مالیات بر ارزش افزوده، یکی از مهم‌ترین و فراگیرترین مالیات‌هایی است که مستقیم بر هزینه‌های روزمره ما تأثیر می‌گذارد. آیا می‌دانستید این نوع مالیات به‌طور نامحسوس روی هر خرید کوچک و بزرگی که انجام می‌دهید نقش دارد؟ با اینکه شاید به نظر برسد این مالیات به دولت کمک می‌کند، اما تاثیرات گسترده‌تری بر روی اقتصاد و شفافیت بازارها دارد. در واقع، هر بار که کالایی را خریداری می‌کنید یا خدمتی دریافت می‌کنید، بخشی از مبلغی که می‌پردازید، به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به دولت منتقل می‌شود.
اهمیت این مالیات فراتر از درآمدزایی برای دولت است؛ مالیات بر ارزش افزوده به تنظیم اقتصاد و افزایش عدالت مالیاتی نیز کمک می‌کند. این سیستم به گونه‌ای طراحی شده که سهم هر واحد تولیدی و توزیعی در پرداخت مالیات به اندازه ارزش افزوده‌ای است که به کالا اضافه می‌کند و در نهایت بار این مالیات به مصرف‌کننده منتقل می‌شود. بنابراین، اگر بتوانید روندها و نکات کلیدی این مالیات را درک کنید، می‌توانید بهتر هزینه‌هایتان را مدیریت کنید و از جرایم احتمالی هم پیشگیری کنید.
در این مقاله، به زبانی ساده و همراه با نکات کاربردی به شما توضیح می‌دهیم که مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می‌شود، چرا از برخی کالاها معاف است و چطور می‌توانید از طریق سامانه‌های مالیاتی، به سادگی اظهارنامه خود را ثبت کنید. اگر تا پایان این مطلب همراه باشید، خواهید دید که با شناخت این مالیات، نه تنها اطلاعات خود را بالا می‌برید، بلکه راهکارهایی عملی برای بهبود مدیریت مالی خود پیدا خواهید کرد. پس تا پایان این محتوا همراه راوی حساب باشید.
مالیات بر ارزش افزوده چیست و چرا اهمیت دارد؟
یکی از ویژگی‌های کلیدی مالیات بر ارزش افزوده این است که به شکلی کاربردی و مؤثر، سهم هر مرحله از تولید تا مصرف را از هزینه‌ها مشخص می‌کند. این مالیات به‌طور مستقیم بر قیمت کالاها و خدمات تأثیر می‌گذارد و باعث می‌شود هر واحد در زنجیره تولید و توزیع، سهمی از مالیات را بر اساس ارزشی که به محصول اضافه می‌کند، پرداخت کند. از این رو، مصرف‌کنندگان نهایی نیز به عنوان بخشی از این زنجیره مالیاتی، این هزینه را در خریدهای روزانه خود حس می‌کنند.
در راستای شفافیت اقتصادی، مالیات بر ارزش افزوده نقشی فراتر از درآمدزایی برای دولت‌ها دارد؛ این مالیات باعث شفافیت بیشتر در چرخه تولید و توزیع شده و با ایجاد یک سیستم مالیاتی قابل ردیابی، از فرار مالیاتی جلوگیری می‌کند. برای تولیدکنندگان، این مالیات به معنای نظارت دقیق‌تر بر هزینه‌ها و ارزش افزوده‌ای است که در هر مرحله ایجاد می‌شود و برای مصرف‌کنندگان، آگاهی از این موضوع می‌تواند به مدیریت بهتر هزینه‌ها کمک کند.
در ادامه با جزئیات بیشتر به تعریف دقیق این مالیات، اهداف آن و چگونگی محاسبه آن در صنایع مختلف خواهیم پرداخت تا اهمیت و تأثیرات مثبت آن را در اقتصاد بهتر درک کنید.
تعریف مالیات بر ارزش افزوده
یکی از اصول مالیات‌های غیرمستقیم، مالیات بر ارزش افزوده است که بر ارزش اضافه‌شده به کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید تا مصرف نهایی اعمال می‌شود. به زبان ساده‌تر، هر گاه کالایی از مرحله تولید به مرحله فروش نزدیک‌تر می‌شود و ارزش آن افزایش می‌یابد، مالیات بر اساس این افزایش ارزش محاسبه و پرداخت می‌شود.
