مالیات اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۳ – نحوه محاسبه و قوانین معافیت

 مالیات اشخاص حقوقی یکی از موضوعات مهم برای شرکت‌ها و کسب‌وکارهاست که تاثیر مستقیمی بر وضعیت مالی آن‌ها دارد. این مالیات به درآمد، اجاره‌ها و فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌ها تعلق می‌گیرد و هدف آن تأمین بخشی از بودجه عمومی کشور است. در سال ۱۴۰۳، قوانین مالیاتی تغییراتی داشته که آشنایی با آن‌ها برای همه کسب‌وکارها ضروری است.

در این مقاله، تمام آنچه که نیاز دارید درباره مالیات اشخاص حقوقی بدانید را مرور خواهیم کرد، از نرخ‌های جدید و نحوه محاسبه گرفته تا معافیت‌ها و جریمه‌ها. همچنین، به روش‌های ارسال اظهارنامه مالیاتی و نکات مهم برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی اشاره خواهیم کرد. با مطالعه این مطلب، می‌توانید دید بهتری نسبت به مالیات مستقیم و تاثیر آن بر کسب‌وکار خود به دست آورید. مالیات مستقیم پایه اصلی بسیاری از محاسبات مالیاتی است و دانستن آن به شما کمک می‌کند در مسیر مالیاتی بهتری قدم بردارید.

مالیات اشخاص حقوقی چیست و چه افرادی مشمول آن هستند؟

هر کسب‌وکاری که در قالب یک شرکت یا سازمان فعالیت می‌کند، به‌طور مستقیم با مفهوم مالیات حقوقی سر و کار دارد. این نوع مالیات بر درآمد و فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌ها و نهادهایی که شخصیت حقوقی دارند اعمال می‌شود و نقش مهمی در تأمین منابع مالی دولت دارد. به زبان ساده، هدف اصلی مالیات حقوقی این است که سهمی از سود کسب‌وکارها برای تأمین نیازهای عمومی و رشد اقتصادی به دولت بازگردد.

تعریف مالیات اشخاص حقوقی

مالیات اشخاص حقوقی به مالیاتی گفته می‌شود که از درآمد خالص شرکت‌ها، پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌های قانونی، دریافت می‌شود. این مالیات شامل هرگونه درآمدی است که شرکت‌ها از فعالیت‌های اقتصادی، فروش کالا و خدمات، اجاره املاک و سرمایه‌گذاری‌ها کسب می‌کنند. به عبارت دیگر، هر فعالیت اقتصادی که به سود ختم شود، مشمول مالیات اشخاص حقوقی خواهد بود.

دسته‌بندی مشمولین مالیات حقوقی و شرایط آن‌ها

تمامی شرکت‌ها و نهادهای حقوقی، مشمول مالیات یکسانی نیستند و بسته به نوع فعالیت و هدف تأسیس، مشمولیت آن‌ها متفاوت است:

1. شرکت‌های تجاری: تمامی شرکت‌های تجاری، از جمله شرکت‌های سهامی، تعاونی و مسئولیت محدود، موظف به پرداخت مالیات هستند. این شرکت‌ها با هدف کسب سود و درآمد تأسیس می‌شوند و تمامی درآمدهای حاصل از فعالیت‌های تجاری آن‌ها مشمول مالیات است.
2. مؤسسات غیرتجاری: برخی نهادها و سازمان‌های غیرتجاری که به فعالیت‌های فرهنگی، آموزشی و خیریه مشغول هستند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. اما اگر این نهادها به فعالیت‌های تجاری وارد شوند، باید مالیات مربوطه را پرداخت کنند.

نرخ مالیات اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۳

در سال ۱۴۰۳، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در ایران همچنان ۲۵٪ از سود خالص تعیین شده است. این نرخ بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم اعمال می‌شود و شامل تمامی شرکت‌ها و مؤسسات انتفاعی است که در داخل کشور فعالیت می‌کنند. به‌عبارت‌دیگر، پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌های قانونی، ۲۵٪ از سود خالص به‌عنوان مالیات محاسبه و پرداخت می‌شود.

