مالیات بر سکه

 

مالیات بر سکه

در سال ۹۷ به دلیل نوسانات زیاد سکه و افزایش قیمت بی رویه آن دولت تصمیم گرفت که تعداد زیادی سکه را با نرخ دولتی وارد بازار کند تا بتواند بازار را کنترل کند و قیمت سکه را کاهش دهد. به همین دلیل تعداد زیادی را پیش فروش کرد و از مردم دعوت کرد تا سکه خریداری کنند. با توجه به اینکه در سنوات گذشته موضوعی به نام مالیات بر سکه برای مردم عادی مفهومی نداشت افراد از این قضیه استقبال زیادی کردند و هر کس در وسع خود تعدادی سکه خریداری کرد.

در ابتدای امسال سازمان امور مالیاتی بر خلاف تصور عموم بخشنامه ای صادر کرد که بر اساس آن تمام کسانی که در سال ۹۷ سکه خریداری کرده بودند باید مالیات بر سکه پرداخت می کردند.

 

مالیات بر سکه
مالیات بر سکه

 

عدم شفافیت دولت برای گرفتن مالیات سکه

در این بین سید ناصر موسوی لارگانی (نماینده مجلس) گفت:

” مردم به سکه به عنوان نوعی سرمایه‌گذاری روی آوردند و چون دولت رسماً اعلام نکرده که سکه مشمول مالیات خواهد شد، بنابراین گرفتن مالیات از خریداران سکه تخلف و غیر قانونی است. باید مصوبه دولت در این باره لغو شود و پس از آن اگر قرار است از خریداران سکه مالیات بگیریم قانون تصویب شود. “

 

مبنای قانونی یا رفرنس مالیاتی

اما آیا صحبت های نمایندگان مجلس یا کارشناسان دیگر درست است یا خیر؟ برای بررسی این موضوع ما سری به قانون مالیات های مستقیم زدیم تا بتوانیم یک رفرنس یا منبع قانونی پیدا کنیم. موادی در قانون مالیات های مستقیم اشاره شده است که می توان به آنها استناد و یا آنها را رد کرد.

 

ماده ۹۳ قانون مالیات های مستقیم

درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به ‌مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصل‌های این ‌قانون در ایران تحصیل کند پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون ‌مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌باشد.

 

تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم

تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور می­تواند برخی از مشاغل یا گروههایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده(۸۴) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به‌صورت مقطوع تعیین و وصول نماید. در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول می‌شود.

 

ماده ۱۱۹ قانون مالیات های مستقیم

درآمد نقدی و یا غیر نقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به ‌عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می‌نماید مشمول ‌مالیات اتفاقی به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ این قانون خواهد بود.

مطلب پیشنهادی:  تکالیف مالیاتی مشاغل و نحوه گروه بندی آنها

سازمان امور مالیاتی بر اساس تبصره ماده ۱۰۰ بخشنامه ای صادر کرده که بر اساس آن خریداران سکه باید مالیات پرداخت کنند که در ادامه این بخشنامه ها رو بررسی می کنیم.

 

بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۵۱۱

سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای با شماره ۲۰۰/۹۸/۵۱۱ صادر کرد. در این بخشنامه نحوه رسیدگی به حسابهای بانکی برای میزان خرید سکه و دیگر موارد این موضوع ذکر شده است که در صورتیکه مشمول پرداخت مالیات بر سکه هستید حتما این بخشنامه را بخوانید. بخشنامه مالیات مقطوع دریافت کنندگان سکه

 

محاسبه آنلاین مالیات سکه

بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۵۰۷

اما بخشنامه دیگری صادر شد که براساس آن دریافت کنندگان سکه باید مالیات پرداخت کنند. این بخشنامه جدول نرخ دریافت مالیات تعیین کرده است که بصورت پلکانی نرخ مالیات افزایش پیدا می کند. این جدول به شرح زیر است:

نسبت به خریداران سکه که طی سال ۱۳۹۷سکه خود را دریافت نموده اند:
۱- تا بیست سکه دریافتی مشمول مالیات نمی باشد.
۲- نسبت به مازاد ۲۰ سکه تا میزان ۶۰ سکه به ازای هر سکه ۱/۵۰۰/۰۰۰ ریال مالیات مقطوع.
۳- نسبت به مازاد ۶۰ سکه تا میزان ۱۰۰ سکه به ازای هر سکه ۲/۰۰۰/۰۰۰ ریال مالیات مقطوع.
۴- نسبت به مازاد ۱۰۰ سکه تا میزان ۲۰۰ سکه به ازای هر سکه ۲/۵۰۰/۰۰۰ ریال مالیات مقطوع.

