اطلاعیه شماره ۳۹ در خصوص الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره ۲ فروش ارز

شماره ۲۶۸/۲۳۷۲۲/د
تاریخ ۱۴۰۳/۰۴/۱۰
موضوع: اطلاعیه شماره ۳۹ در خصوص الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره ۲ فروش ارز

با سلام و احترام
با عنایت به سئوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص چگونگی صدور صحیح صورتحساب های الکترونیکی با الگوی شماره ۲ الگوی ارز به استحضار میرساند؛ بر اساس قواعد مندرج در دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، ضروری است هنگام صدور صورتحساب نکات زیر مورد توجه قرار گیرد:
۱- برای فروش ارز به صورت اسکناس برای هر نوع ارز (دلار، یورو...) میبایست صرفا در یک ردیف و با شناسه (عمومی یا اختصاصی) خدمت فروش ارز به صورت اسکناس در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
۲- برای فروش ارز به صورت حواله برای هر نوع ارز (دلار، یورو...) میبایست در یک ردیف شناسه (عمومی یا اختصاصی) خدمت فروش ارز به صورت حواله و در ردیفهای بعدی کارمزدهای مربوطه با شناسه های (عمومی یا اختصاصی) " حق العمل ارزی فروش ارز به صورت حواله " و "حق العمل ریالی فروش ارز به صورت حواله" در صورتحساب الکترونیکی ثبت گردد.
۳- در صدور صورتحساب الکترونیکی ارز (الگوی ۲) میبایست از شناسه های مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری گردیده، استفاده گردد.
۴- نرخ برابری ارز با ریال نرخ فروش ارز بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی میباشد
۵- مقدار فیلد تفاوت نرخ خرید و فروش ارز کارمزد فروش ارز به ازای یک واحد فروش ارز محاسبه و در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
۶- مبلغ کل کالا خدمت در صورتحساب از محاسبه مجموع مبلغ قبل از تخفیف" (مبلغ ارز فروخته شده به ریال)، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده، مبلغ سایر مالیات و عوارض و همچنین "مبلغ سایر وجوه قانونی" به دست می آید.
Os = Es+ Ks + Ks2 + Ks3
Qs : مبلغ کل کالا خدمت؛
Es : مبلغ قبل از تخفیف؛
Ks : مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛
Ks2 : مبلغ سایر مالیات و عوارض؛
Ks3 : مبلغ سایر وجوه قانونی.
۷- مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تفاوت نرخ خرید و فروش ارز کارمزد فروش ارز" در "میزان ارز" میباشد.
تمامی مبالغ مندرج در صورتحسابهای الکترونیکی برای همه انواع الگوها از جمله الگوی فروش ارز بر حسب ریال محاسبه و درج گردد.
خواهشمند است دستور فرمایید در این خصوص اطلاع رسانی لازم صورت پذیرد.

مهدی موحدی بکنظر
رئیس مرکز تنظیم مقررات
نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان