وب سایت آموزش قوانین مالیاتی

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1400

  • نویسنده : محمدجواد عظیمی فرد

  • تاریخ انتشار : ۱۴۰۰/۱۲/۲۰

  • تاریخ بروزرسانی : ۱۴۰۳/۱۱/۰۳

  • ثبت نظر

آموزش مالیات

 آگاهی از مالیات و موارد موارد معاف از مالیات برای همه افراد حقیقی و حقوقی در جامعه اهمیت دارد و این اهمین بیشتر از جهت این است که آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی به شما کمک می‌کند تا مالیات خود را به موقع و صحیح پرداخت کنید. این امر می‌تواند از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کند. همچنین آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی به شما کمک می‌کند تا از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی که واجد شرایط دریافت آنها هستید، بهره‌مند شوید. این امر می‌تواند باعث کاهش هزینه‌های مالیاتی شما شود.

 

معافیت مالیات حقوق 1400

هر ساله در قانون بودجه سنواتی مبلغی را به عنوان معافیت مالیات حقوق در نظر می گیرند یعنی تا یک مبلغ مشخص نرخ مالیات صفر است و بعد از آن نرخ مالیاتی متغیر می شود. در قوانین مالیاتی برای هر منبع درآمدی مالیاتی در نظر گرفته شده است که اخذ حقوق از این قضیه مستثی نیست. برای محاسبه مالیات حقوق باید به منبع قانونی آن یعنی ماده 84 قانون مالیات های مستقیم مراجعه کنیم:

ماده 84- میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود.

نکته مهمی که در قانون مالیات برای آن پیش بینی شده این است که میزان معافیت را همانند ماده 132 یا دیگر مواد قانونی تعیین نکرده و این مورد را به عهده قانون بودجه کشور گذاشته است. این مهم به این دلیل است که هر ساله نرخ معافیت با توجه به تورم در کشور و البته میزان افزایش حقوق پایه وزارت کار افزایش می یابد و به نظر می رسد که این روش عادلانه تر باشد. خوب با توجه به این نکته به سراغ قانون بودجه سال 99 رجوع کنیم:

تبصره ۱۲- الف- بند 4 قانون بودجه 1400: سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۰ مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (۴۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می شود.

نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از حقوق و مزایای فوق‌العاده (به استثنای تبصره‌های (۱) و (۲) ماده (۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم و با رعایت ماده (۵) قانون اصلاح پاره‌ای از مقررات مربوط به اعضای هیأت علمی مصوب ۱۶/۱۲/۱۳۶۸ با اصلاحات و الحاقات بعدی) و کارانه مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ده‌درصد (۱۰%) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده‌درصد (۱۵%) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بيست‌درصد (۲۰%) و نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات بيست و پنج‌درصد (۲۵%) می‌باشد.

میزان معافیت مالیاتی اشخاص موضوع مواد (۵۷) و (۱۰۱) قانون مالیات‌ها سالانه مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون (۲۸۸٫۰۰۰٫۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

 

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1400

معافیت حقوق قانون بودجه سال 1400

 

نحوه محاسبه مالیات حقوق 1400

قبل از اینکه به سراغ محاسبه مالیات حقوق به صورت آنلاین برویم بهتر است روند کار و نحوه محاسبات را بصورت دقیق تر بیان کنیم سپس از قسمت محاسبه آنلاین استفاده کنیم. در این حالت نحوه محاسبه را نیز فرا میگیریم.

همانطور که در جدول مالیات حقوق 1400 موضوع ماده 84 مشاهده می کنید نرخ های مربوط به مالیات حقوق ذکر شده است. در این جا می خواهیم با چند مثال کاربردی جدول را شفاف تر کنیم.

فرض کنید فردی 320.000.000 ریال حقوق می گیرد. نحوه محاسبه مالیات حقوق به شرح زیر است:

نحوه محاسبات در جدول زیر و تعاریف آنها:

مبلع حقوق از: مبلغ پایه ای است که در قانون بودجه تعریف شده است.

مبلغ حقوق تا: مبلغ سقف هر مرحله از محاسبات می باشد.

نرخ مالیات: نرخ مالیات بر حقوق می باشد که باید * ستون “مشمول مالیات” شود.

مشمول مالیات: این عدد از حاصل (مبلغ حقوق از – مبلغ حقوق تا) بدست آمده است.

مبلغ مالیات: عدد بدست آمده از حاصل (نرخ مالیات * مشمول مالیات) بدست آمده است.

محاسبه مالیات حقوق برای مبلغ 320.000.000 ریال

ردیف

مبلغ حقوق از

مبلغ حقوق تا

نرخ مالیات

مشمول مالیات

مبلغ مالیات

1

1

40.000.000

0 %

0

0

1

40/000/001

80.000.000

10 %

40.000.000

4.000.000

2

80.000.001

120.000.000

15 %

40.000.000

6.000.000

3

120.000.001

180.000.000

20 %

60.000.000

12.000.000

4

180.000.001

240.000.000

25 %

60.000.000

15.000.000

 

240.000.001

320.000.000

30 %

80.000.000

24.000.000

 

جمع مالیات قابل پرداخت

61.000.000

برای محاسبه مالیات حقوق در اکسل می توانید فایل مالیات حقوق اکسل 99 را دانلود کنید. در نظر داشته باشید که این فایل بدون هیچگونه رمزنگاری می باشد و فرمول ها کاملا در اختیار شما می باشند.

برای اطمینان از صحت محاسبات می توانید از قسمت پایین و بخش محاسبه آنلاین مالیات حقوق مبلغ 320.000.000 ریال را وارد کنید.

 

معافیت ماده 101 و 57 قانون مالیات

در بند پایانی تبصره 12 قانون بودجه ذکر شده است که معافیت موضوع مواد 57 و 101 قانون مالیات 360.000.000 میلیون ریال می باشد. این معافیت را اصطلاحا معافیت معیشتی می گویند و برای اشخاص زیر استفاده می شود:

ماده 57: در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانة مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد.

اشخاصی که ملک خود را اجاره می دهند و هیچ درآمد دیگری ندارند می توانند از این معافیت استفاده کنند. برای توضیحات بیشتر می توانید کتاب قانون مالیات را قورت بده را تهیه کنید.

ماده 101: درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا ‌میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ­های مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. ‌شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است.

این معافیت برای مشاغل است که از مبلغ مشمول مالیات آنها 360.000.000 میلیون کسر می شود. در نظر داشته باشید که مشاغل معافیت معیشتی دارند و شرکت ها یا اشخاص حقوقی از این معافیت بی بهره هستند.

 

ابلاغ بخشنامه حقوق 1400

در قانون بودجه هر ساله مبلغ مالیات حقوق مشخص می شود و مجلس آن را تصویب می کند اما زمانی قابلیت اجرا دارد که سازمان امور مالیاتی آن را در قالب یک بخشنامه ابلاغ کند. برای مالیات حقوق سال 99 سازمان امور مالیاتی در قالب ابلاغ بخشنامه معافیت سالانه حقوق چند روز پیش ابلاغ کرد. پس در نظر داشته باشید که مالیات حقوق سال 99 از تاریخ 1399/01/27 از طرف سازمان امور مالیاتی رسما ابلاغ و لازم الاجراست.

شما می توانید برای مطالعه مطالب بیشتر در خصوص معاف از مالیات و مطالب روز در این خصوص به سایت راوی حساب مراجعه کنید و یا جهت استفاده از آموزش مالیات و مشاهده دوره مالیات به صفحه مربوطه مراجعه نموده و اطلاعات لازم در خصوص مالیات را به دست بیاورید.

 

محاسبه مالیات حقوق بر اساس جدول معافیت های سال 1400

محاسبه دقیق مالیات حقوق یکی از دغدغه‌های مهم برای کارکنان و کارفرمایان در سال ۱۴۰۰ بود. با توجه به تغییرات سالانه در سقف معافیت مالیاتی و نرخ‌های محاسبه مالیات، دانستن اینکه چه مبلغی باید پرداخت کنید یا کسر شود، گاهی پیچیده و زمان‌بر به نظر می‌رسد. اما نیازی نیست وقت خود را برای محاسبات دستی و جداول پیچیده تلف کنید. با ابزارهای آنلاین و هوشمند، می‌توانید به‌راحتی و در چند ثانیه محاسبه مالیات حقوق خود را انجام دهید.

