اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳

اظهارنامه مالیاتی یکی از ابزارهای اصلی در نظام مالیاتی هر کشور است که به منظور شفافیت اقتصادی و تعیین مالیات بر درآمد افراد و شرکت‌ها استفاده می‌شود. در ایران نیز ارسال اظهارنامه مالیاتی از اهمیت بالایی برخوردار است و افراد حقیقی و حقوقی باید بر اساس قوانین مالیاتی هر ساله اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. این مقاله به بررسی جوانب مختلف اظهارنامه مالیاتی، سامانه‌های مالیاتی، مهلت‌های ارسال و تمدید، و نحوه ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیکی می‌پردازد.

اظهارنامه مالیاتی چیست

اظهارنامه مالیاتی یک سند رسمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی برای اعلام درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌های خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌دهند. این اظهارنامه‌ها به منظور تعیین مبلغ مالیاتی که باید پرداخت شود، تهیه می‌شوند و بخش مهمی از نظام مالیاتی را تشکیل می‌دهند. اجزای اصلی اظهارنامه می تواند شامل: اطلاعات هویتی، درآمدها، هزینه ها، معافیت ها و پرداختی ها باشد.

سامانه مالیاتی

سامانه مالیاتی یک سیستم الکترونیکی است که به منظور مدیریت و نظارت بر قوانین و تکالیف مالیاتی ایجاد شده است. این سامانه‌ها برای تسهیل و بهبود تکالیف مختلف مالیاتی از جمله ثبت‌نام، تسلیم اظهارنامه، پرداخت مالیات، و پیگیری امور مالیاتی طراحی شده‌اند. سازمان امور مالیاتی کشور مسئول مدیریت و راهبری سامانه‌های مالیاتی است که توسط واحد فناوری سازمان امور مالیاتی کشور انجام می شود.

سامانه‌های مالیاتی در ایران
در ایران، سامانه‌های مختلفی توسط سازمان امور مالیاتی کشور برای انجام تکالیف مالیاتی ایجاد شده‌اند. برخی از این سامانه‌ها عبارتند از:

سامانه ثبت‌نام الکترونیکی: برای ثبت‌نام مودیان جدید و دریافت کد اقتصادی که البته به این سامانه، سامانه کداقتصادی هم گفته می شود.
سامانه اظهارنامه الکترونیکی: برای تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت آنلاین طراحی شده است که در این قسمت انواع اظهارنامه ها از جمله: مستغلات، ارث، عملکرد و ارزش افزوده تسلیم می شود.
سامانه پرداخت الکترونیکی: برای پرداخت مالیات به صورت آنلاین و دریافت رسید طراحی شده است و شما می توانید به صورت انلاین مالیات خود را پرداخت کنید.
سامانه مودیان: این سامانه که اخیرا طراحی شده و بواسطه قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بوجود آمده است. این سامانه قرار است بزودی جایگزین سامانه 169 شود و تمام اطلاعات مربوط به معاملات در این سامانه ثبت شود.
سامانه پیگیری و اعتراضات: این سامانه برای پیگیری وضعیت اعتراضات و درخواست های مودیان طراحی شده که مودیان می توانند اعتراض به هیات های حل اختلاف را از این قسمت ثبت کنند و یا آرای هیات های صادر شده را دریافت نمایند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای سال مالی 1402 برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. 

اشخاص حقیقی: مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی براساس ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم تا پایان خردادماه سال بعد می باشد بدین ترتیب مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد سال 1402 تا پایان خرداد سال 1403 می باشد. این اشخاص شامل کسانی می‌شوند که به صورت فردی فعالیت اقتصادی دارند، مانند کسبه، اصناف، پزشکان، وکلا و سایر مشاغل آزاد.

اشخاص حقوقی: مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها و موسسات ثبت شده در اداره ثبت شرکتها) تا چهارماه پس از پایان سال مالی است. برخی اشخاص حقوقی ممکن است سال مالی متفاوتی  داشته باشند و الزاما از ابتدای فروردین تا پایان اسفند ماه نباشد از این جهت در ماده 110 قانون مالیات های مستقیم مهلت تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی را تا چهارماه پس از پایان سال مالی اعلام کرده است. در صورتیکه شخصیت حقوقی سال مالی خود را در اساسنامه از ابتدای فروردین تا انتهای اسفند تعیین کرده باشد مهلت تسلیم اظهارنامه تا پایان تیرماه سال بعد می باشد.

