بخشنامه شماره مب/ 969 مورخ 30/06/1383 ; روش پيشنهادي جديد در خصوص محاسبه سود تسهيلات در عقود فروش اقساطي و اجاره بشرط تمليک 

شماره: مب ٩٦٩ تاریخ : ۱۳۸۳٫۹٫۳۰ «بسمه تعالی» جهت اطلاع کلیه مدیران عامل محترم بانکهای دولتی و غیر دولتی به جز بانک اقتصاد نوین)، موسسه اعتباری توسعه و شرکت دولتی پست بانک ارسال گردید با سلام همان گونه که مستحضرند روش فعلی بانکها جهت محاسبه سود تسهیلات در عقود فروش اقساطی و اجاره به شرط تملیک و نیز نحوه تقسیط بر اساس فرمول ذیل میباشد ( ۱ + تعداد اقساط » نرخ سود » اصل تسهیلات = سود دوران فروش اقساطی تعداد اقساط در سال ۲۰ × ۱۰۰ سود دوران فروش اقساطی + اصل تسهیلات = مبلغ هر قسط تعداد اقساط نتایج حاصل از بررسی به عمل آمده حاکی از آن است که مکانیزم روش فوق به لحاظ محاسباتی از منطق قوی برخوردار نبوده و در عمل بانکها سود واقعی و مورد نظر خود را دریافت نمی نمایند که در این رابطه پیشنهاداتی نیز از سوی برخی بانکها جهت اصلاح روش فعلی به این مدیریت منعکس گردیده است. ضمن ارسال روش پیشنهادی که شامل نحوه محاسبه سود کل تسهیم هر قسط به اصل و سود و نیز مبلغ هر قسط میباشد خواهشمند است مقرر فرمایند موضوع توسط کارشناسان ذی ربط آن بانک مورد بررسی قرار گرفته و اظهار نظر آن بانک در این زمینه حداکثر تا پایان آبان ماه سالجاری به این مدیریت اعلام گردد. ص پیوست: دو برگ مدیریت کل نظارت بر بانکها و موسسات اعتباری اداره مطالعات و مقررات بانکی بهرام فیض زرین قلم ۱۶۱۵-۱۶ روش پیشنهادی جهت محاسبه سود دوران فروش اقساطی در حالت اقساط ماهيانه مساوى). محاسبه مبلغ هر قسط و نیز تسهیم هر قسط به اصل و سود مفروضات اصل تسهیلات نرخ سود سالیانه تعداد اقساط به ماه) : مبلغ هر قسط با فرض این که مشتری در پایان هر ماه مبلغ ۸ ریال بابت هر قسط شامل اصل و سود پرداخت می نماید و سود مشتری در هر قسط نیز برابر مانده بابت اصل در ابتدای هر ماه ضربدر نرخ سود سالانه تقسیم بر دوازده میباشد جدول ذیل را تشکیل میدهیم کون قسط قسط بابت اصل قسط بابت سود مانده تسهيلات A A-P P P P A (+)(-)+ -4 ( r P A (ー)+ ا-،بن A " آل ١٢ ) A 41 -١ - زآ١ب١ح A اپ پ( ر١٢ ز ۱/- -1 ۱۰۰- ١ لار ) - آ A\ r ٠٢ر ٢ از آنجا که مجموع ارقام مندرج در ستون قسط بابت اصل تسهیلات بایستی مساوی با P گردد، خواهیم بدیهی است که نحوه تسهیم هر قسط به اصل و سود نیز مطابق با جدول صفحه قبل می باشد.