درآمد مالیاتی یکی از منابع مهم درآمدی دولت به شمار می رود. با این حال، قانون گذار برای حمایت از کارمندان در سطح درآمدی پایین معافیت هایی را برای گروه های خاصی از مؤدیان مالیاتی در نظر گرفته است. در این مقاله، با جدیدترین قوانین مربوط به معافیت های مالیات حقوق ۱۴۰۳ آشنا می شوید.
احکام مالیاتی قانون بودجه و معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳
قانون بودجه کشور یکی از قوانین بالادستی می باشد که در عمل و اجرا دارای اولویت های بالاتری نسبت به سایر قوانین دارد. اگر بخواهیم خیلی ساده مثال بزنیم، بدلیل اینکه این قانون فقط در یک سال مالی قابل اجرا می باشد و مانند سایر قوانین احکام کلی و بلندمدت را مشخص نمی کند بنابراین چون فقط در یک سال مالی قابل اجراست احکام دقیق مرتبط با آن سال را بیان می کند. مثلا در اجرای ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم، موضوع معافیت مالیات حقوق به قانون بودجه سنواتی واگذار شده است چرا که قانون بودجه هر ساله احکام مرتبط با آن سال را تعیین می کند و از طرفی چون معافیت حقوق هر ساله باتوجه به تورم تغییر می کند از این رو موضوع معافیت مالیات حقوق به قانون بودجه سنواتی محول شده است.
جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳
| ردیف | مبلغ حقوق از | مبلغ حقوق تا | مشمول مالیات | نرخ مالیات | رفرنس |
|---|---|---|---|---|---|
| ۱ | ۰ | ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۰ | ۰٪ | بند (ث) تبصره (۱۵) قانون بودجه سال ۱۴۰۳ |
| ۲ | ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۴۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۰٪ | |
| ۳ | ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۰۵.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۵٪ | |
| ۴ | ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۱۳۰.۰۰۰.۰۰۰ | ۲۰٪ | |
| ۵ | ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ | و بالاتر | - | ۳۰٪ |
در این جدول کلیه اعداد به ریال و محاسبات بصورت ماهانه می باشد.
معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ ؛ ماده (۵۷) و (۱۰۱) قانون مالیات
نکات معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۳
- سقف معافیت مالیاتی سالانه در سال ۱۴۰۳ به ۱۴۴ میلیون تومان (معادل ۱۲ میلیون تومان در ماه) افزایش یافته است.
- درآمد تا ۱۴۴ میلیون تومان در سال معاف از مالیات است.
- نرخ مالیات برای سطوح مختلف درآمدی پلکانی است.
- حقوق زیر ۱۲ میلیون تومان در ماه معاف از مالیات است.
- حقوق بالای ۱۲ میلیون تومان با نرخ ۱۰ درصد و حقوق بین ۱۶.۵ میلیون تا ۲۷ میلیون تومان با نرخ ۱۵ درصد مالیات مواجه می‌شود.
- سقف نرخ مالیات ۳۰ درصد برای حقوق بالای ۳۴ میلیون تومان است.
معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۳
وقتی به پایان سال نزدیک می‌شویم همه در تلاطم برای آگاهی از میزان معافیت مالیات حقوق هستند. معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۳ به دو دسته عمومی و خاص تقسیم می‌شوند. معافیت‌های عمومی به‌طور یکسان برای همه افرادی که مشمول مالیات هستند، اعمال می‌شود. از طرف دیگر، معافیت‌های خاص برای گروه‌های خاصی از افراد مانند جانبازان و معلولان در نظر گرفته می‌شود. در سال ۱۴۰۳، میزان معافیت مالیاتی حقوق برای افراد مجرد، ۱۲۰ میلیون تومان در سال و برای افراد متأهل، ۲۴۰ میلیون تومان در سال تعیین شده است. برخی موارد که از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار نیستند عبارت‌اند از:
- پرداختی‌های مستقیم به کارمندان مانند کمک هزینه مسکن، خواربار، بن کارت و سایر مزایا.
- دستمزدهای پرداختی به مدیران عامل و اعضای هیات مدیره شرکت‌ها.
- حقوق و دستمزد کارکنانی که مشمول قانون کار نیستند، مانند کارکنان دولت.
مالیات 6 میلیون تومانی برای حقوق کارگران در سال 1403
طبق لایحه بودجه سال ۱۴۰۳، سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ ماهانه ۱۲ میلیون تومان است. یعنی کارگرانی که حقوق ماهانه آنها بیش از ۱۲ میلیون تومان باشد، باید مالیات پرداخت کنند. نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به صورت پلکانی است. یعنی هر چه حقوق کارگر بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز بیشتر می‌شود. نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر است:
- مازاد بر ۱۴۴ میلیون تا ۱۹۸ میلیون تومان: ۱۰%
- ۱۹۸ میلیون تا سقف ۳۲۴ میلیون تومان: ۱۵%
- ۳۲۴ میلیون تا سقف ۴۸۰ میلیون تومان: ۲۰%
- مازاد بر ۴۸۰ میلیون تومان: ۳۰%
با توجه به این نرخ‌ها، کارگر با حقوق ماهانه ۱۵ میلیون تومان، باید ۳۰۰ هزار تومان مالیات پرداخت کند. یعنی حدود ۱۰ درصد از حقوق او به‌عنوان مالیات کسر می‌شود. با یک ضرب و تقسیم ساده میتوانید مالیات حقوقتان را برای ۱۴۰۳ تخمین بزنید. بنابراین، ادعای اینکه مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۳ به ۶ میلیون تومان می‌رسد، صحت ندارد. این رقم تنها برای کارگرانی صدق می‌کند که حقوق ماهانه آنها بیش از ۳۵ میلیون تومان باشد. باز هم باید تاکید کنیم که این رقم‌ها هنوز قطعی نشده‌اند و ممکن است در جریان بررسی لایحه بودجه در مجلس شورای اسلامی تغییر کنند.
دستور رئیس‌جمهور در لایحه بودجه 1403 مالیات حقوق
رئیس‌جمهور در دستوری به سازمان برنامه و بودجه، خواستار افزایش سقف معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارکنان به ۱۲ میلیون تومان در ماه شد. این دستور در لایحه بودجه ۱۴۰۳ اعمال شد و در نهایت، سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۳ ماهانه ۱۲ میلیون تومان تعیین شد. دستور رئیس‌جمهور، از آن جهت اهمیت دارد که باعث می‌شود بخشی از حقوق کارگران و کارکنان از مالیات معاف شود. این امر می‌تواند به بهبود وضعیت معیشتی این اقشار کمک کند. ما سعی کرده‌ایم تا تمامی جزئیات محاسبه مالیات حقوق 1403 را برای شما بنویسیم تا بتوانید در مورد برنامه‌ریزیِ مالیِ یک سالِ آینده، تصمیم‌گیری کنید. اگر تمایل به آموزش مالیات دارید شما میتوانید به قسمت مربوطه در سایت راوی حساب مراجعه کنید و از این آموزش بی نظیر به زبان ساده استفاده کنید.
نظرات کاربران
تعداد نظرات : 0