15- بخشنامه شماره 97/233860 مورخ 1397/07/08; ابلاغ ويرايش چهارم صورت‌هاي مالي نمونه موسسات اعتباري

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی 
جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. 
با سلام 
احتراماً، پیرو بخشنامه شماره ۹۶٫۲۲۹۱۷۱ مورخ ۱۳۹۶٫۷٫۲۳ در خصوص صورتهای مالی نمونه موسسات اعتباری ویرایش سوم بدین وسیله به استحضار میرساند؛ با عنایت به ابلاغ دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری موضوع بخشنامه های شماره ۹۶٫۱۱۱۵۹۷ مورخ ۱۳۹۶٫۴٫۱۷ و شماره ۹۷٫۳۱۴۳۴ مورخ ۱۳۹۷٫۲٫۵ و دستورالعمل ناظر بر وضعیت باز ارزی مؤسسات اعتباری، موضوع بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۳۱۱۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۰ و همچنین سایر بازخوردهای واصله از شبکه بانکی کشور و خبرگان پولی و بانکی تغییرات لازم اعمال و ویرایش چهارم صورتهای مالی نمونه موسسات اعتباری به پیوست ارسال می گردد. 
شایان ذکر است؛ مؤسسات اعتباری موظف میباشند از زمان ابلاغ این بخشنامه صورتهای مالی سالیانه خود بانک مؤسسه اعتباری و تلفیقی را در چارچوب ویرایش جدید و با رعایت سایر ضوابط و مقررات ابلاغی به ویژه بخشنامه شماره ۹۷٫۵۱۷۸۲ مورخ ۱۳۹۷٫۲٫۲۲ این بانک جهت برگزاری مجامع عمومی سالیانه تهیه نمایند. در این راستا آن موسسه اعتباری مکلف است به منظور ثبت صورت جلسه مجامع عمومی سالیانه حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز کاری پس از تاریخ برگزاری مجمع علاوه بر ارسال نسخه فیزیکی صورتهای مالی مطابق با نمونه ابلاغی جدید به بانک مرکزی نسخه الکترونیکی آن را از طریق سامانه مهتاب» بارگزاری نماید این مهلت برای صورتهای مالی میان دوره ای پس از صدور گزارش نهایی حسابرس مستقل و بازرس قانونی میباشد. ضمنا از این پس ارسال الکترونیکی اطلاعات صورتهای مالی از طریق «سامانه مهتاب» صورت می پذیرد و این سامانه جایگزین ابزار XML Maker شده است. 
در ارتباط با صورتهای مالی سال ۱۳۹۶ آن دسته از مؤسسات اعتباری که تا تاریخ این بخشنامه مجوز برگزاری مجامع سالیانه آنها صادر گردیده است صرفا باید وفق رویه مورد اشاره اطلاعات صورت های مالی خود را مطابق با نمونه ابلاغی جدید در سامانه مهتاب بارگزاری نمایند. این مهم به عنوان یکی از شرایط صدور مجوز ثبت صورت جلسه مجمع عمومی مؤسسات اعتباری خواهد بود. در مورد مؤسسات اعتباری که  

بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران 
تاکنون مجوز برگزاری مجمع عمومی آنها توسط بانک مرکزی صادر نشده است تهیه صورتهای مالی وفق نمونه ابلاغی جدید ویرایش چهارم ضروری بوده و مراتب توسط این بانک به عنوان شرط صدور برگزاری مجمع عمومی سالیانه مدنظر قرار خواهد گرفت خاطر نشان میسازد؛ تمامی مؤسسات اعتباری باید علاوه بر رعایت موارد فوق از این پس هنگام تهیه پیش نویس صورتهای مالی - قبل از ارائه به حسابرس - اطلاعات خود را در سامانه مهتاب درج و از انطباق آن با نسخه جدید و نیز صحت و سازگاری درونی اطلاعات درج شده اطمینان حاصل نمایند و سپس با رعایت نکات ذکر شده در بخشنامه اخیرالذکر اقدامات لازم را به انجام برسانند. 
در خاتمه ضمن تاکید بر اجرای دقیق مفاد این بخشنامه یادآور میشود؛ به منظور دسترسی اولیه به سامانه مهتاب و دریافت نسخه جدید صورتهای مالی با عنوان «صورتهای مالی همگرا با IFRS»، هر یک از بانکها و مؤسسات اعتباری باید از طریق اداره مهندسی نرم افزار این بانک شماره تلفن ۲۹۹۵۲۴۹۰) حساب کاربری اخذ نمایند. پس از انجام فرآیند ورود اطلاعات ارسال الکترونیکی اطلاعات نهایی صورت های مالی با مسئولیت و تایید شخص مدیر عامل قائم مقام و یا عضو هیات مدیره ناظر امکان پذیر خواهد بود. ضمنا به منظور انجام صحیح اقدامات یاد شده راهنمای مربوط به نحوه ارسال در سامانه مذکور در دسترس قرار گرفته است. ۳۸۲۶۸۹۰ 
اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی 
امیر عباس هاشمی نژاد محمدرضا قلی بگلو 
۸۴۲۱-۰۱  
 
بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران 

صورتهای مالی (نمونه) موسسات اعتباری سال مالی ۱۳۷۲ 
مهر ۱۳۹۷ ویرایش چهارم  

فهرست 
گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی 
مصوبه تایید صورتهای مالی 
ترازنامه 
صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری 
صورت سود و زبان 
صورت سود و زبان جامع 
صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام 
صورت جریان وجوه نقد 
یادداشت های توضیحی 
معرفی بانک 
مبانی تهیه صورتهای مالی 
واحد پولی عملیاتی و گزارشگری 
استفاده از قضاوت ها و برآوردها 
مبانی اندازه گیری 
تغییر در رویه های حسابداری 
خلاصه اهم رویه های حسابداری 
سایر افلام" در یادداشت های صورت های مالی 
موجودی نقد 
مطالبات از بانک ها و موسسات اعتباری 
مطالبات از دولت 
۱۳ تسهیلات اعطائی و مطالبات از اشخاص دولتی 
۱۳ تسهیلات اعطانی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی 
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار 
۱۵ مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته 
سایر حساب های دریافتی 
۱۷ دارایی های ثابت مشهود 
۱۸ دارایی های نامشهود 
۱۹ سپرده قانونی 
۲۰ سایر دارایی ها 
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری 
سپرده های مشتریان 
۲۳ سود سهام پرداختنی 
۲۲ اوراق بدهی 
۲۵ ذخیره مالیات عملکرد  
ذخایر و سایر بدهی ها 
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی 
۲۸ حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری 
سرمایه 
۳۰ افزایش سرمایه در جریان 
۳۱ اندوخته صرف سهام 
۳۲ اندوخته قانونی 
سایر اندوخته ها 
۳۴ مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها 
تفاوت تسعیر ارز 
سهام خزانه 
درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری 
۳۸ خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها 
سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع 
حق الوكاله 
۴۱ جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع 
سود على الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری 
۴۳ هزینه سود سپرده ها 
۴۴ درآمد کارمزد 
هزینه کارمزد 
۴۶ خالص سود (زبان) مبادلات و معاملات ارزی 
۴۷ سایر درآمدهای عملیاتی 
۴۸ سایر درآمدها (هزینه ها) 
۴۹ هزینه های اداری و عمومی 
هزینه مطالبات مشکوک الوصول 
هزینه های مالی 
هزینه استهلاک 
۵۳ تعدیلات سنواتی 
صورت تطبیق سود خالص 
۵۵ مبادلات غیر نقدی 
اقلام زیر خط 
۵۷ تعهدات سرمایه ای و بدهی های احتمالی 
سود هر سهم 
رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه 
مطالبات سوخت شده 
 
تشریح ریسک های بانک     ٨١
- ریسک اعتباری     ۱۳ 
ریسک نقدینگی     ۹۲ 
ریسک بازار     ۹۸ 
ریسک عملیاتی     ۱۰۴ 
بخش های عملیاتی     ۱۰۸ 
۶۳ معاملات با اشخاص مرتبط     ۱۱۲ 
سود انباشته در پایان سال     ۱۱۳ 
صورت عملکرد عملیات قرض الحسنه پس انداز     ۱۱۴ 
۶۶ اطلاعات تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط     ۱۱۶ 
اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان     ۱۱۷ 

مطالب مندرج در کادرهای با زمینه آبی صرفاً جنبه توضیحی و راهنما دارد.  

نام موسسه حسابرسی) تاریخ گزارش)  
بانک نمونه صورت مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
روی لانه سربرگ دار بانک تایپ شود 
مجمع عمومی عادی صاحبان سهاد 
با احترام 
به پیوست صورت های مالی بانک نمونه مربوط به سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ تقدیم می شود. 
اجزای تشکیل دهنده صورت های مالی به قرار زیر است. 
اتر از نامه 
صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری 
صورت سود و زبان 
صورت سود و زبان جامع 
صورت تغییرات حقوق صاحبان منهام 
صورت جریان وجوه نقد 
باشه تست های توضیحی 
صورت های مالی بر اساس استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی تهیه و در تاریخ ۱۳۷۳۱ به تأیید هیأت مدیره بانک رسیده است. 
اعضای هیئت مدیره         نماینده         سمت        موظف : غير موظف         اعضاء 
-        -        -        ...........        
.....................        .....................        .....................        .....................        
.................                        ..................        
..................        ...................                    .....................        
.....................        .....................        .....................        .....................        
.....................        .....................                    .....................        
.....................        .....................        مدیر عامل         .....................        
 
بانک نمونه قرارنامه برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
الجديد اله شده)     الجديد ارائه شده) 
۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ 
دارایی ها     ۱۳۸۳٫۱۲٫۲۹     ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹     بدهی ها و حقوق صاحبان سهام     ۱۳۷۲٫۱۲٫۲۹     
دارایی ها         میلیون ریال     میلیون ریال     بدهی ها         میلیون ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد     ٩    ل    XX    ردهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری     ٢١    لال    XX
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     ١٠    XX    ل    سپرده های مشتریان     ٢٢    ل    XX
مطالبات از دولت     ۱۱    xx     XX     سود سهام پرداختی     ٢٣    XX    xx 
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     ١٢    Xx     xx     اوراق بدهی     ۲۴     xx     لل
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی     ١٣    XX     لل    ذخیره مالیات عملکرد     το     xx     XX
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     ١۴    XX     XX    دخایر و سایر بدهی ها     ٢۶    لال    XX
مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته     ۱۵    Xx     XX    ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بارندگی کارکنان     ٢٧    xx     XX
سام حسابهای دریافتی     ۱۶    لل    XX    جمع بدهی های قبل از حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری         XX    XX
دارایی های ثابت مشهود     ١٧    xx     XX                
دارایی های با مشهود     ۱۸     لل    لل                
سپرده قانونی     ١٩    Xx     XX    حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     ٢٨    لال    لال
سایر دارایی ها     .۲    لال    لل    جمع بدهی ها         لال    لال
                حقوق صاحبان سهام             
                نسرمایه    ٢٩    ل    XX
                فزایش سرمایه در جریان     ۳۰    xx     لال
                الموحته صرف سهام     ۳۱    ل    XX
                اندوخته قانونی     ۳۲    XX    XX
                ساير الدوختها     ۳۳    XX    لل
                مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها     ٣۴    XX    XX
                الهاوت السعیر ارز     ٣۵    xx     XX
                خود (زیان) شاشه         xx     *
                مهام خواله     ٣۶    (XX)    )88(
                جمع حقوق صاحبان سهاء         ل    XX
جمع دارایی ها         XX    لل    جمع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام         XX    لال
تعهدات مشتریان ماست اعتمار استادی     ۵۶ '    XX    XX    اعلام استادی     ۵۶ ۱    ل    XX
تعهدات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره     ٢-۵۶    XX    لل    تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های صادره     ۶-۲    XX    XX
سایر تعهدات مشتریان     ٣-۵۶    XX    XX    مدیر تعهدات بانک     ٣-۵۶    ل    XX
صرف وجود اداره شده و موارد مشابه     ۵۶-۴    XX    XX    وجود اداره شده و مورد مشابه.     ۵۶-۴    XX    XX

یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است.  
بانک نمونه 
صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
ل تجدید ارائه شده) 
شرح     سال ۱۳۷۲     سال ۱۳۸۱ 
            میلیون ریال         میلیون ریال 
درآمدهای مشاع                     
درآمد تسهیلات اعطایی     ۳۷    ل                XX 
درآمد سپرده گذاری و اوراق بدهی     ۳۷     XX                 XX 
خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها     TA     Xx                 XX 
جمع درآمدهای مشاع                 Xx     XX 
سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع     ٣٩            (XX)     XX 
سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع قبل از کسر حق الوكاله                 XX    XX 
حق الوكاله     ۴٠            (XX)     (XX) 
سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع                 XX     XX 
جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری     ٣٩            XX     xx 
جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع     ۴١            XX     Xx 
سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری                 XX     XX
سود على الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری     ۴۲            (XX)     (XX) 
ما به التفاوت سود قابل پرداخت مازاد سود پرداختی) به سپرده گذاران                 XX     XX 

یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورت های مالی است.  
بانک نمونه صورت سود و زبان برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
(تجدید ارائه شده) 
شرح     سال ۱۳۸۲     سال ۱۳۸۱ 
        میلیون ریال         میلیون ریال 
درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری و اوراق بدهی     ۳۷     XX             XX 
هزینه سود سپرده ها     ۴۳    (XX)             (XX) 
خالص درآمد تسهیلات و سپرده گذاری             XX     XX 
درآمد کارمزد     ۴۴    XX             XX 
هزینه کارمزد     ۴۵     (XX)             (XX) 
خالص درآمد کارمزد             XX     XX 
خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها     ۳۸         XX         XX 
خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی     ۴۶        XX         XX 
سایر درآمدهای عملیاتی     ۴٧        XX         XX 
جمع درآمدهای عملیاتی             XX     XX 
خالص سایر درآمدها و هزینه ها     ۴۸         XX         XX 
هزینه های اداری و عمومی     ۴۹         (XX)         (XX) 
هزینه مطالبات مشکوک الوصول     ۵۰         (XX)         (XX) 
هزینه های مالی     ۵۱         (XX)         (XX) 
هزینه استهلاک     ۵۲         (XX)         (XX) 
سود (زبان) قبل از مالیات بر درآمد.             XX     XX 
مالیات بر درآمد سال جاری             (XX)     (XX) 
مالیات بر درآمد سال های قبل             (XX)     (XX) 
جمع مالیات بر درآمد     ۲۵         (XX)     (XX) 
سود (زیان) خالص         Xx     XX 
سود هر سهم (ریال)     ۵۸             
سود پایه هر سهم (ریال)             XX     XX 
سود تقلیل یافته هر سهم (ریال)         XX     XX 

در صورتی که سهام عادی بالقوه وجود نداشته باشد، صرفاً از عنوان سود هر سهم" استفاده شود. 
یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است.  
بانک نمونه صورت سود و زبان جامع برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
شرح     سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     سال مالی منتهی به ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
سود (زیان) خالص         XX     XX 
مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها     ۳۴     XX     XX 
تفاوت تسعیر ارز     ۳۵     XX     XX 
سود جامع سال مالی         XX     XX 
تعدیلات سنواتی     ۵۳     XX     XX 
سود جامع شناسایی شده از تاریخ گزارشگری سال قبل         XX     XX 

چنانچه اجرای صورت سود و زبان جامع محدود به سود یا زبان خالص سال و تعدیلات سنواتی باشد، ارائه صورت سود و زیان جامع ضرورتی ندارد. در چنین حالتی باید در یادداشتی ذیل صورت سود و زبان نبود الزام ارائه صورت سود و زبان جامع افشاء شود. 
یادداشتهای توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است.  
بانک نمونه 
صورت تفسیرات در حقوق صاحبان سهام برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۳۲
شرح     سرمایه     افزایش سرمایه در 
جریان     اندوخته صرف سهام     مازاد تجدید    تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی     جمع حقوق 
                اندوخته قانونی     سایر اندوخته ها     ارزیابی دارایی ها         سود (زیان) انباشته     سهام خزانه     صاحبان سهام 
        میلیون رول     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میسون ریال     مليون ريال     مینیون زبان     میلیون ریال     میلیون ریال     ميليون ريال 
مانند در ۱۳۹۲٫۰۱٫۰۱         xx     XX     XX     xx     لل    xx     Xx     XX     (XX)     XX 
سود خالص                                     Xx         Xx 
تعدیلات سنواتی     ۵٣                                Xx         xx 
سایر سود (زیان) های جامع پس از کسر مالیات                                             
مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها     ۳۴                        xx                 XX
عاوت تسعیر اور     ٣۵                            Xx             
مالیات سایر سودهای جامع                             (XX     (XX)     (XX)         )8(
جمع سایر سودهای جامع                             XX     Xx     XX         XX 
جمع سود جامع                             Xx     XX     Xx         XX 
افزایش سرمایه                                             
افزایش سرمایه ثبت شده     ۳۰    لل    (XX)                                 -
افزایش سرمایه ثبت نشده     ٣٠        لل    لل                            Xx 
سهام خزانه                                             
خرید سهام خزانه     ٣۶                                    (XX)    (XX) 
فروش سهام جزاه     TA             xx                     (XX)     لال    
توزیع و تخصیص                                             
اندوخته قانوني     ٣٢                xx                 (XX)         لل
اور اندوخته ها     ٣٣                    ل            (XX)         لل
سود سهمی         XX                            (XX)         -
سود سهام مصوب    ٢٣                                (XX)         (XX)
جمع         Xx     XX    XX    XX    XX            (xx)     (XX)    )2(
مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹         Xx     xx     xx     لل    XX    xx     Xx     XX    (XX)     لال
 
بانک نمونه 
صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۱۳۷۱ 
شرح     سرمایه     افزایش سرمایه در 
جریان     اندوخته صرف سهام     اندوخته قانونی     سایر اندوخته ها     مازاد تجديد تفاوت تسعیر ارز 
ارزیابی دارایی ها عملیات خارجی     مازاد تجديد تفاوت تسعیر ارز ارزیابی دارایی ها عملیات خارجی     سود (زیان انباشته     سهام خزانه     جمع حقوق 
صاحبان سهام 
        میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
مکنده در ۱۳۸۱۷۰۱٫۰۱         لل    XX     XX     لال    xx     XX     XX     لال    (XX)     XX
سود خالص                                     xx         لل
تعدیلات سنواتی     ۵۳                                 Xx         لل
سایر سود (زبان) های جامع پس از کسر مالیات                                             
مازاد تجدید ارزمانی دارایی ها     ۳۴                        لل                لل
تفاوت تسعیر ارز     ٣۵                            XX             
مليات نمایز نمودهای جامع                             (XX)     (XX     (XX)         ))
جمع بیابر سودهای جامع                             XX     لال    Xx         لل
جمع سود جامع                             XX     XX     xx         لل

افزایش سرمایه 
افزایش سرمایه ثبت شده     ٣٠    لل    (XX)                                 -
افزایش سرمایه ثبت نشده     ٣٠        XX    لال                            XX
سهاد خزانه                                             
خرید سهام خزانه    ٣۶                                    (XX)     )88(
فروش سهام خوانه     ٣۶            لل                    (XX)    لل    
توزیع و تخصیص                                             
الدوحه قانونی     ٣٢                XX                 (XX         XX 
اسير الدوختمها     ۳۳                    Xx             (XX)         xx 
خود سهمی         لال                            (XX)         -
سود سهاد مصبوب     ٢٣                                XX         (XX) 
جمع         XX     XX     XX     XX     XX             (XX     (XX)     (XX) 
امانده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹         XX     XX     XX     Xx     XX     لل    XX     xx     (XX)     XX 
 
بانک نمونه سورت جریان وجود باد رای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
شرح     )تجدید ارائه شده(
    سال ۱۴۷۲     سال ۱۳۸۱ 
فعالیتهای عملیاتی بعد دریافتی بابت     سیاین رای     میلیون ریال
سود و وجه البراء تسهیلات انطلبی .     لالا    لال
سود اور از بدهی     لال    لال
کارمزد     لال    لال
مود حرف گذاری     لال    XX
سوار سرمایه گذاری ها     لال    لال
دایر درآمدهای مالیاتی     XX    لال
سایر دراستها 
بعد پرداختی باست .     لال    لال
مود سرديها     (XX)    (XX)
كاريرة     (XX)    (XX)
هزینه مالی     (XX)    (XX)
سایز مزیت هایی عملیاتی     (XX)    (XX)
جریان ورود خروج وجود بعد ناشی از فعالیت های مطباتی قبل از عییرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی جریان های نقدی ناشی از تغییرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی 
خالص افزایش ۱۲ هش) در بدهی ها     (XX)
لال    (XX)
لال
سعی به بانکها و سایر موسسات اعتباری     لال    لال
سرودهای مشتریان     لال    لال
ار او سعی     لال    لال
حید عملیاتی دخار و سای منی ها     لال    لال
حلول صاحبان سے ادهای سرمایه گذاری خالص الفزایش آگاهش در دارایی ها     XX    لال
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     (XX)    (XX)
این مطالبات از دول     (XX)    (XX)
اصل تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص درانی     (XX)    (XX)
عمل تسهیلات اعلامی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی     (XX)    (XX)
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     (XX)    (XX)
مطالبات از شرکتهای فردی و وابسته     (XX)    (XX)
علی خیانهای دریافتی     (XX)    (XX)
سوده قانون     (XX)    (XX)
حصه عملیاتی مایر دارلی ها     (XX)    (XX)
عربان های نقدی ناشی از تعمیرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی     XX    لال
جریان خالص ورود (خروج) وجود بلد باشی از فعالیت های عملیاتی 
فعالیت های سرمایه گذاری     لال    (XX)
وجود پرداختی بابت تحقیق دارایی های ثابت مشهود     (XX)    (XX)
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای ثابت مشهود    لال    لال
وجود به داخلی راست تحصیل دارایی های نامشهود     (XX)    (XX)
وجود اتی راستی بابت فروش دارایی های نامشهود     لال    XX
وجود پرداختی بابت تحصیل املاک و مستغلات غیر عملیان     (XX)    (XX)
وجود دریافتی با فروش املاک و ساعت جی میلانی     XX    XX
جریان خالص ورود الخروج وجه الله باشی از فعالیت های سرمایه گذاری     (XX)    (XX)
جریان خالص ورود خروج وجه نقد قبل از فعالیت های تامین مالی فعالیت های تامین مالی     لال    لال
افزايش سرمايه هادی     XX    لالا
معاملات سهام خزانه     لال    لال
اوجود حاصل از صرف سهام     لال    لال
سود سهام پرداختی     (XX)    (XX)
دریافت تسهیلات مالی     XX    لالا
باز پرداخت اصل تسهیلات عالی     (XX)    (XX)
ا من جریان ورود الخروج ) وجه وجد قده التی از فعالیت های تامین     XX    لال
خاتم الايل والمعاني و     XX    لال
موجودی نقد در لندای ما     XX    لال
ار میرات     لال    لال
ردی انقد در پایان سال     لال    لال
مبادلات سے نقدی     لالا    لال

ه شد دریافتی است این بود و وجه التزام تسهیلات اعطایی صرفاً شامل واریزی های نقدی مستقیم مشتریان از این بابت می باشد. بدوی است سای روش های نمونه طور تسویه ازه 
یادداشت های توضیحی همراه بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۳ 
۱ معرفی بانک 
۱۱ تاریخچه فعالیت بانک نمونه 
۱۲ فعالیت اصلی بانک 
موضوع فعالیت بانک طبق ماده 
۱۳ تعداد شعب 
تعداد شعب بانک طی سال به شرح زیر بوده است. 
شعب استان تهران     ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
    پایان دوره         میانگین     پایان دوره     میانگین 
شعب سایر استان ها     ...........        ...........    ...........    ..........
شعب مناطق آزاد     ...........        ...........    ...........    ...........
شعب خارج از کشور     ...........        ...........    ...........    ...........
    ...........        ...........    ...........    ......

منظور از میانگین ، میانگین ماهانه دوره مورد گزارش می باشد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 

 


 
۱-۴- وضعیت انتقال 
العداد کارکنان بانک طی سال به شرح زیر بوده است.  

 
دفتر مرکزی و سرپرستی ها 
شعب استان تهران 
شعب سایر استان ها 
شعب مناطق آزاد 
شعب خارج از کشور 
۱۳۱
پایان دوره 






 
منظور از میانگین میانگین سلطانه دوره مورد گزارش می باشند 
میانی تهیه صورت های مالی 
صورت های مالی طبق استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تهیه شده است. جزئیات رویه های حسابداری شامل تغییرات صورت گرفته علی سال در یادداشت شماره ۵ و ۶ ارائه گردیده است. 
واحد پولی عملیاتی و گزارشگری 
اسلام صورتهای مالی با استفاده از واحد پول محیط اقتصادی اصلی محل فعالیت بانک که ریال است اندازه گیری شده است. این اقلام به مناطق قابلیت فهم بیشتر بر اساسی میلیون ریال ارائه شده است مگر در مواردی که در صورتهای مالی و با یادداشت های توضیحی صریحاً ذکر گردیده باشد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۴ استفاده از قضاوت ها و برآوردها 
در تهیه صورتهای مالی مدیریت بانک قضاوتها برآوردها و مفروضاتی را در تعیین مبالغ شناسایی شده در صورت های مالی به کار گرفته است. نتایج واقعی ممکن است متفاوت از برآوردها باشد. این برآوردها و مفروضات زیربنای آن مبتنی بر سوابق تاریخی است و مدیریت به طور مستمر آنها را از طریق مقایسه با رخدادهای واقعی بازنگری می نماید. اهم حوزه هایی که مدیریت از قضاوت ها و برآوردها استفاده می نماید به شرح زیر است. 
۴-۱ 
-۴-۲ 
به عنوان مثال کنترل بر شرکتهای سرمایه پذیر اندازه گیری تعهدات مزایای بازنشستگی (مفروضات اصلی اکچوتری) شناسایی و اندازه گیری ذخایر و بدهیهای احتمالی محاسبات ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مازاد بر عامل زمان از طریق بررسی وضعیت مشتری و صنعت درگیر در آن و ..... 
- مبانی اندازه گیری 
به استثنای موارد با اهمیت زیر صورتهای مالی بر مبنای بهای تمام شده تاریخی تهیه گردیده است. 
-۶ تغییر در رویه های حسابداری 
به استثنای موارد زیر بانک رویه های حسابداری ذکر شده در یادداشت ۷ را با رعایت ثبات رویه در تمامی دوره های گزارش شده در صورتهای مالی ارائه کرده است. 
ماهیت و اثر تغییرات به شرح زیر ارائه شده است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی  
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 

 

 
- خلاصه اهم رویه های حسابداری 
۷-۱- سرمایه گذاری ها 
۷-۱-۱- نحوه ارزیابی 
سرمایه گذاریهای بلند مدت به بهای تمام شده پس از کسر هر گونه کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایه گذاری ها و سرمایه گذاریهای جاری سریع المعامله به ارزش بازار و سایر سرمایه گذاریهای جاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش هر یک از سرمایه گذاری ها ارزشیابی می شود. 
۱-۲- نحوه شناسایی درآمد 
درآمد سرمایه گذاری در سهام شرکتهای فرعی و وابسته در زمان تصویب شود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر تا تاریخ تایید صورتهای مالی و درآمد سایر سرمایه گذاریهای بلند مدت و جاری در زمان تصویب سود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر تا تاریخ ترازنامه شناسایی می شود. 
دارایی های ثابت مشهود 
۷-۲-۱- داراییهای ثابت مشهود بر مبنای بهای تمام شده در حسابها ثبت میشود. مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش 
ملاحظه در ظرفیت با عمر مفید داراییهای ثابت یا بهبود اساسی در کیفیت بازدهی آنها می گردد. به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمر مفید باقیمانده داراییهای مربوطه مستهلک میشود. هزینه های نگهداری و تعمیرات جزیی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری در حد استانداردهای عملکرد ارزیابی شده اولیه دارایی انجام می شود. هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به حساب سود و زبان دوره منظور می گردد. 
-۷-۴-۲- استهلاک داراییهای ثابت طبق جدول استهلاكات موضوع ماده ۱۵۱ قانون مالیاتهای مستقیم بر اساس نرخ ها و روشهای زیر محاسبه و در حسابها منظور می گردد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ استند ماه ۱۳۸۲ 
نرخ استهلاک 
ساختمان 
تاسیسات 
الثانیه و تجهیزات اداری 
تجهیزات رایانه ای 
وسایط نقلیه 
برای دارایی های ثابتی که طی ماه تحصیل میشود و مورد بهره برداری قرار میگیرد استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حساب ها منظور می شود. در مواردی که هر یک از دارایی های استهلاک پذیر پس از آمادگی جهت بهره برداری به علت تعطیل کار یا علل دیگر برای مدتی مورد استفاده قرار نگیرد، میزان استهلاک آن برای مدت یاد شده معادل ۳۰ درصد نرخ استهلاک منعکس در جدول بالا است. 
۷-۳- دارایی های نامشهود 
دارایی های نامشهود به استثنای سرقفلی محل کسب و پیشه بر مبنای بهای تمام شده در حساب ها ثبت می شود. سرقفنی محل کسب و پیشه مستهلک نمی گردد. و آزمون کاهش ارزش در پایان هر سال مالی انجام شده و در صورت نیاز ذخیره لازم در نظر گرفته می شود. نرم افزارهای عملیاتی و اداری نیز به روش ....... 
مستهلک می گردد. 
-۷-۴- شناسایی در آمد تسهیلات اعطایی کارمزد و وجه التزام 
به استناد مصوبه جلسه شماره ۱۰۲۴ مورخ ۱۳۸۴٫۰۴٫۲۵ شورای پول و اعتبار ابلاغی طی بخشنامه سب ۷۷۲ مورخ ۱۳۸۲٫۰۲٫۲۷ بانک مرکزی ج ۱۰، شناسایی سود تسهیلات اعطایی به روش تعهدی میباشد. همچنین بر اساس بخشنامه شماره ۹۲٫۲۵۸۰۲۰ مورخ ۱۳۹۴٫۰۹٫۰۹ برای طبقه مشکوک الوصول درآمد تعهدی شناسایی نشده است. بر این اساس نحوه شناسایی درآمدهای بانک به شرح زیر است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی کارمزد 
سود تسهیلات اعطایی 
تعهدی | نقدی 
سررسید گذشته 
تعهدی نقدی 
مشکوک الوصول 
وجه التزام 
تعهدی ٫ نقدی 
سررسید گذشته 
تعهدی نقدی 
مشکوک الوصول 
کارمزد 
کارمزد ضمانت نامه های صادره 
کارمزد سایر خدمات بانکی 
کارمزد تسهیلات اعطایی قرض الحسنه 
-۷-۵ در اجرای قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب مورخ ۱۳۶۲٫۰۶٫۰۸ و آئین نامه ها و دستورالعمل های اجرائی قانون مذکور و با 
توجه به بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۶۴۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران درآمد مشاع، مصارف منابع مشاع و سهم سپرده گذاران از درآمد مشاع محاسبه و نتایج آن در صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری گزارش می گردد.  
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۷۶ طبقه بندی تسهیلات اعطایی 
تسهیلات اعطایی بانک بر اساس دستور العمل طبقه بندی داراییهای موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار (موضوع بخشنامه شماره مب ۲۸۲۳ مورخ ۱۳۸۵٫۱۲٫۰۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران با توجه به عوامل زمان تاخیر پرداخت به شرح زیره وضعیت مالی مشتری و صنعت با رشته فعالیت مربوط ارزیابی و در یکی از طبقات زیر قرار می گیرد. 
-۱ طبقه جاری (حداکثر تا دو ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت) 
طبقه سررسید گذشته بین ۲ تا ۶ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت 
طبقه معوق بین ۶ تا ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت 
۴ طبقه مشکوک الوصول بیش از ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت 
ه مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورتهای مالی اعمال ننموده است. 
--- ذخیره مطالبات مشکوک الوصول 
برای تسهیلات اعطایی طبق دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار (موضوع بخشنامه 
شماره ۹۱٫۲۱۲۷۰ مورخ ۱۳۹۱٫۰۱٫۳۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ذخیره به شرح زیر محاسبه و در حسابها منظور می گردد. 
ا ذخیره عمومی معادل ۱٫۵ درصد مانده کل تسهیلات در پایان هر سال به استثنای مانده تسهیلاتی که جهت آنها ذخیره اختصاصی منظور گردیده است. محاسبه می شود. 
ذخیره اختصاصی نسبت به مانده طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول پس از کسر نمودن ارزش روزآوری شده ولایق هر مورد با اعمال ضرایب تعیین شده به شرح زیر محاسبه می گردد. 
ضریب 
طبقه سررسید گذشته 
طبقه معوق 
طبقه مشکوک الوصول با توجه به ارزیابی توان بازپرداخت بدهی مشتری)  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
برای تسهیلاتی که ۵ سال یا بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها سپری شده باشد، ذخیره اختصاصی معادل ۱۰۰ درصد (بدون لحاظ ارزش و ثابق) در نظر گرفته می شود. 
مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورتهای مالی اعمال ننموده است. 
۷۸ ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان 
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان بر اساس یک ماه آخرین حقوق ثابت و مزایای مستمر برای هر سال خدمت آنان محاسبه و در حساب ها منظور می شود. 
-۷-۹- تعهدات مزایای بازنشستگی کارکنان 
کارکنان بانک تحت پوشش صندوق بازنشستگی وظیفه و از کار افتادگی بانک ها میباشند و حقوق بازنشستگی، وظیفه و از کار افتادگی کارکنان از طریق صندوق مذکور پرداخت می شود. طبق ماده ۲۹ صندوق مذکور تامین کسری صندوق به عهده بانکها است. بر این اساس تعهدات از بابت مزایای بازنشستگی کارکنان که بر اساس اکچوتری در مقاطع ... ایا در صورت تغییرات با اهمیت در مفروضات اکچوئری در زمان انجام تغییر محاسبه می شود. تعیین و ذخیره لاره در حساب ها منظم می گردد 
کارکنان بانک تحت پوشش صندوق تامین اجتماعی و ....... هستند لذا ذخیره ای از بابت تعهدات مزایای بازنشستگی در حساب ها لحاظ نشده است. 
بسته به نوع صندوق بازنشستگی بانک از یک یا هر دو روبه فوق استفاده می نماید. 
۷-۱۰- تسعیر ارز 
۷۱۰۱ حساب های داخل کشور 
اقلام پولی ارزی با نرخ رسمی ارز تعیین شده توسط بانک مرکزی در تاریخ ترازنامه و اقلام غیرپولی که به بهای تمام شده تاریخی بر حسب ارز ثبت شده است. با نرخ رسمی ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر می شود. تفاوت های ناشی از تسویه با تسعیر اقلام پولی ارزی به عنوان درآمد با هزینه دوره وقوع شناسایی و در صورت سود و زبان گزارش میشود. در خصوص بانکهای دولتی باید مطابق مفاد ماده ۱۳۶ قانون محاسبات عمومی اقدام گردد.  
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۷-۱۰-۲- حسابهای ناشی از عملیات خارجی 
دارایی ها و بدهیهای شعب خارج از کشور به نرخ ارز در تاریخ ترازنامه و درآمدها و هزینه های آنها به نرخ ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر میشود. تمام تفاوتهای تسعیر حاصله در صورت سود و زبان جامع شناسایی و تحت سرفصل حقوق صاحبان سهام در ترازنامه طبقه بندی می شود. مضافاً تفاوتهای تسعیر اقلام پولی که ماهیتاً بخشی از خالص سرمایه گذاری در عملیات خارجی را تشکیل میدهد در صورت سود و زیان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایه گذاری تحت سرفصل حقوق صاحبان سهام در تر از نامه طبقه بندی می شود. 
۷-۱ سهام خزانه 
بر اساس قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقاء نظام مالی و دستور العمل اجرایی شوای عالی بورس بانک می تواند تا ۱۰ درصد سهام خود را خزانه نماید سهام خزانه بانک بر اساس بهای تمام شده در تاریخ تحصیل گزارش میشود. هر گونه ما به التفاوت ناشی از خرید و فروش سهام خزانه در بخش حقوق صاحبان سهام گزارش می شود. 
سایر اقلام در یادداشتهای صورتهای مالی 
با توجه به تعدد افلام برخی حسابها بخشی از اقلام هر یادداشت تحت عنوان سایر گزارش گردیده است. موارد مندرج تحت عنوان سایر به لحاظ محتوایی شامل اقلام کم اهمیت است و سقف مبلغی این عنوان تا ۱۰ درصد مجموع مبلغ آن اقلام این عنوان نیز افشاء شده است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
موجودی نقد 
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
موجودی صندوق ریال         XX     XX 
موجودی صدوق - ارز         XX     XX 
وجوه در راه ریال         XX     XX 
وجود در راه ارز         XX     XX 
سیزده دیداری نزد بانک مرکزی (محدود نشده)     ۱۳     XX     XX 
سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری (محدود نشده)     ۹۴     XX     XX 
        XX     XX 

۹۱ موجودی صندوق ریالی و ارزی نزد شعب بانک تا سقف .... در برابر خطرات احتمالی ناشی از سرقت و آتش سوری تحت پوشش بیمه ای کافی قرار گرفته است. 
-۹-۲ موجودی ارزی صندوق شامل - دلار آمریکا... یورو و ... یوان و ..... می باشد.     
-- سپرده دیداری نزد بانک مرکزی (محدود نشده)     ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ریال (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ارز (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها (محدود نشده)     XX     XX 
    XX     XX 

-۹-۴- سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری (محدود نشده) 
    ۱۳۲     ۱۳۷ ۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده های دیداری نزد بانکهای خارجی ارز (محدود نشده)     XX     XX 
سپرده های مدت دار برد بانکهای خارجی ارز (محدود نشده)     XX     XX 
    XX     XX 
۹۵ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت محدودیت زمانی و سایر محدودیت ها است در قسمت مطالبات از بانکها طبقه بندی شده است.  
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۰ مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری         ۱۳۱ 
    ۱۳۲     
        میلیون ریال     میلیون ریال 
مطالبات از بانک مرکزی     ٣-١٠     XX     XX 
مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری     ٣-١٠    XX     XX 
جمع         XX     XX 

-۱۰-۱ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت نیست در قسمت نقد طبقه بندی شده است. 
۱۰-۲ مطالبات از بانک مرکزی 
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - ریال (محدود شده)         XX     XX 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ارز (محدود شده)         XX     XX 
سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها (محدود شده)         XX     XX 
جایزه سپرده قانونی دریافتنی         XX     XX 
سایر مطالبات (شامل (قلم)     ۱۰۲۱     Xx     XX 
        XX     XX 
۱۰-۲-۱- سایر مطالبات از بانک مرکزی شامل .......... می باشد. 

۱۳۲     ۱۳۷۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
۱۰-۳ مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری 
سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود شده) سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ارز (محدود شده) سپرده های مدت دار برد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی ریال (محدود شده) سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری داخلی - ارز (محدود شده) سپرده های دیداری نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) سپرده های مدت دار نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) 
تسهیلات اعطایی به سایر بانک ها و موسسات اعتباری پرداخت چک های صادره سایر بانک ها 
سایر مطالبات (شامل ...... قلم)  
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
-۱۰۰۲۱ تسهیلات اعطایی به سایر بانک ها و موسسات اعتباری شامل موارد زیر است... 
مانده سهیلات 
                    ۱۳۲     ١٣x١
نام بانک ٫ موسسه اعتباری     نوع قرارداد     نرخ سود     تاریخ سررسید     نوع وثيقه     مبلغ ارز         میلیون ریال     میلیون ریال
تسهیلات ریالی                                 
سال     ..........    XX    ..........    ..........            XX    XX
بانک.....    ریال    ..........    XX    ..........    ..........            xx     XX
                        xx     لل
تسهیلات ارزی                             
بانک.....    دلار    ..........    XX            ..........    ل        XX    ل
بانک.....    یورو    ..........    XX    ..........    ..........    XX        xx     XX
بانک.....    ..........    ..........    لال    ..........    .......    XX        لال    لال
                        xx     xx 
                        XX    XX
كورات سود سالهای آتی ۲۰                         (XX)    )(
خالص تسهیلات اعطایی مبل أن السن تاخيره مطالبات مشکوک الوصول                         XX    XX
ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول ۱-۱-۳-۱۰                         (XX)    (XX) 
فحه اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول ۲-۱-۲-۱۰                         XX     (XX) 
مانده در پایان سال                         XX    لل
۱-۳-۱- ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول.                             
    ۱۳۸۲     ۱۲۷ ۱                     
    میلیون ریال    میلیون ریال                    
مانده ابتدای سال     لال    لال                    
ور یافت شده     XX    ل                    
سوخت شده     XX     (XX)                     
افزایش یا کاهش طی سال     XX    XX                    
مانده در پایان سال     XX    لل                    

۱۰-۳-۱-۲- ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول 
    ۳۲۲    ۱۳۷۱ 
    میلیون ریال میلیون ریال     میلیون ریال میلیون ریال 
مانده ابتدای سال     لال    لل
جریافت شده     XX    XX
سوخت شده     (XX)    ))(
افزایش یا کاهش طی سال     لل    لل
میلاد در پایان سال     رر،    ل

۱۰-۳۰ طبقه بندی تسهیلات اعطایی به سای بانکها و موسسات اعشاری بر انسانی دستور العمل منصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. 
        ۱۳۷۲ 
        جاری     سررسید     معوق    مشکوک 
الوصول     جمع 
        میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     مليون ريال 
بانگ         XX    XX    XX    Xx     XX
دانک....        لال    XX    xx     XX     xx 
مالک         KX     ل    xx     xx     ر
.......................        KX     XX    xx     xx     XX
.......................        لال    لال    XX     لال    XX
كورات سود سالهای آتی )     كورات سود سالهای آتی )     (XX)    (XX)    XX     (XX)    (XX)
عالی تسهیلات اعطایی قبل از کنم ذخیره مطالبات مشكوك الوصول     عالی تسهیلات اعطایی قبل از کنم ذخیره مطالبات     رر    ر    XX    XX    ر
الخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     الخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     XX     XX     (XX)     XX     (XX) 
ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول         (XX)    (XX)    XX     (XX)
مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    xx     xx     XX
مانده در ۱٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     XX    XX    xx     XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های تونسیخی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
مطالبات از دولت 
    ۱۳۸۳         ۱۳۷۱ 
    الخیره عمومی مطالبات 
ساهای این به سود معوق     خالص     خاص 
التسهيلات شهره ای به تعهد دولت 
تسهیلات شهرهای به تضمین دولت     میلیون ریال 
(XX) 
(XX) 
(XX) 
(XX) 
(XX)    XX    XX    XX    میلیون ریال 
xx 
XX
XX
XX
xx     میلیون ریال 
XX
XX
XX
XX
XX
جمع 
کور می شود. بدهی به دولت     (XX)     XX 
(XX)     Xx 
(XX) 
        Xx     ل

۱۱-۱ طبقه بندی مطالبات از دولت بر اساس دستورالعمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. 
    ۱۳ 
    جاری     سررسید گذشته     معوو    مشکوک الوصول     جمع
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال
التسهيلات النصره ای به تعهد دولت     xx     XX    XX    XX    XX
تسهیلات تبصره ای به تضمین دولت     للا    xx     لال    XX    XX
    لل    ل    XX    XX    XX
    xx     xx     XX    XX    xx 
    XX    Xx     XX    XX    Xx 
                    
کسر می شود.     رر    XX    XX    XX    XX
سود سال های آتی     (XX)                (XX)
سوت و کارمزد معوق         (XX)     OXX     (XX)     (XX)
وجود دریافتی بابت مضاربه     (XX)    (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
حساب مشترک مشارکت مدنی     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX) 
خالص تسهیلات اعطایی قبل از کیر دخیره مطالبات                     
ملکم که گوسول     xx     Xx     xx     Xx     xx 
دخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     DX)     (KX)     XXY     (XX)     (KK) 
مانده در ۱۳۸۳٫۱۲٫۲۹     xx     xx     xx     xx     xx 
مانده در ۱٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     xx     xx     xx     XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۱۲- تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی 
    ۱۳X     ۱۳۷۱ 
    مانده اصل و سود سالهای آتی و سود معین     مانده سود و الرمزه دریافتی     مانده وجه التزام دریافتی     وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی     مود سگهای ابی     بود و کار مرد معین     جمع     محمد مطالبات ستكون الوصول     خالص     خالص 
    میتون ريال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     ميليون ريال     میلیون ریال     میلتون ريال     میلیون ریال 
فروش اقساطی     xx     لل    لل        )(    XX     xx     xx     xx     لل
حمالة     xx     xx     XX        XX     XX     xx     (XX)     xx     XX
اجاره به شرط تملیک     XX     لل    XX        (AX)     )8(    xx     (XX)     XX     لل
ختلف     XX     xx     xx             (XX)    xx     XX     Xx     xx 
مغاربة     Xx     XX    XX    )(        )88(    xx     )8(    XX    XX
مشارکت مدنی     لل    xx     KX     (XXY         XX     xx     (XX)     Xx     لل
خرید دین     xx     xx     XX        (XX)    (XX)    XX    (XX     XX    لل
مرابحه     XX     xx     XX         )(    XX     xx     (XX)     xx     لل
استصناع     Xx     Xx     XX        (XX)    (XX)    XX     (XX)    XX    لل
قرض الحسنه     لل    لل    لل            )(    XX    (XX)     XX    لل
سایر تسهیلات اعطایی به ریال     xx     XX    XX        (XX)    (XX)    xx     (XX)     xx     لل
تسهیلات اعطایی به از     لل    لل    XX    )(    )8(    )8(    XX    )8(    XX    لل
بدهکاران بیت اعتبارات اسنادی پرداخت شده     xx         XX                XX    )(    XX    XX
بدهکاران ثابت مسالت نامه های پرداخت شده     لل        XX                XX    (XX)     XX    XX
بدهکاران بابت اوراق مشارکت و ملوک پرداخت شده     XX        لل                XX    (XX)     XX    لل
بدهکاران بابت کارت های عاری پرداخت شده     XX     xx     XX                XX     XX     XX    لل
    لل    لل    XX    (XX)     )(    )(    xx     (XX)     XX    لل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
طبقه بندی تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر اساس دستور العمل منصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. 
۱۳۷۲ 
    جاری     سررسید گذشته     معوق     مشکوک الوصول     جمع 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
فروش اقساطی     XX    XX    xx     XX    XX
حمله     XX    Xx     xx     XX    XX
اجاره به شرط تملیک     XX    Xx     XX    Xx     XX
سلف     Xx     XX     XX     xx     XX
مقاربة     XX     XX    xx     XX     XX
مشارکت مدنی     XX    Xx     XX     XX     XX
خرید دین     XX     XX     XX    XX    XX
مرابعه     Xx     XX    XX    XX    XX
المتصلاح.     xx     XX    XX    XX    XX
المرض الحسنه     xx     XX    XX    XX    XX
سایر تسهیلات اعطایی به ریال     xx     XX    XX    XX    XX
تسهیلات اعطایی به ارز     لل    XX    XX    XX    XX
بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده     لل            XX    XX
بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده     XX            XX    XX
بدهکاران بابت اوراق مشارکت و سکوی پرداخت شده.     XX            XX    XX
بدهکاران بابت کارت های اعتباری پرداخت شده     XX    XX    XX    XX    XX
کسر می شود.     XX    XX    XX    XX    XX
سود سال های آتی     (XX)                (XX)
سود و کارمزد معوق         (XX)     (XX)     (XX)    (XX)
وجود دریافتی باید مصاريه     (XX)     (XX)     XX     XX     (XX)
حساب مشترک مشارکت     (XX)    (XX)     (XX)    XX     (XX)
خالصی تسهیلات اعطایی قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول     xx     xx     xx     Xx     xx 
ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     (XX)     (XX)     OXX     (XX     (XX) 
اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول         (XX)     (XX)     XX     DOX) 
مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     xx     XX     xx     Xx     XX
مانده در ۱٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     xx     xx     XX    XX    XX
 
بارک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی ایک سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 

 
۱۴-۲ گردش ذخیره مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول زیر می باشد. 
    ۲3۲    33۱
    ذخیره عمومی     ذخیره اختصاصی     جمع     الخبره عمومی     ذخیره اختصاصی     جمع 
    میلیون ریال    میلیونریال    مباین سال     میلیون ریال     میلیون دال     میلیون ریال 
مانده در گشتای سال     XX    XX    xx     XX    XX    XX
بازیافت شده     XX    ل    xx     XX    XX    XX
سوخت شده     (XX)    (XX)    IXXI     (XX)    (XX)    (XX)
افزایش با کاهش ملی سال     XX    XX     XX    XX    XX    XX
مانده در پایان سال     XX    XX    XX    XX    XX    XX

۱۲۲ تسهیلات اعطایی به از به تفکیک سازی پرداختی 
    ۱۳۱۲    ۱۳۱ 
    جاری     سررسید گذشته    معوق    مشکوک الوصول    جمع     جمع
    میلیون زال     میلیون ریال     سیلین ریال     میلیون ریال     سلمان ریال     میلیون ریال 
صابع داخلی     XX    XX    xx     XX    XX    xx 
حالت دهی به ایران     XX    XX    xx     XX    XX    XX
صندوق توسعه على     XX    XX    XX    XX    XX    XX
سندیکایی     XX    XX    XX    ل    XX    XX
    XX    XX    XX    XX    xx     XX


۱۲-۴- تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر حسب زمان سررسید و نرخ سود
    ۲ ل    ۳۲۱
    ۴ ٢ درصد و بیشتر    ٢١ تا ٢۴ درصد    ١٨ تا ٢١ درصد    ١۵ تا ١٨ درصد    ١٢ تا ١۵ درصد    کمتر از ١٢ درصد    جمع    جمع
    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال     ملی بال     میلیون سال 
۱۳۰۲ و قبل الان     XX    XX    ل    ل    XX    XX    xx     XX
۱۳۳    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
۱۲۷۴    XX    XX    ل    ل    XX    XX    XX    لل
۱۳۵    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
۲۰۰ او پس از ان     XX    XX    ل    XX    XX    XX    ل    XX
    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
١/١٢/٢٩^١٣    رر    رر    XX    XX    رر    رر    رر    

۱۳۵ تسهیلات اعطایی و مطالبات ٫ اشخاص دولتی به تفکیک بود ولیده 
    ١٣x٢    ۱۳۱۱
    میلیون ریال     میلیون ریال
نسپرده    ل    لا
برای مشارکت و سایر اور اور بدهی با تضمین دولت و اشک مرکز ہے۔     XX    ل
ا شرکت و سایر اوراق بدهی و همین مدیر بانها     ل    XX
هشنامه بانکی     XX    XX
اعتبارک استادی معامله شده     ل    XX
سهام پدیرفته شده در بورس اوراق بهادار     XX    XX
زمین و ساختمان     xx     ل
ماشین آلات     xx     XX
چک و نقله     XX    ل
سایر    xx     لا
    XX    XX
سهیلات و مطالبات بدون وليله     XX    لا
    XX    XX
و افشای وثایق در اختیار و تخصیص آن بر اساس مانده تسهیلات و به ترتیب از نقدشونده ترین وثیق
 
بانک نمونه 
یادداشت های موضعی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۲ گردش سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی 
    فروش المساطي     جعاله    اجاره به شرط     سلف    مضاربه    مشارکت مدنی    خربددین    مرابحه    استصناع    العرض الجميلة     سایر سهیلات اعطانی به رنگ انتظامی دارد     سهيلات اعطانی به رنگ انتظامی دارد     به همکاران باست اعتبار استادر     انهکاران بابت بدهکاران بابت مهکاران بایت ضمانت الله اوراق مشارکت کارت های های پرداخت     انهکاران بابت بدهکاران بابت مهکاران بایت ضمانت الله اوراق مشارکت کارت های و ملوک     انهکاران بابت بدهکاران بابت مهکاران بایت ضمانت الله اوراق مشارکت کارت های اعتباری شده پرداخت شده پرداخت شده     ضع 
اصل تسهیلات اعطایی     حتال     عليون سال مانور زال     عليون سال مانور زال     میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریان    میلیون ریال    ملوانان     میلیونریال    میلیون ریال    سترنال ماورال     سترنال ماورال     سوال متورال     سوال متورال     مایون بال     میلیونریال
ماندهدر۱۳۱/۱۲/۲۹    XX    لل    لال    لال    لال    لال    لال    XX    XX    XX    XX    لال    لل    لل    لال    لال    لال
امی علی سال     XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
وصولی حتی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
تاثیر تسعیر طی دوره                                                XX                    XX
ماندهدر۱۲/۲۹ا۱۳۲    XX    لل            XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    لل    XX    XX    
فرع تسهیلات اعطایی                                                                     
ماندهدر۱۳۱/۱۲۹    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لالا    لالا    XX    XX    XX
افزایش ملی سال     XX    لل    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    لل    XX    XX    XX
وجوان می سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
کتر شعر می دوره                                                 XX                    XX
کتر شعر می دوره     XX    لال    XX    XX    لال    لال    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
ذخیره مطالبات مشکوک الوصول                                                                     
مانده در/    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
بازیافت شده    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
سوخت شاد علی سال     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
افزایش یا کاهش طی سال جاری    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
ماندهدر۱۳۲۱۲۲۹    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
وجود در فنی بابت مدار به                     (XX)                                                (XX)
صنف مشاری که مشارکت مدنی                         (XX)                        (XX)                    (XX)
خالص تسهیلات اعطایی                                                                     
مانده در ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹     لل    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لال    لال    لل    XX    XX    XX    XX    XX
مانده در ۱۳۹۲٫۱۲٫۲۸     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لرر    لرر    لرر    لرلر    XX    XX    XX    XX    XX    XX
اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.     اری تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر نقلیه این می باشند. مبلغ افزایش می دوره شامل سود تعهدی و نهادی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده سود بعیدی و سود بعدی طی دوره می باشند.                             
 
دانک نمونه
بران داشت برای تولیتی صورت های مالی 
برای ما منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۳۶۱ گردش فرع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی 
    فروش اقساطی     جعاله    اجاره به شرط     سلف    مضاربه    مشارکت مدنی     خرید دین     مرابعه     استماع     قرآن الجد     سام تسهیلات اعطایی به ریال     انعطایی به ارز     دهکاران باید بدهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران ثابت اعتبار اسنادی     دهکاران باید بدهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران ثابت ضمانت نامه اوراق های پرداخت     دهکاران باید بدهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران ثابت مشار است و ملول     دهکاران باید بدهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران ثابت کارت های     جمع
    منوریل     میلیونریال    میلیونریال    على ال     میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    پرداخت شده     پرداخت شده     میلیونریال
سود دریاکسی تسهیلات اعطایی                                                                     
مانه در ۱۲۱۰۱۳۲۹         XX    XX            XX    XX    XX        XX    XX    XX    لل    XX    XX    XX    XX
افزایش طی سال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
وصولی طی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    1000     (XX)    (XX)
علي الشعير على دوره                                                 XX                    XX
مانده ی ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
وجه الترام دریافتنی تسهیلات اعطایی                                                                     
مالشه در ۱۳۷۱٫۱۲٫۲۰         XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    XX    XX    XX    XX        XX    XX    XX
فزایان می سال     XX    XX    لال    XX    لال    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
وصولی طی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    000     (XX)
عليم عسير على عمره                                                 XX                    XX
مانده در۱۳/۲/۱۲/۲۹    XX    XX    لال        لال    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لال    XX
فرع تسهیلات اعطایی                                                                     
مانده در ۱۳۹۱٫۱۲٫۲۹     XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    XX    لل    XX    XX    XX    XX
عالیه در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    لال    xx     XX    XX    لال    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX
 
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۳ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاصی غیر دولتی 
    ۱۳X     ۱۳۷۱ 
    مانده اصل و سود. سالهای آتی و بود معوق     مانده بود و کارمزه دریافتنی     مانده وجه التزام     وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی     خود سالهای آتی     شود و کارمزد معوق     جمع     اخره مطالبات مشكوك الوصول     خالص     خالص 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
فروش اقساطی     XX    XX     xx         (XX)    (XX)     xx     (XX)    XX    xx 
    XX    xx     XX        XX     XX     xx     (XX     xx     ل
اجاره به شرط تملیک     xx     XX     لل        (XX)     (XX)     xx     (XX)     XX    XX
سلف    لل    XX     xx             (XX)     xx     (XX)     XX    xx 
مقارية     Xx     Xx     لل    (XX         (XX)     xx     (XX)     XX    xx 
مشارکت ماملی     xx     XX     للا    (XX)        (XX)     XX    (XX)     XX    لل
جدید دین     Xx     XX     xx         (XX)    (XX)     xx     (XX)     XX    لل
مواجه     Xx     Xx     للا        Xx     (XX)     xx     XX     Xx     لل
استطلاع     xx     لل    للا        (XX)    XX     XX    (XX)     XX    لل
قرض الحسنه     لل    لل    للا            (XX)     xx     (XX)     XX    لل
سایر تسهیلات اعطایی به ریال     xx     لل    للا        (XX)    (XX)     xx     XX     xx     لل
تسهیلات اعطایی به آن     xx     لل    للا    (XX)    (XX)    (XX)    XX    (XX)     XX    لل
بدهکاران بابت اعتبارات استادی پرداخت شده     لل        للا                XX    (XX)     XX    لل
بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده.     xx         للا                xx     (XX)     XX    لل
بدهکاران بابت اوران مشارکت و سکوی پرداخت شده     xx         لل                XX    (XX)     XX    ل
بدهکاران بایت کارت های اعتباری پرداخت شده     xx     xx     لل                xx     (XX)     xx     ل
    لل    Xx     لل    (XX)    (XX)     (XX)    XX    (XX)     XX    XX

۳۲ 
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۱۳۱ طبقه بندی تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار موضوع یادداشت توضیحی (۷۶) به شرح زیر 
است. 
    ۱۳۲ 
    جاری     سررسید گذشته     معوق     مشکوک الوصول     جمع 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
فروش اقساطی     XX     XX     XX     Xx     Xx 
جمال     XX     XX     XX     XX     XX
اجاره به شرط تملیک     XX     Xx     XX     Xx     Xx 
سلف     XX     XX     XX     XX     XX 
مضاربه     XX     Xx     XX     Xx     XX 
مشارکت مدنی     XX     XX     XX     XX     XX 
خرید دین     XX     XX     XX     XX     Xx 
مرابحه     XX     XX     XX     XX     XX 
استصناع     XX     XX     XX     XX     xx 
قرض الحسنه     XX     XX     XX     XX     XX
سایر تسهیلات اعطایی به ریال     XX     XX     XX     XX     XX
تسهیلات اعطایی به ارز     XX     XX     XX     لل    XX
بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده     XX             XX     xx 
بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده     XX             XX    XX 
بدهکاران بابت اوراق مشارکت و صکوک پرداخت شده     XX             XX     xx 
بدهکاران بابت کارت های اعتباری پرداخت شده     XX     XX     XX     XX     XX 
    XX     XX     XX     XX     XX 
کسر می شود                     
شود سال های آتی     (XX)                 (XX) 
سود و کارمزد معوق         (XX)     (XX)     (XX)     (xx) 
وجود دریافتی بابت مضاربه     (XX)     XX     (XX)     XX     (XX) 
حساب مشترک مشارکت مدنی     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
خالص تسهیلات اعطایی قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول     XX    XX     XX     XX     XX 
ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX 
ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول         (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
مانده در ۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     Xx     Xx     XX     XX     XX
مانده در ۱٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     XX    XX     XX     xx     XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیخی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳     برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۱۳۲ گردش ذخیره مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول روز می باشد.     ۱۳۲ گردش ذخیره مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول روز می باشد.                 
    8۲۲        ۱۳۱    
    ذخیره عمومی     ذخیره اختصاصی     جمع    ذخیره عمومی     ذخیره اختصاصی     جمع 
    میلیونریال    میلیون دال     میلیون ریال    ملون بال     میلیون ریال    میلیون ریال
مانده ایستای مالی     XX    XX    XX    xx     XX    XX
بازیافت شده    XX    XX    XX    لل    لا    لا
سوخت قلم     (XX)    (XX)    0000     (XX)     (KK)     CAXI 
افزایش با کاهش طی سال     XX    XX    ل    ل    XX    XX
مانده پایان سال     رر    رر    XX    XX    XX    XX

۱۳۳ سهیلات اعطایی به از به تفکیک منابع پرداختی 
    ۱۲X     ۱۲۱ 
    جاری     سررسید گذشته     معوو    مشکوک الوصول     جمع    جمع 
    میلیون ریال    میلیون سال     میدون سال     میایتال     میلیون ریال     میلیون ریال 
سابع داخلی     XX    XX    ل    XX    ل    XX
جبل ذخیره ارزی     XX    XX    XX    XX    XX    XX
صندوق توسعه ملی     ل    ل    ل    XX    XX    XX
سندیکانی     XX    XX    XX    XX    XX    لل
    رر    رر    ر    XX    ر    XX

تسهیلات اعطایی و مطالبات از انتخاص غیر دولتی بر حسب زمان سررست و نرخ شود. 
    ITAT     ۳۲۱
    ۲۰ درصد و بیشتر ۲۴۵۳۱ درصد ۱۸ تا ۳۱ درصد     ۲۰ درصد و بیشتر ۲۴۵۳۱ درصد ۱۸ تا ۳۱ درصد     ۲۰ درصد و بیشتر ۲۴۵۳۱ درصد ۱۸ تا ۳۱ درصد     ۱۵ تا ۱۸ درصد     ۱۳ تا ۱۵ درصد کمتر از ۱۲ درصد     ۱۳ تا ۱۵ درصد کمتر از ۱۲ درصد     جمع    جمع
    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیون ریال
۱۳۷۲ و قبل ازان     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
۱۳۰۹۳    ل    ل    XX    ل    ل    ل    ل    ل
۱۳۴    XX    XX    XX    XX    ل    ل    ل    ل
۱۳۵    XX    XX    XX    ل    ل    ل    ل    ل
اد نویس از آن     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
    XX    XX    ل    لل    XX    XX    XX    XX
۲۳۷۱/۱۲/۲۹    رر    رر    XX    XX    رر    رر    XX    

۱۳۵ تسهیلات اعطایی و مطالعات و انتظامی غیر دولتی به تفکیک نوع وثیقه 
    ١٣x٢    ١٣x ١
    میلیون ریال    میلیون ریال
سپرده    XX    XX
ایران مشارکت و سایر اوراق بدهی با همین دنیاست و ملاک مرکزی     XX    لل
اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین نسایر بانکها    XX    XX
حملت نامه بانکی     XX    لل
اعتبارات المادی معامله شد     XX    XX
سهام مدیرفته شده در برین اوراق بهادار     XX    XX
زمین و ساختمان     XX    لل
ماشین آلات     XX    XX
چک و سفته     XX    لل
سایر    XX     XX
    XX    XX
سهیلات و مطالبات بدون وثيقه     XX    XX
    ر    لل
افشای وثایق در اختیار و تخصیص آن بر اساس مانده تسهیلات 
:انک بعونه
یادداشت های اونتی پورت های مالی مالی سال منتهی به ۲۹ اسفانه ماه ۱۳۸۲ 
گردش تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی 
    فروش المساطي     جعاله    اجازه به شرط اشیک     سلف    شارية     مشارکت مدنی     خرید دین     مرابحه    الصناع     فرض الحسنه     ستار تسهیلات انعطایی به ریال     تسهیلات 
انعطایی به این     بدهکاران بابت 
اختیار استادی     شهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران بابت مانت نامه اوراق مشارکت 
بذن رش    شهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران بابت مانت نامه اوراق مشارکت و سکول     شهکاران بابت بدهکاران بابت بدهکاران بابت کارت های اختیاری پرداخت شده     جمع
    میلیون ریال    میلیونریال    میلیونریال    سلمان زوال     میتون ريال     میلیونریال    ستون ريال     سلمون روان     میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    محون ريال         میلیونریال    ستون رقي     میلیونریال
اصل تسهیلات اعطایی                                                                     
مانده ر۲ ۱۲ ۱۳۶۱۱    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    لل    XX    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX
فرسان     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    XX
ن علی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )(
تاثیر تسعیر طی دوره                                                XX                    
مانده ر۳ ۱۲ ۱۳۲۱    لل    XX    لال،    XX    XX    XX    XX        لل    XX    XX    XX        XX    XX    XX    XX
فرعنسهیلات اعطابی                                                                    
مانده درد/    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
فزایش فرسان     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX        XX    XX    لال    XX    XX    XX        XX    XX
وصولی طی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    )ل(
عاشر تسهیل طی دوره                                                 XX                    XX
مانده در۲۲بد۱۳۲    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
ذخیره مطالبات مشکوی                                                                     
اله صدا.                                                                    
مانده ر۲ ۱۳۱/۱۲    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX,
بازیافت شده    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    )8(
سوخت شده طی سال     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل    XX
فریش با المان ملی سال جاری     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX,
مانده در۲۲بد۱۳۲    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)
وجوه دریافتی بابت مضاربه                    (XX)                                                (XX)
حساب مشترک مشارکت مدنی                        (XX)                        (XX)                    (XX,
خالص تسهیلات اعطایی                                                                     
مانده درد باد    لل    لال    لل    لل    XX    لل    XX    لل    لل    XX    لل    لل    لال    لل    لال    لل    لل
ماشه در ۱۳۹۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لال،    xx     xx     لرلا    XX    XX    لالر    لالر
دین می باشد. منابع افزایش علی دوره شامل مهدی و نقدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل  
۱۲۱ گردش فرع تسهیلات اعطایی و مطالبات و اشخاص غير دولتي     بانک نمونه     
    ۱۲۱ گردش فرع تسهیلات اعطایی و مطالبات و اشخاص غير دولتي     ۱۳۸۲ على ۲۹ ماه     
    فروش اقساطی     جعاله    اجاره به شرط ملک     سلف    مضاربه    مشارک معنی     حربدددن    مرابحه    استصناع    قرض الحسنه    سایر تسهیلات انتظامی به ریال     سهیلات اعطایی به ان     اختیار استادی     لیمانت نامه های پرداخت     اوراق مشارکت پرداخت شده     کارت های اختاري پرداخت شده     جمع
بود در بالتی تسهیلات اعطایی     میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال
ماندهدر۱۳۱۲۱۲    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
افزایش طی سال    XX    XX                XX    XX            XX    XX                    XX    
وصولی طی سال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )(    )(    )(    (XX)    (XX)    )(
تاثیر تسعیر طی دوره                                                XX                    XX
۱۳۹۲٫۱۲٫۹۹ م     XX    XX    XX    XX    XX            XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
وجه التزام در بادی تسهیلات انتهایی                                                                     
ماندهدر۱۳۱/۲۲    XX    XX    ل    ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX    XX    ل    ل    ل    ل    XX    ل
افزایش طی سال     XX    XX    ل    ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX    XX    ل    ل    ل    ل    XX    ل
وصولی طی سال     (XX)    (XX)                (XX)    (XX)            (XX)    (XX)    )(            (XX)    (XX)    )(
تاثیر تسعیر طی دوره                                                XX                    XX
ماندهدر۱۳۲۲۱۲۲    XX    XX    لل    لل    لل    XX    XX    لل    لل    XX    XX    لل    لل    لل    لل    XX    لل
فوم تسهیلات اعطامی                                                                     
مانده در ۱۳۹۱٫۱۲٫۲۹     XX    XX    لل    لل    لل    XX    XX    لل    لل    XX    XX    لل    لل    لل    لل    XX    لل
مانده در دبات    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۳۷ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی به تفکیک نوع مشتری 
    ۱۳۲     ۱۲۱ 
    مبلغ نا خالص     ذخیره مطالبات مشکوک الوصول     خالص     نا خالص     ذخیره مطالبات مشکوک الوصول     خالص 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
مشتریان حقیقی     Xx     Xx     Xx     لل    (XX)     XX
مشتریان حقوقی     XX     )1(    XX     لل    (XX)     XX
کارکنان     XX     XX     xx     XX    XX     xx 
    رر    (XX)    Xx     XX     (XX)     لالا

-۱۴-۸- تسهیلات اعطایی به شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر است. 
نرخ سود.     ١٣x٣    ۱۳۱ 
    جاری     غیر جاری     ذخیره مطالبات 
مشکوک الوصول     جمع     جمع 
    درصد    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
شرکت های عضو گروه     ل    XX    XX    XX     XX    ل
شرکت     X    XX    XX    (XX)    Xx     XX 
شرکت...     X    XX     XX    )8(    XX     XX
سایر اشخاص وابسته     لا    لل    XX     (XX)     XX     لال
شرکت     لا    لل    XX     XX     لل    XX 
شرکت     ل    XX    Xx     (XX)     XX     XX 
        XX    XX    (XX)    XX    XX
 
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار 
سرمایه گذاری جاری در سهام سریع المعامله در بازار 
سرمایه گذاری در سایر سهام 
سرمایه گذاری در سایر اوراق بهادار 
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۳ 
۱۳۷۲     ۱۳۱ 
جاری     بلند مدت     جمع     جاری     بلند مدت     جمع 
میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
لالا    XX     XX     XX    XX     XX 
XX    لل    XX     XX    XX    لل
XX     XX     XX    XX     XX     xx 
Xx     XX    xx     XX     Xx     XX 








 

 
۱۴-۱ سرمایه گذاری در سهام سریع المعامله در بازار به شرح زیر است. 
۱۴:۱۱ سرمایه گذاری جاری در سهام سریع المعامله در بازار 
    ۱۳۷۲     ۱۳۷۱ 
    منشاء ایجاد     اعداد سهام     درصد     بهای تمام شده     خالص ارزش     بهای تمام شده     خالص ارزش فروش 
            درصد    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس                             
شرکت     خرید    XX    ل    XX     xx     xx     XX
شرکت     تاسیس    XX    ل    XX     xx     XX     xx 
شرکت     تملیک     xx     X    XX     xx     XX     XX 
                XX     XX     XX     XX 
سهام شرکت های پذیرفته شده در فرابورس                             
شرکت     به دیوان دولت     XX    ل    Xx     XX     XX     XX 
شرکت     معاوضة     XX    ل    XX     xx     xx     XX 
                XX     XX     XX     XX 
جمع                 XX     XX     XX     XX 
اضافه (کسر) می شود.                             
تعدیل بهای تمام شده                 XX     -    XX     -
                XX    xx     XX    رلر
 
ک نمونه 
یادداشت های توسیعی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۱۴۱۲ سرمایه گذاری بلند مدت در سهام سريع المعاملة في بازار 
    ۱۳۲     ۱۳ 
    منشاء ایجاد     تعداد سهام     درست سرمایه گذاری     درست سرمایه گذاری     بهای تمام شده     کاهش ارزش انباشته     خالص مبلغ 
دفتری    ارزش بازار    خالص مبلغ دفتری     ارزش بازار 
                درصد    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس                                         
شرکت     خرید    XX        X    XX    (XX)    XX    xx     لل    ل
شرکت....    تاسیس    XX        X    XX    (XX)    XX    Xx     XX    ل
شرکت     تملیک    XX        X    XX    XX     XX    xx     لل    ل
                    XX    AX     XX    ل    لل    XX
سهام شرکت های پذیرفته شده در فرابورس                                         
شرکت     معاوضه    XX        ل    XX    (XX)    XX    Xx     لل    XX
توكند     به دین دوات     XX        X    ل    (XX)    XX    xx     لل    ل
                    XX    (XX)    XX    Xx     لل    XX
                    ر    xx     رر    XX    لل    ل
۱۴۲ سرمایه گذاری در ساور سهام به شرح زیر است.                                         
۱۴:۲۰۱ سرمایه گذاری جباری در سایر سهام                                         
    ۱۳۲     ۱۳۷۱     
    منشاء ایجاد     تعداد سهام     الارصد سرمایه گذاری     الارصد سرمایه گذاری     بهای تمام شده     کاهش ارزش انباشته     خاص مبلغ دفتری     ارزش بازار     خالص مبلغ دفتری     ارزش بازار 
                درصد    میلیونریال    مام دال     میلیونریال    سلون بال     میلیون ریال    میلیون سال 
شرکت....    تملیک    XX        X    XX    (XX)    XX    ل    لل    XX
شرکت     تاسیس    XX        ل    ل    (XX)    XX    xx     لل    ل
شرکت     رد دیون خونت     XX        ل    XX    (XX)    XX    xx     لل    XX
                    رر    (XX)    رر    XX    XX    ل
۱۴-۲-۲ سرمایه گذاری بلند مدت در سایر سهام                                         
    ١٣x٢    ۱۳۴۲۱    
    سناء اتحاد     العداد سهاد     درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته خالص سلع دفتری     درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته خالص سلع دفتری     درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته خالص سلع دفتری     درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته خالص سلع دفتری     درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته خالص سلع دفتری     ارزش بازار     خالص مبلغ دفتری     ارزش بازار 
                درصد    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
شرکت     خرید    XX        ل    XX    (xx)     XX    xx     لل    XX
شرکت     تاسیس    XX        ل    XX    (XX)    XX    XX    XX    XX
شرکت     معاوضه    XX        X    XX    (XX)    XX    XX    لل    ل
                    XX    (XX)    رر    رر    XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۱۴۳ سرمایه گذاری در سایر اوراق بهادار به شرح زیر است.     ۱۳۱ 
ناشر     منشاء ایجاد     نوع اوراق     نرخ شود.     ۱۳۷۲     
            الرضة     میلیون ریال     میلیون ریال 
دولت و شرکت های دولتی                     
شرکت     خريد     مشارکت     ل    XX     XX 
شرکت     رد دیون دولت     استاد خزانه اسلامی     ل    xx     XX 
بانک ها                     
بانک     خرید     سکه که     ل    XX     XX 
بالک     معاوضه         ل    XX     XX 
سایر شرکتها و صندوق های سرمایه گذاری                     
شرکت     تملیک     سکوک     X    Xx     XX 
صندوق     خرید     واحد سرمایه گذاری مسان     لا    Xx     Xx 
صندوق.     خرید     واحد سرمایه گذاری عادی     ل    Xx     XX 
                xx     XX 

۱۵ مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته  
مطالبات از شرکت های فرعی 
مطالبات از شرکت های وابسته 
۱۳۲     ۱۳۱ 
مانده طلب     ذخیره مطالبات 
مشکوک الوصول     خالص     خالص 
میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     (XX)     XX     XX 
XX     (XX)     XX     XX 
XX     (XX)     XX     XX 





 
بانک نموند 
یادداشت های توضیعی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسانند ماه ۱۳۷۲ 
۱۵۰۱ ماده مطالبات از شرکتهای فرعی و وابسته بر است موضوع معامله فی مابین به شرح زیر می باشد. 
    ITXT 
نام شرکت فرعی وابسته     فروش داراییها و 
سرمایه گذاری ها     خرید داراییها و 
سرمایه گذاری ها     خرید
خدمات     على الحساب دریافتی     على الحساب پرداختی     نمایی     دریایی     سود سهام پرداختی     جمع
    میلیون ریال     میلیون ریال     ملون ريال     سالون ريال     میلیون ریال    میلیون زال     میلیون سال     ملون وال     سلون باله 
شرکت     XX    (XX)    (XX)    (XX)    xx     Xx     لل    XX     لل
شرکت     XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    xx     xx     xx     لل
شرکت     XX    (XX)    (XX)    (XX)    لل    xx     xx     XX     XX
شرکت     XX    (XX)    (XX)    (XX)    Xx     XX     xx     XX     XX
شرکت     XX    (XX)    xx     (XX)    xx     XX    xx     xx     XX
    XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX    (XX)    رر
خالص سود درایان معاملات     XX                                
                    ١٣x١                
    فروش داراییها و     خرید داراشها و     خربد    على الحساب     على الحساب     قرض الحسنه    قرض الحسنه سود سهام سود سهام     سود سهام    
نام شرکت فرعی وابسته                                     جمع
    سرمایه گذاری ها     سرمایه گذاری ها     خدمات     دریافتی     پرداختی     فيما بين     دریافتی پرداختی     دریافتی پرداختی     
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال میلیون ریال     میلیون ریال میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال میلیون ریال سالمون ریال     میلیون ریال میلیون ریال سالمون ریال     میلیون ریال میلیون ریال سالمون ریال 
شر کت ٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠,٠    XX    (XX)     (XX)     (XX)    XX    XX    قرض الحسنه سود سهام سود سهام     (XX)    
شرکت     XX    (XX)    (XX)     (XX؛    XX    XX    XX    (XX)    لا ل
شرکت     XX    (XX)     (XX)     (XX)     xx     Xx     XX     (XX)    XX
شرکت     xx     (XX)    (XX)     (XXI     Xx     xx     xx     (XX)    XX
شرکت.................    لل    (XX)     (XX)     XX     لل    XX     لل    (XX)    XX
    XX     (XX)     XX     (XX)    لل    لل    لل    (XX)    XX
خالص سود (زیان) معاملات     XX                                
۱۵ بود و زبان معاملات با شرکتهای فرمی و وابسته به تفکیک در یادداشت هایی 

طبقه بندی مطالبات از شرکتهای فرعی و واسته و اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار (موضوع یادداشت او ضحی (۷۶) به شرح زیر است. 
    ۳ ۲
    جاری     سررسید گذشته    سعوى     مشکوک الوصول     جمع 
    میلیون ریال     میلیون را     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
مانند از شرکت هایی فرعی     میلیون ریال     لال    لال    XX    xx 
مطالبات از شرکت های وابسته     xx     لال    لال    XX    xx 
خالص مالیات از شرکتهای بومی و وابسته قبل از کسر وحيد، مطالبات مشكوك الوصول     لا    لرل    لا    XX    لر
ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     (XX)    (XX)    (XX)    (XX,    (XX)
اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول         (XX)    زلال(    (XX,    (XX)
مانده در ۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۷     xx     لال    لال    XX    XX
مانده در ۱٫۱۳٫۳۹ ۱۳۷     XX    XX    XX    XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
سایر حساب های دریافتنی 
    ۳۲    ۱۳۷۱ 
        مانده طلب     ذخیره مطالبات مشکوک الوصول     خاتمی     خالص 
        صلون     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال
سود سهام در بافتنی     ١-١۶    لال    )(    XX    لال
سود تحقق یافته اوراق مشارکت         XX    (XX)    XX    XX
مطالبات از کارکنان         لل    000     XX    لل
دهکاران موقت     ۱۶-۲    لال    (XX)    XX    لال
        XX    000     لالا    XX
        XX    000     XX    XX
سایر (شامل کلم)         XX    (XX)    لال    لل
        XX    (XX)    ر    لل

مانده سود سهام دریافتی به استثنای سود شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر می باشد.     مانده سود سهام دریافتی به استثنای سود شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر می باشد.     مانده سود سهام دریافتی به استثنای سود شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر می باشد. 
۱۳X۱ 
    ۱۳۷۰     
شرکت های بورسی و فرابورسی     میلیون ریال     میلیون ریال 
شرکت     XX    لل
شرکت     XX    لال
شرکت     XX    لل
    XX    XX
سایر شرکتها         
شرکت     XX    لل
شرکت     xx     300 
شرکت     XX    لل
    xx     لل
    XX    لل
مانده بدهکاران موقت به شرح زیر می باشد.         
    ۱۳۲    ۱۳۲۱
افلام مرتبط با تسهیلات     میلین ریال     یلیون ریال 
هزینه های با درسی و وصول مطالبات     XX    لل
        XX    لل
        لل    لل
    XX    لل
افلام امیر مرتبط با تسهیلات         
بدهکاران بابت فروش دارایی ها     لل    لل
بدهکاران بلیت فروش سرمایه گذاری ها     XX    لل
بدهکاران بات سوء استفاده های مالی     XX    لال
شرکت     XX    لل
        لل    لل
        XX    XX
    XX    لل
    XX    XX

موضوع یادداشت توضيحي لام به شرح زیر است. 
    8۲
    جاری     سررسید گذشته    معوق     مشكوك الوصول     جمع
    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال 
سود سهام در بافتنی     لل    XX    XX    لل    XX
سواد تحلیل یافته اوراق مشارکت     XX    لل    XX    XX    XX
مطالبات از کارکنان     لال    لل    XX    XX    XX
دمکاران موقت     XX    لل    XX    لل    XX
    XX    XX    XX    XX    XX
    لال    XX    XX    XX    XX
المعامل العلم الساير     XX    لل    XX    XX    XX
خالص سایر حساب های دریافتی قبل از کسی                     
دخوه مطالبات مشكو البالوصول     XX    XX    ر    XX    ر
ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
ذخیره اختصاصی مطالبات مشكوك الوصول         (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
مانده در ۱۳۸۳٫۱۲٫۲۹     XX    XX    ر    XX    ر
مانده در ۱۳۸۹٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی عورت ملی عالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۱۷ دارایی های های ثابت مشهود 
    زمین     ساختمان     السيسيات     وسایل نقلیه     باله و منصوبات     یمسازی و نوسازی املاک استیجاری     دارایی های در     سفارشات و 
پیش پرداختهای سرمایه ای     اقلام سرمایه ای در البار     جمع
    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیونریال
بهای تمام شده                                         
مشده در ۱۳۸۷۰۱٫۰۱     لل    لل    لال    لل    لل    لل    لل    لل    لل    لل
افزایش علی سال مالی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    xx     XX    XX
افزایش الامن و ناشی از تجدید ارزیابی     XX    لال    لال    XX    XX    لل    لال    XX    لل    لل
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
على النقالات و ساير خبيرات     xx     لال    لال    XX    لل    لل    لال    xx     لل    لل
مانده در ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹     رر    رر    XX    رر    رر    رر    رر    رر    رر    رر
افزایش علی سال مالی     لل    لال    لال    لال    لل    لل    لال    لل    XX    لل
افزایش (کاهش ناشی از تجدید ارزیابی     xx     XX    XX    XX    XX    لال    XX    لال    XX    XX
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
نقل وانتقالات و سایر تغییرات    XX    XX    XX    XX    XX    لال    XX    XX    XX    XX
مانده در ۱۳۸۴٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
استهلاک اراسته و کاهش ارزش انباشته                                         
مشده در ۱۳۸۹٫۰۱٫۰۱     XX    XX    XX    XX    XX    لال                XX
لاک سالی و کاهش ارزش     双     لل    لال    لل    لل    لل                XX
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)                (XX)
علل و انتقالات و سایر تعمیرات     لل    لل    لال    لل    لل    لل                لل
مانده در ۱۳۷۱٫۱۲٫۲۹     رر    XX    XX    XX    XX    XX                XX
استهلاک سال و کاهش ارزش     لل    لل    لال    لل    لل    XX                XX
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)        (XX)
ال والشلالات و سایر تغییرات     لل    لل    لال    لل    لل    XX                XX
مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX                XX
,,ذت,دض،,                                        
در ۱۳۹۱٫۰۱٫۰۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
در ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹     رر    XX    XX    رلر    رر    XX    XX    XX    لالر    XX
ایر ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX    XX    لالا    XX    لال    لال
۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     ۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     ۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     ۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     ۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     ۱۷-۱ زمین و ساختمانهای بانک ملی سال (۱۳۰۲ مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن به منع سلمن ريال تحت عنوان مازاد تجدید ارزهایی می میر     سهام طبقه بندی شده    رت سود و زبان جامع تیر انعکاس یافته است. مازاد تجدید ارزیابی     رت سود و زبان جامع تیر انعکاس یافته است. مازاد تجدید ارزیابی     رت سود و زبان جامع تیر انعکاس یافته است. مازاد تجدید ارزیابی     
پس از طی مراحل قانونی به سرمایه منتقل خواهد شد. 
۱ منع دفتری زمین و ساختمان های تجدید از پایی شده و مبنای روش بهای تمام شده به شرح زیر است. 
شرح اقلام     ITAT     ۱ر۲۳
    برستان بهای تمام تر ميناء الحديد برستان بهای نماه     برستان بهای تمام تر ميناء الحديد برستان بهای نماه     بر مبنای تجدید ارزیابی
    شده    ارزیابی        
زمین    میلیونریال لل    میلیون ریال لال    میلیون ریال لال    میلیون ریال لل
ساختمان     XX    XX    لال    لال
    XX    XX    XX    لرلا
۱۷-۳- دارایی های ثابت مشهود بانک با ارزش میلیون ریال در مقابل خطرات احتمالی ناشی ٫ حریق سال و زاراه از پوشش بیمه ای برخوردار است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحیی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۱۸ دارایی های نامشهود 
    سرقفلی محل کسب و پیشه     نرم افزار     توسعه نرم افزار     حق امتیاز استفاده از خدمات عمومی     جمع 
    میلیون ریال     ستون ريال     میلیون ریال     مون زنگ     سلون ريال 
بهای تمام شده                     
مانده در ۱۳۷۷۰۱٫۰۱     XX    xx     XX    xx     ل
افزایش علی سال مالی     ل    XX     لل    xx     لل
توسعه داخلی     لل    AX     لل    لل    XX
افزايش (الاحتی ناشی از تجدید ارزیابی     xx     XX    XX    xx     XX
فروش رفته     (XX)    (XX)    XX     (XX)    (XX)
قل و انتقالات و سایر تغییرات     Xx     XX     Xx     xx     xx 
مانده در ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹     Xx     XX    رر،    XX    رر،
مانده در ۱۳۸۳٫۰۱٫۰۱     لل    لل    لل    XX    لل
افزایش طی سال مالی     xx     ل    لل    ل    XX
توسعه داخلی     xx     XX    XX    XX    XX
افزایش و کاهش ناشی از تجدید ارزیابی     لل    لل    لل    XX    لل
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (K) 
حل و انتقالات و سایر تغییرات     XX    XX    XX    XX    XX
مانده در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     xx     XX    رر،    XX    Xx 
استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته                     
مانده در ۱۳۸۹٫۰۱٫۰۱     XX     لل    لل        للا
السهرات سال     xx     XX    ل        XX
زبان کاهش ارزش     (XX)    XX     (XX)    (XX)    (XX) 
فروش رفته     XX     (XX)    (XX)    (XX)    (XX) 
قل و انتقالات و سایر تغییرات     XX    XX    XX        XX 
ماند در ۱۳۹۱٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    XX    XX
مانده در ۱۳۷۳٫۰۱٫۰۱     لل    لل    XX        XX
استهلاک سال     xx     XX    XX        XX
زبان کاهش ارزش     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX) 
فروش رفته     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)     (XX) 
می و انتقالات و سایر تغییرات     XX    XX    XX        XX
خالفه در ۱۳۹۲٫۱۲٫۲۹     xx     XX    XX    xx     XX
ارزش دفتری                     
در ۱۳۹۱٫۰۱٫۰۱     xx     XX    XX    xx     XX
در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    xx     XX
در ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹     رر،    XX    رر،    XX    XX

مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن مبلغ .... میلیون ریال تحت عنوان مازاد تحدید از رزمایی در سر فصل حقوق صاحبان سهام طبقه بندی شده و در صورت سود و زبان جامع کے انعکاس یافته است. مازاد تجدید ارزیابی پس از طی مراحل قانونی به سرمایه منتقل خواهد شد. 
۱۸۳ مبلغ دفتری سر فعلی محل کسب و پیشه تجدید ارزیابی شده بر های روش بهای تمام شده به شرح زیر است. 
شرح افلام     ۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
    بر مبنای بهای تمام شده بر مبنای تجدید ارزیابی     بر مبنای بهای تمام شده بر مبنای تجدید ارزیابی     بر مبنای بهای تمام شده بر     مبنای تجدید ارزیابی 
سیر فعلی محل کسب و پیشه     میلیون ریال XX     میلیون ریال XX     میلیون ریال 
XX    میلیون ریال Xx 
    xx     رر،    XX     XX
 
پانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۱۹ سپرده قانونی 
    ۱۳۷۲     ۱۳۷۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده قانونی سپرده های شعب سرزمین اصلی (ریال)     لل    لل
سپرده قانونی - سپرده های شعب سرزمین اصلی - الرزا     xx     لل
سپرده قانونی سپرده های شعب مناطق آزاد - (ریال)     XX     لل
سپرده قانونی سپرده های شعب مناطق آزاد - دارز)     لل    XX 
سپرده قانونی نزد بانک مرکزی سایر کشورها (ارز)     xx     XX 
    XX    لل

۱۹-۱- سپرده قانونی تودیع شده نزد بانک مرکزی در اجرای بند ۲ ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی و بر اساس برج های تعیین شده توسط شورای پول و اعتبار، محاسبه گردیده و مورد تایید بانک مرکزی قرار گرفته است..  

