تصور کنید صاحب یک آنلاین شاپ هستید و درست در وسط یک روز شلوغ و پر مشغله، هنگامی که میخواهید موجودی حساب خود را چک کنید، متوجه میشوید که حسابتان مسدود است! بعد از پیگیریهای بسیار زیاد اداری متوجه میشوید جریمه مالیاتی دارید! شاید هیچ گاه تصور نمیکردید که برای آنلاین شاپ کوچک خود باید مالیات پرداخت کنید! این اتفاق ممکن است روزانه برای تعداد زیادی از صاحبان مشاغل اینترنتی بیفتد. کارآفرینانی که بدون آگاهی از قانون مالیات کسب و کارهای اینترنتی، به فعالیتها شغلی خود مشغولند.
حال این سوال پیش میآید که کدام یک از کسب و کارهای اینترنتی مشمول مالیات هستند؟ آیا پرداخت مالیات آنلاین شاپ، ضروری است؟ در این مقاله راجع به مالیات کسب و کارهای اینترنتی صحبت خواهیم کرد تا دیگر در ذهن شما سوالی راجع به این موضوع باقی نماند. پس با ما همراه باشید.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی چیست؟
میدانیم در سالهای اخیر، با رشد ناگهانی مشاغل اینترنتی روبه رو شدهایم. در رابطه با موضوع پرداخت مالیات، باید گفت که فرقی ندارد که فعالیت اقتصادی شما به صورت حضوری باشد یا مجازی. در هر صورت کسب و کار شما شامل مالیات میشود. شما با توجه به نوع فعالیت و کسب و کارتان در فضای مجازی و با توجه به دسته بندی شغلی خود، موظف هستید مالیات مربوط به آن را پرداخت کنید. شما باید در درگاه ملی خدمات الکترونیک ثبت نام کرده و مالیات کسب و کارهای اینترنتی خود را مشخص کنید.
چرا باید مالیات پرداخت کنیم؟
پرداخت مالیات، یکی از الزاماتی است که هر شهروند باید به آن آگاهی داشته باشد. در واقع یکی از اصلیترین منابع تامین بودجه برای دولتها، اخذ مالیات است تا بتوانند به وسیله آن به آبادانی کشور و تامین هزینههای عمومی بپردازند. مالیات کسب و کارهای اینترنتی نیز از این قاعده مستثنی نیست. پس با پرداخت مالیات، علاوه بر اینکه یک واجب قانونی را انجام میدهیم، میتوانیم از مزایای دیگری نیز بهرهمند شویم. از دیگر مزایای پرداخت مالیات، میتوان به نکات زیر اشاره کرد:
کدام کسب و کارهای اینترنتی مشمول مالیات هستند؟
در پاسخ به این سوال که کدام کسب و کار اینترنتی مشمول مالیات است باید گفت با توجه به ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم، همهی افراد ( حقیقی و حقوقی) که صاحب کسب و کار هستند ( فیزیکی یا مجازی) ، باید در سامانه نظام مالیاتی ثبت نام کنند و صورت حسابی را مبنی بر شغل خود ( فروش کالا یا ارائه خدمات) داشته باشند.
بنابراین تمام افراد حقیقی و حقوقی که دارای کسب و کار هستند، با توجه به میزان درآمد سالانه مکلف به پرداخت مالیات اند.؛ اما آیا مالیات کسب و کارهای اینترنتی، میتواند صفر باشد؟ در ادامه این مبحث به توضیحی درباره کسب و کارهای معاف از مالیات خواهیم پرداخت. پس با ما همراه باشید.
کسب و کارهای معاف از مالیات
مالیات کسب و کارهای اینترنتی نیز مانند مالیات مشاغل فیزیکی، میتواند در برخی موارد صفر باشد.
- اگر کسب و کار شما در قالب پلتفرم های داخلی ( مورد تایید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات) باشد و تا پایان سال 1401 پرونده مالیاتی نداشتهاید، معاف از مالیات هستید. ( بند د تبصره 6 قانون بودجه سال 1402)
- اگر اظهارنامه مالیاتی کسب و کار اینترنتی خود را در موعد مقرر تسلیم کنید تا مقداری که ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم، مشخص کرده است، معاف از مالیات میشوید و فقط نیاز است میزان مازاد آن را پرداخت کنید.
- موسسات یا شرکتهای دانش بنیان به مدت 15 سال از پرداخت مالیات معاف هستند.
نحوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی
تا اینجا فهمیدیم که تمام کسب و کارهای اینترنتی، مشمول پرداخت مالیات هستند. ولی باید به این نکته توجه کرد که مالیات همه کسب و کارها یکسان نیست. شما با توجه به نوع کسب و کار خود و میزان درآمدی که از آنلاین شاپ خود دارید، قطعا مالیاتی متفاوت از آنلاین شاپهای دیگر میپردازید.
به طور کلی اشخاص حقیقی که کسب و کار اینترنتی دارند، باید مطابق با جدول زیر مالیات کسب و کارهای اینترنتی خود را پرداخت کنند.
همچنین میزان مالیاتی که اشخاص حقوقی برای کسب و کار اینترنتی خود باید بپردازند، 25 درصد از سودشان است. ( ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم)
به عنوان مثال اگر شما به عنوان یک فرد حقیقی، در سال 2 میلیارد تومان سود کرده باشید، میزان مالیات شما به صورت زیر محاسبه میشود:
مالیات 400 میلیون تومان اول از سود شما 15 درصد محاسبه میشود = 60 میلیون تومان
مالیات 400 میلیون تومان بعدی، 20 درصد محاسبه میشود = 80 میلیون تومان
مالیات 1 میلیارد و 200 میلیون بعدی، 25 درصد محاسبه میشود = 300 میلیون تومان
تکالیف قانونی مالیاتی کسبوکارهای اینترنتی
صاحبان کسبوکارهای اینترنتی (حقیقی و حقوقی) فارغ از محل فعالیت، همانند سایر مودیان مکلف به انجام تکالیف قانونی هستند. مهمترین این تکالیف عبارتاند از:
- تشکیل پرونده مالیاتی؛ صاحبان مشاغل باید ظرف چهار ماه از تاریخ شروع فعالیت، مراتب را کتبا به اداره امور مالیاتی محل شغل اعلام کنند.
- ثبتنام الکترونیکی و دریافت شماره اقتصادی در سامانه سازمان امور مالیاتی و در صورت مشمولیت، ثبتنام در نظام مالیات بر ارزش افزوده.
- صدور صورتحساب و درج شماره اقتصادی خود و طرف معامله در صورتحسابها و قراردادها (موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم) و در صورت مشمولیت، وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده.
- تسلیم اظهارنامه در موعد قانونی (اشخاص حقیقی تا پایان خرداد سال بعد و اشخاص حقوقی حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی) و در ارزش افزوده، تسلیم اظهارنامه هر دوره حداکثر تا یک ماه پس از پایان همان دوره.
- ارائه فهرست معاملات فصلی حداکثر تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل (حسب مورد).
- ارسال فهرست حقوق کارکنان تا پایان ماه بعد و پرداخت مالیات متعلق.
- نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک و ارائه آنها به ماموران مالیاتی در صورت درخواست کتبی.
انجامندادن این تکالیف موجب محرومیت از معافیتهای مالیاتی و تعلق جریمه به عملکرد مودی میشود.
تکالیف قانونی مالیاتی کسبوکارهای اینترنتی
سازمان امور مالیاتی، صاحبان کسبوکارهای مجازی (حقیقی و حقوقی) را مانند سایر فعالان اقتصادی مشمول تکالیف قانونی میداند. مهمترین این تکالیف عبارتاند از:
صدور صورتحساب فروش
طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم، صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باید برای معاملات خود صورتحساب صادر و شمارهٔ اقتصادی خود و طرف معامله را در آن درج کنند. صورتحساب دو نوع است:
- صورتحساب نوع اول: بهصورت دستی با شمارهٔ سریال چاپی یا ماشینی، همراه با اطلاعات هویتی کامل فروشنده و خریدار (نام، شمارهٔ اقتصادی، نشانی و کدپستی) و مشخصات، مقدار و مبلغ کالا یا خدمات.
- صورتحساب نوع دوم: صرفاً در موارد استفاده از صندوق مکانیزهٔ فروش صادر میشود و شامل شمارهٔ سریال ماشینی، تاریخ و اطلاعات هویتی فروشنده و مشخصات کالا یا خدمات است.
صورت معاملات فصلی
مشمولان باید فهرست معاملات خود را حداکثر تا یک ماه و نیم (۴۵ روز) پس از پایان هر فصل، بهصورت الکترونیکی در سامانه به نشانی tax.gov.ir ارسال کنند.