مالیات سکه
مالیات سکه

 

با توجه به نرخ های بالا فرض کنید فردی ۱۸۰ سکه خریداری کرده است. مبلغ مالیاتش چگونه تعیین می شود ؟

پاسخ:

– تا ۲۰ سکه معاف می باشد.

– از ۲۱ سکه تا ۶۰ سکه باید به ازای هر سکه ۱٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات بدهد

– از ۶۱ سکه تا ۱۰۰ سکه باید به ازای هر سکه ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات بدهد

– از ۱۰۱ سکه تا ۱۸۰ سکه باید به ازای هر سکه ۲٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال مالیات بدهد. پس محاسبات به شرح زیر می باشد:

 

   تا تعداد ۲۰ سکه معاف است                               ۰ = ۰ * ۲۰

مازاد ۲۰ سکه که معاف بود را از ۶۰ سکه کم می کنیم    ۶۰٫۰۰۰٫۰۰۰ = ۱٫۵۰۰٫۰۰۰ * ۴۰

مازاد ۶۰ سکه را باید محاسبه کنیم    ۸۰٫۰۰۰٫۰۰۰ = ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ * ۴۰

مازاد ۱۰۰ سکه را باید محاسبه کنیم   ۲۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ = ۲٫۵۰۰٫۰۰۰ * ۸۰

نحوه محاسبات مالیات سکه
نحوه محاسبات مالیات سکه

سامانه استعلام بدهی مالیات بر سکه بر اساس کد ملی

از کجا بدانیم که سکه هایی که خریداری کردیم مشمول مالیات شده ایم و باید مالیات پرداخت کنیم ؟ برای اینکه خیالتان راحت شود سازمان امور مالیاتی سامانه ای را فراهم کرده است که با مراجعه به آن می توانید با کد ملی خود استعلام بگیرید که اگر مشمول پرداخت مالیات بر سکه هستید نسبت به انجام ثبت نام مالیاتی اقدام کنید. برای مراجعه به این سامانه می توانید از لینک روبرو استفاده کنید: پیگیری نحوه پرداخت مالیات خریداران سکه

 

نحوه اعتراض به میزان مالیات سکه

در صورتیکه از مبلغ تعیین شده مالیات اعتراض دارید می توانید روی پرونده شکایت بزنید و پرونده را به هیات های حل اختلاف ببرید. فقط توجه داشته باشید که برای رفتن به هیات های حل اختلاف باید اسناد و مدارک کافی داشته باشید وگرنه فقط برای شما هزینه دارد که این هزینه می تواند زمان و پول شما باشد. برای مراجعه به هیات های حل اختلاف اولین قدم رفتن به هیات بند ۳ می باشد که با در دست داشتن اسناد و مدارک مثبته کافی می توانید مراجعه و لایحه یا اعتراضی که از قبل تنظیم کرده اید را تحویل دهید تا به درخواست شما رسیدگی شود.

در صورتیکه بعد از هیات بند ۳ به درخواست شما رسیدگی نشد می توانید پرونده را وارد مرحله بعدی یعنی هیات تجدید نظر کنید تا مجددا بررسی شود. اما توجه داشته باشید که رفتن به هیات های حل اختلاف را به افراد متخصص یا یک وکیل مالیاتی کاربلد بسپارید تا بتواند با استفاده درست از قوانین حق شما را بگیرد. در صورتیکه نیاز به یک وکیل مالیاتی یا مشاوره رایگان مالیاتی دارید می توانید با ما تماس بگیرید.

 

نحوه پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه

ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات مقطوع ویژه دریافت کنندگان سکه در سال ۱۳۹۷ شامل مراحل زیر می باشد:

۱- ثبت نام سریع از طریق درج اطلاعات کدملی در سامانه عملیات الکترونیک مودیان به آدرس http://tax.gov.ir.

۲- دریافت رمز عبور به صورت پیامکی. پس از ثبت نام اطلاعات هویتی شما از مراجع ذی صلاح استعلام شده و اطلاعات کاربری روی شماره همراه ثبت شده پیامک خواهد شد.

۳- ورود به سامانه پرداخت مالیات مقطوع و انتخاب تعداد اقساط (نقد، اقساط).

۴- پرداخت مالیات بر اساس سر رسید قبوض.