 
۲۰ سایر دارایی ها 
خالصی بدهی مشتریان بابت اعتبارات استادی مدت دار 
املاک و مستغلات غیر عملیاتی 
وثایق تملیکی 
ودیعه ساختمانهای استیجاری 
پیش پرداخت بیمه دارایی ها 
بستر به داخت اجاره شعب 
موجودی ملزومات 
اسلام در راه 
طلا و نقره 
عمیر مالیاتی 
سایر (شامل علي) 
۲۰-۱ خالص بدهی مشتریان بابت اعتبارات استادی مدت دار 
بدهی مشتریان بابت اعتبارات استادی مدت دار (ریال) 
بدهی مشتریان بایت اعتبارات اسنادی مدت دار دارزی 
کسر می شود. 
پیش دریافت و میان دریافت اعتبارات اسنادی مدت دار ریال ایش دریافت و میان دریافت اعتبارات استادی مدت دار ارز ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول 
۱۳۲۲    ۱۳ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX    XX 
لل    XX 
لل    XX
لل    xx 
xx     لل
xx     XX
XX     لل
لل    لل
لل    XX
xx     XX
xx     لل
لال    لل
لل    لل
XX    لل
    
١٣X٢    ۱۳۷۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
لل    XX 
لل    لل
لل    لل
(XX)     (XX) 
(XX)     (XX)
(XX)    (XX) 
xx     xx 
 

 

-۲۰-۱-۱- گردش ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول زیر می باشد. 
۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
مون ریال     میلیون ریال 
مون ریال     لل
xx     xx 
(XX)     (XX)
XX    لل
XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های تولی می صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 

 
۲۰۲ املاک و مستقلات غیر عملیاتی 
ملفه في ۱۳۹۲٫۰۹٫۰۹ 
خرید
فروش 
شده تا خالص در ۱۳۷۲٫۱۲٫۲۹ 
الاعلی ارزش انباشته 
استهلاك انباشته 
مانده خالص در ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ 
۲۰۲۱ املاک و مستغلاتی که در راستای موضوع فعالیت بانک طبق اساسنامه بوده و در بازداشت داراییهای ثابت و وثایق تملیکی نیز مقصدی شده اند. در این بخش گزارش می شود. این داراییها فارغ از زمان تحصیل در مجلسات من مجاز داراییهای ثابت بانکه منظور گردیده است. 
۲۰۲۲ درآمد اجازه ناشی از سرمایه گذاری در املاک به مبلغ میلیون ریال در سایر درآمدها و یادداشت شماره با شناسایی شده است. 
۲۰۰۳ و ثابق تملیکی 
ترکیب مانده و تایل تملیکی به شرح زیر است. 
ماهیت     ۱۳۱     نشیک شده طی دوره     فروش واگذاری طی دوره     ۱۳۴۲۲
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
منقول                 
تحسرات     لالا    لال    )    لل
تحسرات     لل    XX    (XX)    XX
تحسرات     لل    لال    (XX)    XX
مسابط القلبية     لل    ل    00     لل
    لل    xx     (XX)    XX
غير منقول                 
سلوی     لل    لل    (XX)    XX
تجاري الداري     لالا    لال    (XX)    XX
كار حله     لل    Xx     (XX)    XX
زمین    لل    لال    (XX)    XX
    لل    XX    (XX)    XX
    XX    XX    (XX)    XX
    لالا    XX    (XX)    XX
کاهش ارزش انباشته     (XX)            (XX)
    لل            لل
سود (زیان ناشی از فروش     لل            XX


۲۰۱ تجربه ستی ماده و این تملیکی غیر منقول به شرح زیر می باشد. 
بافت     ۱۳۷۲     ۱۳۲۱
    میلیون ریال     میلیون ریال 
کمتر از یک سال از تاریخ تعلیق     XX    لال
یک سال تا دوسال از تاریخ تملیک     لل    XX
بیش از دو سال از تاریخ تملیک     XX    لال
    XX    لال

۲۰۲۲ بود ازیان ناشی از فروش و قایق تمتیکی در صورت سود و زبان منظور و در یادداشت شماره افتا شده است. 
-۲۰-۲- چنانچه ماده اقلام در راه متشکل باشد در یادداشت سایر بدهی ها ارائه می شود.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
 

 

۲۱ بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری 
        ۱۳۸۲     ۱۳۱ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
بانک مرکزی             
ریالی         Xx     XX 
سپرده دیداری اور         xx     لالا
سپرده مدت دار بازی         XX     XX 
بدهی بابت اضافه برداشت در حساب جاری         XX     XX 
بدهی بابت مابه التفاوت نرخ ارز         XX     XX 
بدهی بابت حساب ذخیره ارزی         XX    لالا
تسهیلات دریافتی زیان     ١ ٢١    XX     XX 
تسهیلات دریافتی ارز     ٢-٢١    XX     XX
سایر         Xx     XX
        XX     XX
بانک ها و موسسات اعتباری داخلی             
سپرده های دیداری ریال         XX     XX 
های دیداری این         xx     XX
پرداخت چک های صادره بانک توسط سایر بانک ها         XX     XX
تسهیلات دریافتی ریال     ۲۱-۳    XX     لالا
تسهیلات دریافتی ارز     ۴-٢١    XX     XX
سایر         XX     لالا
        Xx     لالا
بانک های خارجی             
سپرده های دیداری تریال         XX     XX
سپرده های دیداری ارز         XX     لالا
سهیلات دریافتی - اور     ۲۱-۵     Xx     لالا
بدهی در حسلجاری ( اضافه برداشت از حساب )         XX     XX
سایر        xx     XX 
        xx     XX 
        XX     XX

۲۱-۱ تسهیلات دریافتی ریانی از بانک مرکزی شامل فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد می باشد. 
۲۱۲ تسهیلات دریافتی ارزی از بانک مرکزی شامل ...... فقره تسهیلات با نرخ سود از ... درصد تا ... درصد می باشد. 
۲۱۳ تسهیلات دریافتی ریالی از بانکها شامل ...... فقره تسهیلات با نرخ بود از درصد تا ... درصد می باشد. 
۲۱۴ 
تسهیلات دریافتی ارزی از بانکهای و شامل .... فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد و معادل دلار و یورو و... می باشد. 
شامل ...... فقره تسهیلات با نرخ سود از ... درصد تا درصد و معادل دلار و ..... یورو و ... می باشد. 
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکهای داخلی و خارجی (ریال و ارز) همانند سایر سپرده های سرمایه گذاری در بخش حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری بسته به سررسید طبقه بندی می شود.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳  
۲۲ سپرده های مشتریان 
مشتریان حقیقی 
سپرده های دیداری و مشابه سپرده های پس انداز و مشابه سایر سپرده ها و پیش دریافت ها 
مشتریان حقوقی 
سپرده های دیداری و مشابه سپرده های پس انداز و مشابه 
سایر سپرده ها و پیش دریافت ها 
۲۲۱ سپرده های دیداری و مشابه مشتریان حقیقی و حقوقی 
سپرده های قرض الحسنه جاری ریال 
سپرده های قرض الحسنه جاری ارز 
انواع جکهای بانکی فروخته شده 
حساب جاری مشتریان نزد شعب خارج از کشور 
حواله های عهده بانکی ریال 
حواله های عهده بانک ارز 
وجوه اداره شده مصرف شده زیان 
وجوه اداره شده مصرف نشده - ارز 
بستانکاران موقت - ریال 
بستانکاران موقت ارز 
مانده مطالبه شده - ریال 
مانده مطالبه نشده بارز 
کسر می شود. 
حساب پرداخت چک های فروخته شده بانک تسویه نشده) 
۲ ۲۲ سپرده های پس اندار و مشابه مشتریان حقیقی و حقوقی 
سپرده های قرض الحسنه پس اندار ريال 
سپرده های قرض الحسنه پس انداز ارز 
سپرده پس انداز - شعب خارج 
سپرده های قرض الحسنه ویژه جوانان 
سپرده های قرض الحسنه ویژه مصرف نشده 
حساب پس انداز کارکنان 
صندوق بازنشستگی کارکنان 
سپرده های پس انداز مسکن 
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون زمان     میلیون ریال 
xx     XX
XX     لال
Xx     Xx 
Xx     XX 
Xx     xx 
XX     XX 
xx     XX 
Xx     Xx 
xx     XX 
    
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
Xx     XX 
لل    لل
XX     لل
XX     لل
XX     لالا
XX     لل
XX    XX 
XX     لل
XX     XX 
xx     XX
xx     لالا
xx     XX
XX     XXI 
xx     Xx 
    
۳۱۲    ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
لل    لل
Xx     XX 
Xx     لل
XX     XX 
xx     Xx 
xx     XX 
Xx     لل
Xx     لل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۲۲-۲ - سایر برنده ها و پیش دریافت ها     
    ۱۳۲     ۱۳۷۱ 
    مثلون ريال     میلیون ریال 
سپرده نقدی ضمانتنامه ها - ریال     ل    ل
سپرده نقدی ضمانتنامه ها این     لل    لل
پیش دریافت اعتبارات اسنادی - ریال     ل    XX 
پیش دریافت اعتبارات استادی - اور     XX    XX
سایر شامل قلم     Xx     لل
جميع     Xx     xx 

سود نقدی هر سهم    سود سهام محبوب     مانده در ۱۳۷۱٫۱۲٫۳۰     سود سهام پرداختی سی ما ۱۳۷۲     افزایش سرمایه از محل 
مطالبات     مانده در ۱۳۲۲/۱۲/۲۹    
    ريال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     
موات قبل             لل    (XX)     (KX)     لل    
سال منتهی به ۱۳۷۰٫۱۲٫۲۹     XX    XX    XX    xx     (XX)    XX    
سال منتهی به ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹     ل    XX        (xx)     (XX)     xx     
جمع             XX    (XX)    (XX)     رر    
-۲۴ اوراق بدهی                             
                        مانده در پایان سال     مانده در پایان سال 
    تاريخ المنشار     تاریخ سرزمسد.     رخ سود على الحساب قطعی     مع اسمي     کر اوراق     ۱۳۲    ۱۳۱
            درصد     میلیون ریال     میلیون ریال     مون زبان     میلیون ریال 
اوراق مشارکت     XXX     XXX     X    XX     (XX)    Xx     XX
اوراق مسکوک         ))    ل    XX    (XX)     xx     XX
................    XXX    XXX    ل    لل    (XX)     لل    لل
                XX    XX)     xx     XX
۲۳ سود سهام پرداختنی 
-۲۴ اوراق بدهی 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۲۵ ذخیره عالیات عملکرد. 
    ۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
مانده در ابتدای سال     XX    XX
بخیره مالیات عملکرد سال     XX     XX 
اصلاح مالیات عملکره سنوات قبل     XX     XX
نادیه شده طی سال     XX     (XX) 
    XX     XX 
پیش پرداخت های مالیاتی     (XX)    (XX) 
مانده در پایان سال     XX     XX 

۲۵-۱ مالیات بر درآمد بانک برای کلیه سالهای قبل از ۱۳۷۲ قطعی و تسویه شده است و خلاصه وضعیت مالیات پرداختی برای سالهای ۱۳۷۰ تا ۱۳۷۲ به شرح زیر می باشد. 
سال عالی     ۱۳۷۲ میلیون ریال     ۱۳۸۱ 
میلیون ریال     نحوه تشخیص 
    سود (زیان) ابرازی     درآمد مشمول مالیات     عاليات         
            ابرازی     تشخیصی     قطعی     تادیه شده.     مانده ذخیره     مانده ذخیره     
                                    على الراس 
۰۱۳2    XX     Xx     xx     Xx     XX     Xx     XX    XX     رسیدگی به دفاتر 
۱۳۷۱     XX     Xx     XX     XX    XX     XX     XX    XX     رسیدگی نشده 
۱۳۷۲     XX     XX     xx     xx     XX    XX     xx     XX     
        xx     XX     
پیش پرداخت های مالیاتی     (XX)     (XX)     (XX     
    xx     XX     

۲۵۱۱ بانک تست به مالیات تشخیصی برای عملکرد سال مالی ۱۳ اعتراض کرده و موضوع توسط هیات حل اختلاف مالیاتی در حال رسیدگی است. 
ه منظور از تادیه شده، مبالغ پرداختی به وزارت امور اقتصادی و دارایی است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 


 

۲۶ دخایر و سایر بدهی ها 
تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی 
بدهی بانک بابت اعتبارات استادی مدت دار - ریال 
بدهی بانک بابت اعتبارات اسنادی و بروات مثبت داره از 
سود و کارمزد پرداختنی 
حق بیمه پرداختی 
مليانه ای تکلیفی پرداختنی 
استان پرداختنی 
د خیره باز خرید مرخصی 
ذخیره هزینه های پرداختی 
حق عضویت پرداختی صندوق ضمانت سپرده ها 
اقلام در راه 
۲۶-۱ تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی در تاریخ تر از نامه به شرح زیر است. 
مبلغ دریافتی     نوع اور     تاریخ دریافت     سررسید نهایی     تعداد اقساط     نرخ سود.     مانده تسهیلات به ارز     مانده تسهیلات 
                    درصد        میلیون ریال
تسهیلات ارزی                             
XX    دلار     لل    ١٣xxxxx    XX    ل    ل    XX 
XX    بورو،    لل    ۱۳XX٫XXX     XX    ل    ل    XX 
XX    .....    SYXXIXIXX     ١٣xxxxx    XX    ل    ل    xx 
                            xx 
سهیلات زیانی                             
                            میلیون ریال 
XX    ریال     10    ل    ل    X        xx 
XX    ريال     10    ١٣xxxx    Xx     X        XX 
XX    ریال    10    ل    لل    X        ل
                            Xx 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفه ماه ۱۳۹۲ 
۲۹ ذخیره مزایای بانان است و تعهدات بازنشستگی کارکنان 
    ۲ لا    ١ لا
    دشیره مزایای پایان 
دشیره مزایای پایان     ذخیره تعهدات
بازنشستگی کارکنان     جمع     د خیره مزایای پایان 
خدمت    ذخیره تعهدات 
بازنشستگی کارانتان     جمع
    دشیره مزایای پایان     میلیون ریال    میلیونریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال
ده در ابتدای سال     لالا    لال    xx     لل    XX    لالا
دریافت شده طی سال     100     (XX)    (XX)    000     (XX)    (XX)
ذخیره تامین شده طی سال     لال    لال    XX    لالا    لال    لال
سمه در پایان سال     XX    xx     xx     XX    XX    XX
حقیق خرامیان سیره معای سرمایه گذاری                         
        ۲ لا    ١ لا            
سپرده های سرمایه گذاری مدت دار         میلیونریال    میلیونریال            
سپرده های سرمایه گذاری شدست     ۲۲-۱    لال    لل            
سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت    ۲۲-۱    لال    لال            
سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مورد     ۲-۱    XX    لال            
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسادت اعتباری    ۲(-۱    XX    لال            
        XX    XX            
خود پرداختی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار                         
سوره های سرمایه گذار می بایست     ٢-٣٨    XX    لل            
سرته طاق صرحه گذاری گونه مست     ۲۲-۲    لال    لال            
سپرده های سرمایه گذاری کوتاه سنت دیره     TA     لال    لال            
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعمتباری    ۲-۲    XX    لال            
        XX    لل            
        XX    XX            

۲۸ مرده های سرمایه گذاری مست دلار به تکنیک ریال و ان 
    ۲ لا    ١ لا
    ٠٠٠-    ارز    جمع    ریال    ارز    جمع
    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیونریال
مرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری     لال    لال    لال    لالا    لال    لالا
سپرده های سرمایه گذاری کرده است هدی     لال    XX    لال    لالا    لال    لال
سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه                         
ت سه ماهه    XX    XX    XX    XX    XX    XX
بیش از ده کا شمن معه     XX    XX    XX    XX    XX    XX
سال از دل با ماسال     لل    XX    لال    لالا    XX    لل
سپرده های سرمایه گذاری باند ست                         
گواهی سپرده هام     لال    لال    لال    لال    لال    لال
الت سيدة مصر     XX    XX    XX    لال    XX    لال
یک ساله    XX    XX    XX    XX    XX    XX
به ساله     لل    XX    ل    لالا    لل    ل
به ساله     XX    XX    XX    لل    XX    XX
جه سته     لالا    لال    لال    لالا    لال    لالا
جه سته     لال    لال    لال    لال    لال    لالا
    XX    XX    XX    XX    XX    XX

رشد سپردههای یکساله بدلیل ممنوعیت سپرده گذاری بیش از یکسال طبق بخشنامه ۹۲/۹۶۵۹۳ مورخ ۱۲۹۲/۰۴/۱ می باشد. مانده سپردههای بیش از یکسال مربوط به سنوات گذشته می باشد. 
یایک نمونه
لادد|شتهاء, تو فسحع,' صو١تهاء٠ هار'
ب ل ا سال, منتهك, به ٣٩ اسفند ماه ١٣x٣
-۲۸-۱- سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت برحسب زمان سررسید و نرخ سود        ١٣x١
    ۱۳۸۲    
    بیش از ۲ درصد    ۱۹تا۲۲ درصد    ۱۶تا۱۹درصد    ۱۳تا۱۶درصد    ۱تا۱۳درصد.    ٠ درصد و کمتر    جمع    جمع
    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال
سررسید شده    لل    لل    XX    XX    XX    لل    XX    XX
۱۳۸۲    لل    لل    XX    لل    لل    XX    XX    لل
۱۳۸۳    لل    XX    XX    XX    لل    XX    XX    لل
۱۳/۴    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
۲۳۸۵    لل    XX    XX    لل    لل    XX    XX    لل
۶ا۱۳وپساز آن    لل    لل    XX    XX    XX    لل    XX    لل
    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    لل
١٣X٢٩/١٢/١    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX    

٣-١-٢٨- گردش سپرده های سرمایه گذاری ریالی
مانده در    سپرده های جذب شده    بازپرداخت سپرده ها    مانده در ۱۳/۲/۱۲/۲۹
    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال
گواهی سپرده عام    لل    XX    )(    لل
گواهی سپرده خاص    لل    لل    ))(    XX
یک ساله    لل    XX    )(    XX
دو ساله    لل    XX    (XX)    XX
سه داله    XX    XX    )(    XX
چهار ساله    لل    XX    )8(    لل
پنج ساله    لل    لل    ))1(    XX
سپرده های کوتاه مدت عادی    لل    XX    )(    XX
سپرده های کوتاه مدت ویژه    لل    XX    ))(    XX
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری    XX    XX    (XX)    لل
    لل    XX    XX    XX
 
بانک نمونه
لادد|شتهاة, ٠ذوضمحل| صو,تهاة, ماد.
ب اة I ساا. منتض, ده ٢٩ اسغند ماء ١٣X٢
۲۸-۱-۳- گردش سپرده های سرمایه گذاری ارزی
مانده در
۱۳۸۱/۱۲/۲۹    سپرده های جذب شده طی سال    سپرده ها    مانده در
١٣x٢٩/١٢/٣    مانده در
١٣x٢٩/١٢/٢    مانده در
١٣x٢٩/١٣/١
    مبلغ ارزی    مبلغ ارزی    مبلغ ارزی    مبلغ ارزی    معادل ریالی    معادل ریالی
سپرده های بلند مدت                    میلیون ریال    میلیون ریال
دلار    لل    XX    )(    XX    XX    XX
یورو    لل    XX    (XX)    XX    ل    XX
درهم    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
.....    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
.....    لل    XX    (XX)    XX    XX    ل
سپرده های کوتاه مدت عادی و ویژه    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
دلار    XX    XX    (XX)    لل    XX    XX
یورو    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
درهم    لل    XX    (XX)    ل    XX    XX
...    لال    XX    (XX)    XX    لل    XX
.....    XX    XX    (XX)    XX    XX    XX
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری    XX    XX    (XX)    لل    XX    XX
دلار    لل    XX    (XX)    ل    لل    لل
یورو    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
درهم    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
.....    لل    XX    (XX)    XX    XX    XX
..    لل    XX    (XX)    لالا    لل    XX
.....    لل    XX    (XX)    XX    XX    ل
                    XX    XX

۴-١-٢٨- ترکیب سپرده گذاران سپرده های سرمایه گذاری به شرح زیر می باشد:
    ١٣x٢,١٢/٢٩    ١٣x٢٩/١٢/١
    تعداد    مبلغ    تعناد    مبلغ
    سپرده گذار    میلیون ریال    سپرده گذار    میلیون ریال
سپرده های ریالی                
اشخاص حقوقی    XX    XX    لل    لل
اشخاص حقیقی    XX    XX    لل    XX
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری    XX    XX    XX    لل
    XX    XX    XX    لل
سپرده های ارزی                
اشخاص حقوقی    XX    XX    لل    لل
اشخاص حقیقی    XX    XX    لل    XX
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری    XX    XX    XX    XX
    لل    XX    XX    لل
    XX    XX    XX    XX
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
 



 
۲-۲- سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار به شرح ذیل می باشد... 
مانده در 
۱۳۷۱٫۱۲٫۲۹     سود على الحساب تفاوت شود قطعی طی سال     سود على الحساب تفاوت شود قطعی و على الحساب     شود پرداختی طی سال     مانده در 
۱۳۲۱۲۲۹۲۹
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال 
یر کدهای کوتاه مدت عادی     XX    xx     ل    (XX)     Xx 
سیر ده های کوتاه مدت ویژه     XX    xx     ل    (XX)     Xx 
گواهی سپرده تمام     XX    Xx     ل    (XX)     XX 
گواهی سپرده خاص     XX    Xx     ل    (XX     xx 
سپرده های یکسانه     XX    Xx     ل    (XX     Xx 
سپرده های دوستانه     xx     xx     xx     (XX)     XX 
سپرده های سه ساله     XX    Xx     ل    (XX)     XX 
سپرده های چهار ساله     XX    ل    ل    (XX)     xx 
سپرده های پنج ساله     xx     ل    ل    )(    XX
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و                     
موسسات اعتباری     لل    لل    لل    ))(    XX 
سپرده های ارزی     لل    لل        (XX)     XX
    لل    Xx     ر    XX     XX

۲۸-۲-۱- با توجه به بخشنامه شماره ۲۴۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۳۰ رویه تعیین سهم هر یک از انواع سپرده های سرمایه گذاری از مابه التفاوت سود قطعی و علی الحساب در جنبه مورج هیئت مدیره به شرح زیر مصوب و در جدول فوق اعمال گردیده است. 
    نسبت تسهیم مایه متوسط نرخ سود مابه التفاوت نرخ التفاوت شود قطعی و على الحساب     نسبت تسهیم مایه متوسط نرخ سود مابه التفاوت نرخ علی الحساب في سال     نسبت تسهیم مایه متوسط نرخ سود مابه التفاوت نرخ قطعی تخصیص داده شده     نرخ قطعی 
    درصد     درصد     درصد    درصد
سپرده های گونام سنت     ل    ل    X    ل
سپرده های کوتاه مدت ویژه     ل    ل    X    ل
گواهی سپرده عام     ل    ل    X    ل
گواهی سپرده خاص 16         ل        ل
سپرده های یکسانه     ل    ل    X    ل
سپرده های دو ساله     ل    ل    X    ل
سپرده های سه ساله     ل    ل    X    ل
سپرده های چهار ساله     ل    ل    X    ل
سپرده های پنج ب     ل    ل    X    ل
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از دایکت و                 
موسسات اعتباری     ل    x     X    ل
    ١٠٠            

ه بر اساس میانگین ۵۲ هفته مانده. سپرده های سرمایه گذاری 
سود علی الحساب و قطعی گواهی سپرده خاص مستقل از محاسبات مناع می باشد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۲۹ سرمایه 
سرمایه بانک در بدو تاسیس مبلغ ......... میلیون ریال شامل تعداد ....... میلیون سهم به ارزش اسمی هر سهم ......... ریال بوده است که طی چند. مرحله به شرح زیر به مبلغ . میلیون ریال (شامل تعداد. میلیون سهم به ارزش اسمی هر سهم . 
به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ افزایش یافته است. 
تاریخ ثبت افزایش سرمایه     درصد افزایش سرمایه     مبلغ افزایش سرمایه     مبلغ سرمایه جدید     محل افزایش سرمایه 
    درصد     میلیون ریال     میلیون ریال     
XXX     X     XX     XX     آورده نقدی 
XXX     X     XX     XX     مطالبات و آورده نقدی 
XXX     ل    XX     XX     سود سهمی (سهام جایزه) 
XXX     ل    XX     XX     مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها 

۲۹-۱ ترکیب سهامداران در تاریخ ترازنامه به شرح زیر است. 
    ۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
    تعداد سهام     درصد سهام     تعداد سهام     درصد سهام 
یک درصد و بالاتر         درصد         درصد 
    XX         XX     X
    XX     ل    XX     ل
    XX     X     XX     X
    XX     ١ر    XX     X
    XX     لا    XX     ل
    XX     X     XX     X
سایرین کمتر از یک درصد)                 
اشخاص حقوقی (تعداد ... سهامدار)     XX     X     XX     ل
اشخاص حقیقی (تعداد سهامدار)     XX     ل    XX     X
    XX     X     XX     ل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
 


 
۳۰ افزایش سرمایه در جریان 
طی سال مالی مورد گزارش سرمایه بانک به موجب مصوبه مجمع عمومی فوق العاده صاحبان سهام مورخ ... و به منظور از به مبلغ 
میلیون ریال افزایش یافته و از این بابت مبلغ ... میلیون ریال در سرفصل افزایش سرمایه در جریان انعکاس یافته است. مراحل ثبت افزایش سرمایه در دست اقدام می باشد. 
۳۱ اندوخته صرف سهام 
طبق مصوبه مجمع عمومی فوق العاده مورخ ۱۳۸۱ ، افزایش سرمایه بانک با سلب حق تقدم صاحبان سهام به میزان ... درصد از محل فروش سهام تصویب و مقرر گردید هر سهم به قیمت .... ریال به فروش برسد و مابه التفاوت مبلغ فروش و مبلغ اسمی سهام جمعاً به میزان - میلیون ریال به حساب اندوخته صرف سهام منظور شود. 
۳۲ اندوخته قانونی 
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
مانده در ابتدای سال     XX     XX 
انتقالی از سود قابل تخصیص     XX     XX 
مانده در پایان سال     XX     XX 

۳۲-۱ طبق مفاد بند الف ماده ۳۳ قانون پولی و بانکی و ماده ........ اساسنامه بانک معادل درصد سود خالص هر سال پس از کسر زبانهای وارده در سال های قبل به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته میشود. منظور نمودن اندوخته قانونی تا زمانی که معادل سرمایه بانک شود. الزامی 
بوده و پس از آن اختیاری میباشد. 
- سایر اندوخته ها 
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
مانده در ابتدای سال     XX     XX 
کاهش     (XX)     (XX) 
انتقال از سود قابل تخصیص     XX     XX 
مانده در پایان سال     XX     XX 
۳۳-۱- به موجب ماده اساسنامه پیشنهاد هیئت مدیره و مصوبه مجمع مورخ . معادل ... درصد از سود خالص به اندوخته ....... تخصيص داده شده است.     ۳۳-۱- به موجب ماده اساسنامه پیشنهاد هیئت مدیره و مصوبه مجمع مورخ . معادل ... درصد از سود خالص به اندوخته ....... تخصيص     ۳۳-۱- به موجب ماده اساسنامه پیشنهاد هیئت مدیره و مصوبه مجمع مورخ . معادل ... درصد از سود خالص به اندوخته ....... تخصيص 
۳۳-۲- کاهش اندوخته به مبلغ ..... میلیون ریال بابت تخصیص به - بوده است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۳۴ مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها 
تاریخ     ۱۳۲     ۱۳۱ 
    مبلغ تجدید ارزیابی دارایی ها     واگذاری مستهلک و کنارگذاری شده افزایش سرمایه     مانده تجدید ارزیابی دارایی ها     مانده تجدید ارزیابی دارایی ها 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
XXX     XX     (XX)     XX     XX 
XXX     XX     (XX     XX     XX 
    XX     (XX)     XX     XX 
XXX     XX     (XX)     XX     XX 
    XX     (XX)     XX     XX 
۳۵ تفاوت تسعیر ارز                 
    ۱۳۲     ۱۳۱         
    میلیون ریال     میلیون ریال         
تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی                 
عملیات .... در کشور.......     XX     XX         
عملیات ..... در کشور ........     XX     XX         
    XX     XX         
نتیجه تغییرات قانونی نرخ ارز     XX     XX         
    XX     XX         
۳۵-۱- بر اساس بخشنامه من ٫ ۱۸۴۴ مورخ ۱۳۸۲٫۱۰٫۲۹ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به منظور یکسان سازی نرخ ارز ، تفاوت تسعیر قانونی نرخ 

ارز در سال ۱۳۸۲ تحت سرفصل نتیجه تغییرات قانونی نرخ ارز انعکاس یافته است. 
۳۶- سهام خزانه 
طی سال مالی مورد گزارش بر اساس قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقاء نظام مالی و دستور العمل اجرایی شوای عالی بورس، بانک دارای ... سهم خزانه میباشد که گردش آن به شرح جدول زیر است. ما حصل خرید و فروش این تعداد سهام مبالغ ..... صرف سهام و ... کسر سهام بوده که مبلغ کسر به حساب سود و زیان انباشته منظور گردیده است. 
تاریخ     تعداد خرید فروش     مبلغ خرید | فروش     صرف سهام ناشی کسر سهام ناشی از فروش     صرف سهام ناشی کسر سهام ناشی از فروش 
        میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
١٣xxxxx    XX     XX         
۱۳XX٫XX٫XX     (XX)     (XX)     XX     (XX) 
    XX     XX     XX     (XX) 
مانده در ابتدای سال     XX     XX     XX     
مانده در پایان سال     XX     XX     XX     
 
بانک نمونه 
یادداشت های یونیجی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۲۷ درآمد سهیلات اعطایی سپرده گذاری و اوراق بدهی 
درآمد تسهیلات اعطایی 
در آمد سپرده گذاری و لوران مهی 
جمع درآمد تسهیلات اعطامی و سپرده گذاری     ا ۳۷
۲۷-۲    ۷۲ر۱۳    ۱۳۸۱     
        مشاع    غیرمشاع    جمع     مشاع    خرمتاع     جمع    
        میلیون ریال Xx     میلیون ریال 
XX
XX    میلیون نال 30     میلیون ریال 
xx 
XX    میلیون ربال
XX    ميليون ريال 
لل
XX    
        رر    XX    رر،    XX    ل    لل    
۲۱ درآمد تسهیلات اعطایی                                             
        ۱۳۷۲             ۳۱        
            ریال        ارز (غیر            -'ا            
        منوع     غیر مشاع    جمع    مشاع)    جمع     مشاع    غیر مشاع    جمع     الغير مشاع)     جمع
        میلیون ریال     میلیون ریال     میلیونریال    میلیون ریال     ملون ريال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
فروش اقساطی         لل        XX    XX    XX    لل        XX    XX    لل
جماله         XX        XX    XX    XX    XX        XX    لل    ل
انجازه به شرط تملیک         لل        XX    XX    XX    لل        XX    XX    XX
ساريه         XX        XX    XX    XX    XX        XX    XX    ل
مارکت هشتی         ل        ل    XX    XX    لل        ل    لل    XX
سلف        xx         XX    XX    XX    لل        لال    لل    لل
خرید دین         XX        ل    XX    ل    لل        XX    XX    XX
مرابحة         XX        XX    XX    ل    لل        XX    XX    ل
استمناء         ل        ل    XX    ل    لل        ل    XX    XX
وجه التزام         XX        XX    ل    ل    لل        XX    ل    ل
وجه التزام بدهکاران اعتبارات استادی             XX    ل    XX    ل        XX    ل    لل    لل
وجه التزام بمهكاران عملت نامه های پرداخت شده.             XX    XX    XX    ل        لل    XX    XX    XX
سایر        XX    XX    لل    XX    ل    XX    XX    ل    XX    XX
        ر    رر    ر    رر    ر    XX    XX    XX    لل    ل
بوان في مناع قبل اجرا است در متون قدر مشاع قيد شود. 

