راهنمای کامل الگوی دوم (فروش ارز) صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان برای صرافیها
با اجرایی شدن قانون پایانههای فروشگاهی، سامانه مودیان به ابزار اصلی شفافیت مالیاتی در کشور تبدیل شده است. این سامانه با دستهبندی صورتحسابها بر اساس الگوهای مختلف، تلاش دارد تا فرآیندهای مالیاتی را استاندارد کند. در این میان یکی از تخصصیترین الگوها، الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان است که برای فروش ارز طراحی شده. برای صرافیها و فعالان این حوزه، درک دقیق اینکه چه کسانی باید از الگوی دوم استفاده کنند و مراحل صدور صورت حساب الگوی فروش ارز چگونه است؛ نه یک انتخاب بلکه یک ضرورت قانونی محسوب میشود. این مقاله از راوی حساب به عنوان مرجع مالیاتی ایران، یک راهنمای جامع برای شماست. در ادامه به صورت دقیق، شفاف و کاربردی بررسی میکنیم که الگوی دوم چیست، چه کسبوکارهایی ملزم به استفاده از آن هستند و چگونه باید صورتحساب مربوط به آن را صادر کرد. الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی دقیقا چیست و چه کاربردی دارد؟ باید گفت الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان که با عنوان الگوی فروش ارز نیز شناخته میشود، یک فرمت استاندارد و مشخص برای ثبت معاملات فروش ارز است. سازمان امور مالیاتی با هدف شفافسازی مبادلات ارزی و محاسبه دقیق مالیات بر ارزش افزوده حاصل از آن، این الگوی مجزا را طراحی کرده است. اهمیت این الگو در چارچوب قانون پایانههای فروشگاهی تعریف میشود که به دنبال ایجاد یکپارچگی در دادههای مالیاتی کشور است. به بیان ساده زمانی که یک صرافی مجاز اقدام به فروش ارز (اعم از اسکناس یا حواله) به یک مشتری میکند، موظف است این معامله را تحت الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان ثبت و به سامانه ارسال نماید. برای مثال اگر شخصی برای سفر خارجی خود ۱۰۰۰ دلار از یک صرافی خریداری کند، صرافی باید جزئیات این فروش را در قالب همین الگو به سازمان امور مالیاتی گزارش دهد. آشنایی کامل با این فرآیندها برای جلوگیری از جرائم مالیاتی ضروری است و میتوانید اطلاعات تکمیلی را در دوره صفر تا صد سامانه مودیان ۱۴۰۴ بیاموزید. جزئیات کامل این قانون در سند قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان قابل مطالعه است. برای کسب اطلاعات بیشتر میتوانید به مقاله انواع الگو صورت حساب الکترونیکی سامانه مودیان مراجعه کنید. کدام کسبوکارها ملزم به استفاده از الگوی فروش ارز هستند؟ پاسخ به این سوال بسیار روشن و مشخص است. طبق دستورالعملهای رسمی سازمان امور مالیاتی، تکلیف استفاده از الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان (فروش ارز) به طور انحصاری بر عهده گروههای زیر است: صرافیها: تمامی صرافیهایی که دارای مجوز رسمی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هستند، در صدر لیست مشمولین قرار دارند. سایر اشخاص مجاز: هر شخص حقیقی یا حقوقی دیگری که به صورت قانونی مجوز انجام معاملات و فروش ارز را از بانک مرکزی دریافت کرده باشد نیز ملزم به رعایت این قانون است. ارتباط میان صرافی ها و سامانه مودیان از آن جهت اهمیت دارد که ماهیت فعالیت آنها نیازمند نظارت دقیق برای جلوگیری از تخلفات و تضمین شفافیت اقتصادی است. بنابراین، ارسال صورتحساب به سامانه مودیان از طریق این الگو برای کسبوکارهای مذکور یک الزام قانونی قطعی است. پاسخ به این سوال که چه کسانی باید از الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان استفاده کنند؛ به روشنی نشان میدهد که این الگو کاملا تخصصی بوده و برای عموم کسبوکارها کاربرد ندارد. برای کسب اطلاعات بیشتر میتوانید به دوره آموزش سامانه مودیان مراجعه کنید یا اطلاعیههای رسمی سازمان امور مالیاتی را مطالعه فرمایید. بررسی مشخصات اصلی و فیلدهای فنی الگوی دوم برای درک بهتر مشخصات الگوی فروش ارز، باید بدانیم که این الگو از دو بخش اصلی تشکیل شده است: اطلاعات هویتی طرفین معامله و جزئیات فنی