دستورالعمل زمانبندی کدگذاری، اصلاح و برداشت اطلاعات عملکرد سالهای 1391 لغایت 1395

جزییات بخشنامه

تاریخ بخشنامه

1396/06/05

دسته بندی

دستورالعمل مالیاتی

شماره بخشنامه

230-96-514

وضعیت سند

نامشخص است

شماره: 514/96/230
تاریخ: 1396/06/05

مخاطبین اصلی/ذینفعان

امور مالیاتی شهر و استان تهران

ادارات کل امور مالیاتی

موضوع: دستورالعمل زمانبندی کدگذاری، اصلاح و برداشت اطلاعات عملکرد سالهای 1391 لغایت 1395

به منظور بهره برداری بهینه و به موقع از اطلاعات موجود در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی و در جهت رعایت اصل عدالت مالیاتی از طریق مستندسازی رسیدگیهای مالیاتی و تسریع در روند قطعیت پرونده های مالیاتی، کاهش هزینههای وصول و در نهایت تحقق سهمیه وصول مالیات پیشبینیشده برای سازمان امور مالیاتی کشور در قانون بودجه و با لحاظ نمودن مراتب دستورالعملهای شماره 501/95/200 مورخ 1395/01/22، شماره 537/93/200 مورخ 1393/10/28 و شماره 521/95/230 مورخ 1395/11/24 بدینوسیله مقرر میدارد :

1) اطلاعات دریافتی معاملات فصلی عملکردهای 1391 لغایت 1395 :

1-1) اطلاعات فهرست معاملات دریافتی توسط ادارات کل امور مالیاتی در قالب لوح فشرده موضوع ماده (169) مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1380/11/27 مربوط به عملکردهای 1391 لغایت 1394 و نیز ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 که تاکنون بارگذاری نشدهاند، میبایست حداکثر تا تاریخ 1396/06/15 در سامانه مربوطه بارگذاری شوند.

1-2) مرکز فناوری اطلاعات وارتباطات، پس از پالایش سیستمی اطلاعات وفق مراتب از پیش تعیین شده، تا تاریخ 1396/06/20، امکان استفاده از اطلاعات پالایش شده را جهت بهرهبرداری مالیاتی برای ادارات کل امور مالیاتی ایجاد نماید.

1-3) مرکز فناوری اطلاعات وارتباطات تمامی اطلاعات مالیاتی دریافتی از دیگر دستگاههای اجرایی از جمله اظهارنامههای گمرکی، معاملات بورس کالا، اطلاعات بیمه، تسهیلات و تعهدات بانکی، گشایش اعتبارات اسنادی و سایر موارد مشابه را که در اجرای ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب مورخ 1394/04/31و دیگر مواد قانونی مرتبط دریافت نموده است را میبایست تا تاریخ 1396/06/08 به طرق مقتضی و با رعایت سطوح دسترسی قانونی در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی بارگذاری تا در فرآیند رسیدگیهای مالیاتی مورد بهره برداری قرار گیرد.

1-4) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات در اجرای بند 3 بخشنامه شماره 304/225/د مورخ 1396/02/04 نسبت به ایجاد دسترسی مشاهده اطلاعات ارسالی طرف اول برای مودیان طرف دوم در سامانه صورت معاملات فصلی به شرح ذیل اقدام نماید :

الف ) فهرست معاملات ارسالی توسط طرفهای اول مربوط به عملکرد سال 1395 برای صاحبان مشاغلی که به عنوان طرف دوم معامله میباشند و دسترسی به کارتابل معاملات فصلی در سامانه مربوطه را دارند، از تاریخ 1396/06/20 قابل مشاهده باشد.

ب ) فهرست معاملات ارسالی توسط طرفهای اول مربوط به عملکرد سال 1395 در کارتابل اشخاص حقوقی طرف دوم از تاریخ 1396/06/20 قابل مشاهده باشد.

ج ) در ارتباط با اشخاص حقوقی که سال مالی آنها منطبق با سال شمسی نمیباشد، امکان مشاهده اطلاعات برای فصولی از سال 1395 که مربوط به عملکرد سال مالی منتهی به اول اردیبهشت ماه 1396 و به بعد مودی است، وجود نداشته باشد.

1-5) امکان ورود اطلاعات جدید، حذف یا یکبار ویرایش اطلاعات عملکرد سال 1391 توسط مودیان فقط تا تاریخ 1396/12/29 وجود خواهد داشت و پس از آن تاریخ میبایست ورود اطلاعات، حذف و یا ویرایش، از طریق ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل مودی ارسال کننده اطلاعات و با هماهنگی واحد مالیاتی ذیربط انجام شود.