ارسال اظهارنامه مالیاتی

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی برای کلیه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی به شرح ذیل می باشد:
1. ثبت‌نام و دریافت کد اقتصادی: قبل از ارسال اظهارنامه، اشخاص حقیقی و حقوقی باید در سامانه کداقتصادی که در بالاتر گفته شد ثبت‌نام کنند و کد اقتصادی دریافت کنند. این مرحله شامل ورود اطلاعات هویتی و مدارک مورد نیاز است.

2. جمع‌آوری مستندات و اطلاعات مالی: مودیان باید تمامی مدارک و اطلاعات مالی خود را که شامل درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها می‌شود، جمع‌آوری کنند. این مدارک شامل فاکتورها، رسیدها، صورت‌حساب‌های بانکی و سایر اسناد مدارک است.

3. تکمیل اظهارنامه مالیاتی: مودیان باید اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. این فرآیند به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مالیاتی انجام می‌شود. اطلاعات مورد نیاز شامل درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها است.

4. ورود به سامانه مالیاتی: برای ارسال اظهارنامه، مودیان باید وارد سامانه مالیاتی به آدرس www.tax.gov.ir شوند. پس از ورود به سامانه، با استفاده از کد اقتصادی و رمز عبور، به بخش مربوط به اظهارنامه مالیاتی دسترسی پیدا می‌کنند.

5. تکمیل و ثبت اظهارنامه در سامانه: مودیان باید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی تکمیل کنند. این فرآیند شامل وارد کردن اطلاعات مالی و بررسی و تایید نهایی اظهارنامه است. پس از تکمیل اظهارنامه، آن را به صورت الکترونیکی ثبت می‌کنند.

6. پرداخت مالیات: پس از ارسال اظهارنامه، مودیان باید مبلغ مالیات محاسبه‌شده را پرداخت کنند. این پرداخت می‌تواند به صورت الکترونیکی از طریق سامانه مالیاتی انجام شود. در صورت نیاز به تقسیط، می‌توانند درخواست تقسیط مالیات را ارائه دهند.

7. دریافت رسید و تاییدیه: پس از پرداخت مالیات و ثبت اظهارنامه، مودیان رسید و تاییدیه ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات را دریافت می‌کنند. این رسید به عنوان مدرک اثبات انجام بدهی مالیاتی نگهداری می‌شود.

تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402

در بالاتر گفتیم که مهلت تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است. اشخاص حقیقی باید تا پایان خردادماه هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند و اشخاص حقوقی تا چهارماه پس از پایان سال مالی مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد خود را دارند. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط قانون گذار و در قانون مالیات های مستقیم اعلام شده است اما تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌شود و بستگی به شرایط مختلفی دارد. هر سال ممکن است بر اساس شرایط خاص اقتصادی، مشکلات فنی سامانه‌های مالیاتی یا دیگر عوامل، مهلت ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی تمدید شود. برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی 1042 نیز این مهلت تمدید شده است. 

بر اساس بخشنامه شماره 1987654 مورخ 1403/03/13 سازمان امور مالیاتی کشور مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی 1402 را برای اشخاص حقیقی تا تاریخ 1403/05/15 تمدید کرد و در مورد مهلت تمدید اظهارنام اشخاص حقوقی مهلتی اعلام نشده است.

برای آگاهی از تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه و یا اطلاع رسانی دیگر بخشنامه ها می توانید از صفحه بخشنامه های مالیاتی موجود در سایت راوی حساب استفاده نمایید.

سایت اظهارنامه مالیاتی

سایت اظهارنامه مالیاتی به منظور تسهیل در امور مالیاتی و ارائه خدمات الکترونیکی به مودیان توسط سازمان امور مالیاتی کشور ایجاد شده است. این سایت به آدرس www.tax.gov.ir در دسترس است و امکانات متعددی را برای مودیان فراهم می‌کند.

ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیکی

سامانه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور در ایران به منظور تسهیل فرآیندهای مالیاتی و ارائه خدمات الکترونیکی به مودیان ایجاد شده است. این سامانه به آدرس www.tax.gov.ir در دسترس است و امکانات متعددی را برای مودیان فراهم می‌کند.