نحوه و جدول محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ (کارمندان و کارگران )

مالیات حقوق یکی از ردیف های مهم درآمدی دولت از حقوق کارمندان است که به طور مستقیم و بصورت مالیات تکلیفی از طریق کارفرما مطالبه و وصول می شود. در سال ۱۴۰۳، مثل سال‌های گذشته، مالیات حقوق بر اساس قوانین مالیاتی و باتوجه به احکام قانون بودجه و با توجه به تغییرات اقتصادی، تورم و سایر شرایط اقتصادی حاکم بر کشور تعیین و وضع می‌شود. این مالیات به‌منظور تامین بخشی از هزینه‌های عمومی دولت، اجرای پروژه‌های توسعه‌ای و ارائه خدمات عمومی به شهروندان در نظر گرفته می‌شود. در نظام مالیاتی ما، مالیات حقوق بر اساس جداول و نرخ‌های مصوب مشخصی محاسبه می‌شود که این نرخ‌ها ممکن است با توجه به سیاست‌های دولت و شرایط اقتصادی جاری، تغییراتی داشته باشند. این مالیات شامل تمامی افراد شاغل در بخش‌های دولتی و خصوصی می‌شود و معافیت‌های مالیاتی خاصی نیز برای برخی از گروه‌ها مانند افراد با درآمدهای پایین‌تر از حد معین در نظر گرفته شده تا از فشار اقتصادی بیش از حد بر این افراد کاسته شود. دانستن جزئیات دقیق این قوانین می‌تواند به فرآیند برنامه‌ریزی مالی کمک شایانی کند و از بروز اشتباهات احتمالی در محاسبه و پرداخت مالیات جلوگیری کند. از این رو، این مطلب با هدف ارائه چشم‌اندازی کلی و موثق از وضعیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ تدوین شده است تا با ارائه جدول مالیات حقوق 1403 بتواند به‌عنوان راهنمایی برای کارمندان، کارفرمایان و مشاوران مالی برای محاسبه مالیات حقوق 1403 در نظر گرفته شود.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ (با جزئیات)

در این قسمت قصد دارم تمامی محاسبات موارد بالا را بصورت ریز و دقیق موشکافی کنم و موارد بیشتری را باهم بررسی کنیم. نحوه محاسبه مالیات حقوق در جدول مالیات حقوق 1403 و تعاریف آنها در ادامه آمده است :

• مبلع حقوق از: مبلغ پایه ای است که در قانون بودجه تعریف شده است.
• مبلغ حقوق تا: مبلغ سقف هر مرحله از محاسبات می باشد.
• نرخ مالیات: نرخ مالیات بر حقوق می باشد که باید * ستون “مشمول مالیات” شود.
• مشمول مالیات: این عدد از حاصل (مبلغ حقوق از – مبلغ حقوق تا) بدست آمده است.
• مبلغ مالیات: عدد بدست آمده از حاصل (نرخ مالیات * مشمول مالیات) بدست آمده است.

برای محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ می توانید از اکسل مالیات حقوق ۱۴۰۳ استفاده نمایید. فایل اکسل دارای دو شیت جداگانه می باشد، یک شیت برای محاسبات فوق و شیت دیگر برای محاسبات اطلاعات کلیه اقلام مرتبط با پرسنل و محاسبه حقوق و دستمزد. این اکسل بدون هیچگونه رمزنگاری و کاملا دارای فرمول می باشد.

نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۳

احکام مالیاتی قانون بودجه و معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳

قانون بودجه کشور یکی از قوانین بالادستی می باشد که در عمل و اجرا دارای اولویت های بالاتری نسبت به سایر قوانین دارد. اگر بخواهیم خیلی ساده مثال بزنیم، بدلیل اینکه این قانون فقط در یک سال مالی قابل اجرا می باشد و مانند سایر قوانین احکام کلی و بلندمدت را مشخص نمی کند بنابراین چون فقط در یک سال مالی قابل اجراست احکام دقیق مرتبط با آن سال را بیان می کند. مثلا در اجرای ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، موضوع معافیت مالیات حقوق به قانون بودجه سنواتی واگذار شده است چرا که قانون بودجه هر ساله احکام مرتبط با آن سال را تعیین می کند و از طرفی چون معافیت حقوق هر ساله باتوجه به تورم تغییر می کند از این رو موضوع معافیت مالیات حقوق به قانون بودجه سنواتی محول شده است.

در این جدول کلیه اعداد به ریال و محاسبات بصورت ماهانه می باشد.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ ؛ ماده (۵۷) و (۱۰۱) قانون مالیات

نکات معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۳

• سقف معافیت مالیاتی سالانه در سال ۱۴۰۳ به ۱۴۴ میلیون تومان (معادل ۱۲ میلیون تومان در ماه) افزایش یافته است.
• درآمد تا ۱۴۴ میلیون تومان در سال معاف از مالیات است.
• نرخ مالیات برای سطوح مختلف درآمدی پلکانی است.
• حقوق زیر ۱۲ میلیون تومان در ماه معاف از مالیات است.
• حقوق بالای ۱۲ میلیون تومان با نرخ ۱۰ درصد و حقوق بین ۱۶.۵ میلیون تا ۲۷ میلیون تومان با نرخ ۱۵ درصد مالیات مواجه می‌شود.
• سقف نرخ مالیات ۳۰ درصد برای حقوق بالای ۳۴ میلیون تومان است.

