نحوه ثبت اعتراض به ممیز کل + نمونه لایحه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

همه‌ ما ممکن است درگیر مسائل مالیاتی شویم و گاهی از تصمیمات مالیاتی که توسط سازمان امور مالیاتی اتخاذ می‌شود ناراضی باشیم. یکی از این تصمیمات، برگ تشخیص مالیات است که معمولاً بعد از بررسی پرونده مالیاتی شما صادر می‌شود. اما اگر نسبت به این برگ اعتراض داریم باید چطور عمل کنیم؟

در این مقاله قصد داریم نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیات را به‌ طور کامل آموزش دهیم. این اطلاعات به شما کمک می‌کند به‌درستی از حقوق خود دفاع کنید و از مشکلات احتمالی جلوگیری نمایید.

برای شروع بهتر است بدانیم چرا ممکن است اعتراض به برگ تشخیص مالیات نیاز باشد و چه زمانی باید وارد فرایند ثبت اعتراض شویم. این آموزش به شما کمک خواهد کرد تا در مواقع لازم بتوانید به‌طور مؤثر اعتراض خود را ثبت کرده و از تصمیمات اشتباه جلوگیری کنید. پس اگر آماده‌اید در ادامه با ما همراه باشید تا با دقت هر مرحله را بررسی کنیم.

برگ تشخیص مالیات چیست؟

برگ تشخیص مالیات سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و میزان مالیات متعلق به یک شخص یا شرکت را تعیین می‌کند. این برگ معمولاً پس از بررسی و ارزیابی مستندات مالیاتی مانند صورت‌های مالی، درآمدها، هزینه‌ها و سایر اطلاعات مرتبط با مالیات صادر می‌شود. به عبارت ساده‌تر، برگ تشخیص مالیات، نتیجه ارزیابی‌های مالیاتی است که مشخص می‌کند فرد یا شرکت باید چقدر مالیات پرداخت کند.

این برگ ممکن است شامل مبلغ مالیات، جریمه‌ها و سایر هزینه‌های مرتبط با آن باشد. در صورتی که شما با مبلغ تعیین‌شده موافق نباشید، می‌توانید اعتراض و درخواست تجدیدنظر کنید. در واقع اعتراض به برگ تشخیص مالیات به شما این امکان را می‌دهد که در صورت وجود خطا در محاسبه مالیات از حقوق خود دفاع کنید و اصلاحات لازم را انجام دهید.

دلیل اعتراض به برگ تشخیص مالیات چیست؟

 زمانی که برگ تشخیص مالیات صادر می‌شود ممکن است مبلغ تعیین‌شده نادرست یا غیرمنصفانه است. اینجا است که اهمیت اعتراض به برگ تشخیص مالیات به‌ طور واقعی نمایان می‌شود. اعتراض شما می‌تواند دلایل مختلفی داشته باشد که در ادامه دقیق‌تر به آن‌ها خواهیم پرداخت.

• خطاهای محاسباتی در برگ تشخیص مالیات: یکی از دلایل اصلی اعتراض به برگ تشخیص مالیات، وجود اشتباهات محاسباتی در محاسبه مبلغ مالیات است. برای مثال اگر درآمد شما به اشتباه بیشتر از آنچه بوده ثبت شده باشد مبلغ مالیات شما نیز افزایش پیدا خواهد کرد. در این حالت اعتراض به برگ تشخیص مالیات می‌تواند این خطاها را اصلاح و مبلغ صحیح را محاسبه نماید.
• عدم توجه به معافیت‌های مالیاتی: گاهی ممکن است معافیت‌های مالیاتی که برای شما در نظر گرفته شده در برگ تشخیص مالیات لحاظ نشود. برای مثال برخی مشاغل و کسب‌وکارها از معافیت‌هایی برای پرداخت مالیات برخوردارند.  اگر این معافیت‌ها در محاسبات سازمان مالیاتی به درستی اعمال نشود، مبلغ مالیات تعیین‌شده افزایش می‌یابد. در چنین شرایطی ثبت اعتراض و درخواست اصلاح محاسبات به شما کمک می‌کند معافیت‌ها به درستی لحاظ شوند.
• اعتراض به ممیز کل: اگر شما از تصمیمات ممیز مالیاتی خود ناراضی باشید، می‌توانید به ممیز کل اعتراض کنید. در این حالت ممیز کل (مقام بالاتر در سازمان مالیاتی) به بررسی مجدد پرونده شما خواهد پرداخت و در صورت وجود خطا یا نقص، تصمیمات جدیدی خواهد گرفت. 
• عدم تطابق با توافقات مالیاتی قبلی: بعضی مواقع ممکن است مالیات تعیین‌شده در برگ تشخیص با توافقات مالیاتی که قبلاً انجام شده است مغایرت داشته باشد. برای مثال ممکن است شما در گذشته توافقی با سازمان مالیاتی در خصوص میزان مالیات یا نحوه پرداخت آن داشته‌ باشید اما برگ تشخیص مالیات جدید با این توافقات هماهنگ نباشد. در این صورت اعتراض به توافق مالیاتی می‌تواند به اصلاح این توافقات کمک کند و از تعیین مالیات نادرست جلوگیری نماید.
• مشکلات مربوط به مستندات مالیاتی: گاهی ممکن است برخی مستندات شما به اشتباه یا به‌ طور ناقص در سیستم مالیاتی ثبت شده باشند. در چنین شرایطی شما می‌توانید با اعتراض به برگ تشخیص مالیات، خواستار اصلاح این مستندات شوید تا مالیات شما بر اساس اطلاعات دقیق و صحیح محاسبه شود.