مربوط به فروش ارز. آشنایی با این فیلدها برای صدور صحیح الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان ضروری است و در ادامه هر بخش را به تفکیک بررسی میکنیم. فیلدهای کلیدی مربوط به اطلاعات هویتی خریدار از آنجا که الگوی فروش ارز زیرمجموعه صورتحسابهای نوع اول محسوب میشود، ثبت اطلاعات هویتی خریدار در آن الزامی است. این بخش ضامن شفافیت معامله و اعتبار آن نزد سازمان امور مالیاتی است. مهمترین فیلد در این قسمت، شماره منحصر به فرد مالیاتی خریدار است که باید به همراه اطلاعاتی مانند شناسه یا کد ملی به دقت ثبت شود. تکمیل صحیح این اطلاعات برای تایید نهایی صورتحساب ضروری است. جزئیات فنی مربوط به اطلاعات فروش ارز در الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان، این بخش ماهیت تخصصی معامله را مشخص میکند و شامل فیلدهایی مانند نوع ارز فروخته شده، مقدار آن، نرخ برابری ارز با ریال و مبلغ کل معادل ریالی است. نکته بسیار مهم در این الگو، نحوه محاسبه اعتبار مالیات بر ارزش افزوده است. این مالیات بر اساس کارمزد معامله یا تفاوت نرخ خرید و فروش ارز محاسبه میشود نه بر اساس کل مبلغ معامله. ثبت دقیق این جزئیات، اساس گزارشدهی صحیح به سامانه مودیان است. الگوی اول و دوم صورتحساب الکترونیکی چه تفاوتهایی با هم دارند؟ یکی از سوالات متداول برای حسابداران و مدیران مالی، تفاوت میان انواع صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان به خصوص الگوهای نوع اول و دوم است. اگرچه هر دو از الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول هستند (یعنی به اطلاعات خریدار نیاز دارند) اما تفاوتهای کلیدی آنها در کاربرد و ساختار است: موضوع معامله: الگوی اول برای فروش عمومی کالاها و خدمات طراحی شده، در حالی که الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان منحصرا برای فروش ارز کاربرد دارد. فیلدهای تخصصی: الگوی فروش ارز دارای فیلدهای ویژهای مانند نرخ برابری ارز و شناسه خدمت فروش ارز است که طبیعتا در الگوی عمومی وجود ندارد. اساس محاسبه مالیات: در الگوی اول، مالیات بر ارزش افزوده بر مبنای قیمت کل کالا یا خدمت محاسبه میشود. اما در الگوی دوم، این مالیات تنها بر روی کارمزد یا مابهالتفاوت نرخ خرید و فروش اعمال میگردد که این مهمترین تفاوت فنی این دو به شمار میرود. راهنمای کلی برای صدور صورتحساب الگوی دوم (فروش ارز) فرآیند و مراحل صدور الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان (الگوی فروش ارز) شاید در نگاه اول پیچیده به نظر برسد اما با دنبال کردن یک رویه مشخص، میتوان آن را به سادگی انجام داد. در ادامه یک راهنمای گامبهگام و خلاصه ارائه شده است: جمعآوری اطلاعات خریدار: اولین قدم دریافت اطلاعات هویتی کامل خریدار به خصوص شماره منحصر به فرد مالیاتی اوست. ثبت اطلاعات معامله ارزی: در این مرحله باید جزئیات فنی معامله، شامل نوع ارز، مقدار، نرخ تبدیل به ریال بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی و مبلغ کارمزد را ثبت کنید. انتخاب شناسه کالا/خدمت: شناسه خدمت مربوط به فروش ارز (مانند فروش اسکناس یا حواله) را از سامانه شناسههای وزارت صمت (stuffid) انتخاب کنید. محاسبه و درج مالیات: مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس کارمزد یا تفاوت نرخ محاسبه و در فیلد مربوطه وارد نمایید. ارسال به سامانه مودیان: پس از بازبینی و اطمینان از صحت اطلاعات، صورتحساب را از طریق نرمافزار حسابداری خود به سامانه ارسال کنید تا شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب را دریافت نمایید. فرآیندهای مالیاتی پیچیده و حساس هستند و صدور الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان نیز از این قاعده مستثنی نیست. کوچکترین خطا میتواند منجر به جرائم سنگین شود. برای دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی در زمینه سامانه مودیان و اطمینان از صحت فرآیندهای مالیاتی خود، همین امروز با کارشناسان راوی حساب تماس بگیرید.
