۱ فیلتر فعال
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
شماره بخشنامهشماره بخشنامه را با خط تیره جدا کنید. نمونه: ۱۶-۹۹-۲۰۰
از تاریخ انتشار
تا تاریخ انتشار
۹۶-۴۸۵۹۱بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۶/۰۲/۲۱
نامشخص
ابلاغ بند "ز" تبصره 13 قانون بودجه سال 1396 کل کشور
جست و جو برای ...... )section٫۱۴۵۳.aspx( قوانین و مقررات » )default.aspx٫( صفحه نخست بخشنامه های اعتبارات (category٫۷۲۲۶.aspx) » سال ۱۳۹۶ (datedlist٫۱۶۴۳.aspx) * ابلاغ بند ز تبصره ۱۳ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل.... ن سال ۱۳۹۶ (datedlist٫۱۶۴۹۳.aspx) ابلاغ بند ز تبصره ۱۴ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کشور (page٫۱۷۷۰۸.aspx) نسخه قابل چاپ (page٫۱۷۷۱۱.aspx) ابلاغ بند ز تبصره ۱۳ قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کشور ۹۶٫۴۸۵۹۱ ۱۳۹۶٫۰۲٫۲۱ بسمه تعالی اقتصاد مقاومتی: تولید - اشتغال" مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی مؤسسات اعتباری و شرکت دولتی پست بانک با سلام احتراما، بدین وسیله مفاد بند (ز) تبصره ۱۳ ماده واحده قانون بودجه سال ۱۳۹۶ کل کشور به شرح ذیل ابلاغ می گردد: در طرح های شبکه های فرعی آبیاری و زهکشی که با مشارکت مالی بهره برداران و استفاده از تسهیلات بانکی اجرا شده و به دلایل عدم تأمین آب تغییرات اهداف طرح یا عدم اجرای شبکه های اصلی از طریق منابع دولتی طرح آماده بهره برداری نشده و در آینده نیز بهره برداری از آن مقدور نخواهد شد و در نتیجه کشاورزان مشارکت کننده بدون اینکه قصوری داشته باشند بدهکار بانکی محسوب شده و از کلیه خدمات بانکی محروم میشوند دولت موظف است وام را تا زمان بهره برداری امهال نماید و هیچگونه جریمه برای دوره امهال به این نوع وامها تعلق نمیگیرد محل تأمین اعتبار از ماده (۱۲) قانون تشکیل سازمان مدیریت بحران کشور میباشد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب در چارچوب ضوابط بانکی به نحو مقتضی به واحدهای اجرایی ذیربط ابلاغ و عملکرد بند مذکور در مقاطع سه ماهه به این مدیریت ارسال گردد. ۳۲۵۹۴۰۳ تعداد بازدیدها: )category٫News.aspx٫( همه خبرها )Galleries٫ImageGallery.aspx( گزارش های تصویری )datedlist٫Events_Fa.aspx٫( رویدادها )datedlist٫۱۱۲۴۵٫aspx٫( چند رسانه ای حسابهای ملی ایران (Page٫۲۰۵۳.aspx) راهنمای رفع سوء اثر از سوابق چک های برگشتی (page٫۴۷۷۱.aspx) استعلام مبالغ مسدود شده حسابها بابت چک برگشتی (InquiryMahCheque ٫۲۳۵۸۶.aspx) مجموعه مقررات ارزی (Simplelist٫۳۳۵۴.aspx) )simplelist٫۱۵۳۳.aspx٫( بخشنامه ها RSS (٫page٫۵۶۷۵.aspx( خدمات )sitemap٫sitemap_fa.aspx٫ نقشه سایت )page٫links_fa.aspx٫( پیوندها پرسش های متداول (page٫۴۲۳۰.aspx) )page٫Contact_fa.aspx٫( تماس با ما )page٫legal_fa.aspx٫( موارد قانونی )page٫webmaster_fa.aspx٫ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۹۸ کد پستی: ۳۳۱۱۱-۱۵۴۹۶ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷ ر مرکز تلفن : ۲۹۹۵۱ 3٫3 تمامی حقوق مادی و معنوی این پایگاه متعلق به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است. https:٫٫www.cbi.ir٫page٫17708.aspx
۹۶-۴۴۳۱۰بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۶/۰۲/۱۸
نامشخص
اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها (بند 4 از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ 1396/02/12 شورای پول و اعتبار)
اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها بند 4 از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ 1396٫02٫12 شورای پول و اعتبار) جست و جوی پیشرفته » )simplelist٫۱۵۳۳.aspx٫( بخشنامه ها » )section٫۱۴۵۳.aspx٫ قوانین و مقررات » )default.aspx( صفحه نخست بخشنامه های اعتبارات (category٫۷۲۲۶.aspx) » سال ۱۳۹۶ (datedlist٫۱۶۴۹۳.aspx) * اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها..... ن اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها بند ۴ از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ ۱۳۹۶٫۰۲٫۱۲ شورای پول و اعتبار) (page٫۱۷۷۰۷.aspx) نسخه قابل چاپ (page٫۱۷۷۱۰.aspx) اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها بند ۴ از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ ۱۳۹۶٫۰۲٫۱۲ شورای پول و اعتبار بسمه تعالی اقتصاد مقاومتی: تولید - اشتغال" مدیران عامل محترم بانکهای ملی ایران صادرات ایران ،تجارت ،ملت سپه رفاه کارگران اقتصاد نوین کارآفرین پارسیان سامان ،پاسارگاد سرمایه سینا دی ،شهر ،انصار گردشگری حکمت ایرانیان ، ایران زمین ، خاورمیانه ، آینده قوامین و شرکت دولتی پست بانک با سلام احتراما پیرو نامه شماره ۹۴٫۵۲۳۶۱ مورخ ۱۳۹۴٫۳٫۲ در خصوص ابلاغ اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط کلیه بانکهای تجاری دولتی و خصوصی به استحضار میرساند در راستای تحرک بخشی به حوزه مسکن توسعه تامین مالی بخش مسکن و تقویت قدرت خرید مسکن خانوارها موضوع اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده به زوجین و افزایش سقف تسهیلات بدون سپرده جعاله مسکن در جلسه مورخ ۱۳۹۶٫۲٫۱۲ شورای پول و اعتبار مطرح و حسب تصمیمات متخذه در بند ۴ از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه شورای پول و اعتبار مقرر گردید ۱ با امکان اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده به زوجین توسط بانکهای تجاری و بانک مسکن تا سقف مبالغ ذیل بر روی یک پلاک ثبتی مشروط به رعایت تعادل منابع و مصارف بانک موافقت میگردد شهر تهران معادل ۱۰۰۰ میلیون ریال هر یک از زوجین حداکثر ۵۰۰ میلیون ریال اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها بند 4 از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ 1396٫02٫12 شورای پول و اعتبار) مراکز استان و شهرهای بالای ۲۰۰ هزار نفر جمعیت معادل ۸۰۰ میلیون ریال هر یک از زوجین حداکثر ۴۰۰ میلیون ریال) سایر مناطق شهری معادل ۶۰۰ میلیون ریال هر یک از زوجین حداکثر ۳۰۰ میلیون ریال ۲ با افزایش سقف تسهیلات بدون سپرده جعاله مسکن به ۲۰۰ میلیون ریال برای یک پلاک ثبتی توسط بانک های تجاری و بانک مسکن موافقت می گردد. تبصره در اعطای تسهیلات فروش اقساطی به شیرح بندهای فوق الذکر اعطای تسهیلات فروش اقساطی مسکن از محل سایر تسهیلات بانک عامل امکان پذیر نمی باشد. بر این اساس خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به نحو مقتضی به واحدهای اجرایی ذی ربط ابلاغ و یک نسخه از ابلاغیه های مربوطه به این بانک ارسال گردد. ٫ ۳۲۶۸۳۶۰ تعداد بازدیدها ۲۹۳۳ )category٫News.aspx٫( همه خبرها )Galleries٫ImageGallery.aspx( گزارش های تصویری )datedlist٫Events_Fa.aspx٫( رویدادها )datedlist٫۱۱۲۴۵.aspx٫( چند رسانه ای حساب های ملی ایران (Page٫۲۰۵۳.aspx) راهنمای رفع سوء اثر از سوابق چک های برگشتی (page٫۴۷۷۱.aspx) )InquiryMahCheque٫۲۳۵۸۶ .aspx٫ استعلام مبالغ مسدود شده حسابها بابت چک برگشتی مجموعه مقررات ارزی (Simplelist٫۳۳۵۴.aspx) )simplelist٫۱۵۳۳.aspx٫( بخشنامه ها 2٫3 https:٫٫www.cbi.ir٫page٫17707.aspx اعطای تسهیلات خرید مسکن بدون سپرده توسط بانکها بند 4 از یکهزار و دویست و سی و یکمین صورتجلسه مورخ 1396٫02٫12 شورای پول و اعتبار) RSS (٫page٫۵۶۷۵.aspx( خدمات )sitemap٫sitemap_fa.aspx( نقشه سایت )page٫links_fa.aspx( پیوندها پرسشهای متداول (page٫۴۲۳۰.aspx) )page٫Contact_fa.aspx( تماس با ما )page٫legal_fa.aspx٫( موارد قانونی )page٫webmaster_fa.aspx٫اطلاول تمتماس بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهران - بلوار میرداماد - شماره ۱۹۸ کد پستی: ۳۳۱۱۱ ۱۵۴۹۶ صندوق پستی: ۱۵۸۷۵٫۷۱۷۷ و مرکز تلفن : ۲۹۹۵۱ تمامی حقوق مادی و معنوی این پایگاه متعلق به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است.
۹۶-۳۵۸۲۳بخشنامههای نظارت۱۳۹۶/۰۲/۱۲
نامشخص
بخشنامه شماره ۹۶/۳۵۸۲۳ مورخ ۱۳۹۶/۰۲/۱۲; تاکید بر لزوم همکاری بانکها و مؤسسات اعتباری با اداره امور مالیاتی مبنی بر توقیف و مسدودی حساب مؤدی بدهکار
۹۶۳۵۸۲۳ ۱۳۹۶٫۰۲٫۱۲ ندارد مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اقتصاد مقاومتی: تولید - اشتغال» جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری غیربانکی ارسال گردید با سلام احتراما، همانگونه که مستحضرید؛ به موجب مفاد مواد (۲۷) الی (۳۰) آیین نامه اجرایی ماده (۲۱۸) قانون مالیاتهای مستقیم اشخاص ثالث مکلف به همکاری با اداره امور مالیاتی برای برداشت از حساب مؤدیان بدهکار میباشند لیکن اطلاعات واصله از مراجع نظارتی ذی ربط حاکی از امتناع برخی بانک ها و مؤسسات اعتباری از اعمال اوراق اجرایی مالیاتی و عدم همکاری آنان با اداره مذکور مبنی بر توقیف و مسدودی حساب مؤدی بدهکار میباشد. در این خصوص بانکها و مؤسسات اعتباری مزبور به یک یا چند طریق از طرق ذیل مرتکب تخلفاتی می گردند . تاخیر در مسدود نمودن حسابها که منجر به صفر شدن (تخلیه) موجودی حساب ها در این مدت زمان می گردد عدم اجرای حکم توقیف و بازداشت حساب در صورتی که امکان آن برای بانک وجود دارد؛ عدم برگشت دادن چکهای مشتریان در وجه سازمان امور مالیاتی که فاقد موجودی کافی هستند، به دلایل مختلف از جمله بد حساب نکردن آنها خریدن زمان و ..... اختصاص اولویت برداشت از حساب توقیف شده به بانک برخلاف ماده ۱۶۰ قانون مالیاتهای مستقیم عدم توقیف حساب برخی اشخاص حقوقی به بهانه دولتی بودن حساب تهران بلوار میرداماد پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینترنتی: www.cbi.ir مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با عنایت به مراتب فوق خواهشمند است دستور فرمایید با قید تسریع مراتب تأکید بر اجرای مفاد مواد مذکور و لزوم همکاری با اداره امور مالیاتی به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق بعمل آید. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به این مدیریت کل ارسال گردد. ۳۲۵۱۷۷۵ مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری اداره نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری ۱ عباس کمرئی ۳۲۱۵-۱۶ تهران بلوار میرداماد پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس : ۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینترانی: www.cbi.ir
۹۶-۳۵۸۰۱بخشنامههای نظارت۱۳۹۶/۰۲/۱۲
نامشخص
بخشنامه شماره ۹۶/۳۵۸۰۱ مورخ ۱۳۹۶/۰۲/۱۲; تاکید بر اجرای صحیح و دقیق ماده (۱۶۹) مکرر قانون مالیاتهای مستقیم مبنی بر لزوم استفاده از صورتحساب فروش کالا در اعطای تسهیلات (به شرح نمونه مندرج در ماده مذکور)
مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری ۹۶٫۳۵۸۰۱ ۱۳۹۶٫۰۲٫۱۲ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی: تولید - اشتغال" جهت اطلاع مدیران عامل بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری غیر بانکی ارسال گردید با سلام احتراما، همانگونه که استحضار دارند؛ به موجب ماده (۱۶۹) مکرر قانون مالیاتهای مستقیم و دستورالعمل اجرایی آن مقرر گردیده است اشخاص حقوقی و حقیقی موضوع بندهای (الف) و (ب) ماده (۹۵) قانون مذکور برای عرضه و فروش کالا و خدمات از صورتحساب فروش کالا به شرح نمونه مندرج در ماده (۱۶۹) قانون اخیرالذکر استفاده نمایند. لیکن علی رغم تصریح ماده مذکور و دستور العمل مربوط حسب گزارشهای واصله فاکتورهای ماخوذه توسط برخی شعب بانکها و موسسات اعتباری به منظور اعطای تسهیلات فاقد مشخصات کامل خریدار فروشنده کالای مورد معامله و.... وفق مفاد ماده قانونی مذکور بوده است. نظر به اینکه طبق ماده (۲) قانون مدنی تمامی قوانین پس از ۱۵ روز از تاریخ انتشار لازم الاجرا می باشند. مقتضی است اجرای کامل مفاد ماده قانونی صدرالاشاره و مفاد ماده (۴) آیین نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) به کلیه واحدهای تابعه آن بانک مؤسسه اعتباری تأکید و بر حسن اجرای موارد مذکور نظارت و کنترلهای لازم انجام پذیرد همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به این مدیریت کل ارسال گردد. ۳۲۵۴۳۰۳ مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری اداره نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری ۱ عباس کمرنی ۳۲۱۵-۱۶ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۱۱۲۷۱۲۸مصوبات هیات وزیران (بانک مرکزی)۱۳۹۵/۱۲/۲۸
معتبر
حقوق شهروندی در نظام اداری
شماره:1127128 تاریخ:1395/12/28 تمامی وزارتخانه ها مؤسسات و شرکتهای دولتی نهادهای عمومی غیر دولتی استانداری ها و سایر دستگاههایی که به نحوی از بودجه عمومی استفاده میکنند شورای عالی اداری در یکصد و هفتاد و هشتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۱٫۹ به پیشنهاد سازمان اداری و استخدامی کشور به منظور رفع تبعیض و ایجاد نظام اداری پاسخگو و کارآمد با هدف بهبود و ارتقای سطح حقوق شهروندی، بهره مندی شهروندان از ظرفیتهای ایجاد شده تسهیل در تحقق اهداف سیاستهای کلی نظام اداری فصل سوم قانون مدیریت خدمات کشوری بخش هفتم از برنامه جامع اصلاح نظام اداری مصوب ۱۳۹۳٫۱۰٫۲۸ هیات وزیران و همچنین منشور حقوق شهروندی ابلاغ شده در تاریخ ۱۳۹۵٫۹٫۲۹ حقوق شهروندی در نظام اداری را به شرح پیوست ممهور به مهر دبیرخانه شورای عالی اداری تصویب نمود. این مصوبه در ۱۹ ماده تدوین و از تاریخ ابلاغ، لازم الاجراء می باشد. رئیس جمهور و رئیس شورای عالی اداری
۹۵-۴۲۰۴۱۸بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۲/۲۶
نامشخص
36- بخشنامه شماره ۴۲۰۴۱۸/۹۵ مورخ ۲۶/۱۲/۱۳۹۵; صورتهای مالی نمونه بانکها و موسسات اعتباری
۹۵٫۴۲۰۴۱۸ ۱۳۹۵٫۱۲٫۲۶ دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه های شماره ۹۴٫۳۴۳۷۲۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۵ و شماره ۹۵٫۳۱۵۵۰۲ مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۶ این بانک در خصوص صورتهای مالی نمونه به استحضار میرساند با گذشت یک سال از اجرایی شدن بخشنامه های فوق الذکر صورتهای مالی مذکور بر اساس بازخوردهای دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری و نیز بررسی کارشناسان حوزه نظارتی این بانک مورد بازنگری قرار گرفته است. نسخه حاضر شامل برخی تغییرات در یادداشتهای صورتهای مالی و بعضا اصلاح فرمت گزارش دهی میباشد که به پیوست ارسال میگردد. خواهشمند است دستور فرمایید صورتهای مالی مذکور به واحدهای ذیربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت کافی معمول گردد. بدیهی است رسیدگی به صورتهای مالی سال ۱۳۹۵ و بررسی درخواست برگزاری مجمع عمومی آن بانک مؤسسه اعتباری صرفا در چارچوب نمونه ابلاغی و ارائه پیش نویس گزارش حسابرس مستقل بر روی آن امکان پذیر خواهد بود و اتخاذ تصمیمات مجمع عمومی نیز باید برمبنای صورتهای مالی مذکور صورت پذیرد. شایان ذکر است برای انتقال الکترونیکی اطلاعات صورتهای مالی به بانک مرکزی متعاقبا فایل XML مربوط ارسال خواهد گردید. خواهشمند است از اقدامات به عمل آمده این مدیریت کل را مطلع فرمایید. ٫ ۳۲۱۸۳۱۳ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی امیر عباس هاشمی نژاد ۳۲۱۵-۱۶ تهران - بلوار میرداماد- پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کردیتی ۳۳۱۱۱، ۱۵۲۹۶، فاکس : ۷۲۵۶۷۴ ، سایت اینترنی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک نمونه صورتهای مالی سال مالی ۱۳۸۲ اسفند ۱۳۹۵ فهرست گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی مصوبه تایید صورتهای مالی تر از نامه صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری صورت سود و زیان صورت سود و زبان جامع صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام صورت جریان وجوه نقد یادداشتهای توضیحی ا معرفی بانک مبانی تهیه صورتهای مالی واحد پولی عملیاتی و گزارشگری استفاده از قضاوت ها و برآوردها مبانی اندازه گیری تغییر در رویه های حسابداری خلاصه اهم رویه های حسابداری سایر اقلام در یادداشتهای صورتهای مالی موجودی نقد .۱۰ مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مطالبات از دولت ۱۲ تسهیلات اعطائی و مطالبات از اشخاص دولتی ۱۳ تسهیلات اعطانی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی ۱۴ سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار ۱۵ مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته ۱۶ سایر حساب های دریافتنی دارایی های ثابت مشهود دارایی های نامشهود سپرده قانونی ۲۰ سایر دارایی ها ۲۱ بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری ۲۲ سپرده های مشتریان سود سهام پرداختنی اوراق بدهی ۲۵ ذخیره مالیات عملکرد ۲۶ ذخایر و سایر بدهی ها ۲۷ ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ۲۹ سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ۳۰ سرمایه ۳۱ افزایش سرمایه در جریان اندوخته صرف سهام اندوخته قانونی ۳۴ سایر اندوخته ها ۳۵ مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۳۶ تفاوت تسعیر ارز سهام خزانه ۳۸ درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری ۳۹ خالص سود (زبان) سرمایه گذاری ها ۴۰ سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع ۴۱ حق الوکاله ۴۲ جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع ۴۳ سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری هزینه سود سپرده ها ۴۵ درآمد کارمزد ۴۶ هزینه کارمزد ۴۷ خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی ۴۸ سایر درآمدهای عملیاتی ۴۹ سایر درآمدها (هزینه ها) ۵۰ هزینه های اداری و عمومی ۵۱ هزینه مطالبات مشکوک الوصول ۵۲ هزینه های مالی هزینه استهلاک ۵۴ تعدیلات سنواتی ۵۵ صورت تطبیق سود قبل از کسر مالیات بر درآمد ۵۶ مبادلات غیر نقدی ۵۷ اقلام زیر خط ۵۸ تعهدات سرمایه ای و بدهی های احتمالی سود هر سهم ۶۰ رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه ۶۱ مطالبات سوخت شده ۶۲ تشریح ریسک های بانک ۷۶ - ریسک اعتباری ۷۸ - ریسک نقدینگی ۸۸ ریسک بازار ۹۴ ریسک عملیاتی १९ ۶۳. بخش های عملیاتی ۱۰۲ ۶۴ معاملات با اشخاص مرتبط ۶۴ معاملات با اشخاص مرتبط ۱۰۶ ۶۵ سود انباشته در پایان سال ۱۰۷ وو صورت عملکرد عملیات قرض الحسنه پس انداز ۱۰۸ ۰۶۷ اطلاعات تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ۱۱۰ ۰۶۸ اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان ۱۱۱ مطالب مندرج در کادرهای با زمینه آبی صرفا جنبه راهنما و توضیحی دارد. نام موسسه حسابرسی تاریخ گزارش بانک نمونه روی کاغه سربرگ دار بنگ تایپ شود صورت مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ مجمع عمومی عادی صاحبان سهام با احترام به پیوست صورتهای مالی بانک نمونه مربوط به سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ تقدیم می شود. دهنده صورتهای مالی به قرار زیر است. تر از نامه صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری صورت سود و زبان صورت سود و زبان جامع صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام صورت جریان وجوه نقد یادداشت های توضیحی صورت های مالی بر اساس استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی تهیه و در تاریخ ٫ ۱۳۸۳ به تایید هیات مدیره بانک رسیده است. بانک نمونه تر از نامه برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ تحدید ارائه شده) (تجدید ارائه شده ۱۳۵٫۱۲٫۲۹ دارایی ها ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۸۹٫۱۲٫۲۹ بدهی ها، حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری و حقوق صاحبان سهام ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ دارایی ها میلیون ریال میلیون ریال بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال موجودی بعد ۹ XX XX بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری ۲۱ XX لل مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری ۱۰ Xx XX سپرده های مشتریان ۲۲ XX XX مطالبات از دولت ۱۱ xx XX سود سهام پرداختی ۲۳ xx XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی ۱۳ xx Xx اوراق بدهی ۲۴ XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی ۱۳ XX XX ذخیره مالیات عملکرد ۲۵ XX XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار ۱۴ Xx XX ذخایر و سایر بدهی ها ۲۶ xx لل مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته ۱۵ xx XX ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان ۲۷ XX لل سایر حسابهای دریافتنی ۱۶ xx XX جمع بدهی ها xx لل دارایی های ثابت مشهود ۱۷ xx XX دارایی های نا مشهود ۱۸ Xx XX حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری یرعه قانونی ۱۹ xx XX سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ز Xx XX سایر دارایی ها ۲۰ XX XX سود پرداختی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار ۲۹ xx XX جمع حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری XX XX جمع بدهی ها و حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری XX XX حقوق صاحبان سهام سرمایه ۳۰ لل لل افزایش سرمایه در جریان ۳۱ xx لل التوجیه صرف سهام ۳۲ xx لل اندوخته قانونی ۳۳ xx لل سایر اندوخته ها ۳۴ Xx لل ماران تجدید ارزیابی دارایی ها ۳۵ xx لل تفاوت تسعیر ارز ۳۶ XX لل سود انباشته. XX لل سهام حزبه ۳۷ (XX (XX) جمع حقوق صاحبان سهام XX لل جمع دارایی ها XX xx جمع بدهی ها، حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری و حقوق صاحبان سهام XX لل عهدات مشتریان بایت اعتبار استادی ۱-۵۷ XX XX تعهدات بانک پایت اعتبار استادی ۱-۵۷ لل لل العرینات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره ۵۷۰۴ Xx XX تعهدات بانک پایت ضمانت نامه های صادره ۵۷۲ XX لل سایر تعهدات مشتریان ۵۲۳ xx Xx سایر تعهدات بانک ۵۷۳ Xx لل طرف وجود اداره شده و موارد مشابد. ۴-۵۷ xx Xx وجود اداره بده و موارد مشابه ۵۷۴ XX لل یادداشت های توضیحی همراه بخش جدایی باید بر صورتهای مالی است. بانک نمونه صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ شرح درآمدهای مشاع درآمد تسهیلات اعطایی درآمد سپرده گذاری و اوراق بدهی خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها جمع درآمدهای مشاع سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع قبل از کسر حق الوکاله حق الوکاله سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری ما به التفاوت سود قابل پرداخت مازاد سود پرداختی به سپرده گذاران (تجدید ارائه شده) سال ۱۳۸۳ سال ۱۳۸۱ میلیون ریال میلیون ریال ۳۸ XX XX ۳۸ XX XX ۳۹ XX XX XX XX ۴۰ (XX) (XX) XX XX ۴۱ (XX) (XX) XX XX ۴۰ XX XX ۴۲ XX XX XX XX ۴۳ (XX) (XX) XX (XX) یادداشت های توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورت های مالی است. بانک نمونه صورت سود و زبان برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ (تجدید ارائه شده) شرح سال ۱۳۸۲ سال ۱۳۷۱ میلیون ریال میلیون ریال درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری و اوراق بدهی XX XX هزینه سود سپرده ها (XX) (XX) خالص درآمد تسهیلات و سپرده گذاری XX XX درآمد کارمزد XX XX هزینه کارمزد (XX) (XX) خالص درآمد کارمزد XX XX خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها XX XX خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی XX XX سایر درآمدهای عملیاتی XX XX جمع درآمدهای عملیاتی XX XX خالص سایر درآمدها و هزینه ها XX XX هزینه های اداری و عمومی (XX) (XX) هزینه مطالبات مشکوک الوصول (XX) (XX) هزینه های مالی (XX) (XX) هزینه استهلاک (XX) (XX) سود (زیان) قبل از مالیات بر درآمد XX XX مالیات بر درآمد (XX) (XX) سود (زیان) خالص XX XX سود هر سهم (ریال) سود پایه هر سهم (ریال) X X سود تقلیل یافته هر سهم (ریال) X X یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است. در صورتی که سهام عادی بالقوه وجود نداشته باشد، صرفا از عنوان سود هر سهم" استفاده شود. بانک نمونه صورت سود و زبان جامع برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ شرح سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ سال مالی منتهی به ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال سود (زیان) خالص XX XX مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۳۵ XX XX تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی ۳۶ XX XX سود جامع سال مالی XX XX تعدیلات سنواتی ۵۴ XX XX سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری سال قبل XX XX یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است. بانک نمونه صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۱۳۸۲ سرمایه افزایش سرمایه در جریان اندوخته صرف سهام اندوخته قانونی سایر اندوخته ها مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها تفاوت تسعیر ارز سود. عملیات خارجی تفاوت تسعیر ارز سود. انباشته سهام خزانه جمع حقوق صاحبان سهام میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۳۸۳٫۰۱٫۰۱ XX XX XX XX XX XX XX XX (XX) XX سود خالص XX XX تعدیلات سنواتی ۵۴ XX XX سایر سود (زیان) های جامع پس از کسر مالیات مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۳۵ XX XX تفاوت تسعیر ارز ۳۶ XX مالیات سایر سودهای جامع (XX) (XX) (XX) (XX) جمع سایر سود های جامع XX XX XX XX جمع سود جامع XX XX XX XX افزایش سرمایه فزایش سرمایه ثبت شده ۳۱ XX (XX) - افزایش سرمایه ثبت نشده سهام خزانه ۳۱ XX XX XX خرید سهام خزانه ۳۷ (XX) (XX) فروش سهام خزانه ۳۷ XX (XX) XX توزیع و تخصیص اندوخته قانونی ۲۳ XX (XX) XX سایر اندوخته ها ۳۴ XX (XX) XX سود سهمی XX (XX) - سود سهام مصوب ۲۳ (XX) (XX) جمع XX XX XX XX XX (XX) (XX) (XX) مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX (XX) XX بانک نمونه صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام ادامه برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۱۳۷۱ افزایش سرمایه اندوخته اندوخته سایر مازاد تجدید تفاوت تسعیر ارز سود تفاوت تسعیر ارز سود جمع حقوق سرمایه سهام خزانه در جریان صرف سهام قانونی اندوخته ها ارزیابی دارایی ها عملیات خارجی انباشته صاحبان سهام میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۳۸۱٫۰۱٫۰۱ XX XX XX XX XX XX XX XX (XX) XX سود خالص XX XX تعدیلات سنواتی ۵۴ XX XX سایر سود (زیان) های جامع پس از کسر مالیات مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۳۵ XX XX تفاوت تسعیر ارز ۳۶ XX مالیات سایر سودهای جامع (XX) (XX) (XX) (XX) جمع سایر سودهای جامع XX XX XX XX جمع سود جامع XX XX XX XX افزایش سرمایه فزایش سرمایه ثبت شده ۳۱ XX (XX) - افزایش سرمایه ثبت نشده ۳۱ XX XX XX سهام خزانه خرید سهام خزانه ۳۷ (XX) (XX) فروش سهام خزانه ۳۷ XX (XX) XX XX٫(XX) توزیع و تخصیص اندوخته قانونی ۳۲ XX (XX) XX سایر اندوخته ها ۳۴ XX (XX) XX سود سهمی XX (XX) - سود سهام مصوب ۲۳ (XX) (XX) جمع XX XX XX XX XX (XX) (XX) (XX) مانده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX (XX) XX بانک نمونه صورت جریان وجوه نقد برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ فعالیتهای عملیاتی نقد دریافتی بابت ) سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی . مود اوراق بدهی کارمزد سود سپرده گذاری سود سرمایه گذاری ها سایر درآمدهای عملیاتی انند پرداختی بابت : سود سپرده ها کار مرد هزینه مالی سایر هزینه های عملیتی مالیات بر درآمد جریان ورود خروج وجود نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی قبل از تغییرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی جریانهای نقدی ناشی از تغییرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی خالص افزایش کاهش در بدهی ها و سپرده ها بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری سپرده های مشتریان اوراق سعی حده عملیاتی دختر به سایر سعی ها سپرده های سرمایه گذاری مستدار سود پرداختی به سپرده دهای حلب علی خالص (افزایش آگاهش در دارایی ها مطالبات و بانک ها و سایر موسسات اعتباری اصل مطالبات از دولت اصل تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی اصل تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاصی غیر دولتی سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته سام حسابهای دریافتی سپرده قانونی حمید عملیاتی سایر دارایی ها جریان های نقدی ناشی از تغییرات میرات در دارایی جریان خالص ورود (خروج) وجوه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی العالیتهای سرمایه گذاری وجوه پرداختی بابت تحصیل صیل دارایی های ثابت مشهود وجوه دریافتی بات فرود فروش دارایی های ثابت مشهود وجود پرداختی باست تاج تحصیل دارایی های نامشهود فروش دارایی های نامشهود. وجوه پرداختی بانمان ال تحصیل املاک و مستقلات غیر وجود در داختی بابت فروش آماد املاک و مستقلات مقالات غیر مسلمانی جریان خالص ورود (خروج) وجه) جریان خالص ورود (خرو خروج وجه نشد قبل از قد فعالیتهای تامین مالی افزایش سرمایه نقدی معاملات سهام خونه وجود حاصل از صرفه سهام سود سهام پرداختی دریافت تسهیلات مالی باز پرداخت اصل تسهیلات مالی خالص جریان ورود (خروج) وجه نقده ناشی از فعالیت های تامین مالی خالصی افزایش (کاهش) در وجه نقد موجودی نقد در ابتدایی سال تاثیر تغیرات نرخ ارز موجودی نقد در پایان سال مبادلات غیر الدی الحدید وله شدها سال ۱۳۷۲ سال ۱۳۸۱ میلیون ریال میلیون ریال لل لالا لال للا XX XX لل للا لل XX لال لالا لل للا xx (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) )ل( لال للا (XX) (XX) XX للا (XX) للا (XX) (XX) لال للا (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) لل للا لل (XX) XX للا (XX) للا لل للا ۵۵ لل (XX) (XX) (XX) لل للا (XX) (XX) لل XX (XX) (XX) لال للا XX (XX) لل للا لل XX لل للا لال للا (XX) (XX) لل للا (XX) (XX لل للا لل XX xx للا Xx XX لل للا ۵۶ XX للا دداشت های توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است نقد دریافتی بافت اصل - سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی صرف شامل واریزی های بعدی مستقیم مشتریان این بابت می باشد. بدیهی است سایر روش های تسویه نظیر تسویه از محل اعضای تسهیلات جدید با تملیک و سکه رسوی مشتری ایستند در ردیف مبادلات غیر علمای طبقه بندی می گردد. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۱ معرفی بانک ۱-۱- تاریخچه فعالیت بانک نمونه ۱-۲- فعالیت اصلی بانک موضوع فعالیت بانک طبق ماده ۱-۳- تعداد شعب تعداد شعب بانک طی سال به شرح زیر بوده است. ۱۳۷۲ شعب استان تهران شعب سایر استان ها شعب مناطق آزاد شعب خارج از کشور منظور از میانگین، میانگین ماهانه دوره مورد گزارش می باشد. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۱-۴- وضعیت اشتغال تعداد کارکنان بانک طی سال به شرح زیر بوده است. ۱۳۲ پایان دوره دفتر مرکزی و سرپرستی ها شعب استان تهران شعب سایر استان ها شعب مناطق آزاد شعب خارج از کشور منظور از میانگین، میانگین ماهانه دوره مورد گزارش می باشد. -۲ مبانی تهیه صورتهای مالی صورتهای مالی طبق استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهیه شده است. جزئیات رویه های تغییرات صورت گرفته طی سال در یادداشت شماره ۵ و ۶ ارائه گردیده است. - واحد پولی عملیاتی و گزارشگری اقلام صورتهای مالی با استفاده از واحد پول محیط اقتصادی اصلی محل فعالیت بانک که ریال است اندازه گیری شده است. این اقلام به منظور قابلیت فهم بیشتر بر اساس میلیون ریال ارائه شده است مگر در مواردی که در صورتهای مالی و یا یادداشت های توضیحی صریحا ذکر گردیده باشد. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ -۴- استفاده از قضاوت ها و برآوردها در تهیه صورتهای مالی مدیریت بانک قضاوتها برآوردها و مفروضاتی را در تعیین مبالغ شناسایی شده در صورت های مالی به کار گرفته است. نتایج واقعی ممکن است متفاوت از برآوردها باشد. این برآوردها و مفروضات زیربنای آن مبتنی بر سوابق تاریخی است و مدیریت به طور مستمر آنها را از طریق مقایسه با رخدادهای واقعی بازنگری می نماید. اهم حوزه هایی که مدیریت از قضاوتها و برآوردها استفاده مینماید به شرح زیر است. به عنوان مثال کنترل بر شرکتهای سرمایه پذیر اندازه گیری تعهدات مزایای بازنشستگی مفروضات اصلی اکچوئری) شناسایی و اندازه گیری ذخایر و بدهیهای احتمالی محاسبات ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مازاد بر عامل زمان از طریق بررسی وضعیت مشتری و صنعت درگیر در آن و ..... مبانی اندازه گیری به استثنای موارد با اهمیت زیر صورتهای مالی بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه گردیده است. تغییر در رویه های حسابداری به استثنای موارد زیر بانک رویه های حسابداری ذکر شده در یادداشت ۷ را با رعایت ثبات رویه در تمامی دوره های گزارش شده در صورتهای مالی ارائه کرده است. ماهیت و اثر تغییرات به شرح زیر ارائه شده است. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ - خلاصه اهم رویه های حسابداری ۷-۱- سرمایه گذاری ها ۷-۱-۱- نحوه ارزیابی سرمایه گذاریهای بلند مدت به بهای تمام شده پس از کسر هر گونه کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایه گذاری ها و سرمایه گذاریهای جاری سریع المعامله به ارزش بازار و سایر سرمایه گذاریهای جاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش هر یک از سرمایه گذاری ها ارزشیابی میشود. ۷-۱-۲- نحوه شناسایی درآمد درآمد سرمایه گذاری در سهام شرکتهای فرعی و وابسته در زمان تصویب سود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر تا تاریخ تایید صورتهای مالی و درآمد سایر سرمایه گذاریهای بلند مدت و جاری در زمان تصویب سود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر تا تاریخ ترازنامه شناسایی میشود. ۷-۲- دارایی های ثابت مشهود -۷-۲-۱- دارایی های ثابت مشهود بر مبنای بهای تمام شده در حسابها ثبت میشود. مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحظه در ظرفیت یا عمر مفید داراییهای ثابت یا بهبود اساسی در کیفیت بازدهی آنها می گردد. به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمر مفید باقیمانده داراییهای مربوطه مستهلک می شود. هزینه های نگهداری و تعمیرات جزیی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری در حد استانداردهای عملکرد ارزیابی شده اولیه دارایی انجام میشود هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به حساب سود و زبان دوره منظور می گردد. ۷-۲-۲- استهلاک داراییهای ثابت طبق جدول استهلاکات موضوع ماده ۱۵۱ قانون مالیاتهای مستقیم بر اساس نرخ ها و روشهای زیر محاسبه و در حسابها منظور می گردد. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ روش استهلاک ساختمان تاسیسات اثاثیه وتجهیزات اداری تجهیزات رایانه ای وسایط نقلیه ۷-۲-۳- برای داراییهای ثابتی که طی ماه تحصیل میشود و مورد بهره برداری قرار میگیرد استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حساب ها منظور می شود. در مواردی که هر یک از داراییهای استهلاک پذیر پس از آمادگی جهت بهره برداری به علت تعطیل کار با علل دیگر برای مدتی مورد استفاده قرار نگیرد میزان استهلاک آن برای مدت یاد شده معادل ۳۰ درصد نرخ استهلاک منعکس در جدول بالا است. دارایی های نامشهود. دارایی های نامشهود به استثنای سرقفلی محل کسب و پیشه بر مبنای بهای تمام شده در حسابها ثبت می شود. سرقفلی محل کسب و پیشه مستهلک نمی گردد و آزمون کاهش ارزش در پایان هر سال مالی انجام شده و در صورت نیاز ذخیره لازم در نظر گرفته می شود نرم افزارهای عملیاتی و اداری نیز به روش ....... مستهلک می گردد. -۷-۴- شناسایی درآمد تسهیلات اعطایی کارمزد و وجه التزام به استناد مصوبه جلسه شماره ۱۰۴۴ مورخ ۱۳۸۴٫۰۴٫۲۵ شورای پول و اعتبار ابلاغی طی بخشنامه مب ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۴٫۰۴٫۲۷ بانک مرکزی ج .... شناسایی سود تسهیلات اعطایی به روش تعهدی میباشد. همچنین بر اساس بخشنامه شماره ۹۴٫۲۵۸۰۳۰ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۹ برای طبقه مشکوک الوصول درآمد تعهدی شناسایی نشده است. بر این اساس نحوه شناسایی درآمدهای بانک به شرح زیر است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی کارمزد نحوه شناسایی سود تسهیلات اعطایی جاری تعهدی نقدی سررسید گذشته تعهدی نقدی معوق تعهدی نقدی مشکوک الوصول تعهدی نقدی وجه التزام جاری تعهدی نقدی سررسید گذشته تعهدی نقدی معوق مشکوک الوصول تعهدی نقدی تعهدی نقدی کارمزد کارمزد ضمانت نامه های صادره نقدی کارمزد سایر خدمات بانکی کارمزد تسهیلات اعطایی قرض الحسنه نقدی تعهدی نقدی ۷۵ در اجرای قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب مورخ ۱۳۶۲٫۰۶٫۰۸ و آئین نامه ها و دستورالعمل های اجرائی قانون مذکور و یا توجه به بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۶۴۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران درآمد مشاع، مصارف منابع مشاع و سهم سپرده گذاران از درآمد مشاع محاسبه و نتایج آن در صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری گزارش می گردد. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ -۷-۶ طبقه بندی تسهیلات اعطایی تسهیلات اعطایی بانک بر اساس دستور العمل طبقه بندی داراییهای موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره مب ۲۸۲۳ مورخ ۱۳۸۵٫۱۲٫۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با توجه به عوامل زمان تاخیر پرداخت به شرح زیر وضعیت مالی مشتری و صنعت با رشته فعالیت مربوط ارزیابی و در یکی از طبقات زیر قرار می گیرد. ۱ طبقه جاری (حداکثر تا دو ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت ۲ طبقه سررسید گذشته بین ۲ تا ۶ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت طبقه معوق بین ۶ تا ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت ۴ طبقه مشکوک الوصول بیش از ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورتهای مالی اعمال ننموده است. - ذخیره مطالبات مشکوک الوصول برای تسهیلات اعطایی طبق دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۹۱٫۲۱۲۷۰ مورخ ۱۳۹۱٫۰۱٫۳۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ذخیره به شرح زیر محاسبه و در حسابها منظور می گردد. ا ذخیره عمومی معادل ۱٫۵ درصد مانده کل تسهیلات در پایان هر سال به استثنای مانده تسهیلاتی که جهت آنها ذخیره اختصاصی منظور گردیده است، محاسبه می شود. ذخیره اختصاصی نسبت به مانده طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول پس از کسر نمودن ارزش روزآوری شده وثایق هر مورد با اعمال ضرایب تعیین شده به شرح زیر محاسبه می گردد. ضریب طبقه سررسید گذشته طبقه معوق طبقه مشکوک الوصول با توجه به ارزیابی توان ایفای بازپرداخت مشتری بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۳ برای تسهیلاتی که ۵ سال یا بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها سپری شده باشد، ذخیره اختصاصی معادل ۱۰۰ درصد (بدون لحاظ ارزش وثایق) در نظر گرفته می شود. ه مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورت های مالی اعمال ننموده است. ۷۸ ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان بر اساس یک ماه آخرین حقوق ثابت و مزایای مستمر برای هر سال خدمت آنان محاسبه و در حساب ها منظور می شود. -۷-۹- تعهدات مزایای بازنشستگی کارکنان کارکنان بانک تحت پوشش صندوق بازنشستگی وظیفه و از کار افتادگی بانک ها میباشند و حقوق بازنشستگی وظیفه و از کار افتادگی کارکنان از طریق صندوق مذکور پرداخت میشود. طبق ماده ۲۹ صدوق مذکور تامین کسری صدوق به عهده بانکها است. بر این اساس تعهدات از بابت مزایای بازنشستگی کارکنان که بر اساس اکچوئری در مقاطع .... یا در صورت تغییرات با اهمیت در مفروضات اکچوئری در زمان انجام تغییر محاسبه میشود. تعیین و ذخیره لازم در حساب ها منظور می گردد. کارکنان بانک تحت پوشش صندوق تامین اجتماعی و ...... هستند لذا ذخیره ای از بابت تعهدات مزایای بازنشستگی در حساب ها لحاظ نشده است. بسته به نوع صندوق بازنشستگی بانک از یک یا هر دو رویه فوق استفاده می نماید. ۷-۱۰- تسعیر اور ۲-۱۰-۱- حساب های داخل کشور افلام پولی ارزی با نرخ رسمی ارز تعیین شده توسط بانک مرکزی در تاریخ ترازنامه و اقلام غیرپولی که به بهای تمام شده تاریخی بر حسب ارز ثبت شده است با نرخ رسمی ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر میشود. تفاوتهای ناشی از تسویه با تسعیر اقلام پولی ارزی به عنوان درآمد با هزینه دوره وقوع شناسایی و در صورت سود و زبان گزارش می شود. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۷-۱۰-۲- حسابهای ناشی از عملیات خارجی دارایی ها و بدهیهای شعب خارج از کشور به نرخ ارز در تاریخ ترازنامه و درآمدها و هزینه های آنها به نرخ ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر میشود. تمام تفاوتهای تسعیر حاصله در صورت سود و زبان جامع شناسایی و تحت سرفصل حقوق صاحبان سهام در ترازنامه طبقه بندی میشود. مضافا تفاوتهای تسعیر افلام پولی که ماهیتا بخشی از خالص سرمایه گذاری در عملیات خارجی را تشکیل میدهد در صورت سود و زبان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایه گذاری تحت سرفصل حقوق صاحبان سهام در ترازنامه طبقه بندی می شود. ۷-۱۱- سهام خزانه بر اساس قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقاء نظام مالی و دستور العمل اجرایی شوای عالی بورس بانک می تواند تا ۱۰ درصد سهام خود را خزانه نماید. سهام خزانه بانک بر اساس بهای تمام شده در تاریخ تحصیل گزارش میشود. هر گونه ما به التفاوت ناشی از خرید و فروش سهام خزانه در بخش حقوق صاحبان سهام گزارش می شود. سایر اقلام در یادداشتهای صورتهای مالی با توجه به تعدد افلام برخی حسابها بخشی از اقلام هر یادداشت تحت عنوان سایر گزارش گردیده است. موارد مندرج تحت عنوان سایر به لحاظ محتوایی شامل اقلام کم اهمیت است و سقف مبلغی این عنوان تا ۱۰ درصد مجموع مبلغ آن یادداشت میباشد. همچنین تعداد افلام این عنوان نیز افشاء شده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ موجودی نقد ۱۳۲ ۱۳۷۱ میلیون ریال میلیون ریال موجودی صندوق - ریال XX XX موجودی صندوق - ارز XX XX وجوه در راه - ریال XX XX وجوه در راه - ارز XX XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی (محدود نشده) ۹-۳ XX XX سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری (محدود نشده) ۹۴ XX XX XX XX موجودی صندوق ریالی و ارزی برد شعب بانک تا سقف ...... در برابر خطرات احتمالی ناشی از سرقت و آتش سوزی تحت پوشش بیمه ای کافی قرار گرفته است. -۹-۲ موجودی ارزی صندوق شامل - دلار آمریکا.... یورو و ... یوان و ... می باشد. سپرده دیداری نزد بانک مرکزی (محدود نشده) ۱۳۲ ۱۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - ریال (محدود نشده) XX XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - اور (محدود نشده) XX XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها (محدود نشده) XX XX XX XX -۹-۴- سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری (محدود نشده) ۱۳۲ ۱۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود نشده) XX XX سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود نشده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود نشده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود نشده) XX XX سپرده های دیداری نزد بانکهای خارجی اور محدود نشده) XX XX سپرده های مدت دار نزد بانکهای خارجی ارز (محدود نشده) XX XX XX XX -۹-۵ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت (محدودیت زمانی و سایر محدودیت ها است در قسمت مطالبات از بانکها طبقه بندی شده است. -۹-۵ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت (محدودیت زمانی و سایر محدودیت ها است در قسمت مطالبات از بانکها طبقه بندی شده است. -۹-۵ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت (محدودیت زمانی و سایر محدودیت ها است در قسمت مطالبات از بانکها طبقه بندی شده است. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۱۳۲ ۱۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال XX XX XX XX XX XX ۱۰ مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری مطالبات از بانک مرکزی مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری جمع ۱۰-۱ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت نیست در قسمت نقد طبقه بندی شده است. ۱۰-۲ مطالبات از بانک مرکزی سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ریال محدود شده) سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ارز (محدود شده) سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها (محدود شده) جایزه سپرده قانونی دریافتنی سایر مطالبات (شامل .... قلم) ۱۰-۲-۱- سایر مطالبات از بانک مرکزی شامل ۱۳۲ ۱۳۱ میلیون ریال XX XX XX XX XX میلیون ریال XX XX XX XX XX XX XX ۱۰-۳ مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری ۱۳۲ ۱۳۷۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال محدود شده) XX XX سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود شده) XX XX سپرده های دیداری نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) XX XX تسهیلات اعطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری ۱۰۳-۱ XX XX پرداخت چک های صادره سایر بانک ها XX XX سایر مطالبات (شامل ...... قلم) XX XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۱۰۳۱ تسهیلات اعطایی به سایر بانک ها و موسسات اعتباری شامل موارد زیر است. مانده تسهیلات ۱۳X۲ ۱۳۱ نام بانک | موسسسه اعتباری نوع ارز نوع قرارداد نرخ سود تاریخ سررسید نوع وثیقه مبلغ ارز میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات ریالی بانک ریال .......... XX ......... .......... XX للا بانک رال .......... XX .......... .......... XX لل XX لل تسهیلات ارزی بانک دلار .......... XX .......... .......... Xx XX XX بانک یورو .......... xx .......... .......... xx xx xx بانک xx ......... .......... XX XX xx Xx لل XX XX ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عمومی ۱-۱-۳-۱۰ (XX XX ذخیره مطالبات مشکوک الوصول اختصاصی ۲-۱-۳-۱۰ (XX ))( XX لل ۱۰۳۱۱ دخیره مطالبات مشکوک الوصول عمومی ۱۰۳۱۱ دخیره مطالبات مشکوک الوصول عمومی ۱۳۲ ۱۳۸۱ میلیون ریال میلیون ریال مانده ابتدای سال xx لل بازیافت شده Xx لل سوخت شده XX XX ذخیره سال جاری XX XX مانده در پایان سال XX XX ۱۰۳۱۴ دخیره مطالبات مشکوک الوصول اختصاصی ۱۰۳۱۴ دخیره مطالبات مشکوک الوصول اختصاصی ۱۳۸۲ ۱۳۸۱ میلیون ریال میلیون ریال مانده ابتدای سال xx XX بازیافت شده Xx لل سوخت شده (XX) (XX ذخیره سال جاری XX XX مانده در پایان سال XX XX ۱۰۳۱۳ طبقه بندی تسهیلات اعطایی به سایر بانک ها و موسسات اعتباری بر اساس دستور العمل منصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. ۱۳۲ جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بانک لل XX XX XX XX بانک XX XX XX XX XX بانک XX XX xx XX XX ......... لل XX xx XX XX ................. XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی قبل از کبیر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول XX XX XX XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (XX) (XX) XX (XX) (XX) ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX مائده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX ۲۰ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۱ مطالبات از دولت ۱۳۲ ۱۳۸۱ ماده اصل و سود مانده وجه التزام مود سالهای الی کار مرد معوق خالص خالص تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت تسهیلات تبصره ای به تضمین دولت میلیون ریال (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) میلیون ریال XX XX XX XX XX میلیون ریال XX لل XX XX لل جمع (XX) XX XX کر می شود. بدهی به دولت (XX) (XX) XX لل 11 طبقه بندی مطالبات از دولت بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. التسهیلات النصره ای به تعهد دولت تسهیلات شصره ای به تضمین دولت کسر می شود. سود سال های آتی سود و کارمزد معوق وجود دریافتی بابت مضاربه حساب مشترک مشارکت مدنی خالص تسهیلات اعطایی قبل از کمر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول مانده در ۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷ مانده در ۱٫۱۲٫۲۹ ۱۳ ۱۳۷۲ جاری سررسید. گذشته معوق مشکوک الوصول جمع میلیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال میلیون ریال لل xx Xx XX XX لل Xx لل xx XX xx Xx XX XX xx XX Xx XX XX XX XX xx XX xx XX XX XX XX XX XX (XX) (XX) (XX (XX) (XX) (XX) (XX) (XX (XX) (XX (XX) (XX) (XX (XX) (XX (XX) Xx XX XX XX xx (XX (XX) (XX) (XX) XX XX XX XX XX xx XX XX XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ ۱۲- تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی ۱۳۲ ۱۳۱ مانده اصل و سود سالهای آتی و سود معوق مانده سود و کارمزد دریافتنی مانده وجه التزام دریافتنی وجوه دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی سود سالهای اتی سود و کارمزد معوق جمع ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX جعاله XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX اجاره به شرط تملیک XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX سناب XX XX XX (XX) XX (XX) XX XX مصاریه XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX مشارکت مدنی XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX خرید دین XX XX XX (XX) XX (XX) XX XX مرابحه XX XX XX (XX) XX (XX) XX XX استماع XX XX XX (XX) XX (XX) XX XX قرض الحسنه XX XX XX (XX) XX (XX) XX XX سایر تسهیلات اعطایی به ریال XX XX XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX تسهیلات اعطایی به ارز XX XX XX (XX) (XX) (XX) XX (XX) XX XX بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده XX XX XX (XX) XX XX بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده XX XX XX (XX) XX XX بدهکاران بابت کارتهای اعتباری پرداخت شده XX XX XX XX (XX) XX XX XX XX XX (XX) (XX) (XX) XX (XX) XX XX ۲۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ ۱۳-۱- طبقه بندی تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. ۱۳۲ جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع
۹۵-۴۰۸۳۹۳بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۲/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/408393 مورخ ۱۳۹۵/۱۲/۱۸; ابلاغ اصلاحیه دستورالعمل نحوه احراز و سلب صلاحیت حرفهای مدیران مؤسسات اعتباری (اصلاحشده در سال 1397)