تغییرات نرخ مالیات اشخاص حقوقی در سال‌های اخیر

در سال‌های اخیر، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در ایران ثابت بوده و تغییری نداشته است. از سال ۱۳۹۴، این نرخ به‌صورت ثابت ۲۵٪ تعیین شده و تا سال ۱۴۰۳ نیز بدون تغییر باقی مانده است.

با این حال، در برخی موارد خاص، معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان، تعاونی‌ها و مناطق کمتر توسعه‌یافته در نظر گرفته شده است که می‌تواند بر میزان مالیات پرداختی تأثیرگذار باشد. برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، شرکت‌ها باید شرایط و ضوابط مشخص‌شده در قوانین مالیاتی را رعایت کنند. آگاهی از نرخ‌های مالیاتی و تغییرات آن در سال‌های اخیر به شرکت‌ها کمک می‌کند تا با برنامه‌ریزی دقیق‌تری به فعالیت‌های اقتصادی خود بپردازند و از مزایای قانونی بهره‌مند شوند.

 انواع مالیات اشخاص حقوقی

بر اساس قوانین شرکت‌ها و نهادهای حقوقی در ایران باید انواع مختلفی از مالیات‌ها را پرداخت کنند که هر یک به جنبه‌های خاصی از فعالیت‌های آن‌ها مربوط می‌شود. قانون مالیات های مستقیم یکی از این مالیات‌هاست که مستقیماً بر درآمد و سود کسب‌وکارها اعمال می‌شود و نقش مهمی در تامین منابع مالی دولت دارد. به طور کلی، این مالیات‌ها به چند دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

این نوع مالیات بر سود خالص شرکت‌ها و مؤسسات حقوقی اعمال می‌شود. به عبارت دیگر، پس از کسر هزینه‌ها و استهلاکات از درآمد کل، مبلغ باقی‌مانده به‌عنوان سود خالص مشمول مالیات قرار می‌گیرد. نرخ این مالیات ممکن است بر اساس قوانین مالیاتی هر سال تغییر کند. برای مثال، در سال‌های اخیر، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در ایران ۲۵ درصد بوده است. 

مالیات بر اجاره اشخاص حقوقی

اگر شرکت‌ها یا مؤسسات حقوقی املاکی را اجاره دهند و از این طریق درآمد کسب کنند، موظف به پرداخت مالیات اجاره حقوقی هستند. این مالیات بر اساس مبلغ اجاره دریافتی محاسبه می‌شود و نرخ آن ممکن است بسته به نوع ملک و شرایط قرارداد متفاوت باشد. به‌طور کلی، درآمد حاصل از اجاره املاک پس از کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات، مشمول مالیات بر درآمد اجاره حقوقی می‌شود.

مالیات بر عملکرد و فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقوقی

این نوع مالیات بر کلیه فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌ها و مؤسسات حقوقی اعمال می‌شود. به‌عبارت دیگر، هرگونه فعالیت تجاری، تولیدی، خدماتی یا بازرگانی که منجر به کسب درآمد شود، مشمول این مالیات خواهد بود. نرخ و نحوه محاسبه این مالیات بر اساس قوانین مالیاتی کشور تعیین می‌شود و ممکن است بسته به نوع فعالیت و میزان درآمد متفاوت باشد.

با درک انواع مختلف مالیات اشخاص حقوقی و نحوه محاسبه آن‌ها، شرکت‌ها می‌توانند میزان مالیات خود را بهتر مدیریت کرده و از جرایم مالیاتی جلوگیری کنند. در ادامه به روش های محاسبه مالیات و فرمول های مربوطه می‌پردازیم.

روش محاسبه مالیات اشخاص حقوقی

محاسبه مالیات برای اشخاص حقوقی، از جمله شرکت‌ها و مؤسسات، نیازمند دقت و آگاهی از قوانین مالیاتی است. این فرآیند شامل مراحل و فرمول‌های مشخصی است که در ادامه به آن‌ها می‌پردازیم.

فرمول و مراحل محاسبه مالیات بر درآمد

برای محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات را تعیین کنید. این درآمد از کسر هزینه‌های قابل قبول و معافیت‌های قانونی از کل درآمد حاصل می‌شود. سپس با اعمال نرخ مالیاتی مربوطه، مبلغ مالیات محاسبه می‌گردد.