خلاصه و تحلیل هوشمند این مقاله با راوینکس
خلاصهی کاربردی، توضیح ساده و نکات کلیدی این مقاله را از راوینکس بخواه.
برای استفاده وارد شو؛ با اعتبار رایگان روزانه میتوانی امتحان کنی.
ماشینحساب آنلاین
مرتبط با موضوع این مقاله؛ محاسبه کنید.
با اجرایی شدن قانون پایانههای فروشگاهی، سامانه مودیان به ابزار اصلی شفافیت مالیاتی در کشور تبدیل شده است. این سامانه با دستهبندی صورتحسابها بر اساس الگوهای مختلف، تلاش دارد تا فرآیندهای مالیاتی را استاندارد کند. در این میان یکی از تخصصیترین الگوها، الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان است که برای فروش ارز طراحی شده. برای صرافیها و فعالان این حوزه، درک دقیق اینکه چه کسانی باید از الگوی دوم استفاده کنند و مراحل صدور صورت حساب الگوی فروش ارز چگونه است؛ نه یک انتخاب بلکه یک ضرورت قانونی محسوب میشود.
این مقاله از راوی حساب به عنوان مرجع مالیاتی ایران، یک راهنمای جامع برای شماست. در ادامه به صورت دقیق، شفاف و کاربردی بررسی میکنیم که الگوی دوم چیست، چه کسبوکارهایی ملزم به استفاده از آن هستند و چگونه باید صورتحساب مربوط به آن را صادر کرد.
الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی دقیقا چیست و چه کاربردی دارد؟
باید گفت الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان که با عنوان الگوی فروش ارز نیز شناخته میشود، یک فرمت استاندارد و مشخص برای ثبت معاملات فروش ارز است. سازمان امور مالیاتی با هدف شفافسازی مبادلات ارزی و محاسبه دقیق مالیات بر ارزش افزوده حاصل از آن، این الگوی مجزا را طراحی کرده است. اهمیت این الگو در چارچوب قانون پایانههای فروشگاهی تعریف میشود که به دنبال ایجاد یکپارچگی در دادههای مالیاتی کشور است.
به بیان ساده زمانی که یک صرافی مجاز اقدام به فروش ارز (اعم از اسکناس یا حواله) به یک مشتری میکند، موظف است این معامله را تحت الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان ثبت و به سامانه ارسال نماید. برای مثال اگر شخصی برای سفر خارجی خود ۱۰۰۰ دلار از یک صرافی خریداری کند، صرافی باید جزئیات این فروش را در قالب همین الگو به سازمان امور مالیاتی گزارش دهد. آشنایی کامل با این فرآیندها برای جلوگیری از جرائم مالیاتی ضروری است و میتوانید اطلاعات تکمیلی را در دوره صفر تا صد سامانه مودیان ۱۴۰۴ بیاموزید. جزئیات کامل این قانون در سند قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان قابل مطالعه است.
برای کسب اطلاعات بیشتر میتوانید به مقاله انواع الگو صورت حساب الکترونیکی سامانه مودیان مراجعه کنید.
کدام کسبوکارها ملزم به استفاده از الگوی فروش ارز هستند؟
پاسخ به این سوال بسیار روشن و مشخص است. طبق دستورالعملهای رسمی سازمان امور مالیاتی، تکلیف استفاده از الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان (فروش ارز) به طور انحصاری بر عهده گروههای زیر است:
- صرافیها: تمامی صرافیهایی که دارای مجوز رسمی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران هستند، در صدر لیست مشمولین قرار دارند.
- سایر اشخاص مجاز: هر شخص حقیقی یا حقوقی دیگری که به صورت قانونی مجوز انجام معاملات و فروش ارز را از بانک مرکزی دریافت کرده باشد نیز ملزم به رعایت این قانون است.