سامانه اعتراض به برگ تشخیص مالیات

برای ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیات به‌طور رسمی و الکترونیکی شما باید به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنید. این سامانه اختصاصی، امکان ثبت اعتراض به تصمیمات مالیاتی را به صورت آنلاین فراهم می‌کند. با استفاده از این سامانه می‌توانید اعتراضات خود را در خصوص موضوعات مختلف مانند اعتراض به موضوع ماده 238 قانون مالیات به راحتی ثبت کرده و مراحل پیگیری آن را به‌طور آنلاین دنبال کنید. با این روش سرعت و دقت کار بالا می‌رود و می‌توانید بدون نیاز به مراجعه حضوری تمامی مراحل اعتراض خود را انجام دهید.

انواع شکایت در سامانه my.tax.gov.ir 

در حال حاضر سامانه my.tax.gov.ir امکان ثبت سه نوع اعتراض و شکایت مالیاتی را برای کاربران فراهم می‌کند. این شکایات شامل اعتراض به برگ تشخیص مالیات، اعتراض به ممیز کل و شکایت به هیئت حل اختلاف هستند. در ادامه هر یک از این انواع شکایت‌ها را به‌طور مختصر بررسی خواهیم کرد.

اعتراض به ممیز کل

اعتراض به ممیز کل: این اعتراض زمانی به‌ کار می‌رود که شما با تصمیمات مالیاتی ممیز خود موافق نیستید و به‌طور رسمی از او درخواست بازنگری و اصلاح محاسبات را دارید. این اعتراض زمانی مطرح می‌شود که پس از دریافت برگ تشخیص مالیات احساس کنید محاسبات اشتباه بوده یا اطلاعات نادرستی وارد شده است. در ویدئو آموزش داده‌ایم که چگونه مراحل این اعتراض را ثبت کنید.

شکایت به هیئت حل اختلاف (مرحله تجدید نظر)

اگر بعد از اعتراض به برگ تشخیص مالیات همچنان با نتیجه‌ای که از ممیز مالیاتی دریافت کرده‌اید موافق نیستید، می‌توانید به مرحله بعدی اعتراضات یعنی هیئت حل اختلاف مراجعه کنید. این هیئت مرجعی است که در مرحله تجدید نظر به بررسی اعتراضات شما می‌پردازد. در صورتی که اعتراض به موضوع ماده 238 قانون مالیات مطرح باشد، این هیئت پرونده شما را به‌طور کامل بازبینی و با بررسی مستندات جدید، تصمیم نهایی را اتخاذ می‌کند. در این مرحله اگر اعتراض شما به درستی اثبات شود، هیئت حل اختلاف می‌تواند تصمیمات قبلی را اصلاح کرده و مالیات تعیین‌شده را کاهش دهد یا به‌طور کلی اشتباهات محاسباتی را برطرف کند.

اعتراض به موضوع ماده 238 معمولاً زمانی مطرح می‌شود که مالیات تعیین‌شده ناعادلانه یا بر اساس شرایط غیرمنصفانه‌ محاسبه شده باشد. هیئت حل اختلاف با توجه به مستندات و دلایلی که شما ارائه می‌دهید تصمیم نهایی را می‌گیرد. اگر همچنان از تصمیمات هیئت حل اختلاف رضایت نداشته باشید، می‌توانید به شورای عالی مالیاتی ( آخرین مرجع رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی) شکایت کنید.

شکایت به شورای عالی مالیاتی

اگر بعد از تمام مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیات همچنان با تصمیمات مالیاتی مخالف هستید، شورای عالی مالیاتی آخرین مرجع برای بررسی پرونده شماست. این شورا به تمامی اعتراضات نهایی حل نشده در مراحل قبلی (از جمله اعتراض به برگ تشخیص مالیات و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیات) رسیدگی می‌کند. در این مرحله اگر مستندات و دلایل شما برای اعتراض معتبر باشد، شورای عالی مالیاتی می‌تواند تصمیمات قبلی را لغو یا اصلاح کند. این مرحله آخرین شانس برای اصلاح و بررسی دقیق مالیات‌های ناعادلانه است.

اعتراض مالیاتی بدون خطا! نکات کلیدی از وکیل مالیاتی راوی حساب

نحوه ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیات در سامانه و تهیه و ارائه مستندات صحیح از جمله مواردی است که می‌تواند در موفقیت پرونده شما تأثیر زیادی داشته باشد. تیم متخصص وکیل مالیاتی راوی حساب در کنار شماست تا به‌طور کامل شما را در این مسیر راهنمایی کرده و از اشتباهات رایج جلوگیری کند. اگر نگران نوشتن نمونه لایحه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی هستید، تیم ما تمام مراحل نوشتن لایحه را برای شما انجام خواهد داد تا با اطمینان خاطر از دقت و صحت مطالب، اعتراض خود را ثبت کنید.

اگر در این مسیر با هرگونه ابهامی روبه‌رو شدید یا نیاز به مشاوره داشتید، می‌توانید به راحتی با وکیل مالیاتی راوی حساب تماس بگیرید. ما در تمام مراحل از تهیه لایحه تا ثبت اعتراض شما را همراهی می‌کنیم. تجربه و تخصص ما در کنار شماست تا مالیات‌های ناعادلانه را به چالش بکشید و حق خود را بگیرید. با ما هرگونه اعتراض مالیاتی دیگر یک دغدغه نخواهد بود.