۳۷۲ درآمد سپرده گذاری و اوراق بنمی 
    ۳۱۲    ۱۳۱
    ریال    ارز (غیر
مشاع)    جمع     -'ا    مناع     جمع
    مشاع    غیر مشاع    جمع            مشاع    غير متاح     جمع        
    میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون والی     میلیون ریال
خابره سیده قانونی (سهم سپرده گذاران و بانک)         XX    XX    XX    ل        XX    XX    XX    XX
نبود سپرده های منت دار اره بانکها     XX        XX    XX    ل    XX        XX    XX    XX
سود گواهی سپرده ، اورای مشارکت سایر اوران     XX        XX    XX    XX    لل        XX    XX    XX
برآمد صندوق های دفاع با درآمد ثابت     XX        لل    XX    XX    XX        XX    XX    ل
    XX    XX    XX    XX    رر،    XX    ل    لا    XX    XX
 
بانک انموله 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۲۸ خالص سود (زبان) سرمایه گذاری ها 
    ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
    ریال (متاع     ارز الغير مشاع     جمع     ريال مناع     ارز الغير متباع     جمع 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
سود (زبان) تحقق یافته سرمایه گذاری ها                         
سود سهام شرکتها و صندوق های سرمایه گذاری     XX    xx     XX     XX     XX     Xx 
سود (زیان) حاصل از فروش سهام شرکتها و صندوق های سرمایه گذاری     XX     Xx     Xx     XX     XX     XX 
جمع سود (زیان) تحقق یافته سرمایه گذاری ها     XX     Xx     XX     Xx     لل    Xx 
سود (زیان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها                         
خالص سود (زیان) افزایش (کاهش) ارزش سرمایه گذار بها     XX     XX    Xx     XX    XX    xx 
خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها     Xx     xx     XX     XX     XX     XX 
ه مواردی که به استاد بخشنامه نحوه محاسبه و تقسیم سود متاع به عنوان غیر متاع قابل احراز است در ستون غیر مشاع قید شود.     ه مواردی که به استاد بخشنامه نحوه محاسبه و تقسیم سود متاع به عنوان غیر متاع قابل احراز است در ستون غیر مشاع قید شود.                 
۲۸۱ سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر تفکیک می شود.                         
    ۱۳۷۲         ١٣x١    
    ریال (مشاع(    ارز )غیرمشأع(    جمع    ریال (مشاع)     ارز (غیر مشاع)    جمع
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
شرکت     ل    XX    XX    xx xx     XX    ل
                        
شرکت شرکت     ل    Xx     XX     xx     ل    ل
شرکت شرکت     XX     XX     XX     XX     XX     ل
                        
سود سهام سرمایه گذاری های بلند ست     XX    لل    Xx     XX     XX    XX
شرکت     XX    xx     Xx     Xx     XX    XX
شرکت     لل    لل    XX     لل    XX    XX
شرکت     لل    XX     XX     لل    XX    XX
                        
سود سهام سرمایه گذاری های کوتاه مدت     XX     xx     XX     XX     XX    XX
صندوق سرمایه گذاری .     ل    xx     XX     Xx     Xx     XX
صندوق سرمایه گذاری .     XX    xx     XX     لل    XX     Xx 
صندوق سرمایه گذاری .     xx     xx     XX     XX     XX    XX
سود واحدهای صندوق های سرمایه گذاری     لل    ل    لل    XX     لل    لل
سود سهام شرکتها و صندوق های سرمایه گذاری     XX    xx     XX    XX    لل    لل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۲ ۲۸ بود دریان حاصل از فروش سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر است. 
    ۱۳۲    ۳*۱
    تعداد سهام     ارزش دفتری     خالص ارزشفروش    مودازبارة     سود ازیان 
    بسههم    میلیون ریال     میلیون ریال     سکون ریال     میلیون ریال 
سود ( زبان حاصل از فروش سهام شرکت ها ریال امتاع                     
شرکت..........    Xx     D     XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
    Xx     xx     رر    XX    XX
سود ( زبان حاصل از فروش صندوق های سرمایه گذاری ریال (مشاع)                     
صندوق سرمایه گذاری     XX    XX    XX    Xx     XX
صندوق سرمایه گذاری     XX    XX    XX    XX    XX
صندوق سرمایه گذاری     XX    XX    XX    Xx     XX
    رر،    xx     xx     رر،    XX
سود ( زبان ) حاصل از فروش سهاد شرکت ها ارز (غیر مشاع)                     
شرکت     XX     XX    xx     XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    0
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
    XX    XX    XX    XX    XX
سود زبان احاصل از فروش صندوق های سرمایه گذاری - ارز (غیر مشاع)                     
صندوق سرمایه گذاری     Xx     XX    XX    XX    XX
صندوق سرمایه گذاری     XX    XX    xx     XX     XX
صندوق سرمایه گذاری     XX     XX    xx     XX    XX
    XX    xx     xx     XX     XX
    XX    XX    XX    XX    0

۲۸۳ خالص سود تریان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها به شرح زیر است. 
    ۱۳۲۲     ۱۳*۱
    ماره گذاری     ارزش دفتری    مان ارزش فروش     خوداریان     سودا زیان 
    بسههم    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال 
سود (زیان) افزایش کاهش ارزش سرمایه گذاری ها - ریال امتاع)                     
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
صندوق سرمایه گذاری در سهام     XX    XX    XX    XX    XX
صندوق سرمایه گذاری مختلط     XX    XX    XX    XX    XX
    xx     xx     xx     XX    XX
سود ( زبان ) افزایش و کاهش ارزش سرمایه گذاری ها - ارزا غیر متاع )                     
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
شرکت     XX    XX    XX    XX    XX
الصندوق سرمایه گذاری در سهام     XX    XX    XX    XX    XX
صندوق سرمایه گذاری مختلف     Xx     XX    xx     XX    XX
    XX    XX    XX    XX    XX
    XX    XX    XX    XX    0
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۲۷۲ 

 
۳۹ سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع 
سهم مبلغ بانک از درآمدهای مشاخ به شرح ذیل محاسبه شده است. 
۲۹-۱ بهم مطلع بانک از درآمدهای مشاغ 
سال مالی     نسبت منابع بالک 
به جمع مصارف (۲-۳۹)     درآمدهای مشاخ     سهم منابع بانک از درآمدهای مشاع 
    درصد    میلیون ریال     میلیون ریال 
۱۳X     ل    XX     XX
۱۳۲     ل    XX     XX
در صورتی که مصارف مشاع از مجموع منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری کا منابع بانک و به تبع آن سهم بانک از درآمدهای مشاع صفر خواهد بود.     در صورتی که مصارف مشاع از مجموع منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری کا منابع بانک و به تبع آن سهم بانک از درآمدهای مشاع صفر خواهد بود.     در صورتی که مصارف مشاع از مجموع منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری کا منابع بانک و به تبع آن سهم بانک از درآمدهای مشاع صفر خواهد بود.     

۳۹-۲- توزیع منابع و مصارف مشاع این سپرده گذاران و بلک 
شرح 
میانگین مصارف مشاع (۱۳۹۲٫۱ 
میانگین مانده سپرده های سرمایه گذاری ۲۰-۱۳۹۲ 
کسر می شود میلکین سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری     ۱۳۱۲    توضیحات 
    مون ریال 
XX
لل
(XX)    میلیون ریال 
میانگین ۵۲ هفته ای 
میانگین ۵۲ هفته ای 
میانگین ۵۲ هفته ای 
منابع آراد سپرده های سرمایه گذاری     (XX)    )(
سهم منابع بانک از مصارف مشاع (مازاد منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری)     XX    (XX)

ه سهم منابع بانک از مصارف مشاع غبار است از مصارف مشاع به کبیر منابع اراد سپرده های سرمایه گذاری در صورتی که مجموع منابع اراد سپرده های سرمایه گذاری بیش از مصارف مشاع باشد به مازاد ان ماراه منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری اطلاق می گرده 
-۲-۲-۱- میانگین مصرف، مشاع 
افلام مصارف مشاع 
خالص مصارف مربوط به تسهیلات 
خالص مصارف مربوط به سپرده سرمایه گذاری بود بانکها 
جالس مدارک مربوط به سرمایه گذاری در سهاد و سایر اوراق بهادار جمع مصارف مربوط به عملیات مشاع  
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۳۹-۲-۲- میانگین سپرده های سرمایه گذاری 
سپرده های سرمایه گذاری     ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ 
مبلغ (میانگین)     ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ 
مبلغ (میانگین) 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده های کوتاه مدت عادی     XX     XX 
سپرده های کوتاه مدت ویژه     XX     XX 
گواهی سپرده عام     XX     XX 
یکساله     XX     XX 
دو ساله     XX     XX 
سه ساله     XX     XX 
چهار ساله     XX     XX 
پنج ساله     XX     XX 
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری     XX     XX 
میانگین سپرده های سرمایه گذاری     XX     XX 
۳۹۳ جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری به شرح زیر می باشد.         
شرح     ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
میانگین سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری     XX     XX 
جایزه سپرده قانونی     XX     XX 
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۴۰۵- حق الوكاله 
حق الوکاله بانک برای سال مالی ۱۳۸۲ بر اساس صورتجلسه مورخ ۲ ٫ ۱۳۷۱٫۲ که معادل XX درصد اعلام گردیده بود محاسبه شده است. 
میانگین منابع آزاد سپرده گذاران و نرخ حق الوكاله - مبلغ حق الوكاله  ۲۰۰ حق الوكاله 
حق الوکاله بانک برای سال مالی ۱۳۷۲ بر اساس صورتجلسه مورخ XX ٫ XX ۱۳۷۱ که معادل XX درصد اعلام گردیده بود. محاسبه شده است. 
میانگین مصارف مشاع و نرخ حق الوكاله - مبلغ حق الوكاله 
۴۰-۱ حق الوکاله اعلام و اعمال شده 
حق الوکاله اعمال شده 
نرخ - درصد     صلح - میلیون ریال نرخ - درصد     صلح - میلیون ریال نرخ - درصد     صنع - میلیون ریال 
سپرده های کوتاه مدت عادی     X    XX     X    XX 
سپرده های کوتاه مدت ویژه     X    XX     ل    XX 
گواهی سپرده عام     X     XX     ل    XX 
یک ساله     X    XX     ل    Xx 
دو ساله     ل    XX     X    XX 
سه ساله     ل    Xx     ل    XX 
چهار ساله     X    XX     ل    XX 
پنج ساله     ل    XX     ل    XX 
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری     X    XX     ل    XX 
        XX         XX 

طبق بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ حسب مورد یکی از دو یادداشت ۲۰ مورد استفاده قرار می گیرد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
 

 
۴۱- جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع 
طبق بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ جبران هزینه مازاد منابع سپرده گذاران به شرح زیر محاسبه می شود. 
درآمدهای مشاع 
مازاد منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری به مصارف مشاع مازاد منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری به مصارف مشاع 
۴۲ سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری  
سپرده های کوتاه مدت عادی 
سپرده های کوتاه مدت ویژه 
سپرده های بلند مدت 
گواهی سپرده عام 
یک ساله 
دو ساله 
ساله 
چهار ساله 
پنج ساله 
سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری 
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
 
بانک نمونه 
یادداشتهای تواضعی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
    ۱۳۷۲     ۱۳۷۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سود سپرده های سرمایه گذاری ریالی     XX     XX 
سود گواهی سپرده خاص     XX     XX 
سود سپرده های ارزی     XX     XX 
    Xx     XX 
۴۳-۱- صورت تطبیق سود علی الحساب پرداختی سپرده های سرمایه گذاری (ریالی) با هزینه سود سپرده های سرمایه گذاری     
    ۱۳۸۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری (یادداشت (۴۲)     XX     XX 
اضافه (کسر) می شود ما به التفاوت سود قابل پرداخت به سپرده گذاران مازاد سود پرداختی به سپرده گذاران ملل از صورت عملکرد سپرده های سرمایه گذاری     XX (XX)     XX (XX) 
سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری     XX     XX 
اضافه می شود سود همه شده به سپرده گذاران معادل مازاد سود پرداختی به     XX     XX 
سپرده گذاران         
سود سپرده های سرمایه گذاری ریالی     XX     XX 
۴۴- درآمد کارمزد         
    ۱۳۸۲     ۱۳۷۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه     XX     XX 
اعتبارات اسنادی گشایش یافته     XX     ل
ضمانتنامه های صادره     XX     XX 
عملیات ارزی     XX     XX 
وجود اداره شده     XX     XX 
حواله های بانکی     XX     XX 
ارزیابی و تایق     XX     ل
بررسی پرونده های اعتباری مشتریان     XX     لل
ابونمان کارت اعتباری     XX     لل
طرح شتاب     XX     XX
حق الوکاله دریافتی از دارندگان گواهی سپرده خاص     XX     لل
.......    XX     لل
.......    XX     لل
سایر    XX     XX
    Xx     ل
 
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۴۴-۱ خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه به شرح ذیل می باشد. 
کارمزد دریافتی تسهیلات اعطایی قرض الحسنه هزینه جوایز تجهیز سپرده های قرض الحسنه خالص کارمزد عمليات قرض الحسنه 
۴۵ هزینه کارمزد 
کارمزد طرح شتاب کارمزد بابت POS کارمزد اتاق پایاپای 
۴۶ خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی 
سود (زیان) خرید و فروش ارز 
سود (زبان) تسعیر ارز 
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
(XX)     (XX) 
XX     XX 
    
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
    
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 






























 
پانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۲۷ سایر درآمدهای عملیاتی             
        ۱۳۲     ۱۳۷۱ 
        میلیون ریال     میسیون زبان 
سود (زیان) شعب خارج از کشور         لل    Xx 
برگشت دخایر مطالبات مشکوک الوصول         لل    لل
...........        لل    XX 
        XX     Xx 
۲۸ خالص سایر درآمدها و هزینه ها             
        ۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
        میلیون ریال    میلیون ریال
سود ( زبان ) حاصل از فروش دارایی های ثابت     ١-۴٨    XX    XX
٠١٠٠,٠٠    *١٠-            
سود ( زبان ) حاصل از فروش و تابق تمشکی         ل    XX
        ٢-۴٨    XX     XX 
...........    ٢-۴٨    لل    XX
        XX    XX

۴۸-۱- سود (زیان) حاصل از فروش دارایی های ثابت به شرح زیر 
    ۱۳۸۲     ۱۳۸۱ 
    بهای تمام شده    ارزش دفتری     منغ فروش     سود بان     سود زبان 
    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال 
زمین    XX    XX    XX    xx     )))
تانیات     XX    XX    XX    )(    لل
ساختمان     XX    XX    XX     xx     )))
المانه و منصوبات     XX    XX    XX    Xx     )))
وسائط نقليه     XX    لل    XX    (XX     XX
دارایی های در دست تکمیل     XX    XX    XX    Xx     xx 
سفارشات بستر پرداخت های سرمایه ای     XX    لل    XX    xx     XX
افلام سرمایه ای در انبار     XX    لل    XX    XX     (XX) 
سر فعلی محل کسب و پیشه     XX     XX    XX    XX     XX
حق الامتياز     XX    XX    XX     Xx     XX
    XX    XX    xx     xx     XX

۴۸-۲- عناوین به طور جداگانه با مبلغ افشاه گردند.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۲۹ هزینه های اداری و عمومی 
هزینه های کارکنان 
هزینه های اداری 
۴۹۱ هزینه های کارکنان به شرح زیر تفکیک می شود. 
حقوق و دستمزد و مزایا 
بیمه سهم کارفرما 
مزایای پایان خدمت و بازنشستگی کارکنان 
سفر و فوق العاده ماموریت 
سایر 
۴۹۲ هزینه های اداری شامل اقلام زیر است. 
انتشارات ، تبلیغات و بازاریابی 
آموزش و تحقیقات 
ارتباطات و مخابرات 
هزینه بیمه 
حق الرحمه حسابرسی و حق المشاوره 
حمل و نقل 
تعمیر و نگهداری دارایی های ثابت مشهود ملزومات مصرفی 
حق عضویت صندوق ضمانت سپرده ها 
پاداش هیات مدیره 
حق حضور اعضای هیات مدیره غیر موظف 
تشریفات و پذیرایی 
خرید خدمات قراردادی 
سایر 
۱۳۱     ۱۳۸۲     
میلیون ریال     میلیون ریال     
XX     XX     ۴۹۱ 
XX     XX     ٢-۴٩
XX     Xx     
۱۳۱     ۱۳۸۲     
میلیون ریال     میلیون ریال     
XX     xx     
XX     XX     
XX     XX     
XX     XX     
XX     XX     
XX     XX     
    ۱۳۷۲     
میلیون ریال     میلیون ریال     
XX     XX     
XX    XX     
XX     XX     
XX     XX     
xx     XX     
xx     XX     
XX     XX     
XX     XX     
XX     xx     
XX    XX     
XX    XX     
XX    XX     
XX    XX     
لل    xx     
XX    XX     
XX    XX     
لل    XX    
XX     XX     
XX     XX     



































 
ونک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
۵۰ عربه مطالبات مشكوك الوصول     ر    ۸۱ر۱۳
هزبنه اخنصاصی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلادت اعطابی و مطالبات    ١-٠*    ستیوال 
XX    ملیون ونا
هزینه عمومی مطالبات مشکوک الوصول تسپیلات اعطایی و محلالبات    ۲ .د    XX    XX
        لال،    لل

ان و هزینه اختصاصی مطالبات مشکوک کومین شهید اعلایی و مطالبات آن به شرح زیره 
    ۳۲    ۸۱ر۱۳
    می سید گذشته     معوق    مشلول الوصول قابل مشكوك الوصول     مشلول الوصول قابل مشكوك الوصول بیش از ۵ سال     جمع    جمع
    میلیون ربال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال    میلیونریال    میلیون ریال
خالص تسهیلات و مطالبات غیرجاری قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول                         
مادر بشکها و موسسات اعتباری اری و یاداشت ۱۱۰٫۲٫۱۳     لال    XX        XX    لال    XX
شخاص خوشی و باد است (۱۳۷۲)     XX    XX    XX    XX    لا    لل
اشخاص غیر دولتی یادداشت ١-١٣)        xx     XX    XX    XX    لل
مانده سایر حسابهای در بانتین دا ی در پایان سال                         
مطالبات و شرکت های فرعی و وابسته در     XX            XX    لا    لل
مادر حسب های درهای علم     XX    XX    XX    XX    XX    لال
    XX            XX    لال    لال
کسر می شود ارزش و تابق با اعمال و                         
سیاه های پس اندار و سرمایه گذاری     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )8
اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تقسیم نواند و بانک مرکزی     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    XX)
ار از ستار کت و سای اور ای بدهی با تضمین سایر بانکها     (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    (XX)
نمایشنامه بانکی     (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    )8
العمارات استندی محمد     (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    (XX)
مهام با نوشته شده در بورس اوراق به     (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    (XX)
املاک و مستغلات    (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    لل(
ماشین آلات    (XX)    (XX)    (XX)        (XX)    (XX)
    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
ماده میشان محله احمد اختصاصی     XX    XX    XX    XX        لل
قريب من الاحتساب ذخیره اختصاصی عرصه     ١٠ ددمد    ٣٠ دومد    ٥٠ دومد    ٥٠تا ١٠٠ ددمد        
و مطالبات مشکوک الوصول اختصاصی     لال    لالا    لال    لال    لال    لال
اضافه می شود دختره اختصاصی مطالبات سوالی و تعدیدی     لال    لالا    لال    لال    لال    XX
کمر می شود ماده دایره امتحانی مطالبات مشکوک الوصول در پایان سال قبل     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
انسانه می شود موعد شده می خوره     XX    لال    XX    XX    XX    لل
ورده اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول شهات و مقالات     XX    لال    XX    XX    لا    لل

٢-۵٠- هزینه عمومی مطالبات مشکوک الوصول تسپیلات اعطایی و محلالبات به شرح زیر محاسبه شده است:
    ۱۳۸۲     ۱۳۱
        میلیونریال    میلیونریال
شده تسهیلات اعطایی به استیر مانگا ها و موسسات اعتباری و باسات ۱۱۲۰۰۳             لل
مه مالیات از مولد و بادت ۲۱۶         XX    XX
هیات های شخصی اولی ( با متن (۱۲۰)         XX    XX
مد تمويلات عقلی اشخاص غیر دولتی (باستات (۱۴)         XX    XX
ده سعی مشتریش ایت اعتبارات استانی مست در پس از کسر بشم     (۲۰-۱.    XX    XX
مالات و شرکت های فرعی و راسته شد ۱۱۵۲         XX    XX
سیار هیست های دریایی و با ملت ۲۱۴۱۲         XX    لل
کسر می شود.             
مانه سهالات اعلانی و ی و مطالباتی که مالی الها ذخیره اختصاصی منظور شده.         (XX)    (XX)
مکنه میدان جنبه تخیره میدی         XX    XX
ضریب مبنای احتساب ذخیره عمومی-درصد        ١,٥    *'٠
ذخیره عمومی تسهیلات اعطایی و مطالبات        XX    XX
امر می شود با مرد سینی شیلات اعلی و مالت وان سال قبل         (XX)    (XX)
اضافه می شود سوخیت شده حلی دوره        XX    لل
هزینه عمومی حمایت مشکوک الوصول مهرجان اعمالی و مطالبات         XX    لالا
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورت های مالی  
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 

 

 
۵۱ هزینه های مالی  
سود تسهیلات دریافتی از سایر بانکها و موسسات اعتباری 
سود و وجه التزام تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی 
وجه التزام پرداختی 
هزینه مالی اوراق بدهی 
وجه التزام اضافه برداشت از حساب جاری نزد بانک مرکزی 
۵۲ هزینه استهلاک 
استهلاک دارایی های ثابت مشهود استهلاک دارایی های نامشهود 
۱۳۸۲     ۱۳۱ 
مليون ريال     میلیون ریال 
XX     xx 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
Xx     XX 
۱۳۲     ۱۳۱ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
 
ياي نمونه
دادد١شمت٠های 'نوفبدحی معرتهاى مالی ب١ اج) سا١, منتض , به ٢٩ اسفند ماء ١٣x٢

١ ۵۳ در سال ۱۳۲ روش.. به دلیل.. از.. به... تغییر یافته است. اتخاذ رویه جدید سود سال ١٣x٢ را به مبلغ.. میلیون ریال افزایش / کاهش داده است.
٢-۵٣- اصلاح اشتباهات شامل اقلام زیر است:
    ١٣X٢    ۱۳۱۱
    میلیون ریال    میلیون ریال
اصلاح هزینه استهلاک نرم افزارهای رایانهای در سال .    لل    لل
اصلاح ذخیره مالیات عملکرد سال .    XX    XX
اصلاح .    لل    XX
    XX    XX

۳ ۵۳ به منظور ارائه تصویری مناسب از وضعیت مالی و نتایج عملیات، کلیه اقلام مقایسه ای مربوط در صورتهای مالی مقایسه ای اصلاح و ارائه مجدد شده است و به همین دلیل اقلام مقایسه ای بعضأ با صورتهای مالی ارائه شده در سال مالی قبل مطابقت ندارد. 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۵۴ صورت تطبیق سود خالص 
صورت تطبیق سود خالص با جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی به شرح زیر می باشد. 
۱۳۷۲ 
سود (زیان) خالص     میلیون ریال     XX     میلیون ریال XX 
هزینه استهلاک         XX    XX 
خالص افزایش کاهش ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات         XX     لل
خالص افزایش (کاهش هزینه مالی پرداختنی         XX     XX 
خالص افزایش (کاهش) مالیات بر درآمد پرداختنی         XX     XX
نامشهود         XX     XX 
(سود) زبان فروش املاک و مستغلات غیر عملیاتی         (XX)     لل
خالص (سود) زبان تسعیر ارز وجه نقد.         XX     لل
خالص افزایش (کاهش) بدهی های عملیاتی         XX     لل
بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری     (XX)         XX 
سپرده های مشتریان     XX         لال
اوراق بدهی     (XX)         (XX)
حصه عملیاتی ذخایر و سایر بدهی ها     (XX)         (XX)
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     XX         لال
خالص (افزایش) کاهش دارایی های عملیاتی         XX    XX
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     (XX)         (XX)
مطالبات از دولت     (XX)         (XX)
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دوستی     (XX)         (XX)
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی     (XX)         (XX) 
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     (XX)         (XX) 
مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته     XX         XX 
سایر حسابهای دریافتنی     لل        لل
سپرده قانونی     XX         لل
حصه عملیاتی سایر دارایی ها     XX         Xx 
        XX    XX 
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی         XX     لل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
            برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۵۵ مبادلات غیر نقدی             
مبادلات غیر هندی ملی سال به شرح زیر است.             
        ۱۳۲    ۱۳۷۱ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
تملیک دارایی در قبال تسهیلات اعطایی     ۵۵ ۱    XX    XX
تها او دارایی با تسهیلات اعطایی     ٢-۵۵    XX     XX
تسهيلات تعطیلی برای شنونه تسهیلات فني التحديد التسهيلات         ل    XX
معاوضه دارایی ها     ۵۵ ۳    xx     XX
افزایش سرمایه از محل مطالبات حال شده سهامداران         XX    XX
افزایش سرمایه از محل مازاد تجدید ارزیابی داراییها         XX    XX
......        XX    XX
......        xx     XX
        XX     XX

۱ ۵۵ در سال مالی مورد گزارش دارایی های زیر به تملیک بانک درآمده است. 
نوع دارایی تسلیکی     نوع رابطه مشتری     مبلغ بدهی در زمان تملیک     ارزش کارشناسی دارایی تملیک پرداختی توسط مشتری شده     ارزش کارشناسی دارایی تملیک پرداختی توسط مشتری بخشودگی توسط بانک     پرداختی بابت مازاد ارزش کارشناسی دارایی تملیک شده     مانده بدهی پس از تملیک 
        میلیون ریال     مليون ريال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
ملک مسکونی     شرکت فرعی     XX    )(    (XX)    XX     KA 
ملک تجاری ٫ اداری     شرکت واسته شرکت سرمایه گذاری کارکنان بانک     XX    (XX)    )(    XX    xx 
سهام     سهامدار     XX    (XX)     )(    xx     ل
اوراق مشارکت     سایر اشخاص مرتبط     XX    (XX)     )(    XX    xx 
کارخانه و تجهیزات     مشتری غیر مرتبط     XX    (XX)    X    XX    XX
سایر موارد             XX    (XX)    )(    XX    ل
        xx     (XX)    (XX)    رر    xx 
 
۵۵-۲ در سال مانی مورد گزارش دارایی های زیر تهاتر شده است. 
نوع دارایی تهاتر شده     نوع رابطه مشتری     مبلغ بدهی در زمان تهاتر 
        میلیون ریال 
ملک مسکونی     شرکت فرعی     XX 
ملک تجاری و اداری     شراکت وابسته شرکت     XX 
سهام     سهامدار     لل
اوراق مشارکت     سایر اشخاص مرتبط     XX 
کارخانه و تجهیزات     مشتری غیر مرتبط     XX 
سایر موارد     —    
        XX
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
ارزش کارشناسی دارایی تهاتر شده     پرداختی توسط مشتری بخشودگی توسط بانک     پرداختی بابت مازاد ارزش 
کارشناسی دارایی تهاتر شده     مانده بدهی پس از تهاتر 
میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
(XX     (XX)     لل    XX 
XX     (XX)     XX     xx 
(XX)     (XX     xx     Xx 
(XX     (XX     Xx     xx 
(XX     (XX)     XX     Xx 
(XX)     (XX)     XX     XX 
IXX     (xx)     XX     Xx 













 




 
۵۵۳ در سال مالی مورد گزارش دارایی های زیر معاوضه شده است.  

 
نوع دارایی واگذار شده     نوع دارایی تحصیل شده 
ملک مسکونی     ملک مسکونی 
ملک تجاری     شرکت وابسته شرکت 
ملک تجاری 
سرمایه گذاری کارکنان بانک 
سهام     سهامدار 
اوراق مشارکت     سایر اشخاص مرتبط 
کارخانه و تجهیزات     کارخانه و تجهیزات 
سایر موارد              
ارزش دفتری دارایی واگذار شده     ارزش کارشناسی دارایی 
تحصیل شده     ما به التفاوت دریافتی ) پرداختی 
میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
xx     (XX)     Xx 
XX     (XX)     Xx 
xx     (XX)    XX 
XX     XX     xx 
xx     (XX     XX 
XX     (XX)     XX 
Xx     (XX)     XX 
 
بانک نیونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
را در سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۵۶- اقلام زیر ذط
و تعینات بشت اختیار استادی ارزی و ریالی 
ا صورت وضعیت تعهدات بانک بات اعتبارات استادی ارزی به شرح زیر می باشد. 
نوع اود    اده در ابتدای سال     کشیش و افزایش تعهد ) شده طی سال     واریز ( ابطال شده طی سال    اثر تغییرات نرخ طی دوره    مانذه در پایان سال
    تعداد    مبلغ ارزی    معادل ریالی    تعذاد    مبلغ ارزی    معادلریالی    تعداد    مبلغ ارزی    معادلریالی    معادل ریالی    تعداد    مبلغ ارزی    معادل ریالی 
            میلیون ریال            میلیونریال            میلیونریال    میلیونریال            میلیونریال
دیداری                                                     
ولار أمريكا     XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    000     (XX)    XX    xx     XX    XX
بدرو    XX    لل    لل    XX    لال        (XX)    (XX)    (XX)    XX            XX
فرانک سوئیس    XX    لال    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX    XX
البر تركي     XX    XX    لل    XX        XX    (XX)    (XX,    (XX)    XX    XX    XX    XX
ون کره جنوبی    XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    لل    XX    XX
ن لاين     XX    لال    لال    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    لل    XX    XX
یوان چین    لال    XX    لال    XX    لال    XX    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
مرهم البارات     XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    لل    XX    XX
روپیه هند    XX    لل    لل    XX    لال    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
........    لال    XX    XX    XX    لال    XX    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
            لل            XX            (XX)    XX            XX
مدت دا                                                    
مدت دار                                                    
دلارآمریکا    XX    لال    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)        لل    XX    XX
یورو    XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX    XX
فرانک سوئیس     XX    XX    لل    لال    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX    XX
لیرترکیه    XX        XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    لالا    لل    XX    XX
ون کره جنوبی    XX    XX    لال    XX    XX    XX    (XX)    (XX,    (XX)    XX    XX    XX    XX
من إلى     XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    XX    لل    XX    XX
یوان میں     XX    XX    لالا    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
المرهم المباراد     XX    لال    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
رو پیه هند    XX    XX    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    لل    XX    
........    XX    XX    لل    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    XX    XX    XX
            XX            رر            (XX)    (XX)            رر
جسع            لال            رر،            (XX)    (XX)            رر،

— ١— ۵۶ — تعهدات بانک بابت اعتبار اسنادی ریالی به شرح زیر می باشد:
نوع اعتبار    مانده در ابتدای سال    گشایش شده طی سال     واریز) ابطال( شده طی سال    مانده در پایان سال 
    نعداد    میلیونریال    تعداد    میلیون ریال    تعداد    حصول ريال     ژعداد    میلیون ریال
دیداری    XX    XX    XX    XX    (XX)    (XX)    XX    XX
مدت دار    XX    لالا    XX    XX    (XX)    (XX)    XX    XX
جسع        لال                (XX)        رر،
 
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۲ ۵۶ تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های صادره ارزی و ریالی 
۲۱ ۵۶ صورت وضعیت تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های ارزی به شرح زیر می باشد. 
    ۱۳۲     ۱۳۷۱ 
    مبلغ ارزی     معادل ریالی     مبلغ ارزی     معادل ریالی 
        میلیون ریال         میلیون ریال 
دلار آمریکا     XX     XX     XX     XX 
يورو     XX     XX     XX     XX 
درهم امارات     XX     XX     XX     XX 
دلار آمریکا     XX     XX     XX     لل
روپیه هند     XX     XX     XX     XX
لیر ترکیه     XX     XX     XX     XX
ین ژاپن     xx     XX     xx     XX
ون کره جنوبی     XX     XX     XX     XX 
..................    XX     XX     XX     XX
        XX         XX 
۵۶-۲-۲- تعهدات بانک بابت ضمانتنامه های صادره ریالی به شرح زیر است.     ۵۶-۲-۲- تعهدات بانک بابت ضمانتنامه های صادره ریالی به شرح زیر است.             
        ۱۳۲     ۱۳۸۱     
        میلیون ریال     میلیون ریال     
تعهدات بابت ضمانتنامه های صادره         XX     XX     

