بازگشت
دانلود اپلیکیشن
"بسمه تعالی"
-
وضعیت : نامشخص است
-
دسته بندی ها : بخشنامه های نظارت
-
تاریخ بخشنامه : ۱۳۹۹/۰۵/۲۷
-
99-162201 شماره بخشنامه :
در صورتی که فایل پیوست، متن بخشنامه، شماره و یا هر قسمتی از بخشنامه دارای خطا می باشد در کادر توضیحات وارد نمایید.
جشنواره روز پدر
آموزش مالیات
شماره: 99/162201
تاریخ: ۱۳۹۹/۰۵/۲۷
موضوع: جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود.
با سلام؛
احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۵۷۹۱۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۳٫۰۳ موضوع ابلاغ سازوکار جدید نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی بدین وسیله شیوه نامه نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی بر اساس روش میانگین گیری به شرح پیوست جهت استحضار ایفاد میگردد. شایان ذکر می داند اولین دوره محاسبه سپرده قانونی از تاریخ ۲۵ مردادماه تا ۷ شهریورماه سال جاری و اولین دوره نگهداری سپرده قانونی از تاریخ ۱۱ تا ۲۴ شهریور ماه خواهد بود.
با عنایت به مراتب فوق الذکر خواهشمند است دستور فرمایند ضمن تمهید مقدمات اجرای موارد یاد شده مراتب با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩١٥٣ مورخ ۱۳٩٦٫٥٫١٦ به قید تسریع به واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. در خاتمه مقتضی است در صورت وجود هرگونه ابهام یا سوالی در خصوص شیوه نامه فوق الذکر، مراتب از اداره عملیات بازار باز و یا مدیریت کل نظارت بر بانک ها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی استعلام گردد.
تاریخ: ۱۳۹۹/۰۵/۲۷
موضوع: جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران ونزوئلا ارسال میشود.
با سلام؛
احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۵۷۹۱۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۳٫۰۳ موضوع ابلاغ سازوکار جدید نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی توسط بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی بدین وسیله شیوه نامه نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی بر اساس روش میانگین گیری به شرح پیوست جهت استحضار ایفاد میگردد. شایان ذکر می داند اولین دوره محاسبه سپرده قانونی از تاریخ ۲۵ مردادماه تا ۷ شهریورماه سال جاری و اولین دوره نگهداری سپرده قانونی از تاریخ ۱۱ تا ۲۴ شهریور ماه خواهد بود.
با عنایت به مراتب فوق الذکر خواهشمند است دستور فرمایند ضمن تمهید مقدمات اجرای موارد یاد شده مراتب با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩١٥٣ مورخ ۱۳٩٦٫٥٫١٦ به قید تسریع به واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت گردد. در خاتمه مقتضی است در صورت وجود هرگونه ابهام یا سوالی در خصوص شیوه نامه فوق الذکر، مراتب از اداره عملیات بازار باز و یا مدیریت کل نظارت بر بانک ها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی استعلام گردد.
مدیریت کل مقررات مجوزهای بانکی و مبارزه با پولشویی
اداره مطالعات و مقررات بانکی
حمیدرضا غنی آبادی الهام چیت سازان
اداره مطالعات و مقررات بانکی
حمیدرضا غنی آبادی الهام چیت سازان
"بسمه تعالی"
شیوه نامه نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی بر اساس روش میانگین گیری
به استناد مصوبات جلسات مورخ ۱۳۹۸٫۱۱٫۱ و ۱۳۹۹٫۱٫۱۹ شورای محترم پول و اعتبار و همچنین سی و چهارمین جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۱۰٫۲۴ هیات عامل محترم بانک مرکزی در خصوص سازوکار جدید سپرده قانونی و ابلاغیه حوزه نظارت به بانکها و مؤسسات اعتباری نامه شماره ۹۹٫۵۷۹۱۲ مورخ ۱۳۹۹٫۰۳٫۰۳) بدین وسیله شیوه نامه نحوه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی بر اساس میانگین گیری به شرح ذیل تصویب می گردد:
ماده1- به منظور پیش بینی پذیر نمودن جریان ورودی و خروجی ذخایر و کاهش نوسانات نرخ سود در بازار بین بانکی و همچنین تسهیل مدیریت نقدینگی بین روز بانک ها محاسبه و نگهداری سپرده قانونی نزد بانک مرکزی به صورت میانگین گیری از مانده روزهای دوره محاسبه و دوره نگهداری اجرا می شود (شکل (۱).
ماده2- دوره محاسبه و دوره نگهداری سپرده قانونی هر کدام ۱۴ روز و شامل کلیه روزهای کاری و تعطیل میباشند. اداره عملیات بازار باز تقویم زمانی مربوط به شروع و خاتمه دوره محاسبه و دوره نگهداری سپرده قانونی را به صورت سالانه از طریق پایگاه اطلاع رسانی بانک مرکزی منتشر میکند.
ماده3- دوره محاسبه سپرده قانونی از روز شنبه شروع و تا پایان روز جمعه دو هفته بعد ادامه می یابد. در این دوره مبلغ سپرده قانونی بصورت جداگانه برای کلیه روزهای دوره محاسبه محاسبه شده و میانگین آن به عنوان مبلغ سپرده قانونی قابل تودیع توسط هر بانک در دوره نگهداری در نظر گرفته میشود.
ماده4- بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظفند کلیه اطلاعات مربوط به هر دوره محاسبه سپرده قانونی را در قالب جدول (۱) و حداکثر یک روز قبل از آغاز دوره نگهداری سپرده قانونی به اداره حسابداری کل و بودجه بانک مرکزی ارسال نمایند. کنترل صحت محاسبات سپرده قانونی توسط سامانه ای که به این منظور طراحی خواهد شد، صورت پذیرفته و مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ضمن دسترسی به سامانه مذکور، عملکرد بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی در اجرای صحیح این شیوه نامه را به صورت موردی بررسی نموده موارد انحراف احتمالی را گزارش و اقدامات لازم جهت اصلاح را به بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی و اداره حسابداری کل و بودجه بانک مرکزی اعلام نماید.
ماده5- در صورت افزایش سپرده قانونی و تاخیر در ارائه صورت محاسبات سپرده قانونی از سوی بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی اداره حسابداریکل و بودجه نسبت به محاسبه وجه التزام بر اساس ۱۰۰ درصد مبلغ افزایش و تعداد روز تاخیر اقدام می نماید. ماده6- دوره نگهداری سپرده قانونی سه روز پس از اتمام دوره محاسبه اولین سه شنبه بعد از اتمام دوره محاسبه شروع و ۱۴ روز بعد دوشنبه دو هفته بعد خاتمه می یابد.
ماده7- در صورتی که شروع دوره نگهداری سه شنبه با روز تعطیل رسمی مصادف گردد اسناد مربوط به تودیع سپرده قانونی در اولین روز کاری بعد از تعطیلی ثبت خواهد گردید ولی دوره نگهداری جهت محاسبات میانگین تغییر نمی کند.
ماده1- به منظور پیش بینی پذیر نمودن جریان ورودی و خروجی ذخایر و کاهش نوسانات نرخ سود در بازار بین بانکی و همچنین تسهیل مدیریت نقدینگی بین روز بانک ها محاسبه و نگهداری سپرده قانونی نزد بانک مرکزی به صورت میانگین گیری از مانده روزهای دوره محاسبه و دوره نگهداری اجرا می شود (شکل (۱).
ماده2- دوره محاسبه و دوره نگهداری سپرده قانونی هر کدام ۱۴ روز و شامل کلیه روزهای کاری و تعطیل میباشند. اداره عملیات بازار باز تقویم زمانی مربوط به شروع و خاتمه دوره محاسبه و دوره نگهداری سپرده قانونی را به صورت سالانه از طریق پایگاه اطلاع رسانی بانک مرکزی منتشر میکند.
ماده3- دوره محاسبه سپرده قانونی از روز شنبه شروع و تا پایان روز جمعه دو هفته بعد ادامه می یابد. در این دوره مبلغ سپرده قانونی بصورت جداگانه برای کلیه روزهای دوره محاسبه محاسبه شده و میانگین آن به عنوان مبلغ سپرده قانونی قابل تودیع توسط هر بانک در دوره نگهداری در نظر گرفته میشود.
