچنین اشخاص حقیقی مشمول فصل مالیات بر درآمد مشاغل موضوع قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند ماه ۱۳۹۶ و اصلاحیه مصوب ۸۰٫۱۱٫۲۷ که از تاریخ ابلاغ این آیین نامه تقاضای خود را برای استفاده از تسهیلات بانکها و یا موسسات اعتباری تسلیم می نمایند و میزان استفاده آنها از تسهیلات هر بانگ با موسسه اعتباری در ظرف یکسال شمسی برای اشخاص حقوقی یک میلیارد. و پانصد میلیون ریال با بیشتر و برای اشخاص حقیقی بکنند و پنجاه میلیون ریال با بیشتر باشد، مشمول حکم این تبصره می باشند. ۲- بانکها و موسسات اعتباری مکلفند قبل از اعطای تسهیلات به اشخاص موضوع بند (۱) فوق الذکر نسخه ای از صورتهای مالی دریافتی از متقاضی را ضمن تطبیق مندرجات آن با اصل ، حسب مورد به اداره امور مالیاتی محل شغل با اقامتگاه قانونی اشخاص مذکور ارسال دارند. صورتهای مالی ارسال شده به ادارات امور مالیاتی کاملا محرمانه تلقی می شود و جز برای تشخیص مالیات مودی مورد استفاده قرار نخواهد گرفت. -- اداره امور مالیاتی مربوط مکلف است در این باره به ترتیب زیر اقدام نماید. الف در صورت احراز معاف بودن مودی از پرداخت مالیات با عدم تعلق مالیات در همان روز مراجعه ، گواهینامه ای دایر بر معافیت و یا عدم تعلق مالیات که موید وصول صورتهای مالی نیز باشد، صادر و به مودی تسلیم و یا به بانک و یا موسسه اعتباری ذیربط ارسال نماید. ب در صورت تعلق مالیات ظرف سه روز از تاریخ پرداخت مالیاتهای قطعی شده و یا ترتیب پرداخت . گواهینامه دایر بر پرداخت یا ترتیب پرداخت صادر و ضمن اعلام وصول صورتهای مالی به مودی تسلیم یا به بانک و یا موسسه اعتباری ذیربط ارسال نماید. ج در صورتیکه مالیات مورد مطالبه در جریان رسیدگی بوده و به مرحله قطعیت نرسیده باشد، در همان روز مراجعه گواهینامه مبنی بر بلا مانع بودن استفاده از تسهیلات بانکی که موید وصول صورتهای مالی نیز باشد. صادر و به مودی تسلیم و با به بانک و با موسسه اعتباری ذیربط ارسال نماید. منظور از صورتهای مالی در مورد اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی موضوع بند الف ماده 69 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم، ترازنامه و حساب سود و زبان در مورد اشخاص حقیقی موضوع بند ب ماده ۹۵ مزبور، حساب درآمد و هزینه عملکرد سال قبل از سال درخواست استفاده از تسهیلات می باشد و در مورد صاحبان مشاغل موضوع بند ج أن ماده صورتهای مالی عبارت از صورت خلاصه وضعیت درآمد. و هزینه با استاد و مدارکی است که برای استفاده از تسهیلات به بانک یا موسسه اعتباری ارائه می شود. گواهی صادره موضوع این مصوبه برای یکسال شمسی معتبر است و برای اخذ تسهیلات مجدد طی یکسال نیازی به اخذ گواهی مجدد نخواهد بود. استفاده از تسهیلات بانکی به منظور خرید با احداث مسکن شخصی و فعالیتهای بخش کشاورزی مشمول ضوابط اجرایی موضوع تبصره ۱ ماده ۱۸۶ یاد شده نخواهد بود. بانکها و موسسات اعتباری مکلفه مفاد این ضوابط را بطرق مقتضی به اطلاع مشتریان خود برسانند. این مصوبه از تاریخ ابلاغ جایگزین مصوبه نخست که طی بخشنامه شماره ۲۱۹۸۰ مورخ ۱۳۷۱٫۵٫۱ معاونت وقت درآمدهای مالیاتی به واحدهای مالیاتی وطی بخشنامه شماره نسب ۲۹۰۸۷ مورخ ۱۳۷۱٫۵٫۱۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به کلیه بانکهای کشور ابلاغ گردیده است ، می شود. ۲۲۴۲ کلف وه ابراهیم شیبانی رئیس کل بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
۹۰-۲۰۶۶۸۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۰/۰۹/۰۳
نامشخص
بخشنامه شماره 90/206687 مورخ ۱۳۹۰/۰۹/۰۳ ; ممنوعیت دریافت حق بیمه و مالیات از تسهیلات از مشتریان بانک ها و موسسات اعتباری
۹۰٫۲۰۶۶۸۷ ۱۳۹۰٫۰۹٫۰۳ پوست: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسه اعتباری توسعه ارسال گردید. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بر اساس مصوبه پنجاه و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۱۱ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که به تأیید مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی نیز رسیده مقرر گردید به منظور جلوگیری از دریافت هزینه های نامتعارف از مشتریان بانکها و کاهش هزینه ارایه خدمات بانکی اخذ حق بیمه از گیرندگان تسهیلات جهت بیمه تسهیلات و نیز اخذ هر گونه وجهی تحت عنوان مالیات به جز آنچه در قوانین مالیاتی تکلیف شده از مشتریان بانکها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی ممنوع میباشد. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی ابلاغ گردیده و بر حسن اجرای آن نظارت به عمل آید. ٫ ۵۹۹۷۰۶۳ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی امیرحسین امین آزاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی : ۷۱۷ ٫ ۱۵۸۷۵، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.cbi.ir
۹۰-۲۰۳۷۸۳بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۰/۰۸/۳۰
نامشخص
ابلاغ آئین نامه تامین مسکن آزادگان، جانبازان و خانواده شهداء
۸۹٫۱۶۶۳۳۹ ۱۳۸۹٫۰۸٫۰۲ پیوست بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به قالی مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و موسسه اعتباری توسعه با سلام و احترام در راستای اجرای قانون هدفمند کردن یارانه ها به پیوست تصویر آئین نامه اجرائی ماده ۸ قانون مذکور موضوع تصویب نامه شماره ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ مورخ ۱۳۸۹٫۳٫۲۹ هیات محترم وزیران و دستورالعمل اجرائی نحوه ارائه خدمات بانکی در اجرای مواد ۸ و ۹ قانون یاد شده جهت استحضار و صدور دستور هر گونه اقدام مقتضی ارسال می گردد. ٫ ۶۳۲۹۸۷ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی ۱۶۱۵-۴ تهران - بلوار میرداماد- شماره ۱۴۴، تلفن : ۲۹۹۵۱ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷ فاکس : ۶۶۷۲۵۷۴ بیات انترنی : www.cbi.ir ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری ۱۸۹٫۶۵۷۵۹ با صلوات بر محمد و آل محمد وزارت امور اقتصادی و دارایی - وزارت صنایع و معادن - وزارت جهاد کشاورزی وزارت بازرگانی - وزارت نفت - وزارت نیرو - وزارت کشور - وزارت رفاه و تأمین اجتماعی وزارت راه و ترابری - معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رییس جمهور وزیران عضو کارگروه بررسی آیین نامه های قانون هدفمند کردن یارانه ها در جلسه مورخ ۱۳۸۹٫۲٫۷ بنا به پیشنهاد مشترک وزارتخانه های امور اقتصادی و دارایی، صنایع و معادن جهاد کشاورزی ،بازرگانی ،نفت ،نیرو کشور معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور، اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران و اتاق تعاون و به استناد تبصره ماده (۸) قانون هدفمند کردن یارانه ها - مصوب -۱۳۸۸ و با رعایت تصمیم نامه شماره ۴۴۲۵۲٫۲۵۷۷۱۱ مورخ ۱۳۸۸٫۱۲٫۲۳ آیین نامه اجرایی ماده (۸) قانون یادشده را به شرح زیر موافقت نمودند: آیین نامه اجرایی ماده (۸) قانون هدفمند کردن یارانه ها ماده ۱ در این آیین نامه اصلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند الف - قانون : قانون هدفمند کردن یارانه ها - مصوب ۱۳۸۸ . ب - سازمان سازمان هدفمندسازی یارانه ها موضوع ماده (۱۵) قانون ب - منابع : منابع قابل تخصیص این آیین نامه در هر سال شامل منابع موضوع ماده (۸) قانون و سایر منابع مجاز مصوب مجمع عمومی سازمان ت - حمایتهای ماده (۸) قانون حمایتهای مشمول این ماده شامل کمک های بلاعوض یارانه سود تسهیلات و وجوه اداره شده برای اعطای تسهیلات مالی . ث - وجوه اداره شده وجوهی که توسط سازمان در اختیار بانکهای عامل قرار می گیرد تا با نظارت سازمان و دستگاه اجرایی برای سرمایه گذاری در جهت اهداف مندرج در ماده (۸) قانون به صورت تسهیلات در اختیار اشخاص حقیقی و حقوقی قرار گیرد. ج - یارانه سود تسهیلات وجوهی که برای جبران بخشی از سود تسهیلات اعطایی مطابق قرارداد فی ما بین دستگاه اجرایی و بانک عامل به اشخاص مشمول قانون از محل منابع تخصیص می یابد. ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری چ کمک بلاعوض وجوهی که از محل منابع ماده (۸) قانون برای جبران بخشی از هزینه های اجرایی بنگاهها و فعالیتهای اقتصادی ناشی از اجرای قانون که بنا به تشخیص سازمان تامین آن از طریق سایر منابع این ماده امکان پذیر نباشد مطابق قرارداد فی مابین دستگاه اجرایی و بانک عامل پرداخت می گردد. ح کارگروه کارگروه تحولات اقتصادی موضوع تصمیم نامه شماره ۴۴۲۵۲٫۲۵۷۷۱۱ مورخ ۱۳۸۸٫۱۲٫۲۳ خ بسته حمایتی مجموعه ای شامل اولویت بندی پروژه ها روشهای حمایت منابع مورد نیاز به تفکیک سود تسهیلات کمک بلاعوض و وجوه اداره شده طول دوره حمایت و تعهدات دستگاه مبنی بر کنترل قیمت تمام شده بهینه سازی مصرف انرژی و سایر موارد ضروری حسب نظر کارگروه د بانکهای عامل بانکها یا موسسات مالی و اعتباری دولتی و غیر دولتی که با حکم قانون یا مجوز بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تاسیس شده و طرف قرارداد سازمان و دستگاه اجرایی است. ماده ۲ در چارچوب مصارف تعیین شده در ماده (۸) قانون بسته های حمایتی زیر توسط دستگاه های اجرایی تهیه و به تصویب کارگروه می رسد الف - بسته حمایتی صنعت و معدن ب - بسته حمایتی کشاورزی پ - بسته حمایتی حمل و نقل درون شهری و برون شهری ت - بسته حمایتی تولید نان صنعتی ت بسته حمایتی توسعه صادرات غیر نفتی ج - بسته حمایتی توسعه خدمات الکترونیکی ج بسته حمایتی بهینه سازی مصرف انرژی در واحدهای پتروشیمی و پالایشگاهها ح - بسته حمایتی بهینه سازی مصرف انرژی در نیروگاهها و شرکت های آب و فاضلاب خ - بسته حمایتی واحدهای صنفی و کارگاههای تحت پوشش قانون نظام صنفی و قانون تعاون د - بسته حمایتی شهرداری ها و دهیاری ها ماده - کلیه دستگاههای اجرایی مشمول قانون موظفند تا پایان آبان ماه هر سال برای پیش بینی اعتبارات سال بعد فهرست تمام فعالیتها طرح ها پروژه ها، تعهدات دستگاه و موضوعات پیشنهادی بخش یا بخشهای مربوط به خود را که قبلا در بسته حمایتی مربوط به تصویب کارگروه رسیده است به همراه منابع مورد نیاز به تفکیک سود تسهیلات ، کمک بلاعوض و وجوه اداره شده به سازمان ارسال نمایند. ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری ماده ۴ سازمان موظف است در هر سال و ظرف سی روز پس از ابلاغ قانون بودجه کل کشور و بر اساس پیشنهادات دستگاههای اجرایی و منابع این آیین نامه اعتبارات هر بخش به تفکیک سود تسهیلات کمک بلاعوض و وجوه اداره شده را بر اساس ارزش تولید ارزش صادرات شدت و بهره وری انرژی میزان حمایت ناشی از اعمال قیمتهای تبعیضی انرژی میزان یارانه تخصیصی در قوانین بودجه سنواتی سهم کالا یا خدمت در سید مصرفی نرخ حمایت موثر تعرفه ای ، تخفیفات و ترجیحات مالیاتی و سایر تکالیف مشخص شده در قانون را تعیین و برای تصویب به مجمع عمومی سازمان ارایه نماید. تبصره - تدوین چارچوب گزارش گیری و دستور العمل نحوه انتخاب محاسبه و چگونگی استفاده از شاخصهای این ماده به عهده سازمان خواهد بود. ماده ۵ سازمان موظف است در چارچوب مفاد اساسنامه خود منابع لازم و اعتبارات موضوع این آیین نامه را در مقاطع زمانی مناسب و مطابق سهمیه مصوب مجمع عمومی سازمان به ترتیب مقرر در ماده (۴) بر اساس قرارداد فی مابین در اختیار بانکهای عامل قرار دهد. تبصره - مجمع عمومی سازمان در هر سال به پیشنهاد سازمان فهرست بانک های عامل را با اولویت بانکهای تخصصی تعیین می نماید. ماده ۶ معرفی اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول به بانکهای عامل متناسب با اعتبارات هر بخش توسط دستگاههای اجرایی ذی ربط صورت می پذیرد. ماده ۷ تمام پرداختهای انجام شده موضوع این آیین نامه در قالب یارانه سود تسهیلات و کمک های بلاعوض به حساب هزینه قطعی منظور خواهد شد. ماده ۸ دستگاه اجرایی موظف است شرایط استفاده از وجوه اداره شده شامل مبلغ نوع مصرف مدت اجرا نحوه بازپرداخت وثایق و تضمین های قابل اخذ و سایر شرایط موثر در موضوع را مطابق قرارداد فی مابین تعیین و به بانکهای عامل اعلام نماید. مسئولیت این بانک ها متناسب با شرایط تعیین شده توسط دستگاه اجرایی و قوانین و مقررات حاکم بر نظام بانکی خواهد بود. ماده ۹ - پرداخت یارانه سود تسهیلات و کمکهای بلاعوض در قبال اخذ وثیقه معادل یارانه یا کمک ) منوط به قراردادی است که بین بانک عامل و دستگاه اجرایی از یک سو و بانک عامل و متقاضی از سوی دیگر منعقد میشود. در صورت تحقق اهداف مندرج در قرارداد وثایق آزاد خواهد شد. چنانچه اهداف مندرج در قرارداد تحقق نیابد با اعلام کتبی دستگاه اجرایی به بانک متقاضی موظف به تادیه تمام وجوه استفاده شده و سود و جریمه متعلقه می باشد. جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری تبصره ۱ - بانک عامل و دستگاه اجرایی به طور مستقل طبق قرارداد ناظر بر نحوه هزینه کرد. منابع میباشند تا وجوه در محل تعریف شده هزینه شود. تبصره ۲ - در قرارداد منعقد شده بین بانک عامل و متقاضی لازم است علاوه بر شرایط بانک تعهدات متقاضی بر اساس ضوابط اعلامی توسط دستگاه اجرایی تصریح گردد. تبصره ۳ - سازمان باید مرجع و صاحبان امضای مجاز را برای معرفی اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین و به بانکهای عامل معرفی نماید هر گونه تغییر در این خصوص از سوی سازمان به صورت کتبی به بانکهای عامل اعلام می شود. تبصره ۴ - در صورت توزیع استانی اعتبار وجوه اداره شده جدول توزیع اعتبار استانی از طرف سازمان و دستگاه اجرایی تهیه و به بانکهای عامل اعلام گردد. ماده ۱۰ - بانکهای عامل موظفند در خصوص وجوه دریافتی سهم سازمان حاصل از برگشت اقساط مطابق قرارداد فی ما بین عمل نمایند. ماده ۱۱ - بانکهای عامل موظفند متناسب با قرارداد فی ما بین با دستگاه اجرایی اقدام به پرداخت تسهیلات نموده و موارد مغایر را اعلام نمایند. ماده ۱۲ - بانکهای عامل موظفند گزارش عملکرد منابع این آیین نامه به تفکیک یارانه سود تسهیلات کمکهای بلاعوض و وجوه اداره شده را طبق قرارداد فی ما بین به سازمان ارایه نمایند. ماده ۱۳ به منظور تسهیل در پیگیری امور و نظارت بر عملکرد ماده (۸) قانون سازمان موظف است با همکاری دستگاههای اجرایی ذی ربط نسبت به بهره گیری از برنامه نرم افزاری ارزیابی طرح ها برای کلیه موارد بند (۸) قانون اقدام نماید و دستگاههای اجرایی با همکاری تمام اشخاص مشمول طرح موظفند چگونگی هزینه کرد منابع تخصیص یافته را با جزییات کامل در نرم افزار تعیین شده وارد و در مقاطع زمانی سه ماهه به همراه گزارشهای عملکرد در اختیار سازمان قرار دهند. تبصره ۱ - عدم انجام وظایف موضوع این ماده توسط اشخاص مشمول ضوابط تعیین شده در آیین نامه اجرایی ماده (۱۰) قانون می باشد. تبصره ۲ - به منظور شفاف سازی کنترل و نظارت بر کمکها و تسهیلات اعطایی، تهیه گزارشهای مورد نیاز در حیطه وظایف و مسئولیتهای محوله سازمان میتواند با بهره گیری از توانایی های دستگاههای اجرایی اقدامات لازم را اعمال نماید. این امر نافی وظایف و مسئولیتهای دستگاه اجرایی و بانک عامل نمی باشد. ل( ریاست جمهوری ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ ماده ۱۴ - در صورتی که اشخاص مشمول حمایتهای ماده (۸) قانون در زمینه افزایش بهره وری و بهینه سازی مصرف انرژی فراتر از تعهدات خود عمل کنند با اعلام کتبی دستگاه اجرایی مجمع عمومی سازمان مجاز است متناسب با پیشرفت آنها نسبت به تشویق اقدام نماید. ماده ۱۵ - نظارت بر حسن اجرای مفاد این آیین نامه در چارچوب اساسنامه بر عهده سازمان و دستگاههای اجرایی ذی ربط می باشد. این تصمیم نامه در تاریخ ۱۳۸۹٫۳٫۲۵ به تأیید مقام محترم ریاست جمهوری رسیده است. رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری، دفتر رئیس جمهور دفتر معاون اول رییس جمهور رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری، دفتر رئیس جمهور دفتر معاون اول رییس جمهور رونوشت به دفتر مقام معظم رهبری، دفتر رئیس جمهور دفتر معاون اول رییس جمهور معاونت توسعه مدیریت و سرمایه انسانی رییس جمهور معاونت حقوقی رییس جمهور معاونت امور مجلس رئیس جمهور اداره کل قوانین و مقررات کشور اداره کل حقوقی کلیه وزارتخانه ها سازمانها و مؤسسات دولتی دبیرخانه شورای اطلاع رسانی دولت و دفتر هیئت دولت ابلاغ می شود. باسمه تعالی دستور العمل اجرائی نحوه ارائه خدمات بانکی در اجرای مواد ۸ و ۹ قانون هدفمند کردن یارانه ها ۱ - تعاریف : ۱ - ۱ قانون : قانون هدفمند کردن یارانه ها مصوب ۱۳۸۸ مجلس شورای اسلامی ۱-۲ سازمان : سازمان هدفمندسازی یارانه ها (موضوع ماده ۱۵ قانون هدفمند کردن یارانه ها) ۱-۳ دستگاه : دستگاههای اجرائی مشمول قانون که با سازمان تفاهم نامه منعقد کرده باشند. ۱-۴ بانک عامل بانکهای دولتی یا غیر دولتی و یا موسسات مالی و اعتباری است که تحت نظارت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران فعالیت نموده و طرف قرارداد سازمان و دستگاه اجرائی است. ۱-۵ منابع : منابع قابل تخصیص آئین نامه اجرائی ماده ۸ قانون هدفمند کردن یارانه ها هر سال شامل منابع موضوع ماده ۸ قانون و سایر منابع مجاز مصوب مجمع عمومی سازمان ۱-۶ حمایت های ماده ۸ قانون حمایتهای مشمول این ماده شامل کمک های بلاعوض ، یارانه سود تسهیلات و وجوه اداره شده برای اعطای تسهیلات مالی ۱-۷ وجوه اداره شده وجوهی که توسط سازمان در اختیار بانکهای عامل قرار می گیرد تا با نظارت سازمان و دستگاه اجرائی برای سرمایه گذاری در جهت تحقق اهداف مندرج در ماده ۸ قانون به صورت تسهیلات در اختیار اشخاص حقیقی و حقوقی قرار گیرد. ۱-۸ یارانه سود تسهیلات وجوهی که برای جبران بخشی از سود تسهیلات اعطائی مطابق قرارداد فی مابین دستگاه اجرائی و بانک عامل به اشخاص مشمول قانون از محل منابع تخصیص می یابد. ۱-۹ کمک بلاعوض : وجوهی که از محل منابع ماده ۸ قانون برای جبران بخشی از هزینه های اجرائی بنگاهها و فعالیتهای اقتصادی ناشی از اجرای قانون که بنا به تشخیص سازمان تأمین آن از طریق سایر منابع ماده مذکور امکان پذیر نباشد، مطابق قرارداد فی مابین دستگاه اجرائی و بانک عامل پرداخت می گردد. ۱-۱۰ قرارداد عاملیت قراردادهای عاملیت منابع موضوع ماده (۸) قانون در برگیرنده نحوه واریز و دریافت وجوه و کلیه شرایط استفاده از منابع شامل مبلغ ، نوع مصرف ، مدت اجرا ، نحوه بازپرداخت وثائق و تضمینهای قابل اخذ و سایر شرایط موثر در موضوع و سایر موارد از جمله فسخ قرارداد میباشد که بر اساس تفاهم نامه بین سازمان و دستگاه تهیه و بین بانک عامل سازمان و دستگاه منعقد خواهد شد. ۱-۱۱ آئین نامه اجرائی آئین نامه اجرائی ماده ۸ قانون هدفمند کردن یارانه ها موضوع مصوبه شماره ۴۴۷۶۶٫۶۹۸۱۵ مورخ ۱۳۸۹٫۳٫۲۹ وزیران عضو کارگروه بررسی آئین نامه های اجرایی قانون هدفمند کردن یارانه ها ۲ - شرایط عمومی : ۲-۱ سازمان می باید در چارچوب قرارداد سه جانبه منعقده با بانک عامل و دستگاه ) نسبت به واریز وجوه به حساب بانک عامل اقدام نماید. ۲-۲ سازمان باید مرجع و صاحبان امضای مجاز دستگاهها را برای معرفی متقاضیان به بانکهای عامل معرفی نماید. ۲-۳ مسئولیت تخصیص اعتبارات به اشخاص حقیقی و حقوقی بر اساس مصوبات سازمان به عهده دستگاه می باشد. ۲-۴ معرفی اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول به بانکهای عامل متناسب با منابع واریز شده به بانک عامل در هر بخش توسط دستگاه و براساس تفاهم نامه فی مابین دستگاه و سازمان صورت می پذیرد. ۲-۵ بانک عامل و دستگاه موظف هستند حسابهای مربوط به منابع را به صورتی نگهداری نمایند که در هر زمان اطلاعات مربوط به مصرف آن به تفکیک اصل تسهیلات به صورت وجوه اداره شده ، یارانه سود تسهیلات، کمکهای بلاعوض اقساط معوق و اقساط وصولی به تفکیک هر دستگاه قابل حصول باشد. ۲-۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران گزارش مربوط به عملکرد این دستور العمل را پس از دریافت اطلاعات از بانکهای عامل در مقاطع زمانی سه ماهه به سازمان ارائه می نماید. ۲-۷ نظارت بر نحوه هزینه کرد منابع در محل مصرف تعیین شده بر عهده بانک عامل و دستگاه می باشد. این امر مانع نظارت عالیه سازمان بر نحوه هزینه کرد منابع نخواهد بود. ۲-۸- در صورت معرفی متقاضیان بیش از سهمیه تعیین شده از سوی دستگاه به بانک عامل بانک عامل مکلف است ضمن عدم پذیرش متقاضی، مراتب را کتبا به دستگاه و سازمان اعلام نماید. ۲-۹ بانک عامل موظف است وجوه حاصل از بازپرداخت اقساط تسهیلات یا سایر وجوه بابت سهم سازمان را ضمن ارائه گزارش عملکرد به سازمان به حساب خاصی که توسط سازمان نزد خزانه داری کل افتتاح میگردد بلافاصله واریز نماید در صورت تأمین بخشی از منابع طرح از محل منابع داخلی بانک عامل اقساط وصولی بابت سهم بانک به حساب بانک واریز می شود. ۲۰۱۰ بانک عامل مکلف است پیگیری لازم برای وصول مطالبات را به عمل آورد چنانچه اقدامات بانک به نتیجه ای منجر نشود مراتب را به سازمان اعلام و پس از اخذ مجوز سازمان اقدامات قانونی برای وصول مطالبات معوق بابت وجوه اداره شده کمکهای بلاعوض و یارانه سود تسهیلات اعطانی از محل منابع سازمان را معمول نماید. در این صورت کلیه هزینه های مربوط به دادرسی و غیره بلافاصله پس از پرداخت از حساب سازمان کسر می گردد. بدیهی است کلیه وجوه دریافتی از متقاضی بابت اصل سود و غیره در رابطه با منابع سازمان به حساب سازمان واریز می گردد. گردش کار و تعهدات طرفین الف - کمکهای بلاعوض 1 الف دستگاه موظف است نسبت به معرفی طرحها وثائق و سایر مدارک مورد نیاز و همچنین میزان کمکهای بلاعوض به بانک عامل اقدام نماید. الف بانک عامل موظف است در قرارداد منعقده با متقاضی نسبت به درج تعهدات متقاضی بر اساس ضوابط اعلام شده از سوی دستگاه اقدام نماید و همچنین آزاد سازی وثایق را منوط به ایفای تعهد متقاضی و اعلام دستگاه به بانک نماید. الف چنانچه اهداف مندرج در قرارداد تحقق نیابد با اعلام کتبی دستگاه به بانک عامل ، متقاضی موظف به تادیه تمام وجوه استفاده شده و سود و جریمه متعلقه میباشد و بانک نیز موظف به پیگیری وصول مطالبات می باشد. - الف بانک عامل موظف است پس از تکمیل مدارک مندرج در بند ۱ - الف این دستور العمل ، حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز نسبت به انعقاد قرارداد با متقاضی و اعطای کمکهای بلاعوض به وی پس از کسر درصد که بر اساس توافق بانک عامل و دستگاه و در چارچوب مصوبات شورای پول و اعتبار تعیین می شود اقدام نماید. ب - یارانه سود تسهیلات ۱ - ب تسهیلات موضوع این بند با تلفیق منابع بانک و سازمان برای یارانه ) بر حسب معرفی دستگاه به متقاضیان پرداخت خواهد شد. ۲- ب دستگاه موظف است نسبت به معرفی طرحها همراه با ارسال گزارش توجیهی و