۳ ۵۶ سایر تعهدات بانک به شرح زیر می باشد. 
    ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
تعهدات بابت تضمین اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار مشابه     XX     XX 
تعهدات بابت کارت های اعتباری     XX     XX 
تعهدات بابت قراردادهای منعقده به ارز حساب ذخیره ارزی     XX     XX 
تعهدات بابت قراردادهای سندیکایی     XX     XX 
تعهدات بابت تضمین تسهیلات کالایی     XX     XX 
تعهدات بابت قراردادهای منعقده ریانی     XX     XX 
تعهدات بابت قراردادها با سازمان مدیریت و برنامه ریزی     XX     XX 
تعهدات بابت مبالغ دریافتی از صندوق توسعه ملی ریال     XX     XX 
تعهدات بابت مبالغ دریافتی از صندوق توسعه ملی ارز     XX     XX 
تعهدات بابت .     XX     xx 
    XX    لل
 
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۵۶-۴- وجوه اداره شده و موارد مشابه به شرح زیر می باشد.         
    ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
تسهیلات اعطایی از محل وجوه اداره شده     XX     XX 
وجود اداره شده مصرف نشده     XX     XX 
تسهیلات اعطایی از محل سپرده قرض الحسنه ویژه     XX     XX 
سپرده قرض الحسنه ویژه مصرف نشده     XX     XX 
    XX     XX 
و تعهدات ایجاد شده بابت اعتبارات اسنادی و ضمانتنامه ها به تفکیک نوع وثیقه     
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سپرده     xx     XX 
اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین دولت و بانک مرکزی     XX     XX 
اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین نام بانکها     XX     XX 
ضمانت نامه بانکی     XX     XX 
اعتبارات اسنادی معامله شده     XX     لل
سهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار     Xx     XX 
زمین و ساختمان     XX     XX
ماشين آلات     XX     XX
چک و سفته     XX     لل
سایر     XX     XX 
    XX     XX 
تعهدات ایجاد شده بدون ولیقه     XX     XX 
    Xx     XX

۵۷ تعهدات سرمایه ای و بدهی های احتمالی 
۵۷-۱- تعهدات سرمایه ای ناشی از قراردادهای منعقده و مصوب در تاریخ تر از نامه به شرح زیر است. 
میلیون ریال 
احداث ساختمان شعبه. 
خرید وسیله نقلیه از شرکت 
۵۷۲- بدهی های احتمالی در تاریخ ترازنامه به شرح زیر است. 
فروش دین به سایر بانکها 
دعاوی حقوقی مطروحه علیه بانک در خصوص ......  
پانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۵۸ سود هر سهام 
۵۸-۱- سود پایه هر سهم 
ود پایه هر سهم از تقسیم سود متعلق به سهامداران عادی به میانگین موزون تعداد سهام عادی در دست سهامداران به دست می آید. میانگین موزون تعداد سهام عادی (پایه) 
سهم می باشد. 
۵۸۲ سود تقلیل یافته هر سهم 
سود تقلیل یافته پایه هر سهم از تقسیم سود متعلق به سهامداران عادی به میانگین موزون تعداد سهام عادی در دست سهامداران پس از تعدیل تاثیر تقلیل دهندگی تمامی سهام عادی بالقوه 
دست می آید. میانگین موزون تعداد سهام عادی (تقلیل یافته) 
۵۹ رویدادهای بعد از تاریخ تر از نامه 
رویدادهایی که در دوره بعد از تاریخ ترازنامه تا تاریخ تایید صورت های مالی اتفاق افتاده و مستلزم افشا در صورتهای مالی بوده (طبق بخش پنجم ضوابط ناظر بر حداقل استانداردهای شفافیت و انتشار عمومی اطلاعات توسط موسسات اعتباری) به شرح زیر است 
۵۹-۱- هرگونه تغییر در سرمایه ثمینی موسسات اعتباری 
۵۹۲ تغییر در ترکیب اعضای هیئت مدیره و هیئت عامل 
۵۹۳ تغییر مدیر عامل و رئیس هیئت مدیره 
۵۹-۲ مجازات های انتظامی و محدودیت های اعمال شده توسط بانک مرکزی در خصوص موسسه اعتباری 
۵۹۵ هر گونه تحصیل ادغام با تجزیه 
-۵۹-۶ میزان خسارات وارده ناشی از سرقت، اختلاس و حوادث غیر مترقبه 
عطالبات سوخت شده 
۲۰۰۱ مطالبات سوخت شده از حیث نوع مطالبات به شرح زیر می باشد. 
مطالبات سوخت شده استدایی دوره     ناشی از تسهیلات 
ميليون ريال 
xx 
مطالبات سوخت شده طی دوره     XX 
مطالبات سوخت شده وصول شده طی دوره     (XX) 
مطالبات سوخت شده انتهای دوره     xx 
 
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
مطالبات سوخت شده از حیث نوع تسهیلات به شرح زیر می باشد. 
    دولتی     غیر دولتی     جمع 
    تکلیلی     غیر تکلیفی     جمع     تکلیفی     غیر تکلیلی     جتمع     
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون پال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون رای 
مطالبات سوخت شده ابتدای دوره     XX    ل    XX    XX    XX    XX    رر
مطالبات سوخت شده طی دوره     XX    لال    xx     XX    xx     XX    xx 
مطالبات سوخت شده وصول شده طی دوره     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)
مطالبات سوخت شده انتهای غوره     XX    XX    xx     XX    XX    XX    ر

مطالبات سوخت شده از حیث نوع تسهیلات گیرندگان به شرح زیر می باشد. 
    المخاص مرتبط با الخاص غير مرتبط بانک     المخاص مرتبط با الخاص غير مرتبط     جمع 
    میلیون پال     میلیون پال     میلیون ریال
مطالبات سوخت شده ابتدای دیره     XX    لال    xx 
مطالبات سوخت شده علی دوره     XX    ل    XX
مطالبات سوخت شده وصول شده علی دوده     000     (XX)    (XX) 
مطالبات سوخت شده انتهای دوره     XX    رر    رر
مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات از حیث نوع عقد به شرح زیر می باشد..     مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات از حیث نوع عقد به شرح زیر می باشد..     مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات از حیث نوع عقد به شرح زیر می باشد..     
    مقود مبادله ای علوی مشارکتی     مقود مبادله ای علوی مشارکتی     جمع 
    میلیون ریال     مان ریال     میلیون ریال
مطالبات سوخت شده ابتدای دوره     XX    لال    XX
مطالبات سوخت شده علی دوره     ل    XX    XX
مطالبات سوخت شده وصول شده طی دوره     (XX)    (XX)    (XX) 
مطالبات سوخت شده انتهای دوره     XX    رر    رر

و مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات ، حيث نوع بدهی به شرح زیر می باشد. 
    مطالبات ناشی از تسهیلات 
    اصل    سود     وجه التزام     هزینه های قضایی     جمع 
    میلیون ریال     میان ریال     میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال
مطالبات سوخت شده ابتدای دوره     XX    XX    XX    Xx     XX
مطالبات سوخت شده می دوره     ل    ل    XX    ل    XX
مطالبات سوخت شده و جدول شده طی دوره     000     (XX)    XX     xx     (XX)
مطالبات سوخت شده انتهای دوره     XX    XX    xx     XX    XX
الأخيرة منظور شده در حسابها بابت مطالبات سوخت شده طی دوره به شرح زیر می باشد.             
    ۱۳۷۲     ۱۳۷۱             
    میلیون ریال     میلیون ریال             
ذخیره محلالبات سوخت شده در ابندای سال    لل    ل            
عمیره مطالبات سوخت شده علی سال     XX    XX            
جمع    XX    XX            
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی 

-۶۱ تشریح ریسک های بانک 
در بخش یادداشتهای ریسک اهم ریسکهای موجود در صنعت بانکداری وضعیت بانک از نظر ساختار و شیوه های مدیریت ریسک و تحلیل های انجام شده در خصوص تاثیر هر یک از ریسک ها بر اقلام صورتهای مالی بانک افشاء می شود. 
ساختار این بخش از گزارشگری بانک با توجه به مجموعه رهنمودهای مدیریت ریسک صادره از کمیته بال و استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) تنظیم گردیده است. 
ضروری است ریسکهای ناشی از مدل فعالیت و عملیات بانکداری و چگونگی مدیریت این ریسک ها توسط بانک توصیف شود. این اطلاعات استفاده کنندگان را قادر میسازد تا ضمن درک نحوه انعکاس معیار ریسک ناشی از فعالیت بانک از تاثیر ریسک بر اقلام ترازنامه و صورت سود و زبان آگاهی یابند. 
بانک در معرض ریسک های زیر قرار دارد. 
- ریسک اعتباری 
- ریسک نقدینگی 
ریسک بازار 
ریسک عملیاتی 
میزان تاثیر پذیری بخشهای مختلف کسب و کار بانک از ریسکهای مالی تاثیر گذار به شرح نمودار ذیل می باشد.  
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۶۱-۱- نمودار رابطه بین بخشهای مختلف کسب و کار و ریسکهای اصلی که هر واحد با آنها مواجه است. 
بانک نمونه 

۶۱-۲- چارچوب و نمودار ساختار مدیریت ریسک 
در این بخش واحد اصلی مدیریت ریسک که مسئول توسعه و کنترل سیاستهای مدیریت ریسک بانک است و نیز واحدهای اجرایی درگیر در مدیریت ریسک معرفی و ساختار مدیریت ریسک ترسیم و روابط فیمابین این واحدها افشاء می شود. 
۸۲ 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۶۱-۳- ریسک اعتباری 
در این بخش موضوعات مربوط به ریسک اعتباری تشریح میشود به نحوی که سرفصل های ذیل بطور کامل پوشش داده شود. 
۶۱-۳-۱- تعریف ریسک اعتباری 
۶۱-۳-۲ سیاستها و خط مشی های اعتباری 
۶۱-۳-۳ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک اعتباری 
۶۱-۳-۴- حدود اختیارات سطوح مختلف سازمانی برای تصویب تسهیلات و تعهدات 
۶۱-۳-۵- روشهای کاهش ریسک اعتباری 
-۶۱-۳-۶- فرآیند اعتبار سنجی مشتریان 
۶۱-۳-۷- تحلیل کیفیت اعتباری 
کیفیت دارایی های بانک شامل تسهیلات و تعهدات و سرمایه گذاریها نوع و مبلغ وثایق اخذ شده و کفایت وثایق اخذ شده (نسبت مانده تسهیلات اعطایی به ارزش روزآوری شده وثایق LTV) از منظر ریسک اعتباری در جداول ۱-۷-۳-۶۱ الی ۴-۷-۳-۶۱ نمایش داده شده است.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶۱۳۷۱ جدول تحلیل کیفیت اعتباری تسهیلات و تعهدات اعطایی و سرمایه گذاری ها بر اساس رتبه بندی اعتباری داخلی بانک 
تحلیل کیفیت اعتباری 
    تسهیلات اعطایی به بانک ها     تسهیلات اعطایی به بانک ها ۱۳۱     تسهیلات اعطایی به مشتریان     تسهیلات اعطایی به مشتریان ۱۳۱     سرمایه گذاری ها     تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار اسنادی     تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار اسنادی ۱۳۱ 
    ۱۳۲         ۱۳۲         ۱۳۲     ۱۳۱     ۱۳۲     
درجه ۱ ریسک کم     XX     XX     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
درجه ۲ ریسک متوسط     Xx     XX     XX     XX     XX     XX     Xx     XX 
درجه ۳ ریسک زیاد     Xx     XX     XX     XX     XX     Xx     XX     XX 
درجه ۲ در استانه سوخت شدن     Xx     XX     XX     xx     Xx     Xx     لال    Xx 
جمع مبلغ ناخالصی     xx     XX     XX     XX     XX     XX     Xx     XX 
ذخیره کاهش ارزش     (XX)     (XX)     (XX)     (XX     (XX)     (XX)         
خاص مبلغ دفتری     XX     XX     XX     XX     XX     XX     XX     Xx 
ه سرمایه گذاری ها شامل هر نوع اوراق بهادار با ویژگی حقوق مالکیت نظیر انواع سهام می باشد. 

در این جدول مانده تسهیلات و سرمایه گذاری ها بر اساس درجات حاصل از سیستم رتبه بندی داخلی طبقه بندی و افشاء می شود. در صورت نبود سامانه رتبه بندی داخلی موضوع باید افشاء شود. 
۶۱۳۷۲ جدول تحلیل کیفیت اعتباری تسهیلات و تعهدات اعطایی بر اساس طبقات دارایی ها 
    تسهیلات اعطایی به بانک ها     تسهیلات اعطایی به مشتریان تعهدات بابت ضمانت     تسهیلات اعطایی به مشتریان تعهدات بابت ضمانت     تسهیلات اعطایی به مشتریان تعهدات بابت ضمانت 
    ۱۳۲     ۱۳۸۱     ١٣X٢    ۱۳۸۱     ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
جاری     xx     XX     XX     Xx     XX     XX 
سررسید گذشته     Xx     XX     XX     XX         
معوق     XX     XX     XX     XX         
مشکوک     Xx     XX     XX     XX         
جمع مبلغ ناخالص     Xx     XX     XX     XX     XX     لل
ذخیره کاهش ارزش     (XX)     (XX)     (XX     (XX)         
خالص مبلغ دفتری     Xx     XX     XX     XX     XX     XX 

٨۴ 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶۱-۳-۷-۳- کیفیت اعتباری اوراق مشارکت ، اسناد خزانه اسلامی، صکوک و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری و نظایر آنها تحلیل کیفیت اعتباری 
    ۱۳۸۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
منتشره توسط دولت و بانک مرکزی         
طرح     XX     XX 
شرکت     XX     XX 
    XX     XX 
    XX     XX 
منتشره توسط شرکت های دولتی         
طرح     XX     XX 
شرکت     XX     XX 
    XX     XX 
    XX     XX 
منتشره توسط بخش غیر دولتی         
طرح     XX     XX 
شرکت     XX     XX 
    XX     XX 
    XX     XX 
    XX     XX 
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورت های مالی 
 


 
۶۱-۳-۷-۴ نوع و مبلغ وثایق اخذ شده از مشتریان اعتباری 
انواع اصلی وثایق     ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
تسهیلات اعطایی به مشتریان حقیقی     میلیون ریال     میلیون ریال 
نقد     XX     XX 
اوراق مشارکت صکوک     XX     XX 
اوراق سهام سريع المعاملة     XX     XX 
اوراق سهام غیر بورسی     XX     XX 
سپرده     XX     XX 
املاک و مستغلات     XX     XX 
کارخانه و تجهیزات     XX     XX 
ضمانتنامه     XX     XX 
چک     XX     XX 
سفه     XX     XX 
قرارداد لازم الاجرا     XX     XX 
تسهیلات اعطایی به مشتریان حقوقی     XX     لل
نقد     XX     XX 
اوراق مشارکت صکوک     XX     XX 
اوراق سهام سريع المعاملة     XX     XX 
اوراق سهام غیر بورسی     XX     XX 
سپرده     XX     XX 
املاک و مستغلات     XX     XX 
کارخانه و تجهیزات     XX     XX 
ضمانتنامه     XX     XX 
چک     XX     XX 
سفته     XX     XX 
قرارداد لازم الاجرا     XX     XX 
    XX     XX 
    XX     XX 

ه مبلغ ذکر شده، ارزش ترهینی کل وثایق در اختیار بر اساس گزارش کتبی کارشناس بانک می باشد.  
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۶۱-۳-۷-۵- مانده تسهیلات بر اساس نسبت مانده تسهیلات به کسر ذخایر به ارزش نقد روزآوری شده وثایق 
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
تسهیلات اعطایی به بانک ها         
کمتر از ۵۰ درصد     XX     XX 
۵۱ تا ۷۰     XX     XX 
۷۱ تا ۹۰     XX     XX 
۹۱ تا ۱۰۰     XX     XX 
بالاتر از ۱۰۰ درصد     XX     XX 
تسهیلات اعطایی به مشتریان حقیقی         
کمتر از ۵۰ درصد     XX     XX 
۵۱ تا ۷۰     XX     XX 
۷۱ تا ۹۰     XX     XX 
۹۱ تا ۱۰۰     XX     XX 
بالاتر از ۱۰۰ درصد     XX     XX 
تسهیلات اعطایی به مشتریان حقوقی         
کمتر از ۵۰ درصد     XX     XX 
۵۱ تا ۷۰     XX     XX 
۷۱ تا ۹۰     XX     XX 
۹۱ تا ۱۰۰     XX     XX 
بالاتر از ۱۰۰ درصد     XX     XX 
    XX     XX 

مبلغ مورد نظر در محاسبات ارزش ترهینی روزآوری شده وثایق و با در نظر گرفتن ضرایب نقدشوندگی ذکر شده در بخشنامه طبقه بندی داراییها و ذخیره گیری می باشد. در این جدول افشای پوشش وثایق در اختیار بانک برای مانده بدهی مشتریان مد نظر می باشد. 
۶۱-۳-۸- تمرکز ریسک اعتباری 
در این بخش سیاست بانک در خصوص توزیع ریسک اعتباری از منظر بخشهای اقتصادی بخشهای داخل و خارج کشور و انواع عقود  بیان میشود و نتایج حاصل از اعمال این سیاست ها به شرح جداول ۶۱-۳-۸-۱ الی ۲-۸-۳-۶۱ ارائه می شود.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۳ 
۶۱-۳-۸-۱- جدول توزیع بخش اقتصادی تسهیلات و سرمایه گذاری ها و تمرکز درون یا برون مرزی آن 
تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار اسنادی 
    ۱۳۲     ۱۳۱     ۱۳۲     ۱۳۱     ۱۳۲     ۱۳۱ 
                    میلیون     
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال         میلیون ریال 
                    ریال    
مبلغ دفتری     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
میزان تسهیلات تعهدات بر اساس بخش های اقتصادی                         
۶۱-۳-۸-۱-۱     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
مسکن     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
بازرگانی     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
خدمات     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
کشاورزی     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
بانک ها     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
    XX     XX     XX     XX     XX     XX 
    XX     XX     Xx     XX     XX     XX 
میزان تسهیلات تعهدات بر اساس داخل و خارج از کشور                         
داخل کشور     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
خارج کشور     XX     XX     XX     XX     XX     XX 
    XX     XX     XX     XX     XX     XX 

٨٨ 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۱۳۸۱۱ توزیع تسهیلات، تعهدات و سرمایه گذاری ها بر اساس نوع صنعت به شرح زیر است. 
    ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
تسهیلات     میلیون ریال     میلیون ریال 
خود و و قطعات     XX    لل
صنایع معدنی و فلزی     XX     Xx 
صنایع پتروشیمی شیمیایی و فرآورده های نفتی     XX     XX
غذایی و دارویی     XX     XX 
المرزي     XX     XX
سیمانکاری     XX     لل
مخدرات رایانه و صنایع وابسته     لل    XX
واسطه گری مالی     XX    XX
سایر     XX    ل
سرمایه گذاری ها         
خودرو و قطعات     XX    لل
صنایع معدنی و فلزی     ل    XX
صنایع پتروشیمی، شیمیایی و فرآورده های ورده های معنی     XX    XX
غذایی و دارویی     لل    XX
اموزی     XX    لل
پیمانکاری     ل    لل
مخابرات رایانه و صنایع وابسته     XX    لل
واسطه گری .     XX    لل
مان     ل    XX
تعهدات         XX
خودرو و قطعات     لل    XX
صنایع معدنی و فلزی     XX    XX
صنایع پتروشیمی شیمیایی و فرآورده های نفتی     XX    XX
غذایی و دارویی     XX    لل
انرژی     XX    لل
سیمانکاری     XX    XX
مخابرات، رایانه و صنایع وابسته     XX    لل
واسطه گری مالی     لل    XX
سایر     XX    XX
جمع     XX    ل
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶۱-۳-۸-۲ جدول توزیع تسهیلات بر اساس عقود مشارکتی و مبادله ای و نوع مشتری 
    تسهیلات اعطایی طی دوره         مانده تسهیلات در پایان دوره 
    مبلغ     نسبت به کل         مبلغ     نسبت به کل 
        میلیون ریال     درصد        میلیون ریال     درصد 
عقود مبادله ای     مشتریان حقیقی     XX     X         XX     X
    مشتریان حقوقی     XX     X        XX     لا
عقود مشارکتی     مشتریان حقیقی     XX     X        XX     X
    مشتریان حقوقی     XX     X         XX     ل
التسهيلات قرض الحسنه في رديت علود غير مسائله ای طبقه بندی شود. 

۶۱-۳-۹ نحوه مدیریت تسهیلات و مطالبات غیر جاری 
در این بخش سیاستهای بانک اعم از بازدارندگی و پیگیری در زمینه مدیریت تسهیلات و مطالبات غیرجاری و همچنین سیاستهای خود در تملیک دارایی ها و شیوه نقد نمودن آنها افشاء و حداول ۶۱۳۹۱ الی ۳۹۳۶۱ تکمیل می شود.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶-۳-۹-۱ جدول گردش تسهیلات و مطالبات غیرجاری 
    ۱۳۸۲     ۱۳ 
    اصل     سود     وجه التزام     جمع     اصل     سود     وجه التزام     جمع 
    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیونریال    میلیونریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
مانده سهیلات و مطالبات غیرجاری در ابتدای سال     XX     XX    XX    Xx     XX     ل    XX     ل
انتقال یافته به درجاری در طی سال     xx     xx     لال    XX     XX    xx     لال    لال
تسهیلات و مطالبات غیرجاری تسویه شده علی سال:                                 
وصول القدي     (XX)    (XX     XX     000     (XX)     (XX)     (XXS     ))(
وصول شده با استیک دارایی     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)
انسویه با تسهیلات جدید     xx     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX)
امهال     XX     XX     (XX)    (XX)     (XX)     (XX     (XX     (XX)
سوخت شده     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)
انتقال بین     XX     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)
بخشش جرائم     (XX)    ))(    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
    (XX)    XX         (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)
    (XX)    (XX)    (XX     (XX     (XX     (XX)     (XX)     (XX)
                                
بانده تسهیلات و مطالبات غیرجاری در پایان سال     xx     xx     xx     xx     xx     xx     XX    XX

۶۱-۳-۹-۲ توزیع تسهیلات و مطالبات غیرجاری بر اساس بخش های اقتصادی 
    مانده تسهیلات و مطالبات غیرجاری     ذخیره خاص مطالبات مشكوك الوصول     خالص تسهیلات و مطالبات غیرجاری 
    ۲ر۱۲    ١٣x١    ۱۳۲     ۱۳۱     ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال    میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
توزیع بخشی تسهیلات و مطالبات غیر جاری                         
صنعت    لال    XX    (XX)     (XX)    xx     XX
مسکن     xx     xx     (XX)    ))(    xx     لال
یک گانی     xx     Xx     (XX)     (XX)     xx     Xx 
خدمات    Xx     Xx     (XX)    (XX)     XX    لال
کشاورزی     xx     XX     (XX)     (XX)     xx     xx 
دانکها    xx     XX     (XX)     (XX)     xx     XX
    xx     xx     (XX)    (XX)     xx     لال
جمع     xx     XX    (XX)    (XX)     xx     XX
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی  
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۳ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۳ 

 
۶۱۳۹۳ مانده دارایی های تملیکی  

 
اموال منقول 
املاک و مستغلات مسکونی 
املاک و مستغلات اداری تجاری 
کارخانه و تجهیزات 
سرمایه گذاری ها 
اوراق بدهی 
١٣x١    ۱۳۲ 
میلیون ریال     میلیون ریال 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 
XX     XX 








 

 
۶۱-۳-۱۰- میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری 
میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری دارایی های بانک مبلغ 
۳۶۱ ارائه شده است. 
۶۱-۳-۱۰-۱ جدول محاسبه میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری     
    ۱۳۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
جمع دارایی های مورون به ریسک اعتباری     XX     XX 
ضریب (درصد)     8     A 
سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک اعتباری     XX     XX 

ریسک نقدینگی  در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک نقدینگی تشریح میشود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. 
۶۱-۴-۱- تعریف ریسک نقدینگی 
۶۱-۴-۲- سیاستها و خط مشی های مدیریت ریسک نقدینگی 
۶۱-۴-۳ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک نقدینگی 
۶۱۴۴ روش سنجش ریسک نقدینگی (شامل مبانی و مفروضات) 
۶۱-۴-۵- سازوکارهای کنترل و پایش ریسک نقدینگی  
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال مشربی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۶۱-۲-۵-۱- ذخایر نقدینگی 
جدول زیر ترکیب دخان نقدینگی بانک را نشان می دهد. 
    ۱۳۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال    میلیون سال 
متنده نزد بانک مرکزی     لل    XX
الله و مانده نزد سایر بانک ها     XX    XX
اوراق منتشر شده توسط دولت     XX    لل
............    XX    XX
    لل    لل
.............    لل    XX
    XX    XX

۶۱-۴-۵-۲ جدول نسبت های نقدینگی 
ابتدای سال     میانگین ماهانه دوره     حداکثر طی دوره     حداقل طی دوره     پایان دوره 
    درصد    درصد    درصد    درصد    درصد
دارایی شد و معادل نقد به کل دارایی ها     ل    لل    xx     XX     لل
دارایی نقد و معادل لله به کل سپرده ها     ل    XX    xx     XX     XX
خالص دارایی های نقدی به کل سپرده ها .     ل    XX    لل    XX     xx 
تسهیلات به کل سپرده ها     ل    KK     XX    XX     Xx 
تسهیلات به سپرده های یک ساله و بالاتر     X    XX    (XX)    XX     (XX) 
سپرده های قرار به گل سپرده ها ۰۰     ل    XX    (xx)     XX    )(

نقد و معادل نقد عبارتست از موجودی نقد اوراق مشارکت و مشابه آن که دارای بازار معامله نقدی فعال می باشد. 
ه خالص دارایی های نقدی عبارتست از نقد و معادل نقد اورای سرمایه گذاری که دارای بازار فعال معامله نقدی هست منهای سپرده بانک ها، اوراق بدهی انتشار یافته، سایر استقراض ها و نمیدانی که تا یک ماه بعد سر رسیده می شوند. 
ده سیده های قرار شامل سپرده هایی می باشد که سررسید قراردادی ندارند نظیر سپرده قرض الحسنه جاری و پس انداز و .....  
بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۶۱۴۵-۲ تحلیل سررسید دارایی ها و بدهی ها 
جدول زیر سررسید دارایی ها و بدهی های مالی بانک را بر اساس تاریخی که احتمال می رود مطالبه و با ت 
    3۴۲
    مبلغ دفتری    کمتر از یک ماه    بین۱الی۳ماه    بین اهالی اسال     الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     بذون سررسید مشخص
دارایی ها     مرتبول زبان     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال    میلی ریال     میلی ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد    XX    XX                    
مطالبات از بانک ها و سای موسسات اعتباری     ل    XX    XX    XX    Xx     ل    XX
مطالبات از دولت     ل    XX    XX    XX    XX    ل    XX
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     XX    XX    XX    XX    xx     XX    xx 
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی     XX    XX    XX    XX    Xx     XX    XX
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
معالیات از شرکت های فرهی و وابسته     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
مدیر جست های دریافتنی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
دارایی های ثابت مشهود     Xx     XX    XX    xx     XX    xx     XX
دارایی های نامشهود.     ل    XX    XX    XX    XX    ل    XX
مورده قانونی     ل    XX    XX    XX    XX    ل    XX
مایی دارایی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
    xx     XX    XX    xx     xx     xx     XX
بداعي ها                             
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     Xx     XX     XX     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)
سپرده های مشتریان     (XA)     XX     (XX)     XXI     (AX)     (XX)    )1(
سود سهام پرداختنی     (XX)    xx     (XX)     xx     (XX)    (XX)    (天天) 
اوراق بدهی     XX     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )8(
مخیره مالیات عم الرد     IXX     (XX)    (XX)     XX     (XX)    (XX)    )8(
دخایر و سایی بدهی به     XX     (XX)    (XX     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
ذخیره مربای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    () 
خلوق صاحبین سپرده ای سرمایه گذاری     X     (XX)    (XX)    (XX)    (X)     (XX)    (XX)
جمع بدهی ها     (XX     (XX)    (XX)    XX     (XX)    (XX)    (XX) 
جميع حقوق صاحبان سهام     (XX)                        )(
جمع خروجي نقدی ناشی از اقلام زیر خط     (XX)    (XX)    (XX)    xx     (XX)    (XX)    )1(
جمع بدهی ها، حقوق صاحبان سهام و اقلام زیر خط     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    )1(
شکاف        XX     (XX)    XX    (XX)    ل    XX
شکاف ثبات         XX    XX     XX     XX     (XX)    (XX)
شکاف به سرمایه نظارتی درصد         X    K     X    )(    X    X
ت شکاف انباشته به سرمایه نظارتی - درصد         X    ل    (X)    ل    )(    (X)
نسبت شکاف به سرمانه نظارتی میدای سایر سببت های احتیاطی ترجمه         ل    )1(    ل    (X)    X    X
نسبت شکاک انباشته به سرمایه نظارتی مینای سایر نسبت های احتیاطی - درصد         X    X    (X)    X    )(    (X)
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۶۱-۴-۲ تحلیل سررسید دارایی ها و بدهی ها (دامه) 
جدول زیر سررسید دارایی ها و بدهی های مالی بانک را بر اساس تاریخی که احتمال می رود مطالبه و با تسویه شوند نشان می دهد. 
صنع دفتری     کمتر از یک ماه    بین۱الی۳ماه    بین ماه الی سال    ۱الی۵سال    بالاتر از شمال     يمون مورسید مشخص 
دارایی ها     میلیون ریاز     مرتون رال     میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد    XX    XX                    
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX
مطالبات از دولت     ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     XX    XX    لال    XX    XX    لال    لال
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیردولتی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    لال
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
معالات و شرکت های فرهی و وابسته     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
مدیر جمله ای دریافتنی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
دارایی های ثابت مشهود     XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
دارایی های نامشهود     ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX
سپرده قانونی     ل    ل    XX    XX    ل    ل    XX
مایر دارایی     XX    XX    لال    XX    XX    لال    لال
    XX    XX    XX    XX    XX    XX    XX
بداعي ها                             
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     XX     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)     XX     (XX)
سپرده های مشتریان     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
سود سهام پرداختنی     XX     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )8(
اوراق بدهی     XX     (XX)     (XX)    (XX)    (XX     IXX     )8(
ذخیره مالیات عم الرد     (XX)    XX     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )8(
مایر و سایی بدهی به     xX     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )8(
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات و تعهدات بازنشستگی کارکنان     XX     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)    (XX)    (XX)
خلوق صاحبین سیر سپرده های سرمایه گذاری     XX     (XX)    (XX)    OKRY     (XX)    (XX)    (XX)
جمع بدهی ها     (XX)    (XX)    xx     (XX)    Xx     (XX)     (XX) 
جمع حقوق صاحبان سهام     (XX)                        (XX)
جمع خروجي نقدی ناشی از اقلام و خط     XX     XX     (XX)    (XX)    (XX)    XX     (XX)
جمع بدهی ها، حقوق صاحبان سهام و اقلام زیر خط     xx     (XX)    (XX     (XX)    (XX)     (XX)     (XX)
شکاف        ل    (XX)    ل    XX     Xx     XX
شکاف ثبات         ل    XX    (XX)    Xx     XX     (XX)
شکاف به سرمایه نظارتی درسد.         لا    (X)    ل    ))    X    ل
ت شکاف انباشته به سرمانه نظارتی - درصد         لا    X    (X)    لا    )(    ))
سبت شکاف به سرمایه نظارتی مینای سایر سیت های احتیاطی درحد         X    )(    X    )(    X    ل
نسبت شکاف انباشته به سرمایه نظارتی مبنای سایر است های احتیاطی درصد         لا    X    (X)    لا    (X)    (X)
 