2) اصلاح کدگذاری ( کد گذاری مجدد ) و الصاق اطلاعیههای مالیاتی عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395:

2-1) بهمنظور انجام دقیق الصاق خودکار اطلاعات مالیاتی به پروندههای موجود، ادارات کل امور مالیاتی مکلفند پیگیری-های لازم را بهعمل آورند تا شناسه ملی و شماره ملی مودیان در سیستمهای فرآیندی مالیاتی از جمله سامانه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل بهصورت دقیق و کامل تا پایان مهر ماه سال جاری درج و یا حسب مورد اصلاح شود. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست امکان گزارشگیری از روند اقدامات انجام شده را برای مسئولین ذیربط فراهم نماید.

2-2) از آنجاییکه برخی از رکوردهای اطلاعات مالیاتی به اشتباه الصاق یا کدگذاری شدهاند که این امر موجب بروز مشکلاتی در امر پیگیری استخراج و یا بهرهبرداری از اطلاعات بالاخص عملیات ماندهگیری سامانه ها خواهد شد، ادارات کل امور مالیاتی موظفند تا تاریخ 1396/09/30 نسبت به اصلاح کدگذاریهای اشتباه وفق بند(2-4) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 1395/01/22 و یا رفع الصاق برای مواردی که به اشتباه الصاق شدهاند، وفق زمانبندی برداشت و استخراج اطلاعات اقدام نمایند. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست برای ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی ادارات کل، دسترسی لازم به منظور تکمیل اطلاعات کد ملی / شناسه ملی و کد اقتصادی بر روی اطلاعات ناقص را در فیلد جداگانه تعبیه نمایند تا امکان الصاق سیستم اطلاعات تکمیل شده به پرونده ایجاد شود.

2-3) در صورتی که اطلاعات مالیاتی متعلق به اشخاص فاقد پرونده مالیاتی باشند، ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند پیگیریهای لازم در خصوص بهرهبرداری از اطلاعات را بهعمل آورند. اینگونه اطلاعات میبایست از طریق کارتابل واحدیابی برای امور مالیاتی ذیربط ارسال شود. ادارات امور مالیاتی موظفند در اسرع وقت نسبت به پیگیری موضوع وفق مقررات اقدام نمایند.

3) تکمیل اطلاعات ناقص

3-1) در اجرای بند ( 3-2 ) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 1395/01/22 در صورتی که در زمان رسیدگی به اطلاعیه ها، واحدهای مالیاتی ذیربط با اطلاعاتی مواجه شوند که به علت نقص اطلاعات قابلیت بهرهبرداری را نداشته باشند و یا اطلاعات مذکور به گونهای باشد که میبایست ارسال کننده اطلاعات بدلیل عدم رعایت تکالیف مقرر در ماده 169 مکرر ق.م.م اصلاحی مصوب 1380/11/27 و یا ماده 169 ق.م.م اصلاحی مصوب1394/04/31 مشمول جریمههای مقرر در مواد مذکور شود، واحدهای مالیاتی و ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند بر اساس بند فوقالذکر وفق مقررات، حسب مورد اقدامات مقتضی را به عمل آورند و واحدهای مالیاتی ذیربط را در جریان موضوع قرار دهند.

3-2) بهمنظور تسریع در اجرای بند فوق، مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میباید امکانات نرمافزاری مناسب را در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات تعبیه نماید ولی تا تکمیل فرآیند سیستمی، ادارات میتوانند از طریق مکاتبه موضوع را پیگیری نمایند.

3-3) از آنجائیکه پیگیری اصلاح رکوردهای اطلاعاتی با مبالغ بالا دارای اهمیت ویژهای میباشد، لذا ادارات کل امور مالیاتی موظفند در اجرای بند ( 3-2 ) دستورالعمل شماره 501/95/200 مورخ 1395/0/122 براساس برنامه زمانبندی تعیین شده به شرح بند 4 این دستورالعمل نسبت به استخراج اطلاعات مالیاتی اقدام و همچنین ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی پیگیریهای لازم را به عمل آورند.

4) استخراج رکوردهای اطلاعاتی عملکرد سنوات1391 لغایت 1395:

4-1) بهمنظور حداکثر بهرهبرداری و استفاده بهینه از اطلاعات مالیاتی موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی و ایجاد یک برنامه زمان بندی هماهنگ، بدینوسیله مقرر میدارد ادارات کل امور مالیاتی بر اساس جدول ذیل نسبت به استخراج اطلاعات عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395 از سامانههای مذکور تا زمان اعلام شده به شرح جدول زیر اقدام نمایند:

شماره سطح	مبالغ رکورد های اطلاعاتی		از تاریخ	تا تاریخ
اول	رکوردهای اطلاعاتی بزرگ(بیش از یک میلیارد ریال)		01/06/1396	15/09/1396
دوم	رکوردهای اطلاعاتی متوسط ( از 500،000،000 ریال تا 1،000،000،000 ریال )		16/09/1396	30/11/1396
سوم	رکوردهای اطلاعاتی باقیمانده	اشخاص حقیقی	01/12/1396	31/01/1397
سوم	رکوردهای اطلاعاتی باقیمانده	اشخاص حقوقی	01/12/1396	31/02/1397