اظهارنامهٔ مالیاتی
اشخاص حقیقی تا پایان خرداد سال بعد و اشخاص حقوقی حداکثر ظرف چهار ماه پس از پایان سال مالی، مکلف به تسلیم اظهارنامهٔ مالیاتی هستند.
فهرست حقوق کارکنان
کارفرمایان باید فهرست حقوق کارکنان خود را تا پایان ماه بعد از طریق درگاه الکترونیکی به ادارهٔ امور مالیاتی ارسال و مالیات متعلقه را پرداخت کنند.
تکالیف مالیات بر ارزش افزوده
کسبوکارهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید در نظام ارزش افزوده (evat.ir) ثبتنام کنند، صورتحساب صادر و مالیات و عوارض را وصول کنند، تا یک ماه پس از پایان هر دورهٔ مالیاتی اظهارنامهٔ ارزش افزوده را تسلیم و مالیات آن را بپردازند و دفاتر و اسناد خود را حداقل ۱۰ سال نگهداری کنند.
عواقب عدم پرداخت مالیات اینترنتی!
اگر مالیات کسب و کارهای اینترنتی خود را پرداخت نکنید، با توجه به قانون 190 قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول محدودیتهایی میشوید که در زیر به اختصار به آنها اشاره میکنیم:
بنابراین محاسبه و پرداخت مالیات کسب و کار اینترنتی و مالیات آنلاین شاپ ها، برای شما که کسب و کار اینترنتی دارید، امری ضروری است. البته تنظیم صورتحساب مالی و محاسبه مالیات، پیچیدگیهای خاص خود را دارد. سامانه مودیان راوی حساب به شما کمک میکند تا صورتحساب مالی خود را تنظیم و مالیات خود را تخمین بزنید.سامانه مودیان راوی حساب میتواند به شما کمک کند مالیات خود را به راحتی و به سرعت، پرداخت کنید.
ثبتنام مالیاتی و نقش اینماد در فروشگاه اینترنتی
برای فروشگاه اینترنتی، ثبتنام در سامانهٔ سازمان امور مالیاتی (tax.gov.ir)، انتخاب نوع شخصیت (حقیقی یا حقوقی)، دریافت کد اقتصادی و تشکیل پروندهٔ مالیاتی الزامی است. نکتهٔ مهم دربارهٔ اینماد این است که از لحظهٔ دریافت آن، اطلاعات فروشگاه به سازمان امور مالیاتی منتقل میشود و فعالیت شما رسماً مشمول مالیات خواهد بود؛ پس اینماد فقط یک مجوز فروش نیست، بلکه نقطهٔ آغاز نظارت مالیاتی بر کسبوکار شماست.
اشتباهات رایج مالیاتی در فروشگاههای آنلاین
بسیاری از فروشگاههای اینترنتی ناخواسته درگیر این اشتباهات میشوند:
- عدم ارسال بهموقع اظهارنامهٔ مالیاتی
- نپرداختن مالیات بر ارزش افزوده
- استفاده از درگاه یا حساب شخصی برای فروش
- بیتوجهی به ثبتنام در نظام مالیاتی
توجه داشته باشید که عدم ثبتنام به معنای معافیت نیست؛ فروشگاههایی که ثبتنام نکنند یا مالیات خود را نپردازند، علاوه بر جریمه، از معافیتهای قانونی نیز محروم میشوند.
آیا آماده پرداخت مالیات کسب و کار اینترنتی خود هستید؟
با توجه به مطالب گفته شده، فهمیدیم که تمام مشاغل موظف به پرداخت مالیات هستند؛ و اینکه کسب و کار شما مجازی باشد، دلیلی بر پرداخت نکردن مالیات کسب و کارهای اینترنتی نیست. و این موضوع که عدم پرداخت به موقع مالیات کسب و کار اینترنتی، شامل جریمه های سنگینی میشود. بنابراین آشنایی با تهیه صورتحساب مالیاتی و پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی از اهمیت ویژهای برخوردار است. برای اینکه در پرداخت مالیات دچار مشکل نشوید و بتوانید این کار را بدون نگرانی و با دقت بالایی انجام دهید، میتوانید مالیات خود را از طریق سامانه مودیان پرداخت کنید. به این صورت میتوانید بدون نگرانی و با خیال راحت، تمرکز خود را روی کسب و کارتان بگذارید و از طریق آموزش سامانه مودیان، پرداخت مالیات خود را انجام دهید.
