مالیات صادرات در ایران

دسته بندی : آموزه های مالیاتی

تاریخ انتشار :17 دی 1402

تاریخ بروزرسانی :21 اسفند 1403

مالیات صادرات در ایران

در این مقاله به بررسی مالیات صادرات در ایران می‌پردازیم. ابتدا به تعریف مالیات صادرات می‌پردازیم و سپس انواع مالیات صادرات را معرفی می‌کنیم. در ادامه، قوانین و مقررات مالیات صادرات در ایران را بررسی می‌کنیم و در نهایت، معافیت‌های مالیاتی صادرات را معرفی می‌کنیم و بررسی می کنیم که آیا صادرات جز مشاغل معاف از مالیات است یا خیر.

تعریف مالیات صادرات

مالیات صادرات، مالیاتی است که بر درآمد حاصل از صادرات کالا و خدمات اخذ می‌شود. مالیات صادرات از نوع مالیات غیرمستقیم و در حقیقت مالیات بر ارزش افزوده است و این نوع مالیات به صورت غیرمستقیم بر صادرات کالا و خدمات اخذ می‌شود.

میزان مالیات صادرات

طبق ماده 141 قانون مالیات های مستقیم و ماده 10 قانون مالیات ارزش افزوده درآمد حاصل از صادرات کالا و خدمات، به منظور حمایت از صادرات و افزایش رونق اقتصادی، معمولاً از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت شامل صادرات مواد خام نیز می‌شود، اما در این صورت، میزان معافیت به 20 درصد کاهش می‌یابد. با این حال، در سال 1401، قانونگذار شرطی برای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی صادرات تعیین کرد. بر این اساس، صادرکنندگان باید ارز حاصل از صادرات خود را به چرخه اقتصادی کشور بازگردانند. روش‌های بازگرداندن ارز حاصل از صادرات، توسط شورای عالی هماهنگی اقتصادی تعیین و اعلام می‌شود. باید توجه نمود که در صورتی که صادرکنندگان کالا و خدمات، برای رفع تعهد ارزی خود اقدام نکنند، ملزم به پرداخت مالیات صادرات خواهند بود. میزان مالیات صادرات، 9% ارز حاصل از صادرات می باشد.

روش های معافیت از مالیات

فروش ارز در قالب حواله در سامانه نیما
واردات کالا در مقابل صادرات انجام گرفته
انتقال دادن ارز حاصل از صادرات به شخص دیگر
بازپرداخت وام های ارزی دریافت شده
فروش ارز به بانک ها و صرافی های مجاز، به شکل اسکناس

معافیت‌های مالیاتی صادرات

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، صادرات برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات معاف است. این معافیت‌ها عبارتند از:

صادرات کالاهای تولید داخل که در داخل کشور مصرف نمی‌شوند.
صادرات کالاهای تولید داخل که به منظور انجام تعهدات خارجی صادر می‌شوند.
صادرات کالاهای تولید داخل که به منظور کمک‌های بلاعوض یا امدادی صادر می‌شوند.
صادرات کالاهای تولید داخل که به منظور امور تحقیقاتی و آموزشی صادر می‌شوند.
صادرات خدمات فنی و مهندسی به خارج از کشور

صادرات غیرنفتی به طور کلی از پرداخت مالیات صادرات معاف است. در صورتی که کالایی در لیست زیر قرار داشته باشد، مشمول معافیت مالیاتی صادراتی 50% می شود:محصولات کشاورزی خام، دام و طیور زنده، زنبور عسل، آبزیان و نوغان، کالاهایی که توسط مسافران وارد کشور می شوند و مازاد بر نیاز آنها نیست، کالاهایی که به صورت بلاعوض به نهادهای دولتی و غیردولتی اهدا می شوند، انواع بذر، کود، سم و نهال، تمام کالاهای حوزه کتاب، مطبوعات، لوازم تحریر و موارد دیگر، کالاهای اساسی مانند آرد، گوشت، نان، برنج، شیر، حبوبات، قند، پنیر، سویا، شیرخشک و روغن نباتی، انواع دارو و تجهیزات پزشکی، تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی و رادار، فرش دستباف، کالاهای نظامی و انتظامی، خوراک دام و طیور، خدمات حمل و نقل عمومی، خدمات آموزشی و پژوهشی، خدمات بانکی و اعتباری. شما می توانید جهت بررسی مالیات خود از خدمات مشاوره مالیاتی راوی حساب استفاده کنید.