وثایق قابل ارائه بابت یارانه سود و همچنین تعیین میزان یارانه سود پرداختی به طرح به بانک عامل بر اساس قرارداد فی ما بین اقدام نماید. ب بانک عامل موظف است حداکثر ظرف ده روز پس از تکمیل مدارک مورد نیاز از سوی متقاضی و بررسی طرحهای ارسالی از نظر ارایه توجیهات لازم و مطابقت با قوانین و مقررات جاری و مفاد قرارداد عاملیت نسبت به اعلام نظر کارشناسی خود مبنی بر واجد شرایط و با عدم احراز شرایط باذکر علت جهت دریافت تسهیلات به دستگاه و متقاضی اقدام نماید. ۴ ب در صورتی که طرح از نظر بانک عامل مورد پذیرش قرار گیرد پس از تکمیل مدارک مورد نیاز و تودیع وثایق مورد نظر بانک بابت وثایق مورد قبول بانک و وثایق معرفی شده یارانه سود از سوی دستگاه از سوی متقاضی بانک عامل موظف است حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز با اخذ وثایق کافی نسبت به عقد قرارداد و پرداخت وجه اقدام نماید در صورت وجود مشکلات و یا عدم همکاری متقاضی ، بانک موظف است حداکثر ظرف مدت ۴۵ روز از تاریخ معرفی دستگاه موضوع را کتبا با ذکر علت به دستگاه اعلام نماید. ۵- ب بانک موظف است در قرارداد منعقده با متقاضی علاوه بر شرایط بانک نسبت به درج تعهدات متقاضی بر اساس ضوابط اعلام شده از سوی دستگاه نیز اقدام نماید و در قرارداد پرداخت یارانه سود را منوط به رعایت ضوابط دستگاه اعلام نماید. -۶- ب چنانچه اهداف مندرج در قرارداد تحقق نیابد با اعلام کتبی دستگاه اجرائی به بانک ، متقاضی موظف به تادیه تمام وجوه استفاده شده سود یارانه و جریمه متعلقه می باشد. ب در صورتی که طرح از نظر بانک عامل دارای توجیه فنی اقتصادی و مالی نباشد، لیکن از نظر دستگاه اعطای تسهیلات به طرح موصوف ضروری باشد دستگاه صرفا از محل وجوه اداره شده می تواند. نسبت به صدور دستور اعطای تسهیلات اقدام نماید. ب نرخ سود : نرخ سود عقود مبادله ای و حداقل نرخ سود مورد انتظار عقود مشارکتی که بر اساس مصوبات سالانه شورای پول و اعتبار مشخص میشود. در صورتی که مقرر گردد به طرح یارانه تعلق گیرد سازمان موظف است نسبت به پرداخت یارانه سود مورد نظر در آغاز دوره بازپرداخت اقساط طرح به بانک اقدام نماید. ج - وجوه اداره شده ۱ - ج تعیین مبلغ ، نوع مصرف مدت اجرا نحوه بازپرداخت، وثایق و تضمین های قابل اخذ و سایر شرایط موثر در موضوع مطابق قرارداد سه جانبه فی مابین بانک دستگاه و سازمان مشخص خواهد شد. ۲ ج دستگاه موظف است نسبت به معرفی طرحها با تعیین نوع وثایق قابل دریافت از سوی بانک از متقاضی و همچنین تعیین میزان تسهیلات اعطائی از محل وجوه اداره شده به بانک اقدام نماید. ج بانک عامل موظف است حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز پس از تکمیل مدارک و تودیع وثایق مورد نظر نسبت به انعقاد قرارداد و اعطای تسهیلات به متقاضی اقدام نماید ضمن آنکه در قرارداد منعقده با متقاضی نسبت به درج تعهدات متقاضی بر اساس ضوابط اعلام شده از سوی دستگاه اقدام نماید. درصد که بر اساس توافق بانک عامل و دستگاه و در چارچوب مصوبات شورای پول و اعتبار تعیین میشود ) از وجوه اداره شده میباشد که حسب قرارداد عاملیت و متناسب با مصرف وجوه از سازمان یا متقاضی وصول خواهد شد. اب الف - گردش کار اعطای کمکهای بلاعوض بر اساس آیین نامه اجرایی ماده (۸) قانون هدفمند کردن یارانه ها شروع ه ه ب - گردش کار اعطای تسهیلات بصورت یارانه سود بر اساس آیین نامه اجرایی ماده (۸) قانون هدفمند کردن یارانه ها شروع ج گردش کار اعطای تسهیلات از محل وجوه اداره شده بر اساس آیین نامه اجرایی ماده (۸) قانون هدفمند کردن یارانه ها شروع حرل
۸۸۶۲۰-۱مصوبات هیات وزیران (بانک مرکزی)۱۳۹۰/۰۸/۲۸
معتبر
الحاق بخشهای 14، 15 و 16 به آییننامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا
تصویب نامه در خصوص الحاق بخشهای (۱۴)، (۱۵) و (۱۶) به آیین نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) وزارت امور اقتصادی و دارایی - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور هیئت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۲ بنا به پیشنهاد شماره ۹۰٫۴۵۱۹۳م مورخ ۱۳۹۰٫۲٫۳۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و به استناد ماده (۹۸) قانون برنامه پنجساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران - مصوب ۱۳۸۹ تصویب نمود: بخشهای (۱۴) (۱۵) و (۱۶) به شرح زیر به آیین نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا بهره)، موضوع تصویب نامه شماره ۸۸۶۲۰ مورخ ۱۳۶۲٫۱۰٫۱۲، الحاق می شوند: ۱۴ - استصناع ماده ۷۷ - استصناع عقدی است که به موجب آن یکی از طرفین در مقابل مبلغی معین متعهد به ساخت (تولید، تبدیل و تغییر) اموال منقول و غیر منقول مادی و غیر مادی با مشخصات مورد تقاضا و تحویل آن در دوره زمانی معین به طرف دیگر می گردد. ماده ۷۸ بانک ها میتوانند به منظور گسترش بخشهای تولیدی از قبیل صنعت و معدن مسکن و کشاورزی، تسهیلات لازم را به مشتریان در قالب عقد استصناع اعطا نمایند. بانکها ساخت موضوع استصناع را در قالب قرارداد استصناع دیگری به سازنده واگذار می نمایند. ماده ۷۹ اموال موضوع عقد استصناع نباید ساخته شده باشد و باید دارای مشخصات مورد تقاضا و برخوردار از استانداردهای قابل قبول در کشور بوده و ویژگیهای آن از قبیل اندازه حجم کیفیت کمیت و غیره به طور صریح در عقد ذکر شود. ماده ۸۰ - در عقد استصناع مبلغ و نحوه پرداخت آن باید معلوم و مشخص باشد. ۱۵ - مرابحه ماده ۸۱ - مرابحه قراردادی است که به موجب آن عرضه کننده بهای تمام شده اموال و خدمات را به اطلاع متقاضی می رساند و سپس با افزودن مبلغ با درصدی اضافی به عنوان سود آن را به صورت نقدی نسبه دفعی یا اقساطی، به اقساط مساوی و یا غیر مساوی در سررسید یا سررسیدهای معین به متقاضی واگذار می کند. ماده ۸۲ - بانکها میتوانند به منظور رفع نیازهای واحدهای تولیدی خدماتی و بازرگانی برای تهیه مواد اولیه، لوازم یدکی ابزار کار، ماشین آلات تأسیسات زمین و سایر کالاها و خدمات مورد احتیاج این واحدها و نیازهای خانوارها برای تهیه مسکن کالاهای بادوام و مصرفی و خدمات به سفارش و درخواست متقاضی مبادرت به تهیه و تملک این اموال و خدمات نموده و سپس آن را در قالب عقد مرابحه به متقاضی واگذار نمایند. ماده ۸۳ - بانکها مکلفند قبل از انعقاد عقد مرابحه اطمینان حاصل نمایند که اصل منابع و سود متعلقه در طول مدت قرارداد، قابل برگشت می باشد. ماده ۸۴ - اعطای تسهیلات در قالب عقد مرابحه با توجه به بهای تمام شده و سود بانک تعیین خواهد شد. ماده ۸۵ - بانکها مکلفند تمهیدات لازم را برای استفاده از ابزارها و کارتهای الکترونیکی در قالب عقد مرابحه فراهم نمایند. ۱۶ - خرید دین ماده ۸۶ - خرید دین قراردادی است که به موجب آن شخص ثالثی دین مدت دار بدهکار را به کمتر از مبلغ اسمی آن به صورت نقدی از داین خریداری می کند. ماده ۸۷ - بانکها میتوانند به منظور ایجاد تسهیلات لازم جهت تمامی بخشهای اقتصادی دیون موضوع اسناد و اوراق تجاری مدت دار متقاضیان را خریداری نمایند. ماده ۸۸ - اسناد و اوراق تجاری به آن دسته از اسناد و اوراق بهادار اطلاق میگردد که مفاد آن حاکی از طلب حقیقی متقاضی باشد. ماده ۸۹ - بانکها مکلفند قبل از خرید دین موضوع اسناد و اوراق تجاری از حقیقی بودن دین و نقدشوندگی آن در سررسید، اطمینان حاصل نمایند. ماده ۹۰ دستور العمل اجرایی عقود استصناع مرابحه و خرید دین در چارچوب قوانین و مقررات توسط بانک مرکزی تهیه و به تصویب شورای پول و اعتبار خواهد رسید. معاون اول رئیس جمهور - محمدرضا رحیمی