این ابزارها به‌طور خودکار تغییرات قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۰ را در نظر می‌گیرند و به شما این امکان را می‌دهند تا تنها با وارد کردن اطلاعات حقوق و مزایای خود، مالیات پرداختی‌تان را به‌دقت مشاهده کنید. از آنجا که قوانین مالیاتی این سال شامل تغییراتی در سقف معافیت‌ها و نرخ‌های پلکانی بود، استفاده از این ابزارها می‌تواند از بروز خطاهای رایج جلوگیری کند. اگر به دنبال روشی سریع و مطمئن برای مدیریت مالیات حقوق خود هستید، پیشنهاد می‌کنیم همین حالا به محاسبه آنلاین مالیات حقوق اقدام کنید و از نتایج دقیق آن بهره‌مند شوید.

 

با دانش مالیاتی، کنترل حقوق و مالیات خود را به دست بگیرید!

درک و مدیریت صحیح مالیات حقوق نه‌تنها از پرداخت‌های غیرضروری جلوگیری می‌کند، بلکه به شما این امکان را می‌دهد که از حقوق قانونی خود بهره‌مند شوید. بررسی جدول معافیت مالیاتی حقوق سال ۱۴۰۰ نشان می‌دهد که تغییرات سالانه در قوانین مالیاتی می‌تواند تأثیر مستقیم بر محاسبات مالی شما داشته باشد. بنابراین، آگاهی از این تغییرات برای هر فرد شاغل یا کارفرما ضروری است.

برای اینکه به یک فرد حرفه‌ای در محاسبه مالیات تبدیل شوید و اشتباهات رایج را به حداقل برسانید، شرکت در دوره آموزش مالیات حقوق بهترین انتخاب برای شماست. این دوره، شما را با تمام قوانین، تغییرات و نکات کلیدی آشنا می‌کند و به شما کمک می‌کند تا با اعتمادبه‌نفس بیشتری امور مالیاتی خود را مدیریت کنید. وقت آن است که تصمیم بگیرید و گامی بزرگ برای بهبود مهارت‌های خود بردارید. همین حالا یادگیری را شروع کنید و به یک متخصص مالیاتی تبدیل شوید!

سوالات مرتبط درباره این مقاله

مالیات حقوق بر اساس مجموع دریافتی ماهانه شما، شامل حقوق پایه، مزایا و سایر دریافتی‌ها محاسبه می‌شود. در سال ۱۴۰۰، سقف معافیت و نرخ‌های مالیاتی به گونه‌ای تنظیم شده بود که عدالت بیشتری در پرداخت مالیات برقرار شود.

بله، پاداش و اضافه‌کاری در صورتی که از سقف معافیت تعیین‌شده عبور کنند، مشمول مالیات حقوق می‌شوند. اما معافیت‌های خاصی برای برخی از مزایای دریافتی ممکن است وجود داشته باشد.

بله، قوانین مالیات حقوق برای شاغلان بخش دولتی و خصوصی یکسان است. تفاوت ممکن است در نوع مزایا یا معافیت‌های خاص برخی مشاغل یا کارفرمایان باشد.

پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است و در صورت تخلف، سازمان امور مالیاتی حق پیگیری قانونی را دارد. این امر ممکن است شامل جریمه یا اقدامات قانونی علیه کارفرما شود.

کارفرما موظف است رسید پرداخت مالیات حقوق را به همراه فیش حقوقی در اختیار شما قرار دهد. همچنین، می‌توانید از ابزارهای آنلاین برای تطبیق مبلغ کسر شده با قوانین مالیاتی استفاده کنید.

برخی از مزایا مانند کمک هزینه‌های ایاب‌وذهاب، حق مأموریت و مزایای رفاهی (در چارچوب قانون) از پرداخت مالیات معاف هستند. جزئیات بیشتر را می‌توانید در قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۰ بررسی کنید.

نظرات کاربران

تعداد نظرات : 0