بانک سوله 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
۶۱-۴-۵-۴- تحلیل سررسید قرار دادی بدهی های مالی 
۶۱-۲-۵-۴-۱- جدول زیر سررسید بدهی های مالی را بر اساس سررسید فیلده در قرارداد نشان می دهد. 
    ۱۳۷۲ 
    مبلغ دفتری     کمتر از یک ماه     بین ا الى الماء     این ۳ ماه الی ۱ سال     ۱ الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     بدون سررسید مشخص 
بدهی ها     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     مون ریال     میلیون ریال    سلون ريال 
بدهی به بلکه و سایر موسسات اعتباری     XX     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     )(
سپرده های مشتریان     XX     (X)     (XX)     (XX     (XX)    (XX)     XX 
اوراق بدهی     )8(    (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     )(
تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی     (XX)     (XX)     (XX     (XX)    (XX)    (XX     (XX) 
حقوق ساخان سپرده های سرمایه گذاری     XX     (XX)    (XX)     XX     IXX     (XX)     XX 
جمع     xx     (XX)     (XX)     xx     (XX)     (XX)    (XX)

۱۳۸۱ 
مبلغ دفتری     کمتر از یک ماه     بين 1 الی 3 ماه     بین ۳ عاد الی ۱ سال     ۱ الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     بدون سررسید مشخص 
بدهی ها     میلیون ریال     میلیون ریال     مليون ريال     میلیون ریال     میشون ریال     مليون ريال     میلیون ریال 
بدهی به تشکیها و سایر موسسات اعتباری     (XX)     (XX)     (XX)    (XX     (XX)    (XX)     XX 
سپرده های مشتریان     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)    )(    (XX)
اوراق بدهی     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     (XX) 
تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی     XX     (XX)     IXX     (XX)    XX     )(    (XX 
حقوق ساحیل سپرده های سرمایه گذاری     (XX)     (XX)     (XX     XX     (XX)    (XX)    (XX) 
جمع    (XX     (XX)    (XX)     XX     (XX)    (XX)     (XX) 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 

 
۶۱-۲-۵-۲-۲ جدول زیر سررسید بدهی های مالی ارزی را بر اساس سررسید قید شده در قرارداد نشان می دهد. 
    ۱۳۳ 
    مبلغ دفتری     کمتر از یک ماه     بین ۱ الی ۳ ماه     بین ۳ ماه الی ۱ سال     ۱ الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     بدون سررسید مشخص 
بدهی ها     میلیونریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     XX     (XX)     (XX)     (XX)     XX     (XX)     (XX) 
سپرده های مشتریان     (XX)     (XX)     (XX)     XX     (XX)     XX     XX 
اوراق بدهی     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     XX 
تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی     XX     (XX)     (XX)    XX     (XX)     XX     Xx 
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     XX     (XX)     (XX)    XX     XX     (XX)     XX 
جمع     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX     (XX)     (XX) 
                ۱۳۱             
    مبلغ دفتری     کمتر از یک ماه     بین ۱ الی ۳ ماه     بین ۳ ماه الی ۱ سال     ۱ الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     بدون سررسید مشخص 
بدهی ها     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میشون زبان 
بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری     (XX)     (XX)     (XX)     XX     XX     (XX)     (XX 
سپرده های مشتریان     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)    XX 
اوراق بدهی     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     XX     (XX)     (XX) 
سهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی     XX     (XX)     (XX)     XX     (XX)     (XX)     (XX) 
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     XX     (XX)     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
جمع     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX     XX     (XX 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۲۱-۲۶ برنامه مقابله با بحران آزمون تنش کفایت نقدینگی) 
این آزمون جهت بررسی توان مقابله بانک با تکانه های نقدینگی (حاصل از نظر خبرگان و با مستند به شواهد تاریخی بانک است بانک باید برنامه های احتیاطی خود را برای مقابله با این بحران ها و نتایج حاصل از شبیه سازی را افشا نماید لازم است به همراه ارائه نتایج آزمون روش و مفروضات آن نیز افشاء شود. 
۶۱۵ ریسک بازار 
در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک بازار تشریح می شود به نحوی که سرفصل های دیل بطور کامل پوشش داده شود. 
۴۱۵۱ تعریف ریسک بازار 
۶۱۵ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک بازار 
۲۱۵۳ روش سنجش ریسک بازار 
۶۱۵۴ تحلیل ارزش در معرض خطر سرمایه گذاری در سهام و سایر سرمایه گذاری های دارای بازار 
با توجه به روش فروش روشهای سنحتی ریسک بازار منتخب بانک و درصد تغییر احتمالی حاصل از آن در ارزش بازار، میزان ارزش دار معرض خطر برای سرمایه گذاری در سهام و سایر سرمایه گذاری های دارای قیمت بازار در جدول زیر ارائه شده است. 
نوع سرمایه گذاری     ۱۳۸۲     ۱۳۸۱ 
    تغییر احتمالی در قیمت     تاثیر در سود و زبان     تغییر احتمالی در قیمت 
بازار     تاثیر در سود و زبان 
    بازار     میلیون سال     درصد    مامون باک 
سرمایه گذاری در سهام سريع المعاملة     (1 و -X)    لل    (X- و ۰)    (XX 
سایر سرمایه گذاری ها با ذکر عنوان)     (XX)     (xx)     (XX)     2
ه افق زمانی و سطح اطمینان باید افشا شود.  
بانک نمونه 
ادداشت های توضیحی صورت های بالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۱۵۵ تحلیل ارزش در معرض خطر برج 
وضعیت ارزی بانک در پایان سال ۱۳۸۳ به شرح زیر است. 
    دلار آمریکا     یود,    پوند انگلیی     فراند سولینی     ن الى     ارزمهم..    سایر ارزها
موجودی نقد    XX    XX    XX    XX    XX    AR     
مطالبات کر ینگ ها و سایر موسسات اعتباری     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
مطالبات کر دولت     XX    XX    xx     XX    XX    AR     
تسهیلات اعطایی و محطالبات از اشخاص دولتی    XX    XX    XX     XX    XX    XX    
سهیلات انسانی و مطالبات از اشخاص غیره     XX    XX    XX    xx     XX    XX    
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار    XX    XX    xx     XX    XX    XX    
مطالبات از شرکت های فرمی و وابسته     XX    XX    XX    XX    α     XX    
دارایی های کت مشهود     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
دارایی های کت مشهود     XX    XX    xx     XX    XX    XX    
دارایی های نامشهود     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
سوده الولي     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
ستان دارایی ها     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
جمع بازی های ایری     XX    XX    XX    لل    XX    XX    
تعهدات مشتریان با     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
تعهدات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره    XX    XX    XX    XX    XX    XX    
اد مشتریان     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
جمع تعهدات ارزی مشتریان    XX    XX    XX    XX    XX    XX    
جمع دارایی ها های ارزی و تجهنات ارزی مشتریان     رر    XX    xx     رر    رر    رر    
معادل ریالی و بی جمع دارایی های ارزی و تعهدات ارزی مشتریان میلیون ریال     رر    xx     XX    رر    رر    رر    xx 
سالی به بانکها و ما     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
سپرده ه ای مشتریان     000     (XX)    000     (XX)    (XX)    (XX)    
سود سهام پرداختی     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
اوران سعی     (XX)    (XX)    (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    
نعود واليات المكون     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    an     (XX)    
ذخایر و سایر بدهیها    (XX)    XX     (XX)    (XX,    (XX)    (XX)    
الحمید مزایای پایان حدت و تعملات بازنشانی کارکنان     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
حقوق ماه بار سپرده های سرمایه گذاری     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
جمع بدهی های از     (XX)    (XX)    )(    (XX)    (XX)    (XX)    
تعهدات لکه باید اعتبار و     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
مشاه نامه های صادره     (XX)    (XX)    )(    (XX,    (XX)    (XX)    
سایر تعهدات بانک    (XX)    (XX)    )(    (XX)    (XX)    (XX)    
و میدان از از بانک     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
جمع بدهی های ارزی و مجهدات ارزی بانک     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
معادل ریالی جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک میلیون ریال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)
خالص وضعیت برای در دست اصلی هر ا مر شیخ ۱۳۲۱۲٫۲۹     XX    XX    (XX)    XX    XX    XX    
معادل ریالی خالص رجعیت باز هر ارز در تاریخ ۱۲۲۱۲۲۹ میلیون سال     XX    xx     (XX)    xx     لال    لال    XX
وضعیت بر هم ارز است به سرمایه عمارتی در تاریخ ۱۳۲۱۱۹۹ درصد     لا    X    )(    لا    X        لا
وضعیت از هم از مست به مردانه عقاری صدای مام سنتهای احتیاطی در تاریخ ۱۳۳۱۲٫۲۹ درصد     لا    X    (X)    لا    لا        لا
چ به یادداشت ٧-۶١ رجوع شود. 
بانک نمونه 
ادداشت های وسیعی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
۱۵۰۵ تحلیل ارزش در معرفی حجر فرج از (ادامه) 
وضعیت گرزی اری بانک در پایان سال ۱۳۷۱ به شرح پر است.     
    دلار آمریکا     یورو    پوند انگلیس    فرانک سونیس    من لا بين     رذ مهم—٠٥    سایرارزها
موجودی شاد     XX    XX    XX    لال    لال    XX    
مطالبات ترشک ها و سایر میاد استاری     XX    XX    XX    لال    XX    XX    
مطالبات از توت     XX    لالا    XX    لال    XX    XX    
سهیلات اعطایی و مطالب از اشخاص موتی     XX    XX    XX    لال    XX    XX    
سهالات اعلامی و ملت از اشخاص غیر دولی     لال    XX    لال    XX    لال    XX    
رمایه گذاری در سهام و سایر اورای بیومتر     XX    XX    XX    لال    لال    XX    
انات از شرکتهای فرعی و وابسته     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
سایر حسابهای دریافتنی    لال    XX    XX    لال    لال    XX    
دار ابرهای است مشهود     لال    XX    لال    XX    XX    XX    
دارایی های نامشهود     لال    XX    XX    لال    لال    XX    
سوده قانونی     XX    XX    XX    XX    XX    XX    
سانی بالابرها     لال    لالا    لال    لال    XX    XX    
جمع دارایی های ارزان     لال    لال    لال    XX    XX    XX    
تعهدات مشتریان بابل اعتبار استادی     لال    لال    XX    XX    XX    XX    
تعهدات مشتریان باید عملات عمه های مادر و     لال    لال    لال    XX    لال    XX    
المهدات مشتريلي     لال    لال    لال    XX    XX    XX    
جمع تعهداشته ایی مشتریان     لال    لال    لال    XX    لال    XX    
جمع دارایی های ارزی و تجهنات ارزی مشتریان     لرلر    XX    لرلر    XX    XX    XX    
معادل ریالی جمع دارایی هایی ارزی و تعهدات ارزی مشتریان میلیون ریال     XX    XX    XX    لرلر    XX    رلر    XX
بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    ))    
سیری های مشتریان     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
سود سهام و دامینی     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
اورال معي     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
ذخیره مالیات عملکرد    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
ذخایر و سایر بدهیها    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
ذخیره نمزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
حقيق ما حل سپیده های سرمایه گذاری     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
جمع بدهی های ارزی    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
لفهدان بلکه با اختیار استادان     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
عهدات بنگ باست حسنت نامه های ان به مقدره     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
سایر تعهدات بالك     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
جمع تعهدات ارزی باشد     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
جمع بدهی های ارزی و تعهدات ندات ارزی بانک     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    
معادل ریالی جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک میلیون ریال     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    X
خالص وضعیت باران در ملت اصلی اعوان بر تاریخ ۱۳۷۷۱۲٫۲۹     XX    XX    (XX)    XX    XX    XX    
معادل ریالی مامی وضعیت بار قرآن در تاریخ ۱۲٫۲۶ ۱۲۸ میلیون ریال     لل    XX    (XX)    XX    لل    لل    XX
و مست از هر ارز دست به میدانه کارایی در تاریخ ۱۱۳۷۱۷۱۲٫۲۹ درصد     X    X    ))(    X    ل        ل
وضعیت در هر ارز مسی به سرمایه غفاریی ملای سایر سیستان اختالی در الشيخ ۱۳۱۱۲۲۶ رب     X    X    )(    X    ل        X
ه به یادداشه ت ٧-۶١ رجوع شود.                            
®a ارائه و تفکیک ارزها حسب تعربف بن ١-١٣ دستورالعمل ناظر بر وضعیت باز ارزی مؤسسات اعتباری بخشنامه شماره ۳؟ آ۱۴۳آ۹۶ مژرخ    و۳۹۶/۰۵۱) صوردت می گیرد    و بدین ترتیب    ارز هایی که در قالب    نعریفبادشدهقرارنگبردن    تدت عنوان سایر ارزها    تجمیع و افشاء میگردند.    
 
بانک نمونه نام داشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 

 

 
۶۱-۵-۵-۱- خلاصة البعيت از اری 
    ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
وضعیت باز مثبت تمامی ارزها میلیون ریال     XX     لل
وضعیت باز منفی تمامی ارزهای میلیون ریال         )(
وضعیت از ارزی میلیون ریال     لل    XX
وضعیت بار مثبت تمامی ارزها نسبت به سرمایه نظارتی درست     لا    لا
وضعیت باز مثبت تمامی ارزها نسبت به سرمایه دار این مبنای سایر     ل    X
        
وضعیت باز منفی تمامی ارزها نسبت به سرمایه نظارای ترسید     ل    ل
وضعیت بار خلافی تمامی ارزها نسبت به سرمایه نظارتی جستاری سایر استهای احتیاطی ترصد     ل    ل

۱۵۵۳ تحلیل تک ریسک نرم از بهر شود و زیان 
با توجه به روش فروش | روش های سخش رسگ بزار منتخب بانک) و درصد تغییر احتمالی ها و بدهی های ارزی در جدول زیر ارائه شده است. 
نوع ارز     ١٣x٢    ۱۳۱ 
    احتمالی در قیمت بازار     تاثیر در سود و زبان     تغییر احتمالی در قیمت بازار     تاثیر در شود و زبان 
    درصد    میلیون ریال    درصد    میلیون ریال
دلار آمریکا     (,X و -X)    XX     ( + X و -X)    لل
بورو،    )-و(    XX     (tX.-X)    XX
پوند انگلستان     ) و 1)    xx     (- و ه)    (XX)
درهم امارات     (+X و -X)    Xx         لال
درهم امارات     )-و(    لل    (٠x,xi    (XX) 
.........................        XX     (X-X)    XX
        XX        (XX)
به افق زمانی و سطح اطمینان علیه افشا شود. 

میزان سرمایه مورد نیاز برای پوششی ریسک بازار 
مجموع سرمایه مورد 
ریک سهام 
روش اندازه گیری     ارزش در 
معرض خطر     سرمایه مورد نیاز     ارزش در معرض خطر     سرمایه مورد نیاز     نماز برای پوشش ریسک بازار 
    حنون زبان     میلیون ریال     میلیون رول     میلیون ریال     حمون روال 
سال شبیه سازی تاریخی     لال    xx     لل    KX     Xx 
سایر روش ها به     XX    XX    لال    XX    لال

ه سایر روش هایی که مورد استفاده بانک است ظاهر شبیه سازی مونت کارلو  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
تحلیل شکاف بین دارایی ها و بدهی های حساس به نرخ بود. 
    ۱۳۸۲
    مبلغ دختری     کمتر از یک ماه     بین ا کی ۳ ماه     مین آمد این اسال     لیت سال     بالانراز۵سال    غیر حسنی به اوج 
داراییها     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد.     لل                        ل
مالک ها و سایر موسسات اعتباری     xx     XX    XX    XX    XX    XX    ل
مطالبات از دولت     لل    XX    XX    لال    لل    Xx     XX
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص     ل    xx     ل    XX    XX    xx     xx 
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دان غیر دولت     XX    Xx     XX    ل    ل    XX    ل
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     Xx     XX    لل    لال    لل    لال    XX
مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته     ل    لل    ل    XX    XX    ل    ل
سایر حساب های در یکشتی     Xx                         ل
دارایی های ثبت مشهود     XX                         XX 
دارایی های نامشه     xx                         XX
سرعه قانونی     XX    XX    XX    ل    ل    XX    ل
سایر دارایی ها     XX                        XX
جمع دارایی ها     XX    رر    XX    XX    XX    Xx     XX
بدهی ها     (XX)                        
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     XX     (XX)     (XX)     (XX     (XX     (XX)     (XX) 
سپرده های مشتریان     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)     (XX)    ))(
سود سهام پرداختی     (XX)                        (XX)
اوراق به     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)     XX     (XX)     (XX)
ذخیره مالیات بات عملکرد     XX                         (XX)
ذخایر و سایر بدهی ها     (XX)                         (XX) 
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدیدات بازنشستگی کارکنان     (XX)                         (KK) 
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    XX     (XX)    (XX)
جمع بدهی ها     (xx     (xx     xx     (XX     (XX)    (XX)     Xx 
جمع حقوق صاحبان سهام     (XX)                         (XX)
جمع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام     (xx)     (XX)     (XX     (XX     Xx     (xx     (XX)
شکاف         Xx     (XX)     XX    XX     Xx     ل
شکاف اساسنه         xx     XX    XX     XX     (XX)     XX 

تفاوت این جدول با جدول تحلیل شکاف سررسید زمانی بین دارایی ها و بدهی ها لحاظ کردن عامل نرخ سود در کنار طبقه بندی سررسیدی دارایی ها و بدهی ها می باشد.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۱۵۷ تجلیل شکاف بین دارایی ها و بدهی های حساس به نرخ سود (ادامه) 
١٣x١
مبلغ دفتری     کمتر از یک ماه     ين الى ٣ ماه     بین ۲ ماه الی ۱ سال     ۱ الی ۵ سال     بالاتر از ۵ سال     غیر حساس به نرخ 
داراییها     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد     لل                        XX 
مطالبات از بانک ها و سام موسسات اعتباری     لل    لل    XX     XX     xx     xx     xx 
مطالبات از دولت     لال    لال    xx     XX     XX     xx     لل
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     لل    لل    XX     لل    لل    xx     XX
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاصی غیر دولتی     XX    XX    لل    لل    لل    xx     XX
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     لل    XX    XX    ل    لل    xx     لل
مطالبات از شرکت های فرمی و واسته     لل    لل    لل    لل    لل    XX    لل
سایر حساب های دریافتی     لل                        XX
دارایی های ثابت مشهود     لال                        لل
دارایی های نامشهود.     لل                        لل
سپرده قانونی     XX    XX    لل    Xx     XX     Xx     لل
سایر دارایی ها     لل                        XX
جمع دارایی ها     XX     XX    XX    XX    XX    XX    XX
بدهی ها     (XX)                         
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )(
سپرده های مشتریان     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX)
سود سهام پرداختنی     (XX)                        (XX) 
اوراق بدهی     (XX)    (XX)     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)
ذخیره مالیات عملکرد     XX                         (XX) 
ذخایر و سایر بدهی ها     (XX)                         (XX)
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان     (XX)                        (XX)
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     (X)     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)     (XX)     XX 
جمع بدهی ها     DEX)     (xx)     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     xx 
جمع حقوق صاحبان سهام     (XX)                         (xx) 
جمع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام     (XX)     (XX)     (XX)     (xx)     (XX)     (XX)     (xx) 
شکاف         XX     XX     XX     (XX)     XX    Xx 
شکاف انباشته         Xx     XX    (XX)     Xx     (XX)     (XX)

تفاوت این جدول با جدول تحلیل شکاف سررسید زمانی بین داراییها و بدهی ها لحاظ کردن عامل نرخ سود در کنار طبقه بندی سررسیدی دارایی ها و بدهی ها می باشد.  
    بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 

۶۱-۶ ریسک عملیاتی 
در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک عملیاتی تشرح میشود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. 
۶۱-۶-۱- تعریف ریسک عملیاتی 
۶۱-۶-۲ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک عملیاتی 
۶۱-۶-۳ تدابیر پیش گیرانه از وقوع خطاهای عمدی و سهوی انسانی 
۶۱-۶-۴- تمهیدات مقابله با بحران 
۶۱-۶-۵- روش سنجش ریسک عملیاتی 
۶۱-۶-۶ سازوکارهای کنترل و پایش ریسک عملیاتی 
۶۱-۶-۷ میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک عملیاتی 
با توجه به روش مورد عمل بانک در سنجش ریسک عملیاتی سرمایه در معرض خطر این ریسک به شرح یکی از روشهای مندرج 
در جدول ذیل محاسبه می شود.     سرمایه در معرض ریسک 
روش اندازه گیری 
عملیاتی 
میلیون ریال 
روش شاخص پایه 
روش استاندارد 
روش پیشرفته 
 
پانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
ال مدیریت سرمایه 
۶۱-۷-۱- سرمایه نظارتی 
شرح     ۱۲۲     ۱۳۷۱ 
سرمایه لایه یک     میلیون ریال     میلیون ریال 
سرمایه پرداخت شده به سر سرمایه تامین شده از محل مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها     XX    لال
صراف سهام     لل    لل
سود درمان) انباشته     لل    لال
اندوخته قانونی     لال    لال
اسوخته اختصاصی     لل    لل
سایر اندوخته ها     لال    لل
جمع سرمایه لایه یک قبل از اعمال تعدیلات نظارتی     xx     لل
کسر می شود. تعدیلات نظارتی         
بهای تمام شده منهام خزانه     (XX)     (XX) 
بهای تمام شده سهام بانک که در مرحله انتشار اولیه و با افزایش سرمایه به طور بی واسطه توسط واحد های تابعه خریداری شده.     (XX)     (XX) 
دارایی های با مشهود     (XX)    (XX) 
حداقل بهای تمام شده سرمایه گذاری متقابل در سهام مؤسسات اعتباری و با نهادهای مالی غیر متابعه     (XX)    (XX) 
بهای تمام شده مازاد بر ۱۰ سرمایه لایه یک در خصوص سرمایه گذاری های کمتر از ۲۱۰ در سهام مؤسسات اعتباری دیگر و با نهاد     (XX)     (XX)
مالی         
بهای تمام شده مازاد بر ۱۰ سهام شرکت های سرمایه پذیر در خصوصی سرمایه گذاری های بیش از ۱۰۰ در سهام مؤسسات اعتباری     (XX)     (XX) 
دیگر و با نهاد مالی         
بهای تمام شده سرمایه گذاری در واحد های تبعه ای که نهاد مالی محسوب نمی گردد.     XX     (XX)
سیار تعدیلات به تشخیص بانک مرکزی     XX     )
جمع تعدیلات نظارتی     Xx     (XX) 
سرمایه لایه یک پس از اعمال تعدیلات نظارتی     xx     لل
سرمایه لایه دو         
بدهی ایجاد شده ناشی از انتشار اوراق بدهی توسط موسسه اعتباری و صرف آنها و سایر بدهی ها پس از احراز شرایط مقر     xx     لل
ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عام تا سقف ۱٫۲۵ درصد دارایی های موزون شده به ریسک     xx     لل
مبلغ تعدیل شده حاصل از تجدید ارزیابی دارایی های ثابت، سهام و اوراق بهادار     xx     لل
جمع سرمایه لایه دو     XX     XX 
کسر می شود.         
فزونی سرمایه لایه دو به سرمایه لایه یک     (XX)    (XX)
سرمایه لایه دو قابل احتساب در سرمایه نظارتی     XX     XX 
سرمایه نظارتی     Xx     Xx 
سرمایه نظارتی مینای سایر نسبت های احتیاطی     Xx     لل

ه در سرمایه نظارتی مینای سایر ستهای احتیاطی» قبلا به تأیید بانک مرکزی رسیده و براساین ماده ۱۵ دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهاداره های محاسبه سایر است های احتیاطی در مقطع گزارشگری صورتهای مالی موسسه اعتباری می باشد. بدیهی است سرمایه مارلی جدید بر اساس صورت های مالی مصوب پس از تشکیل مجمع عمومی و اعمال هر گونه تغییرات و شورات احتمالی از قبیل توزیع سود سهام بین سهامداران توسط بانک مرکزی تنفیذ خواهد شد.  
دانک لموند
رادد|سهابم1 تونسحو, صهاًت عابم. طی
برای فسال منتهی به ٢٩ اسفند ماه ۱۳۲
٣-٧-۶١- تخصیص سرمایه
۶۱-۷-۲-۱جمعدارابیهایموزونشدهبهریسکاعتباریدرپایانسالمالیمنتهیبه۳۲۳مبلغ.،.،.....،.مبلیونریالمی؛اشد
شرح        ٢٩ک١٢ک١د١٣
    مبلغ    ضریب تبدیل    مبلغ تعدیل شده با احتساب ثایق و ضرایب تبدیل "    ضریب ریسک    موزون به ریسک    سرمایه مورد نیاز    موزون به ریسک    نسرمایه موردنیاز
    میلیونریال    دردد    میلیونریل    ددصد    میلیون رد    طان ریال    میلیونریال    میلیون ریل
موجودی نقد )صندوق( و وجود در راه ارزی و ریالی؟    رر        رلر        XX    XX    XX    رلر
سپرده قانونی، نزد بازک مرکزی جمهوری اسلامی، ایران    XX    ١٠٠    XX        XX    XX    XX    XX
مطالبان از بانک مرکزی    XX    ١٠٠    XX        لرلر    XX    XX    XX
اوراق مشارکت هنتشره یا تضمین شده توسط بانک مرکزی    XX    ١٠٠    XX        XX    XX    ل    XX
مطالبات از بانکها و سابر موسسات اعتباری با نسبت کنایت سرمایه ٨ و بیشنر    لرل    ١٠٠    لر        لرر    لرل    XX    XX
مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری با ب کفایت سرمایه ۴تا۸    XX    ١٠٠    XX        XX    XX    لا    XX
مطالبات از بانکها و سابر موسسات اعتباری با نسبت کفایت سرمایه ۲تا۴    XX    ١٠٠    XX    ٠د    XX    XX    XX    ل
مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری بانسبت کفایت سرماید کمتر از    XX    ..ا    XX    ..ا    XX    ر    XX    XX
مطالبان از بانکها و سابر مؤسسات اعتباری که صورتهای مالی آنها منتشر نشده و با از تاریخ آنها بیش از ۲ سال گذنشته باشد    XX    ٠.ا    XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
مطالبات از دولت )درقالب( تسهیلات و خرید اوراق بهادار)    XX    ١٠٠    XX    ۰۱    XX    XX    XX    ل
مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی، و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی، )درقالب، تسهیلات و خرید اوراق بهادار    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
اصل تسهیلات عقود مشارکتی، (مشارکت مدنی ، مضاربه، مساقات، مزارعه شرکت های پذیرفته شده در بورس    XX    ١٠٠    XX    ١٠/١    XX    لل    XX    ل
اصل تسهیلات عقود مشارکتی، (مشارکت مدنی ، مضاریه، مساقات، مزارعه سایر اشخاص حقیشی و حقوقی    XX    ١٠٠    رلر    ٢٠٠    XX    XX    XX    XX
سرمایه کذاری غیر تجار ث در شرکذهایپذیرفتۀ شده در بورس پس از کسر کاهش ارزش انباشته    XX    ١٠٠    XX    ۰۳۰    XX    XX    XX    XX
سرمایه گذاری غیر تیتاری در سایر شرکتها( به غیر موسسات عتباری و شرکتهای تابعد غیر نهاد مالی، پس از کسر" کانهست ارزش انباشته    XX    ١٠٠    XX        XX    XX    XX    XX
بهای تمام شدد سرمابه گذاری غیر تجاری در موسسه اعتباری دیگر بانزهادمالی) سهامداری کمتر از ٠ ا درصمد و کمتر از ٠ ا دره مد سرمابة    XX        XX        XX    XX    XX    XX
پهای مام سده سرمایه یناری فبر تجاری در موسه اهتباری دییر بانهادمایر سهامداری یمتر ار. ١ درصد و سش ار. ١ درسد سرمایه بهای تما؟ بدشرنابه تفناری هباهری در نوسسه اهنتباری دییر باتپادمای سهامناری سشیاز درسد) تا سنف. ١ درسد بهای    XX        XX        XX    XX    XX    XX
تمام شده سهام عادی                                
اصل وسود تسهیلات عقود غغیر مشارکتی بابت املاک مسکونی    XX        XX    ۵٠    XX    XX    م    XX
اصل و سود تسپیلاتعنود غیر مشارکتی - سابر تسهیلات سر شخص تا ١ میلیارد    رر    ١٠٠    XX    ٧۵    لرل    XX    XX    XX
اصل و سود تسهیلات عقود نمیر مشار کتی سایر تسهیلات هر شخص از۱تا۵ میلیارد    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
اصل و سود تسهیلات عقود غبر مشارکتی - سابر تسهیلات هر شخص ازتا میلیارد    XX    ١٠٠    XX    ١۵٠    لرلر    XX    XX    XX
اصل و سود تسهیلات عقود غمیر مشارکتی - سایر تسهیلات هر شخص بیش از میلیارد    XX    ١٠٠    XX    ٢٠٠    XX    XX    لا    XX
خالص مطالبات غیر جاری )صل وسودووجه لتزام بهکسرذخیرد اخنصاصی مربوطة)- د.بلغ ذخیرد اخنصاصی کمتر از ۲۰/. مانده مطالاتغسحاهب    XX    ١٠٠    XX    .۱۵    XX    XX    XX    XX
خالص مطالبات نغیر جاری (اصل و سود و وجه التزام به کسر ذخیره اخنصاصی، مربوطه ) - هبلغ ذخیره اختصاصی، کمتر از ۲۲۰ تا ۲۵۰ مانده مطالیات غیر جاری    XX        XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
خالص مطالبات غیر جاری (اصل و سود و وجه التزام بد کسر ذخبره اختصاصی مربوطد ) - دبلغ ذخبره اختصاصی ۵٠|ک و بالاتر از آن نسبت به مانده مطالبات غیر جارع اوراق مشارکت غیردولثی    XX        XX        XX    XX    XX    XX
    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    لرلر    XX    XX    XX
مطالبات از شرکتهای فرعی و وابسته (جاری و فاقد ماهیت تسهیلاتی باشد    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    لا    XX
سایر حمسابهای دریافتنی، )جاری( باشد)    لرل    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    لرل    XX    ل
خالص دارایی های ثابت    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
سایر اقلام بالای خط ترازنامۀ    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    لل    XX    ل
مطالبات تسییلاتی باخریداوراق بهادارازسایردولت ها، بانک های مرکزی ونهادهای عمومی، غبر دولتی درسابرکشوردا رتبداعتباری
AA-bAAA*    XX    •١٠    XX        XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی، باخریداوراق بهادارازسایردولت هابازک های مرکزی ونهادهای عمومی، غپر دولتی درسابرکشورها رتبداعتباری
A-L-A،    XX    ••١    XX    .۲    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسییلاتی باخریداوراق بهادارازسایردولت ها، بانک های مرکزی ونهادهای عمومی، غیر دولتی درسابرکشوردا رتبه اعتباری ها تا-    XX        XX    .۵    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسپیلاتی، باخریداوراف بهادارازسایردولت هابانک های مرکزی ونهادهای عمومی، غیر دولتی درسابرکشورها رتبه اعتباری
B- b BB،    XX        XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی، باخریداوراف بهادارازسایردولت، ها، بانک های مرکزی ونهادهای عممومی، غمیردولتی، درسایرکشورها رتبه اعتباری
اس. -B    XX    ١٠٠    XX    .۱۵    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی باخخربد. اوراق بهادارازسایردولت ها، بانک های مرکزی ونهادهای عمومی غیر دولتی درسابرکشورها بدون رتبۀ
1-1-    XX    ١٠٠    XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
مطالبان تسهیلاتی یا خربد اوراق بهاداراز بانک های توسعه ای چند جانبه ای رتبد اعتباری ،AAA تا 88-    XX    ١٠٠    XX    .۲    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی، یا خربد اوراق بهادارازبانک های توسعه ای چند جانبه ای رتبه اعتباریتا    XX    ١٠٠    XX    ٥٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی، یا خخرید اوراق بهاداراز بانک های توسعه ای چند جانبه ای رتبه اعتباری ،BBB تا -BBB    XX        XX    ۵٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی یا خخربد اوراق بهاداراز بانک های توسعه ای چند جانبه ای رتبه اعتباری ،BB تا -B    XX    ١٠٠    XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی یا خربد اوراق بهاداراز بأنک های توسعه ای چند جانبه ای رتبه اعتباری پایین -B    XX    ١٠٠    XX    -٠،    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی با خربد اوراق بهاداراز بانک های توسعه ای چند جانبه ای بدون رتبة اعتباری    XX    ١٠٠    XX    ٥٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهپلاتی با خربد اوراف بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها رتبد اعتباری .AAA تا -AA    XX        XX    .۲    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسییلاتی یا خربد اوراف بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها رتبه عتباری تا    XX    ١٠٠    XX    ٥٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهپلاتی، با خربد اوراق بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی، سایر کشورها رتبهعتباری ،BBB تا -BBB    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی یا خربد اوراق بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی، سایر کشورها رتبه اعتباری ،BB تا -B    XX    ١٠٠    XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراف بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی، سایر کشورها رتبه اعتبارئ پایین    XX    ١٠٠    XX    -ها    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی با خربد اوراف بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی، سایر کشورها بدون رتبه اعنباری    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
هنهن تهیلاتی باخریداوراف بهادارازسایراتخاس حتوفی سایرکتورهابااتخاس حتوفی داحل کتو رئیه امتباری ههه، ا-    XX        XX    .۲    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی با خربد اوراق بهاداراز سایر اشخاد حقوفی سابر کشورها با آشخاص حقوفی داخل کشور رتبه اعتباری A٠ تا -A    XX    ١٠٠    XX    ٥٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی با خربد اوراق بهاداراز سابر اشخاد حقوفی سابرکشورها با اشخاص حقوفی داخل کشور رتبد اعتباری ،BBB تا -BB    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهیلاتی یاخربداوراف بهادارازسایراشخاد حتوفی سابرکشورهایااشخادحتوفی داخل کشوررتبداعتباری پایین    XX    •١٠    XX    ١٥٠    XX    XX    XX    XX
مطالبات تسهپلاتی، یا خرید اوراق بهاداراز سایر اشخاص حقوفی سابر کشورها بدون رتبه اعتباری    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
تعهدات قابل فسخ بدون قید و شرحط    XX        ل    ١٠٠    XX    »    XX    XX
تعپناتغیرفایلفسخبا سررسید بک سال وکمترپس ازکسرسپرده تقدی و پپش دریافت    رر    .۲    رلر    ١٠٠    لرل    XX    XX    XX
تعهدات غمیرفایلفسخبا سررسید بیش از یک سال پس از کسر سپرده نقدی و پیش دریافت    XX    ۵٠    XX    ..ا    XX    XX    لال،    XX
تعپدات بابت، اعتبارات اسنادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع آن وژیقه اعتبار است پس از کسر پیش دربافت    XX    .۲    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
تعهدات بابت اعتبارات اسنادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار نیست پس از کسر پیش دریافت،    XX    ٥٠    XX    ..ا    XX    XX    XX    XX
تعپندات بابت ضمانتنامدهای صادر شده پس از کسر سپرده نقدی    XX    ٥٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
تعهدات بابت قرادادهای منعقده معاملات و تضمین آنواع صمکوک از جملۀ اوراق مشارکت    XX    /١٠    XX    ١٠٠    XX    XX    XX    XX
سایر تعپدات    XX    ١٠٠    XX    ١٠٠    لرلر    XX    XX    XX