ارتباط میان صرافی ها و سامانه مودیان از آن جهت اهمیت دارد که ماهیت فعالیت آنها نیازمند نظارت دقیق برای جلوگیری از تخلفات و تضمین شفافیت اقتصادی است. بنابراین، ارسال صورتحساب به سامانه مودیان از طریق این الگو برای کسبوکارهای مذکور یک الزام قانونی قطعی است. پاسخ به این سوال که چه کسانی باید از الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان استفاده کنند؛ به روشنی نشان میدهد که این الگو کاملا تخصصی بوده و برای عموم کسبوکارها کاربرد ندارد. برای کسب اطلاعات بیشتر میتوانید به دوره آموزش سامانه مودیان مراجعه کنید یا اطلاعیههای رسمی سازمان امور مالیاتی را مطالعه فرمایید.
بررسی مشخصات اصلی و فیلدهای فنی الگوی دوم
برای درک بهتر مشخصات الگوی فروش ارز، باید بدانیم که این الگو از دو بخش اصلی تشکیل شده است: اطلاعات هویتی طرفین معامله و جزئیات فنی مربوط به فروش ارز. آشنایی با این فیلدها برای صدور صحیح الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان ضروری است و در ادامه هر بخش را به تفکیک بررسی میکنیم.
فیلدهای کلیدی مربوط به اطلاعات هویتی خریدار
از آنجا که الگوی فروش ارز زیرمجموعه صورتحسابهای نوع اول محسوب میشود، ثبت اطلاعات هویتی خریدار در آن الزامی است. این بخش ضامن شفافیت معامله و اعتبار آن نزد سازمان امور مالیاتی است. مهمترین فیلد در این قسمت، شماره منحصر به فرد مالیاتی خریدار است که باید به همراه اطلاعاتی مانند شناسه یا کد ملی به دقت ثبت شود. تکمیل صحیح این اطلاعات برای تایید نهایی صورتحساب ضروری است.
جزئیات فنی مربوط به اطلاعات فروش ارز
در الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان، این بخش ماهیت تخصصی معامله را مشخص میکند و شامل فیلدهایی مانند نوع ارز فروخته شده، مقدار آن، نرخ برابری ارز با ریال و مبلغ کل معادل ریالی است. نکته بسیار مهم در این الگو، نحوه محاسبه اعتبار مالیات بر ارزش افزوده است. این مالیات بر اساس کارمزد معامله یا تفاوت نرخ خرید و فروش ارز محاسبه میشود نه بر اساس کل مبلغ معامله. ثبت دقیق این جزئیات، اساس گزارشدهی صحیح به سامانه مودیان است.
الگوی اول و دوم صورتحساب الکترونیکی چه تفاوتهایی با هم دارند؟
یکی از سوالات متداول برای حسابداران و مدیران مالی، تفاوت میان انواع صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان به خصوص الگوهای نوع اول و دوم است. اگرچه هر دو از الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول هستند (یعنی به اطلاعات خریدار نیاز دارند) اما تفاوتهای کلیدی آنها در کاربرد و ساختار است:
- موضوع معامله: الگوی اول برای فروش عمومی کالاها و خدمات طراحی شده، در حالی که الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان منحصرا برای فروش ارز کاربرد دارد.
- فیلدهای تخصصی: الگوی فروش ارز دارای فیلدهای ویژهای مانند نرخ برابری ارز و شناسه خدمت فروش ارز است که طبیعتا در الگوی عمومی وجود ندارد.
- اساس محاسبه مالیات: در الگوی اول، مالیات بر ارزش افزوده بر مبنای قیمت کل کالا یا خدمت محاسبه میشود. اما در الگوی دوم، این مالیات تنها بر روی کارمزد یا مابهالتفاوت نرخ خرید و فروش اعمال میگردد که این مهمترین تفاوت فنی این دو به شمار میرود.
راهنمای کلی برای صدور صورتحساب الگوی دوم (فروش ارز)
فرآیند و مراحل صدور الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان (الگوی فروش ارز) شاید در نگاه اول پیچیده به نظر برسد اما با دنبال کردن یک رویه مشخص، میتوان آن را به سادگی انجام داد. در ادامه یک راهنمای گامبهگام و خلاصه ارائه شده است:
- جمعآوری اطلاعات خریدار: اولین قدم دریافت اطلاعات هویتی کامل خریدار به خصوص شماره منحصر به فرد مالیاتی اوست.
- ثبت اطلاعات معامله ارزی: در این مرحله باید جزئیات فنی معامله، شامل نوع ارز، مقدار، نرخ تبدیل به ریال بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی و مبلغ کارمزد را ثبت کنید.