فرمول محاسبه 

مالیات بر درآمد = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات 

مراحل محاسبه بصورت زیر است:

تعیین درآمد کل: شامل تمامی درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات، سود سرمایه‌گذاری‌ها و سایر منابع درآمدی.

کسر هزینه‌های قابل قبول: هزینه هایی که در راستای مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات بعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی می باشند، مانند هزینه‌های عملیاتی، استهلاک دارایی‌ها و هزینه‌های مالی.

محاسبه درآمد مشمول مالیات: با کسر هزینه‌های قابل قبول از درآمد کل، درآمد مشمول مالیات به دست می‌آید.

اعمال نرخ مالیاتی: بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵ درصد است.

بیایید با هم یک نمونه محاسبه کنیم تا کامل این موضوع را درک کنید: 

فرض کنید یک شرکت در سال مالی خود ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال درآمد مشمول مالیات داشته و ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال هزینه‌های قابل قبول دارد.

• درآمد مشمول مالیات: ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ - ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰
• مالیات بر درآمد: ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۵٪ × ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰

نکات مهم در مورد محاسبه مالیات اجاره حقوقی

اگر اشخاص حقوقی از طریق اجاره دادن املاک خود درآمد کسب کنند، این درآمد نیز مشمول مالیات اجاره اشخاص حقوقی است. محاسبه مالیات اجاره اشخاص حقوقی به شرح زیر است:

1. تعیین اجاره‌بهای سالیانه: مجموع اجاره‌بهای ماهیانه ضرب در ۱۲ ماه.
2. کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات: بر اساس ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، ۲۵ درصد از اجاره‌بهای سالیانه به‌عنوان هزینه‌ها و استهلاکات کسر می‌شود.
3. محاسبه درآمد مشمول مالیات: ۷۵ درصد باقی‌مانده از اجاره‌بهای سالیانه، درآمد مشمول مالیات خواهد بود.
4. اعمال نرخ مالیاتی: بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵ درصد است.

بیایید یک نمونه هم از محاسبه مالیات اجاره اشخاص حقوقی با هم پیش ببریم: 

فرض کنید یک شرکت ماهیانه ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال از اجاره ملک خود درآمد دارد.

• اجاره‌بهای سالیانه: ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱۲ × ۲۰,۰۰۰,۰۰۰
• کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها: ۶۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۵٪ × ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰
• درآمد مشمول مالیات: ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۶۰,۰۰۰,۰۰۰ - ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰
• مالیات بر اجاره: ۴۵,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۵٪ × ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰

به این صورت مالیات اجاره اشخاص حقوقی محاسبه می‌شود.
 

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و جزئیات آن

اظهارنامه مالیاتی سندی است که شرکت‌ها و مؤسسات حقوقی موظف‌اند در پایان هر سال مالی، اطلاعات مالی و درآمدی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. این سند شامل جزئیاتی از درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و سایر اطلاعات مالی است که مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد.

اظهارنامه مالیاتی چیست و چه زمانی باید ارسال شود؟

در اجرای ماده ۱۱۰ قانون مالیات، اظهارنامه مالیاتی گزارشی است که اشخاص حقوقی باید در پایان هر سال مالی، حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی، به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. برای شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها منطبق با سال تقویمی است، این مهلت تا پایان تیرماه هر سال است. به‌عنوان مثال، برای عملکرد سال ۱۴۰۲، مهلت ارسال اظهارنامه تا ۳۱ تیر ۱۴۰۳ تعیین شده است.

مراحل تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوقی نیازمند چند مرحله مشخص است که در ادامه به‌طور کامل توضیح داده شده‌اند. هدف این است که شرکت‌ها بتوانند بدون استرس و به‌صورت شفاف، اظهارنامه مالیاتی حقوقی خود را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

۱. ثبت‌نام الکترونیکی در سامانه مالیاتی

اولین قدم این است که وارد سامانه سازمان امور مالیاتی کشور (tax.gov.ir) شوید و اگر پیش‌تر ثبت‌نام نکرده‌اید، در این سامانه ثبت‌نام کنید. در این فرآیند، اطلاعات اولیه شرکت شما مانند شماره ثبت، کد اقتصادی و نشانی ثبت می‌شود و پس از تأیید اطلاعات، یک حساب کاربری برای شما ایجاد خواهد شد.