​

معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۳

وقتی به پایان سال نزدیک می‌شویم همه در تلاطم برای آگاهی از میزان معافیت مالیات حقوق هستند. معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۳ به دو دسته عمومی و خاص تقسیم می‌شوند. معافیت‌های عمومی به‌طور یکسان برای همه افرادی که مشمول مالیات هستند، اعمال می‌شود. از طرف دیگر، معافیت‌های خاص برای گروه‌های خاصی از افراد مانند جانبازان و معلولان در نظر گرفته می‌شود​.  در سال ۱۴۰۳، میزان معافیت مالیاتی حقوق برای افراد مجرد، ۱۲۰ میلیون تومان در سال و برای افراد متأهل، ۲۴۰ میلیون تومان در سال تعیین شده است. برخی موارد که از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار نیستند عبارت‌اند از:

• پرداختی‌های مستقیم به کارمندان مانند کمک هزینه مسکن، خواربار، بن کارت و سایر مزایا.
• دستمزدهای پرداختی به مدیران عامل و اعضای هیات مدیره شرکت‌ها.
• حقوق و دستمزد کارکنانی که مشمول قانون کار نیستند، مانند کارکنان دولت.

مالیات 6 میلیون تومانی برای حقوق کارگران در سال 1403

طبق لایحه بودجه سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ ماهانه ۱۲ میلیون تومان است. یعنی کارگرانی که حقوق ماهانه آنها بیش از ۱۲ میلیون تومان باشد، باید مالیات پرداخت کنند. نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به صورت پلکانی است. یعنی هر چه حقوق کارگر بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر می‌شود. نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر است:

• مازاد بر ۱۴۴ میلیون تا ۱۹۸ میلیون تومان: ۱۰%
• ۱۹۸ میلیون  تا سقف ۳۲۴ میلیون تومان: ۱۵%
• ۳۲۴ میلیون تا سقف ۴۸۰ میلیون تومان: ۲۰%
• مازاد بر ۴۸۰ میلیون تومان: ۳۰%

با توجه به این نرخ‌ها، کارگر با حقوق ماهانه ۱۵ میلیون تومان، باید ۳۰۰ هزار تومان مالیات پرداخت کند. یعنی حدود ۱۰ درصد از حقوق او به‌عنوان مالیات کسر می‌شود. با یک ضرب و تقسیم ساده می‌توانید مالیات حقوقتان را برای ۱۴۰۳ تخمین بزنید. بنابراین، ادعای اینکه مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۳ به ۶ میلیون تومان می‌رسد، صحت ندارد. این رقم تنها برای کارگرانی صدق می‌کند که حقوق ماهانه آنها بیش از ۳۵ میلیون تومان باشد. باز هم باید تاکید کنیم که این رقم‌ها هنوز قطعی نشده‌اند و ممکن است در جریان بررسی لایحه بودجه در مجلس شورای اسلامی تغییر کنند.

دستور رئیس‌جمهور در لایحه بودجه 1403 مالیات حقوق

رئیس‌جمهور در دستوری به سازمان برنامه و بودجه، خواستار افزایش سقف معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارکنان به ۱۲ میلیون تومان در ماه شد. این دستور در لایحه بودجه ۱۴۰۳ اعمال شد و در نهایت، سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۳ ماهانه ۱۲ میلیون تومان تعیین شد. دستور رئیس‌جمهور، از آن جهت اهمیت دارد که باعث می‌شود بخشی از حقوق کارگران و کارکنان از مالیات معاف شود. این امر می‌تواند به بهبود وضعیت معیشتی این اقشار کمک کند. ما سعی کرده‌ایم تا تمامی جزئیات محاسبه مالیات حقوق 1403 را برای شما بنویسیم تا بتوانید در مورد برنامه‌ریزیِ مالیِ یک سالِ آینده، تصمیم‌گیری کنید. 

سوالات متداول درباره محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳

چگونه می‌توان به مالیات حقوق اعتراض کرد؟

ابتدا باید دلیل مشخص و موجهی برای اعتراض به محاسبه مالیات حقوق داشته باشید. اشتباهات در محاسبات مالیاتی یا اشکالات در محاسبه درآمد نمونه‌هایی از این موارد است. سپس حتما باید اعتراض خود را در راستای ماده (۸۷) قانون مالیات به سازمان مالیاتی تقدیم کنید. این اعتراض باید همراه با مستندات و دلایل دقیقی ارائه شود که اعتراض شما را توجیه می‌کند.

از قوانین پیچیده مالیاتی سر در نمی‌آورید؟ ‍ 

• آموزش‌های جامع و کاربردی توسط اساتید مجرب ‍‍
• ارائه جزوات و منابع آموزشی
• پشتیبانی و مشاوره