برای روشن‌تر شدن این موضوع، به یک مثال ساده از صنعت خرده‌فروشی توجه کنید: فرض کنید یک تولیدکننده برای تولید یک محصول اولیه ۱۰ میلیون تومان هزینه کرده و آن را با ارزش افزوده به مبلغ ۱۲ میلیون تومان به یک توزیع‌کننده می‌فروشد. در اینجا، ۲ میلیون تومان ارزش افزوده است و مالیات بر اساس همین مبلغ محاسبه می‌شود. این فرآیند در زنجیره فروش تا رسیدن به دست مصرف‌کننده ادامه می‌یابد. در نهایت، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به قیمت نهایی اضافه شده و مصرف‌کننده آن را پرداخت می‌کند.
این مثال درک بهتری از نحوه محاسبه و تاثیر مالیات بر ارزش افزوده بر قیمت نهایی کالاها و خدمات ارائه می‌دهد و نشان می‌دهد که این مالیات چگونه بر صنایع مختلف اعمال می‌شود.
اهداف و اهمیت مالیات ارزش افزوده
وضع مالیات بر ارزش افزوده به دلایل کلان اقتصادی و اجتماعی انجام می‌شود. یکی از اهداف کلیدی این مالیات، افزایش درآمدهای دولت است. به دلیل شفافیت و قابلیت بررسی دقیق معاملات، مالیات بر ارزش افزوده به یکی از منابع اصلی درآمدی دولت‌ها تبدیل شده و کمک می‌کند تا خدمات بهتری به شهروندان ارائه شود.
افزایش عدالت مالیاتی نیز از اهداف مهم مالیات بر ارزش افزوده است. این سیستم مالیاتی با توزیع هزینه‌ها در زنجیره تولید و مصرف، از تمرکز فشار مالیاتی بر یک گروه خاص جلوگیری کرده و عدالت را در بازار تقویت می‌کند.
همچنین، مالیات بر ارزش افزوده نقش مؤثری در کاهش فرار مالیاتی دارد. با نظارت مالیاتی بر تمامی مراحل تولید و توزیع، ردیابی دقیق‌تری از درآمدها و هزینه‌ها فراهم می‌شود که به جلوگیری از فرار مالیاتی کمک می‌کند.
در مجموع، مالیات بر ارزش افزوده با اهدافی مانند افزایش شفافیت، عدالت در بازار و تأمین منابع مالی پایدار، اهمیت زیادی دارد و آگاهی از آن می‌تواند به کسب‌وکارها و مصرف‌کنندگان کمک کند تا مدیریت بهتری بر هزینه‌ها و درآمدهای خود داشته باشند.
اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
یکی از مزایای مهم سیستم مالیات بر ارزش افزوده، امکان بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده است. این اعتبار به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد مالیاتی که در هنگام خرید کالاها یا خدمات پرداخت کرده‌اند، از مالیات دریافتی خود در زمان فروش کسر کنند. با این حال، پذیرش این اعتبار مالیاتی به ارائه اسناد معتبر و دقیق مانند صورتحساب‌های رسمی و مطابقت آنها با قوانین مالیاتی بستگی دارد. در صورت نقص یا مغایرت در مدارک، ممکن است سازمان امور مالیاتی آن را رد کند. اگر می‌خواهید اطلاعات بیشتری درباره نحوه پذیرش اعتبار مالیاتی داشته باشید، مقاله پذیرش اعتبار ارزش افزوده را مطالعه کنید.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۳
در سال ۱۴۰۳ با افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰ درصد، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع اهمیت ویژه‌ای پیدا کرده است. این تغییرات به منظور بهبود تأمین منابع مالی برای خدمات عمومی و حمایت از بازنشستگان صورت گرفته است. آشنایی با روش‌های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به صاحبان کسب‌وکارها و مصرف‌کنندگان کمک می‌کند تا هزینه‌ها و درآمدهای خود را با دقت بیشتری مدیریت کنند.
روش‌های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در ایران
در ایران، مالیات بر ارزش افزوده به صورت چندمرحله‌ای بر ارزش اضافه‌شده به کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. در روش‌های متداول، این مالیات بر اساس تفاوت بین قیمت خرید و فروش کالا یا خدمات محاسبه می‌شود. به عبارت دیگر، هر واحد اقتصادی مالیات بر اساس ارزش افزوده‌ای که ایجاد کرده پرداخت می‌کند.
برای مثال، اگر تولیدکننده‌ای مواد اولیه را به قیمت ۱۰۰ میلیون تومان خریداری کرده و پس از فرآوری، محصول نهایی را به قیمت ۱۵۰ میلیون تومان بفروشد، ارزش افزوده معادل ۵۰ میلیون تومان ایجاد شده است. در این حالت، محاسبه مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱۰ درصد، مبلغی معادل ۵ میلیون تومان را برای این مرحله نشان می‌دهد.
مثال‌هایی از محاسبه مالیات ارزش افزوده برای مشاغل مختلف
خرده‌فروشی‌ها: یک فروشگاه پوشاک لباسی را به قیمت ۵۰۰ هزار تومان به فروش می‌رساند. با احتساب نرخ ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده، مبلغ ۵۰ هزار تومان به عنوان مالیات به قیمت نهایی اضافه می‌شود و مشتری ۵۵۰ هزار تومان پرداخت می‌کند.
رستوران‌ها: برای یک وعده غذایی به ارزش ۲۰۰ هزار تومان، مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ ۲۰ هزار تومان اضافه می‌شود که هزینه نهایی را برای مشتری به ۲۲۰ هزار تومان می‌رساند.
خدمات فنی: در خدمات تعمیرات خانگی، برای هزینه تعمیر به مبلغ ۳۰۰ هزار تومان، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۱۰ درصد مبلغ ۳۰ هزار تومان خواهد بود و در نهایت مشتری مبلغ ۳۳۰ هزار تومان پرداخت می‌کند.
این مثال‌ها نشان می‌دهند که محاسبه مالیات بر ارزش افزوده چگونه در صنایع مختلف انجام می‌شود و چگونه بر هزینه نهایی کالاها و خدمات اثر می‌گذارد.
جدول نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۳
در سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران به ۱۰ درصد افزایش یافته است. این تغییر به منظور تأمین منابع مالی برای متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان و بهبود خدمات عمومی صورت گرفته است. آشنایی با این نرخ‌ها و تأثیر آن بر هزینه‌ها و قیمت محصولات برای مصرف‌کنندگان و تولیدکنندگان اهمیت ویژه‌ای دارد.
| نوع کالا / خدمت | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
|---|---|
| کالاها و خدمات عمومی | ۱۰٪ |
| واردات کالاهای اساسی (مانند گندم، گوشت، قند و شکر) | ۱۰٪ |
| کالاهای خاص (طبق ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده) | نرخ‌های متفاوت (بر اساس قانون) |
تأثیر نرخ مالیات بر هزینه‌ها و قیمت محصولات
افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰ درصد، تأثیر مستقیمی بر هزینه‌ها و قیمت نهایی کالاها و خدمات دارد. برای مصرف‌کنندگان، این افزایش به معنای پرداخت مبلغ بیشتری در هنگام خرید است. به عنوان مثال، اگر قیمت یک کالا ۱۰۰ هزار تومان باشد با احتساب ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده، قیمت نهایی به ۱۱۰ هزار تومان می‌رسد.
برای تولیدکنندگان و ارائه‌دهندگان خدمات، این افزایش ممکن است به افزایش هزینه‌های تولید و توزیع منجر شود. در نتیجه، ممکن است قیمت نهایی محصولات افزایش یابد که می‌تواند بر تقاضای بازار تأثیر بگذارد. با این حال، این مالیات به دولت کمک می‌کند تا منابع مالی بیشتری برای ارائه خدمات عمومی و بهبود زیرساخت‌ها فراهم کند. آگاهی از این تغییرات و تأثیرات آن بر هزینه‌ها و قیمت‌ها، به مصرف‌کنندگان و تولیدکنندگان کمک می‌کند تا برنامه‌ریزی مالی بهتری داشته باشند و تصمیمات اقتصادی مناسبی بگیرند.