۹۵٫۴۰۸۳۹۳ ۱۳۹۵٫۱۲٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به قالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما، همان گونه که مستحضرند؛ عملکرد صحیح و قانونمند مؤسسات اعتباری در گرو وجود مدیرانی است که ضمن داشتن شایستگی ها و صلاحیتهای عمومی از قبیل حسن شهرت و امانتداری دارای صلاحیت تخصصی از جمله دانش و تجربه کافی برای اداره امور مؤسسه اعتباری نیز باشند با همین نگاه قانونگذار در تبصره ۴ ماده ۹۶ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران مصوب جلسه مورخ ۱۳۸۹٫۱۰٫۱۵ مجلس شورای اسلامی انتخاب مدیر عامل و هیات مدیره بانکهای دولتی را منوط به صدور مجوز صلاحیت حرفه ای آنان از سوی بانک مرکزی عنوان مینماید؛ همچنان که سابقا به موجب قوانین و مقررات مربوط از جمله قانون اجازه تأسیس بانک های غیر دولتی مصوب سال ۱۳۷۹ تصدی سمتهای مدیریتی در بانکهای یاد شده را به تأیید صلاحیت داوطلبان توسط بانک مرکزی مشروط دانسته بود. بر همین اساس وفق تبصره ۳ ماده ۹۶ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران این حق و تکلیف را یافت تا بر اساس مقررات قانونی نسبت به سلب صلاحیت حرفه ای و لغو مجوز و محکومیت متخلفین فعال در حوزه پولی به پرداخت جریمه اقدام نماید؛ همچنین در قانون یاد شده تصریح شده بود که در صورت سلب صلاحیت حرفه ای اعضای هیات مدیره و مدیران عامل بانکها و مؤسسات اعتباری توسط بانک مرکزی اشخاص فوق الذکر از مسئولیت مربوطه منفصل شده و ادامه تصدی آنان مصداق عنوان مجرمانه ای تحت عنوان در حکم دخل و تصرف غیرقانونی در وجوه و اموال عمومی است. عنایت دارند؛ با توجه به مراتب فوق و در راستای اجرای تکالیف مقرر در مقرره های پیش گفته «دستور العمل احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره مؤسسات اعتباری در سال ۱۳۹۰ طی بخشنامه ی شماره ۹۰٫۱۳۷۵۹۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۱۵، به شبکه بانکی کشور ابلاغ شد و البته پس از آن مشمول اصلاحات و الحاقات موردی نیز گردید. متعاقبا در آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی که به استناد تبصره ۲ ذیل ماده ۵ قانون اجرای سیاستهای کلی اصل ۴۴ قانون اساسی تدوین و در جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۱۰٫۲۸ هیأت وزیران به تصویب رسید در مواد ۵۱ ۵۲ ۵۳ ۵۹ و ۶۰ و همچنین ماده ۹۵ بر لزوم تأیید صلاحیت مدیران مؤسسات اعتباری غیر دولتی و اعمال ضمانت اجراهای انتظامی و کیفری تخلف کنندگان از قوانین و مقررات مهر تأکید زده شد. بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران علی ایحال با توجه به تجربیات حاصل از اجرای چندین ساله دستورالعمل احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره مؤسسات اعتباری و اخذ ملاحظات و نظرات اصلاحی و تکمیلی در این خصوص بازنگری کلی در دستور العمل یاد شده در دستور کار قرار گرفت و نهایتا اصلاحیه دستور العمل موصوف در بیست و نهمین جلسه مورخ ۱۰٫۲۶٫ ۱۳۹۵ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مطرح و مورد تصویب قرار گرفت. اهم نکات و ویژگیهای اصلاحیه دستورالعمل مزبور که نسخه ای از آن به پیوست ایفاد است. عبارتند از: تبیین دقیق و کامل شرایط عمومی فردی و تخصصی لازم برای تصدی سمتهای مدیریتی در مؤسسه اعتباری با لحاظ کلیه ی قوانین و مقررات لازم الاجراء تبیین کامل ترتیبات رسیدگی از مرحله ابتدایی دریافت مدارک داوطلبان تصدی سمتهای مدیریتی و نحوه رسیدگی به آنها تا نحوه امتیازدهی و میزان امتیازات تشریح ترتیبات اداری مشتمل بر اعضای کمیسیون احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران موسسات اعتباری کیفیت مصاحبه و مفاد آن و ترتیبات پس از مصاحبه به منظور تعیین امتیاز مکتسبه ی داوطلب بیان ترتیبات سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسه اعتباری وضع ضمانت اجراهای دقیق و مناسب انتظامی برای متخلفین و سایر موارد. در خاتمه خواهشمند است دستور فرمایند انتخاب اشخاص برای تصدی سمت های مدیریتی مندرج در دستور العمل یا تمدید دوره تصدی ایشان و همچنین اقدامات لازم الاجرا توسط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در صورت سلب صلاحیت حرفه ای اشخاص مزبور مطابق با مفاد این دستور العمل صورت پذیرد. ٫ ۳۱۹۰۸۹۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ ۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه ی احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسات اعتباری اسفند ماه ۱۳۹۵ باسمه تعالی مقدمه در اجرای تبصره های ۱ ۳ و ۴ ماده ۹۶ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۹٫۱۰٫۱۵ مجلس شورای اسلامی و مواد ۵۱ ۵۲ ۵۳ ۵۹ و ۶۰ آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی مصوب ۱۳۹۳٫۱۰٫۲۸ هیأت وزیران دستور العمل نحوه ی احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل» نامیده میشود به شرح ذیل تدوین می گردد فصل اول: تعاریف ماده ۱ - در این مقررات عناوین ذیل به جای عبارتهای مربوط بکار میروند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده در شرف تأسیس بوده و تحت نظارت بانک مرکزی قرار دارد ۳-۱- نظام بانکی شامل بانک مرکزی مؤسسات اعتباری صندوقهای قرض الحسنه و شرکتهای تعاونی اعتبار دارای مجوز از بانک مرکزی -۴-۱- بازار سرمایه مجموعه نهادهای مالی موضوع قانون بازار اوراق بهادار و آیین نامه اجرایی ۵-۱- کمیسیون کمیسیون احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسات اعتباری ۶-۱- سمت مدیریتی شامل سمتهای مدیر عامل، قائم مقام مدیر عامل، عضو هیأت مدیره ۷-۱- مدیران دارندگان سمت مدیریتی موضوع بند ۱-۶ در مؤسسه اعتباری ۸-۱- صلاحیت حرفه ای دارا بودن شرایط عمومی تخصصی و فردی به شرح مندرج در این مقررات برای تصدی سمتهای مدیریتی در مؤسسه اعتباری ۹-۱- متقاضی شخصی که به نمایندگی از طرف مؤسسه اعتباری یا رکن ذی صلاح آن تقاضای تأیید صلاحیت حرفه ای داوطلب را به بانک مرکزی ارایه میدهد و حسب مورد یکی از اشخاص ذیل است: ۱-۹-۱- نماینده مجمع عمومی مؤسس مؤسسه اعتباری در شرف تأسیس -۲-۹-۱- مدیر عامل مؤسسه اعتباری غیر دولتی و در نبود مدیر عامل به ترتیب قائم مقام مدیر عامل رئیس یا نماینده هیات مدیره سرپرست منصوب توسط بانک مرکزی) ۳-۹-۱- رئیس مجمع عمومی مؤسسه اعتباری دولتی یا معاون وی ۱۰-۱- داوطلب شخصی حقیقی است که جهت تصدی سمت مدیریتی در مؤسسه اعتباری به بانک مرکزی معرفی میشود. ۱۱-۱- تأییدیه صلاحیت حرفه ای موافقت کتبی بانک مرکزی با تصدی سمت مدیریتی توسط داوطلب در مؤسسه اعتباری پس از احراز صلاحیت حرفه ای وی که به متقاضی اعلام می شود. فصل دوم کلیات ماده ۲ - تصدی سمت مدیریتی توسط داوطلب در هر مؤسسه اعتباری و تمدید دوره مسئولیت وی منوط به اخذ تأییدیه صلاحیت حرفه ای می باشد. ماده ۳ - اطلاعاتی که به موجب این مقررات در اختیار اعضای کمیسیون دبیر کمیسیون یا هر یک از کارکنان بانک مرکزی قرار میگیرد محرمانه تلقی شده و به جز در موارد قانونی یا در چارچوب این مقررات نباید در اختیار سایرین قرار گیرد. فصل سوم شرایط لازم برای تصدی سمتهای مدیریتی در مؤسسه اعتباری الف - شرایط عمومی ماده ۴ - شرایط عمومی لازم برای تصدی سمت مدیریتی مؤسسه اعتباری توسط داوطلب به شرح ذیل است. ۱-۴- داشتن تابعیت ایران برای مدیر عامل رئیس هیأت مدیره و اکثریت اعضای هیأت مدیره و اکثریت اعضای هیأت عامل -۲-۴- نداشتن تابعیت دوگانه -۳-۴- پیرو دین اسلام یا یکی از ادیان شناخته شده در قانون اساسی ۴-۴- دارا بودن حسن شهرت و امانتداری ۵-۴- نداشتن سابقه محکومیت قطعی مؤثر به هیچ یک از جرایم سرقت، ارتشاء، اختلاس خیانت در امانت کلاهبرداری پولشویی جعل و تزویر صدور چک بی محل و ورشکستگی به تقصیر یا تقلب اعم از این که حکم از دادگاههای داخلی یا خارج کشور صادر شده یا محکوم علیه مجرم اصلی یا شریک یا معاون جرم بوده باشد ۶-۴- نداشتن منع تصدی سمت مدیر عامل قائم مقام مدیر عامل و عضویت در هیأت مدیره مؤسسات اعتباری ناشی از محکومیت قطعی در هیأت انتظامی بانکها -۷-۴- نداشتن بدهی غیر جاری شخصی به بانکها مؤسسات اعتباری غیربانکی و سایر بنگاه های واسطه پولی اعم از دولتی یا غیر دولتی تحت نظارت بانک مرکزی -۸-۴- نداشتن سهم یا سمت در سایر مؤسسات اعتباری مگر با اجازه بانک مرکزی -۹-۴- انقضای مدتهای محرومیت ناشی از عدم کسب حد نصاب مصاحبه تخصصی یا عدم تأیید صلاحیت حرفه ای در کمیسیون موضوع تبصره ماده (۳۰) و یا سلب صلاحیت حرفه ای در کمیسیون موضوع تبصره یک ماده (۳۳) ۱۰-۴ برخورداری از شرایط تخصصی به شرح مندرج در ماده ۶ به تشخیص بانک مرکزی؛ ۱۱-۴- نداشتن سابقه تصدی سمت مدیریتی در مؤسسه اعتباری دیگری که در زمان تصدی وی اجازه نامه تأسیس یا فعالیت آن لغو گردیده یا اداره آن بر عهده بانک مرکزی قرار گرفته است؛ ۱۲-۴ قرار نگرفتن در شمول مصادیق ماده ۱۱۱ لایحه اصلاح قسمتی از قانون تجارت ۱۳-۴- عدم اشتغال هم زمان در وزارتخانه ها مؤسسات و شرکتهای دولتی و مؤسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی مگر در خصوص عضویت کارمندان دولت در هیات مدیره مؤسسه اعتباری به عنوان نماینده سهام دولت و با رعایت قوانین و مقررات مربوط -۱۴-۴- نداشتن سمت مدیر عاملی یا عضویت در هیأت مدیره ی سایر شرکتهایی که تمام یا بخشی از سرمایه ی آنها متعلق به دولت یا نهادها و مؤسسات عمومی غیر دولتی باشد اعم از آن که سمتهای مزبور اصالتا یا به نمایندگی از شخص حقوقی سهامدار شرکت باشد؛ ۱۵-۴- دارا بودن حداقل سن ۳۵ و حداکثر ۷۰ سال برای مدیر عامل قائم مقام مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره ۱۶-۴- نداشتن سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده ی شخصی و نیز چک های برگشتی رفع سوء اثر نشده ی صادره از سوی مدیران و صاحبان امضای مجاز اشخاص حقوقی -۱۷-۴ تاییدیه صلاحیت فردی داوطلب توسط حوزه ی حراست بانک مرکزی تبصره ۱ در بند ۸۴ داشتن کمتر از یک دهم درصد سهام سایر مؤسسات اعتباری مانع از تصدی سمت مدیریتی در مؤسسه اعتباری نیست. تبصره ۲ در بند ۱۶۴ هرگاه فردی که به نمایندگی از شخص حقوقی اقدام به صدور چک نموده در مرجع قضایی ثابت نماید عدم پرداخت چک مستند به عمل صاحب حساب و یا وکیل یا نماینده بعد از وی بوده است تصدی سمت مدیریتی توسط وی با رعایت سایر شرایط بلامانع است. تبصره - مدیر عامل نمیتواند همزمان رییس یا نایب رئیس هیات مدیره مؤسسه اعتباری باشد. ب شرایط تخصصی ماده ۵ - شرایط تخصصی لازم برای تصدی سمت مدیریتی مؤسسه اعتباری توسط داوطلب به شرح ذیل است: ۱-۵- دارا بودن دانشنامه کارشناسی یا بالاتر در رشته های مرتبط به شرح جدول شماره ۲ -۲-۵- داشتن حداقل ۱۰ سال سابقه کار در نظام بانکی برای رییس و نایب رییس و حداقل دو سوم اعضای هیأت مدیره -۳-۵- داشتن حداقل ۱۰ سال سابقه کار در نظام بانکی برای مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل که حداقل پنج سال از آن در سمتهای مدیریتی به شرح جدول شماره ۳ باشد؛ ۴-۵- کسب حد نصاب لازم در مصاحبه تخصصی کمیسیون فصل چهارم ترتیبات رسیدگی الف - دریافت مدارک و نحوه رسیدگی به آنها ماده ۶ - متقاضی موظف است حداکثر به میزان دو برابر سمتهای بلاتصدی هیأت مدیره مؤسسه اعتباری تقاضای بررسی صلاحیت حرفه ای داوطلبانی که دارای حداقل رأی مقرر در اساسنامه ی مؤسسه اعتباری ذی ربط میباشند را به همراه فرم مشخصات مدارک و مستندات آن ها حداقل سه ماه پیش از تاریخ تشکیل مجمع عمومی که موضوع آن انتخاب اعضای هیأت مدیره است جهت اخذ تأییدیه صلاحیت حرفه ای از طریق سامانه سوابق اعضای هیأت مدیره بانکها و مؤسسات اعتباری به دبیرخانه کمیسیون ارایه نماید. تبصره - چنانچه متقاضی به هر دلیلی تقاضای داوطلب واجد شرایط را ظرف مهلت مقرر به دبیرخانه کمیسیون ارایه ننماید داوطلب میتواند رأسا تقاضای خود را همراه با مستندات مربوط به دبیرخانه کمیسیون ارسال دارد. ماده ۷ فهرست مدارک و مستندات مورد نیاز و فرمهای مربوط توسط دبیرخانه کمیسیون تعیین می گردد. ماده ۸ - دبیرخانه کمیسیون باید فرم مشخصات مدارک و مستندات ارسالی را پس از وصول ظرف مدت پانزده روز بررسی نموده در صورت ناقص بودن مدارک و مستندات موضوع را ظرف مدت ده روز به متقاضی اطلاع دهد. در صورتی که متقاضی ظرف مدت سی روز نسبت به تکمیل مدارک اقدام نکند منصرف تلقی میگردد و نمیتواند تا مدت شش ماه نسبت به معرفی مجدد همان داوطلب اقدام نماید در این صورت دبیرخانه کمیسیون مراتب را طی نامه ای به متقاضی جهت معرفی فرد جدید اعلام میکند. ماده ۹ - دبیرخانه کمیسیون پس از دریافت کلیه مدارک و مستندات مورد نیاز اقدامات ذیل را انجام می دهد: -۱-۹- استعلام از مراجع ذی صلاح جهت احراز شرایط عمومی داوطلب (موضوع ماده ۵ دستور العمل)؛ ۲-۹- استعلام مدرک تحصیلی از مراجع ذی صلاح -- محاسبه امتیازات مربوط به سوابق تحصیلی و کاری داوطلب -۴-۹- تمهید مقدمات برگزاری مصاحبه تبصره - چنان چه داوطلب شاغل یا بازنشسته ی قوای سه گانه و نهادها و سازمانهای حکومتی وابسته به آنها نیروهای مسلح شرکتها و مؤسسات دولتی و همچنین نهادهای عمومی غیر دولتی باشد مدرک تحصیلی ارایه شده توسط وی نیازی به استعلام موضوع بند ۲۹ ندارد. ماده ۱۰ - دبیرخانه کمیسیون هم زمان یا پس از انجام اقدامات موضوع ماده ۸ دستورالعمل از طریق ارسال دعوت نامه برای متقاضی از داوطلب برای حضور در جلسه آزمون یا مصاحبه دعوت می نماید. تاریخ ساعت و محل انجام آزمون یا مصاحبه باید در دعوت نامه قید شده باشد. ماده ۱۱ - دبیرخانه کمیسیون باید حداقل دو روز کاری قبل از برگزاری جلسه مصاحبه سوابق و مشخصات داوطلب را برای اعضای کمیسیون ارسال دارد. ماده ۱۲ - دبیرخانه کمیسیون با موافقت رئیس کمیسیون از اشخاص مطلع برای حضور در جلسه مصاحبه دعوت به عمل خواهد آورد. ماده ۱۳ در صورتی که داوطلب دو بار بدون عذر موجه حسب تشخیص کمیسیون در جلسه مصاحبه حاضر نشود منصرف تلقی میگردد و نباید تا شش ماه برای تصدی سمت مدیریتی در هیچ مؤسسه اعتباری توسط متقاضی معرفی گردد در شرایط خاص با موافقت رییس کل بانک مرکزی دبیرخانه کمیسیون برای یک بار دیگر از وی برای مصاحبه دعوت خواهد نمود. ب نحوه امتیازدهی ماده ۱۴ - حد نصاب لازم برای تصدی سمت مدیر عامل قائم مقام مدیر عامل و رییس هیات مدیره ۷۰ امتیاز و سایر اعضای هیات مدیره ۶۰ امتیاز میباشد مشروط بر این که داوطلب حداقل ۳۰ امتیاز از مصاحبه تخصصی کمیسیون کسب نموده باشد. ماده ۱۵ - حداکثر امتیاز قابل اکتساب توسط داوطلب بابت سوابق تحصیلی سوابق کاری و مصاحبه تخصصی به ترتیب ۲۰ ۳۰ و ۵۰ امتیاز میباشد. ماده ۱۶ - امتیاز سوابق تحصیلی داوطلب به شرح ذیل محاسبه میشود ۲۰ ( ۱۰۰ ٫ امتیاز سوابق تحصیلی داوطلب متیاز سوابق تحصیلی داوطلب مطابق جدول شماره ۲ تعیین می گردد. ماده ۱۷ - امتیاز سوابق کاری داوطلب به صورت ذیل محاسبه میشود ۳۰ (۲۰٫ امتیاز سوابق کاری داوطلب متیاز سوابق کاری داوطلب مطابق جدول شماره ۱ تعیین می گردد. تبصره - بیشترین امتیاز سابقه کاری (۳۰) امتیاز) متعلق به داوطلبی است که حداقل ۲۰ امتیاز طبق جدول شماره ۱ کسب نماید. ماده ۱۸ - آن دسته از اعضای هیات مدیره که مشمول شرط حداقل ۱۰ سال سابقه کار در نظام بانکی نمی باشند باید دارای حداقل ۵ سال سابقه کار باشند. محاسبه امتیاز سوابق کاری داوطلبان مذکور به شرح ذیل است: ۳۰ (۵ امتیاز سوابق کاری داوطلب امتیاز سوابق کاری داوطلب مطابق جدول شماره ۱ تعیین می گردد. تبصره - بیشترین امتیاز سابقه کاری (۳۰) امتیاز در مورد این دسته از داوطلبان به داوطلبی تعلق می گیرد که حداقل ۱۰ امتیاز مطابق جدول شماره یک کسب نماید. ماده ۱۹ - امتیاز سوابق مدیریتی داوطلب مطابق جدول شماره ۳ و به صورت ذیل محاسبه میشود ضریب سمت مدت زمان تصدی سمت مدیریتی توسط داوطلب به سال فصل پنجم ترتیبات اداری الف ترکیب کمیسیون ماده ۲۰ به منظور احراز صلاحیت تخصصی داوطلب کمیسیونی با عنوان «کمیسیون احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسات اعتباری در بانک مرکزی تشکیل میشود. ماده ۲۱ ترکیب اعضای کمیسیون که احکام مربوط به انتصاب هر یک از آنها توسط رییس کل بانک مرکزی صادر میگردد به شرح زیر میباشد ۱-۲۱- معاون نظارتی بانک مرکزی به عنوان رئیس کمیسیون؛ ۲-۲۱- مدیر کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی به عنوان نایب رئیس اول کمیسیون ۳-۲۱- مدیر کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری به عنوان نایب رییس دوم کمیسیون ۴-۲۱- مدیر کل عملیات و تعهدات ارزی و در غیاب وی مدیر اداره عملیات ارزی ۵-۲۱- مدیر کل اعتبارات و در غیاب وی مدیر اداره اعتبارات ۶-۲۱- مدیر کل حقوقی ۷-۲۱- مدیر کل اقتصادی تبصره - مدیر اداره اطلاعات بانکی به عنوان شخص مطلع و بدون حق رأی در جلسات کمیسیون شرکت می نماید. ماده ۲۲ - اداره مجوزهای بانکی به عنوان دبیرخانه کمیسیون تعیین میگردد. مدیر اداره مجوزهای بانکی و در غیاب وی یکی از معاونین آن اداره به عنوان دبیر جلسه کمیسیون بدون حق رأی در جلسات کمیسیون شرکت می کند. ماده ۲۳ - جلسات کمیسیون با حضور حداقل پنج عضو کمیسیون رسمیت می یابد. ماده ۲۴ - تصمیمات کمیسیون پس از تأیید رییس کل بانک مرکزی قطعی میباشد. ب - مصاحبه ماده ۲۵ - امتیاز مصاحبه تخصصی داوطلب بر اساس جدول ذیل محاسبه میشود سمت مصاحبه کننده حداکثر امتیاز معاون نظارتی A مدیر کل مقررات مجوزها و مبارزه با پولشویی ۷ مدیر کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری ۷ مدیر کل عملیات و تعهدات ارزی ۷ مدیر کل اعتبارات ۷ مدیر کل حقوقی ۷ مدیر کل اقتصادی ۷ جمع امتیازات ۵۰ تبصره ۱ در صورت عدم حضور برخی از اعضای کمیسیون امتیاز داوطلب به شرح ذیل محاسبه می شود ۵۰ × (مجموع امتیازات قابل اکتساب ممکن از اعضای حاضر ٫ امتیاز (مکتسبه ماده ۲۶ - هر یک از اعضای کمیسیون به استثنای رییس کمیسیون باید به منظور بررسی صلاحیت تخصصی داوطلب بر حسب اطلاعات در دسترس گزارشی از عملکرد پیشین وی در نظام بانکی چنان چه سابقه عملکردی داشته باشد به انضمام وضعیت فعلی مؤسسه اعتباری ذی ربط از حیث وظایف و اختیارات حوزه تحت مسئولیت خود را چنان چه اطلاعات مربوطه در حوزه تحت مسئولیت اعضای کمیسیون موجود باشد تهیه و ضمن ارسال نسخه ای از آن به دبیرخانه کمیسیون در جلسه کمیسیون ارایه نمایند. ماده ۲۷ - کمیسیون برای احراز صلاحیت تخصصی داوطلب حسب مورد باید وی را از حیث موارد ذیل ارزیابی نماید ۱-۲۷- روند عملکرد گذشته داوطلب در سمت مدیر عامل قائم مقام مدیر عامل یا عضو هیأت مدیره یا هیأت عامل در نظام بانکی از حیث مواردی از قبیل همکاری با بانک مرکزی در ارایه اطلاعات و اجرای سیاستها و انجام تکالیف ارایه اطلاعات تسهیلات و تعهدات فرم های ٫۲۸)، نسبت کفایت سرمایه نسبت مطالبات غیر جاری حدود سرمایه گذاری ها حدود مقرر در تسهیلات و تعهدات اعطایی ایجاد شده مربوط به اشخاص مرتبط حدود مذکور در تسهیلات و تعهدات کلان وضعیت باز ارزی نسبت خالص داراییهای ثابت میزان اضافه برداشت ها از منابع بانک مرکزی مدیریت ریسک سازوکارهای کنترل داخلی -۲-۲۷- میزان شناخت داوطلب از مؤسسه اعتباری که قصد تصدی سمت مدیریتی را در آن دارد از حیث مواردی چون شناخت صورتهای مالی و توانایی تجزیه و تحلیل آنها میزان سپرده ها میزان داراییها کیفیت داراییها سرمایه نسبت مطالبات غیرجاری کیفیت سرمایه نسبت کفایت سرمایه نسبتهای مالی سهم بازار مختصات و ویژگیهای خاص مؤسسه اعتباری ترکیب سهامداران ۳-۲۷- برنامه کاری آتی داوطلب در مؤسسه اعتباری متبوع به لحاظ ارتقای شاخصهای مذکور در ردیف های فوق ج ترتیبات پس از مصاحبه ماده ۲۸ - صورتجلسه مصاحبه شامل تاریخ تشکیل نام حاضرین در جلسه شامل اعضای کمیسیون مطلعین دعوت شده دبیر جلسه و مصاحبه شونده موضوعات و نتیجه ی هر یک از مصاحبه ها توسط دبیر جلسه تنظیم شده و به امضای اعضای کمیسیون و دبیر جلسه می رسد و یک نسخه از آن به همراه سایر مدارک توسط دبیرخانه کمیسیون بایگانی می شود. ماده ۲۹ - دبیرخانه کمیسیون صورتجلسه نهایی را متضمن مجموع امتیازات فرد از حیث سوابق کاری تحصیلی و مصاحبه تخصصی تنظیم نموده و پس از تأیید توسط اعضای کمیسیون برای تأیید نهایی به رئیس کل بانک مرکزی ارایه مینماید. ماده ۳۰ - در صورتی که صلاحیتهای عمومی یا تخصصی داوطلب مورد تأیید قرار نگیرد دبیرخانه کمیسیون مراتب را طی نامه ای به متقاضی اعلام می نماید. تبصره چنان چه داوطلب حائز حد نصاب لازم در مصاحبه تخصصی کمیسیون نگردد یا به هر دلیل دیگری صلاحیت حرفه ای وی تأیید نشود معرفی مجدد وی برای بار اول تا سه ماه برای بار دوم تا شش ماه و برای دفعات بعد تا یک سال پس از تاریخ مصاحبه ی قبلی یا عدم تأیید صلاحیت حرفه ای وی میسر نخواهد بود. ماده ۳۱ - چنانچه صلاحیت حرفه ای داوطلب مورد تأیید قرار گرفته باشد دبیرخانه کمیسیون برای وی تاییدیه صلاحیت حرفه ای صادر خواهد نمود. ماده ۳۲ - مؤسسه اعتباری موظف است حداکثر ظرف شش ماه پس از صدور تأییدیه صلاحیت حرفه ای توسط بانک مرکزی احکام انتصاب یا ابقای مدیر عامل قائم مقام مدیر عامل یا عضو هیأت مدیره مؤسسه اعتباری را به بانک مرکزی ارسال نماید. در غیر این صورت مراتب مجددا جهت تصمیم گیری به کمیسیون ارجاع می شود. فصل ششم ترتیبات سلب صلاحیت حرفه ای ماده ۳۳ - کمیسیون در صورت حصول هر یک از موارد زیر اقدام به سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسه اعتباری می نماید ۱-۳۳- فرد برای اخذ تأییدیه صلاحیت حرفه ای اطلاعات کذب ارائه نموده و یا برخی اطلاعات را کتمان کرده باشد؛ ۲-۳۳- بنا بر گزارشهای دریافتی از مراجع ذی ربط فرد فاقد هر یک از شرایط عمومی مقرر در این مقررات گردد و یا صلاحیت فردی وی از سوی مراجع مسئول مردود اعلام شود؛ ۳-۳۳- بر اساس گزارش ادارات نظارتی حوزه های مختلف بانک مرکزی که به تأیید معاون نظارتی بانک مرکزی رسیده است فرد مقررات و ضوابط بانکی را نقض نموده و یا به اخطار بانک مرکزی توجه ننموده باشد. تبصره ۱ مدت محرومیت مدیری که صلاحیت حرفه ای وی سلب شده از تصدی مجدد سمت مدیریتی حداقل شش ماه و حداکثر دو سال میباشد که توسط کمیسیون تعیین می گردد. تبصره ۲ اقدام به سلب صلاحیت حرفه ای مدیران متخلف منافاتی با امکان معرفی آنها به هیأت انتظامی بانکها جهت اعمال مجازاتهای انتظامی ندارد. ماده ۳۴ - در صورت وقوع هر یک از موارد موضوع ماده ۳۳ دستور العمل با اعلام معاون نظارتی بانک مرکزی دبیرخانه کمیسیون تاریخ تشکیل جلسه رسیدگی را که حداکثر تا یک هفته پس از اعلام مذکور خواهد بود تعیین کرده و عنداللزوم از فرد برای حضور در جلسه دعوت می نماید. ماده ۳۵ - در صورت سلب صلاحیت حرفه ای فرد دبیرخانه کمیسیون مراتب را به مؤسسه اعتباری ذی ربط اعلام می نماید. ۱۰ فصل هفتم سایر ماده ۳۶ - در صورت عدم تایید صلاحیت حرفه ای داوطلب توسط بانک مرکزی تصدی سمت مدیریتی در مؤسسه اعتباری توسط وی امکان پذیر نمیباشد همچنین در صورت سلب صلاحیت حرفه ای مدیر از تاریخ اعلام به وی مدیر از سمت مربوطه منفصل میگردد. مؤسسه اعتباری باید پس از وصول مراتب سلب صلاحیت حرفه ای مدیر نسبت به تمهید مقدمات لازم جهت انتخاب و تأیید صلاحیت حرفه ای مدیر جدید اقدام نماید تصدی سمت مدیریتی در مؤسسات اعتباری بدون داشتن تأییدیه صلاحیت حرفه ای در حکم دخل و تصرف غیر قانونی در وجوه و اموال عمومی محسوب میشود. ماده ۳۷ - چنانچه بنا به هر دلیل از جمله سلب صلاحیت حرفه ای اعضای هیأت مدیره توسط بانک مرکزی تعداد اعضای هیات مدیره کمتر از حد نصاب مقرر شود اعضای علی البدل متصدی سمت های خالی میگردند. در صورتی که عضو علی البدل به تعداد کافی وجود نداشته باشد لازم است با رعایت مفاد اساسنامه و این مقررات نسبت به انجام تشریفات مقرر جهت تکمیل اعضای هیأت مدیره اقدام گردد. دستورالعمل نحوه ی احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیران مؤسسات اعتباری در ۳۷ ماده و ۱۲ تبصره در بیست و نهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۶ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ آن لازم الاجرا بوده و از آن تاریخ دستور العمل احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره مؤسسات اعتباری مصوب چهلمین جلسه مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۱۳ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی و اصلاحات پس از آن ملغی میگردد. جدول شماره ۱ نحوه محاسبه امتیاز سوابق کاری داوطلب ردیف محل یا موضوع فعالیت سمت داوطلب ضریب سمت 1 نظام بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران عضو هیات عامل و معاونین ۱٫۵ مدیر کل ۱ مدیران ادارات ۹/۰ معاون و رئیس گروه ۰/۷ سایر مشاغل ۰/۵ مؤسسه اعتباری مدیر عامل و عضو هیأت مدیره 1 قائم مقام و سایر اعضای هیأت عامل ۹/۰ مدیر ارشد و سایر مدیران ۰۸۸ روسای شعب کارشناسان بازرسان ۶ا۰ سایر مشاغل ۰۴ صندوق های قرض الحسنه و تعاونی های اعتبار مجاز مدیر عامل و عضو هیات مدیره امنا Y سایر مشاغل ۳/۰ ۲ شرکت های لیزینگ مدیر عامل و عضو هیات مدیره ۶۰/ سایر مشاغل ۳/۰ ۳ قوای سه گانه و نهادها و سازمانهای حکومتی وابسته به آنها نیروهای مسلح شرکتها و مؤسسات دولتی و همچنین نهادهای عمومی غیر دولتی نمایندگی مجلس شورای اسلامی بالاترین مقام اجرایی و اعضای هیات مدیره و هیات عامل ۶۰/ مدیریت ارشد که حداکثر تا دو سطح ذیل بالاترین مقام اجرایی فعالیت می نماید ۵۰/ کارشناس ۳/۰ سایر مشاغل ۲/۰ ۴ مؤسسات حسابرسی مدیر حسابرسی ۰۶ سرپرست حسابرسی ۰۵ حسابرس ارشد. ۴۰/ حسابرس ۳/۰ ۵ مؤسسات فعال در بازار سرمایه ا از جمله شرکت های تامین سرمایه کارگزاری سرمایه گذاری سهامی عام و خاص هدینگ سهامی عام و خاص و ا مدیر عامل و عضو هیات مدیره ۴۰/ سایر رده های مدیریتی ۳/۰ ۶ صرافی ها مدیر عامل ۳/۰ سایر مشاغل ۱/۰ Y سایر مدیر عامل و عضو هیات مدیره ۳/۰ سایر رده های مدیریتی ۲/۰ کارشناس ۱/۰ ۱- کلیه مدیرانی که مستقیما زیر نظر اعضای هیات عامل فعالیت مینمایند و به فعالیت های اصلی و کنترلی بانک اشتغال دارند از جمله مدیر اعتبارات مدیر امور مالی مدیر سرمایه گذاری، مدیر واحد حسابرسی و بین المال از جمله روسای سرپرستی مناطق و مدیران ادارات ۱۲ جدول شماره ۲ نحوه محاسبه سوابق تحصیلی داوطلب ردیف آخرین مدرک تحصیلی رشته تحصیلی امتیاز ۱ دکتری مدیریت گرایشهای مرتبط به تشخیص بانک مرکزی حسابداری اقتصاد، حقوق ۱۰۰ ریاضی آمار مهندسی کامپیوتر مهندسی صنایع ۷۰ سایر رشته ها ۳۰ ۲ کارشناسی ارشد. مدیریت گرایشهای مرتبط به تشخیص بانک مرکزی حسابداری اقتصاد، حقوق ۸۰ ریاضی آمار مهندسی کامپیوتر مهندسی صنایع ۶۰ سایر رشته ها ۲۵ ۳ کارشناسی مدیریت گرایشهای مرتبط به تشخیص بانک مرکزی، حسابداری اقتصاد حقوق ۷۰ ریاضی آمار مهندسی کامپیوتر مهندسی صنایع ۵۰ سایر رشته ها ۲۰ ۱۳ جدول شماره ۳ نحوه محاسبه سوابق مدیریتی داوطلب برای احراز سمت مدیر عامل ردیف محل با موضوع فعالیت سمت داوطلب ضریب سمت ۱ نظام بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران عضو هیات عامل و معاونین ۱۵ مدیران کلی 1 مدیران ۰۱۸ معاون و رئیس گروه ۰/۶ مؤسسه اعتباری مدیر عامل ۱ قائم مقام و سایر اعضای هیأت عامل عضو هیأت مدیره موظف و غیر موظف ۹/۰ مدیر ارشد A سایر مدیران روسای شعب بالاتر از درجه ۲ ۰۷۷ صندوق های قرض الحسنه و تعاونی های اعتبار مجاز مدیر عامل و عضو هیات مدیره امنا ۰/۵ ۲ شرکت های لیزینگ مدیر عامل و عضو هیأت مدیره ۵۰/ ۳ قوای سه گانه و نهادها و سازمانهای حکومتی وابسته به آنها نیروهای مسلح شرکتها و مؤسسات دولتی و همچنین نهادهای عمومی غیر دولتی نمایندگی مجلس شورای اسلامی، بالاترین مقام اجرایی و اعضای هیات مدیره و هیات عامل ۰۸۸ مدیریت ارشد که حداکثر تا دو سطح ذیل بالاترین مقام اجرایی فعالیت می نماید ۶۰/ ۴ مؤسسات حسابرسی مدیر حسابرسی ۰۵ سرپرست حسابرسی ۳/۰ ۵ مؤسسات فعال در بازار سرمایه ا از جمله شرکت های تأمین سرمایه، کارگزاری، سرمایه گذاری سهامی عام و خاصی مدیر عامل و عضو هیات مدیره هلدینگ سهامی عام و خاص و ... ا از جمله شرکت های تأمین سرمایه، کارگزاری، سرمایه گذاری سهامی عام و خاصی مدیر عامل و عضو هیات مدیره ۰/۴ ۶ سایر مدیر عامل و عضو هیأت مدیره ۴۰/
۹۵-۳۷۶۲۹۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۱/۲۴
نامشخص
بخشنامه شماره 95/376297 مورخ ۱۳۹۵/۱۱/۲۴; ابلاغ دستورالعمل اجرایی افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی (اصلاحشده طی بخشنامه شماره 96/۱۸۰۹۵۳ مورخ 1396/06/11)
۹۵٫۳۷۶۲۹۷ ۱۳۹۵٫۱۱٫۲۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما به استحضار میرساند بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران طی سالیان اخیر و به ویژه پس از نهایی شدن موافقت نامه بین المللی موسوم به برجام همواره بر آن بوده تا تمامی تمهیدات و شرایط مقتضی برای بهره برداری حداکثری از فرصتهای بالقوه در دوره پسابرجام در چارچوب منافع ملی و حصول اهداف اقتصادی کشور فراهم شود. از جمله تلاش نموده برای تسهیل حضور سرمایه گذاران و گردشگران خارجی تسهیلاتی از حیث خدمات پولی و بانکی ایجاد گردد. بر همین اساس تدوین ضوابطی با رویکرد تسهیل شرایط و رفع برخی موانع افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی در دستور کار قرار گرفت که پس از اخذ و تأمین نظرات و ملاحظات مراجع مختلف در این خصوص برای سیر تشریفات قانونی تصویب آن به شورای پول و اعتبار تقدیم شد. نهایتا مراتب در یک هزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۴ آن شورا مطرح و به شرح پیوست مورد تصویب قرار گرفت. در خاتمه ضمن امیدواری به این که پس از اجرای موفقیت آمیز دستورالعمل پیوست شرایط برای تسهیل بیشتر ارایه خدمات پولی و بانکی به سرمایه گذاران خارجی در آینده ای نزدیک فراهم شود خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال گردد. ۳۱۶۹۸۹۶ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی بسمه تعالی با صلوات بر محمد و آل محمد دستورالعمل اجرایی افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی شورای پول و اعتبار بنا بر پیشنهاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و به استناد بند (۸) از ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیر ماه ۱۳۵۱ دستورالعمل اجرایی افتتاح حساب سپرده ریالی برای اشخاص خارجی که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود را به شرح زیر تصویب نمود: ماده ۱ در این دستور العمل عبارات ذیل در معانی مشروح بکار می روند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد؛ ۳-۱- حساب سپرده حساب سپرده قرض الحسنه جاری ریالی حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز ریالی و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار ریالی ۴-۱- اشخاص حقیقی خارجی مقیم مشتمل بر الف - اشخاص حقیقی خارجی که دارای اجازه اقامت دائم پروانه اقامت هستند ب اشخاص حقیقی خارجی که دارای یکی از مدارک دفترچه پناهندگی صادره توسط نیروی انتظامی یا کارت هویت صادره توسط وزارت کشور یا کارت خروجی مدت دار آمایش) صادره توسط وزارت کشور میباشند. ۵-۱- اشخاص حقوقی خارجی مقیم اشخاص حقوقی خارجی هستند که شعبه یا نمایندگی یا نظیر آن ثبت شده در ایران دارند. ۶-۱- اشخاص حقیقی خارجی غیر مقیم مشتمل بر الف - اشخاص حقیقی خارجی دارای روادید با تاریخ اعتبار صادره توسط وزارت امور خارجه و درج شده در گذرنامه ب اشخاص حقیقی خارجی دارای گذرنامه معتبر با تابعیت کشورهای لغو روادید با ایران و دارای مهر ورود به کشور که مدت اعتبار آن از زمان ورود به کشور تا کنون منقضی نشده باشد ب اشخاص حقیقی خارجی دارای روادید تمدید شده توسط نیروی انتظامی و درج شده در گذرنامه ۷-۱- اشخاص حقوقی خارجی غیر مقیم اشخاص حقوقی خارجی هستند که در ایران شعبه یا نمایندگی ثبت شده ندارند. ۸-۱- اجازه اقامت دائم پروانه اقامت اجازه اقامت دائم پروانه اقامت صادره توسط پلیس مهاجرت و گذرنامه نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران (ناجا) با مشخصات و ویژگی هایی که توسط نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران اعلام و توسط بانک مرکزی ابلاغ می گردد. ماده ۲ افتتاح حساب سپرده برای آن دسته از اشخاص حقیقی خارجی مقیم که دارای اجازه اقامت دانم پروانه اقامت هستند، مجاز میباشد. ماده ۳- افتتاح حساب سپرده برای اشخاص حقیقی خارجی که دارای اجازه اشتغال صادره توسط وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی هستند، مجاز است. ماده ۴ افتتاح حساب سپرده برای اشخاص حقوقی خارجی مقیم مجاز میباشد. ماده ۵ مؤسسه اعتباری میتواند برای آن دسته از اشخاص حقیقی خارجی مقیم که دارای یکی از مدارک دفترچه پناهندگی صادره توسط نیروی انتظامی یا کارت هویت صادره توسط وزارت کشور یا کارت خروجی مدت دار آمایش صادره توسط وزارت کشور میباشند حساب سپرده قرض الحسنه جاری بدون دسته چک حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار افتتاح نماید. ماده ۶ مؤسسه اعتباری میتواند برای اشخاص حقیقی خارجی غیر مقیم منوط به حضور متقاضی در مؤسسه اعتباری و ارائه گذرنامه معتبر حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار افتتاح نماید. ماده ۷ افتتاح حساب سپرده برای اشخاص حقیقی خارجی غیر مقیم کمتر از ۱۸ سال تمام شمسی ممنوع است. در مورد اشخاص حقیقی خارجی مقیم کمتر از ۱۸ سال تمام شمسی افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار توسط پدر و یا جد پدری آنها مجاز میباشد. ماده - افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار برای اشخاص حقوقی خارجی غیر مقیم مجاز است. تبصره - در خصوص اشخاص حقوقی خارجی غیر مقیم ارایه مدارکی مشعر بر تشکیل ثبت و اساسنامه شخص مذکور که به تأیید نمایندگی ایران در کشور متبوع شخص حقوقی یا نزدیکترین نمایندگی ایران به کشور متبوع آن شخص رسیده باشد الزامی است افتتاح حساب های مذکور مستلزم حضور مدیران صاحب امضای مجاز آنها در مؤسسه اعتباری میباشد. ماده ۹- در مورد اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی غیر مقیم افتتاح حساب تا مبلغ گردش سالانه یک هزار میلیون ریال با دریافت اطلاعات هویتی و رعایت قوانین و مقررات با پولشویی بلامانع است. تبصره - مبلغ مزبور هر ۳ سال یک بار بر اساس تغییر شاخص قیمتهای خرده فروشی متناسبا توسط بانک مرکزی تغییر می یابد. ماده ۱۰ انتقال سپرده سرمایه گذاری بلند مدت صرفا به پدر مادر همسر و فرزندان شخص حقیقی خارجی امکان پذیر میباشد. تبصره مؤسسه اعتباری مکلف است در زمان انتقال سپرده الزامات مندرج در این دستورالعمل را نسبت به انتقال گیرنده نیز اعمال و رعایت نماید. ماده ۱۱ افتتاح حساب سپرده برای سفارتخانه ها منوط به تأیید وزارت امور خارجه میباشد. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری مکلف است در خصوص آن دسته از اشخاص حقیقی خارجی که اقامت آنها محدود به حوزه جغرافیایی خاصی مانند استان میباشد صرفا در همان حوزه نسبت به افتتاح حساب سپرده اقدام نماید. ماده ۱۳- سپرده های سرمایه گذاری مدت دار اشخاص خارجی در سررسید مربوطه تمدید خواهد شد. مگر آن که افتتاح کننده درخواست دیگری داشته باشد. ماده ۱۴ در افتتاح حساب سپرده برای اشخاص خارجی غیر مقیم اخذ گواهی معتبر خرید ارز صادره توسط مؤسسه اعتباری قابل ردیابی در سامانه پورتال ارزی و یا سند صادره مشابه توسط صرافی های مجاز قابل ردیابی در سامانه سنا از متقاضی الزامی است. ماده ۱۵ در افتتاح حساب سپرده برای اشخاص خارجی رعایت قوانین و مقررات مبارزه با پول شویی الزامی است. ماده ۱۶ مواردی که در این دستورالعمل ذکر نشده است تابع مقررات حاکم بر افتتاح حساب سپرده برای اشخاص ایرانی است. ماده ۱۷ از زمان لازم الاجرا شدن این دستورالعمل تمامی ضوابط مغایر با آن منسوخ اعلام می گردد. این دستور العمل در ۱۷ ماده و ۳ تبصره در یکهزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۴ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
۹۵-۳۷۲۴۳۸بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۵/۱۱/۲۱
نامشخص
ابلاغ آیین نامه اجرایی تبصره 35 قانون اصلاح قانون بودجه سال 1395 کل کشور و دستورالعمل اجرایی ماده (2) آن
۹۵٫۳۷۲۴۳۸ ۱۳۹۵٫۱۱٫۲۱ دارد اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل مدیران عامل محترم بانکهای ملی ایران صادرات ایران تجارت ملت سپه توسعه تعاون، صنعت و معدن توسعه صادرات ایران رفاه کارگران و کشاورزی با سلام احتراما به پیوست تصویر تصویبنامه شماره ۱۳۵۵۷۹٫ ت ۵۳۴۸۸ ه مورخ ۱۳۹۵٫۱۱٫۳ هیئت محترم وزیران موضوع آئین نامه اجرایی تبصره (۳۵) و ردیف (۱) جدول شماره (۳) تبصره (۳۶) قانون اصلاح قانون بودجه سال ۱۳۹۵ کل کشور و همچنین دستور العمل اجرایی ماده (۲) آیین نامه اجرایی یاد شده جهت استحضار و اقدام مقتضی ارسال میگردد. ضمنا سهمیه آن بانک بابت بخشودگی سود تسهیلات تا یک میلیارد ریال متعاقبا اعلام خواهد شد. ٫ ۳۱۵۱۷۳۲ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات سید علی اصغر میر محمد صادقی محمدرضا قربانی ۲۸۱۶ تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۳۲۳۱۱۱- ۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۷۲۵۶۷۲ در سیاست دیگری : www.chi.ir مدیریت کل اعت بارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اقتصاد مقاومتی اقدام و عمل دستورالعمل اجرایی ماده (۲) آیین نامه اجرایی تبصره ۳۵ قانون اصلاح قانون بودجه سال ۱۳۹۵ کل کشور در راستای اجرای مفاد ماده ۲ آیین نامه اجرایی تبصره ۳۵ قانون اصلاح قانون بودجه سال ۱۳۹۵ کل کشور در خصوص بخشودگی سود متعلق به تسهیلات تا یک میلیاردریال منوط به بازپرداخت اصل تسهیلات و بخشش کلیه وجه التزامهای متعلقه در زمان تسویه بدینوسیله به اطلاع می رساند با توجه به اینکه -۱- کلیه مطالبات کمتر از یک میلیارد ریال سیستم بانکی شامل بیش از ۲۶ میلیون پرونده با مانده اصل بدهی بیش از ۲۴۷۸ هزار میلیارد ریال و سود متعلقه به میزان بیش از ۴۳۸ هزار میلیارد ریال می باشد. محدودیت منابع در نظر گرفته شده برای اجرای مفاد این دستور العمل محدودیت هایی که در متن قانون برای حداکثر قابل استفاده در هر بانک وجود دارد که میزان آن نمی تواند از مانده بدهی آن بانک پس از افزایش سرمایه و تسویه بدهی دولت موضوع قانون تجاوز نماید اجرای مفاد قانون نمی باید منجر به افزایش پایه پولی گردد لذا اولویتهایی در مفاد دستور العمل جهت اجرای ماده (۲) آیین نامه مدنظر قرار گرفته که رعایت آن از سوی بانک عامل الزامی است. تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۲۲۱۱۱-۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۲ سایت اینترنتی: www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بر این اساس دستورالعمل اجرایی این بند به شرح زیر اعلام می گردد ماده (۱) در این دستورالعمل عناوین ذیل در معانی مشروحه مربوط به کار می روند ۱-۱- آیین نامه اجرایی ماده ۲ آیین نامه اجرایی تبصره ۳۵ و ردیف (۱) جدول شماره (۳) تبصره (۳۶) قانون اصلاح قانون بودجه سال ۱۳۹۵ کل کشور موضوع مصوبه شماره ۱۳۵۵۷۹ ٫ت ۵۳۲۸۸ه مورخ ۱۳۹۵٫۱۱٫۳ هیات وزیران -۲-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۳-۱- بانک عامل: شامل کلیه بانکهای دولتی و خصوصی شده مندرج در مفاد جداول آیین نامه اجرایی ۴-۱- مشمولین : اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای تسهیلات یک میلیارد ریال و کمتر از آن می باشند. ۵-۱- تسهیلات اصل تسهیلات اعطایی بانکی یک میلیارد ( ۱۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال و کمتر از آن ۶-۱- مطالبات غیرجاری مطالباتی که طبق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول تقسیم بندی شده اند. ۷-۱- سود تسهیلات مانده سود پرداخت نشده ناشی از اعطای تسهیلات اعم از سود قبل و بعد از سررسید) -۱- وجه التزام : ما به التفاوت نرخ سود تسهیلات تا نرخ وجه التزام تاخیر تادیه دین ۹-۱- حوادث غیر مترقبه شامل سیل زلزله خشکسالی و ...... که دولت بابت حمایت از اسیب دیدگان آن مصوبات خاص داشته است. ماده (۲) بانک عامل مکلف است در صورت بازپرداخت مانده اصل تسهیلات توسط مشمولین بطور یکجا و نقدی تا پایان سال ۱۳۹۵ نسبت به بخشودگی سود تسهیلات در سقف سهمیه ابلاغی بانک مرکزی و وجه التزام به ترتیب اولویتهای زیر اقدام نماید تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۲۲۱۱-۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۲ سیاست استری: www.chi.ir مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱۲ مانده مطالبات بابت تسهیلات اعطایی یارانه ای مورد حمایت دولت برای حوادث غیر مترقبه و مسکن روستایی اعم از جاری و غیر جاری ۲۲ مانده مطالبات امهال شده آسیب دیدگان ناشی از حوادث غیر مترقبه که مشمول بندهای (د) تبصره ۱۱ قانون بودجه سالهای ۱۳۹۳ و ۱۳۹۴ و بند (و) تبصره ۱۳ قانون بودجه سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری ) پس از اجرای بندهای ۲۱ و ۲۲ و در صورت باقی بودن سهمیه ابلاغی سایر اولویتها به شرح ذیل می باشد -۳-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۴-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۵-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۳۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۶-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین -۷-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۵۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۸-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۶۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین -۹-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۷۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۱۰-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۸۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۱۱-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۹۰۰ میلیون ریال با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۱۲-۲- مانده مطالبات غیرجاری تا پایان سال ۱۳۹۴ ناشی از تسهیلات اعطایی عادی پرداختی تا سقف ۱۰۰۰ میلیون ریال ) با اولویت مناطق روستایی و محروم ) به مشمولین ۱۳-۲- مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیرجاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال به مشمولین -۱۴-۲- مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال به مشمولین تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۱۹۵۱ کدپستی : ۲۲۱۱۱-۱۵۴۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۲ سایت اینترنتی : www.chi.ir مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱۵-۲ - مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۳۰۰ میلیون ریال به مشمولین ۱۶-۲ مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۲۰۰ میلیون ریال به مشمولین ۱۷-۲ مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیرجاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۵۰۰ میلیون ریال به مشمولین ۱۸-۲- مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۶۰۰ میلیون ریال به مشمولین -۱۹-۲- مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۷۰۰ میلیون ریال به مشمولین ۲۰-۲ مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۸۰۰ میلیون ریال به مشمولین ۲۱-۲ مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیرجاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۹۰۰ میلیون ریال به مشمولین -۲۲-۲ مانده بدهی سال ۱۳۹۵ اعم از جاری و غیر جاری تسهیلات اعطایی تا سقف ۱۰۰۰ میلیون ریال به مشمولین تبصره زمان بندی برای اجرای اولویتهای فوق بر عهده بانک عامل می باشد. ماده (۳) مشمولین صرفا میتوانند از بخشودگی سود و وجه التزام یک فقره تسهیلات (بارعایت اولویتهای فوق بهره مند گردند. تبصره - رعایت مفاد ماده مذکور در هر بانک به عهده هیات مدیره و مدیر عامل بانک عامل بوده و در خصوص بدهی متقاضی به سایر بانکها بر اساس خود اظهاری به شرح پیوست می باشد که از متقاضی اخذ میشود. ماده (۴) آن بخش از مانده بدهی مطالبات بانک عامل که قبل از تاریخ ابلاغ این دستورالعمل از مشمولین دریافت شده است مشمول مفاد این دستورالعمل نمی گردد. ماده (۵) بانک عامل موظف است با رعایت اولویتهای ذکر شده و صرفا در سقف تعیین شده از سوی بانک مرکزی برای بخشش سود و وجه التزام تسهیلات اقدام نماید. اطلاع رسانی کامل به شعب مربوطه و رعایت اولویتهای مشمولین بر عهده بانک عامل می باشد. ماده (۶) بانک عامل موظف است در مقاطع ماهانه نسبت به اعلام آمار اصل تسهیلات بازپرداخت شده بصورت نقدی و اعلام سود مورد تعهد دولت به تفکیک استان و در قالب جداول پیوست ۲ به بانک مرکزی اقدام نماید. تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۳۲۳۱۱۱- ۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۷۲۵۶۷۲ در سایت دیگری : www.chi.ir مدیریت کل اعت بارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ماده (۷) معیار تشخیص مانده بدهی مشمولین آخرین قرارداد منعقده بین بانک عامل و مشمولین میباشد. ماده (۸) هر گونه مسئولیت عدم رعایت سقفهای بخشش سود تسهیلات بر عهده بانک عامل می باشد. ۳۱۴۱۸۲۶ تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۱۵۶۹۶۲۳۲۱۱۱، فاکس : ۶۷۲۵۶۷۲ در سایت دیگری : www.chi.ir مدیریت کل اعت بارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران پیوست ۱ اینجانب ................... دارای کد ملی. که از بخشش سود و وجه التزام تسهیلات تا یک میلیاردریال ناشی از اجرای تبصره ۳۵ قانون اصلاح قانون بودجه سال جاری صرفا در بهره مند شده و در صورت اثبات عدم رعایت موضوع فوق هر گونه تبعات آن از جمله لزوم پرداخت سود و وجه التزام متعلقه بابت کلیه تسهیلات تسویه شده از محل قانون مذکور بر عهده اینجانب می باشد. امضا تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۳۲۳۱۱۱- ۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۲ سایت دیگری : www.chi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران پیوست ۲ آمار بخشش سود ناشی از اجرای تبصره ۳۵ قانون اصلاح قانون بودجه سال جاری آمار عملکرد در ماه ........... ارقام به میلیون ریال) استان نام متقاضی کد ملی مبلغ تسهیلات تسویه شده مبلغ سود در تعهد دولت مبلغ وجه التزام نوع اولویت متقاضی حسب دستور العمل اجرایی ........... بانک آمار بخشش سود ناشی از اجرای تبصره ۳۵ قانون اصلاح قانون بودجه سال جاری آمار عملکرد مختوم به تاریخ . ارقام به میلیون ریال) استان نام متقاضی که علی مبلغ تسهیلات تسویه شده مبلغ سود در تعهد دولت مبلغ وجه التزام نوع اولویت متقاضی حسب دستور العمل اجرایی تهران بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۳۲۳۱۱۱- ۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۷۲۵۶۷۲ ۶ ربیات دیگری : www.chi.ir
۹۵-۳۴۴۳۹۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۲۹
نامشخص
بخشنامه شماره 95/344396 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۲۹; ابلاغ دستورالعمل نحوه صدور اجازهنامه عملیات ارزی مؤسسات اعتباری
۹۵٫۳۴۴۳۹۶ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما بدین وسیله به استحضار میرساند به استناد تبصره ذیل ماده (۶۶) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۱۰٫۲۸ هیات محترم وزیران و با هدف روزآمد نمودن و متناسب و هماهنگ ساختن ضوابط و مقررات ناظر بر نحوه و شرایط صدور مجوز انجام عملیات ارزی برای بانک ها اعم از دولتی و غیر دولتی و مؤسسات اعتباری غیربانکی با اقتضائات و شرایط جدید دستورالعمل نحوه صدور اجازه نامه عملیات ارزی مؤسسات اعتباری در بیست و دومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۰۸٫۲۳ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مطرح و مورد تصویب قرار گرفت که مزید استحضار نسخه ای از آن به پیوست ایفاد می گردد. در پایان ضمن اعلام این که از تاریخ ابلاغ این بخشنامه ضوابط ناظر بر نحوه اخذ مجوزهای عملیات ارزی بانک های غیر دولتی موضوع بخشنامه شماره مب ٫ ۱۰۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱۲ تصویر) پیوست منسوخ میشود، خواهشمند است. دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. ۳۱۳۷۷۵۶ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل نحوه صدور اجازه نامه عملیات ارزی مؤسسات اعتباری دی ماه ۱۳۹۵ ۱ د «بسمه تعالی» دستورالعمل نحوه صدور اجازه نامه عملیات ارزی مؤسسات اعتباری مقدمه به استناد بند (ب) ماده (۱۱) قانون پولی و بانکی کشور و تبصره ذیل ماده (۶۶) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی دستور العمل نحوه صدور اجازه نامه عملیات ارزی مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستور العمل» نامیده میشود به شرح زیر تدوین میشود ماده ۱- گستره شمول تعاریف ذیل منحصرا محدود به این دستورالعمل است ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. ۳-۱- ضوابط ارزی مجموعه مقررات آیین نامه ها دستور العملها و بخشنامه های ارزی ابلاغی توسط حوزه ارزی بانک مرکزی ۴-۱- اجازه نامه عملیات ارزی موافقت کتبی بانک مرکزی با انجام عملیات ارزی توسط مؤسسه اعتباری مطابق با مفاد این دستوالعمل ۵-۱- مؤسسه اعتباری خارجی بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که در خارج از ایران تأسیس شده و تحت نظارت مرجع نظارت بانکی کشور متبوع خویش به عملیات بانکی اشتغال دارد. ۶-۱- مرجع نظارتی مقام مسئول ناظر بر مؤسسات اعتباری در کشور متبوع مؤسسه اعتباری خارجی ۷-۱- اداره مجوزهای بانکی اداره مجوزهای بانکی بانک مرکزی ۸-۱- کمیسیون مقررات و نظارت کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ۹-۱- سامانه ارزی مجموعه سامانه ها و پایگاههای اطلاعاتی معرفی شده توسط بانک مرکزی نظیر پورتال ارزی سیستم ثبت معاملات ارزی (ITRS) و سنا ماده ۲ انجام عملیات ارزی موضوع این دستورالعمل توسط مؤسسه اعتباری صرفا پس از اخذ اجازه نامه عملیات ارزی و با رعایت قوانین و مقررات ذی ربط از جمله ضوابط ارزی و همچنین مصوبات شورای پول و اعتبار و دستورات و بخشنامه های بانک مرکزی امکان پذیر میباشد. ماده - اجازه نامه عملیات ارزی مؤسسه اعتباری طی سه مرحله و طبق مفاد این دستور العمل صادر می شود. ماده - مؤسسه اعتباری مجاز به انجام عملیات ارزی در هر یک از مراحل اول دوم و سوم به شرح ذیل می باشد: ۱-۴- مرحله اول: ۱-۱-۴- خرید فروش نقل و انتقال ارز؛ ۲-۱-۴- عملیات مربوط به حواله های وارده و صادره ارزی داخل کشور ۲-۴- مرحله دوم ۱-۲-۴- افتتاح حسابهای قرض الحسنه جاری و پس انداز سرمایه گذاری مدت دار ۲-۲-۴- اعطای انواع تسهیلات ۳-۲-۴- صدور گواهی سپرده عام و خاص -۴-۲-۴- عملیات مربوط به اعتبار اسنادی وارداتی و صادراتی ۵-۲-۴ عملیات مربوط به بروات اسنادی وارداتی و صادراتی ۶-۲-۴- صدور انواع ضمانت نامه ها ۷-۲-۴- سرمایه گذاری در انواع اوراق بهادار ۸-۲-۴- ایجاد و برقراری روابط کارگزاری با مؤسسات اعتباری خارجی پس از انجام بررسیهای لازم در خصوص وضعیت اعتباری مؤسسات مذکور؛ ۹-۲-۴- عملیات مربوط به حواله های وارده و صادره ارزی خارج کشور ۱۰-۲-۴- خدمات مربوط به وجوه اداره شده ۱۱-۲-۴- انجام سفارشات مستمر مشتریان دستور پرداخت مستمر). ۳-۴- مرحله سوم ۱-۳-۴- انعقاد قراردادهای ریفاینانس و فاینانس ۲-۳-۴- عضویت در بازارهای بین بانکی ارزی ۳-۳-۴- انتشار و فروش اوراق بهادار نظیر اوراق مشارکت و صکوک -۴-۳-۴- سایر عملیات ارزی که در مراحل اول و دوم پیش بینی نشده است. ماده ۵ مؤسسه اعتباری میتواند حداقل شش ماه پس از تاریخ رسمی شروع به فعالیت اعلامی به بانک مرکزی درخواست خود مبنی بر اخذ اجازه نامه عملیات ارزی مرحله اول که به امضای مدیر عامل رسیده را به همراه برنامه عملیاتی و سایر مدارک و مستندات لازم که فهرست آن توسط اداره مجوزهای بانکی اعلام میشود و تمامی آنها ممهور به مهر مؤسسه اعتباری میباشد به اداره مذکور ارایه نماید. ماده ۶- مؤسسه اعتباری موظف است حداقل موارد زیر را در برنامه عملیاتی خود درج نماید ۱-۶- راهبردها و اهداف انجام عملیات ارزی؛ -۲-۶- سیاستها و برنامه ها در خصوص نحوه تجهیز و تخصیص منابع ارزی طی سه سال آتی؛ -۳-۶- سیاستهای بازاریابی مرتبط با عملیات ارزی -۴-۶- برآورد درآمد هزینه و سودآوری عملیات ارزی طی سه سال آتی؛ ۵-۶- سیاستهای مدیریت ریسک ارزی -۶-۶- سازوکارهای لازم و ضروری برای انجام عملیات ارزی نظیر اتصال به سیستم سوییفت؛ -۷-۶- سیاستها و راهبردهای بانکداری الکترونیک در زمینه عملیات ارزی -۸-۶- ساختار سازمانی با ذکر عناوین واحدهای سازمانی مسئول انجام عملیات ارزی شرح وظایف آنها روشهای انجام کار نحوه ارتباط تبادل و گردش اطلاعات ما بین آنها حدود اختیارات و مسئولیتهای رده های مختلف مدیریتی و همچنین تعداد و کیفیت کارکنان واحدهای مزبور؛ -۹-۶- سیاستها و اقدامات در خصوص ایجاد نظام کنترل داخلی ذی ربط -۱۰-۶- تجهیزات رایانه ای اعم از سخت افزار و نرم افزار ماده ۷ اداره مجوزهای بانکی پس از دریافت تمامی مدارک لازم نسبت به استعلام از اداره مبارزه با پولشویی در خصوص وجود واحد تطبیق در مؤسسه اعتباری و رعایت موارد مربوط به پولشویی تأمین مالی تروریسم و سایر موارد مرتبط و از ادارات نظارتی ذی ربط در ارتباط با انطباق عملکرد مؤسسه اعتباری با الزامات قانونی و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی و نیز تایید برنامه عملیاتی اقدام می کند. ماده ۸ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ نظرات ادارات مبارزه با پولشویی و نظارتی ذی ربط، مراتب را جهت اتخاذ تصمیم به معاون نظارت بانک مرکزی ارسال می دارد. ماده ۹ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ تأییدیه معاون نظارت بانک مرکزی مبنی بر صدور اجازه نامه عملیات ارزی مرحله اول نسبت به صدور اجازه نامه مذکور که به امضای مدیر کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی و مدیر اداره مجوزهای بانکی رسیده است اقدام و رونوشتی از آن را برای اعضای هیأت عامل بانک مرکزی ارسال میکند. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری میتواند حداقل یک سال پس از صدور اجازه نامه عملیات ارزی مرحله اول درخواست خود مبنی بر اخذ اجازه نامه عملیات ارزی مرحله دوم که به امضای مدیر عامل رسیده را به همراه برنامه عملیاتی به روز شده و سایر مدارک و مستندات مورد نیاز که فهرست آن توسط اداره مجوزهای بانکی اعلام میشود و تمامی آنها ممهور به مهر مؤسسه اعتباری میباشد به اداره مذکور ارایه نماید. ۴ لم ماده ۱۱ اداره مجوزهای بانکی پس از دریافت تمامی مدارک لازم نسبت به استعلام از اداره مبارزه با پولشویی در خصوص رعایت موارد مرتبط با پولشویی و تأمین مالی تروریسم و از ادارات نظارتی ذی ربط به جهت انطباق عملکرد مؤسسه اعتباری با الزامات قانونی و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی و نیز مناسب بودن عملکرد مؤسسه اعتباری در زمینه انجام عملیات ارزی و تأیید برنامه عملیاتی به روز شده اقدام می کند. ماده ۱۲ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ نظرات ادارات مبارزه با پولشویی و نظارتی ذی ربط، مراتب را جهت اتخاذ تصمیم به معاون نظارت بانک مرکزی ارسال میدارد. ماده ۱۳ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ تاییدیه معاون نظارت بانک مرکزی مبنی بر صدور اجازه نامه عملیات ارزی مرحله دوم نسبت به صدور اجازه نامه مذکور که به امضای مدیر کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی و مدیر اداره مجوزهای بانکی رسیده است اقدام و رونوشتی از آن را برای اعضای هیأت عامل بانک مرکزی ارسال میکند. ماده ۱۴ مؤسسه اعتباری میتواند حداقل شش ماه پس از صدور اجازه نامه عملیات ارزی مرحله دوم درخواست خود مبنی بر اخذ اجازه نامه عملیات ارزی مرحله سوم که به امضای مدیر عامل رسیده را به همراه برنامه عملیاتی به روز شده و سایر مدارک و مستندات مورد نیاز که فهرست آن توسط اداره مجوزهای بانکی اعلام میشود و تمامی آنها ممهور به مهر مؤسسه اعتباری میباشد به اداره مذکور ارایه نماید. ماده ۱۵ اداره مجوزهای بانکی پس از دریافت تمامی مدارک لازم نسبت به استعلام از اداره مبارزه با پولشویی در خصوص رعایت موارد مرتبط با پولشویی و تأمین مالی تروریسم و از ادارات نظارتی ذی ربط به جهت انطباق عملکرد مؤسسه اعتباری با الزامات قانونی و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی و نیز مناسب بودن عملکرد مؤسسه اعتباری در زمینه انجام عملیات ارزی و تأیید برنامه عملیاتی به روز شده اقدام می کند. ماده ۱۶ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ نظرات ادارات مبارزه با پولشویی و نظارتی ذی ربط مراتب را جهت اتخاذ تصمیم به معاون نظارت بانک مرکزی ارسال میدارد. ماده ۱۷ اداره مجوزهای بانکی پس از اخذ تأییدیه معاون نظارت بانک مرکزی مینی بر صدور اجازه نامه عملیات ارزی مرحله سوم نسبت به صدور اجازه نامه مذکور که به امضای مدیر کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی و مدیر اداره مجوزهای بانکی رسیده است اقدام و رونوشتی از آن را برای اعضای هیات عامل بانک مرکزی ارسال میکند. ماده ۱۸ در شرایط خاص حداقل زمانهای مقرر در مواد ۵ ۱۰ و ۱۴ منوط به تأیید ادارات نظارتی مربوط مبنی بر برخورداری مؤسسه اعتباری از شرایط لازم و موافقت معاون نظارت بانک مرکزی قابل کاهش است. ماده ۱۹ مؤسسه اعتباری موظف است اطلاعات مربوط به عملیات ارزی خود را حسب مورد در سامانه ارزی درج نماید. ماده ۲۰ مؤسسه اعتباری که قبل از تاریخ ابلاغ این دستور العمل مجوز عملیات ارزی مرحله سوم را مطابق مفاد بخشنامه شماره مب ٫ ۱۰۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱۲ بانک مرکزی اخذ نموده است مجاز به انجام تمامی عملیات ارزی موضوع مراحل اول دوم و سوم مندرج در ماده (۴) این دستور العمل بوده و اخذ اجازه نامه عملیات ارزی مجدد مورد نیاز نمی باشد. ماده ۲۱ مؤسسه اعتباری که قبل از تاریخ ابلاغ این دستور العمل مجوز عملیات ارزی مرحله اول و یا دوم را دریافت نموده صرفا مجاز به انجام عملیات ارزی مرحله اول و یا مرحله دوم حسب مورد در چارچوب مفاد بخشنامه شماره مب ۱۰۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱۲ بانک مرکزی می باشد. ماده ۲۲ تخلف از مفاد این دستور العمل منجر به اعمال مجازاتهای انتظامی موضوع ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور مصوب تیرماه ۱۳۵۱ می شود. ماده ۲۳ از تاریخ ابلاغ این دستورالعمل مقررات مغایر با آن از جمله بخشنامه شماره مب ٫ ۱۰۹۶ مورخ ۱۳۸۰٫۱۰٫۱۲ بانک مرکزی منسوخ اعلام می شود. این دستور العمل در ۲۳ ماده در بیست و دومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۸٫۲۳ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ لازم الاجراء می باشد.
۹۵-۳۴۳۱۵۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/343157 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۲۸; در خصوص لحاظ نمودن شرکتهای با مشارکت ایرانی- خارجی به عنوان یک ذینفع واحد
۹۵٫۳۴۳۱۵۷ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما به استحضار میرساند شورای محترم پول و اعتبار در یک هزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۴ در راستای سیاستهای کلی اقتصاد مقاومتی مبنی بر تشویق سرمایه گذاری خارجی با رویکرد صادرات محور و با هدف حمایت از سرمایه گذاریهای مشترک با سرمایه گذاران خارجی در داخل کشور به عنوان یکی از مؤثرترین راهکارهای خروج از تنگنای اعتباری و رکود در شرایط کنونی کشور مقرر نمود: کلیه شرکت هایی که با مشارکت ایرانی خارجی و با حداقل ۵۰ درصد سرمایه گذاری طرف خارجی در کشور ایجاد میگردد برای حداکثر سه سال به عنوان یک ذی نفع واحد مستقل قلمداد شوند مشروط بر این که نسبت سرمایه گذاری طرف خارجی ظرف مدت مذکور از ۵۰ درصد کمتر نگردد. بدیهی است شرکت تأسیس شده ایرانی خارجی به عنوان یک ذی نفع واحد مستقل مشمول مفاد مقررات و آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان می گردد. با عنایت به مراتب فوق خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال گردد. ۳۱۳۳۱۹۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۵-۳۴۱۸۳۲بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/341832 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۲۸; افزایش سقف جوایز قرعهکشی حسابهای قرضالحسنه پسانداز (به انضمام یک نسخه از آخرین ویرایش دستورالعمل اعطای جوایز به سپردههای قرضالحسنه پسانداز ریالی – ارزی)
۹۵۳۴۱۸۳۲ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به قالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما، بدین وسیله به استحضار میرساند؛ در راستای ترویج سنت پسندیده قرض الحسنه و تشویق سپرده گذاران به مشارکت در تجهیز و افزایش منابع قرض الحسنه بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی و نیز به استناد فراز پایانی تبصره (۱) ماده (۶) دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی مصوب یک هزار و یک صد و بیست و پنجمین جلسه شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۵۸۸۸۱ مورخ ۱۳۹۰٫۳٫۱۷ و اصلاحیه های پس از آن کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در بیست و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۹٫۲۱ مقرر نمود حداکثر میزان هر یک از جوایز اعطایی به سپرده های قرض الحسنه پس انداز اعم از نقدی و یا غیر نقدی به یک فرد در هر دوره از پانصد میلیون ریال به یک میلیارد ریال افزایش یابد. در پایان ضمن ایفاد یک نسخه از آخرین ویرایش دستور العمل فوق الذکر خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت گردد همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال گردد.. ۳۱۳۱۰۷۴ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبد المهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) دی ماه ۱۳۹۵ «بسمه تعالی» دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) ماده ۱- تعاریف گستره تعاریف ذیل محدود به این دستورالعمل است. بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مؤسسه اعتباری بانک دولتی و غیر دولتی و یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که تحت عناوین مذکور از بانک مرکزی مجوز فعالیت دریافت داشته و تحت نظارت آن بانک قرار دارند. تاریخ آخرین مهلت تاریخی است که توسط مؤسسه اعتباری به عنوان آخرین فرصت افتتاح حساب یا تکمیل موجودی برای شرکت در قرعه کشی اعلام می شود. دوره قرعه کشی فاصله زمانی بین آخرین مهلت قرعه کشی دوره قبل و آخرین مهلت قرعه کشی دوره جاری حداقل موجودی حداقل مبلغی که برای شرکت در قرعه کشی باید در حساب سپرده گذار وجود داشته باشد و میزان آن توسط مؤسسه اعتباری و عنداللزوم بانک مرکزی تعیین می گردد. هیأت نظارت هیأت نظارت بر قرعه کشی جوایز قرض الحسنه موضوع ماده ۱۴ این دستور العمل دستور العمل دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) ماده ۲ به منظور جذب و تجهیز سپرده های قرض الحسنه پس انداز مؤسسات اعتباری منحصرا بر اساس ضوابط مقرر در این دستور العمل میتوانند مبادرت به اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز نمایند. تبصره ۱ نحوه اعطای جوایز به صاحبان حساب قرض الحسنه پس انداز به صورت قرعه کشی می باشد. تبصره ۲ روش انجام قرعه کشی توسط هر مؤسسه اعتباری باید در چارچوب مفاد این دستور العمل تعیین شود. تبصره ۳ قرعه کشی حسابهای قرض الحسنه پس انداز مؤسسات اعتباری با هماهنگی بانک مرکزی و به طور هم زمان و حداکثر مابین ماههای شهریور و مهر در کلیه مؤسسات اعتباری انجام میشود. ماده ۳ حداکثر مبلغی که در هر دوره توسط هر مؤسسه اعتباری میتواند برای اعطای جوایز به صاحبان سپرده های قرض الحسنه پس انداز اختصاص یابد معادل ۲ متوسط حجم سپرده های مذکور در همان دوره میباشد. تبصره ۱ مبلغ (بودجه جوایز در هر قرعه کشی با استفاده از رابطه ذیل بدست می آید تعداد ماه های دوره متوسط حجم سپرده ماههای دوره مبلغ بودجه) جوایز برای هر دوره ۱۲ تبصره ۲ متوسط حجم سپرده های قرض الحسنه پس انداز در هر دوره از تقسیم مجموع مانده سپرده های مذکور در پایان هر ماه دوره به تعداد ماه های دوره بدست می آید. تبصره ۳ چنانچه تاریخ آخرین مهلت روز آخر ماه نباشد مانده آن ماه در محاسبات دوره بعد منظور می گردد. در هر صورت یک ماه نباید در محاسبات دو دوره متوالی منظور شود. تبصره ۴ - بودجه جوایز قرعه کشی قرض الحسنه پس انداز باید از محل درآمدهای مؤسسه اعتباری منافع سهامداران تأمین گردد. ماده ۴ مؤسسه اعتباری در هر سال میتواند حداکثر به میزان ۱۰ درصد از بودجه جوایز ذکر شده در ماده ۳ را برای تبلیغات قرض الحسنه امور فرهنگی مطالعاتی و تبلیغاتی در جهت ارتقاء فرهنگ بانکداری اسلامی امور عام المنفعه و پاداش کارکنان به شرح ذیل اختصاص دهد الف - حداکثر ۲ درصد برای هزینه تبلیغات جهت جذب و تجهیز سپرده های قرض الحسنه پس انداز؛ ب حداکثر ۵ درصد جهت امور عام المنفعه به منظور مصرف در امور فرهنگی آموزشی بهداشتی، ورزشی و با اولویت مناطق محروم کشور ب حداکثر ۳ درصد برای پاداش کارکنان مؤسسه اعتباری تبصره در هر حال میزان پاداش پرداختی به هر یک از کارکنان موضوع بند (پ) این ماده نباید از متوسط حقوق و مزایای مستمر ماهیانه دریافتی وی در سال مالی گذشته بیشتر باشد. ماده ۵ جوایز مربوط به هر دوره با توجه به مفاد مواد ۸ و ۹ این دستورالعمل به دارندگان حساب های واجد شرایط همان دوره تعلق میگیرد. ماده ۶ انواع جوایز قابل اعطاء به سپرده های قرض الحسنه پس انداز به شرح ذیل تعیین می گردد الف کمک هزینه خرید واحد مسکونی ب کمک هزینه سفر عمره تمتع و عتبات عالیات ب کمک هزینه تحصیلی برای یک مقطع ت صنایع دستی ساخت صنعتگران داخلی و یا کمک هزینه خرید آن ت خودرو ساخت داخل یا کمک هزینه خرید آن ج سکه طلا و پول نقد؛ ج لوازم خانگی تولید داخل و یا کمک هزینه خرید آن تبصره ۱ حداکثر میزان هر یک از جوایز اعطانی اعم از نقدی و یا غیر نقدی به یک فرد در هر دوره یک میلیارد ریال تعیین میشود. این میزان در سالهای بعدی توسط بانک مرکزی تعیین می گردد. تبصره ۲ انواع جوایز پیش بینی شده در بندهای ت ث ج و چ باید از نظر مبلغ معین و از نظر نوع مشخص و عین آن موجود بوده و قبل از اعلام رسمی و انجام تبلیغات با رعایت ماده این دستورالعمل تعیین و به هیأت نظارت اعلام گردد. موضوع بند (۳) بیست و پنجمین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۹٫۲۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری ماده ۷ - توزیع جوایز باید به ترتیبی انجام شود که حداقل ۱۰ درصد از تعداد صاحبان حساب های قرض الحسنه پس انداز واجد شرایط را در بر گیرد. ماده ۸ شرکت در قرعه کشی جوایز حسابهای قرض الحسنه پس انداز منوط به مفتوح بودن حساب و داشتن حداقل موجودی است. چنانچه قرعه به حسابی اصابت نمود که از نظر مبلغ کافی ولی از لحاظ مدت طی دوره قرعه کشی به حد تعیین شده نرسیده باشد اعطای جایزه منوط به حصول شرایط از نظر مدت خواهد بود. در هر صورت شرط اعطای جایزه حفظ حداقل موجودی طی ۳ ماه یا ۹۰ روز متوالی در طی دوره یا از زمان آخرین مهلت افتتاح حساب یا تکمیل موجودی خواهد بود. ماده ۹ اعطای بیش از یک جایزه به دارنده چند حساب قرض الحسنه پس انداز در یک مؤسسه اعتباری در هر قرعه کشی ممنوع است. در صورت تعلق چند جایزه به حسابهای یک سپرده گذار در یک مؤسسه اعتباری فقط ارزنده ترین جایزه به او تعلق خواهد گرفت. ماده ۱۰ در مورد آن گروه از برندگان جوایز غیر نقدی که مجهول المکان یا متوفی بوده یا امکان دسترسی به آنها یا وراث آنها پس از پیگیریهای لازم وجود نداشته باشد و یا به موقع برای دریافت جایزه خود مراجعه ننمایند مؤسسه اعتباری مجاز است حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از تاریخ انجام قرعه کشی نسبت به فروش جوایز غیر نقدی اقدام و وجوه مربوطه را به حساب ذینفع واریز نماید. ماده ۱۱ هزینه جوایز در سرفصل جداگانه در دفاتر کل مؤسسه اعتباری تحت عنوان حساب هزینه جوایز سپرده های قرض الحسنه پس انداز ثبت می گردد. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور انجام هماهنگی های لازم یک ماه قبل از زمان برگزاری مراسم قرعه کشی کتبا از اعضای هیات نظارت جهت حضور در جلسه مقدماتی دعوت به عمل آورند. ماده ۱۳ مؤسسه اعتباری موظف است پس از انجام قرعه کشی و تایید هیات نظارت حداکثر ظرف هفت روز کاری نتایج را کتبا به اطلاع هر یک از برندگان جوایز ارزنده رسانیده و در خصوص اسامی سایر برندگان به نحو مناسب اطلاع رسانی نماید. ماده ۱۴ ترکیب اعضای هیأت نظارت به شرح ذیل تعیین می گردد ۱ نمایندگان بانک مرکزی یک نفر از حوزه نظارت و یک نفر از حوزه فناوری اطلاعات ۲ نماینده دادستانی کل کشور؛ نماینده وزارت امور اقتصادی و دارایی اداره کل امور اقتصادی و دارایی در استانها در خصوص مؤسسات اعتباری دولتی تبصره حضور مدیر عامل یا یکی از اعضاء هیأت مدیره مؤسسه اعتباری به عنوان ناظر در مراسم قرعه کشی الزامی است. ماده ۱۵ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور آگاهی و جلب اعتماد عموم نسبت به صحت جریان قرعه کشی و اعطای جوایز تبلیغات در رسانه های عمومی و یا سایر روشهای تبلیغاتی را شفاف و بدون ابهام انجام دهد. تبصره مؤسسه اعتباری باید مقررات و روشهای اجرایی امور مربوطه را منتشر و بین کلیه شعب توزیع نماید مقررات و روش انجام قرعه کشی موضوع ماده ۸ و نیز مفاد ماده ۱۰ این دستور العمل باید در دفترچه های حساب قرض الحسنه پس انداز درج گردد. ماده ۱۶ بانک مرکزی موظف است موضوع ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه در مؤسسات اعتباری را ظرف مدت سه ماه پس از ابلاغ این دستور العمل تهیه و پس از تائید رئیس کل بانک مرکزی به مؤسسات اعتباری ابلاغ نماید. این دستور العمل در ۱۶ ماده و ۱۲ تبصره در یک هزار و یکصد و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. از تاریخ ابلاغ این مصوبه کلیه مصوبات قبلی این شورا در خصوص اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز، کان لم یکن تلقی می گردد. لم
۹۵-۳۴۱۸۰۰بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۲۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/341800 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۲۸; ابلاغ دستورالعمل اجرایی تأسیس، نحوه فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ (واسپاری)
۹۵٫۳۴۱۸۰۰ ۱۳۹۵٫۱۰٫۲۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی به استثنای بانکهای قرض الحسنه)، شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند در حال حاضر بخش عمده ای از تأمین مالی نظام اقتصادی کشور توسط بانکها انجام می پذیرد. این موضوع به نوبه خود نشان از ناهنجاری و ضعف در کارکرد سایر نهادهای فعال در بازارهای پول و سرمایه کشور دارد. بدیهی است در چنین شرایطی لازم است با اتخاذ تدابیر و تمهیدات مقتضی از تمامی ظرفیت های موجود برای تأمین مالی بهینه بخشهای مختلف اقتصادی استفاده شود. در این میان از جمله نهادهای مالی برخوردار از خاستگاه قانونی که تاکنون به دلایلی همچون فقدان فضای کسب و کار مناسب از تمامی ظرفیتهای بالقوه آن خاصه در بخش تأمین مالی خرد به نحو شایسته استفاده نشده است شرکتهای لیزینگ واسپاری میباشند. در همین راستا ماده (۱۴) قانون ساماندهی و حمایت از تولید و عرضه مسکن مصوب ۱۳۸۷٫۲٫۲۵ استفاده از شرکتهای لیزینگ را در تامین منابع مالی مسکن الزام داشته است. همچنین بند (۱۳) بخش «ج» سیاستهای بانکی و اعتباری از مجموعه سیاست های اقتصادی دولت برای خروج غیرتورمی از رکود ابلاغی مورخ ۱۳۹۳٫۷٫۲۶ معاون اول محترم رئیس جمهور، توسعه فعالیت لیزینگ را تکلیف نموده است. در اجرای تکالیف مزبور تسهیل در احکام ناظر بر تأسیس و فعالیت شرکت های لیزینگ از آن حیث که اقدامی اساسی در بهره مندی از ظرفیتهای این نهاد مالی به منظور پاسخ گویی به نیازهای تامین مالی بخش قابل توجهی از اقشار جامعه محسوب میشود در دستور کار این بانک قرار گرفت به همین منظور با بهره گیری از دیدگاه ها و تجربیات صاحب نظران و تشکلهای تخصصی و صنفی صنعت لیزینگ در کشور دستورالعمل اجرایی تأسیس نحوه فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ مصوب جلسات مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۹ و ۱۳۸۶٫۴٫۱۶ شورای پول و اعتبار که متاثر از شرایط و اقتضانات خاص حاکم بر بازار غیر متشکل پولی در سال ۱۳۸۶ نگارش یافته بود مورد ویرایش و بازنگری قرار گرفت. اجمالا برخی مؤلفه های مهم در اصلاح دستور العمل یاد شده به شرح ذیل است: اصلاح دستور العمل متناسب با ویژگی منحصر به فرد این شرکتها در بخش تجهیز منابع تسهیل شرایط تأسیس و فعالیت شرکتهای لیزینگ با رویکرد بهبود فضای کسب و کار شرکتهای مذکور امکان تعیین نرخ سود تسهیلات اعطایی شرکتهای لیزینگ حداکثر به میزان ۳ واحد درصد بیشتر از نرخ سود تسهیلات اعطایی مصوب شورای پول و اعتبار برای بانکها و مؤسسات اعتباری در عقود فروش اقساطی و اجاره به شرط تملیک محدود شدن بانکها و مؤسسات اعتباری برای تأسیس و یا تملک سهام صرفا در یک شرکت لیزینگ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تعیین سقف دریافت تسهیلات توسط شرکت لیزینگ از بانکها و مؤسسات اعتباری که در هر زمان نباید بیش دو برابر مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت لیزینگ باشد؛ تعیین سقف تسهیلات قابل اعطا به هر مشتری که نباید از ۵ درصد مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت لیزینگ تجاوز نماید؛ ممنوعیت شرکت لیزینگ در اخذ هر مبلغی خارج از قرارداد از مشتری تفکیک احکام ناظر بر شرکتهای لیزینگ غیربانکی از بانکی در حوزه مسکن ارائه تعریف مفهومی از عملیات لیزینگ به جای تعریف مصداقی قبلی حسب سرمایه لیزینگ ها اصلاح تعاریف مربوط به مجوز تأسیس و فعالیت لیزینگ و ارائه تعریف موافقت اصولی اجازه نامه اولیه و اجازه نامه تغییرات ثبتی همراه با سازوکارهای مشخص مربوط به هر یک از تعاریف مزبور تصریح شرایط و مشخصات مؤسسین و اعضای هیأت مدیره شرکت های لیزینگ تصریح شخصیت حقوقی شرکتهای لیزینگ وضع نسبتهای احتیاطی و نظارتی برای شرکت های لیزینگ با عنایت به مراتب مذکور دستورالعمل اجرایی تأسیس نحوه فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ پس از طرح و بررسی در یکهزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۴ شورای محترم پول و اعتبار مورد تصویب قرار گرفت. در پایان ضمن تأکید بر این که در حال حاضر نرخ سود تسهیلات اعطایی شرکتهای لیزینگ نباید از ۲۱ درصد تخطی نماید و همچنین آن بانک مؤسسه اعتباری و یا واحد تابعه مشمول باید در اسرع وقت نسبت به انتقال سهام خود در بیش از یک شرکت لیزینگ اقدام نماید به پیوست نسخه ای از دستورالعمل اجرایی تاسیس نحوه فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ واسپاری ایفاد میشود. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی شرکتهای لیزینگ تابعه و دیگر واحدهای ذیربط ابلاغ گردد. ۳۱۳۱۲۱۲ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir - بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر شرکت های لیزینگ واسپاری) برت دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ واسپاری) مقدمه بر اساس قانون تنظیم بازار غیر متشکل پولی مصوب ۱۳۸۳٫۱۰٫۲۲ و آیین نامه های اجرایی آن دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ واسپاری) که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود به شرح ذیل تصویب می گردد. فصل اول - تعاریف و کلیدواژه ها ماده ۱ در این دستور العمل عناوین ذیل به جای عبارات مربوط به کار میروند 1-1- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران -۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با اجازه نامه بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی قرار دارد؛ ۳-۱- واحد تابعه مؤسسه اعتباری شخص حقوقی که بیش از ۵۰ درصد سهام آن متعلق به مؤسسه اعتباری است؛ -۴-۱- شرکت لیزینگ واسپاری شرکت دارای مجوز از بانک مرکزی که موضوع فعالیت آن انجام عملیات لیزینگ میباشد؛ ۵-۱- عملیات لیزینگ تأمین مالی مشتری از طریق تهیه کالا اعم از منقول و غیر منقول توسط شرکت لیزینگ و واگذاری آن به مشتری در قالب یکی از قراردادهای اجاره به شرط تملیک و فروش اقساطی ۶-۱- مشتری اشخاص حقیقی و حقوقی متقاضی استفاده از تسهیلات شرکت لیزینگ ۷-۱- مؤسسین اشخاص حقیقی و حقوقی واجد شرایط متقاضی تأسیس شرکت لیزینگ ۸-۱- موافقت اصولی موافقت کتبی بانک مرکزی با تقاضای اولیه متقاضیان تأسیس شرکت لیزینگ ۹-۱- اجازه نامه اولیه موافقت کتبی بانک مرکزی با تشکیل پرونده ثبتی توسط مؤسسین در مرجع ثبت شرکتها ۱۰-۱- اجازه نامه تأسیس موافقت کتبی بانک مرکزی با ثبت شرکت لیزینگ در مرجع ثبتی ۱۱-۱- اجازه نامه فعالیت موافقت کتبی بانک مرکزی برای شروع یا ادامه فعالیت شرکت لیزینگ ۱۲-۱- اجازه نامه تغییرات ثبتی موافقت کتبی بانک مرکزی با ثبت تغییرات شرکت لیزینگ در مرجع ثبتی فصل دوم ضوابط تأسیس ماده ۲ تأسیس ثبت و فعالیت شرکت لیزینگ در چارچوب مفاد این دستور العمل، قوانین و مقررات ذی ربط مصوبات شورای پول و اعتبار و بخشنامه های بانک مرکزی میباشد. ماده ۳- تأسیس شرکت لیزینگ صرفا در قالب شرکت سهامی امکان پذیر است. ماده ۴ مؤسسه اعتباری و یا واحد تابعه مؤسسه اعتباری صرفا مجاز به تأسیس و یا تملک سهام در یک شرکت لیزینگ میباشند. ماده ۵ ایجاد شعبه و یا نمایندگی توسط شرکت لیزینگ بلامانع است. شرکت لیزینگ موظف است مراتب ایجاد شعبه و یا نمایندگی را به اطلاع بانک مرکزی برساند. ماده ۶- مؤسسین شرکت لیزینگ باید از شرایط زیر برخوردار باشند ۶-۱- دارا بودن تابعیت ایران -۶-۲- پیرو دین اسلام یا یکی از اقلیتهای دینی مصرح در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران : ۶-۳- داشتن صلاحیت فردی بنا بر تشخیص مراجع ذی ربط ۶-۴- نداشتن سابقه محکومیت کیفری موضوع مصوبه یک هزار و دویست و سی و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۳۱ شورای پول و اعتبار ۶-۵- نداشتن سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور -۶-۶- نداشتن بدهی غیر جاری به مؤسسات اعتباری ۶-۷- دارا بودن حداقل سه دوره صورتهای مالی حسابرسی شده فاقد زیان انباشته برای اشخاص حقوقی ماده ۷ مؤسسین باید مدارک و اطلاعات زیر را به بانک مرکزی ارایه و اعلام نمایند ۱-۷- تقاضای تأسیس ۲-۷- پرسشنامه تکمیل شده بانک مرکزی -- نسخه ای از اساسنامه و صورتهای مالی سه سال گذشته اشخاص حقوقی متقاضی -۷-۴- اساسنامه و برنامه عملیاتی پیشنهادی صورت جلسه هیأت مؤسس ۷-۶- نام و مشخصات و میزان تحصیلات مؤسسین با ذکر میزان سرمایه در شرکت لیزینگ به ضمیمه مدارک مثبته - نام و مشخصات میزان تحصیلات سابقه فعالیت و سمتهای قبلی اعضای هیأت مدیره پیشنهادی به ضمیمه مدارک مثبته --- گواهی عدم سوء پیشینه کیفری مؤسسین --- تعهد نامه هر یک از مؤسسین مبنی بر صحت اظهارات مدارک و مستندات تسلیمی؛ ۱۰-۷ سایر مدارک و اطلاعات ضروری به تشخیص بانک مرکزی فصل سوم شرایط و مدارک مورد نیاز برای اعضای هیأت مدیره مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل ماده ۸- اعضای هیات مدیره مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل شرکت لیزینگ باید از شرایط ذیل برخوردار باشند ۱-۸- دارا بودن تابعیت ایران برای مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل -۲- داشتن صلاحیت فردی بنا بر تشخیص مراجع ذی ربط -۳- نداشتن سابقه محکومیت کیفری -۸-۴- نداشتن منع تصدی عضویت در هیات مدیره یا مدیر عاملی مؤسسات اعتباری ناشی از محکومیت قطعی در هیأت انتظامی بانکها --- نداشتن سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور -۸-۶- نداشتن بدهی غیر جاری به مؤسسات اعتباری -۷- دارا بودن حداقل مدرک تحصیلی کارشناسی مرتبط به تشخیص بانک مرکزی برای مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل و اکثریت اعضای هیأت مدیره -- داشتن صلاحیت تخصصی مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل پیشنهادی ماده ۹- شرکت لیزینگ به هنگام معرفی اعضای هیأت مدیره مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل به بانک مرکزی باید مدارک و اطلاعات زیر را ارایه نماید ۱-۹- پرسشنامه تکمیل شده بانک مرکزی ۲-۹- صورت جلسه مجمع عمومی در خصوص معرفی اعضای هیأت مدیره -۳-۹- گواهی عدم سوء پیشینه کیفری ۹- ارائه تعهد نامه مبنی بر صحت اظهارات مدارک و مستندات تسلیمی و عدم شمول قانون ممنوعیت تصدی بیش از یک شغل سایر مدارک و اطلاعات ضروری به تشخیص بانک مرکزی فصل چهارم سرمایه ماده ۱۰ حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت شرکت لیزینگ مبلغ ۱۰۰ میلیارد ریال تعیین می گردد. تبصره - سرمایه مورد نیاز شرکت لیزینگ صرفا در مرحله تأسیس باید به صورت نقد و پول رایج کشور پرداخت شود. ماده ۱۱ منشأ سرمایه و آورده نقدی مؤسسین باید قابل احراز بوده و از محل تسهیلات دریافتی از مؤسسات اعتباری نباشد. ماده ۱۲ هرگاه زیان انباشته شرکت لیزینگ از ۵۰ درصد سرمایه ثبت شده بیشتر شود، هیات مدیره مکلف است بلافاصله مجمع عمومی فوق العاده صاحبان سهام را دعوت تا نسبت به یکی از موارد ذیل اتخاذ تصمیم نماید ۱-۱۲- افزایش سرمایه حداقل به میزان زیانهای وارده ۲-۱۲- کاهش سرمایه ثبتی به میزان سرمایه موجود مشروط بر آن که سرمایه فعلی کمتر از حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس و فعالیت شرکت لیزینگ نباشد؛ ۳-۱۲- انحلال شرکت لیزینگ فصل پنجم فرآیند صدور اجازه نامه ها ماده ۱۳ متقاضیان باید تقاضای اولیه خود را به همراه مدارک موضوع ماده (۷) این دستورالعمل به بانک مرکزی ارایه دهند. ماده ۱۴ بانک مرکزی پس از دریافت تمامی مدارک لازم احراز صلاحیت فردی متقاضیان و بررسی شرایط آنها از حیث انطباق با الزامات قانونی و تأیید برنامه عملیاتی و پیش نویس اساسنامه پیشنهادی نسبت به صدور موافقت اصولی اقدام می نماید. ماده ۱۵- چنانچه متقاضیان حائز شرایط مورد نظر بانک مرکزی نباشند، بانک یاد شده صرفا برای یک بار مراتب را به طور مکتوب جهت انجام اصلاحات لازم به متقاضیان اعلام می نماید. در صورتی که متقاضیان ظرف دو ماه پس از تاریخ اعلام بانک مرکزی نسبت به رفع کامل ایرادات و نواقص اقدام ننمایند تقاضای تسلیم شده کان لم یکن تلقی خواهد شد. در هر حال در صورت مخالفت بانک مرکزی لازم است مراتب با ذکر دلایل به متقاضیان اعلام شود. ماده ۱۶ مؤسسین شرکت لیزینگ در قالب سهامی خاص موظفند پس از صدور موافقت اصولی ضمن تسلیم تقاضای تأسیس خود حداکثر ظرف یک ماه معادل صد درصد سرمایه مورد نیاز برای تأسیس شرکت لیزینگ را به صورت نقدی نزد یکی از مؤسسات اعتبای تودیع نمایند. در غیر این صورت موافقت اصولی صادره از درجه اعتبار ساقط میشود. ماده ۱۷ برای تأسیس شرکت لیزینگ در قالب سهامی عام ۱-۱۷- پس از صدور موافقت اصولی مؤسسین ضمن تسلیم تقاضای تأسیس، موظفند ظرف یک ماه حداقل معادل پنجاه درصد سرمایه مورد نیاز برای تأسیس شرکت لیزینگ را نزد یکی از مؤسسات اعتباری تودیع کنند. در غیر این صورت موافقت اصولی صادره از درجه اعتبار ساقط میشود. ۲-۱۷- بانک مرکزی پس از اخذ رسید مربوط به واریز معادل ریالی سهم مؤسسین در سرمایه پیشنهادی نسبت به صدور اجازه نامه اولیه به منظور تشکیل پرونده ثبتی و انجام مقدمات مربوط به تأمین مابقی سرمایه از طریق پذیره نویسی عمومی اقدام می نماید. ۳-۱۷- مؤسسین موظفند پس از صدور اجازه نامه اولیه حداکثر ظرف شش ماه نسبت به پذیره نویسی اقدام نمایند. در غیر این صورت اجازه نامه اولیه از درجه اعتبار ساقط می شود. ۱۷-۴- پس از انقضای مدت زمانی که برای پذیره نویسی تعیین شده است، در صورتی که بخشی از سرمایه از طریق پذیره نویسی تأمین نشده باشد. مؤسسین موظفند ظرف دو ماه پس از اعلام بانک مرکزی نسبت به تأمین آن اقدام نمایند. در غیر این صورت موافقت اصولی و اجازه نامه اولیه ملغی و بانک مرکزی اجازه استرداد وجوه تودیعی مؤسسین را صادر می کند. ماده ۱۸ بانک مرکزی پس از تأیید اساسنامه احراز صلاحیت تخصصی مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل پیشنهادی تودیع کامل سرمایه و احراز سایر شرایط موضوع این دستور العمل نسبت به صدور اجازه نامه تأسیس شرکت لیزینگ اقدام می نماید. ماده ۱۹ ثبت شرکت لیزینگ در مرجع ثبتی موکول به ارائه اجازه نامه تأسیس صادره از بانک مرکزی است. ماده ۲۰ اجازه نامه تأسیس شرکت لیزینگ صرفا به منظور انجام امور ثبتی صادر می شود و شروع به فعالیت شرکت لیزینگ منوط به کسب اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی است. تبصره شرکت لیزینگ تا قبل از اخذ اجازه نامه فعالیت مجاز به استفاده از هر عبارت و عنوانی که مفهوم تحت نظارت بودن بانک مرکزی را تداعی کند نمی باشد. ماده ۲۱ مدت اعتبار اجازه نامه تأسیس حداکثر شش ماه پس از صدور است. ماده ۲۲ در مواردی که بانک مرکزی تشخیص دهد مؤسسین تعهدات لازم را انجام نداده اند و یا قادر به انجام تعهدات لازم و یا تاسیس و راه اندازی شرکت لیزینگ نیستند و یا اطلاعات ناقص ارائه نموده اند باید ضمن صدور اخطاریه برای مؤسسین، مهلتی دو ماهه را برای انجام تعهدات آنها تعیین نماید. پس از انقضای مهلت مذکور و در صورت عدم اقدام لازم از سوی مؤسسین برای ایفای تعهداتشان تقاضای تسلیم شده کان لم یکن تلقی و تمامی اجازه نامه های صادره لغو میشود در صورتی که شرکت لیزینگ در مرجع ثبتی به ثبت رسیده باشد بانک مرکزی میتواند انحلال شرکت را از دادگاه درخواست نماید. ماده ۲۳ واگذاری موافقت اصولی اجازه نامه اولیه و اجازه نامه تأسیس به غیر ممنوع است. ماده ۲۴ شرکت لیزینگ موظف است پس از ثبت و تأسیس حداکثر طی مدت شش ماه از تاریخ ثبت نسبت به اخذ اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی اقدام نماید. تبصره در صورتی که شرکت لیزینگ پس از گذشت مدت مقرر در این ماده نسبت به اخذ اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی اقدام ننماید و یا موجبات اخذ اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی را فراهم نسازد؛ ضمن کأن لم یکن تلقی شدن اجازه نامه تأسیس بانک مرکزی میتواند انحلال شرکت را از دادگاه درخواست نماید. ماده ۲۵ بانک مرکزی پس از دریافت نسخه ای از گواهی ثبت مرجع ثبتی و آگهی ثبت در روزنامه رسمی یا رسید روزنامه رسمی مبنی بر دریافت آگهی ثبت و سایر مدارک لازم و اسامی صاحبان امضای مجاز نسبت به صدور اجازه نامه فعالیت اقدام مینماید. تبصره - بانک مرکزی پس از اخذ مدارک فوق بلافاصله نسبت به صدور نامه رفع مسدودی سرمایه تودیع شده شرکت لیزینگ اقدام می نماید. ماده ۲۶ اجازه نامه فعالیت برای بار اول با مدت اعتبار دو سال صادر میگردد و برای دفعات بعد در صورت تأیید عملکرد شرکت لیزینگ توسط بانک مرکزی و ارائه گواهی از اداره امور مالیاتی ذی ربط مبنی بر پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده با مدت اعتبار حداکثر پنج سال قابل تمدید میباشد. ماده ۲۷ تمدید اجازه نامه فعالیت شرکت لیزینگ در چارچوب مفاد این دستور العمل انجام می شود. فصل ششم - فعالیت ماده ۲۸ هرگونه فعالیت در زمینه عملیات لیزینگ موکول به اخذ مجوز از بانک مرکزی است. شرکت لیزینگ صرفا مجاز به فعالیت در چارچوب مفاد این دستور العمل، قوانین و مقررات مربوط مفاد اساسنامه مصوب و بخشنامه های بانک مرکزی میباشد. ماده ۲۹ شرکت لیزینگ موظف است حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ صدور اجازه نامه فعالیت» نسبت به شروع فعالیت اقدام و مراتب را به صورت کتبی به بانک مرکزی اعلام نماید. ماده ۳۰ انجام عملیات لیزینگ در خارج از نشانی مندرج در اساسنامه ثبت شده شرکت لیزینگ و اجازه نامه فعالیت شرکت لیزینگ یا مجوز شعبه ممنوع میباشد. ماده ۳۱ شرکت لیزینگ موظف است صرفا در قالب عقود اجاره به شرط تملیک و فروش اقساطی در چارچوب قانون عملیات بانکی بدون ربا آیین نامه ها و دستورالعمل های مربوط از جمله ضوابط ابلاغی مربوط به نحوه محاسبه اقساط نسبت به اعطای تسهیلات به مشتریان خود اقدام نماید. ماده ۳۲ شرکت لیزینگ مجاز به انجام اجاره کالا اعم از منقول و غیر منقول به مشتری بدون شرط انتقال مالکیت به وی اجاره عملیاتی نمی باشد. ماده ۳۳ واگذاری عاملیت انعقاد قرارداد و اعطای تسهیلات از ناحیه شرکت لیزینگ به سایر اشخاص مجاز نمی باشد. ماده ۳۴ نرخ سود تسهیلات اعطایی شرکت لیزینگ حداکثر به میزان ۳ واحد درصد بیشتر از نرخ سود تسهیلات اعطایی مصوب شورای پول و اعتبار برای مؤسسات اعتباری خواهد بود. ماده ۳۵ اعطای تسهیلات مسکن توسط شرکت لیزینگ که مؤسسه اعتباری و واحد تابعه مؤسسه اعتباری در آن سهامدار است تابع تصمیمات شورای پول و اعتبار برای مؤسسات اعتباری میباشد و در خصوص سایر شرکتهای لیزینگ حداکثر به میزان ۷۰ درصد ارزش ملک موضوع لیزینگ امکان پذیر است. ماده ۳۶ شرکت لیزینگ موظف است قبل از انعقاد قرارداد تسهیلات اطلاعات لازم از جمله موارد ذیل را به صورت شفاف و بدون ابهام و به طور مکتوب در سربرگ شرکت با درج تاریخ و ممهور به مهر شرکت به مشتری ارائه نماید ۳۶-۱- مبلغ تسهیلات ۳۶-۲- نرخ سود تسهیلات اعطایی ۳۶-۳- قیمت نقدی فروش؛ ۳۶-۴- میزان پیش دریافت؛ ۳۶-۵- نحوه تسویه حساب با مشتری در صورت انصراف قبل از تحویل کالا ۳۶-۶- نحوه محاسبه قیمت فروش قسطی اموال در قراردادهای فروش اقساطی ۳۶-۷- نحوه محاسبه مال الاجاره در قراردادهای اجاره به شرط تملیک ۳۶-۸- تاریخ تحویل اموال به مشتری ۳۶-۹- زمان و نحوه انتقال مالکیت اموال به مشتری ۳۶-۱۰ - انواع وثایق و تضامین مورد مطالبه شرکت لیزینگ ۳۶-۱۱ - نحوه محاسبه خسارت ناشی از عدم ایفای تعهد طرفین ۳۶-۱۲- نحوه رسیدگی به اعتراضات و شکایات مشتری ماده ۳۷ در صورتی که شرکت لیزینگ برای انجام عملیات لیزینگ اقدام به دریافت مبلغی تحت عنوان پیش دریافت از مشتری نماید این مبلغ تا زمان خرید کالا توسط شرکت لیزینگ عندالمطالبه می باشد. تبصره - پرداخت هر مبلغی تحت عناوین سود علی الحساب سود قطعی سود دوران مشارکت و غیره به مانده مبلغ پیش دریافت ممنوع است. ماده ۳۸ اخذ هر مبلغی خارج از قرارداد شرکت لیزینگ با مشتری تحت عنوان ودیعه و نظایر آن ممنوع است. ماده ۳۹ شرکت لیزینگ موظف است در صورت عدم تحویل اموال موضوع قرارداد تسهیلات به مشتری نسبت به پرداخت خسارت به ماخذ وجوه پیش دریافت نگهداری شده بر مبنای آخرین نرخ سود تسهیلات مصوب شورای پول و اعتبار و تعداد روزهای ماندگاری وجه نزد شرکت لیزینگ اقدام نماید خسارت موضوع این ماده باید در قرارداد منعقده با مشتری درج شود. در صورت تکرار عدم ایفای تعهد بیش از سه بار توسط شرکت لیزینگ امتیاز لیزینگ لغو خواهد شد. ماده ۴۰ شرکت لیزینگ مجاز به دریافت و نگهداری سپرده از مشتریان و سایر اشخاص نمی باشد. ماده ۴۱ شرکت لیزینگ نمیتواند سهام خود را برای تضمین تسهیلات اعطایی به عنوان وثیقه بپذیرد. ماده ۴۲ شرکت لیزینگ مکلف است همواره حداقل ۸۵ درصد از منابع در اختیار خود را به عملیات لیزینگ و پیش پرداخت تهیه کالاهای موضوع عملیات لیزینگ تخصیص دهد. در هر حال وجوه پیش پرداخت شده بابت تهیه کالاهای موضوع عملیات لیزینگ نباید از ۲۰ درصد منابع در اختیار شرکت لیزینگ تجاوز نماید. ماده ۴۳ حداکثر مجموع مانده تسهیلات اعطایی به هر مشتری نباید از ۵ درصد مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت لیزینگ تجاوز نماید. ماده ۴۴ مانده تسهیلات دریافتی از مؤسسات اعتباری برای شرکت لیزینگ در هر زمان نباید پیش از دو برابر مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده باشد. ماده ۴۵ مانده پیش دریافت از مشتریان در هر زمان نباید از ۵۰ درصد مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرین صورتهای مالی حسابرسی شده شرکت لیزینگ بیشتر شود. فصل هفتم - نظارت ماده ۴۶ شرکت لیزینگ موظف است امکان رسیدگیهای لازم را برای بازرسان بانک مرکزی فراهم نماید و کلیه سامانه ها اسناد مدارک و دفاتر خود را جهت این گونه رسیدگی ها ارایه دهد. ماده ۴۷ شرکت لیزینگ موظف است سامانه اطلاعاتی جامعی را ایجاد نماید که هر گونه اطلاعات و آمار مورد نیاز بانک مرکزی اعم از مالی یا غیر مالی را به صورت ادواری یا موردی و همچنین انفرادی و تلفیقی فراهم نماید. ماده ۴۸ بازرس قانونی و حسابرس شرکت لیزینگ باید از میان مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران مورد تأیید بانک مرکزی در مورد شرکتهای لیزینگ سهامی خاص و مورد تایید بانک مرکزی و سازمان بورس اوراق بهادار در مورد شرکتهای لیزینگ سهامی عام انتخاب شوند. ماده ۴۹ شرکت لیزینگ موظف است کلیه رویدادهای مالی خود را بر اساس قوانین مقررات و ضوابط موجود و در چارچوب استانداردهای حسابداری و الزامات بانک مرکزی ثبت و ضبط نماید. ماده ۵۰ شرکت لیزینگ موظف است به صورت سالانه گزارش و صورت های مالی حسابرسی شده را تهیه و به بانک مرکزی ارسال نماید. ماده ۵۱ در صورت وقوع هر یک از موارد ذیل توسط شرکت لیزینگ بانک مرکزی می تواند حسب مورد نسبت به تذکر کتبی اخطار کتبی توقف برخی فعالیتهای شرکت لیزینگ سلب صلاحیت اعضای هیأت مدیره مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل، تعلیق عملیات لیزینگ یا ابطال اجازه نامه فعالیت و یا سایر اقدامات قانونی اقدام نماید ۱-۵۱- تخطی از مفاد این دستورالعمل سایر مقررات ذی ربط و تعهد نامه های ارایه شده ۲-۵۱- عدم ایفای بدهیها و تعهدات نسبت به مشتریان ۵۱-۳- عدم ارایه اطلاعات از سوی شرکت لیزینگ و یا ارایه اطلاعات نادرست یا گمراه کننده توسط مدیران شرکت لیزینگ به بانک مرکزی ۵۱-۴ عدم فعالیت و یا ناتوانی در انجام عملیات لیزینگ به تشخیص بانک مرکزی تبصره ۱- در صورت سلب صلاحیت هر یک از اعضای هیأت مدیره و یا مدیر عامل چنانچه شرکت لیزینگ ظرف مدت شصت روز کاری نسبت به معرفی اعضای جدید هیأت مدیره و یا مدیر عامل جدید اقدام ننماید عملیات لیزینگ به مدت سه ماه تعلیق میشود در صورت گذشت بیش از سه ماه و عدم معرفی اشخاص مذکور عملیات لیزینگ برای مدت شش ماه تعلیق و در صورت تکرار اجازه نامه فعالیت شرکت لیزینگ ابطال می شود. تبصره ۲- در صورت سلب صلاحیت هر یک از اعضای هیأت مدیره و یا مدیر عامل شرکت لیزینگ اشخاص مزبور نمیتوانند تا مدت دو سال به عنوان عضو هیأت مدیره و یا مدیر عامل هیچ یک از شرکتهای لیزینگ تعیین شوند. تبصره - ضوابط مربوط به نحوه اعمال اقدامات مندرج در این ماده توسط بانک مرکزی تهیه میشود. فصل هشتم سایر موارد ماده ۵۲ اشخاصی که با عنوان لیزینگ فعالیت مینمایند و فاقد مجوز فعالیت از بانک مرکزی می باشند لازم است حداکثر ظرف مدت یک ماه پس از ابلاغ این دستورالعمل تقاضای خود را برای اخذ مجوز به بانک مرکزی تسلیم نمایند و حداکثر ظرف مدت یک سال وضعیت خود را با مقاد دستورالعمل منطبق کرده و اجازه نامه فعالیت از بانک مرکزی دریافت نمایند. در غیر این صورت بانک مرکزی مراتب درخواست توقف فعالیت و یا تعطیلی این اشخاص را حسب مورد به نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران و مراجع قضایی اعلام میدارد. ماده ۵۳ صاحبان حرف دارای پروانه کسب از اتحادیه اصناف کشور که کالای مرتبط با پروانه کسب خود را به صورت اقساطی واگذار مینمایند مشمول مقررات این دستور العمل نمی باشند. ماده ۵۴ انحلال اختیاری شرکت لیزینگ موکول به اعلام قبلی و مکتوب به بانک مرکزی و کسب موافقت بانک یاد شده و طی مراحل قانونی میباشد. ماده ۵۵ ترتیبات انحلال و ورشکستگی شرکت لیزینگ در چارچوب قوانین و مقررات ذی ربط باید به نحوی انجام پذیرد که تعهدات شرکت لیزینگ در مقابل مشتریان به طور کامل انجام شود. ماده ۵۶ هرگونه تغییرات ثبتی شرکت لیزینگ از جمله تغییر در مفاد اساسنامه و میزان سرمایه منوط به موافقت قبلی بانک مرکزی و اخذ اجازه نامه تغییرات ثبتی از آن بانک می باشد. ماده ۵۷ مواردی که در این دستورالعمل پیش بینی نشده است تابع قوانین و مقررات جاری کشور از جمله قانون تجارت و مقررات و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی میباشد. ماده ۵۸ این دستورالعمل از تاریخ تصویب لازم الاجرا بوده و جایگزین دستورالعمل اجرایی تأسیس نحوه فعالیت و نظارت بر شرکتهای لیزینگ مصوب جلسات مورخ ۱۳۸۶٫۴٫۹ و ۱۳۸۶٫۴٫۱۶ شورای پول و اعتبار می گردد. این دستور العمل مشتمل بر (۵۸) ماده و (۸) تبصره در یک هزار و دویست و بیست و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۴۰ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
۹۵-۳۴۱۶۹۰بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۲۸
نامشخص
31- بخشنامه شماره 95/341690 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۲۸; ابلاغ دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (بازنگریشده در سال 1400)
۱۳۹۵٫۱۰٫۲۸ دارد به قالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند اصلاحیه دستورالعمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی پس از تصویب در یکهزار و دویست و یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۹٫۱۷ شورای محترم پول و اعتبار طی بخشنامه شماره ۹۴٫۲۹۶۲۷۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۵ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید متعاقب تصویب و ابلاغ دستور العمل یاد شده ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی نیز بازنگری و پس از تصویب در بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی طی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۷۸۵۸۵ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۱۸ به شبکه بانکی کشور ابلاغ شد. یکی از حلقه های متصل به دستورالعمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی که میتواند در تبیین بهتر و اجرای صحیح و مطلوب تر دستورالعمل یاد شده مؤثر باشد عملیات حسابداری مربوط به نحوه ثبت و ضبط رویدادهای مالی مرتبط با اعتبار اسنادی داخلی - ریالی است. بدیهی است این مهم میتواند موجب ایجاد وحدت رویه شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی مربوط و نهایتا ارتقاء شفافیت صورتهای مالی مؤسسات اعتباری شود با عنایت به اصلاح و بازنگری دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در سال گذشته اصلاح دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی نیز ضروری مینمود که این مهم نیز انجام و پس از طرح و بررسی در بیست و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۹٫۱۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی به شرح پیوست به تصویب رسید. دستور العمل یاد شده مشتمل بر چهار بخش به شرح زیر میباشد بخش اول عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در قالب عقد جعاله بخش دوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در قالب عقد مرابحه - بخش سوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در قالب عقد استصناع بخش چهارم عملیات حسابداری تنزیل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مدت دار در قالب عقد خرید دین در دستورالعمل مزبور تلاش شده است تمامی رویدادهای مالی مرتبط با فرآیند اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی بالاخص بانک گشایش کننده بانک تایید کننده و بانک تنزیل کننده به نحو مطلوبی ملحوظ نظر قرار گیرد لذا آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است؛ عملیات حسابداری را وفق مفاد دستور العمل مذکور در دفاتر خود اعمال نماید. تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کد پستی: ۳۱ - ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران همچنین دستور العمل یاد شده با ضوابط قبلی دارای نقاط افتراقی میباشد که اهم آنها به شرح زیر به استحضار می رسد. تبیین تفصیلی ثبتهای حسابداری فرایند گشایش ابلاغ اصلاح و ارائه استاد اعتبار اسنادی داخلی - ریالی گشایش شده در قالب عقد جعاله در بانکهای ذی ربط اعمال تغییرات لازم در خصوص نحوه شناسایی اندازه گیری و ثبت انواع رویدادهای مالی در خصوص تعرفه های ناظر بر اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اعمال ثبتهای حسابداری وثایق و تضامین گشایش اعتبار استادی داخلی - ریالی اعمال پاره ای اصلاحات ویرایشی و نگارشی بدیهی است با عنایت به فراز پایانی دستورالعمل مورد اشاره مبنی بر لازم الاجراء بودن مفاد آن در خصوص اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی که از تاریخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۱۵ به بعد گشایش شده اند آن بانک مؤسسه اعتباری غیر بانکی موظف است؛ در چارچوب مفاد بندهای (۳۹) و (۴۰) استاندارد حسابداری شماره (۶) با عنوان گزارش عملکرد مالی ثبت های حسابداری اصلاحی لازم را وفق مفاد دستور العمل ابلاغی در دفاتر خود اعمال نماید. عنایت به موارد فوق ضمن ارسال یک نسخه از دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی» خواهشمند دستور فرمایند ضمن تمهید مقدمات اجرای موارد مطروحه مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق گردد. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال گردد. ۳۱۳۹۶۵۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی سال (۱۳۹۵) (© @ @ (@ @ ۱© @ (© @ (© @ ل@ @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© فهرست مطالب ESI مقدمه بخش اول عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله ۱ ثبت های حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوده ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله ثبت های حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ثبتهای حسابداری تأیید اعتبار اسنادی داخلی ه ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ثبتهای حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه استاد ثبتهای حسابداری بانکهای تایید کننده و تعیین شده در زمان ارائه استاد از سوی ذینفع ۱۷ ثبت های حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ثبت های حسابداری درخواست ابطال یا انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه اسناد مطابق از سوی ذینفع ۱۰ ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان وصول بدهی سررسید شده پرداخت نشده متقاضی: ۲۱ ۱۱ ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد جعاله ۲۱ بخش دوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد مرابحه ۲۳ ۱ ثبتهای حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوده ۲۳ ثبتهای حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد مرابحه ۲۴ ثبتهای حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ۲۴ ثبتهای حسابداری تایید اعتبار اسنادی داخلی ۲۶ ه ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ۲۷ - ثبتهای حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه استاد ثبتهای حسابداری بانکهای تأیید کننده و تعیین شده در زمان ارائه اسناد از سوی ذینفع ۳۸ ا ثبت های حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ۴۱ -۹ ثبت های حسابداری درخواست ابطال یا انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه اسناد مطابق از سوی ذینفع ۴۱ ۱۰ ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در مراحل بازپرداخت تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه نسیه: ۴۲ ۱۱ ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات مرابحه نسیه در مقطع تهیه صورتهای مالی ۴۳ ۱۲ ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین ۴۴ ۱۳ ثبت های حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۴۵ ۱۴ ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید: 13 ۱۵ ثبتهای حسابداری زمان تسویه قرارداد مرابحه نقدی یا نسبه: ۴۶ بخش سوم عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد استصناع ۴۸ ثبت های حسابداری پیش دریافت و وثایق ما خوده ۴۸ ا) حا ا) حا ا) حچ ا) (چ ا) (چ چ) (ا حچحچ ا) لچ چ) حچ ا) حچ ا) ا) <ا چ) ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد استصناع ثبت های حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ثبت های حسابداری تایید اعتبار اسنادی داخلی ه ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه استاد ثبت های حسابداری بانکهای تایید کننده و تعیین شده در زمان ارائه اسناد از سوی ذینفع ثبتهای حسابداری اصلاح اعتبار اسنادی داخلی ثبتهای حسابداری درخواست ابطال یا انقضای مدت اعتبار اسنادی داخلی و عدم ارائه اسناد مطابق از سوی ذینفع ۱۰ ثبت های حسابداری بانک گشایش کننده در مراحل بازپرداخت تسهیلات اعطایی در قالب عقد استصناع نسیه: ۱۱ ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات استصناع نسیه در مقطع تهیه صورتهای مالی -۱۲ ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تادیه دین: ۱۳ ثبتهای حسابداری وصول تسهیلات پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۴ ثبت حسابداری وصول تسهیلات قبل از سررسید: ۱۵ ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد استصناع نقدی یا نسیه: ۱ ثبت های حسابداری و ثابق ما خوده ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد خرید دین ثبت های حسابداری خرید سند تعهد پرداخت. ثبت های حسابداری در سررسید سند تعهد پرداخت. ه ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین ثبت های حسابداری وصول تسهیلات خرید دین پس از سررسید و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت های حسابداری بازخرید سند تعهد پرداخت: ثبتهای حسابداری تنزیل اعتبار اسنادی داخلی توسط بانک گشایش کننده یا بانک تایید کننده: ۱۰ ثبت های حسابداری زمان تسویه قرارداد خرید دین «بسمه تعالی» دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مقدمه کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری با هدف ایجاد وحدت رویه شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی مربوط به اعتبار اسنادی داخلی در مؤسسات اعتباری و نیز ارتقاء شفافیت صورتهای مالی آنها به استناد ماده (۸۶) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی بند (۲) از پانصد و سی و یکمین جلسه مورخ ۱۳۶۳٫۴٫۳ شورای محترم پول و اعتبار و نیز با توجه به مفاد دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی ریالی، مصوب یکهزار و دویست و یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۹٫۱۷ شورای پول و اعتبار و ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مصوب بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی را که از این پس به اختصار دستور العمل» نامیده میشود به شرح زیر تصویب نمود تعاریف عبارات و اصطلاحات مندرج در دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در این دستورالعمل نیز نافذ میباشد. بخش اول عملیات حسابداری اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله طبق مفاد ماده (۱۴) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی چنان چه بانک گشایش کننده صرفا قصد ارائه خدمت به متقاضی در قالب گشایش اعتبار اسنادی داخلی داشته باشد میتواند صرف نظر از موضوع اعتبار با متقاضی قرارداد جعاله گشایش اعتبار اسنادی داخلی منعقد نماید در این صورت تأمین مالی متقاضی در هیچ یک از مراحل اعتبار اسنادی داخلی مقدور نمی باشد لذا با عنایت به مراتب فوق عملیات حسابداری مربوط به اعتبار اسنادی داخلی در قالب عقد جعاله به شرح ذیل میباشد ا ثبتهای حسابداری پیش دریافت و وثایق مأخوذه ۱-۱- مبلغ پیش دریافت مأخوذه از متقاضی وفق ماده (۴) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی»، باید به شرح ذیل در حسابها ثبت شود ید صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ پیش دریافت ماخوذه به مبلغ پیش دریافت ما خوذه ۲-۱- قبل از انعقاد قرارداد فی مابین متقاضی و بانک گشایش کننده باید وثایق و تضامین لازم و کافی وفق مفاد مواد (۶) و (۷) «دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی از متقاضی اخذ شود پس از اخذ وثایق از متقاضی چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمینی باشد، به مبلغ تعهد شده و چنان چه از نوع سهام باشد به مبلغ قیمت مورد محاسبه به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود ید حسابهای انتظامی - وثایق اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰ بس طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده قیمت مورد محاسبه سهام به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده قیمت مورد محاسبه سهام ۳-۱ تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء قیمتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حسابها ثبت می شود بد حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی (کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ۴-۱- محاسبه و اخذ کارمزد ارزیابی وثایق در چارچوب ضوابط ابلاغی به شرح زیر در حسابها ثبت می گردد بد صندوق با حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس حساب کارمزد دریافتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) XXXX به مبلغ کارمزد متعلقه به مبلغ کارمزد متعلقه (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۲ ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله ۱-۲- قرارداد با متقاضی در قالب عقد جعاله در حساب انتظامی قراردادها به شرح ذیل ثبت می گردد بد حساب های انتظامی - قراردادهای جعاله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) XXXX به مبلغ یک ریال بس طرف حساب های انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال ۲-۲- مبلغ دریافتی بابت ابطال تمبر مالیاتی باید به شرح ذیل در حسابها ثبت شود ید صندوق با حساب متقاضی اکد حساب: (۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ تمبر پس حساب تمبر مالیاتی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۵۰) به مبلغ تمیز ثبتهای حسابداری گشایش اعتبار اسنادی داخلی و ابلاغ آن به ذینفع ۱۳ پس از انعقاد قرارداد جعاله فی مابین بانک گشایش کننده و متقاضی بانک مزبور در چارچوب ضوابط و مقررات اقدام به گشایش اعتبار اسنادی داخلی به نفع ذینفع مینماید در این مرحله بابت تعهدات بانک گشایش کننده به ذینفع سند حسابداری زیر صادر می گردد بد حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده بس حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار أکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده ۲-۳- مبلغ دریافتی بابت ابطال تمبر مالیاتی باید به شرح ذیل در حساب ها ثبت شود بد صندوق یا حساب متقاضی أکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ تمبر بس حساب تمبر مالیاتی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۵۰) به مبلغ تمبر (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© در زمان گشایش اعتبار اسنادی داخلی بر اساس مفاد ماده (۳) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار استادی داخلی - ریالی کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی محاسبه و با توجه به این که در این مقطع شرایط تحقق درآمد مزبور کامل نشده است در صورت دریافت وجه رویداد مالی یاد شده به شرح ذیل در حسابها ثبت می گردد بد صندوق حساب متقاضی کد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس سود و کارمزد سالهای آینده - کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی اکد حساب های ۳٫۳٫۰۵۸۰) به مبلغ کارمزد متعلقه گشایش اعتبار اسنادی داخلی XXX به مبلغ کارمزد متعلقه گشایش اعتبار استادی داخلی تبصره - چنان چه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک گشایش کننده باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. ۴-۳- از آن جایی که در زمان گشایش اعتبار اسنادی داخلی متقاضی نیز در خصوص تأمین مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده در قبال بانک گشایش کننده متعهد میگردد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک یاد شده ثبت می شود: بد تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵) بس طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۰۱۵) XXXX به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده پس از کسر پیش دریافت از متقاضی به مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده پس از کسر پیش دریافت از متقاضی ۵-۳- بر اساس مفاد ماده (۵) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی در صورتی ابلاغ پیام گشایش اصلاح اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع مشمول اخذ کارمزد میگردد که از طریق بانک دیگری به غیر از بانک گشایش کننده صورت پذیرد لذا در این مرحله بانک گشایش کننده بابت ابلاغ اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع ولو این که از طریق شعب دیگر همان بانک صورت پذیرد مجاز به دریافت کارمزد ابلاغ نمی باشد. لیکن کارمزد بانک ابلاغ کننده بابت ابلاغ پیام گشایش ٫ اصلاح اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع به شرح ذیل در دفاتر بانک یاد شده ثبت می گردد (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ید صندوق با حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال أکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) یا (کد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) بس حساب کارمزد دریافتی أکد حساب ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه (حداکثر ۲۰۰,۰۰۰ ریال) به مبلغ کارمزد متعلقه (حداکثر ۲۰۰۰۰۰۰ ریال) ثبت های حسابداری تأیید اعتبار اسنادی داخلی ۱-۴- چنان چه بنا به درخواست و یا اجازه بانک گشایش کننده بانک دیگری تأیید خود را بر اعتبار اسنادی داخلی بیافزاید بانک تأیید کننده باید ثبت حسابداری زیر را بابت تأییدیه مذکور در دفاتر خود اعمال نماید بد طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) بس تعهدات بانک بابت تایید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۸) ۲-۴- بر اساس مفاد ماده (۶) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی مبلغ کارمزد بانک تأیید کننده بابت تأیید اعتبار اسنادی داخلی به شرح زیر در دفاتر وی ثبت می گردد ید صندوق یا حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال کد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) یا (کد حساب (۳٫۱٫۱۱۷۰) بس حساب سود و کارمزد سالهای آینده کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۸۰) به مبلغ کارمزد متعلقه به مبلغ کارمزد متعلقه تبصره - چنان چه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک تایید کننده باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد تأیید اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. ه ثبت حسابداری پیش پرداخت به ذینفع ۱-۵- پیش پرداخت به ذینفع همراه با اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی ۱-۱-۵- چنانچه مقرر شده باشد؛ وفق ماده (۱۲) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به عنوان پیش پرداخت به ذینفع پرداخت گردد حسب مفاد دستور العمل مزبور (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ابتدا باید وجه آن از سوی متقاضی تأمین گردد لذا ثبت حسابداری زیر بابت دریافت وجه از متقاضی به شرح زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می گردد بد صندوق حساب متقاضی اکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ دریافتی از متقاضی بس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های: ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲-۱-۵- پس از دریافت وجه از متقاضی مبلغ مزبور صرفا باید در مقابل اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از ذینفع به وی پرداخت گردد ثبتهای حسابداری اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از ذینفع معادل مبلغ تعهد شده به شرح زیر در دفاتر اعمال می گردد ۱-۲-۱۵- ثبت مبلغ ضمانت نامه مأخوذه به عنوان وثیقه مبلغ پرداختی بد حسابهای انتظامی - ضمانت نامه پیش پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حسابهای انتظامی أکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) ۲-۲-۱-۵- ثبت تعداد برگهای ضمانت نامه بد حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۳۰۰) مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه به ازای هر برگ یک ریال به ازای هر برگ یک ریال ۳-۱-۵- پرداخت وجه مقرر شده به ذینفع به شرح زیر در حساب ها ثبت میشود بد حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ پرداخت شده بس حساب ذینفع ٫ حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده به مبلغ پرداخت شده اکد حساب ۱۳٫۲٫۰۳۱۰ (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۴-۱-۵- از آن جایی که با پرداخت بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع تعهدات بانک گشایش کننده و بانک تایید کننده در صورت وجود نسبت به ذینفع کاهش می یابد لذا در دفاتر بانک های یاد شده ثبتهای حسابداری برگشت بخشی از تعهدات مزبور به شرح ذیل اعمال می گردد ۱-۴-۱-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک گشایش کننده بد حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) ۲-۴-۱-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک تأیید کننده به مبلغ پرداخت شده به ذینفع به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بد تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها اکد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۱۱۸) بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع به مبلغ پرداخت شده به ذینفع ۵-۱-۵- با توجه به تأمین بخشی از مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده از سوی متقاضی، تعهد وی در قبال بانک گشایش کننده کاهش مییابد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک مورد اشاره برگشت می گردد ید طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۰۱۵) بس تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۱۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵ به مبلغ دریافتی از متقاضی به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲۵ پیش پرداخت به ذینفع بدون اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی ۱-۲-۵- چنان چه به استناد مفاد تبصره (۲) ماده (۱۲) دستور العمل اعتبار اسنادی داخلی - ریالی»، با قبول تمامی مسئولیتهای مترتبه توسط متقاضی پیش پرداخت به ذینفع بدون اخذ ضمانت نامه پیش پرداخت بانکی از وی صورت پذیرد بانک گشایش کننده در رابطه با وجه مزبور مطالبه و یا بدهی نخواهد داشت و صرفا به عنوان واسطه مبلغ یاد شده را از متقاضی دریافت و به ذینفع پرداخت می نماید. در این حالت تعهد بانک و مشتری بابت مبلغ اعتبار اسنادی داخلی کاهش مییابد و علاوه بر اعمال ثبت های اصلاحی لازم بایت کاهش مبلغ اعتبار اسنادی داخلی به شرح ردیف (۸) بخش اول این دستور العمل سایر (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© رویدادها به شرح ذیل در دفاتر اعمال میگردد از این رو ثبت حسابداری زیر بابت دریافت وجه مزبور از متقاضی به شرح زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می گردد بد صندوق حساب متقاضی أکد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) XXXX به مبلغ دریافتی از متقاضی بس بستانکاران موقت ریال اکد حساب های: ۳٫۲٫۰۶۵۰) به مبلغ دریافتی از متقاضی ۲-۲-۵- پرداخت وجه مقرر شده به ذینفع به شرح زیر در حساب ها ثبت میشود: بد بستانکاران موقت ریال اکد حساب های ۱۳٫۲٫۰۹۵۰ بس حساب ذینفع حساب انواع چک های بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) XXXX XXXX به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پرداخت شده ۳-۲-۵- از آن جایی که با پرداخت بخشی از وجه اعتبار اسنادی داخلی به ذینفع تعهدات بانک گشایش کننده و بانک تأیید کننده در صورت وجود نسبت به ذینفع کاهش می یابد لذا در دفاتر بانک های یاد شده ثبت های حسابداری برگشت بخشی از تعهدات مزبور به شرح ذیل اعمال می گردد ۱-۳-۲-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک گشایش کننده بد حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات استادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع ۲-۳-۲-۵- ثبت حسابداری برگشت بخشی از تعهدات در دفاتر بانک تأیید کننده بد تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانکها اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۸) بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها به مبلغ پرداخت شده به ذینفع کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۸) به مبلغ پرداخت شده به ذینفع بس طرف تعهدات بانک بابت تأیید اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی سایر بانک ها به مبلغ پرداخت شده به ذینفع (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۴-۲-۵- با توجه به تامین بخشی از مبلغ اعتبار اسنادی داخلی گشایش شده از سوی متقاضی، تعهد وی در قبال بانک گشایش کننده کاهش مییابد لذا تعهدات وی به شرح ذیل در دفاتر بانک مورد اشاره برگشت می گردد بد طرف تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی کد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۰۱۵) بس تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۰۱۵) به مبلغ دریافتی از متقاضی به مبلغ دریافتی از متقاضی ثبتهای حسابداری بانک گشایش کننده در زمان ارائه اسناد ۱۶ در صورتی که اسناد مستقیما یا از طریق بانک تعیین شده جهت پرداخت یا بانک تایید کننده به بانک گشایش کننده ارائه شود بانک گشایش کننده باید در بدو امر و قبل از بررسی اسناد، نسبت به اعمال ثبت های حسابداری ذیل در دفاتر خود اقدام نماید ۱-۱-۶- ثبت مبلغ اسناد واصله در حساب های انتظامی بد حسابهای انتظامی - استاد واصله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) پس طرف حساب های انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ اسناد ارائه شده به مبلغ استاد ارائه شده ۲-۱-۶- ثبت تعداد برگهای اسناد واصله در حسابهای انتظامی بد حسابهای انتظامی - استاد واصله اعتبار اسنادی داخلی - ریالی (کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) پس طرف حساب های انتظامی اکد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ یک ریال به ازای هر برگ یک ریال تبصره - چنان چه پس از بررسی استاد ارائه شده از سوی ذینفع مشخص گردد اسناد مزبور مغایر بوده و به ذینفع عودت شود یا اسناد یاد شده مورد قبول قرار گیرد و با ذینفع در خصوص پرداخت وجه به وی در اعتبار اسنادی داخلی دیداری و یا صدور سند تعهد پرداخت در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار تعیین تکلیف گردد ثبت های حسابداری ردیفهای ۶-۱-۱) و (۶-۱-۲) فوق عینا برگشت می شود. (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۳-۱-۶- ثبت حسابداری محاسبه و مطالبه کارمزد بررسی استاد با پذیرش پرداخت بر اساس مفاد ماده (۷) ضوابط ناظر بر تعرفه های بانکی اعتبار اسنادی داخلی - ریالی بد صندوق با حساب متقاضی ذینفع یا بدهکاران موقت به ریال (کد حسابی: (۳۱) ۱٫۰۰۱۰ یا (کد حسابیت ۳٫۱٫۱۱۷۰) بس حساب کارمزد دریافتی أکد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه به مبلغ کارمزد متعلقه ۲-۶- چنانچه اسناد ارائه شده از سوی ذینفع پس از بررسی حسب ضوابط بررسی استاد مطابق باشد و یا در صورت مغایرت در اسناد در چارچوب مفاد مقررات متحد الشکل اعتبارات اسنادی (UCP) بانک گشایش کننده مغایرت مزبور را به متقاضی اعلام و وی نیز موافقت خود را در این رابطه اظهار داشته باشد بانک گشایش کننده باید ثبتهای حسابداری زیر را در دفاتر خود اعمال نماید ۱-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی دیداری ثبت حسابداری پرداخت وجه به ذینفع به شرح ذیل میباشد. بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) ید پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) که حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) بس حساب ذینفع حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب ۳٫۲٫۰۳۱۰) بس حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت مأخوذه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت ما خونه از متقاضی به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پیش پرداخت شده به ذینفع بایت استاد مذکور ۲-۲-۶- در اعتبار استادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری صدور سند تعهد پرداخت به شرح ذیل میباشد بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۷۹۴ و ۳٫۱٫۰۷۸۴) بد پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) کد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) بس حساب بدهکاران موقت ریال - اعتبار اسنادی داخلی - ریالی أکد حساب: ۳٫۱٫۱۱۷۰) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت مأخوذه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت و میان دریافت ماخوذه از متقاضی به مبلغ پیش پرداخت شده به دینفع بابت استاد مذکور بس حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ریالی مدت دار دولتی (غیر دولتی) - سند تعهد پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب های: ۷۹۴ و ۳٫۲٫۰۷۸۴) XXXX به مبلغ باقیمانده وجه استاد که باید در سررسید. پرداخت گردد. ۱۲ (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۱-۲-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار در سررسید پرداخت هم زمان با پرداخت وجه به ذینفع و تسویه حساب با وی باید ثبت حسابداری زیر در دفاتر اعمال شود بد حساب بدهی بانک بابت پذیرش استاد اعتبارات اسنادی و بروات ریالی مدت دار دولتی غیر دولتی) - سند تعهد پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی که حساب های ۷۹۴ و ۳٫۲٫۰۷۸۴) بس حساب ذینفع ٫ حساب انواع چکهای بانکی فروخته شده اکد حساب: ۳٫۲٫۰۳۱۰) به مبلغ پرداخت شده به مبلغ پرداخت شده ۳-۲-۶- برگشت تعهدات بانک نسبت به ذینفع در زمان ارائه اسناد مطابق به شرح زیر در دفاتر ثبت می گردد ید حساب تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده - دیداری مدت دار اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۱۵) بس حساب طرف تعهدات بانک بابت اعتبارات اسنادی داخلی باز شده اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۱۵) به مبلغ اسناد ارائه شده پس از کسر پیش پرداخت مربوط به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش پرداخت مربوط ۴-۲-۶- در صورتی که از ذینفع بابت پیش پرداخت ضمانت نامه اخذ شده باشد ثبت برگشت مبلغ ضمانت نامه مأخوذه به عنوان وثیقه مبلغ پرداختی به ذینفع به شرح زیر میباشد ید طرف حساب های انتظامی که حسابی: ۵٫۳٫۲٫۰۳۰۰) مبلغ تعهد شده در ضمانت نامه بس حسابهای انتظامی - ضمانت نامه پیش پرداخت اعتبار اسنادی داخلی - ریالی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) ۵-۲-۶- در صورتی که از ذینفع بابت پیش پرداخت ضمانت نامه اخذ شده باشد ثبت برگشت تعداد برگهای ضمانت نامه مأخوذه به شرح زیر میباشد ید طرف حسابهای انتظامی أکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی أکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۹۰) به ازای هر برگ یک ریال به ازای هر برگ یک ریال ۱۳ (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۶-۲۶- پس از ارائه اسناد مطابق کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی تحقق یافته محسوب و به شرح زیر در دفاتر شناسایی می گردد بد سود و کارمزد سالهای آینده - کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی کد حساب های: ۳٫۲٫۰۵۸۰) بس حساب کارمزد دریافتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی استاد ارائه شده به مبلغ کارمزد گشایش اعتبار استادی داخلی استاد ارائه شده تبصره - چنانچه تاریخ گشایش اعتبار اسنادی داخلی در یک دوره مالی و سررسید آن در دوره دیگری باشد بانک گشایش کننده باید حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبت حسابداری لازم را بابت تعدیل درآمد کارمزد گشایش اعتبار اسنادی داخلی در دفاتر خود اعمال نماید. در صورت اتمام ارائه خدمات بانکی موضوع این بند قبل از سررسید اعتبار اسنادی داخلی از طریق ارائه اسناد مطابق تمامی مبلغ کارمزد باقیمانده باید به صورت یک جا در مقطع مزبور شناسایی شود. ۷-۲-۶- در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری اخذ میان دریافت از متقاضی به شرح ذیل میباشد ید صندوق یا حساب متقاضی کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) پس پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های : ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ میان دریافت ما خوده به مبلغ میان دریافت ما خونه ۱-۷-۲-۶- به منظور الزام متقاضی به پرداخت میان دریافت به بانک گشایش کننده به هنگام ارائه اسناد مطابق یا تاریخ پذیرش اسناد از سوی متقاضی بانک یاد شده میتواند موضوع مزبور را به عنوان شرط ضمن عقد لازم خارج در قرارداد فی مابین خود و متقاضی درج نماید و مستند به مواد (۲۲۱) و (۲۳۰) قانون مدنی با وی شرط نماید که در صورت عدم ایفای به موقع تعهد مربوط به میان دریافت وی ملزم به پرداخت مبلغی به عنوان خسارت میباشد در این حالت و در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت میان دریافت به بانک گشایش کننده بانک مزبور موظف میباشد در مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت نماید ید وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی کد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل سایر مطالبات بانک اکد حساب: ۳٫۳٫۰۷۶۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۳-۶- چنان چه اعتبار اسنادی داخلی دیداری باشد باید هم زمان با پذیرش پرداخت توسط بانک گشایش کننده ثبت های حسابداری زیر در دفاتر وی اعمال شود ۱۳۶ ثبت حسابداری دریافت وجه از متقاضی بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) پس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت ما خوده از متقاضی به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت ما خوده از متقاضی ۲-۳-۶- در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار استادی داخلی دیداری بر پایه جعاله بانک گشایش کننده موظف میباشد ضمن طبقه بندی بدهکاران بابت اعتبار اسنادی داخلی پرداخت شده طبق مفاد دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری در مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به شرح زیر در حسابها ثبت نماید بد وجه التزام دریافتنی - اعتبار اسنادی داخلی ریالی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل سایر مطالبات بانک - اعتبار اسنادی داخلی اکد حساب ۳٫۲٫۰۷۶۰) به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه XXXX به میزان وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه ۴۶ چنان چه اعتبار اسنادی داخلی مدت دار باشد باید ثبتهای حسابداری زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال شود: ۱-۴-۶- ثبت حسابداری در صورت دریافت وجه از متقاضی در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) پس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال (دولتی (غیر دولتی) (کد حساب های ۷۹۴ و ۳٫۱٫۰۷۸۴) XXXX به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت ماخوذه از متقاضی به مبلغ استاد ارائه شده پس از کسر پیش دریافت و میان دریافت ماخوذه از متقاضی ۱۵ (© @ ۱© @ @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ا@ @ (© @ (@ @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (@ @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ ۱© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© @ (© ۲-۴-۶- ثبت حسابداری در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار در سررسید پرداخت در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بر پایه عقد جعاله در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ثبت حسابداری زیر در دفاتر بانک گشایش کننده اعمال می شود: بد بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی داخلی پرداخت شده (دولتی (غیر دولتی) اکد حساب های ۷۹۱ و ۳٫۱٫۰۷۸۱) بد پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی داخلی (دولتی غیر دولتی) اکد حساب های ۳۶۹ و ۳٫۲٫۰۳۶۸) به مبلغ قابل مطالبه از متقاضی به مبلغ پیش دریافت ماخوذه از متقاضی بس بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی و بروات مدت دار به ریال (دولتی (غیر دولتی) اکد حساب های: ۷۹۴ و ۳٫۱٫۰۷۸۴) به مبلغ استاد ارائه شده ۳-۴-۶- در صورت استنکاف متقاضی از پرداخت وجه در اعتبار اسنادی داخلی مدت دار بر پایه عقد جعاله در سررسید پرداخت اعتبار اسنادی داخلی مدت دار ضمن این که حساب بدهکاران بابت اعتبارات اسناد
۹۵-۳۳۰۴۲۲بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/330422 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۱۸; لغو بخشنامه شماره 94/31614 مورخ 1394/02/10 با موضوع حسابهای سرمایهگذاری مدتدار شامل حسابهای دومنظوره توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی برای دانشگاههای دولتی
۹۵٫۳۳۰۴۲۲ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما نظر به این که مفاد بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۶۱۴ مورخ ۱۳۹۴٫۲٫۱۰ این بانک مورد ایراد دیوان محاسبات کشور از حیث مغایرت با مفاد جزء الف بند ۳ مصوبه پانصد و هفتادمین جلسه مورخ ۱۳۶۴٫۱۰٫۱ شورای پول و اعتبار قرار گرفته است لذا بدینوسیله اعلام میدارد بخشنامه مذکور کان لم یکن میباشد بر این اساس، افتتاح حساب و نگهداری سپرده سرمایه گذاری مدت دار از جمله حسابهای دو منظوره توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی برای دانشگاههای دولتی و به تبع آن اعطای سود به آنها ممنوع خواهد بود. خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال گردد. ۳۱۱۸۲۰۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۵-۳۳۰۴۱۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/330417 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۱۸; ابلاغ سهم بخش کشاورزی از تولید ناخالص داخلی موضوع ماده (47) قانون رفع موانع تولید رقابتپذیر و ارتقاء نظام مالی کشور
۹۵٫۳۳۰۴۱۷ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما در راستای تکلیف مقرر در تبصره ذیل ماده (۵) دستورالعمل اجرایی ماده (۴۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقاء نظام مالی کشور مصوب یکهزار و دویست و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱ شورای پول و اعتبار موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۶۳۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۵٫۷، بدین وسیله به استحضار میرساند؛ بر اساس آخرین آمار رسمی تولید ناخالص ملی سالانه سهم بخش کشاورزی در اقتصاد کشور به میزان ۱۱٫۶ درصد می باشد. شایان ذکر می داند تا زمان ابلاغ رقم جدید سهم یاد شده مبنای عمل خواهد بود. خواهشمند است دستور فرمایند با عنایت به اهمیت بخش کشاورزی در اقتصاد کشور مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم به عمل آید. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ گردد که نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به حوزه مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال شود. ۳۱۱۴۷۷۸ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۵-۳۲۹۱۳۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۱۶
نامشخص
26- بخشنامه شماره 329137/95 مورخ 16/10/1395; ابلاغ بخش سوم ترجمه سند بال2
۹۵۳۲۹۱۳۷ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه های شماره ۹۴٫۲۹۶۳۴۸ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۵ و ۹۵٫۱۵۱۷۰۰ مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۱۶ به پیوست ترجمه بخش سوم سند بال دو جهت استحضار و بهره برداری ایفاد میگردد همان گونه که مستحضرند، کمیته به منظور ایجاد همگرایی بین المللی Basel Committee on Banking Supervision BCBS( نظارت بانکی بال در زمینه مقررات نظارتی حاکم بر کفایت سرمایه بانکهای فعال در سطح بین المللی و داخلی کشورها، تلاشهای مستمری را که سرآغاز آن به سال ۱۹۸۸ میلادی بر می گردد شروع کرد تا بدین وسیله با همکاری مقامات بانکداری کشورهای عضو آن استانداردی را در راستای اندازه گیری سرمایه واجد شرایط برای پوشش ریسک های فراروی عملیات بانک ها معرفی نماید نتیجه تلاشهای مذکور انتشار سه سند موسوم به اسناد بال" یا "توافقنامه بال" بوده است که یکی از مهمترین آنها سند بال دو میباشد علت چنین تلاش گسترده ای سعی در فراهم آوردن شرایط احتیاطی برای نظام بانکی کشورها است تا بدین وسیله همواره ثبات و سلامت نظام بانکی و به دنبال آن سایر بازارهای مالی در سطح مطلوبی حفظ گردد. برخورداری بانکها از سطح مطلوب سرمایه واجد شرایط طبق آنچه در اسناد مورد اشاره تعیین شده است میتواند سپر حفاظتی محکمی در برابر زبانهای احتمالی بوده و مانع از بروز بحرانهای ناگهانی در بانک ها شود. سند بال دو با بررسی دقیق تر مؤلفه های مرتبط با ریسکهای مهم موجود در فعالیتهای بانک ها یعنی ریسک اعتباری ریسک عملیاتی و ریسک بازار ضمن تکمیل و اصلاح سند بال یک در این زمینه چارچوب منسجم و با استحکام بیشتری را برای ساختار سرمایه بانکها معرفی نموده است. در دو بخش ابتدایی ترجمه سند مذکور که پیش تر طی بخشنامه های صدرالذکر به شبکه بانکی کشور ابلاغ شد علاوه بر معرفی اقلام واجد شرایط و قابل محاسبه در سرمایه پایه و کسورات آن اصول نحوه محاسبه داراییهای موزون به ریسک اعتباری و ریسک عملیاتی معرفی گردید. محاسبه داراییهای موزون به ریسک اعتباری بر مبنای روش استاندارد از طریق معرفی و تعیین ضرایب ریسک برای اقلام ترازنامه بانکها که منجر به ایجاد و توسعه این نوع ریسک در بانکها میگردد انجام می شود. در خصوص ریسک عملیاتی نیز پس از محاسبه سرمایه پوششی مورد نیاز برای ریسک عملیاتی داراییهای موزون به ریسک عملیاتی با رعایت حداقل کفایت سرمایه یعنی نسبت ۸ درصد محاسبه می شود. تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کد پستی: ۳۱ - ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بخش حاضر از ترجمه سند بال دو به مقوله بسیار مهم ریسک بازار و تعیین الزام سرمایه ای مناسب برای پوشش این نوع ریسک می پردازد. بر این اساس منشا ریسک بازار برای بانکها میتواند ناشی از تغییرات قیمت سهام نزد بانک ها نوسانات نرخ ارز نوسانات نرخ سود که منجر به تغییر قیمت ابزارهای مالی حساس به نرخ سود میشود و نوسانات قیمت کالا باشد روشهای متفاوتی برای محاسبه سرمایه پوششی ریسک بازار هر یک از این ابزارها و دارایی ها ارایه شده است که مبتنی بر مفروضاتی میباشد به عنوان مثال در خصوص ریسک نرخ سود (بهره) دو روش ریسک خاص و عام در چارچوب رویکرد اندازه گیری استاندارد ارایه شده است. در واقع تعیین پوشش سرمایه ای لازم برای نگهداری اوراق بدهی حساس به نرخ سود باید در دو قالب محاسبه سرمایه پوششی برای ریسک خاص هر ابزار و سرمایه پوششی ریسک عام کل پرتفوی انجام پذیرد بر این اساس سرمایه پوششی برای ریسک خاص بر مبنای جداول مختلف رتبه اعتباری ناشران و زمان باقی مانده تا سررسید ابزارها که به شکل استاندارد ارایه شده است. محاسبه میگردد همچنین راه کارهایی در ارتباط با اوراقی که بدون رتبه بوده و یا توسط اوراق مشتقه، پوشش یافته اند نیز ارایه شده است. برای محاسبه سرمایه پوششی ریسک عام ابزارهای مذکور دو روش استفاده از سررسید و دیرش معرفی شده است. در روش سررسید ضرایب ریسک متناظر با دامنه زمانی باقی مانده تا سررسید اوراق متناسب با نرخ کوین ۳ درصد کمتر یا بیشتر و تغییرات مفروض در نرخ سود بازده تا سررسید ارایه شده است که ضرایب مذکور جهت محاسبه سرمایه پوششی لازم برای هر یک از این اوراق مورد استفاده قرار می گیرد. همچنین دو نوع تهاتر در خصوص وضعیتهای مختلف خرید و فروش ابزارها در هر دامنه زمانی تحت عنوان تهاتر افقی و تهاتر عمودی نیز باید در محاسبه الزام سرمایه ای مذکور در نظر گرفته شود. در روش دیرش ابتدا حساسیت قیمت ابزارهای حساس به نرخ سود محاسبه شده و مطابق با دامنه های زمانی معرفی شده در جدول مربوط در متن پوشش سرمایه ای محاسبه می شود. همانند اوراق و ابزارهای بدهی برای محاسبه سرمایه پوششی جهت پوشش ریسک بازار اوراق سهام و سایر ابزارهای مالکانه مشابه دو نوع ریسک خاص و عام باید در نظر گرفته شود که طی آن حداقل سرمایه پوششی برای این نوع ریسک ۸ درصد برای هر کدام از ریسکهای خاص و عام با رعایت شرایط مندرج در این بخش میباشد. در خصوص ریسک نرخ ارز ابتدا منابع در معرض ریسک نرخ ارز از طریق روشهای ارایه شده جهت محاسبه خالص وضعیت باز ارزی (Net Open Position-NOP برای هر ارز و برای تمامی ارزها محاسبه می گردد. در این فرایند طلا نیز به عنوان یک ارز در نظر گرفته میشود زیرا همبستگی نوسانات قیمت آن با نوسانات نرخ های ارز زیاد می باشد. پس از اینکه منابع در معرض ریسک نرخ ارز در هر ارز محاسبه شد کل خالص وضعیت باز ارزی برای تمامی ارزها و طلا محاسبه شده و سپس ۸ درصد آن به عنوان حداقل سرمایه پوششی لازم در مقابل نوسانات نرخ ارز در نظر گرفته میشود. نگهداری کالا از قبیل محصولات کشاورزی مواد معدنی از قبیل نفت و فلزات قیمتی به استثناء (طلا) که تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱ - ۱۵۴۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در یک بازار ثانویه معامله میشود نیز دارای نوسانات قیمت بوده و لذا لازم است حداقل سرمایه ای را برای پوشش ریسک این نوع کالاهای تحت تملک بانکها در نظر گرفت روشهای مختلفی برای تعیین سرمایه پوششی لازم در این خصوص معرفی شده است که از آن میان میتوان به روش ساده اشاره نمود که طبق آن حداقل سرمایه پوششی عبارت است از ۱۵ درصد خالص وضعیت خرید یا فروش در هر کالا شایان ذکر است که به کارگیری صحیح روشهای فوق با توجه به نوع و حجم فعالیتهای هر بانک در هر یک از بازارهای مذکور میتواند تصویر درستی را از ریسکهای پیش روی بانک ارایه دهد و بنابراین قادر خواهد بود اقدامات احتیاطی لازم را در خصوص کنترل و مدیریت ریسک بر مبنای آن چه انتظار مقام ناظر شبکه بانکی میباشد اتخاذ نماید. به علاوه پیاده سازی چنین استانداردهایی گامی مؤثر در تطبیق بیشتر بانکهای کشور نسبت به مقررات و استانداردهای بین المللی میباشد. در پایان مجددا یادآور میشود انتشار سند بال سه به معنای ابطال و عدم اعتبار سند بال دو نمی باشد؛ چراکه در سند بال سه مقوله مدیریت ریسک نقدینگی و کیفیت اقلام سرمایه ای واجد شرایط برای محاسبه کفایت سرمایه به اضافه سیر حفاظتی بیشتر در ساختار سرمایه بانکها مورد نظر است که این میتواند به عنوان یک استاندارد تکمیل کننده فرایند مدیریت ریسک و بهبود کفایت سرمایه معرفی شده در سند بال دو باشد. امید است با ترجمه اسناد بین المللی نظارت بانکی و به اشتراک گذاردن آنها با بانکها گام مؤثری در تعمیق و پیاده سازی مفاهیم مذکور در نظام بانکی کشور برداشته و مراحل اجرای چنین استانداردهایی در کشور تسهیل گردد. همچنین از هرگونه پیشنهاد اصلاحی و تکمیلی در این خصوص توسط مخاطبان محترم استقبال می شود. به یاری خداوند متعال بخشهای بعدی سند مذکور نیز به تدریج در اختیار نظام بانکی کشور قرار داده خواهد شد. ۳۱۰۹۳۳۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران همگرایی بین المللی در زمینه استانداردها و اندازه گیری سرمایه بانکها توافقنامه بال (۲) چهارچوب بازبینی شده (نسخه جامع: ژوئن (۲۰۰۶) از انتشارات کمیته نظارت بانکی بال بانک تسویه بین المللی جلد سوم گروه مترجمین به ترتیب حروف الفبا فردوس زارع قاجاری دکتر حسین صدقی، علی قیصری گودرزی مریم کشتکار حمیدرضا محزونیه معاونت نظارتی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بلوار میرداماد، شماره ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ (۹۸۳۱) www.cbi.ir وب سایت بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران معاونت نظارتی استفاده از مطالب این سند با ذکر منبع بلامانع است. معاونت نظارتی ؤ :( I فهرست ۱ ریسک بازار .............. (الف) چهارچوب اندازه گیری ریسک . ۲ رهنمود ارزش گذاری احتیاطی ج (1) سیستم ها و کنترلها (ii) روشهای ارزش گذاری iii) تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری. روشهای اندازه گیری ریسکهای بازار ۴ ترتیبات ریسک اعتباری طرف معامله در دفتر تجاری ابزارهای مشتقه اعتباری ۵ ترتیبات دوره گذار ب الزام سرمایه ای تعریف سرمایه . ریسک بازار روش اندازه گیری استاندارد ۱ ریسک نرخ بهره (i) ریسک خاص (ii) ریسک عام بازار iii) ابزارهای مشتقه نرخ بهره ریسک وضعیت سهام . محاسبه پوشش های سرمایه ریسک نرخ ارز (1) اندازه گیری منابع در معرض ریسک در یک ارز (ii) اندازه گیری ریسک نرخ ارز در پرتفوی وضعیتهای طلا و ارز ۴ ریسک کالا (i) مدلهای اندازه گیری ریسک کالاها . ؤ ): VI ریسک بازار (الف) چهارچوب اندازه گیری ریسک ۱۶۸۳) ریسک بازار ریسک زبان در وضعیتهای بالای خط و زیر خط ترازنامه که در اثر تغییرات در تر قیمت های بازار بوجود میآید تعریف شده است. ریسکهای مشمول این تعریف عبارتند از: ۱۱ ریسک های مربوط به سهام و ابزارهای مرتبط با نرخ بهره در دفتر تجاری . ریسک مربوط به ارز و کالا در کل بانک ۱. دامنه و گستره پوشش سرمایه ای ۶۸۳ (ii) پوشش سرمایه ای برای سرمایه گذاری ها و ابزارهای مبتنی بر نرخ بهره به همراه مفاد بندهای ۶۹۰ تا ۷۰۱ نسبت به اقلام جاری دفتر تجاری که به صورت محافظه کارانه توسط بانک ها ارزش گذاری می شوند اعمال میگردند تعریف دفتر تجاری در بندهای ۶۸۵ تا (iii) ۶۸۹ ارائه شده است. ۶۸۳(iii) پوشش سرمایه ای ریسک نرخ ارز و ریسک کالا در مورد کل وضعیتهای خرید و فروش بانک در ارتباط با ارز و کالا با لحاظ کردن برخی ملاحظات برای مستثنی کردن وضعیتهای ساختاری ارز اعمال خواهد شد. چنین استنباط میشود که برخی از این وضعیتها گزارش داده خواهند شد و از اینرو بر اساس ارزش بازار ارزش گذاری میشوند لیکن برخی دیگر از وضعیتها را میتوان بر اساس ارزش دفتری گزارش و ارزش گذاری کرد. (۶۸۳(۱۷) در حال حاضر کمیته بر این باور نیست که در اعمال الزامات سرمایه در نظر گرفتن برخی معافیتهای کم اهمیت در مورد ریسک بازار لازم باشد به جز در مورد آن دسته از معافیتهایی که در بند (Lii) ۷۱۸ برای ریسک نرخ ارز قید شده است. زیرا این چهارچوب صرفا در مورد بانک های فعال بین المللی و اساسا بر یک مبنای تلفیقی اعمال میشود. محتمل است تمامی این گونه بانک ها تا حدودی در فعالیتهای تجاری مشارکت داشته باشند. ۶۸۳ (۷) همانند ریسک اعتباری الزامات سرمایه ای برای ریسک بازار باید بر مبنای تلفیقی و در سطح جهانی اعمال شوند. مراجع ملی حسب ضرورت میتوانند به مؤسسات بانکی و مالی متعلق به یک گروه که یک دفتر تلفیقی جهانی دارند و سرمایه آنها بر مبنای جهانی ارزیابی میشود وضعیت های خرید و فروش در همان ابزار نظیر ارزها کالاها سرمایه گذاریها یا اوراق قرضه را به صورت خالص گزارش دهند، صرفنظر از اینکه در کجا ثبت شده اند. افزون بر آن قواعد تهاتر به گونه ای که در این بخش بیان شده است نیز ممکن است بر مبنای تلفیقی اعمال گردند با این حال شرایطی وجود خواهد داشت که مراجع نظارتی درخواست میکنند وضعیتها به صورت جداگانه و بدون هیچ گونه تهاتر یا خالص سازی 1 در سیستم اندازه گیری در نظر گرفته شوند. برای مثال در جایی که برای بازگرداندن سریع سود یک در سیستم اندازه گیری در نظر گرفته شوند. برای مثال در جایی که برای بازگرداندن سریع سود یک واحد مستقل تابعه خارجی موانعی وجود داشته باشد یا در مواردی که مشکلات حقوقی و تشریفات اداری برای انجام مدیریت بموقع ریسکها بر مبنای تلفیقی وجود داشته باشد ممکن است چنین امری ضرورت پیدا کند. افزون بر آن تمامی مراجع ملی حق تداوم پایش ریسکهای بازار هر یک از مؤسسات به صورت جداگانه و غیر تلفیقی را برای خود محفوظ خواهند داشت تا اطمینان حاصل کنند موارد مهم عدم توازن در درون یک گروه خارج از حیطه نظارت قرار نگیرند مراجع نظارتی بویژه مراقبت خواهند کرد بانک ها در مقاطع گزارش دهی وضعیتهایی را نادیده نگیرند به گونه ای که از حیطه معیارهای اندازه گیری خارج نشوند. ۶۸۴ حذف شده است. ۶۸۵ دفتر تجاری شامل وضعیتهایی در رابطه با ابزارها و محصولات مالی است که یا به قصد خرید و فروش و یا به منظور انجام عملیات پوششی برای سایر اقلام دفتر تجاری نگهداری می شوند. بمنظور واجد شرایط بودن برای ترتیبات سرمایه ای دفاتر تجاری ابزارهای مالی باید از هر گونه قید محدود کننده در خصوص قابلیت داد و ستد یا قابلیت پوشش کامل داشتن میرا باشند. علاوه بر این وضعیت ها باید بطور متناوب و صحیح ارزش گذاری شوند و پرتفوی باید به نحو فعالانه ای مدیریت شود. ۶۸۶ یک ابزار مالی عبارت است از هر گونه قراردادی که نشان دهنده دارایی مالی یک مؤسسه و بدهی مالی یا ابزار سرمایه ای مؤسسه دیگر می باشد. ابزارهای مالی شامل ابزارهای مالی اولیه یا ابزارهای نقدی و ابزارهای مالی مشتقه میباشد. دارایی مالی هر گونه دارایی نقدی حق دریافت نقدی یا دارایی مالی دیگر است یا حق قراردادی برای تبادل داراییهای مالی بر اساس شرایط بالقوه مطلوب یا یک ابزار مالکانه میباشد. یک تعهد مالی تعهد قراردادی است برای تحویل دارایی نقد یا دارایی مالی دیگر یا برای تبادل تعهدات مالی در شرایطی که بصورت بالقوه نامطلوب است. ا وضعیتهای متضمن مالکیت کمتر از صد در صد واحدهای مستقل فرعی مشمول اصول کلی پذیرفته شده حسابداری در کشوری که شرکت مادر تحت نظارت آن قرار دارد می باشند. ۶۸۷ وضعیت هایی که با هدف تجاری ثبت میشوند وضعیتهایی هستند که بصورت عامدانه برای فروش مجدد کوتاه مدت و یا با قصد انتفاع از تغییرات کوتاه مدت واقعی یا مورد انتظار قیمت یا برای بهره برداری از منافع آربیتراژ نگهداری میشوند و میتواند برای مثال وضعیتهای مالکانه وضعیت های ناشی از خدمت رسانی به مشتری مثلا کارگزاری و بازار سازی را در بر بگیرد. ۶۸۷(۱) بانک ها باید از سیاستها و روشهایی که به وضوح تبیین شده باشند برای تعیین این که چه تسهیلات و تعهداتی با هدف محاسبه سرمایه نظارتی آنها در دفتر تجاری ثبت شوند برخوردار باشند تا از انطباق با معیارهای مقرر در این قسمت در خصوص دفتر جاری و در نظر گرفتن توانایی ها و روش های مدیریت ریسک بانک اطمینان حاصل کنند. انطباق با این سیاستها و روشها باید بطور کامل مستندسازی شده و مشمول حسابرسی داخلی دوره ای باشند. ۶۸۷(ii) این خط مشی ها و و روشها باید حداقل ملاحظات عمومی زیر را مورد توجه قرار دهند. هدف فهرست زیر این نیست که مجموعه ای از آزمونهایی ارائه شود که یک محصول یا گروهی از محصولات مرتبط باید در آنها موفق شوند تا واجد شرایط درج در دفتر تجاری باشند بلکه این فهرست در بردارنده مجموعه ای از حداقل نکات کلیدی است که خط مشی ها و روشها برای مدیریت کلی یک دفتر تجاری باید مد نظر قرار دهند فعالیت هایی که بانک آنها را تجاری و به عنوان جز تشکیل دهنده دفتر تجاری برای مقاصد سرمایه نظارتی تلقی می نماید دامنه ای که منابع در معرض ریسک را بتوان با استناد به یک بازار دو جانبه نقد فعال بصورت روزانه در معرض قیمت گذاری بازار قرار داد. برای تسهیلات و تعهداتی که بر اساس مدلهای مالی قیمت گذاری میشوند دامنه ای که بانک بتواند ریسک های مهم منابع در معرض ریسک را شناسایی کند؛ ریسک های مهم منابع در معرض ریسک را پوشش دهد بگونه ای که ابزارهای پوشش از یک بازار دوجانبه نقد فعال برخوردار باشد؛ تخمین های قابل اتکا برای مفروضات و پارامترهای کلیدی مورد استفاده در مدل را انجام دهد؛ دامنه ای که بانک بتواند و ملزم باشد ارزش گذاریهایی را برای منابع در معرض ریسک بوجود آورد که در یک وضعیت متعارف و مستقل از اعتبار برخوردار باشد؛ دامنه ای که محدودیتهای قانونی یا سایر الزامات عملیاتی توانایی بانک را برای تصفیه فوری منابع در معرض ریسک کاهش دهد؛ دامنه ای که بانک ملزم است و میتواند بصورت فعال در مورد منابع در معرض ریسک در عملیات تجاری خود مدیریت ریسک انجام دهد؛ دامنه ای که بانک میتواند ریسک یا منابع در معرض ریسک را بین دفاتر منتقل کند و معیارهای این نوع انتقال نیز تبیین شود. ۶۸۸ الزامات اساسی برای اینکه وضعیتها واجد شرایط قرار گرفتن در ترتیبات سرمایه ای دفاتر تجاری باشند به شرح زیر خواهند بود راهبرد تجاری شفاف و مدون برای وضعیت ابزار یا پورتفوها که توسط مدیریت ارشد تائید شده باشد که شامل چشم انداز مورد انتظار تملک چنین وضعیت هایی است خط مشی ها و شیوه هایی که به صورت شفاف برای مدیریت فعالانه وضعیت های خرید و فروش تبیین شده باشند که باید شامل موارد زیر باشد ه وضعیت ها بصورت متمرکز و یکپارچه مدیریت می شوند؛ ه محدودیتهای وضعیت تعیین شده و از نظر تناسب پایش می شوند؛ ه معامله گران برای ورود و مدیریت یک وضعیت در حدود مورد توافق و مطابق با راهبرد توافقی از استقلال برخوردار باشند؛ ه وضعیت ها حداقل در معرض قیمت گذاری روزانه بازار قرار دارند و در صورت استفاده از مدل قیمت گذاری پارامترها باید بصورت روزانه مورد ارزیابی قرار گیرند؛ ه به عنوان جزء تفکیک ناپذیر فرایند مدیریت ریسک مؤسسه وضعیت ها به مدیریت ارشد گزارش می شوند؛ و ه وضعیت ها با استناد به منابع اطلاعاتی بازار بصورت فعال پایش می شوند ارزیابی باید در بر دارنده نقد شوندگی بازار یا توانایی برای پوشش وضعیت با مشخصات ریسک پرتفوی باشد. این امر شامل ارزیابی کیفیت و وجود ورودی های بازار در فرایند ارزش گذاری سطح گردش مالی بازار اندازه وضعیتهای معامله شده در بازار و غیره می شود. خط مشی و روشهایی که به خوبی تعریف شده اند تا وضعیتها در برابر راهبرد تجاری بانک از جمله وضعیتهای در گردش و راکد در دفتر تجاری بانکها را مورد پایش قرار دهند. ۶۸۹ حذف شده است ۱۶۸۹) وقتی یک بانک ریسک اعتباری منابع در معرض ریسک مندرج در دفاتر تجاری خود را با استفاده از یک ابزار مشتقه اعتباری ثبت شده در دفاتر تجاری خود یعنی استفاده از پوشش ریسک داخلی پوشش میدهد منابع در معرض ریسک موجود در دفاتر بانکی برای مقاصد سرمایه ای لحاظ نمی شوند مگر اینکه بانک از شخص ثالث واجد شرایط ارائه کننده پوشش یک ابزار مشتقه اعتباری خریداری نماید که از شرایط مندرج در بند ۱۹۱ در برابر منابع در معرض ریسک دفاتر بانکی برخوردار باشد. در مواردی که این گونه پوشش از شخص ثالث خریداری شود و به عنوان پوشش منابع در معرض ریسک موجود در دفاتر بانکی برای مقاصد سرمایه نظارتی مورد پذیرش قرار گیرد، هیچ گونه پوشش ابزار مشتقه اعتباری داخلی و خارجی در دفتر تجاری برای مقاصد سرمایه نظارتی لحاظ نمی شود. ۶۸۹(ii) وضعیتهای اتخاذ شده در ابزارهای سرمایه نظارتی واجد شرایط بانک از سرمایه کسر میشوند وضعیت ها در سایر شرکتهای کارگزاری و دیگر ابزارهای سرمایه نظارتی واجد شرایط نهادهای مالی و نیز داراییهای نامشهود ترتیباتی مشابه آن چه توسط ناظر ملی برای چنین دارایی هایی که در دفاتر بانکی نگهداری میشوند و در بسیاری از موارد از سرمایه کسر می شوند؛ در مورد آنها انجام می پذیرد. وقتی یک بانک نشان میدهد یک بازار ساز فعال است در آن صورت ناظر ملی می تواند آن را به عنوان یک معامله گر خاص مستثنی در ارتباط با ابزارهای سرمایه ای هلدینگ های سایر بانک ها شرکت های کارگزاری و دیگر نهادهای مالی موجود در دفاتر تجاری در نظر بگیرد. به منظور برخورداری از شرایط معامله گری خاص بانک باید به حد کفایت سیستمها و کنترل هایی در ارتباط با خرید و فروش ابزارهای سرمایه ای نظارتی واجد شرایط مؤسسات مالی داشته باشد. ۶۸۹(iii) معاملات مدت دار بازخریدی تجاری که یک بانک آنها را در دفاتر بانکی در نظر می گیرد می تواند در دفاتر تجاری بانک برای مقاصد سرمایه نظارتی درج شود مادامی که تمامی اینگونه معالات باز خریدی لحاظ شوند به این منظور معاملات بازخریدی تجاری صرفا به آن دسته از معاملات اطلاق می شوند که منطبق با الزامات مندرج در بندهای ۶۸۷ و ۶۸۸ بوده و هر دو آنها به شکل نقد یا اوراق بهادار قابل لحاظ در دفاتر تجاری میباشند صرف نظر از محل ثبت تمامی معاملات بازخریدی مشمول پوشش ریسک اعتباری طرف مقابل دفتر بانکی می شوند. 1 ۲ رهنمود ارزش گذاری احتیاطی ۶ Q ۶۹۰ در این بخش رهنمود ارزش گذاری احتیاطی برای وضعیتهای موجود در دفتر تجاری برای بانکها ارائه می شود. این رهنمود بویژه برای وضعیتهایی با درجه نقد شوندگی پایین تر که منجر به دغدغه های نظارتی در خصوص ارزش گذاری احتیاطی میشوند حایز اهمیت است؛ گرچه وضعیت های مزبور صرفا به دلیل درجه نقد شوندگی پایین تر از دفتر تجاری مستثنی نمی شوند. ۶۹۱ چهارچوب شیوه های ارزش گذاری احتیاطی باید حداقل واجد ویژگیهای زیر باشد: (1) سیستم ها و کنترلها ۶۹۲ بانک ها باید سیستم و کنترلهای کافی را به گونه ای ایجاد کنند تا برای مدیریت بانک و ناظران اطمینان کافی حاصل شود که تخمین های ارزش گذاری بانک محتاطانه و قابل اتکا است. این سیستم ها باید با سایر سیستمهای مدیریت ریسک درون سازمان نظیر تحلیل اعتباری یکپارچه شوند. سیستم های مزبور باید در برگیرنده موارد زیر باشند: خط مشی ها و رویه های مستند سازی شده برای فرایند ارزش گذاری این امر شامل مسئولیتهای تعریف شده مشخص در حوزه های مختلف درگیر در ارزش گذاری منابع اطلاعات بازار و بررسی میزان مناسب بودن آنها تواتر ارزش گذاری مستقل جدول زمانی قیمتهای پایانی رویه هایی برای تعدیل ارزش گذاری رویه های راستی آزمایی پایان ماه و یا موردی و خطوط گزارش دهی شفاف و مستقل یعنی مستقل از واحدهای صف برای بخش مسئول فرایند ارزش گذاری خطوط گزارش دهی در نهایت باید زیر نظر یکی از اعضای هیأت مدیره موظف باشد. (ii) روشهای ارزش گذاری ارزش گذاری مبتنی بر بازار ۶۹۳ روش ارزش گذاری مبتنی بر بازار عبارتست از ارزش گذاری حداقل روزانه وضعیت ها بر اساس قیمت های پایانی بسته شده موجود دریافتی از مراجع مستقل نمونه هایی از قیمت های بسته شده موجود شامل نرخ های ارزها قیمتهای تابلو سهام یا مظنه های اعلامی از سوی چندین کارگزار معتبر می باشد. ۶۹۴ بانک ها باید تا حد ممکن از ارزش گذاری مبتنی بر بازار استفاده کنند قیمت های عرضه و تقاضای محتاطانه باید مورد استفاده قرار گیرد مگر اینکه مؤسسه ارایه دهنده قیمت در یک نوع از وضعیت خاص دارای نقش بازار سازی حایز اهمیت بوده و قادر به بستن قیمت در قیمت میانی عرضه و تقاضا باشد. ارزش گذاری مبتنی بر مدل ۶۹۵ در جایی که اعمال روش ارزش گذاری مبتنی بر بازار امکان پذیر نیست بانک ها در صورت اثبات احتیاطی بودن آن میتوانند از روش ارزش گذاری مبتنی بر مدل استفاده کنند روش ارزش گذاری مبتنی بر مدل به هر نوع ارزش گذاری اطلاق میشود که باید بر اساس معیار انجام شوند بصورت استنتاجی صورت بگیرند و یا در غیر این صورت بر اساس داده های بازار محاسبه شوند. در اعمال این روش محافظه کاری زیادی لازم است. مقام نظارتی باید در ارزیابی این که آیا یک ارزش گذاری مبتنی بر مدل احتیاطی است یا خیر موارد زیر را در نظر بگیرند مدیریت ارشد باید نسبت به عناصر دفتر تجاری که موضوع روش ارزش گذاری مبتنی بر مدل هستند آگاهی داشته و اهمیت عدم اطمینان ناشی از این مدل را در گزارش دهی ریسک عملکرد کسب و کار درک نمایند. داده های بازار باید تا حد ممکن و مطابق با قیمتهای بازار به نحوی که بالا بحث شد دارای مرجع مشخصی باشند. مناسب بودن داده های بازار برای یک وضعیت خاص مورد ارزش گذاری باید به طور منظم ارزیابی شوند. در جایی که امکان پذیر است باید تا حد ممکن روشهای ارزش گذاری واجد مقبولیت عمومی برای محصولات خاص مورد استفاده قرار گیرند. معاونت معاونت ۹ در مواردی که یک مدل توسط خود مؤسسه طراحی میشود مدل مزبور باید بر پایه در مواردی که یک مدل توسط خود مؤسسه طراحی میشود مدل مزبور باید بر پایه پیش فرضهای مناسبی که توسط اشخاص واجد شرایط و مستقل از فرایند طراحی مدل مورد ارزیابی قرار گرفته و به چالش کشیده شده اند استوار باشد. مدل مورد نظر باید بصورت 1 مستقل از واحد صف طراحی و تصویب شده باشد و بصورت مستقل آزموده شود. آزمون باید مستقل از واحد صف طراحی و تصویب شده باشد و بصورت مستقل آزموده شود. آزمون باید شامل راستی آزمایی فرمولهای محاسباتی پیش فرضها و اجرای نرم افزاری باشد. باید رویه های رسمی کنترلی وجود داشته و نسخه پشتیبان ایمن از مدل نگهداری شده و بصورت دوره ای برای بررسی ارزش گذاریها مورد استفاد قرار گیرد. مدیریت ریسک باید نسبت به نقاط ضعف مدلهای مورد استفاده و این که چگونه به بهترین وجه می توان آن را در نتایج ارزش گذاری منعکس نمود، آگاهی داشته باشد. مدل باید مشمول ارزیابی دوره ای برای تعیین صحت عملکرد آن به عنوان مثال ارزیابی مستمر مناسب بودن مفروضات تحلیل سود و زبان (P&I) در برابر عوامل ریسک مقایسه ارزشهای پایانی واقعی با خروجی های مدل باشد. تعدیل ارزش گذاری به عنوان نمونه در پوشش عدم اطمینان روش ارزش گذاری مدل باید مناسب باشد؛ همچنین رجوع کنید به تعدیل ارزش گذاری مندرج در بندهای ۶۹۸ تا ۷۰۱) راستی آزمایی مستقل قیمت ها ۶۹۶ روش راستی آزمایی مستقل قیمتها از روش ارزش گذاری روزانه مبتنی بر بازار متمایز می باشد. این روش فرایندی است که قیمتهای بازار یا داده های ورودی مدل به طور منظم مورد راستی آزمایی قرار می گیرند. در حالی که روش ارزش گذاری روزانه مبتنی بر بازار میتواند توسط معامله گران انجام شود راستی آزمایی قیمتهای بازار یا داده های ورودی مدل باید توسط یک واحد مستقل از اتاق معامله گری حداقل به صورت ماهانه یا بسته به ماهیت فعالیت بازار تجارت به دفعات بیشتر صورت پذیرد. لازم نیست که این امر به دفعاتی که روش ارزش گذاری روزانه مبتنی بر بازار انجام می شود صورت پذیرد. زیرا هدف از آن ارزش گذاری مستقل وضعیت هاست و باید هر گونه خطا یا تورش در گذاری را آشکار ساخته و منتج به حذف قیمتهای ناصحیح روزانه شود. ۶۹۷ راستی آزمایی مستقل قیمت مستلزم استانداردهای صحت بالاتری است زیرا قیمتهای بازار یا داده های ورودی مدل برای تعیین میزان سود و زبان مورد استفاده قرار میگیرد؛ این در حالی است که قیمت های روزانه در وهله اول برای گزارش دهی به مدیریت در بین مقاطع زمانی گزارش دهی مورد استفاده قرار میگیرد برای راستی آزمایی مستقل قیمتها زمانی که مراجع قیمت گذاری محدود می باشد، به عنوان مثال فقط مظنه یک کارگزار موجود باشد سنجه های احتیاطی نظیر تعدیل ارزش گذاری می تواند مناسب باشد. (iii) تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری ؤ ۶۹۸ بانک ها باید رویه هایی را برای لحاظ کردن تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری تدوین و اعمال نمایند. مقام نظارتی از بانکهای استفاده کننده از ارزش گذاریهای انجام شده توسط اشخاص ثالث، انتظار دارند که بررسی کنند اعمال تعدیلهای ارزش گذاری ضرورت دارد یا خیر همچنین در ارزش گذاری مبتنی بر مدل نیز این گونه ملاحظات لازم می باشد. ۶۹۹ مقام نظارتی انتظار دارد که حداقل تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری زیر به صورت رسمی اعمال شود حاشیه اعتباری محقق نشده هزینه های پایانی ریسکهای عملیاتی خاتمه پیش از موعد هزینه های سرمایه گذاری و تأمین وجوه هزینه های اداری آتی و حسب مورد، ریسک مدل ۷۰۰ با در نظر داشتن این امر که فرض پایه ۱۰ روزه مندرج در بند (۷۱۸(XXVi) (C) ممکن است با توانایی بانک برای فروش یا پوشش وضعیتها در شرایط عادی بازار سازگار نباشد، بانک ها باید تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری نزولی را برای این گونه وضعیتهای واجد نقد شوندگی پایین تر انجام داده و به صورت مستمر مناسب بودن آن را مورد ارزیابی قرار دهند کاهش درجه نقد شوندگی ممکن است ناشی از رویدادهای بازار باشد. افزون بر آن قیمتهای پایانی برای وضعیتهای متمرکز و یا راکد باید در اعمال آن تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری در نظر گرفته شوند بانکها در هنگام تعیین مناسب بودن تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری برای وضعیتهای واجد نقد شوندگی پایین تر باید تمامی عوامل مربوط را مد نظر قرار دهند. این عوامل حداقل میتواند شامل مدت زمان مورد نیاز برای پوشش ریسک ها در یک وضعیت میانگین نوسانات حاشیه های خرید و فروش دسترسی به تابلوهای مستقل قیمت بازار ( تعداد و هویت بازار سازان میانگین و نوسانات حجم خرید و فروشها تمرکز بازار تفکیک سررسید وضعیت ها میزان اتکای ارزش گذاری به مدل مبتنی بر بازار و تاثیر سایر ریسک های مدل باشد. ۷۰۱ تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری اعمال شده بر اساس مفاد بند ۷۰۰ ، باید سرمایه نظارتی لایه یک را متاثر نموده و ممکن است از تعدیل یا ذخیره ارزش گذاری مبتنی بر استانداردهای حسابداری مالی فراتر برود. روشهای اندازه گیری ریسک های بازار ۷۰۱ (۱) بانکها در اندازه گیری ریسکهای بازار به شرط دریافت تأییدیه مقامات ملی مجاز به انتخاب یکی از دو روش فراگیر ) به ترتیب مندرج در بندهای ۷۰۹ تا ۷۱۸ (Lxix) و ۷۱۸ (Lxx) تا ۷۱۸ (Xeix ) خواهند بود. یکی از گزینه ها اندازه گیری ریسکها به روش استاندارد با استفاده از چهارچوب های اندازه گیری مشروح در بندهای ۷۰۹ تا ۷۱۸ (Lxix) زیر خواهد بود. بندهای ۷۰۹ تا ۷۱۸ (L) به چهار ریسک مذکور در این قسمت یعنی نرخ بهره وضعیت ابزار سرمایه ای نرخ ارز و ریسک کالا می پردازند. در بندهای (vi) ۱۸ تا ۷۱۸ (Lxix) برخی از روشهای ممکن برای اندازه گیری ریسک قیمت انواع اختیار معامله بیان شده است. پوشش سرمایه ای در روش اندازه گیری استاندارد حاصل جمع سنجه های ریسک بدست آمده طبق بندهای ۷۰۹ تا (Lxix) ۷۱۸ خواهد بود. ۷۰۱ (ii) روش جایگزین که منوط به اجرای برخی شرایط معین بوده و استفاده از آن مشروط به تأیید صریح مقام ناظر می باشد در بندهای (۷۱۸ Lxx) تا (Xeix) ۷۱۸ تبیین شده است. این روش به بانک ها اجازه میدهد از سنجه های ریسک حاصل از مدلهای مدیریت ریسک داخلی خود استفاده کنند منوط به آن که شروط هفتگانه زیر را رعایت کنند معیارهای کلی معین نشان دهنده کفایت سیستم مدیریت ریسک استانداردهای کیفی نظارت داخلی در استفاده از مدلها به ویژه توسط مدیریت؛ رهنمودهایی برای تعیین مجموعه متناسبی از عوامل ریسک بازار یعنی نرخ ها و قیمتهای بازار که ارزش وضعیتهای بانکها را متأثر می سازند. استانداردهای کمی تعیین کننده نحوه استفاده از پارامترهای آماری حداقلی متداول برای اندازه گیری ریسک رهنمودهایی برای آزمون بحران رویه های تأیید اعتبار نظارت مستقل در استفاده از مدلها؛ قواعدی برای بانکهای استفاده کننده از مدلها و رویکرد استاندارد به شکل ترکیبی ۷۰۱ (iii) در روش استاندارد از رویکرد تناظر جزء به جزء» استفاده میشود که در آن ریسک های خاص و ریسک عام بازار ناشی از وضعیتهای بدهی و سرمایه ای به طور جداگانه محاسبه می شوند. تمرکز مدلهای کاملا داخلی بر روی وضعیت ریسک عام بازار برای یک بانک است که در آن نوعا ریسک خاص یعنی منابع در معرض ریسک ناشران خاص اوراق بدهی یا ابزار سرمایه ای (۲) کنار گذاشته می شود تا عمدتا از طریق سیستمهای جداگانه سنجش ریسک اعتباری اندازه گیری شوند. بانک های استفاده کننده از این مدلها باید مشمول پوشش سرمایه ای برای ریسک خاصی که در این مدلها شناسایی نمی شوند باشند از اینرو پوشش سرمایه ای جداگانه برای ریسک خاص نسبت به هر بانک استفاده کننده از یک مدل اعمال خواهد شد به میزانی که مدل مورد نظر قادر به شناسایی ریسک مربوط نمی باشد. پوشش سرمایه ای برای بانکهایی که ریسک خاص را مدل سازی می کنند در بندهای ۷۱۸ (Lxxxvii) تا ۷۱۸ (Xeviii) همین سند بیان شده است. ۱۷۷۰۱) . در اندازه گیری ریسک قیمت در مورد اوراق اختیار معامله تحت رویکرد استاندارد در مواردی که چند گزینه با درجات متفاوت پیچیدگی وجود داشته باشد رجوع شود به بندهای ۷۱۸ (vi) تا ۷۱۸(xix))، مقام نظارتی این قاعده را اعمال خواهد کرد که هر چقدر بانک در پذیره نویسی اوراق اختیار معامله فعال تر باشد به روشهای اندازه گیری پیچیده تری نیاز دارد در بلند مدت بانک هایی که معامله گران مهمی در زمینه خرید و فروش اوراق اختیار معامله به شمار میروند انتظار می رود به سوی استفاده از مدلهایهای جامع ارزش در معرض خطر (VaR) حرکت کرده و مشمول طیف کاملی از استانداردهای کمی و کیفی مندرج در بندهای (LXX۷۱۸) تا (XCIX) ۷۱۸ می شوند. ۷۷۰۱) از بانکهای مشمول پوشش سرمایه ای ریسک بازار انتظار میرود سطح ریسکی که الزام سرمایه ای در برابر آن اعمال میشود را پایش و گزارش نمایند. حداقل الزامات سرمایه ای کلی یک بانک به شرح زیر خواهد بود ریسک خاص شامل ریسکی است که تغییرات قیمت یک اوراق بدهی با سرمایه ای در معاملات روزانه، بیشتر یا کمتر از تغییرات کلی بازار باشد از جمله در دوره هایی که کل بازار ناپایدار است و ریسک رویداد در مواردی که قیمت یک اوراق بدهی با سرمایه ای نسبت به کل بازار مثلا در اثر پیشنهاد خرید جهت تصاحب و کنترل یا سایر رویدادهای شوک اور تغییرات شدید داشته باشد. این گونه رویدادها همچنین شامل ریسک نکول» نیز می باشد. بانک هایی که تاکنون مطابق با نسخه اصلی اصلاحیه ریسک بازار ۱۹۹۶ تایید به اعمال ریسک خاص را برای پرتفوهای معین یا خطوط کسب و کار دریافت کرده اند باید در خصوص جدول زمان بندی با ناظران خود به منظور انطباق به موقع و عملیاتی مدل خود با استانداردهای جدید تا ابتدای ژانویه ۲۰۱۰ توافق نمایند. متعاقب دوره گذار بانک هایی که از ایجاد روش قابل قبول ناتوان باشند ملزم خواهند بود از قواعد استاندارد برای ریسک خاص استفاده کنند. (a) الزامات برای پوشش ریسک اعتباری که در این سند مقرر شده به استثنای اوراق بدهی و سرمایه ای موجود در دفتر تجاری و تمام وضعیتهای مربوط به کالا به انضمام ریسک اعتباری طرف معامله در ارتباط با تمام ابزاراهای مشتقه فرابورس موجود در دفاتر تجاری و بانکی به علاوه 1 (b) پوشش سرمایه ای برای ریسک عملیاتی مشروح در بندهای ۶۴۴ تا ۶۸۳ سند حاضر به علاوه (C) حاصل جمع پوشش سرمایه ای برای ریسک بازار مشروح در بندهای ۷۰۹ تا ۷۱۸ (Lxix) یا (1) میزان ریسک بازار محاسبه شده بر اساس رویکرد مدلهای مندرج در بندهای (LXX۷۱۸) تا XCX۷۱۸)؛ یا (e) ترکیبی از (c) و (d) ۷۰۱ (vi) . تمامی تراکنشها از جمله خرید و فروش قرارداد آتی در محاسبه الزامات سرمایه ای از تاریخ لازم الاجرا شدن لحاظ خواهند شد. اگرچه گزارش دهی منظم اصولا فقط در فواصل زمانی در اکثر کشورها بصورت فصلی انجام میشود لیکن انتظار میرود بانکها ریسک بازار در دفتر تجاری خود را به گونه ای مدیریت کنند که الزامات سرمایه ای بصورت مستمر یعنی در پایان هر روز کاری رعایت شود. مقام های نظارتی از ابزارهای موثری برخوردار هستند برای این که اطمینان حاصل کنند بانک ها با نشان دادن وضعیت های ریسک بازار پایین تر از میزان واقعی در تاریخهای گزارش دهی وضعیت خود را به صورت صوری خوب جلوه نمیدهند البته از بانکها همچنین انتظار میرود که از سیستم های مدیریت ریسک سخت گیرانه تر استفاده کنند تا مطمئن شوند منابع در معرض آنها در طول روز از حد معمول فراتر نرود. چنان چه بانک در رعایت الزامات سرمایه ای کوتاهی نماید ناظر ملی باید حصول اطمینان نماید که بانک مورد نظر تدابیر فوری برای اصلاح وضعیت خود اتخاذ می کند. ترتیبات ریسک اعتباری طرف معامله در دفتر تجاری ۷۰۲ بانک ها ملزم خواهند بود پوشش ریسک اعتباری طرف معامله در ارتباط با ابزارهای مشتقه معاملات بازخریدی و سایر معاملات فرابورس که در دفتر تجاری ثبت میشوند را جدا از پوشش سرمایه ای برای ریسک عام و ریسک خاص بازار محاسبه نمایند اوزان ریسک مورد استفاده در این محاسبات باید با اوزان ریسک مورد استفاده برای محاسبه سرمایه الزامی در دفتر بانکی سازگاری داشته باشد. از این رو بانکهای استفاده کننده از رویکرد استاندارد در دفتر بانکی از اوزان ریسک رویکرد ترتیبات مربوط به معاملات اوراق بهادار و ارز تسویه نشده در بند ۸۸ تبیین شده است. استاندارد در دفتر تجاری استفاده خواهند کرد و بانکهای استفاده کننده از رویکرد مبتنی بر رتبه بندی داخلی در دفتر بانکی از اوزان ریسک IRB در دفتر تجاری استفاده خواهند کرد به گونه ای که با IRB اعمال شده در دفتر بانکی وفق مندرجات بندهای ۲۵۶ تا ۲۶۲ سازگار باشد. در ارتباط با طرف های معامله لحاظ شده در پرتفوها در مواردی که رویکرد IRB استفاده میشود اوزان ریسک IRB اعمال خواهد شد. ۷۰۳ در دفتر تجاری برای معاملات بازخریدی تمامی ابزارهایی که در دفتر تجاری درج میشوند می تواند به عنوان وثیقه واجد شرایط مورد استفاده قرار گیرد آن دسته از ابزارهایی که خارج از تعریف وثایق واجد شرایط در دفتر بانکی قرار میگیرند مشمول تعدیل احتیاطی به میزان قابل اعمال برای شاخص فرعی سهام پذیرفته شده در بورسهای رسمی به نحو مندرج در بند (۱۵۱) خواهند بود. لیکن در مواردی که بانکها از رویکرد تخمین داخلی خود برای تعدیل احتیاطی استفاده میکنند همچنین می توانند آن رویکرد را در دفتر تجاری وفق بندهای ۱۵۴ و ۱۵۵ اعمال نمایند. در نتیجه در مورد ابزارهایی که وثیقه واجد شرایط در دفتر تجاری و نه در دفتر بانکی محسوب میشوند تعدیلهای احتیاطی باید برای هر اوراق محاسبه شود. در مواردی که بانکها از رویکرد ارزش در معرض خطر ( VaR) برای اندازه گیری منابع در معرض ریسک معاملات بازخریدی استفاده میکنند همچنین میتوانند این رویکرد را در دفتر تجاری وفق بندهای ۱۷۸) تا (۱) ۱۸۱) و پیوست (۴) اعمال نمایند. ۷۰۴ محاسبه پوشش ریسک اعتباری طرف معامله برای اوراق مشتقه فرابورس توثیقی همانند قواعد تعیین شده برای چنین معاملاتی در دفتر بانکی میباشد. ۷۰۵ محاسبه پوشش ریسک طرف معامله برای معاملات بازخریدی با استفاده از قواعد مندرج در بندهای ۱۴۷ تا ۱۸۱ (i) و پیوست (۴) مربوط به این قبیل معاملات دفتر بانکی انجام خواهد شد. تعدیل متناسب با اندازه برای مؤسسات کوچک و متوسط مطروح در بند ۲۷۳ در دفتر تجاری نیز قابل اعمال است. ابزارهای مشتقه اعتباری ۷۰۶ حذف شد. ۷۰۷ پوشش ریسک اعتباری طرف معامله برای معاملات اوراق مشتقه اعتباری متکی بر یک دارایی در دفتر تجاری با استفاده از عوامل اضافه شده منابع در معرض ریسک آتی بالقوه زیر محاسبه خواهد شد. خریدار پوشش فروشنده پوشش قرارداد معاوضه بازده کل تعهد پایه واجد شرایط" تعهد پایه فاقد شرایط" ۵ ۱۰ ۵ ۱۰ قرارداد معاوضه نکول اعتباری تعهد پایه واجد شرایط" تعهد پایه فاقد شرایط" ۱۰ ۶/۰۱۰ هیچ گونه تفاوتی از حیث زم
۹۵-۳۲۸۱۸۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۱۵
نامشخص
بخشنامه شماره 95/328187 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۱۵; ابلاغ عمومی به کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی دست اندرکار تولید، توسعه و تغییر در برنامههای کاربردی بانکداری
۹۵۳۲۸۱۸۷ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل به کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی فعال حوزه تولید توسعه و تغییر در نرم افزارهای کاربردی بانکداری با سلام احتراما، همانگونه که استحضار دارند با گسترش روز افزون بانکداری الکترونیکی در شبکه بانکی کشور، بکارگیری نرم افزارهای کاربردی بانکداری در تمامی امور بانکی کشور از رواج چشمگیری برخوردار شده است. لذا از حیث حصول اطمینان از کفایت جامعیت و کارآمدی مدیریت ریسک عملیاتی ناشی از این مهم در بانکها و همچنین رعایت قوانین و مقررات بانکی در سازوکارها و شیوه های نوین متخذه نظارت و پایش مستمر و دقیق بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بر این موضوع از ضرورت و اهمیت بسزایی برخوردار است. بنا بر همین ضرورت معاونت نظارت بانک مرکزی از سالها قبل این مهم را در دستور کار خود قرار داده و البته در نظر دارد از این پس مراتب را با حساسیت و جدیت افزونتری مورد رصد قرار دهد. نتایج بررسی ها در خصوص برخی برنامه های کاربردی بانکداری و نرم افزارهای جانبی مؤید آن است که مشکلاتی در فرایند پردازش اطلاعات و همچنین انحرافات و مغایرت هایی با حدود و ثغور تعیین شده در ضوابط و مقررات ابلاغی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در نرم افزارهای طراحی شده وجود دارد. با توجه به این که ایرادات مزبور باعث ایجاد مشکل در روند نظارت عالی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بر شبکه بانکی کشور می گردد لذا لازم است در تولید توسعه و تغییر نرم افزارهای کاربردی بانکداری رعایت کلیه قوانین و مقررات ابلاغی این بانک ملحوظ نظر دست اندرکاران امر قرار گیرد بدیهی است در صورت مشاهده و کشف هر گونه مغایرت از ضوابط در نرم افزارهای بانکی و یا هر گونه اقدامی که منجر به کتمان و یا غیر واقعی جلوه دادن رویدادهای مالی در فرایند پردازش اطلاعات از طریق برنامه های کاربردی و یا جانبی بانکداری شود اشخاص ذی ربط در طراحی و تولید این قبیل نرم افزارها در فهرست اشخاص فاقد شرایط و صلاحیت لازم برای همکاری با شبکه بانکی کشور قرار خواهند گرفت و بانکها دیگر مجاز نخواهند بود با اشخاص مزبور همکاری نمایند ضمن آن که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران این حق را برای خود محفوظ میداند که به واسطه وصف مجرمانه چنین اقدامی مراتب را در مراجع قضایی مورد پیگیری قرار دهد. ۳۰۸۰۵۵۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir
۹۵-۳۲۵۱۷۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۱۳
نامشخص
بخشنامه شماره 95/325176 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۱۳; افزایش سقف مبالغ مندرج در ماده یک ضوابط اجرایی تبصره یک ماده (186) قانون مالیاتهای مستقیم و اصلاحات بعدی آن
۹۵٫۳۲۵۱۷۶ ۱۳۹۵٫۱۰٫۱۳ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۱٫۷۷۹۶۹ مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲۸ موضوع ضوابط اجرایی تبصره (۱) ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم به استحضار میرساند با توجه به تغییر در سطح عمومی قیمتها طی سالیان اخیر و لزوم تسهیل فرایند اعطای تسهیلات و یا ایجاد تعهدات به برای فعالان اقتصادی در راستای دستیابی به اهداف اقتصاد مقاومتی با توافق ریاست کل محترم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و رئیس کل محترم سازمان امور مالیاتی کشور ماده (۱) ضوابط اجرایی تبصره (۱) ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم به شرح زیر مورد اصلاح قرار گرفت ماده ۱ اعطای هرگونه تسهیلات و یا ایجاد تعهدات نظیر گشایش اعتبارات اسنادی یا صدور ضمانت نامه های بانکی اعم از ارزی با ریالی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که از این پس به اختصار مؤسسه اعتباری نامیده میشوند به کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی صاحبان مشاغل موضوع قانون مالیاتهای مستقیم برای اشخاص حقوقی از مبلغ سه میلیارد ریال و بالاتر و برای اشخاص حقیقی از مبلغ یک میلیارد و بالاتر ظرف مدت یک سال شمسی مشمول مقررات تبصره یک ماده (۱۸۶) قانون مذکور میباشد. تبصره معادل ریالی تسهیلات اعطایی و تعهدات ایجادی ارزی بر اساس نرخ مرجع بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مبنای تعیین شمول یا عدم شمول تسهیلات و تعهدات مذکور به حکم تبصره یاد شده می باشد. بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران خواهشمند است دستور فرمایند مراتب در اسرع وقت به تمامی واحدهای زیر مجموعه ابلاغ و نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال گردد. ۳۱۰۸۵۳۵ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۳۲۱۵-۰۲
۹۵-۳۱۳۲۳۸بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۱۰/۰۵
نامشخص
بخشنامه شماره 95/313238 مورخ ۱۳۹۵/۱۰/۰۵; تاکید بر لزوم استفاده از فرمهای یکنواخت قراردادهای تسهیلات و همچنین آگاهی کامل مشتری، ضامن و وثیقهگذار از مفاد قراردادهای منعقده تسهیلات
۹۵٫۳۱۳۲۳۸ ۱۳۹۵٫۱۰٫۰۵ ندارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری ارسال میگردد. با سلام احتراما در راستای ایجاد شفافیت در روابط فی مابین بانک و مشتری و نیز لزوم توجه به فرهنگ مشتری مداری و ارتقای سطح آن همانگونه که استحضار دارند؛ به موجب مفاد تبصره ذیل ماده ۲۳ قانون بهبود مستمر محیط کسب و کار مصوب ۱۳۹۰٫۱۱٫۱۶؛ موضوع یکنواخت سازی فرم عقود تسهیلات بانکی فرمهای یکنواخت قرادادهای تسهیلاتی برخی از عقود پس از تصویب شورای پول و اعتبار طی بخشنامه های شماره ۹۲٫۲۰۶۵۴۶ مورخ ۱۳۹۲٫۰۷٫۰۱۱، شماره ۹۳٫۱۲۰۲۸۵ مورخ ۱۳۹۳٫۰۵٫۰۲ شماره ۹۳٫۳۴۶۰۵۵ مورخ ۱۳۹۳٫۱۲٫۲۳ و شماره ۹۴٫۲۴۹۶۰۱ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۲ ابلاغ و مقرر گردیده است، از تاریخ ابلاغ هر یک از قراردادهای جدید صرفا بر اساس نمونه قراردادهای مصوب تنظیم و منعقد گردد. به همین منظور بانک ها و موسسات اعتباری مکلف شدند با هدف آگاهی کامل مشتری ضامن و وثیقه گذار از مفاد قراردادهای منعقده تمهیدات لازم را اتخاذ و پس از انعقاد و امضای قرارداد نسخه ای از آن را که دارای ارزش قانونی یکسان با سایر نسخ میباشد حسب مورد در اختیار اشخاص ذکر شده قرار دهند. تهران - بلوار میرداماد- پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کد پستی : ۳۲۱۱۱ - ۱۵۷۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینتری : www.chi.ir مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری مع الوصف با عنایت به تاکیدات به عمل آمده در این خصوص متاسفانه بررسی های به عمل آمده حاکی از آن است که در برخی از بانکها و موسسات اعتباری این مهم به نحو شایسته مورد توجه قرار نگرفته و مفاد مصرح در بخشنامه های صدرالذکر به طور کامل رعایت نمی گردد. از این رو مجددا تاکید میگردد ضروری است ضمن ابلاغ مراتب به کلیه واحدهای ذیربط و اهتمام لازم در نظارت بر حسن اجرای مراتب ابلاغی اطلاعات لازم در خصوص چگونگی انجام محاسبات مربوط به اقساط تسویه تسهیلات و وجه التزام دریافتی نیز در اختیار مشتریان قرار گیرد. ۳۰۹۸۷۱۲ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری ۱ عباس کمرئی ۳۲۱۵-۱۶ تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۹۹۵۱ کدپستی : ۳۳۱۱ ۱۵۷۹۶، فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ ربات اینترنتی : www.chi.ir
۹۵-۲۸۸۹۷۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۹/۱۴
نامشخص
بخشنامه شماره 95/288976 مورخ ۱۳۹۵/۰۹/۱۴; تاکید بر لزوم رعایت تبصره (۱) ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم و ضوابط اجرایی آن در هنگام اعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات
شماره : ۱۳۹۵٫۰۹٫۱۴ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به قالی «اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما نظر بر تواتر گزارشهای بازرسی و همچنین گزارشهای مراجع نظارتی دایر بر عدم رعایت تبصره ۱ ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم و ضوابط اجرایی آن توسط برخی بانکها در هنگام اعطای تسهیلات و ایجاد تعهدات موضوع بخشنامه شماره ۹۱٫۷۷۹۶۹ مورخ ۱۳۹۱٫۳٫۲۸، همانگونه که مستحضرند رعایت قوانین و مقررات باید همواره سرلوحه فعالیتها و برنامه های شبکه بانکی کشور باشد بر این اساس انتظار میرود رعایت تکالیف مقرر در حکم قانونی مذکور نیز با توجه به اهمیت موضوع با جدیت مطمح نظر بانکها در تمامی سطوح قرار داشته باشد. گرچه این مهم بعضا معلول تأخیر بیش از حد و نامتعارف مراجع مالیاتی در پاسخ به استعلامهای بانکهاست و لازم است در این زمینه نیز تدابیر مقتضی از طرف مسئولان محترم سازمان امور مالیاتی کشور اندیشیده شود لیکن نباید عدم دریافت به موقع پاسخ موجب شود بانکها در انجام تکالیف قانونی خود قصور ورزند. لذا ضمن تأکید مجدد بر لزوم اجرای دقیق و صحیح قوانین و مقررات و لزوم ابلاغ مراتب به تمامی واحدهای زیر مجموعه خواهشمند است دستور فرمایند نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذیربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال گردد. ۳۰۵۴۹۹۴ ال مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۸۱۶ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۲۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir
۹۵-۲۶۴۳۱۱بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۸/۱۹
نامشخص
21- بخشنامه شماره 264311/95 مورخ 19/08/1395; ابلاغ ترجمه سند اصول حاکمیت شرکتی برای بانکها (کمیته بال 2015)
۹۵٫۲۶۴۳۱۱ ۱۳۹۵٫۰۸٫۱۹ دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما همانگونه که مستحضرند در استانداردها و مقررات ناظر بر نظامهای مالی تأکید فزاینده ای بر لزوم حاکمیت مطلوب در نهادهای مالی دیده میشود در میان واسطه گران مالی بانکها با توجه به اهمیت و ویژگی ها و مختصات منحصر بفرد آنها از ضرورت و الزامی به مراتب و افرتر از حیث برخورداری از یک نظام حکمرانی مطلوب برخوردارند. چه آن که حاکمیت خوب در بانکها به تخصیص کارآمد منابع در اقتصاد و به تبع آن رشد اقتصادی کمک نموده و موجب ارتقای سلامت و ایمنی بانکها میشود بر پایه این تفکر است که کمیته بال نیز حاکمیت شرکتی مؤثر و کارا در بانک ها را امری ضروری در عملکرد مناسب بخش بانکی تلقی میکند و ضعف آن را باعث انتقال مشکلات بانک ها به یکدیگر و نهایتا به کل نظام اقتصادی میداند آن کمیته در یکی از استاد اخیر خود که موسوم به بال ۳ است نیز بر استقرار حاکمیت شرکتی در بانکها به عنوان پیش شرطی برای مدیریت مناسب و مؤثر ریسک و امکان نظارت قوی تر تأکید نموده است. بنا به همین اهمیت کمیته بال در سال ۲۰۱۵ میلادی ویرایش جدیدی از سند اصول حاکمیت شرکتی در بانک ها را منتشر نمود که طی آن تقویت نظارت عمومی بر بانکها و مسئولیتهای هیات مدیره در رابطه با مدیریت ریسک مورد تأکید واقع شده بود. همچنین در آن مؤلفه های کلیدی در مدیریت ریسک از قبیل فرهنگ ریسک و ریسک پذیری و ارتباط آنها با ظرفیت ریسک بانک مورد توجه بیشتری قرار گرفته بود ضمن آن که نقشهای ویژه هیات مدیره کمیته های مستقل ریسک مدیریت ارشد و وظایف و مسئولیتهای مدیریت ارشد ریسک و حسابرسی داخلی تبیین شده بود. خوشبختانه بانک مرکزی با وقوف به اهمیت و ضرورت موضوع از سالیان پیش استاد مختلفی را در این خصوص با هدف توسعه و تعمیق مفاهیم نوین نظارت بانکی به ویژه در خصوص حاکمیت شرکتی منتشر نموده که آخرین آن ترجمه سند اصول چهارده گانه برای بهبود حاکمیت شرکتی از انتشارات سال ۲۰۱۰ میلادی کمیته بال بوده است. از آنجایی که سند مذکور در سال ۲۰۱۵ مورد بازنگری قرار گرفت لذا ایجاب مینمود ویرایش جدید آن نیز به عنوان یکی از اسناد مهم بین المللی در زمینه نظارت مورد ترجمه قرار گیرد. آن چه به پیوست تقدیم است در همین رابطه بوده که به قصد استحضار و صدور دستور بهره برداری مقتضی ایفاد می شود. تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در پایان ضمن اعلام این که ترجمه سند مزبور در پایگاه اطلاع رسانی بانک مرکزی زیر بخش نظارت بانکی در دسترس است خواهشمند است دستور فرمایند سند پیوست در اختیار واحدهای ذیربط قرار گرفته و در صورت وجود هرگونه نظر و پیشنهاد اصلاحی و تکمیلی این بانک را از نظرات خود بهره مند فرمایند. ۳۰۳۷۸۵۱ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۲۵۶۷۴ بیات اینترنتی: www.cbi.ir دحلا رهنمودهای اصول حاکمیت شرکتی برای بانکها از انتشارات کمیته بال ژوئیه ۲۰۱۵ مترجمان به ترتیب حروف الفبا زینب رجبی، وحید کرمی بهزاد لامعی ابراهیم و اشقانی فراهانی ویراستار: زینب رجبی تحت نظر بهزاد فخار بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات، مجوزهای بانکی و مبارز با پولشویی ادار و مطالعات و مقررات بانکی به نام خداوند بخشنده مهربان حر فهرست مقدمه واژه نامه پیشگفتار اصل اول مسئولیتهای کلی هیأت مدیره اصل دوم کیفیت و ترکیب هیأت مدیره............ اصل سوم ساختار و رویه های هیأت مدیره اصل چهارم مدیریت ارشد مدیر عامل اصل پنجم حاکمیت شرکتی در ساختارهای گروهی اصل ششم واحد مدیریت ریسک... اصل هفتم شناسایی ریسک پایش و کنترل آن............... اصل هشتم ارتباطات ریسک........ اصل نهم رعایت الزامات (تطبیق) اصل دهم حسابرسی داخلی........... اصل یازدهم حقوق و مزایا اصل دوازدهم شفافیت و افشاء............ اصل سیزدهم نقش ناظران ... بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران دیریت کل مترات مجوزهای بانکی و مبارزه بیولشویی دوار و مطالعات و سترات آبی مقدمه تحقق ثبات و سلامت بانکی ترجیع بند ادبیات نظری و در واقع هدف غایی مقوله «نظارت بانکی به شمار میرود. ادبیات روز بانکداری ایجاد ثبات و سلامت بانکی را در گرو استقرار شبکه امن پولی و مالی میداند که یکی از الزامات ان استقرار حاکمیت شرکتی در سازمانهای فعال در این عرصه است. از سویی دیگر کمیته بازنگری نظارت بانکی موسوم به کمیته بال در آخرین سند خود که به بال ۳ معروف است سه رکن را به عنوان عوامل اصلی ایجاد و تقویت سلامت در نظام بانکی معرفی میکند و یکی از الزامات رکن ۲ که مدیریت ریسک و نظارت میباشد را استقرار حاکمیت شرکتی می شمارد. خوشبختانه از ابتدای ایجاد اصلاحات در بخش نظارت بانک مرکزی همواره به موضوع حاکمیت شرکتی به عنوان یکی از زیر بنایی ترین و در عین حال پیچیده ترین مقولات ادبیات نظارتی نگاهی خاص معطوف گشته و مطالعات و بررسیهای بسیاری را طی ده سال گذشته به خود اختصاص داده است. اداره مطالعات و مقررات بانکی بیش از یک دهه به پژوهش و ترجمه متونی که به طور مستقیم با موضوع حاکمیت شرکتی در ارتباط بوده و یا زمینه ساز استقرار آن میباشند اهتمام ورزیده و به منظور اشاعه فرهنگ حاکمیت شرکتی این استاد را به شرح جدول زیر در سایت اطلاع رسانی بانک مرکزی قرار داده است. استاد ترجمه شده مربوط به موضوع حاکمیت شرکتی عنوان ناشر مترجم سال ابلاغ نظارت بر ساختارهای بانکی با مالکیت موازی کمیته بال ۲۰۰۳ لوهان خانمی ۱۳۸۲ کار کرد بخش تطبیق در بانک ها کمیته بال ۲۰۰۳ میترا محمد علیزاده ۱۳۸۳ بهبود حاکمیت سهامی در واحدهای بانکی کمیته بال ۱۹۹۹ عبدالمهدی ارجمند نژاد ۱۳۸۴ حسابرسی داخلی در بانک ها کمینه بال ۲۰۰۲ افسانه معلمی ۱۳۸۴ چارچوبی برای نظام های کنترل داخلی در واحدهای بانکی کمیته بال ۱۹۹۸ عبدالمهدی ارجمند نژاد ۱۳۸۵ بهبود شفافیت در بانک کمیته بال ۱۹۹۸ عبدالمهدی ارجمند نژاد ۱۳۸۵ تطبیق و کارکرد آن در بانک ها کمیته بال ۲۰۰۵ مهرناز فریدونی صدیقه رهبر شمس کار ۱۳۸۸ تجدید ساختار شبکه بانکی و راهبردهای مناسب اجرای آن بانک جهانی ۱۹۹۸ محمد روشندل ۱۳۸۷ بهبود حاکمیت شرکتی در واحدهای بانکی کمینه بال ۲۰۰۶ عبدالمهدی ارجمند نژاد ۱۳۸۸ اصول راهنمای حاکمیت شرکتی برای موسسات ارائه دهنده خدمات مالی اسلامی هیات خدمات مالی اسلامی ۲۰۰۶ مهدی کاظمیان عبدالمهدی ارجمند نژاد ۱۳۹۱ حسابرسی داخلی در بانک ها کمیته بال ۲۰۱۲ حسین صدقی خدایاری سوده جندقی امیرآبادی ۱۳۹۳ اصول چهارده گانه برای بهبود حاکمیت شرکتی کمیته بال ۲۰۱۰ نرگس احمدی ۱۳۹۴ با توجه به این که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در نظر دارد شبکه بانکی کشور را ملزم به استقرار مدل حاکمیت شرکتی بهینه بر اساس ضوابطی لازم الاجرا نماید اداره مطالعات و مقررات بانکی بر آن شد تا اصل سند حاکمیت شرکتی سال ۲۰۱۵ کمیته بال را به عنوان به روزترین سند موجود در این زمینه ترجمه و در اختیار علاقه مندان و همکاران شبکه بانکی قرار دهد تا در صورت نیاز به عنوان الگوی راهنما در اجرای ضوابط بانک مرکزی و استقرار حاکمیت شرکتی بهینه اقدام نمایند. واژه نامه بانک یا مؤسسه بانکی بانک شرکت مادر یا سایر شرکتهایی که از دید ناظران بانکی به عنوان صاحبان اصلی گروه بانکی و تحت قوانین ملی مشمول نظارت مراجع نظار ملی می شوند. هیأت مدیره گروهی از مدیران که نظارت میکنند؛ ساختار هیات مدیره در کشورها متفاوت است. استفاده از کلمه «هیات در این سند شامل انواع الگوهای گوناگون ملی که در حال حاضر وجود دارند و یا آنهایی که به موجب قانون در هر حوزه قضایی تشکیل می شوند، می گردد. واحدهای کنترل این واحدها دارای مسئولیت مستقلی از مدیریت است که هدف از ارزیابی گزارشگری و یا اطمینان بخشی را تبیین می نماید. واحدهای کنترلی مشتمل بر واحد مدیریت ریسک مدیریت تطبیق و واحد حسابرسی داخلی می باشد. حاکمیت شرکتی حاکمیت شرکتی ساختاری مشتمل بر مجموعه ای از روابط بین مدیریت شرکت حاکمیت شرکتی حاکمیت شرکتی ساختاری مشتمل بر مجموعه ای از روابط بین مدیریت شرکت هیات مدیره، سهامداران و سایر ذینفعان میباشد که در آن اهداف سازمان تبیین شده است و به عنوان ابزاری لازم برای تحقق اهداف و نظارت بر عملکرد واحدها تعریف میشود. این ساختار به نحوه تفویض اختیار و چگونگی تصمیم گیری در سازمان ها کمک شایانی می نماید. وظیفه مراقبت یکی از وظایف اعضای هیات مدیره اخذ تصمیمات و اجرای آگاهانه و محتاطانه آن ها با توجه به خط مشی های بانک میباشد؛ با این تعبیر که اعضای هیات مدیره امور شرکت را همان گونه که فردی محتاط امور شخصی خود را انجام می دهد. پیگیری و انجام دهند. وظیفه وفاداری از جمله وظایف اعضای هیات مدیره وفادار بودن نسبت به منافع سازمان می باشد. وظیفه وفاداری از جمله وظایف اعضای هیات مدیره وفادار بودن نسبت به منافع سازمان می باشد. اعضای هیات مدیره موظفند از اقدام به نفع خود و یا به نفع فرد یا گروه دیگری که منجر به ایجاد هزینه برای بانک و سهامداران گردد. اجتناب نمایند. هیأت مدیره موظف اعضای هیات مدیره میتوانند مسئولیتهای مدیریتی همانند مسئولیت مدیران در هیأت مدیره موظف اعضای هیات مدیره میتوانند مسئولیتهای مدیریتی همانند مسئولیت مدیران در بانک اختیار نمایند؛ البته در صورتی که در حوزه قضایی آنها این امر مجاز شمرده اداره مطالعات و مقررات بانکی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شده باشد. هیات مدیره غیر موظف اعضایی هستند که دارای مسئولیت های مدیریتی در بانک نمی باشند. مستقل در این سند هیات مدیره غیر موظف به کسی اطلاق میشود که مسئولیت مدیریتی موظف) در بانک ندارد و حق هیچ گونه نفوذ و دخالتی که در عرصه تصمیمات داخلی و خارجی خط مشی و یا مالکیتی که مانع قضاوت بی طرفانه آنها بر اعضای هیات مدیره موظف شوند را ندارند. در این سند نظام کنترل داخلی را مجموعه ای از مقررات حاکمیتی، ساختار سازمانی و یا عملیاتی بانک مشتمل بر فرایندها و مراحل گزارشگری مدیریت ریسک تطبیق و حسابرسی داخلی گویند. به معنای پیش بینی حدود و انواع ریسکهای مؤسسه اعتباری آینده نگری و اتخاذ تصمیم به منظور استفاده از ظرفیتهای ریسک برای رسیدن به اهداف استراتژیک و برنامه های کسب و کار مؤسسه اعتباری میباشد به دیگر سخن، تدوین برنامه هایی که هنگام مواجهه با ریسک منجر به نهایت استفاده از ظرفیت های آن با کمترین هزینه ممکن گردد را ریسک پذیری نامند. چارچوب ریسک پذیری چارچوب ریسک پذیری مجموعه ای مشتمل بر خط مشی ها، فرایندها، کنترل و نظام هایی که ریسک پذیری را ایجاب ابلاغ و نظارت مینماید. این مجموعه مشتمل بر تشریح وضعیت ریسک پذیری محدودیتهای ریسک و ارایه طرح کلی از تبیین نقش ها و مسئولیتهای مربوط به نحوه نظارت و اجرای چارچوب یاد شده می باشد. چارچوب ریسک پذیری باید تمامی ریسکهای مربوط به بانک از جمله ریسک شهرت را در رابطه با خط مشی گزاران سپرده گذاران سرمایه گذاران و مشتریان در نظر گرفته و همچنین در راستای راهبردهای بانک باشد. گزارش تشریحی ریسک پذیری گزارش تشریحی ریسک پذیری توضیحات مکتوب از سطح کلی و نوع ریسکی است که مؤسسه اعتباری آن را می پذیرد و یا از آن اجتناب می نماید تا به اهداف کسب و کار خود دست یابد این توضیحات شامل بیان اقدامات کمی در ارتباط با درآمد، سرمایه، سنجش و ارزیابی ریسک نقدینگی و سایر اقدامات مقتضی می باشد. همچنین گزارش یاد شده باید اظهارات کیفی رفتار ریسکی که متوجه شهرت مؤسسه میگردد از قبیل پولشویی و رفتارهای غیر اخلاقی را نیز در برگیرد. ظرفیت ریسک حداکثر میزان ریسکی که یک مؤسسه اعتباری با توجه به سرمایه پایه مدیریت ریسک و اقدامات کنترلی خود و همچنین محدودیت های نظارتی قادر به پذیرفتن آن می باشد. فرهنگ ریسک مجموعه هنجارها نگرشها و رفتارهای مربوط به آگاهی از ریسک ریسک پذیری مدیریت و کنترل ریسک در بانک میباشد که در نحوه تصمیم گیری پیرامون ریسک متبلور میشود. فرهنگ ریسک بر تصمیمات مدیریت و کارکنان در طول فعالیت های روزانه موثر بوده و بر نحوه نگرش آنها در خصوص ریسک اداره مطالعات و تاثیرگذار می باشد. چارچوب حاکمیتی ریسک به عنوان بخشی از مجموعه کلی چارچوب حاکمیت شرکتی می باشد. هیات مدیره یا مدیران به واسطه چارچوب مذکور استراتژیها و رویکرد اصلی بانک پیرامون ریسک را تبیین نموده و یا در خصوص آن اخذ تصمیم مینمایند بر همین اساس هیات مدیره درجه ریسک پذیری و حدود ریسک را در راستای استراتژی های بانک تبیین مینمایند و چگونگی شناسایی اندازه گیری اداره و کنترل ریسک را پایش می کنند. حدود ریسک را تعیین مقادیر ویژه و یا حد و حدودی از قبیل پیش بینی تخصیص مقادیری از ریسک کلی بانک بر خطوط کسب و کار اشخاص حقوقی مرتبط و یا درجه خاصی از ریسک و سایر مقادیر بنا بر اقتضاء گویند. مدیریت ریسک مدیریت ریسک یعنی ایجاد فرایندهای حصول اطمینان از این که تمامی موارد مهم ریسک و همچنین مواردی که بر حول محور ریسک متمرکز می شوند از جمله شناسایی، اندازه گیری کنترل ریسک و همچنین تعیین حداکثر مجاز ریسک کاهش ریسک و گزارشگری به موقع و جامع انجام می پذیرد. افشای صورت وضعیت ارزیابی مجموع ریسک نا خالص بانک برای مثال قبل از اعمال هر کاهشی یا بنا به اقتضا ریسک خالص بانک برای مثال بعد از محاسبه کاهش ها در مقطع زمانی مشخص برای هر یک از اقلام ریسک بر مبنای وضعیت فعلی و یا پیش بینی آن بر مبنای مفروضات آینده را نمایه ریسک گویند. Profile پیشگفتار حاکمیت شرکتی مؤثر و کارا امری ضروری در عملکرد مناسب بخش بانکی و به طور کلی اقتصاد تلقی می شود. عملیات بانکی نقش مهمی در اقتصاد به عنوان واسطه گر وجود میان سپرده گذاران و فعالیتهایی که از کسب و کار حمایت نموده و به رشد اقتصادی کمک مینمایند ایفا میکند ایمنی و سلامت بانک ها از جمله مسائل کلیدی ثبات مالی هستند لذا خط مشی که به موجب آن بانکها کسب و کار خود را پیش می برند برای سلامت اقتصادی بسیار حائز اهمیت است. ضعف حاکمیت در بانک نقش مهمی را در نظام مالی ایفا نموده و باعث انتقال مشکلات آن بانک در سراسر بخش بانکی و کل نظام اقتصادی می شود. . هدف اصلی حاکمیت شرکتی باید متمرکز بر حفاظت از منافع دینفعان در راستای منافع عمومی مبتنی بر رویه ای پایدار باشد. در میان ذینفعان به ویژه با تأکید بر بانکهای خرد منافع سپرده گذاران نسبت به منافع سهامداران در اولویت قرار خواهد گرفت. حاکمیت شرکتی تعیین کننده نحوه تفویض اختیار و مسئولیت در فعالیتها و امور بانکی است که توسط هیات مدیره و مدیریت ارشد اداره میشوند از جمله این که آنها چگونه اهداف و استراتژیهای بانک را تعریف می کنند کارکنان را انتخاب و به کار می گمارند؛ امورات روزانه بانک را انجام می دهند؛ منافع سپرده گذاران را حفاظت کرده تعهدات سهامداران را ایفا نموده و به منافع سایر ذینفعان توجه دارند؛ فرهنگ سازمانی را شامل رفتار و فعالیتهایی که بانک انتظار دارد به شیوه ای ایمن و سلامت اجرا شود با حفظ یکپارچگی و انطباق کامل با قوانین و مقررات ترویج می نمایند؛ و عملکردها و نظامهای کنترلی را استقرار می دهند. رهنمودهای کمیته بال از اصول حاکمیت شرکتی که توسط سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه منتشر شده اند، استنباط شده است. هدف اصول حاکمیت شرکتی سازمان همکاری اقتصادی و توسعه کمک به دولت ها در تلاش برای ارزیابی و بهبود چارچوبهای حاکمیت شرکتی خود و ارایه رهنمودهایی برای شرکت کنندگان و ناظران بازارهای مالی است. ۵ مقام نظارتی اهمیت و اعتبار بسیاری برای حاکمیت شرکتی صحیح قایل بوده و آن را به عنوان یک رکن ضروری برای عملکرد ایمن و سالم بانک قلمداد می نماید چرا که در صورت اجرای غیر مؤثر آن ممکن است. اثرات نامطلوبی در وضعیت ریسک بانک پدید آید. ایجاد حاکمیت مطلوب در بانک موجب برپایی فرایند نظارتی کارا و مفید به فایده میشود که نیاز به مداخله ناظرین در بانک را کاهش می دهد. و حاکمیت شرکتی صحیح به ناظران این اجازه را میدهد تا بر فرآیندهای داخلی بانک اعتماد بیشتری نمایند. در این راستا تجربیات بخشهای نظارتی نشان میدهد چنان چه سطح مناسبی از اختیار مسئولیت Organisation for Economic Co-operation and Developusent (OECD) پاسخگویی و کنترل و توازن در هر مؤسسه اعتباری وجود داشته باشد بازرسان اعتماد بیشتری به انطباق ف نحوه عملکرد مدیران ارشد و حتی هیات مدیره با مقررات موضوعه داشته و اطلاعات دریافتی و یافته های حسابرسی داخلی آن مؤسسه اعتباری را با قابلیت اتکاء بیشتری بررسی می نمایند. اصول بهبود حاکمیت شرکتی که توسط کمیته بال در اکتبر ۲۰۱۰ منتشر شد مبین پیشرفت محرز در تلاش های دیرپای کمیته پیرامون ارتقاء رویه های حاکمیت شرکتی صحیح در سازمانهای بانکی است. اصول ۲۰۱۰، سعی در بازتاب نکات کلیدی و مهم بحران مالی جهانی که در سال ۲۰۰۷ آغاز شد و همچنین امکان فراهم آوردن چگونگی خودکنترلی بانکها و نحوه نظارت ناظران بر این حوزه بسیار مهم را دارد. از سال ۲۰۱۰ کمیته و اعضای حوزه قضایی آن شاهد تقویت همه جانبه فعالیتهای حاکمیتی توسط بانک ها و افزایش فرایندهای نظارتی توسط ناظران بوده اند. به طور کلی بانکها شناخت بیشتری نسبت به مؤلفه های مهم حاکمیت شرکتی از قبیل نظارت مؤثر هیات مدیره مدیریت ریسک دقیق کنترل داخلی مؤثر الزامات رعایت و سایر زمینه های مرتبط را کسب نموده اند. به علاوه بسیاری از بانکها پیشرفتهایی در ارزیابی مهارت ها و ویژگی های عمومی هیات مدیره تشکیل شورای مستقل کمیته های ریسک سازماندهی و ارتقاء نقش مدیر ارشد ریسک و هماهنگی میان موضوعات مطروحه پیرامون هیأت مدیره و کمیته های حسابرسی و ریسک حاصل نموده اند. مقامات ملی به منظور بهبود نظارت قانونی و مدیریتی از حاکمیت شرکتی و حاکمیت ریسک در بانک ها اقداماتی را انجام داده اند؛ از جمله این اقدامات میتوان به تقویت مقررات و رهنمودهای موجود بالا بردن انتظارات نظارتی در رابطه با عملکرد مدیریت ریسک ارتباط مستمر با هیات مدیره و همچنین ارزیابی صحت و مفید به فایده بودن اطلاعات ارایه شده به هیات مدیره اشاره نمود. هیات ثبات مالی به منظور ارزیابی پیشرفت مقامات ملی و صنعت بانکداری در حوزه حاکمیت ریسک از زمان بحران مالی تا به حال مقاله ای با موضوع