- انتخاب شناسه کالا/خدمت: شناسه خدمت مربوط به فروش ارز (مانند فروش اسکناس یا حواله) را از سامانه شناسههای وزارت صمت (stuffid) انتخاب کنید.
- محاسبه و درج مالیات: مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس کارمزد یا تفاوت نرخ محاسبه و در فیلد مربوطه وارد نمایید.
- ارسال به سامانه مودیان: پس از بازبینی و اطمینان از صحت اطلاعات، صورتحساب را از طریق نرمافزار حسابداری خود به سامانه ارسال کنید تا شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب را دریافت نمایید.
فرآیندهای مالیاتی پیچیده و حساس هستند و صدور الگوی دوم صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان نیز از این قاعده مستثنی نیست. کوچکترین خطا میتواند منجر به جرائم سنگین شود.
برای دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی در زمینه سامانه مودیان و اطمینان از صحت فرآیندهای مالیاتی خود، همین امروز با کارشناسان راوی حساب تماس بگیرید.
این مقاله را هوشمند تحلیل کن
پرامپتها و حالتهای تحلیل این بخش از پنل مدیریت راوینکس کنترل میشوند.
سوالات متداول کاربران (FAQ)
پاسخ سوالات پرتکرار کاربران را در این بخش ببینید.
خودت را بیازما
۱۲ سوال از آزمون موضوع «سامانه مودیان» — رایگان
پاسخنامهٔ کاملِ این ۱۲ سوال با پاسخ تشریحی
- ۱.مؤدیان عضو سامانه مودیان و مشمول عوارض سبز اظهارنامه هر دوره را تا چه زمانی به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند؟
- الف)حداکثر تا پایان ماه پس از انقضای دوره
- ب)حداکثر تا سی روز پس از انقضای دوره
- ج)حداکثر تا ده روز پس از انقضای دوره
- د)نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیاتی ندارندپاسخ درست
پاسخ تشریحی:به موجب تبصره ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، واحدهای آلاینده عضو سامانه مؤدیان ملزم به ارائه اظهارنامه جداگانه برای عوارض سبز نیستند و سازمان امور مالیاتی به استناد فروش ابرازی آنان در سامانه مؤدیان، عوارض آلایندگی را محاسبه و وصول میکند. بنابراین برای مؤدی عضو سامانه، تکلیفِ تسلیم اظهارنامه مستقل منتفی است و پاسخ صحیح همین گزینه است. تکلیف ارائه اظهارنامه صرفاً برای واحدهایی موضوعیت دارد که در سامانه مؤدیان عضو نیستند. مستند: تبصره ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰. - الف)
- ۲.جریمه آن دسته از مؤدیانی که بعد از استقرار سامانه مؤدیان از عضویت در سامانه مذکور امتناع نموده اند کدام گزینه میباشد؟
- الف)معادل ده درصد مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا بیست میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیتهای ،مالیاتی نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال مالی
- ب)ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد ،مقرر هر کدام بیشتر باشد.
- ج)بیست میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر هر کدام بیشتر باشد.
- د)الف و بپاسخ درست
پاسخ تشریحی:مؤدی که پس از استقرار سامانه مؤدیان از عضویت خودداری کند، همزمان مشمول دو جریمه میشود و به همین دلیل گزینه «الف و ب» صحیح است. نخست، جریمه موضوع بند «ب» ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان معادل ده درصد مجموع فروش انجامشده از آن طریق یا بیست میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد، بهعلاوه محرومیت از معافیتها و نرخ صفر و مشوقهای قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال. دوم، جریمه عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده معادل ده میلیون ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده، هر یک که بیشتر باشد. تصریح ماده ۳۶ آن است که این جریمه علاوه بر جریمه بند «ب» ماده ۲۲ است. مستند: بند «ب» ماده ۲۲ قانون پایانهها و ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده. - الف)
- ۳.آیا اعمال ارزش منصفانه برای تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده برای مؤدیان عضو سامانه که در راستای تبصره ماده ۱۴ قانون دائمی و تبصره (۱) ماده ۱۹ قانون پایانهها انتخاب نشدهاند در زمان اجرای کامل سامانه مؤدیان موضوعیت دارد؟ (آزمون تعیین سطح سال ۱۴۰۲)
- الف)خیرپاسخ درست
- ب)در صورت درخواست مؤدی مربوطه خیر
- ج)در خصوص معامله با شرکتهای وابسته موضوعیت دارد.