 

امکان پرداخت مالیات سکه به صورت اقساط

در صورتیکه مبلغ مالیات شما زیاد باشد و یا نقدینگی کافی برای پرداخت آن را نداشته باشید می توانید از ممیز یا کارشناس مالیاتی خود درخواست کنید تا مبلغ را تقسیط کند تا بتوانید راحتر پرداخت کنید. برای اینکار کافیست که به ممیز کل مراجعه و بعد از توافق اولیه درخواست خود را کتبی و به ممیز خود تسلیم کنید. در نظر داشته باشید که بر اساس ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم ممیز این اختیار را دارد که با شما همکاری کند و تا ۵ سال تقسیط نماید. چون در قانون اختیار را به ممیز داده بنابراین تعداد اقساط کاملا توافق است.

اما یک نکته مهم آنهم اینکه به ازای هر ماه که شما چک می دهید ۲٫۵ درصد به میزان مالیات شما اضافه می شود برای مثال فرض کنید می خواهید مبلغ مالیات شما ۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال است که می خواهید تبدیل به ۴ قسط ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰ ریالی کنید و بابت آن چک بکشید. در این صورت محاسبات به شرح زیر است:

 

چک ماه اول بدون سود می باشد چون آخر همان ماه پرداخت می شود     ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰ =   ۰% * ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰

 چک ماه دوم چون با یک ماه تاخیر وصول می شودبه آن ۲٫۵ درصد سود تعلق می گیرد    ۲۵٫۶۲۵٫۰۰۰ = ۲٫۵% * ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰

برای ماه سوم ۵% سود تعلق میگیرد    ۲۶٫۲۵۰٫۰۰۰ =    ۵% * ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰

برای ماه چهارم ۷٫۵% سود تعلق میگیرد    ۲۶٫۸۷۵٫۰۰۰ = ۷٫۵% * ۲۵٫۰۰۰٫۰۰۰

 

حالا در نظر بگیرید که به جای پرداخت ۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ مالیات شما باید مبلغ ۱۰۳٫۷۵۰٫۰۰۰ ریال مالیات پرداخت کنید یعنی شما ۳٫۷۵۰٫۰۰۰ ریال سود پرداخت کرده اید. پس در نظر داشته باشید که هنگام تقسیط مالیات این محاسبات را در نظر بگیرید تا مضرر نشوید.

 

آیا طلافروشان و صرافی ها هم باید مالیات سکه بدهند؟

اگر شما پروانه طلا فروشی یا سکه فروشی دارید و در سال ۱۳۹۷ سکه خریداری کرده اید نیازی به پرداخت مالیات برای شما نیست زیرا وقتی شما اظهارنامه عملکرد تسلیم می کنید تمام مبالغ خرید و فروش رو اعلام می کنید و مالیات آن را پرداخت می کنید و نیازی به پرداخت مجدد مالیات سکه نیست.

اما اگر فرد دلال باشد یا هیچگونه مجوزی نداشته باشد مانند افراد عادی که سکه خریدند باید مالیات سکه را پرداخت کنند.

 

پرداخت مهریه مشمول مالیات سکه می‌شود؟

” مدیرکل دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی با بیان اینکه اخذ مالیات از سکه براساس قانون مالیات‌های مستقیم است، گفت: پرداخت مهریه مشمول مالیات سکه نیست.

این مقام مسئول مالیاتی در مورد اینکه می‌توان خرید سکه را درآمد حساب کرد، یادآور شد: وقتی سکه خرید و فروش می‌شود، مشمول مالیات خواهد بود، در غیر این صورت مالیاتی اخذ نمی‌شود.

برزگری با بیان اینکه اگر سکه بابت پرداخت مهریه باشد، مشمول مالیات نیست، عنوان کرد: احراز این موضوع براساس مستندات مشخص می‌شود و بعدا وارد حساب‌های بانکی می‌شویم.

مدیرکل دفتر فنی و حسابرسی مالیاتی سازمان امور مالیاتی با تاکید بر اینکه افرادی که سکه دریافتی را نفروخته باشند، مالیاتی نمی‌دهند، بیان داشت: در صورتی که خانمی مهریه خود را دریافت کند و آن را بفروشد باید مالیات بدهد. تفاوت قیمت حادث شده و درآمد کسب می‌کند. ”

با توجه به صحبت های فوق در صورتیکه خانم مهریه را بگیرد نیاز به پرداخت مالیات نیست ولی وقتی بخواهد بفروش برساند باید مالیاتش را پرداخت کند.

 

نوشته شده توسط : محمد جواد عظیمی فرد

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *