ماده ۱

ماده 1- دولت علاوه بر الزامات و احکام بودجه ای موجود در قوانین از جمله قانون برنامه پنجساله جاری و قوانین بودجه ای، احکام و الزامات زیر را نیز در لوایح بودجه سنواتی اعمال و جهت بررسی به مجلس ارائه دهد:

1- تعیین پلکان های مازاد بر معافیت مالیات بر درآمد سالانه موضوع ماده (84) قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/2/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی

2- تعیین مصادیق و نرخهای مالیات بر مجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی از جمله حقوق ( مقرری یا مزد یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل و شاغل اعم از مستمر و یا غیرمستمر هر پلکان که به صورت نقدی و غیرنقدی ، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیردولتی تحصیل می نمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (1) ماده (86) قانون مالیات های مستقیم)

3- تعیین سقف مجموع معافیت مالیاتی، اعتبار و مجموع هزینه های قابل قبول مالیاتی و مجموع درآمدهای با مالیات صفر به تفکیک برای مشمولان آن

4- تعیین تعداد و سقف معافیت از پرداخت حقوق گمرکی، مالیات و عوارض ارزش افزوده و سود بازرگانی واردات خودرو از جمله آمبولانس و خودروهای امدادی توسط دستگاههای اجرائی مشمول، با درج مخارج مالیاتی در جدول جمعی- خرجی

5- تعیین نصاب های قانون مالیات های مستقیم با اصلاحات و الحاقات بعدی به شرح زیر:

1- 5 - حداکثر نصاب تبصره ماده (100) قانون مذکور

2- 5 - میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (57) قانون مذکور

3- 5 - میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه بر درآمد مشاغل موضوع ماده (101) قانون مذکور

4- 5 - درآمد سالانه مشمول اشخاص موضوع بند «ل» ماده (139) قانون مذکور

5- 5 - تعیین میزان و نرخ مشمول مالیات بر اوراق مالی اسلامی دولت، کارمزد تعهد پذیره نویسی، کارمزد معامله گران اوراق دولت و شهرداری ها و معاملات بین ارکان انتشار و دریافت ها و پرداخت های مربوط به انتشار اوراق

6- 5 - تعیین سقف و نرخ مالیات و سود ویژه و کمک زیان دولت به شرکتهای دولتی و شرکتهای مشمول در فهرست واگذاری

7- 5 - تعیین نرخ و سقف استرداد و مالیات و عوارض ارزش افزوده کالاهای خاص و مابه التفاوت قیمت بنزین

8- 5 - تعیین نرخ و سقف مشوق های مالیاتی دولت برای افزایش مالیات ابرازی موضوع تبصره (7) ماده (105) و تبصره ماده (131) قانون مالیات های مستقیم

6- تعیین میزان نرخ واحد بر مالیات بر ارزش افزوده کالاهای موضوع ماده (7) و بند «ب» ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2 با اصلاحات و الحاقات بعدی برای مصارف موضوع جزء (1) بند «ر» ماده (28) قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران مصوب 1403/3/1 و سایر مصارف

7- تعیین نرخ حقوق گمرکی برخی اقلام خاص از جمله خودرو و تلفن همراه

۸- تعیین میزان سهم مازاد درآمد استان ها در راستای بند «پ» ماده (17) قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران

9- تعیین میزان و سقف انتشار اوراق به شرح زیر:

1- 9 - تعیین میزان سقف انتشار اوراق مشارکت شهرداری های کشور و سازمان های وابسته و همچنین سقف تضمین دولت برای موضوع ماده (5) قانون حمایت از سامانه های حمل و نقل ریلی شهری و حومه مصوب 1385/5/22 و ماده (10) قانون هوای پاک مصوب 1396/4/25 با اصلاحات و الحاقات بعدی در جدول تضامین

2- 9 - تعیین سقف انتشار اولیه اوراق، تحویل اوراق به پیمانکاران، عرضه تدریجی، حراج، فروش اوراق به کسر (کمتر از قیمت اسمی) و پذیره نویسی در بازارها

10- تعیین سقف انتشار اوراق مالی اسلامی برای شرکتهای دولتی در اجرای طرحهای مصوب شورای اقتصاد با تضمین اصل و سود توسط شرکت

11- میزان سهم عرضه برق نیروگاههای زیرمجموعه سازمان انرژی اتمی در بازار برق آزاد بهابازار (بورس) و سهم قراردادهای دوجانبه با صنایع به صورت قطع نشو و معاف از مدیریت بازار و همچنین سهم فروش به وزارت نیرو با قیمت تمام شده حسابرسی شده

12- تعیین سقف دریافت کمک های بلاعوض بین المللی از سوی مؤسسات و سازمان های بین المللی در ردیف های جداول بودجه در اجرای اصل هشتادم (80) قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران

13- تعیین نصاب سرمایه گذاری در اوراق مالی اسلامی دولت برای صندوق های وابسته به دستگاههای اجرائی که بخشی از افزایش سرمایه خود را از منابع بودجه عمومی دریافت کرده اند.

14- تعیین منابع حاصل از فروش، صادرات و تهاتر یا معاوضه فرآورده های نفتی، فروش داخلی فراورده های اصلی نفتی، گاز طبیعی از جمله خوراک و سوخت پتروشیمی ها و صنایع

15- تعیین موارد مربوط به حقوق و مزایای کلیه دستگاهها شامل قوای سه گانه جمهوری اسلامی ایران اعم از وزارتخانه ها، سازمان ها و مؤسسات و دانشگاهها، وزارت اطلاعات، نیروهای مسلح، سازمان انرژی اتمی ایران، شرکتهای دولتی، مؤسسات انتفاعی وابسته به دولت، بانکها و مؤسسات اعتباری دولتی، شرکتهای بیمه دولتی، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی (در مواردی که آن بنیادها و نهادها از بودجه کل کشور استفاده می نمایند)، مؤسسات عمومی، بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی، مجلس شورای اسلامی، شورای نگهبان، مجمع تشخیص مصلحت نظام، مجلس خبرگان رهبری، بنیادها و مؤسساتی که زیر نظر ولی فقیه اداره می شوند و همچنین دستگاهها و واحدهایی که شمول قانون بر آنها مستلزم ذکر یا تصریح نام است اعم از اینکه قانون خاص خود را داشته و یا از قوانین و مقررات عام تبعیت نمایند نظیر وزارت جهاد کشاورزی، شرکت ملی نفت ایران، شرکت ملی گاز ایران، شرکت ملی صنایع پتروشیمی ایران، سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران (ایدرو)، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، سازمان بنادر و دریانوردی، سازمان توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران (ایمیدرو) و شرکتهای تابعه آنها، سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران، ستاد اجرائی فرمان امام (ره) و قرارگاههای سازندگی و اشخاص حقوقی وابسته به آنها به شرح زیر:

1- 15 - تعیین افزایش ضریب حقوق و سایر افزایش های متناظر گروههای مختلف حقوق بگیر

2- 15 - تعیین حداقل مبلغ مندرج در حکم کارگزینی و قرارداد منعقده ماهانه حقوق بگیران

3- 15 - تعیین میزان افزایش حقوق بازنشستگان، وظیفه بگیران، مشترکان صندوق های بازنشستگی کشوری و لشکری و سایر صندوق های بازنشستگی وابسته به دستگاههای اجرائی

4- 15 - تعیین حداقل حکم حقوق بازنشستگان و وظیفه بگیران مشمول صندوق بازنشستگی کشوری و سازمان تأمین اجتماعی نیروهای مسلح و سایر صندوق های وابسته به دستگاههای اجرائی متناسب با سنوات خدمت

تبصره: </span>&nbsp;چنانچه با اعمال این بند، مجموع ردیف های مندرج در حکم کارگزینی یا قرارداد کارکنان کمتر از حداقل موضوع جزء (2-15) شود، مابه-التفاوت تا حداقل مذکور تحت عنوان «مابه التفاوت سنواتی حداقل حکم یا قرارداد کارکنان» در احکام و قراردادهای مشمولان، ثبت و پرداخت می شود. این مابه التفاوت متغیر بوده و با هرگونه تغییر در حکم کارگزینی و قرارداد مشمولان به شرح فوق مجددا محاسبه و اصلاح می شود.<span style="font-family: inherit;">