- د)بله
پاسخ تشریحی:در دوره اجرای کامل سامانه مؤدیان، مأخذ محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده مؤدیان عضو، همان «ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی» است که خودِ مؤدی در سامانه ثبت کرده است (ماده ۵ قانون مالیات بر ارزش افزوده). از این رو اعمال «ارزش منصفانه» برای تعیین مأخذ این دسته از مؤدیان که در چارچوب تبصره ماده ۱۴ قانون دائمی و تبصره ۱ ماده ۱۹ قانون پایانهها انتخاب نشدهاند، موضوعیت ندارد و پاسخ صحیح «خیر» است. ارزش منصفانه یا ارزش روز صرفاً برای مؤدیان غیرعضو و مؤدیان متخلف موضوع ماده ۹ کاربرد دارد. مستند: ماده ۵ قانون مالیات بر ارزش افزوده. - الف)
- ۴.به منظور حصول اطمینان از صحت اسناد اظهار شده در سامانه مؤدیان سازمان امور مالیاتی مجاز است حداکثر دفاتر چند درصد از مؤدیان مشمول قانون مالیاتهای مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده که عضو سامانه مؤدیان هستند را بررسی نماید؟ (آزمون تعیین سطح سال ۱۴۰۳)
- الف)دو و نیم درصد و با اولویت مؤدیان بزرگ
- ب)یک درصد و با اولویت مؤدیان بزرگ
- ج)دو و نیم درصد و به صورت تصادفیپاسخ درست
- د)یک درصد و به صورت تصادفی
پاسخ تشریحی:طبق تبصره ۱ ماده ۱۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سازمان امور مالیاتی برای حصول اطمینان از صحت اسناد اظهارشده در سامانه، مجاز است حداکثر دو و نیم درصد مؤدیان عضو را «به صورت تصادفی و به قید قرعه» انتخاب و دفاتر آنان را مطالبه کند. دو مؤلفه تعیینکننده در پاسخ صحیح، «نصاب دو و نیم درصد» و «شیوه تصادفی» است. توجه شود که انتخاب «با اولویت مؤدیان بزرگ» با نص این تبصره مغایرت دارد؛ اولویت مؤدیان بزرگ به سازوکار دیگری (رسیدگی موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده) مربوط است. مستند: تبصره ۱ ماده ۱۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۵.در صورتی که خریدار مصرف کننده نهایی نبوده و خود عضو سامانه مؤدیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط فروشنده به ترتیب به چه صورت و تحت چه عنوانی برای او منظور میشود؟ (آزمون مشاوران مالیاتی)
- الف)دوره شش ماهه - بدهی مالیاتی
- ب)دوره سه ماهه - اعتبار مالیاتی
- ج)خودکار - اعتبار مالیاتیپاسخ درست
- د)خودکار - بدهی مالیاتی
پاسخ تشریحی:به موجب بند «ب» ماده ۵ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، هرگاه خریدار مصرفکننده نهایی نباشد و خود عضو سامانه مؤدیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده «بهصورت خودکار» به کارپوشه وی منتقل و «بهعنوان اعتبار مالیاتی» برای او منظور میشود. بنابراین پاسخ صحیح ترکیب «خودکار - اعتبار مالیاتی» است. نیازی به انتقال دورهای یا دستی وجود ندارد و ماهیت آن برای خریدار، اعتبار است نه بدهی. مستند: بند «ب» ماده ۵ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۶.مطابق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان و قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان جمع صورتحسابهای الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای فروشگاهی جدید التأسیس نمیتواند .......
- الف)بیش از سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) ق.م.م باشد.
- ب)بیش از پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) ق.م.م باشد.پاسخ درست
- ج)بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد.
- د)بیشتر از دو برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد.
پاسخ تشریحی:بر پایه ماده ۶ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان (با اصلاح موضوع ماده ۷ قانون تسهیل)، جمع صورتحسابهای الکترونیکی صادرشده در هر دوره برای واحدهای جدیدالتأسیس یا فاقد سابقه مالیاتی نمیتواند بیش از پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم باشد. دقت شود که مبنای واحدهای فاقد سابقه، «معافیت ماده ۱۰۱» است نه ماده ۸۴؛ ماده ۸۴ به معافیت مالیات حقوق مربوط است و در اینجا کاربرد ندارد. مستند: ماده ۶ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۷.در صورتی که مؤدی برخی از فعالیتها و یا معاملات خود را کتمان کند، سازمان موظف است موارد تخلف مؤدی را از طریق سامانه مؤدیان به اطلاع وی برساند. در صورتی که مؤدی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مؤدیان ثبت یا اصلاح کند .........
- الف)صرفا مشمول جریمههای موضوع ماده (۲۲) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان خواهد شد.پاسخ درست
- ب)سازمان مراتب تخلف مؤدی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع میدهد.
- ج)سازمان مراتب تخلف مؤدی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع میدهد. در صورت تأیید تخلف توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی سازمان میتواند با مراجعه به مؤدی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دورههای مالیاتی سال تخلف اقدام نماید علاوه بر این مؤدی متخلف مشمول جریمههای موضوع ماده (۲۲) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان خواهد بود.
- د)مشمول جریمهای موضوع ماده (۲۲) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان نخواهد شد.
پاسخ تشریحی:مطابق ماده ۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، هرگاه سازمان موارد تخلف مؤدی (کتمان یا عدم صدور صورتحساب) را از طریق سامانه به اطلاع وی برساند و مؤدی آن موارد را بپذیرد و در کارپوشه خود ثبت یا اصلاح کند، «صرفاً مشمول جریمههای موضوع ماده ۲۲» این قانون خواهد شد و پرونده به هیأت حل اختلاف ارجاع نمیشود. ارجاع به هیأت و حسابرسی سال تخلف تنها زمانی رخ میدهد که مؤدی موارد را نپذیرد. مستند: ماده ۹ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۸.در صورتی که به دلیل تعطیلی موقت یا دائم واحد کسب و کار بهره برداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شود اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف چه مدتی و به چه مرجعی اعلام نمایند؟
- الف)ده روز - سازمان
- ب)ده روز - سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتیپاسخ درست
- ج)سی روز - سازمان
- د)سی روز - سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی
پاسخ تشریحی:بر اساس ماده ۱۳ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، هرگاه بهرهبرداری از پایانه فروشگاهی به هر علت، اعم از تعطیلی موقت یا دائم یا انحلال واحد کسبوکار، متوقف شود، مؤدی مکلف است مراتب را ظرف ده روز از تاریخ توقف و از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان، حسب مورد به سازمان امور مالیاتی یا شرکت معتمد ارائهدهنده خدمات مالیاتی اعلام نماید. پاسخ صحیح دو مؤلفه دارد: مهلت دهروزه و مرجع اعلام که منحصر به سازمان نیست و شرکت معتمد را نیز در بر میگیرد. توجه شود که چنانچه توقف ناشی از حکم مراجع قانونی یا قوه قهریه باشد، به موجب تبصره همین ماده مؤدی از رعایت این مهلت مستثنی است. مستند: ماده ۱۳ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۹.سازمان امور مالیاتی موظف است در پنج سال اول پس از استقرار سامانه مؤدیان به منظور تشویق صاحبان مشاغل که فروشهای خود را با استفاده از پایانه فروشگاهی انجام داده و کالاها و خدمات موردنیاز خود را از واحدهای اقتصادی عضو سامانه مؤدیان خریداری کنند معادل ............. مالیات بر ارزش افزوده ای که مؤدی در هر دوره به سازمان پرداخت میکند ............ یا فروش وی هر کدام کمتر باشد، حداکثر تا ......... ریال در هر دوره مالیاتی به عنوان پاداش همکاری مؤدی از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی وی و در صورتی که بیش از مالیات آن دوره ،باشد دورههای بعد از آن کسر کند.
- الف)ده درصد -یک درصد- شصت میلیون ریال
- ب)ده درصد- یک درصد - پنجاه میلیون ریال
- ج)بیست درصد- یک درصد- پنجاه میلیون ریال
- د)بیست درصد- یک درصد-شصت میلیون ریالپاسخ درست
پاسخ تشریحی:طبق ماده ۱۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سازمان موظف است در پنج سال اول پس از استقرار سامانه، بهعنوان پاداش همکاری، معادل بیست درصد مالیات بر ارزش افزودهای که مؤدی در هر دوره پرداخت میکند یا یک درصد فروش وی، هر کدام کمتر باشد، حداکثر تا شصت میلیون ریال در هر دوره را از مالیات دوره بعدی وی کسر کند. بنابراین سه عدد کلیدی پاسخ صحیح عبارتاند از بیست درصد، یک درصد و شصت میلیون ریال. مستند: ماده ۱۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۱۰.مطابق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان کدام گزینه در خصوص جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار صحیح میباشد؟
- الف)معادل یک درصد مبلغ صورتحسابهای مذکور یا معادل سی میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد.