بررسی مفهوم حاکمیت ریسک با عنوان مقاله ای مستقل در مجموعه مقالات خود در فوریه ۲۰۱۳ را با تایید داوران و متخصصان مربوطه منتشر کرد. داوران پیرامون مقاله یاد شده عنوان نمودند که گرچه مؤسسات و مقامات ملی به منظور بهبود حاکمیت ریسک اقداماتی انجام داده اند لیکن با این حال از مقامات ملی و بانکها انتظار میرود به منظور سازماندهی چارچوب حاکمیت موثر ریسک و همچنین تشخیص انتظارات از منظر شخص ثالث در خصوص چارچوب مذکور تلاش بیشتری داشته باشند. همچنین از بانکها انتظار میرود تا شرایط افزایش اختیارات و استقلال مدیران ارشد ریسک را مهیا سازند. مقامات ملی نیازمند توانمند ساختن خود در ارزیابی اثر بخشی حاکمیت ریسک و فرهنگ ریسک بانک هستند و به این منظور لازم است ارتباط مستمری با هیأت مدیره و کمیته های ریسک و حسابرسی داشته باشند. ۱۰ در راستای نظریه های جدید پیرامون حاکمیت شرکتی و با امعان نظر به توصیه های متخصصان و کارشناسان هیات ثبات مالی و سایر مقالات در حوزه مسائل حاکمیت شرکتی کمیته تصمیم به بازنگری رهنمود ۲۰۱۰، نمود. * ۱۱ یکی از اهداف اصلی بازنگری رهنمود سال ۲۰۱۰ تقویت همه جانبه نظارت جمعی و مسئولیت های هیات مدیره در رابطه با حاکمیت ریسک است. از دیگر اهداف این بازنگری تاکید بر مؤلفه های کلیدی حاکمیت ریسک از قبیل فرهنگ ریسک و ریسک پذیری و ارتباط آنها با ظرفیت ریسک بانک است. رهنمود تجدید نظر شده نقشهای ویژه هیات مدیره شورای مستقل کمیته های ریسک مدیریت ارشد و کارکردهای مشتمل بر مدیر ارشد ریسک و حسابرسی داخلی را تبیین مینماید. از جمله اهداف مهم این بازنگری تقویت نظام نظارت و موازنه همه جانبه بر بانک ها می باشد. ۱۲ هیأت ثبات مالی بر نقش مهم هیأت مدیره و شورای مستقل کمیته های ریسک در تقویت حاکمیت ریسک یک بانک تأکید دارد. این مهم مشتمل بر مشارکت بیشتر در ارزیابی و ارتقای فرهنگ ریسک و سازماندهی ریسک پذیری سازمان و انتشار آن از طریق بیانیه ریسک پذیری و همچنین نظارت بر حسن اجرای مدیریت ریسک پذیری و در کل چارچوب حکمرانی می باشد. ۱۳ افزایش تمرکز بر ریسک و تقویت چارچوب حکمرانی تبیین مسئولیتهای بخشهای مختلف سازمان برای ارزیابی ریسک و مدیریت آن را در بر میگیرد به دفعات سه سطح دفاعی که هر یک از آنها نقش مهمی را ایفا می کنند اشاره شده است. سطح عملیاتی - اولین سطح دفاعی - متضمن ریسک است که در همین راستا، ریسکی را که در اجرای فعالیتهای خود متحمل میشود شناسایی و مدیریت می کند. اولویت دوم دفاعی واحد مدیریت ریسک است و مستقل از سطح اول است که مسئولیت شناسایی مخاطرات آتی ارزیابی پایش و گزارشگری ریسک را برای یک بنگاه اقتصادی بزرگ در یک سرمایه گذاری عظیم بر عهده دارد. واحد رعایت الزامات (تطبیق) نیز به عنوان بخشی از سطح دوم تلقی میشود. واحد حسابرسی داخلی در ارتباط با سطح سوم است که مسئولیت هدایت بازنگری و حسابرسیهای عمومی و مبتنی بر ریسک را به منظور ارایه تضمین به هیات مدیره در خصوص جایگاه مناسب خط مشی ها و فرایندها و کاربرد مستمر آنها در رابطه با کلیات چارچوب حکمرانی که مشتمل بر چارچوب حاکمیت ریسک است. بر عهده دارد. ۱۴. از جمله مسئولیتهایی که از اعضای هیات مدیره و مدیریت ارشد انتظار میرود این است که ریسک رفتاری را بر اساس شرایط کسب و کار بانک شناسایی و تعیین نمایند. از جمله موارد تخلفات رفتاری شناسایی شده ناشی می شود از: معامله نادرست محصولات مالی با مشتریان خرده فروشی و مشتریان تجاری نقض قوانین ملی و بین المللی قوانین مالیاتی قوانین مبارزه با پولشویی قوانین مبارزه با تروریسم تحریم های اقتصادی و غیره و هیأت ثبات مالی توصیه کرده است که اعضای حوزه قضایی رهنمود قانونی و مدیریتی خود را برای مؤسسات مالی به ویژه مؤسسات مالی سیستماتیک مهم در رابطه با فعالیت های حاکمیت ریسک صحیح تقویت کنند. علاوه بر این اخیرا هیات ثبات مالی رهنمودهای بیشتری را در رابطه با چار چوب ریسک پذیری و ارزیابی های نظارتی از فرهنگ ریسک منتشر کرده است. تلاش های انجمن مشترک (Joint Forum) از سال ۲۰۱۰، سنجر به افزایش توجه به مسایل نظارت بر گروه ها و مجموعه های صنعتی اگروه هایی بزرگ صنعتی تجاری شده است. این امر به لونه خود موجب بروز سوالات مهمی در رابطه با حکمرانی گروهی شده است که در بر گیرنده مسائلی همچون انتظارات از شرکت مادر و حکمرانی شرکت های تابعه و همچنین چگونگی نظارت صحیح و مناسب ناظران بر این مؤسسات است. فروش چیزی به یک مشتری بر مبنای مشاوره گمراه کننده جابه جایی ارقام در بازارهای مالی برای مثال دستکاری نرخ لایبور و نرخ ارزهای خارجی هیات مدیره باید از اصل اخلاق حرفه ای در اولویت است پیروی کند و بر نقش مدیریت در ایجاد و حفظ اصول حاکمیت شرکتی و فرهنگ ریسک تاکید نماید. مدیریت ملزم به تدوین یک منشور اخلاقی و آیین رفتار حرفه ای مکتوب است. هدف هر یک از این دو دستورالعمل ارتقای فرهنگ صداقت، مسئولیت پذیری و پاسخگویی به منظور حفاظت از منافع مشتریان و سهامداران است. تفاوت حوزه های قضایی ۱۵ هدف این سند هدایت فعالیتهای اعضای هیات مدیره مدیران ارشد مدیران واحد کنترل داخلی و ناظران طیف متنوعی از بانکها در هر حوزه قضایی با هر مدلی از سیستم های قانونی و نظارتی می باشد که حتی کشورهای غیر عضو کمیته را هم در بر میگیرد کمیته تفاوتهای قابل توجه را در چارچوب های قانون گذاری و نظارتی در سراسر حوزه های قضایی را که امکان دارد کاربرد برخی از اصول ویژه یا مقررات را محدود نمایند به رسمیت میشناسد. هر حوزه قضایی باید مقررات را به گونه ای اعمال کند که از نظر مقامات ملی مناسب و مقتضی تلقی شوند. در برخی موارد این امر ممکن است منجر به تغییر قانون شود به گونه ای که یک اصل ممکن است به منظور اجرایی شدن به تغییرات جزئی نیاز داشته باشد. کاربرد تناسب و تفاوت در شیوه های حکمرانی ۱۶ اجرای این اصول باید متناسب با اندازه پیچیدگی ساختار ارزش اقتصادی نمایه ریسک و مدل کسب و کار بانک و گروهی در صورت وجود که به آن تعلق دارند باشد. به عبارت دیگر، منطق تنظیم این اصول متناسب شرایط بانک بوده و اجرای آن ریسک کمتری در پی دارد در صورتی که اجرای آن برای شرکت های با ریسک بالا و یا نهادهای عمومی اعلام شده توسط دولت پیچیده تر میباشند. از بانک های مهم سیستمی جهانی انتظار میرود که از ساختار حاکمیت شرکتی و فعالیتهای متناسب با نقش خود در ثبات مالی ملی و جهانی و تاثیر بالقوه بر آن در جای مناسب استفاده کنند. ۱۷ اصول مندرج در این سند صرف نظر از تصمیم یک حوزه قضایی مبنی بر اتخاذ چارچوب قانونی کمیته قابل اجرا و مناسب هستند. هیات مدیره و مدیریت ارشد در هر بانک موظف به اجرای و اتخاذ اصول حکمرانی خوب می باشد. ۱۸ سند حاضر به ساختار حاکمیتی که متشکل از هیات مدیره و مدیریت ارشد است اشاره دارد. مدیریت ارشد گاهی اوقات کمیته اجرایی هیات اجرایی با شورای مدیریت نامیده میشود. برخی از کشورها ساختار راهبری دو لایه ای دارند که در آن وظیفه نظارتی هیأت مدیره بر عهده یک نهاد مجزا است که با عنوان هیأت نظارت یا هیات ممیزی و نظارت شناخته میشود که هیچ گونه مسئولیت اجرایی ندارد. در برخی دیگر از کشورها نیز ساختار راهبری یک لایه ای است که در آن هیات مدیره نقش گسترده تری را بر عهده دارد. به علاوه، برخی کشورها هم رویکردی ادغام شده از دو ساختار ذکر شده را اتخاذ کرده اند یا در حال حرکت به سوی این هستند که مدیران اجرایی را از حضور در هیات مدیره منصرف یا منع کنند با تعداد آنها را محدود نمایند و یا ریاست بر هیات مدیره یا کمیته ها و شوراها را صرفا بر عهده اعضای غیر اجرایی یا اعضای مستقل هیأت مدیره بگذارند. در برخی از کشورها نیز مدیر اجرایی (CEO) را از فعالیت در منصب ریاست هیات مدیره منع می نمایند و یا حتی از حضور او در هیأت مدیره ممانعت به عمل می آورند. ۱۹ با عنایت به تفاوت های مطروحه در سند حاضر هیچ مدل و یا ساختار حاکمیتی مشخصی ملاک عمل نمی باشد. اصطلاحات «هیات مدیره و مدیریت ارشد عمدتا از رویکرد ساختار هیات مدیره تک لایه ای برگرفته شده است. اصطلاحات بکار گرفته شده در تمام سند باید مطابق با قوانین و مقررات جاری برای هر حوزه قضایی تفسیر و توضیح داده شوند. سند حاضر قانون گذاران ناظران بانکها و سایرین ذی نفعان را به بازنگری مستمر در برنامه ها و اقدامات خود با اشاره به تنوع رویکردهای ساختاری نسبت به حاکمیت شرکتی در همه کشورها و تکامل این ساختارها در طول زمان با هدف تقویت نظام نظارت و موازنه و همچنین حاکمیت شرکتی صحیح و سالم که متناسب با انواع ساختارهای مختلف باشد تشویق می کند. معمولا انتظار می رود استفاده از استانداردهای حاکمیت شرکتی در هر حوزه قضایی تابع قوانین ملی مقررات و دستور العمل های جاری آن حوزه باشد برای مثال توجه به وجود هیأت نظارت در برخی از حوزه های قضایی ۲۰ یکی از مسائل اصلی در حاکمیت شرکتی در رابطه با حقوق صاحبان سهام نهادهای عمومی معرفی شده توسط دولت ها است که البته این موضوع در کانون توجه رهنمود حاضر نمیباشد چرا که در اصول حاکمیت شرکتی منتشره توسط سازمان همکاریهای اقتصادی و توسعه اشاره شده است. با این وجود، کمیته توجه به حقوق صاحبان سهام و همچنین التزام سهامداران به پاسخگویی و مسئولیت پذیری را حائز اهمیت می شمرد. کمیته همچنین به فرآیند انتخاب نماینده برای صاحبان سهام توجه دارد به ویژه هنگامی که سهامداران خاصی از حق داشتن نماینده در هیات مدیره برخوردار باشند. در چنین مواردی شایستگی عضو منصوب هیات مدیره به اندازه آگاهی آنها از مسئولیت صیانت از منافع کلی بانک و ته صرفا صیانت از منافع سهامداران از اهمیت بسیاری برخوردار است. ۲۱ پیاده سازی حاکمیت شرکتی کارآمد و سالم مستلزم داشتن زیربنای قانونی نظارتی و نهادی مناسب است. عوامل گوناگونی از جمله نظام قانونی کسب و کار قوانین بازار سرمایه و استانداردهای حسابداری می توانند یکپارچگی بازار و ثبات نظام یافته را تحت تأثیر قرار دهند. گرچه چنین عواملی اغلب خارج از محدوده نظارت بانکی هستند با این وجود ناظران به شناخت موانع قانونی و نهادی حاکمیت شرکتی صحیح و سالم می پردازند و همچنین در جهت ایجاد مبانی اجرایی برای حاکمیت شرکتی گام بر می دارند؛ چرا که آنان باید از اختیارات قانونی برای انجام این امور برخوردار باشند. اگر چنین نباشد ناظران ممکن است خواستار حمایت قانونی و انجام اصلاحاتی در قوانین و مقررات مربوطه باشند که برای آنها نقش مؤثرتر از جمله اجازه مداخله مستقیم در پیاده سازی و التزام بانک ها به اجرای اصول حاکمیت شرکتی صحیح و سالم را تبیین نمایند. ۲۲ اصول حاکمیت شرکتی صحیح و سالم باید در بانکهای دولتی یا بانکهای مورد حمایت دولت، حتی در مواقعی که چنین حمایتی موقت است اجرا و پیاده سازی شود. اصل اول مسئولیتهای کلی هیات مدیره هیات مدیره مسئول کمی بانک مبنی بر تصویب و نظارت بر اجرای اهداف راهبردی، چارچوب راهبری و فرهنگ سازمانی بانک است. مسئولیت های هیأت مدیره ۲۳، مسئولیت نهایی در خصوص راهبرد کسب و کار و سلامت مالی بانک تصمیمات مهم منابع انسانی، ساختار و رویه های اجرایی داخلی مدیریت ریسک رعایت اجرای ضوابط و مقررات در بانک بر عهده هیأت مدیره است. هیات مدیره ممکن است برخی از وظایف خودش و نه مسئولیت هایش را به کمیته های مرتبط هیات مدیره تفویض نماید. ۲۴ هیات مدیره باید ساختار سازمانی بانک را ایجاد نموده و از آن رضایت داشته باشد. این ساختار سازمانی باید به گونه ای باشد که هیأت مدیره و مدیریت ارشد را در انجام مسئولیتها قادر و تصمیم گیری و حاکمیت مناسب را در بانک تسهیل نماید در ساختار سازمانی باید مسئولیتها و اختیارات اصلی هیات مدیره و مدیریت ارشد به طور شفاف مشخص بوده و مسئولیت هر کدام از آنها برای مدیریت ریسک و کنترل وظایف تعیین شده باشد. ۲۵ اعضای هیات مدیره باید در قبال بانک وظیفه مراقبت و وظیفه وفاداری خود را در چارچوب قوانین ملی مربوط و استانداردهای مقام ناظر انجام دهند. ۲۶ بر این مبنا، هیات مدیره باید: به طور فعال به امور بانک بپردازد و نسبت به تغییرات اصلی در کسب و کار و محیط پیرامونی بانک آگاه بوده و اقدامات لازم را به منظور حفظ منافع بلند مدت بانک به موقع انجام دهد؛ گسترش و تایید اهداف و راهبرد کسب و کار بانک را زیر نظر داشته باشد و بر اجرای آنا نظارت نماید نقش رهبری در ایجاد ارزشها و فرهنگ سازمانی بانک را ایفا نماید اجرای چارچوب راهبری بانک را زیر نظر داشته باشد و به طور دوره ای بررسی نماید که با توجه به تغییرات مهم در اندازه بانک پیچیدگی فعالیت راهبرد کسب و کار و الزامات بازار و مقررات چارچوب مزبور مناسب باقی بماند. به همراه مدیران ارشد و مدیر ارشد ریسک ظرفیت ریسک پذیری بانک، توجه به چشم انداز رقابتی و شرایط نظارتی و منافع بلند مدت بانک منابع در معرض ریسک و توانایی در مدیریت اثر بخش ریسک را برقرار نماید؛ پیروی بانک از بیانیه ریسک پذیری خط مشی ریسک و حدود تعیین شده ریسک را زیر نظر داشته باشد. رویه تدوین و نظارت بر اجرای خط مشی های اصلی در خصوص فرآیند ارزیابی کفایت سرمایه برنامه های نقدینگی و سرمایه خط مشی ها و الزامات رعایت (تطبیق) و نظام کنترل داخلی بانک را تصویب نمایند. . خود را ملزم به دارا بودن بخش امور مالی خوب و قوی که مسئول داده های حسابداری و مالی بانک است. بدانند گزارش مالی سالیانه را تایید نمایند و ارزیابی های مستقل دوره ای از واحدهای بحرانی را ضروری انگارند. مدیر ارشد ریسک اعضای اصلی مدیران ارشد و مدیر کنترل داخلی را منصوب نمایند و بر عملکرد آنها نظارت نمایند؛ . بر طراحی و اجرای نظام جبران خدمات کارکنان بانک و اطمینان از این که این نظام با ریسک پذیری و فرهنگ ریسک بانک هم راستا است. نظارت نمایند؛ استقلال، انسجام و اثربخشی خط مشی ها و همچنین شایعات پیرامون موارد کارهای غیر قانونی در فرآیندهای اداری بانک را مورد پایش قرار دهند. ۲۷ هیأت مدیره باید اطمینان حاصل نماید که مبادلات با اشخاص مرتبط از جمله مبادلات درون گروهی از نظر ریسک ارزیابی میشوند و تابع محدودیتهای مناسب هستند به طور مثال الزام چنین مبادلاتی به رعایت حدود نظارتی و این که منابع بانک ضایع نشده و یا مورد سوء استفاده واقع نمی شود. در اجرای این مسئولیت ها هیات مدیره باید از حقوق قانونی سپرده گذاران سهامداران و سایر ذی نفعان بانک صیانت نماید. همچنین هیات مدیره باید از برقراری ارتباط مؤثر بانک با مقام ناظر اطمینان حاصل نماید. فرهنگ و ارزشهای سازمانی ۲۹ یکی از مؤلفه های بنیادی حکمرانی خوب وجود یک فرهنگ سازمانی تقویت کننده ضوابط مناسب برای پاسخگویی و رفتار اخلاق مدارانه است. این ضوابط به منظور آگاهی از ریسک بانک رفتار ریسک پذیری و مدیریت ریسک یعنی فرهنگ ریسک بانک بسیار حائز اهمیت میباشند. ۳۰ به منظور ترویج فرهنگ سازمانی سالم و فراهم کردن محیط اخلاقی مناسب هیأت مدیره بانک باید از طریق اقدامات زیر اخلاق حرفه ای را مبنی بر این که اخلاق حرفه ای در اولویت است را تقویت نماید تدوین و پایبندی به ارزشهای سازمانی و ایجاد این فرهنگ که همه باید رفتار قانونی و اخلاقی را رعایت نمایند. هیات مدیره باید بر پایبندی مدیران ارشد و سایر کارکنان به چنین ارزشهایی نظارت نماید؛ . ارتقای سطح اشنایی کارکنان در چارچوب فرهنگ ریسک پذیری قوی انتقال انتظارات هیات مدیره مبنی بر این که ریسک پذیری بیش از اندازه مورد حمایت قرار نمی گیرد و همه کارکنان برای کمک به انجام عملیات بانک در چارچوب تعیین شده برای ریسک پذیری و محدودیت های ریسک مسئول هستند؛ اقدامات مناسب به منظور گسترش و ایجاد ارزشهای سازمانی استانداردهای حرفه ای با اصول رفتار حرفه ای در مجموعه بانک را تدوین و پیاده سازی نمایند و خط مشی های حمایتی از اقدامات مزبور را اتخاذ نمایند؛ کسب اطمینان از این که مدیران ارشد و کارکنان از اصول انظباط کاری و اقداماتی که به عنوان رفتارهای غیر قابل قبول و تخطی مورد پیگیری قرار می گیرد، آگاه می باشند. ۳۱ اصول رفتار حرفه ای بانک یا منشور اخلاقی و یا خط مشی های مشابه باید رفتارهای قابل قبول و غیر قابل قبول را مشخص نماید. با این وصف منشور اخلاقی بانک باید به طور صریح و روشن فعالیتهای غیر قانونی و غیر مجاز نظیر گزارش عالی نادرست و غیر حرفه ای جرایم اقتصادی شامل کلاهبرداری تخطی از تحریم ها، پولشویی فعالیت ضد رقابتی رشوه گیری فساد و نقض حقوق مشتری را تبیین نماید؛ منشور اخلاقی بانک باید مشخص کند که از کارکنان این انتظار وجود دارد که به طور اخلاقی رفتار کرده و وظایفشان را با مهارت و دقت مناسب با تبعیت از قانون مقررات و خط مشی های بانک انجام دهند. ۳۲ ارزشهای سازمانی بانک باید انتقاد به هنگام و گفتگوی صریح و انتقال مشکلات به سطوح بالای بانک را تأیید و تشویق نماید. در همین راستا . کارکنان باید تشویق شوند و قادر باشند گزارش فعالیتهای غیر قانونی مغایر با اصول اخلاقی و مشکوک را بدون نگرانی در خصوص اقدام تلافی جویانه به سطوح بالای بانک انتقال دهند. این نوع اقدامات که اجازه میدهد کارکنان اطلاعات موضوعات و مشاهدات خود از هر گونه تخطی را با حفظ محرمانگی انتقال دهند این مهم میتواند از طریق یک خط مشی خوب ارتباطی و رویه های و فرآیندهای مناسب سازگار با قوانین ملی تسهیل شود به طور مثال خط مشی اعلام موارد غیر قانونی): هیأت مدیره باید بر سازوکار خط مشی اعلام موارد غیر قانونی نظارت کند و اطمینان حاصل نماید که مدیران ارشد به موضوعات معقول و منطقی که مطرح میشوند توجه دارند. همچنین هیات مدیره باید اطمینان حاصل نماید که کارکنانی که به موارد غیر قانونی و غیر اخلاقی توجه می کنند نسبت به سوء رفتار و اقدامات تلافی جویانه خاطیان حفاظت می شوند؛ هیأت مدیره باید مرجع رسیدگی به فعالیتهای غیر قانونی مغایر با اصول اخلاقی و مشکوک و همچنین فرایند کاری مرجع مزبور را تعیین نماید و بر عملکرد آن نظارت نماید. این مرجع می تواند یک نهاد مستقل داخلی یا خارجی مدیران ارشد و یا خود هیأت مدیره باشد. ریسک پذیری مدیریت و کنترل ریسک ۳۳ به عنوان بخشی از چارچوب کلی حاکمیت شرکتی هیات مدیره مسئول نظارت بر چارچوب سختگیرانه حاکمیتی ریسک می باشد. یک چارچوب حاکمیتی موثر ریسک مشتمل بر فرهنگ ریسک قوی گستره ریسک پذیری شفاف و مدون در راستای بیانیه ریسک پذیری و تبیین مسئولیتهای مدیریت ریسک به طور خاص و واحدهای کنترل آن به طور کلی میباشد. ۳۴. گستره ریسک پذیری بانک عامل اصلی در تقویت فرهنگ قوی ریسک است. چارچوب حاکمیتی ریسک باید خطوط کلی فعالیتهایی که باید انجام شود از جمله اقدامات سخت گیرانه برای پذیرش ریسک فراتر از حدود تعیین شده و فرایندهای مواجه با آن را هنگامی که محدودیتهای ریسک تعیین شده توسط هیات مدیره نقض می شود، ترسیم نماید. ۳۵ هیات مدیره باید نقشی فعال در تعریف ریسک پذیری داشته باشد و اطمینان حاصل نماید که این تعریف ۳۵ هیات مدیره باید نقشی فعال در تعریف ریسک پذیری داشته باشد و اطمینان حاصل نماید که این تعریف با راهبرد برنامه های مالی و سرمایه و برنامه های جبران خدمات کارکنان بانک سازگار می باشد. ریسک پذیری بانک باید به طور شفاف از طریق بیانیه ریسک پذیری توسط همه اشخاص مرتبط شامل اعضای هیات مدیره مدیران ارشد کارکنان بانک و مقام ناظر، گسترش یابد. ۳۶. بیانیه ریسک پذیری بانک باید: شامل ملاحظات کمی و کیفی باشد؛ حد فردی و جمعی و انواع ریسکی که بانک آماده پذیرش آن در صدر و برای تحقق اهداف کسب و کار خود در محدوده ظرفیت ریسکی که پذیرای آن است را تعیین نماید. حدود و ملاحظات کسب و کار را بر حسب اقداماتی که پیش بینی میشود بانک ملزم می باشد در راستای برنامه های راهبردی فعالیتهایش انجام دهد را تعیین نماید. ریسک پذیری هیات مدیره و ارتباط آن با عملیات جاری تصمیم گیری و تدوین شیوه های افزایش موضوعات ریسک و راهبردهای مربوط به تمام بانک به طور مؤثر اطلاع رسانی و تبیین شود. ۳۷ نشر و گسترش کارا بیانیه ریسک باید با هدایت هیات مدیره از بالا به پایین و مدیران مربوطه از پایین به بالا صورت پذیرد و انتظار میرود مدیران ارشد. اقدام به تبیین ریسک پذیری نمایند علی ایحال، اجرای موفق بیانیه ریسک پذیری بستگی به تعامل موثر میان هیات مدیره مدیران ارشد مدیریت ریسک و واحدهای عملیاتی از جمله مدیر ارشد مالی دارد. .۳۸ چارچوب حاکمیتی ریسک باید مسئولیتهای سازمانی برای مدیریت ریسک را به خوبی تعریف نماید و به همچنین سه سطح دفاعی به شرح ذیل برای آن مورد اشاره است. سطح عملیاتی: وظایف مدیریت ریسک و وظایف و
۹۵-۲۵۶۲۸۵بخشنامههای اعتبارات۱۳۹۵/۰۸/۱۲
نامشخص
ابلاغ نرخ سود تسهیلات اعطایی از محل حساب های صندوق پس انداز مسکن بانک مسکن
مدیریت کل اعت بارات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی شماره : پوست ۹۵٫۲۵۶۲۸۵ ۱۳۹۵٫۰۸٫۱۲ ندارد اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل" جناب آقای محمد هاشم بت شکن مدیر عامل محترم بانک مسکن با سلام احتراما، به استحضار میرساند موضوع نرخ سود تسهیلات اعطایی از محل حساب های صندوق پس انداز مسکن آن بانک در یکهزار و دویست و بیست و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۷٫۲۷ شورای پول و اعتبار مطرح و حسب تصمیمات متخذه مقرر گردید: شورای پول و اعتبار نرخ سود تسهیلات عقود غیر مشارکتی از محل حساب های صندوق پس انداز مسکن بانک مسکن را به شرح ذیل مورد تصویب قرار داد الف صندوق پس انداز مسکن یکم در بافتهای فرسوده شهری ۸ درصد ب صندوق پس انداز مسکن یکم در سایر مناطق شهری ۹٫۵ درصد ج صندوق پس انداز مسکن ۱۱ درصد د صندوق پس انداز ساخت مسکن ۱۱ درصد ه حساب پس انداز مسکن جوانان ۹ درصد. بر این اساس خواهشمند است دستور فرمایید مراتب به نحو مقتضی به واحدهای اجرایی ذی ربط ابلاغ گردد. ٫ ۳۰۲۷۰۱۱ مدیریت کل اعتبارات اداره اعتبارات تهران - بلوار میرداماد - پلاک ۱۹۸، تلفن : ۲۱۹۵۱ کدپستی : ۳۲۳۱۱۱- ۱۵۶۹۶، فاکس : ۶۷۲۵۶۷۲ در سایت دیگری : www.chi.ir
۹۵-۲۴۴۲۸۱بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۸/۰۳
نامشخص
20- بخشنامه شماره 244281/95 مورخ 03/08/1395; ابلاغ مجموعه بخشنامههای مدیریتکل مقررات، مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی در سال 1394
۹۵٫۲۴۴۲۸۱ ۱۳۹۵٫۰۸٫۰۳ دارد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما با عنایت به تجربیات مثبت سالهای اخیر و استقبال شبکه بانکی کشور از ارایه یکپارچه و منسجم مجموعه بخشنامه های سالیانه حوزه مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بدین وسیله به استحضار میرساند مجموعه بخشنامه های صادره توسط این مدیریت کل در سال ۱۳۹۴ در قالب مجموعه ای یکپارچه به شرح فایل الکترونیکی لوح فشرده پیوست تهیه شده که جهت هرگونه بهره برداری ایفاد می گردد. با اعلام این که مجموعه مزبور در پایگاه اطلاع رسانی بانک مرکزی به نشانی www.cbi.ir ، قسمت بخشنامه های نظارت نیز قابل دسترسی میباشد امید میرود تهیه این مجموعه رضایت خاطر دست اندرکاران پژوهشگران و کارشناسان شبکه بانکی کشور را فراهم آورده و در اجرای هر چه دقیق تر مقررات پولی و بانکی کشور مثمر ثمر واقع شود. ۲۰۱۶۹۳۶ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی مجموعه بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ به نام آن که جان را فکرت آموخت یکی از پیش شرطهای لازم و اساسی برای ایفای موثر نقشها و مسئولیتهای متعدد توسط فعالان بازار پولی و مالی کشور شفافیت و اطلاع رسانی لازم در این بازار است تا همگان بتوانند به سهولت به اطلاعات مورد نیاز برای تصمیم گیری دسترسی داشته و تصمیمات اقتصادی و مالی خود را بر مبنای آنها استوار سازند ایجاد چنین امکانی به افزایش رقابت سالم در میان فعالان بازار انجامیده و قدرت تحلیل و پیش بینی آنها را افزایش میدهد برخورداری از این توانمندی بیگمان به ارتقای اثربخشی و کارآیی بازار انجامیده مطلوبیت سازوکارهای آنها را ارتقا بخشیده و زمینه های فساد را از میان بر می دارد. مقوله اطلاع رسانی و شفافیت به افزایش انضباط بازار نیز می انجامد و به نقش آفرینان بازار کمک میکند تا بر اساس عوامل و نیروهای واقعی موجود در بازار تصمیم گیری کرده و نقش خود را ایفا نمایند. همچنین این موضوع یکی از اصول بنیادین حاکمیت شرکتی مناسب و موثر به حساب می آید و به افزایش قدرت تحلیل فعالان بازار به هنگام اخذ تصمیمات اقتصادی می انجامد. طی سالیان اخیر و به همت عالی همکاران متخصص خدوم و زحمت کش مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مجموعه بخشنامه های سالیانه این مدیریت کل در قالب مجموعه ای واحد و منسجم جمع آوری و در دسترس همگان قرار گرفته است. مجموعه حاضر نیز که در استمرار این مسیر تهیه شده و مشتمل بر بخشنامه های صادره از سوی مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی در سال ۱۳۹۴ میباشد نتیجه تلاشهای این عزیزان است فرصت را غنیمت شمرده و از زحمات یکایک آنان تشکر و قدردانی مینمایم عبدالمهدی ارجمند نژاد مدیر کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شهریورماه ۱۳۹۵ فهرست بخش اول بخشنامه های مطالعات و مقررات بانکی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۲۵۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۱٫۱۵ موضوع مستثنی شدن مشروط شرکتهای ذیل برخی نهادها و مجموعه های بزرگ اقتصادی از رعایت ضوابط مربوط به ذینفع واحد . بخشنامه شماره ۹۴٫۵۹۴۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۱٫۱۷ موضوع ابلاغ اصلاحیه آیین نامه میزان و نحوه دریافت حق عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها» . بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۵۹۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۰ موضوع تأکید بر استفاده از سامانه سیام در عملیات مربوط به ضمانت نامه های بانکی ریالی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۶۱۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۰ موضوع لغو بخشنامه شماره ۹۳٫۲۳۸۳۲۹ مورخ ۱۳۹۳٫۹٫۵ در خصوص اعلام ممنوعیت افتتاح انواع حسابهای سرمایه گذاری مدت دار شامل حسابهای دو منظوره توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی برای دانشگاههای دولتی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۴۲۱۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۴ موضوع ابلاغ سیاستهای پولی و اعتباری نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۴ ۲۵ بخشنامه شماره ۹۴٫۳۶۵۷۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۶ موضوع اعلام نحوه تعیین نرخ های سود علی الحساب سپرده های بانکی دوره های مختلف زمانی کمتر از یک سال پیرو ابلاغ سیاستهای پولی و اعتباری نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۴» ......... ۳۰ بخشنامه شماره ۹۴٫۵۷۴۷۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۰۶ موضوع تأکید بر لزوم اجرای تبصره (۱) ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم و ضوابط اجرایی آن برای تمامی واحدهای سازمانی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی، مناطق ویژه اقتصادی و سرزمین اصلی بخشنامه شماره ۹۴٫۶۰۳۵۱ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۱۰ موضوع ابلاغ نسخه ای از قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور به انضمام اهم تکالیف و وظایف نظام بانکی مستخرج از قانون مذکور بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ «بخشنامه شماره ۹۴٫۶۲۱۴۷ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۱۱ موضوع ابلاغ دستور العمل نحوه محاسبه نسبت خالص دارایی های ثابت مؤسسات اعتباری . ۳۹ بخشنامه شماره ۹۴٫۶۲۳۵۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۱۲ موضوع تاکید بر اجرای صحیح مفاد سیاستهای پولی و اعتباری نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۴ پیرو ابلاغ سیاستهای پولی و اعتباری نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۴ ۴۴ بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ موضوع ابلاغ دستور العمل نحوه محاسبه و تقسیم سود مشاع (ریالی) ......۴۷ بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۶۴۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ موضوع ابلاغ شرح بند (ب) تبصره (۱۱) قانون بودجه سال ۱۳۹۴ با اشاره به برخی تضمین های قابل قبول برای اعطای تسهیلات بانکی ۶۱ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۰۳۳۳۲ مورخ ۱۳۹۴٫۰۴٫۲۳ موضوع ابلاغ دستور العمل حسابداری تسهیلات و تعهدات سندیکایی» ۶۲۰۰۰ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۰۵۰۳۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۴٫۲۴ موضوع ابلاغ قانون الحاق موادی به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲)» . بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۱۲۲۲ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۳ موضوع تاکید بر لزوم استفاده از فرمهای مصوب هیأت وزیران در صدور ضمانت نامه برای تضمین معاملات دولتی.... ۱۲۱ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۱۳۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۴ موضوع ابلاغ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه ...... ۱۲۳ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۲۳۳۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۴ موضوع ابلاغ آیین نامه اجرایی جزء (ب) تبصره (۱) بند (ت) ماده (۱۷) قانون بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۲۳۳۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۴ موضوع ابلاغ آیین نامه اجرایی جزء (ب) تبصره (۱) بند (ت) ماده (۱۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور ۱۳۶ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۴۹۸۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۶ موضوع ابلاغ دستور العمل نگاهداری انواع حساب برای وزارتخانه ها مؤسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و مؤسسات عمومی غیر دولتی ۱۳۹ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۶۳۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۷ موضوع تأکید بر لزوم اعطای تسهیلات به بخش کشاورزی، منابع طبیعی و صنایع وابسته با نرخ ترجیحی مطابق قوانین مربوط . ۱۴۸ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۲۲۶۷۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۱۳ موضوع ابلاغ اساسنامه نمونه بانکهای تجاری غیر دولتی و مؤسسات اعتباری غیربانکی. ۱۴۹ «بخشنامه شماره ۹۴٫۱۲۷۴۲۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۱۸ موضوع ابلاغ دستور العمل اجرایی ناظر بر تاسیس فعالیت، نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران بخشنامه شماره ۹۴٫۱۲۸۸۰۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۱۹ موضوع ابلاغ آیین نامه اجرایی بند «ب» ماده (۱۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور بخشنامه شماره ۹۴٫۱۲۸۹۲۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۲۱ موضوع ابلاغ آیین نامه اجرایی تبصره (۲۶) قانون بودجه سال ۱۳۹۴ کل کشور در خصوص استفاده از تسهیلات فروش اقساطی کالایی) به جای دریافت وام ازدواج به صورت نقدی بخشنامه شماره ۹۴٫۱۶۲۶۴۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۶٫۱۹ موضوع نرخ سود ترجیحی تسهیلات اعطایی شبکه بانکی کشور در بخش کشاورزی بخشنامه شماره ۹۴٫۱۷۲۶۷۰ مورخ ۱۳۹۴٫۰۶٫۲۹ موضوع به حالت تعلیق درآمدن ممنوعیت صدور ضمانت نامه بانکی برای بدهکاران غیر جاری نظام بانکی کشور موضوع ماده ۵ دستورالعمل ناظر بر ضمانت نامه بانکی ریالی تا پایان سال ۱۳۹۴» .. ۲۴۴ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۸۳۹۹۱ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۰۷ موضوع ابلاغ مصوبه هیأت محترم وزیران با موضوع سقف تضمین برای هر سپرده گذار در هر یک از بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی در صندوق ضمانت سپرده ها برای سالهای ۱۳۹۳ و ۱۳۹۴ ۲۴۶ بخشنامه شماره ۹۴٫۱۸۴۸۴۷ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۰۷ موضوع ابلاغ آیین نامه وصول مطالبات غیرجاری مؤسسات اعتباری ریالی و ارزی) . بخشنامه شماره ۹۴٫۱۸۷۲۵۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۰۹ موضوع ابلاغ آیین نامه ایجاد یا تعطیل شعبه یا باجه یا نمایندگی مؤسسات اعتباری در داخل کشور. بخشنامه شماره ۹۳٫۲۰۴۸۴۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۲۵ موضوع ابلاغ دستور العمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه . بخشنامه شماره ۹۴٫۲۲۵۸۷۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۸٫۱۱ موضوع ابلاغ دستورالعمل اجرایی ماده ۲۱ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور در خصوص تامین سرمایه در گردش پایدار برای واحدهای صنعتی معدنی کشاورزی حمل و نقل صنوف تولیدی بنگاههای دانش بنیان و شرکتهای صادراتی در حال کار...... بخشنامه شماره ۹۴٫۲۳۲۶۲۰ مورخ ۱۳۹۴٫۰۸٫۱۸ موضوع ابلاغ ایین نامه اجرایی تبصره (۲۹) قانون بودجه سال ۱۳۹۴ کل کشور . بخشنامه شماره ۹۴٫۲۴۱۷۴۲ مورخ ۱۳۹۴٫۰۸٫۲۵ موضوع ابلاغ آیین نامه تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط» .......... ۲۷۷ بخشنامه شماره ۹۴٫۲۴۹۶۰۱ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۲ موضوع ابلاغ فرم یکنواخت قرارداد مضاربه بخشنامه شماره ۹۴٫۲۵۷۲۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۹ موضوع ابلاغ دستورالعمل اجرایی موضوع ماده (۱۸) آیین نامه ایجاد یا تعطیل شعبه یا باجه یا نمایندگی مؤسسات اعتباری در داخل کشور . بخشنامه شماره ۹۴٫۲۵۸۰۲۰ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۹ موضوع نقطه توقف شناسایی برخی از درآمدهای بانک ها و مؤسسات اعتباری». بخشنامه شماره ۹۴٫۲۹۶۳۴۸ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۵ موضوع ابلاغ بخش نخست ترجمه سند بال ۲ . بخشنامه شماره ۹۴٫۲۹۶۴۲۹ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۵ موضوع ارسال ترجمه مجموعه کتاب نظام بیمه سپرده در کشور آمریکا» ۴۷۷ بخشنامه شماره ۹۴٫۲۹۶۲۷۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۵ موضوع ابلاغ دستور العمل اعتبار اسنادی ریالی . بخشنامه شماره ۹۴٫۲۹۸۹۰۸ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۷ موضوع اصلاح تبصره (۲) ماده (۶) دستور العمل احراز و سلب صلاحیت حرفه ای مدیر عامل و اعضای هیأت مدیره مؤسسات اعتباری . بخشنامه شماره ۹۴٫۳۰۹۴۷۶ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۲۶ موضوع ابلاغ دستورالعمل اجرایی ماده (۴۷) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور در خصوص تسهیلات کشاورزی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۴۹۳۱ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۳۰ موضوع ملاحظات لازم در نحوه محاسبه و اعلام سود علی الحساب برای سپرده های سرمایه گذاری بخشنامه شماره ۹۴٫۳۳۷۸۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۱۹ موضوع ابلاغ آیین نامه تضمین معاملات دولتی به همراه چهار فقره فرم نمونه ضمانت نامه های شرکت در فرایند ارجاع کار انجام تعهدات پیش پرداخت استرداد کسور حسن انجام کار و همچنین فرم تأیید و مطالبات به جای ضمانت نامه. بخشنامه شماره ۹۴٫۳۴۲۴۷۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۴ موضوع تأکید مجدد بر لزوم رعایت نرخ های سود بانکی در شبکه بانکی کشور» . بخشنامه شماره ۹۴٫۳۴۷۱۷۲ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۷ موضوع ابلاغ فرمهای یکنواخت قراردادهای اجاره به شرط تملیک خرید دین مرابحه مزارعه مساقات استصناع، جعاله و سلف مصوب شورای پول و اعتبار . بخشنامه شماره ۹۴٫۳۴۷۲۷۸ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۷ موضوع ابلاغ نسخه جدید دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه ......... بخشنامه شماره ۹۴٫۳۵۱۱۸۹ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۹ موضوع ابلاغ نرخ های جدید سود بانکی در شبکه بانکی کشور. بخشنامه شماره ۹۴٫۳۵۴۶۰۷ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۰۳ موضوع تعریف اصطلاح بنگاههای بزرگ مندرج در بند ۵ بخشنامه شماره ۹۳٫۲۷۷۴۲۶ مورخ ۱۳۹۳٫۱۰٫۱۷ بانک مرکزی پیرامون ابلاغ بندهای ۳ ۴ و ۵ از بخش (ج) سیاستهای بانکی و اعتباری مجموعه سیاستهای دولت برای خروج غیرتورمی از رکود. بخش دوم بخشنامه های مجوزهای بانکی بخش دوم بخشنامه های مبارزه با پولشویی بخشنامه شماره ۹۴٫۶۸۲۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۱٫۱۸ موضوع کارت آمایش ... بخشنامه شماره ۹۴٫۷۲۴۰۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۴ موضوع ویژگیهای کنترلی کارت هوشمند ..... بخشنامه شماره ۹۴٫۱۰۹۶۸۱ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۱ موضوع آمار مربوط به تعداد حسابها و مشتریان... بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۵۱۰۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۰۷ موضوع آسیب شناسی مقوله مبارزه با پولشویی در کشور و طرح اقداماتی که بانک ها و نهادهای پولی باید در این زمینه انجام دهند. بخشنامه شماره ۹۴٫۱۵۳۱۲۶ مورخ ۱۳۹۴٫۰۶٫۱۱ موضوع تاکید بر رعایت مقررات مبارزه با پولشویی در رابطه با شناسایی مشتریان موسسات اعتباری بخشنامه شماره ۹۴٫۱۸۱۷۱۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۰۶ موضوع گزارش عملکرد اجرای مفاد تبصره ۲ ماده ۲ دستور العمل لزوم رعایت مقررات مبارزه با پولشویی در روابط کارگزاری و شناسایی بانکهای پوسته ای بخشنامه شماره ۹۴٫۲۰۴۰۸۹ مورخ ۱۳۹۴٫۰۷٫۲۳ موضوع در خصوص به روز رسانی کدهای پستی و نشانی های اتباع ایرانی ۶۶۷ بخشنامه شماره ۹۴٫۴۵۱۹۷ مورخ ۱۳۹۴٫۱۱٫۲۶ موضوع . شناسه اختصاصی اشخاص خارجی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۸۷۵۲۵ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲۵ موضوع اعتبار کارت شناسایی ملی» بخشنامه شماره ۹۴٫۳٫۸۹۶۰ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲۶ موضوع ارسال معرفی نامه و فهرست شعب دفاتر کفالت اتباع افغانی، ۶۷۹ بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ بخشنامه شماره ۹۴٫۳۸۹۸۷۱ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲۶ موضوع ارسال تغییرات IP پایگاه شناسه اختصاصی اشخاص خارجی و IP «FTP «پایان». بخش اول بخشنامه های مطالعات و مقررات بانکی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۲۵۸ مورخ ۱۳۹۴٫۰۱٫۱۵ موضوع مستثنی شدن مشروط شرکتهای ذیل برخی نهادها و مجموعه های بزرگ اقتصادی از رعایت ضوابط مربوط به ذی نفع واحد جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی به استثنای بانکهای قرض الحسنه و شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری توسعه کوثر مرکزی و عسگریه ارسال گردید. با سلام احتراما، همانگونه که مستحضرند در اصول و عمومات ناظر بر تخصیص منابع بانکی، همواره بر لزوم توجه به روابط بین اشخاص که به نحوی از انحاء با یکدیگر دارای وابستگی متقابل میباشند و بروز مشکل برای هر یک از آنها میتواند به دیگری نیز تسری یابد و منجر به عدم بازپرداخت یا ایفای به موقع تسهیلات و یا تعهدات آنها شود تأکید شده است لذا اصل بر آن است که چنین اشخاصی با وجود برخورداری از استقلال ظاهری نسبت به یکدیگر به عنوان تسهیلات گیرنده واحد منظور گردند این قبیل وابستگی و روابط بین متقاضیان تسهیلات که در ادبیات نظارت بانکی از آن به عنوان ذینفع واحد نام برده میشود عموما یکی از رئوس و ارکان مهم ضوابط ناظر بر تسهیلات و تعهدات کلان محسوب میشود چه آن که فرض آن است تسهیلات و تعهدات کلان موجد ریسک تمرکز در بانکها بوده و میتواند زیان عمده ای را به آنها تحمیل نماید. در نظام بانکی کشورمان نیز این مهم از سال ۱۳۸۲ مورد توجه بوده و تلاش شده در آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان ضمن تبیین صریح و شفاف مفهوم ذینفع واحد مصادیق آن نیز حتی الامکان احصا گردد. هدف اصلی از پرداختن به چنین مقوله ای نیز به حداقل رساندن زبانهای ناشی از تمرکز منابع بانک حول یک شخص یا گروهی از اشخاص وابسته به یکدیگر در صورت نکول هر یک از آنها میباشد بنابراین یکی از چالشهای اصلی در مدیریت و کنترل تسهیلات و تعهدات کلان شناسایی اشخاص وابسته به هم میباشد. البته در کشورمان برخی نهادها و مجموعه های اقتصادی بزرگ که عمدتا هم در شمول نهادهای عمومی غیر دولتی تعریف میشوند نظیر بنیاد مستضعفان انقلاب اسلامی ستاد اجرایی فرمان حضرت امام (ره) و سازمان تأمین اجتماعی بنا به مأموریتها و اهداف خاص خود دارای شرکتهای متعددی بوده و در بخشهای مختلف اقتصادی مشارکت مینمایند شرکتهای زیر مجموعه این نهادها و مؤسسات به استناد آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان به عنوان یک ذی نفع واحد محسوب میشوند این در حالی است که شرکتهای تابعه نهادهای یاد شده گرچه مصداق یکی از بندهای ذی نفع واحد میباشند ولی به دلیل این که با یکدیگر بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ همبستگی درونی معناداری ندارند لذا مشمول تعریف کلی ذی نفع واحد نمیشوند و نباید به عنوان ذی نفع واحد منظور کردند. با عنایت به مراتب فوق شورای محترم پول و اعتبار در یکهزار و یکصد و نود و پنجمین جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۱۲٫۱۲ با هدف تسهیل تأمین مالی شرکتهای زیر مجموعه نهادها و مؤسسات بزرگ اقتصادی که به استناد آیین نامه تسهیلات و تعهدات کلان از مصادیق ذینفع واحد محسوب میشوند لیکن فاقد همبستگی معنادار متقابلی بین خود میباشند و لذا در شمول تعریف کلی ذینفع واحد قرار نمیگیرند به شرح ذیل اتخاذ تصمیم نمود با مستثنی شدن شرکتهای ذیل نهادها و مجموعه های بزرگ اقتصادی؛ بنیاد مستضعفان انقلاب اسلامی سازمان تأمین اجتماعی و ستاد اجرایی فرمان حضرت امام (ره) از رعایت ضوابط مربوط به ذی نفع واحد مشروط به این که هر یک از هلدینگهای اقتصادی زیر مجموعه آنها که مستقیما و بدون واسطه تابعه آنها میباشند به عنوان یک ذی نفع واحد منظور گردند موافقت میشود خواهشمند است مراتب به قید تسریع به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت کافی به عمل آید. ۲۳۲۵۲۴۱٫ از مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ بخشنامه شماره ۹۴٫۵۹۴۹ مورخ ۱۳۹۷٫۰۱٫۱۷ موضوع ابلاغ اصلاحیه آیین نامه میزان و نحوه دریافت حق عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری ارسال میگردد. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۲٫۱۴۳۰۲۲ مورخ ۱۳۹۲٫۵٫۱۵ در خصوص ارسال «آیین نامه میزان و نحوه دریافت حق عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها موضوع تصویب نامه شماره ۱۰۰۹۹۸ ٫ ت ۴۸۳۶۷ه مورخ ۱۳۹۲٫۵٫۲ هیأت محترم وزیران و با عنایت به مشکلات عنوان شده از سوی برخی از بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی پیرامون میزان حق عضویت ها در صندوق و همچنین برخی ابهامات و ایرادات در مفاد آیین نامه یاد شده بدین وسیله به استحضار میرساند آیین نامه مزبور پس از بررسیهای مجدد و اخذ نکته نظرات شبکه بانکی کشور در هیأت محترم وزیران اصلاح و به تصویب رسید. ضمن ابراز تشکر از همفکری و مشارکت آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در تدوین و اصلاح این آیین نامه به پیوست تصویر تصویب نامه شماره ۱۵۰۵۰۱ ٫ ت ۴۹۸۳۷ه مورخ ۱۳۹۳٫۱۲٫۱۰ هیأت محترم وزیران در خصوص ابلاغ اصلاحیه آیین نامه میزان و نحوه دریافت حق عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها به همراه یک نسخه از آیین نامه اصلاح شده جهت استحضار و بهره برداری ایفاد می گردد. در این ارتباط شایان ذکر است با عنایت به این که پیشبرد اهداف عالیه نظام مقدس جمهوری اسلامی ایران در ابعاد اقتصادی پولی و اعتباری در گرو همفکری همدلی و همکاری نهادهای شکل دهنده بازار پولی کشور به ویژه بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی در زمینه اجرای تکالیف قانونی و دستورات و ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران است از این رو خواهشمند است دستور فرمایند مراتب فوق به کلیه واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شود و بر حسن اجرای آن نظارت لازم به عمل آید. ۲۳۲۸۷۱۱ ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۳۲۱۵-۰۲ 0 جمهوری اسلامی ایران ریاست جمهوری بسمه تعالی با صلوات بر محمد و آل محمد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هیأت وزیران در جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۱۱٫۲۶ به پیشنهاد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و به استناد اصل یکصد و سی و هشتم قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران و بند (ج) ماده ۹۵ قانون برنامه پنجساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۹ تصویب کرد آیین نامه میزان و نحوه دریافت عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها موضوع تصویب نامه شماره ۱۰۰۹۹۸ ٫ ت ۴۸۳۶۷ ه مورخ ۱۳۹۲٫۵٫۲ به شرح زیر اصلاح می گردد ۱ در بند (ج) ماده (۱) عبارت و شعبه بانک خارجی بعد از عبارت اعتباری غیربانکی اضافه می شود. متون زیر به عنوان بندهای (و) و (ز) به ماده (۱) الحاق می شوند و - مؤسسه اعتباری تازه تأسیس مؤسسه اعتباری که پس از ابلاغ این آیین نامه مجوز تأسیس خود را از بانک مرکزی دریافت می دارد. ز سقف تضمین حداکثر میزان ریالی سپرده های هر شخص اعم از ریالی و ارزی در هر مؤسسه اعتباری که بر اساس بند (الف) ماده (۵) اساسنامه صندوق ضمانت سپرده ها و تبصره بند یاد شده موضوع تصویب نامه شماره ۱۰۲۵۹۵ ت ۴۷۶۳۲ه مورخ ۱۳۹۱٫۵٫۲۲ و اصلاح بعدی تحت تضمین صندوق ضمانت سپرده ها میباشد. در ماده (۷) عبارت معادل دو درصد حداقل سرمایه اعلامی از سوی بانک مرکزی برای تأسیس یک بانک جایگزین عبارت معادل دو درصد سرمایه پرداخت شده مؤسسه اعتباری و در تبصره ماده یاد شده عبارت دو درصد حداقل سرمایه اعلامی از سوی بانک مرکزی جایگزین عبارت «دو درصد سرمایه اعطایی می شود. متن زیر جایگزین ماده (۸) و تبصره آن میشود ماده ۸ مؤسسه اعتباری تأسیس شده قبل از تاریخ ابلاغ این آیین نامه مکلف است ظرف مدت یک صد و بیست روز پس از ابلاغ این آیین نامه نسبت به واریز حق عضویت اولیه خود اقدام نماید. تبصره - مؤسسه اعتباری تازه تأسیس موظف است ظرف یک صد و بیست روز پس از اخذ مجوز فعالیت از بانک مرکزی نسبت به پرداخت حق عضویت اولیه خود به صندوق اقدام نماید. ه در بند (۱) ماده (۹) عبارت بیست و پنج صدم جایگزین عبارت یک و نیم» و عبارت «تمامی سپرده ها پس از کسر سپرده قانونی تا سقف تضمین صندوق جایگزین عبارت «تمامی سپرده های مؤسسه اعتباری میشود. در بند (۲) ماده (۹) عبارت تمامی سپرده ها پس از کسر سپرده قانونی تا سقف تضمین صندوق جایگزین عبارت «تمامی سپرده های مؤسسه اعتباری و عبارت درصد فوق از یک درصد بیشتر و از بیست و پنج صدم درصد کمتر نخواهد بود جایگزین عبارت در هر صورت درصد فوق از سه درصد بیشتر نخواهد بود میشود. در تبصره (۱) ماده (۹) عبارت «خردادماه سال بعد جایگزین عبارت فروردین ماه همان سال می شود. تبصره های (۱) و (۲) ماده (۹) به عنوان تبصره های (۲) و (۳) تلقی و متن ذیل به عنوان تبصره (۱) ماده (۹) الحاق میشوند تبصره ۱ هرگاه میزان منابع صندوق از پنج درصد سپرده های مشمول ضمانت مؤسسات اعتباری فراتر رود صندوق میتواند با رعایت مقررات مربوط نسبت به کاهش میزان حق عضویت سالانه پرداختی از حداقل تعیین شده در این ماده اقدام نماید. -۹ در ماده (۱۰) عبارت «شهریورماه جایگزین عبارت «خردادماه» می شود. ۱۰ - در تبصره ماده (۱۳) عبارت وزیران عضو شورای پول و اعتبار جایگزین عبارت «هیأت وزیران می شود. آیین نامه میزان و نحوه دریافت حق عضویت در صندوق ضمانت سپرده ها ماده ۱ اصطلاحات مندرج در این آیین نامه در معانی مشروح مربوط به کار میروند الف بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب صندوق صندوق ضمانت سپرده ها ج مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی و شعبه بانک خارجی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد. د سپرده گذار شخصی که مبادرت به تودیع سپرده نزد مؤسسه اعتباری می نماید. ه - شعبه بانک خارجی واحد عملیاتی از یک بانک خارجی که با مجوز و تحت نظارت بانک مرکزی در ایران فعالیت مینماید. و - مؤسسه اعتباری تازه تأسیس مؤسسه اعتباری که پس از ابلاغ این آیین نامه مجوز تأسیس خود را از بانک مرکزی دریافت می دارد. ز - سقف تضمین حداکثر میزان ریالی سپرده های هر شخص اعم از ریالی و ارزی در هر مؤسسه اعتباری که بر اساس بند (الف) ماده (۵) اساسنامه صندوق ضمانت سپرده ها و تبصره بند یاد شده موضوع تصویب نامه شماره ۱۰۲۵۹۵ ت ۴۷۶۳۲ ه مورخ ۱۳۹۱٫۵٫۲۲ و اصلاح بعدی تحت تضمین صندوق ضمانت سپرده ها میباشد. ماده -۲ پرداخت حق عضویت برای تمامی مؤسسات اعتباری و شعب بانکهای خارجی در صندوق الزامی است. تبصره ۱ شعبه بانک خارجی که سپرده های آن تحت پوشش نهاد ضمانت سپرده ها در کشور مبدا معادل حداقل میزان ضمانت صندوق باشد میتواند از عضویت در صندوق مستثنی شود. تبصره ۲- چنانچه حدود ضمانت سپرده های شعبه بانک خارجی توسط نهاد ضمانت سپرده ها در کشور مبدا کمتر از حدود ضمانت صندوق باشد یا سپرده های شعبه بانک خارجی در کشور مبدأ تحت هیچ ضمانتی نباشد، شعبه بانک خارجی ذیربط باید در خصوص سپرده هایی که نزد شعبه آن در ایران تودیع می شود به عضویت صندوق درآید. تبصره ۳ بانک مرکزی موظف است هنگام صدور مجوز برای فعالیت شعبه بانک خارجی موضوع تبصره (۲) تمهیدات لازم را برای ضمانت سپرده هایی که نزد شعبه بانک خارجی در ایران تودیع شده اند، توسط مقام ذیربط در کشور مبدا اتخاذ نماید. ماده ۳- بانک مرکزی باید قبل از موافقت با تأسیس شعبه بانک خارجی موضوع تبصره ۲ ماده (۲) در ایران در مورد نحوه تعامل بانک خارجی یا شعبه آن با صندوق از جمله پرداخت حق عضویت ها زمان و شرایط پرداخت سپرده های سپرده گذاران این شعبه در مواقع لزوم و نحوه تصفیه بانک خارجی یا شعبه آن با صندوق با مقام ذیربط در کشور مبدا به توافق برسد. ماده ۴ صندوق از محل حق عضویتهای اولیه سالانه و خاص دریافتی از مؤسسات اعتباری اداره می شود. ماده ۵ مؤسسه اعتباری موظف است نسبت به پرداخت حق عضویتهای یاد شده به صندوق مطابق با مفاد این آیین نامه اقدام نماید. تبصره دریافت حق عضویت ها به صورت واریز وجه آنها توسط مؤسسه اعتباری به حساب صندوق نزد بانک مرکزی صورت می گیرد. ماده ۶ حق عضویت پرداختی مؤسسه اعتباری در چارچوب این آیین نامه به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی همان سال مؤسسه اعتباری منظور می گردد. ماده ۷ حق عضویت اولیه مؤسسه اعتباری معادل دو درصد حداقل سرمایه اعلامی از سوی بانک مرکزی برای تأسیس یک بانک میباشد. تبصره حق عضویت اولیه شعبه بانک خارجی معادل دو درصد حداقل سرمایه اعلامی از سوی بانک مرکزی برای تأسیس شعبه بانک خارجی است که این مبلغ باید طی مدت مذکور در ماده (۸) پرداخت گردد. ماده ۸- مؤسسه اعتباری تأسیس شده قبل از تاریخ ابلاغ این آیین نامه مکلف است ظرف مدت یک صد و بیست روز پس از ابلاغ این آیین نامه نسبت به واریز حق عضویت اولیه خود اقدام نماید. تبصره - مؤسسه اعتباری تازه تأسیس موظف است ظرف یک صد و بیست روز پس از اخذ مجوز فعالیت از بانک مرکزی نسبت به پرداخت حق عضویت اولیه خود به صندوق اقدام نماید. ماده ۹ مؤسسه اعتباری موظف است برای هر سال حق عضویتی تحت عنوان حق عضویت سالانه به صندوق پرداخت نماید که به شرح زیر دریافت میگردد -۱ برای سال اول فعالیت صندوق معادل بیست و پنج صدم درصد از میانگین مانده روزانه روزهای تقویمی سال تمامی سپرده ها پس از کسر سپرده قانونی تا سقف تضمین صندوق در سال مالی گذشته ۲ میزان حق عضویت سالانه برای سال دوم به بعد فعالیت صندوق بر مبنای درصدی از میانگین مانده روزانه روزهای تقویمی (سال تمامی سپرده ها پس از کسر سپرده قانونی تا سقف تضمین صندوق در سال مالی گذشته توسط هیأت امنای صندوق تعیین میشود درصد فوق از یک درصد بیشتر و از بیست و پنج صدم درصد کمتر نخواهد بود. تبصره ۱ هرگاه میزان منابع صندوق از پنج درصد سپرده های مشمول ضمانت مؤسسات اعتباری فراتر رود صندوق میتواند با رعایت مقررات مربوط نسبت به کاهش میزان حق عضویت سالانه پرداختی از حداقل تعیین شده در این ماده اقدام نماید. تبصره ۲ صندوق موظف است نحوه محاسبه و میزان حق عضویت سالانه مؤسسه اعتباری در هر سال را تا پایان خردادماه سال بعد به مؤسسه اعتباری اعلام نماید. تبصره ۳ حق عضویت سالانه مؤسسه اعتباری تازه تأسیس باید متناسب با دوره زمانی پس از شروع عملیات سپرده گیری تا پایان همان سال محاسبه گردد. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری و شعبه بانک خارجی موظفند حق عضویت سالانه هر سال خود را حداکثر تا پایان شهریورماه سال بعد پرداخت نمایند. تبصره در شرایط اضطراری و در صورت عدم تکافوی منابع صندوق برای پرداخت سپرده های سپرده گذاران صندوق میتواند منابع خود را از طریق اخذ حق عضویت سالانه از مؤسسات اعتباری پیش از موعد مقرر تأمین نماید. ماده ۱۱ کاهش حق عضویت سالانه در مورد مؤسسه اعتباری که بر اساس اعلام بانک مرکزی مشمول اقدامات نظارتی یا انتظامی شده است نباید اعمال گردد. ماده ۱۲ در صورت افزایش ریسک فعالیتهای مؤسسه اعتباری حداکثر تا دو نوبت در هر سال از مؤسسه اعتباری ذیربط حق عضویتی تحت عنوان حق عضویت خاص دریافت می گردد. تبصره- دریافت حق عضویت خاص بر مبنای استانداردهای تعیین شده توسط بانک مرکزی در زمینه اندازه گیری ریسک و بر اساس دستورالعملی خواهد بود که به پیشنهاد بانک مرکزی به تصویب وزیران عضو شورای پول و اعتبار میرسد. ماده ۱۳ حق عضویتهای پرداختی توسط مؤسسه اعتباری تحت هیچ شرایطی قابل برگشت نخواهد بود. ماده ۱۴ چنانچه مؤسسه اعتباری از پرداخت حق عضویت خود ظرف سه ماه پس از مهلتهای مقرر امتناع ورزد صندوق موظف است مراتب را به رییس کل بانک مرکزی جهت اعمال اقدامات نظارتی از جمله سلب صلاحیت مدیران و نیز اقدامات مصرح در بند (۱۱) ماده (۱۴) قانون پولی و بانکی کشور - مصوب ۱۳۵۱ شامل محدود نمودن عملیات سپرده گیری مؤسسه اعتباری متخلف اعلام نماید اعمال بند مذکور منوط به اخذ مجوز لازم از شورای پول و اعتبار خواهد بود. ماده ۱۵ حق عضویتهای دریافتی از مؤسسات اعتباری پس از کسر هزینه های مرتبط با اداره امور صندوق به بازپرداخت سپرده های سپرده گذاران مؤسسات مذکور ورشکسته اختصاص می یابد. ماده ۱۶ صندوق میتواند برای انجام وظایف قانونی خود نسبت به دریافت اطلاعات و آمار مورد نیاز از مؤسسات اعتباری و بانک مرکزی اقدام نماید بانک مرکزی و مؤسسات اعتباری نیز موظفند اطلاعات و آمار درخواستی صندوق را با رعایت قوانین مربوط در حداقل زمان ممکن ارایه نمایند. تبصره ۱ صندوق موظف است اطلاعات و آمار دریافتی موضوع این ماده را محرمانه تلقی نماید. تبصره ۲- مؤسسه اعتباری موظف است با رعایت قوانین مربوط ترتیبی اتخاذ نماید که در هر زمان قادر به ارائه اطلاعات مربوط به سپرده های تودیع شده نزد خود به صندوق باشد. ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری نباید در خصوص تضمین سپرده های خود تبلیغی فراتر از محدویت های مصرح در این آیین نامه و اساسنامه صندوق موضوع تصویب نامه شماره ۱۰۲۵۹۵ ت ۴۷۶۳۲ه مورخ ۱۳۹۱٫۵٫۲۲ و اصلاحیه آن موضوع تصویب نامه شماره ۴۸۰۰۳ ت ۴۷۶۳۲ ه مورخ ۱۳۹۲٫۲٫۳۱ انجام دهد. ماده ۱۸ بودجه مورد نیاز جهت راه اندازی صندوق توسط بانک مرکزی تأمین می شود. هزینه های مذکور باید پس از اخذ حق عضویت از مؤسسات اعتباری از محل منابع صندوق و به صورت توافقی با بانک مرکزی تسویه شود. ماده ۱۹ بانک مرکزی موظف است ظرف مدت یک ماه پس از تاریخ ابلاغ این آیین نامه الزامات مورد نیاز برای عضویت و تبعیت از مقررات صندوق را به مؤسسات اعتباری به منظور درج در اساسنامه آنها ابلاغ نماید. مؤسسات اعتباری نیز موظفند اساسنامه خود را بر اساس الزامات ابلاغی توسط بانک مرکزی ظرف مدت دو ماه از تاریخ ابلاغ اصلاح نموده و به تصویب شورای پول و اعتبار برسانند. بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۵۹۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۰ موضوع تأکید بر استفاده از سامانه سپام در عملیات مربوط به ضمانت نامه های بانکی ریالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکها به استثنای بانکهای قرض الحسنه شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری ارسال میگردد. با سلام احتراما همان گونه که مستحضر میباشند بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به دلیل بروز برخی مشکلات و ابهامات برای بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی و مشتریان آنها در ارتباط با ضمانت نامه های بانکی ریالی و نیز لزوم استفاده از سامانه های بانکداری الکترونیک در این زمینه نسبت به بازنگری کلی و اصلاح آیین نامه صدور ضمانت نامه و ظهرنویسی از سوی بانکها اقدام نمود و نهایتا نسخه جدید آیین نامه یاد شده تحت عنوان دستورالعمل ناظر بر ضمانت نامه های بانکی ریالی در یک هزار و یک صد و هفتاد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۳٫۲٫۹ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید. همان طور که در بخشنامه شماره ۹۳٫۹۴۶۴۷ مورخ ۱۳۹۳٫۴٫۱۰ این بانک موضوع ابلاغ دستور العمل مذکور به شبکه بانکی کشور اعلام گردید به منظور اعمال نظارت و کنترل بیشتر از سوی واحدهای ذی ربط در مؤسسات اعتباری و همچنین از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بر ضمانت نامه های بانکی ریالی مؤسسات اعتباری موظف شدند به ازای صدور هر ضمانت نامه بانکی نسبت به اخذ یک شماره اختصاصی از سامانه پیام رسانی الکترونیکی مالی بانک مرکزی سپام) اقدام نموده و هر یک از رویدادهای صدور اصلاح تمدید پرداخت خاتمه و ابطال ضمانت نامه های بانکی را در این سامانه ثبت نمایند. با عنایت به موارد فوق الذکر در حال حاضر استفاده از سامانه سپام برای ثبت هر یک از رویدادهای صدور اصلاح تمدید پرداخت خاتمه و ابطال ضمانت نامه های بانکی ریالی مطابق با مفاد دستورالعمل ناظر بر ضمانت نامه های بانکی ریالی از سوی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی الزامی میباشد. در همین راستا به استحضار میرساند این بانک ضمن برخورد قانونی با متخلفین از ضوابط جاری در این خصوص از تاریخ ۱۳۹۴٫۳٫۱ نسبت به اعلام رسمی بی اعتبار بودن ضمانت نامه های صادره فاقد شماره اختصاصی قابل پیگیری از سپام از طریق رسانه های عمومی اقدام مقتضی به عمل خواهد آورد. از این رو ضمن تأکید مجدد بر اجرای بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ دقیق مفاد دستور العمل ناظر بر ضمانت نامه های بانکی ریالی خواهشمند است دستور فرمایند مراتب فوق به کلیه واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت لازم و کافی به عمل آید. ۲۳۵۴۴۹۵ ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پول شویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۳۲۱۵-۰۲ ۲۲ بخشنامه شماره ۹۴٫۳۱۶۱۴ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۰ موضوع لغو بخشنامه شماره ۹۳٫۲۳۸۳۲۹ مورخ ۱۳۹۳٫۹٫۵ در خصوص اعلام ممنوعیت افتتاح انواع حسابهای سرمایه گذاری مدت دار شامل حسابهای دومنظوره توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی برای دانشگاههای دولتی جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکها به استثنای بانکهای قرض الحسنه شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری ارسال میگردد. با سلام احتراما به استحضار میرساند پیرو بخشنامه شماره ۹۳٫۲۳۸۳۲۹ مورخ ۱۳۹۳٫۹٫۵ موضوع اعلام ممنوعیت افتتاح و نگهداری حسابهای سرمایه گذاری مدت دار برای دانشگاههای دولتی و طرح برخی پرسش ها و ابهامات از سوی شبکه بانکی کشور و همچنین وزارتخانه های علوم تحقیقات و فنآوری و بهداشت درمان و آموزش پزشکی در خصوص گستره شمول مقررات ناظر بر نگهداری حسابهای دولتی نزد شبکه بانکی کشور موضوع ماده ۹۴ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران و شمولیت آن بر دانشگاههای دولتی با توجه به حکم بند «ب» ماده (۲۰) قانون اخیرالذکر، مراتب مجددا در دستور کار این بانک قرار گرفت و پس از بررسیهای بیشتر و استعلام از مراجع ذی صلاح در این رابطه با توجه به ابعاد حقوقی موضوع مالا با استناد به ظرفیتهای موجود در بند «ب» ماده (۲۰) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران مبنی بر این که دانشگاه ها مراکز و مؤسسات آموزش عالی و پژوهشی و فرهنگستان هایی که دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری و بهداشت درمان و آموزش پزشکی و سایر مراجع قانونی ذی ربط میباشند؛ بدون الزام به رعایت قوانین و مقررات عمومی حاکم بر دستگاههای دولتی به ویژ قانون محاسبات عمومی قانون مدیریت خدمات کشوری قانون برگزاری مناقصات و اصلاحات و الحاقات بعدی آنها و فقط در چارچوب مصوبات و آیین نامه های مالی معاملانی و اداری - استخدامی تشکیلاتی مصوب هیات امنا که حسب مورد به تأیید وزرای علوم، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و در مورد فرهنگستان ها به تأیید رئیس جمهور می رسد عمل نمایند؛ مقرر گردید شبکه بانکی کشور در زمینه افتتاح حساب بانکی برای دانشگاهها و مؤسسات موضوع بند «ب» ماده (۲۰) قانون یاد شده برابر قوانین مقررات و ضوابط جاری همکاری لازم را با مؤسسات مزبور معمول دارند از این رو ضمن اعلام لغو بخشنامه های مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی سال ۱۳۹۴ بخشنامه صدرالذکر این بانک خواهشمند است مراتب به نحو مقتضی به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شود. ٫ ۲۳۵۳۹۷۶ ص مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پول شویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد ۳۲۱۵-۰۲ ۲۴ بخشنامه شماره ۹۴٫۳۴۲۱۵ مورخ ۱۳۹۴٫۰۲٫۱۴ موضوع ابلاغ سیاستهای پولی و اعتباری نظام بانکی کشور در سال ۱۳۹۴ جهت اطلاع مدیران عامل محترم کلیه بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک و مؤسسات اعتباری توسعه کوثر مرکزی و عسکریه ارسال می گردد. با سلام احتراما، همانگونه که استحضار دارند طی سالیان اخیر وجود دو نقیصه هم زمان تورم بالا و رکود شدید اقتصادی پیکره اقتصاد ایران را با چنان بیماری صعب العلاجی مواجه ساخته بود که درمان یکی مستلزم اتخاذ سیاست هایی بود که موجب تشدید دیگری میشد و بالعکس از این رو مجموعه سیاستگذاری اقتصادی کشور پس از استقرار دولت یازدهم و انجام بررسیهای موشکافانه علل و عوامل موجده چنین وضعیتی و اولویت بندی مجموعه سیاستها و اقداماتی که در این زمینه باید به کار گرفت بر لزوم رعایت جدی انضباط پولی و مالی در تمامی ارکان اقتصادی کشور تأکید و برای خروج از این موقعیت دشوار تدابیر و سیاستهایی را تحت عنوان بسته خروج غیرتورمی از رکود در دستور کار خود قرار داد تا ارکان مختلف دولت آنها را به طور منسجم و در هماهنگی با روند واقعیات و شاخصهای اقتصادی جامعه به اجرا در آورند کاهش قابل ملاحظه نرخ تورم از ۳۴۷ درصد در سال ۱۳۹۲ به ۱۵،۶ درصد در پایان سال ۱۳۹۳ و به طور هم زمان افزایش شاخص رشد اقتصادی با تجربه ارقام مثبت در سه فصل متوالی - آن هم پس از تجربه دو سال متوالی ارقام منفی - نشان از توفیق سیاستهای متخذه از سوی دولت یازدهم در این زمینه در مدت زمانی کمتر از دو سال بوده است. سیاستهایی که باید همچنان با جدیت هر چه تمامتر دنبال شوند. پیشبرد موفقیت آمیز سیاستهای مذکور و تداوم این روند رو به رشد به یقین مستلزم ایفای نقش مؤثر و جدی شبکه بانکی کشور در این عرصه اتخاذ سیاستها و تدابیر مناسب و همگامی و همکاری مؤثر و شایسته یکا یک بانکهای کشور میباشد بر همین اساس شورای پول و اعتبار در یکهزار و یکصد و نود و هشتمین جلسه خود که در روز سه شنبه مورخ ۱۳۹۴٫۲٫۸ برگزار شد سیاستهایی را با رویکرد کاهش هزینه های تأمین مالی و حل هم زمان مشکلات موجود در شبکه بانکی کشور و بازار پول به شرح پیوست اتخاذ نمود که بدین وسیله جهت اجرا ابلاغ میگردد. در این رابطه ذکر این نکته ضروری است که با توجه به مشک
۹۵-۲۱۸۵۴۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۷/۱۱
نامشخص
بخشنامه شماره 95/218546 مورخ ۱۳۹۵/۰۷/۱۱; ابلاغ انواع و میزان حداکثر و حداقل نرخهای قابل وصول کارمزد خدمات بانکی (ریالی)
۹۵٫۲۱۸۵۴۶ ۱۳۹۵٫۰۷٫۱۱ دارد مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری به مالی جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا بانک تجارتی ایران و اروپا بانک تعاون منطقه ای اسلامی برای سرمایه گذاری و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما، با عنایت به تکلیف قانونی مندرج در بند ۴ ماده ۲۰ قانون عملیات بانکی بدون ربا و همچنین در اجرای مفاد بند «۱» یکهزار و دویست و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۰۴٫۲۳ شورای محترم پول و اعتبار با موضوع تعیین انواع و میزان حداقل و حداکثر کارمزد خدمات بانکی و بازنگری سالیانه آن توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به پیوست حداکثر نرخ های قابل وصول کارمزد خدمات بانکی (ریالی) شامل خدمات بابت انواع حساب های قرض الحسنه جاری و پس انداز ضمانت نامه ها حواله ها صندوق های اجاره ای کارت اعتباری مدیریت اوراق بهادار و بروات جهت اجرا ابلاغ میگردد. بانکها و موسسات اعتباری می توانند به منظور رقابت با یکدیگر حداکثر تا ۳۰ درصد مبالغ مندرج در جداول ابلاغی، نرخ های کمتری را اعمال نمایند. دریافت هرگونه وجه تحت عنوان کارمزد خدمات بانکی خارج از بخشنامه های ابلاغی، بدون اخذ مجوز از این بانک ممنوع است دریافت نرخهای جدید کارمزد خدمات بانکی از تاریخ ۱۳۹۵٫۷٫۱۵ مجاز بوده و مفاد بخشنامه شماره ۹۱٫۸۵۳۳۱ مورخ ۱۳۹۱٫۰۴٫۰۵ در مورد خدمات متناظر در جداول ابلاغی از آن زمان منسوخ خواهد گردید. خواهشمند است دستور فرمایند ضمن ابلاغ به واحدهای ذی ربط، بر حسن اجرای آن نظارت لازم صورت پذیرد. ۲۹۶۰۱۵۷ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی امیر عباس هاشمی نژاد ۸۴۱۶ ردیف شناسه مربوط نوع وثیقه اقدام حداکثر مبلغ کارمزد ۱-۱ در مقابل ۱۰۰ درصد وجه نقد مقطوع ۵۰۰,۰۰۰ بال ۱۳ در مقابل سپرده مدت دار (ریالی) ۰٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۳-۱ در مقابل سپرده مدت دار (ارزی) ۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۱-۴ در مقابل طلاء ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۱۵ در مقابل ضمانت نامه های موسسات اعتباری داخلی ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال در مقابل ضمانت نامه های اعتباری ارزی ریالی صادره توسط صندوق I ۱۰۶ ضمانت صادرات ایران و سایر صندوق هایی که به موجب قانون تاسیس می شوند. ۰٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۱-۷ در مقابل ضمانت نامه های بانک های خارجی معتبر ۱٫۷۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال و ۱-۸ در مقابل اوراق بهادار بدون ریسک .. ۱۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۶ ۱-۹ در مقابل سایر اوراق بهادار شده ۱ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰۰۰۰۰ ریال ۱۰-۱ در مقابل سهام پذیرفته شده در بورس 000 ۱ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۰ .3 ۱۱-۱ در مقابل اموال غیر منقول سهل البیع ( ۱ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۱ - ضمانتنامه شرکت در مناقصه مزایده و سایر ضمانت نامه ها ۱ - ضمانتنامه شرکت در مناقصه مزایده و سایر ضمانت نامه ها در مقابل سایر اموال غیر منقول ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال 3- ج ۱۳-۱ در قبال توثیق سند کشتی و هواپیما دارای بیمه نامه معتبر ۱٫۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال ۱-۱۴ در مقابل سفته معتبر ۲٫۲۵ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰۰۰۰۰ ریال 1 ۱-۱۵ در مقابل رسید انبارهای عمومی ۳ درصد مبلغ در سال حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال 2: ذ ۱۱۶ تمدید و تجدید ضمانت نامه کارمزد تمدید برابر با نرخ صدور ضمانتنامه در زمان تمدید حداقل ۵۰۰,۰۰۰ ریال و و ۱-۱۷ تقلیل ضمانت نامه کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت باقی مانده پس از کسر یک ماه به نفع بانک محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال حداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ( ۵۰۰,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت می باشد. کارمزد اخذ شده در هنگام صدور نسبت به مابه التفاوت مبلغ برای مدت ۱-۱۸ ابطال ضمانت نامه قبل از سررسید باقی مانده پس از کسر یک ماه به نفع بانک محاسبه و مسترد می گردد. در هر حال خداقل مبلغ کارمزد صدور ضمانتنامه ( ۵۰۰,۰۰۰ ریال) غیر قابل برگشت می باشد. ۱۱۹ صدور المثنی ضمانت نامه های بانکی مقطوع ۵۰۰,۰۰۰ ریال توضیحات ه سکه طلا شمش طلا و ... (حداکثر تا ۸۰ درصد ارزش روز) انواع اوراق مشارکت و صکوک منتشره یا دارای تضمین دولت بانک مرکزی و موسسات اعتباری مجاز اوراق گواهی سپرده خاص و عام ( با انواع اوراق مشارکت بخش خصوصی نهادهای عمومی صکوک اوراق گواهی صندوق های سرمایه گذاری و ...... حداکثر تا ۴۰ درصد ارزش بازار نحوه محاسبه کارمزد در خصوص ضمانتنامه های دارای وثائق ترکیبی پس از کسر سپرده نقدی از مبلغ کل ضمانتنامه بر اساس بالاترین سهم وثائق و در صورت برابری سهم وثائق بر اساس بالاترین ریسکهای مترتب بر وثائق مطابق ترتیب وثائق در جداول فوق) محاسبه گردد. ردیف نوع خدمت و شناسه مربوط حداکثر مبلغ کارمزد ۲-۱ صدور چک بانکی هر فقره ۵۰,۰۰۰ ریال ۲-۲ صدور چک بین بانکی مشروط به درخواست مشتری) هر فقره ۵۰,۰۰۰ ریال ۲-۳ صدور حواله یک در هزار مبلغ حواله، حداکثر ۱۵۰,۰۰۰ ریال ۲-۴ ابطال حواله کارمزد ابطال هر فقره حواله ۳۰۰۰۰۰ ریال و کارمزد دریافتی بابت صدور حواله نیز مسترد نخواهد شد. حواله ها ۲-۵ اعلام منع پرداخت چک های بانکی ، بین بانکی مفقودی مقطوع ۴۰۰۰۰۰۰ ریال ۲۶ صدور چک بانکی جهت پرداخت وجه تسهیلات هر فقره ۵۰۰۰۰۰ ریال ۲-۷ صدور المتنی چک بانکی هر فقره ۵۰,۰۰۰ ریال ۲۸ ابطال چک بین بانکی به درخواست مشتری هر فقره ۱۰.۰۰۰ ریال ب ۲-۱ صندوق اجاره ای اجاره بها سالانه ، ودیعه) هر سانتی متر مکعب حجم ۱۰۰ ریال حداقل ۵۰۰۰۰۰۰ ریال ) همچنین ودیعه اجاره بهاء ۸ برابر مبلغ اجاره بها حداقل مبلغ ۴۰۰۰۰,۰۰۰ ریال ژ: لا، ۲-۳ هر بار استفاده از صندوق بدون کارمزد صندوق های اجاره ای صندوق های اجاره ای 0 ۳-۳ مفقودی کلیدها کلیه هزینه های مربوط به قفلها و کلیدها + ۱۰۰,۰۰۰ ریال ۰ لآ ۳۴ تخلیه و تحویل صندوق بدون کارمزد ردیف نوع خدمت و شناسه مربوط حداکثر مبلغ کارمزد. صال ۱-۴ نگهداری امانی اوراق بهادار و واریز سود آن در مقاطع مقرر یک در هزار مبلغ اسمی اوراق در سال حداقل ۵۰,۰۰۰ ریال و S ۴۲ پرداخت سود اوراق بهادار بدون کارمزد پ ۴۲ استرداد قسمتی از اوراق امانی بدون کارمزد ا 1 ۴۴ استرداد تمامی اوراق امانی بدون کارمزد مدیریت اوراق بهادار مشتریان اوراق مشارکت گواهی سپرده، صکوک و .... مدیریت اوراق بهادار مشتریان اوراق مشارکت گواهی سپرده، صکوک و .... ۱ ه ۴-۵ باز خرید اوراق بدون کارمزد ۴۶ استرداد اصل اوراق در سررسید بدون کارمزد ۴۷ انتقال هر برگ اوراق گواهی حق تقدم اعطای تسهیلات ۲۵,۰۰۰ ریال ۴-۸ صدور هر برگ اوراق المثنی اوراق حق تقدم اعطای تسهیلات ۱۰۰,۰۰۰ ریال <3 ۵-۱ سفته برات و قبوض تینی وصولی هر فقره ۵۰,۰۰۰ ریال هزینه پست ۵ - وصول بروات ۵-۲ ابلاغ سفته و برات برای هر نوبت ۳۰,۰۰۰ ریال ، هزینه پست ۵۰۳ واخواست سفته برای هر برگ ۴۰۰,۰۰۰ ریال ردیف نوع خدمت و شناسه مربوط حداکثر مبلغ کارمزد ۱-۱-۶ تقاضای عدم پرداخت چک هر برگ ۱۰۰,۰۰۰ ریال ۲-۱-۶ صدور گواهی نامه عدم پرداخت وجه چک از حساب مشتری ۱۰۰۰۰۰ ریال ۶۱۳ رفع سوء اثر برای هر برگ چک ۱۰۰,۰۰۰ ریال ۴-۱-۲ پرداخت نقدی از حساب قرض الحسنه جاری به غیر از شعبه باز کننده حساب ۱۰۰۰۰ ریال ۵-۱-۶ انتقال وجه از حسابهای جاری بوسیله تلفن بانک ۱۰۰۰ ریال ما ؟ ۶-۱-۶ صدور چک آمنیوس ۵۰,۰۰۰ ریال — حساب قرض الحسنه جاری ۶ ۷-۱-۶ انتقال حساب جاری به شعبه دیگر در هر شهر اینا به درخواست مشتری ۳۰۰۰۰۰۰ ریال و 1 ۸-۱-۶ اخذ اطلاعات جهت افتتاح حساب جاری با دسته چک) ۵۰۰۰۰ ریال ۹-۱-۶ چک های وصولی اواگذاری چک های عهده سایر بانک ها ۱۰۰۰ ریال ۱۰-۱-۶ انتقال وجه از سایر حساب ها بابت تامین وجه چک حساب از هر حساب ۵۰,۰۰۰ ریال ۱۱-۱-۶ صدور دسته چک هر برگ چک ۲۰۰ ریال هزینه تمیز چک ۱۲-۱-۶ ابطال چک جاری اشخاص به درخواست مشتری با ارائه چک باطل شده بدون کارمزد ۱۳-۱-۶ اخذ صورت اطلاعات چک های برگشتی به درخواست مشتری ۳۰,۰۰۰ ریال ردیف نوع خدمت و شناسه مربوط حداکثر مبلغ کارمزد ۶-۲-۱ افتتاح حساب و صدور دفترچه سپرده قرض الحسنه پس انداز بدون کارمزد ؟ ؤ ۶-۲-۲ افتتاح حساب سپرده کوتاه مدت متمرکز بدون کارمزد ۶-۲-۳ پرداخت نقدی از حساب قرض الحسنه پس انداز و یا کوتاه مدت به غیر از شعبه باز کننده حساب ۱۰,۰۰۰ ریال ؛ 21 ۶-۲-۴ واریز به حساب فرض الحسنه پس انداز و با کوتاه مدت متمرکز به غیر از شعبه باز کننده حساب داخل و خارج از شهر) بدون کارمزد ؟ ۶-۲۵ صدور هر جلد دفترچه صرفا جهت حسابهای کوتاه مدت ۴۰,۰۰۰ ریال ۴-۳-۱ صدور هر گونه گواهی حساب ۷۰,۰۰۰ ریال مل ۳- صدور گواهی 3 ۶۳۲ صدور گواهی حساب به لاتین ۱۵۰,۰۰۰ ریال - انواع حساب ها ۳- صدور گواهی - انواع حساب ها ق ۳-۳-۶ صدور المثنی گواهی سپرده های ویژه کوتاه مدت و بلند مدت ۵۰,۰۰۰ ریال ب 3 ؟ ۶۴-۱ ارائه صورت حساب سال جاری (جهت کلیه حساب ها به صورت حضوری هر صفحه ۵۰۰۰۰ ریال ۶۴۲ ارائه صورت حساب سالهای گذشته (جهت کلیه حساب ها) به صورت حضوری هر صفحه ۶۰۰۰۰ ریال ۶۵۱ ارتباط هر حساب جدید با کارت پس از صدور کارت) ۱۵۰۰۰ ریال ۶-۵ سایر خدمات ۶۵۲ فعال سازی حساب های راکد هر حساب ۲۰,۰۰۰ ریال ۶-۵ سایر خدمات ۶-۵-۳ انتقال و واگذاری سپرده بلند مدت به اشخاص ثالث ۵۰,۰۰۰ ریال ۶-۵-۴ مسدود نمودن حساب به درخواست مشتری ۲۵,۰۰۰ ریال
۹۵-۲۱۶۱۲۲بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۷/۰۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/216122 مورخ ۱۳۹۵/۰۷/۰۸; ابلاغ "دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پسانداز و تسهیلات مسکن"
۱۳۹۵٫۰۷٫۰۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بن اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی به استثنای بانکهای قرض الحسنه)، شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند نظام تأمین مالی بخش مسکن در کشور با چالش هایی از جمله کمبود منابع اعتباری پایدار پایین بودن نسبت تسهیلات به قیمت مسکن و نبود ابزارهای مالی کافی در بخش مسکن مواجه است. بر این اساس اتخاذ روشهای نوین و بهره گیری از رویکردهای اثرگذار در تأمین مالی مسکن به همراه ایجاد نهادهای جدید میتواند راهکار مطلوبی برای برون رفت از این شرایط باشد. از جمله نهادهایی که میتواند نقش مؤثری در توسعه نظام تامین مالی بخش مسکن ایفا نماید می توان به مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن منطقه ای اشاره نمود. مؤسسات مذکور میتوانند از طریق جذب پس اندازهای خرد و اعطای تسهیلات مسکن در مناطق جغرافیایی مشخص به تأمین مالی بخش مسکن در آن مناطق کمک نمایند. مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن که در بیشتر کشورها تحت عنوان مؤسسات پس انداز و وام و یا دیگر عناوین مشابه وجود دارند در واقع نوعی از نهادهای مالی )Savings and Loan Associations( هستند که سپرده های پس انداز خرد را دریافت کرده و وامهای مسکن ارائه میکنند هدف اصلی تأسیس این گونه مؤسسات ارائه وامهای رهنی برای خرید ملک مسکونی در مناطق جغرافیایی مشخص است. با فراهم نمودن بستر تأسیس مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن میتوان انتظار داشت که یکی از زمینه های شکل گیری پایدار و مداوم منابع مالی مورد نیاز برای تأمین مالی بخش مسکن و همچنین تسهیل و تسریع تأمین مسکن اقشار مختلف جامعه بدون داشتن اثرات تورمی و ازدحامی برای دیگر بخشهای اقتصادی فراهم گردد. البته سابقه تأسیس اینگونه نهادهای تأمین مالی بخش مسکن به قبل از انقلاب برمی گردد. در آن دوره با تصویب قانون تشویق پس انداز مسکن در سال ۱۳۴۶ تا سال ۱۳۵۸ تعداد ۱۶ شرکت پس انداز و وام مسکن در تهران و ۱۴ استان کشور تأسیس گردیده بود با پیروزی انقلاب اسلامی ایران و متعاقب اجرای قانون ملی شدن بانکها در سال ۱۳۵۸ کلیه ۱۶ شرکت پس انداز و وام مسکن همراه با بانک ساختمان و شرکت سرمایه گذاری ساختمان بانکهای ایران در بانک رهنی ادغام شده و بانک مسکن را تشکیل دادند. با عنایت به مراتب مذکور بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با هدف توسعه و تعمیق نظام تأمین مالی بخش مسکن در مناطق مختلف کشور و با استناد به تکلیف مقرر در ماده (۲) آیین نامه اجرایی تبصره (۲) ماده (۷) تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس : ۶۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران قانون حمایت از احیاء، بهسازی و نوسازی بافتهای فرسوده و ناکارآمد شهری موضوع تصویب نامه شماره ۱۲۰۶۷۲ تا ۴۸۳۲۸ ه مورخ ۱۳۹۳٫۱۰٫۱۴ هیأت محترم وزیران دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن را تدوین نمود که پس از طرح و بررسی در یکهزار و دویست و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ شورای محترم پول و اعتبار مورد تصویب قرار گرفت. بر این اساس مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی در چارچوب مفاد دستور العمل مزبور می توانند با جذب سپرده و اعطای تسهیلات مسکن در یک استان مشخص فعالیت نمایند. همچنین بر اساس مفاد دستورالعمل اجرایی مذکور حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت مؤسسه پس انداز و تسهیلات مسکن در تهران مبلغ ۵۰۰ میلیارد ریال و در سایر کلان شهرها و مراکز استانها نیز ۳۰۰ میلیارد ریال می باشد. در پایان ضمن ایفاد نسخه ای از دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن امید است با شکل گیری این نهاد جدید در نظام تامین مالی بخش مسکن شرایط برای تأمین مسکن اقشار مختلف جامعه بیش از پیش تسهیل و تسریع گردد. ۲۹۸۵۲۰۶ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۲۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس : ۶۶۷۲۵۶۷۴ سایت اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن ب تالی دستور العمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن مقدمه : با استناد به آیین نامه اجرایی تبصره (۲) ماده (۷) قانون حمایت از احیاء، بهسازی و نوسازی بافت های فرسوده و ناکارآمد شهری موضوع تصویب نامه شماره ۱۲۰۶۷۲ ت ۴۸۳۲۸ه مورخ ۱۴٫۱۳۹۳٫۱۰ هیأت وزیران و آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی موضوع تصویب نامه شماره ۱۳۰۶۷۱ ٫ ت ۴۸۴۳۶ه مورخ ۱۳۹۳٫۱۱٫۴ هیأت وزیران و اصلاحیه های بعدی آن و با هدف کمک به تأمین مالی بخش مسکن در مناطق جغرافیایی مشخص از طریق جذب پس اندازهای خرد و اعطای تسهیلات مسکن در آن مناطق دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن که از این پس به اختصار «دستورالعمل» نامیده میشود به شرح ذیل تدوین می گردد. فصل اول - تعاریف و کلیات ماده ۱- تمامی اصطلاحات و عناوین بکار رفته در ماده (۱) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی عینا در همان معانی و سایر اصطلاحات و عناوین بکار رفته در این دستور العمل در معانی مشروح زیر بکار میروند -۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با اجازه نامه بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی فعالیت می نماید؛ ۳-۱- مؤسسه مؤسسه پس انداز و تسهیلات مسکن دارای مجوز از بانک مرکزی که در چارچوب مفاد این دستور العمل با جذب سپرده و اعطای تسهیلات مسکن در یک استان مشخص اقدام می نماید؛ ۴-۱- تسهیلات و تعهدات کلان مؤسسه پس انداز و تسهیلات مسکن مجموع خالص تسهیلات و تعهدات اعطایی ایجاد شده به برای هر ذینفع واحد که میزان آن حداقل معادل ۲ درصد سرمایه پایه مؤسسه باشد. ماده ۲ فرآیند تأسیس ثبت فعالیت و نظارت بر مؤسسه وفق آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی موضوع تصویب نامه شماره ۱۳۰۶۷۱ ٫ ت ۴۸۴۳۶ه مورخ ۱۱٫۴٫۱۳۹۳ هیأت وزیران و اصلاحیه های بعدی آن و مفاد این دستورالعمل میباشد. ماده ۳- مؤسسه اعتباری و یا اشخاص حقوقی که سهام یا سرمایه دارای حق رای آنها به طور مستقیم و به هر میزان متعلق به مؤسسه اعتباری است مجاز به تأسیس و یا تملک سهام مؤسسه نمی باشند. تبصره - بانک مسکن از شمول مفاد این ماده مستثنی بوده و حداکثر مجاز به تملک ۲۰ درصد سهام مؤسسه به صورت مستقیم و غیر مستقیم می باشد. ماده ۴ ایجاد شعبه و یا نمایندگی توسط مؤسسه در محدوده استان ثبت شده در اساسنامه در چارچوب آیین نامه ایجاد یا تعطیل شعبه یا باجه یا نمایندگی مؤسسات اعتباری در داخل کشور و منوط به افزایش سرمایه مؤسسه به میزان حداقل ۲۰ درصد حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت مؤسسه امکان پذیر است. فصل دوم - سرمایه ماده ۵ حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت مؤسسه در تهران مبلغ ۵۰۰ میلیارد ریال در سایر کلان شهرها و مراکز استان ۳۰۰ میلیارد ریال تعیین می گردد. تبصره -۱ بانک مرکزی میتواند در مقاطع دو ساله و حسب مورد با پیشنهاد بانک مرکزی و تصویب شورای پول و اعتبار نسبت به تغییر و افزایش حداقل سرمایه موضوع این ماده اقدام نماید. تبصره -۲ در صورت تغییر میزان سرمایه موضوع این ماده مؤسسه موظف است حداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ تصویب میزان سرمایه خود را با حداقل سرمایه مورد نیاز مصوب تطبیق دهد. فصل سوم - فعالیت ماده ۶ مؤسسه صرفا مجاز به انجام عملیات ذیل حسب مورد پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی در چارچوب قوانین و مقررات میباشد ۱-۶- قبول سپرده سرمایه گذاری مدت دار ۲-۶- صدور گواهی سپرده عام و خاص -۳-۶- دریافت تسهیلات بلند مدت از مؤسسات اعتباری -۴-۶- دریافت کمک و وامهای خارجی از مؤسسات مالی و توسعه ای بین المللی پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی -۵-۶- دریافت کمک و تسهیلات از دولت شرکتهای دولتی، مؤسسات عمومی غیر دولتی و شهرداریها با رعایت قوانین و مقررات -۶-۶- صدور ضمانت نامه به درخواست سپرده گذاران مؤسسه صرفا در بخش مسکن در استان مشخص شده در اجازه نامه فعالیت ۷-۶- اعطای تسهیلات به اشخاص در قالب عقود اسلامی صرفا در بخش مسکن در استان مشخص شده در اجازه نامه فعالیت -۸-۶- سپرده گذاری در بانک مسکن -۹-۶- انتشار و فروش اوراق بهادار اسلامی نظیر اوراق مشارکت اوراق رهنی مسکن و صکوک -۱۰-۶ ارایه خدمات نقل و انتقال وجوه ریالی به سپرده گذاران مؤسسه از طریق بانک مسکن -۱۱-۶ صدور کارت برداشت برای سپرده گذاران مؤسسه از طریق بانک مسکن ۱۲-۶ ارایه خدمات مشاوره ای در حوزه ساخت و توسعه مسکن -۱۳-۶ خدمات مربوط به وجوه اداره شده در حوزه مسکن -۱۴-۶ افتتاح حساب امانی در حوزه پیش فروش مسکن -۱۵-۶- ارایه خدمات نمایندگی و عاملیت به منظور جمع آوری و تضمین وجوه به سازندگان و خریداران مسکن حداکثر معادل ۵۰ درصد سرمایه پایه مؤسسه؛ -۱۶-۶- ایجاد هرگونه پوشش بیمه ای برای داراییهای مؤسسه نزد شرکت ها و مؤسسات بیمه -۱۷-۶- سایر عملیات مرتبط به تشخیص بانک مرکزی تبصره - انجام عملیات موضوع بند (۶۶) حداقل پس از گذشت یک سال از صدور اجازه نامه فعالیت و منوط به اخذ مجوز قبلی از بانک مرکزی امکان پذیر است. ماده ۷ حد فردی و حد جمعی موضوع ضوابط ناظر بر تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ابلاغی بانک مرکزی به ترتیب ۱ و ۵ درصد سرمایه پایه مؤسسه میباشد. ماده ۸ حد فردی و جمعی تسهیلات و تعهدات کلان مؤسسه در چارچوب ضوابط ناظر بر تسهیلات و تعهدات کلان ابلاغی بانک مرکزی به برای هر ذی نفع واحد به ترتیب حداکثر معادل ۵ درصد و ۱۰۰ درصد سرمایه پایه مؤسسه میباشد. ماده ۹ حداقل نسبت کفایت سرمایه مؤسسه مطابق با ضوابط و مقررات مصوب شورای پول و اعتبار در خصوص نسبت کفایت سرمایه میباشد. ماده ۱۰ مؤسسه مجاز به سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار به استثنای اوراق مشارکت بانک مرکزی و اوراق مشارکت دولت نمی باشد. ماده ۱۱ حد مجاز تملک داراییهای ثابت توسط مؤسسه موضوع دستور العمل نحوه محاسبه نسبت خالص داراییهای ثابت مؤسسات اعتباری حداکثر معادل ۲۰ درصد میباشد. ماده ۱۲ مؤسسه موظف است همواره حداقل ۱۰ درصد و حداکثر ۲۰ درصد مانده سپرده های خود را به صورت ترکیبی از وجه نقد و سایر داراییهای نقد که به سرعت سهولت و با حداقل هزینه ممکن قابل تبدیل به وجه نقد میباشند نظیر سپرده مدت دار نزد بانک مسکن اوراق مشارکت بانک مرکزی و اوراق مشارکت دولت نگهداری نماید. ماده ۱۳ نسبت سپرده قانونی برای انواع سپرده های مؤسسه معادل ۲ درصد تعیین می شود. ماده ۱۴ نحوه محاسبه و پرداخت سهم سود قطعی متعلق به سپرده گذاران مؤسسه وفق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص نحوه محاسبه و تقسیم سود مشاع میباشد. ۱۵ پذیرش سپرده تسهیلات خواه ارایه هر گونه برنامه زمان بندی برای اعطای تسهیلات در قبال گذاردن سپرده برای مدت معین در چارچوب جداولی بر اساس نوبت و مبلغ و موارد مشابه توسط مؤسسه فراتر از آن چه بانک مرکزی تعیین خواهد نمود، ممنوع است. ماده ۱۶ میزان تسهیلات خرید و ساخت مسکن اعطایی توسط مؤسسه بنا به سیاست های بانک مرکزی تعیین میشود. فصل چهارم - سایر مقررات ماده ۱۷ به جز احکام خاص که در این دستورالعمل تصریح شده است مؤسسه موظف به رعایت تمامی قوانین آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی مصوبات شورای پول و اعتبار مفاد اساسنامه مصوب و بخشنامه ها و دستورالعمل های بانک مرکزی و سایر مقررات مربوط میباشد. ماده ۱۸ در صورت اشتغال به هرگونه عملیات بدون رعایت مقررات این دستور العمل بانک مرکزی مکلف به اعمال اقدامات لازم در چارچوب قانون پولی و بانکی کشور قانون تنظیم بازار غیر متشکل پولی و سایر قوانین و مقررات مربوط در مورد مؤسسات و افراد متخلف خواهد بود. این دستور العمل مشتمل بر ۱۸ ماده و ۴ تبصره در یکهزار و دویست و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۰۶٫۱۶ شورای پول و اعتبار به تصویب رسید.
۹۵-۲۰۷۱۰۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۶/۳۱
نامشخص
بخشنامه شماره 95/207107 مورخ ۱۳۹۵/۰۶/۳۱; ابلاغ اصلاحیه "دستورالعمل اعطای جوایز به سپردههای قرضالحسنه پسانداز (ریالی ارزی)" (ویرایششده طی بخشنامه شماره 341832/95 مورخ 28/10/1395)
۹۵٫۲۰۷۱۰۷ ۱۳۹۵٫۰۶٫۳۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۰٫۵۸۸۸۱ مورخ ۱۳۹۰٫۳٫۱۷ موضوع ابلاغ دستورالعمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی بدین وسیله به استحضار میرساند شورای پول و اعتبار در یک هزار و دویست و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ مقرر نمود یک تبصره به شرح ذیل به ماده (۴) دستور العمل الحاق گردد تبصره - در هر حال میزان پاداش پرداختی به هر یک از کارکنان موضوع بند (ب) این ماده نباید از متوسط حقوق و مزایای مستمر ماهیانه دریافتی وی در سال مالی گذشته بیشتر باشد. در خاتمه ضمن ایفاد نسخه ای از اصلاحیه دستور العمل یاد شده خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت کافی به عمل آید. ضمنا مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی آن بانک مؤسسه اعتباری به واحدهای زیر مجموعه به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ارسال گردد. ۲۹۸۴۶۵۲ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ سایت اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی شهریورماه ۱۳۹۵ «بسمه تعالی» دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) ماده ۱- تعاریف گستره تعاریف ذیل محدود به این دستورالعمل است. بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مؤسسه اعتباری بانک دولتی و غیر دولتی و یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که تحت عناوین مذکور از بانک مرکزی مجوز فعالیت دریافت داشته و تحت نظارت آن بانک قرار دارند. تاریخ آخرین مهلت تاریخی است که توسط مؤسسه اعتباری به عنوان آخرین فرصت افتتاح حساب یا تکمیل موجودی برای شرکت در قرعه کشی اعلام می شود. دوره قرعه کشی فاصله زمانی بین آخرین مهلت قرعه کشی دوره قبل و آخرین مهلت قرعه کشی دوره جاری حداقل موجودی حداقل مبلغی که برای شرکت در قرعه کشی باید در حساب سپرده گذار وجود داشته باشد و میزان آن توسط مؤسسه اعتباری و عنداللزوم بانک مرکزی تعیین می گردد. هیأت نظارت هیأت نظارت بر قرعه کشی جوایز قرض الحسنه موضوع ماده ۱۴ این دستور العمل دستور العمل دستور العمل اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریالی - ارزی) ماده ۲ به منظور جذب و تجهیز سپرده های قرض الحسنه پس انداز مؤسسات اعتباری منحصرا بر اساس ضوابط مقرر در این دستور العمل میتوانند مبادرت به اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز نمایند. تبصره ۱- نحوه اعطای جوایز به صاحبان حساب قرض الحسنه پس انداز به صورت قرعه کشی می باشد. تبصره ۲ روش انجام قرعه کشی توسط هر مؤسسه اعتباری باید در چارچوب مفاد این دستور العمل تعیین شود. دل تبصره ۳ قرعه کشی حسابهای قرض الحسنه پس انداز مؤسسات اعتباری با هماهنگی بانک مرکزی و به طور هم زمان و حداکثر مابین ماههای شهریور و مهر در کلیه مؤسسات اعتباری انجام میشود. ماده ۳ حداکثر مبلغی که در هر دوره توسط هر مؤسسه اعتباری میتواند برای اعطای جوایز به صاحبان سپرده های قرض الحسنه پس انداز اختصاص یابد معادل ۲ متوسط حجم سپرده های مذکور در همان دوره میباشد. تبصره ۱ مبلغ (بودجه) جوایز در هر قرعه کشی با استفاده از رابطه ذیل بدست می آید تعداد ماه های دوره متوسط حجم سپرده ماههای دوره مبلغ (بودجه) جوایز برای هر دوره تبصره ۲ متوسط حجم سپرده های قرض الحسنه پس انداز در هر دوره از تقسیم مجموع مانده سپرده های مذکور در پایان هر ماه دوره به تعداد ماه های دوره بدست می آید. تبصره ۳ چنانچه تاریخ آخرین مهلت روز آخر ماه نباشد مانده آن ماه در محاسبات دوره بعد منظور می گردد. در هر صورت یک ماه نباید در محاسبات دو دوره متوالی منظور شود. تبصره ۴ - بودجه جوایز قرعه کشی قرض الحسنه پس انداز باید از محل درآمدهای مؤسسه اعتباری منافع سهامداران تأمین گردد. ماده ۴ مؤسسه اعتباری در هر سال میتواند حداکثر به میزان ۱۰ درصد از بودجه جوایز ذکر شده در ماده ۳ را برای تبلیغات قرض الحسنه امور فرهنگی مطالعاتی و تبلیغاتی در جهت ارتقاء فرهنگ بانکداری اسلامی امور عام المنفعه و پاداش کارکنان به شرح ذیل اختصاص دهد: الف - حداکثر ۲ درصد برای هزینه تبلیغات جهت جذب و تجهیز سپرده های قرض الحسنه پس انداز ب حداکثر ۵ درصد جهت امور عام المنفعه به منظور مصرف در امور فرهنگی آموزشی بهداشتی ورزشی و با اولویت مناطق محروم کشور ب حداکثر ۳ درصد برای پاداش کارکنان مؤسسه اعتباری تبصره در هر حال میزان پاداش پرداختی به هر یک از کارکنان موضوع بند (ب) این ماده نباید از متوسط حقوق و مزایای مستمر ماهیانه دریافتی وی در سال مالی گذشته بیشتر باشد. ماده ۵ جوایز مربوط به هر دوره با توجه به مفاد مواد ۸ و ۹ این دستورالعمل به دارندگان حسابهای واجد شرایط همان دوره تعلق می گیرد. ماده ۶ انواع جوایز قابل اعطاء به سپرده های قرض الحسنه پس انداز به شرح ذیل تعیین می گردد الف کمک هزینه خرید واحد مسکونی ب کمک هزینه سفر عمره تمتع و عتبات عالیات ب کمک هزینه تحصیلی برای یک مقطع ت صنایع دستی ساخت صنعتگران داخلی و یا کمک هزینه خرید آن ت خودرو ساخت داخل یا کمک هزینه خرید آن ج سکه طلا و پول نقد؛ ج لوازم خانگی تولید داخل و یا کمک هزینه خرید آن تبصره ۱ حداکثر میزان هر یک از جوایز اعطانی اعم از نقدی و یا غیر نقدی به یک فرد در هر دوره در سال جاری پانصد میلیون ریال تعیین میشود. این میزان در سالهای بعدی توسط بانک مرکزی تعیین میگردد. تبصره ۲ انواع جوایز پیش بینی شده در بندهای ت ث ج و چ باید از نظر مبلغ معین و از نظر نوع مشخص و عین آن موجود بوده و قبل از اعلام رسمی و انجام تبلیغات با رعایت ماده این دستور العمل تعیین و به هیأت نظارت اعلام گردد. موضوع بند (۵) از یکهزار و دویست و بیست و سومین صورت جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ شورای پول و اعتبار ماده ۷ - توزیع جوایز باید به ترتیبی انجام شود که حداقل ۱۰ درصد از تعداد صاحبان حساب های قرض الحسنه پس انداز واجد شرایط را در بر گیرد. ماده ۸ شرکت در قرعه کشی جوایز حسابهای قرض الحسنه پس انداز منوط به مفتوح بودن حساب و داشتن حداقل موجودی است. چنانچه قرعه به حسابی اصابت نمود که از نظر مبلغ کافی ولی از لحاظ مدت طی دوره قرعه کشی به حد تعیین شده نرسیده باشد اعطای جایزه منوط به حصول شرایط از نظر مدت خواهد بود. در هر صورت شرط اعطای جایزه حفظ حداقل موجودی طی ۳ ماه یا ۹۰ روز متوالی در طی دوره یا از زمان آخرین مهلت افتتاح حساب یا تکمیل موجودی خواهد بود. ماده ۹ اعطای بیش از یک جایزه به دارنده چند حساب قرض الحسنه پس انداز در یک مؤسسه اعتباری در هر قرعه کشی ممنوع است. در صورت تعلق چند جایزه به حسابهای یک سپرده گذار در یک مؤسسه اعتباری فقط ارزنده ترین جایزه به او تعلق خواهد گرفت. ماده ۱۰ در مورد آن گروه از برندگان جوایز غیر نقدی که مجهول المکان یا متوفی بوده یا امکان دسترسی به آنها یا وراث آنها پس از پیگیریهای لازم وجود نداشته باشد و یا به موقع برای دریافت جایزه خود مراجعه ننمایند مؤسسه اعتباری مجاز است حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از تاریخ انجام قرعه کشی نسبت به فروش جوایز غیر نقدی اقدام و وجوه مربوطه را به حساب ذینفع واریز نماید. ماده ۱۱ هزینه جوایز در سرفصل جداگانه در دفاتر کل مؤسسه اعتباری تحت عنوان حساب هزینه جوایز سپرده های قرض الحسنه پس انداز ثبت می گردد. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری موظف است به منظور انجام هماهنگی های لازم یک ماه قبل از زمان برگزاری مراسم قرعه کشی کتبا از اعضای هیات نظارت جهت حضور در جلسه مقدماتی دعوت به عمل آورند. ماده ۱۳ مؤسسه اعتباری موظف است پس از انجام قرعه کشی و تایید هیات نظارت حداکثر ظرف هفت روز کاری نتایج را کتبا به اطلاع هر یک از برندگان جوایز ارزنده رسانیده و در خصوص اسامی سایر برندگان به نحو مناسب اطلاع رسانی نماید. ماده ۱۴ ترکیب اعضای هیأت نظارت به شرح ذیل تعیین می گردد ۱ نمایندگان بانک مرکزی یک نفر از حوزه نظارت و یک نفر از حوزه فناوری اطلاعات ۲ نماینده دادستانی کل کشور نماینده وزارت امور اقتصادی و دارایی اداره کل امور اقتصادی و دارایی در استانها در خصوص مؤسسات اعتباری دولتی تبصره حضور مدیر عامل یا یکی از اعضاء هیأت مدیره مؤسسه اعتباری به عنوان ناظر در مراسم قرعه کشی الزامی است. ماده ۱۵- مؤسسه اعتباری موظف است به منظور آگاهی و جلب اعتماد عموم نسبت به صحت جریان قرعه کشی و اعطای جوایز تبلیغات در رسانه های عمومی و یا سایر روشهای تبلیغاتی را شفاف و بدون ابهام انجام دهد. تبصره مؤسسه اعتباری باید مقررات و روشهای اجرایی امور مربوطه را منتشر و بین کلیه شعب توزیع نماید مقررات و روش انجام قرعه کشی موضوع ماده ۸ و نیز مفاد ماده ۱۰ این دستور العمل باید در دفترچه های حساب قرض الحسنه پس انداز درج گردد. ماده ۱۶ بانک مرکزی موظف است موضوع ساماندهی تبلیغات قرض الحسنه در مؤسسات اعتباری را ظرف مدت سه ماه پس از ابلاغ این دستورالعمل تهیه و پس از تائید رئیس کل بانک مرکزی به مؤسسات اعتباری ابلاغ نماید. این دستور العمل در ۱۶ ماده و ۱۲ تبصره در یک هزار و یکصد و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ به تصویب شورای پول و اعتبار رسید. از تاریخ ابلاغ این مصوبه کلیه مصوبات قبلی این شورا در خصوص اعطای جوایز به سپرده های قرض الحسنه پس انداز، کان لم یکن تلقی می گردد.
۹۵-۲۰۷۰۳۶بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۶/۳۱
نامشخص
بخشنامه شماره 95/207036 مورخ ۱۳۹۵/۰۶/۳۱; ابلاغ "دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه (کام)" - تعیین "کارمزد صدور و اعتبارسنجی مشتری" و "آبونمان سالانه کارت اعتباری"
۹۵٫۲۰۷۰۳۶ ۱۳۹۵٫۰۶٫۳۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی به استثنای بانکهای قرض الحسنه)، شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما، همان گونه که استحضار دارند اصلاحیه دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه (کام)» طی بخشنامه شماره ۹۵٫۱۹۴۲۲۷ مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۸ به شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. یکی از حلقه های متصل به دستورالعمل اجرایی مذکور که میتواند در تبیین بهتر و اجرای صحیح و مطلوب تر دستور العمل یاد شده مؤثر باشد عملیات حسابداری مربوط به نحوه ثبت و ضبط رویدادهای مالی مرتبط با کارت اعتباری مرابحه (کام) است. بدیهی است این مهم میتواند موجب ایجاد وحدت رویه شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی مربوط و ارتقای شفافیت صورتهای مالی مؤسسات اعتباری شود. با عنایت به مراتب فوق الذکر دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه (کام) به شرح پیوست تدوین و در پانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۲۸ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری به تصویب رسید. همان گونه که در متن دستور العمل مزبور نیز تصریح شده است آن صرفا در خصوص کارتهای اعتباری که در چارچوب دستور العمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه (کام) موضوع بخشنامه صدرالذکر صادر میگردد لازم الاجرا بوده و لذا ان بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موظف است عملیات حسابداری را وفق مفاد دستورالعمل در دفاتر خود اعمال نماید. در دستورالعمل یاد شده تلاش شده است اهم رویدادهای مالی مرتبط با کارت اعتباری و تغییرات اعمال شده در دستور العمل به شرح ذیل تبیین شود: ۱ رویدادهای مالی مرتبط با امکان بازپرداخت تسهیلات دریافتی مرابحه با استفاده از کارت اعتباری به صورت نسیه اقساطی؛ رویدادهای مالی در ارتباط با تخفیف حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در قسط اقساط زود پرداخت متناسب با مدت باقی مانده تا سررسید قسط اقساط پرداخت شده در صورت بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات دریافتی مرابحه با استفاده از کارت اعتباری توسط مشتری پیش از سررسید؛ رویدادهای مالی مرتبط با عدم دریافت سود از مشتری در صورت توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت اعتباری مبنی بر پرداخت مطالبات پذیرنده ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری از سوی مؤسسه اعتباری در پایان دوره تنفس مشروط به این که مشتری بدهی خود را تا پایان دوره تنفس پرداخت نماید؛ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ بیات اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران رویدادهای مالی در ارتباط با واریز وجه به کارت اعتباری از سوی مشتری به منظور افزایش مبلغ قابل پرداخت در خریدهای با مبالغ بیش از سقفهای تعیین شده با استفاده از کارت اعتباری علاوه بر این در جلسه موصوف کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران کارمزد صدور و اعتبار سنجی مشتری و آبونمان سالانه کارت اعتباری موضوع ماده ۳۳ دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه (کام) به ترتیب یک صدهزار ریال و یک درصد اعتبار تخصیص یافته به دارنده کارت تعیین شد. در خاتمه ضمن اعلام این که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران برای فراگیر شدن کارت اعتباری مرابحه (کام) عزم و اهتمام جدی دارد بر لزوم تمهید تمامی مقدمات لازم از سوی بانکها و مؤسسات اعتباری برای صدور و گسترش آن در نظام بانکی کشور تاکید مینماید و خاطر نشان میسازد که عملکرد بانکها در این رابطه به دقت تحت رصد بانک مرکزی خواهد بود همچنین متذکر میشود نقد شدن مبلغ اعتبار کارتهای اعتباری نزد پذیرنده ها از آن حیث که موجب انحراف موضوع از کارکرد اصلی و اهداف متصور بر آن میشود مطلقا ممنوع بوده و لذا لازم است بانک ها و مؤسسات اعتباری با اتخاذ تمهیدات و تدابیر لازم امکان عملی شدن این مخاطره را به ویژه نزد مؤسسات پولی و اعتباری که فرآیند ساماندهی و اخذ مجوز را طی میکنند به حداقل ممکن کاهش دهند. بدیهی است با بانک ها و مؤسسات اعتباری که در این رابطه اهتمام جدی نداشته و قصور نمایند برابر مقررات برخورد خواهد شد. با عنایت به موارد یاد شده خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن تاکید و نظارت دقیق شود. همچنین مقتضی است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال گردد. ۳۹۸۳۸۴۰ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه گروه مطالعاتی حسابداری و مالی شهریور ماه ۱۳۹۵ فهرست مطالب مقدمه: ا ثبتهای حسابداری وثایق و تضمینات مأخوذه ثبت های حسابداری زمان انعقاد قرارداد صدور کارت مرابحه و اعطای کارت مرابحه به مشتری ثبت های حسابداری واریز وجه نقد به کارت مرابحه توسط مشتری ۴ ثبت های حسابداری زمان استفاده از مانده اعتبار کارت مرابحه توسط مشتری ۵ ثبت های حسابداری مؤسسه اعتباری در زمان سررسید تسهیلات اعطایی ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی در مقطع تهیه صورتهای مالی ثبتهای حسابداری بازپرداخت مرابحه در قالب نسبه اقساطی ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین 11 ۹ ثبت های حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱۲ ۱۰ ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی اقساطی قبل از سررسید ۱۳ ۱۱ ثبت های حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت مرابحه الله ESI «بسمه تعالی» دستور العمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه مقدمه کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری با هدف ایجاد وحدت رویه شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی مربوط به کارت اعتباری در مؤسسات اعتباری و نیز ارتقاء شفافیت صورتهای مالی آنها به استناد ماده (۸۶) آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی بند (۲) از پانصد و سی و یکمین جلسه مورخ ۱۳۶۳٫۴٫۳ شورای محترم پول و اعتبار و نیز با توجه به مفاد دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری موضوع یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده می شود را به شرح زیر تصویب نمود: ا ثبتهای حسابداری وثایق و تضمینات مأخوذه ۱۱ قبل از انعقاد قرارداد کارت مرابحه مؤسسه اعتباری باید مشتری را اعتبار سنجی و متناسب با میزان توان و ظرفیت اعتباری وی عنداللزوم وثایق و تضمینات کافی و قابل اطمینان اخذ نماید در صورت اخذ وثایق از مشتری چنان چه وثایق مزبور از نوع اموال منقول و یا غیر منقول باشد به مبلغ ترهین اگر از نوع اشیاء قیمتی باشد به ارزش کارشناسی اشیاء مزبور در صورتی که از نوع اوراق بهادار تضمینی باشد به مبلغ تعهد شده و چنان چه از نوع سهام باشد به مبلغ قیمت مورد محاسبه به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد حسابهای انتظامی - وثایق کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) بس طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوذه قیمت مورد محاسبه سهام و سایر اوراق بهادار به مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد سده اوراق بهادار ماخوذه قیمت مورد محاسبه سهام و سایر اوراق بهادار ۲-۱- تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء قیمتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود ید حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال بس طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال ۱- محاسبه و اخذ کارمزد ارزیابی وثایق در چارچوب ضوابط ابلاغی به شرح زیر در حساب ها ثبت می گردد بد صندوق یا حساب متقاضی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ کارمزد متعلقه در چارچوب ضوابط ابلاغی بس حساب کارمزد دریافتی کد حساب ۳٫۲٫۰۸۰۰) به مبلغ کارمزد متعلقه در چارچوب ضوابط ابلاغی ثبتهای حسابداری زمان انعقاد قرارداد صدور کارت مرابحه و اعطای کارت مرابحه به مشتری ۱-۲- پس از انعقاد قرارداد صدور کارت مرابحه به منظور صدور کارت مرابحه قرارداد مذکور در حساب انتظامی قراردادها به مبلغ یک ریال به شرح ذیل ثبت می گردد ید حساب های انتظامی - قراردادهای کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال بس طرف حساب های انتظامی کد حساب ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال ۲-۲- مبلغ دریافتی بابت ابطال تمبر مالیاتی باید به شرح ذیل در حسابها ثبت شود بد صندوق با حساب متقاضی أکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ نمیر بس حساب تمبر مالیاتی أکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۵۰) به مبلغ تمبر ESI ۳-۲- هم زمان با صدور و فعال نمودن کارت مرابحه تعداد کارتهای صادره به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد حسابهای انتظامی - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۳۱۰) به ازای هر کارت یک ریال بس طرف حسابهای انتظامی أکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) به ازای هر کارت یک ریال توضیح در زمان ابطال و یا پایان اعتبار کارت مرابحه ثبت انتظامی فوق معکوس میشود. ۴-۲- هم زمان با اعطای کارت مرابحه به مشتری تعهدات بانک بابت پرداخت وجه کالا و خدمات خریداری شده توسط مشتری به پذیرنده کارت به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود ید طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) بس تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار اعطایی به مبلغ اعتبار اعطایی توضیح در زمان شارژ مجدد کارت مرابحه ثبت حسابداری فوق عینا تکرار می گردد. ثبتهای حسابداری واریز وجه نقد به کارت مرابحه توسط مشتری چنان چه مشتری پس از انعقاد قرارداد و صدور کارت مرابحه اقدام به واریز وجه به کارت نماید به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود بد صندوق یا حساب مشتری اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس بستانکاران موقت - کارت اعتباری مرابحه سایر حساب های مربوط کد حساب ۳٫۲٫۰۶۵۰) به مبلغ واریزی به مبلغ واریزی تبصره سرفصل سایر حسابهای فوق با توجه به ضوابط و مقررات حاکم بر واریز وجه توسط مشتری به کارت اعتباری مرابحه تعیین میشود. ESI ۴ ثبت های حسابداری زمان استفاده از مانده اعتبار کارت مرابحه توسط مشتری ۱-۴- با توجه به استفاده مشتری از مانده اعتبار کارت مرابحه تعهدات مؤسسه اعتباری به میزان اعتبار مصرف شده کاهش و به شرح ثبت انتظامی ذیل از حسابها برگشت داده میشود بد تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۳٫۰۱۰۵) بس طرف تعهدات بانک بابت کارتهای اعتباری - کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۱۰۵) به مبلغ اعتبار مصرف شده به مبلغ اعتبار مصرف شده تبصره در صورتی که کارت اعتباری مرابحه دارای مانده بستانکار ناشی از واریز وجه به حساب کارت توسط مشتری باشد ابتدا مانده بستانکار کارت تسویه شده و سپس به میزان استفاده شده از مبلغ اعتبار کارت تعهدات مؤسسه اعتباری برگشت میشود. توضیح در صورت ابطال کارت مرابحه نیز ثبت فوق به مبلغ اعتبار کاهش یافته عینا اعمال می گردد. ۲-۴- با توجه به این که در زمان استفاده از مانده اعتبار مشتری به وکالت از مؤسسه اعتباری کالا یا خدمتی را از پذیرنده کارت دریافت میدارد لذا اموال و یا خدمات مورد تقاضای مشتری توسط مؤسسه اعتباری از پذیرنده کارت خریداری و در قالب تسهیلات مرابحه نسیه دفعی اقساطی به مشتری واگذار می گردد. بنابراین در وهله نخست اموال و خدمات موضوع قرارداد توسط مؤسسه اعتباری تحصیل می گردد که به شرح ذیل ثبت می گردد بد اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه (کد حساب: ۳٫۱٫۰۸۸۵) بس حساب پذیرنده کارت (کد حساب ) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات تحصیل شده به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات تحصیل شده ۳-۴- پس از تحصیل اموال خدمات موضوع قرارداد توسط مؤسسه اعتباری اموال خدمات مزبور در همان زمان ابتدا مانده بستانکار کارت وجوه واریزی توسط مشتری تسویه شده و سپس الباقی در قالب تسهیلات مرابحه نسیه دفعی اقساطی به مشتری اعطا می گردد لذا ثبت حسابداری مربوط به شرح ذیل در دفاتر اعمال می شود ید بستانکاران موقت - کارت اعتباری مرابحه سایر حساب های مربوط که حساب: ۳٫۲٫۰۶۵۰) بد تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه اکد حساب: ۳٫۱۱۰۵۷۵) به مبلغ مانده بستانکار کارت به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی (میزان اعتبار استفاده شده) بد سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۱۳٫۱٫۰۷۹۷ به میزان سود مؤسسه اعتباری در دوران بازپرداخت مرابحه نسیه بس اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه (کد حساب: ۳٫۱٫۰۸۸۵) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات بس سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان سود مؤسسه اعتباری در دوران بازپرداخت مرابحه نسیه ۴-۴- چنان چه طبق توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت پرداخت مطالبات پذیرنده ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری در پایان دوره تنفس انجام پذیرد موسسه اعتباری بابت استفاده مشتری از کارت اعتباری مجاز به دریافت سود نمیباشد از این رو در هنگام تحصیل اموال و خدمات موضوع قرارداد توسط مؤسسه اعتباری به جای ثبت ردیف (۲۴) ثبت حسابداری به شرح ذیل در دفاتر اعمال می گردد بد اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه (کد حساب: ۳٫۱٫۰۸۸۵) بس بستانکاران موقت بدهی بانک به پذیرندگان کارتهای اعتباری مرابحه أکد حساب ۳٫۲٫۰۶۵۰) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات تحصیل شده به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات تحصیل شده ۵۴- پس از تحصیل اموال خدمات موضوع بند ۴۴ فوق توسط مؤسسه اعتباری اموال خدمات مزبور در همان زمان به مشتری ارائه میگردد لذا به جای ثبت ردیف (۳۴) ثبت حسابداری به شرح ذیل در دفاتر اعمال می شود: بد بدهکاران بابت کارتهای اعتباری ٫ قابل وصول در سررسید. اکد حساب: ۱۳٫۱٫۰۷۸۶ بس اموال خدمات خریداری شده برای مرابحه غیر دولتی تسهیلات کارت مرابحه اکد حساب: ۳٫۱٫۰۸۸۵) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات ۶۴ پس از پایان دوره تنفس باید مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات تحصیل شده به پذیرنده کارت پرداخت شود. ESI ۱-۶-۴- چنانچه مشتری قبل از پرداخت مؤسسه اعتباری به پذیرنده نسبت به بازپرداخت بدهی خود اقدام نماید ابتدا ثبت حسابداری ذیل در دفاتر اعمال میشود بد صندوق ٫ حساب مشتری کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس بدهکاران بابت کارتهای اعتباری ٫ قابل وصول در سررسید أکد حساب (۳٫۱٫۰۷۸۶) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات برای واریز وجه به حساب پذیرنده کارت نیز ثبت حسابداری زیر در دفاتر انجام میشود ید بستانکاران موقت بدهی بانک به پذیرندگان کارتهای اعتباری مرابحه کده حساب: ۳٫۲٫۰۶۵۰) بس حساب پذیرنده کارت (کد حساب:-) به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات به مبلغ بهای تمام شده اموال خدمات -۲-۶-۴- در صورتی که مشتری در پایان دوره تنفس اقدام به بازپرداخت بدهی خود به مؤسسه اعتباری ننماید، علاوه بر انجام ثبت دوم ردیف ۴-۶-۱ ثبت حسابداری ذیل نیز به جای ثبت اول ردیف یاد شده در دفاتر اعمال میشود بد تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه اکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس بدهکاران بابت کارتهای اعتباری ٫ قابل وصول در سررسید أکد حساب (۳٫۱۰۷۸۶) به مبلغ پرداختی به پذیرنده کارت به مبلغ پرداختی به پذیرنده کارت توضیح به مانده حساب تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی موضوع ماده (۳۴) دستور العمل اجرایی کارت اعتباری که مشتری در پایان دوره تنفس ملزم به تسویه میباشد مطابق توافقات انجام شده فی مابین مشتری و مؤسسه اعتباری از زمان پرداخت وجه توسط مؤسسه اعتباری به پذیرنده کارت وجه التزام تأخیر تأدیه دین تعلق می گیرد. ثبتهای حسابداری مؤسسه اعتباری در زمان سررسید تسهیلات اعطایی ۱۵ در سررسید تسهیلات اعطایی در صورت وصول تمام بخشی از مطالبات مؤسسه اعتباری دریافت وجه تسهیلات مزبور و نیز شناسایی درآمد مربوط به آن به شرح ذیل در حساب ها ثبت می گردد: ۱-۱-۵- ثبت حسابداری وصول وجه تمام ٫ بخشی از تسهیلات بد صندوق یا حساب مشتری اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) به مبلغ اصل و سود تسهیلات اعطایی مبلغ وصولی بس تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه أکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) به مبلغ اصل تسهیلات اعطایی سهم مربوط به اصل تسهیلات از مبلغ وصولی بس سود دریافتنی تسهیلات أکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به مبلغ سود تسهیلات اعطایی اسهم مربوط به سود تسهیلات از مبلغ وصولی ۲-۱-۵- ثبت حسابداری شناسایی درآمد بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی أکد حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان کل سود دوران مرابحه نسیه بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان کل سود دوران مرابحه نسیه ۲-۵- چنان چه تسهیلات اعطایی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد در سررسید تسهیلات صرفا درآمد مربوط به شرح ذیل شناسایی و در حسابها ثبت می شود بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی (کد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان کل سود دوران مرابحه نسبه بس سود دریافتی تسهیلات اکد حساب (۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان کل سود دوران مرابحه نسیه ESI ثبت های حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی در مقطع تهیه صورتهای مالی ۱۶- در صورتی که زمان سررسید (تسویه قرارداد به گونه ای باشد که بخشی از سود آن مربوط به یک دوره دوره «الف») و بخشی دیگر مربوط به دوره آینده دوره «ب» باشد در این صورت ثبت زیر در پایان دوره ای که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است صورت می پذیرد بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب: ۳٫۳٫۰۵۵۰) بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۲٫۰۷۷۰) ر به میزان سود مربوط به دوره «الف» به میزان سود مربوط به دوره «الف» ۲۶ در زمان سررسید که در دوره آینده دوره «ب» خواهد بود دو حالت به شرح ذیل محتمل میباشد ۱-۲-۶- حالت اول در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) شود علاوه بر ثبت های حسابداری وصول تسهیلات نسیه دفعی به شرح ثبتهای ردیف (۴-۱-۱) ثبت حسابداری زیر نیز انجام میشود بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس سود دریافتی تسهیلات اکد حساب ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به دوره «ب به میزان سود مربوط به دوره «ب ۲-۲-۶- حالت دوم در صورتی که تسهیلات در سررسید تسویه (وصول) نشود صرفا ثبت حسابداری زیر در دفاتر مؤسسه اعتباری اعمال می گردد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی کد حساب ۳٫۳٫۰۵۵۰) بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به دوره ای به میزان سود مربوط به دوره «ب» ESI ثبت های حسابداری بازپرداخت مرابحه در قالب نسیه اقساطی ۱۷- در صورتی که تسهیلات اعطایی کارت اعتباری به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد وصول تسهیلات در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت می شود ید صندوق یا حساب مشتری به میزان کل مبلغ هر قسط (کد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت اعتباری أکد حساب: ۱۳٫۱٫۰۵۷۵ به مبلغ اصل قسط بس سود دریافتنی تسهیلات أکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) به مبلغ سود قسط ۲۷- در صورتی که تسهیلات اعطایی کارت اعتباری به صورت نسیه اقساطی بازپرداخت گردد، شناسایی درآمد در سررسید هر قسط به شرح ذیل در حساب ها ثبت میشود ید سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی أکد حساب: ۳٫۲٫۰۵۵۰) بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب (۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط چنان چه تسهیلات اعطایی مرابحه به صورت نسبه اقساطی در سررسید مقرر بازپرداخت نگردد، در سررسید هر قسط صرفا درآمد مربوط به شرح ذیل شناسایی و در حساب ها ثبت می شود: بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب (۳٫۲٫۰۵۵۰) بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب: ۳٫۳٫۰۷۷۰) به میزان سود مربوط به قسط به میزان سود مربوط به قسط ۴۷ ثبتهای حسابداری تعدیل حساب سود سالهای آینده تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه اقساطی در پایان دوره مالی مشابه با ثبتهای حسابداری تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی (بند (۶) میباشد. ۵۷ مؤسسه اعتباری موظف میباشد در صورت عدم تحقق معیارهای شناسایی درآمد مطابق با ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی شناسایی درآمد مربوط به سود تسهیلات اعطایی را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای تعدیل سود سالهای آینده در دفاتر خود اعمال نماید توضیح بدیهی است پس از تحقق معیارهای شناسایی درآمد وفق ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی مؤسسه اعتباری باید ثبت شناسایی درآمد را در دفاتر خود اعمال نماید. ثبت های حسابداری شناسایی وجه التزام تأخیر تأدیه دین -۱- در مورد تسهیلاتی که در سررسید وصول نشده است در مقاطعی که تهیه صورتهای مالی مورد نظر است از تاریخ سررسید یا تاریخ آخرین محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین تا مقطع تهیه صورتهای مالی وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه محاسبه و به شرح زیر در حسابها ثبت خواهد شد. ید وجه التزام دریافتنی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی أکد حساب: ۳٫۳٫۰۷۵۰) -۲- مؤسسه اعتباری موظف میباشد در صورت عدم تحقق معیارهای شناسایی درآمد مطابق با ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی شناسایی درآمد مربوط به وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه را به روش تعهدی متوقف نموده و ثبت حسابداری زیر را برای انعکاس وجه التزام تأخیر تأدیه دین در دفاتر خود اعمال نماید بد وجه التزام دریافتنی اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام معوق تسهیلات اعطایی غیر دولتی اکد حساب های : ۳٫۳٫۰۷۶۶) به میزان وجه التزام متعلقه شناسایی نشده به میزان وجه التزام متعلقه شناسایی نشده ESI توضیح بدیهی است پس از تحقق معیارهای شناسایی درآمد وفق ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی مؤسسه اعتباری باید ثبت شناسایی درآمد را در دفاتر خود اعمال نماید. ثبتهای حسابداری بازپرداخت مبالغ مصرف شده اعتبار پس از سررسید مقرر و قبل از انتقال به طبقات غیر جاری ۱-۹- چنانچه مشتری نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننماید و مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد صندوق یا حساب مشتری (کد حساب ۳٫۱٫۰۰۱۰) بس تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه أکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس وجه التزام دریافتنی أکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی أکد حساب: ۳٫۳٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل سود و وجه التزام تاخیر تادیه دین وصولی به مبلغ اصل تسهیلات وصولی به مبلغ سود تسهیلات وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده به میزان مابه التفاوت کل وجه التزام تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده ۲-۹- چنان چه طبق توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت پرداخت مطالبات پذیرنده ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری در پایان دوره تنفس توسط مؤسسه اعتباری انجام پذیرفته باشد و مشتری نسبت به بازپرداخت وجه صورتحساب در سررسید مقرر اقدام ننموده باشد و مبلغ مزبور قبل از انتقال تسهیلات به طبقات غیر جاری وصول گردد ثبت حسابداری زیر انجام میشود بد صندوق یا حساب مشتری به مبلغ اصل و وجه التزام تأخیر تأدیه دین وصولی اکد حساب (۳٫۱٫۰۰۱۰) بس تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه أکد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) بس وجه التزام دریافتنی أکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۸) بس وجه التزام دریافتی از محل تسهیلات اعطایی أکد حساب: ۳٫۲٫۰۷۵۰) به مبلغ اصل تسهیلات وصولی به میزان وجه التزام تاخیر تادیه دین شناسایی شده از تاریخ پرداخت مؤسسه اعتباری به میزان ما به التفاوت کل وجه التزام تاخیر تادیه دین متعلقه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین شناسایی شده ۱۰ ثبت های حسابداری بازپرداخت تسهیلات اعطایی مرابحه نسیه دفعی ٫ اقساطی قبل از سررسید ۱-۱۰- در صورت وصول تسهیلات قبل از سررسید مؤسسه اعتباری موظف است بر اساس ضوابط تخفیف لازم را به مشتری اعطاء نماید ثبت حسابداری این رویداد به شرح زیر انجام میشود ید صندوق یا حساب مشتری اکد حساب: ۳٫۱٫۰۰۱۰) به میزان مبلغ وصولی از مشتری بابت اصل تسهیلات و سود تحقق یافته بد سود سالهای آینده تسهیلات غیر دولتی اکد حساب ۳٫۲٫۰۵۵۰) به میزان تمام سود تسهیلات وصولی قبل از تخفیف بس تسهیلات اعطایی مرابحه غیر دولتی - تسهیلات کارت مرابحه کد حساب: ۳٫۱٫۰۵۷۵) به میزان اصل تسهیلات وصولی بس سود دریافتنی تسهیلات اکد حساب: ۳٫۱٫۰۷۹۷) بس سود دریافتی تسهیلات کد حساب ۳٫۲٫۰۷۷۰) به میزان تمام سود تسهیلات وصولی قبل از تخفیف به میزان سود دریافتی (سود محقق ده تسهیلات وصولی) ۱۱ ثبت های حسابداری زمان تسویه قراردادهای مرابحه و صدور کارت اعتباری مرابحه ۱۱۱ پس از تسویه کامل تسهیلات مربوط به قرارداد صدور کارت اعتباری قرارداد مزبور به شرح ذیل از حسابهای انتظامی برگشت میشود بد طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۱۰) به مبلغ یک ریال بس حسابهای انتظامی - قراردادهای کارت مرابحه اکد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۰۰) به مبلغ یک ریال ۲-۱۱- پس از استرداد وثایق مأخوذه حسابهای انتظامی مربوط به وثایق مأخوذه به شرح ذیل از حسابها برگشت می شود بس حسابهای انتظامی - وثایق کارت مرابحه کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) به مبلغ سهم مؤسسه اعتباری از مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار مأخوذه قیمت مورد محاسبه سهام و سایر اوراق بهادار به مبلغ سهم مؤسسه اعتباری از مبلغ ترهین اموال ارزش کارشناسی اشیاء قیمتی مبلغ تعهد شده اوراق بهادار ما خوده قیمت مورد محاسبه سهام و سایر اوراق بهادار 13 ۳-۱۱- تعداد برگهای اوراق بهادار و قطعه های اشیاء قیمتی به ازای هر برگ و یا قطعه یک ریال به شرح ذیل از حسابهای مؤسسه اعتباری عامل برگشت میشود ید طرف حسابهای انتظامی اکد حساب: ۵٫۳٫۲٫۰۲۰۰) بس حسابهای انتظامی - برگهای اوراق بهادار و اشیاء قیمتی کد حساب: ۵٫۳٫۱٫۰۲۱۰) دستورالعمل حسابداری کارت اعتباری مرابحه» در پانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۲۸ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید و در خصوص کارتهای اعتباری که در چارچوب دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مصوب یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران صادر میگردد لازم الاجرا میباشد. ESI
۹۵-۲۰۶۹۷۳بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۶/۳۱
نامشخص
بخشنامه شماره 95/206973 مورخ ۱۳۹۵/۰۶/۳۱; ابلاغ اصلاحیه "دستورالعمل اجرایی ناظر بر تأسیس، فعالیت، نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران" - کاهش حداقل سرمایه موردنیاز برای تاسیس بانک برون مرزی در مناطق آزاد (اصلاح شده طی بخشنامه شماره 98/409830 مورخ 1398/11/27)
۹۵٫۲۰۶۹۷۳ ۱۳۹۵٫۰۶٫۳۱ دارد جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما به استحضار میرساند متعاقب ابلاغ مصوبه یک هزار و دویست و بیستمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۴٫۸ شورای محترم پول و اعتبار طی بخشنامه شماره ۹۵٫۱۲۸۶۶۹ مورخ ۱۳۹۵٫۴٫۲۶ موضوع افزایش حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران بازخوردها و ملاحظات مختلفی از مراجع و نهادهای مختلف به این بانک واصل گردید که به احترام ملاحظات و نظرات مطروحه مراتب با موافقت مقام محترم ریاست کل بانک مرکزی و ریاست شورای پول و اعتبار در یک هزار و دویست و بیست و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ شورای پول و اعتبار به استحضار اعضای محترم آن شورا رسید و نهایتا منتج به تجدید نظر در قسمت الف بند (۲) از مصوبه قبلی شورا در این رابطه گردید بر این اساس مقرر شد؛ حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک برون مرزی در مناطق آزاد از ۱۵۰ میلیون یورو به ۱۰۰ میلیون یورو کاهش یابد. در خاتمه ضمن ایفاد نسخه ای از اصلاحیه جدید دستور العمل مربوط خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری ابلاغ گردد. ٫ ۳۹۸۵۲۳۷ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی ناظر بر تأسیس، فعالیت نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران شهریورماه ۱۳۹۵ بسمه تعالی دستور العمل اجرایی ناظر بر تأسیس، فعالیت نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران شورای پول و اعتبار در چارچوب قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۳۷۲ و اصلاحیه های پس از آن و به استناد ماده ۳۵ آیین نامه اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۳۷۸ هیات وزیران و اصلاحات و الحاقات بعدی آن « دستورالعمل اجرایی ناظر بر تأسیس فعالیت نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران را که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده می شود. به شرح ذیل تصویب نمود: فصل اول - تعاریف ماده ۱ در این دستور العمل عناوین ذیل به جای عبارتهای مربوط بکار میروند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- سازمان سازمان هر یک از مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران ۳-۱ منطقه هر یک از مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران ۴-۱- دبیرخانه دبیرخانه شورایعالی مناطق آزاد تجاری صنعتی و ویژه اقتصادی ۵-۱- مؤسسه اعتباری خارجی بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که در خارج از ایران تأسیس شده و تحت نظارت مرجع نظارت بانکی کشور متبوع خویش به عملیات بانکی اشتغال دارد و متقاضی ایجاد واحد بانکی برون مرزی در منطقه میباشد. ۶-۱ واحد بانکی برون مرزی مشتمل بر بانک برون مرزی و شعبه برون مرزی میباشد. ۷-۱- بانک برون مرزی بانکی است که با مجوز بانک مرکزی در منطقه تاسیس شده و در چارچوب این دستور العمل به بانکداری برون مرزی اشتغال دارد. ۸-۱- شعبه برون مرزی واحد عملیاتی از مؤسسه اعتباری خارجی است که با مجوز بانک مرکزی و در چارچوب این دستورالعمل به بانکداری برون مرزی در منطقه اشتغال دارد. ۹-۱- بانکداری برون مرزی انجام عملیات بانکی منحصرا با پولی غیر از ریال ایران ۱۰-۱ - سمت مدیریتی مشتمل بر عضو هیات مدیره مدیر عامل و قائم مقام مدیر عامل بانک برون مرزی و رئیس و معاون رئیس شعبه برون مرزی میباشد. ۱۱-۱- اشخاص مقیم مشتمل بر: الف - اتباع ایرانی که در قلمرو تحت حاکمیت جمهوری اسلامی ایران سکونت دارند. ب اتباع غیر ایرانی که دارای پروانه اقامت در ایران میباشند. ج - اشخاص حقوقی که در ایران به ثبت رسیده باشد. ۱۲-۱- اشخاص حقوقی خارجی اشخاص حقوقی که در خارج از ایران به ثبت رسیده اند. ۱۳-۱- سرمایه اعطایی وجوهی که مؤسسه اعتباری خارجی برای شروع فعالیت شعبه برون مرزی در منطقه به عنوان سرمایه به آن تخصیص داده و پرداخت می نماید. ۱۴-۱- مرجع نظارتی مقام مسئول ناظر بر مؤسسات اعتباری در کشور متبوع مؤسسه اعتباری خارجی فصل دوم - شرایط ایجاد واحد بانکی برون مرزی ماده ۲ ایجاد واحد بانکی برون مرزی و اشتغال به بانکداری برون مرزی در منطقه منوط به تسلیم تقاضا به سازمان توسط متقاضی موافقت سازمان با آن تقاضا و صدور مجوز توسط بانک مرکزی و ثبت واحد بانکی مزبور در منطقه میباشد. ماده ۳ صرفا تقاضاهایی در خصوص واحد بانکی برون مرزی توسط بانک مرکزی قابل رسیدگی خواهد بود که به پیشنهاد سازمان و از طریق دبیرخانه به بانک مرکزی ارایه شود. ماده ۴- تأسیس بانک برون مرزی در منطقه در قالب شرکت سهامی عام یا خاص با سهام با نام امکان پذیر می باشد. ماده ۵ اساسنامه بانک برون مرزی و هرگونه تغییرات بعدی آن باید پس از پیشنهاد سازمان به تصویب شورای پول و اعتبار برسد. ماده ۶ بانک برون مرزی که در منطقه به ثبت برسد و مرکز اصلی آن در همان منطقه باشد بانک برون مرزی ایرانی محسوب می شود. ماده ۷ تملک سهام بانک برون مرزی توسط اشخاص خارجی در زمان تأسیس و یا فعالیت آن موکول به موافقت بانک مرکزی خواهد بود. ماده - تملک بیش از ده درصد سهام بانک برون مرزی توسط اشخاص منوط به موافقت بانک مرکزی امکان پذیر است. ماده -۹ ایجاد شعبه برون مرزی در منطقه صرفا توسط مؤسسه اعتباری خارجی امکان پذیر است. فصل سوم - سرمایه مورد نیاز برای ایجاد و فعالیت واحد بانکی برون مرزی ماده ۱۰ حداقل سرمایه و سرمایه اعطایی مورد نیاز برای ایجاد واحد بانکی برون مرزی در منطقه به شرح زیر می باشد. ۱-۱۰- بانک حداقل یکصد میلیون (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰) یورو یا معادل آن به سایر ارزهای معتبر مورد قبول بانک مرکزی اصلاحی بر اساس بند (۱) مصوبه یک هزار و دویست و بیستمین و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ شورای پول و اعتبار ۲-۱۰- شعبه مؤسسه اعتباری خارجی حداقل ۵ میلیون (۵،۰۰۰،۰۰۰) یورو یا معادل آن به سایر ارزهای معتبر مورد قبول بانک مرکزی تبصره ۱ - صدور مجوز توسط بانک مرکزی منوط به تودیع کامل سرمایه به ارز نزد آن بانک خواهد بود. تبصره ۲ در مورد شعبه برون مرزی خروج سرمایه اعطایی فقط در زمان تعطیلی شعبه امکان پذیر می باشد. تبصره ۳ حداقل سرمایه تعیین شده واحد بانکی برون مرزی بنا به تشخیص بانک مرکزی قابل تجدید نظر خواهد بود. در هر حال حداقل سرمایه واحد بانکی برون مرزی نباید از ارقام تعیین شده در ایین نامه اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۷۸٫۰۹٫۰۹ هیأت وزیران کمتر باشد. فصل چهارم - مقررات ناظر بر فعالیت واحد بانکی برون مرزی ماده ۱۱ واحد بانکی برون مرزی مجاز به انجام عملیات و معاملات به ریال ایران نمیباشد و باید معاملات و عملیات خود را منحصرا به پولهای خارجی انجام دهد. ماده ۱۲ اخذ سپرده و اعطا ایجاد تسهیلات و اعتبار توسط واحد بانکی برون مرزی در چارچوب رویه های بانکداری بین المللی انجام می شود. ماده ۱۳- اخذ سپرده از اشخاص اعم از مقیم یا غیر مقیم توسط واحد بانکی برون مرزی مجاز میباشد. تبصره - اخذ سپرده از اشخاص مقیم صرفا به صورت حواله ای و از محل ارز متعلق به اشخاص مزبور امکان پذیر است. ماده ۱۴ حداقل مبلغ سپرده پذیری از اشخاص پنجاه هزار یورو یا معادل آن به سایر ارزهای معتبر میباشد. ماده ۱۵- افتتاح حساب سپرده جاری یا هر گونه حساب مشابه که امکان برداشت از آن از طریق چک فراهم باشد، توسط واحد بانکی برون مرزی ممنوع است. ماده ۱۶ اعطا ایجاد تسهیلات و اعتبار به اشخاص اعم از مقیم و غیر مقیم توسط واحد بانکی برون مرزی مجاز است. ماده ۱۷ واحد بانکی برون مرزی موظف است شرح کاملی از زمینه فعالیت محصولات و خدمات بانکی قابل آرایه بازار هدف نرخ های سود و کارمزدها تضمین سپرده ها و نظایر آن را به طور شفاف برای عموم اطلاع رسانی نماید. ماده ۱۸ واحد بانکی برون مرزی مکلف است عبارت برون مرزی را همواره پس از نام خود به کار ببرد. ماده ۱۹ واحد بانکی برون مرزی میتواند در چارچوب رویه ها و استانداردهای بانکی بین المللی و در چارچوب اساسنامه و اجازه نامه دریافتی خود به انواع عملیات و خدمات بانکی به ارز مبادرت ورزد. ماده ۲۰ واحد بانکی برون مرزی باید معادل پنج درصد سپرده های دریافتی را به نوع ارزی که بانک مرکزی تعیین میکند به عنوان سپرده قانونی نزد آن بانک تودیع نماید. تبصره - بانک مرکزی مجاز است به تشخیص خود نسبت به سپرده های قانونی تودیع شده به ارز سود ارزی متناسب با بازارهای بین المللی به واحد بانکی برون مرزی پرداخت نماید. ماده ۲۱ نرخ سود سپرده ها تسهیلات و کارمزد انواع خدمات بانکی واحد بانکی برون مرزی و همچنین نرخ خرید و فروش ارز بر اساس شرایط عرضه و تقاضا در بازار تعیین میشود. ماده ۲۲ - نقل و انتقال کلیه ارزها از خارج از کشور به منطقه و از هر منطقه به سایر مناطق و خارج از کشور توسط واحد بانکی برون مرزی آزاد است. ماده ۲۳ نقل و انتقال ارز به هر شکلی از منطقه به سایر نقاط کشور و بالعکس توسط واحد بانکی برون مرزی تابع ضوابط و مقررات ارزی کشور خواهد بود. ماده ۲۴ واحد بانکی برون مرزی باید در تابلوی خود عبارت با مجوز رسمی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران را ذکر نموده و در تمامی سربرگهای خود شماره و تاریخ اجازه نامه فعالیت خود را درج نماید. ماده ۲۵ ساعت کار واحد بانکی برون مرزی توسط سازمان تعیین می گردد. فصل پنجم - نظارت بر واحد بانکی برون مرزی ماده ۲۶ واحد بانکی برون مرزی موظف به رعایت تمامی قوانین و مقررات پولی و بانکی ناظر بر مناطق آزاد مفاد اساسنامه مصوب و بخشنامه ها و دستورهای بانک مرکزی که در چارچوب قوانین و مقررات صادر می شود می باشد. ماده ۲۷ تشخیص موارد تخلف از مفاد این دستورالعمل و سایر قوانین و مقررات پولی و بانکی با بانک مرکزی است با متخلفین مطابق قوانین و مقررات از جمله اعمال موارد ذیل رفتار میشود. ۱-۲۷- اخطار کتبی -۲-۲۷- دستور کتبی برای توقف و با رفع موارد تخلف و انجام اقدامات اصلاحی در چارچوب برنامه زمانی مورد تأیید بانک مرکزی ۳-۲۷- دستور تهیه صورتهای مالی در مقاطع زمانی مورد نظر بانک مرکزی و تهیه گزارش حسابرسی ۴-۲۷- تشدید الزامات احتیاطی ۵-۲۷- سلب صلاحیت حرفه ای دارندگان سمت مدیریتی در واحد بانکی برون مرزی ۶-۲۷- ممنوع کردن یا ایجاد محدودیت برای واحد بانکی برون مرزی در انجام بعضی از فعالیت ها و عملیات بانکی ۷-۲۷- انتصاب مدیر موقت یا ناظر مقیم برای حصول اطمینان از حسن اجرای اقدامات اصلاحی مقرر از سوی بانک مرکزی ۸-۲۷- لغو اجازه نامه تأسیس تبصره ۱ بانک مرکزی میتواند بر حسب میزان اهمیت تخلف و دفعات تکرار یک یا چند مورد از اقدامات نظارتی فوق را پس از طی مراحل قانونی به مورد اجرا گذارد. تبصره ۲ در صورت سلب صلاحیت حرفه ای دارندگان سمت مدیریتی در واحد بانکی برون مرزی فرد ذی ربط عزل شده تلقی میگردد. ادامه تصدی این افراد در حکم دخل و تصرف غیر قانونی در وجوه و اموال عمومی محسوب می شود. تبصره ۳ حقوق و مزایای مدیر موقت یا ناظر مقیم با نظر بانک مرکزی تعیین و توسط واحد بانکی برون مرزی پرداخت خواهد شد. تبصره ۴ حیطه وظایف و مسئولیتها و اختیارات مدیر موقت و ناظر مقیم توسط بانک مرکزی تعیین خواهد شد. تبصره ۵ - واحد بانکی برون مرزی که اجازه نامه تأسیس آن لغو میشود از تاریخ الغاء اجازه تأسیس منحل شده و تا خاتمه تصفیه و آگهی آن طبق دستور بانک مرکزی عمل مینماید. فصل ششم - سایر ماده ۲۸ واحد بانکی برون مرزی در مواردی که در این دستور العمل ذکر نشده است از جمله در خصوص مقولاتی چون انحلال ورشکستگی و تصفیه تابع قوانین و مقررات جاری از جمله قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران قانون پولی و بانکی کشور قانون تجارت قانون مبارزه با پولشویی قانون برنامه های پنج ساله توسعه جمهوری اسلامی ایران آیین نامه اجرایی عملیات پولی و بانکی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران آیین نامه نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی دستورالعمل اجرایی نحوه تأسیس فعالیت نظارت و تعطیلی شعب بانک های خارجی در ایران و سایر قوانین و مقررات مربوط و همچنین اساسنامه مصوب خود می باشد. کلیه مقررات و مصوبات قبلی شورای پول و اعتبار ناظر بر بانکداری برون مرزی مغایر با این دستورالعمل از تاریخ اجرای این دستورالعمل ملغی الاثر می شود. اصلاحیه دستورالعمل اجرایی ناظر بر تأسیس فعالیت نظارت و انحلال واحدهای بانکی برون مرزی در مناطق آزاد تجاری صنعتی جمهوری اسلامی ایران در ۲۸ ماده و ۱۰ تبصره در یک هزار و دویست و بیستمین و سومین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۶٫۱۶ شورای پول و اعتبار تصویب شد و از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا است.
۹۵-۱۹۴۲۲۷بخشنامههای نظارت۱۳۹۵/۰۶/۱۸
نامشخص
بخشنامه شماره 95/194227 مورخ ۱۳۹۵/۰۶/۱۸; ابلاغ "دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری"
۹۵٫۱۹۴۲۲۷ ۱۳۹۵٫۰۶٫۱۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به عالی اقتصاد مقاومتی، اقدام و عمل جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی بانک مشترک ایران - ونزوئلا و بانک بین المللی کیش ارسال میشود. با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۵٫۱۶۸۸۱۱ مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۲۸ موضوع ابلاغ سقف اعتبار کارت های اعتباری بدین وسیله به استحضار میرساند کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اصلاحیه دستورالعمل کارت اعتباری را که پیش از این تحت عنوان دستور العمل کارت اعتباری مرابحه» به شبکه بانکی کشور ابلاغ شده بود بر اساس بازخوردهای دریافتی از بانکها مؤسسات اعتباری کارشناسان و صاحب نظران حوزه بانکی فن آوری و اعتباری به شرح پیوست مورد تصویب قرار داده است. هدف از این بازنگری تسهیل استفاده از کارت های اعتباری توسط متقاضیان تسهیلات از شبکه بانکی کشور و نیز رفع برخی ابهامات و انطباق هر چه بیشتر آن با شرایط و مقتضیات روز کشور و البته اهداف و برنامه های دولت محترم در زمینه تحریک تقاضا و افزایش رفاه خانوارها بوده است. در همین راستا اهم تغییرات اعمال شده در دستور العمل جدید عبارتند از: ۱ ایجاد امکان بازپرداخت تسهیلات دریافتی با کارت اعتباری مرابحه به صورت نسیه اقساطی با اقساط حداقل ۱۲ تا حداکثر ۳۶ ماهه علاوه بر نسیه دفعی الزام به تخفیف حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در قسط اقساط زود پرداخت متناسب با مدت باقی مانده تا سررسید قسط اقساط پرداخت شده در صورت بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات کارت اعتباری توسط مشتری پیش از سررسید؛ عدم دریافت سود از مشتری در صورت توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت مبنی بر پرداخت مطالبات پذیرنده از سوی مؤسسه اعتباری ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری در پایان دوره تنفس، مشروط به این که مشتری بدهی خود را تا پایان دوره تنفس پرداخت نماید ایجاد امکان واریز وجه به کارت اعتباری از سوی مشتری به منظور افزایش مبلغ قابل پرداخت در خریدهای با مبالغ بیش از سقفهای تعیین شده با استفاده از کارت اعتباری همان طور که در بخشنامه فوق الذکر نیز اشاره گردید با توجه به ظرفیت بالای عقد مرابحه و کارتهای اعتباری مبتنی بر این عقد که اعطای تسهیلات برای تأمین طیف وسیعی از کالاها و خدمات مورد نیاز آحاد جامعه را شامل می شود مقرر است این کارتها به تدریج جایگزین تسهیلات متنوع خرد فعلی شبکه بانکی کشور در زمینه های مختلف شود تا از این راه ضمن تأمین نیازهای مالی اقشار مختلف جامعه در زمینه های گوناگون کالایی و خدماتی فرایندهای تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۹۵۱ کد پستی: ۳۱ - ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران زمان بر و پرهزینه اعطای تسهیلات بانکی کوتاه و انحرافات موجود در مصرف تسهیلات با موضوع قرارداد به حداقل رسانده شود. همچنین به منظور برخورداری طبقات مختلف جامعه از کارتهای اعتباری و اجرای صحیح دستور العمل ابلاغی، چنین مقرر شده که هر یک از بانکها و مؤسسات اعتباری صرفا مجاز به اعطای یک کارت اعتباری به متقاضیان بوده، لیکن دریافت کارتهای متعدد از چند بانک یا مؤسسه اعتباری منوط به رعایت سقف پانصد میلیون ریال (موضوع ماده ۱۲ دستورالعمل برای هر مشتری بلامانع میباشد. با عنایت به مراتب فوق ضمن ارسال یک نسخه از دستورالعمل جدید کارت اعتباری خواهشمند است دستور فرمایند به منظور اتخاذ تدابیر و مقدمات لازم مراتب به قید تسریع به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای این دستورالعمل نظارت دقیق و مؤثر به عمل آید به نحوی که حداکثر تا تاریخ ۱۳۹۵٫۷٫۱ عرضه کارتهای اعتباری مرابحه در سطح شبکه بانکی کشور در چارچوب دستورالعمل موصوف امکان پذیر باشد. در خاتمه لازم است ترتیبی اتخاذ شود تا نسخه ای از بخشنامه ابلاغی به واحدهای ذی ربط به مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری این بانک ارسال گردد. ۲۹۷۰۳۷۸ مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی عبدالمهدی ارجمند نژاد حمیدرضا غنی آبادی ۳۲۱۵-۰۲ تهران بلوار میردامادر پلاک ۱۹۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir لی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری شهریورماه ۱۳۹۵ لی بسمه تعالی» دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری به استناد مفاد تبصره ذیل ماده (۳) قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و اصلاحات پس از آن تصویب نامه شماره ۹۸۲۹۷ ٫ ت ۵٫۴۶۷۳۸ مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۱۲ هیات محترم وزیران و مفاد دستور العمل اجرایی عقد مرابحه مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۲۹ شورای پول و اعتبار دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل» نامیده میشود به شرح زیر تصویب می گردد فصل اول: تعاریف ماده ۱ در این دستور العمل عناوین زیر به جای عبارات مربوط به کار میروند -۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد ۳-۱- مرابحه عقدی که به موجب آن عرضه کننده بهای تمام شده اموال و خدمات را به اطلاع مشتری می رساند و سپس با افزودن مبلغ یا درصدی اضافی به عنوان سود آن را به صورت نقدی، نسیه دفعی یا اقساطی به اقساط مساوی و یا غیر مساوی در سررسید سررسیدهای معین به مشتری واگذار می کند؛ -۴-۱- کارت اعتباری کارت اعتباری که مؤسسه اعتباری میتواند به وسیله آن و در چارچوب ضوابط مربوط از جمله آیین نامه فصل سوم قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه و مفاد این دستورالعمل به مشتری تا سقف معینی اعتبار اعطاء نماید؛ ۵-۱- سقف اعتبار حداکثر اعتباری که مؤسسه اعتباری به مشتری تخصیص میدهد تا در چارچوب قرارداد کارت اعتباری برای پرداخت وجه خرید اموال و دریافت خدمات در خصوص کارت اعتباری مورد استفاده قرار گیرد؛ -۶-۱- مانده کارت مابه التفاوت مبلغ سقف اعتبار و اصل تسهیلات تسویه نشده توسط مشتری لی ۷-۱- تاریخ انقضاء تاریخ قید شده بر روی کارت اعتباری که توسط مؤسسه اعتباری تعیین و مشتری می تواند حداکثر تا آن تاریخ از کارت مذکور استفاده نماید؛ ۱- قرارداد کارت اعتباری قراردادی که در زمان صدور کارت اعتباری فی مابین مؤسسه اعتباری و مشتری بر اساس مرابحه منعقد گردیده و مبین توافقات تعهدات و سایر الزامات طرفین در خصوص کارت اعتباری می باشد؛ ۹-۱- :مشتری شخص حقیقی که درخواست وی مبنی بر اخذ کارت اعتباری به مؤسسه اعتباری ارایه گردیده کارت اعتباری به نام وی صادر شده و در قالب مرابحه از مؤسسه اعتباری تسهیلات اخذ می نماید؛ ۱۰-۱ پذیرنده کارت شخصی که در قبال دریافت وجه از طریق پایانه فروش فیزیکی یا مجازی مبادرت به واگذاری اموال یا ارائه خدمات به مشتری مینماید؛ ۱۱-۱- صورت حساب اعلامیه ای که مؤسسه اعتباری مطابق با مفاد این دستورالعمل برای مشتری ارسال نموده و طی آن تراکنشهای مالی کارت اعتباری در دوره زمانی یک ماهه به اطلاع وی می رسد؛ ۱۲-۱- دوره تنفس مهلت هفت روزه تقویمی مؤسسه اعتباری به مشتری از تاریخ صدور صورت حساب فصل دوم الزامات ناظر بر قرارداد کارت اعتباری ماده ۲ صدور کارت اعتباری صرفا بر مبنای قرارداد کارت اعتباری بین مؤسسه اعتباری و مشتری مجاز میباشد. ماده - مؤسسه اعتباری موظف است در چارچوب مفاد این دستور العمل اموال و یا خدمات مورد تقاضای مشتری را از پذیرنده کارت خریداری و در قالب مرابحه به مشتری واگذار نماید. ماده ۴ مؤسسه اعتباری مکلف است حداقل موارد زیر را در قرارداد کارت اعتباری درج نماید ۱-۴- سقف اعتبار؛ ۲-۴- نوع تسهیلات اعطایی نسیه دفعی یا نسیه اقساطی و سررسید سررسیدهای آن -۳-۴- نحوه تعیین و محاسبه سود تسهیلات مرابحه، موضوع ماده (۲۱) ۴-۴- مدت اعتبار کارت -۵-۴- دوره و نحوه بازپرداخت تسهیلات ۶-۴- دوره تنفس ۷-۴- نرخ و روش محاسبه وجه التزام تأخیر تأدیه دین موضوع ماده (۲۵) -۴- نوع و میزان وثایق -۹-۴- زمان بندی و روشهای ارسال صورت حساب ۱۰-۴ روش اطلاع رسانی مؤسسه اعتباری به مشتری در مواقع لزوم ۱۱-۴ الزام دارنده کارت مبنی بر اعلام عدم دریافت صورت حساب حداکثر ظرف مدت سه روز کاری پس از پایان هر دوره زمانی یک ماهه ۱۲-۴- نحوه و مهلت اعتراض به صورت حساب ۱۳-۴- چگونگی و زمان رسیدگی به اعتراض واصله -۱۴-۴- ضوابط مربوط به نگهداری استفاده و صدور کارت المثنی در صورت فقدان یا سرقت کارت اعتباری -۱۵-۴- ضوابط مربوط به انسداد و ابطال کارت اعتباری وفق مفاد این دستورالعمل فصل سوم ویژگیهای کارت اعتباری و الزامات ناظر بر صدور و تمدید کارت اعتباری ماده ۵ مؤسسه اعتباری میتواند در چارچوب مفاد این دستورالعمل نسبت به صدور کارت اعتباری اقدام نماید. ماده ۶ مؤسسه اعتباری موظف است پیش از صدور کارت اعتباری تمهیدات لازم را برای استفاده از کارت مزبور توسط مشتری فراهم نماید. ماده ۷ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از ارائه خدمات کارت اعتباری بسترهای لازم جهت اتصال به مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا) را فراهم نماید. ماده - مؤسسه اعتباری مکلف است در فرایند صدور تمدید و استفاده از کارت اعتباری توسط مشتری تمامی قوانین ایین نامه ها و دستور العملهای مربوط از جمله ضوابط مبارزه با پولشویی را رعایت نماید. ماده ۹ مؤسسه اعتباری موظف است قبل از صدور کارت اعتباری نسبت به اعتبار سنجی مشتری اقدام نماید؛ به نحوی که اعتبار سنجی به عمل آمده مبین میزان توان و ظرفیت اعتباری وی باشد. مؤسسه اعتباری مجاز به اعطای اعتبار بیش از ظرفیت اعتباری مشتری نمی باشد. ماده ۱۰ مؤسسه اعتباری مکلف است قبل از صدور یا تمدید کارت اعتباری وضعیت بدهی غیر جاری و چک برگشتی مشتری را از بانک مرکزی استعلام و حسب ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی نسبت به صدور یا تمدید کارت اعتباری اقدام نماید. ماده ۱۱ صدور کارت اعتباری توسط مؤسسه اعتباری منوط به اخذ شناسه مربوط از مرکز کنترل و نظارت اعتباری (سامانه مکنا مطابق با رویه اعلامی از سوی اداره نظامهای پرداخت بانک مرکزی میباشد. مؤسسه اعتباری موظف است پس از صدور کارت اعتباری با استفاده از کد مأخوذه موضوع این ماده مراتب را در مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا ثبت نماید. ماده ۱۲ مؤسسه اعتباری میتواند نسبت به تخصیص اعتبار تا سقف پانصد میلیون (۵۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰) ریال در قالب کارت اعتباری در سه طبقه مشروحه ذیل اقدام نماید -۱۶-۴ کارت اعتباری طلایی رنگ تا سقف پانصد میلیون ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال -۱۷-۴ کارت اعتباری نقره ای رنگ تا سقف سیصد میلیون (۳۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال -۱۸-۴- کارت اعتباری برنزی رنگ تا سقف یکصد میلیون (۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال. ماده ۱۳ مجموع اعتبار قابل تخصیص از سوی مؤسسات اعتباری به هر مشتری در قالب کارت اعتباری حداکثر پانصد میلیون (۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال است. تبصره - مؤسسه اعتباری موظف است پیش از صدور و اعطای کارت اعتباری به مشتری کنترلهای لازم را از طریق مرکز کنترل و نظارت اعتباری سامانه مکنا در خصوص رعایت سقف موضوع این ماده به عمل آورد. ماده ۱۴ چنانچه پس از تاریخ انقضای کارت اعتباری مشتری مجددا درخواست اخذ کارت اعتباری نماید اعتبار کارت اعتباری جدید بدون در نظر گرفتن بدهی مشتری بابت کارت قبلی و بر اساس ضوابط مربوط تعیین می شود؛ لیکن مانده کارت اعتباری جدید معادل ما به التفاوت مبلغ اعتبار کارت اعتباری جدید و مانده بدهی مشتری بابت اصل تسهیلات اعطایی از محل کارت قبلی میباشد. ماده ۱۵ کارت اعتباری دارای ویژگی گردان است؛ بدین نحو که تا تاریخ انقضاء همواره به میزان ما به التفاوت مبلغ سقف اعتبار و اصل تسهیلات تسویه نشده توسط مشتری دارای اعتبار میباشد. ماده ۱۶ مانده اعتبار کارت اعتباری صرفا برای اعطای تسهیلات در قالب مرابحه قابل استفاده بوده و تراکنش های مالی دیگر نظیر برداشت وجه انتقال وجه و برداشت کارمزد از کارت مزبور مجاز نمی باشد. تبصره ۱ واریز وجه به کارت اعتباری از ممنوعیت این ماده مستثنی میباشد. در این صورت اولویت مصرف موجودی کارت اعتباری جهت خرید اموال و خدمات با وجوه واریزی است. تبصره ۲ - در صورتی که مشتری بابت استفاده از کارت اعتباری به مؤسسه اعتباری دارای بدهی باشد، مؤسسه اعتباری می تواند وجوه واریزی را جهت تصفیه بدهی وی برداشت نماید. ماده ۱۷ مؤسسه اعتباری میتواند حسب درخواست مشتری مدت اعتبار کارت اعتباری را بر اساس ضوابط و مقررات جاری تمدید کند در این صورت مؤسسه اعتباری موظف است پیش از تمدید نسبت به اعتبار سنجی مشتری تمدید مدت قرارداد ارزیابی مجدد وثایق و ... اقدام نماید تمدید مدت اعتبار کارت اعتباری صرفا در صورتی مجاز است که درخواست تمدید قبل از تاریخ انقضای کارت اعتباری از سوی مشتری به مؤسسه اعتباری آرایه شده باشد. فصل چهارم الزامات ناظر بر تسهیلات کارت اعتباری ماده ۱۸ مجموع بدهی مشتری بابت خریدهای انجام شده طی دوره در قالب یک فقره تسهیلات به صورت نسیه دفعی یا اقساطی به مشتری اعطاء می گردد. ماده ۱۹ سررسید تسهیلات نسیه دفعی به تشخیص مؤسسه اعتباری و به دو صورت زیر تعیین می گردد ۱-۱۹- حداکثر تا پایان دوره تنفس ۲-۱۹- حداکثر ۱۲ ماه پس از پایان دوره تنفس ماده ۲۰ مهلت بازپرداخت تسهیلات نسیه اقساطی به تشخیص مؤسسه اعتباری حداقل ۱۲ ماه و حداکثر ۳۶ ماه پس از پایان دوره تنفس تعیین می گردد. ۲۱ سود تسهیلات نسیه دفعی و اقساطی بر اساس نرخ سود عقود غیر مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار در زمان استفاده از کارت اعتباری و بر مبنای دوره زمانی از تاریخ تاریخهای استفاده تا سررسید قسط اقساط تسهیلات اعطایی محاسبه میشود. در هر حال نرخ موثر سود محاسبه شده نباید از نرخ سود مصوب شورای پول و اعتبار برای عقود غیر مشارکتی بیشتر گردد. ماده ۲۲ اولویت تسویه تمام یا بخشی از بدهی مشتری بابت صورت حسابهای مختلف در صورت عدم تعیین توسط وی با صورت حساب هایی میباشد که زودتر صادر گردیده است. ماده ۲۳ در صورتی که سررسید تسهیلات تسهیلات اعطایی از طریق کارت اعتباری فراتر از تاریخ انقضای کارت اعتباری باشد مهلت بازپرداخت تسهیلات مزبور در چارچوب ضوابط و مقررات جاری پس از تاریخ انقضای کارت اعتباری ادامه می یابد. ماده ۲۴ چنان چه مشتری پس از دوره تنفس و پیش از سررسید نسبت به بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات اقدام نماید مؤسسه اعتباری مکلف است حداقل ۹۰ درصد سود مستتر در قسط اقساط زود پرداخت را متناسب با ۶~ للآ مدت باقی مانده تا سررسید قسط اقساط پرداخت شده به مشتری تخفیف دهد و مبلغ وصولی را بین مانده اصل و سود تسهیلات اعطایی تسهیم بالنسبه نماید. ماده ۲۵ چنان چه مشتری به تعهدات خویش در قبال مؤسسه اعتباری مبنی بر بازپرداخت تمام یا بخشی از تسهیلات در سررسید سررسیدهای مقرر عمل ننماید مؤسسه اعتباری مبلغی را تحت عنوان وجه التزام تأخیر تأدیه دین بر اساس ضوابط و مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی متناسب با مبلغ و مدت تأخیر مستند به قرارداد مطالبه می نماید. فصل پنجم: الزامات ناظر بر صورتحساب کارت اعتباری ماده ۲۶ صورت حساب ارسالی به مشتری باید حداقل مشتمل بر موارد ذیل باشد ۱-۲۶- مشخصات مشتری ۲-۲۶- سقف اعتبار ۳-۲۶- دوره زمانی صورت حساب ۴-۲۶- مجموع مبالغ اعتبار استفاده شده و جزئیات آن به تفکیک تاریخ طی دوره زمانی یک ماهد؛ ۵-۲۶- نرخ و میزان سود تسهیلات اعطایی تا سررسید؛ ۶-۲۶- مانده کارت در ابتدا و انتهای دوره ۷-۲۶- دوره تنفس؛ ۸-۲۶- مهلت اعتراض ۹-۲۶- نحوه بازپرداخت مبلغ صورت حساب ۱۰-۲۶- مانده بدهی مشتری بابت صورت حساب های قبلی ماده ۲۷ مؤسسه اعتباری موظف است صورت حساب را در پایان هر دوره یک ماهه و به روش توافق شده برای مشتری ارسال نماید اولین صورت حساب یک ماه پس از تاریخ صدور کارت اعتباری ارسال میشود. تبصره - در صورت تأخیر در ارسال صورت حساب توسط مؤسسه اعتباری مدت تأخیر به دوره تنفس افزوده میشود. ماده ۲۸ اطلاعات مربوط به صورت حسابهای صادر شده باید مطابق با رویه اعلامی از سوی اداره نظام های پرداخت بانک مرکزی به سامانه مکنا ارسال گردد. فصل ششم انسداد و ابطال کارت اعتباری ماده ۲۹ چنان چه مطالبات مؤسسه اعتباری ظرف مدت دو ماه از سررسید وصول نشود موسسه اعتباری موظف است. کارت اعتباری را مسدود نماید و امکان استفاده از مانده کارت را به حالت تعلیق در آورد. مؤسسه اعتباری مکلف است مراتب را به روش توافق شده به مشتری اعلام کند. در صورتی که حداکثر ظرف مدت شش ماه پس از سررسید، مطالبات مؤسسه اعتباری وصول نشود مؤسسه اعتباری ملزم به ابطال کارت اعتباری میباشد. ماده ۳۰ چنانچه کارت اعتباری سه بار مسدود شود مؤسسه اعتباری ملزم به ابطال آن میباشد. ماده ۳۱ در صورت موافقت مؤسسه اعتباری با درخواست مشتری مبنی بر رفع انسداد یا اعطای مجدد کارت اعتباری ابطال شده به دلیل عدم ایفای تعهدات از جانب مشتری رفع انسداد شارژ یا اعطای مجدد کارت اعتباری پس از بازپرداخت کامل دیون سررسید شده مشتری منوط به سپری شدن دو ماه در مورد کارت اعتباری مسدودی و یک سال در مورد کارت اعتباری ابطال شده میباشد. فصل هفتم سایر الزامات ماده ۳۲ حداقل استانداردها و مشخصات فنی و امنیتی کارت اعتباری مطابق با ضوابط ابلاغی از سوی اداره نظام های پرداخت بانک مرکزی میباشد. ماده ۳۳- مؤسسه اعتباری میتواند وفق ضوابط ابلاغی از سوی بانک مرکزی مبالغی را تحت عنوان کارمزد صدور کارت اعتباری و اعتبار سنجی مشتری» و «آبونمان سالانه کارت اعتباری از مشتری و کارمزد بهره برداری از کارت اعتباری از پذیرنده کارت مطالبه نماید. تبصره - مطالبه هر گونه وجه دیگری از مشتری به استثنای موارد مذکور در این دستورالعمل تحت هر عنوان ممنوع است. ماده ۳۴ چنان چه طبق توافق مؤسسه اعتباری و پذیرنده کارت پرداخت مطالبات پذیرنده ناشی از استفاده مشتری از کارت اعتباری در پایان دوره تنفس انجام پذیرد مشروط به این که مشتری بدهی خود را تا پایان دوره تنفس پرداخت نماید مؤسسه اعتباری بابت استفاده مشتری از کارت اعتباری مجاز به دریافت سود نمی باشد. ماده ۳۵ در خصوص کارتهای اعتباری که قبل از لازم الاجرا شدن این دستور العمل صادر شده و در اختیار مشتریان قرار گرفته است مؤسسه اعتباری مکلف است تا تاریخ انقضای کارتهای مزبور مطابق با مفاد قرارداد فی مابین و ضوابط قبلی اقدام نماید. ماده ۳۶ به استثنای مواردی که صریحا در این دستورالعمل ذکر شده است سایر موارد ناظر بر کارت اعتباری تابع قوانین موضوعه ایین نامه ها و ضوابط و مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی از جمله دستورالعمل اجرایی عقد مرابحه» می باشد. ماده ۳۷ تخطی از مفاد مقرر در این دستور العمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در ماده (۴۴) قانون پولی و بانکی کشور و سایر قوانین و مقررات ذی ربط میشود. ماده ۳۸ این دستورالعمل از تاریخ ابلاغ جایگزین مقررات ذیل میگردد. ۱-۳۸- بخشنامه شماره ۱۰۰۷ ه مورخ ۱۳۸۴٫۳٫۵ معاون اداری و مالی بانک مرکزی ۲-۳۸- بخشنامه شماره ن پ٫ م ٫ ۱۶۵۹ مورخ ۱۳۸۷٫۹٫۲ ۳-۳۸- دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری بر پایه عقد مرابحه مصوب سی و یکمین و چهل و یکمین جلسات مورخ ۱۳۹۰٫۵٫۹ و ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ کمیسیون اعتباری بانک مرکزی موضوع بخشنامه شماره ۹۰٫۱۴۱۷۶۳ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۲۰ ۴-۳۸- بخشنامه شماره ۹۰٫۱۵۰۹۱۹ مورخ ۱۳۹۰٫۶٫۳۰ ۵-۳۸- بخشنامه شماره ۹۰٫۱۹۲۲۰۱ مورخ ۱۳۹۰٫۸٫۱۵ ۶-۳۸- بخشنامه شماره ۹۱٫۱۰۸۳۱۲ مورخ ۱۳۹۱٫۴٫۲۸ ۷-۳۸- بخشنامه شماره ۹۰٫۱۷۸۹۰۱ مورخ ۱۳۹۱٫۷٫۱۰ ۸-۳۸- بخشنامه شماره ۹۱٫۲۱۲۷۴۶ مورخ ۱۳۹۱٫۸٫۹ موضوع بند (۱) از شانزدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۱٫۷٫۲۳ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ۹-۳۸- بخشنامه شماره ۹۲٫۲۹۵۳۴۴ مورخ ۱۳۹۲٫۱۰٫۸ ۱۰-۳۸ - دستورالعمل اجرایی کارت اعتباری مرابحه مصوب ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۴٫۳٫۲۴ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۱۱۱۳۶۴ مورخ ۱۳۹۴٫۵٫۴ ۱۱-۳۸- دستورالعمل صدور و راهبری کارت اعتباری مرابحه (کام) موضوع بخشنامه شماره ۹۴٫۲۷۳۹۱۷ مورخ ۱۳۹۴٫۹٫۲۵ معاونت فناوریهای نوین بانک مرکزی ۱۲-۳۸ - بخشنامه شماره ۹۴٫۳۰۰۵۴۳ مورخ ۱۳۹۴٫۱۰٫۱۹ مدیریت کل فناوری اطلاعات بانک مرکزی مه ۱۳-۳۸- دستورالعمل اعتباری استفاده از کارت اعتباری خرید کالای مصرفی با دوام تولید داخل موضوع یک هزار و دویست و هشتمین صورتجلسه مورخ ۱۳۹۴٫۷٫۲۸ شورای پول و اعتبار ابلاغی طی بخشنامه شماره ۹۴٫۳۸۵۶۳۵ مورخ ۱۳۹۴٫۱۲٫۲۴ مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی ۱۴-۳۸ - بخشنامه شماره ۹۵٫۲۹۲۸۵ مورخ ۱۳۹۵٫۲٫۵ مدیریت کل اعتبارات بانک مرکزی دستور العمل اجرایی کارت اعتباری در (۳۸) ماده و (۵) تبصره در یازدهمین جلسه مورخ ۱۳۹۵٫۵٫۳۱ کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی به تصویب رسید و از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا می باشد.