مراحل فراخوان مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از ابزارهای مهم دولت برای تأمین منابع مالی است. در ایران، این نظام مالیاتی طی ده مرحله فراخوان ارزش افزوده به‌صورت تدریجی اجرا شده است تا گروه‌های مختلف اقتصادی را تحت پوشش قرار دهد. این مراحل به ترتیب، گروه‌های بزرگ‌تر و متنوع‌تری از فعالان اقتصادی را مشمول قانون کرد. در ادامه، به توضیح مختصر این مراحل و نحوه گسترش آن در کشور می‌پردازیم.
مراحل ده‌گانه فراخوان مالیات ارزش افزوده
مرحله اول (۱۳۸۷/۰۷/۰۱)
آغاز اجرای قانون برای واردکنندگان، صادرکنندگان و فعالان اقتصادی با گردش مالی بالا (فروش بیش از ۱.۲۵ میلیارد ریال). این مرحله شامل کسب‌وکارهای بزرگ و اصلی اقتصاد بود.
مرحله دوم (۱۳۸۸/۰۷/۰۱)
مشمول شدن کارخانه‌ها، معادن، هتل‌ها، بنکداران، مؤسسات حمل‌ونقل و سایر کسب‌وکارهای مشابه. این مرحله با هدف گسترش پوشش مالیاتی به بخش‌های مهم تولید و توزیع اجرا شد.
مرحله سوم (۱۳۸۹/۰۱/۰۱)
فعالان اقتصادی با فروش یا درآمد سالانه سه میلیارد ریال و بالاتر به جمع مشمولان اضافه شدند. این مرحله شامل شرکت‌های کوچک‌تر با حجم درآمد بالا بود.
مرحله چهارم (۱۳۸۹/۰۷/۰۱)
شامل فروشندگان طلا و جواهر، آهن‌آلات، تالارهای پذیرایی، رستوران‌ها، نمایشگاه‌های خودرو و بنگاه‌های املاک. این مرحله بخش‌های خدماتی و مشاغل خاص را تحت پوشش قرار داد.
مرحله پنجم (۱۳۹۰/۰۷/۰۱)
کلیه اشخاص حقوقی که درآمدی بیش از یک میلیارد ریال داشتند، مشمول شدند. این مرحله گروه گسترده‌تری از مشاغل را در بر گرفت.
مرحله ششم (۱۳۹۴/۰۱/۰۱)
فعالان خدمات غذایی از جمله چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری و اغذیه‌فروشی‌های زنجیره‌ای نیز به جمع مشمولان قانون اضافه شدند.
مرحله هفتم (۱۳۹۵/۰۷/۰۱)
تمام اشخاص حقوقی با هر میزان فروش یا درآمد که در فراخوان‌های قبلی مشمول نشده بودند، به این مرحله اضافه شدند.
مرحله هشتم (۱۳۹۹/۰۱/۰۱)
جایگاه‌داران سوخت، به‌عنوان یکی از بخش‌های کلیدی اقتصادی، مشمول قانون شدند.
مرحله نهم (۱۴۰۲/۰۴/۰۱)
برخی مشاغل جدید از جمله تهیه غذا به‌صورت بیرون‌بر و کافی‌شاپ‌ها، به لیست مشمولان اضافه شدند.
مرحله دهم (۱۴۰۲/۱۰/۰۱)
سایر کسب‌وکارهایی که تا آن زمان مشمول نشده بودند، از جمله فروشندگان حیوانات خانگی، لوازم آرایشی و ارائه‌دهندگان خدمات خاص مانند ماساژ، مشمول شدند.
هر مرحله از فراخوان مالیات بر ارزش افزوده با هدف گسترش شمول قانون و افزایش شفافیت مالیاتی طراحی شده است. برای درک بهتر جزئیات و شرایط هر یک از این مراحل، پیشنهاد می‌کنیم مقاله ده مرحله فراخوان ارزش افزوده را مطالعه کنید. این محتوا اطلاعات جامع‌تری درباره شرایط، ضوابط و پیامدهای هر مرحله ارائه می‌دهد.