۲. دریافت فرم اظهارنامه مالیاتی

بعد از ورود به حساب کاربری‌تان در سامانه، به بخش اظهارنامه مالیاتی مراجعه کنید. در این قسمت، فرم مخصوص اشخاص حقوقی را پیدا کرده و آن را دانلود کنید. این فرم شامل بخش‌های مختلفی است که باید اطلاعات مالی شرکت شما را به دقت در آن‌ها وارد کنید.

۳. آماده‌سازی و جمع‌آوری مدارک مالی

پیش از پر کردن فرم، اطمینان حاصل کنید که تمامی اطلاعات و مدارک مالی مانند اسناد درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان‌ها و جزئیات سرمایه‌گذاری‌ها را در دسترس دارید. این اطلاعات به شما کمک می‌کنند تا به‌صورت دقیق و صحیح، اطلاعات را وارد نمایید و از بروز اشتباهات جلوگیری کنید.

۴. تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی

حالا که اطلاعات آماده است، بخش به بخش فرم را تکمیل کنید. در این فرم، بخش‌هایی مانند درآمد کل، هزینه‌های قابل قبول، سود یا زیان سالیانه و هر اطلاعات مالی دیگری که برای محاسبه مالیات ضروری است، باید درج شود. نکته مهم این است که این فرم را به دقت و با توجه به اطلاعات واقعی تکمیل کنید تا مشکلات احتمالی در آینده پیش نیاید.

۵. بازبینی و تأیید اطلاعات

بعد از تکمیل فرم، یک بار دیگر تمامی اطلاعات وارد شده را بررسی کنید تا از صحت آن‌ها مطمئن شوید. این مرحله اهمیت زیادی دارد، زیرا ارسال اطلاعات نادرست می‌تواند جریمه‌های مالیاتی یا درخواست‌های اصلاح را به دنبال داشته باشد.

۶. ارسال الکترونیکی اظهارنامه

پس از بررسی نهایی، فرم تکمیل‌شده را به‌صورت الکترونیکی از طریق سامانه ارسال کنید. پس از ارسال موفقیت‌آمیز، یک کدرهگیری دریافت می‌کنید. حتماً این کد را نگهداری کنید، چرا که برای پیگیری‌های بعدی مورد نیاز خواهد بود.

جریمه‌های ناشی از عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع

عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر، جریمه‌هایی را به‌دنبال دارد که شامل موارد زیر است:

• جریمه عدم تسلیم اظهارنامه: معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی.
• جریمه تأخیر در پرداخت مالیات: به‌ازای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد مالیات متعلق.

این جریمه‌ها غیرقابل بخشش هستند و تأخیر در ارائه اظهارنامه می‌تواند هزینه‌های اضافی برای شرکت‌ها به‌همراه داشته باشد. بنابراین توصیه می‌شود شرکت‌ها با برنامه‌ریزی مناسب و آگاهی از مهلت‌های قانونی، نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری شود.

معافیت‌های مالیاتی و موارد غیرمشمول برای اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی در ایران مانند شرکت‌ها و مؤسسات، تحت قانون مالیات های مستقیم موظف به پرداخت مالیات مستقیم و همچنین مالیات های غیر مستقیم هستند. با این حال، قانون‌گذار برای حمایت از بخش‌های خاص اقتصادی و تشویق به سرمایه‌گذاری، معافیت‌های مالیاتی متعددی را در نظر گرفته است. در ادامه، به معرفی برخی از این معافیت‌ها و شرایط بهره‌مندی از آن‌ها می‌پردازیم.

انواع معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌ها

در این بخش چند مورد از معافیت های مالیاتی برای شرکت ها و موسسات مختلف را بر اساس قانون به شما معرفی میکنیم.

معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های تعاونی

بر اساس تبصره ۶ ماده ۱۰۶ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد مشمول مالیات ابرازی شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی متعارف و شرکت‌های تعاونی سهامی عام، مشمول ۲۵ درصد تخفیف از نرخ موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم می‌باشد. این معافیت به منظور حمایت از بخش تعاونی اقتصاد کشور در نظر گرفته شده است.

معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های دانش‌بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان که در زمینه‌های فناوری‌های پیشرفته فعالیت می‌کنند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند. این معافیت‌ها به منظور تشویق به نوآوری و توسعه فناوری در کشور ارائه می‌شوند. شرایط بهره‌مندی از این معافیت‌ها شامل تأییدیه‌های مربوطه از مراجع ذی‌صلاح و رعایت قوانین مالیاتی است.

معافیت‌های مالیاتی برای فعالیت‌های تولیدی و معدنی

بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت‌های تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی، از تاریخ شروع بهره‌برداری یا استخراج به مدت ۵ سال و در مناطق کمتر توسعه‌یافته به مدت ۱۰ سال با نرخ صفر مشمول مالیات می‌باشد. این معافیت به منظور تشویق سرمایه‌گذاری در بخش‌های تولیدی و معدنی کشور ارائه شده است.
همچنین، طبق بند «ف» تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۱، برای شرکت‌های تولیدی ۵ درصد معافیت اضافی در نظر گرفته شده که نرخ مالیات آن‌ها را از ۲۵٪ به ۲۰٪ کاهش می‌دهد. این اقدام نیز در راستای حمایت از تولید و ارتقای توان رقابتی این شرکت‌ها در نظر گرفته شده است.

معافیت‌های مالیاتی برای موسسات خیریه و عام‌المنفعه

مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه که به صورت غیرانتفاعی فعالیت می‌کنند و درآمدهای خود را صرف امور خیریه می‌نمایند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند. این معافیت‌ها به منظور حمایت از فعالیت‌های خیرخواهانه و اجتماعی در نظر گرفته شده است.

شرایط استفاده از معافیت‌ها و استثناها

برای بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی، اشخاص حقوقی باید شرایط و قوانین مالیاتی  را رعایت کنند. این شرایط شامل: تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی در موعد مقرر، نگهداری دفاتر قانونی، ارائه گزارش‌های مالی شفاف و دریافت تأییدیه‌های لازم از مراجع ذی‌صلاح (اداره امور مالیاتی) باشد. عدم رعایت این شرایط می‌تواند منجر به عدم بهره‌مندی از معافیت‌ها و حتی اعمال جرایم مالیاتی شود.

 جریمه‌های مالیاتی اشخاص حقوقی

رعایت قوانین مالیاتی برای اشخاص حقوقی، مانند شرکت‌ها و مؤسسات، امری ضروری است. عدم پایبندی به این مقررات می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی متعددی شود که در ادامه به بررسی آن‌ها می‌پردازیم.

جریمه‌های ناشی از عدم رعایت قوانین مالیاتی

عدم رعایت قوانین مالیاتی می‌تواند جریمه‌های سنگینی را برای شرکت‌ها و مؤسسات به همراه داشته باشد. این جریمه‌ها، نه تنها از نظر مالی هزینه‌بر هستند، بلکه می‌توانند به اعتبار شرکت‌ها نیز لطمه بزنند. در ادامه، به انواع جریمه‌هایی که به دلیل تخلف‌های مالیاتی به اشخاص حقوقی تعلق می‌گیرد، می‌پردازیم:

۱. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر

یکی از مهم‌ترین تکالیف شرکت‌ها، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است. اگر شرکتی نتواند تا پایان تیرماه (یا ۴ ماه پس از پایان سال مالی) اظهارنامه خود را ارسال کند، مشمول جریمه می‌شود. میزان این جریمه معادل ۳۰٪ مالیات تعیین‌شده است. این جریمه غیرقابل بخشش است و بنابراین بسیار اهمیت دارد که شرکت‌ها اظهارنامه خود را به‌موقع ارسال کنند تا از این جریمه اجتناب کنند.

۲. جریمه کتمان درآمد یا اعلام هزینه‌های غیرواقعی

هر شرکتی موظف است تمامی درآمدهای واقعی و هزینه‌های قانونی خود را در اظهارنامه مالیاتی ثبت کند. در صورتی که یک شرکت درآمدهای خود را به‌طور کامل اعلام نکند یا هزینه‌های غیرواقعی را برای کاهش مبلغ مالیات ارائه دهد با جریمه روبه‌رو خواهد شد. این جریمه ۳۰٪ از مالیات مربوط به درآمدهای کتمان‌شده یا هزینه‌های غیرواقعی است. این نوع جریمه به منظور تشویق شرکت‌ها به شفافیت مالی و ارائه اطلاعات واقعی وضع شده است.

۳. جریمه عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر

شرکت‌ها باید مالیات تعیین‌شده را در مهلت مقرر پرداخت کنند. در غیر این صورت، برای هر ماه تأخیر، ۲.۵٪ جریمه بر مبلغ مالیات تعلق می‌گیرد. این جریمه ماهانه تا زمانی که مالیات پرداخت شود، محاسبه می‌شود و می‌تواند به‌مرور زمان افزایش یابد. بنابراین، بهتر است شرکت‌ها با برنامه‌ریزی مناسب، مالیات خود را در موعد مقرر پرداخت کنند تا از جریمه‌های تأخیر جلوگیری کنند.

۴. جریمه عدم تسلیم دفاتر قانونی و اسناد و مدارک 

شرکت‌ها باید دفاتر قانونی و اسناد و مدارک خود را به‌طور منظم و دقیق نگهداری کنند. در صورتی که شرکتی از ارائه این دفاتر و اسناد خودداری کند یا این مدارک را به‌درستی تنظیم نکرده باشد، مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰٪ مالیات متعلق خواهد شد. این جریمه برای تضمین شفافیت مالی و اطمینان از ارائه اسناد معتبر در حسابرسی‌های مالیاتی تعیین شده است.

رعایت قوانین مالیاتی و انجام به‌موقع تکالیف مالیاتی، به شرکت‌ها کمک می‌کند تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کرده و هزینه‌های اضافی را کاهش دهند. با آگاهی از این جریمه‌ها، اشخاص حقوقی می‌توانند با استفاده از مشاوره‌ مالیاتی، در مسیر صحیح مالیاتی گام بردارند و از مشکلات مالیاتی پیشگیری کنند.

نحوه اعتراض و درخواست تجدیدنظر برای جرایم مالیاتی

در صورتی که شرکتی نسبت به جریمه مالیاتی خود اعتراض داشته باشد، می‌تواند از طریق آموزش زیر به آن اعتراض کند. بر اساس قوانین مالیاتی، شرکت‌ها این حق را دارند که ابتدا به اداره امور مالیاتی مراجعه کرده و درخواست بررسی مجدد کنند. در صورتی که این اعتراض در اداره امور مالیاتی به نتیجه نرسد، شرکت‌ها می‌توانند به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی مراجعه نمایند. این فرآیند به شرکت‌ها این امکان را می‌دهد که در صورت وجود اشتباه یا شرایط خاص، جریمه‌ها را مورد بررسی مجدد قرار داده و از حقوق خود دفاع کنند. در ادامه، مراحل اعتراض به جرایم مالیاتی و درخواست تجدیدنظر توضیح داده شده است:

۱. ثبت اعتراض در سامانه مالیاتی

نخستین گام برای اعتراض به جریمه مالیاتی، ثبت درخواست در سامانه الکترونیکی مای‌تکس (my.tax.gov.ir) است. شرکت‌ها باید ظرف ۳۰ روز پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، اعتراض خود را ثبت کنند. این مرحله بسیار حیاتی است؛ زیرا اگر اعتراض در این بازه زمانی ثبت نشود، امکان بررسی مجدد به‌صورت رسمی از بین می‌رود.