ماده4- بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظفند کلیه اطلاعات مربوط به هر دوره محاسبه سپرده قانونی را در قالب جدول (۱) و حداکثر یک روز قبل از آغاز دوره نگهداری سپرده قانونی به اداره حسابداری کل و بودجه بانک مرکزی ارسال نمایند. کنترل صحت محاسبات سپرده قانونی توسط سامانه ای که به این منظور طراحی خواهد شد، صورت پذیرفته و مدیریت کل نظارت بر بانکها و مؤسسات اعتباری بانک مرکزی ضمن دسترسی به سامانه مذکور، عملکرد بانک ها و مؤسسات اعتباری غیر بانکی در اجرای صحیح این شیوه نامه را به صورت موردی بررسی نموده موارد انحراف احتمالی را گزارش و اقدامات لازم جهت اصلاح را به بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی و اداره حسابداری کل و بودجه بانک مرکزی اعلام نماید.
ماده5- در صورت افزایش سپرده قانونی و تاخیر در ارائه صورت محاسبات سپرده قانونی از سوی بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی اداره حسابداریکل و بودجه نسبت به محاسبه وجه التزام بر اساس ۱۰۰ درصد مبلغ افزایش و تعداد روز تاخیر اقدام می نماید. ماده6- دوره نگهداری سپرده قانونی سه روز پس از اتمام دوره محاسبه اولین سه شنبه بعد از اتمام دوره محاسبه شروع و ۱۴ روز بعد دوشنبه دو هفته بعد خاتمه می یابد.
ماده7- در صورتی که شروع دوره نگهداری سه شنبه با روز تعطیل رسمی مصادف گردد اسناد مربوط به تودیع سپرده قانونی در اولین روز کاری بعد از تعطیلی ثبت خواهد گردید ولی دوره نگهداری جهت محاسبات میانگین تغییر نمی کند.
تبصره- در تعطیلات طولانی مدت از قبیل عید نوروز مهلت ارسال صورت محاسبات و روز تودیع سپرده قانونی توسط بخش نظارت قابل تغییر میباشد.
ماده8- اداره حسابداریکل و بودجه بانک مرکزی در روز ابتدای دوره نگهداری سپرده قانونی حساب سپرده قانونی بانک یا موسسه اعتباری را تعدیل و تغییرات متناظر را در حساب جاری آن بانک یا موسسه اعمال مینماید. مانده این حساب تا پایان دوره نگهداری سپرده قانونی قابل تغییر نیست.
ماده9- به منظور تسهیل مدیریت نقدینگی روزانه بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی میتوانند حداکثر تا ۳۰ درصد سپرده قانونی خود را به صورت اعتبار بین روز استفاده نمایند. در این راستا برای هر یک از بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی، حساب سپرده میانگین افتتاح میشود و بانکها میتوانند از اعتبار در حساب سپرده میانگین تا سقف ۳۰ درصد سپرده قانونی استفاده نمایند؛ به نحوی که میانگین مانده های روزانه این حساب در پایان دوره منفی نباشد شکل ۲ و ۳) بانک مرکزی حسب شرایط و اقتضائات بازار بین بانکی میتواند میزان استفاده بانکها از حساب سپرده میانگین را کاهش یا افزایش دهد.
ماده10- در صورتی که میانگین مانده های روزانه حساب سپرده میانگین در دوره نگهداری برای بانک یا موسسه اعتباری منفی شود. اداره حسابداریکل و بودجه بانک مرکزی آن را اضافه برداشت در نظر میگیرد و وجه التزام اضافه برداشت. متناسب با کسری حساب معادل ۱۴ برابر میانگین حساب سپرده بین روز در دوره نگهداری را از حساب جاری بانک کسر می کند. اداره معاملات ریالی گزارش حساب سپرده میانگین را در پایان دوره نگهداری سپرده قانونی به اداره حسابداریکل و بودجه ارسال می نماید.
ماده11- استفاده از ۳۰ درصد سپرده قانونی جهت مدیریت نقدینگی روزانه جایگزین اعتبار بین روز بانک مرکزی می شود. در صورتی که نیاز نقدینگی بین روز بانک از ۳۰ درصد سپرده قانونی تعیین شده فراتر رود بانک یا موسسه اعتباری تنها در صورت تودیع وثیقه میتواند از اعتبار در طول روز بانک مرکزی استفاده نماید.
شکل 1_ چرخه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی
ﺟﺪﻭﻝ۱-ﺳﺮﻓﺼﻞﻫﺎﻱ ﻣﺸﻤﻮﻝﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﺳپﺮﺩﻩ ﻗﺎﻧﻮﻧﻲﺑﻪ ﻫﻤﺮﺍﻩ ﻧﺤﻮﻩ ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﺁﻥ
شکل 2_ نحوه محاسبه و نحوه نگهداری سپرده قانونی توسط یک بانک موردی با مدیریت نقدینگی مناسب
ماده9- به منظور تسهیل مدیریت نقدینگی روزانه بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی میتوانند حداکثر تا ۳۰ درصد سپرده قانونی خود را به صورت اعتبار بین روز استفاده نمایند. در این راستا برای هر یک از بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی، حساب سپرده میانگین افتتاح میشود و بانکها میتوانند از اعتبار در حساب سپرده میانگین تا سقف ۳۰ درصد سپرده قانونی استفاده نمایند؛ به نحوی که میانگین مانده های روزانه این حساب در پایان دوره منفی نباشد شکل ۲ و ۳) بانک مرکزی حسب شرایط و اقتضائات بازار بین بانکی میتواند میزان استفاده بانکها از حساب سپرده میانگین را کاهش یا افزایش دهد.
ماده10- در صورتی که میانگین مانده های روزانه حساب سپرده میانگین در دوره نگهداری برای بانک یا موسسه اعتباری منفی شود. اداره حسابداریکل و بودجه بانک مرکزی آن را اضافه برداشت در نظر میگیرد و وجه التزام اضافه برداشت. متناسب با کسری حساب معادل ۱۴ برابر میانگین حساب سپرده بین روز در دوره نگهداری را از حساب جاری بانک کسر می کند. اداره معاملات ریالی گزارش حساب سپرده میانگین را در پایان دوره نگهداری سپرده قانونی به اداره حسابداریکل و بودجه ارسال می نماید.
ماده11- استفاده از ۳۰ درصد سپرده قانونی جهت مدیریت نقدینگی روزانه جایگزین اعتبار بین روز بانک مرکزی می شود. در صورتی که نیاز نقدینگی بین روز بانک از ۳۰ درصد سپرده قانونی تعیین شده فراتر رود بانک یا موسسه اعتباری تنها در صورت تودیع وثیقه میتواند از اعتبار در طول روز بانک مرکزی استفاده نماید.
شکل 1_ چرخه محاسبه و نگهداری سپرده قانونی
| ... | هفته هفتم | هفته ششم | هفته پنجم | هفته چهارم | هفته سوم | هفته دوم | هفته اول | |
| ... | شنبه یکشنبه دوشنبه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
شنبه یکشنبه دوشنبه سه شنبه چهارشنبه پنجشنبه جمعه |
|
| ... | دومین دوره محاسبه سپرده قانونی | اولین دوره محاسبه سپرده قانونی | دوره محاسبه سپرده قانونی |
|||||
| ... | دومین دوره محاسبه سپرده قانونی متناظر با دومین دوره محاسبه |
اولین دوره محاسبه سپرده قانونی متناظر با دومین دوره محاسبه |
دوره نگهداری سپرده قانونی |
|||||
ﺟﺪﻭﻝ۱-ﺳﺮﻓﺼﻞﻫﺎﻱ ﻣﺸﻤﻮﻝﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﺳپﺮﺩﻩ ﻗﺎﻧﻮﻧﻲﺑﻪ ﻫﻤﺮﺍﻩ ﻧﺤﻮﻩ ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﺁﻥ
| ﻧﺴﺒﺖ سپرده ﻗﺎﻧﻮﻧی (ﻓﺮﺽ١٠ﺩﺭﺻﺪﻱ ﺑﺮﺍی تمامی سپرده ﻫﺎی ﻣﺸﻤﻮﻝ) |
نوع سپرده | شنبه | ||
| مناطق اصلی | مناطق آزاد | مانده سپرد ها (مناطق اصلی) |
مانده سپرد ها (مناطق آزاد) |
|
| 0.1 | 0.1 | قرض ﺍﻟﺤﺴﻨﻪ ﺟﺎﺭی ﺭﻳﺎﻟی | ||
| 0.1 | 0.1 | بستانکاران موقت به ریال | ||
| 0.1 | 0.1 | مانده ها مطالبه نشده به ریال | ||
| 0.1 | 0.1 | وجوه اشخاص متوفی و محجور به ریال | ||
| 0.1 | 0.1 | وجوه بلاتکلیف به ریال | ||
| 0.1 | 0.1 | حواله های عهده ما به ریال | ||
| 0.1 | 0.1 | وجوه اداره شده مصرف نشده | ||
| 0.1 | 0.1 | انوع چک های بانکی فروخته شده(خالص) | ||
| 0.1 | 0.1 | جمع سپرده های دیداری | 0 | 0 |
| 0.1 | 0.1 | سپرده قرض الحسنه پس انداز ریالی | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز قرض الحسنه ویژه مسکن | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز قرض الحسنه ویژه جوانان | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز قرض الحسنه ویژه مصرف نشده | ||
| 0.1 | 0.1 | جمع سپرده های قرض الحسنه پس انداز | 0 | 0 |
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت یک ساله | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت دو ساله | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت سه ساله | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت چهار ساله | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت پنج ساله | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز کارکنان دولت(سهم مستخدم) | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز کارکنان دولت(سهم دولت) | ||
| 0.1 | 0.1 | جمع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار | 0 | 0 |
| 0.1 | 0.1 | سپرده نقدی ضمانت نامه هابه ریال(بخش دولتی) | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده نقدی ضمانت نامه هابه ریال(بخش خصوصی) | ||
| 0.1 | 0.1 | پیش دریافت معاملات(بخش دولتی و خصوصی) | ||
| 0.1 | 0.1 | صندوق پس انداز مسکن (بانک مسکن) | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده خرید مسکن | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز کارکنان | ||
| 0.1 | 0.1 | صندوق بازنشستگی کارکنان | ||
| 0.1 | 0.1 | حساب بین بانک ها و موسسات اعتباری(خارج از بازار بین بانکی) | ||
| جمع سایر سپرده ها | 0 | 0 | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده نقدی ضمانت نامه ها به ریال(بخش دولتی) | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده نقدی ضمانت نامه ها به ریال(بخش خصوصی) | ||
| 0.1 | 0.1 | پیش دریافت معاملات (بخش دولتی و خصوصی) | ||
| 0.1 | 0.1 | صندوق پس انداز مسکن(بانک مسکن) | ||
| 0.1 | 0.1 | سپرده خرید مسکن | ||
| 0.1 | 0.1 | پس انداز کارکنان | ||
| 0.1 | 0.1 | صندوق بازنشستگی کارکنان | ||
| 0.1 | 0.1 | حساب بین بانک ها و موسسات اعتباری(خارج از بازار بین بانکی) | ||
| جمع سایر سپرده ها | 0 | 0 | ||
| 0.1 | 0.1 | پیش دریافت اعتبارات اسنادی(بخش دولتی و خصوصی) | ||
| 0.1 | 0.1 | پیش دریافت اعتبارات اسنادی داخلی (بخش دولتی و خصوصی) | ||
| جمع پیش دریافت از مشتریان بابت اعتبارات اسنادی | 0 | 0 | ||
| جمع کل سپرده های مشمول سپرده قانونی | 0 | 0 | ||
| کل سپرده قانونی قبل از ازادسازی(مجموع حاصل ضرب مانده سپرده ها (1) در نسبت تعیین شده)(2) | 0 | |||
| حداکثر وجه نقد قابل کسر از سپرده قانونی (2% کل مانده سپرده های مشمول) | 0 | |||
| وجه نقد موجود در ترازنامه بانک(3) | ||||
| کل سپرده قانونی قابل تودیع (پس از آزادسازی) (کسر وجه نقد(3) از سپرده قانونی محاسبه شده(2)) | 0 | |||
شکل 2_ نحوه محاسبه و نحوه نگهداری سپرده قانونی توسط یک بانک موردی با مدیریت نقدینگی مناسب
نظرات کاربران
تعداد نظرات : 0