چگونگی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
دولت در وضع مالیات بر ارزش افزوده به جای اینکه کل مالیات را از تولید کنندگان دریافت کند قصد دارد که مالیات را در هر مرحله از روند تولید از خریداران گرفته و فشار را از روی تولید کنندگان خارج کند. بدین ترتیب یک تولید کننده زمانی که خود یک مواد اولیه را خریداری می کند به فروشنده آن مواد مالیات بر ارزش افزوده می پردازد و همچنین زمانی که محصول نهایی خود را نیز به فروش می رساند از مصرف کننده مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را دریافت می کند. در این میان بین مبلغ مالیات مواد اولیه خریداری شده و مبلغ مالیات کالای فروش رفته یک ما به تفاوتی وجود خواهد داشت که بایستی به صورت دقیق به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم گردد.
محاسبه دقیق مالیات بر ارزش افزوده
در ثبت مالیات بر ارزش افزوده بایستی تمامی خریدها و فروش هایی که مشمول اخذ مالیات بر ارزش افزوده می باشند را ثبت نمود و پس از تهاتر خرید و فروش ما به تفاوت آن محاسبه گردد. بدین ترتیب که اگر فروش بیشتری صورت گرفته باشد طبیعتا مالیات بیشتری گرفته شده است و به تبع آن بایستی به دولت مالیات داده شود. همچنین اگر خرید بیشتری انجام شده باشد پس مالیات ارزش افزوده بیشتری پرداخت شده است و از دولت طلبکار خواهد شد که در این صورت دو راه برای برگشت آن وجود دارد یکی اینکه درخواست استرداد داده شود که در این صورت مبلغ ریالی آن مسترد می گردد و روش دیگر ذخیره و انتقال آن برای محاسبه در دوره آتی می باشد.
جرائم مالیات بر ارزش افزوده
در صورت عدم انجام فرآیندهای قانونی مالیات بر ارزش افزوده از سوی مودیان؛ قانون آنها را مشمول جرائم ارزش افزوده خواهد کرد. مودیان مالیاتی بایستی به این نکته توجه داشته باشند در صورتی که قوانین مالیاتی مربوط به ارزش افزوده را جدی نگیرند و از آن تخطی کنند عواقب جدی در انتظار آنها خواهد بود. جرائم ارزش افزوده در قوانین مالیات بر ارزش افزوده طبق مواد 22 و 23 تعریف شده و برای تمامی تخطی کنندگان لازم الاجراست.
جرائم مرتبط با ارزش افزوده
ماده 22 قانون ارزش افزوده به مودیان مالیاتی این اخطار را می دهد که در صورت عدم انجام تکالیف مالیاتی خود بایستی مضاف بر اینکه مالیات تخصیص داده شده به همراه جریمه دیرکرد آنرا پرداخت نمایند، موارد تنبیهی که در زیر به آنها خواهیم پرداخت را نیز بایستی متقبل شوند:
- انجام ندادن ثبت نام مودیان در زمان تعیین شده برابر 75 درصد مالیات اختصاص یافته شده
- صادر نکردن صورتحساب به میزان یک برابر مالیات اختصاص یافته شده
- اعلام رقم های غلط در صورتحساب به میزان یک برابر ما به تفاوت مالیات اختصاص یافته شده
- پر کردن غیر اصولی صورتحساب به میزان 25 درصد مالیات اختصاص یافته شده
- ارسال نکردن اظهارنامه پس از طی کردن مراحل ثبت در سامانه به میزان 50 درصد مالیات اختصاص یافته شده
- تحویل ندادن اسناد و مدارک به میزان 25 درصد مالیات اختصاص یافته شده
همچنین ماده 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکید می کند که در صورت عدم پرداخت مالیات در بازه زمانی مشخص شده جریمه دیرکردی به میزان 2 درصد به صورت ماهیانه به مالیاتی که وصول نشده تعلق می گیرد.
یکی از بزرگترین معضلات موجود در کشور ما که بنیان اقتصاد را نشانه رفته است فرارهای مالیاتی می باشد که سالانه مبالغ هنگفتی از منابع کشور را به یغما می برند و خود را از پرداخت مالیات معاف می دانند. همیشه این انتقاد به سازمان امور مالیاتی وارد است که از طبقات پایین و فرودست جامعه مالیات به صورت کامل اخذ می گردد ولی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که دارای روابط قدرتمندی می باشند و اصولا از رانت های دولتی استفاده می کنند مالیاتی دریافت نمی گردد که امید است با شفافیت و مکانیزه نمودن سیستم های مالیاتی از قبیل مالیات بر ارزش افزوده جلوی این گونه فرارهای مالیاتی گرفته شود و با اخذ مالیات از تمامی طبقات جامعه رفاه را برای این مرز و بوم به ارمغان بیاورد.