۲. بررسی اعتراض توسط اداره مالیاتی

پس از دریافت برگ تشخیص، شرکت می‌تواند ظرف ۳۰ روز اعتراض خود را ثبت کند. پس از ثبت اعتراض، اداره مالیاتی یا هیات موضوع ماده ۲۳۸ موظف است ظرف مدت ۴۵ روز به این درخواست رسیدگی کرده و نتیجه را به اطلاع شرکت برساند. در این مرحله، ممکن است اداره مالیاتی از شرکت درخواست اسناد و مدارک بیشتری برای بررسی دقیق‌تر داشته باشد. اگر در این فرآیند توافقی میان اداره مالیاتی و شرکت حاصل نشود، شرکت می‌تواند پرونده خود را به هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی ارجاع دهد تا مراحل بعدی رسیدگی انجام شود.

۳. ارجاع به هیأت حل اختلاف مالیاتی

در صورتی که شرکت در هیأت ۲۳۸ با اداره مالیاتی به توافق نرسد، مودی میتواند درخواست خود را به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی مطابق با ماده ۲۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم ارجاع دهد. این هیأت متشکل از نماینده سازمان امور مالیاتی، نماینده مودی (یا فرد منتخب از بند ۳) و یک قاضی بازنشسته و مطلع است که موضوع را به‌صورت دقیق بررسی می‌کنند. در این مرحله، مودی باید اسناد و مدارکی ارائه دهد که نشان‌دهنده صحت ارقام و مستندات مندرج در اظهارنامه باشد تا بتواند ادعای خود را اثبات کند.

۴. درخواست تجدیدنظر از شورای عالی مالیاتی یا دیوان عدالت اداری

در صورتی که رأی هیأت حل اختلاف بدوی برای شرکت رضایت‌بخش نباشد، مودی می‌تواند ظرف ۲۰ روز به هیأت تجدیدنظر مالیاتی مراجعه کند. اگر نتیجه این مرحله نیز رضایت‌بخش نباشد و توافقی در مورد تعدیل مالیات صورت نگیرد، شرکت می‌تواند به شورای عالی مالیاتی یا هیأت ۲۵۱ مکرر مراجعه کند. در مرحله بعد، امکان مراجعه به دیوان عدالت اداری نیز وجود دارد. دیوان عدالت اداری شامل هیأت‌های بدوی و تجدیدنظر است و رأی صادره از این نهاد قطعی و لازم‌الاجرا می‌باشد. در صورتی که نتیجه مورد نظر در دیوان حاصل نشود، به عنوان آخرین مرحله، مودی می‌تواند با مجوز وزیر، پرونده خود را مجدداً در هیأت ۲۵۱ مکرر مطرح کند.

 نکات پایانی مالیات اشخاص حقوقی

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی یکی از موضوعات مهم برای شرکت‌ها و مؤسسات است که رعایت آن می‌تواند از جریمه‌ها و هزینه‌های اضافی جلوگیری کند. آگاهی از قوانین مالیاتی، معافیت‌ها و مواعد قانونی، از جمله مهلت تسلیم اظهارنامه، به شرکت‌ها کمک می‌کند تا از مزایای قانونی بهره‌مند شده و هزینه‌های مالیاتی خود را مدیریت کنند.

در صورت تمایل به یادگیری کامل و مدیریت صحیح اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، می‌توانید در دوره آموزش صفر تا صد اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی شرکت کنید. این دوره به شما تمامی مراحل تنظیم، تکمیل، و ارسال اظهارنامه را آموزش می‌دهد و با ارائه نکات کاربردی و تجربیات حرفه‌ای، شما را برای مدیریت دقیق‌تر و اصولی‌تر وظایف مالیاتی آماده می‌کند.

برای مدیریت بهتر تکالیف مالیاتی و جلوگیری از مشکلات، توصیه می‌شود از مشاوره مالیاتی استفاده کنید. مشاوران راوی حساب می‌توانند با بررسی شرایط مالی شرکت شما، راهکارهای بهینه‌ای ارائه دهند تا در چارچوب قانون، امور مالیاتی‌تان به‌درستی پیش برود. اگر به اطلاعات بیشتری نیاز دارید، همین حالا از مشاوره مالیاتی راوی حساب کمک بگیرید و با اطمینان بیشتری مسیر مالیاتی خود را طی کنید.