:: اقلام بالای خطابندابر حسب نوع وثابق دربافنی بر آساس ماده ۱۲ بخشنامه ۹۷۱۳۱۴۳۴ مورخ۱۳۹۷۷۰۲/۰۵ تعدبل گردیده، سپس در ضرایب ریسک ضرب می شود،
افلام زیر خط ایتدا بر اساس ضرایبه تبدیل با افلام بالای خخط هممردیف، شده سپس برحسی، نوع وثایف دریافتی، بر اساس ماده ۱۲ بخشنامه ۱۴۳۴ ۹۷/۳ مورخ ۱۳۹۷۱۰۲۱۰۵ تعدیل می گردد و در نهایت، با ضرایی ریسک مربوط موزون می شود 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسانید ماه ۱۳۸۲ 
۲۱-۷-۲-۲ جمع دارایی های مورون شده به ریسک بازار در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۳٫۱۲٫۲۹ مبلغ 
شرح     ۱۳۲     ۱۳۸ 
    مبلغ     صربب
سک     میزان سرمایه لازم     مبلغ     اریب ریسک میزان سرمایه لازم     اریب ریسک میزان سرمایه لازم 
    میلیون ریال     درصد    میلیون ریال     میلیون ریال     درصد    میلیون ریال 
سهام تجاری     لل    ٨١٠٠    XX    XX    ٠٠/٨    XX
مجموع بهای تمام شده اوراق بهادار تجاری ریسک خاص     XX    ٠٠اه    XX    ل    ۵۰۰     XX
اوراق بهادار تجاری ریسنگ عام حدث زمان باقی مانده تا سررسید یک ماه و کمتر از آن     XX    2    XX    xx     ٠    XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا مررسید ۳۱۵۱ ماه     Xx     ٢/٠    XX    Xx     4٫-     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا می رسید ۴ ۵ ۶ ماه     لل    ۴٠/    XX    ل    ۴٠/    XX
اوراق بهادار تجاری ریسک نام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۱۲۱۵۶ ماه     ل    ٧/٠    XX    XX    ٧/٠    XX
اوراق بهادار تجاری ریسک تمام مدت زمان باقی مانده تا در رسید ۲۰ سال     M     ۱٫۲۵     XX    لل    ۱٫۲۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۲۰۲ سال     ل    ۱۱۷۵     XX    ل    ۱۱۷۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا می رسید ۲۵۳ سال     xx     ۲٫۲۵     XX    XX    ۲٫۲۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۵۰۴ سال     للا    ۲٫۷۵     XX    لال    ۲۷۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک نام مدت زمان باقی مانده تا میرسید ۵ تا ۷ سا     XX     ۳٫۲۵     XX    ل    ۳۱۲۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا بر رسید ۷ تا ۱۰ سال     AX     ۳۷۵     XX    XX    ۳٫۷۵     XX
اوراق بهادار اجباری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا در رسید ۱۰ تا ۱۵ سال     للا    ۲۵     xx     لال    ۲۱۵     XX
وراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۱۵ تا ۲۰ نسال     ل        XX    XX    ۵۱۲۵     XX
اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید بیش از ۲۰ سال     XX    /٠٠۶    XX    XX    /٠٠۶    XX
وضعیت باز مثبت تمامی ارزها با قدر معنی وضعیت باز منفی تمامی ارزها هر کدام که بیشتر است.     للا    A     XX    لل    M٠٠    XX
جمع سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک بازار     xx         XX
ضریب    ۱۳٫۵         ۱۲۱۵ 
دارایی موزون شده به ریسک بازار 
۳۱-۷۲۲ جمع دارایی های موزون شده به ریسک عملیاتی در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ملغ میلیون ریال می باشد. 
شرح     3۲۲    ۱۳X 
    مبلغ     صربب
وسنگ     میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسنگ عصبانی     مبلغ     ضریب ریسک     میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک عملیاتی 
میانگین مجموع درآمدهای سه سال اخیر بانک     ستون ریال 
XX     الرصد 
۱۵۰۰۰     میلیون ریال 
XX     میلیون ریال XX     الرصد 
٠٠^١    میلیون ریال 
XX 
صریب    ۱۲٫۵         ۱۳٫۵ 
دارایی موزون شده به ریسک عملیاتی             xx             XX
 
بانک نمونه 
یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۶۱۷۳ نسبت کفایت سرمایه 
نسبت کفایت سرمایه بانک در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ... درصد می باشد. 
    ۱۳۷۲     ۱۳۸۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
سرمایه نظارتی مبنای سایر نسبت های احتیاطی     XX     XX 
دارایی های موزون به ریسک اعتباری     XX     XX 
دارایی های موزون به ریسک بازار     XX     XX 
دارایی های موزون به ریسک عملیاتی     XX     XX 
جمع دارایی های موزون به ریسک     XX     XX 
نسبت سرمایه لایه یک به دارایی موزون به ریسک - درصد     X     X 
نسبت کفایت سرمایه - درصد     X     X 
ه به یادداشت شماره ۶۱۷ رجوع شود. 
۶۱-۷-۴ درجه اهرمی 
درجه اهرمی عبارتست از جمع حقوق صاحبان سهام به دارایی های بانک درجه اهرمی بانک در پایان سال مالی منتهی به 
۱۳۱     ۱۳۲ 
XX     XX 
XX     XX 
X     X 
۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ..... درصد می باشد. 
جمع حقوق صاحبان سهام 
جمع دارایی ها 
درجه اهرمی - درصد 
۶۲ بخش های عملیاتی 
۶۲-۱ مبنای تقسیم بندی بخش ها 
در این قسمت بانک مبنای خود در گزارشگری بخشی شامل بخشهای مختلف کسب و کار بیان میکند.  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶۲-۲- اطلاعات درباره بخش های عملیاتی قابل گزارش  اطلاعات مرتبط با هر یک از بخش های قابل گزارش در جدول زیر ارائه گردیده است سود قبل از مالیات بخشی به عنوان معیار عملکرد بخش مورد استفاده قرار گرفته است. 
    بانکداری وکالتی         بانکداری فرش الحسنة.         بانکداری بین الملل ..         بانکداری الکترونیکی         سایر فعالیت ها         جمع 
    میلتون بیریان         میلیون ریال         مامون حال         میلیون ریال         مایون رال         میلیون ریال 
درآمدهای کسب شده از خارج بانک                                             
درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری     xx         xx         XX                 xx         xx 
هر به سود سپرده ها     )(                XX                 XX         (XX) 
خالص درآمد تسهیلات و سپرده گذاری     XX         XX         XX                 XX         xx 
الراحة الرمزي     XX         XX         لل        ل        XX         Xx 
هزینه کارمزد     (XX)         (XX)         )1(        )(        (XX)         )
خاص برآمد کارمزد.     Xx         ل        Xx         ل        Xx         xx 
خاص شود از زمان سرمایه گذاری ها     xx         ل        Xx                 لل        ل
خالص سود (زمان) مبادلات و معاملات ارزان                     XX                 XX         XX 
سایر درآمدهای عملیاتی     XX         XX         XX         XX         XX         XX 
    ل        Xx         XX         XX         XX         ل
خالص درآمدهای کسب شده از خارج بانک     XX        XX         Xx         xx         Xx         xx 
خالص درآمدهای بین بخش های بانک     XX         XX         (XX)         (XX)         (XX)         XX
جمع در آمدهای بخش های عملیاتی بانک     XX         XX         Xx         XX         XX        xx 
هزینه های مطالبات مشکوک الوصول بخش عملیاتی     )(        (XX         (XX         )(        XX         )
سایر هزینه های مستقیم قابل انسان به بخش عملیاتی     (XX)         (XX)         (XX)         (XX         (XX)         )
سود (زمان هر بخش قبل از هزینه های عمومی غیر قابل الشباب     ل        XX         XX         XX         XX         ل
هزینه های عمومی غیر قابل انتساب به بخش ها                                             (XX) 
سود قبل از مالیات                                             xx 

ه فعالیت های امیر زبانی بانکداری و گشتی و فرض الحسنه در بخش بانگذاری بین الملل افشاء می گردند. ه کلیه فعالیت های غیر ریالی بانک در بخش بانکداری بین المسن افشاء می گردد.  
بانگ نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال مشتری به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۶۲۳ تمرکز جغرافیایی اعلام دارایی ها و بدهی ها و درآمدها 
در ارائه اطلاعات جغرافیایی اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقرار درآمدها و بدهی ها بر ستای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود. 
    ۱۳۸۲ 
    ایران     عراق     امارات     سایر     جمع 
دارایی ها     میلیون ریال     میلیون ریال     امسون ريال     ملین ریال     میلیون ریال     ملیون ریال     میلیون ریال 
موجودی نقد     XX     XX     XX    .لالا    XX     XX    XX 
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     Xx     XX     XX    XX    xx     Xx     XX
مطالبات از دولت     xx     XX     Xx     XX    XX     xx     XX 
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     XX     XX     لل    XX    xx     XX     xx 
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص عبر دولتی     XX     XX     XX    XX    xx     XX     xx 
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     XX     XX     ل    XX    XX     XX     XX 
مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته     XX     XX     ل    XX    xx     XX     xx 
سپرده قانونی     XX     Xx     XX    XX    xx     Xx     XX 
دارایی های ثابت مشهود     XX     XX     XX    XX    XX     XX     XX 
دارایی های نامشهود     Xx     xx     XX    XX    XX     XX     XX 
سایر حسابهای دریافتنی     XX     Xx     ل    XX    Xx     XX     XX 
سایر دارایی ها     xx     XX     XX    XX    Xx     XX     XX 
جمع دارایی ها     XX    XX    XX    XX    XX    XX     XX
بدهی ها                             
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     (XX)     XX     (XX)    (XX)    (XX)    (XX)    )(
سوده های مشتریان     (XX)     )(    (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     XX 
اوراق بدهی     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)     XX 
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     (XX)     XX     XX     (XX)     XX     (XX>     XX 
سود سهام پرداختی     (XX     XX     XX     XX     XX     IXX     XX 
ذخیره مالیات عملکرد     (XX)     (XX)    XX     (XX)     IXX)     (XX     XX 
ذخایر و سایر بدهی ها     (XX)     (XX)     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان     (XX)     XX     XX     (XX)     (XX)     (XX)     XX 
جمع بدهی ها     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
جمع درآمدهای عملیاتی     XX    XX    XX     XX    (XX)    XX    (XX)
خالص سایر درآمدها و هزینه ها     Xx     xx     XX     ر    Xx     XX     (XX) 
 
بانک سونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۲ 
۶۲۳ تمرکز جغرافیایی اقلام دارایی ها و بدهی ها و درآمدها (ادامه) 
در ارائه اطلاعات جغرافیایی، اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقراره درآمدها و بدهی ها بر مبنای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود.     در ارائه اطلاعات جغرافیایی، اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقراره درآمدها و بدهی ها بر مبنای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود.     در ارائه اطلاعات جغرافیایی، اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقراره درآمدها و بدهی ها بر مبنای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود. 
۱۳۱ 
    ایران     عراق     امارات     سایر     جمع 
    میلیون ریال     مشون ريال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میتون ریال 
دارایی ها                             
موجودی نقد     XX    xx     XX    XX    XX     Xx     xx 
مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری     XX    XX     XX    لل    XX    Xx     Xx 
مطالبات از دولت     XX    XX     XX    XX    XX    Xx     XX
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی     لل    Xx     XX     XX     XX     XX     XX 
سهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص میردولتی     Xx     Xx     XX     XX    XX    xx     XX
سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار     Xx     XX     XX     لل    XX     Xx     XX
مطالبات از شرکت های فرعی و وابسمه     ل    XX     XX    XX    XX    XX    XX
سیزده قانونی     لل    XX    XX    XX    XX    لل    XX
دارایی های ثابت مشهود     XX    XX     XX    XX    XX    XX    XX
دارایی های نامشهود     XX    xx     XX    لل    XX    XX     XX
سایر خسارهای دریافتی     XX    XX     XX    XX    XX    XX    XX
سایر دارایی ها     XX    XX     XX    XX    XX    XX    XX
جمع دارایی ها     XX    Xx     XX    XX     XX    XX    XX
بدهی ها                             
بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
سپرده های مشتریان     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)
اوراق بدهی     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)     XX 
حقوق صاحبان سپرده های سرمایه گذاری     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)    (XX)     (XX)     (XX)
سود سهام پرداختنی     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX) 
ذخیره مالیات عملکره     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX     (XX)
دخایر و سایر بدهی ها     XX     (XX)     (XX)     (XX)     (XX)     (XX     (XX) 
ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات پازیشگی کارکنان     IXX     (XX     (XX)     (XX)     (XX)     XX     XX 
جمع بدهی ها     (XX)     (XX)     (XX)    (XX)     (XX)    (XX)     (XX) 
جمع درآمدهای عملیاتی     XX    XX    XX    XX    (XX)    Xx     (XX)
خالص سایر درآمدها و هزینه ها     Xx     XX    xx     XX     XX     xx     (XX) 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۹۳ 
معاملات با اشخاص مرتبط 
تعمیرات سهامداران عمده (بالای یک ترند) 
در کلی سال مالی منتهی ۳۲۱۲۱۲۹ شرکت با خرید سهم در زمره سهامداران بالای یک درصد قرار گرفت همچنین شرکت با فروش مهم از ردیف سهامداران بالای یک درصد خارج گردید. 
و معاملات با مدیران 
مدیران شامل مدیر عامل اعضای هیئت مدیره و هفت عامل بانک می باشد. 
۲۳-۲۰۱ حقوق و مزایا 
حقوق و مزایای دریافتی مدیران از بانکه مجموعه شرکت های گروه شعب و بانگهای خارج زیر مجموعه از کشور به شرح زیر است. 
نوع     تعداد ا نفر    تعداد شرکت های پرداخت کننده حقوق و دریا     حقوق و مزایا انا خالص)     حق حضوره     بادان     پاداش پایان خدمت     سهام 
            میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال     میلیونریال    تعداد    مبلغ 
                                مون ریال 
اعضای هست مدوه موظف و مدیر عامل     لال    لال    XX    لال    XX    XX    لال    لالا
اعضای هیئت مدیره غیر مولده     XX    لال    لالا    XX    لالا    XX    xx     لالا
معاونین مدیر عامل (غیر از اعضای     لال    لال    لال    لال    لال    لال    لال    XX 
                                
اعضای کمیته های مرتبط با فیلت     لال    لال    لال    لال    لال    لال    لال    لال
مدیره اخیر از اعضای هیئت مدیرها                                 
        لال    لال    XX    لا    لال    XX    لا
اد و حق حضور پرداخت شده به عضو هیات مدیره اعم از حقوقی با حقیقی 

معاملات 
معاملات مدیران با بانک مجموعه شرکت های گروه شعب و بانکهای خارج از کشور زیر مجموعه به تفکیک به شرح زیر است. 
نام شرکت طرف     نوع معامله     مبلغ معامله در حد اکثر مانده مانده در پایان     مبلغ معامله در حد اکثر مانده مانده در پایان 
ط.سا,٠    مبلغ معامله در حد اکثر مانده مانده در پایان     نوع وابله     سلع وثيقه     سود و زیان معامله 
        میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال     میلیون ریال 
    سهیلات مسکن     لال    لال    لال    املاک و مستغلات .     لال    لال
    سهیلات ضروری     لال    لال    Xx     یک     لال    لال
المضار هیئت مدیره موظف     تسهیلات تعم مسکن     لال    لال    لالا    نه    لال    لالا
    سایر شهیت     لال    لال    لالا        xx     لالا
    کارت اعتباری     لال    لال    XX        XX    XX
    سپرده گذاری    (XX)    (XX)    (XX)            (XX)
    سهیلات مالی     XX    XX    XX    املا ک و مستغلات    XX    XX
    سهیلات سروران     لالا    XX    لالا    چک    لال    لالا
اعضای هیئت مدیره غیر موظغ    سهیلات تعمیر مسکن     لالا    XX    لالا    تنه    لال    لالا
    سایر تسهیلات     لالا    لال    لالا        لال    لالا
    المرت اعتباري     لالا    XX    لالا        لال    لالا
    سپرده گذاری     (XX)    (XX)    (XX)            (XX)
    سهیلات ساتی     XX    لال    لال    املاک و مستغلات    لال    لال
    سهیلات سریر     لال    لال    لالا    جک    لال    لالا
مقایان مدیر عامل با غیر از اعضای     سهیلات تعمیر ممکن     لال    لال    لالا    نه    لال    لالا
هیئت مدیره     سایر تسهیلات     لال    لال    لالا        لال    لالا
    ارت اعتباري     لال    لال    XX        XX    XX
    سپرده گذاری     (XX)    (XX)    (XX)            (XX)
    هولات مکن     لال    XX    XX    املاک و مستغلات    XX    XX
    سهیلات ضروری     لال    XX    XX    چک    XX    XX
اعضای کمیته های مرتبط با هست.     سهیلات تعمیر مسکن     لالا    XX    لالا    نه    لالا    لالا
مدیره ( غیر از اعضای هیئت مدیره)     سایر تسهیلات     لالا    XX    لالا        لالا    لالا
    ارت اعتباري     لالا    لال    لالا        لال    لالا
    سپرده گذاری     (XX)    (XX)    (XX)            (XX)
    خالص    لال    XX    لا        XX    لا
 
بانک نموند 
یادداشت های نواحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۷۲ 
۱۳۲ معاملات با اشخاص وابسته در طی سال به شرح فقر است. 
آنا مشمول مفاد ماده 
نام شخص وابسته 
۱۳۹ قرب می باشد. 
میلیون ریال 
قیمت باز کارشناسی 
شرکت مادر مهیا کنترل کننده 
سعی هدفت مديرة 
شجان دارای کنترل مشترک با نخود قابل 
ملاحظه ، بالک 
شرکتهای هم گروه تحت کنترل واحد. 
واست تجاری فرنی 
واحد تجاری بایسته 
مشارکتهای خاص 
سایر وابستگی ها 
۱۳۲ ماده حلی اشخاص وابسته که کی سال معامله ای با آنها انجام نشده به شرح ایل است. 
نام شخص والسله     نوع وابستگی     ز دریافت اپرداخت.     عديلات الحزينه مطالبات 
مشکوک الوصول و     مانده طلب (بدهی) ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹     مانده مطلب بدهی) 
        میلیون ریال     میلیون ریال     میلیون ریال    میلیون ریال 
.........        Xx     (XX)    لل    XX
.........    .........    xx     (XX)    لل    XX
.........            xx     (XX)    لل    لل

ه ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بان ما بابت طلب از شخص مزبور بالغ میلیون ریال می باشد که به دلیل تعدیل گردیده است. 
ده طلب مزبور به دلیل تحصیل گردیده است. 
و سود انباشته در پایان سال 
تخصيص سود انباشته پایان سال در موارد زیر موکول به تصویب مجمع عمومی عادی صاحبان سهام می باشد. 
تکالیف قانونی 
تقسیم مدال ۲۰ درآمد بود خالصی سال ۱۳۸۲ طبق ماده به اصلاح قانون تجارت 
پیشنهاد هیئت مدیره 
سود سهام پیشنهادی هیئت مدیره  
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسانند ماه ۱۳۷۲ 


 

۶۵ صورت عملکرد عملیات قرض الحسنه پنی انداز ریالی 
۲۵-۱ وضعیت مانده منابع و مصارف فرض الحسنه 
منابع قرض الحسنه پس انداز 
سپرده های قرض الحسنه بین انداز - ريال 
جمع منابع قرض الحسنه 
مصارف، قرض الحسنه 
تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص دولتی (قبل از ذخیره) 
تسهيلات عالي 
تسهیلات تبصره بودجه 
تسهيلات النصره بودجه 
جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی 
تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص امیر دولتی (قبل از ذخیره) 
تسهیلات عالی 
تسهیلات کارمندی 
تسهیلات نمره بودجه 
تسهیلات تبصره .. بودجه 
جمع تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی 
جمع مصارف قرض الحسنه 
سپرده قانونی منابع قرض الحسنه پس انداز 
ذخیره نقدینگی سپرده های قرض الحسنه پس انداز ۵۰ درصد) 
مازاد (کسری منابع به مصارف فرض الحسنه 
سپرده های قرض الحسنه ویژه (وجوه اداره شده در این بخش قید نمی شوند.  
بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی برای سال منتهی به ۲۹ اسفند ماه ۱۳۸۲ 
۶۵۲ خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه 
        ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
        میلیون ریال     میلیون ریال 
کارمزد دریافتی تسهیلات اعطایی قرض الحسنه         XX     XX 
هزینه جوایز تجهیز سپرده های قرض الحسنه         (XX)     (XX) 
خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه     ۴۴-۱    XX     XX 

۶۵۳ طبقه بندی تسهیلات قرض الحسنه اعطایی بر اساس موضوع تسهیلات         
    ۱۳۷۲     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
ازدواج     XX     XX 
درمان     XX     XX 
تحصیل     XX     XX 
اشتغال     xx     XX 
............    Xx     XX 
............    XX     XX 
    XX     XX 
۶۵۴ طبقه بندی تسهیلات قرض الحسنه اعطایی بر اساس نوع مشتری         
    ۱۳۷۳     ۱۳۱ 
    میلیون ریال     میلیون ریال 
اشخاص حقیقی     XX     XX 
اشخاص حقوقی - تعاونی     XX     XX 
اشخاص حقوقی سایر     XX     XX 
    XX     XX 
 
بانک نمونه 
یادداشت های توضیحی صورت های مالی 
برای سال منتهی به ۲۹ سیفی در ماه ۱۳۹۲ 
اطلاعات سهیلات و تعهدات اشخاص مربیم 
اطلاعات تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبطا مطابق بخشنامه شماره ۱۴٫۲۲۱۷۴۴ مورخ ۱۲:۰۸٫۲۵ بلک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به شرح زیر است. 
میلیونریال
ردبف    نام    نام خانوادگی شخصی حقیقی نام شخص حقوقی     صادیق اشخاص مرتبط بر اساس فصل دود این نامه     تسهیلات ابدهی    مانده خالص تعهدات    خالص لفهادات 
                اصل مبلغ پرداخنی    سلع مانده دیس از غیر وجود بریانی     نوع قرارداد
یا نوع بدهی    ماه(    دوره تنفس ماه(    نرخ سوداکارمزد    تاریخ تصویب    تعیدات ناخالص    نقدی اخذ شده    عالمين 
تعهدات    خالص تعیدات با اعمال ضریب تبدیل    
            ۱-۲    ۲-۲    ۲-۲    ۴-۲    ۵-۲    ۶-۲    ۷-۲    ん     ٢-٩                                                
                                                    جاری    غیرجاری    جمع                                        
۱                                                                                                    
                                                                                                    
جمع                                                                                                    
۲                                                                                                    
جمع                                                                                                    
۲                                                                                                    
                                                                                                    
                                                                                                    
                                                                                                    
جمع                                                                                                    
۴                                                                                                    
                                                                                                    
جمع                                                                                                    
۵                                                                                                    
جمع                                                                                                    
۶                                                                                                    
                                                                                                    
                                                                                                    
                                                                                                    
                                                                                                    
جمع                                                                                                    
جمع كل                                                                                                     
 
بانک تصویر 
یادداشت های توضیحی دوره های رانی 
اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان  اطلاعات شهبا راند و تعهدات کلان مقابل صوبه 199 جلسه مورخ ۸۰۷ (۱۳۹۲ شورای پول و اعشار دخته شماره ۹۲۱۲۲۵۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۰۸٫۱۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران) به شرح زیر است. 
    و نام گروه در متلع واحد     نوع روابط     نام مشتری     مانده تسهیلات و تعهدات، کلان     وضعیت وثیقه     مصوبه هیات مدیره 
                خالص تسهیلات میلیون ریال     مهمات میلیون ریال     قیمت تمام شده سهام میلیون ریال     تاریخ اصلا ایمان     مجموع تسهیلات تعهدات بعلاوه ایست تمام شده سهام گروه لا ينفع واحد     لوع    ارزش میلیون ریال     شماره     تاريخ 
                خالص جاری (۱)     خالص غیر جاری (۲)     نا خلص     خالص (۳)             ۴ب٣+٢ب١=۵                
١                                                        
۲                                                        
٣                                                        
۴                                                        
ه                                                        
۶                                                        
٧                                                        
٨                                                        
1                                                        
                                                        
                                                        

میلیون ریال 
مرمانه نظارتی مبنای نام شبهای احتیاطی بانک در مقطع مورد گزارش     
استاده گزارش دهی تسهیلات و جومات کلان موسسات اعتباری درست سرمایه نظارتی و بالانی     
استانه گزارش دهی تسهیلات و تعهدات کلان شعب بانکهای خارجی ۳ درصد مجموع دارایی های شعبه     
واحد سازمانی مرتبط با آیین نامان