جدول معافیت مالیات حقوق سال 1402

این مقاله برای سال ۱۴۰۲ است. برای جدول و ارقام به‌روزِ سال ۱۴۰۵، معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ را ببینید. هر ساله در قانون بودجه سنواتی مبلغی را به عنوان معاف از مالیات حقوق در نظر می گیرند یعنی تا یک مبلغ مشخص نرخ مالیات صفر است و بعد از آن نرخ مالیاتی متغیر می شود. در قوانین مالیاتی برای هر منبع درآمدی مالیاتی در نظر گرفته شده است که اخذ حقوق از این قضیه مستثی نیست. برای محاسبه این نوع از مالیات باید به منبع قانونی آن یعنی ماده 84 قانون مالیات های مستقیم مراجعه کنیم: ماده 84- میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول این نوع مالیات از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود. نکته مهمی که در قانون مالیات برای آن پیش بینی شده این است که میزان معافیت را همانند ماده 132 یا دیگر مواد قانونی تعیین نکرده و این مورد را به عهده قانون بودجه کشور گذاشته است. این مهم به این دلیل است که هر ساله نرخ معافیت با توجه به تورم در کشور و البته میزان افزایش حقوق پایه وزارت کار افزایش می یابد و به نظر می رسد که این روش عادلانه تر باشد. خوب با توجه به این نکته به سراغ قانون بودجه سال 99 رجوع کنیم: تبصره ۱۲- بند "و" قانون بودجه 1402: سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود. در سال ۱۴۰۲، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا (به استثنای عیدی و کارانه اعضای هیأت علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص بالینی تمام وقت جغرافیایی)، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده‌ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که به صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیردولتی تحصیل مینمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (۱) ماده (۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم) باشد، به شرح ذیل است: ۱- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود. ۲- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر میباشد: ۲-۱- نسبت به مازاد یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱،۶۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%) ۲-۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱،۶۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲،۷۶۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%) ۲-۳- نسبت به مازاد دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲،۷۶۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴،۰۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%) ۲-۴- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴،۰۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%) کلیه افرادی که در قبال ارائه خدمت در دستگاه‌ها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، مشمول حکم این بند میباشند. ز- میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۲۷/۱۱/۱۳۸۰ و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مذکور سالانه به مبلغ چهارصد و هفتاد و پنج میلیون (۴۷۵،۰۰۰،۰۰۰) ریال تعیین میشود. جدول معافیت مالیات سال 1402 جدول معافیت مالیات حقوق سال 1402 (به ریال) ردیف مبلغ حقوق از مبلغ حقوق تا نرخ مالیات مشمول مالیات رفرنس قانونی 1 1 100.000.000 0% 0 بند "و" تبصره "12" قانون بودجه سال 1402 2 100.000.000 140.000.000 10% 40.000.000 3 140.000.000 230.000.000 15% 90.000.000 4 230.000.000 340.000.000 20% 110.000.000 5 340.000.000 و بالاتر 30% - برای مشاهده جدول مالیات حقوق 1404 روی لینک رو به رو کلیک کنید: راهنمای جامع مالیات حقوق ۱۴۰۵ نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1402 قبل از اینکه به سراغ محاسبه این نوع از مالیات به صورت آنلاین برویم بهتر است روند کار و نحوه محاسبات را بصورت دقیق تر بیان کنیم سپس از قسمت محاسبه آنلاین استفاده کنیم. در این حالت نحوه محاسبه را نیز فرا میگیریم. همانطور که در جدول مالیات حقوق 1402 موضوع ماده 84 مشاهده می کنید نرخ های مربوط به مالیات مربوط به حقوق ذکر شده است. در این جا می خواهیم با چند مثال کاربردی جدول را شفاف تر کنیم. فرض کنید فردی 320.000.000 ریال حقوق می گیرد. نحوه محاسبه مالیات بر حقوق به شرح زیر است: نحوه محاسبات در جدول زیر و تعاریف آنها: مبلع حقوق از: مبلغ پایه ای است که در قانون بودجه تعریف شده است. مبلغ حقوق تا: مبلغ سقف هر مرحله از محاسبات می باشد. نرخ مالیات: نرخ مالیات بر حقوق می باشد که باید * ستون “مشمول مالیات” شود. مشمول مالیات: این عدد از حاصل (مبلغ حقوق از – مبلغ حقوق تا) بدست آمده است. مبلغ مالیات: عدد بدست آمده از حاصل (نرخ مالیات * مشمول مالیات) بدست آمده است. محاسبه مالیات حقوق برای مبلغ دریافتی 500.000.000 ریال ردیف مبلغ حقوق از مبلغ حقوق تا نرخ مالیات مشمول مالیات مبلغ مالیات 1 1 100.000.000 0% 0 0 2 100.000.000 140.000.000 10% 40.000.000 4.000.000 3 140.000.000 230.000.000 15% 90.000.000 13.500.000 4 230.000.000 340.000.000 20% 110.000.000 22.000.000 5 340.000.000 500.000.000 30% 160.000.000 48.000.000 جمع مالیات قابل پرداخت برای حقوق ماهیانه 500.000.000 ریال 87.500.000 برای محاسبه مالیات مربوط به حقوق در اکسل می توانید فایل اکسل مالیات حقوق 1402 را دانلود کنید. در نظر داشته باشید که این فایل بدون هیچگونه رمزنگاری می باشد و فرمول ها کاملا در اختیار شما می باشند. معافیت ماده 101 و 57 قانون مالیات در بند پایانی تبصره 12 قانون بودجه ذکر شده است که معافیت موضوع مواد 57 و 101 قانون مالیات 475.000.000 میلیون ریال می باشد. این معافیت را اصطلاحا معافیت معیشتی می گویند و برای اشخاص زیر استفاده می شود: ماده 57: در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد. اشخاصی که ملک خود را اجاره می دهند و هیچ درآمد دیگری ندارند می توانند از این معافیت استفاده کنند. برای توضیحات بیشتر می توانید کتاب مالیات با عنوان کتاب قانون مالیات را قورت بده را تهیه کنید. ماده 101: درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا ‌میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ­های مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. ‌شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است. این معافیت برای مشاغل است که از مبلغ مشمول مالیات آنها 475.000.000 میلیون کسر می شود. در نظر داشته باشید که مشاغل معافیت معیشتی دارند و شرکت ها یا اشخاص حقوقی از این معافیت بی بهره هستند. جدول اجزای حقوق و دستمزد کارگران سال ۱۴۰۲ جدول زیر اجزای مصوب حقوق و دستمزد کارگران مشمول قانون کار در سال ۱۴۰۲ را نشان می‌دهد (ارقام به ریال): عنوان مبلغ (ریال) مبنای محاسبه مزد روزانه ۱٬۷۶۹٬۴۲۸ نرخ مصوب حقوق ماهانه (۳۰ روز) ۵۳٬۰۸۲٬۸۴۰ مزد روزانه × ۳۰ بن کارگری (ماهانه) ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰ نرخ مصوب حق مسکن (ماهانه) ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ نرخ مصوب حق اولاد (هر فرزند) ۵٬۳۰۸٬۲۸۴ مزد روزانه × ۳ پایه سنوات (ماهانه) ۲٬۱۰۰٬۰۰۰ روزانه ۷۰٬۰۰۰ × ۳۰ مزد هر ساعت کار عادی ۲۴۱٬۳۹۵ مزد روزانه ÷ ۷٫۳۳ هر ساعت اضافه‌کاری ۳۳۷٬۹۵۳ مزد ساعتی × ۱٫۴ حداقل عیدی ۱۰۶٬۱۶۵٬۶۸۰ حقوق ماهانه × ۲ حداکثر عیدی ۱۵۹٬۲۴۸٬۵۲۰ حقوق ماهانه × ۳ حداقل دریافتی ماهانه (مجرد و بدون سابقه) ۷۳٬۰۸۲٬۸۴۰ حقوق ماهانه + بن + حق مسکن همچنین در صورت تمایل و علاقه برای آموزش مالیات در ایران و اصول و ترفند های مالیاتی می توانید فیلم آموزش مالیات را خریداری کنید و با تمام اصول مالیاتی آشنا شوید. معافیت های مالیاتی حقوق و نحوه محاسبه باقی مالیات های مرتبط با آن محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ با تغییرات جدید در سقف معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی، پیچیده‌تر از گذشته به نظر می‌رسد. بسیاری از افراد، به‌ویژه کارگران و کارفرمایان، نمی‌دانند که چگونه بر اساس قوانین جدید، مالیات دقیق خود را محاسبه کنند. برای رفع این چالش، ابزارهای محاسبه آنلاین طراحی شده‌اند که تمام تغییرات مربوط به سال ۱۴۰۲ را به‌طور دقیق اعمال می‌کنند. این ابزارها علاوه بر در نظر گرفتن نرخ‌های پلکانی و معافیت‌های مشخص‌شده، به شما امکان می‌دهند تا تنها با وارد کردن چند فیلد ساده، نتیجه را مشاهده کنید. به این ترتیب، نیازی به جستجوی طولانی‌مدت در جداول یا استفاده از فرمول‌های پیچیده نخواهید داشت. این محاسبات در سال ۱۴۰۲ دیگر یک کار سخت نیست؛ کافی است ابزار آنلاین محاسبه مالیات حقوق را امتحان کنید تا در سریع‌ترین زمان به شفاف‌ترین پاسخ ممکن برسید. نتیجه‌گیری: چرا باید تسلط بر قوانین مالیاتی را جدی بگیرید؟ سال ۱۴۰۲، با تغییرات مهمی در جدول معافیت مالیاتی و نرخ‌های مالیات حقوق، نشان داد که مدیریت مالیات دیگر به روش‌های سنتی ممکن نیست. این تغییرات نه‌تنها بر میزان مالیات پرداختی شما تأثیر می‌گذارد، بلکه فرصت‌های جدیدی برای کاهش هزینه‌ها و بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی فراهم کرده است. آگاهی از این قوانین به شما کمک می‌کند تا اشتباهات رایج را به حداقل برسانید و حقوق مالی خود را بهتر مدیریت کنید. برای اینکه به یک فرد مسلط در حوزه مالیات تبدیل شوید و به‌سادگی از این قوانین استفاده کنید، پیشنهاد ما شرکت در دوره آموزش مالیات حقوق است. در این دوره، تمام نکات کلیدی به زبان ساده آموزش داده می‌شود تا بتوانید با اطمینان و دقت، مالیات خود را محاسبه و مدیریت کنید. حالا وقت آن است که دانش خود را به یک ابزار قدرتمند برای صرفه‌جویی و رشد مالی تبدیل کنید. همین حالا قدم بردارید! بیشتر بخوانید: راهنمای جامع مالیات حقوق ۱۴۰۵ · محاسبه آنلاین مالیات حقوق