- ب)معادل دو درصد مبلغ صورتحسابهای مذکور یا معادل سی میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد.
- ج)معادل دو درصد مبلغ صورتحسابهای مذکور یا معادل بیست میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد.پاسخ درست
- د)معادل یک درصد مبلغ صورتحسابهای مذکور یا معادل بیست میلیون ریال هر یک که بیشتر باشد.
پاسخ تشریحی:به موجب بند «ت» ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار یا حذف و مخدوشکردن آن، معادل دو درصد مبلغ صورتحسابهای مذکور یا بیست میلیون ریال، هر یک که بیشتر باشد، تعیین شده است. دقت شود که نرخ این جریمه دو درصد است (نه یک درصد) و کف ثابت آن بیست میلیون ریال است (نه سی میلیون). مستند: بند «ت» ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
- ۱۱.کدام یک از خدمات زیر در سال ۱۴۰۳ معاف از مالیات بر ارزش افزوده است؟ (آزمون مشاوران سال ۱۴۰۳)
- الف)پوست گیری برنجپاسخ درست
- ب)طعم دار کردن آجیل
- ج)نگهداری پنیر در دمای مناسب در سردخانه
- د)همگن سازی روغن حیوانی
پاسخ تشریحی:بر پایه احکام معافیتهای قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، خدمات مربوط به فرآوری اولیه محصولات کشاورزی از جمله پوستگیری (نظیر شالیکوبی برنج)، شستشو، تمیزکاری، تفکیک و خشککردن، «فرآوری» محسوب نمیشود و ارائه این خدمات به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست. بنابراین «پوستگیری برنج» معاف است. در مقابل، گزینههایی مانند طعمدار کردن آجیل یا همگنسازی روغن حیوانی از مصادیق فرآوری و مشمول مالیاتاند. مستند: احکام معافیت ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰. - الف)
- ۱۲.چگونه میتوان به سامانه مؤدیان دسترسی پیدا نمود؟
- الف)هر وسیله ای که به حافظه مالیاتی متصل باشد.
- ب)رایانه شخصی
- ج)پایانه فروشگاهی
- د)همه مواردپاسخ درست
پاسخ تشریحی:طبق بند «پ» ماده ۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مؤدیان میتوانند با استفاده از هرگونه سختافزار یا نرمافزار، اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانههای ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مؤدیان متصل شوند. چون قانون همه این مسیرها را بهرسمیت شناخته است، پاسخ صحیح «همه موارد» است. مستند: بند «پ» ماده ۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان. - الف)
مقالات مرتبط
آموزه های مالیاتی
۲۹ دی ۱۴۰۴
راهنمای کامل الگوی یازدهم سامانه مودیان (بورس کالا) + تفاوت با سایر الگوها
5
دقیقه مطالعه
آموزه های مالیاتی
۲۹ دی ۱۴۰۴
راهنمای کامل الگوی هشتم (بارنامه) در سامانه مودیان و تفاوت آن با سایر الگوها
5
دقیقه مطالعه
آموزه های مالیاتی
۲۹ دی ۱۴۰۴
الگوی ششم سامانه مودیان دقیقا چیست و برای چه کسبوکارهایی کاربرد دارد؟
5
دقیقه مطالعه
آموزه های مالیاتی
۶ دی ۱۴۰۴
راهنمای کامل الگوی چهارم صورتحساب الکترونیکی (پیمانکاری): تفاوتها و کاربردها
5
دقیقه مطالعه
آموزه های مالیاتی
۲۲ آذر ۱۴۰۴
راهنمای جامع الگوی سوم سامانه مودیان برای طلا و جواهر + نحوه صدور صورتحساب
5
دقیقه مطالعه
آموزه های مالیاتی
۱۳ آذر ۱۴۰۴
الگوی اول (فروش) در صورت حساب الکترونیکی سامانه مودیان چیست؟
5
دقیقه مطالعه
دورههای مرتبط