بدیهی است در هنگام جستجو بهمنظور برداشت اطلاعات هر یک از ردیفهای فوق در زمان بندی تعریف شده، واحدهای مالیاتی ذیربط موظفند نسبت به جستجوی کامل اطلاعات هر مودی که شامل اطلاعات مالیاتی تا پایینترین سطح رقمی نیز باشد اقدام نمایند. بدین ترتیب در صورتیکه در سامانه برای هر مودی اطلاعاتی مربوط به رکوردهای بزرگ ( سطح اول ) وجود داشته باشد، میبایست با جستجوی کامل اطلاعات اینگونه مودیان، تمامی اطلاعات موجود در سامانه برای این مودی (حتی رکوردهای متوسط و کوچک) استخراج و در رسیدگیها لحاظ شود.

4-2) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست با همکاری دفتر اطلاعات مالیاتی و دادستانی انتظامی مالیاتی فرآیند استخراج اطلاعات فاقد بار مالیاتی برای عملکردهای 1391 به بعد را تا پایان شهریور ماه جاری نهائی نمایند.

4-3) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میباید تمهیدات لازم را بهمنظور بهرهبرداری و تعیین تکلیف کلیه اطلاعات مالیاتی الصاق شده به پروندههای مالیاتی به گونهای بهعمل آورد که در زمان صدور گزارشهای رسیدگی کلیه اطلاعات الصاق شده به پروندههای مالیاتی تعیین تکلیف شده باشند و هیچیک از رکوردهای اطلاعاتی مذکور حسب مورد بدون استخراج موثر، رفع الصاق ( بدلیل عدم ارتباط با پرونده ) و یا ارسال به انباره فاقد بار مالیاتی در زمان صدور گزارش در پرونده سیستمی مودی (موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی) وجود نداشته باشند.

4-4) استخراج اطلاعات صرفا برای آندسته از همکاران مالیاتی که دارای حکم رسیدگی برای پرونده ذیربط میباشند، موثر تلقی شده و سایر برداشتهای انجام شده بهمنظور پیگیری موضوع محسوب خواهد شد. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات اقدام مقتضی در این خصوص در سامانهها بهعمل آورد.

4-5) از آنجا که برداشت اطلاعات کد گذاری شده برای یک اداره کل، توسط مأموران مالیاتی همان اداره کل، منجر به خروج اطلاعات از کارتابل ماندهگیری اداره کل مزبور خواهد شد، چنانچه این برداشت به هر دلیلی گرفته باشد، امکان استفاده مجدد این اطلاعات به صورت سیستمی وجود نخواهد داشت و اگر این اطلاعات مربوط به مودیان فاقد سابقه مالیاتی باشد، امکان شناسایی مودیان جدید ( در اجرای بند 2-3 این دستورالعمل ) نیز از بین خواهد رفت. لذا تأکید میشود واحدهای مالیاتی استخراج کننده این گونه اطلاعات مکلفند موضوع را از طریق رئیس امور مالیاتی و به صورت مکتوب به آگاهی اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ذیربط برسانند. بدیهی است در صورتی که به دلیل عدم رعایت این موضوع ضرر و زیانی بوجود آید، واحدهای مالیاتی که به اشتباه اطلاعات مذکور را استخراج کردهاند، برابر مقررات مسئول خواهند بود.

مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات میبایست در اسرع وقت امکان برگشت سیستمی موضوع فوق را به سبد رکوردهای مانده آن اداره کل از طریق ایجاد دسترسی به ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی فراهم نماید.ادارات مذکور میبایست وفق درخواست امور مالیاتی ذیربط اقدام مقتضی را بهعمل آورند

4-6) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات ترتیبات لازم را به گونهای تعبیه نماید که مشاهده وضعیت الصاق و یا برداشت رکوردهای اطلاعاتی در دیگر پروندهها برای واحدهای مالیاتی به منظور اتخاذ تصمیم صحیح در برداشت اطلاعات وجود داشته باشد.

نادر جنتی

معاون مالیاتهای مستقیم

مواد قانونی مرتبط

قانون مالیات‌های مستقیم | جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم

ماده 169 قانون مالیات های مستقیم

ماده169- اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به...

بخشنامه های مرتبط

200-93-537	1393/10/21	چگونگی برخورد و اقدام در ارتباط با اطلاعیه های واصله از سامانه دریا...
200-95-501	1395/01/22	دستورالعمل دریافت، پالایش، ویرایش، کدگذاری و الصاق اطلاعیه ها به پر...