5- 15 - تعیین میزان افزایش مستمری والدین شهدا، مددجویان تحت پوشش کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور در راستای اجرای بند «ث» ماده (31) قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران و تبصره آن

6- 15 - تعیین میزان سقف پاداش پایان خدمت موضوع قانون پرداخت پاداش پایان خدمت و بخشی از هزینه های ضروری به کارکنان دولت مصوب 1375/2/26 با اصلاحات و الحاقات بعدی، پاداش پایان خدمت کارکنان مشمول ماده (107) قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386/7/8 با اصلاحات و الحاقات بعدی با احتساب فوق العاده بند (10) ماده (68) قانون مذکور به مقامات، رؤسا، مدیران و همچنین کارکنان تمامی دستگاههای اجرائی موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری و همچنین وزارت اطلاعات، نیروهای مسلح و سازمان انرژی اتمی ایران در ازای هر سال خدمت حداکثر تا سی سال

تبصره: </span>1- سازمان برنامه و بودجه کشور مکلف است تا پایان خردادماه هر سال نسبت به ابلاغ بودجه شرکتها و مؤسسات دولتی با اعمال تغییرات قانونی مصوب در حقوق و مزایا اقدام نماید.<span style="font-family: inherit;">

تبصره: </span>2- مصادیق و نسبت سقف خالص پرداختی با رعایت استثنائات مندرج در قوانین از جمله اجزای (1) و (2) و تبصره بند «ب» ماده (18) قانون برنامه هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران تعیین می شود.<span style="font-family: inherit;">

تبصره: </span>3- شرکتهایی که مدیریت یا اکثریت اعضای هیأت مدیره آنها توسط دستگاههای اجرائی موضوع ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386/7/8 با اصلاحات و الحاقات بعدی تعیین می شوند، در صورتی که مجموع سهام متعلق به هریک از آنها به صورت مستقیم یا غیرمستقیم و مشترکا یا منفردا بیش از پنجاه درصد (50 %) باشد نیز مشمول حکم این بند هستند.<span style="font-family: inherit;">

16- تعیین عوارض برداشت آب از آبخوان ها به ازای هر مترمکعب به تفکیک چاههای مجاز و جریمه های چاههای غیرمجاز، دارا و فاقد شمارشگر (کنتور)، رعایت الگوی کشت و ظرفیت پروانه بهره برداری

17- تعیین نرخ حقوق دولتی معادن در مواردی که واگذاری خارج از مزایده انجام شده است.

18- تعیین نرخ مصارف انرژی مازاد بر الگوی مصرف به صورت پلکانی

19- تعیین سقف ارز ترجیحی همراه با اجرای سامانه رصد هوشمند زنجیره تأمین کالاهای اساسی، دارو، ملزومات و تجهیزات پزشکی مصرفی، شیر خشک و مواد اولیه آنها و سقف میزان ارز ترجیحی قابل تخصیص و نحوه تعدیل نرخ برای برخی از اقلام وارداتی

20- تعیین حداقل نرخ عوارض کالاهای آسیب رسان موضوع ماده (48) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) مصوب 1393/12/4 با اصلاحات و الحاقات بعدی و وصول آن توسط سازمان امور مالیاتی کشور

21- تعیین میزان کمک مالی به صندوق های رفاه دانشجویی از محل وجوه اداره شده ناشی از بازپرداخت وام های دانشجویی

22- تعیین سقف تسهیلات ارزان قیمت اشتغال خرد و خانگی، ودیعه و خرید مسکن مددجویان کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی و بیماران مستمند و معسر

23- تعیین میزان اخذ تسهیلات توسط دانشگاهها، مؤسسات آموزشی و پژوهشی دولتی و پارکهای علم و فناوری از بانکها متناسب با درآمد اختصاصی از محل توثیق اموال در اختیار خود با رعایت قوانین و مقررات

24- تعیین سقف استفاده دستگاههای حمایتی از تنخواه موضوع بند «م» ماده (28) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2)

25- تعیین میزان پرداخت شرکتهای بیمه گر از محل بیمه شخص ثالث بابت کاهش تصادفات رانندگی به دستگاههای مربوط

26- تعیین سقف مبلغ افزایش سرمایه صندوق حمایت از توسعه بخش کشاورزی توسط شورای برنامه ریزی و توسعه استان ها

27- تعیین درصد انتقال سهمیه بنزین از کارت سوخت مالکان خودرو به کارت بانکی آنها

28- تعیین میزان امهال بدهی شرکت ملی نفت ایران به بانک مرکزی و بانکهای تجاری بابت اصل و سود تسهیلات دریافتی جهت تأمین مالی طرحهای بالادستی نفت و گاز

29- تعیین میزان تأدیه بدهی های قطعی و حسابرسی شده دولت به سازمان تأمین اجتماعی و نحوه پرداخت آن از طرق مختلف

30- تعیین سهم شرکتهای سرمایه گذار و بهره بردار از آب شیرین کن انتقال دهنده آب به سایر مناطق برای خرید تضمینی آب مورد نیاز شهرها و روستاهای ساحلی خلیج فارس و دریای عمان

31- تعیین تعداد و میزان معافیت از عوارض و حقوق گمرکی خودروهای وارداتی مورد نیاز عملیاتی فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران

32- تعیین مقدار قیر تحویلی از منابع داخلی شرکت ملی نفت ایران برای طرحهای عمرانی و سهم هریک از دستگاههای اجرائی ذی ربط از قیر تحویلی

33- تعیین سهم اعتبار توسعه روستایی و محرومیت زدایی از محل اعتبارات توازن مندرج در جدول شماره (ج-10)

34- تعیین سقف اعتبار ردیف جمعی - خرجی وجوه ارزی حاصل از دعاوی و مطالبات خارجی وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح

35- تعیین میزان افزایش حقوق سربازان وظیفه به تفکیک مجرد و متأهل مشغول خدمت در مناطق عملیاتی و غیرعملیاتی

36- تعیین میزان استفاده از منابع در دسترس خزانه و حساب های پشتیبان در بازار بین بانکی بابت پرداخت کارمزدهای مربوط به بازارگردانی، بازارسازی، بازخرید موقت و قطعی اوراق مالی اسلامی دولت و تسویه بدهی های دولت به بانک مرکزی

37- تعیین سهم صندوق توسعه ملی از محل نفت تحویلی به نیروهای مسلح و صادرات فراورده و طرحهای خاص به عنوان بدهی دولت به صندوق توسعه ملی بر اساس مصوبات و استجازه های بالادستی

38- تعیین سقف استفاده دولت از تنخواه بانک مرکزی برای منابع هدفمندی یارانه ها و استفاده از تسهیلات مالی خارجی برای طرحهای دولتی و غیردولتی صرفا با رعایت ماده (62) قانون محاسبات عمومی کشور مصوب 1366/6/1 با اصلاحات و الحاقات بعدی

39- تعیین سقف اجازه دولت برای جابه جایی اعتبارات هزینه ای به اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای با تأیید سازمان برنامه و بودجه کشور

40- تعیین سهم از اعتبارات توازن منطقه ای برای فعالیت های صدا و سیمای استان ها

41- تسهیم منابع حاصل از اصلاح نرخ برق صنایع، موضوع ماده (3) قانون مانع زدایی از توسعه صنعت برق مصوب 1401/8/15 مطابق مصارف پیش بینی شده در قانون

42- تعیین میزان تأدیه بدهی قطعی حسابرسی شده دولت به صندوق ذخیره فرهنگیان در صورت تصویب اساسنامه

43- تعیین میزان حق الامتیاز و حق السهم دولت از درآمدهای کاروران ارتباطی در خصوص برنامه ملی توسعه هوش مصنوعی

44- تعیین نرخ ثبت (رجیستری) تجهیزات هوشمند وارداتی از قبیل گوشی همراه و تجهیزات خودروها در شبکه های ارتباطی همراه

45- تعیین سهم منابع حاصل از اجرای ماده (11) قانون تشکیل شرکتهای آب و فاضلاب مصوب 1369/10/11 با اصلاحات و الحاقات بعدی برای اصلاح و بازسازی آب و فاضلاب روستایی