راهنمای مالیات کارت بازرگانی

کارت بازرگانی مجوز قانونی برای فعالیت تجاری در عرصه واردات و صادرات است. دارندگان کارت بازرگانی از مزایایی مانند امکان واردات و صادرات کالا، استفاده از تسهیلات بانکی، دریافت ضمانت‌نامه بانکی و اعتبارات اسنادی، برخورداری از تخفیفات گمرکی و مالیاتی و... برخوردار هستند. یکی از مهم‌ترین تعهدات دارندگان کارت بازرگانی، پرداخت مالیات است. مالیات کارت بازرگانی در دو بخش مالیات علی الحساب و مالیات قطعی پرداخت می‌شود. در این مقاله به بررسی همه جانبه و کامل مالیات کارت بازرگانی در ایران می‌پردازیم.

مالیات علی الحساب کارت بازرگانی

مالیات علی الحساب کارت بازرگانی در هنگام واردات کالا توسط گمرک از واردکنندگان دریافت می‌شود. نرخ مالیات علی الحساب کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شرح زیر است:

اشخاص حقیقی: ۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالا
اشخاص حقوقی: ۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی کالا به علاوه ۲ درصد از ارزش افزوده کالا

مالیات علی الحساب کارت بازرگانی باید حداکثر تا تاریخ ترخیص کالا به گمرک پرداخت شود.

مالیات قطعی کارت بازرگانی

مالیات قطعی کارت بازرگانی در پایان سال مالی بر اساس سود حاصل از فعالیت‌های تجاری با کارت بازرگانی محاسبه و پرداخت می‌شود. نرخ مالیات قطعی کارت بازرگانی برای اشخاص حقیقی و حقوقی به شرح زیر است:

اشخاص حقیقی:
- ۱۵ درصد در صورتی که درآمد سالیانه شخص تا سقف ۳۰ میلیون ریال باشد
- ۲۰ درصد مالیات در صورتی که درآمد شخص تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال باشد (نسبت به مازاد ۳۰ میلیون ریال)
- ۲۵ درصد مالیات در صورتی که درآمد شخص به صورت سالیانه تا سقف ۲۵۰ میلیون ریال باشد
- ۳۰ درصد مالیات در صورتی که درآمد شخص به صورت سالیانه بیش از ۲۵۰ میلیون ریال باشد
اشخاص حقوقی:
- ۲۵ درصد

مالیات قطعی کارت بازرگانی باید حداکثر تا پایان تیرماه سال بعد از سال مالی پرداخت شود.

نحوه محاسبه مالیات قطعی کارت بازرگانی

برای محاسبه مالیات قطعی کارت بازرگانی، باید ابتدا درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری با کارت بازرگانی محاسبه شود. این درآمد شامل موارد زیر است:

ارزش فروش کالاهای صادراتی
ارزش فروش کالاهای وارداتی
ارزش خدمات ارائه شده به خارج از کشور
ارزش خدمات دریافتی از خارج از کشور

پس از محاسبه درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری، باید کسورات قانونی از آن کسر شود. این کسورات شامل موارد زیر است:

هزینه‌های مربوط به تولید یا تحصیل درآمد
استهلاک دارایی‌های ثابت
ذخیره مالیاتی

در نهایت، مبلغ باقیمانده به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود. مالیات قطعی کارت بازرگانی بر اساس نرخ‌های ذکر شده در بالا از این درآمد مشمول مالیات محاسبه و پرداخت می‌شود.

استعلام مالیات کارت بازرگانی

برای استعلام مالیات کارت بازرگانی، باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید. در این سایت، با وارد کردن کد اقتصادی و کد ملی، می‌توانید وضعیت مالیاتی خود را مشاهده کنید.

تغییرات جدید در مالیات کارت بازرگانی

در سال ۱۴۰۱، تغییراتی در قوانین مالیات کارت بازرگانی ایجاد شد. یکی از این تغییرات، اختصاص بودجه «سه در هزار درآمد دارندگان کارت بازرگانی» به توسعه صادرات بود. این بودجه در گذشته به اتاق بازرگانی ایران و اتاق‌های بازرگانی استان‌ها اختصاص می‌یافت. تغییر دیگر، افزایش نرخ مالیات علی الحساب کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی بود. نرخ مالیات علی الحساب کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی از ۲ درصد به ۴ درصد افزایش یافت. در مجموع، مالیات کارت بازرگانی یکی از مهم‌ترین تعهدات دارندگان این کارت است. دارندگان کارت بازرگانی باید با قوانین مالیاتی کارت بازرگانی آشنا باشند تا بتوانند مالیات خود را به درستی محاسبه و پرداخت کنند.