مراحل هفت گانه فراخوان مالیات بر ارزش افزوده
قانون مالیات بر ارزش افزوده به مثابه یک قانون وارداتی محسوب می گردد به طوری که این قانون برای اولین بار در ابتدای پاییز سال 87 در کشور ما اجرا گردید. این قانون مالیاتی با کپی برداری از کشورهای پیشرفته برای کشور ما نیز تجویز گردید. به دلیل نوپا بودن و گستردگی این قانون مالیاتی این امکان وجود نداشت که در همان سال ابتدایی تمامی مشاغل و صنوف را ملزم به اجرای این قانون کرد و به همین دلیل به صورت مرحله ای این قانون در کشور ما با تمهیدات فراوانی اجرا گردید.
فراخوان این قانون مالیاتی به صورت مراحل هفت گانه فراخوان ارزش افزوده در کشور ما به اجرا درآمد که در ادامه به بررسی هر یک از این مراحل خواهیم پرداخت:
- اولین مرحله این قانون که در سال 87 به اجرا درآمد شامل تمامی افرادی می گشت که در سال 86 بیشتر از 3 میلیارد ریال فروش خدمات یا کالای مشمول اخذ مالیات بر ارزش افزوده داشته اند. این قانون همچنین افرادی که در پنج ماه ابتدایی سال 87 نیز دارای فروش کالا یا خدمات بالغ بر یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال بودند را شامل می شد.
- مرحله دوم این قانون مالیاتی که در ابتدای پاییز سال 88 به مرحله اجرا گذاشته شد یکسری افرادی را شامل می شد (بند الف ماده 96) که مشمول این قانون در مرحله ابتدایی نبودند.
- مرحله سوم در ابتدای سال 89 به اجرا درآمد و طیف مشمولین این قانون مالیاتی در آن به صورت گسترده ای افزایش یافت و تمام افرادی را شامل می شد که در دو مرحله قبلی مشمول این قانون نمی شدند ولی یک بند اضافه شد که اشخاص حقیقی و حقوقی که در سال های 87 یا 88 دارای فروش کالا یا خدماتی بیشتر از سه میلیارد ریال بودند را هدف گرفته بود و در این صورت آنها مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می شدند.
- در مرحله چهارم که در ابتدای پاییز 89 اجرا گردید تمامی اشخاص مربوط به بند ب ماده 96 را بدون در نظر گرفتن فروش آنها؛ مشمول این قانون می کرد.
- در مرحله پنجم که در ابتدای پاییز سال 90 اجرا گردید تمامی اشخاص حقوقی که در سال های 87، 88 و 89 دارای درآمد یا فروشی بیشتر از یک میلیارد ریال را بود شامل می شد.
- در مرحله ششم که در ابتدای سال 94 اجرا گردید مشاغل مربوط به اغذیه فروشی ها همچون رستوران ها به این طیف از مشمولین پیوستند.
- در مرحله هفتم که در ابتدای پاییز 95 اجرا گردید تمامی اشخاص که تا آن زمان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نبودند را شامل می گشت.
سازمان مالیات کشور با تقسیم کردن اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده به مراحل هفت گانه به اهداف مهمی دست یافت. با توجه به اینکه در ابتدا جامعه آمادگی اجرای قانونی با این وسعت را نداشت این سازمان به صورت مرحله ای و هدفمند کشور را محیای پذیرش کامل این قانون نمودند.
برای اطلاعات بیشتر در مورد هر فراخوان به تفکیک مشاغل خوانده شده می توانید هفت مرحله فراخوان ارزش افزوده به مقاله رجوع کنید.
مراحل ثبت نام از مودیان مالیات بر ارزش افزوده
شرکت ها از بدو تاسیس و پس از ثبت در سازمان ثبت اسناد کشور و همچنین واحدهای اقتصادی پس از اخذ مجوزهای لازم از اصناف مربوطه بایستی نسبت به ثبت نام در سامانه امور مالیاتی کشور اقدام نمایند که این فرآیند دارای روند منظمی است که بایستی به درستی طی شود.
مراحل ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
مودیان مالیاتی در ابتدا با در دست داشتن مدارک مربوط به شرکت یا واحد اقتصادی خود به سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه نموده و در سازمان نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی خود اقدام می نمایند؛ سپس از کارشناسان امور مالیاتی کد اقتصادی، کلاسه پرونده و شماره واحد مالیاتی مربوط به کسب و کار خود را دریافت خواهند نمود. در مرحله بعدی نسبت به پیش ثبت نام کد اقتصادی اقدام نموده و اطلاعات اشخاص حقیقی یا حقوقی ثبت شده که مشمولیت ارزش افزوده نیز یکی از این اطلاعات می باشد که توسط مودیان مالیاتی بایستی تکمیل گردد و همچنین شماره تلفن همراه شخص نیز ثبت و تایید می گردد. پس از انجام این مراحل در طی مدت زمان مشخصی نام کاربری و رمز مودی مالیاتی از طریق پیامک برای وی ارسال می گردد و ادامه اطلاعات را می توان در سامانه ثبت نام امور مالیاتی به صورت کامل تکمیل نمود و این سازمان کد رهگیری مربوط به ثبت نام کد اقتصادی را صادر می کند.
حال پس از انجام مراحل بالا مودیان مالیاتی مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می توانند از طریق سامانه www.evat.ir جهت انجام ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده اقدام نمایند. بدین منظور پس از ورود به سایت ابتدا از قسمت انجام ثبت نام سامانه اطلاعات درخواست شده را وارد کرده و این اطلاعات بایستی ارسال و تایید نهایی شود. سپس با چاپ برگه مربوط به ثبت نام که حتما بایستی ممهور به مهر و امضای شرکت باشد به صورت حضوری به سازمان امور مالیاتی واحد مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و در صورت صحت و سقم کامل اطلاعات و ارائه مدارک معتبر گواهینامه موقت ثبت نام برای مودیان صادر می گردد.
می توانید مراحل تشکیل پرونده ارزش افزوده را بصورت کاملا تصویری مطالعه کنید
سوء استفاده از قانون مالیات بر ارزش افزوده
برخی مشاغل وجود دارند که با توجه به اینکه مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نمی باشند و به طرق مختلف از مشتریان و خریداران خود 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده را دریافت می کنند و به دلیل اگاهی پایین شهروندان از قوانین مالیاتی کشور هیچ گونه اعتراضی را از سمت مشتریان خود دریافت نمی کنند. پس شهروندان با مطالعه حقوق شهروندی خود قادر خواهند بود جلوی بسیاری از این گونه مسائل را با آگاهی گرفته و از بی عدالتی در حق خود دفاع کند و همین نا آگاهی از حقوق شهروندی یکی از بزرگترین معضلات مردم کشور ما می باشد که باعث می گردد هر قانون نا نوشته و غلطی را بپذیرند.
گواهی مالیات بر ارزش افزوده
اشخاص حقیقی و حقوقی که مالیات بر ارزش افزوده اخذ می نمایند حتما بایستی دارای گواهی مالیات بر ارزش افزوده باشند و این گواهی از اعتبار لازم برخوردار باشد. این گواهی ها برای مودیان به صورت یک ساله یا شش ماهه صادر می گردد و در صورت لزوم برای دوره های بعدی نیز تمدید می گردد. سامانه مالیات بر ارزش افزوده تمهیداتی را به وجود آورده تا توسط آن بتوان اصالت و اعتبار این گواهی را مورد سنجش قرار داد و از صحت آن مطلع شد. در پایان این مقاله امیدواریم با پیشرفت فرهنگ مالیاتی جامعه و دولت؛ کشور عزیزمان ایران مانند کشورهای پیشرفته دیگر بتواند با استفاده از منافع مالیاتی آبادانی و توسعه را برای خود به ارمغان آورد. شما می توانید جهت آگاهی بیشتر در خصوص مطالب بالا کتاب مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه کنید.
نظرات کاربران
تعداد نظرات : 0